www.deu.ro 1 Raportul de Audit Intern Academic al Universităţii Europene "Drăgan" din Lugoj - an universitar 2010/2011 - I. Partea introductivă a Raportului de Audit Intern Academic elaborat în cadrul Universităţii Europene Drăgan din Lugoj. 1.1. Scopul Raportului de Audit Intern Academic al Universităţii. Auditul reprezintă o activitate complexă şi dinamică ce vizează adaptarea permanentă a instituţiilor şi entităţilor economice la schimbările apărute în mediul lor de funcţionare, şi constă în efectuarea şi elaborarea de studii tematice ample în vederea perfecţionării şi creşterii gradului de profesionalism. Principalul scop al activităţii de audit constă în acordarea de asistenţă de specialitate tuturor structurilor analizate, prin intermediul politicilor şi procedurilor care să contribuie în mod direct la creşterea şi sporirea eficienţei. Ansamblul recomandărilor şi concluziile auditorilor, elaborate în urma activităţii de audit intern academic sunt prezentate entităţilor organizatorice din cadrul Universităţii Europene Drăgan. Aşadar, prezentul Raport are ca scop principal prezentarea activităţii de audit intern academic derulată pe parcursul anului universitar 2010/2011 în cadrul Universităţii Europene Drăgan din Lugoj, precum şi ansamblul progreselor înregistrate ca urmare a implementării recomandărilor formulate. Totodată, auditul intern academic este reglementat prin proceduri specifice derulate în conformitate cu sarcinile trasate de către Comisia de Audit Intern Academic a Universităţii în vederea realizării indicatorilor de performanţă stabiliţi de către Agenţia Română de Asigurare a Calităţii în Învăţământul Superior (A.R.A.C.I.S.).
17
Embed
Raportul de Audit Intern Academic al · PDF fileLa finele auditului, ... referitoare la auditul financiar; ... în vedere riscurile de natură organizatorică, operaţională,
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
Transcript
www.deu.ro
1
Raportul de Audit Intern Academic al
Universităţii Europene "Drăgan" din Lugoj
- an universitar 2010/2011 -
I. Partea introductivă a Raportului de Audit Intern
Academic elaborat în cadrul Universităţii Europene Drăgan din
Lugoj.
1.1. Scopul Raportului de Audit Intern Academic al Universităţii.
Auditul reprezintă o activitate complexă şi dinamică ce vizează adaptarea permanentă
a instituţiilor şi entităţilor economice la schimbările apărute în mediul lor de funcţionare, şi
constă în efectuarea şi elaborarea de studii tematice ample în vederea perfecţionării şi creşterii
gradului de profesionalism.
Principalul scop al activităţii de audit constă în acordarea de asistenţă de specialitate
tuturor structurilor analizate, prin intermediul politicilor şi procedurilor care să contribuie în
mod direct la creşterea şi sporirea eficienţei.
Ansamblul recomandărilor şi concluziile auditorilor, elaborate în urma activităţii de
audit intern academic sunt prezentate entităţilor organizatorice din cadrul Universităţii
Europene Drăgan.
Aşadar, prezentul Raport are ca scop principal prezentarea activităţii de audit intern
academic derulată pe parcursul anului universitar 2010/2011 în cadrul Universităţii
Europene Drăgan din Lugoj, precum şi ansamblul progreselor înregistrate ca urmare a
implementării recomandărilor formulate. Totodată, auditul intern academic este reglementat
prin proceduri specifice derulate în conformitate cu sarcinile trasate de către Comisia de Audit
Intern Academic a Universităţii în vederea realizării indicatorilor de performanţă stabiliţi de
către Agenţia Română de Asigurare a Calităţii în Învăţământul Superior (A.R.A.C.I.S.).
www.deu.ro
2
Pe parcursul anului universitar 2010/2011, această activitate complexă s-a desfăşurat
atât la nivel instituţional, cât şi la nivelul compartimentelor existente în cadrul Universităţii
Europene Drăgan din Lugoj.
Auditul intern academic a vizat în mod expres următoarele domenii de activitate:
domeniul integrităţii academice; domeniul cercetării; domeniul predării didactice; domeniul
examinării cunoştinţelor acumulate de către studenţi; domeniul financiar – contabil; domeniul
juridic.
La finele auditului, ansamblul rezultatelor şi recomandărilor au fost transmise în mod
direct atât structurilor supuse controlului, cât şi Biroului Senatului Universităţii Europene
Drăgan. Biroul Senatului are abilitatea de a impune soluţiile adecvate în vederea
perfecţionării şi îmbunătăţirii activităţii universitare derulate. În caz de necesitate
metodologia poate fi aplicată fiecărei structuri academice universitare existente.
1.2. Perioada supusă procesului de audit.
Raportul de Audit Intern Academic este elaborat pentru anul universitar 2010/2011.
1.3. Termenul limită de depunere a Raportului de Audit Intern Academic.
Termenul limită privind prezentarea Raportului de Audit Intern Academic îl
constituie luna septembrie 2011.
1.4. Datele principale de identificare ale instituţiei.
Denumirea instituţiei: Universitatea Europeană Drăgan din Lugoj
Adresă: Str. Ion Huniade, Nr.2, Loc. Lugoj, Jud. Timiş, Ţara România
Număr de auditori din cadrul Comisiei de Audit Intern Academic: 5
1.5. Persoanele răspunzătoare de întocmirea Raportului de Audit Intern
Academic.
Raportul anual privind activitatea de audit intern se întocmeşte de către membrii
Comisiei de Audit Intern Academic.
Componenţa Comisiei este următoarea:
Conf.univ.dr. Dumitru Cornean – preşedintele Comisiei;
Lect.univ.dr. Gabriel Ionel Dobrin – membru;
Lect.univ.dr. Sorin Blaj – membru;
Lect.univ.dr. Corina Negruţiu – membru;
Lect.univ.dr. Speranţa Bona – membru.
www.deu.ro
3
1.6. Circuitul Raportului de Audit Intern Academic:
a. Raport elaborat de către Comisia de Audit Intern Academic;
b. Raport analizat şi aprobat de către Rectorul Universităţii Europene Drăgan din
Lugoj, prof.univ.dr. Nicu Trandafir.
1.7. Baza legală a Raportului de Audit Intern Academic cuprinde:
Legea nr.672/2002 privind auditul public intern;
Ordonanţa Guvernului nr.37/29.01.2004 pentru modificarea şi completarea
reglementărilor privind auditul intern, prin care s-a realizat armonizarea
prevederilor Legii nr.672/2002 privind auditul public intern cu prevederile
referitoare la auditul financiar;
O.M.E.C.T. nr.5281/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind
organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern;
O.M.F.P. nr.252/2004 pentru aprobarea Codului privind conduita etică a
auditorului intern;
Standardul de calitate ISO:9001:2008;
Standardul de calitate ISO:9000:2006;
Standardul de calitate ISO:19011:2003.
1.8. Baza documentară a Raportului.
Elaborarea Raportului de Audit Intern Academic al Universităţii Europene
Drăgan din Lugoj are la bază ansamblul rapoartelor misiunilor de audit intern întocmite în
decursul anului universitar 2010/2011.
II. Constatările rezultate în urma derulării activităţii de
audit intern academic la Universitatea Europeană Drăgan din
Lugoj.
2.1. Evaluarea modului de organizare, a cadrului metodologic şi
procedural, a necesarului de personal şi a nivelului de experienţă şi calificare al
auditorilor.
2.1.1. Forma de organizare: Comisie
www.deu.ro
4
2.1.2. Statutul activităţii de audit intern academic derulată în cadrul entităţilor
supuse procesului de analiză.
Pentru desfăşurarea activităţii de audit intern academic din cadrul Universităţii
Europene Drăgan din Lugoj a fost constituită Comisia de Audit Intern Academic,
subordonată direct Rectorului Universităţii, asigurându-se astfel independenţa necesară
desfăşurării activităţii, în scopul unei evaluări obiective a disfuncţiilor constatate, precum şi
pentru formularea unor recomandări adecvate soluţionării acestora.
2.1.3. Stadiul implementării cadrului metodologic şi procedural necesar desfăşurării
activităţii de audit intern.
Activitatea de audit intern se desfăşoară pe baza Legii nr.672/2002 privind auditul
public intern, a O.M.F.P. nr.38/2003 de aprobare a normelor metodologice generale privind
exercitarea activităţii de audit intern, a prevederilor Ordinului nr.5281/2003 pentru aprobarea
Normelor metodologice privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern şi
a Regulamentului de organizare şi funcţionare a Comisiei de Audit Intern Academic.
Activitatea de audit intern s-a desfăşurat în conformitate cu respectarea principiilor
stabilite de Codul privind conduita etică a auditorului intern.
2.1.4. Modul de acoperire cu resurse umane a Comisiei de Audit Intern Academic
din Universitatea Europeană Drăgan Lugoj.
În cadrul Universităţii, auditorii interni au statut de personal didactic titular.
De asemenea, în cadrul Comisiei de Audit Intern Academic nu mai lucrează alte
categorii suplimentare de personal.
2.1.5. Nivelul general de experienţă şi calificare al auditorilor interni.
Toţi auditorii interni ai Universităţii au studii superioare economice sau juridice de
lungă durată, studii masterale şi doctorale universitare de specialitate.
Menţionăm faptul că, echipa de audit intern academic este alcătuită din cadre didactice
universitare titulare proprii care au mai derulat de-a lungul timpului activităţi specifice
derulării acestor proceduri.
De asemenea, precizăm că membrii Comisiei de Audit Intern Academic dispun de o
vastă şi bogată experienţă manifestată în mod activ, atât în cadrul Facultăţii de Ştiinţe
Economice, cât şi în cadrul Facultăţii de Drept din Universitatea Europeană Drăgan
Lugoj.
www.deu.ro
5
2.1.6. Perfecţionarea profesională a auditorilor interni în anul universitar
2010/2011.
În decursul anului universitar 2010/2011, auditorii interni nu au participat la noi
cursuri de formare organizate de către alte instituţii din domeniu, procesul de pregătire
făcându-se prin autoperfecţionare permanentă şi printr-un intens studiu individual.
2.1.7. Evaluări interne, evaluări externe sau autoevaluări ale Comisiei de Audit
Intern Academic din cadrul Universităţii Europene Drăgan Lugoj.
În ceea ce priveşte procesul de evaluare al Comisiei de Audit Intern Academic, prin
prezentarea rapoartelor de audit Rectorului Universităţii, aceasta se supune evaluării
periodice, ocazie cu care se face referire directă la plusul de valoare pe care ea îl aduce
managementului universităţii.
2.1.8. Raportarea cazurilor în care auditorilor interni le-au fost refuzat/limitat
accesul la documente.
Nu au fost cazuri în care auditorilor interni să le fie refuzat/limitat accesul la
documentele solicitate Universităţii.
2.2. Evaluarea modului de îndeplinire a atribuţiilor Comisiei de Audit
Intern Academic:
planificarea activităţii;
realizarea misiunilor de audit: principalele domenii auditate,
constatări, recomandări şi concluzii formulate;
procesul de urmărire a implementării recomandărilor şi modalităţile de
raportare.
2.2.1. Planificarea activităţii Comisiei de Audit Intern Academic.
Planificarea activităţii Comisiei de Audit Intern Academic pe anul universitar
2010/2011 a fost realizată în luna octombrie 2010.
Pentru elaborarea Planului de Audit Intern Academic pe anul universitar 2010/2011
s-a avut în vedere Planul strategic al Universităţii Europene Drăgan din Lugoj, precum şi
ansamblul misiunilor incluse şi coordonate în mod direct de către Comisia de Audit Intern
Academic.
Structura Planului de Audit Intern Academic pe anul universitar 2010/2011 respectă
prevederile cuprinse în norme, avându-se în vedere: