Client DOSARUL EXERCITIULUI S.C. EDICA DESIGN SINTEZA MISIUNII • Misiunea s-a derulat in general bine . De analizat impreuna cu conducerea • Analiza conturilor se face bine. • Totodata , se poate retine tendinta de a De adus la cunostiinta deschide prea multe subconturi ceea ce mareste riscul de eroare de imputare. • Cifra de afaceri e in crestere • Societatea deruleaza un proiect de Imnplementare a unui nou sistem informatic Impactul asupra evidentelor contabile • Societatea intentioneza extinderea exporturilorAm procedat la audierea situatiilor financiare incheiate la 31 decembrie 2003 sicare se refera la : • Total bilant : 1.034.457.000 lei• Profitul net : 1.038.457.000 lei• Cifra de afaceri : 297.833.216.000 lei ; Aceste situatii financiare au fost stabilite sub responsabilitatea conduceriisocietatii auditate. Responsabili tat ea noastr a est e sa exprimam o opi nie asupra acestorconturi anuale . Noi am efectuat auditul nostru conform Standardelor Internationale de Audit ale IFAC .Aceste norme cer ca auditul nostru sa fie planificat astfel
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
- responsabilul desemnat de AGA strange oferte de imobilizari
necorporale, le prezinta in cadrul AGA , care decide ce paramentrii
trebuie sa indeplineasca
- se livreaza imobilizarile necorporale si se intocmeste factura finala.
3. Facturile de cumparare ajung in timp util la contabilitate si sunt inregistrate4. Exista o hotarire AGA privind cumpararea a imobilizarilor necorporale
5. Imobilizarile necorporale sunt date in gestiune si exista un responsabil cu
imobilizarile necorporale
6. Inventarierea s-a facut conform legii
7. Controlul conturilor efectiv :
In bilant imobilizarile sunt in suma de 16.769.000 lei
• Existenta
Am verificat :
- documentele care atesta provenienta imobilizarilor
Am procedat la audierea situatiilor financiare incheiate la 31 decembrie
2003 si care se refera la :
• Total bilant : 1.034.457.000 lei
• Profitul net : 1.038.457.000 lei
• Cifra de afaceri : 297.833.216.000 lei ;
Aceste situatii financiare au fost stabilite sub responsabilitatea conducerii
societatii auditate.
Responsabilitatea noastra este sa exprimam o opinie asupra acestor
conturi anuale .
Noi am efectuat auditul nostru conform Standardelor Internationale de
Audit ale IFAC .Aceste norme cer ca auditul nostru sa fie planificat astfel
incat sa obtinem o asigurare rezonabila ca nu sunt anomalii
semnificative in situatiile financiare .Un audit consta in a examina , pe
baza de sondaje , elementele probante care sa justifice sumele si
informatiile continute in conturile anuale .El consta , deasemenea , atat inevaluarea principiilor si a metodelor folosite si estimarilor semnificative
facute de catre conducerea societatii pentru inchiderea conturilor anuale ,
cat si in efectuarea unei examinari a prezentarii de ansamblu a acesteia .
S.C. EDICA DESIGN PLANIFICARE SI RAPOARTECapitolul
PLAN DE MISIUNE
II.Informatii contabile
Particularitatile sistemului contabil
Sistemul contabil este unul de complexitate medie, dar cu o larga aariede acoperire, datorita varietatii mari de operatiuni a societatii: productie,distribuite, vanzari cu amanuntul, import, export, etc.
Specific este evolutia sistemului contabil. Socitatea a inceput cu oactivitate mai redusa, dar a avut o dezvoltare continua. Din acest motiv,sistemul contabil a suferit si el o evolutie nu foarte bine organizata, ceeace poate duce la unele inconsistente in sistemul contabil si o lipsa derelevanta pe alocuri.
Firma este inca in procesul se imbunatatire a modului de mentinere aregistrelor contabile:-Registrul Jurnal -Registrul inventar -Registrul Cartea Mare-Registrul de Mijloace Fixe
O alta particularitate a acestei societatii , o reprezinta cifrade afaceri destul de mare , deci un volum de activitate foarte mare carenecesita o foarte buna gestionare a veniturilor si cheltuielilor , gestionare
care in cazul de fata este deficitara ( reamintim ca in urma exercitarii unor probe de verificare , de audit , s-a constatat lipsa bugetelor de venituri si de cheltuieli si a conturilor anuale previzionale absolut necesare oricarei societati comerciale cu un volum de activitate atat de mare )
Un alt element specific este faptul ca relativ recent, firma aachizitionat un system informatic integrat. Pana la acest moment parte dinregistre erau tinute manual sau in alte aplicatii (access) iar consolidareaacestor date necesita munca foarte multa. In present se realizeazamigrarea informatiilor in sistemul integrat.
Client DOSARUL EXERCITIULUISectiunea
S.C. EDICA DESIGN PLANIFICARE SI RAPOARTECapitolul
PLAN DE MISIUNE
Sisteme si domenii semnificative
Cumparari Cumpararile au ca obiect pricipal materiile prime si materialele, acestea
avand ponderea ce mai importanta.Totalul cumpararilor din luna curenta sesitueaza la suma de 28.429.488.000 lei , valoarea in care este inclusa si taxa pevaloarea adaugata aferenta.
Datoriile la furnizori sunt de 4.428.220.000 lei
Pragul de semnificatie este de 5% deci de 1.422.824.000 lei .
Vanzari
Vanzarile sunt in valoare de 29.783.216.000 din care productie:27.242.180.000 lei, din vanzare marfuri 2.541.036.000 lei sunt in valoare
de 571.795.000 lei. Din totalul vanzarilor peste 5.000.000.000sunt export.Societatea are creante de 8.675.237.000 lei.LA un prag de semnificatie de 5%
Stocurile aflate la societatea comerciala sunt in valoare de746.547.000 lei . Pragul de semnificatie este considerat a fi de 5%conducand la valoarea de 37.327.350 lei .
Salarii
In cadrul analizei cheltuielilor cu salariile se iau in evidentacheltuielilor cu personalului in valoare de 538.354.000 lei , avand un prag de semnificatie de 5% , reprezentand 26.917.770 lei .
Riscuri specifice
Riscurile societatii sunt in general cele care influenteaza ansamblul
operatiunilor societatii:- risc legat de conceptia si functionarea sistemului datorate in maremasura modului in care este organizat sistemul care desi are menireade a preveni , descoperi si corecta erorile survenite in timpul executarii operatiunilor, este posibil ca acest lucru sa nu se intample intotdeauna
- riscul legat de natura operatiunilor tratate ; in acest caz riscul sedatoreaza multitudinii de operatii realizate de-a lungul unui singur exercitiu financiar ;
- riscul de nedescoperire cu ocazia auditului referitor la acele erori carese gasesc sub pragul de semnificatie .
Praguri de semnificatie
In cazul auditarii prezente se considera pragul de semnificatie cafiind de 5% ,pentru toate calculele effectuate .
Cu alte cuvinte vom considera valori semnificative acele valori carereprezinta 5% din valorile reale .
cumparari : 1.422.824.000 lei vanzari : 1.498.160.800 lei stocuri : 37.327.350 lei