KONTROLLI I LARTË I SHTETIT Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në “ Shoqëria e pare financiare e zhvillimit “FAF Sh.a” 1 RAPORT PËRFUNDIMTAR I AUDITIMIT FINANCIAR NË “SHOQËRINË E PARË FINANCIARE TË ZHVILLIMIT, FAF SH.A” Tiranë, më Dhjetor 2017
27
Embed
RAPORT PËRFUNDIMTAR I AUDITIMIT FINANCIAR NË … · të përshtatshme për të siguruar bazat për përgatitjen e opinionit të auditimit. Për të arritur në këtë opinion u
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
Transcript
KONTROLLI I LARTË I SHTETIT
Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në “ Shoqëria e pare financiare
e zhvillimit “FAF Sh.a”
1
RAPORT PËRFUNDIMTAR I AUDITIMIT
FINANCIAR NË
“SHOQËRINË E PARË FINANCIARE TË ZHVILLIMIT,
FAF SH.A”
Tiranë, më Dhjetor 2017
KONTROLLI I LARTË I SHTETIT
Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në “ Shoqëria e pare financiare
e zhvillimit “FAF Sh.a”
2
Nr. Përmbatja
I. PËRMBLEDHJE EKZEKUTIVE
II. HYRJA
a. Opinioni
b. Bazat për opinion
c. Objektivat dhe qëllimi
d. Identifikimi i çështjes
e. Përgjegjësitë e strukturave drejtuese
f. Përgjegjësitë e audituesve
g. Kriteret e vlerësimit
h. Standardet e auditimit
III. PËRSHKRIMI I AUDITIMIT
IV. KONKLUZIONE DHE OPINIONI I AUDITIMIT
V. DOKUMENTE SHOQËRUESE
Faqe
3-3
4
4
5
5
5-6
6-7
7-8
8
8-25
26
27
KONTROLLI I LARTË I SHTETIT
Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në “ Shoqëria e pare financiare
e zhvillimit “FAF Sh.a”
3
PËRMBLEDHJE EKZEKUTIVE
Mbështetur në Ligjin nr.154/2014, datë 27.11.2014 “Mbi organizimin dhe funksionimin e
Kontrollit të Lartë të Shtetit”, Kontrolli i Lartë i Shtetit përfundoi fazën paraprake të auditimit
në Shoqërinë e Parë Financiare të Zhvillimit (FAF Sh.a) në bazë Njoftimit të fillimit për
auditim të miratuar nga Kryetari i Kontrollit të Lartë të Shtetit me nr. 933 prot, datë 05.09.2017,
për auditimin “Auditim i Pasqyrave financiare”.
Qëllimi i punës sonë lidhet me garantimin e sigurisë së arsyeshme nëse pasqyrat financiare në
tërësi paraqesin anomali materiale, të cilat identifikohen si pasaktësi apo gabime që mund të
kenë ekzistuar, për të konkluduar me një raport auditimi që përfshin një opinion. Siguria e
arsyeshme është një nivel i lartë sigurie, por nuk garanton që auditimi i kryer në përputhje me
standartet mundëson identifikimin e çdo gabimi apo anomalie që mund të ekzistojë. Anomalitë
mund të lindin nga gabimet apo mashtrimet dhe konsiderohen si materiale, nëse individualisht
ose në tërësi influencojnë vendimet ekonomike të përdoruesve të pasqyrave financiare.
Përveç standardeve të ISSAI, ne gjithashtu aplikojmë edhe gjykimin dhe skepticizmin tonë
profesional në punën audituese. Gjithashtu ne:
-Identifikojmë dhe përpunojmë riskun e anomalive materiale të pasqyrave financiare, për shkak
të gabimeve apo mashtrimeve, planifikojmë dhe kryejmë procedura auditimi sipas risqeve të
identifikuara, dhe grumbullojmë evidencë të mjaftueshme e të përshtatshme për formulimin e
opinionit tonë. Risku që vjen nga mos identifikimi i këtyre anomalive për shkak të mashtrimeve,
është më i lartë se ai i gabimeve, sepse mashtrimi mund të përfshijë falsifikime, fshirje të
qëllimshme, keqinterpretime, apo edhe mungesë të qëllimshme të kontrollit të brendshëm.
-Krijojmë një ide fillestare mbi kontrollin e brendshëm në mënyrë që të planifikojmë procedurat
e auditimit që i përshtaten situatës aktuale, por jo duke patur si qëllim kryesor dhënien e një
opinioni mbi efektivitetin e kontrollit të brendshëm.
-Vlerësojmë nëse politikat kontabile të zgjedhura nga stafi drejtues janë të duhura dhe të
arsyeshme.
-Krijojmë një konkluzion final nëse çështjet rutine të kontabilitetit janë kryer në mënyrën e
duhur dhe bazohemi në evidencën e marrë nga auditimi, për ekzistencën e ndonjë dyshimi
material mbi ngjarjet apo kushtet që mund të çojnë në një dyshim edhe më të madh mbi aftësinë
e institucionit për të funksionuar normalisht. Nëse ne arrijmë në konkluzionin se ekziston një
pasiguri e arsyeshme, ne duhet t‟i kushtojmë më tepër rëndësi këtyre çështjeve gjatë auditimit
tonë, dhe të modifikojmë opinionin.
- Konkluzionet tona janë të bazuara në punën audituese, deri në përgatitjen e raportit të
auditimit. Megjithatë, ngjarje apo kushte specifike në të ardhmen mund të ndryshojnë situatën
aktuale të institucionit.
-Vlerësojmë informacionin e përgjithshëm, strukturën dhe përmbajtjen e pasqyrave financiare,
duke përfshirë edhe shënimet, për të evidentuar nëse pasqyrat financiare përfaqësojnë
transaksione rutinë dhe ngjarje të prezantuara drejt.
KONTROLLI I LARTË I SHTETIT
Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në “ Shoqëria e pare financiare
e zhvillimit “FAF Sh.a”
4
OPINIONI I AUDITIMIT:
Duke qenë se kemi dyshime të arsyeshme për mundësi mashtrimi material dhe të përhapur që
mund të perfshijë të gjitha hallkat e drejtimit dhe vendimarrjes si dhe faktin që çdo përfaqësim
prej tyre është i cënuar në besueshmëri, nga mashtrimi dhe thyerje të legjislacionit në fuqi,
mungesës së venies së informacionit të plotë në dispozicion për marrjen e evidencave të
përshtatshme për të dhënë një opinion.; si dhe faktit që nuk mund të shmangemi nga auditimi i
institucionit , si dhe në të gjitha rastet kur nuk mund të arrihet siguria e arsyeshme dhe kur
dhënia e një opinioni me rezervë në raportin e audituesit është e pamjaftueshme në rrethanat
përkatëse për qëllimet e raportimit për përdoruesit e pasqyrave financiare, SNA-të kërkojnë që
audituesi të refuzojë të japë një opinion, bazuar në standardet INTOSAI, ISSAI 1240; ISSAI
1250; si dhe ne gjykimin professional të audituesit per te mos u shprehur, refuzojmë të japim
opinion mbi pasqyrat financiare.
BAZAT PËR OPINIONIN:
Ne e kemi kryer auditimin tonë në përputhje me Standardet Ndërkombëtare të Auditimit të
Sektorit Publik (ISSAI). Përgjegjësitë tona lidhur me këto standarde janë përshkruar më
hollësisht në seksionin “Përgjegjësitë e Audituesit për Auditimin e Pasqyrave Financiare”,
pjesë e raportit tonë përfundimtar. Ne jemi të pavarur kundrejt subjektit të audituar, e theksuar
kjo në ISSAI-n 10- Deklarata e Meksikës mbi Pavarësinë e SAI-t, si dhe ISSAI 30- Kodi Etik.
Ne i kemi përmbushur përgjegjësitë tona etike, në përputhje me standardet e sipërpërmendura.
Gjithashtu, ne besojmë se dëshmitë e marra gjatë punës sonë audituese janë të mjaftueshme dhe
të përshtatshme për të siguruar bazat për përgatitjen e opinionit të auditimit.
Për të arritur në këtë opinion u mbështetëm në standardet INTOSAI ISSAI 1240 - Përgjegjësia
e audituesit në lidhje me mashtrimin në auditimin e pasqyrave financiare; ISSAI 1250 –
Respektimi i Ligjeve dhe Rregulloreve në auditimin e pasqyrave financiare.
HYRJE:
Në zbatim të Njoftimit për fillim të Auditimit nr. 933 datë 05.09.2017, miratuar nga Kryetari i
KLSH, në FAF Sh.a,. Nga subjekti FAF Sha u parashtrua kërkesa për mundësinë e shtyrjes së
afatit të auditimit për shkak të ngarkesës së punës, kërkesë e cila u mor në konsideratë nga ana e
KLSH , por me kushtin që auditimi do të rifillonte jo më vonë se data 15 Tetor 2017. Referuar
rregullores së brendshme si dhe Manualit të Auditimit Financiar nga data 15.10.2017 deri më
datën 17.11.2017 u kryen të gjitha takimet paraprake si dhe u kërkua zyrtarisht dokumentacioni
i nevojshëm për planifikimin e auditimit dhe përcaktimin e fushave me risk mbi bazën e të cilit
do hartohej dhe program i auditimit. Puna paraprake për Auditimin u krye nga Grupi i Auditimit
me përbërje:
Marjola LLanaj, Përgjegjës grupi
Nerënxa LLapashtica, Auditues
Irma Idrizaj, Auditues
Helena Solis, Auditues
KONTROLLI I LARTË I SHTETIT
Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në “ Shoqëria e pare financiare
e zhvillimit “FAF Sh.a”
5
Auditimi u krye mbi evidenca të dokumentuara, për vlerësimin e saktësisë së aktiviteteve dhe
transaksioneve financiare, çështjeve që lidhen me organizimin, vlerësimin e saktësisë së
informacioneve në të gjitha aspektet materiale në përputhje standartet e zbatueshme të
raportimit financiar, mbi bazën e te cilit ndërtohen Pasqyrat Financiare të FAF Sh.a .
Qëllimi i auditimit:
Qëllimi i auditimit të pasqyrave financiare është të rrisim shkallën e besimit të përdoruesve të
pasqyrave financiare, nëpërmjet shprehjes së një opinioni nga ana jonë nëse pasqyrat
financiare janë përgatitur në të gjitha aspektet materiale, në përputhje me kornizën e
zbatueshme të raportimit financiar, si një mekanizëm kontrolli për të siguruar përgjegjshmërinë
financiare.
Nga auditimi paraprak i ushtruar në Subjektin Shoqëria e Parë Financiare të Zhvillimit, FAF
Sh.a, bazuar në njoftimin nr. 933, datë 05.09.2017, miratuar nga Kryetari i Kontrollit të Lartë të
Shtetit, mbi Auditimin e pasqyrave financiare për vitin e mbyllur në 31 dhjetor 2016, me qëllim
dhënien e një opinioni nëse këto pasqyra paraqisnin drejt, në të gjithë aspektet materiale,
pozicionin dhe performancën financiare të Shoqërisë në përputhje me standardet e zbatueshme
të raportimit financiar, u konstatuan veprime apo mosveprime në kundërshtim me dispozitat
ligjore dhe aktet nënligjore në fuqi, nga të cilat kanë ardhur pasoja me ndikim të dukshëm në
menaxhimin dhe mirëfunksionimin e institucionit, duke cënuar interesat publike apo ato
shtetërore të garantuara me ligj.
Kjo përgjegjshmëri ka të bëjë drejtpërdrejt me menaxhimin e shëndoshë financiar si dhe me
faktin që, rezultatet e përdorimi i burimeve janë të paraqitura drejt dhe në përputhshmëri me
kornizën e raportimit financiar.
Audituesit shtetërorë do të japin sigurinë ose jo nëse informacioni i paraqitur mbi shpenzimin e
parave publike në programet publike përfaqëson në mënyrë të përshtatshme situatën financiare.
Objektivat e auditimit:
Objektivat specifike të auditimit ose pohimet për marrjen e garancive për besueshmërinë e
pasqyrave financiare do të jenë:
Pohimet rreth klasave të transaksioneve dhe ngjarjeve për periudhën nën auditim si; përkatësia,
plotësia, saktësia, periudha, klasifikimi, ligjshmëria dhe rregullsia.
Pohimet rreth gjendjeve të llogarive në fund të periudhës si; ekzistenca, të drejtat dhe detyrimet,
plotësia, vlerësimi dhe alokimi.
Pohimet rreth prezantimit të shënimeve shpjeguese si; transaksione, të drejtat dhe detyrimet,
plotësia, klasifikimi dhe kuptueshmëria, saktësia dhe vlerësimi.
Identifikimi i çështjes:
Auditimit të pasqyrave financiare është të rrisim shkallën e besimit të përdoruesve të pasqyrave
financiare, nëpërmjet shprehjes së një opinioni nga ana jonë nëse pasqyrat financiare janë
përgatitur në të gjitha aspektet materiale, në përputhje me kornizën e zbatueshme të raportimit
financiar, si një mekanizëm kontrolli për të siguruar përgjegjshmërinë financiare.
Përgjegjësia e Drejtimit të Shoqëria e Parë Financiare për Zhvillim:
Drejtimi i FAF sh.a është përgjegjës për përgatitjen dhe prezantimin e saktë të pasqyrave
financiare në përputhje me Kuadrin e Raportimit financiar të Sektorit Publik, Standardet
KONTROLLI I LARTË I SHTETIT
Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në “ Shoqëria e pare financiare
e zhvillimit “FAF Sh.a”
6
Kombëtare të Kontabilitetit, si dhe kontrollin e brendshëm të nevojshëm për përgatitjen e
pasqyrave financiare, për të shmangur gabimet apo mashtrimet. Personat përgjegjës për
drejtimin janë përgjegjës për kontrollin e procesit të raportimit financiar.
Përgjegjësitë e Audituesve të Kontrollit të Lartë të Shtetit mbi Auditimin e Pasqyrave
Financiare:
Objektivat e punës sonë lidhen me garantimin e sigurisë së arsyeshme nëse pasqyrat financiare
në tërësi paraqesin anomali materiale, të cilat identifikohen si pasaktësi apo gabime që mund të
kenë ekzistuar, për të konkluduar me një raport auditimi që përfshin një opinion. Siguria e
arsyeshme është një nivel i lartë sigurie, por nuk garanton që auditimi i kryer në përputhje me
standardet mundëson identifikimin e çdo gabimi apo anomalie që mund të ekzistojë. Anomalitë
mund të lindin nga gabimet apo mashtrimet dhe konsiderohen si materiale, nëse individualisht
ose në tërësi influencojnë vendimet ekonomike të përdoruesve të pasqyrave financiare.
Përveç standardeve të ISSAI, ne gjithashtu aplikojmë edhe gjykimin dhe skepticizmin tonë
profesional në punën audituese. Gjithashtu ne:
-Identifikojmë dhe përpunojmë riskun e anomalive materiale të pasqyrave financiare, për shkak
të gabimeve apo mashtrimeve, planifikojmë dhe kryejmë procedura auditimi sipas risqeve të
identifikuara, dhe grumbullojmë evidencë të mjaftueshme e të përshtatshme për formulimin e
opinionit tonë. Risku që vjen nga mos identifikimi i këtyre anomalive për shkak të mashtrimeve,
është më i lartë se ai i gabimeve, sepse mashtrimi mund të përfshijë falsifikime, fshirje të
qëllimshme, keqinterpretime, apo edhe mungesë të qëllimshme të kontrollit të brendshëm.
-Krijojmë një ide fillestare mbi kontrollin e brendshëm në mënyrë që të planifikojmë procedurat
e auditimit që i përshtaten situatës aktuale, por jo duke patur si qëllim kryesor dhënien e një
opinioni mbi efektivitetin e kontrollit të brendshëm.
-Vlerësojmë nëse politikat kontabile të zgjedhura nga stafi drejtues janë të duhura dhe të
arsyeshme.
-Krijojmë një konkluzion final nëse çështjet rutine të kontabilitetit janë kryer në mënyrën e
duhur dhe bazohemi në evidencën e marrë nga auditimi, për ekzistencën e ndonjë dyshimi
material mbi ngjarjet apo kushtet që mund të çojnë në një dyshim edhe më të madh mbi aftësinë
e institucionit për të funksionuar normalisht. Nëse ne arrijmë në konkluzionin se ekziston një
pasiguri e arsyeshme, ne duhet t‟i kushtojmë më tepër rëndësi këtyre çështjeve gjatë auditimit
tonë, dhe të modifikojmë opinionin. Konkluzionet tona janë të bazuara në punën audituese,
deri në përgatitjen e raportit të auditimit. Megjithatë, ngjarje apo kushte specifike në të ardhmen
mund të ndryshojnë situatën aktuale të institucionit.
-Vlerësojmë informacionin e përgjithshëm, strukturën dhe përmbajtjen e pasqyrave financiare,
duke përfshirë edhe shënimet, për të evidentuar nëse pasqyrat financiare përfaqësojnë
transaksione rutinë dhe ngjarje të prezantuara drejt.
Ne komunikojmë me drejtuesin për të kryer në kohë planifikimin, për përmbajtjen e auditimit
dhe gjetjet, duke përfshirë edhe të metat e kontrollit të brendshëm, që ne kemi identifikuar gjatë
auditimit tonë.
Gjithashtu, ne u mundësojmë drejtuesve një deklaratë në lidhje me kërkesat etike të pavarësisë
sipas të cilave ne kemi kryer punën tonë audituese, dhe komunikojmë me ta në rastet kur
ekziston konflikt interesi apo çështje të tjera lidhur me etikën.
Ne identifikojmë çështjet më të rëndësishme lidhur me auditimin e pasqyrave financiare të
periudhës aktuale dhe i përshkruajmë ato në raportet e auditimit, me përjashtim të rasteve kur
KONTROLLI I LARTË I SHTETIT
Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në “ Shoqëria e pare financiare
e zhvillimit “FAF Sh.a”
7
kuadri ligjor nuk lejon vënien në dispozicion të tyre për publikun ose në raste të rralla kur vetë
ne vendosim që këto çështje nuk duhet të përfshihen në raport për shkak të pasojave negative që
publikimi i tyre mund të sjellë në publikun e gjerë.
Dokumentimi i rezultateve të auditimit:
Nga audituesit u përgatit dokumentacioni i auditimit i mjaftueshëm për të mundësuar dhe
kuptuar natyrën, kohën dhe shtrirjen e procedurave të auditimit paraprak të kryera në përputhje
me standardet përkatëse dhe kërkesat e zbatueshme ligjore dhe rregullatore, rezultatet e këtyre
procedurave dhe evidencat e marra të auditimit, si dhe çështje të rëndësishme, që dolën gjatë
auditimit, përfundimet e arritura në drejtim të tyre dhe gjykimet e rëndësishme profesionale të
bëra në arritjen e këtyre konkluzioneve. Ky dokumentacion u konsiderua i përshtatshëm dhe i
rëndësishëm për të konfirmuar dhe mbështetur opinionet dhe raportin e audituesve dhe shërbeu
si një burim informacioni për përgatitjen e tyre. Në përfundim të auditimit në terren mbi bazën e
të dhënave të grumbulluara, u përgatit ky Raport Auditimi.
Kriteret e vlerësimit:
Ne e kemi kryer procedurat paraprake të auditimit në përputhje me Standardet Ndërkombëtare
të Auditimit të Sektorit Publik (ISSAI). Përgjegjësitë tona lidhur me këto standarde janë
përshkruar më hollësisht në seksionin “Përgjegjësitë e Audituesit për Auditimin e Pasqyrave
Financiare”, pjesë e raportit tonë përfundimtar. Ne jemi të pavarur kundrejt subjektit të
audituar, e theksuar kjo në ISSAI-n 10- Deklarata e Meksikës mbi Pavarësinë e SAI-t, si dhe
ISSAI 30- Kodi Etik. Ne i kemi përmbushur përgjegjësitë tona etike, në përputhje me standardet
e sipërpërmendura. Gjithashtu, ne besojmë se dëshmitë e marra gjatë punës sonë audituese janë
të mjaftueshme dhe të përshtatshme për të siguruar bazat për përgatitjen e opinionit të auditimit.
Standardet INTOSAI ISSAI 1240 - Përgjegjësia e audituesit në lidhje me mashtrimin në
auditimin e pasqyrave financiare; ISSAI 1250 – Respektimi i Ligjeve dhe Rregulloreve në
auditimin e pasqyrave financiare, si më poshtë:
Skepticizmi profesional: Përgjegjësia e audituesit për të mbajtur një qëndrim me skepticizmit
profesional gjatë auditimit, siç parashikohet në SNA, trajtohet nga ISSAI 1200.
ISA 250 - Shqyrtimi i ligjeve dhe rregulloreve në auditimin e pasqyrave financiare. ISA 250
përdoret për auditimin e pasqyrave financiare për periudhat që fillojnë pas datës 15 dhjetor
2009.
ISA 250 trajton përgjegjësitë e auditesit për të shqyrtuar ligjet dhe rregulloret në një auditim të
pasqyrave financiare. ISA nuk zbatohet për angazhime të tjera të sigurisë në të cilat audituesi
është angazhuar posaçërisht për të testuar dhe raportuar për përputhshmërinë me ligjet ose
rregulloret specifike.
Fushëveprimi i ISA 250: Ky Standard Ndërkombëtar i Auditimit (ISA) merret me
përgjegjësinë e audituesit për të shqyrtuar ligjet dhe rregulloret në një auditim të pasqyrave
financiare. Ky standartd nuk zbatohet për angazhime të tjera të sigurisë në të cilat audituesi
është angazhuar posaçërisht për të testuar dhe raportuar për përputhshmërinë me ligjet ose
rregulloret specifike.
Raportimi i mospërputhshmërisë në Raportin e Auditimit të Pasqyrave Financiare. Nëse
audituesi konstaton se mospërputhshmëria ka një efekt material te pasqyrat financiare dhe nuk
është pasqyruar në mënyrë e duhur në pasqyrat financiare, auditesi duhet që, në përputhje me
KONTROLLI I LARTË I SHTETIT
Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në “ Shoqëria e pare financiare
e zhvillimit “FAF Sh.a”
8
ISA 705, të shprehin një opinion të kualifikuar ose një opinion të kundërt mbi pasqyrat
financiare.
Nëse audituesi nuk siguron evidencat e mjaftueshme të auditimit nga personat e ngarkuar
me qeverisje, për të vlerësuar nëse ka ndodhur ose ka gjasa të ndodhë mosrespektimi i
ligjeve apo rregulloreve të cilat mund të jenë material për pasqyrat financiare, audituesi
duhet të shprehë një opinion të kualifikuar ose të refuzojë të japë një opinion mbi
pasqyrat financiare në bazë të kufizimit të fushëveprimit të auditimit në përputhje me ISA
705.
Nëse audituesi nuk është në gjendje të përcaktojë nëse mos përputhshmëria ka ndodhur për
shkak të kufizimeve të imponuara nga rrethanat apo nga ndikimi i drejtuesve ose personave të
ngarkuar me qeverisje, audituesi duhet të vlerësojë efektin e opinionin të auditimit në përputhje
me ISA 705.
Standardet e Auditimit:
Auditimi u bazua në:
-Ligjin nr. 154/2014, datë 27.11.2014 “Për organizimin dhe funksionimin e Kontrollit të Lartë
të Shtetit”,
-Manuali i Auditimit Financiar ,Referencë në Standardet Ndërkombëtare të Auditimit (ISSAI) të
INTOSAI-t dhe Standardet Ndërkombëtare të Auditimit (ISAI) të IFAC.
Praktikat e ndjekura në kryerjen e auditimit, janë mbështetur në ISSAI ISSAI 1240; ISSAI
1250:
Metodat dhe teknikat e kontrollit të përdorura nga audituesit gjatë auditimit konkluduan në
metodologjinë e aplikuar gjatë planifikimit në auditimin e të dhënave të siguruara nga vetë
subjekti. Objektivi i audituesve ishte identifikimi dhe vlerësimi i risqeve e anomalive materiale
në pasqyrat financiare si edhe nivelin e pohimeve, nëpërmjet të kuptuarit e njësisë dhe mjedisit
të saj, duke përfshirë kontrollin e brendshëm të njësisë dhe duke krijuar kështu bazën për
hartimin dhe implementimin e përgjigjeve kundrejt risqeve të vlerësuara të gabimeve material
që konsistoi në vlerësimin e kontrolleve të brendshme në institucion sa i takon: (a) hartimit; (b)
implementimit; dhe (c) funksionimit të të 5-të komponentëve të kontrollit të brendshëm.
Vlerësimi i kontrollit të brendshëm u krye nëpërmjet testeve të kontrolleve.
II. PËRSHKRIMI I AUDITIMIT.
Shoqëria e Parë Financiare për Zhvillim FAF sh.a, është krijuar me VKM nr. 904, datë
29.07.2001 “Për miratimin e Strategjisë për përcaktimin e autoriteteve përgjegjëse për krijimin e
Shoqërisë së Parë Financiare të Zhvillimit FAF sh.a dhe likujdimin e Fondit të Financimit të
Zonave Malore.
Në zbatim të VKM-së së mësipërme, është krijuar shoqëria tregtare “Shoqëria e Parë Financiare
e Zhvillimit-FAF” e formës “shoqëri aksionere (sh.a), me kapital 100% shtetëror, me aksioner
të vetëm Ministrin e Financave.
Akti i Themelit për krijimin e Shoqërisë së Parë Financiare të Zhvillimit FAF sh.a, është hartuar
më datë 24.11.2008, rregjistruar në QKR më datë 31.12.2008 dhe identifikuar me NIPT
K82431002V.
Shoqëria e Parë Financiare e Zhvillimit, FAF Sh.a është Subjekt Financiar, jobankë, që jep
kredi direkt Individëve dhe Ndërmarrjeve të Vogla dhe të Mesme (SME) në zonat gjysëm
KONTROLLI I LARTË I SHTETIT
Raport Përfundimtar për Auditimin e ushtruar në “ Shoqëria e pare financiare
e zhvillimit “FAF Sh.a”
9
urbane dhe urbane të Shqipërisë rurale dhe të disfavorshme, të cilat në shumicën e rasteve janë
të paarritshme prej bankave.
FAF sh.a e krijuar në fillim të vitit 2009, trashëgoi aktivitetin e Fondacionit FFZM, në zbatim të
Strategjisë “Për shndërrimin e „Fondit të Financimit të Zonave Malore – FFZM‟, e miratuar me
Vendim të Këshillit të Ministrave nr. 904, datë 27.06.2008, duke konsoliduar më tej misionin e
FFZM-së.FAF sh.a është regjistruar në Qendrën Kombëtare të Regjistrimit (QKR) më
31.12.2008.
Misioni i “FAF” sh.a është: “Të kontribuojë për rritjen ekonomike të zonave malore dhe
përgjithësisht më të varfëra të Shqipërisë, duke i ofruar klientëve të synuar, hyrje në shërbime
financiare të qëndrueshme dhe në përputhje me nevojat e tyre investuese, dhe qëllimet e
aktivitetit.”
- Të mbështesë zhvillimin e ekonomisë lokale duke ofruar shërbime financiare.
- Të përgjigjet ndaj kërkesave për kredi të mikrobizneseve dhe të investimeve të nivelit të vogël
dhe të mesëm.
- Të kontribuojë për një përdorim më të gjerë dhe për të rritur më tej produktet dhe shërbimet
financiare në zonat malore/rurale që janë edhe më pak të mbështetura.
- Të nxisë krijimin dhe zhvillimin e bizneseve të reja dhe fuqizimin e bizneseve ekzistuese.
Forma dhe mënyra e organizimit si dhe kuadri ligjor brenda të cilit njësia parashikohet të kryejë
veprimtarinë për të cilën është krijuar dhe funksionon duke theksuar dhe prioritarizuar fushat
sipas rëndësisë dhe impaktit në arritjen e objektivave dhe qëllimit të përgjithshëm tënjësisë.
FAF sh.a e ka shtrirë aktivitetin e kredidhënies në të gjitha qarqet e Shqipërisë, duke e zgjeruar
aktivitetin e kredidhënies me 27 degë, që mbulojnë rreth 85% të territorit të Shqipërisë. në: