Räkenskapssammandrag för kommuner, landsting och ... · Socialstyrelsen, Sveriges Kommuner och Landsting (SKL), Rådet för främjande av kommunala analyser (RKA) och SCB . 0.12
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
Transcript
Statistiska centralbyrån SCBDOK 3.2 1 (34)
Räkenskapssammandrag för kommuner, landsting och kommunalförbund (RS) 2014 OE0107
0.2 Statistikområde Statistikområde: Finanser för den kommunala sektorn
0.3 SOS-klassificering Tillhör (SOS): Ja
För undersökningar som ingår i Sveriges officiella statistik gäller särskilda regler när det gäller kvalitet och tillgänglighet, se Förordningen om den officiella statistiken (2001:100).
Uppgifter från kommunernas och landstingens Räkenskapssammandrag är klassad som officiell statistik på riksnivå. Uppgifter från Räkenskapssammandragets huvudavdelningar (resultaträkning, balansräkning, verksamhetens intäkter och kostnader, skatteintäkter, utjämningssystem, generella bidrag och finansiella poster, investeringsredovisning, driftredovisning och motpartsredovisning) är klassade som officiell statistik på kommunnivå avseende de nyckeltal som publiceras från dessa avdelningar.
0.6 Uppgiftsskyldighet Uppgiftsskyldighet föreligger enligt lagen om den officiella statistiken (SFS 2001: 99) och Statistiska centralbyråns föreskrifter och (SCB-FS 2015:6) om uppgifter till statistik om kommunernas årliga bokslut, Räkenskapssammandraget.
0.7 Sekretess och regler för behandling av personuppgifter
I myndigheternas särskilda verksamhet för framställning av statistik gäller sekretess enligt 24 kap. 8 § offentlighets- och sekretesslagen (2009:400). Samtliga uppgifter som ingår i RS är offentliga.
0.8 Gallringsföreskrifter ADB-register finns från 1960. Utskrift av formuläret sparas inte.
0.9 EU-reglering Det finns ingen EU-reglering för RS.
0.10 Syfte och historik Syftet med undersökningen är att både på kommun- landstings- och riksnivå ge en tillförlitlig information om kommunernas och landstingens ekonomi, nuläge och utveckling. RS används av nationalräkenskaperna (NR) som källa för att beräkna kommunsektorns andel av BNP, finansiellt sparande, investeringar, transfereringar samt de kommunala affärsverkens driftsöverskott. Genom Sveriges medlemskap i EU ställer EU större krav på innehållet i statistiken. RS är även en viktig källa för staten vid uppföljning och utvärdering av kommunalsektorns verksamhet. Undersökningen innehöll fram till år 2010 även en inventering av vilka företag som kommunerna äger.
Ekonomiska uppgifter om kommunernas ekonomi har samlats in sedan 1874 och publicering har skett under samma tidsperiod i Kommunernas finanser, Den offentliga sektorns finanser 1999-2000, Den offentliga sektorn 2001-2003, Landstingens bokslut 2007-2009 – verksamhetsindelat (Statistiskt meddelande) och Kommunernas hushållning med resurser 2004 – 2009 (Statistiskt meddelande) samt Kommunernas och landstingens verksamhetsindelade bokslut 2010-2011.
0.11 Statistikanvändning Uppgifterna från RS används av: - NR för att göra konsumtionsberäkningar, beräkning av kommunala sektorns andel av BNP, beräkningar av transfereringar, investeringar och finansiellt sparande. NR gör också fastprisberäkningar och ändamålsfördelningar utifrån RS. NR i sin tur levererar uppgifterna till Finansdepartementet, Konjunkturinstitutet, Riksbanken och EU.
- Kommuner för jämförelse av den egna ekonomin med andra kommuner för att finna uppslag till effektiviseringar i verksamheten.
OE0107_DO_2014_151112.docx
2015-11-12
Statistiska centralbyrån SCBDOK 3.2 4 (34)
- Sveriges Kommuner och Landsting i sin intressebevakning gentemot staten.
- Statliga myndigheter för deras uppföljning av kommunal verksamhet.
- Utredningar som ser över kostnadsutjämningen i statsbidragssystemet.
- Finansdepartementet för att bedöma enskilda kommuners ekonomi samt för uppföljning och utvärdering av kommunal verksamhet.
- Banker och andra finansinstitut för kreditvärdering av kommuner.
- Massmedia och allmänhet.
- RS används på kommunnivå även för beräkning av statsbidrag för maxtaxa inom barnomsorgen och för utjämningssystem för stöd och service för vissa funktionshindrade (LSS).
I samrådsgruppen för kommunal finansstatistik ingår användarrepresentanter från Finansdepartementet, Skolverket, Socialstyrelsen, Sveriges Kommuner och Landsting (SKL), Rådet för främjande av kommunala analyser (RKA) och SCB
0.12 Uppläggning och genomförande RS är en årlig totalundersökning där samtliga primärkommuner, landsting och kommunalförbund ingår. Insamlingen sker i form av elektroniskt frågeformulär. I frågeformuläret finns även förtryckta uppgifter, granskningskontroller och nyckeltal som beräknas automatiskt.
RS skickades ut till uppgiftslämnarna i början av mars och inlämningstidpunkten var efter ungefär fyra veckor.
0.13 Internationell rapportering Ingen direkt internationell rapportering utan det är via NR som uppgifter skickas internationellt.
0.14 Planerade förändringar i kommande undersökningar
OE0107_DO_2014_151112.docx
2015-11-12
Statistiska centralbyrån SCBDOK 3.2 5 (34)
1 Översikt
1.1 Observationsstorheter Målpopulationen utgörs av Sveriges samtliga primärkommuner, landsting/regioner samt de kommunalförbund som fanns registrerade under 2013. Insamlingen består av ekonomiska uppgifter från populationens årsbokslut och variablerna består av intäkter och kostnader uttryckta i tusental kronor. Redovisningen på riksnivå görs i miljontals kronor. Exempel på de respektive formulärens utformning återfinns i detta dokuments bilagor.
1.2 Statistiska målstorheter Objektgrupp Variabel Mått
Population Indelning i redovisningsgrupper
Primär-kommuner
Resultaträkning, Balansräkning, Verksamhetens intäkter och kostnader, Investeringsredo-visning, Driftredovisning, Motpartsredo-visning, Pedagogisk verksamhet, Vård och omsorg om äldre- och personer med funktionsnedsättningIndivid och Familjeomsorg
Intäkter/kostnader Tusental kronor
Landsting/ regioner
Resultaträkning, Balansräkning, Investeringsredo-visning, Driftredovisning, Specificering av driftredovisning, Motpartsredo-visning, Kapitaltjänst-kostnader
Intäkter/kostnader Miljoner kronor
Kommunal-förbund
Resultaträkning, Balansräkning,
Intäkter/kostnader Tusental kronor
OE0107_DO_2014_151112.docx
2015-11-12
Statistiska centralbyrån SCBDOK 3.2 6 (34)
Driftredovisning, Investeringsredo-visning
1.3 Utflöden: statistik och mikrodata Resultatet från undersökningen publiceras i Statistikdatabasen som kan nås via SCB:s webbplats www.scb.se. På SCB:s webbplats finns även en kort presentation av undersökningen, länk till pressinformation samt ett antal tabeller.
Mikrodata avseende respektive undersökning finns lagrade i client/servermiljö. Specialbearbetningar utförs på uppdragsbasis.
1.4 Dokumentation och metadata Undersökningen finns dokumenterad i Beskrivning av statistiken med kvalitetsdeklaration och MetaPlus.
2.1 Ram och ramförfarande Målpopulationen är samtliga kommuner, landsting och kommunalförbund. Samtliga ingår också i rampopulationen och därmed uppstår varken under- eller övertäckning.
De kommunalförbund som ingår i RS för kommunalförbund hämtas från SCB:s Företagsdatabas (FDB) som kontinuerligt uppdateras med uppgifter från Skatteverket.
Statistiken om RS är totalräknad och därmed är inte statistiken påverkad av osäkerheter på grund av urval.
2.2 Urvalsförfarande Undersökningen är en totalundersökning.
2.3 Mätinstrument Insamlingen av Räkenskapssammandraget (RS) för kommuner och landsting sker med ett elektroniskt frågeformulär i Excel. Frågeformuläret laddar uppgiftlämnarna ner via en uppgiftslämnarportal. I frågeformuläret finns det vissa förtryckta uppgifter, ett stort antal granskningskontroller och nyckeltal som beräknas automatiskt. Kommunalförbunden besvarar en webbenkät.
Frågeformulären är separata för kommunerna, landstingen och kommunalförbunden. Respektive frågeformulär redovisas i de bilagor som finns bifogade till denna dokumentation.
2.4 Insamlingsförfarande Insamlingen av Räkenskapssammandraget (RS) sker med ett elektroniskt frågeformulär som laddas ned av uppgiftslämnarna via en uppgiftslämnarportal. Varje kommun /landsting har en kontaktperson som ansvarar för kontakterna med SCB. Kontaktpersonen ansvarar för att ta skicka in formuläret till SCB.
Påminnelser sker via e-post eller telefon, samtliga kommuner och landsting besvarade formulärets samtliga avdelningar. Partiellt bortfall, tomma celler, kan förekomma inom främst avdelningarna pedagogisk verksamhet och vård och omsorg i kommunernas RS.
2.5 Databeredning En stor del av granskningsarbetet sker redan vid ifyllandet av formuläret hos uppgiftslämnarna. Eventuella kontroller som slår ut eller större förändringar i nyckeltalen ska kommunen kommentera i speciella kommentarsrutor eller rätta till innan formuläret sänds in till SCB.
OE0107_DO_2014_151112.docx
2015-11-12
Statistiska centralbyrån SCBDOK 3.2 8 (34)
SCB granskar det inkomna materialet i ett egetutvecklat granskningssystem där ett stort antal kontroller avseende summeringar och samband mellan variabler granskas. Kontakt tas med de flesta kommunerna för komplettering och rättning av lämnade uppgifter. Partiellt bortfall, tomma celler, kan förekomma för enstaka variabler, i nuläget sker ingen imputering för enskilda kommuner.
På grund av undersökningens omfattning (ca 3 000 variabler) är det inte möjligt att kontrollera samtliga variabler i RS lika noggrant. Granskningen inriktas därför på de viktigaste sambanden som finns mellan olika variabler i formuläret. Exempelvis så ska verksamhetens intäkter och kostnader vara lika stora i de olika avdelningarna där variabeln förekommer. Granskningen är också uppbyggd kring förändringen mellan åren för nyckeltalen, som beräknas i de olika avdelningarna. Olika granskningsintervall är framtagna som anger mellan vilket intervall ett nyckeltals förändring accepteras. Om intervallet över- eller underskrids faller kontrollen ut och uppgiftslämnaren uppmanas att kontrollera värdena. Så kallad selektiv granskning görs i driftredovisningen vilket innebär att den verifiering som görs begränsas till de data som har mest betydelse på den sammanlagda rikstotalen.
Innan verksamhetsnyckeltalen publiceras görs en återrapportering av nyckeltal till kommunerna. På så sätt uppmanas uppgiftslämnarna att ytterligare kontrollera och kvalitetssäkra inlämnade uppgifter.
Viss slutgranskning av den sammanlagda riktotalen görs för kontroll av att inga stora misstag har gjorts i de tidigare processerna.
OE0107_DO_2014_151112.docx
2015-11-12
Statistiska centralbyrån SCBDOK 3.2 9 (34)
3 Statistisk bearbetning och redovisning
3.1 Skattningar: antaganden och beräkningsformler
Samtliga kommuner och landsting besvarar formulärets alla avdelningar, vilket innebär att ingen uppräkning behöver göras.
I Excelformuläret sker automatiska summeringar av de intäkter och kostnader som efterfrågas. Vidare beräknas ett stort antal nyckeltal som baseras på kostnader vilka sätts i relation med lämplig nämnare, vilket vanligtvis är antal invånare.
Partiellt bortfall kan förekomma för enstaka variabler t.ex. genom att kommunerna har svårt att dela upp kostnader för äldre personer och för personer med funktionsnedsättning. Partiellt bortfall förekommer främst inom pedagogisk verksamhet eller vård och omsorg. I nuläget sker ingen imputering för enskilda kommuner. Om partiellt bortfall, tomma celler, uppstår räknas detta som ett nollvärde, vilket innebär att viss underskattning av dessa variabler kan förekomma.
3.2 Redovisningsförfaranden Officiell statistik från RS offentliggörs både som preliminär och definitiv statistik. Offentliggörande av preliminär statistik sker genom publicering i Sveriges Statistiska Databaser (SSD), samt i ett antal Exceltabeller på SCB:s webbplats. Vid den definitiva publiceringen uppdateras de tidigare publicerade uppgifterna. Publiceringsdatum anges i SCB:s publiceringsplan.
Inläggningen i SSD sker enligt den standard som gäller för SCB-statistik. De tabeller som publiceras är aggregerade på kommun-, landsting- och riksnivå.
På uppdragsbasis görs specialbearbetningar som kan levereras i form av tabeller eller som olika typer av datamatriser.
OE0107_DO_2014_151112.docx
2015-11-12
Statistiska centralbyrån SCBDOK 3.2 10 (34)
4 Slutliga observationsregister
4.1 Produktionsversioner I det här dokumentet (SCBDOK) har framtagningen av nedanstående slutliga observationsregister beskrivits.
Register Räkenskapssammandrag (RS)
Registervariant RS för kommun
Registerversion 2014
Register Räkenskapssammandrag (RS)
Registervariant RS för landsting
Registerversion 2014
o.s.v.
Fortsatt dokumentation, av registrens detaljerade innehåll, finns på SCB:s webbplats. Där beskrivs alla variabler och värdemängder m.m. Dokumentationen hittar du här: http://www.metadata.scb.se/
4.2 Arkiveringsversioner Arkivering förekommer inte.
4.3 Erfarenheter från senaste undersökningsomgången
Inga särskilda erfarenheter finns från denna undersökningsomgång. Arbetet har gått enligt plan.
Verksamhetens självfinansieringsgrad 0 0Investeringar i % av skatteintäkter, generella statsbidrag och utj. 0Försäljn.av anl.tillg. i % av skatteintäkter, generella statsbidrag o utj. 0Andel investeringar som finansieras med försäljn. av anl.tillg. 0Likvida medel i % av externa driftkostnader 0
Verksamhetens nettokostnader / Skatteintäkter, generella statsbidrag och utj.
Resultat före extraordinära poster / Skatteintäkter, generella statsbidrag och utj.
Nyckeltal kr/inv
Nyckeltal kr/inv
######### #########
######### #########
51112.docx
Statistiska centralbyrån SCBDOK 3.2 13 (34)
Balansräkning 2014, 1 000 tal kr 0 0Röd triangel visar att det finns en kommentar till cellen Gråttmönster innebär automatisk beräkning
Lilamarkering innebär förändrad eller ny uppgift
Rad BAS 13 Tillgångar Kommunen Koncernen Rad BAS 05
nr Kommunen Koncernen nr
Anläggningstillgångar
015 10 Immateriella anläggningstillgångar Skriv belopp eller 0 015 10
021 11 Mark, byggn. och tekn. anläggningar 021 11
023 12 Maskiner och inventarier Däravposter till kommunernas tillgångar 023 12
025 11,12 Summa materiella anläggningstillg. 0 Belopp saknas Rad nrBAS 13 ######### #DIVISION/0! 025 11,12
036 132, 137 Aktier och andelar, bostadsrätter 031 1321 i kommunens koncernföretag 036 132,136, del av 138031 1321
037 133, 134 Obligationer, förlagsbevis m.m. samt certifikat 037 133,134, del av 138
033 135 Långfristiga fordringar 034 1351 hos kommunens koncernföretag 033 135, del av 138 034 1351
098 24-29 Kortfristiga skulder, totalt 0 Belopp saknas för koncernen ######### #DIVISION/0! 098 24-29
099 23-29 SUMMA SKULDER 0 0 099 23-29
100 20,22-29 SKULDER, AVSÄTT.O EGET KAPITAL 0 0 Utlämnade lån till koncernföretag (rad 088) ######### 100 20,22-29
Not 1: 26-27 (ej 271), 289, 29 (ej 292, 293, 296, 298) Långfristiga skulder exkl. utlåning till kommunägda bolag #########Soliditet, % enligt balansräkningen
Borgensförbindelser och övriga ansvarsförbindelser
Rad Text Kommunen Kommunen
Föränd. % 2012 - 2013
Nyckeltal kr/inv
nr år 2013 år 2014 Kommunen
121 Borgen o andra förpliktelser gentemot kommunala bostadsföretag #DIVISION/0!122 Borgen o andra förplikt. gentemot övriga bostadsföretag/föreningar #DIVISION/0!130 Borgen o andra förpliktelser gentemot övriga kommunala företag #DIVISION/0!140 Övriga ansvarsförbindelser (inklusive borgens- o förlustansvar för egnahem o småhus) #DIVISION/0!
150 Pensionsförpliktelser som inte har upptagits bland skulder el. avsättningar inklusive löneskatt på pensionsförpliktelse Belopp saknas #DIVISION/0!
160 SUMMA ANSVARSFÖRBINDELSER 0 0 161 Därav borgensåtaganden för lån #DIVISION/0!162 varav för lån av offentligt ägda bolag
Övriga tilläggsupplysningar107 Öronmärkt belopp för framtida pensionsutbetalningar Skriv belopp eller 0 på rad 107
108 Ackumulerat, ej återställt negativt resultat inkl. 2014-års resultat.
109 Sammanlagt beslutat bidrag till statlig infrastruktur
Kommentarer balansräkning och borgensförbindelser:
(konton enl. BAS 05 f inns längst till höger i bladet)
51112.docx
Statistiska centralbyrån SCBDOK 3.2 14 (34)
Verksamhetens intäkter och kostnader 2014, 1 000 tal kr 0 0Grönmarkering används till beräkning av LSS-utjämningen Gråttmönster innebär automatisk beräkning
Lilamarkering innebär förändrad eller ny uppgift Blåttmönster innebär länkning
Verksamhetens intäkter Röd triangel visar att det finns en kommentar till cellen Kontroller av förändring mellan 2013 och 2014Rad- BAS 13 Värde tkr Rad- Värde tkr Förändring Kontroller Rad- BAS 05nr
2014nr
2013 2013 - 2014nr
procent Radnr därav poster
130 30, 369 Försäljningsintäker, övriga ersättningar och intäkter 130 0 0% 130 30
200 311 Förrättnings- och granskningsavgifter 200 311
210 312 Kostnadsersättningar 210 312
28031 [ej 311, 312]
Taxor och avgifter, övrigt 280 313, 319, 32, 33
290 Taxor och avgifter 0 290 0 0% 290
400 341 Bostads- och lokalhyror 400 0 0% 400 341
420 342 Markhyror och arrenden mm. 420 342
480 343-349 Övriga hyror och arrenden 480 343-349
490 Hyror och arrenden 0 490 0 0% 490
500 351 Driftbidr., motpart staten o statl.myndigheter, exkl.AF 500 351
886 Summering av verksamhetens intäkter 0 Kommentarer verksamhetens intäkter:
896 Verksamhetens intäkter enl. RR 0
Verksamhetens kostnader Kontroller av förändring mellan 2013 och 2014Rad- BAS 13 Värde tkr Däravposter till verksamhetens kostnader Rad- Värde tkr Förändring Kontroller Rad- BAS 05nr
620 453 Bidrag till föreningar, komm.förb., företag m.fl. 631 del av 453 Bidrag motpart staten och statliga myndigh. 620 453[ej del av 4537] 631 del av 4537
650 454 Bidrag till statlig infrastruktur 651 4541 Kostnadsföring bidrag till statlig infrastruktur 650 del av 4537, 788 651 del av 4537
690 Lämnade bidrag 0 652 4542 Upplösning aktiverat bidr. till stat. infrastruktur 690 0 0% 690 652 788
887 Summering av verksamhetens kostnader 0 4736192, 692,
696 fastighets-,fordons- och trängselskatt 473 762,763,766
901 Verksamhetens kostnader enl. RR 0Not 1: 402,403, 41, 43, 64 ej 644, 654, 655 Not 1 : 402, 403, 41, 43, 64 ej 644, 654, 655
Not 2 : 55x1, 5597, 61 ej [617, 618, 6192], 699, 70 ej 701, 71-72 Not 2: del av 464, 55x1, 5597, 585, 586, 587 589, 605, 70 ej 701, 71-72
Kommentarer verksamhetens kostnader:
BAS 05 f inns längst till höger i bladet
BAS 05 f inns längst till höger i bladet
51112.docx
Statistiska centralbyrån SCBDOK 3.2 15 (34)
Skatteintäkter, utjämningssystem o. generella statliga bidrag samt finansiella poster 2014, 1 000 tal kr 0Gråttmönster innebär automatisk beräkning / förprintning Lilamarkering innebär nytt konto eller ny definition
Blåttmönster innebär länkning Röd triangel visar att det finns en kommentar till cellen
Skatteintäkter Finansiella intäkterRad- BAS 13 Värde, Tkr Rad- BAS 13 Värde, Tkr Däravpost till finansiella kostnader BAS 05nr nr
600 801 Allmän kommunalskatt 800 841 Utdelning på aktier och andelar 841
620 8052 Slutavräkning, prognos för år 2014 810 844 Ränteintäkter 842
625 8051 Justering slutavräkning år 2013 880 845 Ränteintäkter på kundfordringar 845
630 Justeringspost slutavräkning år 2014 885 8481 Realiserade valutakursvinster 8481
988 - Försäljningspris / avyttring samt utrangeringar
989 + Reavinst
990 -Reaförlust
991 - Avskrivningar
992 -/+ Nedskrivningar/återföring av nedskrivning Kommentarer till specificeringen av förändring av anläggningstillgångar:
993 +/- Omklassificeringar
994 +/- Övriga förändringar
995 UB Anläggningstillgångar 0 0 0 0
Nedan fördelas summan av beloppen i kol. C och D på rad 987, inköp/nyansk. inkl. pågående arbeten. Invest. i imateriella anl.tillg. ska ingå. Finansiella inköp ska ej ingå
Investeringar fördelade på verksamheter (1000 tal kr)Rad- Verksamhetsblock/-områden Investerings- Därav Investerings- Därav
nr
utgifterEntrepren., Konsulter
Inköp av maskiner o
Inköp av mark, byggn.
inkomsterStatliga investe-
inventarier tekn.anläggn. (exklusive ringsbidrag
BAS13 [617,618,74,75] ………………… BAS05 [46,47]
[402] [403] försäljning av anlägg-ningstill-gångar)
[357]
EGENTLIG VERKSAMHET
190 Politisk verksamhet, totalt
215Infrastruktur, skydd m.m. Fysisk o. teknisk planering, bostadsförbättr.
290 Infrastruktur, skydd m.m. totalt 0 0 0 0 0 0390 Kultur och fritid, totalt
430Förskola, fritidshem o annan pedagogisk verksamhet, totalt
Utbildning
439 Grundskola inkl förskoleklass och grundsärskola
459 Gymnasieskola inkl gymnasiesärskola
479 Övrig utbildning
480 Utbildning, totalt 0 0 0 0 0 0490 Pedagogisk verksamhet, totalt 0 0 0 0 0 0
500Vård och omsorg Primärvård
505 Hälso- och sjukvård, övrigt exkl. hemsjukvård
510 Vård och omsorg om äldre
519Insatser till personer med funktionsnedsättning totalt (inkl LSS)
580 Individ o familjeomsorg totalt, familjerätt
590 Vård och omsorg, totalt 0 0 0 0 0 0690 Särskilt riktade insatser, totalt
790 SUMMA EGENTLIG VERKSAMHET 0 0 0 0 0 0
800
AFFÄRSVERKSAMHET Näringsliv och bostäder Arbetsområden och lokaler
805 Hamnverksamhet
810 Kommersiell verksamhet
815 Bostadsverksamhet
820 Näringsliv och bostäder, totalt 0 0 0 0 0 0
830Kommunikationer Flygtrafik
832 Buss, bil och spårbundna persontransporter
834 Sjötrafik
840 Kommunikationer, totalt 0 0 0 0 0 0
855Energi, vatten och avfall El- och gasförsörjning
860 Fjärrvärmeförsörjning
865 Vattenförsörjning och avloppshantering
870 Avfallshantering
880 Energi, vatten och avfall,totalt 0 0 0 0 0 0890 SUMMA AFFÄRSVERKSAMHET 0 0 0 0 0 0920 Gemensamma verksamheter
950 TOTALSUMMA 0 0 0 0 0 0
Finansiella anläggnings-tillg. [13 ej 139]
Maskiner och inventarier [12]
Mark, byggn. och tekn. Anläggningar [11]
51112.docx
Statistiska centralbyrån SCBDOK 3.2 17 (34)
Driftredovisning 2014, 1 000 tal kr 0 0 Driftredovisning 2014, 1 000 tal kr 0 0Gråttmönster innebär automatisk beräkning Grönmarkering används till beräkning av LSS-utjämningen Lilamarkering innebär nytt konto eller ny definitio Blåttmönster innebär länkning 123 röda siffror indikerar att ett belopp kan vara fel Röd triangel visar att det finns en kommentar till cellen Nyckeltal
Soc.avg o pens.utbet./kostn. (56(ej 5635), 57 (ej572)
Förs. expl.fastigheter, tomträtter [37]
Bruttokostnad ./. Interna intäkter och försäljning till andra kommuner och landsting
Personalkostnader Externa varor, tjänster och bidrag Interna kostnader Lokal- och anläggningskostnader
Därav från gemensamma verksamheter
51112.docx
Statistiska centralbyrån SCBDOK 3.2 18 (34)
Motpartsredovisning 2014, 1 000 tal kr 0 0 Motpartsredovisning 2014, 1 000 tal kr 0 0Blåttmönster innebär länkning Lilamarkering innebär ny rad, nytt konto eller ny definition
Gråttmönster innebär automatisk beräkning Röd triangel visar att det finns en kommentar till cellenRad- Verksamhetsblock/-områden Köp av huvudverksamhet [46] Lämnade bidrag [45] Specificering av vissa intäkter (i kol.övr. externa intäkter)
Kontroll av därav-raden 554Kommentarer till köp av huvudverksamhet: Kommentarer till bidrag och transfereringar: Kommentarer till specificering av vissa intäkter:
Specificering pedagogisk verksamhet 2014, 1 000 tal kr 0 0Gråttmönster innebär automatisk beräkning Röd triangel visar att det finns en kommentar till cellen
Blåttmönster innebär länkning
Rad- Verksamhet/skolform Brutto- Brutto- Kontrollernr kostnad intäkt Förklaring till kontrollerna:
Förändring i %
Kommentera riksavvikelsen : Betyder att nyckeltalet avviker stort från riksgenomsnittet.
År 2014 År 2013 2013-2014
Kommentera förändringen : Betyder att nyckeltalet avviker stort från föregående år.
07 Förskola, totalt 0 0 0 0 0 Invånarantal 1-5 år 1 0 Kommentera förändringen Förskola, kostnad per invånare 1-5 år
071 Kommunal regi 0 0 Kommentera förändringen Förskola, kostnad per invånare 1-5 år kommunal regi
075Därav pedagogisk verksamhet och omsorg (kostnad för personal) 0 0 Kommentera förändringen Förskola, personalkostnad andel av total kostnad kommunal regi.
077 Därav lokalkostnader 0 Kommentera förändringen Förskola, kostnad för lokaler/invånare 1-5 år kommunal regi
0799 Avgifter 0 0 Förskola, köp av platser i annan kommun per invånare 1-5 år
07991 Därav avgifter för verksamhet i enskild regi 0 Förskola, försäljning av platser till annan kommun per invånare 1-5 år
0724 0 Förskola, köp av platser i enskild regi per invånare 1-5 år
073 0 0% Förskola, avgiftsfinansierringsgrad %
25 Fritidshem, totalt 0 0 0 0 0 Invånarantal 6-12 år 1 0 Kommentera förändringen Fritidshem, kostnad per invånare 6-12 år för hemkommunen
251 Kommunal regi 0 0 Kommentera förändringen Fritidshem, kostnad per invånare 6-12 år kommunal regi
255Därav pedagogisk verksamhet och omsorg (kostnad för personal) 0 0 Kommentera förändringen Fritidshem, personalkostnad andel av total kostnad kommunal regi.
257 Därav lokalkostnader 0 Kommentera förändringen Fritidshem, kostnad för lokaler/invånare 6-12 år kommunal regi
2599 Avgifter 0 0 Fritidshem, köp av platser i annan kommun per invånare 6-12 år
25991 Därav avgifter för verksamhet i enskild regi 0 Fritidshem, försäljning av platser till annan kommun per invånare 6-12 år
2524 0 Fritidshem, köp av platser i enskild regi per invånare 6-12 år
253 0 Fritidshem, avgiftsfinansieringsgrad
35 Förskoleklass, totalt 0 0 0 0 0 Invånarantal 6 år 1 0 Kommentera förändringen Förskoleklass, kostnad per invånare 6 år för hemkommunen
351 Kommunal regi 0 0 Kommentera förändringen Förskoleklass, kostnad per invånare 6 år kommunal regi
355 Därav undervisning (kostnad för personal) 0 0 Kommentera förändringen Förskoleklass, personalkostnad andel av total kostnad kommunal regi.
357 Därav lokalkostnader 0 Kommentera förändringen Förskolklass, kostnad för lokaler/invånare 6 år i kommunal regi.
3521 0 Förskoleklass, köp av platser i annan kommun per invånare 6 år
3522 0 Förskoleklass, försäljning av platser till annan kommun per invånare 6 år.
3524 0 Förskoleklass, köp av platser i enskild regi per invånare 6 år.
40 Grundskola, totalt 0 0 0 0 0 Invånarantal 7-15 år 1 0 Kommentera förändringen Kostnad per invånare 7-15 år kommunal regi.
401 Undervisning 0 Kommentera förändringen Kostnad per invånare 7-15 år för undervisning kommunal regi.
402 Lärverktyg 0 Kommentera förändringen Kostnad per invånare 7-15 år för lärverktyg kommunal regi.
404 Måltider 0 Kommentera förändringen Kostnad per invånare 7-15 år för skolmåltider kommunal regi.
405 Skolskjuts, reseersättning o inackordering 0 Kommentera förändringen Kostnad per invånare 7-15 år för skolskjuts hemkommun.
406 Elevhälsa 0 Kommentera förändringen Kostnad per invånare 7-15 år för elevhälsa kommunal regi.
407 Lokalkostnader 0 Kommentera förändringen Kostnad per invånare 7-15 år för lokaler kommunal regi.
408 Övrigt 0 Kommentera förändringen Kostnad per invånare 7-15 år för övrigt kommunal regi.
4081 Fördelad gemensam verksamhet 0 Kommentera förändringen Kostnad per invånare 7-15 år för hemkommunen.
4091 Differens 0 0 0 0 Köp av platser i annan kommun per invånare 7-15 år.
4092 0 Försäljning av platser till annan kommun per invånare 7-15 år.
4094 0 Köp av platser i fristående skola per invånare 7-15 år.
Differens grundskolan
43 Grundsärskola, totalt 0 0 0 0 0 Invånarantal 7-15 år 1 0 Kostnad per invånare 7-15 år kommunal regi.
431 Undervisning 0 Kostnad per invånare 7-15 år för undervisning kommunal regi.
432 Lärverktyg 0 Kostnad per invånare 7-15 år för lärverktyg kommunal regi.
434 Måltider 0 Kostnad per invånare 7-15 år för skolmåltider kommunal regi.
435 Skolskjuts, reseersättning o inackordering 0 Kostnad per invånare 7-15 år skolskjuts hemkommunen.
436 Elevhälsa 0 Kostnad per invånare 7-15 år för elevhälsa kommunal regi.
437 Lokalkostnader 0 Lokalkostnad per invånare 7-15 år kommunal regi.
438 Övrigt 0 Kostnad per invånare 7-15 år för övrigt kommunal regi.
4381 Fördelad gemensam verksamhet 0 Kostnad per invånare 7-15 år för hemkommunen.
4391 Differens 0 0 0 0 Köp av platser i annan kommun per invånare 7-15 år.
4392 0 Försäljning av platser till annan kommun per invånare 7-15 år.
4393 0 Köp av platser från landsting per invånare 7-15 år.
4394 0 Köp av platser i fristående skola per invånare 7-15 år.
Differens grundsärskolan
50 Gymnasieskola, totalt 0 0 0 0 0 Invånarantal 16-18 år 1 0 Kommentera förändringen Kostnad per invånare 16-18 år kommunal regi.
501 Undervisning 0 Kommentera förändringen Kostnad per invånare 16-18 år för undervisning kommunal regi.
502 Lärverktyg 0 Kommentera förändringen Kostnad per invånare 16-18 år för lärverktyg kommunal regi.
504 Måltider 0 Kommentera förändringen Kostnad per invånare 16-18 år för skolmåltider kommunal regi.
505 Skolskjuts, reseersättning o inackordering 0 Kommentera förändringen Kostnad per invånare 16-18 år skolskjuts hemkommunen.
506 Elevhälsa 0 Kommentera förändringen Kostnad per invånare 16-18 år för elevhälsa kommunal regi.
507 Lokalkostnader 0 Kommentera förändringen Lokalkostnad per invånare 16-18 år kommunal regi.
508 Övrigt 0 Kommentera förändringen Kostnad per invånare 16-18 år för övrigt kommunal regi.
5081 Fördelad gemensam verksamhet 0 Kommentera förändringen Kostnad per invånare 16-18 år för hemkommunen.
5091 Differens 0 0 0 0 Köp av platser i annan kommun per invånare 16-18 år.
5092 0 Försäljning av platser till annan kommun per invånare 16-18 år.
5093 0 Köp av plater från landsting per invånare 16-18 år.
5094 0 Köp av platser i fristående skola per invånare 16-18 år
Differens gymnasieskolan
53 Gymnasiesärskola, totalt 0 0 0 0 0 Invånarantal 16-18 år 1 0 Kostnad per invånare 16-18 år kommunal regi.
531 Undervisning 0 Kostnad per invånare 16-18 år för undervisning kommunal regi.
532 Lärverktyg 0 Kostnad per invånare 16-18 år för lärverktyg kommunal regi.
534 Måltider 0 Kostnad per invånare 16-18 år för skolmåltider kommunal regi.
535 Skolskjuts, reseersättning o inackordering 0 Kostnad per invånare 16-18 år skolskjuts hemkommunen.
536 Elevhälsa 0 Kostnad per invånare 16-18 år för elevhälsa kommunal regi.
537 Lokalkostnader 0 Lokalkostnad per invånare 16-18 år kommunal regi.
538 Övrigt 0 Kostnad per invånare 16-18 år för övrigt kommunal regi.
5381 Fördelad gemensam verksamhet 0 Kostnad per invånare 16-18 år för hemkommunen.
5391 Differens 0 0 0 0 Köp av platser i annan kommun per invånare 16-18 år.
5392 0 Försäljning av platser till annan kommun per invånare 16-18 år.
5393 0 Köp av plater från landsting per invånare 16-18 år.
5394 0 Köp av platser i fristående skola per invånare 16-18 år.
Differens gymnasiesärskolan
70 Grundläggande vuxenutbildning, totalt 0 0 0 0 0 Invånarantal 19 - 64 1 0 Kommentera förändringen Kostnad per invånare 19-64 år kommunal regi
701 Undervisning 0 Kommentera förändringen Kostnad per invånare 19-64 år för undervisning.
702 Lärverktyg 0 Kommentera förändringen Kostnad per invånare 19-64 år för lärverktyg
706 Elevhälsa 0 Kommentera förändringen Kostnad per invånare 19-64 år för elevhälsa.
707 Lokalkostnader 0 Kommentera förändringen Kostnad per invånare 19-64 år för lokaler.
708 Övrigt 0 Kommentera förändringen Kostnad per invånare 19-64 år för övigt.
Nyckeltal kostnad kr per invånare eller andel av verksamhet
Beskrivning av nyckeltalenDärav köp av huvudverksamhet
Därav försäljn. av verksamhet till andra kommuner
Därav interna intäkter
Nämnare nyckeltal
51112.docx
Statistiska centralbyrån SCBDOK 3.2 20 (34)
Specificering vård och omsorg om äldre och personer med funktionsnedsättning 2014, 1000 tal kronor 0 0
C D E F G H I VKVK VKVRad- Verksamhetsblock/-områden Externa intäkter Interna Kostnad Kontrollernr intäkter Förklaring till kontroller: Gråttmönster innebär automatisk beräkning
BRUTTO-
Bruttokost- Nyckeltal Nyckeltal Förändring i % Blåttmönster innebär länkning KOSTNAD
nad ./. Interna kronor/inv., kronor/inv., 2013-2014 Grönmarkering används till beräkning av LSS-u
BAS 13: BAS 13: BAS 13: intäkter och 2014 2013 Lilamarkering innebär nytt konto eller ny definitio
[46] [31] 361 motp.82, 84 försäljning tillRöd triangel visar att det finns en kommentar till
BAS 05: BAS 05: BAS 05: andra kom-
463 [31- 33] 361 muner o landst. Kommentarer äldre:
510 Vård och omsorg om äldre 0 0 0 0 0 0 0 0 inv 65-w år
5209 Övriga insatser i ordinärt boende 0 Belopp saknas
52099Summa insatser till personer med funktionsnedsättning (exkl LSS/SFB 1 ) 0 0 0 0 0 0 0Differens mellan rad 520 (från avd. Drift) och rad 52099 0 0 0 0 0 0 0
513 Insatser enligt LSS/SFB ¹ ,2 ) 0 0 0 0 0 0 0 0 invånare Kommentarer insatser enligt LSS/SFB
5131 Boende enl. LSS för vuxna 0 Belopp saknas inv 23-w år
5132 Boende enligt LSS för barn och unga 0 Belopp saknas inv 0-22 år
5133 Personlig assistans enl. LSS/SFB 1 0 Belopp saknas invånare
5135 Daglig verksamhet enligt LSS 0 Belopp saknas inv 23-64 år
5139 Övriga insatser enligt LSS 0 Belopp saknas
51399 Summa insatser enligt LSS/SFB 1 0 0 0 0 0 0 0Differens rad 513 (från avd. Drift) och rad 51399 0 0 0 0 0 0 01) De bestämmelser om personlig assistans som tidigare fanns i LASS är fr.o.m. år 2011 inordnade i Socialförsäkringsbalken (SFB, 51 kap.).2) Kostnaderna och intäkterna för LSS bruttoredovisas liksom övriga verksamheterKonto [354] kommunens ersättning från Försäkringskassan för personlig assistent enligt SFB, tkr 0Konto [4538] kommunens ersättning till Försäkringskassan för personlig assistent enligt SFB, tkr 0
#### Ange kommunens kostnad för rådgivning och annat personligt stöd enl 9 § punkt 1 LSS, tkrU V W X Z ZF ZM Y YJ
Köp av huvud- Differens Föreningar, Kommun- Privata Kommuner Landsting Staten och Kommunal- Utlandet Kommentarer entreprenad och köp av huvudververksamhet [46] stiftelser ägda företag företag statl.myndigh. förbundBAS 13 Mortpart 85 Extern
Därav försäljning av verksamhet till kommuner och landsting
Nämnare nyckeltal
Motpartsredovisning av köp av huvudverksamhet [46]
Kommentera riksavvikelsen: Betyder att nyckeltalet avviker stort från riksgenomsnittet.
Kommentera förändringen : Betyder att nyckeltalet avviker stort från föregående år.
Enskilda personer, hushåll
Taxor och avgifter
Externa bostadshyror och lokalhyror
[341]
Övriga externa intäkter
[30, 34 ej 341, 35-36]
Obs!Skriv 0 om kostnad/intäkt ej förekommer. Om uppgiften är okänd/saknas lämnas cellen tom och orsaken kommenteras.
51112.docx
Statistiska centralbyrån SCBDOK 3.2 21 (34)
DÄRAV: Kommunal hälso- och sjukvård för äldre och personer med funktionsnedsättning 2014, 1 000 tal kr - frivilliga uppgifter 0 0
C DRad- Verksamhetsblock/-områden
nr Kostnaderna och intäkterna avseende Hälso- och BRUTTO- därav Gråttmönster innebär automatisk beräkning
sjukvård är DÄRAV- uppgifter till avdelningen KOSTNAD Köp av Kontroller Röd triangel visar att det finns en kommentar till cellen
Äldre- och funktionshinderomsorg och måste huvudverksamhet
därför även redovisas där!
Hälso- och sjukvård äldre
51031 Hälso- och sjukvård i ordinärt boende
51032 Hälso- och sjukvård i särskilt boende
51033 Hälso- och sjukvård i korttidsboende
51034 Hälso- och sjukvård i övrig verksamhet
51039 Summa hälso- och sjukvård äldre 0 0Hälso- och sjukvård personer med funktionsnedsättning SoL och LSS
51931 Hälso- och sjukvård i ordinärt boende
51932 Hälso- och sjukvård i särkskilt boende/boende enligt LSS
51933 Hälso- och sjukvård i korttidsboende enligt SoL
51934 Hälso- och sjukvård i övrig verksamhet
51939 Summa hälso- och sjukvård pers. m. funktionsneds. 0 054039 Summa hälso- och sjukvård totalt 0 0
Samtliga kostnader ska ingå i redovisningen, även hälso- och sjukvård som lagts ut på entreprenad och kostnader för hälso- och sjukvård som utförs av icke-legitimerad personal.
JA NEJHar kommunen HSL-verksamhet som utförs på entreprenad som INTE ingår i de redovisade uppgifterna? Sätt X för valt alternativ.
XHar kommunen delegerad hemsjukvård som INTE ingår i de redovisade uppgifterna? Sätt X för valt alternativ.
Kommentera vilka delar ni inte kunnat redovisa för:
Kommentera kostnadsutveckling och uppgifternas kvalitet:
Obs!Ange 0 om kostnad/intäkt ej förekommer. Om uppgiften är okänd/saknas lämnas cellen tom och orsaken kommenteras.
Specificering individ- och familjeomsorg 2014, 1000 tal kronor 0 0
C D E VKVK VKV
Rad- Verksamhetsblock/-områden Kontroller Gråttmönster innebär automatisk beräkning
nrBRUTTO-
KostnadFörklaring till kontroll:
Blåttmönster innebär länkning KOSTNAD
Bruttokost- Nyckeltal Nyckeltal Förändring i % Lilamarkering innebär nytt konto eller ny definition
nad ./. Interna kronor/inv., kronor/inv., 2013-2014 Röd triangel visar att det finns en kommentar till cellen
intäkter och 2014 2013
BAS 13: [361] motpart 82, 84 försäljning till
BAS 05: andra kom-
361 muner o landst.
559 Vård för vuxna med missbruksproblem 0 0 0 0 inv 21-64 år Kommentarer vuxna missbrukare:
552 Institutionsvård vuxna 0 0 Belopp saknas
556 Familjehemsvård för vuxna 05581 Öppna insatser, bistånd som avser boende 05582 Öppna insatser, individuellt behovsprövad öppen vård 05583 Öppna insatser, övriga 0558 Summa öppna insatser vuxna 0 0 0 055999 Summa vård för vuxna med missbruksproblem 0 0 0
Differens rad 559 (från drift) - rad 55999 0 0 0569 Barn- och ungdomsvård 0 0 0 0 inv 0-20 år Kommentarer barn- och ungdomsvård:
554 HVB-vård för barn och unga 0 0 Belopp saknas
557 Familjehemsvård för barn och unga 0 Belopp saknas
5681 Öppna insatser, individuellt behovsprövad öppen vård 05682 Öppna insatser, övriga 0568 Summa öppna insatser för barn och unga 0 0 0 0 Belopp saknas
56999 Summa barn- och ungdomsvård 0 0 0Differens rad 569 (från drift) - rad 56999 0 0 0
571 Övriga insatser till vuxna 0 0 0 Belopp saknas Kommentarer övriga insatser vuxna och ekonomiskt bistånd:
575 Ekonomiskt bistånd 0 0 0 Belopp saknas invånare
580 Summa individ- och familjeomsorg 0 0 0 0585 Familjerätt och familjerådgivning 0 0 0 0 Belopp saknas inv 0-17 år Kommentarer familjerätt- och familjerådgivning:
5851 Familjerätt 0 0 inv 0-17 år
5855 Familjerådgivning 0 inv 18-69 år
58599 Summa familjerätt och familjerådgivning 0 0 0Differens familjerätt/familjerådgivning 0 0 0
Kommentera riksavvikelsen : Betyder att nyckeltalet avviker stort från riksgenomsnittet.
Försäljning av verksamhet till andra kommuner och landsting
Interna intäkter
Nämnare nyckeltal
51112.docx
Statistiska centralbyrån SCBDOK 3.2 22 (34)
Bilaga 2 Frågeformulär RS-landsting
Räkenskapssammandrag för landsting 2014
Uppgifter ska skickas in till SCB senast den 2 april 2015
0-9 SUMMA DELOMRÅDEN 0 #DIVISION/0! #DIVISION/0! #DIVISION/0! #DIVISION/0!
Enl. flik 2 +3 Enl. Steg 1 Diff, miljoner kr
Int_010 - Interna ränteintäkter 0 0
Putb_010
+ Pensionsutbetalningar avseende pensionsförmåner intjänade t o m 1997 (konto 446) samt tillhörande löneskatt
Vnkost_01Verksamhetens nettokostnader i resultaträkningen 0
51112.docx
Statistiska centralbyrån SCBDOK 3.2 24 (34)
Flik 2 Driftredovisning intäkter, miljoner kronorSummering/länkning
Länkning
Nya rader
A B C D E F G H I J K
DELOMRÅDEN Patientavgifter, Försäljning Försäljning Försäljning Erhållna Övriga Intern- BRUTTO- Skriv kommentarer Kontrollertrafikantavgifter av verksam- av tjänster av material bidrag intäkter debiterade INTÄKT 2014 2013 Förändring, Förklara nedan vad en förändring av
och andra avgifter het och varor intäkter procent intäkterna beror på
(30) (31-33) (35-36) (37) (38) (39) Kommentera alla röda siffror och texter.
k__2_8 Differens mot flik 8 0 Verksamhetens externa intäkter enl. Steg 1k_2_RR Differens mot uppgiften i Steg 1 0
DVO-kod Externa intäkter
Flik 3 Driftredovisning kostnader, miljoner kronorSummering/länkning
Länkning
Nya rader
A B C D E F G H I J K L P R O
DELOMRÅDEN Löner (exkl Övr kostnad Köp av Lämnade Material Tjänster Nedskrivning, Intern- Fördelade BRUTTO- Netto- Netto- Kostnad för Skriv kommentarer Kontroller skattefri personal verksamhet bidrag avskrivning etc. debiterade kostnader KOSTNAD kostnad kostnad eget åtagande 2014 2013 Förändring, Förklara nedan vad en förändring av Kommentera alla röda siffror och texter.
ersättning) (43x1, (55, 60, 62, av anläggnings- kostnader från enl. flik 2 enl. flik 1 procent kostnaderna beror på
30 Patientavgifter, trafikantavgifter och andra avgifter 0 0301 därav öppen vård
Prim_060 varav primärvård
SpecS_060 varav specialiserad somatisk vård
SpecP_060 varav specialiserad psykiatrisk vård
303 därav sluten vård
304 därav tandvård
305 därav hemsjukvård med mera
307 därav trafikantintäkter för kollektivtrafiken
308 därav övriga avgifter
31-33 Försäljning av verksamhet 0321 därav tandvårdsersättningar från försäkringskassan
35-36 Försäljning av tjänster 0351 därav laboratorietjänster
353 därav medicintekniska tjänster
37 Försäljning av material och varor 038 Erhållna bidrag 0 0381 därav specialdestinerade statsbidrag
Alf_060 varav ALF-medel
382 därav personalanknutna statsbidrag
383 därav 6%-ig ersättning vid upphandling
386 därav Investeringsbidrag
388 därav EU-bidrag
389 därav övriga bidrag, specificeras nedan vid stora belopp
ÖvrB_060
ÖvrB_061
39 Övriga intäkter 0397 därav vinst vid avyttring av im. o materiella anläggningst.30-39 SUMMA VERKSAMHETENS INTÄKTER 0 0
KOMMENTARER
51112.docx
Statistiska centralbyrån SCBDOK 3.2 28 (34)
Flik 7 Specificering av verksamhetskostnader, miljoner kronor Summering
Länkning
Nya rader
A B CL-BAS KOSTNADSSLAG Belopp Belopp Belopp Förändring, Steg 1 Kontroller
2013 2014 flik 3 2013 procent4 KOSTNADER FÖR PERSONAL OCH FÖRTROENDEVALDA 040-41,43exkl43x1 Lön arbetad och ej arbetad tid samt kostnadsersättningar och naturaförmån 0412 därav sjuklön
44 Pensionskostnader 0
4411 därav avgiftsbestämd ålderspension
442 därav förändring av pensionsavsättning
445-446 därav utbetalning av pensioner
45 Sociala och andra avgifter enligt lag och avtal
43x1,46 Övriga personalkostnader
5 KÖP AV VERKSAMHET, MATERIAL SAMT LÄMNADE BIDRAG 050-54 Köp av verksamhet 0
55 Verksamhetsanknutna tjänster
558 därav dosdispensering
56 Läkemedel, sjukvårdsartiklar och medicinskt material5611, 5612, 5613 därav läkemedel, förbrukningsart,speciallivsmedel inom läkemedelsförmånen 0