RAPORTUL ANUAL CONSOLIDAT AL BC ENERGBANK SA 2015 Analiza indicatorilor financiari ai sistemului bancar; analiza indicatorilor financiari ai băncii comerciale
RAPORTUL ANUAL CONSOLIDAT AL BC ENERGBANK SA
2015
Analiza indicatorilor financiari ai sistemului bancar; analiza indicatorilor
financiari ai băncii comerciale
Cuprins
Raportul auditorului
Situaţiile financiare anuale
Situaţia consolidată poziţiei financiare
Situaţia consolidată rezultatului global
Situaţia consolidată modificărilor capitalului propriu
Situaţia consolidată fluxurilor de trezorerie
Note explicative la rapoartele financiare consolidate
_____________________________________1
_____________________________________2
_____________________________________3
_____________________________________4
_____________________________________5
Raportul conducerii
Cuvânt ânainte
Situaţia macroeconomică şi tendinţele din sectorul bancar
Informaţii generale despre bancă
Indicatorii activităţii bancare pentru perioada 2012-2015
Analiza bilanţului bancar consolidat
Analiza raportului privind profitul şi pierderile consolidate
Business corporativ
Business retail
Guvernarea corporativă
_____________________________________58
_____________________________________59
_____________________________________63
_____________________________________64
_____________________________________65
_____________________________________69
_____________________________________73
_____________________________________77
_____________________________________80
BC ENERGBANK SA
SITUAŢIA CONSOLIDATĂ A POZIŢIEI FINANCIARE
La 31 decembrie 2015
1
Note 2015 2014
MDL’000 MDL’000
ACTIVE
Mijloace băneşti şi conturi la Banca Naţională 3 528,344 450,730
Conturi curente şi depozite la bănci 4 356,409 221,062
Valori mobiliare investiţionale păstrate până la scadenţă 5 271,970 132,274
Credite, net 6 866,852 1,036,815
Investiţii financiare disponibile pentru vânzare 7 1,044 1,139
Investiţii în întreprinderi asociate 8 3,455 3,416
Proprietate investiţională 9 47 47
Active nemateriale 10 2,426 3,171
Mijloace fixe 11 118,098 119,485
Creante privind impozitul pe venit curent 1,345 -
Alte active 12 76,113 109,113
Total active 2,226,103 2,077,252
DATORII
Datorii către bănci 13 - 553
Datorii către clienţi 14 1,541,115 1,416,706
Alte împrumuturi 15 188,196 200,853
Alte datorii 16 10,033 7,871
Datorii privind impozitul pe venit curent - 197
Datorii privind impozitul pe venit amânat 17 2,784 20,241
Total datorii 1,742,128 1,646,421
CAPITAL PROPRIU
Capital acţionar 18 100,000 100,000
Rezerve din reevaluare a mijloacelor fixe 15,966 15,803
Rezerve prevăzute de statut 19 134,210 145,813
Profit nerepartizat 233,799 167,780
Capital propriu atribuit deţinătorilor capitalului în banca-
mamă 483,975 429,396
Interese care nu controlează - 1,435
Total capital propriu 483,975 430,831
Total datorii şi capital propriu 2,226,103 2,077,252
Notele anexate sunt parte integră a acestor situaţii financiare consolidate.
Situaţiile financiare consolidate au fost autorizate pentru emitere la 18 aprilie 2016 de către Executivul Băncii
reprezentat de:
Preşedinte Contabil Şef
Dl. Iurii Vasilachi Dl. Sergiu Slobodean
BC ENERGBANK SA
SITUAŢIA CONSOLIDATĂ A REZULTATULUI GLOBAL
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
2
Note 2015 2014
MDL’000 MDL’000
Venituri din dobânzi şi venituri similare 23 158,848 117,984
Cheltuieli privind dobânzile şi cheltuielile similare 23 (75,290) (66,466)
Venitul din dobânzi şi venituri similare, net 83,558 51,518
Venituri din speze şi comisioane 24 43,047 44,200
Cheltuieli din speze şi comisioane 24 (7,194) (6,951)
Venitul din comisioane, net 35,853 37,249
Venituri din activitatea financiară, net 25 69,971 35,795
Alte cheltuieli operaţionale 26 (1,284) (437)
Total venituri operaţionale 188,098 124,125
Pierderi din deprecierea valorii creditelor 6 (31,137) 1,454
Pierderi din deprecierea creanţelor şi a altor active (22,618) (259)
Venitul operaţional net 134,343 125,320
Cheltuieli privind retribuirea muncii şi cheltuieli aferente 27 (55,619) (51,496)
Cheltuielile generale şi administrative 28 (25,928) (27,203)
Uzura şi deprecierea 10, 11 (5,318) (5,030)
Total cheltuieli operaţionale (86,865) (83,729)
Ponderea de profit a întreprinderii asociate 8 37 (163)
Profit până la impozitare 47,515 41,428
Cheltuieli privind impozitului pe venit 17 10,455 (4,894)
Profit net al perioadei 57,970 36,534
Alte venituri globale
Reevaluarea mijloacelor fixe 174 (173)
Total venituri globale ale anului 58,144 36,361
Profitul atribuit:
Deţinătorilor capitalului în banca-mamă 59,405 36,574
Intereselor care nu controlează (1,435) (40)
57,970 36,534
Total venitul global atribuit:
Deţinătorilor capitalului în banca-mamă 59,579 36,401
Intereselor care nu controlează (1,435) (40)
58,144 36,361
Câştiguri pe acţiune (lei pe acţiune) 33 29.07 18.18
Notele anexate sunt parte integra a acestor situaţii financiare consolidate.
Situaţiile financiare consolidate au fost autorizate pentru emitere la 18 aprilie 2016 de către Executivul Băncii
reprezentat de:
Preşedinte Contabil Şef
Dl. Iurii Vasilachi Dl. Serghei Slobodean
BC ENERGBANK SA
SITUAŢIA CONSOLIDATĂ A MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
3
Capital propriu atribuit deţinătorilor capitalului în banca-mamă
Acţiuni
ordinare
Rezerve din
reevaluare a
mijloacelor fixe
Diferenţe din
reevaluarea
investiţiilor
disponibile
pentru vânzare
Alte
rezerve
Profit
nerepartizat
Interese
care nu
controlează Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Sold la 1 ianuarie 2015 100,000 15,803 - 145,813 167,780 1,435 430,831
Dividende - - - - (5,000) - (5,000)
Transferuri la rezerve - - - (11,603) 11,603 - -
Trecerea rezervei p/u reevaluarea cladirii la profit
nedistribuit - (11) - - 11 - -
Tranzacţii cu acţionari - (11) (11,603) 6,614 - (5,000)
Profitul net al anului 59,405 (1,435) 57,970
Reevaluarea mijloacelor fixe - 174 - - 174
Total venituri globale - 174 - - 59,405 (1,435) 58,144
Sold la 31 decembrie 2015 100,000 15,966 - 134,210 233,799 - 483,975
Sold la 1 ianuarie 2014 100,000 15,976 - 126,451 156,568 1,475 400,470
Dividende - - - - (6,000) - (6,000)
Transferuri la rezerve - - - 19,362 (19,362) - -
Tranzacţii cu acţionari - - 19,362 (25,362) - (6,000)
Profitul net al anului 36,574 (40) 36,534
Pierdere din depreciere recunoscut pentru activele pe
termen lung detinute pentru vanzare - (173) - - (173)
Total venituri globale - (173) - - 36,574 (40) 36,361
Sold la 31 decembrie 2014 100,000 15,803 - 145,813 167,780 1,435 430,831
Notele anexate sunt parte integră a acestor situaţii financiare consolidate.
BC ENERGBANK SA
SITUAŢIA CONSOLIDATĂ A FLUXURILOR DE TREZORERIE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
4
Nota 2015 2014
MDL’000 MDL’000
Fluxul de mijloace băneşti din activităţi operaţionale
Dobânzi încasate 155,138 114,087
Dobânzi achitate (73,524) (64,705)
Încasări băneşti din taxe şi comisioane, net 35,853 37,249
Venituri financiare şi alte venituri operaţionale, net 82,982 45,269
Plăţi băneşti privind retribuirea muncii (51,062) (47,243)
Plăţi băneşti privind cheltuieli generale şi administrative (25,529) (26,723)
Încasări înainte de modificările în capitalul circulant 123,858 57,934
(Majorarea ) /diminuarea activelor curente:
Conturi curente şi depozite plasate în BNM (15,848) (17,257)
Conturi curente şi depozite plasate în alte bănci - (120)
Valori mobiliare peste 90 de zile (30,167) (15,227)
Credite 104,284 (65,840)
Alte active 48,680 2,051
Majorarea/(diminuarea) obligaţiunilor:
Datorii către bănci (553) 243
Datorii către clienţi 123,061 54,936
Alte datorii (2,530) (6,192)
Fluxul net al mijloacelor băneşti din activităţi operaţionale
până la impozitare 350,785 10,528
Plăţi privind impozitul pe venit (7,800) (2,417)
Fluxul net de mijloace băneşti din activitatea operaţională 342,985 8,111
Fluxul mijloacelor băneşti din activităţi investiţionale
Plăţi privind activele nemateriale (163) (1,927)
Plăţi privind mijloacele fixe (5,010) (4,236)
Încasări din vânzarea mijloacelor fixe 31 -
Plăţi privind imobilizări corporale disponibile pentru vinzare (71) -
Încasări din vânzarea investiţiilor financiare 459 -
Fluxul net de mijloace băneşti din activităţi investiţionale (4,754) (6,163)
Fluxul mijloacelor băneşti din activităţi financiare
Încasări băneşti din credite şi împrumuturi 174,366 68,434
Plăţi băneşti aferente creditelor şi împrumuturilor (187,441) (58,587)
Dividende plătite (5,000) (6,000)
Fluxul net de mijloace băneşti din activitatea financiară (18,075) 3,847
Diferenţe de curs valutar, net (11,819) (9,977)
Fluxul net al mijloacelor băneşti 308,337 (4,182)
Soldul mijloacelor băneşti la 1 ianuarie 567,932 572,114
Soldul mijloacelor băneşti la 31 decembrie 22 876,269 567,932
Notele anexate sunt parte integră a acestor situaţii financiare consolidate.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
5
1. Informaţie generală despre Bancă
BC Energbank SA (“Banca”) a fost fondată în Republica Moldova la 16 ianuarie 1997 ca societate pe acţiuni de
tip închis. Activitatea principală a Băncii o constituie operaţiunile bancare retail în Republica Moldova. Banca
activează prin intermediul sediului principal situat în Chişinău, 22 de filiale (22 de filiale conform situaţiei la
31 decembrie 2014) şi 44 agenţii (49 conform situaţiei la 31 decembrie 2014) amplasate pe întreg teritoriul
Republicii Moldova.
La sfârşitul anului 2015 Banca deţinea licenţa eliberată de Banca Naţională a Moldovei, care permite
desfăşurarea tuturor tipurilor de activităţi.
La 31 decembrie 2014 Banca deţinea o întreprindere fiică (împreună denumite “Grupul”): Oldex SA, companie
de brokeraj, în care Banca deţinea 51% din capitalul social. Banca este compania mamă a grupului
In aprilie 2015 Banca a vândut cota ţinută in companie Oldex SA.
Grupul are 588 de salariaţi la data de 31 decembrie 2015 (597 la 31 decembrie 2014).
Adresa juridică a Băncii este str. Tighina 23/3, Chişinău, Republica Moldova.
Deoarece operaţiunile Băncii nu sunt expuse la riscuri şi rentabilităţi cu un grad semnificativ de diferenţiere,
precum şi datorită faptului că mediul legislativ, natura serviciilor, procesul de activitate, tipologia clienţilor
pentru serviciile şi produsele oferite, cât şi metodele folosite pentru furnizarea serviciilor sunt omogene pentru
toate activităţile sale, Banca operează ca un segment unic de activitate şi activităţile ei sunt desfăşurate exclusiv
în Republica Moldova.
Consiliul de Administrare formulează politicile operaţionale ale Grupului şi supervizează implementarea
acestora. Consiliul este compus din 7 membri aleşi de Adunarea Generală a Acţionarilor.
La 31 decembrie 2015, Consiliul de Administraţie a inclus următorii membri:
- Dl Vladimir Tonciuc, Preşedintele Consiliului;
- Dl Valeriu Usatii, Energoimpex, Membru al Consiliului;
- Dl Mihail Pop, Membru al Consiliului;
- Dna Natalia Cecetova, Gamaiun SRL, Membru al Consiliului;
- Dna Galina Maximenco, Membru al Consiliului;
- Dna Natalia Covanji, Membru al Consiliului;
- Dl Ghennadi Dimov, Membru al Consiliului.
Prezentele situaţii financiare consolidate au fost autorizate pentru emitere la 18 aprilie 2016 de către Executivul
Băncii reprezentat de Preşedintele şi Contabilul Şef.
2. Politici contabile
Declaraţie de conformitate
Situaţiile financiare consolidate ale Grupului au fost pregătite în conformitate cu Standardele Internaţionale de
Raportare Financiară (SIRF), emise de Consiliul Internaţional al Standardelor Contabile (CISC).
Principii de evaluare
Situaţiile financiare consolidate sunt pregătite în baza costului istoric, cu excepţia terenurilor şi clădirilor,
proprietăţilor investiţionale şi a investiţiilor disponibile pentru vânzare, care sunt reflectate la valoarea justă.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
6
2. Politici contabile (continuare)
2.1 Baza de prezentare (continuare)
Moneda funcţională şi de prezentare
Situaţiile financiare consolidate sunt întocmite în lei moldoveneşti (“MDL”), care este moneda funcţională şi
moneda ţării în care operează Grupul. Toată informaţie financiară prezentată în MDL a fost rotunjită până la cel
mai apropiată mie, cu excepţia cazurilor în care este indicat altfel.
Baza de consolidare
Situaţiile financiare consolidate cuprind situaţiile financiare ale Băncii la data de şi pentru anul încheiat la 31
decembrie a fiecărui an. Situaţiile financiare ale companiei fiice au fost întocmite pentru aceeaşi perioadă de
raportare, utilizând politici contabile consecvente.
Toate soldurile şi tranzacţiile între companii, veniturile şi cheltuielile, precum şi profiturile sau pierderile
rezultate din tranzacţiile intra-grup, sunt eliminate în întregime.
Companiile fiice sunt consolidate din data când controlul este transferat Băncii. Un părinte controleaza o
subsidiară în cazul în care are expunere sau drepturi asupra rezultatelor variabile ale acesteia în baza participării
sale în operaţiunile subsidiarei şi are capacitatea de a influenţa aceste rezultate prin utilizarea autorităţii sale
asupra subsidiarei. Rezultatele companiilor fiice achiziţionate sau vândute pe parcursul anului sunt incluse în
raportul consolidat privind rezultatele financiare de la data achiziţiei sau până la data vânzării, după caz.
Interesele care nu controlează reprezintă parte din profit sau pierdere şi din activele nete nedeţinute, direct sau
indirect de către Banca şi sunt prezentate separat în raportul privind rezultatele financiare şi în cadrul capitalului
propriu în bilanţul contabil consolidat, separat de capitalul acţionarilor societăţii mame. Achiziţia intereselor care
nu controlează este contabilizată utilizând metoda extinderii de la societatea mamă prin care diferenţa dintre
consideraţia şi valoarea justă a porţiunii de active nete achiziţionate este recunoscută ca goodwill. Orice valoare
a costului de achiziţie sub valoarea justă a activelor nete identificabile achiziţionate (ex. discont la achiziţie) este
recunoscută direct în raportul privind rezultatele financiare în anul achiziţiei.
Investiţiile Grupului într-o enitate asociată sunt contabilizate aplicînd metoda punerii în echivalenţă. O entitate
asociată este o entitate asupra căreia Grupul are o influenăţa semnificativă.
Conform metodei punerii în echivalenţă, investiţia este recunoscută iniţial la cost. Valoarea contabilă a
investiţiei este ajustată pentru a include modificările post-achiziţie în cota Grupului din activul net al entităţii
asociate. Fondul comercial corespunzător entităţii asociate este inclus în valoarea contabila a investiţiei şi nu se
amortizează şi nici nu este testat pentru depreciere separat.
Contul de profit şi pierdere reflectă cota Grupului din rezultatele activităţii entităţii asociate. Cand a existat o
modificare recunoscută direct în capitalurile proprii ale entităţii asociate, Grupul işi recunoaşte cota
corespunzătoare oricăror modificări şi o prezintă, dacă este cazul, în situaţia modificărilor caitalului propriu.
După aplicarea metodei punerii în echivalenţă, Grupul determină daca este necesar să recunoască o pierdere din
depreciere în legatura cu investiţia sa în entitatea asociată. La fiecare dată de raportare, Grupul determină dacă
există dovezi obiective ca investiţia sale să fie depreciate. Dacă existâă astfel de dovezi, Grupul calculează
valoarea deprecierii ca diferenţa dintre valoarea recuperabilă a entităţii asociate şi valoarea sa contabilă, şi
recunoaşte suma în contul de profit şi pierdere la “Ponderea de profit a intreprinderii asociate”.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
7
2.2 Estimări şi raţionamente contabile semnificative
Grupul efectuează estimări şi presupuneri care afectează valorile raportate ale activelor şi datoriilor al
următorului an financiar. Estimările şi raţionamentele sunt revizuite în continuu în baza experienţei istorice şi a
altor factori, inclusiv previziunile evenimentelor ulterioare care sunt considerate a fi rezonabile conform
circumstanţelor.
(i) Pierderi din depreciere creditelor şi avansurilor
Grupul îşi revizuieşte, cel puţin o dată pe lună, portofoliul de credite pentru a evalua deprecierea. În procesul
determinării dacă pierderea din depreciere ar trebui reflectată în contul de profit şi pierderi, Grupul evaluează
dacă există dovezi care ar indica existenţa unei diminuări măsurabile în fluxurile viitoare de mijloace băneşti
aferente unui portofoliu de credite înainte ca diminuarea să fie atribuită unui singur credit din acest portofoliu.
Această dovadă poate include date observabile care să indice existenţa unei schimbări adverse în capacitatea de
rambursare a debitorilor într-un grup, sau în condiţiile economice locale sau naţionale care corelează deprecierea
activelor în grup. În procesul de planificare a fluxurilor viitoare de mijloace băneşti conducerea Grupului
utilizează estimări bazate pe experienţa activelor care comportă un risc de creditare şi o dovadă evidentă de
depreciere similară celorlalte credite din portofoliu. Metodologia şi previziunile utilizate pentru estimarea valorii
şi perioadelor fluxurilor viitoare de mijloace băneşti sunt revizuite regulat cu scopul reducerii oricăror diferenţe
între pierderile estimate şi ale celor actuale.
În cazul în care valoarea finală a acestor factori este diferită de valorile care au fost iniţial înregistrate, atunci o
astfel de diferenţă ar putea afecta material provizionul pentru deprecierea creditelor, în perioada în care astfel de
situaţii sunt identificate.
(ii) Continuitatea activităţii
Conducerea Grupului a evaluat abilitatea Grupului de a continua activitatea sa şi s-a convins că Grupul dispune
de resursele necesare pentru a-şi continua activitatea în viitorul previzibil. Plus la aceasta, conducerea nu
cunoaşte careva incertitudini semnificative care ar crea îndoieli în ceea ce priveşte abilitatea Grupului de a-şi
continua activitatea. Prin urmare, situaţiile financiare continuă să fă fie pregătite în baza principiului continuităţii
activităţii.
(iii) Valoarea justă a instrumentelor financiare
Valoarea justă a instrumentelor financiare care nu sunt comercializate pe o piaţă activă este determinată prin
folosirea tehnicilor de evaluare. Conducerea determină la discreţia sa, metoda de evaluare şi efectuează asumări
care sunt în mare parte bazate pe condiţiile de piaţă existente la data bilanţului.
2.3 Modificarea politicilor contabile
Politica de contabilitate adoptată este consistenta cu cea din anul precedent. Adoptarea standardelor şi
interpretărilor noi care sunt efective pentru Banca începând cu 1 ianuarie 2015 nu au avut niciun impact asupra
politicilor contabile, performanţei sau poziţiei financiare a Băncii.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
8
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative
Principalele politici contabile aplicabile la pregătirea acestor situaţii financiare consolidate sunt desfăşurate mai
jos.
a. Conversia valutei străine
Tranzacţiile în valută străină sunt convertite în valuta funcţională utilizând ratele de schimb în efect la datele
tranzacţiilor. Profiturile şi pierderile în urma schimbului valutar rezultate în urma efectuării tranzacţiilor şi în
urma conversiei activelor şi datoriilor monetare, conform ratelor de schimb valutar la sfârşitului anului financiar,
denominate în valute străine, sunt trecute în raportul privind rezultatele financiare.
Schimbările în valoarea justă a titlurilor monetare denominate în valută străină clasificate ca disponibile pentru
vânzare sunt analizate ca diferenţe de conversie rezultate dintre schimbările în costul amortizat al hârtiilor de
valoare şi alte schimbări în valoarea contabilă a hârtiei de valoare. Diferenţele de conversie legate de schimbările
în costul amortizat sunt recunoscute ca profit sau pierdere. Alte schimbări în valoarea contabilă sunt recunoscute
în capitalul propriu.
Diferenţele de convertire a instrumentelor nemonetare, cum ar fi investiţiile de capital clasificate ca active
financiare disponibile pentru vânzare, sunt incluse în rezerva la valoare justă în capitalul propriu. Ratele de
schimb la sfârşitul anului şi medie în cadrul anului dat au fost:
2015 2014
USD Euro USD Euro
Media perioadei 18.8161 20.8980 14.0388 18.6321
Finele anului 19.6585 21.4779 15.6152 18.9966
b. Active financiare
Grupul clasifică activele sale financiare în următoarele categorii: active financiare la valoarea justă reflectate
prin contul de profit şi pierderi, credite şi creanţe, investiţii păstrate până la scadenţă şi active financiare
disponibile pentru vânzare. Conducerea Grupului determină clasificarea investiţiilor la recunoaşterea iniţială ale
acestora.
(i) Credite şi creanţe
Creditele şi creanţele reprezintă active financiare nederivate, cu plăţi fixe sau determinabile şi care nu sunt cotate
pe o piaţa activă în afară de: (a) cele pe care entitatea intenţionează să le vândă imediat sau într-un termen scurt,
care sunt clasificate ca păstrate pentru comercializare, şi acelea pe care entitatea iniţial le desemnează la valoare
justă reflectate prin contul de profit şi pierderi; (b) acelea pe care entitatea iniţial le desemnează ca disponibile
pentru vânzare; sau (c) pentru care există posibilitatea ca posesorul să nu-şi poată recupera o parte substanţială a
investiţiilor sale, din cauze altele decât deteriorarea creditului.
(ii) Investiţii păstrate până la maturitate
Investiţiile păstrate până la maturitate sunt active financiare nederivate cu achitări fixe sau determinabile şi cu
scadenţe fixe pentru care Conducerea Grupului are intenţia pozitivă şi abilitatea de a le păstra până la maturitate.
Dacă Grupul ar fi vândut un număr semnificativ de active păstrate până la scadenţă, întreaga categorie ar fi
afectată şi reclasificată ca disponibilă pentru vânzare.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
9
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
b. Active financiare (continuare)
(iii) Activele financiare disponibile pentru vânzare
Investiţiile disponibile pentru vânzare sunt cele care urmează a fi păstrate pe o perioadă nedeterminată de timp,
şi care pot fi vândute cu scopul măririi lichidităţii sau ca urmare a modificării dobânzilor, ratelor de schimb sau a
preţului de piaţă. În această categorie sunt, de asemenea, incluse hârtiile de valoare de stat.
Achiziţiile şi vânzarea activelor financiare la valoare justă reflectate ca profit sau pierdere, ţinute până la
maturitate şi disponibile pentru vânzare sunt reflectate la data efectuării tranzacţiei, adică la data la care Grupul
se obligă să vândă sau să cumpere aceste active.
Activele financiare sunt iniţial recunoscute la valoarea justă plus cheltuielile tranzacţionale pentru toate activele
financiare care nu sunt contabilizate la valoarea justă reflectate prin contul de profit şi pierderi. Activele
financiare contabilizate la valoarea justă reflectate prin contul de profit şi pierderi sunt iniţial recunoscute la
valoare justă, şi costurile tranzacţionale sunt trecute ca cheltuieli în raportul privind rezultatele financiare.
Activele financiare sunt scoase din evidenţă când dreptul de a primi mijloace financiare din activele financiare a
expirat sau când Grupul a transferat o parte importantă din riscurile şi recompensele aferente dreptului de
proprietate. Datoriile financiare sunt scoase din evidenţă atunci când ele au fost stinse, adică la momentul când
datoria a fost onorată, anulată sau a expirat.
Activele financiare disponibile pentru vânzare şi cele la valoarea justă reflectate prin contul de profit şi pierderi
sunt ulterior contabilizate la valoarea justă. Creditele, creanţele şi investiţiile ţinute până la scadenţă sunt
înregistrate la cost amortizat, folosind metoda dobânzii efective. Veniturile şi pierderile din modificările în
valoarea justă a activelor financiare la valoare justă reflectate prin contul de profit şi pierderi sunt incluse în
raportul privind rezultatele financiare în perioada în care ele apar. Veniturile şi pierderile din modificările în
valoarea justă a activelor financiare disponibile pentru vânzare sunt incluse direct în raportul privind situaţia
mişcărilor în capitalul acţionar, până când activul financiar este scos din evidenţă sau depreciat. În acest moment
câştigul sau pierderea cumulativă recunoscută anterior în capitalul acţionar este recunoscută ca profit sau
pierdere.
Cu toate acestea, dobânda calculată prin metoda dobânzii efective şi veniturile şi pierderile din schimburile
valutare din activele băneşti clasificate ca disponibile pentru vânzare sunt reflectate în raportul privind
rezultatele financiare. Dividendele aferente acţiunilor disponibile pentru vânzare sunt reflectate în raportul
privind rezultatele financiare în momentul apariţiei drepturilor de încasare a dividendelor.
Valoarea justă a plasamentelor cotate pe piaţa activă se bazează pe preţurile de licitaţie. Dacă piaţa unui activ
financiar nu este activă (inclusiv pentru acţiunile nelistate), Grupul stabileşte valoarea justă prin aplicarea
tehnicilor de evaluare. Acestea includ utilizarea preţului tranzacţiei comerciale, analiza fluxurilor financiare
actualizate, modelul preţului de opţiuni şi alte tehnici de evaluare, utilizate pe larg de participanţii pieţei.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
10
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
c. Investiţii în întreprinderi asociate
Întreprindere asociată este o entitate în care Grupul are influenţă semnificativă şi care nu este nici întreprindere
fiică, nici întreprindere mixtă. În situaţiile financiare separate ale Grupului, investiţiile în întreprinderi asociate
sunt trecute conform metodei punerii în echivalenţă.
Datele de raportare ale întreprinderii asociate şi ale Grupului sunt identice şi politicile contabile ale întreprinderii
asociate corespund cu cele folosite de Grup pentru tranzacţiile şi evenimentele ce au loc în circumstanţe similare.
d. Compensarea instrumentelor financiare
Activele şi datoriile financiare sunt compensate şi sunt prezentate la valoarea netă în bilanţul contabil, atunci
când există un drept legal de a compensa valorile înregistrate şi există intenţia de a le deconta în bază netă, sau
de a realiza activul şi achita datoria simultan.
Acesta nu este în general cazul acordurilor principale de compensare mutuală, prin urmare, activele şi pasivele
corespunzătoare sunt prezentate ca brute în situaţia poziţiei financiare.
e. Veniturile şi cheltuielile din dobânzi
Veniturile şi cheltuielile din dobânzi pentru toate instrumentele financiare cu o rata de dobândă, cu excepţia
celor clasificate ca păstrate pentru comercializare sau desemnate la valoarea justă reflectate prin contul de profit
şi pierderi sunt recunoscute în raportul privind rezultatele financiare pentru toate instrumentele evaluate la costul
de amortizare în baza metodei dobânzii efective.
Metoda dobânzii efective este o metodă de calculare a costului de amortizare al activului financiar sau datoriei
financiare şi de atribuire a venitului sau cheltuielilor din dobânzi la perioada relevantă. Rata efectivă a dobânzii
este rata care discontează în mod exact viitoarele plăţi în numerar estimate sau achitările folosind durata de viaţă
preconizată al unui instrumentului financiar, sau, dacă este oportun, perioada mai scurtă a valorii nete contabile a
unui activ sau a unei datorii financiare. La calcularea ratei efective a dobânzii, Grupul estimează fluxurile de
numerar, luând în consideraţie toţi termenii contractuali ai instrumentului financiar, dar nu evaluează pierderile
ulterioare de credit. Calculul include toate onorariile achitate sau primite între părţi conform contractului care
reprezintă o parte integrantă a ratei efective a dobânzii, a costurilor de tranzacţii şi a tuturor altor prime şi
reduceri.
Odată ce un activ financiar sau o clasă de active financiare a fost trecută la pierderi ca rezultat al deprecierii,
venitul din dobânzi este recunoscut aplicând rata dobânzii utilizată pentru discontarea fluxurilor viitoare de
numerar pentru evaluarea pierderilor în urma deprecierii.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
11
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
f. Venit din speze şi comisioane
Veniturile din speze şi comisioane sunt contabilizate prin metoda sporirii la momentul prestării serviciului
respectiv. Spezele pentru creditele la termen sunt raportate în perioadele viitoare (împreună cu costurile directe
aferente) şi sunt recunoscute ca ajustare la rata efectivă a dobânzii la credite. Comisioanele şi spezele rezultate
din negocieri, sau din participarea la negocierea unei tranzacţii cu terţe părţi – precum aranjarea unei achiziţii de
acţiuni sau de alte participaţii, achiziţii sau vânzării a unei participaţii - sunt reflectate la data de finalizare a
tranzacţiei. Atât comisioanele de portofoliu cât şi cele de consultanţă pentru management şi alte servicii sunt
recunoscute în baza contractelor de servicii, de obicei distribuite în timp.
g. Acorduri de vânzare şi răscumpărare
Hârtiile de valoare vândute, care fac obiectul unui contract de răscumpărare (“repo”) sunt recunoscute în
situaţiile financiare ca investiţii disponibile pentru vânzare (hârtii de valoare de stat) şi obligaţia aferentă este
inclusă în disponibilităţi datorate băncilor sau clienţilor, după relevanţă. Hârtiile de valoare cumpărate, care fac
obiectul unui contract de revânzare (“repo revers”) sunt recunoscute ca avansuri şi credite acordate altor bănci
sau clienţilor, după relevanţă. Diferenţele dintre preţurile de vânzare şi procurare sunt considerate a fi dobânzi şi
sunt sporite pe parcursul termenului de valabilitate a acordului „repo”, utilizând metoda ratei efective a dobânzii.
Hârtiile de valoare deţinute de Grup în calitate de gaj la împrumuturi de la instituţiile financiare nu sunt
recunoscute în situaţiile financiare, în afară de cazurile în care ele sunt vândute sau procurate de la persoane
terţe. În acest caz ele sunt înregistrate ca venituri (pierderi) din activitatea financiară, respectiv ca câştig sau
pierdere. Obligaţia de returnare este înregistrată ca datorie de comerţ la valoarea justă.
h. Deprecierea activelor financiare
(i) Active reflectate la costul amortizat
Grupul evaluează la fiecare dată de bilanţ dacă există evidenţă obiectivă pentru deprecierea activului financiar
sau al unui grup de active financiare. Un activ financiar sau o clasă de active financiare este depreciat şi
cheltuielile de depreciere sunt înregistrate doar dacă există o evidenţă obiectivă a deprecierii, generată de unul
sau mai multe evenimente întâmplate ulterior recunoaşterii iniţiale a activului („un eveniment de pierderi”) şi
dacă evenimentul (sau evenimentele) de pierdere are un impact asupra viitoarelor fluxuri de mijloace băneşti
estimate aferente activului financiar sau clasei de active financiare care pot fi estimate cu siguranţă.
Criteriile pe care Grupul le utilizează pentru a determina dacă sunt dovezi care să demonstreze pierderi în urma
deprecierii includ următoarele:
Delicvenţă în achitarea contractuală a plăţii dobânzii sau al achitărilor de bază;
Dificultăţi suportate de debitor în fluxul de numerar (de exemplu, gradul de îndatorare, venit net ca procent din
vânzări);
Încălcarea clauzelor şi înţelegerilor împrumutului;
Iniţierea procedurii de faliment;
Înrăutăţirea poziţiei competitive a debitorului;
Deteriorare în valoarea gajului; şi
Diminuarea gradului investiţional existent.
Conducerea Grupului identifică pentru fiecare portofoliu perioada între momentul în care pierderea a avut loc şi
momentul în care a fost identificată. În general, perioadele variază între 6 şi 12 luni.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
12
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
h. Deprecierea activelor financiare (continuare)
Iniţial Grupul evaluează dacă există dovezi pentru depreciere la nivel individual pentru activele financiare
individual semnificative care, analizează colectiv sau individual activele financiare care individual nu sunt
semnificative. Dacă Grupul nu găseşte evidenţă obiectivă de depreciere a unui activ financiar evaluat separat,
indiferent dacă este semnificativă sau nu, atunci activul este trecut într-o clasă de active financiare cu un risc de
credit similar, după care evaluează toată clasa colectiv. Activele financiare, care sunt evaluate individual pentru
depreciere şi, pentru care, pierderea în urma deprecierii este şi continuă să fie reflectată, nu sunt incluse la
evaluarea colectivă la depreciere.
Pierderea este determinată ca diferenţa dintre valoarea de bilanţ a activului şi valoarea prezentă a fluxului de
numerar estimat (excluzând viitoarele pierderi aferente creditelor care nu au fost înregistrate), discontat la rata
dobânzii efective iniţială a activului financiar. Valoarea de bilanţ a activului este redusă cu ajutorul unui cont de
provizion şi pierderea este reflectată în raportul privind rezultatele financiare. Dacă creditul sau investiţia
păstrată până la scadenţă are o rată a dobânzii flotantă, atunci rata de discont pentru calcularea pierderii aferente
deprecierii va fi rata efectivă a dobânzii curente determinată conform contractului. Ca expedient practic, Grupul
poate determina pierderile aferente deprecierii pe baza valorii juste a unui instrument asemănător, a cărui preţ
este observabil pe piaţă.
Calcularea valorii prezente a viitoarelor fluxuri de numerar estimate a unui activ financiar gajat reflectă fluxul de
numerar care ar rezulta din atribuirea dreptului de proprietate minus costurile pentru obţinerea şi comercializarea
gajului, indiferent dacă atribuirea dreptului de proprietate este probabilă.
În scopurile unei evaluări colective a valorii depreciate, activele financiare sunt grupate pe baza caracteristicilor
de riscuri similare aferente creditelor (de exemplu, pe baza procesului de gradare a Grupului referitoare la
tipurile de active, segmente de industrie, locaţie geografică, tipul de gaj, situaţiei respective şi a altor factori
relevanţi). Aceste caracteristici sunt relevante în procesul de estimare a viitoarelor fluxuri de numerar pentru
clasele unor astfel de active, deoarece indică abilitatea debitorului de a plăti toate sumele datorate conform
termenelor contractuali privind activele evaluate.
Viitoarele fluxuri de numerar ale unei clase de active financiare care sunt evaluate colectiv pentru depreciere
sunt estimate în baza fluxurilor de numerar contractuale ale activelor Grupului şi a statisticii de pierderi ale
activelor cu caracteristici asemănătoare ale riscului de creditare ale activelor Grupului. Pierderile istorice sunt
ajustate în baza datelor curente disponibile pentru a reflecta condiţiile curente, care nu au afectat perioada în care
pierderile istorice au avut loc şi să elimine efectul condiţiilor din perioada istorică, care nu mai există în prezent.
Estimările de schimbări în fluxul viitor de numerar pentru clasele de active ar trebui să reflecte şi să fie
consistente cu schimbările în datele relevante disponibile din perioadă în perioadă (de exemplu, schimbarea
ratelor de şomaj, preţuri de proprietate, statutul plăţilor, sau alţi factori care indică schimbarea probabilităţii de
pierderi în grup şi a mărimii lor). Metodologia şi estimările utilizate pentru a determina viitoarele fluxuri de
numerar sunt revizuite regulat de către Grup pentru a reduce orice diferenţă între pierderile estimate şi cele
curente. În cazul în care un împrumut nu poate fi restituit, se trece la pierderi din contul provizionului pentru
deprecierea valorii. Astfel de credite sunt trecute la pierderi după finisarea tuturor procedurilor necesare şi
determinare a pierderii.
Dacă într-o perioadă ulterioară, valoarea pierderii se diminuează şi diminuarea poate fi atribuită obiectiv unui
eveniment care a avut loc ulterior recunoaşterii provizionului (precum ar fi îmbunătăţirea credibilităţii
debitorului), pierderea aferentă deprecierii recunoscută anterior este inversată prin ajustarea provizionului.
Valoarea inversată este reflectată în raportul privind rezultatele financiare în cheltuieli privind deprecierea valorii
creditelor şi al altor active.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
13
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
h. Deprecierea activelor financiare (continuare)
(ii) Active reflectate la valoarea justă
Grupul evaluează la fiecare dată de bilanţ dacă există evidenţă obiectivă pentru deprecierea activului financiar
sau a grupului de active financiare. În cazul investiţiilor în acţiuni clasificate ca disponibile pentru vânzare, un
declin semnificativ sau prelungit a valorii juste a hârtiei de valoare sub costul ei este folosit pentru a determina
dacă activele sunt depreciate. Dacă există o astfel de evidenţă pentru activele financiare disponibile pentru
vânzare, pierderea cumulativă – calculată ca diferenţa dintre costul de achiziţie şi a valorii juste curente, minus
orice pierdere pentru depreciere pentru acel activ financiar contabilizat anterior în contul de profit şi pierderi –
este eliminată din raportul privind situaţia mişcărilor în capitalul acţionar şi este reflectată în raportul privind
rezultatele financiare. Dacă într-o perioadă ulterioară valoarea justă a instrumentului de datorie, clasificat ca
disponibil pentru vânzare sporeşte şi creşterea poate fi corelată în mod obiectiv unui eveniment care are loc după
ce pierderea pentru depreciere a fost reflectată ca profit sau pierdere, pierderea scontată este inversată în raportul
privind rezultatele financiare.
(iii) Credite renegociate
Când este posibil, Grupul încearcă să restructureze creditele decât să ia în posesie gajul. Aceasta poate implica
extinderea graficului de plată şi renegocierea condiţiilor de creditare. Odată ce condiţiile au fost renegociate
condiţiile de creditare, orice depreciere este măsurată prin folosirea ratei efective a dobânzii iniţiale, calculate
înainte de modificarea condiţiilor, şi creditul nu mai este considerat restant. Conducerea revizuie permanent
creditele renegociate pentru a se asigura că sunt îndeplinite toate cerinţele şi plăţile ulterioare vor avea loc.
Creditele continuă să fie supuse unei evaluări individuale sau colective pentru determinarea deprecierii, calculate
prin folosirea ratei efective iniţiale a dobânzii.
i. Deprecierea activelor nefinanciare
Activele care au o durată de folosire utilă nedeterminată nu se amortizează, se testează anual pentru determinarea
deprecierii. Activele care se amortizează sunt verificate pentru determinarea deprecierii atunci când
evenimentele sau schimbările de circumstanţe indică că valoarea de bilanţ poate să nu fie recuperabilă. Pierderea
din depreciere este recunoscută pentru suma cu care valoarea de bilanţ depăşeşte valoarea recuperabilă. Valoarea
recuperabilă este valoarea cea mai mare a valorii juste a activului minus costurile de vânzare a acestuia şi
valoarea lui în folosinţă. În scopul evaluării deprecierii, activele sunt grupate la cele mai mici nivele pentru care
există fluxuri de numerar separat identificabile (unităţi generatoare de numerar). Activele nefinanciare, cu
excepţia goodwill-ului, care au fost depreciate sunt verificate pentru a determina posibila inversare a deprecierii
la fiecare dată de raportare.
j. Mijloace băneşti şi echivalenţe
În scopurile raportului privind fluxurile mijloacelor băneşti, mijloacele băneşti şi echivalentele cuprind solduri
cu scadenţa de mai puţin de trei luni de la data de achiziţie inclusiv numerar, solduri nerestricţionate la Banca
Naţională a Moldovei, hârtii de valoare de stat, disponibilităţi datorate altor bănci, conturi curente şi depozite de
la alte bănci şi plăţi cu sistemele rapide de transferuri băneşti, creanţe aferente sistemelor de transferuri băneşti.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
14
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
k. Active nemateriale
Cheltuielile de achiziţie a licenţelor pentru programe informatice sunt capitalizate şi includ cheltuielile de
achiziţie şi costurile de punere a softului în funcţiune. Aceste costuri sunt amortizate în baza duratei de
exploatare estimate (de la trei la cinci ani).
Costurile aferente îmbunătăţirii sau menţinerii aplicaţiilor informatice sunt trecute la cheltuieli la momentul
apariţiei lor. Costurile asociate în mod direct cu producerea softului unic şi identificabil, controlate de Grup, şi
care, probabil, vor genera beneficii economice depăşind costurile în mai puţin de un an, sunt valorificate ca
active nemateriale. Costurile directe includ cheltuielile pentru personalul care elaborează softul şi o porţiune
cuvenită de cheltuieli relevante de întreţinere.
Cheltuielile aferente creării aplicaţiilor informatice, recunoscute ca active, sunt amortizate prin aplicarea metodei
lineare (termenul de exploatare nu depăşeşte 5 ani).
l. Mijloacele fixe
Clădirile sunt înregistrate în bilanţ la valoarea lor reevaluată minus uzura acumulată şi minus provizionul pentru
depreciere, dacă este necesar. Alte tipuri de active materiale se indică la valoarea de intrare minus uzura.
Valoarea de intrare include cheltuielile atribuite direct achiziţionării activelor.
Terenurile nu se depreciază. Uzura celorlalte active este calculată ]n baza metodei liniare pentru alocarea
costului lor valorile reziduale utilizând următoarele durate de exploatare:
Tipul activelor Ani
Clădiri 25-75
Echipamente şi alte mijloace fixe 2-20
Mijloace de transport 7-10
Altele 5-20
Active în curs de execuţie nu se amortizează până la momentul punerii acestora în funcţiune.
La fiecare dată de bilanţ, valoarea reziduală şi valoare de viaţă utilă a activelor sunt revăzute, şi dacă este necesar
ele sunt ajustate. Activele care se amortizează sunt evaluate pentru depreciere de fiecare dată, când anumite
evenimente sau schimbări în circumstanţe indică faptul că valoarea contabilă poate sa nu fie recuperată. În cazul
când valoarea de bilanţ a activului este mai mare decât valoarea recuperabilă estimată, valoarea de bilanţ este
ajustată imediat la valoarea sa recuperabilă. Valoarea recuperabilă este cea mai mare dintre valoarea justă a
activului diminuată cu costurile de vânzare şi valoarea lui de utilizare.
Pierderile şi câştigurile din casarea activelor fixe sunt determinate prin referinţă la valoarea de bilanţ. Aceste
sunt incluse în raportul privind rezultatele financiare în costurile operaţionale respective.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
15
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
m. Proprietatea investiţională
Proprietatea imobiliară deţinută pentru câştiguri din arendă sau pentru creşterea valorii sau ambele care nu este
utilizată de Grup, este clasificată drept proprietate investiţională.
Proprietatea investiţională cuprinde terenuri de pământ. Proprietatea investiţională este reflectată la valoarea
justă. Valoarea justă se bazează pe preţurile pieţii active, ajustate, daca e necesar, cu orice diferenţă apărută în
natura, amplasarea şi starea activului specific. Dacă astfel de informaţie nu este accesibilă, Grupul utilizează
metode de evaluare alternative, cum ar fi cele de comparare a vânzărilor, comparând valoarea proprietăţii
respective cu valoarea de piaţă a proprietăţilor similare. Aceste evaluări sunt revizuite anual de către Directori.
Dacă proprietate investiţională devine utilizată de posesor, aceasta se clasifică ca mijloc fix, construcţie sau
echipament şi valoarea sa justă, la data reclasificării,devine costul acesteia, în scopuri contabile pentru
înregistrările ulterioare. Mijloacele fixe care sunt construite sau îmbunătăţite cu scopul utilizării ulterioare ca
proprietate investiţională se clasifică drept mijloc fix, construcţie sau echipament şi reflectate la valoarea de cost
până când construcţia sau îmbunătăţirea nu se încheie, fiind ulterior reclasificate şi contabilizate ca proprietate
investiţională.
Dacă un element de mijloc fix, construcţie sau echipament devine proprietate investiţională din cauză că s-a
schimbat scopul utilizării sale, orice diferenţă rezultată între valoarea sa de bilanţ şi valoarea justă a acestuia la
data transferului este recunoscută în capitalul propriu ca o reevaluare a mijlocului fix, construcţiei sau
echipamentului, în conformitate cu reglementările SIC 16. Cu toate acestea, dacă câştigul din valoarea justă
reversează o pierdere anterioară din depreciere, câştigul respectiv este recunoscut în raportul privind rezultatele
financiare. La momentul ieşirii a astfel de proprietăţi investiţionale, orice surplus înregistrat anterior în capitalul
propriu este transferat la profit nerepartizat; transferul nu se efectuează prin raportul privind rezultatele
financiare.
n. Arenda
Aprecierea faptului dacă un contract reprezintă un contract de arendă sau conţine o arendă se bazează pe esenţa
acordului şi necesită evaluarea faptului dacă îndeplinirea acordului depinde de folosirea unui activ sau active
specifice şi dacă acordul oferă un drept de folosire a activului.
Grupul în calitate de arendaş
Arenda în baza căreia Grupului nu i se transferă substanţial toate riscurile şi beneficiile incidente dreptului de
proprietate asupra articolului arendat este arendă operaţională. Plăţile referitoare la arenda operaţională sunt
recunoscute ca cheltuieli în situaţia de profit şi pierderi în baza metodei liniare pe durata arenzii.
Grupul în calitate de arendator
Arenda în care Grupul nu transferă substanţial toate riscurile şi beneficiile incidente dreptului de proprietate
asupra articolului arendat este clasificată ca arendă operaţională. Costurile directe iniţiale suportate la negocierea
arenzii operaţionale sunt adăugate la valoarea de bilanţ a activului arendat pe durata arenzii, pe aceeaşi bază ca şi
venitul din arendă.
o. Planul de contribuţii fixe
Grupul efectuează, în cursul normal al activităţii, plăţi către Fondurile de Stat ale Moldovei pentru pensii,
asigurare medicală şi asigurare sociala din numele angajaţilor săi. Toţi angajaţii Grupului sunt membri ai
Fondului de pensii de stat.
Grupul nu operează cu nici o altă schemă de pensii şi, prin urmare, nu are altfel de obligaţii în ceea ce priveşte
pensiile. Grupul nu operează cu nici un alt plan fix de beneficii sau de beneficii post-pensionare. Grupul nu are
nici o obligaţia de prestare a serviciilor ulterioare angajaţilor prezenţi sau foştilor angajaţi.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
16
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
p. Provizioane
Provizioanele pentru costurile de restructurare şi creanţe legale sunt reflectate atunci când Grupul are o
obligaţiune legală sau constructivă curentă de a transfera beneficii economice ca rezultat al evenimentelor
anterioare. Probabilitatea că un transfer de resurse va fi necesar pentru rambursarea obligaţiei este mai mare
decât probabilitatea că transferul nu va fi necesar şi suma obligaţiei este estimată rezonabil.
În cazurile în care există obligaţii similare, probabilitatea că un transfer de resurse va fi necesar este determinată
luând în consideraţie clasa obligaţilor în ansamblu. Un provizion este recunoscut chiar dacă probabilitatea de
transfer în legătură cu oricare element inclus în aceeaşi clasă de obligaţii este mică.
Provizioanele sunt estimate la valoarea prezentă a cheltuielilor estimate pentru stingerea obligaţiei utilizând o
rată până la impozitare care să reflecte aprecierile curente de piaţă în ce priveşte valoarea de timp a banilor şi
riscurile specifice obligaţiei. Mărirea provizionului ca rezultat al trecerii timpului este recunoscută ca cheltuieli
privind dobânzile.
q. Contracte de garanţie financiară
Contractele de garanţie financiară sunt contracte care obligă emitentul să efectueze plăţi specifice pentru a
rambursa posesorului o pierdere pe care o suportă deoarece un debitor nu şi-a achitat datoria la timp în
conformitate cu stipulările instrumentului de datorie. Asemenea garanţii financiare sunt oferite băncilor,
instituţiilor financiare şi altor entităţi de către clienţi pentru a asigura împrumuturi, overdraft-uri şi alte facilităţi
bancare.
Iniţial garanţiile financiare sunt recunoscute în situaţiile financiare la valoare justă la data la care garanţia a fost
emisă. Ulterior recunoaşterii iniţiale, datoriile băncii sunt estimate ca cea mai mare valoare dintre valoarea
iniţială minus amortizarea calculată pentru recunoaşterea în raportul privind rezultatele financiare a comisionului
încasat conform metodei liniare pe durata de viaţă a garanţiei, şi cea mai bună estimare a cheltuielilor necesare
pentru achitarea oricărei datorii apărute la data bilanţului. Determinarea acestor estimări se bazează atât pe
experienţa anterioară în tranzacţii similare şi pierderi precedente, cât şi pe deciziile Conducerii companiei. Orice
majorare a datoriilor legate de aceste garanţii se reflectă în raportul privind rezultatele financiare drept cheltuieli
operaţionale.
r. Impozitarea
Conform legislaţiei fiscale aplicabilă în Republica Moldova impozitul pe venit este recunoscut ca cheltuială în
perioada de apariţie a profitului. Efectele fiscale ale pierderilor fiscale recuperabile sânt recunoscute ca activ
atunci când există probabilitatea apariţiei profiturilor impozabile preconizate care vor fi utilizate pentru
acoperirea pierderilor.
Impozitul pe venit amânat este calculat în întregime, utilizând metoda obligaţiei în baza diferenţelor temporare
care apar între baza impozabilă a activelor şi datoriilor, şi a valorilor lor contabile prezentate în situaţiile
financiare. Impozitul pe venit amânat este determinat folosind ratele de impozitare (şi legile respective) care au
fost în vigoare sau parţial în vigoare la data de bilanţ şi urmează a fi aplicate la momentul realizării activului
aferent impozitului pe venit amânat sau la acoperirea datoriei privind impozitul pe venit amânat.
Principalele diferenţe temporare sunt generate de deprecierea mijloacelor fixe, provizioanelor pentru credite şi a
avansuri către clienţi şi ale altor active şi datorii. Ratele care au fost în vigoare sau parţial în vigoare la data de
bilanţ sunt utilizate pentru a determina impozitul pe venit amânat. Cu toate acestea impozitul pe venit amânat nu
este recunoscut, dacă reiese din recunoaşterea iniţială a unui activ sau datoriei în cadrul unei tranzacţii alta decât
o combinaţie de afacere, care la momentul tranzacţiei nu afectează nici profitul contabil, nici profitul sau
pierderea fiscală. Activele privind impozitul amânat sunt recunoscute când există probabilitatea că profitul
impozabil preconizat va fi disponibil, contrar căruia pot fi utilizate diferenţele temporare.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
17
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
s. Împrumuturi
Împrumuturile sunt recunoscute iniţial la valoarea lor justă minus cheltuielile aferente tranzacţiei efectuate.
Ulterior, împrumuturile sunt prezentate la costul amortizat şi orice diferenţă între valoarea netă a mijloacelor
atrase şi valoarea de răscumpărare este recunoscută în raportul privind rezultatele financiare pe perioada
împrumutului, utilizând metoda ratei efective a dobânzii.
t. Dividende
Dividendele sunt contabilizate doar după ce au fost aprobate de Adunarea Generală a Acţionarilor.
u. Active pentru re-vânzare
Activele destinate re-vânzării ulterioară includ gajul aferent creditelor neperformante. Ele sunt clasificate ca
active deţinute pentru vânzare, dat fiind că valoarea lor de bilanţ urmează a fi recuperată în principal printr-o
tranzacţie de vânzare-cumpărare şi se consideră că vânzarea este foarte probabilă. Ele sunt indicate la cea mai
mică suma dintre valoarea contabilă şi valoarea justă minus costurile de vânzare, dacă valoarea de bilanţ
urmează a fi recuperată în principal prin intermediul unei tranzacţii de vânzare şi nu prin folosirea continuă.
2.5 Standarde noi şi revizuite, care sunt în vigoare pentru exerciţiile anuale care încep la sau după 1
ianuarie 2015
Un număr de standarde noi şi revizuite sunt în vigoare pentru perioadele anuale care încep la sau după 1 ianuarie
2015. Aceste amendamente nu au avut nici un efect material asupra situaţiei financiare pentru vreo perioadă,
astfel încât nu au fost prezentate.
2.6 Standarde, amendamente şi interpretări ale standardelor existente care nu sunt încă în vigoare şi care
nu au fost încă adoptate de către Bancă
La data autorizării prezentelor situaţiilor financiare, anumite standarde noi, amendamente şi interpretări la
standardele existente au fost publicate dar nu sunt încă în vigoare şi nu au fost încă adoptate de către Bancă.
Informaţii cu privire la noile standarde, amendamente şi interpretări care se aşteaptă a fi relevante pentru
situaţiile financiare ale Băncii sunt prezentate mai jos.
Managementul anticipează că toate declaraţiile relevante vor fi adoptate în cadru politicii de contabilitate a
Băncii pentru perioada de după data intrării în vigoare a declaraţiei. Au fost emise alte standarde şi interpretări
noi care nu se aşteaptă să aibă un impact material semnificativ asupra situaţiilor financiare ale Băncii.
IFRS 9 „Instrumente financiare” (2014)
IASB a lansat recent IFRS 9 „Instrumente financiare” (2014), reprezentând finalizarea proiectului său prin
înlocuirea IAS 39 „Instrumente financiare: recunoaştere şi evaluare”. Noul standard introduce schimbări
considerabile la îndrumările oferite în IAS 39 privind clasificarea şi măsurarea activelor şi introduce un nou
model de „pierderi probabile la credite” pentru deprecierea activelor financiare. IFRS 9 prevede, de asemenea,
noi îndrumări privind aplicarea contabilităţii de acoperire împotriva riscurilor. Conducerea Băncii va evalua în
viitor impactul IFRS 9 asupra acestor situaţii financiare consolidate. Noul standard se aplică pentru perioadele de
raportare anuale care încep la, sau după 1 ianuarie 2018.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
18
2. Politici contabile (continuare)
2.6 Standarde, amendamente şi interpretări ale standardelor existente care nu sunt încă în vigoare şi care
nu au fost încă adoptate de către Bancă (continuare)
IFRS 15 „Venituri din Contractele cu Clienţii”
IFRS 15 reprezintă noi cerinţe pentru recunoaşterea veniturilor, înlocuind IAS 18 „Venituri”, IAS 11 „Contracte
de Construcţii”, şi mai multe interpretări cu privire la venituri. Noul standard stabileşte un model de recunoaştere
a veniturilor bazat pe control şi oferă îndrumări suplimentare în mai multe domenii care nu sunt acoperite
minuţios de IFRS-urile existente, inclusiv contabilitatea în cadrul acordurilor cu multiple obligaţii de
performanţă, preţuri variabile, drepturi la rambursare a clienţilor, opţiuni de răscumpărare la furnizor, şi alte
complexităţi frecvente. Conducerea Băncii consideră că aceste amendamente nu vor avea impact asupra
situaţiilor financiare a Băncii.
Amendamente la IFRS 11 Acorduri comune
Aceste amendamente oferă îndrumări cu privire la contabilizarea achiziţiilor cotelor în cadrul tranzacţiilor
comune, care constituie o afacere comună. Amendamentele solicită ca toate tranzacţiile să fie contabilizate prin
aplicarea principiilor de contabilitate în combinările de afaceri prevăzute în IFRS 3 „Combinări de întreprinderi”
şi alte IFRS-uri, cu excepţia celor în care principiile intră în conflict cu IFRS 11. Achiziţia cotelor în asocierile în
participaţie nu sunt afectate de noile îndrumări.
Conducerea Băncii consideră că aceste amendamente nu vor avea impact asupra situaţiilor financiare datorită
faptului că Banca nu a încheiat careva acorduri comune.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
19
3. Mijloace băneşti şi conturi la Banca Naţională
2015 2014
MDL’000 MDL’000
Mijloace băneşti 180,771 175,819
Conturi curente la BNM 226,685 169,031
Incluse în mijloace băneşti şi echivalente (Nota 22) 407,456 344,850
Rezervele obligatorii 120,888 105,880
528,344 450,730
Cont curent şi rezerve obligatorii
Banca Naţională a Moldovei (BNM) cere băncilor comerciale să păstreze în scopul asigurării lichidităţii o
rezervă minimă calculată ca un anumit procent din fondurile medii atrase de bănci în lună precedentă (intervalul
cuprins între data de 8 a lunii curente şi data de 7 a lunii următoare), inclusiv toate depozitele de la clienţi. În
baza deciziei nr. 85 a Consiliului Administrativ al BNM din 15 aprilie 2004, metoda de calcul şi menţinere a
rezervelor obligatorii a fost modificată. Pentru fondurile atrase în Lei Moldoveneşti (MDL) şi în monedă
neconvertibilă se creează rezerve în MDL. Pentru fondurile atrase în monedă liber convertibilă sunt create
rezerve în Dolari SUA (USD) şi/sau EURO (EUR). La data de 31 decembrie 2015 rata de calcul a rezervei
minime obligatorii în MDL a fost 35.0% (31 decembrie 2014: 14.0%), în Dolari SUA (USD) şi/sau EURO
(EUR) a fost 14.0% (31 decembrie 2014: 14.0%).
La data de 31 decembrie 2015 soldul în contul curent deschis la BNM era în sumă de MDL’000 226,686 (31
decembrie 2014: MDL’000 169,032) şi includea rezervele obligatorii pentru fondurile atrase în lei moldoveneşti
şi valută neconvertibilă. Soldul rezervat în conturile de rezerve obligatorii pentru USD şi EUR a constituit
USD’000 2,896 şi EUR’000 2,977 respectiv (31 decembrie 2014: USD’000 3,036 şi EUR’000 3,078).
Dobânda oferită de către BNM pentru rezervele obligatorii per parcursul anului 2015 a variat între 0.27% şi
0.41% pe an pentru rezervele în valută străină şi 7.46% - 16.50% pentru rezervele în MDL (pe parcursul anului
2014: între 0.34% şi 1.28% pentru rezervele în valută străină şi între 0.5% - 1.27% pe an pentru rezervele
MDL). Rezervele obligatorii pentru fondurile atrase în USD şi EUR sunt plasate în conturile Nostro ale BNM în
băncile corespondente incorporate în ţările OECD.
Rezervele obligatorii deţinute la conturi curente în Banca Naţională pot fi folosite de către Banca în operaţiunile
sale zilnice.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
20
4. Conturi curente şi depozite la bănci
2015 2014
MDL’000 MDL’000
Conturi curente 130,619 85,344
Depozite overnight 225,790 135,598
Incluse în mijloace băneşti şi echivalente (Nota 22) 356,409 220,942
Depozitele bancare pe termen mediu şi lung, cu scadenţă
mai mare de 90 de zile - 120
356,409 221,062
Majoritatea conturilor curente şi a depozitelor sunt deschise în băncile locale.
La data de 31 decembrie 2015 depozitele ”overnight” reprezintă soldurile în USD la Bank of New York. Pe
parcursul anului 2015 rata dobânzii la depozitele ”overnight” variind între 0.01% şi 0.05%.
5. Valori mobiliare investiţionale
2015 2014
MDL’000 MDL’000
Hârtii de valoare de stat 162,353 132,274
Certificatele emise de BNM 109,617 -
271,970 132,274
Incluse în mijloace băneşti şi echivalente (Nota 22) 109,617 99
Hârtii de valoare cu scadenţă mai mare de 90 zile 162,353 132,175
271,970 132,274
La 31 decembrie 2015 hârtiile de valoare de stat reprezintă hârtii de valoare denominate în MDL pe termen scurt
şi mediu, emise de Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova cu o rată dobânzii variind între 12.51% şi
26.40% anual (2014: 3.93% şi 10.70%).
Certificatele emise de Banca Naţională a Moldovei, la 31 decembrie 2015 sunt cu scadenţa iniţială de 14 zile cu
o rată dobânzii variind între 6.5% -19.5 % anual (2014: între 3.5 şi 6.5%).
La 31 decembrie 2015 şi 2014 Banca nu deţinea hârtii de valoare de stat gajate pentru creditul de la BNM.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
21
6. Credite, net
2015 2014
MDL’000 MDL’000
Credite 890,981 1,063,587
Minus: Reduceri pentru pierderi (24,129) (26,772)
866,852 1,036,815
La 31 decembrie 2015 dobânda acumulată pentru creditele depreciate a constituit MDL’000 5,679. La 31
decembrie 2014 - MDL’000 5,383.
Analiza portofoliului de credite pe sectoare de activitate este prezentată mai jos:
2015 2014
MDL’000 MDL’000
Producţie şi comerţ 315,675 377,848
Agricultură şi industria alimentară 191,955 268,691
Credite acordate persoanelor fizice 99,285 144,251
Mediul financiar nebancar 73,654 102,527
Construcţii şi îmbunătăţiri funciare 50,502 50,519
Altele 159,910 119,751
890,981 1,063,587
Ratele dobânzilor la credite sunt prezentate mai jos:
2015 2014
% %
Rata dobânzii la credite (min / max) 4.5 - 21.5 4.75 - 18.0
Mişcarea în provizionul pentru deprecierea creditelor pe parcursul anilor 2015 şi 2014 este prezentată mai jos:
2015 2014
MDL’000 MDL’000
Sold la 1 ianuarie 26,772 33,732
Casări (34,387) (6,131)
Recuperări 607
625
Cheltuieli anuale 31,137 (1,454)
Sold la 31 decembrie 24,129 26,772
Depreciere individuală (1) 12,339 14,511
Depreciere colectivă 11,790 12,261
24,129 26,772
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
22
6. Credite, net (continuare)
Provizioane pentru depreciere
Grupul stabileşte provizioane pentru pierderile din depreciere care reprezintă estimările sale privind pierderile
suportate în cadrul portofoliului său de credite. Componentele principale ale acestor provizioane sunt
componente specifice de pierderi care se referă la expuneri semnificative individual, şi un provizion pentru
pierderi colective de la credite stabilit pentru grupuri de active omogene în privinţa pierderilor care au fost
suportate însă nu au fost identificate în privinţa creditelor, în privinţa cărora a fost efectuată evaluarea
individuală pentru determinarea deprecierii.
Politica de casare
Grupul casează soldul creditului (şi orice provizion legat pentru pierderi din depreciere) atunci când Grupul
determină că creditele sunt imposibil de încasat. La concluzia dată se ajunge după examinarea unei astfel de
informaţii cum ar fi apariţia schimbărilor semnificative în poziţia financiară a debitorului astfel că debitorul nu-şi
mai poate onora obligaţiile de plată, sau faptul că veniturile obţinute din contul garanţiei nu vor fi suficiente
pentru acoperirea întregii expuneri a băncii.
7. Investiţii financiare disponibile pentru vânzare
Valori mobiliare investiţionale disponibile pentru vânzare includ investiţiile de capital în companiile locale
neincluse în listă. Analiza investiţiilor de capital se efectuează în felul următor:
Domeniul de activitate
Cota de
participaţie
2015
Cota de
participaţie
2014 2015 2014
% % MDL’000 MDL’000
Garant Invest SRL Garantarea depozitelor 9.92 9.92 440 440
Birou de credit SRL Birou de credit 3.29 3.29 500 500
Altele 104 199
1,044 1,139
Toate investiţiile disponibile pentru vânzare conform situaţiei la 31 decembrie 2015 şi 2014 sunt reflectate la
cost, deoarece nu există un preţ de piaţă cotat pe o piaţă activă pentru acestea şi valoarea justă a lor nu poate fi
determinată cu certitudine. Conducerea a analizat şi a constatat că nu sunt indicatori de depreciere a acestor
investiţii.
Mişcarea în portofoliul de investiţii pentru vânzare al Grupului este prezentată mai jos:
2015 2014
MDL’000 MDL’000
Sold la 1 ianuarie 1,139 1,139
Adiţii 69 -
Ieşiri (164) -
Sold la 31 decembrie 1,044 1,139
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
23
8. Investiţii în întreprinderi asociate
Tabelul de mai jos ilustrează informaţii financiare rezumate de investiţii a Grupului în Electrosistem SA.
Electrosistem SA este o companie asociată, în care Banca deţine 24.83% (2014: 24.83%) din capitalul social:
2015 2014
MDL’000 MDL’000
Cota în bilanţul contabil:
Active 10,089 10,295
Datorii (6,634) (6,879)
Activele nete 3,455 3,416
Cota în venit şi profit:
Venitul 2,568 3,039
Profit 37 (163)
9. Proprietate investiţională
Mişcările în proprietatea investiţională sunt după cum urmează:
2015 2014
MDL’000 MDL’000
Sold la 1 ianuarie 47 47
Mişcări nete a valorii juste - -
Sold la 31 decembrie 47 47
La 31 decembrie 2015 soldul proprietăţii investiţionale este compus dintr-un lot de pământ situat în Oniţcani
(Republica Moldova). Proprietăţile investiţionale sunt înregistrate la valoarea justă, care a fost determinată în
urma evaluărilor efectuate de Vlasercom SRL, un specialist independent specializat în evaluarea acestui tip de
proprietăţi investiţionale. Valoarea justă a proprietăţii investiţionale a fost determinată utilizând metoda
vânzărilor comparabile.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
24
10. Active nemateriale
2015 2014
MDL’000 MDL’000
Cost
Sold la 1 ianuarie 9,387 7,502
Intrări 162 1,927
Ieşiri (2) (42)
Sold la 31 decembrie 9,547 9,387
Amortizare acumulată
Sold la 1 ianuarie 6,216 5,414
Cheltuiala anuală 907 844
Ieşiri (2) (42)
Sold la 31 decembrie 7,121 6,216
Valoarea netă de bilanţ
La 31 decembrie 2,426 3,171
Activele nemateriale reprezintă programe informatice şi licenţe pentru calculatoare.
La 31 decembrie 2015 costul activelor nemateriale complet amortizate a constituit MDL’000 5,127 (la 31
decembrie 2014: MDL’000 2,477).
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
25
11. Mijloace fixe
Terenuri şi Clădiri Mobilier şi echipamente Autovehicule Active în curs de execuţie
Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Cost
Sold la 1 ianuarie 2015 111,940 32,269 5,269 398 149,876
Intrări 623 3,633 - 836 5,092
Transferuri - - 571 (571) -
Reclasificarea (348) (9) (103) - (460)
Reevaluarea (5,481) - - - (5,481)
Ieşiri (2,607) (3,002) - (264) (5,873)
Sold la 31 decembrie 2015 104,127 32,891 5,737 399 143,154
Uzura acumulată
Sold la 1 ianuarie 2015 6,060 22,076 2,255 - 30,391
Cheltuiala anuală 1,479 2,383 549 - 4,411
Reclasificarea - - (101) - (101)
Reevaluarea (5,906) - - - (5,906)
Ieşiri (915) (2,824) - - (3,739)
Sold la 31 decembrie 2015 718 21,635 2,703 - 25,056
Valoarea netă de bilanţ
La 31 decembrie 2015 103,409 11,256 3,034 399 118,098
La 31 decembrie 2014 105,880 10,193 3,014 398 119,485
La 31 decembrie 2015, costul mijloacelor fixe uzate integral, dar încă utilizate de către Grup a constituit MDL’000 12,998 (la 31 decembrie 2014: MDL’000 10,688).
La data de 27.07.2015 a fost efectuată reevaluarea clădirilor BC ENERGBANK de către compania de evaluare interdependentă Vibimobil SRL . În rezultatul reevaluării a
fost înregistrată majorarea valorii de bilanţ a cladirilor în suma de MDL’000 424 şi o diferenţă de MDL’000 174 în rezerva de reevaluare. Evaluarea a fost efectuata utilizand
metoda vanzarilor comparabile. La 31 decembrie 2015 conducerea a analizat preţurile de piaţă şi a constatat că acestea aproximează valorile existente la data efectuării
raportului de reevaluare.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
26
11. Mijloace fixe (continuare)
Terenuri şi Clădiri
Mobilier şi
echipamente Autovehicule
Active în curs de
execuţie
Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Cost
Sold la 1 ianuarie 2014 110,711 31,888 5,171 1,225 148,995
Intrări 31 3,106 - 1,324 4,461
Transferuri 1,198 - 953 (2,151) -
Reclasificarea - - (59) - (59)
Ieşiri - (2,725) (796) - (3,521)
Sold la 31 decembrie 2014 111,940 32,269 5,269 398 149,876
Uzura acumulată
Sold la 1 ianuarie 2014 4,304 22,441 2,635 - 29,380
Cheltuiala anuală 1,756 2,213 458 - 4,427
Ieşiri - (2,578) (838) - (3,416)
Sold la 31 decembrie 2014 6,060 22,076 2,255 - 30,391
Valoarea netă de bilanţ
La 31 decembrie 2014 105,880 10,193 3,014 398 119,485
La 31 decembrie 2013 106,407 9,447 2,536 1,225 119,615
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
27
12. Alte active
2015 2014
MDL’000 MDL’000
Creanţe aferente sistemelor internaţionale de transferuri
băneşti (Nota 21) 2,787 2,041
Decontări cu alte persoane fizice 682 1,398
Debitori pe investiţii capitale 173 -
Active luate in posesie 81,385 96,533
Stocuri 1,583 1,367
Cheltuieli anticipate 928 471
Alte active 4,259 7,303
Minus: Reduceri pentru pierderi la active luate in posesie (15,684) -
76,113 109,113
Active luate in posesie includ terenuri de pamant si clădiri luate in posesie de Banca in schimbul rambursării
creditelor.
13. Datorii către bănci
2015 2014
MDL’000 MDL’000
Depozite la termen - 553
- 553
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
28
14. Datorii către clienţi
2015 2014
MDL’000 MDL’000
Persoane juridice
Conturi curente 450,835 372,608
Depozite la termen 83,598 84,885
534,433 457,493
Persoane fizice
Conturi curente 123,198 84,062
Depozite la termen 883,484 875,151
1,006,682 959,213
1,541,115 1,416,706
Ratele anuale a dobânzilor acordate de Grup la depozitele în lei moldoveneşti şi valută străină pentru persoanele
fizice şi juridice au variat după cum urmează:
2015 2014
MDL Valută străină MDL Valută străină
% % % % % % % %
Persoane juridice
Depozite la vedere 0 8.0 0.1 1.5 - - - - - -
Depozite la termen de până la 3 luni 0.5 16.5 0.1 0.1 0.0 - 1 - - -
Depozite la termen >3 luni < 1 an 0.0 17.5 0.1 4.25 0.0 - 2.25 0.5 - 1
Depozite la termen de peste 1 an 0.0 18.0 0.0 4.1 0.0 - 10.5 0.5 - 6
Persoane fizice
Depozite la vedere - - - - - - - - - -
Depozite la termen de până la 3 luni 0.5 17.2 0.1 0.1 0.5 - 1 0.1 - 0.5
Depozite la termen >3 luni < 1 an 1.5 17.7 0.3 1.1 1.5 - 3 1 - 4.5
Depozite la termen de peste 1 an 0.3 18.5 0.1 5.5 0.3 - 9.7 0.1 - 6
15. Alte împrumuturi
2015 2014
Rata
dobânzii, % MDL’000 MDL’000
Împrumuturi subsidiare
RISP cu rata flotantă scadente 1.55-7.00 84,017 78,688
FIDA cu rata flotantă scadente 0.80-7.00 56,029 80,662
PAC cu rata flotantă scadente 1.55-7.00 13,333 13,608
KFW cu rata flotantă scadente 1.55-7.00 2,659 4,300
Filiera Vinului cu rata flotantă scadente 1.24-7.00 30,460 22,315
Dobânda calculată 1, 698 1,280
188,196 200,853
Pe parcursul anului 2015 şi 2014 Grupul nu a avut restanţe la plata principalului sau dobânzii, sau alte încălcări a
condiţiilor contractuale.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
29
16. Alte datorii
2015 2014
MDL’000 MDL’000
Conturi suspendate 193 213
Sume în tranzit 91 115
Decontări cu angajaţii 4,691 4,217
Decontări cu alte persoane fizice şi juridice 4,010 3,049
Dividende spre plata 28 18
Alte datorii 1,020 259
10,033 7,871
Conturile suspendate reprezintă soldurile clienţilor cu informaţii incomplete, care, după clearance-ul sunt
transferate în conturile clienţilor.
17. Impozitare
Componentele principale ale cheltuielilor pe impozite şi reconcilierea cheltuielilor teoretice pe impozit în baza
ratei efective a impozitului de 12% (2014: 12%) şi cheltuielile raportate pe impozit în profit sau pierderi sînt
prezentate mai jos:
2015 2014
MDL’000 MDL’000
Profit pînă la impozitare 47,515 41,428
Rata de impozit pe venit în Republica Moldova 12% 12%
Impozit pe venit teoretic 5,702 4,971
Veniturile neimpozabile/cheltuieli nedeductibile 141 (77)
Impactul de modificare a legislatiei fiscale (16,298) -
Cheltuieli efective privind impozitul pe venit (10,455) 4,894
Cheltuieli cu impozitul cuprinde:
Cheltuieli cu impozitul curent 7,002 2,596
Cheltuieli cu impozitul amânat:
- Aferente originii şi stornării diferenţelor temporare (17,457) 2,298
Cheltuiala pe impozitul pe venit (10,455) 4,894
Impactul de modificare a legislatiei fiscale se refera la schimbarea privind reducerile pentru pierderi la active şi
la angajamente condiţionale, care a intrat în vigoare începând cu 1 mai 2015. În conformitate cu modificarea
legislaţiei fiscale a Republicii Moldovei, instituţiilor financiare li se permite deducerea reducerilor pentru
pierderi la active şi la angajamente condiţionale, calculate conform Standardelor Internaţionale de Raportare
Financiară (IFRS). Anterior acestei modificări, a fost permisă deducerea reducerilor pentru pierderi calculate
conform regulamentului aprobat de Banca Naţională a Moldovei (BNM).
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
30
17. Impozitare (continuare)
Impozitele amînate provenite din diferenţele temporare sînt prezentate după cum urmează:
Creanţe (datorii) privind impozitul
amînat 1 ianuarie 2015
Recunoscute în
profit şi pierderi 31 decembrie 2015
MDL’000 MDL’000 MDL’000
Active
Credite şi avansuri acordate (16,298) 16,298 -
Mijloace fixe (4,086) 739 (3,347)
Alte active 143 (143) -
Datorii
Alte datorii - 563 563
(20,241) 17,457 (2,784)
Recunoscute ca:
Creanţe privind impozitul amînat - - -
Datorii privind impozitul amînat (20,241) 17,457 (2,784)
Impozitul amînat a fost calculat aplicînd cota standardă a impozitului pentru 2015 de 12% (2014: 12%).
18. Capital acţionar
La 31 decembrie 2015 capitalul acţionar constituie 2,000 de mii (31 decembrie 2014: 2,000 de mii) de acţiuni
ordinare autorizate şi emise. La 31 decembrie 2015 şi 2014 valoarea nominală pentru o acţiune este de 50 MDL.
Toate acţiunile oferă drepturi de vot egale şi sunt plătite integral.
Acţionarii, cota parte cărora depăşeşte 5% din numărul total de acţiuni emise, sunt enumeraţi după cum urmează:
2015 2014
Capitalul acţionar consistă din: % %
ICS „RED UNION FENOSA” SA 9.98 9.98
Hostex Establishment 9.62 9.62
Esperan Property Consultants Ltd 9.60 9.60
Dima-Holding SRL 8.62 8.62
Sfinx-Impex SA 6.89 6.89
Enteh SA 8.10 8.10
Evident-Electro SA 7.33 7.33
Dunav IM 6.07 6.07
Altele, mai puţin de 5% fiecare 33.79 33.79
100.00 100.00
Alţi acţionari sunt în număr de 44 (31 decembrie 2014: 43 de acţionari) dintre care 34 de acţionari sunt
persoane fizice şi 10 – persoane juridice (31 decembrie 2014: 33 persoane fizice şi 10 persoane juridice).
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
31
19. Rezerve
2015 2014
MDL’000 MDL’000
Rezerve statutare 10,002 10,002
Rezerve generale pentru riscuri bancare 124,208 135,811
134,210 145,813
În conformitate cu legislaţia locală, 5% din profitul net al Grupului trebuie să fie alocat în capitalul de rezervă,
până în momentul când această rezervă va reprezenta 10% din capitalul social. Capitalul de rezervă nu poate fi
distribuit acţionarilor.
Rezerve generale pentru riscuri bancare includ sumele rezultate din diferenţele dintre mărimea deprecierii
activelor conform SIRF şi mărimea calculată dar neformată, a reducerilor pentru pierderi la active şi angajamente
condiţionale, conform reglementărilor prudenţiale (BNM).
Rezervele din reevaluare includ sumele din reevaluarea mijloacelor fixe. Aceste rezerve nu pot fi distribuite
acţionarilor.
20. Dividende pe acţiune
În anul 2014 au fost propuse şi distribuite dividende pentru acţiunile ordinare în suma de MDL’000 5,000 (MDL
2.5/acţiune). În anul 2014: MDL’000 6,000 (MDL 3/acţiune).
21. Gestionarea capitalului
Obiectivul Grupului în gestionarea capitalului este de a proteja posibilitatea sa de a continua activitatea în
conformitate cu principiul continuităţii pentru a asigura venituri acţionarilor şi beneficii altor părţi cointeresate,
cât şi de a menţine o structură optimă a capitalului pentru a reduce costul acestuia.
Pentru a menţine sau a ajusta structura capitalului, Grupul poate ajusta suma dividendelor plătite acţionarilor,
retrage capitalul, emite acţiuni noi sau să vândă activele pentru reducerea datoriilor. Pe parcursul anului curent
nu au fost efectuate modificări în obiective, politici şi procese de gestionare a capitalului.
Capitalul adecvat şi utilizarea capitalului regulator sunt monitorizate de către managementul Grupului,
implementând tehnicile bazate pe directivele ghidate de Banca Naţională a Moldovei.
Banca Naţională a Moldovei solicită fiecărei bănci sau grup de bănci să deţină cel puţin un nivel minim
specificat de capital regulator de MDL’000 200,000 (31 decembrie 2014: MDL’000 200,000) şi să menţină
suficienţa capitalului ponderat la risc de cel puţin 16% (31 decembrie 2014: 16%).
2015 2014
MDL’000 MDL’000
Active si angajamente condiţionale ponderate la risc conform
reglementarilor BNM 960,789 1,175,369
Capital normativ total conform reglementarilor BNM 340,206 272,113
Suficienta capitalului ponderat la risc conform reglementarilor
BNM, % 35.41 23.15
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
32
22. Mijloace băneşti şi echivalente
În scopul întocmirii raportului privind fluxul mijloacelor băneşti, mijloacele băneşti cuprind următoarele solduri
cu scadenţa de până la 90 de zile:
Nota 2015 2014
MDL’000 MDL’000
Mijloace băneşti şi conturi la BNM 3 407,456 344,850
Conturi curente şi depozite la bănci 4 356,409 220,942
Valori mobiliare investiţionale 5 109,617 99
Alte active 11 2,787 2,041
876,269 567,932
23. Venitul şi cheltuieli din dobânzi şi similare
2015 2014
MDL’000 MDL’000
Venituri din dobânzi şi venituri similare
Credite şi avansuri acordate clienţilor 110,324 102,029
Hârtii de valoare de stat 19,109 14,984
Credite şi avansuri acordate băncilor 29,415 971
158,848 117,984
Cheltuieli privind dobânzile şi cheltuieli similare
Depozite ale persoanelor fizice (60,363) (56,552)
Depozite ale persoanelor juridice (8,295) (5,161)
Depozite şi împrumuturi de la bănci (704) (87)
Altele împrumuturi (5,928) (4,666)
(75,290) (66,466)
Venitul net din dobânzi 83,558 51,518
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
33
24. Venituri din speze şi comisioane, ne
2015 2014
MDL’000 MDL’000
Venit din speze şi comisioane
Procesarea plăţilor clienţilor 38,194 38,839
Comisioane aferente garanţiilor şi acreditivelor 1,853 2,655
Tranzacţiile cu carduri de debit 1,173 924
Altele 1,827 1,782
43,047 44,200
Cheltuieli privind speze şi comisioane
Comisioane aferente cardurilor de debit (3,751) (3,908)
Decontări interbancare (3,302) (2,729)
Altele (141) (314)
(7,194) (6,951)
Venituri nete din speze şi comisioane 35,853 37,249
25. Venituri din activitatea financiară, net
2015 2014
MDL’000 MDL’000
Venit din tranzacţionarea cu valute, net 81,790 45,774
Venit/(Pierderi) din modificări ale cursurilor valutare (11,819) (9,979)
Altele - -
69,971 35,795
26. Alte cheltuieli operaţionale, net
2015 2014
MDL’000 MDL’000
Venit din arendă 827 597
Venituri/(pierderi) din ieşirea mijloacelor fixe 157 (1,041)
Venituri/(pierderi) din ieşirea companiei fiice (2,420) -
Alte venituri neaferente dobânzilor 152 7
(1,284) (437)
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
34
27. Cheltuieli privind retribuirea muncii şi cheltuieli aferente
2015 2014
MDL’000 MDL’000
Salarii şi prime 36,065 33,094
Asigurarea socială şi contribuţii 8,917 8,257
Asigurare medicală 1,647 1,396
Alte cheltuieli aferente retribuirii muncii 4,907 4,981
Provizion pentru concediu neutilizat 4,083 3,768
55,619 51,496
Grupul efectuează contribuţii în fondul de pensii al Republicii Moldova, care sunt calculate ca un procent de la
salariu brut. Aceste contribuţii sunt reflectate ca cheltuieli raportul privind rezultatele financiare în perioada
obţinerii salariului corespunzător de către angajaţi.
28. Cheltuieli generale şi administrative
2015 2014
MDL’000 MDL’000
Cheltuieli comunale şi pentru arendă 5,744 5,497
Cheltuieli de telecomunicaţii şi poştale 2,244 2,419
Cheltuieli privind securitatea şi paza 3,351 3,378
Cheltuieli de reclamă şi binefacere 1,810 2,073
Cheltuieli de birotică 1,307 1,475
Cheltuieli de reparaţie şi întreţinere 5,543 6,262
Cheltuieli privind servicii profesionale 1,459 2,496
Cheltuieli privind contribuţii în Fondul de garantare a
depozitelor 668 696
Impozite şi taxe 486 319
Alte cheltuieli 3,316 2,588
25,928 27,203
29. Garanţii şi alte angajamente financiare
Valoarea agregată a garanţiilor, angajamentelor şi a altor elemente extra-bilanţiere existente la 31 decembrie
2015 şi 2014 este:
2015 2014
MDL’000 MDL’000
Garanţii 76,739 84,592
Angajamente de finanţare şi altele 53,204 60,060
129,943 144,652
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
35
29. Garanţii şi alte angajamente financiare (continuare)
În cursul activităţii economice ordinare, Grupul emite garanţii şi acreditive în favoarea clienţilor săi. Riscul de
creditare a garanţiilor este similar celui generat din activitatea de creditare. În cazul reclamaţiei contra Grupului
generată de nerespectarea obligaţiilor de către client aferente garanţiei, aceste instrumente de asemenea prezintă
un anumit risc de lichiditate pentru Grup.
Angajamentele de finanţare reprezintă angajamente contractuale ale Grupului de a oferi credite şi avansuri.
Angajamentele de finanţare nu presupun în mod obligatoriu o ieşire viitoare de numerar, având în vedere că
multe din aceste angajamente vor expira fără a fi finanţate.
30. Angajamente privind investiţii capitale
La 31 decembrie 2015 şi 2014, Grupul nu avea angajamente privind investiţiile capitale.
31. Angajamente privind arenda operaţională
Plăţile minime viitoare conform contractelor de arendă operaţională aferente clădirilor şi mijloacelor de transport
sunt următoarele:
2015 2014
MDL’000 MDL’000
Până la 1 an 3,172 915
Între 1 la 5 ani 4,905 3,177
Peste 5 ani 2,374 1,180
10,451 5,272
32. Datorii contingente
La 31 decembrie 2015 şi 2014, Grupul este implicat în calitate de reclamant într-o serie de procese juridice
generate din activitatea ordinară corporativă. În opinia Managementului şi a departamentului juridic al Grupului
probabilitatea pierderii este mică.
33. Câştiguri pe acţiune
Acţiuni ordinare Profit atribuibil
deţinătorilor capitalului în
banca-mamă
Câştiguri pe
bază de acţiune
MDL’000 MDL
La 31 decembrie 2015 2,000,000 59,405 29.07
La 31 decembrie 2014 2,000,000 36,574 18,18
Câştigul de bază pe acţiune este calculat prin divizarea venitului net anual atribuit deţinătorilor de acţiuni
ordinare la numărul mediu ponderat al acţiunilor ordinare emise în timpul anului. La 31 decembrie 2015 şi 2014
nu existau instrumente de capital cu caracter diluativ, subscrise de Grup.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
36
34. Valoarea justă a instrumentelor financiare
Grupul foloseşte următoarea ierarhie pentru determinarea si prezentarea valorii juste a instrumentelor financiare in funcţie de metoda de evaluare: Nivel 1: preturi cotate
(neajustate) pe pieţe active pentru active si datorii similare; Nivel 2: alte metode de evaluare pentru care toate datele de intrare care au un efect semnificativ asupra valorii juste
recunoscute sunt observabile, fie direct sau indirect, si Nivel 3: metode de evaluare care utilizează date de intrare cu efect semnificativ asupra valorii juste recunoscute, care nu
sunt bazate pe date observabile de piaţa.
Tabelul de mai jos combină valoarea de bilanţ a acelor active şi pasive financiare pe fiecare nivel ierarhic care nu sunt prezente în bilanţul contabil la valoarea justă:
2015 2014
Valoarea de
bilanţ Nivelul 1 Nivelul 2 Nivelul 3
Valoarea
justă
Valoarea de
bilanţ Nivelul 1 Nivelul 2 Nivelul 3
Valoarea
justă
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Active financiare
Mijloace băneşti şi
conturi la BNM 528,344 - 528,344 - 528,344 450,730 - 450,730 - 450,730
Credite şi avansuri
acordate băncilor 356,409 - 356,409 - 356,409 220,942 - 220,942 - 220,942
Valori mobiliare
investiţionale păstrate
până la scadenţă 271,970 271,970 - - 271,970 132,274 132,274 - - 132,274
Credite şi avansuri
acordate clienţilor 866,852 - - 832,503 832,503 1,036,815 - - 1,023,070 1,023,070
Datorii financiare
Datorii către bănci - - - - - 553 - 553 - 553
Alte împrumuturi 188,196 - 188,196 - 188,196 200,853 - 200,853 - 200,853
Datorii către clienţi 1,541,115 - 1,538,286 - 1,538,286 1,416,706 - 1,415,276 - 1,415,276
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
37
34. Valoarea justă a instrumentelor financiare (continuare)
(i) Credite şi avansuri acordate băncilor
Credite şi avansuri acordate băncilor includ plasamente şi credite interbancare. Valoarea justă a plasamentelor cu
rată flotantă a dobânzii şi a depozitelor overnight aproximează valoarea lor de bilanţ. Valoarea justă estimată a
plasamentelor cu rata fixă a dobânzii se determină pe baza fluxurilor de mijloace băneşti actualizate, utilizând rata
dobânzii predominantă pe piaţă pentru datoriile cu riscul de credit şi scadenţă similară.
(i) Valori mobiliare investiţionale păstrate până la scadenţă
Valoarea justa a valorilor mobiliare păstrate păna la scadenţa aproximează valoarea de bilanţ. În principal aceste
plasamente sunt Hârtii de valoare de stat şi Certificatele emise de BNM.
(ii) Credite şi avansuri acordate clienţilor
Creditele şi avansurile acordate clienţilor sunt prezentate la valoarea netă a provizionului privind deprecierea
creditelor. Valoarea justă estimată a creditelor acordate clienţilor reprezintă valoarea actualizată a fluxurilor
băneşti viitoare estimate. Fluxurile băneşti viitoare sunt actualizate pe baza ratei de piaţă, pentru a determina
valoarea justă a creditor şi avansurilor acordate clienţilor.
(iii) Datorii financiare, inclusiv datorate altor bănci, datorate clienţilor, şi alte fonduri împrumutate
Valoarea justă a împrumuturilor cu rată flotantă se echivalează cu valoarea lor de bilanţ. Valoarea justă estimată a
depozitelor cu dobândă fixă şi alte împrumuturi, pentru care nu există preţuri de piaţă, se determină pe baza
fluxurilor băneşti viitoare actualizate, utilizând rata dobânzii pentru noi instrumente cu scadenţă rămasă similară.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
38
35. Părţi afiliate
In cursul activităţii economice ordinare pe parcursul anului Grupul a desfăşurat o serie de tranzacţii bancare şi nebancare cu părţi afiliate. Aceste tranzacţii includ acordarea
creditelor, deschiderea depozitelor, achitarea unor plăti, tranzacţii cu valuta străina şi procurarea de bunuri şi servicii de la părţi afiliate.
Conform declaraţiei Consiliului Băncii şi Consiliului de Administratie, la 31 decembrie 2015 şi 31 decembrie 2014, cât şi pe parcursul acestor perioade, Banca nu a avut nici o
parte care ar fi controlat în ultima instanţă societatea, adică o persoană sau un grup de persoane, care ar deţine un control comun. Acţionarii şi reprezentanţii acestora în
Consiliului Băncii şi Consiliului de Administratie activează în spirit de cooperare, în ceea ce priveşte guvernarea şi implementarea politicilor operaţionale şi financiare ale Băncii.
La examinarea fiecărei relaţii posibile cu părţile legate, este atrasă o atenţie specială substanţei relaţiei şi nu numai formei juridice. Tranzacţiile între Bancă şi întreprinderile ei
fiice care sunt părţi legate ale Băncii au fost eliminate la consolidare şi nu sunt dezvăluite în prezenta notă. Detaliile tranzacţiilor între Grup şi alte părţi legate sunt dezvăluite mai
jos:
Entităţi asociate şi asocieri în
participaţie
Personal-cheie din conducerea
entităţii sau societăţii-mamă Alte părţi afiliate
2015 2014 2015 2014 2015 2014
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Venituri din dobânzi 2,001 1,678 285 273 433 396
Venituri din taxe şi comisioane 12 9 43 33 329 355
Cheltuieli cu dobânzile - - 452 351 747 873
Cheltuieli cu chiria (în calitate de locatar) - - - - 239 239
Cheltuieli de remunerare - - 11,076 10,640 183 161
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
39
35. Părţi afiliate (continuare)
Soldurile şi tranzacţiile cu părţile afiliate sunt prezentate mai jos:
Entităţi asociate şi
asocieri în participaţie
Personal-cheie din
conducerea entităţii sau
societăţii-mamă
Alte părţi afiliate
2015 2014 2015 2014 2015 2014
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Active
Instrumente de capitaluri proprii 2,287 2,285 - - - -
Împrumuturi şi avansuri 20,098 19,193 4,435 4,161 4,590 3,331
Datorii Depozite 1 - 8,443 11,069 43,000 26,287
Angajamente de finanţare, garanţii financiare
şi alte angajamente [valoare noţională]:
Date 1,375 2,014 395 368 1,479 367
Primite 5,565 - 3,701 2,771 6,657 2,096
Compensaţia personalului cheie de conducere pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015 şi la 31 decembrie 2014 este reprezentată de beneficiile pe termen scurt ale angajaţilor
Termenii şi condiţiile tranzacţiilor cu părţile afiliate
Soldurile menţionate mai sus sunt rezultatul derulării activităţii economice ordinare. Dobânzile percepute părţilor afiliate şi de către acestea sunt la rate comerciale normale.
Creditele oferite angajaţilor sunt acordate la ratele de piaţă. Soldurile la finele anului sunt neasigurate. Nu au fost înregistrate garanţii oferite de sau primite de la părţi afiliate
aferente datoriilor sau creanţelor. La 31 decembrie 2015 Grupul nu a constituit provizioane pentru datoriile incerte aferente sumelor deţinute de părţile afiliate (2014: zero).
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
40
35. Părţi afiliate (continuare)
Companii fiice
Grupul are următoarele întreprinderi fiice:
2015 2014
Proprietate Suma Proprietate Suma
% MDL’000 % MDL’000
Oldex SA - - 51.00 77
- 77
La 31 decembrie 1998, Grupul a obţinut 9.50% din capitalul Oldex SA, restul 41.50% fiind obţinute la 18
noiembrie 2004. Controlul a fost stabilit după ultima achiziţie. Compania este încadrată în prestarea serviciilor
de brokeraj. În anul 2015 au fost vîndute acţiunile companiei Oldex SA.
36. Gestiunea riscurilor
Activităţile Grupului sunt expuse la o varietate de riscuri financiare şi aceste activităţi implică analiza, evaluarea,
acceptare şi dirijarea unui nivel sau a unei combinaţii de riscuri. Asumarea riscului este esenţială activităţii
financiare, şi riscurile operaţionale sunt o consecinţă inevitabilă al acestui fapt. Ca rezultat, scopul Grupului este
de a atinge o balanţă rezonabilă între risc şi rentabilitate şi să reducă potenţialele efecte adverse care să afecteze
performanţa financiară a Grupului.
Politicile de gestionare a riscurilor Grupului au ca scop identificarea şi analiza acestor riscuri, stabilirea unor
limite şi controale adecvate, şi monitorizarea riscurilor şi respectarea acestor limite prin utilizarea unor sisteme
informaţionale actualizate şi sigure. Grupul în mod regulat îşi revizuieşte politicile de gestionare a riscurilor şi
sistemele informaţionale pentru ca acestea să reflecte ultimele modificări pe pieţe, produse şi să corespundă
tendinţelor actuale.
Gestionarea riscului este efectuată de Consiliul de Gestionare a Riscului conform politicilor aprobate de
Consiliul de Administraţie. Împreună cu unităţile operaţionale ale Grupului, Consiliul de Gestionare a Riscului
identifică, evaluează şi acoperă riscurile financiare. Consiliul întocmeşte atât reguli scrise ce privesc gestiunea
riscului la general, cât şi politici scrise ce acoperă domenii specifice cum ar fi riscul schimbului valutar, riscul
ratei dobânzii, riscul de creditare, utilizarea instrumentelor financiare derivative şi ne-derivative. Suplimentar,
auditul intern este responsabil de efectuarea unei analize independente în ceea ce priveşte gestiunea riscului şi
mediului de control. Cele mai importante tipuri de risc includ riscul de creditare, riscul lichidităţii, riscul de piaţă
şi riscul operaţional. Riscul de piaţă include riscul valutar, riscul ratei dobânzii şi riscul de preţ.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
41
36. Gestionarea riscurilor (continuare)
36.1 Riscul de creditare
Grupul se expune riscului de creditare, care reprezintă riscul că partea contractată va aduce un prejudiciu
financiar Grupului ca rezultat al neonorării obligaţiei. Riscul de creditare este cel mai important risc pentru
activitatea Grupului şi drept consecinţă Conducerea Grupului supraveghează cu atenţie expunerea sa la riscul de
creditare. Expunerile la risc sunt prezente, în special, în activităţile de împrumut cum ar fi împrumuturi şi
avansuri, şi în activităţile de investiţii care suplinesc portofoliul Grupului cu obligaţiuni şi alte hârtii de valoare.
Riscul de creditare mai este prezent în instrumentele financiare extra-bilanţiere cum ar fi angajamentele de
creditare. Echipa responsabilă de gestiunea riscului sub controlul Consiliul de Gestionare a Riscului este
responsabilă de gestiunea şi controlul riscului, şi în mod regulat raportează atât Consiliului de Administraţie, cât
şi responsabililor de departament.
Grupul structurează nivelurile riscului de credit la care se expune prin stabilirea limitelor asupra nivelului de risc
acceptat în relaţia sa cu un debitor, un grup de debitori sau segmente de industrii. Astfel de riscuri sunt
monitorizate continuu şi se supun unei analize anuale sau unei analize mai frecvente. Limitele nivelului riscului
de creditare pe produs şi industrie sunt aprobate trimestrial de către Consiliul de Administrare.
Expunerea la risc în legătură cu orice debitor, inclusiv băncile şi brokerii, este ulterior restrânsă de sub-limite,
care acoperă expunerile bilanţiere şi extra-bilanţiere, şi limitele zilnice de risc de livrare în legătură cu articolele
comerciale, cum ar fi contractele valutare forward. Expunerile actuale în relaţie cu limitele sunt monitorizate
zilnic.
Expunerea la riscul de creditare este gestionată prin analiza regulată a abilităţii debitorilor şi potenţialilor
debitori de a-şi onora obligaţiile de achitarea dobânzii şi de restituire a capitalului şi prin schimbarea limitelor
date de împrumut atunci când este cazul. Expunerea la riscul de creditare este de asemenea gestionată în parte
prin obţinerea de garanţi, precum şi garanţii personale şi personale, însă o porţiune semnificativă o constituie
creditele personale, în cadrul cărora nu pot fi obţinute asemenea facilităţi.
Grupul evaluează probabilitatea de neîndeplinire a părţilor contractante individuale prin folosirea instrumentelor
de clasificare adaptate la diferite categorii de părţi contractante. Ele au fost elaborate la nivel intern şi îmbină
analiza statistică cu opinia funcţionarului de creditare, şi sunt validate, atunci când este cazul, prin compararea cu
datele disponibile din afară. Clienţii Grupului sunt segmentaţi în cinci categorii de clasificare. Scara de
clasificare a Grupului indicată mai jos reflectă diapazonul de probabilităţi de neîndeplinire a obligaţiilor definit
pentru fiecare categorie. Aceasta înseamnă că, în principiu, expunerile migrează de la o clasă la alta la evaluarea
probabilităţii de schimbări adverse. Instrumentele de clasificare sunt verificate permanent şi îmbunătăţite atunci
când este necesar. Grupul validează regulat performanţa clasificării şi puterea ei de prezicere în ceea ce priveşte
cazurile de neîndeplinire.
Grupa Categoria de credit
1 Standard
2 Supravegheat
3 Sub-standard
4 Dubios
5 Compromis
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
42
36. Gestiunea riscurilor (continuare)
36.1 Riscul de creditare (continuare)
Calitatea creditelor conform clasei de active financiare
În tabelul de mai jos este indicată calitatea creditelor conform clasei de active pentru toate tipurile de active
financiare expuse riscului de creditare, în baza sistemului intern de clasificare a Grupului. Sumele prezentate
includ rezervele pentru depreciere.
2015
Nota
Nu sunt nici
restante
nici
depreciate
Restante dar
nedepreciate
Depreciate
individual Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Conturi la Banca Naţională 3 347,573 - - 347,573
Conturi curente şi depozite bănci 4 356,409 - - 356,409 Investiţii financiare păstrate până la
scadenţă 5 271,970 - - 271,970
Credite, net 6 700,361 127,072 63,548 890,981
Alte active financiare 12 5,428 - - 5,428
1,681,741 127,072 63,548 1,872,361
2014
Note
Nu sunt nici
restante nici
depreciate
Restante dar
nedepreciate
Depreciate
individual Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Conturi la Banca Naţională 3 274,911 - - 274,911
Conturi curente şi depozite la bănci 4 220,942 - - 220,942
Investiţii financiare disponibile pentru
vânzare 5 132,274 - - 132,274
Credite, net 6 840,925 160,582 62,080 1,063,587
Alte active financiare 12 6,954 1,336 - 8,290
1,476,006 161,918 62,080 1,700,004
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
43
36. Gestionarea riscurilor (continuare)
36.1 Riscul de creditare (continuare)
Credite şi avansuri
Creditele şi avansurile sunt grupate după cum urmează:
2015 2014
Persoane
juridice
Persoane
fizice
Persoane
juridice
Persoane
fizice
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Nu sunt nici restante nici depreciate 582,840 117,521 716,699 124,226
Restante dar nedepreciate 111,039 16,033 139,213 21,369
Depreciate individual 63,548 - 62,080 -
Brut 757,427 133,554 917,992 145,595
Minus: Reduceri pentru pierderea valorii (21,606) (2,523) (26,141) (631)
Net 735,821 131,031 891,851 144,964
(i) Credite şi avansuri care nu sunt nici restante nici depreciate
Calitatea portofoliului de credite şi avansuri care nu sunt nici restante nici depreciate pot fi evaluate cu referire la
sistemul intern de clasificare adoptat de Grup.
2015 2014
Persoane
juridice
Persoane
fizice
Persoane
juridice
Persoane
fizice
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Standard 304,409 88,302 384,326 107,475
Supravegheat 270,412 29,219 327,443 15,977
Sub-standard 8,019 - 1,560 769
Dubios - - 3,370 5
Compromis - - - -
582,840 117,521 716,699 124,226
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
44
36. Gestionarea riscurilor (continuare)
36.1 Riscul de creditare (continuare)
(ii) Credit şi avansuri restante, dar nedepreciate
Creditele şi avansurile care sunt restante, dar nu depreciate nu se deterioreze considerabil, cu excepţia cazurilor
când este disponibilă informaţie privind contrariul. Suma brută a creditelor şi avansurilor restante dar nu
depreciate pe categorii de clienţi, este următoarea:
2015 2014
Persoane
juridice
Persoane
fizice
Persoane
juridice
Persoane
fizice
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Restante până la 30 zile 25,799 9,210 30,837 16,285
Restante 30-60 zile 18,699 635 27,212 1,236
Mai mult de 61 zile 66,541 6,188 81,164 3,848
111,039 16,033 139,213 21,369
Grupul deţine gajuri pentru creditele şi avansurile acordate clienţilor în formă de drepturi de gaj asupra
proprietăţii, rezervelor de materiale şi echipamentului, precum şi garanţii corporative şi depozite de numerar. La
recunoaşterea iniţială a creditelor şi avansurilor, valoarea justă a garanţiei se bazează pe tehnicile de evaluare
folosite de obicei pentru activele corespunzătoare. În perioadele ulterioare, valoarea justă este actualizată prin
referinţă la preţul de piaţă sau indicii activelor similare. Din motivul limitărilor sistemului, nu se prezintă
posibilă raportarea asupra valorii juste a unei garanţii oferite pentru creditele restante dar nedepreciate.
(iii) Credite şi avansuri depreciate individual
La 31 decembrie 2015 suma creditelor şi avansurilor depreciate individual, fără a lua în considerare fluxul
mijloacelor băneşti gajurile deţinute este de MDL’000 63,548. La 31 decembrie 2014 - MDL’000 62,080.
Valoarea justă a gajului aferentă împrumuturilor depreciate individual deţinut de Grupul la 31 decembrie 2015
este de MDL’000 71,090. Gajul reprezintă titluri de proprietate şi utilaj.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
45
36. Gestiunea riscurilor (continuare)
36.1 Riscul de creditare (continuare)
(iv) Credite şi avansuri renegociate
Activităţile de restructurare includ acordurile de extindere a plăţilor, planurile manageriale externe acceptate,
modificările şi amânarea plăţilor. Conform restructurărilor, contul restant al clientului este resetat la starea
normală şi gestionat împreună cu celelalte conturi similare. Politicile şi practicile de restructurare sunt bazate pe
indicatori sau criterii care, după părerea managementului local, indică continuitatea plăţilor. Aceste politici sunt
permanent revizuite. La 31 decembrie 2015 valoarea creditelor renegociate care ar fi în altă situaţie, restante sau
depreciate, este de MDL’000 166,937 (2014: MDL’000 189,801).
Angajamente de creditare
Scopul principal al acestor instrumente este de a garanta eliberarea mijloacelor financiare clientului la cererea
acestuia. Garanţiile şi acreditivul stand-by, care reprezintă asigurări irevocabile ale Grupului de a efectua plăţile
necesare în cazul insolvabilităţii unuia din clienţi, poartă acelaşi risc ca şi creditele. Acreditivul documentar şi
comercial, reprezentând angajamentele scrise ale Grupului privind autorizarea unei terţe persoane de a retrage
bani din Grupul în limitele şi condiţiile strict specificate, sunt garantate prin stocurile de mărfuri la care se referă
şi, de aceea, poartă un risc mai mic decât creditarea directă.
Angajamentele privind extinderea creditului reprezintă părţi neutilizate din autorizaţiile de acordare a creditelor
sub formă de împrumuturi, garanţii sau acreditive. Cât priveşte riscul de creditare aferent obligaţiilor de
extindere a creditelor, Grupului este expus unei pierderi potenţiale, în mărimea egală cu angajamentele
neutilizate.
Totodată, valoarea pierderii potenţiale este mai mică decât totalul angajamentelor neutilizate, deoarece
majoritatea angajamentelor de acordare a creditelor depind de clienţii ce menţin un anumit standard de creditare.
Grupului monitorizează termenul de scadenţă al angajamentelor de acordare a creditelor, deoarece angajamentele
pe termen lung sunt cu un grad de risc mai ridicat decât angajamentele pe termen scurt.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
46
36. Gestiunea riscurilor (continuare)
36.1 Riscul de creditare (continuare)
Expunerea maximă la riscul de creditare fără garanţii deţinute sau orice ameliorare a rating-ului de credit.
Nota 2015 2014
MDL’000 MDL’000
Mijloace băneşti şi conturi la BNM 3 347,573 274,911
Conturi curente şi depozite la bănci 4 356,409 221,062
Investiţii financiare păstrate până la scadenţă 5 271,970 132,274
Credite, net 6 866,852 1,036,815
Alte active financiare 12 5,428 8,290
1,848,232 1,673,352
Extrabilanţiere (Angajamente condiţionale) 29 129,943 144,652
Expunerea maximă la riscul de credit 1,978,175 1,818,004
Tabelul de mai sus reprezintă cel mai nefavorabil scenariu de expunere a Grupului la riscul de credit la data de
31 decembrie 2015 şi 2014, fără a ţine cont de garanţii deţinute sau orice ameliorare a rating-ului de credit.
Pentru activele bilanţiere, expunerile enumerate mai sus sunt bazate pe valoarea netă contabilă, aşa cum ele sunt
înregistrate în bilanţul contabil.
Managementul este sigur în capabilitatea sa de a controla şi susţine la minim expunerea Grupului la riscul de
credit.
Concentraţia expunerii maxime la riscul de credit
Concentraţia de risc ale Grupului este gestionată la nivel client/ contraparte şi sector de industrie. Expunerea
maximă la riscul de credit pentru orice client sau parte contractantă la 31 decembrie 2015 a fost de
MDL’000 35,717 (la 31 decembrie 2014: MDL’000 37,850) fără a lua în consideraţie gajul sau alte garanţii
deţinute.
Creditele acordate la 20 de clienţi majori (Grupuri) ai Grupului la 31 decembrie 2015 au constituit
MDL’000 417,440 ceea ce reprezintă 47% din portofoliul brut de credite al Grupului (la 31 decembrie 2014:
MDL’000 473,545 sau 45% din portofoliul brut). Acestea sunt analizate conform industriilor, după cum
urmează:
2015 2014
MDL’000 MDL’000
Comerţ şi industrie 160,350 172,885
Agricultură şi industria alimentară 122,699 220,048
Altele 134,391 80,612
417,440 473,545
Concentraţiile semnificate de riscuri de creditare la nivelul industriei sunt prezentate în nota 6.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
47
36. Gestiunea riscurilor (continuare)
36.2 Riscuri de piaţă
Economia Republicii Moldova continuă să fie caracterizată de o piaţă în tranziţie. Caracteristicile includ, dar nu
sunt limitate de, existenţa unei valute care nu este liber convertibilă în afara ţării, unui nivel scăzut de lichiditate
al pieţelor publice şi private de capital, cât şi a unei inflaţii sporite.
Adiţional, sectorul serviciilor financiare în Republica Moldova este vulnerabil la fluctuaţiile de valută adverse şi
la condiţiile economice.
Previziunile pentru stabilitatea viitoare a Republicii Moldova sunt în mare măsură dependente de eficienţa
măsurilor economice luate de Guvern, împreună cu schimbări ce ţin de cadrul legal şi reglementar.
Grupul se expune riscului de piaţă, care este riscul că valoarea justă a fluxurilor ulterioare de numerar al unui
instrument financiar va oscila în urma schimbărilor în preţurile de piaţă. Riscul de piaţă apare ca rezultat al
poziţiilor deschise în rata dobânzii, valută şi instrumente de capital, toate fiind expuse mişcărilor generale sau
specifice ale pieţii şi schimbărilor în nivelul volatilităţii ratelor de piaţă sau preţurilor cum ar fi ratele dobânzilor,
varietatea de creditare, ratele de schimb valutar şi cotaţiile hârtiilor de valoare. Grupul desparte expunerea la
riscul de piaţă în portofolii pentru comercializare şi portofolii altele decât cele pentru comercializare.
Riscul de piaţă ce apare din activităţi de comercializare şi alte activităţi decât cele de comercializare este
concentrat în Trezoreria Grupului, şi este monitorizat de două echipe diferite. Consiliul de Administraţie şi şefii
de departament primesc în mod regular rapoarte.
Portofoliile pentru comercializare includ acele poziţii care apar în urma tranzacţiilor de piaţa în care Grupul
îndeplineşte rolul de garant cu clienţii sau cu piaţa.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
48
36. Gestionarea riscurilor (continuare)
36.2.1 Riscul valutar
Grupul este expus la efectul fluctuaţiilor cursului valutar al principalelor valute străine asupra poziţiei sale
financiare şi fluxurilor băneşti. Consiliul Grupului stabileşte limitele expunerii la riscul valutar şi în general
pentru poziţiile valutare overnight şi pe parcursul zilei, care sunt monitorizate zilnic.
Analiza senzitivităţii la riscul valutar
Grupul a efectuat analiza senzitivităţii riscului valutar la care este expus în mod rezonabil la 31 decembrie 2015,
indicând modul în care contul de profit şi pierdere ar fi fost afectat de modificările posibile ale ratelor de schimb
valutar.
Tabelele de mai jos indică valutele faţă de care Grupul are expunere sporită la 31 Decembrie 2015 şi
31 Decembrie 2014 pe posturile de bilanţ sensibile la modificările ratelor valutare. Analiza reprezintă efectul
unei schimbări rezonabile posibile în ratele de schimb faţă de leul moldovenesc, cu toate celelalte variabile
rămânând constante:
La 31 decembrie 2015 Creşterea
posibilă a ratelor,
în %
Efectul
Venit/(pierderi),
MDL’000
Diminuarea
posibilă a ratelor,
în %
Efectul
Venit/(pierderi)
MDL’000
EUR +5% (1,823) -5% 1,823
USD +5% (337) -5% 337
La 31 decembrie 2014 Creşterea
posibilă a ratelor,
în %
Efectul
Venit/(pierderi),
MDL’000
Diminuarea
posibilă a ratelor,
în %
Efectul
Venit/(pierderi)
MDL’000
EUR +5% (1,747) -5% 1,747
USD +5% 301 -5% (301)
Tabelele de mai jos prezintă expunerea Grupului la riscul ratei de schimb valutar la 31 decembrie 2015 şi
31 decembrie 2014. În tabele se includ activele şi datoriile Grupului cu valoarea lor contabilă, clasificate pe
valută.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
49
36. Gestiunea riscurilor (continuare)
36.2.1 Riscul valutar (continuare)
La 31 decembrie 2015
Total MDL USD EUR Alte valute
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
ACTIVE
Mijloace băneşti şi conturi la
Banca Naţională 528,344 309,119 81,232 134,914 3,079
Conturi curente şi depozite la
bănci 356,409 - 230,998 118,366 7,045
Hîrtii de valoare păstrate până
la scadenţă 271,970 271,970 - - -
Credite, net 866,852 539,560 136,986 190,306 -
Investiţii financiare disponibile
pentru vinzare 1,044 1,044 - - -
Investiţii în întreprinderi
asociate 3,455 3,455 - - -
Alte active financiare 5,428 2,757 987 1,359 325
Total active 2,033,502 1,127,905 450,203 444,945 10,449
DATORII
Datorii către bănci 1,541,115 694,951 383,232 455,840 7,092
Datorii către clienţi 188,196 89,558 73,264 25,374 -
Alte împrumuturi 3,509 2,859 438 197 15
Alte datorii 528,344 309,119 81,232 134,914 3,079
Total datorii 1,732,820 787,368 456,934 481,411 7,107
Decalajul 299,514 339,369 (6,731) (36,466) 3,342
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
50
36. Gestiunea riscurilor (continuare)
36.2.1 Riscul valutar (continuare)
La 31 decembrie 2014
Total MDL USD EUR Altele
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
ACTIVE
Mijloace băneşti şi conturi la
Banca Naţională 450,730 251,605 77,912 114,740 6,473
Conturi curente şi depozite la
bănci 221,062 120 139,323 81,085 534
Hîrtii de valoare păstrate până
la scadenţă 132,274 132,274 - - -
Credite, net 1,036,815 620,987 196,848 218,917 63
Investiţii financiare disponibile
pentru vânzare 1,139 1,139 - - -
Investiţii în întreprinderi
asociate 3,416 3,416 - - -
Alte active 8,290 4,788 2,358 1,143 1
Total active 1,853,726 1,014,329 416,441 415,885 7,071
DATORII
Datorii către bănci 553 - - - 553
Datorii către clienţi 1,416,706 680,284 309,363 423,492 3,567
Alte împrumuturi 200,853 72,813 100,818 27,222 -
Alte datorii 2,594 2,236 239 118 1
Total datorii 1,620,706 755,333 410,420 450,832 4,121
Decalajul 233,020 258,996 6,021 (34,947) 2,950
Alte valute includ, în principal, Rubla Rusească, Rubla Belorusă şi Hrivna Ucraineană.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
51
36. Gestiunea riscurilor (continuare)
36.2.2 Riscul ratei dobânzii
Analiza senzitivităţii activelor, datoriilor şi articolelor extrabilanţiere - analiza schimbării ratei dobânzii
Riscul ratei dobânzii a fluxurilor monetare reprezintă riscul că fluxul monetar viitor al unui instrument financiar
va oscila din cauza modificărilor în valoarea ratei dobânzii pe piaţă. Riscul valorii juste a ratei dobânzii
reprezintă riscul precum că valoarea instrumentelor financiare va oscila datorită modificărilor în valoarea ratei
dobânzii de piaţă. Grupul este supus atât riscului fluxurilor monetare cât şi riscului valorii juste. Marja ratei
dobânzii poate creşte ca rezultat al acestor modificări, iar în cazul unor fluctuaţii neaşteptate pot să descrească
sau să genereze pierderi. Consiliul stabileşte limite privind nivelul decalajelor între termenii de recalculare a
dobânzii. Aceste limite sunt monitorizate zilnic.
Conform evoluţiei interne şi externe a pieţei financiare Grupul prognozează evoluţia ratelor dobânzii pentru
activele şi datoriile sale şi impactul acestor posibile schimbări asupra venitului net din dobânzi. Grupul
estimează o fluctuaţie de +/- 100 şi +/-50 de puncte procentuale de bază:
Creşterea în
puncte
procentuale de
bază
Sensibilitatea venitului
net aferent dobânzilor,
MDL’000
Diminuarea în
puncte
procentuale de
bază
Sensibilitatea venitului
net aferent dobânzilor,
MDL’000
2015 +100 3,506 -100 (3,506)
+50 1,753 -50 (1,753)
2014 +100 2,660 -100 (2,660)
+50 1,330 -50 (1,330)
Tabelele de mai jos prezintă expunerea Grupul la riscul ratei dobânzii la 31 decembrie 2015 şi 31 decembrie
2014. În tabele de mai jos sunt incluse activele şi datoriile Grupului la valoarea lor de bilanţ, clasificate după
data cea mai apropiată între data contractuală de schimbare a ratei sau data scadenţei.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
52
La 31 decembrie 2015 Total Pînă la 1
lună
1 – 2 luni 2 -3 luni 3 – 6 luni 6 – 9 luni 9 – 12 luni 1 – 5 ani Peste 5
ani
Nepurtătoare
de dobândă
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
ACTIVE
Mijloace băneşti şi
conturi la Banca
Naţională 528,344 304,399 - - - - - - - 223,945
Conturi curente şi
depozite la bănci 356,409 226,061 - - - - - - - 130,348
Hîrtii de valoare păstrate
până la scadenţă 271,970 128,159 15,160 20,385 42,068 38,692 27,506 - - -
Credite, net 866,852 105,282 696,092 - - - - - - 65,478
Investiţii financiare
disponibile pentru
vânzare 1,044 - - - - - - - - 1,044
Investiţii în întreprinderi
asociate 3,455 - - - - - - - - 3,455
Alte active finaciare 5,428 - - - - - - - - 5,428
Total active 2,033,502 763,901 711,252 20,385 42,068 38,692 27,506 - - 429,698
DATORII
Datorii către bănci - - - - - - - - - -
Datorii către clienţi 1,541,115 180,720 884,293 - 39 3,525 - 465 - 472,073
Alte împrumuturi 188,196 31,876 - 5,469 144,564 - - - - 6,287
Alte datorii 3,509 2,248 - - - - - - - 1,261
Total datorii 1,732,820 214,844 884,293 5,469 144,603 3,525 - 465 - 479,621
Decalaje în dobânda 299,514 549,057 (173,041) 14,916 (102,535) 35,167 27,506 (465) - (51,091)
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
53
La 31 decembrie 2014 Total Pînă la 1
lună
1 – 2 luni 2 -3 luni 3 – 6 luni 6 – 9 luni 9 – 12 luni 1 – 5 ani Peste 5
ani
Nepurtătoare
de dobândă
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
ACTIVE
Mijloace băneşti şi
conturi la Banca
Naţională 450,730 237,097 - - - - - - - 213,632
Conturi curente şi
depozite la bănci 221,062 176,159 - - - 120 - - - 44,783
Hîrtii de valoare păstrate
până la scadenţă 132,274 36,525 19,854 15,906 33,572 12,436 13,761 220 - -
Credite, net 1,036,815 115,456 849,373 - - - - - - 71,986
Investiţii financiare
disponibile pentru
vânzare 1,139 - - - - - - - - 1,139
Investiţii în întreprinderi
asociate 3,416 - - - - - - - - 3,416
Alte active finaciare 8,290 - - - - - - - 8,290
Total active 1,853,726 565,237 869,227 15,906 33,572 12,556 13,761 220 - 343,246
DATORII
Datorii către bănci 553 - - - - - - - - 553
Datorii către clienţi 1,416,706 178,256 863,825 197 984 179 - 7,606 2,029 363,630
Alte împrumuturi 200,853 37,390 - 5,129 148,887 - - - - 9,447
Alte datorii finaciare 2,594 - - - - - - - - 2,594
Total datorii 1,620,706 215,646 863,825 5,326 149,871 179 - 7,606 2,029 376,224
Decalaje în dobânda 233,020 349,591 5,402 10,580 (116,299) 12,377 13,761 (7,386 ) (2,029) (32,978)
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
54
36. Gestiunea riscurilor (continuare)
36.3 Riscul de lichiditate
Grupul este expus la cerinţele zilnice de lichidităţi din depozitele overnight, conturile curente, depozitele la
termen, închiderea conturilor de credit şi a garanţiilor. Grupul nu menţine lichidităţi suficiente pentru a satisface
toate aceste cerinţe. Din practică, nivelul minim de reinvestire a activelor scadente poate fi prevăzut cu un grad
înalt de certitudine. Consiliul Grupului stabileşte nivelul minim de active scadente care pot fi folosite pentru a
satisface cererea de lichiditate, de asemenea şi nivelul minim de împrumuturi interbancare şi a altor instrumente
financiare care ar fi fost suficiente pentru a acoperi cererea de lichiditate.
Procesul de supraveghere a coinciderii sau a necoinciderii scadenţelor şi a ratelor dobânzilor pentru active şi
datorii este esenţial pentru conducerea Grupului. Este neobişnuit pentru instituţiile financiare să atingă o balanţă
perfectă, deoarece afacerile care implică tranzacţii sunt de diverse tipuri şi nu se bazează pe termeni siguri. O
poziţie deschisă creşte profitabilitatea, dar în acelaşi timp măreşte şi riscul de pierderi.
Scadenţele activelor şi datoriilor şi posibilitatea de a le înlocui la un cost acceptabil şi datorii cu dobândă la
termenul lor de scadenţă sunt factori importanţi în evaluarea lichidităţii Grupului şi a expunerii Grupului la
schimbări ale ratelor dobânzii şi de schimb valutar.
Conducerea Grupului este încrezută, în pofida existenţei unui număr substanţial de depozite care îşi ating scadenţa
în următoarele trei luni, că diversificarea acestor depozite după număr şi tip, cât şi experienţa Grupului a anilor
precedenţi, ar indica că aceste depozite oferă o sursă de finanţare stabilă şi pe termen lung pentru Grup.
Tabelul de mai jos clasifică activele şi datoriile Grupului în grupe de maturitate care se bazează pe perioada
restantă până la scadenţa contractuală la data întocmirii bilanţului.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
55
36. Gestiunea riscurilor (continuare)
36.3 Riscul de lichiditate (continuare)
La 31 decembrie 2015 Total Pînă la 1
lună
1 – 2 luni 2 -3 luni 3 – 6 luni 6 – 9 luni 9 – 12 luni 1 – 5 ani Peste 5 ani
MDL’000
ACTIVE
Mijloace băneşti şi conturi la
Banca Naţională 528,344 528,344 - - - - - - -
Conturi curente şi depozite la
bănci 356,409 356,409 - - - - - - -
Hîrtii de valoare păstrate până la
scadenţă 289,381 128,632 15,514 21,282 45,345 44,245 34,042 321 -
Credite, net 1,004,224 115,708 43,511 44,833 138,629 108,629 103,102 425,459 24,353
Investiţii financiare disponibile
pentru vânzare 1,044 - - - - - - - 1,044
Investiţii în întreprinderi
asociate 3,455 - - - - - - - 3,455
Alte active financiare 5,428 5,385 - - - - - - 43
Total active 2,188,285 1,134,478 59,025 66,115 183,974 152,874 137,144 425,780 28,895
DATORII
Datorii către bănci - - - - - - - - -
Datorii către clienţi 1,595,743 653,385 87,111 60,624 191,465 237,758 234,725 119,921 10,754
Alte împrumuturi 207,792 2,136 - 16 13,025 2,002 31,744 142,954 15,915
Alte datorii finaciare 3,509 3,509 - - - - - - -
Total datorii 1,807,044 659,030 87,111 60,640 204,490 239,760 266,469 262,875 26,669
Decalaje de scadenţă 380,073 475,448 (28,086) 5,475 (20,516) (86,886) (129,325) 162,905 1,058
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
56
36. Gestiunea riscurilor (continuare)
36.3 Riscul de lichiditate (continuare)
La 31 decembrie 2014 Total Pînă la 1
lună
1 – 2 luni 2 -3 luni 3 – 6 luni 6 – 9 luni 9 – 12 luni 1 – 5 ani Peste 5 ani
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
ACTIVE
Mijloace băneşti şi conturi la
Banca Naţională 450,730 450,730 - - - - - - -
Conturi curente şi depozite la
bănci 221,062 220,942 - - - 120 - - -
Hîrtii de valoare păstrate până la
scadenţă 135,253 36,619 20,012 16,112 34,472 13,063 14,735 240 -
Credite, net 1,172,541 146,417 53,089 59,699 151,204 143,623 120,974 478,787 18,748
Investiţii financiare disponibile
pentru vânzare 1,139 - - - - - - - 1,139
Investiţii în întreprinderi
asociate 3,416 - - - - - - - 3,416
Alte active finaciare 8,290 5,878 238 238 331 - 1,562 - 43
Total active 1,992,431 860,586 73,339 76,049 186,007 156,806 137,271 479,027 23,346
DATORII
Datorii către bănci 556 1 1 1 553 - - - -
Datorii către clienţi 1,456,016 546,991 72,120 56,486 185,921 221,055 241,750 128,398 3,295
Alte împrumuturi 212,006 7,712 - 17 19,315 5,024 21,983 143,993 13,962
Alte datorii financiare 2,594 2,594 - - - - - - -
Total datorii 1,671,172 557,298 72,121 56,504 205,789 226,079 263,733 272,391 17,257
Decalaje de scadenţă 321,259 303,288 1,218 19,545 (19,782) (69,273) (126,462) 206,636 6,089
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2015
57
Tabelele de mai jos arată expirarea contractelor dupa scadenţă a obligaţiunilor contingente şi angajamentelor:
La 31 decembrie 2015
Mai puţin de 3
luni
De la 3 luni
până la 1an
De la 1 la
5 ani
Mai mult
de 5 ani Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Angajamente şi garanţii 53,719 32,031 44,094 99 129,943
53,719 32,031 44,094 99 129,943
La 31 decembrie 2014
Mai puţin de 3
luni
De la 3 luni
până la 1an
De la 1 la
5 ani
Mai mult
de 5 ani Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Angajamente şi garanţii 56,945 56,624 31,083 - 144,652
56,945 56,624 31,083 - 144,652
Banca se aşteaptă că nu toate datoriile sau obligaţiile sale contingente vor fi încasate înainte de expirarea
obligaţiilor.
37. Evenimente ulterioare datei bilanţului
Nu au avut loc evenimente ulterioare datei bilanţului.
ÎN ATENŢIA ACŢIONARILOR
58
ÎN ATENŢIA ACŢIONARILOR BĂNCII
STIMAŢI ACŢIONARI, CLIENŢI ŞI PARTENERI!
Anul 2015 ne-a adus multe evenimente, care au creat provocări noi pentru economia Republicii Moldova şi au afectat
activitatea tuturor segmentelor ale businessului. Totalitatea factorilor negative de politică externă împreuna cu tendinţele
negative interne ale economiei au determinat mediul macroeconomic de funcţionare a Băncii. Necătînd la aceste factori,
BC ENERGBANK SA a trecut cu succes testarea la rezistenţă şi a obţinut rezultatele financiare pozitive.
Apreciind activitatea Băncii în anul 2015, se poate constata, că BC ENERGBANK SA destoinic a depăşit provocările
mediului macroeconomic şi a demonstrat creşterea stabilă a indicatorilor principali. Anume în aceste perioade complicate
se verifică corectitudinea strategiilor alese anterior. Accentul pus de la început pe creşterea stabilă şi menţinerea
eficacităţii va servi şi în viitor bază pentru dezvoltarea Băncii.
Venitul obţinut consolidat (57.97 mln.lei), rentabilitatea activelor şi a capitalului (ROA 2,7%; ROE 13,1 %), suficienţa
capitalului (35,4%) s-au arătat medii dintre toate băncile comerciale ale Republicii. Ceea ce a permis să păstrăm locul V în
ratingul instituţiilor financiare din Republica Moldova.
În condiţiile macroeconomice schimbate managementul BC ENERGBANK SA se va concentra toate eforturile pe întărirea
şi creşterea eficienţei tuturor business-proceselor.
Obiectivele principale în anul 2016 vor fi intensificarea creşterii portofoliului de credite şi ridicarea nivelului de eficienţă a
subdiviziunilor, precum şi nivelului de tehnologie raţională. Rezervele de rezistenţă suficiente deja create ne va permite să
avansăm către scopurile strategice marcate.
Preşedintele Comitetului de Conducere
Iurii Vasilachi
19 aprilie 2016
SITUAŢIA MACROECONOMICĂ ŞI TENDINŢELE DIN SECTORUL BANCAR
59
Situaţia macroeconomică şi tendinţele din sectorul bancar
În anul 2014 creşterea economiei a constituit 4,6%, după ceea ce a atins nivelul de record de 9,4% în anul 2013. În anul
2015 situaţia semnificativ s-a agravat – factori de nestabilitate în sectorul financiar, indicatorii negativi în agricultură,
efectele negative din cauza reducerii asistenţei externe şi problemele în guvernarea statului au creat scăderea PIB-ului în
mărime de 0,5%.
Exportul în 12 luni ale anului 2015 s-a micşorat cu 16%. Importul în Republica s-a redus mai semnificativ – aproximativ
cu 25%, ceea ce a adus la îndreptarea balanţei comerciale a ţării. În acelaş timp, în importul substanţial s-au mai micşorat
multe componentele investiţionale. Transferurile băneşti, care constituie aproximativ 20% din PIB, s-au redus în dolari
aproximativ cu 30% într-un an.
În anul 2015 valuta naţională s-a devalorizat cu 26%. Devalorizarea atît de bruscă a fost condiţionată, în special, de
reducerea fluxului de valută străină, înclusiv din cauza micşorării exportului, transferurilor băneşti şi împrumuturilor
externe. Instabilitatea în sectorul bancar şi scăderea încrederii populaţiei au adus la creşterea cererii la numerarul în valută.
Pentru a stopa scăderea cursului Banca Naţională a Moldovei a fost nevoită să recurgă la intervenţiile valutare.
Devalorizarea leului a accelerat ritmul inflaţiei, ca rezultat înflaţia în anul 2015 a constituit 13,6%, ceea ce a depăşit
semnificativ ţinta de orientare a BNM (5% +/-1,5). Prin urmare, Banca Naţională a Moldovei a schimbat politica monetară,
majorînd rata de bază în 5 ori – de la 6,5% pînă la 19,5%.
Unul din evenimentele principale, care a influenţat negativ asupra indicatorilor economice ale anului 2015, au fost
problemele apărute în sectorul bancar şi lichidarea în august 2015 a trei bănci problematice (Banca de Economii,
Moldinconbank, Banca Socială). De asemenea, în luna iunie a anului 2015 BNM a instituit supravegherea specială în trei
cele mai mari bănci ai Repuplicii (Moldova-Agroindbank, Moldinconbank şi Victoriabank).
În astfel de situaţie activele sistemului bancar au constituit mai mult de 69,1 mlrd.lei în comparaţie cu 93,9 mlrd.lei în anul
2014. Scăderea corespunzător a depăşit 26%. Luînd în consideraţie lichidarea a trei bănci (cu activele totale de 33,9
mlrd.lei), creşterea reală a activelor băncilor rămase a constituit 15% la scaderea anuală a PIB-ului în anul 2015 de 0,5%,
creşterea activelor sistemului bancar depăşeşte ritmul nominal de schimbări în economie naţională, inclusiv din contul cotei
valutare în balanţa băncilor din cauza trecerii depozitelor populaţiei în valută străină. E necesar de menţionat, că cota
activelor a celor trei bănci supravegheate din vara anului 2015 (Moldova-Agroindbank, Moldindconbank şi Victoriabank),
a constituit 67% din toate activele ale sistemului bancar (bănci cu active peste 3,5 mlrd.lei). Creşterea activelor băncilor cu
valuta balanţei pînă la 3,5 mlrd.lei (5 bănci) a constituit 14%.
SITUAŢIA MACROECONOMICĂ ŞI TENDINŢELE DIN SECTORUL BANCAR
60
Analizând portofoliul de credite al băncilor, se face remarcată descreşterea acestui indicator, în comparaţie cu anul 2014,
cu 3,3%, Valoarea totală a portofoliului de credite al sistemului bancar a constituit 36,8 miliarde lei. Descreşterea
portofoliului de credite al băncilor cu active de până la 3,5 miliarde lei a constituit 7%.
0 5,000,000 10,000,000 15,000,000 20,000,000
MAIB
Moldinconbank
Victoriabank
Mobiasbanca
Eximbank
ProcreditBank
Energbank
Fincombank
BCR
Comertbank
Eurocreditbank
18,184,992
15,607,236
12,279,727
7,379,743
4,561,135
3,736,586
2,226,103
2,367,486
1,132,412
1,105,226
514,872
Activele sistemului bancar în perioada 2015-2014, mii lei
2014
2015
10,553,387
866,852
172,287
0 2,000,000 4,000,000 6,000,000 8,000,000 10,000,000 12,000,000
MAIB
Moldinconbank
Victoriabank
Mobiasbanca
Eximbank
ProcreditBank
Energbank
Fincombank
BCR
Comertbank
Eurocreditbank
Portofoliul de credite al băncilor în perioada 2015-2014 (mii lei)
2014 2015
SITUAŢIA MACROECONOMICĂ ŞI TENDINŢELE DIN SECTORUL BANCAR
61
Structura portofoliului de credite al băncilor constă din 16% credite acordate persoanelor fizice şi 84% credite acordate
persoanelor juridice. Ponderea portofoliului de credite din totalul de active a constituit 53%. Indicatorul „Rata creditelor
neperformante din portofoliul de credite” s-a îmbunătăţit ajungând pînă la 15,95% în anul 2015 comparativ cu 11,35% în
2014, precum şi indicatorul „Rata fondului de risc prudenţial din portofoliul de credite”, care s-a redus de la 10,37% ( în
2014) până la 12,33% în 2015.
Portofoliul de depozite al sistemului bancar a crescut cu 17% şi a constituit 50,1 miliarde lei. Creşterea depozitelor în grupa
de bănci cu active pînă la 3,5 mlrd.lei a constituit 20%. În structura depozitelor băncilor 70% aparţin persoanelor fizice şi
30% - persoanelor juridice.
Pe parcursul anului 2015 băncile din RM au obţinut un profit de record în mărime de 1,44 mlrd.lei, ceea ce depăşeşte în 2
ori profitului din anul trecut. Una din principalele cauze – 1,1 mlrd.lei constituie venitul din operaţiunile cu valută în anul
2015. Din grupa băncilor cu activele până la 3,5 mlrd.lei de asemenea se constată dinamica pozitivă (2,8 ori) şi cu
rezultatul anual în termeni absoluţi s-a înregistrat un profit de 180,3 mln.lei, inclusiv Energbank – 57.97 mln. Lei.
Rentabilitatea activelor şi a capitalului din sistemul bancar la sfârşitul anului 2015 a înregistrat creştere şi, respectiv, a
constituit 2.10% şi 12.78%. Marja netă din dobânzi a crescut de la 4% până la 5,3%.
14,064,059
1,541,115
255,587
0 5,000,000 10,000,000 15,000,000
MAIB
Moldinconbank
Victoriabank
Mobiasbanca
Eximbank
ProcreditBank
Energbank
Fincombank
BCR
Comertbank
Eurocreditbank
Depozitele bancare 2015-2014 (mii lei)
2014
2015
SITUAŢIA MACROECONOMICĂ ŞI TENDINŢELE DIN SECTORUL BANCAR
62
Conform ratingului de performanţă a băncilor comerciale, elaborat de compania ESTIMATOR-VM în funcţie de
rezultatele activităţii pe parcursul anului 2015, sistemul bancar, în termenii indicatorilor de progres, se bucură de
următoarea imagine:
N
d/o Denumirea băncii
Active,
mii lei
Venituri,
mii lei
Profit, mii
lei
ROE,
%
ROA,
%
Rating
Estimator
1 Moldova Agroindbank 18 184 992 2 045 186 378 547 13.98 2.09 1.781
2 Moldindconbank 15 607 236 1 925 340 251 332 13.91 1.64 1.512
2 Victoriabank 12 279 727 1 370 154 303 318 14.6 2.35 1.512
3 Mobiasbanca- Groupe Societe Generale 7 379 743 826 785 225 491 20.88 3.16 1.428
4 Banca de Finante si Comert 2 367 486 291 473 61 023 15.16 2.73 0.872
5 Energbank 2 226 103 283 839 57 971 13.13 2.71 0.84
6 ProCreditBank 3 736 586 471 045 52 243 12.45 1.42 0.765
7 BCR Chisinau 1 132 412 123 770 26 435 6.66 2.26 0.598
8 EuroCreditBank 514 872 73 230 12 172 4.98 2.80 0.575
9 Comertbank 1 105 226 105 957 20 001 7.45 2.10 0.561
10 Eximbank SA Gruppo Veneto Banca 4 561 135 405 291 51 432 4.23 1.16 0.554
*Sursa: www.evm.md
-300,000 -200,000 -100,000 0 100,000 200,000 300,000 400,000
BC „MOLDOVA - AGROINDBANK” S.A.
BC „Moldindconbank” S.A.
B.C. „VICTORIABANK” S.A.
BC „MOBIASBANCA - Groupe Societe Generale” S.A.
B.C. „EXIMBANK - Gruppo Veneto Banca” S.A.
B.C. „ProCredit Bank” S.A.
B.C. „ENERGBANK” S.A.
„FinComBank” S.A.
BCR Chisinau S.A.
B.C. „COMERTBANK” S.A.
BC „EuroCreditBank” S.A.
378,547
57,971
12,172
Profitul înregistrat de sistemul bancar în perioada 2015-2014, mii lei
2014
2015
INFORMAŢII GENERALE DESPRE BANCĂ
63
Informaţii generale despre Bancă
PROFILUL BĂNCII
• Denumirea completă a Băncii: Banca Comercială “ENERGBANK” Societatea pe Acţiuni
• Denumirea prescurtată a Băncii: BC “ENERGBANK” SA
• Adresa oficiului central al Băncii este: R. Moldova, mun. Chişinău, str. Tighina 23/3
• Banca a fost creată la data de 16 ianuarie 1997.
• Numărul subdiviziunilor – 66, inclusiv 22 filiale
LICENŢELE
• Licenţa eliberată de Banca Naţională a Moldovei pentru desfăşurarea operaţiunilor bancare Seria A MMII Nr.
004490 din data de 30 iunie 2014.
• Licenţă pentru desfăşurarea activităţii în calitate de societate de investiţii de categoria ”C”, Seria CNPF Nr
000802 din data de 14 ianuarie 2015, eliberată de Comisia Naţională a Pieţei Financiare.
VALORI
• Încredere şi responsabilitate
• Decenţă
• Prudenţă şi profesionalism
• Iniţiativă şi creativitate
• Transparenţă şi bunăvoinţă
• Munca în echipă şi eficienţă
POZIŢIA BC ENERGBANK SA PE PIAŢA FINANCIARĂ
În tabel este indicată cota de piaţă deţinută de Energbank pe diferite segmente ale pieţei financiare din Moldova
COTA DE PIAŢĂ DEŢINUTĂ DE ENERGBANK PE PIAŢA FINANCIARĂ A RM (%)
INDICATORI 31.12.2015 31.12.2014
Active 3.22 3.46
Capital Normativ Total 3.64 3.48
Credite 2.36 2.91
Mijloacele băneşti ale clienţilor 3.05 3.29
Profit 4.21 3.92
INDICATORII ACTIVITĂŢII BANCARE PENTRU PERIOADA 2012-2015
64
Indicatorii activităţii bancare pentru perioada 2012-2015
DINAMICA PRINCIPALILOR INDICATORI AI BĂNCII TIMP DE 4 ANI
2015 2014 2015/2014
mod. % 2013 2012
INDICATORII TIMP DE UN AN , milioane lei
Venituri 294.0 201.2 46.1 215.2 206.0
Venituri provenite din dobânzi 159.6 118.8 34.4 120.7 123.3
Venituri non-dobândă 134.4 82.4 63.1 94.6 82.7
Cheltuieli 190.0 160 18.7 163.4 172.2
Cheltuieli provenite din dobânzi 75.3 66.5 13.2 71.2 79.7
Cheltuieli non-dobândă 114.7 93.5 22.7 92.4 85.8
Pierderile din deprecierile activelor 53.7 -1.2 -4 575.0 -0.2 6.7
Profit înainte de impozitare 47.5 42.4 12.0 51.8 33.8
Profit net 57.9 37.6 54.0 45.9 24.3
INDICATORII LA DATA DE 31 DECEMBRIE, milioane lei
Total active 2 226.10 2 073.26 7.4 1 975.6 1 847.70
Credite (brut) 866.4 1 054.0 -17.8 1 013.0 980.5
Valori mobiliare 272.0 132.30 105.6 346.7 274.6
Mijloacele băneşti ale persoanelor fizice şi ale clienţilor
corporativi 1 524.9 1 402.3 8.7 1 347.0 1 229.0
Total pasive 1 742.13 1 646.2 5.8 1 579.3 1 485.0
INDICATORII FINANCIARI, % p.p.
Lichiditatea curentă 52.77 38.85 35.8 39.1 36.31
Rentabilitatea activelor 2.71 1.79 51.4 2.46 1.40
Rentabilitatea capitalului 13.13 8.94 46.9 12.01 6.76
Marja netă din dobânzi 5.08 3.32 53.0 3.36 3.20
INDICATORII DE EVALUARE A CALITĂŢII ACTIVELOR, % p.p.
Suficienţa capitalului ponderat la risc 35.41 23.15 53.0 28.34 28.49
Rata creditelor neperformante din portofoliu 15.95 11.35 40.5 11.70 16.46
Rata fondului de risc prudenţial din portofoliu 12.33 10.37 18.9 11.90 11.28
ANALIZA BILANŢULUI BANCAR CONSOLIDAT
65
Analiza bilanţului bancar consolidat
ACTIVE. TENDINŢE GENERALE
În anul 2015 activele Băncii s-au majorat cu 7% - până la 2 226.1 milioane lei, în general datorită reevaluării activelor
valutare (pe parcursul anului leul moldovenesc s-a devalorizat faţa de dolarul SUA cu 26%). Luînd în consideraţie situaţia
agravantă în economie, precum şi măsurile de politica monetar-creditară a BNM, s-a transformat şi structura balanţei –
actualmente credite nu reprezintă categoria principală de active: cota creditelor la sfârşitul anului 2015 constituia numai
39% din activele Băncii.
Ponderea activelor lichide, care includ mijloace băneşti, depozitele bancare şi portofoliu de valori mobiliare, a crescut şi
constituie 53%.
STRUCTURA ACTIVELOR BANCARE, %
CREDITE
În anul 2015 BC ENERGBANK SA a ales poziţia conservativă în creditare: portofoliul de credite al băncii în mediu s-a
micşorat cu 18% şi a constituit suma de 866,4 mln. lei.
CREDITE ACORDATE CLIENŢILOR
Indicator
2015 2014
milioane lei %
de la sumă milioane lei
%
de la
sumă
Credite acordate persoanelor fizice 133.2 15 146.5 14
Credite acordate persoanelor juridice 733.2 85 907.3 86
Total portofoliu de credite 866.4 100 1054 100
Pe fonul scăderii ritmului de creştere economică de la 4,6% în anul 2014 până la -0,5% în 2015 şi măsurile întreprinse de
BNM în cadrul politicii monetare, portofoliu de credite de tip diferit s-a micşorat cu 9%, iar volumul creditării corporative
a scăzut până la 19%. La sfârşitul anului 2015 cota creditelor, eliberate persoanelor fizice şi juridice, în portofoliu total de
creditare a rămas neschimbată.
Active lichide
53%
Credite 39%
Alte active
8%
LA 31 DECEMBRIE 2015
Active lichide
39%
Credite 49%
Alte active 12%
LA 31 DECEMBRIE 2014
ANALIZA BILANŢULUI BANCAR CONSOLIDAT
66
STRUCTURA PORTOFOLIULUI DE CREDITE
Credite de consum Altele Ipoteca Credite de consum Altele Ipoteca
Credite acordate persoanelor juridice Credite acordate persoanelor juridice
Situaţia nefavorabilă în economie a influenţat şi creşterea creditelor restante, ceea ce la rîndul său, a contribuit la
creşterea cotei băncii pentru rezervele de depreciere a portofolilui de credite. În anul 2015 raportul între rezervele
şi portofoliu de credite consolidat a crescut până la 12,33% c 10,37% în anul 2014.
Împreună cu înregistrarea descreşterii portofoliului de credite retail, calitatea lui s-a înrăutăţit în comparaţie cu anul
2014. Rata fondului de risc prudenţial în raport cu portofoliu de credite retail a crescut de la 4,91% la 7,2%. Astfel,
în comparaţie cu portofoliul persoanelor juridice, se poziţionează la un nivel acceptabil.
În anul 2015, volumul portofoliului de credite corporative s-a micşorat. Una din principalele cauze o constituie
diminuarea semnificativă activităţii de afaceri, mediu înrăutăţit pentru business, precum şi politica conservativă a
Băncii în partea creditării a celor ramuri de economie, unde sînt riscuri mari sau lipseşte pronoza de creştere.
Calitatea portofoliului de credite corporative acordate s-a înrăutăţit, de la 12,0% în 2014 la 14,4% în 2015.
VALORILE MOBILIARE
În 2015, portofoliul valorilor mobiliare al Băncii s-a majorat în 2 ori şi a constituit 12,4% din activele băncii (272,0
mln.lei). Acest portofoliu, precum şi plasamentele pe termen scurt în instrumente ale BNM, a fost utilizat nu mai pentru
gestionarea lichidităţii, dar mai ales pentru creşterea profitului din dobândă din cauza majorării ratelor de către BNM în
cadrul politicii monetar-creditare.
5%
6% 4%
85%
2015
7% 5%
2%
86%
2014
ANALIZA BILANŢULUI BANCAR CONSOLIDAT
67
PASIVE
Structura pasivelor Băncii constă în mare parte din mijloacele băneşti ale persoanelor fizice şi ale clienţilor corporativi,
valoarea totală a cărora a atins, la sfârşitul anului 2015, suma de 1,52 miliarde lei sau 87% din toate pasivele. Banca pe
parcursul anului nu a recurs la împrumuturile interbancare.
Indicatori, milioane lei 2015 2014 Creştere,
milioane lei
Creştere,
%
Mijloace băneşti ale băncii 0.00 0.50 -0.5 -100.00
Mijloacele băneşti în conturile persoanelor fizice 990.60 944.30 46.3 4.90
Mijloacele băneşti în conturile persoanelor juridice 534.30 457.40 76.9 16.81
Mijloace băneşti, obţinute de la organizaţii internaţionale 186.50 199.60 -13.1 -6.56
Alte pasive 30.73 44.52 -13.8 -31
Total 1 742.13 1 646.42 95.71 5.81
MIJLOACELE BĂNEŞTI ALE CLIENŢILOR
Volumul mijloacelor băneşti acumulate de la clienţi s-a majorat în 2015 cu 9% (exclusiv reevaluarea valutei). Volumul
mijloacelor băneşti în conturile clienţilor corporativi s-a majorat cu 17%, atingând suma de 534 milioane lei, iar ponderea
lor în structura pasivelor bancare a constituit 31% majorându-se cu 3 p.p. Volumul mijloacelor băneşti în conturile
persoanelor fizice s-a micşorat în 2015 cu 4,9%. Ponderea mijloacelor băneşti din conturile persoanelor fizice constituie
57% din valoarea totală a pasivelor Băncii (în 2014 la acelaşi nivel).
STRUCTURA PASIVELOR FAŢĂ DE CLIENŢI
2015 2014
milioane lei % milioane lei %
Mijloacele băneşti în conturile persoanelor fizice
Conturi curente 55.3 3.63 28.6 2.03
Depozite 935.3 61.34 915.7 65.34
Totalul mijloacelor băneşti în conturile persoanelor fizice 990.6 64.96 944.3 67.37
Mijloacele băneşti în conturile clienţilor corporativi
Conturi curente 418.7 27.46 340.1 23.95
Depozite 115.6 7.58 117.3 8.67
Totalul mijloacelor băneşti în conturile clienţilor corporativi 534.3 35.04 457.4 32.63
TOTAL 1524.9 100 1401.7 100
ANALIZA BILANŢULUI BANCAR CONSOLIDAT
68
CAPITALUL SOCIAL
Capitalul propriu al Băncii s-a majorat în 2015 cu 13%, atingând suma de 483.9 milioane lei.
Majorarea s-a bazat pe profitul obţinut în 2015.
milioane lei 2015 2014 Modificare, Modificare,
milioane lei %
Capitalul statutar 100 100 0 0.0
Capitalul de rezervă, stipulat de
legislaţie 10 10 0 0.0
Rezervele obţinute de la reevaluarea
activelor fixe 15.97 15.8 0.17 1.1
Rezerva prudenţială 126.2 135.8 -9.6 -7.1
Profitul nerepartizat 230.6 166.65 63.95 38.4
Rezervele (pierderile acumulate)
aferente investiţiilor în entităţi
contabilizate prin metoda punerii în
echivalenţă
1.17 1.13 0.04 3.5
Interese minoritare [Interese care nu
presupun control] 0 1.44 -1.44 -100.0
Totalul mijloace băneşti proprii 483.9 430.8 53.12 12.3
Micşorarea mărimii rezervelor prudenţiale a fost condiţionată de necesitatea costurilor suplimentare, provocate de
înrăutăţirea clasificării unor active ale băncii; modificările operate în raport cu rezerva în urma reevaluării activelor fixe
provocate de reevaluarea bunurilor imobile.
ANALIZA RAPORTULUI PRIVIND PROFITUL ŞI PIERDERILE CONSOLIDATE
69
Analiza raportului privind profitul şi pierderile consolidate
TENDINŢE GENERALE
Profitul consolidat net al Băncii în 2015 a constituit 57.97 milioane lei, ceea ce indică o creştere cu 57% în raportul cu
indicatorul din anul 2014 (36,8 mln.lei).
Venitul consolidat brut al Băncii în anul 2015 s-a majorat cu 46% - până la 294,0 mln.lei – din cauza creşterii veniturilor
din dobândă cu 34% sau cu 40,8 mln.lei, precum şi non-dobândă cu 63% sau cu 52 mln.lei.
Cheltuielile consolidate brute în anul 2015 s-au majorat cu 18.7% - până la 190,0 mln.lei, fapt condiţionat de creşterea
cheltuielilor din dobânzi cu 13% sau cu 8,8 mln.lei şi cheltuielilor non-dobândă cu 22.7% sau cu 21.2 mln.lei.
Înclusiv cheltuielile pentru deprecierea activelor în 2015 au constituit 53.7 mln.lei în anul 2015 în comparaţie cu (-1,2)
mln.lei în 2014. Motivul care a cauzat creşterea – înrăutăţirea calităţii activelor băncii conform SIRF.
VENIT DIN DOBÂNZI
În anul 2015, veniturile Băncii din dobânzi au constituit 159,6 mln.lei, ceea ce depăşeşte indicatorul anului 2014 cu 34%.
Creşterea semnificativă a ventului din dobânzi este condiţionată în primul rînd de creşterea rentabilităţii portofoliului de
credite (tendinţa pieţei de credit pentru anul 2015).
Milioane lei
2015 2014
Valoarea
medie pe
an
Venituri din
dobânzi
Rentabilitatea
medie, %
Valoarea
medie pe
an
Venituri din
dobânzi
Rentabilitatea
medie, %
Credite 974.4 110.7 11.4 1039.8 102.8 9.9
Valori mobiliare 229.1 29.8 13.0 291.3 15 5.1
Mijloacele băneşti din bănci 624.7 19.1 3.1 338.6 1 0.3
Din tabelul de mai sus se vede că rentabilitatea creditelor a crescut în anul 2015 cu 1,5 p.p., iar plasările în bănci cu 2,8
p.p.. Alte venituri obţinute din dobânzi în urma plasărilor în bănci au crescut de la 0,94 mln.lei până la 19,1
mln.lei, ca urmare a creşterii rentabilităţii de la plasare rezervelor obligatorii în cadrul politicii monetare a BNM. Tendinţa
de creştere bruscă a ratelor pe valorile mobiliare de stat şi certificatele BNM din anul 2014 pînă la 2015 s-a reflectat în
creşterea rentabilităţii activelor practic pe 8 p.p.
ANALIZA RAPORTULUI PRIVIND PROFITUL ŞI PIERDERILE CONSOLIDATE
70
CHELTUIELI CU DOBÂNZI
Principalii factori, care în 2015, au influenţat asupra dinamicii cheltuielilor cu dobânzi ale Băncii, au fost reprezentaţi prin
excesul de lichiditate în cadrul sistemului bancar precum şi politica monetară a BNM.
Milioane lei
2015 2014
Valoarea
medie pe
an
Cheltuieli cu
dobânzi
Costul mediu,
%
Valoarea
medie pe an
Cheltuieli cu
dobânzi
Costul
mediu,
%
Depozitele persoanelor fizice 949.1 60.4 6.4 940.45 56.55 6.0
Depozitele persoanelor juridice 114.4 5.5 4.8 100.27 5.18 5.2
Alte credite 198.5 6.6 3.3 188.9 4.76 2.5
Mijloacele băneşti ale persoanelor fizice reprezintă în continuare articolul de bază în structura pasivelor. Creşterea ratei de
bază a BNM în 3 ori a majorat costul atragerii resurselor clienţiolor în valuta naţională. Ca rezultat, în anul 2015 costul
mediu al mijloacelor băneşti persoanelor fizice a crescut cu 0,4 p.p. – până la 6,4%.
Costul pentru depozitele corporative s-a micşorat cu 0,4 p.p. în mare parte din contul reducerii costului mijloacelor
corporative puţin profitabile în valuta străină.
În scopul creditării clienţilor corporativi Banca recurge de asemenea şi la finanţarea din contul mijloacelor organizaţiilor
internaţionale (Alte credite – Directoratul Băncii Mondiale). Deşi valoarea medie a mijloacelor atrase a crescut
nesemnificativ de la 188,9 la 198,5 milioane lei, cheltuielile cu dobânzi la articolul dat s-au micşorat de la 4,76 la 6,6
milioane lei.
VENITUL NET DIN DOBÂNZI
În 2015, venitul net din dobânzi al Băncii a constituit 84,3 milioane lei, depăşind astfel indicatorul anului precedent cu
61%. Marja netă din dobânzi în 2015 a constituit 5,08 %.
FACTORI CARE AU INFLUENŢAT ASUPRA MARJEI NETE DIN DOBÂNZI ÎN 2015
Marja pentru 2014 3.32%
Rentabilitatea creditelor 1.5%
Rentabilitatea VMS/certificatelor BNM 7.9%
Rentabilitatea mijloacelor în bancă 2.8%
Structura activelor aducătoare de venit -10.44%
Costul depozitelor persoanelor juridice -0.4%
Costul depozitelor persoanelor fizice 0.4%
MARJA PENTRU 2015 5.08%
ANALIZA RAPORTULUI PRIVIND PROFITUL ŞI PIERDERILE CONSOLIDATE
71
VENITURI ŞI CHELTUIELI DIN COMISIOANE
lei 2015 2014 Modif., % Modif., lei
Garanţii bancare 1 461 739 1 867 634 -21.7 -405 895
Servicii de decontare şi numerar 25 557 121 24 164 855 5.8 1 392 266
Operaţiuni cu card-uri de plastic 3 607 858 2 842 650 26.9 765 209
Sisteme de transferuri băneşti 10 097 401 12 736 129 -20.7 -2 638 728
Diverse 1 923 009 1 794 000 7.2 129 009
Cheltuieli din comisioane 7 052 745 6 533 896 7.9 518 849
Venitul net din comisioane 35 594 383 36 871 371 -3.5 -1 276 988
În anul 2015 venitul net din comisioane al Băncii s-a micşorat cu 3,5% - până la 35,6 milioane lei, fapt care a fost cauzat în
special de micşorarea veniturilor obţinute de la sistemele de transferuri băneşti, precum şi de cheltuielile adiţionale ce ţin
de operaţiunile pe conturile băncilor-corespondente, ceea ce este condiţionat de devalorizarea leului. Timp de un an
veniturile obţinute din transferurile efectuate de persoanele fizice s-au micşorat cu 2,6 milioane lei sau cu 21%. Motivul
principal constituie reducerea transferurilor de peste hotare efectuate în favoarea persoanelor fizice, precum şi reducerea
ponderii băncii ca rezultat al concurenţei în creştere pe segmentul dat al pieţei din partea altor instituţii financiare.
REZULTATELE FINANCIARE OBŢINUTE DIN OPERAŢIUNILE CU VALORILE MOBILIARE
Mii lei 2015 2014 Modif. mii lei
Portofoliul de valori mobiliare 271 953 132 267 139 686
Venitul din operaţiunile cu valori mobiliare 29 797 14 984 14 813
Venitul din operaţiunile cu valorile mobiliare reflectat în raportul cu privire la profit şi pierderi a constituit, în 2015, 29,8
milioane lei, fiind cu 14,8 milioane lei mai mare decât indicatorul din 2014. Motivul principal – modificarea structurii
portofoliului în anul 2015: creşterea dobînzilor de profit ale certificatelor BNM şi VMS.
VENITUL DE LA OPERAŢIUNILE DE SCHIMB VALUTAR
În anul 2015 piaţa valutară din ţară a putut fi caracterizată printr-o volatilitate sporită, în special în trimestrul I, perioadă pe
parcursul căreia valuta naţională s-a depreciat în raport cu dolarul SUA aproximativ cu 25% şi EURO – cu 13%. BNM a
reuşit totuşi, prin inetrvenţiile în piaţa valutară, să ridice rata de bază şi normele ale rezervelor obligatorii în lei, să
micşoreze devalorizarea aşteptată din partea populaţiei şi să stabilească cursul valutei naţionale.
Venitul net obţinut în urma operaţiunilor de schimb valutar a constituit în 2015 suma de 69,9 milioane lei, ceea ce în 2 ori
depăşeşte indicatorii anului 2014. Volumul general al operaţiunilor de schimb valutar a constituit 7,6 miliarde lei,
micşorîndu-se cu 4% în comparaţie cu 2014, inclusiv în raport cu clienţii retail, unde volumul operaţiunilor s-a micşorat cu
1,2%; în raport cu clienţii corporativi a scăzut cu 7%. Ponderea băncii pe piaţa de schimb valutar pentru persoanele fizice a
crescut, constituind 2,3 p.p. şi a atins 5,1% din volumul total din piaţa, pentru persoane juridice ponderea băncii a
constituit 4,2%.
ANALIZA RAPORTULUI PRIVIND PROFITUL ŞI PIERDERILE CONSOLIDATE
72
CHELTUIELI OPERAŢIONALE
Milioane lei 2015 2014 Modif. mii lei Modif. %
Cheltuieli de personal 40 148.60 36 862.20 3 286.40 8.92
Fondul social 15 470.57 14 633.40 837.17 5.72
Amortizarea mijloacelor fixe 4 410.16 4 186.70 223.46 5.34
Cheltuielile asociate cu repararea şi menţinerea mijloacelor fixe 4 424.18 5 524.80 -1 100.62 -19.92
Cheltuieli administrative 4 768.47 5 598.60 -830.13 -14.83
Cheltuieli de leasing 3 250.20 3 142.00 108.20 3.44
Impozite şi taxe (cu deducerea impozitului pe venit) 479.93 318.6 161.32782 50.64
Pierderi suportate de la cedarea activelor 20 630.48 3 623.20 17 007.28 469.40
Costuri de publicitate 1 775.03 1 963.50 -188.47 -9.60
Costuri de telecomunicaţie 2 244.49 2 320.80 -76.31 -3.29
Alte cheltuieli 10 034.94 8 848.50 1 186.44 13.41
TOTALUL cheltuielilor operaţionale 107 637.03 87 022.30 20 614.73 23.69
În 2015, cheltuielile operaţionale ale Băncii s-au majorat cu 23%, constituind suma de 107.6 milioane lei. Cea mai
semnificativă creştere au demonstrat-o cheltuielile legate de diminuarea activelor (creştere de 17 milioane lei). Această
creştere mai mult, decât in 5 ori este cauzată prepondrent de vânzarea activelor, transmise băncii în proprietate în schimb
de achitarea creditelor (specificul de reflectare a operaţiunii date în contabilizare).
Cheltuielile privind plăţile sociale s-au majorat cu 4,0 milioane lei ca rezultatul indexării salariilor în corespundere cu
nivelul inflaţiei, creşterii taxelor pentru asigurare medicală obligatorie cu 0,5 p.p., precum şi creşterii cheltuielilor, legate
de concediile nefolosite ale lucrătorilor.
Creşterea cheltuielilor pentru arendă cu 3,44% este condiţionată de deprecierea valutei naţionale, creşterea altor cheltuieli
este condiţionată de necesitatea întreţinerii activelor nemateriale din cauza introducerii în exploatare Internet Banking-ului
şi Mobile Banking-ului pentru persoane fizice.
BUSINESS CORPORATIV
73
Business corporativ
Segmentul corporativ este în continuare elementul cheie al activităţii bancare, clienţii corporativi constituind 85% din
portofoliul de credite şi 35% din depozitele clienţilor. Bancă se ocupă activ de elaborarea produselor noi, având ca scop să
ofere clienţilor din această categorie toate serviciilor necesare şi să menţină loialitatea lor.
CREDITAREA CLIENŢILOR CORPORATIVI
În 2015, cota băncii pe piaţa de creditare a constituit 2,28%, necătînd la nivelul înalt al concureţei în segmentul dat.
Sporirea concurenţei a fost dictată de reducerea cererii pentru credite din partea companiilor în contextul încetinirii creşterii
economice şi politicii BNM.
VOLUMUL DE MIJLOACE ACORDATE CLIENŢILOR CORPORATIVI (MILIOANE LEI)
RENTABILITATEA PORTOFOLIULUI DE CREDITE
În anul 2015 din cauza volatilităţii înalte a pieţei valutare şi în rezultatul politicii monetare intreprinse de BNM, cererea la
credite a fost foarte scăzută, ratele la credite în lei au crescut, ceea ce a stimulat băncile să implementeze politica
conservativă în creditarea clienţilor. Schimbarea profitabilităţii la credite în segmentul corporativ în anul 2015 s-a
subordonat trendului de bază de ridicare a ratelor. În astfel de condiţii profitabilitatea practică a creditelor s-a arătat a fi mai
inaltă în comparaţie cu anul 2014.
CALITATEA PORTOFOLIULUI DE CREDITE
Situaţia înrăutiţită a economiei, instabilitatea sectorului financiar, devalorizarea leului, creşterea inflaţiei, cererea scăzută a
populaţiei la marfă/servicii a influenţat negativ la mediu de business, şi, ca urmare, au crescut riscurile creditării, creditele
restante, s-a înrăutăţit calitatea portofoliului de credite. Astfel, ponderea creditelor neperformante aflate în portofoliu a
crescut de la 12,2% în anul 2014 până la 18%.
699.4 759.3
2015 2014
0
100
200
300
400
500
600
700
800
900
1000
BUSINESS CORPORATIV
74
ATRAGEREA MIJLOACELOR BĂNEŞTI DE LA CLIENŢII CORPORATIVI
În scopul diversificării portofoliului de mijloacele băneşti ale clienţilor, în anul 2015, Energbank a activizat atragerea
depozitelor clienţilor corporativi. Într-un an soldul mijloacelor băneşti de la clienţii corporativi s-a majorat cu 17% şi a
constituit 434 milioane lei. Ca rezultat, cota deţinută de Energbank pe piaţa de atragere a mijloacelor băneşti de la clienţii
corporativi a constituit 3,56 %.
MIJLOACELE BĂNEŞTI ALE CLIENŢILOR CORPORATIVI (MILIOANE LEI)
Această creştere s-a datorat atât depozitelor la termen, cât şi mijloacelor băneşti în conturile curente, fapt ce demonstrează
activitatea de atragere a noilor clienţi.
391
458
534
0
100
200
300
400
500
600
2013 2014 2015
BUSINESS CORPORATIV
75
STRUCTURA MIJLOACELOR BĂNEŞTI ALE CLIENŢILOR CORPORATIVI (MILIOANE LEI)
La cerere
La termen
Strategia băncii, care are ca scop atragerea mijloacelor băneşti de la clienţi corporativi, se datorează în mare parte tendinţei
de a primi un venit adăugător, plasând resursele date în valori mobiliare de lichiditate înaltă cu profitul crescut (tendinţa
anului 2015 pe fonul politicii monetare anticriză a BNM), in astfel de circumstanţe depozitele corporative sunt o sursă mai
ieftină de finanţare decât cele retail.
DESERVIREA LA DISTANŢĂ
Dezvoltarea serviciilor, oferite clienţilor corporativi pe bază de comision, au ca scop ameliorarea calităţii de deservire în
cadrul băncii şi reducerea costurilor. Aceasta se efectuează inclusiv în scopul reducerii ponderii operaţiunilor laborioase,
care au la bază fluxul de documente pe suport de hârtie, precum şi a transferării operaţiunilor standard în sistemul
multicanal de deservire la distanţă.
NUMĂRUL DE CLIENŢI CARE UTILIZEAZĂ SERVICIILE DE INTERNET BANKING (UN.)
72.8 84.8 83.5
318.2 372.5
450.7
0
100
200
300
400
500
600
2013 2014 2015
969
1186 1329
0
200
400
600
800
1000
1200
1400
2013 2014 2015
BUSINESS CORPORATIV
76
SRUCTURA TRANZACŢIILOR EFECTUATE PRIN SISTEMUL MULTICANAL (%)
Tranzacţii pe suport de hârtie
Operaţiuni efectuate prin intermediul sistemului multicanal de deservire la distanţă
Datorită acestor eforturi, în 2015, s-a putut observa sporirea numărului de utilizatori ai serviciului de internet banking cu
peste 4%. Ponderea tranzacţiilor pe suport de hârtie a scăzut de la 62.8% până la 61%.
65.3 62.8
61.0
34.7 37.2
38.9
0
10
20
30
40
50
60
70
2013 2014 2015
BUSINESS RETAIL
77
BUSINESS RETAIL
În 2014 business-ul retail a fost în centrul atenţiei băncii în mare parte datorându-se creşterii substanţiale a volumului de
credite retail. Dar, în 2015 în situaţia economică agravantă în Republică portofoliul de credite retail s-a micşorat până la
133,2 mln.lei. Pe de altă parte, anul 2015 s-a remarcat prin ieftinirea bazei de resurse a băncii, inclusiv din contul ieftinirii
finanţării pe seama depozitelor de la persoanele fizice în lei.
Anul 2015 a devenit pentru Bancă perioada de sporire a volumului şi ameliorare a calităţii de deservire în domeniul
serviciilor de decontare şi numerar acordate clienţilor retail. O serie de măsuri au fost întreprinse cu scopul elaborării unor
canale noi pentru sistemul multicanal de deservire la distanţă; s-a consolidat poziţia Băncii pe piaţa card-urilor de plastic,
inclusiv datorită participării în proiectul de atragere a clienţilor, asupra cărora se extinde programul social.
ACORDAREA CREDITELOR
În anul 2015 volumul creditelor retail a depăşit micşorarea de 9%. S-a schimbat şi rata fiecăruia din segmente. În general,
portofoliul de credite retail s-a micşorat de la 146.5 milioane lei până la 133.2 milioane lei.
STRUCTURA PORTOFOLIULUI DE CREDITE ACORDATE PERSOANELOR FIZICE (%)
CREDITE DE CONSUM
În 2015 articolul principal de diminuare a portofoliului de credite retail a constituit credite de consum, indicatorul general
al cărora la sfîrşitul anului fiind de 43 mln.lei, ceea ce cu 42% mai puţin decât indicatorul anului precedent. Diminuarea
venitului real al populaţiei şi, ca urmare, scăderea bonităţii financiare a populaţiei, a adus la reducerea segmentului dat în
portofoliul retail al creditelor.
CARD-URI DE CREDIT, IPOTECA
Volumul restanţelor la credite din altele categorii de credit, din care fac parte şi carduri de credit, a rămas neschimbat.
Numărul cardurilor de credit emise în anul 2015 a constituit 113, ceea ce cu 24% mai puţin, decît în anul precedent.
Volumul creditelor ipotecare a crescut mai mult decât cu 50% în comparaţie cu anul trecut. Creşterea dată a fost reală,
luînd în consideraţie, că segmentul ipotecar este totalmente în lei în portofoliul de credite retail. Acest fapt arată tendinţa
băncii de a ameliora calitatea portofolilului de credite prin asigurarea lui cu active mai sigure.
CALITATEA PORTOFOLIULUI DE CREDITE
Pe lângă accelerarea creşterii portofoliului de credite retail şi măririi ponderii pe piaţa de creditare, una din priorităţile
principale ale Băncii este menţinerea calităţii portofoliului de persoane fizice, care, pe parcursul anului 2015 pe fonul de
scădere a bonităţii populaţiei s-a diminuat esenţial până la 7,14%, creşterea acestuia indicator în perioada 2014-2015 a
credite de
consum 33%
ipotecare 25%
altele 42%
2015
credite de
consum 51%
ipotecare 15%
altele 34%
2014
BUSINESS RETAIL
78
constituit 2,3 p.p. Banca continue de a acorda o atenţie sporită calităţii portofoliului de credite în cadrul gestionării
riscurilor.
Odată cu intensificarea creditării persoanelor fizice, Banca şi-a ameliorat constant mecanismele de evaluare a bonităţii
debitorilor şi de aprobare a cererilor de credit. Introducerea şi implementarea noilor tehnologii s-a efectuat în 2 direcţii:
- Elaborarea unor noi modele de evaluare a bonităţii şi implementarea lor practică, crearea comitetului de
credite mici pentru accelerarea procesului de examinare a cererilor de credit;
- Automatizarea procesului ce ţine de schimbul de informaţii dintre filială şi oficiul central.
MIJLOACELE BĂNEŞTI ALE PERSOANELOR FIZICE
În condiţiile unui exces de lichiditate, în anul 2015, concurenţa pentru sursele de finanţare a crescut, iar ca urmare, costul
depozitelor retail în valuta naţională brusc a crescut pe fonul creşterii ratei de bază a BNM.
Controlul asupra costurilor de finanţare este în continuare una din priorităţile cheie ale Băncii. Scopul este de a reduce la
minimum influenţa conjucnturei de piaţă asupra indicatorilor de rentabilitate. Dar, din cauza reducerii creditării s-au format
condiţiile pentru investiţiile suplimentare în valori mobiliare de lichiditate înaltă în scopul majorării ventului net de
dobândă. Ca rezultat, a crescut volumul surselor de retail atrase în comparaţie cu anul trecut şi creşterea cu 0,1 p.p. cotei
băncii pe piaţa depozitelor persoanelor fizice (de la 2,73% până la 2,83%).
STRUCTURA DEPOZITELOR PERSOANELOR FIZICE (%)
La termen
Curente
SERVICIILE OFERITE DE BANCĂ PE BAZĂ DE COMISION
Printre diversele realizări obţinute în activitatea orientată spre retail este de menţionat creşterea volumului serviciilor
oferite pe bază de comision. În rezultat, a crescut numărul de operaţiuni efectuate, dintre care s-au majorat operaţiunile,
efectuate fără numerar. Însă, piaţa transferurilor, veniturile căreia întotdeauna au constituit o parte semnificativă din
profitul de dobândă, s-a micşorat semnificativ pe fonul tendinţei generale de diminuare a transferurilor în Republica
Moldova, şi combinaţia acestor factori a adus la scăderea nesemnificativă (nu mai mult de 1,5% în comparaţie cu anul
trecut) a veniturilor din comisione.
93.3 92.7 89.4
6.7 7.3 10.6
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100
2013 2014 2015
BUSINESS RETAIL
79
NUMĂRUL DE CARD-URI BANCARE ACTIVE (UN.)
În anul 2015 banca a dezvoltat activ baza de clienţi ai produsului nou Internet Banking, de asemenea au fost emise 2902
de carduri bancare în cadrul proiectului CNAS. În rezultat, creşterea numărului deţinătorilor de card, precum şi activizarea
clienţilor de card, a devenit un factor de bază a creşterii veniturilor din comisioane pentru tranzacţiile cu carduri cu 27% în
comparaţie cu anul 2014.
10,027
12,282
18,070
-
2,000
4,000
6,000
8,000
10,000
12,000
14,000
16,000
18,000
20,000
2013 2014 2015
80
GUVERNAREA CORPORATIVĂ
Sistemul de management al riscului este creat în baza politicii aprobate de către Consiliul Băncii. Astfel, procesul
de gestionare include câteva etape:
Identificarea riscului şi evaluarea semnificaţiei lui cu scopul de a depista riscurile care influenţează
asupra activităţii Băncii;
Formarea unui sistem de gestionare a riscurilor cu scopul repartizării funcţiilor în rândul funcţionarilor,
subdiviziunilor şi organelor colegiale ale Băncii;
Planificarea nivelului de expunere la risc;
Stabilirea limitelor de expunere la risc;
Gestionarea riscului.
Măsurile implementate în cadrul punerii în aplicare a sistemului de management al riscului:
- S-a efectuat identificarea şi stabilirea claselor de risc: riscul de credit, riscul de asigurare, riscul de
lichiditate, riscul operaţional, etc.
- S-a efectuat testarea la stres, inclusiv cu scopul de prezicere a indicatorilor băncii.
- S-au aprobat limitele privind expunerea la anumite riscuri.
GUVERNAREA CORPORATIVĂ
În activitatea sa Banca se ghidează de Codul de Guvernare Corporativă aprobat de acţionari. Codul prevede
respectarea necondiţionată a cerinţelor legislative şi aplicarea standardelor etice ale conduitei în afaceri comune
pentru toţi participanţii comunităţii de afaceri. Respectarea drepturilor şi intereselor legale ale acţionarilor şi
clienţilor, transparenţa informaţională, asigurarea unei funcţionări eficiente, menţinerea stabilităţii financiare şi a
rentabilităţii constituie prioritate a comportamentului corporatist al Băncii. Codul poate fi accesat pe adresa paginii
web a Băncii www.energbank.md.
În cadrul Băncii există trei organe de bază care asigură funcţionarea guvernării corporative: Adunarea Generală a
Acţionarilor, Consiliul Băncii şi Comitetul de Conducere.
- Adunarea Generală a Acţionarilor este organul suprem de conducere. Acesta adoptă decizii cu
privire la aspectele fundamentale, care se referă la activitatea Băncii, aşa ca modificarea Statutului Băncii,
emiterea noilor acţiuni, reînnoirea componenţei Consiliului, aprobarea auditorilor externi, distribuirea profitului şi
altele. Comisia de cenzori, aflată în subordinea Adunării Generale, asigură supravegherea activităţii financiare şi
economice ale Băncii.
- Consiliul Băncii exercită funcţiile de supraveghere şi determină strategia Băncii. Departamentul de
audit asistă Consiliul la supravegherea activităţilor de întocmire a situaţiei financiare, la asigurarea unei guvernări
corporative de calitate înaltă şi a eficienţii controlului corporativ. Comitetul pentru Dirijarea Activelor şi
Pasivelor, Comitetul pentru Credite şi Direcţia Gajare contribuie la menţinerea eficacităţii diverselor domenii de
activitate operaţională ale băncii. Sarcinile prioritare ale Consiliului constau în determinarea strategiei de
dezvoltare a Băncii şi domeniile ei de activitate, asigurarea exercitării şi protejării drepturilor acţionarilor,
examinarea şi aprobarea business – planurilor, precum şi exercitarea controlului asupra activităţii Comitetului de
Conducere a Băncii.
- Comitetul de Conducere a Băncii este responsabil de efectuarea controlului operaţional asupra activităţii
băncii, este un organ executiv colegial al Băncii, care exercită gestionarea activităţilor curente ale Băncii.
Consiliul de Administraţie asigură respectarea principiilor de bază a guvernării corporative şi implementarea
politicilor, aprobate de către Adunarea Generală ale Acţionarilor şi de Consiliul Băncii în conformitate cu
cerinţele regulamentelor interne.
Drepturile, obligaţiile, responsabilităţile şi modul de funcţionare ale Adunării Generale ale Acţionarilor,
Consiliului Băncii şi a Comitetului de Conducere, precum şi a Comitetelor instituite în cadrul Consiliului, sunt
reglementate de regulamentele interne corespunzătoare. Componenţa, structura, obligaţiile şi metoda de
81
funcţionare ale organelor de conducere sunt prevăzute de statutul Băncii, de Regulamentul Consiliului,
Comitetului de Conducere şi de Codul Guvernării Corporative.
Componenţa Comitetului de Conducere a Băncii este plasată pe pagina web oficială a Băncii
www.energbank.md şi este reprezentată prin:
Vasilachi Iurii – Preşedintele Comitetului de Conducere;
Cuşnir Pavel – Vicepreşedintele Comitetului de Conducere;
Slobodean Sergiu – Contabil-şef;
Şaghin Pavel – Director al Departamentului Tehnologii Informaţionale;
Teslev Vasile – Director Trezorerie
Componenţa Consiliului Băncii:
Tonciuc Vladimir – Preşedintele Consiliului Băncii
Usatîi Valeriu – Membru al Consiliului Băncii
Pop Mihail – Membru al Consiliului Băncii
Cecetova Natalia – Membru al Consiliului Băncii
Maximenco Galina – Membru al Consiliului Băncii
Covanji Natalia – Membru al Consiliului Băncii
Dimov Ghenadi – Membru al Consiliului Băncii
CONTROLUL INTERN
Sistemul de control intern al Băncii constituie un set de măsuri, regulamente, proceduri şi instrucţiuni destinate
controlului sistematic şi continuu din partea organelor de conducere cu privire la gestionarea corectă şi eficientă a
Băncii şi în conformitate cu legislaţia în vigoare, a intereselor clienţilor şi acţionarilor, în temeiul unei informaţii
exacte, complete şi prompte. În cadrul Băncii a fost dezvoltat un sistem de competenţe conform căruia,
răspunderea, ce ţine de autorizarea şi aprobarea tranzacţiilor şi operaţiunilor, este partajată între organele de
conducere, comitete, subdiviziuni şi funcţionari în corespundere cu procedurile aprobate. Toate tranzacţiile şi
operaţiunile sunt planificate şi implementate conform cerinţelor actelor normative ale BNM, regulamentelor
interne, prevederilor şi instrucţiunilor Băncii. În cadrul Băncii există, de asemenea, sistemul de control intern cu
privire la respectarea şi punerea în aplicare de către colaboratorii Băncii a Legii „Cu privire la prevenirea şi
combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului”, conform căreia Banca a implementat şi continuă să
promoveze politica şi procedurile interne de prevenire şi combatere a spălării banilor şi finanţării terorismului, fapt
ce permite depistarea la timp şi prevenirea tranzacţiilor bancare dubioase, asigurarea implementării unui sistem
informaţional adecvat şi îmbunătăţirea lui continuă, examinarea cazurilor de încălcare a legislaţiei în vigoare şi a
regulamentelor interne, precum şi adoptarea deciziilor cu privire la tragerea la răspundere a persoanelor care se fac
vinovate.