RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN TAHUN ANGGARAN 2018 · proyeksi keuangan BLUD Puskesmas Sambilegi tahun 2018. Kami menyadari masih banyak kekurangan dalam penyusunan rencana bisnis anggaran

i

PEMERINTAH KABUPATEN SLEMAN

BADAN LAYANAN UMUM DAERAH

PUSKESMAS SAMBILEGI

RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN

TAHUN ANGGARAN 2018

VERSI

DESEMBER 2017

ii

LEMBAR PENGESAAN



PUSKESMAS SAMBILEGI KABUPATEN SLEMAN

TAHUN ANGGARAN 2018

Sambilegi, Desember 2017

Mengesahkan

Pejabat Pengelola Keuangan Daerah Sleman Pemimpin BLUD

dr. Rahmat Zaki drg. Sujatmiko Dityo

iii

PENGANTAR

Puji syukur kami panjatkan kehadirat Allah SWT atas limpahan rahmat dan

hidayah-Nya sehingga Rencana Bisnis Anggaran (RBA) Puskesmas Sambilegi tahun

2018 ini dapat tersusun. Disadari dalam penyusunannya memerlukan waktu yang tidak

sebentar karena proses pengumpulannya masih secara manual.

Penerapan pengelolaan keuangan Badan Layanan Umum Daerah (BLUD) pada

Puskesmas Sambilegi, tentunya memiliki implikasi penting bagi sistem akuntansi dan

keuangan organisasi, termasuk pula dalam proses penganggaran sebagai salah satu

elemen dalam pengelolaan keuangan.

Adapun laporan RBA ini dimaksudkan untuk menyampaikan informasi tentang

dokumen perencanaan tahunan kegiatan bisnis Puskesmas Sambilegi, kondisi

lingkungan, asumsi, sasaran, target kinerja, kegiatan, perkiraan pendapatan, biaya dan

proyeksi keuangan BLUD Puskesmas Sambilegi tahun 2018.

Kami menyadari masih banyak kekurangan dalam penyusunan rencana bisnis

anggaran ini, untuk itu kami mengharapkan masukan dan saran untuk perbaikan,

sehingga penyusunan rencana bisnis anggaran yang akan datang lebih baik lagi. Kami

juga mengucapkan terima kasih kepada semua pihak yang telah membantu penyusunan

rencana bisnis anggaran ini.

Semoga rencana bisnis anggaran (RBA) ini dapat bermanfaat bagi semua pihak.

Sleman, Desember 2017

Pemimpin BLUD Puskesmas Sambilegi

drg. Sujatmiko Dityo

NIP. 123 45 67890

iv

RINGKASAN EKSEKUTIF

Rencana Bisnis Anggaran ini memuat lima bab, di mana bab pertama

adalah pendahuluan, bab kedua memuat tentang kinerja BLUD tahun berjalan, bab

ketiga memuat tentang rencana bisnis dan anggaran BLUD tahun 2018, bab keempat

memuat tentang proyeksi keuangan tahun yang akan datang 2018 dan bab kelima adalah

penutup.

Bab pertama yaitu Pendahuluan yang memuat tentang hal-hal dasar Puskesmas

Sambilegi. Bab kedua memuat tentang kondisi internal dan eksternal, asumsi makro

dan mikro, kinerja, informasi yang penting, ambang batas belanja dan pendapatan

Puskesmas Sambilegi. Di mana dalam bab dua inilah dibahas pencapaian kerja menurut

indikator utama, jenis unit layanannya dan juga berdasarkan jenis pasien. Bab keempat

mencakup tentang asumsi penyusunan RBA, sasaran, target dan kinerja BLUD,

program kerja, analisis dan rekapitulasi biaya, rekapitulasi biaya, anggaran pendapatn

dan anggaran BLUD.

Bab keempat berisi tentang proyeksi neraca, laporan operasional, arus kas serta

catatan atas laporan keuangan. Bab kelima berisi tentang penutup, di mana mencakup

dua hal, yaitu kesimpulan dan hal yang perlu untuk diperhatikan. Hal-hal yang perlu

untuk diperhatikan ini memiliki beberapa hal, yaitu penghapusan piutang;

penghapusan persediaan; penghapusan aset tetap; penghapusan aset lain -lain;

pemberian pinjaman; kerjasama dengan Pihak Ketiga.

v

DAFTAR ISI

HALAMAN SAMPUL .................................................................................................... i

LEMBAR PENGESAHAN ........................................................................................... ii

PENGANTAR ............................................................................................................... iii

RINGKASAN EKSEKUTIF ...................................................................................... iv

DAFTAR ISI ................................................................................................................... v

BAB I PENDAHULUAN .............................................................................................. 1

A. Gambaran Umum ........................................................................................... 1

B. Visi dan Misi .................................................................................................. 3

C. Maksud dan Tujuan ........................................................................................ 4

D. Jenis Pelayanan .............................................................................................. 6

E. Susunan Pejabat Pengelola UPT BLUD ......................................................... 6

BAB II KINERJA BLUD TAHUN BERJALAN .......................................................... 8

A. Kondisi Lingkungan yang Mempengaruhi Pencapaian Kinerja ..................... 8

1. Faktor Internal ............................................................................................ 8

2. Faktor Eksternal .......................................................................................... 9

B. Perbandingan Asumsi pada Waktu Menyusun RBA dengan Fakta yang

Terjadi ............................................................................................................... 11

1. Aspek Makro ............................................................................................ 11

2. Aspek Mikro ............................................................................................. 12

C. Pencapaian Kinerja ....................................................................................... 12

1. Kinerja Non Keuangan ............................................................................. 18

2. Kinerja Keuangan ..................................................................................... 18

D. Laporan Keuangan Tahun Berjalan .............................................................. 19

1. Neraca ....................................................................................................... 19

2. Laporan Operasional ................................................................................. 20

3. Laporan Arus Kas ..................................................................................... 21

4. Catatan Atas Laporan Keuangan .............................................................. 22

BAB III RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN BLUD TAHUN 2017 ................. 32

A. Kondisi Lingkungan yang Mempengaruhi Pencapaian Kinerja ................... 32

1. Kondisi Lingkungan Internal .................................................................... 32

2. Kondisi Lingkungan Eksternal ................................................................. 32

B. Asumsi-Asumsi yang Digunakan ................................................................. 35

1. Aspek Makro ............................................................................................ 35

2. Aspek Mikro ............................................................................................. 35

C. Sasaran, Target Kinerja, dan Strategi BLUD ............................................... 36

D. Program Kerja dan Kegiatan ........................................................................ 40

E. Perkiraan Pendapatan .................................................................................... 41

F. Perkiraan Biaya ............................................................................................. 42

G. Ambang Batas .............................................................................................. 66

BAB IV PROYEKSI KEUANGAN TAHUN YANG AKAN DATANG (2018) ...... 67

A. Proyeksi Neraca ............................................................................................ 67

B. Proyeksi Operasional .................................................................................... 69

C. Proyeksi Arus Kas ........................................................................................ 71

D. Catatan Atas Laporan Keuangan .................................................................. 73

BAB V PENUTUP ......................................................................................................... 94

A. Kesimpulan ................................................................................................... 94

B. Saran ............................................................................................................. 94

1

BAB I

PENDAHULUAN

A. Gambaran Umum Puskesmas Sambilegi Kabupaten Sleman

Pusat Kesehatan Masyarakat (Puskesmas) Sambilegi Kabupaten Sleman

merupakan Puskesmas Kabupaten Sleman. Berdasarkan Surat Keputusan Menteri

Kesehatan Republik Indonesia Nomor 264/Men.Kes./SK/III/2008 Puskesmas

Sambilegi merupakan Puskesmas kelas C. Sampai saat ini mempunyai kapasitas

Tempat Tidur sebanyak 157 TT. Peresmian Puskesmas Sambilegi dilaksanakan pada

tanggal 25 Agustus 2004 oleh Bupati Sleman bertepatan dengan Hari Jadi

Kabupaten Sleman yang ke-383.

Pembangunan kesehatan merupakan upaya untuk memenuhi salah satu hak dasar

rakyat, yaitu untuk memperoleh pelayanan kesehatan sesuai Undang Undang Dasar

1945 dan Undang-undang Nomor 36 tahun 2009 tentang Kesehatan, bahkan untuk

mendapatkan penghidupan yang layak di bidang kesehatan amandemen kedua UUD

1945 pasal 34 ayat (3) menetapkan “Negara bertanggung jawab atas penyediaan

fasilitas pelayanan kesehatan dan pelayanan umum yang layak”.

Paradigma pembangunan kesehatan yang baru adalah paradigma sehat yang visi

pokoknya menekankan “kesehatan sebagai hak azasi manusia”, “kesehatan sebagai

kebutuhan dasar manusia”, “kesehatan sebagai investasi bangsa” dan “kesehatan

menjadi titik sentral pembangunan nasional”. Sehubungan dengan hal tersebut, maka

dalam upaya peningkatan mutu pelayanan kesehatan digunakan pendekatan Clinical

Governance yang terdiri dari Particular Centered, Evidence Based, In Live With

Profesionalism. Sedangkan dalam kegiatan operasionalnya berdasarkan prinsip

penyelenggaraan Good Governance, yaitu transparansi, akuntabilitas, kejujuran, hak

azasi manusia, supremasi hukum dan keadilan untuk mewujudkan pelayanan

kesehatan yang bermutu bagi seluruh lapisan masyarakat. Oleh karena itu penerapan

PPK-BLUD di Puskesmas Sambilegi dimaksudkan sebagai salah satu upaya untuk

mewujudkan pembangunan kesehatan khususnya di wilayah Kabupaten Sleman

dengan tujuan memberikan fleksibilitas dalam pengelolaannya sehingga Puskesmas

Sambilegi dapat melaksanakan fungsi pelayanan kesehatan sesuai dengan Standar

2

Pelayanan Minimal (SPM), professional, dan melaksanakan prinsip-prinsip bisnis

sehat dengan tidak mengutamakan keuntungan.

Uraian tugas dan fungsi Puskesmas Sambilegi berdasarkan Peraturan Bupati

Sambilegi Nomor 09 Tahun 2013 :

1) Tugas

Puskesmas Sambilegi mempunyai tugas membantu Bupati Sambilegi dalam

melaksanakan kewenangan di bidang kesehatan perorangan.

2) Fungsi

Dalam melaksanakan tugas sebagaimana dimaksud, Puskesmas Sambilegi

kabupaten Sambilegi menyelenggarakan fungsi:

a) Pelaksanaan kebijakan daerah di bidang pelayanan kesehatan perorangan

yaitu pelayanan yang mengutamakan pengobatan pemulihan tanpa

mengabaikan peningkatan kesehatan dan pencegahan penyakit,

b) Penyelenggaraan dan pengawasan standar pelayanan minimal yang wajib

dilaksanakan di bidang pelayanan kesehatan,

c) Penyelenggaraan kegiatan pelaksanaan kesehatan di Puskesmas dengan

memperhatikan kaidah ekonomi tanpa melupakan fungsi sosial kepada

masyarakat sebagai kewajiban Puskesmas milik pemerintah,

d) Pembinaan dan pelaksanaan kerjasama dengan masyarakat, lembaga

pemerintah, dan lembaga-lembaga lainnya,

e) Pengelolaan urusan ketatausahaan dan keuangan,

f) Pelaporan hasil pelaksanaan tugas,

g) Pelaksanaan tugas kedinasan lain yang diberikan oleh Bupati Sambilegi .

3

Puskesmas Sambilegi

Jl, Raya solo Kab, Sleman, Yogyakarta

Telp, / Faks, (0285) 385229

E-mail :Sambilegi_rsud@yahoo,co,id

B. Visi dan Misi Puskesmas Sambilegi Kabupaten Sleman

Visi Puskesmas Sambilegi adalah “Puskesmas Idaman Semua Masyarakat”

Misi Puskesmas Sambilegi:

1. Memberikan pelayanan kesehatan dengan cepat, tepat dan tanggap.

2. Menyediakan fasilitas layanan kesehatan dan sarana dan prasaranan. yang

lengkap, aman, nyaman dan berkualitas.

3. Mendukung terciptanya lingkungan dan masyarakat yang sehat.

4. Mendorong kesadaran masyarakat untuk hidup sehat melalui layanan konseling

dan konsultasi (bisa melalui via online, telpon, dan sms).

4

C. Maksud dan Tujuan

a) Maksud penyusunan Rencana Bisnis Anggaran Puskesmas Sambilegi Kabupaten

Sleman Tahun Anggaran 2018 ini adalah sebagai dokumen perencanaan bisnis

dan penganggaran untuk periode satu tahun anggaran yaitu :

1. Menjabarkan Rencana Pembangunan Jangka Menengah Daerah Kabupaten

Sleman Tahun 2012-2018.

2. Menjabarkan Rencana Strategis Bisnis Puskesmas Sambilegi Tahun 2018-

2022 dalam rencana program kegiatan prioritas, pengembangan pelayanan

dan pendukung pelayanan kesehatan puskesmas Tahun Anggaran 2018.

3. Sebagai pedoman dalam penyusunan Dokumen Pelaksanaan Anggaran

BLUD Puskesmas Sambilegi karena memuat arah kebijakan pelayanan

kesehatan tingkat lanjutan di puskesmas yang merupakan urusan wajib

Pemerintah Daerah.

4. Memberikan fleksibilitas dalam pengelolaan anggaran sehingga Puskesmas

Sambilegi dapat melaksanakan fungsi pelayanan kesehatan sesuai dengan

Standar Pelayanan Minimal (SPM), professional, dan melaksanakan prinsip-

prinsip bisnis sehat dengan tidak mengutamakan keuntungan.

5. Menciptakan kepastian dan sinergitas perencanaan program kegiatan

pelayanan kesehatan dan rujukan antar sektor maupun program tingkat

pemerintah dalam keterpaduan sumber pendanaan.

6. Mewujudkan efisiensi dan efektifitas dalam perencanaan alokasi sumber

daya serta produktifitas dalam rangka peningkatan kinerja pelayanan

kesehatan puskesmas sebagai unit pelayanan publik.

b) Tujuan penyusunan Rencana Bisnis Anggaran Puskesmas Sambilegi Kabupaten

Sleman Tahun Anggaran 2018 ini adalah :

1. Menjabarkan kinerja tahun berjalan, yang meliputi hasil kegiatan usaha,

faktor yang mempengaruhi kinerja, perbandingan RBA tahun berjalan

dengan realisasi, laporan keuangan tahun berjaian, dan hal-hal lain yang

perlu ditindaklanjuti sehubungan dengan pencapaian kinerja tahun berjalan.

2. Menjabarkan asumsi makro dan mikro, antara lain tingkat inflasi,

pertumbuhan ekonomi, nilai kurs, tariff, volume pelayanan.

5

3. Menjabarkan target kinerja, sebagaimana dimaksud dalam Permendagri

Nomor 61 Tahun 2007 Pasal 73 ayat (1) huruf c, antara lain perkiraan

pencapaian kinerja pelayanan; dan perkiraan keuangan pada tahun yang

direncanakan.

4. Menjabarkan analisis dan perkiraan biaya satuan merupakan perkiraan biaya

per unit penyedia barang dan/atau jasa pelayanan yang diberikan, setelah

memperhitungkan seluruh komponen biaya dan volume barang dan/atau

jasa yang akan dihasilkan.

5. Menjabarkan perkiraan harga merupakan estimasi harga Jual produk barang

dan/atau jasa setelah memperhitungkan biaya persatuan dan tingkat margin

yang ditentukan seperti tercermin dari tarif layanan.

6. Menjabarkan anggaran pendapatan dan biaya merupakan rencana anggaran

untuk seluruh kegiatan tahunan yang dinyatakan dalam satuan uang yang

tercermin dari rencana pendapatan dan biaya.

7. Menjabarkan besaran persentase ambang batas merupakan besaran

persentase perubahan anggaran bersumber dari pendapatan operasional yang

diperkenankan dan ditentukan dengan mempertimbangkan fluktuasi

kegiatan operasional BLUD.

8. Menjabarkan prognosa laporan keuangan merupakan perkiraan realisasi

keuangan tahun berjalan seperti tercermin pada laporan operasional, neraca,

dan laporan arus kas.

9. Menjabarkan perkiraan maju (forward estimate) merupakan perhitungan

kebutuhan dana untuk tahun anggaran berikutnya dari tahun yang

direncanakan guna memastikan kesinambungan.

10. Menjabarkan rencana pengeluaran investasi/modal merupakan rencana

pengeluaran dana untuk memperoleh aset tetap.

11. Menjabarkan ringkasan pendapatan dan biaya untuk konsolidasi dengan

RKA-SKPD/ APBD merupakan ringkasan pendapatan dan biaya dalam

RBA yang disesuaikan dengan format RKA-SKPD/ APBD.

6

D. Jenis Pelayanan yang ada di Puskesmas Sambilegi Kabupaten Sleman

Kegiatan utama Puskesmas Sambilegi adalah dalam usaha pelayanan kesehatan

perorangan dengan pendekatan pelayanan medis, tindakan medis dan keperawatan,

pelayanan penunjang medis, pelayanan rawat inap dan upaya rujukan. Dengan core

bisnis adalah pelayanan melalui upaya kesehatan yang meliputi promotif, preventif,

kuratif dan rehabilitative. Di mana core bisnis di sini meliputi kegiatan:

1. Pelayanan Kesehatan :

a) Pelayanan Rawat Jalan

b) Pelayanan Gawat Darurat

c) Pelayanan Gizi

d) Pelayanan Persalinan

e) Pelayanan Rawat Inap

f) Pelayanan Farmasi / obat

g) Pelayanan Laboratorium sederhana

2. Upaya Kesehatan Masyarakat Esensial

a) Pelayanan Promosi Kesehatan

b) Pelayanan Kesehatan Lingkungan

c) Pelayanan Kesehatan Ibu dan Anak

d) Pelayanan Pengendalian dan Pencegahan Penyakit

e) Pelayanan Kesehatan Masyarakat

3. Pelayanan Ambulans

4. Pelayanan parkir dan Kantin

E. Susunan Pejabat Pengelola UPT BLUD Puskesmas Sambilegi

Pejabat pengelola BLUD Puskesmas Sambilegi:

1. Pimpinan BLUD : drg. Sujatmiko Dityo, dengan fungsi sebagai berikut:

• Menyiapkan Renstra Bisnis BLUD

• Menyiapkan RBA tahunan

• Mengusulkan calon pejabat keuangan dan pejabat teknis sesuai dengan

ketentuan yang berlaku

• Menyampaikan pertanggungjawaban kinerja operasional dan keuangan

BLUD

7

2. Pejabat Keuangan : Dwi Retni Yani, dengan fungsi sebagai berikut:

• Mengkoordinasikan penyusunan RBA

• Menyiapkan dokumen pelaksanaan anggaran satker BLUD

• Melakukan pengelolaan pendapatan dan belanja

• Menyelenggarakan pengelolaan kas

• Melakukan pengelolaan utang-piutang

• Menyusun kebijakan pengelolaan barang, asset tetap, dan investasi

BLUD

• Menyelenggarakan sistim informasi Manajenem keuangan BLUD

• Menyelenggarakan akuntansi dan penyusunan laporan keuangan dan

lain-lain

3. Pejabat Teknis Bidang Pelayanan Klinis : dr. Kesi Widartani, dengan fungsi

sebagai berikut:

• Menyusun perencanaan kegiatan teknis di bidangnya

• Melaksanakan kegiatan teknis sesuai dengan RBA

• Mempertanggungjawabkan kinerja operasional di bidang pelayanan

Klinis.

4. Pejabat Teknis Bidang Pelayanan Masyarakat : Ch. Eulis Suryantini

• Menyusun perencanaan kegiatan teknis di bidangnya

• Melaksanakan kegiatan teknis sesuai dengan RBA

• Mempertanggungjawabkan kinerja operasional di bidang pelayanan

Masyarakat

8

BAB II

KINERJA BLUD PUSKESMAS SAMBILEGI

TAHUN ANGGARAN 2017

A. Kondisi Lingkungan yang Mempengaruhi Pencapaian Kinerja

1. Faktor Internal*

a. Kondisi pelayanan

1) Kekuatan :

a) Memiliki pedoman program-program kesehatan

b) Adanya SOP puskesmas

2) Kelemahan :

a) Pelayanan kesehatan masih terkonsentrasi pada pelayanan dasar

puskesmas

b) Pelayanan pengembangan yang dibutuhkan belum optimal

b. Kondisi keuangan

1) Kekuatan :

a) Adanya tenaga akuntansi di puskesmas

b) Dengan adanya Pola Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum

Daerah (PPK-BLUD) sistem keuangan di puskesmas mulai tertata

dengan baik

2) Kelemahan :

a) Retribusi pelayanan kesehatan termasuk dalam kategori rendah bila

dibandingkan dengan sarana kesehatan yang lain

b) Pengolahan sumber pendapatan belum maksimal

c. Kondisi organisasi dan sumber daya manusia

1) Kekuatan :

a) Jumlah tenaga medis dan paramedis sudah memenuhi kebutuhan

b) Jumlah tenaga yang kompeten di bidangnya sudah memenuhi

kebutuhan

2) Kelemahan :

a) Masih adanya SDM yang belum memahami teknologi

b) Sebagian besar SDM belum melaksanakan inovasi

9

d. Kondisi sarana dan prasarana

1) Kekuatan :

a) Tersedianya sarana pendukung sistem informasi kesehatan

b) Sarana dan prasarana kesehatan lengkap

2) Kelemahan :

a) Pengelolaan barang atau inventaris belum optimal

b) Terbatasnya SDM yang pernah mengikuti pelatihan pengelolaan

sarana dan prasarana

2. Faktor Eksternal*

a. Peraturan perundang-undangan yang terkait

1) UU No.17/2003 tentang Keuangan Negara

2) Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara

3) Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor 23 Tahun 2005 tentang

Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum sebagaimana telah diubah

dengan Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor 74 Tahun 2012

tentang Perubahan Atas Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor

23 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum

4) Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 61 Tahun 2007 tentang

Pedoman Teknis Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum Daerah

5) Peraturan Menteri Kesehatan Republik Indonesia Nomor 75 Tahun 2014

tentang Pusat Kesehatan Masyarakat


Perubahan Atas Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006

tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah

7) Peraturan Menteri Keuangan Nomor 44 /PMK.05/2009 tentang Rencana

Bisnis dan Anggaran Serta Pelaksanaan Anggaran Badan Layanan

Umum.

8) Peraturan Menteri Kesehatan Republik Indonesia Nomor 43 Tahun 2016

Tentang Standar Pelayanan Minimal Bidang Kesehatan.

10

9) Peraturan Menteri Keuangan Nomor 66/PMK.02/2006 tentang Tata Cara

Penyusunan, Pengajuan, Penetapan, dan Perubahan Rencana Bisnis dan

Anggaran serta Dokumen Pelaksanaan Badan Layanan Umum.

10) UU No. 15/2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan & Tanggung Jawab

KN

11) UU No. 32/2004 tentang Pemerintah Daerah

12) PP 71/2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP)

13) PP 58/2005 tentang Pengelolaan Keuangan Daerah

14) PP 8/2006 tentang Pelaporan Keuangan dan Kinerja Instansi Pemerintah

15) PMK 76/2008 tentang Pedoman Akuntansi dan Pelaporan Keuangan

BLU

16) PMK 238/2011 tentang Pedoman Umum Sistem Akuntansi Pemerintahan

17) Permendagri 64/2013 tentang Penerapan SAP Berbasis Akrual pada

Pemda

b. Kebijakan pemerintah

1) Kebijakan Pemerintah daerah tentang pembiayaan pelayanan publik

sebagai fungsi Public Service Obligation (PSO)

• Peraturan Daerah tentang APBD

2) Kebijakan pemerintah / pemerintah daerah tentang SDM

• Kebijakan pemerintah kabupaten bahwa pegawai fungsional minimal

dengan pendidikan D-3

c. Keadaan persaingan dengan lembaga pelayanan yang sejenis

1) Banyak terdapat layanan kesehatan pesaing

2) Adanya dokter keluarga BPJS

3) Menjamurnya apotek swasta

4) Adanya pengobatan alternative

d. Keadaan perekonomian baik nasional maupun internasional

1) Fluktuasi harga bahan pokok

2) Kenaikan harga BBM dan gas

3) Segmen pasar beragam

4) Adanya BPJS, asuransi kesehatan, dan lainnya

11

e. Perkembangan sosial budaya dan tingkat pendidikan masyarakat

1) Jumlah penduduk relatif banyak

2) Jumlah pasangan usia subur banyak

3) Jumlah balita banyak

4) Sifat individualisme di masyarakat tinggi

5) Kurangnya budaya hidup sehat di masyarakat

6) Dukungan dari tokoh masyarakat

f. Perkembangan teknologi, informasi dan komunikasi

1) Dengan adanya perkembangan teknologi, memungkinkan komunikasi

dilakukan secara on line dengan pemanfaatan internet

2) Puskesmas telah menggunakan SIKDA generik sebagai rekam medis

*Faktor internal dan eksternal diatas berdasarkan Peraturan Menteri Keuangan Nomor

44 /PMK.05/2009 Tentang Rencana Bisnis dan Anggaran Serta Pelaksanaan Anggaran

Badan Layanan Umum.

B. Perbandingan Asumsi Pada Waktu Menyusun Rencana Bisnis dan Anggaran

Dengan Fakta Yang Terjadi

1. Aspek Makro

NO, ASPEK ASUMSI 2017

FAKTA

YANG

TERJADI

KETERANGAN

1

2

3

4

Pertumbuhan

ekonomi

Tingkat inflasi

Tingkat suku bunga

kredit (BI Rate)

Kurs Rupiah

terhadap Dolar AS

(1US$)

5 %

3 %

7% /thn

13,325,00

5,18%

3,02%

6,9%/thn

13.262,00

12

2. Aspek Mikro

NO ASPEK ASUMSI 2017

FAKTA

YANG

TERJADI

KETERANGAN

1.

2.

3.

4.

Pembiayaan dari

pemerintah daerah

sebagai fungsi

Public Service

Obligation (PSO)

Rencana rata – rata

kenaikan tarif

Rencana

pengembangan /

peningkatan

pelayanan

Rencana kunjungan

pelayanan

689.500.000

-

-SDM

Meningkat

-Klinik

Bertambah

10%

670.641.603

-

-SDM

Meningkat

-Klinik

Bertambah

10.05%

C. Pencapaian Kinerja

1. Kinerja non Keuangan

Pelayanan Kesehatan

No Jenis Layanan Satuan Target

Realisasi Prognosa Pencapaian

s/d Juni

2017 31-Des-17

1 2 3 4 5 6 7

1. Rawat Jalan

1 Kunjungan Rawat Jalan Kunjungan 72 36 72 100

2 Rekam Medis Rawat Jalan Kegiatan 48 24 48 100

2. Gawat Darurat

1 Kunjungan Gawat Darurat Kunjungan 60 30 60 100

2 Pelatihan Pencegahan

Penanggulangan Gawat

Darurat (PPGD)

Kegiatan 1 0 1 100

13



s/d Juni

2017 31-Des-17

3. Angka Kematian Kegiatan 5 0 5 100

4. Kecelakaan Kegiatan 24 12 24 100

3. Persalinan

1 Cakupan Pertolongan

Persalinan oleh Tenaga

Kesehatan

Kegiatan 24 12 24 100

2 Pemantauan ibu hamil resti Kunjungan 4 2 4 100

3 Pelaksanaan ANC terpadu Kegiatan 1 0 1 100

4 Pembentukan kelas ibu hamil Kegiatan 1 0 1 100

5 Optimalisasi program P4K,

IMD,ASI eklusif dan PP ASI Kegiatan 1 0 1 100

6 Penjaringan/skrenin resiko

CA serviks dengan

pemeriksaan IV A

Kegiatan 2 0 2 100

8 Pembinaan Bidan Kegiatan 1 0 1 100

4. Gizi

1 PMT Penyuluhan Kunjungan 3 1 3 100

2 Pemantauan status gizi balita Kunjungan 1 0 1 100

3 Pembinaan posyandu Kunjungan 2 1 2 100

4 Pembentukan motivator ASI

Tk. Puskesmas Kegiatan 1 0 1 100

5 PMT ibu hamil KEK Kunjungan 3 0 3 100

6 Pemantauan status gizi ibu

hamil KEK Kunjungan 3 0 3 100

5. Rawat Inap

1 Cakupan Asuhan

Keperawatan Individu pada

Pasien Rawat Inap

Kegiatan 1 0 1 100

2 Kunjungan Rawat Inap Kegiatan 60 30 60 100

6. Farmasi / Obat

1 Penerimaan resep obat Kunjungan 48 24 48 100

14



s/d Juni

2017 31-Des-17

2 Pelatihan Apoteker dan

Asisten Apoteker Kegiatan 2 1 2 100

7. Laboratorium Sederhana

1 Cakupan jumlah seluruh

Pemeriksaan Laboratorium

Puskesmas

Kunjungan 12 6 12 100

2 Cakupan Jumlah Pemeriksaan

Laboratorium yang dirujuk Kunjungan 18 9 18 100

Upaya Kesehatan Masyarakat



s/d Juni

2017 31-Des-17 %

1 2 3 4 5 6 7

1. Promosi Kesehatan

1 Penyuluhan kesehatan Kegiatan 12 6 12 100

2 Pendataan PHBS Kegiatan 1 0 1 100

2. Kesehatan Lingkungan

1 Pemicuan STBM Kegiatan 4 0 4 100

2 Survey Hygiene sanitasi

sekolah Kunjungan 18 9 18 100

3. KIA dan KB

1 Pembentukan kelas balita Kegiatan 4 2 4 100

2 Pemantauan ibu hamil resti Kunjungan 36 18 36 100

3 Pelaksanaan ANC terpadu Kegiatan 1 0 1 100

4 Pembentukan kelas ibu hamil Kunjungan 1 0 1 100

5 Optimalisasi program P4K,

IMD,ASI eklusif dan PP ASI Kegiatan 4 0 4 100

6 Penjaringan/skrenin resiko

CA serviks dengan

pemeriksaan IV A

Kegiatan 2 0 2 100

15



s/d Juni

2017 31-Des-17 %

7 Pembinaan posyandu lansia Kegiatan 8 4 8 100

8 Pembinaan Bidan Kegiatan 1 0 1 100

4. Pelayanan dan Pencegahan Penyakit

1 Rapat Koordinasi BIAS Kegiatan 3 0 3 100

2 Pelaksanaan BIAS Kunjungan 1 0 1 100

3 Pengambilan Vaksin Kunjungan 3 1 3 100

4 Pengambilan obat ODHA Kegiatan 1 0 1 100

5 Screening HIV/AIDS Kunjungan 3 2 3 100

6 Desiminasi informasi TB

Paru Kunjungan 3 1 3 100

5. Keperawatan Kesehatan Masyarakat

1 Cakupan Keluarga Dibina

(Keluarga Rawan) Kegiatan 1 0 1 100

2 Cakupan Keluarga Rawan

Selesai Dibina Kegiatan 1 0 1 100

3 Cakupan Keluarga Mandiri

III Kegiatan 1 0 1 100

Kualitas Pelayanan (SPM)

No Indikator Satuan

Target Realisasi s.d Prognosa

s.d Pencapaian

Kinerja

TA 30-Jun 31-Des %

2017 2017 2017

1 2 3 4 5 6 7=6/4

1 Kunjungan Ibu Hamil K4 % 90 45 90 100

2 Komplikasi Kebidanan

Yang Ditangani % 90 45 90 100

3 Pertolongan Persalinan

oleh Tenaga Medis % 90 48 90 100

4 Pelayanan Nifas % 90 47 90 100

16

No Indikator Satuan

Target Realisasi s.d Prognosa

s.d Pencapaian

Kinerja

TA 30-Jun 31-Des %

2017 2017 2017

1 2 3 4 5 6 7=6/4

5 Neonatal Komplikasi

Yang Ditangani % 80 60 80 100

6 Kunjungan Bayi % 90 45 90 100

7 Kelurahan UCI % 90 45 90 100

8 Pelayanan Balita % 90 45 90 100

9 MP ASI usia 6 - 24 bln % 80 40 80 100

10 Perawatan Gizi Buruk % 100 60 100 100

11 Penjaringan Siswa SD % 85 30 85 100

12 Peserta KB Aktif % 80 56 80 100

13 Penanganan Penderita

AFP % 100 100 100 100

14 Penemuan Pneumonia

Balita % 100 60 100 100

15 Penemuan TB Positif % 100 60 100 100

16 Penemuan Diare % 100 100 100 100

17 DBD yang Ditangani % 100 60 100 100

18 Pelayanan Masyarakat

Miskin % 15 6,7 13,5 90

19 Cakupan Penanganan

KLB % 100 100 100 100

20 Kelurahan Siaga Aktif % 80 40 80 100

Penghitungan data diatas sesuai dengan ketentuan Peraturan Menteri Kesehatan

Republik Indonesia Nomor 43 Tahun 2016 tentang Standar Pelayanan Minimal

Bidang Kesehatan.

17

Tabel Indikator Kinerja Pelayanan per Unit

No, Indikator Target

Kinerja

Realisasi

s/d Juni

2017

Pencapaian

(%)

1, Rawat Jalan 35,505 34,978 98,52

2, Rawat Inap 5,025 4,287 85,32

3, Rawat Gawat Darurat 33 30 110

4, Pelayanan gizi 788 785 99,62

5, Persalinan 3 2 133,33

6, Laboratorium

Sederhana

3.510 3.499 99.69

7, Farmasi/Obat 32,127 32,540 101,39

18

2. Kinerja Keuangan

a. Realisasi Pendapatan

Realisasi Pendapatan BLUD sampai dengan 30 Juni 2017 adalah sbb:

Uraian

Anggaran

Pendapatan

Tahun 2017

REALISASI

s.d 30 Juni

Tahun 2017

Prognosa

Tahun 2017 Pencapaian

PENDAPATAN:

Jasa Layanan :

1. Pendapatan IGD 70.292.941 97.994.147 130.658.863 86%

2. Pendapatan Instalasi Rawat

Jalan 147.525.000 151.235.020 201.646.693 37%

3. Pendapatan Instalasi Rawat

Inap 253.000.000 203.623.350 271.497.800 7%

4. Pendapatan Gizi 74.000.000 72.040.515 96.054.021 30%

5. Pendapatan Farmasi 44.143.545 49.272.054 65.696.072 49%

6. Pendapatan Persalinan 1.500.000 3.512.776 4.683.701 212%

7. Pendapatan Laboratorium 42.300.000 55.400.847 73.867.796 75%

Pendapatan Hibah - - -

Pendapatan APBD/ Gaji 689.500.000 502.981.202 670.641.603 -3%

Pendapatan APBD/ Belanja

Modal 250.000.000 157.202.042 209.602.723 -16%

Pendapatan/ Penerimaan APBD 939,500,000 440,122,163 880,244,326 94%

Pendapatan APBN - - -

Pendapatan Lain-lain yang sah - 88.829 118.439

Pendapatan Bunga - 196.956 262.608

Jumlah Pendapatan 1.572.261.486 1.293.547.739 1.724.730.319 10%

“Realisasi pendapatan sampai dengan bulan Juni 2017 mencapai Rp

1.293.547.739 atau 82,27% dari jumlah rencana pendapatan tahun 2017 sebesar

Rp, 1,724,730,319.

19

b. Realisasi Biaya

20

c. Realisasi Investasi/Modal dari Dana Non BLUD

19

C. Laporan Keuangan Tahun Berjalan

a. Laporan Neraca per 31 Desember 2017

20

b. Laporan Operasional per 31 Desember 2017

21

c. Laporan Arus Kas per 31 Desember 2017

22

d. Catatan Atas Laporan Keuangan


PUSKESMAS SAMBILEGI

CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

Tahun 2017

A. UMUM

Puskesmas Sambilegi Kabupaten Sleman merupakan Puskesmas Milik

Pemerintah Daerah Kabupaten Sleman. Berdasarkan Surat Keputusan Menteri


Sambilegi merupakan Puskesmas kelas C. Sampai saat ini mempunyai kapasitas

Tempat Tidur sebanyak 157 TT. Peresmian Puskesmas Sambilegi dilaksanakan

pada tanggal 25 Agustus 2005 oleh Bupati Sleman bertepatan dengan Hari Jadi

Kabupaten Sleman yang ke-383.

Pembangunan kesehatan merupakan upaya untuk memenuhi salah satu hak

dasar rakyat, yaitu untuk memperoleh pelayanan kesehatan sesuai Undang

Undang Dasar 1945 dan Undang-undang Nomor 36 tahun 2009 tentang

Kesehatan, bahkan untuk mendapatkan penghidupan yang layak di bidang

kesehatan amandemen kedua UUD 1945 pasal 34 ayat (3) menetapkan “Negara

bertanggung jawab atas penyediaan fasilitas pelayanan kesehatan dan pelayanan

umum yang layak”.

Paradigma pembangunan kesehatan yang baru adalah paradigma sehat yang

visi pokoknya menekankan “kesehatan sebagai hak azasi manusia”, “kesehatan

sebagai kebutuhan dasar manusia”, “kesehatan sebagai investasi bangsa” dan

“kesehatan menjadi titik sentral pembangunan nasional”. Sehubungan dengan hal

tersebut, maka dalam upaya peningkatan mutu pelayanan kesehatan digunakan

pendekatan Clinical Governance yang terdiri dari Particular Centered, Evidence

Based, In Live With Profesionalism. Sedangkan dalam kegiatan operasionalnya

berdasarkan prinsip penyelenggaraan Good Governance, yaitu transparansi,

akuntabilitas, kejujuran, hak azasi manusia, supremasi hukum dan keadilan untuk

mewujudkan pelayanan kesehatan yang bermutu bagi seluruh lapisan masyarakat.

Oleh karena itu penerapan PPK-BLUD di Puskesmas Sambilegi dimaksudkan

sebagai salah satu upaya untuk mewujudkan pembangunan kesehatan khususnya

di wilayah Kabupaten Sleman dengan tujuan memberikan fleksibilitas dalam

pengelolaannya sehingga Puskesmas Sambilegi dapat melaksanakan fungsi

pelayanan kesehatan sesuai dengan Standar Pelayanan Minimal (SPM),

professional, dan melaksanakan prinsip-prinsip bisnis sehat dengan tidak

mengutamakan keuntungan.

2. Susunan Kepengurusan Puskesmas Sambilegi pada tahun 2017 sbb:

Direktur Puskesmas Sambilegi : dr. Dityo Sujatmiko

Tata Usaha : Pratikno, SH, M.A

Jumlah Karyawan : 250 ORANG

PNS

Fungsional : 15 Orang

Admin : 10 Orang

23

PTT

Funsional : 50 Orang

Admin : 35 Orang

Pegawai BLUD


Admin : 60 Orang

JUMLAH : 250 Orang

B. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI

Berikut ini adalah kebijakan akuntansi yang diterapkan dalam penyusunan

laporan keuangan Perusahaan, yang sesuai dengan standar akuntansi keuangan di

Indonesia.

a. Dasar Penyajian Laporan Keuangan

Dasar penyusunan laporan keuangan, kecuali untuk laporan arus kas,adalah

dasar akrual. Mata uang pelaporan yang digunakan untuk penyusunan laporan

keuangan adalah mata uang Rupiah (Rp). Laporan keuangan disusun

menggunakan konsep harga perolehan (historical cost) sesuai prinsip akuntansi

yang berlaku umum di Indonesia, kecuali beberapa akun tertentu disusun

berdasarkan pengukuran lain sebagaimana diuraikan dalam kebijakan akuntansi

masing-masing akun tersebut.

Laporan arus kas disusun atas dasar metode tidak langsung dengan

menggunakan konsep dana dan mengelompokkan arus kas dalam aktivitas

operasi, investasi dan pendanaan.

b. Kas dan Setara Kas

Kas dan setara kas adalah kas, simpanan yang sewaktu-waktu bisa dicairkan

dan investasi likuid jangka pendek lainnya dengan jangka waktu jatuh tempo tiga

bulan atau kurang.

c. Piutang Usaha

Piutang Usaha disajikan dalam Total netto setelah dikurangi dengan

penyisihan piutang ragu-ragu, yang diestimasi berdasarkan penelaahan atas

kolektibilitas saldo piutang pada akhir tahun. Piutang dihapuskan pada saat

piutang tersebut dipastikan tidak akan tertagih.

d. Pihak-Pihak Yang Mempunyai Hubungan Istimewa

Perusahaan melakukan transaksi dengan pihak-pihak yang mempunyai

hubungan istimewa yang memenuhi kriteria sebagaimana tercantum dalam PSAK

ETAP Bab28 "Pengungkapan pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimewa".

Seluruh transaksi signifikan dengan pihak-pihak yang mempunyai hubungan

istimewa, baik yang dilakukan dengan tingkat harga maupun tidak, persyaratan

dan kondisi sama dengan yang dilakukan dengan pihak ketiga, telah diungkapkan

dalam catatan yang bersangkutan.

24

e. Aset Tetap

Perusahaan menerapkan SAK ETAP Bab 15, "Aset Tetap". Berdasarkan

PSAK ETAP Bab15, suatu entitas harus memilih antara model biaya dan model

revaluasi sebagai kebijakan akuntansi pengukuran atas aset tetap. Perusahaan

telah memilih untuk menggunakan model biaya sebagai kebijakan akuntansi

pengukuran aset tetapnya. Setelah diakui sebagai aset, suatu aset tetap dicatat

sebesar harga perolehan dikurangi akumulasi penyusutan dan akumulasi rugi

penurunan nilai aset.

Aset Tetap dinyatakan sebesar harga perolehan setelah dikurangi akumulasi

penyusutan. Penyusutan dihitung menggunakan metode garis lurus (straight line

method) berdasarkan masa manfaat sebagai berikut :

Jenis aset Tetap Masa Manfaat

Tanah Tidak disusutkan

Bangunan 20 tahun

Kendaraan 4-10 tahun

Inventaris 2-8 tahun

Biaya pemeliharaan dan perbaikan dibebankan pada laporan laba rugi pada

saat terjadinya, sedangkan pemugaran dan penambahan dalam total yang

signifikan dan menambah masa manfaat ekonomis dikapitalisasi. Aset tetap yang

sudah tidak digunakan lagi atau yang dijual, biaya perolehan serta akumulasi

penyusutan dikeluarkan dari kelompok aset tetap dan laba atau rugi yang terjadi

dibukukan dalam laporan laba rugi tahun yang bersangkutan.

Aset dalam penyelesaian dinyatakan sebesar biaya perolehan dan disajikan

sebagai bagian dari aset tetap. Akumulasi biaya perolehan akan dipindahkan ke

aset tetap yang bersangkutan saat aset tersebut siap digunakan. Biaya

pemeliharaan dan perbaikan dibebankan pada laporan laba rugi pada saat

terjadinya. Aset tetap yang sudah tidak digunakan atau dijual, nilai tercatat serta

akumulasi penyusutan dikeluarkan dari kelompok aset tetap yang bersangkutan

dan laba atau rugi yang terjadi dibukukan dalam laporan laba rugi tahun yang

bersangkutan.

Perolehan tanah dinyatakan berdasarkan biaya perolehan dan tidak

diamortisasi. Biaya-biaya sehubungan dengan perolehan atau pengurusan legal

Hak Atas Tanah ditangguhkan dan diamortisasi selama masa manfaat tanah dan

disajikan pada akun "Beban Tangguhan Hak Atas Tanah" dalam neraca yang

terpisah dari beban tangguhan lain.

f. Pengakuan Pendapatan dan Beban

Pendapatan dan beban dicatat sesuai metode accrual basis. Pendapatan diakui

pada saat barang diserahkan kepada pelanggan, sedangkan beban diakui pada saat

terjadinya.

25

g. Pajak Penghasilan

Beban pajak kini ditentukan berdasarkan laba kena pajak dalam periode yang

bersangkutan yang dihitung berdasarkan tarif pajak yang berlaku. Pajak

tangguhan diukur dengan menggunakan tarif pajak yang berlaku atau secara

substansial telah berlaku pada tanggal laporan posisi keuangan. Pajak tangguhan

dibebankan atau dikreditkan dalam laporan laba rugi. Aset dan liabilitas pajak

tangguhan disajikan dilaporan posisi keuangan.

C. POS-POS KEUANGAN

1. Kas dan Setara Kas

Akun ini terdiri dari :

Realisasi per

30 Juni 2017

Proyeksi

Tahun 2017

Rp Rp

Kas dan Setara Kas

Kas di Bendahara Penerimaan 29.303.939 0

Kas di Bendahara Pengeluaran 1.231.222 0

Kas di BLUD 2.758.067.214 0

Jumlah Kas dan Setara Kas 2.788.602.375 0

2. Investasi Jangka Pendek


Realisasi per

30 Juni 2017

Proyeksi

Tahun 2017

Rp Rp

Investasi Jangka Pendek 0 0

Jumlah Investasi Jangka Pendek 0 0

3. Piutang Pajak


Realisasi per

30 Juni 2017

Proyeksi

Tahun 2017

Rp Rp

Piutang Pajak 0 0

Jumlah Piutang Pajak 0 0

26

4. Piutang Retribusi


Realisasi per

30 Juni 2017

Proyeksi

Tahun 2017

Rp Rp

Pasien Umum 0 0

BPJS 0 0

Jamkesda 0 0

Pasien ASKES 0 0

Jumlah Pitang Retribusi 0 0

5. Piutang Lain--lain


Realisasi per

30 Juni 2017

Proyeksi

Tahun 2017

Rp Rp

Piutang Lain-lain 0 0

Jumlah Piutang Lain-lain 0 0

6. Persediaan


Realisasi per

30 Juni 2017

Proyeksi

Tahun 2017

Rp Rp

Persediaan 3.093.399 3.093.399

Jumlah Persediaan 3.093.399 3.093.399

7. Aset Tetap


2017

Saldo Akhir

Harga Perolehan

Tanah 12,231,231

Gedung dan Bangunan 361,478,282

Peralatan dan Mesin 338,738,282

Aset tetap lainnya 0

Jalan. Irigasi dan Jaringan 0

Jumlah Aset Tetap 712,447,795

27

8. Akumulasi Penyusutan Aset Tetap


Realisasi per

30 Juni 2017

Proyeksi

Tahun 2017

Rp Rp

Akumulasi Penyusutan Aset Tetap 0 0

Jumlah Akumulasi Penyusutan

Aet Tetap

0

0

9. Utang Perhitungan Pihak Ketiga (PFK)


Realisasi per

30 Juni 2017

Proyeksi

Tahun 2017

Rp Rp

Utang Perhitungan Pihak Ketiga

(PFK)

0 0

Jumlah Utang Perhitungan Pihak

Ketiga (PFK)

0

0

10. Utang Bunga


Realisasi per

30 Juni 2017

Proyeksi

Tahun 2017

Rp Rp

Utang Bunga 0 0

Jumlah Utang Bunga 0 0

11. Utang Jangka Panjang


Realisasi per

30 Juni 2017

Proyeksi

Tahun 2017

Rp Rp

Utang Jangka Panjang 0 0

Jumlah Utang Jangka Panjang 0 0

28

12. Utang BLUD


Realisasi per

30 Juni 2017

Proyeksi

Tahun 2017

Rp Rp

Utang BLUD 1.298.096 1.298.096

Jumlah Utang BLUD 1.298.096 1.298.096

13. Utang Jangka Pendek Lainnya


Realisasi per

30 Juni 2017

Proyeksi

Tahun 2017

Rp Rp

Utang Jangka Pendek Lainnya 0 0

Jumlah Utang Jangka Pendek

Lainnya

0 0

14. Ekuitas Awal


Realisasi per

30 Juni 2017

Proyeksi

Tahun 2017

Rp Rp

Ekuitas Awal 3.504.976.704 3.504.976.704

Jumlah Ekuitas Awal 3.504.976.704 3.504.976.704

29

15. Pendapatan

Uraian

REALISASI

s.d 30 Juni

Tahun 2017

Prognosa

Tahun 2017

PENDAPATAN:

Jasa Layanan :

1. Pendapatan IGD 97.994.147 130.658.863

1. Pendapatan Instalasi Rawat Jalan 151.235.020 201.646.693

2. Pendapatan Instalasi Rawat Inap 203.623.350 271.497.800

3. Pendapatan Gizi 72.040.515 96.054.021

4. Pendapatan Farmasi 49.272.054 65.696.072

5. Pendapatan Persalinan 3.512.776 4.683.701

6. Pendapatan Laboratorium 55.400.847 73.867.796

Pendapatan Hibah - -

Pendapatan APBD/ Gaji 502.981.202 670.641.603

Pendapatan APBD/ Belanja Modal 157.202.042 209.602.723

Pendapatan/ Penerimaan APBD 440,122,163 880,244,326

Pendapatan APBN - -

Pendapatan Lain-lain yang sah 88.829 118.439

Pendapatan Bunga 196.956 262.608

Jumlah Pendapatan 1.293.547.739 1.724.730.319

16. Biaya Operasional

30

17. Biaya Operasional Administrasi dan Umum

18. Biaya Investasi (Biaya Modal)

19. Belanja Modal APBD

D. PENJELASAN ATAS INFORMASI-INFORMASI NON KEUANGAN

(Tidak ada penjelasan)

31

g. Prognosa Rasio Keuangan

Tabel

Prognosa Rasio Keuangan

Tahun 2017

NO. URAIAN FORMULA PENGHITUNGAN HASIL

A. RASIO LIKUIDITAS

1. Cash Ratio (Rasio

Kas)

Kas

x100%

Kewajiban Lancar

2.788.602.375 X 100%

1.298.096

214.823%

2. Current Ratio (Rasio

Lancar)

Aset Lancar x

100%

Kewajiban Lancar

2.793.827.005 X

100%

1.298.096

215.225%

B. RASIO AKTIVITAS

1. Receivable Turn

Over (Perputaran

Piutang)

Pendapatan Bruto

Piutang

1.724.730.319

2.131.231

809 Kali

2. Collection Period

(Periode Perputaran

Piutang)

Piutang x 366 hari

Pendapatan Neto

2.31.231 x 366 hari

165.922.630

0.5 Kali

3. Fixed Asset Turn

Over (Perputaran

Aset Tetap)

Pendapatan Bruto

Aset Tetap

1.724.730.319

712.447.795

2 Kali

C. RASIO TINGKAT HUTANG

1. Debt to Total Asset

(Rasio Hutang

terhadap Total

Asset)

Total Hutang x

100%

Total Aset

1.298.096 X

100%

3.506.274.800

0,04%

D. RASIO SOLVABILITAS

1. Solvabilitas (Rasio

Total Aset terhadap

Total Hutang)

Total Aset x

100%

Total Hutang

3.506.274.800 X

100%

1.298.096

270.109 %

2. Debt to Equity Ratio

(Rasio Hutang

terhadap Ekuitas)

Total Hutang x

100%

Equity

1.298.096 X

100%

3.548.198.905

0,04 %

E. RASIO RENTABILITAS

1. Net Return On

Investment (Tingkat

Pengembalian

Investasi Bersih)

Surplus x

100%

Total Aset

165.922.630 X

100%

3.506.274.800

4.7 %

2. Net Return On Equity (Tingkat

Pengembalian

Ekuitas Bersih)

Surplus x 100%

Equity

165.922.630 X 100%

3.504.976.704

4.7 %

32

BAB III



TAHUN 2018

A. Kondisi Lingkungan yang Mempengaruhi Pencapaian Kinerja

1. Faktor Internal*

a. Kondisi Pelayanan

1) Kekuatan

Kinerja pelayanan menunjukkan trend meningkat dari tahun ke tahun

2) Kelemahan

Jumlah pelayanan spesialis masih terbatas/belum lengkap

b. Kondisi Keuangan

1) Kekuatan

Pertumbuhan pendapatan mengalami kenaikan yang signifikan

2) Kelemahan

Pendapatan dari pelayanan Jamkesda sering mengalami keterlambatan

dalam memperoleh klaim

c. Kondisi Organisasi dan Sumber Daya Manusia

1) Kekuatan

Komitmen pegawai terhadap peningkatan kinerja masih dapat

ditingkatkan

2) Kelemahan

Jumlah dokter spesialis masih terbatas/belum lengkap

d. Kondisi Sarana dan Prasarana

1) Kekuatan

Lokasi Puskesmas Sambilegi berada di tempat yang strategis dan dapat

diakses dari seluruh wilayah Kabupaten Sleman

2) Kelemahan

Kuantitas alat kesehatan yang belum memadahi

2. Faktor Eksternal*

a. Peraturan perundang-undangan yang terkait

1) UU No.17/2003 tentang Keuangan Negara

2) Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara

33

3) Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor 23 Tahun 2005

tentang Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum sebagaimana

telah diubah dengan Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor

74 Tahun 2012 tentang Perubahan Atas Peraturan Pemerintah Republik

Indonesia Nomor 23 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan

Badan Layanan Umum


Pedoman Teknis Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum

Daerah

5) Peraturan Menteri Kesehatan Republik Indonesia Nomor 75 Tahun

2014 tentang Pusat Kesehatan Masyarakat


Perubahan Atas Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun

2006 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah

7) Peraturan Menteri Keuangan Nomor 44 /PMK.05/2009 tentang

Rencana Bisnis dan Anggaran Serta Pelaksanaan Anggaran Badan

Layanan Umum.

8) Peraturan Menteri Kesehatan Republik Indonesia Nomor 43 Tahun

2016 Tentang Standar Pelayanan Minimal Bidang Kesehatan.

9) Peraturan Menteri Keuangan Nomor 66/PMK.02/2006 tentang Tata

Cara Penyusunan, Pengajuan, Penetapan, dan Perubahan Rencana

Bisnis dan Anggaran serta Dokumen Pelaksanaan Badan Layanan

Umum.

10) UU No. 15/2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan & Tanggung Jawab

KN

11) UU No. 32/2004 tentang Pemerintah Daerah

12) PP 71/2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP)

13) PP 58/2005 tentang Pengelolaan Keuangan Daerah

14) PP 8/2006 tentang Pelaporan Keuangan dan Kinerja Instansi

Pemerintah

34

15) PMK 76/2008 tentang Pedoman Akuntansi dan Pelaporan Keuangan

BLU

16) PMK 238/2011 tentang Pedoman Umum Sistem Akuntansi

Pemerintahan

17) Permendagri 64/2013 tentang Penerapan SAP Berbasis Akrual pada

Pemda

b. Kebijakan pemerintah

1) Kebijakan Pemerintah daerah tentang pembiayaan pelayanan publik

sebagai fungsi Public Service Obligation (PSO)

• Peraturan Daerah tentang APBD

2) Kebijakan pemerintah / pemerintah daerah tentang SDM

• Kebijakan pemerintah kabupaten bahwa pegawai fungsional

minimal dengan pendidikan D-3

c. Keadaan persaingan dengan lembaga pelayanan yang sejenis

1) Banyak terdapat layanan kesehatan pesaing

2) Adanya dokter keluarga BPJS

3) Menjamurnya apotek swasta

4) Adanya pengobatan alternative

d. Keadaan perekonomian baik nasional maupun internasional

1) Fluktuasi harga bahan pokok

2) Kenaikan harga BBM dan gas

3) Segmen pasar beragam

4) Adanya BPJS, asuransi kesehatan, dan lainnya

e. Perkembangan sosial budaya dan tingkat pendidikan masyarakat

1) Jumlah penduduk relatif banyak

2) Jumlah pasangan usia subur banyak

3) Jumlah balita banyak

4) Sifat individualisme di masyarakat tinggi

4) Kurangnya budaya hidup sehat di masyarakat

5) Dukungan dari tokoh masyarakat

35

f. Perkembangan teknologi, informasi dan komunikasi

1) Puskesmas telah menggunakan SIKDA generik sebagai rekam medis

2) Dengan adanya perkembangan teknologi, memungkinkan komunikasi

dilakukan secara on line dengan pemanfaatan internet

*Faktor internal dan eksternal diatas berdasarkan Peraturan Menteri Keuangan Nomor

44 /PMK.05/2009 Tentang Rencana Bisnis Dan Anggaran Serta Pelaksanaan

Anggaran Badan Layanan Umum.

B. ASUMSI-ASUMSI YANG DIGUNAKAN

1. Aspek Makro

NO. INDIKATOR EKONOMI ASUMSI 2018

1 2 3

1.

2.

3.

4.

Pertumbuhan ekonomi

Tingkat inflasi

Tingkat suku bunga kredit (BI Rate)

Kurs Rupiah terhadap Dolar AS (1US$)

5,5 %

3,2 %

7,3% /thn

13,325,00

2. Aspek Mikro

NO, ASPEK ASUMSI 2018

1.

2.

3.

4.

Pembiayaan dari pemerintah daerah

sebagai fungsi Public Service Obligation

(PSO)

Rencana rata – rata kenaikan tarif

Rencana pengembangan / peningkatan

pelayanan

Rencana kunjungan pelayanan

838.302.004

-

-SDM Meningkat

-Klinik Bertambah

12%

36

C. SASARAN, TARGET KINERJA DAN STRATEGI BLUD

Sasaran dan Target Pelayanan (Indikator Utama) Tahun 2018

No

.

Unit

Layanan Sasaran

Indikator

SPM Target Kegiatan

1. Rawat Jalan Meningkatnya

kualitas

pelayanan

Pelayanan

oleh dokter

spesialis

100% Penambahan

dokter spesialis

dan ruang yang

memadai

2. Rawat Inap Meningkatnya

kualitas

pelayanan

Pelayanan

oleh dokter

spesialis

100% Penambahan

dokter spesialis,

alat medis dan

ruang yang

memadai

3. UGD Meningkatnya

kemampuan

penyelamatan

jiwa

Waktu

tanggap

pemeriksaan

dokter

Kurang

dari 5

menit

Pelatihan SDM,

penambahan alat

medis

4. IBS Meningkatnya

kualitas

pelayanan kamar

operasi

Kejadian

kematian di

meja operasi

0% Pelatihan SDM,

penambahan alat

medis

5. Laboratoriu

m Meningkatnya

kualitas

pelayanan

laboratorium

Waktu

tunggu hasil

pelayanan

laboratorium

< 126

menit

Peningkatan

kuantitas dan

kualitas SDM,

penambahan alat

6. Radiologi Meningkatnya

kualitas

pelayanan

radioligi

Waktu

tunggu hasil

pelayanan

thorax foto

< 3 jam

Pelatihan SDM

37

No

.

Unit

Layanan Sasaran

Indikator

SPM Target Kegiatan

7. Rehabilitasi

Medis Meningkatnya

kualitas

pelayanan

rehabilitasi medik

Kejadian

drop out

pasien

terhadap

pelayanan

rehabilitasi

medik yang

direncanakan

.

< 40% Mempersingkat

antrian

pemakaian alat

dengan

penambahan

peralatan

fisioterapi.

8. Perinatologi Meningkatnya

kualitas

pelayanan

persalinan,

perinatologi dan

KB

Kejadian

kematian ibu

karena

persalinan:

- Perdarahan

- Pre

eklamsia

- Sepsis

Perinatologi:

Kemampuan

penanganan

BBLR

Pelayanan

KB

<0,24%

<7,2%

<0,048

%

99,52%

100%

Peningkatan

kompetensi SDM

dalam

penanganan

persalinan,

perinatologi, dan

KB

9. Farmasi Meningkatnya

kualitas

pelayanan farmasi

Waktu

tunggu

pelayanan

obat jadi

Waktu

tunggu

pelayanan

obat racikan

<20

menit

< 30

menit

Mempercepat jam

mulai

pemeriksaan

dokter ahli untuk

mengantisipasi

penumpukan

resep,

penambahan

SDM, dan

penambahan depo

38

No

.

Unit

Layanan Sasaran

Indikator

SPM Target Kegiatan

obat

10. Hemodialis

a Meningkatnya

kualitas

pelayanan

hemodialisa

Pelayanan

oleh tenaga

yang

professional

100% Penambahan

ruang yang

memadai,

pelatihan SDM

11. Ambulance Meningkatnya

kualitas

pelayanan

ambulance dan

kereta jenazah

Tersedianya

ambulance

dan kereta

jenazah yang

nyaman,

aman dan

siap pakai

100% Pemeliharaan

mobil ambulance

dan kereta

jenazah

12. Pemulasara

n Jenazah Meningkatnya

kualitas

pelayanan

pemulasaraan

jenazah

Waktu

tanggap

pelayanan

pemulasaraan

jenazah

< 2 jam Pemenuhan SDM

dan sarpras

13. Gizi Meningkatnya

kualitas

pelayanan gizi

bagi pasien

Ketepatan

waktu

pemberian

makanan

>90% Pemenuhan

sarpras dan bahan

14. Transfusi

Darah Meningkatnya

kualitas

pelayanan tranfusi

darah

Kejadian

reaksi

transfuse

<0,2 Penambahan,

peningkatan

kualitas SDM,

penambahan alat

15. Pelayanan

BPJS Meningkatnya

kualitas

pelayanan pasien

BPJS

Pelayanan

terhadap

pasien BPJS

yang datang

pada setiap

unit

pelayanan

100% Peningkatan

kualitas SDM

39

No

.

Unit

Layanan Sasaran

Indikator

SPM Target Kegiatan

16. Rekam

Medik Meningkatnya

kualitas

pelayanan rekam

medic

Kelengkapan

pengisian

rekam medik

24 jam

setelah

selesai

pelayanan.

Waktu

penyediaan

dokumen

RM rawat

inap

Waktu

penyediaan

dokumen

RM rawat

jalan

100%

15

menit

10

menit

Penambahan,

peningkatan

kualitas SDM,

penggunaan IT

pada SIM

Puskesmas,

penambahan

sarpras rekam

medik

17. Administras

i dan

Manajemen

Meningkatnya

kualitas

pelayanan

administrasi

Karyawan

yang

mendapat

pelatihan 20

jam

Kecepatan

penyusunan

laporan

keuangan

Kecepatan

pemberian

informasi

tagihan

pasien rawat

inap

40%

90%

2 jam

Peningkatan

kapasitas SDM,

penggunaan IT

pada system

pengelolaan

keuangan

40

No

.

Unit

Layanan Sasaran

Indikator

SPM Target Kegiatan

18. Pelayanan

Pemeliharaa

n

Meningkatnya

kualitas

pelayanan

pemeliharaan

Kecepatan

menanggapi

kerusakan

alat

Ketepatan

waktu

pemeliharaan

alat

Peralatan

laboratorium

yg

terkalibrasi

80%

100%

100%

Peningkatan

kapasitas SDM,

pengadaan alat

perbengkelan

19. Pencegahan

dan

Pengendalia

n Infeksi

Meningkatnya

tingkat

pencegahan dan

pengendalian

infeksi

Kinerja tim

PPI

Ketersediaan

APD

75%

60%

Peningkatan

kapasitas SDM,

pengadaan APD

20. Pengelolaan

Kebersihan

Lingkungan

Puskesmas

Meningkatnya

tingkat kebersihan

Pengelolaan

kebersihan

lingkungan

RS

100% Penyediaan

sarana dan

prasarana serta

bahan

D. PROGRAM KERJA DAN KEGIATAN

1) Program

Program Peningkatan Kualitas Pelayanan Badan Layanan Umum Daerah

(BLUD)

2) Kegiatan

1. Pelayanan Kesehatan :

a) Pelayanan Rawat Jalan

b) Pelayanan Gawat Darurat

c) Pelayanan Gizi

d) Pelayanan Persalinan

e) Pelayanan Rawat Inap

41

f) Pelayanan Farmasi / obat

g) Pelayanan Laboratorium sederhanaPelayanan Ambulans

2. Pelayanan Pendukung

a) Pengembangan SDM

b) Pengembangan Manajemen dan Administrasi

c) Pengembangan Manajemen Sistem Informasi

d) Pengembangan Manajemen Akuntansi dan Keuangan

e) Pengembangan Manajemen Obat

3. Pelayanan Parkir dan Kantin

E. PERKIRAAN PENDAPATAN

Pendapatan BLUD

Uraian Proyeksi 2017

PENDAPATAN:

Jasa Layanan 1.114.549.400

Pendapatan Hibah -

Pendapatan Jasa Usaha Lainnya -

Pendapatan/ Penerimaan APBD 838.302.004

APBN -

Pendapatan Lain-lain 384.857

Jumlah Pendapatan 1.953.236.261

42

F. Perkiraan Biaya

a. Laporan Ringkasan Anggaran Pendapatan dan Biaya

RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN BADAN

LAYANAN UMUM DAERAH FORMULIR

RBA

0

PEMERINTAH KABUPATEN SAMBILEGI

Tahun Anggaran 2018

Urusan Pemerintah 1.02 Kesehatan

Organisasi 1.02.01 DINAS KESEHATAN KABUPATEN SAMBILEGI PUSKESMAS

SAMBILEGI

Ringkasan Anggaran Pendapatan dan Biaya

Komponen Pendapatan Jumlah Anggaran

(Rp)

1 2

PENDAPATAN BLUD

1. JASA LAYANAN 1.114.549.400,00

2. HIBAH 0,00

3. HASIL KERJASAMA 0,00

4. LAIN-LAIN PENDAPATAN BLUD YANG SAH 384.857,00

TOTAL PENDAPATAN BLUD 1.114.934.257,00

NON BLUD

1. PENDAPATAN/ PENERIMAAN APBD 838.302.004,00

2. HIBAH 0,00

TOTAL NON BLUD 838.302.004,00

TOTAL PENDAPATAN BLUD + NON BLUD 1.953.236.261,00

43

Komponen Biaya Jumlah Anggaran

(Rp)

1 2

1. BIAYA OPERASIONAL 1.953.236.261,00

A. BIAYA PELAYANAN 1.248.619.094,00

1. Biaya Pegawai 1.020.858.017,00

2. Biaya Bahan 64.701.461,00

3. Biaya Jasa Pelayanan 160.578.003,00

4. Biaya Pemeliharaan 0,00

5. Biaya Barang dan Jasa 0,00

6. Biaya Penyusutan 0,00

7. Biaya Pelayanan Lain-lain 2.481.613,00

B. BIAYA UMUM DAN ADMINISTRASI 704.617.167,00

1. Biaya Pegawai 0,00

2. Biaya Administrasi Kantor 215.375.292,00

3. Biaya Pemeliharaan Adm dan UM 262.003.404,00

4. Biaya Barang dan Jasa 227.238.471,00

5. Biaya Promosi 0,00

6. Biaya Penyusutan & Amortisasi 0,00

7. Biaya Administrasi Umum Lain-lain 0,00

2. BIAYA NON OPERASIONAL 0,00

1. Biaya Bunga 0,00

2. Biaya Administrasi Bank 0,00

3. Biaya Kerugian Penjualan Aset Tetap 0,00

4. Biaya Kerugian Penurunan Nilai 0,00

5. Biaya Non Operasional Lain-lain 0,00

3. PENGELUARAN INVESTASI 0,00

1. Biaya Bunga 0,00

44

Komponen Biaya

Jumlah Anggaran

(Rp)

1 2

2. Biaya Administrasi Bank 0,00

3. Biaya Kerugian Penjualan Aset Tetap 0,00

4. Biaya Kerugian Penurunan Nilai 0,00

5. Biaya Non Operasional Lain-lain 0,00

TOTAL BIAYA 1.953.236.261,00

SURPLUS/ DEFISIT 0,00

45

b. Laporan Rincian Anggaran Pendapatan

RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN BADAN LAYANAN

UMUM DAERAH

FORMULIR

RBA 1


Tahun Anggaran 2018



SAMBILEGI

Rincian Anggaran Pendapatan

Komponen Pendapatan

Rincian Pendapatan

(Satuan x Harga) Jumlah

Anggaran

(Rp) Jumlah Satuan Harga/

Satuan

1 2 3 4 5 = (2 x 4)

1. JASA LAYANAN

1.114.549.400,00

1. Pendapatan Pasien Umum

1.114.549.400,00

1.1 Pendapatan Pasien Umum

0,00

1.2 Pendapatan pasien umum - Rawat Jalan

310.929.827,00

- Pendapatan Instalasi Rawat Jalan 1,00 th 310.929.827,00 310.929.827,00

1.3. Pendapatan pasien umum - Rawat Inap

297.378.195,00

- Pendapatan Instalasi Rawat Inap 1,00 th 297.378.195,00 297.378.195,00

1.4. Pendapatan pasien umum - IGD

155.432.118,00

- Pendapatan IGD 1,00 th 155.432.118,00 155.432.118,00

1.5. Pendapatan Pasien Umum - Tindakan Umum

0,00

1.6. Pendapatan Pasien Umum - Kir Umum

0,00

1.7. Pendapatan Pasien Umum - Kir Sekolah

0,00

1.8. Pendapatan Pasien Umum - Kir Haji

0,00

1.9. Pendapatan Pasien Umum - Pemeriksaan

Calon Pengantin 0,00

1.10. Pendapatan Pasien Umum - Tindakan KB

0,00

1.11. Pendapatan Pasien Umum – Pelayanan IVA

0,00

46

Komponen Pendapatan

Rincian Pendapatan

(Satuan x Harga)

Jumlah

Anggaran

(Rp) Jumlah Satuan

Harga/

Satuan

1 2 3 4 5 = (2 x 4)

1.12. Pendapatan Pasien Umum – Persalinan

4.730.538,00

- Pendapatan Persalinan 1,00 th 4.730.538,00 4.730.538,00

1.13. Pendapatan Pasien Umum – Kaji Banding

0,00

1.14. Pendapatan Pasien Umum – Persalinan

132.447.894,00

- Pendapatan Gizi 1,00 th 132.447.894,00 132.447.894,00

1.15. Pendapatan Pasien Umum – Farmasi

129.219.700,00

- Pendapatan Farmasi 1,00 th 129.219.700,00 129.219.700,00

1.16. Pendapatan Pasien Umum – Laboratorium

84.411.128,99

- Pendapatan Laboratorium 1,00 th 84.411.128,99 84.411.128,99

2. Pendapatan BPJS 0,00

2.1 Pendapatan BPJS – Kapitasi 0,00

2.2 Pendapatan BPJS Klaim – Non Kapitasi 0,00

3. Pendapatan Asuransi Lain 0,00

4. Pendapatan Jamkesda 0,00

5. Pendapatan Jamkesmata 0,00

2. HIBAH 0,00

1. Hibah-Uang 0,00

2. Hibah-Kendaraan 0,00

3. Hibah-Peralatan 0,00

3. HASIL KERJASAMA 0,00

1. Hasil Kerjasama-Parkir 0,00

2. Hasil Kerjasama-ATM 0,00

3. Hasil Kerjasama-Kantin 0,00

4. Pendapatan/ Penerimaan APBD 838.302.004,00

1. Operasional 838.302.004,00

47

Komponen Pendapatan Rincian Pendapatan

(Satuan x Harga)

Jumlah

Anggaran

(Rp) Jumlah Satuan

Harga/

Satuan

1 2 3 4 5 = (2 x 4)

- Pendapatan APBD/ Gaji 1,00 th 838.302.004,00 838.302.004,00

2. Investasi 0,00

5. Pendapatan/ Penerimaan APBN 0,00

1. Pendapatan/ Peneriaan APBN 0,00

6. LAIN-LAIN PENDAPATAN BLUD YANG SAH 384.857,00

1. Pelayanan Parkir 0,00

2. Jasa Giro 0,00

3. Pendapatan Bunga Bank

265.234,00

- Pendapatan Bunga 1,00 th 265.234,00 265.234,00

4. Pendapatan Kaji Banding 0,00

5. Pendapatan Lain-lain 119.623,00

- Pendapatan Lain-lain yang sah 1,00 th 119.623,00 119.623,00

JUMLAH PENDAPATAN 1.953.236.261,00

48

c. Laporan Rincian Anggaran Biaya


UMUM DAERAH FORMULIR

RBA

2


Tahun Anggaran 2018



SAMBILEGI

Rincian Anggaran Biaya

Komponen Biaya

Rincian Biaya

(Satuan x Harga) Jumlah

Anggaran

(Rp) Jumlah Satuan Harga/

Satuan

1 2 3 4 5 = (2 x 4)

I. BIAYA OPERASIONAL

1.953.236.261,00

A. BIAYA PELAYANAN

1.248.619.094,00

1. Biaya Pegawai

1.020.858.017,00

1.1. Gaji dan Tunjangan PNS

838.302.004,00

Gaji dan Tunjangan PNS

838.302.004,00

- Gaji dan Tunjangan PNS 1.00 Tahun 838.302.004,00

838.302.004,00

1.2. Biaya Lembur 17.025.955,00

Biaya Lembur

17.025.955,00

- Biaya Lembur 1.00 Tahun

17.025.955,00 17.025.955,00

1.3. Gaji BLUD

1.880.492,00

Gaji BLUD 1.880.492,00

- Gaji BLUD 1.00 Tahun 1.880.492,00

1.880.492,00

1.4. Biaya PTT Daerah

136.858.626,00

Biaya PTT Daerah 136.858.626,00

- Biaya PTT Daerah 1.00 Tahun 136.858.626,00 136.858.626,00

49

Komponen Biaya

Rincian Biaya

(Satuan x Harga)

Jumlah

Anggaran (Rp) Jumlah Satuan Harga/

Satuan

1 2 3 4 5 = (2 x 4)

1.5. Biaya Pengawas Jaga 9.865.038,00

Biaya Pengawas Jaga 9.865.038,00

- Biaya Pengawas Jaga 1.00 Tahun 9.865.038,00

1.6. Biaya Pegawai Kontrak

16.925.902,00

Biaya Pegawai Kontrak 16.925.902,00

- Biaya Pegawai Kontrak 1.00 Tahun

16.925.902,00

2. Biaya Bahan

64.701.461,00

2.1. Biaya Obat-obatan

59.922.903,00

Biaya Obat-obatan 59.922.903,00

- Biaya Obat-obatan 1.00 Tahun 59.922.903,00 59.922.903,00

2.2. Biaya Alkes

2.737.221,00

Biaya Alkes

2.737.221,00

- Biaya Alkes 1.00 Tahun

2.737.221,00 2.737.221,00

2.3. Biaya Bahan dan Alat Laboratorium

2.041.337,00

Biaya Bahan dan Alat Laboratorium

2.041.337,00

- Biaya Bahan dan Alat Laboratorium 1.00 Tahun

2.041.337,00 2.041.337,00

3. Biaya Jasa Pelayanan

160.578.003,00

3.1. Biaya Jasa Pelayanan Pegawai

160.578.003,00

Biaya Jasa Pelayanan Pegawai

160.578.003,00

- Biaya Jasa Pelayanan Pegawai 1.00 Tahun

160.578.003,00 160.578.003,00

4. Biaya Pemeliharaan

0,00

5. Biaya Barang dan Jasa

0,00

6. Biaya Penyusutan

0,00

7. Biaya Pelayanan Lain-lain

2.481.613,00

7.1. Biaya Perjalanan Dinas Pelayanan

2.481.613,00

50

Komponen Biaya

Rincian Biaya

(Satuan x Harga)

Jumlah

Anggaran (Rp)

Jumlah Satuan Harga/

Satuan

1 2 3 4 5 = (2 x 4)

Biaya Perjalanan Dinas Pelayanan

2.481.613,00

- Biaya Perjalanan Dinas Pelayanan 1.00 Tahun

2.481.613,00 2.481.613,00

B. BIAYA UMUM DAN ADMINISTRASI

704.617,167,00

1. Biaya Pegawai

0,00

2. Biaya Administrasi Kantor

215.375.292,00

2.1 Biaya Benda Pos dan Pengiriman

4.222.876,00

Biaya Benda Pos dan Pengiriman 4.222.876,00

- Biaya Benda Pos dan Pengiriman 1.00 Tahun 4.222.876,00 4.222.876,00

2.2 Biaya ATK 211.152.416,00

Biaya ATK

211.152.416,00

- Biaya ATK 1.00 Tahun

211.152.416,00 211.152.416,00

3. Biaya Pemeliharaan Adm dan UM

262.003.404,00

3.1 Biaya Pemeliharaan Adm dan UM

262.003.404,00

Biaya Pemeliharaan Adm dan UM

262.003.404,00

- Biaya Pemeliharaan Adm dan UM 1.00 Tahun 262.003.404,00 262.003.404,00

4. Biaya Barang dan Jasa

227.238.471,00

4.1 Biaya Bahan Pembersih dan Alat Kebersihan

9.845.011,00

4.2 Biaya Bahan dan Alat Keperluan Kantor

214.225.164,00

Biaya Bahan dan Alat Keperluan Kantor

214.225.164,00

- Biaya Bahan dan Alat Keperluan Kantor 1.00 Tahun

214.225.164,00 214.225.164,00

4.3 Biaya Jasa Pihak Ketiga

3.168.296,00

Biaya Jasa Pihak Ketiga

3.168.296,00

- Biaya Jasa Pihak Ketiga 1.00 Tahun

3.168.296,00 3.168.296,00

4.4 Biaya Barang Bahan Makan

9.845.011,00

51

Komponen Biaya

Rincian Biaya

(Satuan x Harga)

Jumlah

Anggaran (Rp)

Jumlah Satuan

Harga/

Satuan

1 2 3 4 5 = (2 x 4)

Biaya Barang Bahan Makan

9.845.011,00

- Biaya Barang Bahan Makan 1.00 Tahun 9.845.011,00 9.845.011,00

5. Biaya Promosi

0,00

6. Biaya Penyusutan & Amortisasi

0,00

7. Biaya Administrasi Umum dan Lain-lain

0,00

II. BIAYA NON OPERASIONAL

0,00

1. Biaya Bunga

0,00

2. Biaya Administrasi Bank

0,00

3. Biaya Kerugian Penjualan Aset Tetap

0,00

4. Biaya Kerugian Penurunan Nilai

0,00

5. Biaya Non Operasional Lain-lain

0,00

III. PENGELUARAN INVESTASI

0,00

1. Tanah

0,00

2. Gedung dan Bangunan

0,00

3. Peralatan dan Mesin

0,00

4. Kendaraan

0,00

5. Perlengkapan dan Peralatan Kantor

0,00

6. Jalan, Irigasi dan Jaringan

0,00

7. Aset Tetap Lainnya

0,00

JUMLAH BIAYA 1.953.236.261,00

52

d. Laporan Rincian Anggaran Biaya Per Sumber

RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN BADAN LAYANAN UMUM

DAERAH

FORMULIR

RBA

2.1


Tahun Anggaran 2018

Urusan Pemerintah

1.02 Kesehatan

Organisasi

1.02.01 DINAS KESEHATAN KABUPATEN SAMBILEGI PUSKESMAS SAMBILEGI

Rincian Anggaran Biaya Berdasarkan Sumber Dana

No Jenis Biaya

Sumber Dana

Total Biaya

(Rp)

Jasa Layanan Hibah Hasil

Kerjasama

Pendapatan/

Penerimaan

APBD

Pendapatan/

Penerimaan

APBN

Lain-lain

Pendapatan

BLUD yang

sah

1 2 3 4 5 6 7 8 9

I. BIAYA

OPERASIONAL

1.114.934.257,00 0,00 0,00 838.302.004,00 0,00 0,00 1.953.236.261,00

A BIAYA

PELAYANAN

410.317.090,00 0,00 0,00 838.302.004,00 0,00 0,00 1.248.619.094,00

1. Biaya Pegawai 182.556.013,00 0,00 0,00 838.302.004,00 0,00 0,00 1.020.858.017,00

1.2. Gaji dan

Tunjangan PNS

0,00 0,00 0,00 838.302.004,00 0,00 0,00 838.302.004,00

1.3. Biaya Lembur 17.025.955,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 17.025.955,00

1.4. Gaji BLUD 1.880.492,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.880.492,00

1.8. Biaya PTT

Daerah

136.858.626,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 136.858.626,00

1.9. Biaya Pengawas Jaga

9.865.038,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 9.865.038,00

1.10. Biaya Pegawai

Kontrak

16.925.902,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 16.925.902,00

2. Biaya Bahan 64.701.461,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 64.701.461,00

2.1. Biaya Obat-

obatan

59.922.903,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 59.922.903,00

2.3. Biaya Alkes 2.737.221,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.737.221,00

2.4. Biaya Bahan dan

Alat Laboratorium

2.041.337,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.041.337,00

3. Biaya Jasa

Pelayanan

160.578.003,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 160.578.003,00

53

No

Jenis Biaya

Sumber Dana

Total Biaya

(Rp)


Kerjasama

Pendapatan/

Penerimaan

APBD

Pendapatan/

Penerimaan

APBN

Lain-lain

Pendapatan

BLUD yang

sah

1 2 3 4 5 6 7 8 9

3.1. Biaya Jasa

Pelayanan Pegawai

160.578.003,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 160.578.003,00

4. Biaya

Pemeliharaan

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

5. Biaya Barang dan

Jasa

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

6. Biaya Penyusutan 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

7. Biaya Pelayanan

Lain-lain

2.481.613,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.481.613,00

7.4. Biaya Perjalanan Dinas Pelayanan

2.481.613,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.481.613,00

B BIAYA UMUM

DAN

ADMINISTRASI

704.617.167,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 704.617.167,00

1. Biaya Pegawai 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

2. Biaya

Administrasi Kantor

215.375.292,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 215.375.292,00

2.1. Biaya Benda Pos

dan Pengiriman

4.222.876,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4.222.876,00

2.2. Biaya ATK 211.152.416,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 211.152.416,00

3. Biaya

Pemeliharaan Adm

dan UM

262.003.404,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 262.003.404,00

3.1. Biaya

Pemeliharaan Gedung & Bangunan

262.003.404,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 262.003.404,00

4. Biaya Barang dan

Jasa

227.238.471,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 227.238.471,00

4.2. Biaya Bahan

Pembersih dan Alat

Kebersihan

9.845.011,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 9.845.011,00

4.5. Biaya Bahan dan

Alat Keperluan Kantor

214.225.164,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 214.225.164,00

4.7. Biaya Jasa Pihak

Ketiga

3.168.296,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3.168.296,00

4.20. Biaya Barang

Bahan Makan

9.845.011,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 9.845.011,00

5. Biaya Promosi 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

6. Biaya Penyusutan

& Amortisasi

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

7. Biaya

Administrasi Umum

dan Lain-Lain

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

54

No Jenis Biaya

Sumber Dana

Total Biaya

(Rp)


Kerjasama

Pendapatan/

Penerimaan

APBD

Pendapatan/

Penerimaan

APBN

Lain-lain

Pendapatan

BLUD yang

sah

II. BIAYA NON

OPERASIONAL

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

1. Biaya Bunga 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

2. Biaya

Administrasi Bank

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

3. Biaya Kerugian

Penjualan Aset Tetap

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

4. Biaya Kerugian Penurunan Nilai

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

5. Biaya Non

Operasional Lain-lain

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

III. PENGELUARAN

INVESTASI

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

1. Tanah 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

2. Gedung dan

Bangunan

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

3. Peralatan dan

Mesin

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

4. Kendaraan 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

5. Perlengkapan dan

Peralatan Kantor

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

6. Jalan, Irigasi dan

Jaringan

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

7. Aset Tetap

Lainnya

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL BIAYA 1.114.934.257,00 0,00 0,00 838.302.004,00 0,00 0,00 1.953.236.261,00

55

e. Laporan Rincian Anggaran Biaya Per Jenis Biaya


UMUM DAERAH

FORMULIR

RBA

2.2


Tahun Anggaran 2018

Urusan Pemerintah

1.02 Kesehatan

Organisasi

1.02.01 DINAS KESEHATAN KABUPATEN SAMBILEGI PUSKESMAS SAMBILEGI

Rincian Anggaran Biaya Berdasarkan Jenis Biaya

No Jenis Biaya

Jenis Anggaran Tahun 2018

Total Biaya

(Rp)

Belanja Pegawai Belanja Barang

dan Jasa Belanja Modal

1 2 3 4 5 6

I. BIAYA

OPERASIONAL

1.181.436.020,00 771.800.241,00 0,00 1.953.236.261,00

A BIAYA

PELAYANAN

1.181.436.020,00 67.183.074,00 0,00 1.248.619.094,00

1. Biaya Pegawai 1.020.858.017,00 0,00 0,00 1.020.858.017,00

1.2. Gaji dan

Tunjangan PNS

838.302.004,00 0,00 0,00 838.302.004,00

1.3. Biaya Lembur 17.025.955,00 0,00 0,00 17.025.955,00

1.4. Gaji BLUD 1.880.492,00 0,00 0,00 1.880.492,00

1.8. Biaya PTT

Daerah

136.858.626,00 0,00 0,00 136.858.626,00

1.9. Biaya

Pengawas Jaga

9.865.038,00 0,00 0,00 9.865.038,00

1.10. Biaya

Pegawai Kontrak

16.925.902,00 0,00 0,00 16.925.902,00

2. Biaya Bahan 0,00 64.701.461,00 0,00 64.701.461,00

2.1. Biaya Obat-

obatan

0,00 59.922.903,00 0,00 59.922.903,00

2.3. Biaya Alkes 0,00 2.737.221,00 0,00 2.737.221,00

2.4. Biaya Bahan

dan Alat

Laboratorium

0,00 2.041.337,00 0,00 2.041.337,00

56

No.

Jenis Biaya


Total Biaya

(Rp)

Belanja Pegawai

Belanja Barang

dan Jasa

Belanja Modal

1 2 3 4 5 6

3. Biaya Jasa

Pelayanan

160.578.003,00 0,00 0,00 160.578.003,00

3.1. Biaya Jasa

Pelayanan

Pegawai

160.578.003,00 0,00 0,00 160.578.003,00

4. Biaya

Pemeliharaan

0,00 0,00 0,00 0,00

5. Biaya Barang

dan Jasa

0,00 0,00 0,00 0,00

6. Biaya

Penyusutan

0,00 0,00 0,00 0,00

7. Biaya

Pelayanan Lain-

lain

0,00 2.481.613,00 0,00

2.481.613,00

7.4. Biaya

Perjalanan Dinas

Pelayanan

0,00 2.481.613,00 0,00

2.481.613,00

B BIAYA UMUM

DAN

ADMINISTRASI

0,00 704.617.167,00 0,00 704.617.167,00

1. Biaya Pegawai 0,00 0,00

0,00 0,00

2. Biaya

Administrasi

Kantor

0,00 215.375.292,00 0,00

215.375.292,00

2.1. Biaya Benda

Pos dan

Pengiriman

0,00 4.222.876,00 0,00

4.222.876,00

2.2. Biaya ATK 0,00 211.152.416,00

0,00 211.152.416,00

3. Biaya

Pemeliharaan

Adm dan UM

0,00 262.003.404,00 0,00

262.003.404,00

3.1. Biaya

Pemeliharaan

Gedung &

Bangunan

0,00 262.003.404,00 0,00

262.003.404,00

4. Biaya Barang

dan Jasa

0,00 227.238.471,00 0,00

227.238.471,00

4.2. Biaya Bahan

Pembersih dan

Alat Kebersihan

0,00 9.845.011,00

0,00 9.845.011,00

4.5. Biaya Bahan

dan Alat

Keperluan Kantor

0,00 214.225.164,00

0,00 214.225.164,00

4.7. Biaya Jasa

Pihak Ketiga 0,00

3.168.296,00 0,00

3.168.296,00

57

No.

Jenis Biaya


Total Biaya

(Rp)

Belanja Pegawai

Belanja Barang

dan Jasa

Belanja Modal

1 2 3 4 5 6

4.20. Biaya Barang

Bahan Makan 0,00

9.845.011,00 0,00

9.845.011,00

5. Biaya Promosi 0,00 0,00

0,00 0,00

6. Biaya

Penyusutan &

Amortisasi

0,00 0,00 0,00 0,00

7. Biaya

Administrasi

Umum dan Lain-

Lain

0,00 0,00 0,00 0,00

II. BIAYA NON

OPERASIONAL

0,00 0,00 0,00 0,00

1. Biaya Bunga 0,00 0,00

0,00 0,00

2. Biaya

Administrasi

Bank

0,00 0,00 0,00 0,00

3. Biaya Kerugian

Penjualan Aset

Tetap

0,00 0,00 0,00 0,00

4. Biaya Kerugian

Penurunan Nilai

0,00 0,00 0,00 0,00

5. Biaya Non

Operasional Lain-

lain

0,00 0,00 0,00 0,00

III. PENGELUARAN

INVESTASI

0,00 0,00 0,00 0,00

1. Tanah 0,00

0,00 0,00 0,00

2. Gedung dan

Bangunan

0,00 0,00 0,00 0,00

3. Peralatan dan

Mesin

0,00 0,00 0,00 0,00

4. Kendaraan 0,00

0,00 0,00 0,00

5. Perlengkapan

dan Peralatan

Kantor

0,00 0,00 0,00 0,00

6. Jalan, Irigasi

dan Jaringan

0,00 0,00 0,00 0,00

7. Aset Tetap

Lainnya

0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL BIAYA 1.181.436.020,00 771.800.241,00 0,00 1.953.236.261,00

58

f. Laporan Ringkasan Program Kegiatan

RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN BADAN

LAYANAN UMUM DAERAH FORMULIR

RBA

2.4


Tahun Anggaran 2018



SAMBILEGI

Rekapitulasi Program dan Kegiatan

No

Unit Kerja/ Pelayanan

Biaya Operasional

Biaya Non

Operasional

(Rp)

Pengeluaran

Investasi

(Rp)

Total Biaya

(Rp)

Biaya

Pelayanan (Rp)

Biaya Umum &

Administrasi

(Rp)

1 2 3 4 5 6 7

1 Program Pengelolaan

Badan Layanan

Umum Daerah

410.317.090,00 704.617.167,00 0.00 0.00 1.114.934.257,00

Kegiatan Puskesmas

dan Dukungan

Pelayanan BLUD

UPTD Puskesmas

410.317.090,00 704.617.167,00 0.00 0.00 1.114.934.257,00

2 Belanja Gaji PNS

(BTL)

838.302.004,00 0.00 0.00 0.00 838.302.004,00

Belanja Gaji PNS

(BTL)

838.302.004,00 0.00 0.00 0.00 838.302.004,00

3 Bantuan Operasional

Khusus (BOK)

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Bantuan Operasional

Khusus (BOK)

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

TOTAL BIAYA 1.248.619.094,00 704.617.167,00 0.00 0.00 1.953.236.261,00

59

g. Laporan Perkegiatan Layanan

60

61

62

63

h. Laporan Perkegiatan APBD

64

65

66

G. Ambang Batas Rencana Bisnis dan Anggaran

Besaran ambang batas dalam RBA ini adalah 63,35 dari biaya yang bersumber

dari pendapatan jasa layanan.

No Tahun Anggaran Realisasi/

Prognosa

Perubahan

Rp %

1 2015 953.236.261 1.053.236.261 100.000.000 10,49 %

2 2016 1.093.547.729 1.293.547.729 200.000.000 18,29 %

3 2017 1.424.730.319 1.724.730.319 300.000.000 21,06 %

JUMLAH 49,84 %

Berdasarkan tabel di dapat besaran ambang batas RBA tahun anggaran 2018 =

(49,84 % : 3) = 16,61 % dari rencana biaya yang bersumber dari pendapatan jasa

layanan tahun anggaran 2018. Untuk itu apabila rencara biaya bersumber dari jasa

layanan tahun anggaran 2018 diperkirakan Rp 1.953.236.261 maka besaran ambang

batas = 16,61 % x Rp 1.953.236.261 = Rp 324.432.540

Dengan demikian, apabila realisasi belanja masih dibawah Rp 324.432.540

BLUD dapat melaksanakan belanja dengan melaporkan kepada PPKD. Sedangkan

apabila melebihi Rp 324.432.540 wajib mendapatkan persetujuan dari Kepala Daerah

terlebih dahulu dalam bentuk Peraturan Kepala Daerah.

67

BAB IV

PROYEKSI KEUANGAN TAHUN YANG AKAN DATANG (2018)

A. Proyeksi Neraca

Uraian

Prognosa Per

31 Desember

2017 (Rp)

Proyeksi

Tahun 2018

(Rp)

Perubahan

Jumlah %

ASET

ASET LANCAR

Kas di Bendahara Penerimaan 39.071.919 - (39.071.919) -100%

Kas di Bendahara Pengeluaran 1.641.629 - (1.641.629) -100%

Kas di BLUD 2.789.369.484 2.926.163.806 136.794.322 5%

Investasi Jangka Pendek - - - -

Piutang Pajak - - - -

Piutang Retribusi : 2.841.641 3.788.855 947.214 33%

Pasien Umum - - - -

BPJS - - - -

Jamkesda - - - -

Pasien ASKES - - - -

Piutang Lain-lain - - - -

Persediaan 4.124.532 6.473.736 2.349.204 57%

Jumlah Aset Lancar 2.837.049.205 2.936.426.397 99.377.192 4%

ASET TETAP

Tanah 12.231.231 12.231.231 - -

Peralatan dan Mesin 361.478.282 462.692.201 101.213.919 28%

Gedung dan Bangunan 338.738.282 477.620.978 138.882.696 41%

Jalan, Irigasi dan Jaringan - - - -

Aset Tetap Lainnya - - - -

Konstruksi Dalam Pengerjaan - - - -

Akumulasi Penyusutan Aset

Tetap - - - -

Jumlah Aset Tetap 712.447.795 952.544.410 240.096.615 34%

DANA CADANGAN - - - -

ASET LAINNYA - - - -

JUMLAH ASET 3.549.497.000 3.888.970.807 339.473.807 10%

KEWAJIBAN DAN

EKUITAS DANA

KEWAJIBAN

68

Uraian

Prognosa Per

31 Desember

2017 (Rp)

Proyeksi

Tahun 2018

(Rp)

Perubahan

Jumlah %

Kewajiban Jangka Pendek

Utang Perhitungan Fihak Ketiga

(PFK) - - - -

Utang Bunga - - - -

Bagian Lancar Hutang Jangka

Panjang - - - -

Utang BLUD 1.298.096 1.298.096 - 0%

Utang Jangka Pendek Lainnya - - - -

Jumlah Kewajiban Jangka

Pendek - - - -

Jumlah Kewajiban 1.298.096 1.298.096 - 0%

EKUITAS DANA

Ekuitas Dana Lancar

Sisa Lebih Perhitungan APBD

(SiLPA - - - -

Pendapatan Ditangguhkan - - - -

Cadangan Investasi Jangka

Pendek - - - -

Cadangan Piutang 43.083 43.083 - 0%

Cadangan Persediaan - - - -

Dana Pelunasan Utang Jangka

Pendek - - - -

Jumlah Ekuitas Dana Lancar 43.083 43.083 - 0%

Ekuitas Dana Investasi - - - -

Diinvestasikan dalam Investasi

Jangka Panjang - - - -

Diinvestasikan dalam Aktiva

Tetap 3.548.155.822 3.887.629.628 339.473.807 10%

Diinvestasikan daiam Aset

Lainnya - - - -

Dana Pelunasan Utang Jangka

Panjang - - - -

Jumlah Ekuitas Dana Investasi 3.548.155.822 3.887.629.628 339.473.807 10%

Ekuitas Dana Cadangan

Jumlah Ekuitas Dana 3.548.198.904 3.887.672.711 339.473.807 10%

JUMLAH KEWAJIBAN

DAN EKUITAS DANA 3.548.198.904 3.887.672.711 339.473.807 10%

69

B. Proyeksi Operasional

PROYEKSI LAPORAN OPERASIONAL

PER 31 DESEMBER 2018

Uraian Prognosa

Tahun 2017

(Rp)

Proyeksi

Tahun 2018

(Rp)

Perubahan

Jumlah %

PENDAPATAN

Pendapatan IGD 143.992.196 155.432.118 11.439.922 8%

Pendapatan Instalasi Rawat Jalan 294.980.027 310.929.827 15.949.800 5%

Pendapatan Instalasi Rawat Inap 294.433.856 297.378.195 2.944.339 1%

Pendapatan Gizi 122.720.687 132.447.894 9.727.207 8%

Pendapatan Farmasi 119.029.406 129.219.700 10.190.294 9%

Pendapatan Persalinan 4.683.701 4.730.538 46.837 1%

Pendapatan laboratorium 73.867.796 84.411.128 10.543.332 14%

Hibah - - - -

Pendapatan APBD/ Gaji 670.641.603 838.302.004 167.660.401 25%

Pendapatan Lain - lain yang sah 118.439 119.623 1.184 1%

Pendapatan bunga 262.608 265.234 2.626 1%

Jumlah Pendapatan 1.724.730.319 1.953.236.261 228.505.942 13%

Biaya

Biaya Operasional

a. Biaya Layanan

Biaya Pegawai Langsung 152.130.011 182.556.013 30.426.002 20%

Biaya PTT Daerah 114.048.855 136.858.626 22.809.771 20%

Biaya Pengawas Jaga 8.220.865 9.865.038 1.644.173 20%

Biaya Pegawai Kontrak 14.104.918 16.925.902 2.820.984 20%

Biaya Lembur Pegawai 14.188.296 17.025.955 2.837.659 20%

Biaya Pengelolaan dan Tim

Pelaksana BLUD 1.567.076 1.880.492 313.415 20%

Biaya Bahan 59.637.178 74.546.472 14.909.294 25%

Biaya Obat-obatan 47.938.322 59.922.903 11.984.581 25%

Biaya Alkes Pakai Habis 2.189.777 2.737.221 547.444 25%

Biaya Reagen Laborat 1.633.070 2.041.337 408.267 25%

Biaya Bahan Makan Minum 7.876.009 9.845.011 1.969.002 25%

Biaya Jasa Layanan 12.039.899 160.578.003 148.538.104 1234%

Biaya Jasa Layanan 12.039.899 160.578.003 148.538.104 1234%

Jumlah Biaya Operasional 223.807.088 417.680.488 193.873.400 87%

70

Uraian Prognosa

Tahun 2017

(Rp)

Proyeksi

Tahun 2018

(Rp)

Perubahan

Jumlah %

b. Biaya Umum dan Administrasi

Biaya Pegawai Negeri 670.641.603 838.302.004 167.660.401 25%

Biaya Administrasi Kantor 428.089.609 435.250.365 7.160.757 696%

Alat Tulis Kantor 26.518.384 211.152.416 184.634.032 245%

Biaya Benda Pos dan Pengiriman 1.223.569 3.222.876 2.999.307 245%

Biaya Perjalanan Dinas 609.064 2.481.613 1.872.549 307%

Biaya Jasa Pihak Ketiga (Lab,

CITO) 1.085.213 3.168.296 2.083.083 192%

Biaya Bahan dan Alat Keperluan

Kantor 398.653.378 214.225.164 (184.428.214) -46%

Biaya Pemeliharaan 236.269.390 - (236.269.390) -100%

Biaya Pemeliharaan Gedung dan

Bangunan 236.269.390 262.003.404 25.734.014 -100%

Jumlah Biaya Umum dan

Administrasi 1.335.000.602 1.535.555.773 200.555.171 15%

Jumlah Biaya 1.558.807.689 1.953.236.261 394.428.572 25%

Surplus/ (Defisit) Total 165.922.630

71

C. Proyeksi Arus Kas

Uraian Tahun

Berjalan 2017 Proyeksi 2018

Perubahan

Jumlah %

1 5

A. Arus Kas Dari Aktivitas

Operasional

Arus Masuk

Pendapatan IGD 143.992.196

155.432.118 1.306.589 1%

Pendapatan Instalasi Rawat Jalan 294.980.027 310.929.827 2.016.467 1%

Pendapatan Instalasi Rawat Inap 294.433.856 297.378.195 2.714.978 1%

Pendapatan Gizi 122.720.687 132.447.894 960.540 1%

Pendapatan Farmasi 119.029.406 129.219.700 656.961 1%

Pendapatan Persalinan 4.683.701 4.730.538 46.837 1%

Pendapatan laboratorium 73.867.796 84.411.128 738.678 1%

Pendapatan APBD/ Gaji 670.641.603

838.302.004 167.660.401 25%

Pendapatan Lain-lain yang sah 118.439 119.623 1.184 1%

Pendapatan bunga 262.608 265.234 2.626 1%

Jumlah Arus Kas Masuk 1.724.730.319 1.953.236.261 228.505.942 13%

Arus Keluar

Biaya PTT Daerah 114.048.855

136.858.626 22.809.771 20%

Biaya Pengawas Jaga 8.220.865 9.865.038 1.644.173 20%

Biaya Pegawai Kontrak 14.104.918 16.925.902 2.820.984 20%

Biaya Lembur Pegawai 14.188.296 17.025.955 2.837.659 20%

Biaya Pengelolaan dan Tim Pelaksana

BLUD 1.567.076 1.880.492 313.415 20%

Biaya Obat - obatan 47.938.322 59.922.903 11.984.581 25%

Biaya Alkes Pakai Habis 2.189.777 2.737.221 547.444 25%

Biaya Reagen Laborat 1.633.070 2.041.337 408.267 25%

Biaya Bahan Makan Minum 7.876.009 9.845.011 1.969.002 25%

Biaya jasa layanan 12.039.899 160.578.003 148.538.104 1234%

Biaya Pegawai Negeri 670.641.603

838.302.004 167.660.401 25%

Alat tulis Kantor 26.518.384 211.152.416 184.634.032 696%

72

Uraian

Tahun

Berjalan 2017

Proyeksi 2018

Perubahan

Jumlah %

Biaya Benda Pos dan Pengiriman 1.223.569 4.222.876

Biaya Perjalanan Dinas 609.064 2.481.613 1.872.549 307%

Biaya Jasa Pihak ketiga (Lab, CITO) 1.085.213 3.168.296 2.083.083 192%

Biaya Pemeliharaan Gedung dan

Bangunan 236.269.390 262.003.404 25.734.014 -

Biaya Alat Keperluan Kantor 398.653.378

214.225.164 (184.428.214) -

Jumlah Arus Kas Keluar 1.558.807.689 1.953.236.261 394.428.572 -

Arus Kas dari Aktivitas Operasional 165.922.630 - (165.922.630 51%

B. Arus Kas dari Aktivitas Investasi

Arus Kas Masuk - - - -

Arus Kas Keluar - - - -

Jumlah Arus Kas Keluar - - - -

Arus Kas dari Aktivitas Investasi - - - -

C. Arus Kas dari Aktivitas

Pendanaan

Arus Kas Masuk - - - -

Arus Kas Keluar - - - -

Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan - - - -

Kenaikan (Penurunan) 165.922.630 - (165.922.630) -100%

Saldo Kas per 1 Januari 2.664.160.402

2.830.083.032 165.922.630 6%

Saldo Kas per 31 Desember 2.830.083.032 2.830.083.032 - 0%

73

D. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN


PUSKESMAS SAMBILEGI

CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

Tahun 2018

E. UMUM

1. Pendirian Perusahaan dan Informasi Lainnya

Puskesmas Sambilegi Kabupaten Sleman merupakan Puskesmas Milik

Pemerintah Daerah Kabupaten Sleman. Berdasarkan Surat Keputusan Menteri


Sambilegi merupakan Puskesmas kelas C. Sampai saat ini mempunyai

kapasitas Tempat Tidur sebanyak 157 TT. Peresmian Puskesmas Sambilegi

dilaksanakan pada tanggal 25 Agustus 2005 oleh Bupati Sleman bertepatan

dengan Hari Jadi Kabupaten Sleman yang ke-383.

Pembangunan kesehatan merupakan upaya untuk memenuhi salah satu

hak dasar rakyat, yaitu untuk memperoleh pelayanan kesehatan sesuai Undang

Undang Dasar 1945 dan Undang-undang Nomor 36 tahun 2009 tentang

Kesehatan, bahkan untuk mendapatkan penghidupan yang layak di bidang

kesehatan amandemen kedua UUD 1945 pasal 34 ayat (3) menetapkan

“Negara bertanggung jawab atas penyediaan fasilitas pelayanan kesehatan dan

pelayanan umum yang layak”.

Paradigma pembangunan kesehatan yang baru adalah paradigma sehat

yang visi pokoknya menekankan “kesehatan sebagai hak azasi manusia”,

“kesehatan sebagai kebutuhan dasar manusia”, “kesehatan sebagai investasi

bangsa” dan “kesehatan menjadi titik sentral pembangunan nasional”.

Sehubungan dengan hal tersebut, maka dalam upaya peningkatan mutu

pelayanan kesehatan digunakan pendekatan Clinical Governance yang terdiri

dari Particular Centered, Evidence Based, In Live With Profesionalism.

Sedangkan dalam kegiatan operasionalnya berdasarkan prinsip

penyelenggaraan Good Governance, yaitu transparansi, akuntabilitas,

kejujuran, hak azasi manusia, supremasi hukum dan keadilan untuk

mewujudkan pelayanan kesehatan yang bermutu bagi seluruh lapisan

masyarakat. Oleh karena itu penerapan PPK-BLUD di Puskesmas Sambilegi

dimaksudkan sebagai salah satu upaya untuk mewujudkan pembangunan

kesehatan khususnya di wilayah Kabupaten Sleman dengan tujuan

memberikan fleksibilitas dalam pengelolaannya sehingga Puskesmas

Sambilegi dapat melaksanakan fungsi pelayanan kesehatan sesuai dengan

Standar Pelayanan Minimal (SPM), professional, dan melaksanakan prinsip-

prinsip bisnis sehat dengan tidak mengutamakan keuntungan.

74

2. Susunan Kepengurusan PUSKESMAS Sambilegi pada tahun 2018

sbb:

Direktur Puskesmas Sambilegi : dr. Dityo Sujatmiko

Tata Usaha : Pratikno, SH, M.A

Jumlah Karyawan : 250 ORANG

PNS


Admin : 10 Orang

PTT

Funsional : 50 Orang

Admin : 35 Orang

Pegawai BLUD


Admin : 60 Orang

JUMLAH : 250 Orang

F. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI

Berikut ini adalah kebijakan akuntansi yang diterapkan dalam penyusunan

laporan keuangan Perusahaan, yang sesuai dengan standar akuntansi keuangan

di Indonesia.

a. Dasar Penyajian Laporan Keuangan

Dasar penyusunan laporan keuangan, kecuali untuk laporan arus

kas,adalah dasar akrual. Mata uang pelaporan yang digunakan untuk

penyusunan laporan keuangan adalah mata uang Rupiah (Rp). Laporan

keuangan disusun menggunakan konsep harga perolehan (historical cost)

sesuai prinsip akuntansi yang berlaku umum di Indonesia, kecuali beberapa

akun tertentu disusun berdasarkan pengukuran lain sebagaimana diuraikan

dalam kebijakan akuntansi masing-masing akun tersebut.

Laporan arus kas disusun atas dasar metode tidak langsung dengan

menggunakan konsep dana dan mengelompokkan arus kas dalam aktivitas

operasi, investasi dan pendanaan.

b. Kas dan Setara Kas

Kas dan setara kas adalah kas, simpanan yang sewaktu-waktu bisa

dicairkan dan investasi likuid jangka pendek lainnya dengan jangka waktu

jatuh tempo tiga bulan atau kurang.

c. Piutang Usaha

Piutang Usaha disajikan dalam Total netto setelah dikurangi dengan

penyisihan piutang ragu-ragu, yang diestimasi berdasarkan penelaahan atas

kolektibilitas saldo piutang pada akhir tahun. Piutang dihapuskan pada saat piutang tersebut dipastikan tidak akan tertagih.

75

d. Pihak-Pihak Yang Mempunyai Hubungan Istimewa

Perusahaan melakukan transaksi dengan pihak-pihak yang mempunyai

hubungan istimewa yang memenuhi kriteria sebagaimana tercantum dalam

PSAK ETAP Bab 28 "Pengungkapan pihak-pihak yang mempunyai hubungan

istimewa".

Seluruh transaksi signifikan dengan pihak-pihak yang mempunyai

hubungan istimewa, baik yang dilakukan dengan tingkat harga maupun tidak,

persyaratan dan kondisi sama dengan yang dilakukan dengan pihak ketiga,

telah diungkapkan dalam catatan yang bersangkutan.

e. Aset Tetap

Perusahaan menerapkan SAK ETAP Bab 15, "Aset Tetap". Berdasarkan

PSAK ETAP Bab15, suatu entitas harus memilih antara model biaya dan

model revaluasi sebagai kebijakan akuntansi pengukuran atas aset tetap.

Perusahaan telah memilih untuk menggunakan model biaya sebagai kebijakan

akuntansi pengukuran aset tetapnya. Setelah diakui sebagai aset, suatu aset

tetap dicatat sebesar harga perolehan dikurangi akumulasi penyusutan dan

akumulasi rugi penurunan nilai aset.

Aset Tetap dinyatakan sebesar harga perolehan setelah dikurangi

akumulasi penyusutan. Penyusutan dihitung menggunakan metode garis lurus

(straight line method) berdasarkan masa manfaat sebagai berikut :

Jenis aset Tetap Masa Manfaat

Tanah Tidak disusutkan

Bangunan 20 tahun

Kendaraan 4-10 tahun

Inventaris 2-8 tahun

Biaya pemeliharaan dan perbaikan dibebankan pada laporan laba rugi pada

saat terjadinya, sedangkan pemugaran dan penambahan dalam total yang

signifikan dan menambah masa manfaat ekonomis dikapitalisasi. Aset tetap yang

sudah tidak digunakan lagi atau yang dijual, biaya perolehan serta akumulasi

penyusutan dikeluarkan dari kelompok aset tetap dan laba atau rugi yang terjadi

dibukukan dalam laporan laba rugi tahun yang bersangkutan.

Aset dalam penyelesaian dinyatakan sebesar biaya perolehan dan disajikan

sebagai bagian dari aset tetap. Akumulasi biaya perolehan akan dipindahkan ke

aset tetap yang bersangkutan saat aset tersebut siap digunakan. Biaya

pemeliharaan dan perbaikan dibebankan pada laporan laba rugi pada saat

terjadinya. Aset tetap yang sudah tidak digunakan atau dijual, nilai tercatat serta

akumulasi penyusutan dikeluarkan dari kelompok aset tetap yang bersangkutan

dan laba atau rugi yang terjadi dibukukan dalam laporan laba rugi tahun yang

bersangkutan.

Perolehan tanah dinyatakan berdasarkan biaya perolehan dan tidak

diamortisasi. Biaya-biaya sehubungan dengan perolehan atau pengurusan legal

Hak Atas Tanah ditangguhkan dan diamortisasi selama masa manfaat tanah dan

disajikan pada akun "Beban Tangguhan Hak Atas Tanah" dalam neraca yang

terpisah dari beban tangguhan lain.

76

f. Pengakuan Pendapatan dan Beban

Pendapatan dan beban dicatat sesuai metode accrual basis. Pendapatan diakui

pada saat barang diserahkan kepada pelanggan, sedangkan beban diakui pada saat

terjadinya.

g. Pajak Penghasilan

Beban pajak kini ditentukan berdasarkan laba kena pajak dalam periode yang

bersangkutan yang dihitung berdasarkan tarif pajak yang berlaku. Pajak

tangguhan diukur dengan menggunakan tarif pajak yang berlaku atau secara

substansial telah berlaku pada tanggal laporan posisi keuangan. Pajak tangguhan

dibebankan atau dikreditkan dalam laporan laba rugi. Aset dan liabilitas pajak

tangguhan disajikan dilaporan posisi keuangan.

G. POS-POS KEUANGAN

1. Kas dan Setara Kas


Tahun 2018 Tahun 2017

Rp Rp

Kas dan Setara Kas

Kas

Kas di Bendahara Penerimaan 0.00 0.00

Kas di Bendahara Pengeluaran 0.00 0.00

Jumlah Kas 0.00 0.00

Bank

Rekening Bank BLUD 2.926.163.806 0.00

Rekening Bank JKN 0.00 0.00

Jumlah Bank 2.926.163.806 0.00

Jumlah Kas dan Setara Kas 2.926.163.806 0.00

2. Investasi Jangka Pendek



Rp Rp

Investasi Jangka Pendek

Deposito s/d 3 Bulan 0.00 0.00

Jumlah Investasi Jangka Pendek 0.00 0.00

77

3. Piutang Usaha



Rp Rp

Piutang Usaha

Piutang Pasien Umum 0.00 0.00

Piutang Pasien BPJS 0.00 0.00

Piutang Jamkesda 0.00 0.00

Piutang Jaminan Perusahaan 0.00 0.00

Piutang Pasien Askes Mandiri 0.00 0.00

Piutang Jamkesmata 0.00 0.00

Piutang Asuransi Lainnya 0.00 0.00

Jumlah Piutang Usaha 0.00 0.00

4. Piutang Lainnya



Rp Rp

Piutang Lainnya

Piutang Sewa

Piutang Sewa ATM 0.00 0.00

Piutang Sewa Lahan Parkir 0.00 0.00

Jumlah Piutang Sewa 0.00 0.00

Piutang Retribusi 3.788.855

Jumlah Piutang Lainnya 3.788.855 0.00

78

5. Cadangan Kerugian Piutang



Rp Rp

Cadangan Kerugian Piutang

Kurang Lancar (lebih dari 1 tahun

sd 2 tahun) 0.00 0.00

Kurang Lancar (lebih dari 2 tahun

sd 3 tahun) 0.00 0.00

Tidak Lancar (lebih dari 3 tahun sd

5 tahun) 0.00 0.00

Macet (lebih dari 5 tahun) 0.00 0.00

Jumlah Cadangan Kerugian Piutang 0.00 0.00

6. Biaya dibayar dimuka



Rp Rp

Biaya dibayar dimuka

Asuransi Dibayar Dimuka

Asuransi 0.00 0.00

Jumlah Asuransi Dibayar

Dimuka 0.00 0.00

Jumlah Biaya dibayar dimuka 0.00 0.00

79

7. Persediaan



Rp Rp

Persediaan

Persediaan Bahan Farmasi

Persediaan Obat-obat Farmasi 6.473.736 0.00

Persediaan Bahan Medis Habis

Pakai 0.00 0.00

Persediaan Alat Kesehatan 0.00 0.00

Persediaan Radiologi 0.00 0.00

Persediaan Radioterapi 0.00 0.00

Persediaan Laboratorium 0.00 0.00

Persediaan Bahan Pembersih 0.00 0.00

Persediaaan Barang bahan

Makanan 0.00 0.00

Jumlah Persediaan Bahan

Farmasi 0.00 0.00

Persediaan Alat-alat

Persediaan ATK 0.00 0.00

Persediaan Alat Kebersihan 0.00 0.00

Persediaan Alat Cetak 0.00 0.00

Persediaan Alat Listrik 0.00 0.00

Persediaan Alat Bangunan 0.00 0.00

Persediaan Barang Cetakan 0.00 0.00

Jumlah Persediaan Alat-alat 0.00 0.00

Persediaan Barang Gizi 0.00 0.00

Jumlah Persediaan 6.473.736 0.00

8. Investasi Jangka Panjang Non Permanen



Rp Rp

Investasi Jangka Panjang Non Permanen

Jumlah Investasi Jangka Panjang Non

Permanen 0.00 0.00

80

9. Investasi Jangka Panjang Permanen



Rp Rp

Investasi Jangka Panjang Permanen

Jumlah Investasi Jangka Panjang

Permanen 0.00 0.00

10. Aset Tetap


Tahun 2018

Saldo Awal Penambahan Pengurangan Saldo

Akhir

Harga Perolehan

Tanah 12.231.231 0.00 0.00 12.231.231

Gedung dan Bangunan 338.738.282 0.00 0.00 338.738.282

Peralatan dan Mesin 361.478.282 0.00 0.00 361.478.282

Kendaraan 0.00 0.00 0.00 0.00

Perlengkapan dan Peralatan

Kantor 0.00 0.00 0.00 0.00

Jalan, Irigasi dan Jaringan 0.00 0.00 0.00 0.00

Aset Tetap Lainnya 0.00 0.00 0.00 0.00

Total 712.447.795 0.00 0.00 712.447.795

Akumulasi Penyusutan

Tanah 0.00 0.00 0.00 0.00

Gedung dan Bangunan 0.00 0.00 0.00 0.00

Peralatan dan Mesin 0.00 0.00 0.00 0.00

Kendaraan 0.00 0.00 0.00 0.00


Kantor 0.00 0.00 0.00 0.00



Total 0.00 0.00 0.00 0.00

Nilai Buku 712.447.795 0.00 0.00 712.447.795

81


Tahun 2017

Saldo

Awal Penambahan Pengurangan

Saldo

Akhir

Harga Perolehan

Tanah 0.00 0.00 0.00 0.00



Kendaraan 0.00 0.00 0.00 0.00


Kantor 0.00 0.00 0.00 0.00



Total 0.00 0.00 0.00 0.00

Akumulasi Penyusutan

Tanah 0.00 0.00 0.00 0.00



Kendaraan 0.00 0.00 0.00 0.00


Kantor 0.00 0.00 0.00 0.00



Total 0.00 0.00 0.00 0.00

Nilai Buku 0.00 0.00 0.00 0.00

82

11. Hutang Usaha



Rp Rp

Hutang Usaha

Hutang Usaha - Obat dan BMHP 1.298.096 0.00

Hutang Usaha - Bahan Makanan 0.00 0.00

Hutang Usaha - Perlengkapan

Pasien 0.00 0.00

Hutang Usaha - Alat Kebersihan 0.00 0.00

Hutang Usaha - Barang Cetakan 0.00 0.00

Hutang Usaha - Barang ATK 0.00 0.00

Hutang Usaha - Perlengkapan

Rumah Tangga 0.00 0.00

Hutang Usaha - Alat Bangunan 0.00 0.00

Hutang Usaha - Bahan

Laboratorium 0.00 0.00

Hutang Usaha - Bahan Bakar Dapur 0.00 0.00

Jumlah Hutang Usaha 1.298.096 0.00

12. Utang Bunga



Rp Rp

Utang Bunga

Jumlah Utang Bunga 0.00 0.00

13. Bagian Lancar Utang Jangka Panjang



Rp Rp

Bagian Lancar Utang Jangka Panjang

Jumlah Bagian Lancar Utang Jangka

Panjang 0.00 0.00

83

14. Utang Pajak



Rp Rp

Utang Pajak

Hutang PPN 0.00 0.00

Hutang PPh psl 21 0.00 0.00

Hutang PPH Ps 22 0.00 0.00

Hutang PPh psl 23 0.00 0.00

Hutang Pajak Daerah 0.00 0.00

Jumlah Utang Pajak 0.00 0.00

15. Biaya Yang Masih Harus Dibayar



Rp Rp

Biaya Yang Masih Harus Dibayar

Biaya Yang Masih Harus Dibayar -

Jasa Pelayanan 0.00 0.00


Pemeliharaan 0.00 0.00


Administrasi Kantor 0.00 0.00


Barang dan Jasa 0.00 0.00


Biaya Operasional 0.00 0.00


Biaya Non Operasional 0.00 0.00

Jumlah Biaya Yang Masih Harus

Dibayar 0.00 0.00

84

16. Pendapatan Diterima Dimuka



Rp Rp

Pendapatan Diterima Dimuka

Uang Muka Pasien 0.00 0.00

Jumlah Pendapatan Diterima Dimuka 0.00 0.00

17. Utang Bank



Rp Rp

Utang Bank

Jumlah Utang Bank 0.00 0.00

18. Utang Imbalan Kerja Pegawai



Rp Rp

Utang Imbalan Kerja Pegawai

Jumlah Utang Imbalan Kerja Pegawai 0.00 0.00

19. Ekuitas



Rp Rp

Ekuitas

Ekuitas Awal 0.00 0.00

Ekuitas Hibah 0.00 0.00

Surplus (Defisit) Periode Lalu 0.00 0.00

Surplus (Defisit) Periode Berjalan (1,477,007,692.00) 0.00

Jumlah Ekuitas (1,477,007,692.00) 0.00

85

20. Pendapatan



Rp Rp

PENDAPATAN

PENDAPATAN BLUD

Jasa Layanan

Pendapatan Pasien Umum

Pendapatan Pasien Umum 0.00 0.00

Pendapatan pasien umum - Rawat

Jalan 0.00 0.00

Pendapatan pasien umum - Rawat

Inap 0.00 0.00

Pendapatan pasien umum - IGD 0.00 0.00

Pendapatan Pasien Umum -

Tindakan Umum 0.00 0.00

Pendapatan Pasien Umum - Kir

Umum 0.00 0.00

Pendapatan Pasien Umum - Kir

Sekolah 0.00 0.00

Pendapatan Pasien Umum - Kir Haji 0.00 0.00


Pemeriksaan Calon Pengantin 0.00 0.00


Tindakan KB 0.00 0.00


Pelayanan IVA 0.00 0.00


Persalinan 0.00 0.00

Pendapatan Pasien Umum - Kaji

Banding 0.00 0.00

Pendapatan Pasien Umum - Gizi 0.00 0.00

Pendapatan Pasien Umum - Farmasi 0.00 0.00


Laboratorium 0.00 0.00

Jumlah Pendapatan Pasien Umum 0.00 0.00

Pendapatan BPJS

Pendapatan BPJS - Kapitasi 0.00 0.00

Pendapatan BPJS Klaim - Non

Kapitasi 0.00 0.00

86

Jumlah Pendapatan BPJS 0.00 0.00

Pendapatan Asuransi Lain 0.00 0.00

Pendapatan Jamkesda 0.00 0.00

Pendapatan Jamkesmata 0.00 0.00

Jumlah Jasa Layanan 0.00 0.00

Hibah

Hibah-Uang 0.00 0.00

Hibah-Kendaraan 0.00 0.00

Hibah-Peralatan 0.00 0.00

Jumlah Hibah 0.00 0.00

Hasil Kerjasama

Hasil Kerjasama-Parkir 0.00 0.00

Hasil Kerjasama-ATM 0.00 0.00

Hasil Kerjasama-Kantin 0.00 0.00

Jumlah Hasil Kerjasama 0.00 0.00

Lain lain Pendapatan BLUD yang Sah

Pelayanan Parkir 0.00 0.00

Jasa Giro 0.00 0.00

Pendapatan Bunga Bank 0.00 0.00

Pendapatan Lain-lain 0.00 0.00

Jumlah Lain lain Pendapatan BLUD

yang Sah 0.00 0.00

Jumlah PENDAPATAN BLUD 0.00 0.00

PENDAPATAN/PENERIMAAN APBD

Pendapatan/Penerimaan APBD

Operasional 0.00 0.00

Investasi 0.00 0.00

Jumlah Pendapatan/Penerimaan APBD 0.00 0.00

Jumlah

PENDAPATAN/PENERIMAAN APBD 0.00 0.00

PENDAPATAN / PENERIMAAN

APBN

Pendapatan/Penerimaan APBN

Pendapatan/Penerimaan APBN 0.00 0.00

Jumlah Pendapatan/Penerimaan APBN 0.00 0.00

Jumlah PENDAPATAN /

PENERIMAAN APBN 0.00 0.00

Sisa Lebih Penggunaan Anggaran

(SiLPA)


87

(SiLPA)


(SiLPA) 0.00 0.00

Jumlah Sisa Lebih Penggunaan

Anggaran (SiLPA) 0.00 0.00

Jumlah Sisa Lebih Penggunaan

Anggaran (SiLPA) 0.00 0.00

Jumlah PENDAPATAN 0.00 0.00

21. Biaya Operasional Pelayanan



Rp Rp

BIAYA OPERASIONAL

PELAYANAN

BIAYA PELAYANAN

Biaya Pegawai

Gaji & Tunjangan Non PNS 0.00 0.00

Gaji dan Tunjangan PNS 838,302,004.00 0.00

Biaya Lembur 17,025,955.00 0.00

Gaji BLUD 1,880,492.00 0.00

Biaya Honorarium Pelayanan 0.00 0.00

Dinas Malam 0.00 0.00

Piket Idul Fitri 0.00 0.00

Biaya PTT Daerah 136,858,625.00 0.00

Biaya Pengawas Jaga 9,865,038.00 0.00

Biaya Pegawai Kontrak 16,925,902.00 0.00

Jumlah Biaya Pegawai 1,020,858,016.00 0.00

Biaya Bahan

Biaya Obat-obatan 59,922,903.00 0.00

Biaya Bahan Medis Habis Pakai 0.00 0.00

Biaya Alkes 2,737,221.00 0.00

Biaya Bahan dan Alat Laboratorium 2,041,337.00 0.00

Biaya Bahan dan Alat Radiologi 0.00 0.00

Biaya Bahan Makan Pasien 0.00 0.00

Biaya Bahan Kimia 0.00 0.00

BHP Ruangan & Oksigen 0.00 0.00

Biaya Bahan Bakar 0.00 0.00

Biaya Bahan Pelumas 0.00 0.00

88

Jumlah Biaya Bahan 64,701,461.00 0.00

Biaya Jasa Pelayanan

Biaya Jasa Pelayanan Pegawai 0.00 0.00

Biaya Jasa Pelayanan Medis 160,578,003.00 0.00

Biaya Jasa Pelayanan Hari Raya 0.00 0.00

Biaya Jasa Insentif 0.00 0.00

Biaya Jasa Pembinaan 0.00 0.00

Jumlah Biaya Jasa Pelayanan 160,578,003.00 0.00

Biaya Pemeliharaan

Biaya Pemeliharaan Alat

Kedokteran 0.00 0.00


Transportasi 0.00 0.00

Biaya Pemeliharaan Perlengkapan

Kantor 0.00 0.00

Jumlah Biaya Pemeliharaan 0.00 0.00

Biaya Barang dan Jasa

Biaya Linen 0.00 0.00

Biaya Cetakan 0.00 0.00

Biaya Makanan dan Minuman

Pelayanan Lainnya 0.00 0.00

Biaya Perlengkapan Ruang Pasien 0.00 0.00

Biaya Pajak Kendaraan Bermotor 0.00 0.00

Jumlah Biaya Barang dan Jasa 0.00 0.00

Biaya Penyusutan 0.00 0.00

Biaya Pelayanan Lain-lain

Biaya Pasien Jamkesmas, PKMS,

Jamkesda, dll 0.00 0.00

Biaya Pemulasaran 0.00 0.00

Biaya Pasien TB 0.00 0.00

Biaya Perjalanan Dinas Pelayanan 0.00 0.00

Jumlah Biaya Pelayanan Lain-lain 0.00 0.00

Jumlah BIAYA PELAYANAN 1,246,137,480.00 0.00

Jumlah BIAYA OPERASIONAL

PELAYANAN 1,246,137,480.00 0.00

89

22. Biaya Operasional Administrasi dan Umum



Rp Rp

BIAYA OPERASIONAL

ADMINISTRASI DAN UMUM

BIAYA ADMINISTRASI DAN UMUM

Biaya Pegawai

Biaya Gaji dan Tunjangan PNS 0.00 0.00

Biaya Gaji dan Tunjangan Non PNS 0.00 0.00

Biaya Lembur 0.00 0.00

Biaya Honorarium 0.00 0.00

Jumlah Biaya Pegawai 0.00 0.00

Biaya Administrasi Kantor

Biaya Benda Pos dan Pengiriman 4,222,876.00 0.00

Biaya ATK 211,152,416.00 0.00

Biaya Cetakan & Penggandaan 0.00 0.00

Biaya Pakaian Dinas/Kerja 0.00 0.00

Biaya Makan Minum Tamu 0.00 0.00

Biaya Jasa Langganan

Listrik/Air/Telp/Internet 0.00 0.00

Biaya Jasa Langganan Media/Surat

Kabar/Majalah 0.00 0.00

Jumlah Biaya Administrasi Kantor 215,375,292.00 0.00

Biaya Pemeliharaan Adm dan UM

Biaya Pemeliharaan Gedung &

Bangunan 0.00 0.00

Biaya Pemeliharaan

Instalasi/Jaringan 0.00 0.00


Transportasi 0.00 0.00

Biaya Pemeliharaan Sarana

Prasarana Fisik 0.00 0.00

Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan

RT 0.00 0.00

Biaya Pemeliharaan Instalasi

Pengolahan Limbah 0.00 0.00

Biaya Pemeliharaan Teknologi

Informasi 0.00 0.00

Jumlah Biaya Pemeliharaan Adm dan 0.00 0.00

90

Umum

Biaya Barang dan Jasa

Biaya Bahan dan Alat Sanitasi 2,481,613.00 0.00

Biaya Bahan Pembersih dan Alat

Kebersihan 0.00 0.00

Biaya Bahan Bakar 0.00 0.00

Biaya Bahan Gas 0.00 0.00

Biaya Bahan dan Alat Keperluan

Kantor 0.00 0.00

Biaya Bahan Bangunan 0.00 0.00

Biaya Jasa Pihak Ketiga 3,168,296.00 0.00

Biaya Makanan dan Minuman

Kantor 9,845,011.00 0.00

Biaya Pengembangan SIM dan TI 0.00 0.00

Biaya Langganan Media 0.00 0.00

Biaya Jasa Kebersihan 0.00 0.00

Biaya Persediaan Alat Listrik dan

Elektronik 0.00 0.00

Biaya Peralatan dan Bahan Pustaka 0.00 0.00

Biaya Sewa 0.00 0.00

Biaya Representasi / Perjalanan

Dinas 2,481,613.00 0.00

Biaya Pelatihan 0.00 0.00

Biaya

Instruktur/Narasumber/Pemateri 0.00 0.00

Biaya Alat Bangunan 0.00 0.00

Biaya persediaan barang bahan obat,

BHP dan Embalage 0.00 0.00

Biaya Barang Bahan Makan 0.00 0.00

Biaya Barang Cetakan 0.00 0.00

Biaya Jasa Catering 0.00 0.00

Biaya Makan dan Minum Rapat 0.00 0.00

Biaya Bahan dan Alat Rumah

Tangga 0.00 0.00

Biaya Pajak Kendaraan Bermotor 0.00 0.00

Pajak Bumi dan Bangunan 0.00 0.00

Biaya Tanaman 0.00 0.00

Jumlah Biaya Barang dan Jasa 15,494,920.00 0.00

Biaya Promosi

Biaya Pemasaran dan Publikasi 0.00 0.00

Biaya Komunikasi Cepat dan Media 0.00 0.00

91

Massa

Jumlah Biaya Promosi 0.00 0.00

Biaya Penyusutan & Amortisasi

Biaya Penyusutan 0.00 0.00

Biaya Amortisasi 0.00 0.00

Jumlah Biaya Penyusutan & Amortisasi 0.00 0.00

Biaya Administrasi Umum dan Lain-

Lain

Biaya Premi Asuransi dan

Kesehatan 0.00 0.00

Biaya Kerugian Piutang 0.00 0.00

Biaya Kerugian Penghapusan Aset

Tetap dan Piutang 0.00 0.00

Biaya Aset Extracomtable 0.00 0.00

Biaya Perijinan, Legalisasi, dan Akreditasi 0.00 0.00

Biaya Keamanan dan Ketertiban / Sosial 0.00 0.00

Biaya Pengadaan Pegawai 0.00 0.00

Jumlah Biaya Administrasi Umum dan

Lain-Lain 0.00 0.00

Jumlah BIAYA ADMINISTRASI DAN

UMUM 230,870,212.00 0.00

Jumlah BIAYA OPERASIONAL

ADMINISTRASI DAN UMUM 230,870,212.00 0.00

92

23. Pendapatan Lain-Lain



Rp Rp

PENDAPATAN LAIN-LAIN

PENDAPATAN LAIN-LAIN

Pendapatan Bunga Bank

Pendapatan Bunga Bank 0.00 0.00

Jumlah Pendapatan Bunga Bank 0.00 0.00

Laba Penjualan Aset Tetap

Laba Penjualan Aset tetap 0.00 0.00

Jumlah Laba Penjualan Aset Tetap 0.00 0.00

Denda

Denda 0.00 0.00

Jumlah Denda 0.00 0.00

Jumlah PENDAPATAN LAIN-LAIN 0.00 0.00

Jumlah PENDAPATAN LAIN-LAIN 0.00 0.00

93

24. Biaya Non Operasional



Rp Rp

BIAYA NON OPERASIONAL

BIAYA NON OPERASIONAL

Biaya Bunga

Biaya Bunga 0.00 0.00

Jumlah Biaya Bunga 0.00 0.00

Biaya Administrasi Bank

Biaya Administrasi Bank 0.00 0.00

Jumlah Biaya Administrasi Bank 0.00 0.00

Biaya Kerugian Penjualan Aset

Tetap 0.00 0.00

Biaya Kerugian Penurunan Nilai 0.00 0.00

Biaya Non Operasional Lain-lain 0.00 0.00

Jumlah BIAYA NON OPERASIONAL 0.00 0.00

Jumlah BIAYA NON OPERASIONAL 0.00 0.00

D. PENJELASAN ATAS INFORMASI-INFORMASI NON KEUANGAN

(Tidak ada penjelasan)

94

BAB V

P E N U T U P

A. KESIMPULAN

Puskesmas Sambilegi Kabupaten Sleman terhitung sejak tanggal 1 Januari

2013 menerapkan Pola Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum Daerah

(PPK-BLUD), sehingga secara teknis akuntansi dan pelaporan masih belum ideal.

Pada Rencana Bisnis dan Anggaran Tahun 2018 ini, pada belanja barang/jasa

dan belanja modal BLUD meningkat karena untuk mencapai pelayanan kesehatan

yang maksimal. Sedangkan subsidi Pemerintah Daerah digunakan untuk

membayar gaji Pegawai Negeri Sipil dan Investasi lainnya.

B. SARAN

1. Penyempurnaan dan komputerisasi SIMRS, sehingga dapat diperoleh data

yang cepat dan akurat

2. Penyempurnaan tarif pelayanan dengan menggunakan unit costing sebagai

dasar perhitungan tarif

3. Penyempurnaan sistem numerasi untuk meningkatkan kinerja pegawai

4. Peningkatan efisiensi dan menjaga likuiditas keuangan.

Sleman, Desember 2017

Puskesmas Sambilegi, Sleman

Direktur

drg. Sujatmiko Dityo

RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN TAHUN ANGGARAN 2018 · proyeksi keuangan BLUD Puskesmas Sambilegi tahun 2018. Kami menyadari masih banyak kekurangan dalam penyusunan rencana bisnis anggaran

Documents