Jurnal Umum"PD Utama Sejahtera"
Neraca Saldo
Periode April 1999Dalam ribuan rupiahNama
AkunDrCrKasRp13,000Persediaan barang
dagangRp3,000PeralatanRp4,000Bank LoanRp3,000Modal
AzizRp17,000TOTALRp20,000Rp20,000
JURNAL UMUM
Periode April 1999Dalam ribuan rupiahJU-1TanggalUraianRef.
PostDrCr 2-AprSewa dibayar dimuka1-40Rp2,400
Kas1-10Rp2,4004-AprPeralatan1-60Rp2,000 Kas1-10Rp1,000 Utang
Dagang2-10Rp1,0005-AprPembelian4-20Rp2,300 Utang
Dagang2-10Rp2,3006-AprBeban Angkut Pembelian5-10Rp50
Kas1-10Rp507-AprPerlengkapan1-50Rp500
Kas1-10Rp5009-AprKas1-10Rp500Piutang Dagang1-20Rp2,000
Penjualan4-10Rp2,50012-AprPiutang Dagang1-20Rp2,200
Penjualan4-10Rp2,20014-AprRetur & Pot. Penjualan4-11Rp200
Piutang Dagang1-20Rp20015-AprUtang Dagang2-10Rp2,300 Kas1-10Rp2,254
Diskon Pembelian4-22Rp4618-AprKas1-10Rp1,500
Penjualan4-10Rp1,50019-AprPerlengkapan1-50Rp200
Kas1-10Rp20022-AprBank Loan2-20Rp2,000
Kas1-10Rp2,00024-AprKas1-10Rp1,960Diskon Penjualan4-12Rp40 Piutang
Dagang1-20Rp2,00026-AprBeban Gaji5-15Rp300 Kas1-10Rp30027-AprPrive
Aziz3-11Rp100 Kas1-10Rp100TOTALRp20,550Rp20,550
Buku Besar"PD UTAMA SEJAHTERA
BUKU BESAR
Periode April 1999Dalam ribuan rupiahKAS1-10
TanggalUraianRef. PostDrCrSaldoDrCr1-AprSaldo
AwalRp13,0002-AprMembayar sewa tokoJU-1Rp2,400Rp10,6004-AprMembeli
peralatanJU-1Rp1,000Rp9,6006-AprMembayar biaya angkut
pembelianJU-1Rp50Rp9,5507-AprMembeli
perlengkapanJU-1Rp500Rp9,0509-AprMenjual Barang
DagangJU-1Rp500Rp9,55015-AprPelunasan
UtangJU-1Rp2,254Rp7,29618-AprMenjual Barang
DagangJU-1Rp1,500Rp8,79619-AprMembeli
perlengkapanJU-1Rp200Rp8,59622-AprMembayar Bank
LoanJU-1Rp2,000Rp6,59624-AprPelunasan
PiutangJU-1Rp1,960Rp8,55626-AprMembayar gaji
karyawanJU-1Rp300Rp8,25627-AprPengambilan PriveJU-1Rp100Rp8,156
Piutang Dagang1-20TanggalUraianRef.
PostDrCrSaldoDrCr9-AprPenjualan
KreditJU-1Rp2,000Rp2,00012-AprPenjualan
KreditJU-1Rp2,200Rp4,20014-AprRetur
PenjualanJU-1Rp200Rp4,00024-AprPelunasan
PiutangJU-1Rp2,000Rp2,000
Persediaan Barang dagang1-30TanggalUraianRef.
PostDrCrSaldoDrCr1-AprSaldo
awalRp3,00030-AprPenyesuaianJU-2Rp2,250Rp5,25030-AprPenyesuaianJU-2Rp3,000Rp2,250
Sewa dibayar dimuka1 - 40TanggalUraianRef.
PostDrCrSaldoDrCr2-AprMembayar
sewaJU-1Rp2,400Rp2,40030-AprPenyesuaianJU-2Rp100Rp2,300
Perlengkapan1 - 50TanggalUraianRef.
PostDrCrSaldoDrCr7-AprMembeli
perlengkapanJU-1Rp500Rp50019-AprMembeli
perlengkapanJU-1Rp200Rp70030-AprPenyesuaianJU-2Rp300Rp400
Peralatan1 - 60TanggalUraianRef. PostDrCrSaldoDrCr1-AprSaldo
awalRp4,0004-AprMembeli peralatanJU-1Rp2,000Rp6,000
Akm. Penyusutan Peralatan1 - 70TanggalUraianRef.
PostDrCrSaldoDrCr30-AprPenyesuaianJU-2Rp100Rp100
Utang Dagang2 - 10TanggalUraianRef.
PostDrCrSaldoDrCr4-AprMembeli
peralatanJU-1Rp1,000Rp1,0005-AprMembeli barang
dagangJU-1Rp2,300Rp3,30015-AprPelunasan UtangJU-1Rp2,300Rp1,000
Bank Loan2 - 20TanggalUraianRef. PostDrCrSaldoDrCr1-AprSaldo
awalRp3,00022-AprMembayar Utang BankJU-1Rp2,000Rp1,000
Beban yg masih harus dibayar2 - 30TanggalUraianRef.
PostDrCrSaldoDrCr30-AprPenyesuaianJu-2Rp100Rp100
Modal Aziz3 - 10TanggalUraianRef. PostDrCrSaldoDrCr1-AprSaldo
awalRp17,00030-AprJurnal PenutupJU-3Rp2,006Rp19,00630-AprJurnal
PenutupJU-3Rp100Rp18,906
Prive Aziz3 - 11TanggalUraianRef.
PostDrCrSaldoDrCr27-AprPengambilan PriveJU-1Rp100Rp10030-AprJurnal
PenutupJU-3Rp100-
Penjualan4 - 10TanggalUraianRef. PostDrCrSaldoDrCr9-AprMenjual
Barang DagangJU-1Rp2,500Rp2,50012-AprMenjual Barang
DagangJU-1Rp2,200Rp4,70018-AprMenjual Barang
DagangJU-1Rp1,500Rp6,20030-AprJurnal PenutupJU-3Rp6,200-
Retur & pot. Penjualan4 - 11TanggalUraianRef.
PostDrCrSaldoDrCr14-AprMenerima Retur
penjualanJU-1Rp200Rp20030-AprJurnal PenutupJU-3Rp200-
Diskon Penjualan4 - 12TanggalUraianRef.
PostDrCrSaldoDrCr24-AprDiskon penjualanJU-1Rp40Rp4030-AprJural
PenutupJU-3Rp40-
Pembelian4 - 20TanggalUraianRef. PostDrCrSaldoDrCr5-AprMembeli
barang dagangJU-1Rp2,300Rp2,30030-AprPenyesuaianJU-2Rp2,300-
Retur & Pot.Pembelian4 - 21TanggalUraianRef.
PostDrCrSaldoDrCr
Diskon Pembelian4 - 22TanggalUraianRef.
PostDrCrSaldoDrCr15-AprMenerima diskon
pembelianJU-1Rp46Rp4630-AprPenyesuaianJU-2Rp46-
Beban Angkut Pembelian5 - 10TanggalUraianRef.
PostDrCrSaldoDrCr6-AprMembayar beban angkut
pembelianJU-1Rp50Rp5030-AprPenyesuaianJU-2Rp50-
Beban Angkut penjualan5 - 11TanggalUraianRef.
PostDrCrSaldoDrCr
beban pokok penjualan5 - 12TanggalUraianRef.
PostDrCrSaldoDrCr30-AprPenyesuaianJU-2Rp3,054Rp3,05430-AprJurnal
PenutupJU-3Rp3,054-
Beban perlengkapan5 - 13TanggalUraianRef.
PostDrCrSaldoDrCr30-AprPenyesuaianJU-2Rp300Rp30030-AprJurnal
PenutupJU-3Rp300-
beban sewa5 - 14TanggalUraianRef. PostDrCrSaldoDrCr24-AprDiskon
penjualanJU-1Rp40Rp4030-AprPenyesuaianJU-2Rp100Rp14030-AprJurnal
PeutupJU-3Rp140-
Beban Gaji5 - 15TanggalUraianRef.
PostDrCrSaldoDrCr26-AprMembayar GajiJU-1Rp300Rp30030-AprJurnal
PenutupJU-3Rp300-
beban penyusutan peralatan5 - 16TanggalUraianRef.
PostDrCrSaldoDrCr30-AprPenyesuaianJU-2Rp100Rp10030-AprJurnal
PenutupJU-3Rp100-
beban listrik,air,tlp5 - 17TanggalUraianRef.
PostDrCrSaldoDrCr30-AprPenyesuaianJU-2Rp100Rp10030-AprJurnal
PenutupJU-3Rp100-
Ikhtisar L/R6-10TanggalUraianRef. PostDrCrSaldoDrCr30-AprJurnal
PenutupJU-3Rp4,194Rp4,19430-AprJurnal
PenutupJU-3Rp6,200Rp(2,006)30-AprJurnal PenutupJU-3Rp2,006-
Saldo Sebelum Penyesuaian"PD Utama Sejahtera"
Daftar Saldo Sebelum Penyesuaiandalam ribuan ruoiahNama
AkunDrCrKasRp8,156Piutang DagangRp2,000Persediaan Barang
DagangRp3,000Sewa Dibayar
DimukaRp2,400PerlengkapanRp700PeralatanRp6,000Akm. Penyusutan
Peralatan-Utang DagangRp1,000Bank LoanRp1,000Beban yg masih harus
dibayar-Modal AzizRp17,000PriveRp100PenjualanRp6,200Retur &
Pot.PenjualanRp200Diskon PenjualanRp40PembelianRp2,300Retur &
Pot. Pembelian-Diskon PembelianRp46Beban Angkut PembelianRp50Beban
Angkut Penjualan-Beban Pokok Penjualan-Beban Perlengkapan-Beban
Sewa-Beban GajiRp300Beban Penyusutan Peralatan-Beban
Listrik,Air,Tlp-TOTALRp25,246Rp25,246
AJP"PD Utama Sejahtera"
Jurnal PenyesuaianPerhitungan Beban Pokok PenjualanDalam ribuan
rupiahJU-2Saldo Awal Persediaan 1 April
1999Rp3,000TanggalUraianRef.PostDrCrDitambah : 30-AprBeban Pokok
Penjualan5-12Rp3,054 PembelianRp2,300Pers. Barang Dagang (30 april
1999)1-30Rp2,250 Diskon PembelianRp(46)Diskon
Pembelian4-22Rp46Pembelian BersihRp2,254
Pembelian4-20Rp2,300Ditambah Beban Angkut PembelianRp50 Beban
Angkut Pembelian5-10Rp50Rp2,304 Pers. Barang Dagang 1 Mei
19991-30Rp3,000Persediaan yg tersedia untuk
dijualRp5,30430-AprBeban Perlengkapan5-13Rp300Dikurang : Saldo
Akhir per 31 apr 1999Rp(2,250) Perlengkapan1-50Rp300Beban Pokok
PenjualanRp3,05430-AprBeban Sewa5-14Rp100 Sewa Dibayar
Dimuka1-40Rp10030-AprBeban Penyusutan Peralatan5-16Rp100 Akm.
Penyusutan Peralatan1-70Rp10030-AprBeban Listrik,Air,Tlp5-17Rp100
Beban yg Masih Harus Dibayar2-30Rp100TOTALRp5,950Rp5,950
Saldo Setelah Penyesuaian"PD Utama Sejahtera"
Neraca Saldo Setelah Penyesuaian
Dalam ribuan rupiahUraianDrCrKasRp8,156Piutang
DagangRp2,000Persediaan Barang DagangRp2,250Sewa Dibayar
DimukaRp2,300PerlengkapanRp400PeralatanRp6,000Akm. Penyusutan
PeralatanRp100Utang DagangRp1,000Bank LoanRp1,000Beban yg masih
harus dibayarRp100Modal AzizRp17,000PriveRp100PenjualanRp6,200Retur
& Pot.PenjualanRp200Diskon PenjualanRp40Pembelian-Retur &
Pot. Pembelian-Diskon Pembelian-Beban Angkut Pembelian-Beban Angkut
Penjualan-Beban Pokok PenjualanRp3,054Beban PerlengkapanRp300Beban
SewaRp100Beban GajiRp300Beban Penyusutan PeralatanRp100Beban
Listrik,Air,TlpRp100TOTALRp25,400Rp25,400
Worksheet"PD Utama Sejahtera"
Work Sheet
Dalam ribuan rupiahNama AkunDaftar Saldo Sebelum
PenyesuaianRefPenyesuaianDaftar Saldo Setelah PenyesuaianLaporan
Laba RugiLaporan Posisi
KeuanganDrCrDrCrDrCrDrCrDrCrKasRp8,156Rp8,156Rp8,156Piutang
DagangRp2,000Rp2,000Rp2,000Persediaan Barang
DagangRp3,000Rp2,250Rp3,000Rp2,250Rp2,250Sewa Dibayar
DimukaRp2,400Rp100Rp2,300Rp2,300PerlengkapanRp700Rp300Rp400Rp400PeralatanRp6,000Rp6,000Rp6,000Akm.
Penyusutan Peralatan-Rp100Rp100Rp100Utang
DagangRp1,000Rp1,000Rp1,000Bank LoanRp1,000Rp1,000Rp1,000Beban yg
masih harus dibayar-Rp100Rp100Rp100Modal
AzizRp17,000Rp17,000Rp17,000PriveRp100Rp100Rp100PenjualanRp6,200Rp6,200Rp6,200Retur
& Pot.PenjualanRp200Rp200Rp200Diskon
PenjualanRp40Rp40Rp40PembelianRp2,300Rp2,300--Retur & Pot.
Pembelian---Diskon PembelianRp46Rp46--Beban Angkut
PembelianRp50Rp50--Beban Angkut Penjualan---Beban Pokok
Penjualan-Rp3,054Rp3,054Rp3,054Beban
Perlengkapan-Rp300Rp300Rp300Beban Sewa-Rp100Rp100Rp100Beban
GajiRp300Rp300Rp300Beban Penyusutan Peralatan-Rp100Rp100Rp100Beban
Listrik,Air,Tlp-Rp100Rp100Rp100TOTALRp25,246Rp25,246Rp5,950Rp5,950Rp25,400Rp25,400Rp4,194Rp6,200Rp21,206Rp19,200Rp2,006Rp2,006
Laporan Keuangan"PD Utama Sejahtera"Laporan Posisi Keuangan
Laporan Laba RugiDalam ribuan rupiahAsetUtangdalam ribuan
rupiahPendapatan Aset LancarUtang
DagangRp1,000PenjualanRp6,200KasRp8,156Bank LoanRp1,000Retur &
Pot. PenjualanRp(200)Piutang DagangRp2,000Beban yg masih harus
dibayarRp100Diskon PenjualanRp(40)Persediaan Barang
DagangRp2,250Total UtangRp2,100Penjualan BersihRp5,960Sewa Dibayar
DimukaRp2,300Beban Pokok PenjualanRp(3,054)PerlengkapanRp400Modal
AzizRp18,906Laba BrutoRp2,906Total Aset LancarRp15,106TOTAL Utang +
ModalRp21,006
Beban UsahaAset TetapBeban
PerlengkapanRp300PeralatanRp6,000Beban SewaRp100Akm. Penyusutan
PeralatanRp(100)Beban GajiRp300Total Aset TetapRp5,900Beban
Penyusutan PeralatanRp100Total AsetRp21,006Beban
Listrik,Air,TlpRp100Total Beban UsahaRp(900)Laba BersihRp2,006
Laporan Perubahan Ekuitas
Dalam ribuan rupiahModal Awal 1 April 1999Rp17,000 Laba
BersihRp2,006 PriveRp(100)Penambahan ModalRp1,906Modal Akhir 31
April 1999Rp18,906
Jurnal Penutup"PD Utama Sejahtera"
Jurnal Penutup
Dalam ribuan
rupiahTanggalUraianRef.PostDebitKredit30-AprIkhtisar L/R6-10Rp4,194
Retur & Pot.Penjualan4-11Rp200 Diskon Penjualan4-12Rp40 Beban
Pokok Penjualan5-12Rp3,054 Beban Perlengkapan5-13Rp300 Beban
Sewa5-14Rp100 Beban Gaji5-15Rp300 Beban Penyusutan
Peralatan5-16Rp100 Beban Listrik,Air,Tlp5-17Rp100
30-AprPenjualan4-10Rp6,200 Ikhtisar L/R6-10Rp6,200
30-AprIkhtisar L/R6-10Rp2,006 Modal Aziz3-10Rp2,006
30-AprModal Aziz3-10Rp100 Prive Aziz3-11Rp100
TOTALRp12,500Rp12,500