Quản lý vốn lưu động trong kinh doanh của xí nghiệp cơ khí Long Quân và các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của xí nghiệp

8/6/2019 Qun l vn lu ng trong kinh doanh ca x nghip c kh Long Qun v cc bin php nhm nng cao hiu qu

1/67

1

L I NI U

Trong n n kinh t c nh tranh quy t li t, doanh mu n t n t i v pht tri n c th i h i doanh nghi p ph i c m t s c m nh v ti chnh c th l

v n.V n l bi u hi n v t ch t khng th thi u c trong ho t ng s n xu t

kinh doanh trong vi c m r ng quy m v chi u su v chi u r ng c a m idoanh nghi p. V th doanh nghi p ph i lun m b o v n cho ho t ng c amnh, khng ng ng nng cao hi u qu s d ng v n, t doanh nghi p m i cth t ng l i nhu n, t ng thu nh p t n t i v pht tri n.

Nh v y, nng cao hi u qu v n kinh doanh l m t yu c u khch quan,

c p thi t c a m i doanh nghi p, ph h p v i quy lu t ti t ki m, p ng c yu c u c a ch h ch ton.

Nh n th c c t m quan tr ng c a v n v nng cao hi u qu s d ng v n trong doanh nghi p, trong th i gian th c t p t i x nghi p c kh Long Qun em ch n ti:

"Qu n l v n l u ng trong kinh doanh c a x nghi p c k h Long Qun v cc bi n php nh m nng cao hi u qu s d ng v n l u ng c ax nghi p"

Trn c s ph ng php nghin c u l lu n v b ng ki n th c ho ccng v i th c t t i x nghi p. K t c u lu n v n g m 3 ph n:

Ch ng I: L lu n chung v v n l u ng v s c n thi t ph i nng cao hi uqu s d ng v n l u ng trong cc doanh nghi p s n xu t.

Ch ng II: Tnh hnh th c t v cng tc qu n l v s d ng v n l u ng c a

x nghi p c kh Long Qun.Ch ng III: M t s gi i php nh m nng cao hi u qu s d ng v n l u ng x nghi p c kh Long Qun.


2/67

2

M c l c

Ch ng I. L lu nchung v vn l u ng v s c n thi t ph i nng cao hi u qu s d ng v n l u ng trong cc doanh nghi p s nxu t................................. ................................ ...................... 4

I. V n l u ng v ngu n hnh thnh v n l u ng ................................ ................................ ........ 41 . Khi ni m, c i m v n l u ng. 42. Thnh ph n v k t c u v n l u ng. ................................ ................................ .................... 53. Ngu n v n l u ng c a doanh nghi p ................................ ................................ ...............11

II. s c n thi t ph i t ng c ng qu n l v nng cao hi u qu s d ng v n l u ng c a cc doanhnghi p. ................................ ................................ ................................ ................................ ........ 15

1 . ngh a c a vi c t ng c ng v n l u ng ................................ ................................ ..........1 5

2. S c n thi t nng cao hi u qu s d ng v n l u ng trong cc doanh nghi p. ......... ........ ..1 53. Cc ch tiu nh gi hi u qu s d ng v n l u ng ......... ........ ......... ...... ........ ......... ........17

III. M t s bi n php ch y u nh m t ng c ng qu n l v nng cao hi u qu s d ng v n l u ng................................ ................................ ................................ ................................ ................... 21

1 . Nguyn t c qu n l v n l u ng ................................ ................................ ........................ 21 2. M t s bi n php ch y u nh m nng cao hi u qu s d ng v n l u ng c a doanh nghi p................................ ................................ ................................ ................................ .............. 23

IV. Hnh th c s k ton ................................ ................................ ................................ .............. 26

Ch ng 2. Tnh h nh th c t v cng tc qu nl v s d ng v n l u ng t i x nghi p c k h

Long Qun ................................ ................................ ................................ ................................ ...... 32I. Khi qut v x nhgi p: ................................ ................................ ................................ ............ 32

1 . Qu trnh hnh thnh v pht tri n x nhi p: ................................ ................................ ....... 322. Nhi m v s n xu t kinh doanh c a x nghi p: ................................ ................................ ..... 343. T ch c b my qu n l x nghi p................................ ................................ ....................... 354. S n ph m x nghi p. ................................ ................................ ................................ ........... 385. Cc thng tin khc. ................................ ................................ ................................ ............ 39

II. H th ng k ton c a x nghi p: ................................ ................................ .............................. 391 . Phng K ton, ti v :................................ ................................ ................................ ........ 39

2. H th ng t ch c k ton:................................ ................................ ................................ ... 40II. Tnh hnh qu n l v s d ng v n l u ng t i X nghi p qua 2 n m 2000 - 2001 ................ .... 42

1 . K t c u v n kinh doanh c a x nghi p ................................ ................................ ................. 422. K t c u v n kinh doanh c a x nghi p ................................ ................................ ................. 44

CH NG iii. m t s gi i php nh m nng cao hi u qu s d ng v n l u ng x nghi p long qun ................................ ................................ ................................ ................................ ................ 49


3/67


4/67

4

Ch ng I. L lu n chung v v n l u ng v s c n thi t ph i nng cao hi u qu s d ng v n l u ng trong cc doanh nghi p s nxu t.

I. V n l u ng v ngu n hnh thnh v n l u ng

1 . K hi ni m, c im v n l u ng.

Trong c ch th tr ng, m i doanh nghi p c coi nh m t t bo c an n kinh t v i nhi m v ch y u l th c hi n cc ho t ng kinh doanhnh m t o ra cc s n ph m hng ho, lao v , d ch v hng ho cung c pcho x h i. Doanh nghi p c th th c hi n m t, m t s ho c t t c cccng o n c a qu trnh u t t s n xu t n tiu th s n ph m, lao v ,

d ch v trn th tr ng nh m m c tiu t i a ho l i nhu n.

ti n hnh cc ho t ng kinh doanh c n ph i c i t ng lao ng, tli u lao ng v s c lao ng. Qu trnh s n xu t kinh doanh l qu trnhk t h p cc y u t t o thnh s n ph m hng ho, lao v , d ch v .Khc v i t li u lao ng, i t ng lao ng khi tham gia vo qu trnhs n xu t kinh doanh lun thay i hnh thi v t ch t ban u, gi tr c a

n c chuy n d ch ton b m t l n vo gi tr s n ph m v c b pkhi gi tr s n ph m c th c hi n. Bi u hi n d i hnh thi v t ch t c ai t ng lao ng g i l ti s n l u ng s n xu t v ti s n l u thng

Ti s n lao ng s n xu t g m: nh ng v t t d tr chu n b cho quatrnh s n xu t c lin t c, v t t ang n m trong qu trnh ch bi n vnh ng t li u lao ng khng ti u chu n l ti s n c nh (TSC ).Thu c v ti s n l u ng (TSL ) g m: Nguyn- nhin v t li u, ph tng

thay th , s n ph m d dang, cng c , d ng c nh ...

Ti s n l u thng g m: s n ph m hng ho ch a tiu th , v n b ng ti n,v n trong thanh ton...


5/67

5

Qu trnh kinh doanh c a doanh nghi p lun g n li n v i qa trnh l uthng. Trong qua strnh tham gia cc ho t ng s n xu t kinh doanh, tis n l u ng s n xu t v ti s n l u thng lun chuy n ho l n nhau, v n

ng khng ng ng lm cho qu trnh s n xu t kinh doanh c lin t c. hnh thnh nn ti s n l u ng s n xu t v ti s n l u thng, doanhnghi p no c ng c n ph i c m t s v n thch ng u t vo ti s n

y, s ti n ng tr c v ti s n y g i l v n l u ng c a doanh nghi p

Nh v y v n l u ng c a doanh nghi p l s ti n ng tr c v ti s nl u ng s n xu t v ti s n l u thng nh m m b o cho qu trnh s nxu t kinh doanh c a doanh nghi p di n ra lin t c.

2. Thnh ph n v k t c uv n l u ng.

2.1. Thnh ph n v n l u ng

L m t b ph n c a v n s n xu t kinh doanh nn vi c t ch c qu n l, sd ng v n l u ng c hi u qu s c ngh a quy t nh n s t ngtr ng v pht tri n c a doanh nghi p . Doanh nghi p s d ng v n l ud ng c hi u qu m i c th s n xu t c nhi u s n ph m, ngh a l tch c c nhi u qua trnh mua s m, s n xu t v tiu th , phn b h p lv n trn cc giai o n lun chuy n v n chuy n nhanh, t hnh thiny sang hnh thi khc lm cho t ng s v n l u ng s d ng s t ng

i t h n m hi u qu cao h n.

qu n l v n l u ng c t t c n ph i phn lo i v n l u ng. Cnhi u cch phn lo i v n l u ng , m i cch c tc d ng ring nh ng

u gip cho ng i qu n l ti chnh doanh nghi p nh gi tnh hnhqu n l v s d ng v n c a nh ng k tr c, rt ra nh ng bi h c kinhnghi m ra nh ng bi n php qu n l v nng cao hi u qu s d ngv n nh ng k ti p theo.


6/67

6

a) C n c vo vai tr c a v n l u ng trong qu trnh ti s n xu t,v n l u ng c chia thnh ba lo i, m i lo i d a theo cng d ng l i chia thnh nhi u kho n v n c th nh sau:

- V n l u ng trong qu trnh d tr s nxu t g m:+ V n nguyn v t li uchnhl ti n bi u hi n gi tr cc lo i v t t d

tr cho s n xu t. Khi tham d vo s n xu t n h p thnh th c th ch y uc a s n ph m.

+ V n nguyn v t li u phl gi tr nh ng lo i v t t d tr dng chos n xu t, gip cho vi c hnh thnh s n ph m nh ng khng h p thnh th c

th ch y u c a s n ph m.+ V n nhin li ul gi tr nh ng lo i nhin li u d tr dng cho s n

xu t.

+ V n ph tng thay th bao g m nh ng ph tng d tr thay thm i khi s a ch a ti s n c nh.

+ V n cng c lao ng nhl gi tr nh ng t li u lao ng c gi tr

th p, th i gian s d ng ng n, khng tiu chu n l ti s n c nh.- V n l u ng n mtrong qu trnh tr c ti p s nxu t bao g m:

+ V n v t li u ang ch t ol nh ng s n ph m d dang ang trong qutrnh s n xu t, xy d ng...

+ V n bn thnh ph m t ch l nh ng s n ph m d dang nh ng khcv i s n ph m ch t o ch n hon thnh m t hay nhi u giai o n ch

bi n nh t nh.+ V n v ph t n i phn b l nh ng ph t n chi ra trong k nh ng c

tc d ng cho nhi u k s n xu t v th ch a tnh h t vo gi thnh trong km s tnh d n vo gi thnh cc k sau.

- V n l u ng n mtrong qu trnh l u thng bao g m:


7/67

7

+ V n thnh ph ml bi u hi n b ng ti n c a s thnh ph m nh p khov chu n b cho cng tc tiu th .

+ V n ti n tbao g m ti n m t t i qu , ti n g i ngn hng m trong

qu trnh lun chuy n v n l u ng th ng xuyn c b ph n t n t i d ihnh thi ny.

+ V n trong thanh tonl nh ng kho n ph i thu, t m ng pht sinhtrong qu trnh mua bn v t t , hng ho ho c thanh ton n i b .

Theo cch phn lo i ny c th th y v n n m trong qu trnh d tr vv n n m trong qu trnh l u thng khng tham gia tr c ti p vo s n xu t.

Do trong qu n l v s d ng v n l u ng ph i h t s c h n ch kh il ng v t li u c ng nh thnh ph m t n kho. i v i v n n m trong qutrnh tr c ti p s n xu t ph i ch t ng kh i l ng s n ph m ang ch t ov i m c h p l v s v n ny tr c ti p tham gia vo vi c t o nn gi trm i.

b) C n c vo hnh thi bi u hi n v ch c nng c a cc thnh ph nv n l u ng, c th chia thnh cc lo i sau:

- V n v t t hng ho

- V n ti n t

Thng qua cch phn lo i ny gip cho cc doanh nghi p c c stnh ton v ki m tra k t c u t i u c a v n l u ng d th o nh ngquy t nh t i u v m c t n d ng s v n l u ng b ra. M t khcthng qua cch phn lo i ny c th tm bi n php pht huy ch c n ng

c a cc thnh ph n v n l u ng b ng cch xc nh m c d tr h p lt xc nh nhu c u v n l u ng.

c) C n c vo ngu n hnh thnh c th chia v n l u ng thnh hai lo i


8/67

8

- Ngu n v n n i b doanh nghi p ( Ngu in v n t c) ph n nh sv n thu c v cc ch s h u doanh nghi p

- Ngu n v n bn ngoi doanh nghi p ( Cc kho n n ph i tr )

Vi c chia v n l u ng c a doanh nghi p ra thnh cc lo i v n ni trnnh m t o kh n ng doanh nghi p xem xt v quy t nh huy ng ccngu n v n m b o cho nhu c u v n l u ng th ng xuyn n nhv c n thi t t ng ng v i quy m kinh doanh nh t nh. Cc doanhnghi p c n d ki n nhu c u u t v n l u ng trong k ho ch di h n,

ng th i xy d ng k ho ch di h n, ng th i ch ng xy d ng kho ch v huy ng v s d ng v n l u ng hng n m nh m t hi u qucao

2.2. K t c u v n l u ng

K t c u v n l u ng l quan h t l gi a t ng thnh ph n v n l ung chi m trong t ng s v n l u ng.

i v i nh ng doanh nghi p khc nhau th k t c u v n l u ng khnggi ng nhau. Vi c phn tch k t c u v n l u ng s gip doanh nghi pth y c tnh hnh phn b v n l u ng v t tr ng m i kho n v nchi m trong cc giai o n lun chuy n, xc nh t ng i m qu n l v nl u ng cho t ng doanh nghi p tm bi n php t i u nng cao hi uqu s d ng v n l u ng trong t ng i u ki n c th . K t c u v n l u

ng bao g m:

a) V n b ng ti n


9/67

9

V n b ng ti n l ti s n t n t i tr c ti p d i d ng ti n t bao g m:Ti n m t t i qu , ti n g i ngn hng, ti n ang chuy n... lo i ti s n nyd dng chuy n i thnh cc lo i ti s n khc ho c tr n .

Trong qu trnh kinh doanh, v n b ng ti n l y u t tr c ti p quy tnh kh n ng thanh ton cc kho n n , mua s m v t t hng ho,

t ng ng v i quy m kinh doanh c a doanh nghi p m b o ti chnhcho doanh nghi p ho t ng bnh th ng. Tuy nhin n u d tr ti n qanhu c u th c t c a ho t ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p sgy hi n t ng ng v n lm cho hi u qu s d ng v n b gi m i,nh ng n u d tr v n b ng ti n qu th p s gy kh kh n cho doanh

nghi p trong chi tiu, u t mua s m hng ho, h n ch m c lunchuy n hng ho.

b) C c kho n u t ti chnh ng n h n

Chnh v ti n l ti s n khng sinh li nn cc doanh nghi p mu n duytr m t l ng ti s n c tnh l ng cao th ng chng d i d ng u tti chnh ng n h n h n l gi ti n. Cc kho n u t ng n h n chnh l

tri phi u, c phi u c mua bn th tr ng ti chnh m t cch d dngtheo m c gi nh.

Khc v i gi ti n, vi c u t ti chnh ng n h n ny mang l i thu nh pcho doanh nghi p. l ti n li c a tri phi u, c phi u v s t ng gi thtr ng c a c phi u. Trong cc kho n m c c a ti s n l u ng th u tti chnh ng n h n c tnh l ng ch km v n b ng ti n v h n cc kho n ph i thu, d tr t n kho. V i s pht tri n c a cng ngh thng tin hi nnay, ng i ta c th mua bn cc kho n u t ti chnh ng n h n ny ch b ng m t l n g i i n tho i. T ti n sang u t ti chnh ng n h nvng c l i, l s chy n d ch r t linh ng, l l nh v c cc nh tichnh th hi n ti m n ng c a mnh. Khi l ng ti n trong doanh nghi p ln


10/67

10

cao h n bnh th ng, cc nh ti chnh s chuy n b t ti n thnh ch ngkhon ng n h n c thm thunh p cho doanh nghi p v ng c l i, khil ng ti n gi m xu ng d i m c bnh th ng th h l i bn b t ch ng

khon duy tr l ng ti n m t lun lun m c h p l.c) C c kho n ph i thu

y l m t trong nh ng b ph n quan tr ng c u thnh v n l u ng.Khi doanh nghi p bn s n ph m, hng ho c a mnh chonh ng doanhnghi p khc, thng th ng s v n ng- giao nh n c a ti n v hng hokhng ng th i nn pht sinh quan h tn d ng th ng m i v chng t onn cc kho n n ph i thu khch hng. Quy m cc kho n ph i thu khngch ph thu c vo quy m kinh doanh c a doanh nghi p m cn phthu c vo lo i hnh, chnh sch tn d ng c a doanh nghi p. Ni chungm t doanh nghi p s n xu t th cc kho n ph i thu t h n c a doanhnghi p th ng m i.

d) D tr ( T n kho)

Trong qua strnh lun chuy n c a v n l u ng oh c v cho s n xu t

kinh doanh th v t t , s n ph m d dang, hng ho t n kho l nh ng b cm c n thi t cho qu trnh ho t ng bnh th ng c a doanh nghi p.

Qu n l d tr l tnh ton, duy tr m t l ng nguyn v t li u, s n ph md dang, thnh ph m hng ho v i c c u h p l m b o s n xu t kinhdoanh c lin t c v c hi u qu . Chi ph v d tr h p l khng ch lchi ph v trng coi v b o qu n m cn l chi ph c h i c a v n. Vi cd tr m c d c hao ph nh ng n c ng mang l i l i ch cho doanhnghi p.

e) Ti s n l u ng khc

y l nh ng kho n : T m ng, chi ph tr tr c, chi ph ch k tchuy n, ti s n thi u ch x l, cc kho n k c c, k qu ...


11/67

11

3. Ngu nv n l u ng c a doanh nghi p

nng cao hi u qu s d ng v n l u ng, doanh nghi p ph i tch c t t cc ngu n v n l u ng, p ng y , k p th i nhu c u v n

l u ng c a doanh nghi p. th c hi n v n ny, doanh nghi p c n phn chia ngu n v n l ng theo cc tiu th c khc nhau th y ctnh ch t, m c nh h ng c a t ng ngu n v n, gip cho doanh nghi pkhai thc t t ngu n v n .

3 .1.C n c vo ngu n v n hnh thnh

V n l u ng c chia thnh cc lo i:

a) N gu n v n trong n i b doanh nghi p l s v n thu c s h u c adoanh nghi p, g m:

- V n i u l : L s v n i u l ban u khi thnh l p ho c c bsung v n i u l trong qu trnh ho t ng.

- Ngu n v n t b sung: l ngu n v n do doanh nghi p t b sungtrong qu trnh ho t ng s n xu t kinh doanh c ngu n g c t l i

nhu n c a doanh nghi p c ti u t .- Ngu n v n chi m d ng: Ph n nh s v n m doanh nghi p chi m

d ng h p php c a cc t ch c, c nhn khc trong qu trnh s nxu t kinh doanh do quan h thanh ton pht sinh nh : n ng icung c p, n ng i mua, n cong nhn vin... nh ng ch a n h nthanh ton.

b) N gu n v n bn ngoi doanh nghi p, bao g m:

- Ngu n v n lao ng lin k t: L s v n l u ng c hnh thnht v n gp lin doanh c a cc bn tham gia lin doanh lin k t

- V n i vay: v n i vay c a cc ngn hng th ng m i, t ch c tnd ng, vay thng qua pht hnh tri phi u, th ng phi u vay c a t


12/67

12

ch c, c nhn. y l m t ngu n v n quan tr ng p ng nhu c uv n l u ng th ng xuyn c n thi t trong kinh doanh.

Vi c phn chia v n l u ng c a doanh nghi p theo ngu n v n hnh

thnh nh m gip doanh nghi p xem xt v quy t nh huy ng ngu nv n no cho c l i nh t, h p l nh t m b o cho nhu c u v n l u ngth ng xuyn, n nh, khng gy lng ph v c ng trnh c s u thi uh t v n.

3 .2.C n c vo th i gian huy ng v n

C th chia ngu n v n l u ng ra hai b ph n. Ngu n v n l u ng

th ng xuyn v ngu n v n l u ng t m th i.m b o qu trnh kinh doanh c lin t c th t ng ng v i quy

m kinh doanh nh t nh th ng xuyn ph i c m t l ng ti s n l ung nh t nh n m trong cc giai o n c a chu k kinh doanh, bao g m

cc kho n d tr v nguyn v t li u, s n ph m d dang, thnh ph m vn ph i thu t khch hng. Nh ng ti s n l u ng ny c g i l ti s nl u ng th ng xuyn, ng v i kh i l ng ti s n l u ng ny l v n

l u ng th ng xuyn. Ngu n v n l u ng th ng xuyn l t ng thcc ngu n v n c tnh ch t n nh v di h n m doanh nghi p c th sd ng hnh thnh nn ti s n l u ng.

Ngu n v n l u ng th ng xuyn = Ti s n l u ng - N ng n h n

Ho c:

Ngu n v n l u

ng th ng xuyn=

T ng ngu n v n

th ng xuyn -

Gi tr cn l i

c a TSC

Trong :

T ng ngu n v n l ung th ng xuyn

= Ngu n v n ch s

h u+

N di h n


13/67

13

Gi tr cn l iTSC =

Nguyn giTSC -

Gi tr hao mnlu k

Nh v y, ngu n v n l u ng th ng xuyn c a doanh nghi p cho php doanh nghi p ch ng, cung c p u t k p th i, m b o qu trnhs n xu t kinh doanh bnh th ng, lin t c. M i doanh nghi p v i quy ms n xu t kinh doanh nh t nh c n c m t l ng v n th ng xuyn c nthi t. V n t ra cho doanh nghi p l ph i c chi n l c huy ng vt o l p ngu n v n ny p ng y nhu c u v n l u ng th ngxuyn c n thi t cho ho t ng s n xu t kinh doanh thu n l i v t k t qucao.

Ngu n v n l u ng t m th i : L ngu n v n ng v i ti s n l ung hnh thnh khng c tnh ch t th ng xuyn. Ngu n v n ny c tnh

ch t ng n h n ( d i 1 n m) p ng cho nhu c u v n c tnh ch t t mth i, b t th ng pht sinh trong ho t ng s n xu t kinh doanh c a doanhnghi p. Ngu n v n ny th ng bao g m: Cc kho n vay ng n h n, cc

kho n n ng n h n, n ph i tr cho ng i bn, cc kho n n n p cho nhn c, cc ph i tr ph i n p khc, d ki n v n v t t hng ho t ng, doanhnghi p ph i t ng d tr , t xu t doanh nghi p nh n c n t hngm i c tnh ring r ...

Trong qu trnh ho t ng s n xu t kinh doanh, nhu c u v n l ung c a t ng thng c th l n h n ho c nh h n kh n ng cung ng c a

ngu n v n l u ng th ng xuyn. V v y, kh c ph c tnh tr ng ny,doanh nghi p c n huy ng v s d ng ngu n v n t m th i trong tr ngh p thi u v n, u t h p l v n th a n u c.

Qua phn tch trn ta c th xc nh ngu n v n l u ng v ti s nl u ng c a doanh nghi p l:


14/67

14

Ngu n v nl u ng

= Ngu n v n l u

ng th ng xuyn+

Ngu n v n l ung t m th i

Hay:

Ti s n l ung

= Ngu n v n l u

ng th ng xuyn+

Ngu n v n l ung t m th i

M i quan h ny c bi u hi n nh sau:

Nh v y, doanh nghi p doanh nghi p c n c vo nhu c u v n l u ngtrong t ng khu, kh n ng p ng v n l u ng c a ngu n v n ch s h u t ch c khai thc v s d ng cc ngu n n di h n v ng n h nh p l, p ng nhu c u v n l u ng gip doanh nghi p s n xu t kinh

doanh c hi u qu .

TSL

TSL

N ng n h n

N ng n h nV n ch s h u

N trung v di h n

V n ch s h u

Ngu n v n t m

th i

Ngu n v nth ng xuyn


15/67

15

II. s c n thi t ph i t ng c ng qu n l v nng cao hi u qu s d ng v nl u ng c a cc doanh nghi p.

1 . ngh a c a vi c tng c ng v n l u ng

V n l u ng c a doanh nghi p cng m t lc c phn b trn kh p ccgiai o n lun chuy n v bi u hi n d i nhi u hnh th c khc nhau.

m b o cho qu trnh ti s n xu t c ti n hnh th ng xuyn lint c, i h i cc doanh nghi p ph i c v n l u ng u t vo cc hnhthi , cho hnh thi c c m c t n t i t i u v ng b v inhau t o i u ki n cho vi c chuy n ho hnh thi c a v n trong qu trnh

lun chuy n c thu n l i. Do s chu chuy n c a v n l u ng di nra khng ng ng nn n u doanh nghi p thiu v n th vi c chuy n ho hnhthi s g p kh kh n, v n l u ng khng lun chuy n c v do qutrnh s n xu t b gin o n.

Qu n l v n l m t ho t ng tr ng y u trong cng tc qu n l tichnh doanh nghi p. qu n l v n l u ng khng nh ng m b o s d ngv n l u ng h p l, ti t ki m m cn c ngh a quan tr ng trong vi c

gi m chi ph, b o qu n ng th i thc y tiu th s n ph m v thanhton cng n k p th i. Do c i m c a v n l u ng l lun chuy nnhanh, s d ng linh ho t nn n gp ph n quan tr ng m b o s n xu t ram t kh i l ng s n ph m l n. V v y, k t qu ho t ng ch y u c adoanh nghi p t t hay x u m t ph n l n l do ch t l ng cng tc qu n lv n l u ng quy t nh

2. S c n thi t nng cao hi u qu s d ng v n l u ng trong ccdoanh nghi p.

V n l ti n c a s n xu t kinh doanh, mu n u t pht tri n ph i cv n. s tu n hon c a v n trong ho t ng s n xu t kinh doanh c a doanhnghi p c hi u nh s tu n hon c a mu trong c th s ng c a con


16/67

16

ng i. M t trong nh ng y u t quan tr ng nng cao hi u qu s n xu tkinh doanh c a doanh nghi p l vi c s d ng v n c hi u qu . s d ngv n c hi u qu ng ngh a v i vi c cung c p s n ph m hng ho, d ch v

khng nh ng tho mn n xu t nhu c u c a x h i m cn em l i l inhu n t i a cho doanh nghi p.

Trong c ch th tr ng, doanh nghi p ph i t trang tr i ti chnh, doanhnghi p ph i t o ra thu nh p trang tr i cc kho n chi ph v c li. V n

nng cao hi u qu s d ng v n l u ng c ngh a quan tr ng trongvi c nng cao hi u qu s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p. Doanhnghi p c th m r ng s n xu t, t ng doanh thu m v n khng ph i t ng

v n l u ng ho c ph i t ng v n l u ng v i t c nh h n t c t ngdoanh thu. Nh v y, nng cao hi u qu s d ng v n v a c ngh ti tki m v n, v a c ngh a gi m chi ph l u thng do gi m chi ph s d ngv n, t ng l i nhu n cho doanh nghi p. Do hi u qu s d ng v n l u

ng i h i doanh nghi p ph i quan tm m t cch th ng xuyn v ph n u cao hi u qu s d ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p.

Vi c s d ng h p l v n l u ng bi u hi n ch t ng t c lunchuy n c a v n l u ng. T c lun chuy n c a v n l u ng nhanhhay ch m bi u hi n hi u qu s d ng v n l u ng c a doanh nghi p caohay th p. Nng cao hi u qu v n l u ng nh m nng cao l i nhu n. cl i nhu n m i c tch lu cho x h i, tch t v n cho doanh nghi p pht tri n s n xu t.

Suy cho cng, nng cao hi u qu s d ng v n l u ng l t ng l i

nhu n cho doanh nghi p.


17/67

17

3. Cc ch tiu nh gi hi u qu s d ng v n l u ng

M t doanh nghi p c nh gi l s d ng v n l u ng c hi u qu ,ngh a l v n l u ng c a doanh nghi p y lun chuy n nhanh, vi c s

d ng v n l u ng l h p l v ti t ki m, doanh l i v n l u ng cao.nh gi hi u qu s d ng v n l u ng c a doanh nghi p, ng i ta

th ng s d ng cc ch tiu sau:

- Phn tch chung

- Phn tch t c lun chuy n v n l u ng

- Cc h s kh n ng thanh ton

- K thu ti n trung bnh v vng quay hng t n kho

3 .1. Phn tch chung:

Hi u qu chung v s d ng ti s n l u ng c ph n nh qua cc chtiu nh : h s hi u qu s dung v n l u ng, h s sinh l i c a v n l u

ng ( ti s n l u ng).

a) H s hi u qu c a v n l u ng

L m i quan h gi a doanh thu t c trong k v i s v n l u ng bnh qun u t vo ho t ng kinh doanh c a doanh nghi p trong k .

H s h qu s d ngv n l u ng

=T ng doanh thu

V n l u ng bnh qun

Ch tiu ny ph n nh m t ng v n l u ng s d ng th em l i baonhiu ng doanh thu cho doanh nghi p. Ch tiu ny cng cao th hi uqu s d ng v n l u ng cng cao v ng c l i.

b) H s sinh l i c a v n l u ng


18/67

18

H s sinh l i c a v nl u ng

=L i nhu n rng (sau thu TNDN)

V n l u ng bnh qun

Ch tiu ny cho bi t m t ng v n l u ng trong k t o ra c baonhiu ng l i nhu n rng, ch tiu ny cng l n cng ch ng t doanhnghi p s d ng v n l u ng c hi u qu

3 .2. Phn tch t c lun chuy n v n l u ng

Trong qu trnh s n xu t kinh doanh, v n l u ng v n ng khngng ng v v n ng th ng xuyn qua cc giai o n c a qu trnh ti s nxu t ( d tr -s n xu t- tiu th ). Do y nhanh t c lun chuy n c a

v n l u ng s gp ph n gi i quy t nhu c u v n kinh doanh c a m tdoanh nghi p, gi m chi ph s d ng v n, gi m chi ph kinh doanh, lm l inhu n t ng ln. xc nh t c chu chuy n c a v n l u ng, ng ita th ng s d ng cc ch tiu sau:

a) S vng quay c a v n l u ng:

S vng quay c a v n

l u ng=

T ng doanh thu thu n

V n l u ng bnh qun

Ch tiu ny cho bi t s v n l u ng quay c bao nhiu vng trongchu k kinh doanh. N u s vng quay l n, ch ng t hi u qu s d ng v nl u ng cng cao v ng c l i.

b) Th i gian quay 1 vng v n l u ng :

Th i gian quay c a 1

vng v n l u ng =

Th i gian c a k phn tch (360)

S vng quay c a v n l u ng

Ch tiu ny th hi n s ngy c n thi t quay c m t vng v n l ung, th i gian c a vng lun chuy n cng nh th t c lun chuy n

cng l n.


19/67

19

c) H s m nhi m c a v n l u ng :

H s m nhi m v nl u ng =

V n l u ng bnh qun


Ch tiu ny cho bi t c m t ng doanh thu th ph i c n c bao nhiung v n l u ng. H s ny cng nh th cng ch ng t hi u qu s

d ng v n cng cao v v n c ti t ki m cng nhi u.

T hai ch tiu vng quay c a v n l u ng v th i gian quay m t vngv n l u ng ta c th tnh c m c ti t ki m v n l u ng s d ngtrong m t k :

M c ti t ki m v nl u ng

=Doanh thu

tiu thx

S ngy gi m c a m tvng quay

t ng t c lun chuy n c a v n c n p d ng ng b cc bi n phpnh m gi m b t s v n v th i gian v n l u l i t ng khu, t ng giai o ntrong qu trnh s n xu t kinh doanh.

3 .3 . C c h s kh nng thanh ton:

a) H s thanh ton ng n h n ( thanh ton t m th i)

H s thanh tonng n h n

=T ng ti s n l u ng v u t ng n h n

N ng n h n

Kh n ng thanh ton ng n h n l th c o thanh t on cc kho n n ng nh n c a doanh nghi p khi n h n thanh ton, n cho bi t cc kho n n ng n h n s n sng c th chuy n i cc ti s n thnh ti n trong m t th igian ng n thanh ton cc kho n n ng n h n n h n thanh ton. Nichung, h s ny cng cao th kh n ng thanh ton cc kho n n n h nthanh ton cng cao. Tuy nhin, trong m t s tr ng h p h s ny qucao th ph i xem xt thm tnh hnh ti chnh c lin quan


20/67

20

b) H s thanh ton nhanh:

H s thanh

ton nhanh =

V n b ng ti n + Cc kho n ph i thu

N ng n h n

H s ny th hi n kh n ng thanh ton nhanh c a doanh nghi p, khngc n d a vo vi c ph i bn cc lo i v t t hng ho tr n .

3 .4. K thu ti n bnh qun v vng quay hng t n kho:

a) K thu ti n bnh qun:

K thu ti n bnh qun = S d bnh qun cc kho n ph i thux 360Doanh thu thu n

Ch tiu ny cho th y di th i gian thu c cc kho n ti n bnhng ph i thu k t khi bn hng n khi thu c ti n. K thu ti n trung bnh c a doanh nghi p ph thu c vo chnh sch tiu th v t ch c thanhton c a doanh nghi p.

b) V

ng quay hng t n khoVng quay hng

t n kho=

Gi v n hng bn

Hng t n kho bnh qun

Vng quay hng t n kho th hi n s lun chuy n c a v n v t t hng ho.S vng quay hng t n kho cao ch ra r ng vi c t ch c v qu n l d trc a doanh nghi p l t t, doanh nghi p c th rt ng n c chu k kinh

doanh v gi m c l ng v n b vo hng t n kho. N u s vng quayhng t n kho th p, doanh nghi p c th d tr v t t qu m c d n n v tt b ng v tiu th ch m. T c th d n n dng ti n vo c adoanh nghi p b gi m i v c th t doanh nghi p vo tnh th kh kh nv ti chnh.


21/67

21

III. M t s bi n php ch y u nh m t ng c ng qu n l v nng cao hi uqu s d ng v n l u ng

1 . Nguyn t c qu nl v n l u ng

N i dung qu n l v n l u ng l ki m tra th ng xuyn vi c xc nhnhu c u v n l u ng, tnh hnh t ch c cc ngu n v n v ph ng th cc p v n, tnh hnh s d ng v n, tnh hnh ch p hnh k lu t vay tr , cckho n thanh ton cng n . Trong cng tc qu n l v n l u ng c n quntri t cc nguyn t c sau:

1.1. m b o tho mn s n xu t nhu c u v n cho s n xu t kinh doanhng th i m b o s d ng v n c hi u qu

M t nhi m v c b n t ra cho cc doanh nghi p l kh i l ng s n ph ms n xu t theo k ho ch c d tnh theo nhu c u th tr ng l lm thno c t l ng n gi a s v n l u ng so v i k t qu s n xu t.

i u c ngh a l lm th no t ng c ng c hi u qu c a s v n

l u ng b ra. Mu n v y doanh nghi p ph i xc nh nhu c u v n l ung m t cch ng n v h p l, v i m i quy m s n xu t kinh doanh

i h i c m t l ng v n l u ng th ng xuyn m c nh t nhm b o cho ho t ng s n xu t kinh doanh c lin t c. Do , khi

xc nh nhu c u v n l u ng , doanh nghi p c n t ch c ngu n v np ng nhu c u v n l u ng th ng xuyn c n thi t cho quy m kinh

doanh t c l ph i tm ngu n ti tr

Tr c h t ph i xc nh chnh xc nhu c u v n l u ng, d a trn quym s n xu t kinh doanh, l ng v t t hng ho s d ng v gi c v t thng ho trn th tr ng.


22/67

22

Nhu c u v n l u ng c xc nh ng n cn l c s t ch c ccngu n v n h p l p ng k p th i nhu c u s n xu t kinh doanh. Nhu c uv n l u ng qu th p s khng tho mn v n cho s n xu t kinh doanh

t gy nhi u kh kh n cho tnh lin t c c a qu trnh ti s n xu t kinhdoanh c a doanh nghi p. Tuy nhin n u xc nh nhu c u v n l u ngqu cao s d n n tnh tr ng lng ph v n gy tnh tr ng ng v t thng ho, v n l u ng ch m lun chuy n, pht sinh nhi u chi ph khngh p l lm cho gi thnh t ng ln nh h ng t i l i nhu n.

1.2. T c p t pht v b o ton v n

Doanh nghi p t mnh tnh ton nhu c u v n th c hi n nhi m v s nxu t kinh doanh v t ch c th c hi n b ng cc ngu n v n c huy ng. Nguyn t c ny cao tinh th n trch nhi m c a cc doanh nghi p trongqu trnh ti s n xu t trong khun kh cc nhi m v ra c a m c tiu kho ch nh m b o ton v n, nng cao hi u qu s d ng v n.

Nh ng k t qu ho t ng c a b n thn doanh nghi p l ti n ti s nxu t m r ng theo k ho ch. Chnh v th kh n ng pht tri n trong t ng

lai c a m i doanh nghi p ph thu c vo ch k t qu ho t ng n m nayth no; v n c c b o ton khng; hi u qu s d ng v n cao hay th p. Nh ng c ng c n nh n m nh r ng khng th xu t pht m t chi u t nh ngkh n ng ti chnh hi n c trong n m nay l p k ho ch m r ng s nxu t. i m xu t pht c a k ho ch ho ti s n xu t m r ng l vi c ti nhnh nh ng d on: S pht tri n c a nhu c u, nh ng thay i trong quytrnh cng ngh c a s n xu t theo s c n thi t ph i nng cao kh n ng

c nh tranh trn th tr ng trong v ngoi n c, nh ng s hon thi n nh mm c ch t ng kh i l ng s n xu t s n ph m ang c tn nhi m trn thtr ng v t ng s l i nhu n. Ph i xu t pht t d on tnh hnh , c n ph i t ch c huy ng cc ngu n v n l u ng m b o s n xu t lin


23/67

23

t c trong i u ki n thay i c a th tr ng tranh th th i c em l i l inhu n cao.

Nh v y, qun tri t nguyn t c ny m t m t b n thn doanh nghi p ph i

ch ng khai thc v s d ng cc ngu n v n t c, m t khc huy ngcc ngu n v n khc b ng cc hnh th c linh ho t v s d ng v n vay m tcch th n tr ng v h p l.

2. M t s bin php ch y u nh m nng cao hi u qu s d ng v n l u ng c a doanh nghi p

Trong c ch th tr ng, doanh nghi p nh n c c ng nh m i doanh

nghi p khc u bnh ng tr c php lu t, ph i i m t v i c nh tranh,ho t ng v m c tiu l i nhu n, t ch v v n. Do vi c nng cao hi uqu s d ng v n s n xu t kinh doanh ni chung v v n l u ng niring l v n quan tr ng v c n thi t. s d ng v n l u ng c hi uqu , cc doanh nghi p c n ph i th c hi n t t m t s bi n php sau:

- Ph i xc nh chnh xc s v n l u ng c n thi t cho ho t ngs n xu t kinh doanh c a doanh nghi p, t a ra k hoach t ch cv n l u ng m b o cho ho t ng s n xu t kinh doanh c adoanh nghi p c thu n l i, lin t c ng th i trnh tnh tr ng

ng v n, thc y v n l u ng luan chuy n nhanh nh m nngcao hi u qu s d ng v n.

- L a ch n hnh th c khai thc, huy ng cc ngu n v n l u ngthch h p nh m p ng nhu c u v n cho ho t ng kinh doanh c a

doanh nghi p, tri t khai thc cc ngu n v n l u ng bn trongdoanh nghi p, ng th i ph i tnh ton l a ch n huy ng ccngu n v n bn ngoi v i m c h p l c a t ng ngu n nh m gi mt i m c th p nh t chi ph s d ng v n, t t ng l i nhu n chodoanh nghi p.


24/67

24

- T ng t c lun chuy n v n l u ng. Ta bi t r ng t c lunchuy n v n l u ng th hi n b ng hai ch tiu l s vng quay v nl u ng trong k v k lun chuy n bnh qun c a v n l u ng.

S vng quay c a v n l u ng trong k c tnh ton trn c s m c lun chuy n v n l u ng v s v n l u ng bnh qun. Vv y ph ng h ng chung t ng t c lun chuy n v n l u ngl trn c s m r ng quy m s n xu t kinh doanh t o i u ki nt ng doanh thu tiu th s n ph m lm c s t ng m c lunchuy n v n l u ng, ng th i ph i s d ng v n l u ng m tcch h p l, ti t ki m.

- T ng t c lun chuy n v n l u ng trong k hu d tr nh mthu h i nhanh l ng v n, m t m t p ng nhu c u v v n c adoanh nghi p, m t khc cho php doanh nghi p gi m kh i l ngv n l u ng trong khu d tr , gp ph n nng cao hi u qu sd ng v n l u ng.

- T ng t c lun chuy n v n l u ng trong l nhv c s n xu t:

Ph ng h ng ch y u l rt ng n chu k s n xu t. Do , nh ng bi n php nh m rt ng n chu k s n xu t l nh ng bi n php ym nh vi c lun chuy n v n l u ng trong khu s n xu t. Mu nv y doanh nghi p ph i c nh ng bi n php rt ng n th i giantrong quy trnh cng ngh v h n ch t i m c th p nh t th i giangin o n gi a cc khu trong qu trnh s n xu t, th i gian ng ngvi c do cc nguyn nhn khc nhau.

- T ng t c lun chuy n v n l u ng trong l nhv c l u thng.Th i gian lun chuy n kh u l u thng v c b n ph thu c vocch t ch c nh ng ho t ng tiu th v mua s m. Trong qu trnhho t ng s n xu t kinh doanh, cc doanh nghi p c nhi m v lunlun ph n u rt ng n th i gian lun chuy n t i m c t i thi u.


25/67

25

Khi xc nh nhu c u v n thnh ph m ph i nghin c u th tr ng vkh n ng s n xu t t i a c a doanh nghi p.

Mu n cho cngvi c trong l u thng ng k ho ch th ph i hon

thnh k ho ch s n xu t v s l ng, ch t l ng s n ph m c ng nh ch tl ng s n ph m.

V n l u ng trong khu l u thng lun chuy n nhanh c thhi n ch n nhanh chng chuy n sang hnh thi ti n t r i ti p t c lunchuy n ph c v cho qu trnh ti s n xu t. Do v y c n c cc bi n php

nhanh chng thu h i n , gi i phng v n l u ng trong khu l uthng.

V n k k t h p ng c ngh a h t s c quan tr ng trong vi cthc y v n l u ng lun chuy n. H p ng s i u ho s tiu th s n ph m v nh p nguyn li u. Ph i k h p ng v th c hi n h p ng nhth no m b o ho t ng c lin t c v nhanh chng. H p nggp ph n vo vi c th c hi n k ho ch lun chuy n v n l u ng v vovi c h th p chi ph m t cch thch ng. Vi c xc l p quan h h p ng

kinh t lm cho k ho ch s n xu t kinh doanh c a cc bn ph h p v iyu c u v kh n ng th c t h n, lm cho s n xu t kinh doanh g n li nv i th tr ng hnh thnh cc quy t nh s n xu t ci g? v i s l ng bao nhiu? s n xu t nh th no?

T ng c ng b i d ng nng cao nghi p v cho i ng cn b qu nl, nh t l i ng qu n l ti chnh.

m b o cho qu trnh s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p c hi uqu cao, s d ng v n h p l, ti t ki m th bn c nh nh ng i u ki n vcng ngh , my mc thi t b , th tr ng... cn ph i k n m t v n quan tr ng l trnh nghi p v , s nh y bn, n ng ng c a i ng cn b lnh o, cn b qu n l ti chnh.


26/67

26

Trn y l m t s bi n php ch y u c tnh nh h ng nh mnng cao hi u qu s d ng v n l u ng c a cc doanh nghi p. Trongth c t , do cc doanh nghi p thu c cc ngnh ngh , l nh v c kinh doanh

khc nhau nn m i doanh nghi p c n ph i c n c vo nh ng gi i phpchung t ra nh ng bi n php c th , c tnh kh thi cao nh mnng cao hi u qu s d ng v n l u ng c a cc doanh nghi p

IV. Hnh th c s k ton

S k ton l n i k ton th c hi n vi c ghi chp l i cc nghi p vkinh t pht sinh c a doanh nghi p theo trnh t th i gian. T ch c h

th ng s k ton c l a ch n theo m t trong b n hnh th c sau, tuthu c vo qui m ho t ng c a doanh nghi p & trnh nghi p v c anhn vin k ton.

Hnh th c nh t k chung: l hnh th c s k ton n gi n, phh p v i m i lo i hnh doanh nghi p v c nhi u thu n l i trong vi c th chi n k ton my.

Hnh th c nh t k s ci: l hnh th c s k ton ch y u pd ng cho nh ng doanh nghi p c qui m nh , s l ng nghi p vkinh t pht sinh t, trnh nhn vin k ton th p,cng vi c kton th cng.

Hnh th c nh t k ch ng t : l hnh th c s k ton ch y up d ng nh ng doanh nghi p c qui m l n, trnh nghi p vc a nhn vin k ton cao, khp d ng cho my vi tnh.

Hnh th c Ch ng t ghi s :Hnh th c s k ton ny thchh p v i m i lo i hnh, qui m c a doanh nghi p d th c hi n iv i k ton th cng c ng nh k ton my.


27/67

27

Trnh t ghi s k ton c a cc hnh th c s c th hi ntheo cc s d sau:


28/67

28

1 . Hnh th c Nh t k chung:

Ghi hng ngy

Ghi cu i thng, ho c nh k

Quan h i chi u

Ch ng t g c

S nh t kc bi t

S nh t kchung

S , th k tonchi ti t

S ci B ng k t ng h pchi ti t

B ng cn i pht sinh

Bo co ti chnh


29/67

29

2. Hnh th c Nh t k - S ci:

Ghi ch:

Ghi hng ngy


i chi u, ki m tra

Ch ng t g c

S qu

B ng t ng h p ch ng t g c

S , th k ton chi ti t

Nh t k - S cici

B ng t ng h pchi ti t

Bo co ti chnh


30/67

30

3. Hnh th c Nh t k - ch ng t :

Ghi ch:

Ghi hng ngy


i chi u, ki m tra

Ch ng t g c vcc b ng phn b

B ng k

Nh t kch ng t

Th v s k ton chi ti t

S ci B ng k t ng h pchi ti t

Bo co ti chnh


31/67

31

4. Hnh th c Ch ng t ghi s :

Ghi ch:

Ghi hng ngy

Ghi cu i thng

i chi u, ki m tra

S , thk ton

Ch ng t g c

B ng kt ng h pchiti t

S qu B ng t ng h pch ng t g c

Ch ng t ghi s

B ng cn i s pht sinh

Bo co ti chnh

S ci

S ng k

ch ng t ghi s


32/67

32

Ch ng 2. Tnh h nh th c t v cng tc qu n l v s d ng v n l u ng t i x nghi p c k h Long Qun

I. Khi qut v x nhgi p:

1 . Qu trnh h nh thnh v pht tri n x nhi p:

C h c n ng ho t ng c a doanh nghi p:

1, S n xu t, ch t o cc s n ph m c kh.

2, T v n, thi t k , ch t o, l p rp cc thi t b dy chuy n cngngh ng b .

3, S a ch a, ch t o m i cc ph ng ti n chuyn dng ngsng, ng b .

4, Kin h doanh v t t , t li u s n xu t.

5, o t o cng nhn k thu t cc ngnh: G, hn, gia cng c t g t,thu l c, kh nn.

X nghi p c kh Long Qun c thnh l p ngy 21/01/1998 theo

gi y php s 3379GP/TLDN do UBND thnh ph H n i c p. X nghi pc kh Long Qun l m t doanh nghi p t nhn c hnh thnh vo th i

i m n n kinh t n c ta tr i qua h n m i hai n m i m i v c r tnhi u thay i trong c c u kinh t . ng l i kinh t c a ng chtr ng pht tri n n n kinh t nhi u thnh ph n t o ra nhi u c h i vkh n ng cho cc doanh nghi p ngoi qu c doanh, c bi t l cc doanhnghi p v a v nh ra i v pht tri n. T c pht tri n c a n n cngnghi p Vi t Nam trong giai o n ny t ng i n nh 11-12%/n m. Nhi u ngnh cng nghi p c u t thch ng v pht tri n v t b c. Do n m b t c nhu c u i m i c a ngnh cng nghi p ni chungv c a ngnh c kh ni ring, X nghi p c kh Long Qun ch n cho


33/67

33

mnh m c tiu l i th ng vo nghin c u, thi t k , ch t o cc ph ki nc a h th ng thu l c, kh nn v cc thi t b cng ngh s d ng cc hth ng truy n ng . l m t l nh v c i h i v n u t l n c v

trang thi t b , trnh k thu t v ch v n ln. Ngay t khi m i thnh l p (n m 1998), m c d v n u t r t h n

h p, n ng l c s n xu t cn y u nh ng X nghi p t ch c nghin c u,ch th v a vo s d ng cc s n ph m c kh c hm l ng cng nghcao, c nhu c u thi t y u cho cc ngnh kinh t qu c dn, nh h th ngkh p n i ng d n thu l c dng cho cc thi t b thu l c, kh nn trongcc dy truy n cng ngh t ng thay th hng nh p kh u, cc h th ng

ng d n ho ch t, kh nng cho cng ngh s n xu t cc s n ph m nh a,cao su, hon ch nh cng ngh s a ch a, ch t o cc xilanh thu l c lo inh a vo s d ng trn cc thi t b chuyn dng ng m i trong n cnh xe p rc, xe chuyn tr rc s d ng h th ng thu l c.

N m 1999, X nghi p nghin c u m t s l nh v c m i nh thi t b c nhm p l c s n xu t bn p xe thay cho thi t b nh p ngo i,

n ng su t 2000 chi c/ca, thi t b l p rp ph ki n bn p xe p nngcao n ng su t ln 400% cho t h p Ton L c, thi t b l u ho l p xe myChaly c h th ng i u khi n t ng cho Cng ty cao su Sao vng.

T n m 1999 n n m 2001 s n xu t h th ng p m c ng cho b i, gi y dp, th t l ng cho b i...

N m 2000 n 2001 X nghi p lin t c m r ng quy m s n xu tc a mnh b ng cch lin k t lin doanh v i cc doanh nghi p v a v nhkhc v i m c tiu chuyn mn ho trong s n xu t.

C ng trong n m 2001 X nghi p l i lin k t v i m t s x nghi p v lindoanh v i cao su Inuoe Vietnam (IRV) tr thnh m t b ph n chuyn


34/67

34

s a ch a, b o d ng, ch t o m t s thi t b chuyn dng cho cng tyIRV.

T u n m 2002 n nay X nghi p ti n hnh lin k t v i cng ty

c kh V nh Xuyn c a i Loan.V i m c ch tinh gi n b my qu n l v i u hnh, ton b b

ph n qu n l gin ti p ch c 2 nhn vin phng ti v l khng tham giavo vc ho t ng nghin c u, s n xu t c a x nghi p. Cn l i cc nhnvin khc u kim nhi m thm t nh t m t ch c n ng.

2. Nhi m v s nxu t kinh doanh c a x nghi p:

L m t doanh nghi p nh , qu trnh ho t ng cn r t ng n l i i vom t l nh v c chuyn mn r t h p, tuy v y ch ng lo i s n ph m r t ad ng nn v n t ch c s n xu t sao cho ph h p l m t v n khng n gi n. Cc s n ph m do X nghi p s n xu t c hm l ngcng ngh cao i h i m t qu trnh nghin c u cng phu, u t r tl n cho giai o n chu n b ch t o th . M t khc, cc s n ph m chy u c s l ng t, h u nh u l n chi c, v v y y cch t ch ch p l l trong c c u s n xu t chia ra lm b ph n s n xu t chnh v b ph n s n xu t ph tr kim lun ch c n ng kinh doanh v cung c pcc d ch v sau bn hng. Ngoi ra do quy m nh , c c u s n xu t

n gi n, khng thng qua cc b ph n gin ti p m ch g m doanhnghi p - ngnh - n i lm vi c. Trong X nghi p c 4 ngnh chnh:

- G hn

- Gia cng c t g t

- Thi t b thu l c

- Thi t b i n v h th ng i u khi n


35/67

35

3. T ch c b my qu nl x nghi p

B my qu n l c a x nghi p bao g m cc phng, ban ph h p v ic i m kinh doanh v i u l t ch c ho t ng c a x nghi p.

S t ch c x nghi p

G im c:Gim c l i di n php nhn c a x nghi p, ch u trchnhi m ton b ho t ng c a x nghi p tr c php lu t.

Tr ng phng:Tr ng phng tr c ti p i u hnh ho t ng c a phngmnh, ch u trch nhi m tr c gim c v vi c th c hi n nhi m v , ch cn ng c giao.

Gim c

Phng kthu t

X ng s nxu t

Tghnk tc u

Thi t k ,thi cng

Ts nxu t

ngthul c

Ts ach a

Tgia

cngc kh

Tthul c,khnn

Phng kton, ti v ,

C a hnggi i thi us n ph m

Phng kinhdoanh

T o t oCNKT


36/67

36

X nghi p c kh Long Qun bao g m 04 b ph n chnh:

1, Phng k thu t:5 cn b th c s k thu t v k s . Trong c 3ng i t t nghi p 2 tr ng i h c; 2 k s c du h c t i C ng ho

lin bang Nga.2, K ton, ti chnh:2 cn b t t nghi p khoa k ton tr ng i h cQu n tr kinh doanh v 1 cn b kim nhi m.

3 , Phng kinh doanh:2 cn b , trong c 1 t t nghi p i h c Kinh tqu c dn H n i v 1 t t nghi p i h c ngo i ng . V n phng gi i thi us n ph m c a x nghi p t i 73 ng Tam Trinh, qu n Hai B Tr ng, H

n i.4, X ng s n xu t:Bao g m 6 t s n xu t:

4.1 . T g hn k t c u:bao g m 8 ng i v i :

+ 4 my hn c cng su t t 10z 36 KW;

+ 1 my c t tn;

+ 1 my c t tay;

+ 1 my c a thp;

+ 2 my khoan c n;

+ 1 my s n tn;

+ 1 my p thu l c 100 t n cng cc d ng c c m tay khc.

4.2. T s a ch a, l p rp thu l c, kh nn:bao g m 5 ng i v i:

+ 2 my ch n cng su t 6z 12 KW+ 1 my khoan c n;

+ 1 my p thu l c 60 t n;

+ 1 my u n ng;


37/67

37

+ 1 my phay Nam Tri u Tin;

cng cc d ng c c m tay khc v cc b d ng c tho l p thi t b . Ngoira, cn c 1 my th p su t c a h th ng thu l c; th xilanh thu l c.

4.3. T i n:Bao g m 2 ng i v i cc d ng c i n: ng h o; d ng cc m tay khc.

4.4. T s n xu t ng thu l c, ng h i nng: Bao g m1 ng i v i ccthi t b :

+ 1 my c t ng c a Ph n Lan;

+ 1 my bp d n ng c a Ph n Lan;

+ 1 my mi c t c a c & cc d ng c ph c v c m tay khc.

4.5. T gia cng c kh: T ny c chia lm 2 khu v c:

K hu v c 1 : a i m t i 87 L nh Nam Hai B Tr ng H n i(n i v n phng x nghi p hi n nay). Bao g m 3 ng i, c:

+ 1 my phay Nh t

+ 1 my ti n lo i l n M63+ 1 my ti n lo i trung bnh T616

+ 1 my ti n lo i nh s n xu t ct n i thu l c

cng cc lo i my khc nh : khoan c n, mi dao, v cc g khc.

K hu v c 2:Bi phc x - H n i; Bao g m 6 ng i, c:

+ 1 my ti n lo i l n (lm chn v t tu thu )

+ 1 my phay l n

+ 1 my khoan

+ Cng 4 my ti n lo i trung bnh v cc d ng c ph c v khc(my hn i n, c t h i, ...)


38/67

38

4.6. T s a ch a:Bao g m 8 ng i, do m t k s c kh ph trch. Hi nnay c 4 ng i ang lm vi c th ng xuyn t i cng ty IRV. Thi t b c at ny bao g m 5 my hn i n; 2 my khoan c n; cng cc lo i d ng c

c m tay khc (my c t tn b ng tay; my khoan c m tay; pal ng xch;my mi tay; cl; m l t; my c t h i ng,...)

4. S nph mx nghi p.

Cc s n ph m chnh bao g m: cc thi t b thu l c; kh nn chuyndng cho cc d ng cng ngh : l u ho cao su; d p su; p s n ph m dnd ng nh xe p rc b ng thu l c cho cc cng ty mi tr ng. ht b i,

kh c...Trong nh ng n m qua, t ng b c x nghi p c nh ng b c ti n

b v cng ngh nh sau:

1998: Ch t o my s y g trong h kn, my p thu l c 60 t n.

1999: Ch t o ph n chuyn dng cho xe p rc c a mi tr ng. Thi t bht b i v thng gi cho b p n khch s n. B t u thi t k my p

100 t n, ch t o my p l u ho giy.2000: Ch t o my p 400 t n d p su, ti p t c ch t o cc lo i xe p

rc b ng thu l c

2001: Ch t o thnh cng my p 400 t n d p su, nng cao k thu tch t o xe p rc b ng thu l c; cc lo i thi t b chuyn dng khc;p v l u ho m c ng. my s n tn dy 12mm lm c t i n di6m, 500 t n.

2002: Ch t o thnh cng my p g dn 400 t n, my l u ho cao su kthu t kp 150/150 t n.; My th ng thu l c 200 p (600 kg/cm2)


39/67

39

5 . Cc thng tin k hc.

- T ng di n tch m t b ng: 1000m2

- S ng i lm vi c: 40 ng i

- a ch x nghi p: 87 L nh Nam Hai B Tr ng H n i

73 ng Tam Trinh H n i

- i n tho i: 84 4- 8628198

- Email: [email protected]

II. H th ng k ton c a x nghi p:

1 . Phng K ton, ti v :

Nhi m v chnh c a phng :

- Thanh ton, quy t ton ti chnh ngn hng

- Ch u trch nhi m v cc kho n thu chi ti chnh c a x nghi p

- Thanh ton quy t ton thu v lm ngh a v thu v i nh n c- Ngoi ra Phng k ton cn c nhi m v phn tch bo co ti

chnh theo quy nh v i ban lnh o nh m gip cho cc nhqu n l n m c tnh hnh ti chnh doanh nghi p, th y cnh ng l nh v c kinh doanh c hi u qu km c bi n phpkh c ph c ho c a ra cc ph ng n chi n l c kinh ph h pv i tnh hnh ti chnh c a x nghi p.

Nhn l c:

- Nh c p trn x nghi p ch tr ng tinh gi n t i a bmy qu n l nn phng k ton ch bao g m 2 cn b t t


40/67

40

nghi p khoa k ton tr ng i h c Qu n tr kinh doanh v 1cn b kim nhi m.

- S t ch c:

- Phn cng cng vi c: 1 k ton tr ng v 1 k ton vin kimth qu , 1 ki m tra n i b kim nhi m

2. H th ng t ch c k ton:

C n c qui m ho t ng c a doanh nghi p v s l ng nghi p v

kinh t pht sinh, b my k ton c a cng ty hi n nay m c h p l.

K ton tr ng : l ng i ch u trch nhi m chnh v ton b cng tch ch ton k ton c a Cng ty tr c ban Gim c:

- M h th ng s sch k ton theo ng ch k ton hi nhnh.

- L a ch n h th ng ti kho n k ton p d ng cho doanh nghi p

- T ch c vi c l p lun chuy n, l u gi ch ng t h ch ton banu, ghi s k ton ti chnh k p th i cc nghi p v kinh t pht

sinh.

K TONTR NG

K ton vin Th qu Ki m ton, ki m tra


41/67

41

- T ch c thi t k m u s , bo co k ton qu n tr theo yu c uqu n l c a doanh nghi p v nghi p v bn hng, xc nh k tqu tiu th , tnh hnh cng n .

- T ch c l p bo co qu n tr theo tu n v chi ti t cng n ph ithu, cng n ph i tr , tnh hnh ti s n vo th i i m th hai utu n.

- Phn tch bo co k t qu kinh doanh, t v n cho Gim c l uch n ph ng n kinh doanh c hi u qu nh t.

- L p b ng k hng ho d ch v mua vo, bn ra v b ng quy t

ton thu GTGT hng thng n p c quan thu vo 10 ngyu thng sau.

- L p cc bo co quy t ton hng n m, n p theo ng th ih n qui nh c a ch k ton v g i t i y cc c quan ch c n ng lin quan theo qui nh.

K ton vin: ch u s qu n l phn cng cng vi c c a k ton tr ngv cc cng vi c lin quan n h ch ton k ton, ch y u l ph nhnh qu n l kho hng, vo s chi ti t hng ho... v gi ch c n ngth qu .

Cn b ki m tra, ki m tonn i b kim nhi m th c hi n nh k ho ckhi c yu c u.

Hnh th c s k ton c X nghi p C kh Long Qun l ach n p d ng l Ch ng t - Ghi s trnh t ghi s c th c hi n

nh sau:

- Hng ngy ho c nh k , c n c vo ch ng t g c ho c b ngt ng h p ch ng t g c, k ton l p ch ng t ghi s . C n cvo ch ng t ghi s ghi vo s ng k ch ng t ghi s sau


42/67

42

c dng ghi vo s Ci. Cc ch ng t g c sau khi lmc n c l p ch ng t ghi s c dng ghi vo s , th kton chi ti t.

- Cu i thng ph i kho s tnh ra t ng s ti n c a cc nghi pv kinh t , ti chnh pht sinh trong thng trn s ng kch ng t ghi s , Tnh t ng s pht sinh N , t ng s pht sinhC v s d c a t ng ti kho n trn s Ci. C n c vo s Ci

l p B ng cn i s pht sinh.

- Sau khi i chi u kh p ng, s li u ghi trn s Ci v B ngt ng h p chi ti t ( c l p t cc s k ton chi ti t) cdng lm Bo co ti chnh.

Quan h i chi u ki m tra ph i m b o t ng s pht sinh N V t ng s pht sinh C c a t t c cc ti kho n trn B ng cn is pht sinh ph i b ng nhau v b ng t ng s ti n pht sinh trns ng k ch ng t ghi s . T ng s d n v t ng s d C c a t tc cc ti kho n trn b ng cn i s pht sinh ph i b ng nhau, v

s d c a t ng ti kho n trn B ng cn i s pht sinh ph i b ngs d c a t ng ti kho n t ng ng trn B ng t ng h p chi ti t.

II. Tnh hnh qu n l v s d ng v n l u ng t i X nghi p qua 2 n m2000 - 2001

1 . K t c uv n kinh doanh c a x nghi p

Tr c khi phn tch tnh hnh s d ng v n l u ng c a x nghi p, ta hyhy xem xt khi qut t tr ng v n l u ng trong t ng s v n kinhdoanh v i k t c u v n c a x nghi p c th hi n qua m t s n m b ng sau:


43/67

43

b ng: 1. K t c u v n kinh doanh

n v tnh: tri u ng

Ch tiu1999 2000 2001 2000/1999 2001/2000

Trgi

% Trgi

% Trgi

% s % s %

T ng s v n 4830 100 5532 100 5802 100 702 14,5 270 4,9

V n l u ng 4320 87,5 4982 90 5266 90.7 752 17,8 284 5,7

V n c nh 600 12,5 550 10 536 9.3 -50 -8,3 -14 -2,6

Qua bi u 1 ta th y n m 2000 t ng s v n l 5532 tri u ng t ng702 tri u ng t ng ng v i 14.5% so v i n m 1999. N m 2001 t ng sv n t ng 270 tri u ng t ng ng v i 4.9% so v i n m 1999.

Trong t ng s v n c a doanh nghi p th v n l u ng chi m ttr ng l n (t 87,5% n 90,7%). i u ny c ng d hi u b i c i m,tnh ch t c a ngnh c kh c n kh i l ng v n l u ng l n trang tr icc chi ph trong qu trnh s n xu t s n ph m. N m 2000 so v i n m1999 v n l u ng c a x nghi p t ng c v kh i l ng l n t tr ng, n m1999 v n l u ng l 4320 tri u ng chi m 87,5% v n kinh doanh, n m2000 v n l u ng l 4982 tri u ng chi m 90% v n kinh doanh, n m2001 v n l u ng l 5266 tri u ng chi m 90,7% v n kinh doanh. Nhv y cho th y r ng vi c huy ng v n l u ng ph c v cho cc ho t ngs n xu t kinh doanh c a x nghi p ph thu c vo ngu n v n bn ngoi.

Do tnh ch t c a ngnh c kh, v n s n xu t ch y u l v n l ung nn v n c nh c a x nghi p ch chi m m t t tr ng nh trong t ng

s v n (9,3% n 12,5%). Tuy nhin trong 3 n m qu cho th y v n c nh


44/67

44

c a x nghi p gi m i khng ng k (t 600 tri u ng n m 1999 xu ng536 tri u ng n m 2001) ch y u l kh u hao ti s n c nh.

2. K t c uv n kinh doanh c a x nghi p

L m t x nghi p c kh v n l u ng c a x nghi p chi m t tr ngl n, t i th i m 31/12/2001 v n l u ng c a x nghi p l 5266 tri u

ng chi m 90,7% t ng s v n s n xu t kinh doanh t ng 5,7% so v in m 2000. xem xt hi u qu s d ng v n l u ng, tr c h t ta xemc c u v n l u ng b ng sau

b ng: 1. K t c u v n kinh doanh

n v tnh: tri u ng

Ch tiu2000 2001 2001/2000

Sti n

% Sti n

% s %

V n b ngti n 2491 50,0 2633 50,0 142 5,7

Ti n m t t i qu 641 25,7 852 32,4 211 32,9

Ti n g ngn hng 1850 74,3 1781 67,6 -69 -3,7

K ho nph i thu 1591 31,9 1933 36,7 342 21,5

Ph i thu khch hng 1440 90,5 1788 92,5 348 24,2

Ph i thu khc 95 6,0 100 5,2 5 5,3

D phng ph i thu kh i 56 3,5 45 2,3 -11 -19,6V n l u ng k hu d tr 900 18,1 700 13,3 -200 -22,2

Hng mua ang i ng 286 31,8 430 61,4 144 50,3


45/67

45

CCDC trong kho 100 11,1 0 0,0 -100 -100

Hng t n kho 500 55,6 250 35,7 -250 -50,0

Hng g i bn 14 1,6 20 2,9 6 42,9

T ng v n l u ng 4982 100 5266 100 284 5,7

V n b ngti n dng thanh ton v i khch hng, tr n v n vay,mua hng ho. Trong b ng 2 ta th y, v n v n b ng fti n c a x nghi pqua m i n m u t ng: n m 2000 l 2491 tri u ng chi m 50%, sangn m 2001 s v n ny l 2633 tri u ng c ng chi m 50%, trong t ng sv n l u ng c a x nghi p. i u ny ch ng t tnh hnh ti chnh c a xnghi p t t, kh n ng thanh ton cao. Tuy v y n m 2000 ti n g i ngnhng chi m t tr ng l n trong t ng s v n t i nh ng 74,3% n n m2001 gi m xu ng cn 67,6%. Nh th l ti n b ng trong qu kh nhi utrong khi x ngi p v n ph i ch u m t s kho n n vay khi n cho m c sinhl i c a v n b gi m.

Cc k ho n ph i thu trong thnh ph n v n l u ng n m 2001

t ng 21.5% so v i n m 2000 v t tr ng ngy cng t ng: n m 2000 chi m31,9%, t ng ln 36,7% n m 2001. Trong c c u cc kho n ph i thu, n ph i thu t khch hng t tr ng lun cao. N m 2000 chi m 90,5, n m2001 t ng ln 92,5%. Nh v y v n l u ng c a x nghi p b ng vocc kho n n ph i thu kh l n, v n chi m d ng kh nhi u. Nh th ch ngt cng tc thu n c a x nghi p cn l ng l o, chnh sch thanh ton v ikhch hng c a x nghi p cn c m t s i u ki n rng bu c ch a ch t

ch , lm nh h ng khng t t t i hi u qu s d ng v n l u ng c a xnghi p.


46/67

46

V n l u ng trong k hu d tr gi m: n m 2000 l 900 tri ung chi m t tr ng 18,1% so v i t ng s v n l u ng, n m 2001 l 700

tri u ng chi m t tr ng 13,3% so v i t ng s v n l u ng. Trong :

- Hng mua i ng t ng 50,3% t 286 tri u n m 2000 ln 430tri u n m 2001 t tr ng t ng t 31,8% ln 61,4%.

- Hng t n kho gi m t 500 tri u n m 2000 xu ng 250 tri u n m2001 lm cho t tr ng gi m t 55,6% n m 2000 xu ng 35,7% n m 2001.

i u ny ch ng t x nghi p c kh n ng tiu th hng ho t t.

1.1. Tnh hnh qu n l v n b ng ti n c a x nghi p

Ti n m t c a x nghi p bao g m: cc kho n ti n t i qu , ti n angchuy n, ti n d ng ti n g i thanh ton t i cc ngn hng.

- Cc kho n ti n m t t i qu c a x nghi p ph c v cho vi c chi trl ng cn b cng nhn vin, thanh ton t xu t khi c n thi t, t n ng mua hng.

- Ti n g i ngn hng c a x nghi p chnh l ti n g i thanh ton,

ph c v cho m c ch mua hng nh p kh u.- Ti n ang chuy n l b ph n ti n ang c chuy n tr cho ng i

bn, ch tr gi a cc ngn hng thng qua cc lngn hng chuy n ti n.

nh gi tnh hnh qu n l v s d ng v n b ng ti n c a xnghi p, ta c m t s thng tin sau:

bi u 3: tnh hnh s d ng v qu n l v n b ng ti n

n v tnh: Tri u ngCh tiu N m 2000 N m 2001 So snh 2001/2000

V n b ng ti n 2491 2633 142

Ti n m t t i qu 641 852 211


47/67

47

Ti n g i ngn hng 1850 1781 -69

Ti n ang chuy n 0 0 0

ch ng trong kinh doanh v m b o an ton trong thanh ton thvi c duy tr m t s d nh t nh no trong kho n v n b ng ti n lhon ton h p l. Tuy nhin, th c t x nghi p r t t khi c ti n m t t n

ng lu v x nghi p s chuy n nagy ra thanh ton n ng n h n khi nv t qua m t gi i h n nh t nh no so v i nhu c u d tnh trong ng nh n.

Th c t cng tc ngn qu t i x nghi p v ang r t c coi tr ng,

x nghi p lun theo di tnh hnh s d trn ti kho n c a mnh t i ngnhng v k t h p i chi u v i nhu c u thu-chi d tnh l p d tr ngnqu .

1.2. Qu n l d tr t n kho

th y c tnh hnh t n kho c a x nghi p, ta xem xt s li u sau

bi u 4: Tnh hnh hng t n kho c a x nghi p

n v tnh: Tri u ng

Ch tiu N m 2000 N m 2001 So snh 2001/2000

Hng mua ang i ng 286 430 144

Cng c , d ng c 100 0 -100

Hng t n kho 500 250 -250

Hng g i bn 14 20 6T ng c ng 900 700 -200

Tnh hnh hng t n kho c a x nghi p c m t s c i m sau:


48/67

48

- T ng hng t n kho c a x nghi p n m 2001 gi m 22% so v i n m2000 t 900 tri u ng xu ng 700 tri u ng. i u ny ch ng t doanhnghi p bn c hng, l ng hng t n ng khng nhi u, tnh hnh kinh

doanh t t. T ng hng t n kho gi m l do hng t n kho n m 2001 gi m50% so v i n m 2000 (250 tri u ng).

- ng th i hng mua ang i ng n m 2001 t ng 144 tri ung so v i n m 2000. Hng mua ang i ng c a x nghi p chnh l

hng ho nh p kh u, s hng nh p kh u t ng ch ng t tnh hnh kinhdoanh c a x nghi p ti n tri n t t, x nghi p c nhi u n t hng.

1.3 . Qu n l cc kho n thu

Kho n ph i thu chi m t tr ng t ng i l n trong t ng v n l ung s d ng c a x nghi p. H n th n a n lin quan tr c ti p t i chu k

v n ng c a v n l u ng v nh h ng n l i nhu n c a x nghi p.Chnh v v y, qu n l cc kho n ph i thu l m t trong nh ng v n c n

c s quan tm c bi t c a x nghi p nh t l trong i u ki n c nh

tranh hi n nay.

bi u 5 : tnh h nh qu nl cc k ho nph i thu

n v tnh: Tri u ng

Ch tiu1999 2000 2001 2000/1999 2001/2000

S ti n S ti n S ti ns % s %

Ph i thu khch hng 1236 1440 1788 204 16,5 348 24,2Ph i thu khc 87 95 100 8 9,2 5 5,3

D/phng ph i thu kh i 75 56 45 -19 -25,3 -11 -19,6

Kho n ph i thu 1398 1591 1933 193 13,8 342 21,5


49/67

49

Qua bi u s li u trn ta th y:

T ng cc kho n ph i thu c a x nghi p n m 2000 t ng 13,8% (193 tri ung) so v i n m 1999, n m 2001 ti p t c t ng 21,5% (342 tri u ng) so

v i n m 2000. Kho n ph i thu c a x nghi p t ng ln l m t i u khngt t. Trong kho n ph i thu khch hng c m c t ng cao, n m 2000 t ng16,5% so v i n m 1999, n m 2001 t ng 24,2% so v i n m 2000. Vi ct ng ny l i u b t l i cho x nghi p, khng ch v r i ro do s thay igi tr ng ti n m cn lm cho x nghi p t m th i thi u v n l u ng ti n hnh ho t ng kinh doanh. Vi c qu n l kho n m c ny hon ton ph thu c vo ch quan c a x nghi p, n i h i ph i c xem xt m t

cch nghim tc.

CH NG iii. m t s gi i php nh m nng cao hi u qu s d ng v n l u ng x nghi p long qun

I. Phn tch nh gi hi u qu s d ng v n l u ng c a x nghi p

B ng 6: Ch tiu nh gi hi u qu s d ng v n l u ng v m c sinh l i

c a v n l u ng

n v tnh: Tri u ng

TT Ch tiu v tnh2000 2001 2001/2000

s %

1. T ng doanh thu Tri u ng 2491 2633 142 5,7

2. L i nhu n rng Tri u ng 573 866 293 51,13. VL bnh qun Tri u ng 150 180 30 20,0

4. Hi u qu s d ngVL (=1/3)

L n 16,6 14,6 -2 -11,9


50/67

50

5. M c sinh l i c aVL (=2/3)

ng 3,8 4,8 1 26,3

1 . Hi u qu s d ng v n l u ng qua m t s ch tiu:

1.1. H s hi u qu s d ng v n l u ng

Qua b ng phn tch ta th y h s hi u qu s d ng v n l u ngn m 2001 gi m 11,9% so v i n m 2000.

Theo cng th c

H s hi u qu sd ng v n l u ng

=T ng doanh thu

V n l u ng bnh qun

Ch tiu ny c a x nghi p n m 2000 v 2001 c tnh nh sau:


(2000)

=2491

= 16,6150


(2001)

=2633

= 14,6

180

Qua b ng 6 ta th yhi u qu s d ng v n c a x nghi p gi m i.S t t gi m c a hi u qu s d ng v n l u ng l giai o n kh kh n c a


51/67

51

x nghi p trong nh ng n m u thnh l p. Tuy nhin t c s t gi m c ahi u qu s d ng v n l i ch m, khng c bi n ng m nh. M c d v y, xnghi p c ng c n ph i xem xt l i vi c qu n l hi u qu s d ng v n c a

mnh v hi u qu s d ng v n lao ng gi m xu ng s khng trang tr icho s t ng ln c a ngu n v n huy ng.

Chnh v v y, nhi m v t ra cho x nghi p trong th i gian t i l ph i nng cao h n n a hi u qu s d ng v n, trnh tnh tr ng c s t nggi m xen k nh trong th i gian qua. Vi c ny ch c th th c hi n c b ng cch thc y t c t ng c a doanh thu ho c gi m t c t ng c av n l u ng ho c th c hi n ng th i c hai bi n php trn.

Tuy nhin, h s hi u q a s d ng v n l u ng ch ph n nh m t ph n m c nh h ng n k t qu ho t ng kinh doanh c a x nghi p.

nh gi chnh xc th c t hi u qu s d ng v n l u ng c n nh gim c sinh l i c a v n l u ng.

1.2. H s sinh l i c a v n l u ng :

H s sinh l i c a v n l u ng ph n nh m t ng v n l u ng

lm ra bao nhiu ng l i nhu n.

Theo s li u c a b ng trn ta th y s c sinh l i c a c a v n l ung n m 2001 t ng 26,3% so v i n m 2000.

Theo cng th c:

H s sinh l i c a v nl u ng

=L i nhu n thu n

V n l u ng bnh qun

M c sinh l i c a v nl u ng (2000)

=573

= 3,8150


52/67


53/67

53

Ch tiun v

tnh1999 2000 2001

2000/1999 2001/2000

s % s %

Doanh thu thu n Tri u 1698 2491 2633 793 46,7 142 5,7

VL bnh qun Tri u 130 150 180 20 15,4 30 20,0

S vng quayVL

Vng 13,06 16,60 14,60 3,54 27,1 -2 -12,0

S ngy l uchuy n VL

Ngy 27,60 21,70 24,60 -5,9 -21,4 2,9 13,4

H s m nhi mVL

0,08 0,06 0,07 -0,02 -25,0 0,01 16,7

2.1. V ng quay v n l u ng:

Qua b ng s li u ta th y: s vng quay v n l u ng n m 1999 l 13vng, n n m 2000 t ng ln 16,6 vng (27,2%) nh ng n n m 2001 l i

gi m xu ng cn c 14,3 vng (11,9%). i u ny cho th y hi u qu sd ng v n l u ng c a x nghi p khng n nh, l do v n l u ng c ax nghi p khng ng ng t ng ln l i lun chuy n r t ch m.

Theo cng th c:

S vng quay v n l ung =


V n l u ng bnh qun

S vng quay v n l ung (1999)

=1698

= 13,06130


54/67

54


=2491

= 16,6150


=2633

= 13,6180

+ So snh s li u n m 2000 v i n m 1999 ta th y v n l u ng bnh qun c a x nghi p t ng 15,4% v vng quay c a v n l u ng n m

1999 l 27 ngy nh ng s ngy lun chuy n sang n m 2000 l 21 ngy(t ng 6 ngy/vng).

+ N m 2001 so v i n m 2000 ta th y v n l u ng bnh qun t ng20% v s ngy lun chuy n c ng t ng 13,4% (2,9 ngy/vng).

Nh v y m t th c t l v n l u ng khng k p thu h i tr n vay trong khi x nghi p v n vay kinh doanh v n u c ti p t c nh v yth s t n km chi ph tr li vay m ng ra c th gi m c.

C th ni v n l u ng c a x nghi p trong n m 1999 lun chuy nt t h n so v i 2 n m 2000 v 2001 v trong giai o n ny v n l u ngt p trung trong tay khch hng t h n lm cho vng quay v n l u ngt ng ln. N m 2000 vng quay v n t ng ln x nghi p s gi m b t cvi c i vay v n v nh v y k t qu kinh doanh s t ng ln.

2.2. Th i gian m t vng lun chuy n:

c xc nh theo cng th c:

Th i gian m t vnglun chuy n =

Th i gian c a k phntch


55/67

55

S vng quay c a VL

Ch tiu ny n m 1999, 2000, 2001 c tnh nh sau:

Th i gian m t vnglun chuy n (1999)

=360

= 27,613,06

Th i gian m t vnglun chuy n (2000) =

360= 21,7

16,6

Th i gian m t vnglun chuy n (2001) =

360= 24,6

14,6

N m 2000 doanh thu thu n t ng ln 793 tri u ng t ng ng46,7% trong khi v n l u ng bnh qun t ng 20 tri u ng t ng ngv i 15,4% so v i n m 1999 lm cho v n l u ng t ng ln nn th i gianm t vng lun chuy n t ng t 27 ngy ln 21 ngy (6 ngy / vng).

N m 2001 doanh thu thu n c ng t ng 142 tri u ng (5,7%) trongv n l u ng t ng ln 30 tri u ng (20%) so v i n m 2000 lm chovng quay v n l u ng gi m i nn th i gian m t vng lun chuy nc ng gi m i (3 ngy / vng)

2.3 . H s m nhi m v n l u ng:

H s m nhi m v nl u ng

=V n l u ng bnh qun

Doanh thu thu n


56/67

56


=130

= 0,081698


=150

= 0,062491


=180

= 0,072633

Ch tiu ny cho bi t c m t ng v n lun chuy n n m 1999c n 0,08 ng v n l u ng, n m 2000 c n 0,06 ng v n l u ng vn m 2001 l 0,07 ng v n l u ng. Nh v y t c chu chuy n c a v nl u ng n m 2001 c gi m so v i n m 1999 nh ng l i t ng so v i n m2000 nn x nghi p lng ph m t l ng v n l u ng n m 2001 l:

S VL ti t ki m(-) hay lng ph(+) do thay i

t c lunchuy n

=

7 doanhthu thu n

x

Th i gian 1vng lunchuy n k phn tchn m nay

-

Th i gian 1vong lunchuy n k phn tchn m tr c

360

= 2633 x 24,6 - 21,7 = 2,9 tri u ng360


57/67

57

3. nh gi hi u qu s d ng v n l u ng t i x nghi p

Trong th i gian qua x nghi p p ng y nh c u v n cho ho tng kinh doanh. X nghi p n l c, c g ng thch nghi v i hon

c nh, c y v n cho ho t ng kinh doanh c a mnh, khng x y ratnh tr ng ch m tr , tr tr trong kinh doanh.

Tuy vi c qu n l v n l u ng ch a c t t nh cc doanh nghi p khc c thnh l p t lu, nh ng ho t ng kinh doanh c a x nghi p v n

c m t s kh quan nh sau:

Th nh t:

Qua bo co m i nh t nh gi th x nghi p hon thnh kho ch doanh thu n m 2001 v c li, b o m cng n vi c lm v thunh p cao cho ng i lao ng.

Th hai:

X nghi p thi t l p, m r ng m i quan h v i khch hng, b nhng. T t c nh ng i u ny gip x nghi p m r ng c th tr ng c a

mnh, tm thm cho mnh nh ng khch hng m i, th hi n s l ng nt hng ngy cng nhi u.

Th ba:

i s ng c a cn b cng nhn vin trong x nghi p khng ng ngc nng cao. N u nh n m 1999 l ng bnh qun c a m i cng nhn

vin trong ch l 1 tri u ng/thng th hi n nay con s ny l h n 1,5tri u ng/thng. y chnh l m t minh ch ng c th nh t cho ho t ngkinh doanh c hi u qu c a x nghi p.

V i s l ng lao ng khng ph i l nhi u, ton x nghi p ch c58 ng i trong khi l i ho t ng kinh doanh trong l nh v c k thu t c kh, k thu t cn l c h u, s c c nh tranh y u. V i b my x nghi p g n


58/67

58

nh , c u trc n gi n, cho php x nghi p t c nh ng k t qu khquan trong th i gian m i thnh l p.

II. T N T I V NGHUYN NHN

Bn c nh nh ng thnh t u t c, x nghi p c kh Long Qun v n cnm t s t n t i trong qu n l v s d ng v n l u ng, l:

* Quan h cung - c u trn th tr ng: x nghi p ra i cng v i ccn v , t ch c cng kinh doanh nh ng m t hng nh x nghi p c kh

Long Qun lm cho quan h cung - c u thay i theo chi u h ng khkh n cho x nghi p do ph i c nh tranh gay g t h n.

* Vi c n m b t thng tin th tr ng th gi i v trong n c cn ch p, ch anghin c u y nhu c u c a th tr ng nn s n ph n s n xu t ra ch atiu th c ngay.

* N ph i thu n m 2001 so v i n m 2000 t ng 21,5%. M t m t gyng v n lm ch m t c lun chuy n v n, m t khc lm t ng chi ph

l u thng, gi m l i nhu n, nh h ng t i hi u qu s n xu t kinh doanh

c a x nghi p.III. Ph ng h ng ho t ng c a x nghi p trong th i gian t i

Nh ng n m t i tnh hnh kinh t x h i n c ta s ti p t c g p nhi u khkh n, b t l i cho ho t ng kinh doanh c a cc doanh nghi p. Kh kh nv v n l u ng, v n t gi... Do x nghi p t ra cho mnhnh ng m c tiu c n t c trong th i gian t i.

1 . M c tiu th c hi n

a) M c tiu ng n h n:

Trong bu i h p t ng k t cu i n m c a x nghi p, ngoi vi c t ngk t k t qu t c so v i k ho ch t ra trong n m 2001, Ban gim c


59/67

59

cng ton th cn b cng nhn vin trong x nghi p c ng t ra m c tiuc n t c trong th i gian t i.

M c tiu c a x nghi p trong n m 2001 l:

n v : tri u ng

Ch tiu N m 2001

(th c hi n)

N m 2001

(m c tiu)

T ng doanh thu 2.633 3.100

T ng chi ph 1.404 2.480

L i nhu n 866 952Theo , k ho ch t ra trong n m 2001 l:

- Doanh thu t ng 17,74% so v i n m 2001

- L i nhu n t ng 9,7% so v i n m 2001

M c tiu trn y khng ph i l qu xa v i i v i x nghi p v v it ng doanh thu nh n m 2001 th x nghi p s t c m c tiu v ch

ra nh trn. Thm vo l s n l c c g ng c a ton th cn b cngnhn vin trong x nghi p, v i kinh nghi m s n c c a h v trnh qu n l c a Ban gim c th m c tiu ny khng ph i l khng th c hi n

c.

b) M c tiu di h n:

Ngoi m c tiu ng n h n l n m 2001 c n ph i t c nh trn,

cng ty c ng t cho mnh k ho ch mang tnh di h n trong th i gian t inh sau:

* M r ng cc m t hng kinh doanh v th tr ng bn s n ph m.


60/67

60

* Tuy n ch n, o t o thm cc chuyn vin c n ng l c ph c v chovi c m r ng th tr ng, m r ng quy m ho t ng c a x nghi p.

* Ti n hnh ho t ng xu t kh u.

2. Nh ng gi i php ch y u

trn, em nu ln nh ng thnh t u t c c a x nghi ptrong th i gian qua v nh ng t n t i c n gi i quy t trong th i gian t i.Trn c s nh ng t n t i , em xin m nh d n trnh by m t s gi i phpnh m gi i quy t nh ng t n t i , gip x nghi p nng cao h n n a hi uqu s d ng v n l u ng c a mnh trong th i gian t i.

a) Ti n hnh k ho ch ha cng tc s d ng v n l u ng

ti n hnh xy d ng k ho ch ha cng tc s d ng v n l ung, x nghi p c th d a vo cc c s sau:

* C n c vo k ho ch kinh doanh trong k

i v i b t k m t doanh nghi p no th k ho ch kinh doanh lquan tr ng nh t, n l n i b t ngu n doanh nghi p huy ng ngu n l c

c a mnh vo ho t ng SXKD. i v i x nghi p c ng v y, c n c vok ho ch kinh doanh ra xc nh v nh l ng v nhu c u v nc a mnh.

* Bn ch nh l cc nh m c hao ph, th c tr ng s d ng v n trongth i gian qua c a x nghi p. Trn c s cc nh m c , gip x nghi p

nh hnh c nh m c hao ph n m nay, s v n l u ng c n cho n m

nay, t c k ho ch huy ng ph h p.* M t y u t cu i cng v c ng r t quan tr ng i h i x nghi p ph i xt

n l n ng l c, trnh qu n l c a x nghi p. V trn th c t , n u kho ch kinh doanh, kh n ng huy ng v n t t nh ng n ng l c qu n ly u km, khng hi u qu th cng tc k ho ch ha v n l u ng c ng tr


61/67

61

nn v d ng. lm c i u ny, x nghi p c th c n c vo k t quth c hi n n m qua.

Sau khi nh gi v xem xt c ba nhn t trn, x nghi p ph i

xc nh nhu c y v n l u ng th ng xuyn, t i thi u c a mnh. Cnhi u ph ng php xc nh c nhu c u ny nh ph ng phpth ng k, ph ng php kinh t l ng. Tuy nhin ph ng php c ccdoanh nghi p s d ng ph bi n hi n nay l ph ng php th ng k kinhnghi m, c ngh a l c n c vo tnh hnh c a cc n m tr c xc nhnhu c u n m nay. V d nh n u s vng quay hng t n kho n m tr c l1,6 vng, doanh thu l 2,6 t ng, s v n l u ng c n l 1,2 t ng, v i

k ho ch t ra n m nay l 3 t ng, s vng quay hng t n kho khngi l 1,6 vng th s v n l u ng c n thi t t o ra s doanh thu l

3/1,6 = 1,8 t ng. C n c vo x nghi p c th xc nh c m tcch t ng i chnh xc s v n l u ng t i thi u c a mnh.

Trn c s , x nghi p xy d ng cho mnh k ho ch huy ng v n ph h p. K ho ch huy ng v n y bao g m: vi c xc nh th i i m

huy ng, s l ng huy ng m i th i i m v ngu n huy ng. Trongcc nhn t ny, th vi c xc nh ngu n huy ng nh h ng r t l n nhi u qu s d ng v n l u ng c a x nghi p.

Th c hi n t t cng tc k ho ch ha ngu n v n l u ng trn c s xem xt cc nhn t khch quan v ch quan s gip x nghi p p ng

c cc yu c n v ngu n v n kinh doanh c a mnh.

b) Xc nh nhu c u th tr ng

C th ni th tr ng l nhn t quy t nh s s ng cn c a doanhnghi p. Doanh nghi p nn kinh doanh m t hng g? s l ng bao nhiu? ph ng th c thanh ton ra sao? t t c u do th tr ng quy t nh.


62/67

62

Hi n nay tnh hnh kinh doanh trn th tr ng ngy m t kh kh n.Tuy nhu c u v cc m t hng c kh ngy cng t ng nh ng tnh tr ngc nh tranh c a cc doanh nghi p trong l nh v c ny ngy cng di n ra

gay g t, bn c nh yu c u v gi c , ch t l ng... c ng c khchhng quan tm h n, do v y i h i cc doanh nghi p c kh ph i th amn nh ng yu c u c a h lm cho x nghi p g p nhi u tr ng i trongvi c k c nhi u h p ng s n xu t.

V i i u ki n khch quan kh kh n nh v y i h i x nghi p c n ph i tm cch ch ng n m b t nhu c u th tr ng. C nh v y x nghi pm i c kh n ng hon thnh nhi m v c a mnh, t ng doanh thu m b o

b p c chi ph v c li, gi i quy t t t h n i s ng cho cn b cngnhn vin.

n m b t th tr ng c t t, x nghi p c n t o i u ki n m r ng s n xu t h n n a, nh m y m nh vng quay c a v n, t ng tnhch ng sng t o trong kinh doanh v t ng hi u qu s n xu t kinh doanhc a x nghi p.

Tm l i, lm t t cng tc th tr ng, x nghi p nn o t o ing cn b c trnh , nhanh nh y n m b t d on c m i di n bi ntrn th tr ng v phn tch tr c ti p th tr ng.

c) Gi m chu k v n ng c a ti n m t

Chu k v n

ng c a ti nm t

=Th i gian

thu h icc kho n ph i thu

+Th i gian

v n ngc a NVL

+Th i gian

ch m trcc kho n ph i tr

Gi m chu k v n ng c a ti n m t c ng c ngh a l x nghi p ph i:


63/67

63

- Gi m th i gian thu h i cc kho n ph i thu

- Gi m th i gian v n ng c a ti n m t

Gi i php i v i vi c gi m th i gian thu h i cc kho n ph i thu c

trnh by trn, ta t p trung vo 2 gi i php:

* Gi m th i gian v n ng c a nguyn v t li u

Th i gian v n ngc a NVL

=Hng t n kho

M c bn ra m i ngy

Gi m th i gian ho t ng c a nguyn v t li u t c l ph i tm cchgi m hng t n kho v t ng m c bn m i ngy.

t ng m c bn m i ngy, th i h i x nghi p ph i ti n hnh ccgi i php ng b nh : k t h p Maketing v i nghin c u th tr ng tm hi u nhu c u th tr ng, ti n hnh phn tch th tr ng, t xy d ngchi n l ng t o ngu n hng, ti n hnh d tr , nh p hng nh m p ngnhu c u khch hng. Bn c nh , x nghi p c ng c n xy d ng chi nl c xc ti n bn hng sao cho ph h p, bao g m: chnh sch gi c ,

qu ng co, ti p th , d ch v khch hng...* Ko di th i gian ch m tr

y l gi i php mang tnh tiu c c song n em l i l i ch r t l n. Nh vo x nghi p c th chi m d ng c s v n trong ng n h n b sung vo v n l u ng c a mnh m khng ph i tr chi ph. Nh ngnh ni n c tnh tiu c c l x nghi p s c th m t uy tn, g p kh

kh n trong cc l n giao d ch v i b n hng ti p theo, c th b ph t... i uny s r t b t l i cho x nghi p trong ho t ng kinh doanh c a mnh.

Do , bi n php ny x nghi p c th p d ng nh ng ph i xem xtt ng quan v i cc y u t khc, m i quan h gi a l i ch v chi phc c quy t nh cho thch h p.


64/67

64

d) C gi i php v k ho ch c th thu h i n nhanh v c k t qu .

S li u n m 2001 cho th y: v n l u ng c a x nghi p l 5.266 t ngm cc kho n khch hng n chi m t i 1.933 t ng (h n 30% t ng

s ). i u lm vng quay v n l u ng ch m l i, hi u qu kinh t kmv r i ro t ng ln. B i v y x nghi p c n c bi t quan tm n v n ny.


65/67

65

k t lu n

Trn y l th c t tnh hnh s d ng v n l u ng c a x nghi pc kh Long Qun v m t s gi i php nh m nng cao hi u qu s d ng

ng v n l u ng m em m nh d n nu ra.

Qua qu trnh nghin c u v phn tch qu n l v s d ng v n s n xu t kinh doanh x nghi p c kh Long Qun cho th y r ng, trong nh ng n m qua m c d g p r t nhi u kh kh n nh ng x nghi p v n t

c nh ng thnh tch nh : s n xu t kinh doanh c li, i s ng cn bcng nhn vin ngy cng c c i thi n... Tuy nhin, bn c nh nh ng

thnh tch t c x nghi p v n cn khng t nh ng h n ch t n t itrong v n s d ng v nng cao hi u qu s d ng ng v n s n xu t ni chung v ng v n l u ng ni ring. T i h i x nghi p ph i c g ng nhi u h n n a trong qu trnh ho t ng s n xu t kinh doanh c amnh nh t l trong vi c qu n l v nng cao hi u qu s d ng v n l u

ng. y l m t v n ph c t p, kh kh n c v l lu n v th c ti n song em m nh d n nghin c u v a ra m t s xu t x nghi p c

th xem xt vp d ng. Nh ng ki n trn ch l nh ng suy ngh b c uthu th p trong qu trnh th c t p c a em t i x nghi p v i mong mu n

c gp m t vi ki n c a mnh vo vi c nng cao hi u qu s d ng v n l u ng c a x nghi p.

Do trnh v th i gian nghin c u cn h n ch nh ng c s gip ch b o t n tnh c a th y c gio v Ban lnh o x nghi p c kh Long Qun c bi t l cc c ch phng Ti chnh - K ton c a x nghi p, em hon thnh cng tc th c t p v vi t bi lu n v n ny.Ch c ch n v n i dung cn nhi u sai st, knh mong nh n c s phbnh c a cc th y c b nlu n v n c hon thi n.


66/67

66

E m xin chn thnh cm n c gio TS. Nguy n Th L i cc th y ckhoa K ton - Ki m ton, Tr ng i h c Kinh t qu c dn v ban lnh

o phng Ti chnh - K ton v cc phng ban c a x nghi p c kh

Long Qun t o i u ki n gip em trong qu trnh th c t p v vi t ti ny.

H N i, ngy thng 1 n m 2003

Sinh vin

Th Ph ng Lan


67/67

Ph l c

B ng t ng k t doanh thu n m 2002

n v tnh: ng

Thng T ng thu T ng chi Li

1 447 736 655 416 855 748 30 880 9072 80 434 000 88 051 404 -7 617 404

3 130 313 600 140 063 970 -9 750 370

4 501 904 977 442 448 836 59 456 141

5 276 043 000 297 198 910 -21 155 910

6 151 155 000 206 893 098 -55 738 098

7 204 544 362 233 129 000 -28 584 638

8 217 050 750 195 779 478 21 271 272

9 116 674 400 120 315 129 -3 640 729

10 461 536 750 482 357 346 -20 820 596

11 590 607 062 387 911 150 202 695 912

12 751 032 703 601 017 686 150 015 017

T ng c ng 3 929 033 259 3 612 021 755 317 011 504

Ghi ch:

-

T ng doanh thu khng bao g m s ph i thu khch hng

Quản lý vốn lưu động trong kinh doanh của xí nghiệp cơ khí Long Quân và các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của xí nghiệp

Documents