S K R I P S I - eprints.perbanas.ac.ideprints.perbanas.ac.id/566/2/COVER.pdfSkripsi ini aku persembahkan untuk : Allah SWT... Terima kasih ya Allah atas segala rahmat serta hidayah-Mu

ANALISIS RASIO KEUANGAN DENGAN MENGGUNAKAN RISK,

EARNINGS, DAN CAPITAL UNTUK MEMPREDIKSI FINANCIAL

DISTRESS BANK PERKREDITAN RAKYAT

DI PROVINSI JAWA TENGAH

S K R I P S I

Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian

Program Pendidikan Sarjana

Jurusan Akuntansi

Oleh :

NURLANDA APRILLIANTI

2012310179

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

S U R A B A Y A

2016

Kolaborasi Riset Dosen dan Mahasiswa

i





S K R I P S I

Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian

Program Pendidikan Sarjana

Jurusan Akuntansi

Oleh :


2012310179

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

S U R A B A Y A

2016

Kolaborasi Riset Dosen dan Mahasiswa

ii





Diajukan Oleh :


2012310179

Skripsi ini telah dibimbing

dan dinyatakan siap diujikan

Dosen Pembimbing,

Tanggal : ................

(Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak., M.M.CA)

iii

S K R I P S I





Disusun Oleh :


2012310179

Dipertahankan di depan Tim Penguji

dan dinyatakan Lulus Ujian Skripsi

pada tanggal 25 Februari 2016

Tim Penguji

Ketua : Dr. Nanang Shonhadji, S.E., Ak., M.Si., CA ……….

Sekretaris : Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak., M.M.CA ……….

Anggota : Putri Wulanditya, S.E., M.Ak., CPSAK ……….

iv

PENGESAHAN SKRIPSI

Nama : Nurlanda Aprillianti

Tempat, Tanggal Lahir : Surabaya, 29 April 1994

N.I.M : 2012310179

Jurusan : Akuntansi

Program Pendidikan : Strata I

Konsentrasi : Akuntansi Perbankan

Judul : Analisis Rasio Keuangan Dengan Menggunakan

Risk, Earnings, Dan Capital Untuk Memprediksi

Financial Distress Bank Perkreditan Rakyat Di

Provinsi Jawa Tengah

Disetujui dan diterima baik oleh :

Ketua Program Sarjana Akuntansi Dosen Pembimbing

Tanggal : Tanggal :

(Dr. Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si., QIA) (Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak., M.M.CA)

v

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

~ If there is a will, there is a way ~

Skripsi ini aku persembahkan untuk :

Allah SWT... Terima kasih ya Allah atas segala rahmat serta hidayah-Mu

yang telah kau berikan selama ini hingga aku berhasil menyelesaikan tugas

pertamaku yaitu menjadi Sarjana Ekonomi dan terima kasih banyak telah

mengirimkan orang-orang terbaik dalam hidupku sehingga membuatku

lebih semangat untuk menyelesaikan karya sederhanaku ini. Terima kasih

Allah.

Ayah Terhebat… Halo yah Alhamdulillah akhirnya anak perempuanmu ini

berhasil jadi sarjana hehe. Terima kasih banyak yah atas kasih sayangmu,

dukunganmu serta doamu selama ini yang gak pernah habis untuk

membuatku lebih semangat dalam menyelesaikan karya sederhanaku ini.

Terima kasih juga sudah bekerja keras untuk membiayai aku kuliah selama

ini maaf ya untuk saat ini aku cuma bisa bikin ayah bangga dengan lulus

3,5 tahun, tapi aku janji bakal lebih semangat lagi untuk menjadi orang

sukses sesuai dengan harapan ayah. Inilah langkah awalku untuk

mewujudkan harapan ayah. Ayah sehat terus ya, ijinin Nanda buat

bahagiain dan buat ayah bangga dulu. Nanda minta doanya terus ya yah,

tanpa ayah aku bukanlah apa-apa. I Love you. Terima kasih ayah.

Ibu Terbaik... Alhamdulillah aku jadi sarjana bu, anak perempuanmu ini

sudah gak galau lagi gara-gara nunggu panggilan sidang yang lama banget

vi

hehe. Terima kasih ya bu sudah menjadi teman curhatku selama ini.

Karena kasih sayangmu, doamu, dukunganmu serta senyumanmu akhirnya

aku bisa menyelesaikan tugas pertamaku ini. Terima kasih udah biayain

aku kuliah selama ini dan selalu berusaha memenuhi semua kebutuhanku

yang banyak banget. Maaf ya kalo aku sering minta uang huhu. Ibu pingin

aku sukses ya ? InsyaAllah aku bakal wujudin keinginan ibu. Ibu sehat

terus ya, ijinin Nanda bahagiain dan buat ibu bangga dulu. Doakan Nanda

terus ya bu, tanpa ibu Nanda gak bisa apa-apa. I Love You. Terima kasih

ibu.

Rizky Dwi Kurniawan… Halo kesayangannya mbak akhirnya mbakmu

lulus dan jadi sarjana lho dan sudah gak begadang lagi di depan laptop

hehe. Terima kasih sayangku selama ini sudah menghiburku dan

memelukku di kala aku sumpek dengan semua lembar-lembar revisi.

Walaupun kamu nakal sama aku tapi aku tau kok kalo aslinya kamu

sayang aku kan haha cepet gede ya dek ndang nyusul jadi sarjana juga.

Kamu harus lebih baik dari mbak, gak boleh nakal, dan jadilah anak laki-

laki yang bisa bikin ayah ibu bangga. I Love You. Terima kasih kiki.

Chrisnanda Wisnu Pradana S.E… Hahaha Alhamdulillah akhirnya

perjuangan keras kita membuahkan hasil dan tercapai juga cita-cita kita

berdua buat lulus 3,5 tahun bareng. Pertama kenal di tanggal 25 dan lulus

bareng di tanggal 25 juga. Hmm, kita bukan pacar, tapi kita juga lebih dari

teman mungkin bisa dikatakan kita partner dalam segala hal haha terima

kasih ya ndo selama ini selalu berusaha jadi partner terbaikku. Terima

vii

kasih banyak sudah mau jadi temen curhat, jadi musuh bebuyutan, jadi

orang yang selalu sabar banget ngadepin aku, selalu menghiburku saat aku

sumpek, selalu nurutin apa yang tak pingin, selalu membantuku dalam

segala hal, dan juga mau selalu berusaha jadi seseorang yang selalu ada

saat aku butuhkan. Bisa dibilang kamu pundak kedua lah setelah kedua

orang tuaku hehe. Sukses terus buat kita berdua ya ndo. Kamu semangato

gak boleh males-males. Ingat ya harus jadi orang sukses. Lek ga sukses

aku ngambek lho haha. Kelulusan adalah langkah awal untuk sebuah

kesuksesan. Terima kasih ndo.

Geng Cemox… Eh rek akhirnya kita masuk dan lulus bareng ya

Alhamdulillah. Buat anggota geng cemox Ratna, Cynthia, Erika, Melisa,

Nando makasih selama ini sudah menjadi teman yang super duper baik

dan selamat ya buat kalian yang sudah jadi S.E juga. Maaf kalo selama

jadi temen kalian aku sering buat kalian sebel hehe. Sahabatan mulai

semester 1 sampai semester 7 semoga persahabatan ini gak berhenti

sampai disini aja. Sukses terus ya rek jangan putus komunikasi dan jangan

lupa undangannya kalo nikah haha. Terima kasih cemox.

Keluarga Entrepreneur Club… Buat seluruh keluarga Entrepreneur Club

(mbak rika, mbak prita, mas dipta, mas luqman, mbak ayu, mbak vinny,

mas agil, mas joko, fadilah, marsela, danny, sahrul, dan banyak) terima

kasih sudah menjadi keluarga keduaku dikampus dan ngajari aku

pentingnya kekeluargaan dalam sebuah organisasi. Seneng sekali bisa

bergabung bersama ukm yang luar biasa ini. Sukses terus buat seluruh

viii

anggota Entrepreneur Club yang gak bisa aku sebutin satu-satu. Terima

kasih guys.

Seluruh dosen dan karyawan STIE Perbanas Surabaya… Aku ucapkan

banyak terima kasih buat para dosen yang sudah bersedia memberikan

ilmunya serta pengalamannya dan terima kasih buat para karyawan yang

selalu membantu dan berusaha memberi pelayanan terbaik sehingga aku

betah kuliah di kampus tercinta ini. Terima kasih semua.

Seluruh mahasiswa STIE Perbanas Surabaya angkatan 2012.. Buat kalian

semua terima kasih banyak atas bantuan serta doanya hingga aku lulus.

Selamat buat yang sudah jadi S.E juga dan semangat buat yang belum S.E

segeralah kalian menyusul rek. Sukses terus buat kalian ya seneng bisa

kenal kalian semua. Terima kasih gengs.

Dan untuk semua orang yang sudah mendukung serta mendoakan aku

yang gak bisa aku sebutin satu-satu. Terima kasih semuanya berkat kalian

juga akhirnya aku bisa lulus 3,5 tahun dan semoga kebaikan kalian dibales

oleh Allah SWT hehe. Sukses terus buat kalian.

ix

KATA PENGANTAR

Puji syukur saya panjatkan kehadirat Allah SWT atas rahmat dan hidayah-

Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan Skripsi ini dengan judul “Analisis

Rasio Keuangan Dengan Menggunakan Risk, Earnings, dan Capital Untuk

Memprediksi Financial Distress Bank Perkreditan Rakyat Di Provinsi Jawa

Tengah.”

Skripsi ini berisikan penelitian tentang rasio keuangan yang mewakili

penilaian terhadap risk, earnings, dan capital yang dapat digunakan untuk

memprediksi financial distress pada Bank Perkreditan Rakyat Di Provinsi Jawa

Tengah selama periode pengamatan 2012-2014 dan diharapkan skripsi ini dapat

memberikan informasi kepada kita semua tentang penelitian tersebut.

Penulis menyadari bahwa peran berbagai pihak sangatlah membantu

penulis mulai dari masa perkuliahan hingga penyusunan skripsi ini karena

bimbingan dan arahannya. Oleh karena itu, penulis ingin mengucapkan terima

kasih kepada :

1. Bapak Lutfi, S.E., M.Fin. selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi

Perbanas Surabaya.

2. Ibu Dr. Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si., QIA. selaku Ketua Program

Pendidikan Strata Satu Jurusan Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi

Perbanas Surabaya.

x

3. Ibu Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak., M.M.CA. selaku Dosen Pembimbing

yang telah memberikan bimbingan dan dukungan dalam penyusunan

skripsi ini.

4. Bapak Dr. Drs. Djuwari, M.Hum. selaku Dosen Wali saya di Sekolah

Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.

5. Seluruh Staf dan Karyawan Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas

Surabaya.

6. Serta keluarga besar dan semua sahabat-sahabat saya yang selalu

memberikan semangat dalam penyelesaian skripsi ini, sekali lagi saya

ucapkan terima kasih.

Penulis menyadari bahwa dalam Tugas Akhir ini jauh dari kesempurnaan,

Oleh karena itu, penulis mengharapkan saran dan kritik dari semua pihak yang

berguna untuk perbaikan skripsi ini.

Surabaya, 12 April 2016

Penulis

xi

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL................................................................................................i

HALAMAN PERSETUJUAN SIAP UJI................................................................ii

HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ................................................................. iii

HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ................................................................ iv

HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN ..................................................... v

KATA PENGANTAR ........................................................................................... ix

DAFTAR ISI .......................................................................................................... xi

DAFTAR TABEL ................................................................................................ xiii

DAFTAR GAMBAR ........................................................................................... xiv

DAFTAR LAMPIRAN ......................................................................................... xv

ABSTRACT ......................................................................................................... xvi

BAB I PENDAHULUAN ................................................................................... 1

1.1 Latar Belakang ................................................................................... 1

1.2 Rumusan Masalah ............................................................................ 10

1.3 Tujuan Penelitian ............................................................................. 11

1.4 Manfaat Penelitian ........................................................................... 11

1.5 Sistematika Penulisan Skripsi .......................................................... 12

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ........................................................................ 14

2.1 Penelitian Terdahulu ........................................................................ 14

2.1.1 Muhammad Fadly (2015) ..................................................... 14

2.1.2 Kun Ismawati (2015) ............................................................ 15

2.1.3 Khisti Minarrohmah dan Fransisca Yaningwati (2014) ....... 15

2.1.4 Heidy Arrvida Lasta (2014) .................................................. 16

2.1.5 Agus Baskoro (2014) ............................................................ 16

2.1.6 Hesti Budiwati dan Ainun Jariah (2014) .............................. 17

2.1.7 Vidyarto Nugroho (2012) ..................................................... 18

2.1.8 Endang Afriyeni (2012) ........................................................ 18

2.1.9 Kamaludin dan Karina Ayu Pribadi (2011) .......................... 19

2.1.10 Luciana Spica dan Winny Herdiningtyas (2005) .................. 19

2.2 Landasan Teori ................................................................................ 20

2.2.1 Signalling Theory .................................................................. 20

2.2.2 Agency Theory ...................................................................... 21

2.2.3 Pengertian Bank .................................................................... 24

2.2.4 Pengertian Bank Perkreditan Rakyat .................................... 24

2.2.5 Fungsi Bank Perkreditan Rakyat .......................................... 26

2.2.6 Pengertian Laporan Keuangan .............................................. 26

2.2.7 Pengertian Financial Distress ............................................... 27

2.2.8 Faktor Penyebab Financial Distress ...................................... 29

2.2.9 Regresi Logistik .................................................................... 29

2.2.10 PenilaianTingkatKesehatanBank .......................................... 30

2.3 Hubungan Antar Variabel ................................................................ 36

2.3.1 Pengaruh NPL terhadap Financial Distress ......................... 36

xii

2.3.2 Pengaruh LDR terhadap Financial Distress ......................... 36

2.3.3 Pengaruh ROA terhadap Financia lDistress ........................ 37

2.3.4 Pengaruh CAR terhadap FinancialDistress .......................... 37

2.4 Kerangka Pemikiran ........................................................................ 38

2.5 Hipotesis Penelitian ......................................................................... 38

BAB III METODE PENELITIAN .................................................................... 39

3.1 Rancangan Penelitian ....................................................................... 39

3.2 Batasan Penelitian ............................................................................ 39

3.3 Identifikasi Variabel ........................................................................ 40

3.3.1 Variabel Dependen (Y) ......................................................... 40

3.3.2 Variabel Independen (X) ...................................................... 40

3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ............................... 40

3.4.1 Variabel Dependen ............................................................... 41

3.4.2 Variabel Independen ............................................................. 41

3.5 Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel ........................ 43

3.6 Data dan Metode Pengumpulan Data .............................................. 44

3.7 Teknik Analisis Data ....................................................................... 45

BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN ............................................. 49

4.1 Gambaran Umum Subyek Penelitian ............................................... 49

4.2 Analisis Data .................................................................................... 52

4.2.1 Analisis Deskriptif ................................................................ 52

4.2.2 Analisis Pengujian Hipotesis ................................................ 64

4.3 Pembahasan ..................................................................................... 71

BAB V PENUTUP ............................................................................................... 80

5.1 Kesimpulan ...................................................................................... 80

5.2 Keterbatasan Penelitian .................................................................... 80

5.3 Saran ................................................................................................ 81

DAFTAR RUJUKAN

LAMPIRAN

xiii

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 1.1 : Jumlah BPR di Provinsi Jawa Tengah 2

Tabel 4.1 : Jumlah Sampel Penelitian 50

Tabel 4.2 : Klasifikasi Sampel Penelitian 51

Tabel 4.3 : Analisis Deskriptif Financial Distress 52

Tabel 4.4 : Analisis Deskriptif Non Performing Loan 53

Tabel 4.5 : Analisis Deskriptif Loan to Deposit Ratio 56

Tabel 4.6 : Analisis Deskriptif Return On Asset 59

Tabel 4.7 : Analisis Deskriptif Capital Adequacy Ratio 62

Tabel 4.8 : Hasil Uji Nilai -2 Log Likelihood 65

Tabel 4.9 : Hasil Uji Nilai Cox and Snell R2 dan Negelkerke R2 66

Tabel 4.10 : Hasil Uji Hosmer and Lemeshow’s Goodness of Fit Test 67

Tabel 4.11 : Hasil Uji Tabel Klasifikasi 68

Tabel 4.12 : Hasil Uji Regresi Logistik 69

xiv

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 2.1 : Kerangka Pemikiran 38

xv

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 : Data Penelitian

Lampiran 2 : Analisis Deskriptif

Lampiran 3 : Hasil Regresi Logistik

xvi

FINANCIAL RATIO ANALYSIS USING RISK, EARNINGS, AND

CAPITAL FOR PREDICTING FINANCIAL DISTRESS OF THE

PEOPLE'S BANK IN CENTRAL JAVA PROVINCE

Nurlanda Aprillianti

STIE Perbanas Surabaya

Email: [email protected]

ABSTRACT

This research aims to determine whether the ratio of NPL, LDR, ROA,

and CAR can be used for predicting the financial distress of the people's Bank in

Central Java Province. The sample used in this reseacrh was 348 of the people's

Bank in Central Java Province during the observation period 2012-2014. The

sampling technique used was purposive sampling. The data used in this reseacrh

is secondary data. This research using a logistic regression analysis as a means

test. The results of this research indicate that financial ratio affects the likelihood

of financial distress of the people's Bank in Central Java Province. The results

show a ratio of NPL and CAR can be used for predicting financial distress and

has a significant relations while LDR and ROA ratio cannot be used for

predicting financial distress because the relations is not significant.

Keywords: Financial Ratios, Financial Distress

mailto:[email protected]

S K R I P S I - eprints.perbanas.ac.ideprints.perbanas.ac.id/566/2/COVER.pdfSkripsi ini aku persembahkan untuk : Allah SWT... Terima kasih ya Allah atas segala rahmat serta hidayah-Mu

Documents