Republika e Kosovës Republika Kosova-Republic of Kosovozka-rks.org/wp-content/uploads/2017/06/Raporti...sektoru i dobrim Evropskim praksama. Mi ćemo izgraditi poverenje u trošenju

Priština, April 2012

GODIŠNJI IZVEŠTAJ PERFORMANSE

2011

Republika e KosovësRepublika Kosova-Republic of Kosovo

ZYRA E AUDITORIT TË PËRGJITHSHËMKANCELARIJA GENERALNOG REVIZORA

OFFICE OF THE AUDITOR GENERAL

OBRAĆANJE GENERALNOG REVIZORA

Poštovani Predsedniče, uvaženi Članovi SkupštineRepublike Kosova

Ovo je četvrti Godišnji Izveštaj Performanse kojeg ja,kao Generalni Revizor dostavljam pred vama. Ovajizveštaj se fokusira na tome kako sam koristio resursekoje ste poverili meni. Pored toga, on nastoji dasumira rezultate koje je moja kancelarija postignulatokom 2011 godine. Izveštaj takođe dozvoljavaupoređenje sa prethodnim budžetskim godinama.

Tokom budžetske godine 2011 mi smo završili sezonureviziju 2010/11 u Avgustu i započeli smo sa sezonomrevizije 2011/12 u Septembru.

Gledajući u retrospektivi možemo, prema mommišljenju, izjaviti da preduslovi pruženi od straneSkupštine u obliku značajno većih finansijskihsredstava i brojnijem osobljem u poređenju od pre trigodine su dobro upotrebljeni. Kvalitet revizije i

Ovo je posledica boljeg fokusiranja na rezultate i

konstruktivan pristup među mojim revizorima iosobljem podrške, neprestano povećavajući stručninivo. Ali, takođe je bila važna naša saradnja sanovim Komitetom za Nadzor Javnih Finansija, kojiuprkos kraće sezone rade negoli normalno,analizirali su veliki broj izveštaja kao i naš razvojsaradnje sa Vladom u okviru polja UpravljanjaJavnih Finansija. Novi oblik dijaloga saorganizacijama pod revizijom takođe doprinosi ovajohrabrujući dijalog. Poslednje, ali ne manje važno,doprinosi od naših spoljnih partnera saradnjemoraju se prepoznati.

Promenjeni pristupi stvaraju nove mogućnosti zamoju kancelariju i naših glavnih deoničara,Zakonodavstvo i Izvršnu vlast. Nedavno usvojenepromene u pravnom okviru za finansijskoupravljanje odražava rešenost za razvijanjeefikasnosti i efektivnosti u dostavljanju uslugagrađanima. Da bi se to obezbedilo u praksi, natransparentan način i na odgovarajući način je jedanizazov za sve učesnike.

međunarodno priznatimstandardima i pravilno primenjen je jedan od mojihglavnih prioriteta u narednim godinama. Ovo seogleda u sporazumima postignutim sa sadašnjim inovim partnerima koji ce nam pomoći u tome udoglednoj budućnosti

a postanemo javna spoljnarevizija institucija koja na održiv način i u potpunostiprimenjuje međunarodno priznate standarderevizije javnog sektora i dobre Evropske prakse.Konstruktivna saradnja i jak dijalog o budžetu sanašim glavnim akterima je neopho

Iskreno se nadam da će ovaj izveštaj doprineti tome.

Godišnji Izveštaj Performanse je važna povratnainformacija za Skupštinu koja pruža osnovu za mojeodržavanje odgovornim za izvršenje mog mandatau 2011 godini.

Istovremeno, izveštaj treba da služi kao doprinos zabudžetski dijalog za budžetsku godinu 2013.

pokrivenost , kao i uticaj našeg rada stalno postajebolji.

Nezavisnost je preduslov za dobro funkcionisanjespoljne javne revizije. Novi pravni okvir zaGeneralnog Revizora je sada spreman. Obezbediti daovaj okvir je u skladu sa

Naša strategija je d

dna uispunjavanju ovih ambicija.

Priština, 30 April 2012

Generalni Revizor

3

4

SADRŽAJ

OBRAĆANJE GENERALNOG REVIZORA

1. REZIME PERFORMANSE................................................................................................................62. POKAZATELJI REZULTATA...........................................................................................................82.1 Pokrivenost Revizije.........................................................................................................................82.2 Kvalitet naših izveštaja...................................................................................................................112.3 Uticaj...............................................................................................................................................132.4 Unutrašnje i spoljna procene...........................................................................................................143. RESURSI.........................................................................................................................................163.1 Resursi sa Kosovskog Budžeta.......................................................................................................163.2 Doniranje otpisane imovine..........................................................................................................193.3 Ostali budžetski fondovi.................................................................................................................193.4 Ljudski Resursi...............................................................................................................................204. PARTNERSTVO ZA PROMENE....................................................................................................244.1 Nacionalna saradnja........................................................................................................................244.2 Međunarodna saradnja....................................................................................................................255. PREDSTOJEĆI FOKUS...................................................................................................................266. ODGOVORNOSTI KGR.................................................................................................................28DODATAK 1: Kratak uvod u KGR......................................................................................................30DODATAK 2: Organizacija KGR u 2011/12........................................................................................32DODATAK 3: ..........................................................................................33Mišljenje Spoljnog Revizora

UKRATKO O KGR

Naša misija

Naša vizija

Kako mi to radimo:

“ da doprinosimo jakom finansijskom upravljanju u javnoj

Mi

Mi i Kosova i dabudemo odgovorni

je

smo

smo

administraciji. Mićemo izvršiti kvalitetne revizije u liniji sa međunarodno priznatim standardima revizije na javnomsektoru i dobrim Evropskim praksama. Mi ćemo izgraditi poverenje u trošenju javnog novca. Mićemo odigrati aktivnu ulogu u obezbeđivanju interesa poreskih obveznika i ostalih deoničara uproširenju javne odgovornosti ”.

da zauzmemo svoje mesto u Vrhovnoj Instituciji za Reviziju (VRI), DržavnuKancelariju za Reviziju Kosova, u potpunom vlasništvu Kosova i koja se smatra od svojihmeđunarodnih kolega i državnih deoničara kao VRI koja Funkcioniše.

Sa posebnim naglaskom tokom Perioda Strateškog Planiranja (5 godina) miproširujemo veštine profesionalaca angažovanih u pozitivnom pristupu orijentisanom ka znanju;poboljšamo odnose sa našim deoničarima, lokalnim i međunarodnim partnerima; učestvujemo umeđunarodnoj zajednici VIR; i pružamo pouzdano osiguranje građanima Kosova i njihovimodabranim predstavnicima u vezi sa ekonomskom, efektivnom i efikasnom upotrebom javnih resursi.

posvećeni ne samo da pružamo kvalitetne informacije o korišćenju javnih sredstava , alitakođe i da pomažemo našim entitetima pod revizijom da poboljšaju svoje finansijske sistemeupravljanja - dodajući vrednost njihovim poslovanjima.

posvećeni da pomognemo u izgradnji dobrog upravljanja u Javnoj Administracijna očekivanja.

je

5

1. REZIME PERFORMANSE

GLAVNE TA KE:Č

Izvršenje revizije na vreme, kvalitetno i relevantno

Održanje odgovornim

Sezona revizije 2010/11

Izveštaj Revizije Kosovskog Budžeta (KB);76 revizija regularnosti u okviru Kosovskog Budžeta;

(4) revizije regularnostifinansijskog upravljanja;

Jedna (1) revizija performanse; iJedna (1) revizija donatorskih fondova.

jaku osnovu za dobro upravljanje, transparentnost iodgovornost.

Mi smo pripremili Godišnji Izveštaj Performanse na vreme i raspravljali smo onjemu sa Komitetom za Nadzor Javni Finansija kao osnova za držanje GeneralnogRevizora Odgovornim za upravljanje Kancelarije.

se završila u Avgustu 2011 godine. Ukupno izvršili smo 89 i izveštavali 87različitih revizija. U više detalja mi smo dostavili:

Četiri Javnih Preduzeća;Četiri (4) revizije

Uspostavili smo dobre odnose sa Skupštinskim Komitetom za Nadzor JavnihFinansija (KNJF ), koji koriste KGR kao doprinos za držanje menadžera odgovornimi za oblik razvoja među-institucionalne saradnje; i

Na osnovu naših zaključaka revizije, aktivno smo učestvovali u različitimintervencijama, stvarajući

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

Izveštaj Revizije BK;86 Revizija regularnosti u okviru BK;Dve revizije zasnovane na sistemima;

Osam (8) revizija upravljanja; Irevizija donatorskih fondova.

Sezona revizije 2011/12 je počela u septembru 2011 i mi planiramo da izveštavamo 105 revizija:

Četiri (4) revizije performanse;

Četiri (4)

Pomoć u razvoju dobrog upravljanja i UJF

6

Modernizacija zajedničkog upravljanja

Tokom 2011 godine mi smo:

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

Mi smo ažurirali Strategiju Zajedničkog Razvoja sa namerom da možemo odgovoritina nove potrebe i preduslove, kao i da nag

obezbeđ

njegovo sprovođenje;Ažurirali smo naš Priručnik Revizije Regularnosti na osnovu dobijenih iskustvatokom njegovog sprovođenja;Uvodili smo specifične analitičke pregled nad nacrt Godišnjim FinansijskimIzveštajima (GFI ) i primenili smo režim za raspravu naših zaključaka saMinistarstvom Finansija sa namerom smanjenja rizika za greške;Uvodili reviziju svih 9 mesečnih Finansijskih Izveštaja sa ciljem davanja saveta zapripremu GFI ;Pružili smo savete ministarstvima i drugim potrošačima budžeta u vezi s

Uspešno smo zaključili Projekat Bratimljenja Partnerstvo sa Kancelarijama zaReviziju Velike Britanije, Slovenije i Holandije. Ovi partneri su nam pomogli darazvijemo naše poslovanje sprovođenjem međunarodno priznatih standarda revizije idobre Evropske prakse; i

godine naša sadašnja situacija je procenjena od strane Švedske Državne Kancelarije zaReviziju (ŠDKR ) u saradnji sa USAID kao osnova za nadolazećim inicijativama za saradnju . IzveštajEU o Progresu za 2011 godinu je istaknula da prakse spoljne revizije napreduju dobro. Istovremeno,ona treba da se dalje razvije, pošto služi kao podstrekač za poboljšanje javne administracije iobezbeđenje odgovornosti. U nastavku, izveštaj ističe da glavni cilj koji treba da se ispuni do 2014godine je ustanovljenje Kancelarije kao održive institucije, koja obavlja svoje poslovanje premanajboljim međunarodnim praksama i obezbeđuje da entiteti pod revizijom adresiraju preporuke naefikasan način.

lasimo vlasništvo i održivost; iStalno smo reorganizovali našu kancelariju da podstaknemo profesionalizam iefikasnost, kao i razvoj novih alata i instrumenata, radi enja pristupaorijentisan ka rezultatima, fokus , produktivnost i dobre kontrole upravljanja.

Uvodili smo prevremene revizije na našim revizijama sa namerom da budemopreventivniji i da se obezbedimo da naše preporuke su adresirane prikladno;Ažurirali smo Sistem Upravljanja Kvaliteta za naše izveštaje revizije i reorganiziralismo da obezbedimo

aupravljanjem javnih finansija i srodnim pitanjima. Mi smo doprineli razvoju dobrogupravljanja;

Organizovali smo Konferenciju u kojoj smo raspravljali o poverenju i odgovornosti.Predstavnici Skupštine, Vlade, Medija i Civilnog Društva su uvela svoja gledišta osadašnjoj situaciji i kako da se dalje razvije.

U Maju 2011

Smanjili smo broj revizija izvršenih od spoljnih kompanija, sa 23 2010 godine na 18;

7

2. POKAZATELJI REZULTATA

Naši pokazatelji rezultata se oslanjaju na našu Strategiju Zajedničkog Razvoja. One su

a) Pokrivenost revizije;b) Kvalitet naših izveštaja;

Mi merimo pokrivenost

. Izveštaji revizije suzavršeni i objavljeni u Junu, Godišnji Izveštaj Revizije uAvgustu 2011 godine.

Tabela 1 prikazuje pokrivenost revizije regularnosti u procentima Kosovskog Budžet za zadnje trigodine

Pokrivenost

dena tokom poslednje dve godine i iprivremenu reviziju. Svaka revidirana organizacija primana kraju svake godine memorandum osprovedenoj i i savete za menadžment institucije. Ovaj pristup kao takav jepreventivan, i put za bolji kvalitet godišnjih finansijskih izveštaja, bolje mere u adresiranjuranije datih preporuka ih finansijskih sistema upravljanja.

Tokom sezona revizije 2010/11 i 2011/12 ovaj pristup je dodatno uveden. U Decembru 2010 godine sudostavljene 74 dok u Decembru 2011, 89 memoranduma revizije su dostavljena.

U kraju sezone revizije 2010/2011 mi smo izveštavali 87 revizija:

c) Uticaj naših izveštaja, id) Spoljne procene.

Izveštaj revizije KB;76 revizija regularnosti u okviru KB;

2.1 POKRIVENOST REVIZIJE

PROCENAT KOSOVSKOG BUDŽETAPOKRIVEN REVIZIJOM

BROJ IZVEŠTAJAREVIZIJE

revizije kroz procente Kosovskog Budžeta uključenim u reviziji, brojzavršenih izveštaja revizije, i datih mišljenja revizije.

Obavezna revizija finansijske godine 2010 je započeta u

revizije nije optimalni pokazatelj za uporedbu zadnjih tri godina. To je zbog činjenice da supromene nastale u sadržaju ukupnog budžeta. Istovremeno, ona ne uzima u obzir reviziju struktura vanbudžeta, koje se sada pokriva dublje i druge vrste revizije.

Takođe ne odražava novi pristup revizije uve , uključujuć

reviziji, uključujućotvaraće

i jačanje postojeć

Septembru 2010 godine

�

�

Pokrivanje

Prihodi

Troškovi

2011 2010 2009

87

99

87

99

80

95

Tabela 1: Pokrivenost revizije KB (%)

8

revizija regular : Regionalna KompanijaVodosnabdevanja“ Hidrodrini” Regionalna Kompanija Vodosnabdevanja “Radoniqi”,Regionalna Kompanija za otpatke “Pastrimi”, i Radio Televizija Kosova (RTK);

revizija upravljanja Termokos, KEK, KOST ITrep a; (fond privatizacije);Jedna Revizija Performanse o subvencijama u Poljoprivredi; iJedna Revizija Program Danske vlade “ PromocijaZapošljavanja kroz razvoj poslovanja i veština.”

o 105revizija:

Izveštaj Revizije KB;86 revizija regularnosti pod KB;Dve revizije zasnovana na sistemima: Program Javnih Investicija i Efikasnost uupravljanju platnog sistema;

Kontrola lekova;preme;

Osam (8) revizija upravljanja: Efikasnost u upravljanju kompanija vodosnabdevanja;RTK-Finansijsko Upravljanje i sistemi Kontrola (FU/K); KEK Proces prikupljanjaprihoda; Kompanija za Otpatke sistemi FU/K i spoljno izveštavanje; NadzorProjekata Ka

aniji Vodosnabdevanja Mitrovica; iProgram “Promocija Zapošljavanja kroz

razvoj poslovanja i veština” (DANIDA),

Tabela 2 pokazuje konstantno pove anje broja zakonskih revizija regularnosti sprovedenih u poslednjetri godine. Tokom vremena mi smanjujemo broj ugovorenih revizija. Razlog za to je da su našisopstveni ani mudrim korakom kako bi pokrili sve o

enja kapaciteta se postepeno rešavaju. Istovremeno no za nas da ugovaramoneke re ke referisanja.

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

Četiri nosti za Javna Preduzeća

Četiri revizija finansijskog upravljanja:č

međunarodnog projekta:

je započeta u Septembru 2011 godine i planiramo da izveštavamo

Četiri (4) revizije performanse: Kontrola Sigurnosti Hrane; dodeluugovora o snabdevanju; ekonomičnost i efikasnost u nabavci IT o

pitalnih Investicija: Ministarstvo Infrastrukture; Trepča praćenjeranijih preporuka; Kosovska Katastarska agencija Sistemi FU/K; i sistemi FU/K uKompČetiri (4) revizije donatorskih finansiranja:

DANIDA procena iskustva stečenog krozsprovođenje programa pod režimom lokalne administracije; Rekonstrukcija TrgaSkenderbeg u Peći (UNHABITAT) i Održivi Povratak u gradu Prizren(Ambasada VB).

č

resursi i sposobnosti pojač bavezne revizije. Ranijaogranič če uvek biti važ

vizije, što nam omogučava poređenja kvaliteta i tač

Sezona revizije 2011/12

9

Tabela 3 pokazuje broj izvršenih revizija koje su ugovorene vani i troškovi ovih revizija.

Manji broj ugovorenih revizija u sezoni 2010/11privremenih revizija u pomenutim opštinama.

Osim naših obaveznih revizija regularnosti mi takođe izvršavamo druge vrste revizija, kao što surevizije performanse, revizije upravljanja i posebne zadatke za fondove donatora.

u poređenju sa sezonom revizije 2009/10, ali sa istimtroškovima, je zbog uvođenja

¹ 19 Ministarstva, Kancelarija Predsednika, Administracija Skupštine Kosova, Kancelarija

²2/3 ukupnog budžeta svih opština se revidiraju od strane KGR.

³ Ove revizije nisu izvršene u vremenskom roku, d

U Suštinskoj Proveri (fo mi ukratko analiziramo situaciju Finansijskog Upravljanja i Kontrole jednog entiteta negoli ujednoj reviziji.Tokom sezone revizije 2011/12 devet privremenih revizija su ugovorene vani.. Pored toga, 18 završnih revizija trenutno su ugovorene vani.Ova brojka predstavlja troškove za devet privremeni

€.

Premijera, Poreska Administracija, Carina, i Univerzitet Prištine su uključeni.Broj opština koje su ugovorene za reviziju sa privatnim kompanijama za reviziju. Vredno je pomena da opštine sa većim budžetom, koje pokrivaju

ozvoljavajući da se rezultati koriste za Godišnji Izveštaj Revizije za 2008 godinu. Osnova zaGodišnji Izveštaj Revizije 2008 su bila 25 revizija.

kusirani analitički pregled)

h revizija. Planirani troškovi za 18 završnih revizija koje će se izvršiti su 76,900 €. Tako daiznos za sezonu revizije 2011/12 u poređenju sa ranijim sezonama je 93.000

4

5

6

Sezona revizije2011/2012

Sezona revizije2010/2011

87

1

25

37

(18)

24

0

1

8

4

2

105

18

77

1

24

37

(23)

15

4

1

4

3

89

34

64

1

23

33

(29)

7

2

1

2

1

70

56

1

17

33

(31)³

5

1

57

Sezona revizije2009/2010

Sezona revizije2008/2009Entiteti pod revizijom

Revizija Regularnosti

KB

Državni Autoriteti ¹

Opštine

(Ugovorene vani)²

Nezavisne Institucije

Van KB

Revizija fondova Donatora

Revizija Upravljanja

Revizija Performanse

Revizija Sistema

UkupnaSuštinska provera 4

Tabela 2: Izvršene revizije

Broj kompanija za Reviziju

Troškovi

Broj revizija

2011/12 2010/11 2008/092009/10

9

1

17,100

23

3

141,528

29

3

141,528

31

2

148,940

5

6

Tabela 3: Revizije ugovorene sa privatnim kompanijama za reviziju

10

Na ovim revizijama pristup je drugačiji. Na različitim načinima mi procenjujemo dali javni programi iliinstitucije koriste njihove resurse na ekonomičan, efektivan i efikasan način za ispunjenje njihovihciljeva. Drugim rečima, ova revizija ove revizije pružaju odgovore na pitanja dali dobijamo ili vrednostza potrošeni novac i dali postoji mogućnost za bolju potrošnju novca. Mi pokušavamo da nađemo ianaliziramo uzroke koji stoje iza slabog upravljanja i slabu vrednost za potrošeni novac i predlažemonačine za njihovo adresiranje i rešavanje. Pristupi na ovim revizijama zahte

ajniranje i sprovođenje naših revizija regularnosti.

je ovde takođe uključen;

edan zaključak ofinansijskim izveštajima kao celine zbog nejasnoća ili ograničenjima u delokrugukoji je suštinski.

finansijski izveštaji su pripremljeni koristeći kao osnovu sprovodljivo računovodstvo i politike koje sudosledno sprovedene;

je situacija kada revizor može smatrati da čitalac neće dobiti pravilno razumevanjefinansijskih izveštaja ukoliko pažnja se ne skreće na neobična ili važna pitanja.

Mi pokušavamo da obezbedimo da naša revizija regularnosti je izvršena naprofesionalan način: biti na vreme, sveobuhvatne, adekvatno dokumentirane ipregledane od strane stručnog osoblja.

vaju dodatne veštine imetode za koje je potrebno vreme da se razvijaju.

Tokom sezone revizije 2010/11 mi smo izvršili tri revizije performanse. Mi smo objavili samo jedanizveštaj u vezi sa sistemom subvencija i grantova u poljoprivredi. Ostala dva izveštaja nisu objavljena.Ipak, njihov sadržaj je raspravljan sa Ministrom Finansija i drugim zainteresiranim partnerima sanamerom razvoja izveštaja zasnovanim na rezultatima i daljnja poboljšanja na upravljanju javneimovine kao i pružanje doprinosa za diz

Naša mišljenja revizije u obaveznim revizijama regularnosti prate sprovodljive standarde, poznatimkao MSVIR. Naša mišljenja revizije za 2010 godinu su kao u nastavku:

16 Mišljenja su bila Nekvalifikovana. Izveštaj o KB35 Mišljenja su bila Nekvalifikovana sa Isticanjem Pitanja;19 su bila Kvalifikovana Mišljenja;Tri (3) su bila Negativna Mišljenja; iZa osam (8) Opština Revizori nisu bili u stanju da daju j

Mi dajemo Nekvalifikovano Mišljenje kada sa svih materijalnih gledišta smo zadovoljni sa a)

(b) finansijski izveštaji su u skladu sa pravnim zahtevima i relevantnimuredbama; (c) prikazivanje u finansijskim izveštajima je dosledno sa znanjima revizora za entitet podrevizijom; i (d) postoji adekvatno obelodanjivanje svih materijalnih gledišta relevantne za finansijskeizveštaje.

Isticanje Pitanja

Kvalifikovano mišljenje ili još gore Negativno Mišljenje predstavlja različite nivoe ozbiljnijihproblema u odnosu na zahteve finansijskog izveštavanja.

Jedan od naših strateških prioriteta je da obezbedimo kontinuirani razvoj našeg Sistema UpravljanjaKvaliteta (SUK).

revizije trebaju

DATAMIŠLJENJA

�

�

�

�

�

2.2 KVALITET NAŠIH IZVEŠTAJA

11

SUK : a) Kontrolu Kvaliteta, b) Nadzor Kvaliteta, i c) Osiguranje Kvaliteta.

Kontrola Kvalitetai pregled planova revizije, koriš enje standardne dokumentacije za registrovanje

revizije, nadzorni pregled radnih papira revizije i nacrt izveštaja revizije itd.

Nadzor Kvaliteta je proces

izvršenjem-, izveštavanjem-

Za sezonu revizije 2010/11 (4) pilot revizija i šest (6). Tokom prelazne faze sezone revizije 2011/12 (4) pilot

revizija plus 20 Zatim,

Osiguranje Kvaliteta, je ex post nezavisnu procenu unutrašnje ili spoljnekontrole kvaliteta i nadgledanja naših sistema i praksi. U Maju 2011 godine takav pregled je izvršen odstrane ŠDKR u saradnji sa USAID. Njihova procena jasno naglašava da smo mi na pravom putu alidaljnja podrška je potreb

Naš Sistem Upravljanja Kvaliteta je donela daljnja suštinska poboljšanja kvaliteta naših revizija iizveštaja koje proizvodimo u smislu njihove

Uprkos izvršenog napretka, još uvek ostaje mnogoposla da se uradi da bismo doneli kvalitet na naš ciljni nivo. Iz tog razloga, naš sadašnji prioritet jeda

sadrži tri različita nivoa

je kontrola ugrađena u proizvodnu liniju za pojedinačne zadatke revizije. Ovouključuje kontroln ć

gde funkcija kvaliteta Revizije obavlja nezavistan pregled pojedinačnihrevizija. Ovo je zajednički pregled revizije pre nego se revizija završava koje se sprovodi nadplaniranjem -, i pratećim etapama radi obezbeđenja da je revizija izvršenau skladu sa našim politikama i praksama.

takav nadzor je sprovođen kod četiri pojedinačnihrevizija regularnosti mi smo nadgledali još četiri

pojedinačnih revizija. naučene lekcije su deljene u celoj kancelariji.

pregled koji uključuje

na da bi nam omogućila da u potpunosti sprovodimo međunarodno priznatestandarde revizije na javnom sektoru.

čitljivosti, razumljivosti i poštovanja međunarodnihstandarda revizije i dobrih Evropskih praksi.

obezbedimo kvalitet revizije regularnosti i da ga podesimo prema moderniziranim međunarodnopriznatim standardima revizije na javnom sektoru i da zadržimo broj obaveznih revizija na isti nivokao trenutno.

12

KGR revizore rade u grupe

2.3 UTICAJ

Mieta, broja javnih saslušanja i broja i procenta adresiranih preporuka.

Tokom 2011 rem: SkupštinskimKomitetom za Nadzor Javnih Finansija (KNJF).

Glavni prioritet tokom godine u sas

Komitet se bavio sa 26pozvani. Tokom 2011

Performanse i Godišnji Izveštaj Revizije (oba izveštaja su odobreni u plenarnojsednici). Na javnim saslušanjima date preporuke u Godišnjem Izveštaju Revizije za 2010 godinu suraspravljene sa predstavnicima KGR , MF, RKJN, Medijima, NVO i civilnim društvom. RegistriranjeImovine, javna nabavka i unutrašnja kontrola

Trideset tri (33) redovnih sastanaka i jedno javno saslušanje je održano u Komitetu za Nadzor JavnihFinansija tokom godine. Predstavnici naše Kancelarije su bili prisutni na sastanku i doprinosili su napojašnjenu bilo koje dvosmislenosti na izveštajima revizije ili

Analize su obavljene u odnosu na to kako su adresirane preporuke za 2010 godinu. Sedamdeset ijedan (71) entitet pod revizijom su bili subjekat analize i rezultati sa tih analiza su prikazani nadonjoj tabeli:

merimo uticaj revizije kroz osnovne statistike na mišljenja izveštaja od strane članova skupštinskogkomit

godine mi smo dalje ojačali našu saradnju sa našim glavnim deoničaZajednički mi razvijamo radne planove sa namerom

ustanovljenja obostranog poverenja za dostizanje veće odgovornosti i transparentnosti na javnomsektoru.

tancima sa Komitetom je bio pregled izveštaja revizije i nadzorsprovođenja preporuka datim u izveštajima revizije.

pojedinačnih izveštaja revizije. Nalazi i preporuke su raspravljane nasaslušanjima gde predstavnici institucija su godine KNJF takođe je pregledalanaš Godišnji Izveštaj

su najznačajnija polja koje treba da se poboljšaju itretirane su sa posebnim interesovanjem.

pružili su stručne savete sa ciljempovećanja odgovornosti i bolje upravljanje javnog novca.

Broj i procenat preporuka adresiranih u 2010 godini

¹ Unutar organizacija central Skupština Kosova, KP, PK, arstva i 15 nezavisnih institucija.²

nog nivoa su uključena: Trepča, 18 MinistUnutar organizacija lokalnog nivoa su uključene 34 opštine.

13

Tabela 4: 2010 godinunivo sprovođenja preporuka za

Organizacijecentralnog nivoa ¹

Organizacijelokalnog nivoa²

Ukupno

Entiteti podrevizijom

Datepreporuke

2010

Potpunoadresiranepreporuke

Delimičnoadresirane(u procesu)

Nisu verifikovaneod revizijeNe adresirane

334

275

609

Br % Br % Br % Br %

105

42

147

32

15

24

136

50

186

40

18

31

59

157

216

18

57

35

34

26

60

10

9

10

Osim

GFI.

Ipak, istovremeno izvestan broi/

Procena je vitalni deo za uspešan razvoj kao jedno sredstvo za poboljšanje performanse organizacije.

nacionalne procene.

U 2011 godini KGR je procenjena i unutrašnje i spolja.

UKJF model.

U nastavku toga, naš unutrašnji revizor je procenio nekoliko specifičnih funkcija obavljanjem stručnonezavisne i objektivne revizije. Rezultat toga je izvestan broj preporuka Generalnom Revizoru kojijačaju unutrašnje procese.

Kada je reč o spoljnoj proceni naše kancelarije, mi smo koristili međunarodno sprovodljive metode.Spoljna revizija naših GFI za 2010 godinu su rezultirala sa nekvalifikovanim mišljenjem. Ipak, malibroj saveta su pružena, i sve su one adresirane.

Naše delovanje tokom 2011 su procenjene od strane SIGMA i Evropske Komisije kao i od ŠvedskeDržavne Kancelarije za Reviziju (ŠDKR ) u saradnji sa USAID. Izveštaj Progresa EU za 2011 godinu jeistaknula da prakse spoljne revizije napreduju dobro. Istovremeno,

ranje odgovornosti. U nastavku, izveštaj jenaveo da glavni cilj koji treba da se dostigne do 2014

teti pod revizijom adresiraju preporuke efikasno.

U Julu 2011

2010/11. lekcija mi smo identifikovalimere koje treba da se preduzmu. Izvestan broj naših partnera su pružili njihove pogleda na naše uspehe inedostatke. Glavna polja na kojima smo poboljšali naše procese su unutrašnja revizija, pokrivenost

gornjih preporuka datih u našem završnom izveštaju, mi smo takođe pružili savete zapoboljšavanje tokom procesa revizije. Značajan udeo datih saveta su adresirane odmah, i na taj načinpoboljšali kvalitet informacija na

j preporuka koji nije adresiran je zabrinjavajuće za nas. Razlozi za to surazličiti. U nekoliko slučajeva naše preporuke su bile isuviše općenite ili nisu bile dovoljnospecifične. U mnogim slučajevima mi mislimo da nedostaje spremnost ili mogućnost da se prikladnoadresiraju nedostaci. Mehanizmi odgovornosti treba da se ojačaju radi poboljšanja finansijskogupravljanja.

Većina VIR su bili procenjeni ili od partnera razvoja ili druge VIR, ili su bili uključeni na neki drugioblik

Kao deo unutrašnje procene mi smo sprovodili različite alatke koje su pratile različite potrebe zaprocenom. Mi smo koristili sopstvenu procenu kao alat testiranje samog sebe u vezi sa efikasnošćufinansijskog upravljanja i sistema kontrola u podršci naših ciljeva poslovanja. To smo uradili koristećigotove kontrolne spiskove modela Rezultat toga je jedan Plan Delovanja koji adresiranekoliko primećenih nedostataka.

treba dalje da se razvija, pošto služikao podstrekač za poboljšanje javne administracije i osigu

godine je ustanovljenje Kancelarije kao održiveinstitucije koja obavlja svoje aktivnosti u skladu sa najboljim međunarodnim praksama i obezbeđujućida enti

godine mi smo organizirali našu treću godišnju unutrašnju konferenciju. U dvodnevnomradilištu mi smo adresirali izvestan broj ključnih pitanja za naše buduće uspehe. Mi smo raspravljaliiskustva dobijenih tokom sezone revizije Na osnovu naučenih

2.4 UNUTRAŠNJE I SPOLJNAPROCENE

14

revizije, komuniciranje sa entitetima pod revizijom, kvalitet i uticaj. U nastavku, još uvek postojipotreba za poboljšanje kvaliteta i obezbeđenja većeg uticaja odigravanjem pro aktivnije uloge.

15

KGR Tre šnja konferencija održana u Juli 2011ća godi

Zaklju Dalja podrška za KGR“ćak tvinning projekta „

Završni BudžetPočetni Budžet Potrošeni Budžet %Izveštaj Budžeta

2011

Ukupni budžet

Plate i Dnevnice

Roba i Usluge

Komunalije

Transferi

Kapitalne investicije

2010

Ukupni budžet

Plate i Dnevnice

Roba i Usluge

Komunalije

2009

Ukupni budžet

Plate i Dnevnice

Roba i Usluge

Komunalije

1,728

1,036

575

35

60

22

1,547

808

707

32

1,146

585

535

26

92.6

64.4

88.7

92.1

100.0

100.0

98.5

99.0

98.9

81.2

88.9

87.9

90.5

79.5

1,866

1,098

648

38

60

22

1,547

816

715

40

1,290

666

591

33

1,810

1,098

672

40

1,359

797

539

23

1,107

523

551

33

Tabela 5: Budžet KGR (u Evrima 000)

3. RESURSI

3.1 RESURSI SAKOSOVSKOG BUDŽETA

Naš početni budžet zaIzvršene su sledeće izmene:

povećanje od veći nego dvegodine ranije. Ovo povećanje reflektuje, prema meni, i sprovođenje Sporazuma između Vlade

i to da su lokalna očekivanja od nas velika.

U nastavku ovoga, mi smo generisali mali iznos prihoda obavljajući reviziju projekta finansiranim oddonatora. Ovi prihodi su direktno preneti na Vladin račun.

2011 godinu je bio 1,810,000€. Tokom godine budžet je porastao za 56,000€.

Iznos od 22,000€ je prenet sa Roba i Usluga na Kapitalne Investicije sa ciljem kupovine10 novih softverskih licenci IDEA;Dodatni iznos od 60,000€ je dodeljen od Vladinih rezervi za ko-finansiranjeGeneralnog Revizora za još dve godine. Ova sredstva su prenete na fond MCP; i5,802€ su oduzeta od našeg budžeta za finansiranje Projekta Autoputa Morina –Merdare.

Završni budžet je bio 1,866,000€, 18,8% u odnosu na 2010 godinu i 44,6%Kosova i

Evropske Unije (PDEP)

�

�

�

16

Roba i usluge

Plate i dnevnice

Komunalije

Transferi i subvencije

Kapitalni troškovi

33%

2% 1%

3%

60%

Grafikon 1 Potrošnja budžeta u ekonomskim kategorijama

Mi smo potrošili 92,6% našeg završnog budžeta, malo smanjenje u odnosu na 2010 godinu. Ovo jepretežno posledica kasnog usvajanja budžeta, zakašnjenja u regrutovanju novog osoblja i

sa direktnim budžetskim uticajem) je bio manji od planiranog.

(60%). 201028%. Glavni deo ta to je broja zaposlenih, sa 114 na 126 zaposlenih.

Troškov

žet šenog u rškov što se može videti iz t žet

škove osim plšnjem periodu. Pored tog

vesticije u novu tehnologiju. U cilju poboljš

pristupamudrog trošenja na kraju godine, odražavajući opštu situaciju budžetskog ograničenja. Osim toga, nivopoloženih ispita (

Plate i Dnevnice su glavni činioci troškova za nas U poređenju sa godinom ovi troškovi supovećani za je povećan Unastavku, ovi troškovi su takođe porasli zbog stručnog razvoja osoblja revizije kroz šemu certifikacija ivećeg broja Lidera Timova koji su potrebni za povećanje pokrivanja revizije.

i za ugovorene revizije opština se smanjuju tokom godina, prateći manji broj revizija koje suugovaraju kao i zbog većeg nadmetanja među kompanijama za reviziju koji učestvuju na tenderima zanaš rad.

čitim k

škova koji se ne tiče plataodnosi se n šnje, uključujućimale in

Grаfikon 1 i 2 pokаzuju procenаt bud а potro аzli аtegorijаmа u 2011, odnosnoprocenаt tro а u kategoriji roba i usluga. Kаo аbele 5 gore, procenаt bud аkoji se koristi zа druge tro аta i dnevnica stаlno pada uprkos doprinosu finаnsirаnjaGenerаlnog Revizorа u dvogodi а, veliki deo tro

а zаkup poslovnog prostorа (168.000 €). To je pokаzаtelj obazrive potroаnjа efikаsnosti revizije ovo pitanje se treba

adresirati u narednim godinama.

17

Grаfikon 2. Potro а bud аma i uslugаmašnj žeta u rob

Grаfikon 2 pokаzuje dа tro а kiriju i spoljnje ugovaranje revizije аshodа u ovojkаtegoriji. Kаko su tro а zаkup fiksni, rаshodi nа spoljnje ugovaranje revizije su znаtno smаnjenizа 130 odsto, od 235.000 а102,000€ potro

аnjа brojа revizijа sprovedenih od strаne osobljа KGR.Pored togа, mi smo stupili u ugovor sа novom kompаnijom zа pru аnje uslugа mobilne telefonije. Ciljje bio dа se tro аnje zа 50 odsto. Ni аketu uslugа doveli su do smаnjenjа

zа

škovi zškovi z

€ potrošenih u 2010 n

žškovi sm že cene u ugovorenom p

troškova to od 50% periodu Jul- Decembar.

posle nekoliko odlaganja

čine polovinu r

šenih u 2011. To se desilo usledpoveć

tokom 6 mesečnog

U ovom slučaju, kao i tokom ugovaranja revizija 18 opština za celu sezonu revizije 2011/2012, Telo zaNadgledanje Nabavki je odlučila da zbog tehničkih razloga nabavka treba da se ponovo proceni,odnosno da se poništi. U oba slučaja mi smo našli rešenja, , za korišćenje istognaj ekonomičnijeg tendera , kao što je odlučeno ranije u procesu.

18

Troškovi putovanja

Troškovi obuke

Ugovorene revizije

Održavanje I osiguranje

Snabdevanje naftom

Oprema I snabdevanje

15 %

8 %

21 %

6 %9 %5 %

32 %

4 %

2011

2010

2009

Plate idnevnice

Roba iusluge Komunalije Transferi

KapitalniTroskovi

1,2001,000

800600400200

0

Grаfikon 3 Potro аtegorijama i godinamašnja budžeta prema k

Kategorija 2011 2010 2009

Podrška Kancelariji Generalnog Revizora Kosova(Projekat bratimljenja EU)

Dalja podrška KGR (projekat finansiran od EU)

Saradnja sa Švedskom Nacionalnom Kancelarijom za Reviziju

Ukupno

333,000 484.00

484,000

182,000

697,315

540,000

100,000

433,000

Tabela 6: Projekti finansirani od međunarodne zajednice (u €)

Grаfikon 3 pokаzuje dа su bud аke godine, аli pojedinа аnаlizirаno moа se ovo pove аnje uglаvnom nadovezuje sa plаtаma i dnevnicаma. Ostаli tro аli

maltene isti.

Nа а аnici iu nа аncelаriji, zаuzimаju а аjаn prostor.

Kvаlitet ove imovine se pogor stovremeno, identifikovan je brojinstitucijа koje bi mogle koristiti nа аstаrelu imovinu nаkon poprаvke ili mаlog investiranja. Zbogtogа, mi smo doneli odluku dа tokom 2011donirаmo deo ove imovine sred аzulli“i Centru zа Trаnsfuz Kosovа. Dа bi se ova imovina prenela, KGR i gore nаvedene institucijepotpisаli su Memorаndum o rаzumevаnju specifikuju а predаju te imovine.Istorijski tro

12 dаljni korаci su preduzeti u tom prаvcu i nemаmo vi

Pored togа dobi аnizmа bratimljenja do septembrа2011, а tokom ostаtkа godine iz bilаterаlne sаrаdnje sа

Cilj projektа bratimljenja je bio dа pomogne izgrаdnji kаpаcitetа KGRаvnih sredstаvа nа Kosovu. Projekаt je funkcionisao u okviru nа platforme

za razvoj. Ovаj projekаt nаs je sа revizorskim kancelarijama Velike Britаnije, Slovenije iHolаndije. Do septembrа 2011, stru аci iz ovih institucijа su obavili preko 70 misijа nа Kosovu. Ovievropski stru аci su savetovali sedаm ekipa tokom procesa revizije u 2010/11. Sposobnost revizorаzа izv u sklаdu sа dobrom prаksom EU je znа аjno pobolj аnа kroz ovаj mehаnizаm.

аko а jа аnjeostаlih funkcija u nа аncelаriji: sistemа LjR, rаzvoja IT, jа аnje kаpаcitetа zа uprаvljаnje, kаo i

žetski troškovi rasli sv žemovideti d škovi su ost

š imovina koja se više ne koristi je bila dugi niz godina uskladištena u skladištu imovine u Gršoj k

šavao usled uslova skladištenja. Išu z

njoj školi “Gjin G kaoiju Krvi

šak donirane imovine obeju institucijama je bio 27,000€.

Tokom 20 še nikakve imovine koja se ne koristi.

Tokom 2011. godine, Generalnom Revizoru i Kabinetu su plate is iz fonda MCivilne Kancelarije.

švedskom NKR.

radi obezbe sigurnostiše unutrašnje

bratimio

ršavanje revizije š

šoj k

čnoć

čći tako zn č

ći uslove i kriterijume z

plaćene eđunarodne

li smo i spoljnu pomoć iz Evropske unije preko meh

đenja nadkorišćenjem j

čnjčnj

čStručnjaci iz partnerskih kancelarija za reviziju su t đe obezbedili pomoć i smernice z č

č

3.2 DONIRANJE OTPISANE IMOVINE

3.3 OSTALI BUDŽETSKI FONDOVI

19

¹ Broj osoblja na kraju godine je 126 usled latili smo plate za124 aktivno osoblje.

²³ d strane Skupštine krajem Novembra 2009.

regrutovanja zamena za zaposlene koje se nalaze na porodiljskom odsustvu. Znači, p

Ovo povećanje pozicija je u skladu sa Akcionim planom za Evropsko Partnerstvo.Finansiranje 106 umesto 90 pozicija je omogućeno o

Kategorija 2011 2010 2009

Osoblje revizije

Administrativno osoblje

Ukupno

Trenutni broj Stvarni broj Stvarni brojPozicije Pozicije Pozicije

98 86 61

28 28 25

126¹ 124 114 116² 86 106³

Tabela 7 Kategorije osoblja (u poziciji na kraju godine)

rаzvoju nа аte аnirаnjа kao i deljenje iskustava u pisаnju odgovаrаjuzа аn stаndаrdimа EU.

аnje sа 8 nа 124. Orgаniziranje аdekvаtne obuke, podela odgovornosti i efikаsno аngа аnje osobljа uzadacima revizije su trenutni izаzovi.

Kаpаciteti KGR su pove аni uglаvnom u oblаsti revizije. Dana 31. decembrа 2011, KGR je12 licа. Pored Generаlnog Revizorа i njegovog vr аmenikа Generаlnog

Revizorа, osoblje se sаstoji od dvа pomo а Generаlnog revizorа (koji nisu civilni sluа i 28 аdministrаtivnog osoblja.

Pored normаlnog na аrаnjа, druge kаndidаte kаo zаmenu zа zаposlene nаporodiljskom odsustvu.

rnjа tаbelа pokаzuj аn broj stru аdrа u poslednje tri godine. Premа Akcionom plаnu zaEvropsko pаrtnerstvo (APEP) ugovor sklopljen izme аde Kosovа i Kаncelаrije Evropske Unije,predvi а а Kаncelаrijа postepeno pove аti svoj str аdаr, i dа o krаjа 2013dosti аg od 120

Procenаt а, kаko u profesionаlnoj tako i vi аtegoriji, porastao je tokom godinа. 31. decembrа2011 godine ukupаn broj aktivno zаposlenih se sastojаo od 71 mu а, 44%

а 18

šeg pristupa str škog pl steZakona Reviziju koji je približ

KGR je postepeno rasla od 2008 godine. Novi plafon broja osoblja6 žov

isplatilaplate za 4 šioca dužnosti z

žbenici), 96revizor

mi regrutujemo i

Tabela u nastavku prikаzuje ukupаn broj zаposlenih dana 31. decembrа u poslednjih tri godine.

Go e

revizora.

žen šoj kških i 55 ženskih lic osoblja su

bile žene % pre tri godine.

čenih ćeg

, u poslednjih dveju godina poveć

ć

ćnik

čina ugov

poveć čnog kđu Vl

đeno je d će moj ć učni k će dći pr

u poređenju s

3.4 LJUDSKI RESURSI

OSOBLJE

20

¹ Tokom 2011 ukupno 4 zaposlenih su dali ostavke, jedan zaposleni je penzionisan i jedna zamena kojoj je istekao ugovor.

Kategorije/Godine

Osoblje revizije

Ukupno

Administrativno osoblje

Regrutiranje Otkaze

2011 2010 2009 2011 2010 2009

10 27 11 1 2 5

5 8 7 3 4 6

15 35 18 4¹ 6 11

Tabela 8 Regrutiranje i otkaze

100

50

0Žensko

Muško

Grafikon 4: Polna struktura

2009 2010 2011

95% zаposlenih su pripаdnici аlbаnske zаjednice, 4% su srpske zаjednice, dok preostаli deo dolаzi izdrugih kosovskih zаjednicа. Ulo аporа dа se pov а broj zаjednicа. Ipаk, do sаdаnismo bili uspe аsti.

Regrutiranje kod nas se zаsnivа nа zаslugаmа. Mi rаdimo sа otvorenim konkursom i koristimo pismenetestove i intervjue u pristupu mudrih koraka osig ne-pristrаsno tretiranje procesа. Pristup je usklаdu sа dobrim Evropskim prаksаmа i prаti nаmere а аidentifikujemo inteligentne, posve i kvаlifikovаne rаdnike, koji su sposobni dа se rаzviju i sjaje usvojoj struci.

zeli smo niz korаkа u cilju stvaranja dobrog rаdno okru аnog nа postizanju rezultаta.Nа аposleni trebа dа budu uklju аbreni dа rаde efikаsno. Ovаj pristup bi trebаo dаrezultira o аnim produktivno ovog pristupа mo аninteresovаnjem preko 1.100 kаndidаtа koji su preko aplikacija trа а budu deo nа аnizаcije.

Tаbelа u nаstаvku predstаvljа regrutiranja i

žili smo u mnogo nšni u ovoj obl

Zakona o Civilnoj službi. N š cilj je de

Predu ženja fokusirši z

Uticaj že biti ilustrovžili d še org

broj osoblja koji su napustili posao tokom poslednje trigodine.

eć

uravajući

ćen

čeni, cenjeni i ohrdrživošču i poveć šću.

REGRUTIRANJE

21

² ACCA –³ Broj revizora performanse je

Udruženje ovlašćenih i sertifikovanih računovođa VB14, uključujući Direktore. Osam njih su bili ili su bili uključeni u šemi sertifikacije za revizore regularnosti. Četiri njih nikad

nisu učestvovali u šemi sertifikacije. Sadašnja šema obuke revizora performanse slede drugi razvojni put.

Kategorija

Certifikovani revizor

Certifikovani računovođa

Tehničar računovodstva

Revizor pripravnik

Revizor performanse³

Unutrašnji revizor

Ukupno

2010

23

25

14

21

3

1

87

2011

24

27

21

21

4

1

98

2009

23

20

10

8

-

-

61

Tabela 9 Nivoi/Stručni nivoi

OBUKAI RAZVOJ

Zаlа а mаksimizirаnje efikаsnosti i postizаnje odr аgаnj u nааmа i znanju koje su klju а nа ri bi trebаlo dа dostignu

nivo sertifikovanih revizorа.

а revizorа su аnovi Dru а ertifikovаnih rа а i revizorа Kosovа (DSRRK), а neki odnjih su аnovi Saveza rа а i revizorа Srbije (SRRS). Pove аn interesovanje je tаko

stvovаli predаvаnjimа na rаzli а u gore nаvedenimprogrаmimа. Broj zаposlenih koji su unapredili profesionаlni nivo je 13. Va аglаsiti dа je zа tusvrhu moje osoblje iskoristilo 396 slobodnih dаnа da bi se pripremili zа stru oj prijavljenihispitа u ovom periodu bio je 198. Stepen polaganje ispita nа svim nivoimа bio je 31%.

а je polo revizorа teku аciju,nivo koji se mora dosti а. 74% nа h revizorа su pro аnjenovih revizorа znа а аti visok procenаt revizorа priprаvnikа u bliskoj budu аko

Stаlni stru аzvoj osobljа je neophodan dа bi se kvаlitetne usluge nа а.Kontinuirаni profesionаlni rаzvoj je klju аnizovаli obuku

u preko 60 rаzli а vezаnih zа reviziju. Aran аsovа obuke, ne rа аjuаne me аrodnih eksperаtа. Organizovano je u p аsovа

obuke po osobi.

žemo se z živog poslovanja putem ul a šeosoblje, u njihovim veštin š uspeh. Svi revizo

štv s

treningaACCA² i mali broj naših revizora su sada njeni

kom 2011 godine, 31 revizora su prisužno je n

Trenutno, više od 25% revizor žio nivo sertifikovanogši

pružale šim klijentim

čne z

Većin čl čunovođčl čunovođ ć đe

primećeno za šeme članovi.

čitim nivoim

čne ispite. Br

će šeme za sertifikći od svih revizor šli prvi nivo. Tekuće regrutov

či d ćemo im ćnosti t đe.

čni i lični rčan. Tokom 2011 mi smo org

čitih tem žirano je oko 7,000 č čun ćiobuku i mentorstvo od str đun roseku oko 70 č

22

Pored togа, jedаn moj vi аo tromeseа Bаlkаn, nа temu “Podr а ve u uprаvljаnju“. To je obuhvatalo i

dvomese Sаveznoj Revizorske kаncelаrije Nemа

аvа registrаciju svih dnevnih aktivnosti,pru аju аcije zа plаnirаnje, prа аnje kvаlitetа. Sistem obezbe

аn oblik komunikаcije izme аdnikа i nаdzornikа u dostаvljаnj rezultаtа. Sistem se sаdаprocenjuje kаko bi se dodаtno unаpredio.

Sistem za vrednovanje osoblje je sаdа funkcionаlаn i proizvodi vredаn doprinos zааtivno plаnirаnje revizije. Kvаlitet sistemа аzviti nakon

iskustаvа u а izvu аcije i punog usvajanja fundamentalnih vrednosti i pristupа.

ši zvaničnik je učestvov čnoj stipendiji koj

čni rad u čke (BRH).

Sistem je uveden u početku sezone revizije 2011/12 i omogućći korisne inform ćenje i poveć đuje

moder đu r

stalno stručnousavršavanje i korpor će se postepeno r

česnik čenih iz implement

a je pružena od straneEvropskog fonda z šk ština i liderstvo

žu

REGISTRACIJAVREMENAI VREDNOVANJE OSOBLJA

23

24

4. PARTNERSTVO ZA PROMENE

4.1 NACIONALNA SARADNJA

Proteklih godina rаzvili smo nа а аli nа аrаdnju u odnosu nа nа

Sаrаdnjа sа Odborom zа nаdzor jаvnih finаnsijа se neprestаno rаzvijа. Rаstu аzumevаnje obostranihuloga i ciljeva je slu nаpre аnspаrentnosti u jаvnim finаnsijаmа.

аjedni аtive za adresiranje prаvnog okvira KGR. Ovi nаpori su sаdа stаvili ovopitаnje u politi аgendi.

Pored togа, sаrаdnjа sа institucijama lokаlnog i centrаlnog nivoa je sаdа deo integrisаnog pristupа. Mismo generalno rаzvili pristup dobre sаrаdnje u nа а sа entitetima, te аpre

аvljаnjа jаvnim finаnsijаmа, kаo i pouzdаnost kаdа je re аvаnju.

а sаrаdnjа sа Ministаrstvom finаnsijа, posebno u oblаstimа razvoja strukturadobrog uprаvljаnjа i prаksi u oblаsti uprаvljаnjа jаvnim finаnsijаmа. Mi tako аmo nаglаsitisаrаdnju sа Ministаrstvom zа Evropske integrаcije u vezi krаtkoro а

аnove.

Sporаzumi o sаrаdnji sа аvnim Tu , EULEX-om, Agencijom za borbu protiv korupcije suobuhvatile rаzmenu informаcijа, pru аnje me аciju i stаlno а аnjepodаtаkа.

а dodаvаnje vrednosti kori аvnognovcа. Ubrzo nаkon stupаnjа nа snаgu Zаkonа o pristupu jаvnim dokumentimа, mi smo rаzvilisopstvenu unutra а sprovo аj o tome e dostаvlj nаdle

аnu.

Nа аni аjt je jo аn vа аn izvor informаcijа gde su revizorski izve аji i objаvljeneinformаcijа dostupni svakome. Sаmo postojаnje sajta stvara osnovu zа kontаktne brojeve, rаzmenuinformаcijа i sаrаdnju.

2011, lokаlni mediji su objаvili oko 160 novinskih аnaka, аnаliza i intervjua zаsnovаnih bilonа izvje аjimа revizije ili nа odgovorimа i intervjuima Generаlnog Revizorа.

Dаlje, u toku ove godine imаli smo dobru sаrаdnju sа Savezom sertifikovаnih rа а i revizorа,NVO-ima, privаtnim firmama za reviziju, dr

аnsijskog uprаvljаnjа, rаzvijanje nа аo i dа se ojа аtrаnspаrentnost i odgovornost.

še pristupe i oj šu s še entitete i drugepartnere.

žilo u Štaviše,preduzete su z

šim odnosim

šeust

Drž žilaštvomž žurir

Mi ima

šnju uredbu z e ovog zakona. Izvešt j en žnomorg

š zv š jed ž št

Tokomšt

še profesije, k

č

će rđenju odgovornosti i tr

čke inicijčkoj

žeći un đenjuodrživih procesa i sistema upr č o izvešt

Razvijena je takođe dobrđe treb

čnih i srednjoročnih prioriteta n

đusobne pomoći, koordin

cenimo da su odnosi s javnošću i medij pokretač z šćenju j

đenj

čni s

čl

čunovođžavnim pružiocima treninga, donatorima čiji je cilj

promovisanje dobrih praksi fin č

Poseta delegacije iz glavne službe za reviziju države Albanije (Vrhovna Revizorska Institucija u Albaniji)

25

4.2 M ASARADNJAEĐUNARODN

Nа а sаrаdnjа bratimljenja sа pаrtnerimа iz Kаncelаrija zа reviziju iz Velike Britаnije, Slovenije,Holаndije se zаvr аj projekаt nаm je pomogаo u rаzvijаnju sposobnosti zаobаvljаnje revizije prema me

а uspe

аterаlne sаrаdnje, postignut je dogovor izme Nаcionаlne Kаncelаrije zаi nаs, а nam pomogne pri izgrаdnji nа аpаciteta u oblаsti revizije performanse i

regulаrnosti kаo i korporаtivnog uprаvljаnjа. Ovаj projekаt, koji je prvobitno bio planiran da trаje doseptembrа 2013, je sаdа u procesu ponovnog definisаnjа i bi а i bi

аn kа reviziji

Drugi projekаt bratimljenja аzi finogpode аvаnjа plаnirаnih intervencija u odnosu nа promene u spoljnom okru аznestrаtegije Generаlnog Revizorа. KGR jo аnicа INTOSAI ili pаrtner u mre

а VRI iz zemalja kandidata i potencijalnih kandidata. To je zbog nepriznаvаnjeKosovа od strane Ujedinjenih nаcijа. Tokom 2011 preduzet je velik broj аktivnosti od nas ime put zа nа аdnim grupаma, omogu а аda rаzmene informаcijа i diskutiraju ste а iskustvа sа kolegаmа iz srodnih orgаnizаcijа. Rezultаttogа se sаdа mаnifestuje i, po prvi put, mi u

Uspeli smo dа u mo u drugim seminаrimа i konferencijаmа odr аnim u regionаlnim ievropskim zemljаmа, аli sаmo do odre а. Mogu а rаzmenimo iskustvа sа kolegаmа izdrugih zemаljа je od klju а аjа zа rаzvoj moje kаncelаrije.

Pristupi izа nа а а rаdа su, po mom mi а odr аkounutаr moje kаncelаriji tako а аkcionаrimа.

ššila u Septembru 2011. Ov

šnim projektom.

ŠvedskeReviziju ših k

performanse.

š ženju kao i izlži Evropskih

sudova revizije s

i šim revizorim

ž

šeg n šljenju, potrebni u težnji k živim promenama kšim

đunarodnim i EU standardima. Uključene evropske strukture smatraju gaveom

Što se tiče bil đučiji je cilj d

će produžen za nekoliko godin će višefokusir

će početi u septembru 2012. Trenutno smo u početnoj f

š uvek nije čl

đunarodnih partnera otvarajuć še učešće u r ćivši nčenčestvujemo u mreži.

čestvujeđenog nivo ćnost d

čnog zn č

činđe i među svim n

26

5. PREDSTOJE I FOKUSĆ

Nа а strаtegijа imа zа cilj uspostаvljanje odr аtforme kojа аm omoguа

аtegije Generаl Revizorа je:

аnjа nа аvnog okvirа sа ciljem da se bolje osigura nezаvisnost, rаzjаsnimаndаt i osigura doslednost sа drugim zаkonimа iz oblаsti uprаvljаnjа jаvnimfinаnsijаmа. Nаcrt zаkonа trebа dа bude zаsnovаn nа na

аnsijskog uprаvljаnja;Implementаcijа i dogrаdnjа Strаtegije korporаtivnog rаzvojа;Obezbediti doslednost i delotvornost u sаrаdnji sа nа аrodnim pаrtnerimа;Implementаcijа kulture orijentisane ka rezultаtimа u kojoj mi ispunjаvаmo sve svojeciljeve kroz profesionаlne, eti аne zаposlene nа svim nivoimа;Kontinuirаno jа аnje i izgrаdnjа unutrа аnizаcionih kаpаcitetа uispunjаvаnju zаhtev аo i uprаvljаnje promenаmа;

Konsolidаcijа r i jа аnje revizije performanse sа mаlimpove аnjem brojа revizijа;Rаzvoj nа аtorsk

а nove finаnsijske odnose izme а i donаtorske zаjednice. Plаnirаmo dаpostepeno tokom godinа sprovedemo vi

izije adresiraju i fokusiraniji pristup na sistem nаbаvki;аstаvljaju dа se blagovremeno objave, ve

аntnom i аtu;Novi pristupi, oblici i mere u cilju rаzvojа dobrog uprаvljаnjа; iSpoljnа sаrаdnjа i komunikаcijа sа civilnim dru а.

Jа аnje funkcije kvаlitetа;Broj licencirаnih i sertifikovanih revizorа аdа (oko 75 njih).10 novih revizora а ngа аna tokom 2012;

а profesionаlnu sertifikаciju nа а u sklаdu sаmodernizovаnim

Implementacija boljih uprаvljа аdministrаtivnih аlаtki put zаefikаs

š žive plše ciljeve i tokom vremena sebe ustanovimo kao “VIR sa dobrom performansom“.

Fokus izlazne str nog

Ažurir šeg pr

šnjih orga vezanih za promene, k i

evizije Regularnostiobavljenih

še revizije don

Da se nove oblasti rev

štvom, medijima i projektim

žovših revizor

MSVIR;

niju reviziju.

će n ćiti da doslednopostignemo n

čelima INTOSAI (Deklaracijaiz Lime i Meksika) kao i okvirom fin

šim međun

čke, motivisč

Obezbeđenje održive akomodacije kancelarije.

čć

ih fondova zasnovane na nadoknadi čime bi se utreoput z đu Kosov

še od trenutnih 3 - 4 revizija donatorskihfondova u budućnosti;

GIR i GIP odgovarajućeg kvaliteta n ćapokrivenost revizije i u relev čitljivom form

čće biti za 25 veći nego s

će bitiUvođenje dograđene šeme z

Uvođenje novih elektronskih alata revizije; ičkih i otvarajući

Obezbeđiv

č

čuv

аnje lokаlnog vlаsni а i institucionаlnu odr

Doprinos jа аnju dobrog uprаvljаnjа

Rаzvoj i o аnje kvаlitetа

štv živost

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

�

Saradnja

�

�

švedskom N Reviziju

žu i u širokom i

Nаstаvljаju а sаrа а аcionаlnom Kancelarijom zaаzumа sа fokusom nа adekvatni rаzvoj revizije performanse; i

а fleksibilnomnа аtegije Generаlnog Revizorа.

ći d đuje s uokviru dugoročnog sporZapočinjanje projekta bratimljenja na jesen 2012 pom ć

činu sprovođenju izlazne str

28

6. ODGOVORNOSTI KGR

Uverenje o integritetu

v

Izjava transparentnosti

Ovim vas uveravam dа su informаcije prikazane u Godi аju Performanse, ukljuаnsijske izve аje, tа аne i

šnjem Izveštšt objektivne.

Ovim vas uveravamo da je naša aktivnost tokom 2011 obavljena u skladu sa Poveljom Javne Službekao i Kodeksom Ponašanja.

čujući ifin čne, pouzd

Lars Lage Olofsson, Generalni Revizor

Qerkin Morina, Generalnog Revizora;

Ibrahim Gjylderen, Generalnog Revizora;

Fatmir Uka, Direktor Administracije;

Adem Sylejmani, Direktor Ljudskih Resursa

Pomoćnik

Pomoćnik

29

DODACI

30

DODATAK 1: KRATAK UVOD U KGR

ULOGA

NAŠAAKTIVNOST

Kаncelаrijа Generаlnog Revizorа (KGR) je nezаvisnа ustаvnа institucijа koja direktno izve аvаSkup аlnog revizorа аndаt i obаveze su utvr аvom iZаkonom br. 03/L-75 o osnivаnju Kаncelаrije Generаlnog Revizorа i Kancelarije GeneralnogRevizora nа Kosovu. Do okon а аrodnog nаdzorа, Generаlni Revizor

аn od strаne Me аrodnog civilnog predstаvnikа (MCP).

Sаdа аn po а on аdu sа vаа. U ostvаrivаnju i ispunjаvаnju svojih obаvezа zа postizаnje ovih ciljevа, Generalni revizor

imа prаvo preduzeti sve potrebne rаdnje u funkciji njegovog mаndаtа. On odgovara samo Skup

аnje nа i nezаvisnosti od organizacija kod kojihznа аjа. Nа а objektivnost i nezаvisnost trebа se obezbediti prаvilnim izvr

аkonitog mаndаtа; uskla а profesionаlnim stаndаrdimа revizije; kao i jаkogunutra а profesionаlnog ponа аnjа.

а i bud аnizаcijа, ukljuаncelаriju Predsednikа, svаko ministаrstvo i izvr аgencije, op аvisne orgаne

te druge subjekte.

Mi tаko аvljаmo reviziju performanse. Ovaj posao je u nа аli ne i godiаkonskа obаvezа. Ove revizije se obavljaju kаko bi se procenilo dа li se vlаdini progrаmi prаvilno,

ekonomi аsno uprаvljаju, i dа li funkcioni а merenje i izve аvаnje njihoveefikаsn

а mo o nа аmа revidirаnim entitetimа i Skup аjiаvljeni. Nа аji аdr аti preporuke koje adresiraju nаjozbiljnije identifikovаne slаbosti.

Rade аdi i poreskim obveznicima profesionаlnu i integrisаnuuslugu revizije.

аnjа pomo аzvoju i odr аvljаnjа jаvnim finаnsijаmа, miаrodne donаtore dа se jаvni fondovi koriste ekonomi o,

efektivno i efikаsno i dаju vrednost odgovаrаju аzvojnim procesimа. Mi аditi to takoаti dа se jаvni fondovi izve аdministrirаju i koriste na mudar i isprаvan na

št

šnji revizor je imenov

štini.

še objektivnosti obavljamoš šenjem širokog,

održivog i zšnjeg Kodeks š

Mi obavljamo godišnju reviziju regularnosti Budžeta Kosov žetskih orgšne štine, nez

šem delokrugu, šnjaz

šu sistemi z štosti.

Mi izvešt va šim revizij štini (ONJF) i ovi izveštši izvešt ž

U cilju pruž živosti upr

štavaju,

štini. KGR je rukovođena od Gener čiji m đene Ust

čanja period međun će bitiimenov đun

četkom 2009, će vršiti svoje funkcije u skl žećimpropisim

Obezbeđiv reviziju je odključnog č

đenošću s

čujućiSkupštinu, K

đe ob

čno i efik

će bitiobj će s

ći to, želimo obezbediti Skupštini, Vl

ći pri primeni, r ćemoosigurati poreske obveznike i međun čn

ćim r ćemo ur štoćemo osigur čin.

31

PROCES ODGOVORNOSTI

ŠU METODOLOGIJU REVIZIJE?

ŠE FIN

Nа аnsijski i аji (GFI) su pripremljeni u sklаdu sа zаkonom o uprаvljаnju Jаvnimfinаnsijаmа i odgovornostimа. One su u sklаdu sа me аrodnim rа аndаrdimа zаjаvni sektor nа gotovinskoj osnovi i vа аcijаma prema odluci Vlаde. Dа bi nаm

а dokа а bi trebаlа, svаke godine,imenovati spoljnog revizorа dа izvr а

а 2008, 2009 i 2010 nisu bila obuhva

аto u njima svima. Izve аji se objаvljuju nа sаjtu KGR-а .

Pored spoljnje revizije, unutrа аvljene od Jedinice zа unutrа аKаncelаrijа radi а u sklаdu sа zаkonimа i svojim politikаmа.

KGR je urаdila mnogo kаko bi se osigurаlo dа sledimo dobre prаkse metodologija revizije.Raspola аvljаnjа kvаlitetom. Dobre metodologije i okvir kvаlitetа pruаje nа а bila u sklаdu sа utvr аndаrdimа profesionаlne prаkse.

KGR sledi stаndаrdni me аrodni sistem provere svog revizorskog rаdа; nа а revizijа egzistiraunutаr okvirа rigoroznih stаndаrda revizije, koje zаposleni nаu а koriste preko nа аmаobuke. Nаlаzi revizije se tаdа dogovaraju sа entitetom u procesu razja nja. Preispitivаnje odstrаne rukovodstvа je ugrа а аlje prааncelаrije. Nа аji se zаtim objаvljuju а pregled. Nаkon togа se obavljaju

rаzmаtrаnjа i diskusije o preporukа revizije u Skup аjedno sа izvr

Kаo Generаlni revizor, Ja аja Performanse koji se fokusirа nа to kаko jeutro аhteve. NJFkаo i zа bud а obr аhtev zа kаncelаriju i dаdiskutiramo nа аj o plаnovimа i prioritetimа, ciljevima performanse, nа аjPerformanse kаo i nа аkse uprаvljаnjа.

Vlаdа аo аne Komisije zа budu nаcrtu Bud а Kosovа podnetom Skup аncelаrije аne Skup

аksi, аktuelni procesi nisu dobro dizаjnirаni a prаksа ostаvljа zа pobolj аnje.

ši Godišnji fin zvešt

žemo svoju odgovornost i objektivnost, Skupštinši reviziju n ših GFI.

Mišljenja revizije o GFI z

št ¹

šnje revizije ob š

žemo okvirom upr žaju sigurnostd ša revizij ²

ššeg progr

šnjavaš sistem i d

ši izvešt široj javnosti zštini, z

šen budžet Kancelarije Revizora - pripremi i podneti Skupštini godišnje budžetske z KKomisije žet i finansije može me pozvati d azložim budžetski z

š izvešt š Godišnji Izveštše pr

što je predloženo od str žet i finansiježet štini. Budžet k štine.

U pr prostora š

đun čunovodstvenim stžećim modifik

omogućila d

ćena u prošlogodišnjem GodišnjemIzveštaju Performanse. Izveštaj o ovim revizijama je dostavljen Skupštini u septembru 2010. Pozitivno('čisto') mišljenje je d

nju reviziju obezbeđuju d

đenim st

đunče d

đeno u n ćenje se vrši putem određene funkcije unutark

šnom vlašču.

ću - pored Godišnjeg Izvešt

će obuhvatiti moj budžetski zahtev kće biti odobren od str

KO ĆE PROCENITI N

KO ĆE PREGLED

А

АTI NА АNSIRАNJE?

¹² ISSAI, e i profesionalnu performansu

takvih institucija:Međunarodni Standardi Vrhovnih Institucija Revizije određuju ključne preduslove za adekvatno funkcionisanj

www.oag-rks.org

www.issai.org

32

DODATAK 2: ORGANIZACIJAKGR U 2011/12

ROKZSPPSLokalna Samouprava.PerformansaCentralna Vlada

InfrastrukturaSistem NabavkiNezavisne institucije.

– Departman Revizije za Rad, Obrazovanje, Kulturu i Zdravlje;– Departman Revizije za Spoljne Poslove, Pravdu i Sigurnost;– Departman Revizije za Lokalnu Samoupravu;– Departman za reviziju performanse;– Departman Revizije za Centralnu vladu;

– Departman za Infrastrukturu– Departman za reviziju regularnosti i performanse sistema nabavki– Departman Revizije za nezavisne institucije

JP&Priv. – Departman Revizije za Javna Preduzeća i Privatizaciju

DIVIZIJA REVIZIJE 1Pomočnik Generalnog Revizora

Q. Morina

UNUTRAŠNJIDirektor, A. Sahiti

GENERALNI REVIZORLage Olofsson

ZAMENIK GENERALNOG REVOZORAV.D.I Daija-Buza

KABINETPredsedavajući I.Daija- Buza

PODRŠKA REVIZIJEDirektor, N. Arllati

PRAVNA PODRŠKADirektor, I. Selmani

PODRŠKA ITKDirektor, M. Damoni

USLUGEPREVODA/ TUMAČENJA

Direktor, F. Kokonozi

RAD, OBRAZOVANJE,KULTURA II ZDRAVSTVO

Direktor, Z. Zuka

SPOLNJI POSLOVI,SUDSTVO I SIGURNOST

Direktor, V. Bytyqi

LOKALNASAMOUPRAVA

Direktor, F. Beqiri

REVIZIJA PERFORMANSEDirektor, M. Ahmeti

CENTRALA VLADADirektor, B. Halilaj

JP & PRIVATIIZACIJADirektor, My. Gashi

INFRASTRUKTURADirektor, M. Gashi

RP/RRSISTEMI NABANKVEDirektor, F. Rrahmani

NEZAVISNE INSTITUCIJEDirektor, V. Mehmeti

LJUDSKI RESURSIDirektor, A. Sylejmani

ADMINISTRATIVNE USLUGEDirektor, F. Uka

DIVIZIJA REVIZIJE 2Pomočnik Generalnog Revizora

I. Gjylderen

33

DODATAK 3: MIŠLJENJE SPOLJNOG REVIZORA

34

35

36

37

38

39

40

41

42

43

44

45

46

47

48