-
1
N 1408 ______
ASSEMBLE NATIONALE CONSTITUTION DU 4 OCTOBRE 1958
QUATORZIME LGISLATURE
Enregistr la Prsidence de l'Assemble nationale le 8 octobre
2013.
RAPPORT
FAIT
AU NOM DE LA COMMISSION DENQUTE relative aux ventuels
dysfonctionnements dans laction du Gouvernement et des services de
ltat, notamment ceux des ministres de lconomie et des finances, de
lintrieur et de la justice, entre le 4 dcembre 2012 et le 2 avril
2013, dans la gestion dune affaire qui a conduit la dmission dun
membre du Gouvernement
Prsident M. Charles de COURSON
Rapporteur M. Alain CLAEYS
Dputs.
-
2
La commission denqute relative aux ventuels dysfonctionnements
dans laction
du Gouvernement et des services de ltat, notamment ceux des
ministres de lconomie et des finances, de lintrieur et de la
justice, entre le 4 dcembre 2012 et le 2 avril 2013, dans la
gestion dune affaire qui a conduit la dmission dun membre du
Gouvernement est compose de : MM. Charles de Courson, prsident ;
Alain Claeys, rapporteur ; Christian Assaf, Dominique Baert, Mme
Marie-Franoise Bechtel, MM. tienne Blanc, Emeric Brhier, Sergio
Coronado, Jacques Cresta, Mme Marie-Christine Dalloz, MM. Grald
Darmanin, Patrick Devedjian, Christian Eckert, Daniel Fasquelle,
Georges Fenech, Hugues Fourage, Jean-Marc Germain, Jean-Pierre
Gorges, Mmes Estelle Grelier, Danile Hoffman-Rispal, MM. Philippe
Houillon, Guillaume Larriv, Pierre-Yves Le Borgn', Jean-Ren Marsac,
Pierre Morel-A-L'huissier, Herv Morin, Jean-Philippe Nilor, Stphane
Saint-Andr, Thomas Thvenoud, Mme Ccile Untermaier.
-
3
SOMMAIRE
___
Pages
AVANT-PROPOS DE M. CHARLES DE COURSON, PRSIDENT DE LA COMMISSION
DENQUTE
..............................................................................
7
INTRODUCTION
...........................................................................................................
9 PRINCIPAUX VNEMENTS SURVENUS ENTRE LE 2 DCEMBRE 2012
ET LE 4 AVRIL 2013
...................................................................................................
13
I. AU 4 DCEMBRE 2012, LES INFORMATIONS DONT POUVAIENT DISPOSER
LES SERVICES DE LTAT SONT RESTES SANS SUITES, FAUTE DE SAISINE DANS
LES FORMES APPROPRIES
.........................................................................................
15
A. EN 2000, LENREGISTREMENT NEST PAS TRANSMIS LA JUSTICE PAR
MICHEL GONELLE
....................................................................
15 1. Les conditions dans lesquelles lenregistrement de la
conversation entre
Jrme Cahuzac et son charg daffaires a t ralis
........................................... 16
2. Labsence de saisine de la Justice
...........................................................................
17
B. EN 2001, LE SIGNALEMENT INDIRECT AUX SERVICES FISCAUX
NABOUTIT PAS
....................................................................................................
18 1. Une saisine inapproprie des services fiscaux
........................................................ 18
2. Les vrifications entreprises en 2001 sont demeures tonnamment
superficielles
..........................................................................................................
19
3. Le dossier fiscal de Jrme Cahuzac est conserv pendant sept
ans, sans raison apparente, Bordeaux
............................................................................................
21
C. IL NEST PAS DMONTR QUE LES DOUANES ONT T INFORMES, NI EN
2001, NI EN 2008
..............................................................
21
D. EN 2006, LENREGISTREMENT NEST APPAREMMENT PAS UTILIS PAR
JEAN-LOUIS BRUGUIRE
.........................................................................
24
E. LA MENTION, EN 2008, DU COMPTE DANS LE MMOIRE EN DFENSE DE
RMY GARNIER NA JAMAIS T SIGNALE AUX DIRECTEURS GNRAUX
..................................................................................
27 1. Un inspecteur des impts en conflit avec sa hirarchie
.......................................... 27
2. Quelle tait la crdibilit de la note du 11 juin 2008 ?
........................................... 28
-
4
3. Le contenu de la note du 11 juin 2008 na pas t port la
connaissance du DGFiP ou des ministres, avant les rvlations de
Mediapart ................................ 30
II. DANS LES SEMAINES SUIVANT LES RVLATIONS DE MEDIAPART,
LAPPAREIL DTAT RAGIT DANS LE RESPECT DE LA LGALIT
.........................................................................................................
33
A. LADMINISTRATION FISCALE TIRE LES CONSQUENCES DU DPORT DE SON
MINISTRE DE TUTELLE
.................................................... 33 1.
Ltablissement trs rapide de la muraille de Chine
......................................... 33
2. La poursuite de lexamen de la situation fiscale de Jrme
Cahuzac ..................... 35
3. Lenvoi Jrme Cahuzac dune demande type de renseignements dans
la perspective dune ventuelle saisine des autorits suisses
..................................... 37
B. LA JUSTICE NEST SAISIE QUE DE DEUX PLAINTES EN DIFFAMATION
........................................................................................................
40 1. La question de la base juridique de la plainte en diffamation
du 6 dcembre
2012
........................................................................................................................
40
2. La seconde plainte et le droul normal de la procdure
........................................ 42
C. LE MINISTRE DE LINTRIEUR INTERROGE LA DIRECTION CENTRALE DU
RENSEIGNEMENT INTRIEUR ............................................
43 1. Lincident mettant en cause la direction dpartementale de la
scurit publique
du Lot-et-Garonne
..................................................................................................
43
2. La question de la note blanche de la direction centrale du
renseignement intrieur
..................................................................................................................
46
D. LA PRSIDENCE DE LA RPUBLIQUE INVITE MICHEL GONELLE SAISIR LA
JUSTICE DES INFORMATIONS QUIL DTIENDRAIT ............. 48 1. La
conversation tlphonique entre Michel Gonelle et le directeur de
cabinet
adjoint du prsident de la Rpublique
....................................................................
49
2. Les suites de cette conversation
..............................................................................
51
a. Le compte rendu au prsident de la Rpublique et la raction de
celui-ci .............. 52
b. Labsence de second change tlphonique
.......................................................... 53
c. La rvlation, par la presse, de la conversation du 15
dcembre............................ 54
d. La lettre adresse par Michel Gonelle au juge Daeff
........................................... 55
III. COMPTER DE LOUVERTURE DE LENQUTE PRLIMINAIRE, LA JUSTICE
NEST NI ENTRAVE, NI RETARDE .. 57
A. LENQUTE PRLIMINAIRE EST MENE AVEC EFFICACIT
.................. 57 1. Louverture de lenqute, dclenche par le
courrier dEdwy Plenel ..................... 57
a. Linitiative prise par Edwy Plenel
........................................................................
57
b. La dcision du parquet de Paris
............................................................................
59
2. Une enqute conduite avec diligence
......................................................................
61
a. Les principales tapes de lenqute prliminaire
................................................... 61
-
5
b. Le rle dterminant des expertises de lenregistrement
......................................... 63
3. Une enqute mene en toute autonomie par le parquet de Paris
............................. 64
a. La remonte dinformations au sein de la hirarchie judiciaire
............................. 64
b. Le suivi de laffaire par le ministre de la Justice
................................................. 67
c. Le rle du ministre de lIntrieur
........................................................................
69
B. LA DEMANDE DASSISTANCE ADMINISTRATIVE LA SUISSE TAIT-ELLE
OPPORTUNE ET BIEN FORMULE ? ......................................
71 1. Lchange de renseignements : une procdure la disposition
de
ladministration fiscale
...........................................................................................
72 a. Depuis 2009, lvolution positive du cadre de lchange de
renseignements
bancaires avec ladministration fiscale suisse
...................................................... 72 b. Une
dmarche fiscale indpendante des procdures judiciaires,
conformment
au principe de spcialit
......................................................................................
76
c. Cette dmarche a abouti une rponse rapide des autorits suisses
....................... 78
2. tait-il opportun de saisir les autorits suisses dune demande
dassistance administrative ?
......................................................................................................
79
a. Un instrument qui reste dun maniement dlicat
................................................... 79
b. Une procdure qui ntait pas sans risques
........................................................... 80 i.
Jrme Cahuzac a t averti du lancement de la procdure, en marge du
conseil des
ministres
..........................................................................................................
80
ii. Le ministre du budget a t inform du contenu de la demande
par ses avocats suisses . 81 iii. Une tentative de manipulation :
la publication dans la presse de la rponse au dbut
du mois de fvrier
..............................................................................................
83
c. La transmission de la rponse la Justice nallait pas de soi
................................. 84
i. La question de la transmission de la rponse la Justice a donn
lieu controverse ...... 84 ii. La DGFiP navait pas inform le
parquet de Paris de la question, mais elle a transmis
rapidement la rponse
........................................................................................
84
3. Ladministration fiscale a-t-elle utilis toutes les
possibilits ouvertes par la procdure dchange de renseignements ?
.............................................................
86
a. Quelles banques devaient tre vises dans la demande ?
....................................... 86
i. Un seul tablissement est vis
................................................................................
86 ii. Une demande non cible, thoriquement possible, aurait
probablement t juge non
pertinente
.........................................................................................................
88
b. La priode vise par la demande pouvait-elle tre plus large ?
.............................. 88
c. La rfrence la notion dayant droit conomique tait-elle oprante
? ................ 89 d. Pourquoi ladministration fiscale franaise
na-t-elle pas galement interrog
Singapour ?
.........................................................................................................
90
CONCLUSION
................................................................................................................
93
-
6
EXAMEN EN COMMISSION
....................................................................................
97
CONTRIBUTIONS
........................................................................................................
109
ANNEXES
........................................................................................................................
115 I. COMPTES RENDUS DES AUDITIONS
....................................................................
117 II. DOCUMENTS
................................................................................................................
715
-
7
AVANT-PROPOS DE M. CHARLES DE COURSON, PRSIDENT DE LA COMMISSION
DENQUTE
Au moment de la cration de cette commission denqute, charge de
dterminer les ventuels dysfonctionnements dans laction du
Gouvernement et des services de ltat, notamment ceux des ministres
de lconomie et des finances, de lintrieur et de la justice, entre
le 4 dcembre 2012 et le 2 avril 2013, dans la gestion dune affaire
qui a conduit la dmission dun membre du Gouvernement , jai numr (1)
les points, nombreux, sur lesquels je souhaitais que les travaux de
la commission fassent la lumire, afin de rpondre au besoin de
transparence de nos concitoyens : raisons pour lesquelles le
ministre de lconomie et des finances, sur dcision du Prsident de la
Rpublique, avait formul une demande dentraide fiscale la Suisse
deux semaines aprs louverture, par le parquet de Paris, dune enqute
prliminaire, contenu de cette demande, choix de ne pas interroger
les autorits singapouriennes, ventuelle instrumentalisation de
ladministration fiscale, existence possible, au sein de cette
administration ou dans dautres services de ltat, dlments antrieurs
aux rvlations de Mediapart sur lexistence du compte ltranger non
dclar de Jrme Cahuzac, actions du ministre de lIntrieur et du
ministre de la Justice la suite de ces rvlations et pendant lenqute
prliminaire, degr dinformation des plus hautes autorits de ltat
quant la dtention dun compte ltranger par Jrme Cahuzac.
Je considrais en effet que les pouvoirs dune commission denqute
devaient permettre dobtenir des rponses sur tous ces points.
Aprs plusieurs mois de travail, jestime que les travaux de la
commission denqute ont t utiles. Nous avons pu entendre les
principaux protagonistes de laffaire Cahuzac , certains mme par
deux fois, ainsi que ceux, membres du Gouvernement et
fonctionnaires, qui ont t concerns par la gestion de cette affaire,
et nous avons rassembl un nombre important de documents. Je
regrette que la majorit des membres de la commission denqute ait
cart deux auditions, que je jugeais pertinentes, celle du Premier
ministre et celle de Patricia Cahuzac, lpouse de Jrme Cahuzac. Nous
avons nanmoins runi de nombreuses informations qui nous ont
conduits mieux comprendre lenchanement des vnements et les choix
faits par les uns et les autres.
(1) Rapport (Assemble nationale, n 925, XIVme lgislature) de M.
Charles de Courson sur la proposition de
rsolution tendant la cration dune commission denqute relative au
fonctionnement de laction du Gouvernement et des services de ltat
entre le 4 dcembre 2012 et le 2 avril 2013 dans la gestion dune
affaire qui a conduit la dmission dun membre du Gouvernement, 16
avril 2013.
-
8
On peut discuter du fait de qualifier telle ou telle action de
dysfonctionnement : ce qui napparat que comme une maladresse
certains peut constituer une erreur pour les autres. Cest ainsi que
mon apprciation diffre de celle du Rapporteur de la commission
denqute sur un certain nombre de points, en particulier en ce qui
concerne la raction de la prsidence de la Rpublique fin dcembre
2012 ou plutt ce que je perois comme une absence critiquable de
raction et laction de ladministration fiscale, sur dcision du
prsident de la Rpublique, que je juge inopportune et dont lissue
tait mon avis parfaitement prvisible. Le Rapporteur a le mrite de
signaler, dans ses dveloppements, les sujets sur lesquels les
opinions des membres de la commission denqute sont diffrentes voire
opposes. Je prciserai mon analyse dans la contribution de mon
groupe.
En revanche, je partage la prsentation faite par le Rapporteur
des raisons pour lesquelles lexistence des avoirs dissimuls de Jrme
Cahuzac est reste dans lombre, en dpit de sa dcouverte par Michel
Gonelle la fin de lanne 2000. Comme lui, je rends hommage au
travail de la Justice dans cette affaire et je constate que les
travaux de la commission nont pas rvl dinterfrences de la part de
la chancellerie ou du ministre de lIntrieur.
Sans partager toutes les conclusions du prsent rapport, je salue
le travail accompli par la commission denqute. Il est vrai que des
questions importantes restent poses, telle que celle relative
linaction du prsident de la Rpublique fin dcembre 2012 alors quil
disposait dinformations privilgies permettant de douter de la
vracit des affirmations de Jrme Cahuzac de non-dtention dun compte
ltranger, mais il ne peut en tre fait reproche la commission. Le
respect de la sparation des pouvoirs, le primtre bien dfini de
lenqute et le refus de Jrme Cahuzac de rpondre aux questions et pas
seulement celles qui taient extrieures au strict champ de nos
travaux faisaient obstacle ce que nous obtenions des rvlations sur
lorigine des fonds, leurs montants et les montages financiers
utiliss ; cest lenqute judiciaire en cours de faire la lumire sur
ces points. Cette commission denqute a fait ce quelle devait, dans
le cadre et dans les limites de ses pouvoirs : remplacer la rumeur,
poison de la dmocratie, par la vrit, quel que soit le jugement que
lon porte sur celle-ci.
-
9
INTRODUCTION
Je dmens catgoriquement les allgations figurant sur le site
Mediapart. Je nai pas, monsieur le dput, je nai jamais eu de
compte
ltranger, ni maintenant, ni auparavant. Je dmens donc ces
accusations, et jai saisi la justice dune plainte en diffamation,
car ce nest que devant la justice,
hlas, que les accusateurs doivent prouver la ralit des
allgations quils avancent.
Et cest donc devant la justice que je mexpliquerai face ces
contradicteurs, en attendant deux des lments probants qui, ce jour,
font
manifestement dfaut. Merci, monsieur le dput, de mavoir permis
de le dire devant la reprsentation nationale.
Interrog, ce mercredi 5 dcembre, par lun de nos collgues (1) au
dbut de la sance des questions au Gouvernement, le ministre dlgu au
budget, dans lhmicycle de lAssemble nationale, proteste de son
innocence et rejette dans les termes les plus nets les accusations
parues la veille dans la presse. Il expliquera plus tard (2) avoir
tromp, avec la mme assurance, le prsident de la Rpublique et le
Premier ministre, qui lavaient questionn quelques heures
auparavant.
Ce mensonge profr devant la Reprsentation nationale, Jrme
Cahuzac la renouvel maintes reprises dans les mdias, au cours des
semaines suivantes. Ses aveux la justice, quinze jours aprs sa
dmission du Gouvernement, ont choqu nos concitoyens, comme ils ont
choqu lensemble des responsables politiques.
Il est vrai que, au-del du mensonge, les agissements de lancien
ministre dlgu au budget sont particulirement condamnables : il sest
rendu coupable de fraude fiscale alors mme quil tait, de par ses
fonctions, le garant de la lgalit fiscale et quil stait fait le
champion de la lutte contre la fraude.
*
(1) Rponse une question de M. Daniel Fasquelle, compte-rendu
intgral de la premire sance
du 5 dcembre 2012 de lAssemble nationale. (2) Audition de M.
Jrme Cahuzac, le 26 juin 2013.
-
10
Trs peu de temps aprs ces aveux, des accusations graves ont t
portes quant laction des services de ltat dans la gestion de cette
affaire. Il revenait, ds lors, au Parlement de substituer la rumeur
la vrit, dans le cadre de la mission de contrle qui est [la
sienne], tout en respectant la sparation des pouvoirs et
lindpendance de la justice (1).
Sur la proposition du groupe UDI (2), lAssemble nationale a
ainsi dcid, ds le 24 avril, la cration dune commission denqute, de
trente membres, charge de dterminer les ventuels dysfonctionnements
dans laction du Gouvernement et des services de ltat, notamment
ceux des ministres de lconomie et des finances, de lIntrieur et de
la Justice, entre le 4 dcembre 2012 et le 2 avril 2013, dans la
gestion dune affaire qui a conduit la dmission dun membre du
Gouvernement.
Cette commission sest rapidement mise au travail, procdant en
cinq mois trente-six auditions. Elle a entendu pendant plus de
cinquante heures de runions cinquante-deux tmoins, dont trois lont
t deux reprises. Usant des prrogatives que lui reconnat lordonnance
du 17 novembre 1958 (3), le Rapporteur de la commission denqute
sest fait communiquer de nombreux documents, sans que le secret
fiscal ne puisse lui tre oppos.
*
Le champ des investigations de la commission tait strictement
limit dabord par le texte de la rsolution mais, surtout, par le
principe de sparation des pouvoirs, en vertu duquel il est interdit
aux travaux dune commission denqute de porter sur des faits ayant
donn lieu des poursuites judiciaires et aussi longtemps que ces
poursuites sont en cours . Louverture, par le parquet de Paris, le
8 janvier dernier, dune enqute prliminaire, puis, le 19 mars, dune
information judiciaire pour blanchiment de fraude fiscale et
blanchiment de fonds provenant de la perception par un membre dune
profession mdicale davantages procurs par une entreprise dont les
services ou les produits sont pris en charge par la scurit sociale
lencontre de Jrme Cahuzac et, enfin, lannonce de sa premire mise en
examen le 2 avril, interdisaient la commission de sintresser au
volet judiciaire de cette affaire.
Dans ces conditions, il nappartenait pas la commission dclairer
lorigine des fonds dissimuls par lintress ltranger. La lgalit des
activits de consultant de Jrme Cahuzac, entre 2002 et 2008,
nentrait pas non plus dans le champ de lenqute parlementaire. (1)
Intervention de M. Charles de Courson, compte-rendu intgral de la
premire sance
du mercredi 24 avril 2013 de lAssemble nationale. (2)
Proposition de rsolution n 896 rectifie de M. Jean-Louis Borloo,
Jean-Christophe Lagarde et plusieurs
de leurs collgues. (3) Le II de larticle 6 de lordonnance n
58-1100 du 17 novembre 1958 relative au fonctionnement des
assembles parlementaires dispose : Les rapporteurs des
commissions d'enqute exercent leur mission sur pices et sur place.
Tous les renseignements de nature faciliter cette mission doivent
leur tre fournis. Ils sont habilits se faire communiquer tous
documents de service, l'exception de ceux revtant un caractre
secret et concernant la dfense nationale, les affaires trangres, la
scurit intrieure ou extrieure de l'Etat, et sous rserve du respect
du principe de la sparation de l'autorit judiciaire et des autres
pouvoirs.
-
11
En revanche, les travaux de la commission ont port sur
lexistence ou non de dysfonctionnements au sein de lappareil dtat
afin de rpondre aux interrogations de nos concitoyens. Le Prsident
et le Rapporteur, dun commun accord, ont retenu une interprtation
large du champ de la commission denqute. Ils ont tendu la prsidence
de la Rpublique les investigations, dans les limites poses par
larticle 67 de la Constitution (1) ; le directeur adjoint du
cabinet du prsident de la Rpublique a ainsi pu dposer (2) devant
les commissaires. Le champ temporel retenu par la rsolution crant
la commission a galement t compris avec souplesse, permettant de
remonter le temps jusqu lenregistrement dune conversation
tlphonique de Jrme Cahuzac la premire preuve matrielle, dans cette
affaire la fin de lanne 2000.
*
Du point de vue des commissaires, trois questions principales se
posaient au dbut des travaux de la commission denqute :
1/ Les services de ltat disposaient-il, avant le 4 dcembre 2012,
dlments matriels permettant de caractriser une fraude fiscale de la
part de Jrme Cahuzac ?
2/ En dehors de lintress, dautres membres de lexcutif, ou leurs
collaborateurs, taient-ils, avant les aveux du 2 avril, informs de
la vracit des faits allgus par Mediapart et ont-ils cherch peser
sur le droulement de laffaire ?
3/ Aprs la rvlation de laffaire, les services de ltat, et en
particulier ceux du ministre de lconomie et des finances, du
ministre de lIntrieur et de la Chancellerie, ont-ils agi
opportunment et conformment la lgalit ? Leur action a-t-elle
entrav, en quoi que ce soit, la bonne marche de la justice ?
En suivant ce fil conducteur, la commission a tch de faire uvre
de transparence en dmlant les faits, parfois confus ou imprcis,
relats par la presse. Elle a entendu les acteurs de cette affaire
(3) et rassembl les documents permettant de recouper les faits
allgus, dans le respect des limites des poursuites judiciaires en
cours.
Se fondant exclusivement sur des lments objectifs et vrifiables,
le Rapporteur a examin laction du Gouvernement et des services de
ltat au cours de ces quatre mois. Le prsent rapport livre ses
conclusions.
(1) Les dispositions de la Constitution qui rgissent les
rapports du prsident de la Rpublique et du
Parlement font obstacle laudition devant une commission denqute
du prsident de la Rpublique. Lextension de lirresponsabilit du
prsident de la Rpublique (article 67) ses collaborateurs est
demeure pendant longtemps un point dbattu. Les auditions du
secrtaire gnral de llyse, M. Claude Guant, et du conseiller
diplomatique, M. Jean-David Lvitte, en 2007 par la commission
denqute sur les conditions de la libration des infirmires bulgares
constituent cependant deux prcdents rcents.
(2) Audition de M. Alain Zabulon, le 18 juin 2013. (3) Les
comptes rendus des auditions sont regroups dans lannexe I.
-
13
PRINCIPAUX VNEMENTS SURVENUS ENTRE LE 2 DCEMBRE 2012 ET LE 4
AVRIL 2013
4 dcembre 2012 : Mediapart fait tat de la dtention par Jrme
Cahuzac dun
compte bancaire en Suisse. Selon le site, ce compte, non dclar,
dtenu lUBS de Genve aurait t clos en 2010 et les avoirs transfrs
lUBS de Singapour.
5 dcembre 2012 : interrog par Daniel Fasquelle, au cours de la
sance des questions au Gouvernement, sur la vracit des informations
publies la veille, Jrme Cahuzac proteste solennellement de son
innocence. Mediapart met alors en ligne un enregistrement, prsent
comme un change entre Jrme Cahuzac et Herv Dreyfus, son
gestionnaire de fortune en 2000, qui corroborerait ces
informations.
10 dcembre 2012 : une note signe Jrme Cahuzac, dite muraille de
Chine , le met lcart de toute procdure relevant de ladministration
fiscale pouvant concerner sa situation.
11 dcembre 2012 : Mediapart mentionne pour la premire fois les
liens familiaux entre Herv Dreyfus et le fondateur de Reyl et
Cie.
14 dcembre 2012 : ladministration fiscale adresse Jrme Cahuzac
une demande type de renseignements linvitant fournir des
informations sur les comptes bancaires et les avoirs quil
dtiendrait ltranger.
15 dcembre 2012 : Michel Gonelle, ancien maire RPR de
Villeneuve-sur-Lot, prend contact avec Alain Zabulon, directeur
adjoint du cabinet du prsident de la Rpublique pour lui rvler quil
est le dtenteur de lenregistrement publi par Mediapart, et lui
expliquer comment il tait entr en sa possession.
27 dcembre 2012 : le prsident de Mediapart, Edwy Plenel, adresse
une lettre au Procureur de Paris, Franois Molins, pour demander
l'ouverture dune enqute.
8 janvier 2013 : le Parquet ouvre une enqute prliminaire pour
blanchiment de fraude fiscale, confie la Division nationale des
investigations financires et fiscales (DNIFF) de la police
judiciaire.
16 janvier 2013 : lissue du Conseil des ministres, un change a
lieu entre le prsident de la Rpublique, le Premier ministre, le
ministre de lconomie et des finances et Jrme Cahuzac, au cours
duquel ce dernier est inform de la dcision de lancer une demande
dassistance administrative auprs des autorits Suisses.
24 janvier 2013 : ladministration fiscale adresse la demande
dassistance administrative aux autorits suisses.
31 janvier 2013 : ladministration fiscale reoit la rponse des
autorits helvtiques sa demande : elle indique que Jrme Cahuzac na
pas dtenu de compte lUBS de Genve pour la priode courant partir du
1er janvier 2006.
Du 6 au 9 fvrier 2013 : le Journal du dimanche et le Nouvel
Observateur font tat de la rponse ngative apporte par la Suisse,
rponse couverte par le secret fiscal.
-
14
19 mars 2013 : le Parquet ouvre une information judiciaire
contre X pour
blanchiment de fraude fiscale, et perception par un membre dune
profession mdicale davantages procurs par une entreprise dont les
services ou les produits sont pris en charge par la Scurit sociale,
blanchiment et recel de ce dlit . Jrme Cahuzac dmissionne du
Gouvernement en raffirmant son innocence.
2 avril 2013 : Jrme Cahuzac dclare la justice qu'il dtient un
compte non dclar l'tranger. Il est mis en examen.
-
15
I. AU 4 DCEMBRE 2012, LES INFORMATIONS DONT POUVAIENT DISPOSER
LES SERVICES DE LTAT SONT RESTES SANS
SUITES, FAUTE DE SAISINE DANS LES FORMES APPROPRIES
Pour pouvoir juger des ventuels dysfonctionnements dans laction
du Gouvernement et des services de ltat entre la rvlation, par
Mediapart, du compte non dclar quaurait dtenu en Suisse celui qui
tait alors ministre dlgu en charge du budget, et les aveux de
lintress devant la Justice, il est essentiel de savoir de quelles
informations ladministration, voire les membres du Gouvernement
eux-mmes, pouvaient alors disposer. Certains, dans les milieux
mdiatique et politique, ont affirm que lexistence de ce compte tait
connue depuis longtemps par un nombre important de personnes, et
notamment par les plus hautes autorits de ltat. Aucune preuve nen a
cependant jamais t apporte, et les travaux de la commission denqute
nont pas non plus permis de confirmer de telles assertions.
En revanche, la commission denqute a pu tablir que cette
information a t communique, deux occasions, dailleurs lies entre
elles, des agents de ladministration fiscale, mais dans des
conditions qui nont pas permis sa vrification. Les travaux de la
commission denqute ont en outre conduit mettre trs srieusement en
doute laffirmation selon laquelle la douane aurait aussi t informe
de lexistence de ce compte.
Dans tous les cas, la circulation de cette information est la
consquence de lutilisation qui a t faite de lenregistrement de la
conversation entre Jrme Cahuzac et son charg daffaires, ralis fin
2000. Or cette utilisation a beaucoup surpris les membres de la
commission denqute. En effet, chacune des initiatives qui ont t
prises par le dtenteur de lenregistrement pour en faire connatre le
contenu peut tre qualifie d oblique , pour reprendre la formule
utilise par un membre de la commission denqute (1). Cest trs
clairement le choix de ces voies dtournes qui explique quelles
naient jamais eu de suites.
A. EN 2000, LENREGISTREMENT NEST PAS TRANSMIS LA JUSTICE PAR
MICHEL GONELLE
Si lenqute de Mediapart ne sest pas rsume la dcouverte de cet
enregistrement, dont M. Fabrice Arfi navait pas connaissance
lorsquil la engage (2), il a jou un rle cl dans le dclenchement de
laffaire comme il en a jou un dans lenqute prliminaire, le
Rapporteur y reviendra infra. Il est donc utile de comprendre dans
quelles conditions il a t ralis, avant de prciser lutilisation qui
en a t faite. (1) Audition de M. Michel Gonelle, le 21 mai 2013 :
cette expression est utilise par Mme Marie-Franoise
Bechtel. (2) Audition de MM. Edwy Plenel et Fabrice Arfi, le 21
mai 2013.
-
16
1. Les conditions dans lesquelles lenregistrement de la
conversation entre Jrme Cahuzac et son charg daffaires a t
ralis
Mediapart a, ds le 5 dcembre 2012, mis en ligne des extraits de
cet enregistrement et expliqu son origine, sans citer le nom de
Michel Gonelle. Ce dernier a, devant la commission denqute (1),
confirm le rcit publi par Mediapart. Fin 2000, la suite dun message
laiss par Jrme Cahuzac sur son tlphone portable relatif la venue
Villeneuve-sur-Lot du ministre de lIntrieur pour linauguration dun
commissariat de police, Michel Gonelle, qui en est alors le maire,
dcouvre lenregistrement dune conversation entre le dput du
Lot-et-Garonne et une autre personne quil na pas identifie et qui
se rvlera tre Herv Dreyfus, son gestionnaire de fortunes et charg
daffaires propos dun compte dtenu par Jrme Cahuzac en Suisse, la
banque UBS.
Devant la commission denqute, Michel Gonelle a prsent sa raction
cette dcouverte dans les termes suivants : De tels enregistrements
sont conservs dans la mmoire du tlphone pendant quatorze jours.
lpoque maire dune commune de 23 000 habitants ne sachant pas si
jallais le demeurer , jai immdiatement compris le caractre sensible
et choquant du message. Je nai donc pas souhait que ce document
disparaisse. Il demande donc un ingnieur du son quil connat de bien
vouloir sauvegarder cette conversation, ce qui est fait au cours
des jours suivants. Le spcialiste renregistre cet change sur un
minidisque, le support couramment utilis cette poque par les
professionnels pour les enregistrements audios de qualit.
Interrog par crit par le Rapporteur (2), lingnieur du son
concern confirme quil a enregistr sur un minidisque la totalit du
message lchange avait commenc avant le dbut de lenregistrement sur
le rpondeur et le message sinterrompt brutalement et quil nen a pas
conserv de double. Il se souvient avoir effectu cette opration fin
2000 pendant la priode de Nol. Il indique clairement navoir remis
Michel Gonelle quune copie, sur un seul minidisque, alors que
celui-ci affirme en avoir reu deux exemplaires, sur deux
minidisques identiques (3).
Paralllement, selon ses dires, Michel Gonelle fait couter
lenregistrement un petit cercle damis moins de cinq personnes .
Parmi ces personnes, la commission a pu identifier un ancien
gendarme devenu dtective priv et un inspecteur des finances
publiques, quelle a entendus (4), ainsi quun
(1) Audition de M. Michel Gonelle, le 21 mai 2013. (2) Le
prsident et le rapporteur de la commission denqute ont dcid de
procder par crit aprs que la
personne qui indiquait avoir effectu lenregistrement M. Jacques
Menaspa leur a fait part de son tat de sant lui interdisant de se
dplacer. Dans la rponse crite, il apparat que ce nest pas cette
personne, mais son fils M. Julien Menaspa , qui a ralis lopration.
Le courrier qui a t adress M. Menaspa et la rponse qui y a t
apporte figurent en annexe au prsent rapport (annexe II, document n
1).
(3) Michel Gonelle a ritr cette affirmation dans sa rponse au
courrier du Prsident et du Rapporteur dat du 4 septembre 2013
(annexe II, document n 2).
(4) Audition de MM. Alain Letellier et Florent Pedebas, le 24
juillet 2013, et audition de M. Jean-Nol Catuhe, le 3 juillet
2013.
-
17
huissier de Justice. Le premier et le troisime semblent avoir
entendu lenregistrement depuis le portable de Michel Gonelle, le
deuxime partir de la copie faite sur minidisque.
2. Labsence de saisine de la Justice
la question du Rapporteur relative aux initiatives quil avait
prises ensuite, Michel Gonelle a apport la rponse suivante : Trois
voies taient possibles. La premire consistait en parler devant les
mdias : je lai immdiatement rejete. La deuxime, dune certaine faon,
simposait moi, mais je ne lai pas choisie : ctait celle de larticle
40 du code de procdure pnale, cest--dire aller trouver le procureur
de la Rpublique de mon dpartement pour lui signaler ce qui
constituait un fait dlictueux. Jai adopt une autre voie [celle dun
signalement ladministration fiscale par lintermdiaire dun agent de
cette administration, voir infra].
Il a justifi ce choix ainsi : Nous tions la veille des lections,
et je dtenais un document sensible. Je navais aucune assurance, en
lcoutant, que le compte ltranger dont il tait fait mention ntait
pas dclar, mme si javais une forte prsomption. Si javais livr ce
document sur la place publique en plein dbat lectoral, je me serais
probablement expos une action en diffamation ou, plus grave encore,
en dnonciation calomnieuse.
Il ne fait pourtant aucun doute que, comme il le reconnat
lui-mme, Michel Gonelle aurait d transmettre lenregistrement au
procureur de la Rpublique, en application de larticle 40 du code de
procdure pnale. Le deuxime alina de cet article dispose en effet
que toute autorit constitue, tout officier public ou fonctionnaire
qui, dans lexercice de ses fonctions, acquiert la connaissance dun
crime ou dun dlit est tenu den donner avis sans dlai au procureur
de la Rpublique et de transmettre ce magistrat tous les
renseignements, procs-verbaux et actes qui y sont relatifs . Michel
Gonelle tait alors maire de Villeneuve-sur-Lot, et donc autorit
constitue . Il est vrai que la Cour de cassation a eu loccasion de
prciser que les prescriptions du second alina de larticle 40 du
code prcit ne sont assorties daucune sanction pnale (1), seules des
sanctions disciplinaires pouvaient tre encourues par les
fonctionnaires ou les magistrats. Un lu qui ne respecte pas ces
dispositions ne peut tre sanctionn, mais elles nen constituent pas
moins une obligation, laquelle M. Gonelle naurait pas d manquer. Le
contenu de la conversation enregistre ne laissait en fait gure de
doute sur le caractre non dclar du compte en question (2).
(1) Sauf en cas de non-dnonciation dun crime dont il est encore
possible de prvenir ou de limiter les effets,
ou dont les auteurs sont susceptibles de commettre de nouveaux
crimes qui pourraient tre empchs, laquelle constitue un dlit en
application de larticle 434-1 du code pnal.
(2) Selon la transcription publie par Mediapart, Jrme Cahuzac
dit par exemple : a me fait chier davoir un compte ouvert l-bas,
lUBS cest quand mme pas la plus planque des banques.
-
18
Toujours au cours de sa premire audition par la commission
denqute, Michel Gonelle ajoute ensuite de nouveaux arguments pour
justifier le fait quil navait pas saisi la Justice : un point de
lenregistrement, on entend M. Cahuzac dire quil ny a plus rien sur
le compte (1). Ce dtail a pes sur ma dcision. Beaucoup dentre vous
pensent que jaurais d agir de faon plus nergique, saisir le
procureur, par exemple. Mais mettez-vous un instant ma place : il
sagissait dun compte ouvert ltranger, sur lequel il ne restait plus
dargent. Jtais dans lembarras. Je craignais une action en retour
contre moi, de surcrot dans un contexte de campagne lectorale. Ne
me faites pas grief de navoir pas utilis ce document dans la
bataille lectorale, selon ma conception, ce nest pas le lieu de
tels dballages. Elle est faite pour voquer des ides, des projets,
les positions politiques respectives des candidats. .
Le fait que largent qui avait t dpos sur ce compte ait t soit
dpens, soit transfr ailleurs navait nullement pour effet de faire
disparatre lventuel dlit de fraude fiscale constitu par son
placement illgal en Suisse. Saisie de lenregistrement, la Justice
aurait pu soit transmettre cette information ladministration
fiscale, soit ouvrir une enqute prliminaire pour blanchiment de
fraude fiscale, comme elle la fait en janvier 2012. Il semble que
ce soit bien moins un raisonnement juridique que la crainte que lui
inspirait Jrme Cahuzac dont il na pas fait mystre au cours de cette
audition , qui conduit Michel Gonelle ne pas aviser le procureur de
la Rpublique et choisir une autre voie, celle du signalement auprs
de ladministration fiscale.
Mais, au lieu de sadresser directement cette administration, il
recourt des intermdiaires, ce qui a eu pour effet de rendre sa
dmarche inefficace.
B. EN 2001, LE SIGNALEMENT INDIRECT AUX SERVICES FISCAUX
NABOUTIT PAS
Les travaux de la commission denqute ont permis dclairer les
conditions dans lesquelles des soupons relatifs aux avoirs dtenus
par Jrme Cahuzac ltranger ont t, une premire fois, ports la
connaissance dagents de ladministration fiscale.
1. Une saisine inapproprie des services fiscaux
Plutt que dutiliser larticle 40 du code de procdure pnale,
Michel Gonelle sest tourn la toute fin de lanne 2000 ou au dbut de
lanne 2001 vers un inspecteur des impts, Jean-Nol Catuhe, alors en
poste Villeneuve-sur-Lot et avec lequel il entretenait une relation
de confiance. Cet ami a fait partie du petit cercle de familiers
auxquels Michel Gonelle a laiss couter lenregistrement quil avait
ralis.
(1) Toujours selon la transcription publie par Mediapart, il
aurait en effet dit : Moi, ce qui membte, cest
que jai toujours un compte ouvert lUBS, mais il ny a plus rien
l-bas, non ? .
-
19
Comme il la expliqu lors de son audition (1), Jean-Nol Catuhe se
souvient davoir propos, lors dun entretien auquel Michel Gonelle
lavait convi son cabinet, de faire un signalement et de transmettre
linformation au service ad hoc, qui se chargerait de faire une
enqute . Il a ainsi pris contact avec lun de ses anciens
condisciples lcole nationale des impts, Christian Mangier, qui
travaillait la brigade interrgionale dintervention (BII) de
Bordeaux, dpendant de la direction nationale denqutes fiscales
(DNEF).
La saisine de cette direction nationale, au-del du caractre
officieux de la procdure suivie par MM. Catuhe et Gonelle, parat
surprenante. Sil ny a pas de comptence dattribution stricte en
matire de recherche des infractions fiscales, la DNEF a plutt
vocation prendre en charge des oprations collectives centres non
sur un contribuable en particulier mais sur une thmatique (par
exemple, les carrousels en TVA et la fraude internationale, au
cours des trois dernires annes), comme la rappel lors de son
audition lun de ses anciens directeurs (2). Les BII, Bordeaux ou
ailleurs, nont donc pas vocation procder lexamen de la situation
fiscale personnelle des contribuables : une telle mission relve
dautres services au sein de ladministration fiscale, sauf sur
demande expresse de la direction gnrale ce qui ntait pas le cas, en
lespce.
Un inspecteur des impts chevronn, comme Jean-Nol Catuhe, ne
pouvait ignorer que son signalement du dbut de lanne 2001 aurait d
tre adress au centre des impts de Paris Sud, en charge du dossier
fiscal personnel des poux Cahuzac demeurs domicilis Paris, ou la
direction nationale des vrifications de situations fiscales
(DNVSF), qui tait le service comptence nationale spcialis en matire
de fiscalit personnelle. Il faut sans doute voir dans le choix de
se tourner vers la DNEF, moins le hasard (3) dune rencontre avec un
ancien camarade de promotion que la recherche dlibre dune voie
informelle. Cette option initiale peut expliquer, en tout cas,
limpasse sur laquelle dboucheront finalement les vrifications de
Christian Mangier.
2. Les vrifications entreprises en 2001 sont demeures tonnamment
superficielles
Si la commission denqute na pu entendre ce fonctionnaire de la
DNEF, aujourdhui dcd, elle a convoqu trois de ses anciens collgues,
en fonction Bordeaux entre 2000 et 2007. Leurs tmoignages attestent
de labsence de toute entrave. Ils rvlent cependant de stupfiantes
lacunes dans le fonctionnement de ce service.
Interrog par le Rapporteur, Patrick Richard, le contrleur des
finances publiques qui travaillait alors en binme avec Christian
Mangier, a confirm que son collgue lavait inform, en fvrier 2001,
dun renseignement reu sur la dtention, par M. Cahuzac, dun compte
bancaire en Suisse, lequel lui aurait (1) Audition de M. Jean-Nol
Catuhe, le 3 juillet 2013. (2) Audition de M. Bernard Salvat, le 4
juin 2013. (3) Audition de M. Jean-Nol Catuhe, le 3 juillet
2013.
-
20
permis de financer ses activits lectorales . Comme cest
lhabitude en la matire, M. Mangier a demand (1) communication du
dossier fiscal du contribuable concern, afin de dmarrer leurs
vrifications mais galement pour sassurer que celui-ci ne faisait
pas lobjet dune enqute par un autre service.
Le centre des impts de Paris Sud a adress sans dlai lintgralit
du dossier fiscal des poux Cahuzac, par voie postale. Lorsque le
dossier est arriv, il a t examin pour vrifier en premier lieu que
le contribuable navait jamais dclar de compte bancaire ltranger.
Patrick Richard a indiqu aux commissaires avoir ensuite discut de
son contenu avec son collgue et mis le souhait de rencontrer la
source du renseignement afin d en valuer la crdibilit avant
dentamer quelque action que ce soit (2). Jamais pourtant il ne
rencontrera Jean-Nol Catuhe, ni mme ne connatra son nom.
Cette manire de procder conduit un premier dysfonctionnement.
Lorsque linformateur tait un fonctionnaire dune autre
administration et a fortiori un collgue de la direction gnrale des
impts, les deux hommes avaient en effet coutume de recevoir
ensemble, dans les locaux de ladministration, la personne ayant
donn le renseignement, afin de mesurer sa proximit avec la source
principale, de comprendre par quel moyen linformation lui tait
parvenue, de rechercher de premires pistes pour commencer lenqute [
;] en gnral, ce que lun savait, lautre le savait aussi, car avant
de prendre une dcision ou douvrir une enqute, nous en discutions
entre nous . En lespce, Patrick Richard a indiqu, lors de son
audition, que la source avait requis lanonymat, ce que dmentent les
intresss. Disposant de peu dlments, et ne pouvant interroger plus
avant leur source, les fonctionnaires de la DNEF ont rapidement
interrompu leurs investigations sur Jrme Cahuzac.
Labsence dinformation de lautorit hirarchique constitue une
autre anomalie. Comme il la expliqu aux membres de la commission
denqute, lancien chef de la brigade de Bordeaux de 1998 2003,
Olivier Andr, na jamais t averti par ses deux subordonns. Il aurait
pourtant d tre avis dans la mesure o ce renseignement concernait
une personnalit exerant des fonctions lectives et non pas un
contribuable ordinaire (3) : Dans le cas despce, et dans la mesure
o il sagissait dune notorit , la rgle qui na pas t respecte voulait
que lenquteur vienne me demander lautorisation de se faire
communiquer le dossier. Je la lui aurais certainement accorde, et
jaurais inform ma hirarchie, Pantin. .
Comme la confirm sous serment Patrick Richard (4), Christian
Mangin et lui nont transmis ni leur chef de service, ni aucune
autorit de ltat les renseignements quils avaient recueillis en 2001
sur le dput Jrme Cahuzac. La
(1) Le formulaire correspondant cette demande est dat du 9
fvrier 2001 et il porte la seule signature de
Christian Mangier ; le motif du prlvement est consultation . (2)
Audition de M. Patrick Richard, le 18 juin 2013. (3) Audition de M.
Olivier Andr, le 18 juin 2013. (4) Audition de M. Patrick Richard,
le 18 juin 2013.
-
21
commission denqute na dcouvert aucun lment accrditant lhypothse
dune information des ministres de lpoque en charge de lconomie ou
du budget, et encore moins la preuve dune intervention politique
pour faire cesser lenqute de la BII. Le Rapporteur en conclut que
cest linsuffisance des renseignements ainsi que les rticences de
MM. Catuhe et Gonelle utiliser les voies officielles qui,
principalement, expliquent que ce premier signalement nait pas
abouti.
3. Le dossier fiscal de Jrme Cahuzac est conserv pendant sept
ans, sans raison apparente, Bordeaux
Les travaux de la commission denqute ont mis en vidence une
dernire anomalie. Les bordereaux de transmission du dossier fiscal
ont en effet mis en vidence que ce dossier tait demeur jusquen 2007
dans les locaux de la BII. Aucune justification la conservation de
ces pices pendant sept ans na pu tre fournie par ladministration
fiscale (1) ; seule la ngligence parat pouvoir expliquer pareil
enlisement. Apparemment, comme cela a t confirm au Rapporteur (2),
le traitement des dclarations dimpts des poux Cahuzac na pas t
entrav pour autant : un nouveau dossier avait t ouvert partir de la
transmission en 2001, mais il na pas non plus permis de dtecter le
dlai anormalement long de conservation du dossier Bordeaux.
C. IL NEST PAS DMONTR QUE LES DOUANES ONT T INFORMES, NI EN
2001, NI EN 2008
La commission denqute sest efforce de faire la lumire sur les
informations relatives la dtention ltranger par Jrme Cahuzac dun
compte non dclar quauraient pu avoir les services de la direction
gnrale des douanes et des droits indirects (DGDDI). Cette direction
gnrale est en effet mise en cause par certaines des personnes
quelle a entendues.
Cest dabord Fabrice Arfi qui y a fait allusion : au cours de son
audition (3), il a invit la commission denqute aller chercher des
documents auprs, notamment, des douanes, o, selon lui, des gens ont
des choses dire ; dans son livre sur laffaire, il parle d un
correspondant de la DCRI et des douanes qui [lui] parle de la
connaissance du compte suisse de Cahuzac par ces deux services de
renseignements franais (4).
Michel Gonelle abonde dans le mme sens. Il a ainsi dclar lAFP,
qui la publi dans un communiqu du 3 avril 2013 : Selon ce que je
sais de bonne source et qui ma t rapport, un haut fonctionnaire des
douanes avait identifi le compte en 2008 , avant de prciser,
toujours selon lAFP : ce haut fonctionnaire est lu dune ville de
lOise . (1) Audition de M. Laurent Habert, le 18 juin 2013. (2)
Contrle sur place la DRFiP Paris - le-de-France, le 10 juillet
2013. (3) Audition de MM. Edwy Plenel et Fabrice Arfi, le 21 mai
2013. (4) Fabrice Arfi, avec la rdaction de Mediapart, Laffaire
Cahuzac. En bloc et en dtail, Don Quichotte,
mai 2013, p. 21.
-
22
Au cours de sa premire audition par la commission denqute (1),
M. Gonelle est interrog par le Rapporteur sur cette dclaration. Sa
rponse est la suivante : En ralit, il y a une erreur dans la
transcription de mes propos, car cette administration le savait
bien avant 2008. Jai entendu dire par plusieurs sources
journalistiques concordantes que le service comptent des douanes,
le chef du 4me bureau de la Direction nationale du renseignement et
des enqutes douanires - une des divisions de la DNRED - avait
obtenu ce renseignement ds 2001, mme si jignore de quelle faon.
Selon mes informations, dont jai tout lieu de penser quelles sont
srieuses, ce cadre de haut niveau, administrateur civil dorigine, a
t interrog par plusieurs journalistes sur ce fait, sans jamais le
dmentir ni le confirmer. la demande du prsident de la commission
denqute, il donne son nom : il sagirait de Thierry Picart qui est
lu local dans le Val dOise.
Entendu son tour par la commission denqute (2), M. Picart,
aujourdhui chef du bureau de lutte contre la fraude la DGDDI, a trs
vivement contest cette affirmation. Il a dmontr que le changement
de la date de la prtendue information des douanes (2008 dans un
premier temps, 2001 ensuite) tait loin dtre anodin. Il a dabord
contest que la mention de lanne 2008 ait pu tre une erreur de
transcription puisque Michel Gonelle mentionne cette mme anne dans
un entretien BFM TV. Il a soulign que certains journalistes (3)
avaient alors dduit de cette date que linformation serait parvenue
jusquau ministre du budget de lpoque, ric Woerth, qui laurait
enterr.
Pourtant, en 2008, Thierry Picart ne pouvait absolument pas
avoir rdig une note sur le compte en Suisse de Jrme Cahuzac dans la
mesure o il avait t affect, depuis septembre 2006, la direction du
budget, o il tait charg du suivi des crdits de la mission Aide
publique au dveloppement , fonction quil na quitte quen juillet
2009, pour rejoindre son poste actuel la DGDDI. Il pense donc que
Michel Gonelle a prtendu que linformation de la douane ne datait
pas de 2008 mais de 2001 pour rendre crdible le reste de ses
affirmations : en 2001, M. Picart dirigeait la quatrime division
denqute de la direction nationale du renseignement et des enqutes
douanires, charge notamment de lutter contre les mouvements
financiers illicites ; il pouvait donc, ventuellement, avoir
connaissance de transferts de fonds vers un compte non dclar dtenu
en Suisse par Jrme Cahuzac.
Interrog par le Rapporteur sur le point de savoir sil avait eu
connaissance, dans lexercice de ses fonctions passes, quelle que
date que ce soit, dlments relatifs la situation financire ou
fiscale de Jrme Cahuzac, Thierry Picart a avou ne pas pouvoir
rpondre cette question parce que le travail habituel de cette
division tait justement denquter sur des personnes ayant transfr
physiquement des avoirs ltranger . Il voyait donc plusieurs (1)
Audition de M. Michel Gonelle, le 21 mai 2013. (2) Audition de M.
Thierry Picart, le 4 juin 2013. (3) Cette thse apparat dans un
article du Courrier picard du 5 avril 2013, puis dans un article de
Marianne,
le 13 avril 2013.
-
23
centaines de dossiers par an de personnes ayant investi ou
transfr des comptes ltranger. Dans ces conditions, il ne peut ni
confirmer ni infirmer avoir eu traiter du cas de Jrme Cahuzac,
nayant aucun souvenir de chacun des dossiers que lui-mme ou son
service a traits cette poque. Il a en outre prcis que le systme
dinformation Lutte contre la fraude conservait au maximum pendant
dix ans des informations nominatives relatives des auteurs de
fraude constituant un dlit dune certaine gravit les dures tant
moins longues en cas de suspicion sans infraction conteste ou de
dlit mineur (1). Il a nanmoins concd quil se serait probablement
souvenu du dossier dun dput-maire, sauf si celui-ci navait pas
mentionn ses mandats et sil ne bnficiait que dune faible
notorit.
Lors de son audition par la commission denqute (2), Jrme
Fournel, qui a t directeur gnral des douanes et des droits
indirects entre fvrier 2007 et fvrier 2013, a confirm que des
contrles et des vrifications avaient t faits, aprs le dclenchement
de laffaire, sur les donnes informatiques disponibles et que le nom
de Jrme Cahuzac ny avait pas t trouv.
Lors de sa seconde audition (3), Michel Gonelle a reconnu quil
stait tromp lorsquil avait parl dun signalement la douane en 2008
et que la date exacte tait 2001, et a rpt quil tenait ces
informations de sources journalistiques.
Lanne 2001 est aussi celle pendant laquelle Christian Mangier
est inform, par lintermdiaire de Jean-Nol Catuhe, de la
conversation intercepte par Michel Gonelle propos du compte de Jrme
Cahuzac : peut-tre la concomitance des deux prtendus signalements
ne relve-t-elle pas du hasard. Lors de son audition (4), M. Catuhe
a indiqu quil avait revu Christian Mangier, son ancien condisciple,
quelque temps auparavant, alors que celui-ci tait en mission dans
le secteur de Villeneuve-sur-Lot pour une affaire de fraude assez
importante, en liaison avec les personnels des douanes . Il nest
pas impossible que certains aient dduit de cette proximit
professionnelle entre linspecteur des impts et des agents des
douanes que ces derniers avaient aussi t informs de lexistence du
compte en Suisse non dclar de Jrme Cahuzac.
Quelle que soit lorigine des assertions publies dans la presse
et relayes par Michel Gonelle, la commission denqute na pas pu
tablir que les services de la DGDDI avaient eu connaissance, un
moment ou un autre, de lexistence de ce compte.
(1) Il existe depuis peu un dlai maximal de vingt ans, pour les
informations relatives aux auteurs de
manquements lobligation de dclaration des transferts de fond,
notamment. (2) Audition de Mme Hlne Croquevieille et de M. Jrme
Fournel, le 4 juin 2013. (3) Audition de M. Michel Gonelle, le 9
juillet 2013. (4) Audition de M. Jean-Nol Catuhe, le 3 juillet
2013.
-
24
Afin de complter linformation de la commission denqute, le
Rapporteur a interrog par courrier, le 25 juin 2013, Jean-Baptiste
Carpentier, le directeur de TRACFIN. Celui-ci lui a indiqu que
avant le 4 avril 2013, le service ne dtenait aucune information se
rapportant directement ou indirectement laffaire dont est saisie
[la] commission .
D. EN 2006, LENREGISTREMENT NEST APPAREMMENT PAS UTILIS PAR
JEAN-LOUIS BRUGUIRE
Aprs lchec de ce signalement indirect, Michel Gonelle indique ne
plus avoir utilis lenregistrement jusqu ce qu une autre opportunit
se prsente lui le 12 novembre 2006, avec la venue de Jean-Louis
Bruguire (1). Cette entrevue a eu lieu dans le cabinet davocat de
Michel Gonelle, alors que le juge anti-terroriste envisageait de se
prsenter contre Jrme Cahuzac llection lgislative du printemps
2007.
Michel Gonelle a dcrit la commission denqute avec beaucoup de
dtails son entrevue avec Jean-Louis Bruguire et les conditions dans
lesquelles il lui a remis une copie de lenregistrement (2). Au
cours de ses deux auditions (3), Jean-Louis Bruguire a fait part de
ses souvenirs, nettement moins prcis, de cet entretien. Ces deux
rcits prsentent un certain nombre de diffrences ; cest pour tenter
dy voir plus clair que la commission denqute a dcid, aprs leur
premire audition, dentendre les deux hommes une nouvelle fois. Ces
diffrences portent notamment sur la question de savoir si M.
Bruguire a demand une copie de lenregistrement, M. Gonelle nayant
plus lquipement technique ncessaire pour le lui faire entendre, ou
sil a simplement pris la copie qui lui tait offerte. Lancien
magistrat a, devant la commission denqute, regrett davoir accept
demporter cet enregistrement. Il ne se souvient pas avoir t inform
par M. Gonelle des conditions dans lesquelles lenregistrement avait
t effectu et nie lui avoir indiqu quil disposait des moyens den
amliorer la qualit ; il conteste aussi quil se soit agi dun simple
prt.
En tout tat de cause, ces diffrences ne portent pas sur
lessentiel : Jean-Louis Bruguire a effectivement eu en sa
possession une copie de lenregistrement de la conversation entre
Jrme Cahuzac et son charg daffaires et il en connaissait, en
substance, le contenu. Reste savoir ce quil en a fait.
Devant la commission denqute, il a confirm les informations quil
avait donnes un journaliste de Paris-Match le 23 dcembre 2012 : il
na jamais cout lenregistrement, nen a parl personne, et, peu de
temps aprs, la jet dans la poubelle familiale , son domicile
lot-et-garonnais. Il explique ce qui peut apparatre, au minimum,
comme un manque de curiosit par la conception quil se fait de la
politique.
(1) Audition de M. Michel Gonelle, le 21 mai 2013. (2) Auditions
de M. Michel Gonelle, le 21 mai et le 9 juillet 2013. (3) Auditions
de M. Jean-Louis Bruguire, le 19 juin et le 24 juillet 2013.
-
25
Son mandataire financier et directeur de campagne, Grard
Paqueron a indiqu la commission denqute (1) navoir jamais entendu
parler, avant dcembre dernier, ni de cet enregistrement, ni dun
compte que Jrme Cahuzac aurait dtenu illgalement ltranger. Il a
aussi confirm que Jean-Louis Bruguire navait jamais voulu utiliser
les rumeurs qui courraient alors sur son adversaire politique (2)
et que M. Gonelle ne faisait pas partie de son quipe de
campagne.
M. Bruguire a en effet expliqu que ce quil a peru comme une
tentative dinstrumentalisation de la part de lavocat, ajout dautres
incidents, avait contribu dtruire la confiance quil accordait M.
Gonelle, ce qui lavait conduit se passer de son aide pour sa
campagne lectorale. Ce dernier a infirm cette thse et fourni la
commission des documents qui prouveraient le contraire. Ceux-ci
montrent quil figurait dans un organigramme de la future quipe de
campagne du magistrat, en janvier 2007, et quil tait associ la
prparation de cette campagne. Mais, une exception prs (3), ces
documents datent de janvier et fvrier. En outre, loccasion de sa
seconde audition (4), Jean-Louis Bruguire a indiqu que cet
organigramme navait pas t mis en uvre. Il ne fait en tout cas aucun
doute que les deux hommes se sont loigns lun de lautre, mme si le
candidat malheureux a adress une lettre de remerciement lancien
maire de Villeneuve-sur-Lot aprs sa dfaite et sa dcision de
renoncer toute activit politique.
La commission denqute na aucun moyen de sassurer de la vracit du
rcit de lancien magistrat mais elle ne dispose daucun lment
susceptible de conduire la mettre en doute. Michel Gonelle, qui
dment tre celui qui a fourni lenregistrement Mediapart ce qui a t
confirm la commission par Edwy Plenel (5) , explique ainsi lorigine
de sa transmission la presse : Ds lors que ce nest pas mon
exemplaire qui a t transmis Mediapart, puisque je lai donn la
police judiciaire, il sagit forcment de lautre qui a circul. Je
nimagine pas une seconde que M. Bruguire ait donn Mediapart
lexemplaire quil dtenait. Je ne pense pas, en effet, que les
relations quil entretient avec ce journal soient au beau fixe. Mon
hypothse est qu lpoque, en 2006 et 2007, ce disque a d circuler
entre les mains de plusieurs personnes avant daboutir Mediapart. Je
nen ai cependant aucune preuve. (6) Jean-Louis Bruguire rpond,
quant lui, quil navait aucune raison de le faire (7).
(1) Audition de M. Grard Paqueron, le 17 juillet 2013. (2)
Notamment relatives au fait quil employait une ressortissante
sans-papier sa clinique : cette affaire lui a
valu, la fin 2007, une procdure devant le tribunal correctionnel
de Paris, lequel la dclar coupable tout en le dispensant de peine
et dinscription au casier judiciaire.
(3) Un courriel du mois de mai, adress un groupe de
destinataires, lui demande de confirmer sa prsence une runion.
(4) Audition de M. Jean-Louis Bruguire, le 24 juillet 2013. (5)
Audition de MM. Edwy Plenel et Fabrice Arfi, le 21 mai 2013. (6)
Audition de M. Michel Gonelle, le 21 mai 2013. (7) Audition de M.
Jean-Louis Bruguire, le 24 juillet 2013.
-
26
Force est de constater que les travaux de la commission denqute
nont permis de trouver ni une quelconque trace de lutilisation que
lancien magistrat aurait pu faire de lenregistrement, ni une
personne laquelle il laurait fait couter.
Ils ont en revanche mis en vidence le manque de sincrit de
Michel Gonelle lorsquil laisse entendre que lancien juge
anti-terroriste aurait jou un rle dans la circulation de
lenregistrement.
La dduction prsente par Michel Gonelle repose sur un lment
dterminant : le nombre de copies de lenregistrement dont il dit tre
en possession depuis fin 2000. Comme mentionn supra, lingnieur du
son indique navoir alors effectu quune seule copie. Puisquil est
tabli que Michel Gonelle en a remis au moins un exemplaire
Jean-Louis Bruguire sur un support dont ce dernier ne se souvient
pas du type et un autre la police judiciaire celui qui a t
expertis, qui tait en effet un minidisque (1) , si le souvenir de
lingnieur est exact, alors il devient vident que Michel Gonelle a
fait raliser au moins une autre copie de lenregistrement de dcembre
2000. Comment, dans cette hypothse, tre sr quil nen a pas fait
faire plusieurs ?
La suite du tmoignage de lingnieur du son met encore plus
directement en cause le discours tenu par Michel Gonelle devant la
commission denqute (2). Le spcialiste indique, en effet, quil a
effectu, le 1er dcembre 2012, la demande de lavocat, une copie
numrique et une copie sur CD audio du contenu du minidisque sur
lequel il avait sauvegard, fin 2000, lchange entre Jrme Cahuzac et
son charg daffaires. Il prcise que la copie numrique permet
lexpdition du fichier par courrier lectronique. Sil dit la vrit et
le Rapporteur ne voit pas pourquoi il mentirait , les accusations
formules par Michel Gonelle contre Jean-Louis Bruguire perdent
toute crdibilit.
M. Gonelle na jamais fait la moindre allusion cet pisode et a
encore rpt devant la commission, le 9 juillet, quil avait ralis en
tout et pour tout deux sauvegardes de cet enregistrement. La
premire a t remise le 12 novembre 2006 Jean-Louis Bruguire, la
seconde le 16 janvier 2013 la police judiciaire . Interrog par
courrier par le Prsident et le Rapporteur le 4 septembre 2013,
lavocat a reconnu avoir fait faire ces copies supplmentaires, tout
en affirmant, sans plus de prcision, quelles nont rien voir avec la
publication par le site Mediapart , ce qui ne peut que laisser
dubitatif tant donn la concordance des dates.
Le but de la commission denqute nest pas de retrouver la source
de Mediapart, mais le recoupement du tmoignage de lingnieur du son
et du contenu des auditions de Michel Gonelle par la commission
denqute jette le soupon sur les propos quil a tenus devant elle,
alors quil avait prt serment, et entretient le doute sur le nombre
total de copies de lenregistrement. (1) Voir infra, III, A, 2. (2)
Le tmoignage crit de M. Julien Menaspa figure en annexe au prsent
rapport (annexe II, document n 1).
-
27
E. LA MENTION, EN 2008, DU COMPTE DANS LE MMOIRE EN DFENSE DE
RMY GARNIER NA JAMAIS T SIGNALE AUX DIRECTEURS GNRAUX
Ds le 4 dcembre 2012 (1), les journalistes de Mediapart ont cit,
lappui de leur enqute, un document qui leurs yeux tablissait que
les agents de la Direction gnrale des Finances publiques (DGFiP)
avaient eu connaissance des soupons relatifs aux avoirs dtenus
ltranger par Jrme Cahuzac, au moins compter de 2008. Ctait placer
une confiance excessive dans lattention que les services centraux
avaient prt une note, trs allusive, produite par un agent
aujourdhui la retraite, lappui dune des onze instances qui
lopposaient ou lavaient oppos son administration.
1. Un inspecteur des impts en conflit avec sa hirarchie
Lacteur-cl de ce nouvel pisode est un ancien inspecteur des
impts, Rmy Garnier, en poste dans le Lot-et-Garonne jusquen 2010.
Auditionn par la commission denqute, celui-ci a racont en dtail les
circonstances dans lesquelles [son] destin a crois celui de Jrme
Cahuzac .
Le premier pisode remonte 1999, aprs que Rmy Garnier a notifi
deux redressements fiscaux une cooprative fruitire du
Lot-et-Garonne France Prune en dcembre 1998. Le dput de la
circonscription, Jrme Cahuzac, intercde alors auprs du secrtaire
dtat au budget de lpoque, Christian Sautter. Cette dmarche est
justifie lpoque par la crainte que ces redressements ne se
traduisent par des licenciements (2). Le 2 juin 1999, le secrtaire
dtat donne instruction ses services dabandonner les redressements ;
linspecteur Garnier proteste, refuse dexcuter la consigne relaye
par sa hirarchie avant de recevoir un ordre crit qui ne lui laisse
dautre possibilit que dobtemprer. Ses relations avec sa hirarchie
se dgradent par la suite et il est sanctionn, comme il la lui-mme
expliqu devant la commission denqute : je suis rinvesti contre mon
gr, en dpit dun document dans lequel jexplique pourquoi il est
inutile de procder une nouvelle vrification sur place [de France
Prune] [...]. Mes suprieurs profitent dune lettre de dnonciation
dont le contenu ne me sera rvl que cinq ans plus tard [...] pour me
dessaisir avec la plus grande brutalit et pour me dplacer doffice
de la direction rgionale Sud-Ouest vers un placard de la direction
dpartementale Agen. Cest mon premier placard, jen connatrai trois
.
Dplac dans lintrt du service, Rmy Garnier passe six annes
(doctobre 2001 juillet 2006 (3)) dans ce nouveau poste, la
direction des services fiscaux du Lot-et-Garonne. Il conteste la
lgalit de cette mutation et (1) Article de Fabrice Arfi, Le compte
suisse du ministre du budget Jrme Cahuzac . (2) Audition de M. Jrme
Cahuzac, 26 juin 2013. (3) Il se voit infliger, pendant cette
priode, la sanction de lexclusion temporaire de fonctions pour une
dure
de deux ans, dont un an avec sursis, en 2004 raison de
manquements son obligation de secret professionnel, de discrtion
professionnelle et de rserve, confirme par deux dcisions de premire
instance et dappel des 7 octobre 2009 et 15 novembre 2010.
-
28
obtient du juge administratif, en juin 2006, le droit dtre
rintgr dans le service o il tait prcdemment affect, lantenne dAgen
de la direction spcialise de contrle fiscal (DIRCOFI) Sud-Ouest. Il
nest toutefois pas rintgr dans ses anciennes fonctions de
vrificateur, mais lui sont confies des missions denqute et de
programmation. ce titre, il obtient un accs lapplication
informatique Adonis de ladministration fiscale ; le 9 mars 2007, il
utilise cet outil pour consulter le dossier fiscal des poux
Cahuzac, toujours domicilis Paris. Estimant quil navait aucune
raison professionnelle de consulter ces donnes, son directeur
Joseph Jochum engage une enqute disciplinaire au terme de laquelle,
en juin 2008, il propose ladministration centrale dinfliger un
avertissement. Lavertissement est entrin par un arrt ministriel du
17 dcembre 2008, dont la signature est dlgue au directeur adjoint
au directeur gnral des finances publiques.
Cest dans le cadre de la phase administrative de cette procdure
disciplinaire que Rmy Garnier formule ses observations, le 11 juin
2008, sous la forme dune note au ministre du budget intitule
Sadonner Adonis , quil transmet par la voie hirarchique normale.
Une fois lavertissement prononc, Rmy Garnier conteste la lgalit de
larrt du 17 dcembre 2008 devant le tribunal administratif de
Bordeaux, puis interjette appel du rejet de sa requte en annulation
devant la Cour administrative dappel de Bordeaux. La note du 11
juin 2008 est verse au dossier contentieux (1) mais, contrairement
ce qui a t souvent dit ou crit, il ne sagit pas proprement parler
dun mmoire en dfense (2) devant une juridiction puisquil est
antrieur mme la sanction conteste. Dans les mois qui suivent, Rmy
Garnier crit de nombreuses reprises aux ministres du budget
successifs : ric Woerth le 13 fvrier 2009, Franois Baroin le 23
septembre 2010, le 29 mars 2011 et le 2 mai 2011, Valrie Pcresse le
8 mai 2012, sans toutefois jamais renouveler ses rvlations
concernant Jrme Cahuzac.
2. Quelle tait la crdibilit de la note du 11 juin 2008 ?
Au dbut de ses travaux, la commission denqute sest intresse au
contenu exact de la note du 11 juin 2008, mise en avant par
Mediapart sans pour autant la publier. Il sagissait pour les
commissaires de mesurer la prcision et la crdibilit des
informations incidemment portes la connaissance de ladministration.
Dans ce document de douze pages (plus les annexes) Rmy Garnier
rfute, point par point, les griefs soulevs contre lui ; une premire
partie rappelle les faits et rsume les tapes de la procdure
disciplinaire, tandis quune seconde partie de la note critique,
avec virulence, les contradictions quil a
(1) Cette note est annexe au mmoire introductif dinstance dat du
14 avril 2009 devant le Tribunal
administratif de Bordeaux (requte n 0901621-5, enregistre le 16
avril 2009). (2) En lespce, cest ladministration quil revenait de
prsenter ses observations en dfense, puisque la
requte avait t introduite par M. Garnier. La confusion est
entretenue par lexistence dun mmoire en rplique (cest--dire prsent
par le requrant devant les juridictions administratives aprs sa
requte, gnralement pour prciser celle-ci), comme celui prsent par
Rmy Garnier le 28 janvier 2013 devant la Cour administrative dappel
de Bordeaux.
-
29
releves dans le fonctionnement de ladministration fiscale. Sont
incidemment voques les irrgularits quauraient commises cinq cadres
ils ne sont pas nomms, mais probablement identifiables par leurs
collgues et un lu local : Jrme Cahuzac. Les lments qui concernent
ce dernier sont dtaills en pages 9 et 10 de la note ; ils tiennent
sur cinq paragraphes, reproduits ci-dessous.
EXTRAIT DE LA NOTE DU 11 JUIN 2008 DE RMY GARNIER lu politique
Il se nomme Jrme CAHUZAC et son statut dlu semble lui confrer une
immunit
fiscale vie. Les informations recueillies proviennent de
plusieurs sources extrieures lAdministration
fiscale et convergent vers les mmes conclusions. Cet lu local a
acquis son appartement parisien situ .., PARIS
7me, pour le prix de six millions et demi de francs, financ
comptant, en dbut de carrire, hauteur de quatre millions dont
lorigine reste douteuse. Alors quil exerce ses activits au Cabinet
de Claude VIN, Ministre de la sant, il ouvre un compte bancaire
numro en SUISSE. lpoque, il tait charg des relations avec les
laboratoires pharmaceutiques dans le cadre des procdures
dautorisations de mise sur le march (AMM) de nouvelles spcialits.
Les profits considrables de certains laboratoires dpendaient de ses
dcisions.
Jai ou dire quil possde un patrimoine immobilier important : -
Villa en Corse hrite de son pre ; - Villa MARRAKECH au MAROC ; -
Rsidence LA BAULE. Il emploie une salarie dorigine philippine sans
papiers, la fois son service domestique
et en qualit dauxiliaire mdicale dans sa clinique de chirurgie
esthtique. En 2007, il a t condamn pour ces faits par le Tribunal
correctionnel de PARIS et il a t dispens de peine.
Les constatations effectues sur ses dclarations fiscales ne
permettent pas de valider ni
dinfirmer ces renseignements, dfaut dinvestigations plus pousses
dans le cadre dun Examen approfondi de situation fiscale
personnelle.
(Rmy Garnier fait ensuite tat de deux anomalies dans les
dclarations de revenus de Jrme Cahuzac. Ces dclarations sont
confidentielles et leur contenu ne saurait tre divulgu par la
commission sans mconnatre le secret fiscal.)
Il y est crit que les informations contenues dans cette note
proviendraient de plusieurs aviseurs, extrieur[s] ladministration
fiscale . En ralit, la commission denqute a pu tablir que la source
de Rmy Garnier tait la mme qui, en 2001, a signal les faits
lantenne bordelaise de la DNEF. Cest un inspecteur des impts
Jean-Nol Catuhe , par ailleurs ami commun avec Michel Gonelle, qui
rvle Rmy Garnier en 2002 ou 2003 les circonstances de
lenregistrement de la conversation tlphonique de 2000 et son
contenu. Ce dernier nutilise pas cette information pour la
transmettre au service de contrle fiscal comptent ou encore saisir
le Procureur de la Rpublique mais, lorsquen 2006, M. Gonelle
devient son conseil dans le volet pnal du contentieux lopposant
ladministration, il lui demande confirmation de lexistence de
lenregistrement.
-
30
Au cours des auditions, plusieurs tmoins ont point le caractre
excessif du contenu de la note, doutant que les lecteurs aient,
lpoque, accord du crdit aux rvlations de Rmy Garnier. La directrice
de cabinet de lancien ministre du budget, Amlie Verdier, a pris
connaissance du document au lendemain de la publication du premier
article de Mediapart. Elle rsume limpression retire de cette
lecture dans les termes suivants (1) : Les informations contenues
dans le mmoire ne sont pas celles que lon trouve habituellement
dans le mmoire dun inspecteur des impts effectuant un contrle. On
peut y lire : " Il se nomme Jrme Cahuzac, son statut dlu semble lui
confrer une immunit vie ". Au milieu dinformations fantaisistes,
dont il concde quil ne les a pas lui-mme vrifies, et fausses pour
certaines, comme il la reconnu ultrieurement, est mentionne
louverture dun compte bancaire numro en Suisse.
3. Le contenu de la note du 11 juin 2008 na pas t port la
connaissance du DGFiP ou des ministres, avant les rvlations de
Mediapart
La commission denqute sest efforce didentifier les destinataires
rels de cette note afin dtablir si, comme cela a t parfois crit,
ladministration fiscale ne pouvait pas ignorer compter de 2008 les
soupons pesant sur Jrme Cahuzac. Les auditions successives ont
permis dtablir que ce type de document tait logiquement trait par
le bureau RH 2B charg de la dontologie, de la protection juridique
et du contentieux au sein de la sous-direction RH 2 du service des
ressources humaines de la DGFiP.
Daprs les dclarations faites la commission denqute, le reste de
ladministration fiscale, en dehors de ces agents, na dcouvert que
le 4 dcembre 2012, dans larticle de Mediapart, que Rmy Garnier
justifiait ses recherches sur Adonis par le fait quil avait eu une
information relative la dtention dun compte en Suisse. Le chef du
contrle fiscal, Alexandre Gardette, a ainsi indiqu (2) avoir
interrog son prdcesseur, qui lui a confirm que sa sous-direction
nen avait pas t informe. Lactuel directeur gnral des finances
publiques ainsi que son prdcesseur (3) davril 2008 aot 2012 ont
confirm, sous serment, navoir jamais eu connaissance de ce mmoire
ou de son contenu ; Bruno Bzard a soulign que les mmoires
disciplinaires de tous les agents, y compris ceux mettant en cause
diffrentes autorits dont le dput de la circonscription ne
remont[ai]ent videmment pas au directeur gnral ! .
Le principal intress semble, lui-mme, avoir tout ignor des
accusations portes dans sa note du 11 juin 2008 par Rmy Garnier. Le
26 octobre 2012, Jrme Cahuzac effectue un dplacement officiel dans
le Lot-et-Garonne et il en profite pour recevoir lancien inspecteur
des impts qui a sollicit son soutien dans les nombreuses procdures
quil avait engages contre ladministration et contre
(1) Audition de Mme Amlie Verdier, le 21 mai 2013. (2) Audition
de M. Alexandre Gardette, le 4 juin 2013. (3) Auditions de M. Bruno
Bzard et de M. Philippe Parini, le 28 mai 2013.
-
31
ses collgues. Les deux notes (1) qui lui sont prpares en vue de
cette rencontre ne font pas allusion aux accusations portes par M.
Garnier (2) ; elles se bornent dresser lhistorique des contentieux
engags par lancien inspecteur des impts. Auditionns successivement,
les deux hommes ont affirm la commission que la note du 11 juin
2008 navait pas t voque lors de cette entrevue (3) alors mme,
semble-t-il, que Jrme Cahuzac a conduit son interlocuteur.
Une fois les premires rvlations de Mdiapart publies, le ministre
du budget en exercice tente mme de vrifier si ses prdcesseurs ont
eu connaissance de ces accusations. Jrme Cahuzac a ainsi expliqu la
commission : je suis all voir M. Woerth le mardi 4 ou le mercredi 5
dcembre pour lui demander sil avait t inform par un courrier que
jaurais dtenu un compte non dclar ltranger. Il ma rpondu quil
navait pas reu de courrier de cette nature ; ce fait nest contest
par personne .
Cette seconde occasion manque a, plus encore que la premire,
suscit le soupon. Les travaux de la commission denqute nont
toutefois pas permis dtablir que les allusions contenues dans la
note ou le mmoire de Rmy Garnier aient t, en 2008 ou en 2012,
prises en considration par les agents qui ont eu en connatre.
Aucune preuve ne permet non plus daffirmer que lun ou lautre des
ministres qui se sont succd Bercy ait eu connaissance des
accusations contenues dans cette note lencontre de Jrme
Cahuzac.
*
La commission denqute na pas porter de jugement sur la manire
dont Michel Gonelle a utilis, depuis quil la obtenue, fin 2000,
linformation de la dtention par Jrme Cahuzac dun compte non dclar
ltranger. Il nen demeure pas moins que les choix quil a faits au
cours des douze dernires annes ont considrablement retard la
rvlation de la vrit : cest le cas entre fin 2000 et la publication
du premier article de Mediapart sur le sujet ; cest encore le cas
de linitiative quil prend, le 15 dcembre 2012, de dvoiler au
directeur de cabinet adjoint du prsident de la Rpublique son rle
dans la sauvegarde de la conversation tlphonique voque par le
journal en ligne, le Rapporteur y reviendra (4). Ce constat ne doit
pas pour autant faire oublier les erreurs commises par certains
agents de ladministration fiscale, en particulier la BII de
Bordeaux, en 2001.
Aprs avoir examin les diffrents moments auxquels lexistence dun
compte non dclar ltranger de Jrme Cahuzac a t lobjet dune forme de
publicit, la commission denqute observe que chacun de ces pisodes a
tourn
(1) Voir lannexe II, document n 3. (2) La seule reprise, dans
lune de ces notes, dlments biographiques et dun nota bene qui
figuraient dj
dans les observations en dfense de ladministration sur linstance
forme le 16 avril 2009 par M. Garnier ne suffit pas tablir que son
rdacteur ait port la connaissance de sa hirarchie le contenu des
pices annexes au mmoire introductif dinstance.
(3) Audition de M. Jrme Cahuzac, le 26 juin 2013. (4) Voir
infra, II, D.
-
32
court : pour diverses raisons, cette information semble navoir
jamais t communique qu un trs petit nombre de personnes, qui nont
pas pu ou pas voulu lutiliser. La commission denqute na recueilli
aucun lment qui puisse laisser penser quelle ait atteint, un moment
ou un autre, une autorit administrative ou politique qui serait
intervenue pour ltouffer. Les accusations formules par certains
mdias lui apparaissent donc infondes.
-
33
II. DANS LES SEMAINES SUIVANT LES RVLATIONS DE MEDIAPART,
LAPPAREIL DTAT RAGIT DANS LE RESPECT DE
LA LGALIT
Demble, les rumeurs dinstrumentalisation de ladministration,
voire dinvestigations clandestines, ont circul. La premire
proccupation de la commission denqute a donc consist vrifier la
rgularit des actions conduites par les membres de lexcutif, ou sous
leur autorit, lies aux informations publies par Mediapart.
A. LADMINISTRATION FISCALE TIRE LES CONSQUENCES DU DPORT DE SON
MINISTRE DE TUTELLE
Avec la publication, le 4 dcembre 2012, du premier article de
Mediapart la direction gnrale des finances publiques (DGFiP) a t
confronte une situation non seulement probablement indite mais
potentiellement difficilement grable , selon les mots de son
directeur Bruno Bzard (1).
1. Ltablissement trs rapide de la muraille de Chine
Les accusateurs de Jrme Cahuzac dnonaient un cas de fraude
fiscale ; leurs allgations portaient donc sur une matire relevant
troitement du champ de comptences du ministre du budget. Afin de
protger ladministration fiscale, il a t dcid dexclure le
contribuable concern de toute procdure pouvant potentiellement
concerner sa situation : ce mcanisme de dport, rapidement baptis
muraille de Chine par analogie peut-tre avec certaines rgles
internes des banques dinvestissement, a t mis en uvre ds le
surlendemain des rvlations de Mediapart et expressment formalis le
10 dcembre.
Lors de son audition (2), Bruno Bzard a longuement expliqu aux
membres de la commission denqute les raisons qui lavaient convaincu
de prconiser un tel dport : [s]on souhait ta[it] dliminer le
conflit dintrts potentiel entre un ministre, responsable
hirarchique de ladministration fiscale, et le contribuable faisant
potentiellement lobjet dinvestigations de la part de cette mme
administration. [] Une administration est au service de ltat et non
de personnalits politiques . Il a retrac trs prcisment la chronique
de la mise en uvre de ce dispositif. Ainsi, le 5 dcembre alors que
laprs-midi mme Jrme Cahuzac ritre, devant la Reprsentation
nationale, ses dngations , le directeur gnral des finances
publiques met au point avec la directrice des affaires juridiques
du ministre un projet de note pour organiser le dport. Le
lendemain, il indique aux deux directeurs de cabinet quil juge
indispensable (1) Rponses annexes la lettre du directeur gnral des
finances publiques du 3 septembre 2013. (2) Audition de M. Bruno
Bzard, le 28 mai 2013.
-
34
driger cette muraille de Chine afin de pouvoir travailler dans
des conditions incontestables ; compter de cette date, il est fait
application du dispositif de dport, mme si celui-ci nest pas encore
formalis. Au terme de quelques changes, la rdaction est finalise le
7 dcembre au cours dune runion chez la directrice de cabinet du
ministre du budget, Amlie Verdier. Le texte est formellement sign
par Jrme Cahuzac, le 10 dcembre.
La rdaction retenue est assez courte (six paragraphes) et
factuelle (1). De lavis du Rapporteur de la commission denqute,
cela ne lui enlve rien de sa porte. Le ministre du budget en
exercice y insiste sur son souci de ne pas porte[r] atteinte au
fonctionnement et la rputation de ladministration place sous [s]a
responsabilit . Le dport repose concrtement sur trois dcisions
:
le ministre ou son cabinet ne formuleront aucune demande de
documents la DGFiP ; celles-ci devront tre effectues par ses
avocats aux seules fins de prparer la dfense de Jrme Cahuzac ;
les informations concernant la situation fiscale personnelle du
ministre seront directement transmises ses avocats ou ses conseils,
dans les conditions habituelles applicables tout contribuable ;
les informations relatives la banque UBS, qui auraient tre
portes la connaissance du ministre dlgu au budget, seront
directement soumises son ministre de tutelle, Pierre Moscovici.
La question du signataire de cette dcision de dport a t dbattue
entre les membres de la commission denqute. Certains ont argu du
paralllisme des formes pour dfendre lide que ctait au Premier
ministre de signer le document, comme il lavait fait pour le dcret
relatif aux attributions dlgues au ministre charg du budget (2).
Dautres ont estim que ctait au ministre plein, Pierre Moscovici, de
dcider le dport. Force est toutefois de constater quil y a peu ou
pas de prcdent (3) dun membre du Gouvernement mis en cause sur un
fait entrant aussi directement dans son domaine de comptence. Dans
la mesure o aucun bloc de comptence ntait t Jrme Cahuzac et o il
sagissait dune dcision individuelle de mise en retrait, le
Rapporteur de la commission denqute estime que la forme choisie
tait adquate. Un cadre suprieur au sein dune entreprise, publique
ou prive, ou un dirigeant dune administration centrale ne pratique
pas autrement lorsquil estime prfrable dviter un conflit dintrts en
ne traitant pas, par exemple, un dossier relatif une socit dont il
a pu tre administrateur dans une priode rcente.
Cette dcision a permis de mettre, ds les tout premiers jours de
l affaire Cahuzac , les agents de ladministration fiscale labri dun
conflit de loyauts. (1) Voir la note du ministre dlgu au budget au
directeur gnral des finances publiques, en date
du 10 dcembre 2012, annexe au prsent rapport (annexe II,
document n 4) (2) Dcret n 2012-796 du 9 juin 2012 relatif aux
attributions dlgues au ministre dlgu auprs du
ministre de lconomie, des finances et du commerce extrieur,
charg du budget. (3) Rponses de la DGFiP du 3 septembre 2013 au
questionnaire de la commission denqute.
-
35
2. La poursuite de lexamen de la situation fiscale de Jrme
Cahuzac
Incarnant la continuit de laction publique, conforte par la mise
en place le 6 dcembre 2012 de la muraille de Chine , la DGFiP a
poursuivi lexamen de la situation fiscale de Jrme Cahuzac, en dpit
des rvlations de Mediapart.
La tradition rpublicaine commande en effet que ladministration
fiscale procde un examen de la situation fiscale des membres du
Gouvernement, y compris le Premier ministre, loccasion de leur
nomination. En 2007 et en 2012, le prsident de la Rpublique et son
prdcesseur ont souhait se soumettre aux mmes vrifications.
Cet examen ne constitue cependant pas une procdure de contrle au
sens juridique mais une sorte de "regard" sur le respect des rgles
fiscales , selon la description faite par lancien directeur gnral
des finances publiques, Philippe Parini (1).
LEXAMEN DE LA SITUATION FISCALE DES MEMBRES DU GOUVERNEMENT
Depuis 2007, ce processus dexamen a t formalis de la manire
suivante :
1. Sur instruction de ladministration centrale, un examen
initial et complet du dossier (essentiellement de limpt sur le
revenu et de limpt de solidarit sur la fortune) est effectu par la
direction rgionale ou dpartementale des finances publiques
comptente, en fonction du lieu du domicile, partir des lments dj en
sa possession ;
2. En cas dinterrogations ou danomalies, le directeur
territorial, aprs en avoir inform ladministration centrale (service
du contrle fiscal), prend personnellement contact avec lintress,
afin quil apporte les prcisions ou les justifications ncessaires
;
3. Le cas chant, le directeur territorial, en accord avec
ladministration centrale, lui propose de mettre en conformit son
dossier par le dpt de dclarations rectificatives (hors donc toute
procdure juridiquement contraignante) et apporte toutes les
prcisio