Page 1
UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MACHALA
Proyecto de Matemáticas
Curso de nivelación paralelo “E”
Nombre:
Srta. Jennifer Mariuxi Guaillas Pérez
Tema:
FALENCIAS EN EL MANEJO DE LOS RECURSOS Y EL PERSONAL
DEL DEPARTAMENTO CONTABLE
DE LA COOPERATIVA INTERNACIONAL DE
TRANSPORTE PESADO “CENTINELA DE EL ORO”
DE LA CIUDAD PASAJE
Profesora:
Ing. Sara Cruz
Año lectivo
2013-2014
Machala - El oro - Ecuador
Page 2
INDICE
Justificación...................................................................................................3
CAPÍTULO I
1. Objetivos...................................................................................................4
1.1. Objetivos Generales..............................................................................4
1.2. Objetivos Específicos.............................................................................4
CAPÍTULO II
2. Antecedentes............................................................................................5
2.1Descripción.........................................................................................6-13
2.2Misión....................................................................................................14
CAPÍTULO III
3. Marco Teórico.........................................................................................15
3.1 Matemáticas.........................................................................................15
CAPÍTULO IV
4 Desarrollo (Tablas).............................................................................16-17
5. Propuesta..............................................................................................18
Conclusiones.............................................................................................19
Recomendaciones.....................................................................................20
2
Page 3
Justificación
El control interno se desarrolla y vive dentro de la organización, cumple y alcanza los
objetivos que persigue ésta, es por ello que ninguna empresa puede prescindir de un
sistema de control interno confiable, que garantice la veracidad de su información
contable.
Los grandes avances tecnológicos aceleran los procesos productivos que
indiscutiblemente repercuten en una mejora en los campos de la organización y la
administración, pues ésta debe reordenarse para subsistir.
El control interno debe su existencia dentro de una entidad por el interés de la propia
administración. Ningún administrador desea ver pérdidas ocasionadas por error o
fraude o a través de decisiones erróneas basadas en informaciones financieras no
confiables. Es por esto que la Cooperativa de Transporte Centinela de El Oro se ve
en la necesidad de crear controles internos que permitan mantener un mejor control
de la actividades económicas; ya que las investigaciones realizadas nos han
permitido detectar la necesidad de los mismos, así el control interno se convertiría
en una herramienta útil para la cooperativa, mediante la cual la administración logra
asegurar la conducción ordenada y eficiente de las actividades de la empresa.
Es por ello que el control interno se define como aquel proceso que nace con el
propósito de otorgar un nivel razonable de confianza en la consecución de asegurar
la exactitud y confiabilidad de los datos de la contabilidad y de las operaciones
financieras, proteger los recursos contra el despilfarro, el fraude o el uso ineficiente,
así como evaluar el desempeño de todas las divisiones administrativas y funcionales
de la entidad (eficacia y eficiencia de las operaciones); y asegurar el cumplimiento
de las políticas normativas económicas de la entidad. De ésta manera podemos
concluir y afirmar que el control interno es el conjunto de mecanismos, sistemas,
procedimientos y normas que aseguran una eficiente gestión de la entidad, la
consecución de sus objetivos y el mantenimiento de su patrimonio, en un ambiente
de participación e integración de todos aquellos que lo emplean y con los que se
relacionan (clientes y proveedores).
3
Page 4
CAPÍTULO I
Objetivos
1.1 OBJETIVO GENERAL
Como todo tema se realiza con un fin en sí la implantación de los controles internos
en la Cooperativa tiene el siguiente objetivo general.
“Lograr que la Cooperativa de Transporte Centinela de El Oro se fortalezca en lo
que se refiere a su información Financiera Contable con el objeto de que los
controles internos incorporados permitan detectar, en el plazo deseado, cualquier
desviación respecto a los objetivos de rentabilidad y seguridad de información,
establecida por la empresa y así limitar las sorpresas.”
1.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Consecuentemente con el objetivo general tenemos también que se plantean con la
incorporación de los controles internos alcanzar los siguientes objetivos específicos:
Actualización de la información Contable.
Eficacia en las operaciones.
Fiabilidad en la información financiera (Estados Financieros).
Cumplimiento de Leyes y normas en la Entidad.
Personal Capacitado en el trabajo
4
Page 5
CAPÍTULO II
1. ANTECEDENTES
Se inició en el año de 1969 para tratar de formar una cooperativa de transporte
pesado interprovincial las mismas gestiones que fueron culminadas en el año de
1971, desde ahí comenzó a funcionar como cooperativa prestando el servicio de
transporte pesado a nivel interprovincial en todo el país, y su sede principal fue en la
ciudad de Pasaje, declarando así su fundación el 28 de junio de 1971. Siendo su
primer presidente el señor Hivo Carrión.
Primeramente la cooperativa operó dentro de la provincia con el transporte de
banano, pero con el transcurso del tiempo y luego de muchas asambleas se tomó la
decisión de hacer servicio interprovincial en el transporte de mercaderías varias.
Abriéndose una oficina en Guayaquil en el año 1974. Después la cooperativa fue
creciendo dentro del transporte interprovincial y abrió otra oficina en la ciudad de
Huaquillas dando de esta forma trabajo a un sin número de personas. En vista de la
demanda que tenía se abre una oficina en la ciudad de Machala.
Para seguir prestando su servicio tuvo que buscar nuevas fuentes de transporte
como es el cacao que se transporta desde la provincia de El Oro hasta la ciudad de
Guayaquil. Con el transcurso del tiempo la cooperativa fue incrementando el número
de socios hasta llegar a los 27. La cooperativa es pionera del transporte pesado en
la provincia de El Oro la misma que tuvo muchos problemas para lograr defender el
transporte que lo realizan personas no organizadas. Tiene una trayectoria dentro del
transporte como unas de las más grandes de las cooperativas de la provincia de El
Oro. Se ha preocupado siempre por dar el mejor servicio posible a sus usuarios.
Trabajó con muchas empresas bananeras como: Noboa, Chiquita, Reybanpac, etc.,
llevando siempre en alto su bandera de cooperativismo y dando a conocer a la
ciudadanía su respeto, consideración y estima.
5
Page 6
GERENTE
DEPARTAMENTO FINANCIERO DEPARTAMENTO DE TRANSPORTE DEPARTAMENTO DE PERSONAL
CONTADOR
AUX. CONTABLE
CAJERA
CONSERJE GUARDIAN 1
SECRETARIA 2
SECRETARIA 1
PRESIDENTE
CONSEJO DE VIGILANCIA
CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN
ASAMBLEA GENERAL DE SOCIOS
RECAUDADOR ESTIBADOR 2
ESTIBADOR 1
Avanzando dentro de lo que es el transporte y con el fin de dar un mejor servicio al
país, se logró sacar un permiso interprovincial para hacer transporte interprovincial.
2.1DESCRIPCIÓN
ORGANIGRAMA FUNCIONAL DE LA COOPERATIVA
6
GUARDIAN
2
Page 7
NOTA: Orgánico Funcional de la Cooperativa de Transporte Centinela de El
Oro. (Matriz Pasaje)
ORGANIZACIÓN DE LA COOPERATIVA
En la actualidad está dirigida por:
Asamblea General de Socios
1. Sr. Mussoline Arias
2. Sr. Bolívar Ponce
3. Sr. José Guzñay
4. Sr. Javier Guzñay
5. Sr. Armando Castro
6. Sr. Willman Aguirre
7. Sra. Jassmín Granda
8. Sr. Vicente Aguirre
9. Sr. Iván Tacuri
10. Sr. Antonio Carreño
11. Sr. Luis Aguilar
12. Sr. Raúl Guevara.
13. Sr. Hoover Aguilar
14. Sr. Segundo Guanopatín
Consejo de Administración
1. Sr. Mussoline Arias
2. Sr. Javier Guzñay
3. Sr. Armando Castro
4. Sr. Antonio Carreño
Consejo de Vigilancia
1. Sr. Luis Aguilgar
2. Sr. José Guzñay
3. Sr. Willman Aguirre
4. Sr. Javier Guzñay
7
Page 8
Presidente:
1. Sr. Mussoline Arias
Gerente:
1. Sra. Mirian Barahona
ÁMBITO COMERCIAL
CLIENTES
En la empresa existe una gran cantidad de clientes (403), entre las provincias del
Guayas y El Oro; pero vamos a mencionar solo una parte de ellos:
EXPORTADORA BANANERA NOBOA S.A.
NELFRANCE S.A.
LEFRUIT S.A.
EXELBAN
AMVER CIA. LTDA.
AUTOMOTORES Y ANEXOS S.A.
BEGORO S.A.
EMBOMACHALA
CONFOCO S.A.
CONAUTO C.A.
DEL MONTE S.A.
FEBRESCORDERO CIA. DE COMERCIO
FEDISCOS
I.I.A.S.A.
IDEAL ALAMBREC S.A.
NOVACERO CIA. LTDA.
PINTURAS UNIDAS S.A.
PAPELESA CIA. LTDA.
PROYSA S.A.
8
Page 9
PROVEEDORES
En la empresa existen proveedores directos e indirectos, ya que los vehículos no
son de propiedad de la cooperativa, los proveedores indirectos serian los
relacionados con los gastos de los vehículos que de una u otra forma son
financiados por la cooperativa y luego serían descontados a los socios. De dichos
proveedores mencionamos los siguientes:
Proveedores Directos
PACIFICTEL
EMELORO
TRIPLEORO
PURE WATER
MACHALA NET
IMPRENTA Y LIBRERÍA OCHOA LEÓN
Proveedores Indirectos
GEOVANNY AUTOPARTS
AMVER CIA. LTDA.
GASOLINERA TEXACO
GASOLINERA SINDICATO DE CHOFERES PROFESIONALES DE EL ORO
ALMACEN DE REPUESTOS UBILLUS
RECTIFICADORA FREIRE
IMPORTADORA & EXPORTADORA FREIRE (REPUESTOS Y
ACCESORIOS A DIESEL)
COMPETENCIAS
Entre las competencias que tiene la cooperativa en el servicio de carga pesada y de
varios en la provincia de El Oro y del Guayas podemos mencionar las siguientes:
TRANSFEBRES
9
Page 10
TRASPORTE OCHOA
PUYANGO
CAMIONEROS DE EL ORO
PRANSPORTE ORENSE
TRASOSA
CARBAO
GUATRAPE
GUAPASA
ABBA VENDIC S.A.
FIDAP
POLÍTICAS GENERALES
ÁREA DE RECURSOS HUMANOS.
La jornada de trabajo para el personal Administrativo será de 8 Horas diarias,
de lunes a viernes, en un horario de 8:00 – 12:00 y de 14:00– 18:00; su
horario de almuerzo, puede ser movido de Acuerdo a los requerimientos de
autoridades.
La jornada de trabajo del personal Operativo será de acuerdo a la Duración
del viaje y al turno al que se encuentre el vehículo en la compañía, de lunes a
sábado, incluido feriados y días festivos.
En el caso que un trabajador no vaya a laborar un día y no sea comunicado
en la empresa se llevará a cabo el respectivo Descuento de acuerdo a lo que
corresponde a cada uno; y si Llegare a faltar dos o más días se realizar el
respectivo informe al Ministerio de Trabajo por abandono del mismo y
quedará Separado de la empresa.
10
Page 11
La atención, del personal Administrativo debe ser cordial, amable y
respetuosa, que permita orientar y ayudar en cualquier requerimiento de los
clientes.
Todo trabajador de la Empresa tendrá derecho a vacaciones de acuerdo a lo
que establece la ley, o se llegará a un acuerdo para pagar un valor adicional
por vacaciones trabajadas por parte del empleado.
Los conductores, ayudantes y secretarias son responsables que la
mercadería despachada se entregue de acuerdo a lo facturado y en perfectas
condiciones. Si el trabajador comete errores ya sea por descuido,
desaprensión, mala práctica o cualquier otra razón, tendrá que asumir sus
consecuencias de acuerdo a su gravedad, con el debido descuento de sus
haberes.
ÁREA DE OPERACIONES.
El conductor y el ayudante deben verificar que al recibir la mercancía los
documentos legales necesarios se encuentren en orden.
Toda mercadería tendrá un rótulo que identifique su contenido.
Es necesario que el conductor porte documentación sobre la mercadería
transportada, dicha información debe guardarse en un sobre sellado, el cual
solamente podrá ser abierto en caso de que una autoridad competente lo
requiera.
11
Page 12
El Conductor debe tener en cuenta el modelo del vehículo y su estado
técnico y mecánico. Cualquier anomalía que se presente en el trayecto debe
comunicarse a la Compañía para recibir instrucciones pertinentes.
Todo conductor tendrá un plan de ruta para cada viaje con el Respectivo
código.
ÁREA DE MANTENIMIENTO.
El Conductor y el ayudante serán las dos personas Responsables del
mantenimiento preventivo del vehículo y de Constatar la mercadería que
embarcan se encuentre en buen estado para ser transportada y entregar en
su destino final.
El conductor deberá preparar y reportar, un informe semanal del vehículo
manejado, indicando cualquier defecto que pudiera afectar la seguridad del
vehículo.
En caso de accidente donde esté involucrado el vehículo de la Empresa, el
conductor deberá reportar a la compañía Inmediatamente.
Los vehículos contarán con pólizas de seguro, será en el caso de algún
accidente contra terceros que tenga la cobertura de Responsabilidad civil,
dependiendo del tipo de operación que lleve a cabo el conductor.
12
Page 13
El Conductor deberá comprobar que se encuentra en óptimas Condiciones
físicas para realizar el viaje de acuerdo a la ruta de Destino.
Los vehículos de la empresa deben cargar combustible antes de realizar el
viaje en presencia del supervisor o jefe operativo Adjuntando su respectiva
factura.
Durante el viaje el conductor y el ayudante deben examinar la Carga y
métodos de aseguramiento periódicamente y verificar que el vehículo se
encuentre en perfectas condiciones para Continuar con el viaje.
CONDUCTORES.
No deberán subir pasajeros durante el trayecto y si llega suscitar el dicho
evento, el infractor será multado con TREINTA DÓLARES.
Para el abastecimiento de combustible el Conductor debe apagar el motor, no
fumar
Los conductores cualquier compra que realicen para el vehículo deben
sustentar su valor con factura, caso contrario no será deducible.
13
Page 14
2.2. MARCO FILOSÓFICO DE LA COOPERATIVA
VISIÓN
Llegar a convertirse en el transcurso de pocos años en los pioneros en el servicio de
trasporte de carga pesada en la provincia de El Oro, a través de la ampliación de los
recursos humanos, financieros y materiales dando un verdadero sentido de aporte a
la colectividad.
MISIÓN
Brindar nuestro servicio de transporte de carga pesada con un sistema de calidad
que proporcione seguridad, garantía, agilidad, rapidez y responsabilidad, y así
poder satisfacer de la mejor manera las necesidades de nuestros clientes.
14
Page 15
CAPÍTULO III
3. MARCO TEÓRICO
3.1 Matemáticas
Las matemáticas es una ciencia formal que, partiendo de axiomas y siguiendo el
razonamiento lógico, estudia las propiedades y relaciones entre entes abstractos
(números, figuras geométricas, símbolos). Las matemáticas se emplean para
estudiar relaciones cuantitativas, estructuras, relaciones geométricas y las
magnitudes variables. Los matemáticos buscan patrones, formulan nuevas
conjeturas e intentan alcanzar la verdad matemática mediante rigurosas
deducciones. Éstas les permiten establecer los axiomas y las definiciones
apropiados para dicho fin. Algunas definiciones clásicas restringen las matemáticas
al razonamiento sobre cantidades,1 aunque sólo una parte de las matemáticas
actuales usan números, predominando el análisis lógico de construcciones
abstractas no cuantitativas.
Existe cierta discusión acerca de si los objetos matemáticos, como los números y
puntos, realmente existen o simplemente provienen de la imaginación humana.
Analizando los resultados de la matriz de evaluación la cooperativa en lo que se
refiere a su aspecto físico y ambiental se puede decir que el departamento contable
no está adecuado físicamente para desempeñar un trabajo eficaz y seguro, por lo
que es necesario remodelar su infraestructura y adquirir nuevos implementos de
trabajo que permitan un mejor desarrollo de las actividades.
Continuando con el análisis en lo que tiene que ver con los recursos humanos; el
departamento contable no cuenta con su contador de planta y si sus auxiliares, pero
se recomendaría a la gerencia que los capacite continuamente para que sus
conocimientos sean actualizados y puedan lograr un mejor desempeño en la
empresa.
15
Page 16
Concerniente a los recursos materiales y tecnológicos en el departamento no existe
equipos de trabajo actualizados para el desarrollo eficiente de las actividades; pero
se podrían adquirir estos equipos de trabajo con tecnología de punta para así
generar información eficaz y segura.
Así mismo logramos analizar que la cooperativa posee un plan de cuentas no acorde
con el objeto social de la entidad y que lleva registros contables en forma semi-
automatizada, lo cual se requiere diseñar un plan de cuentas actualizado de acuerdo
a su actividad y también registros contables automatizados.
Y para finalizar con el análisis según la situación contable computarizada; en la
cooperativa existe un sistema de información contable desactualizado, por lo que es
necesario actualizar el software contable para la automatización de las actividades
contables.
16
Page 17
4. DESARROLLO
El número de empleados de LA CENTINELA DE EL ORO se encuentra tabulado de 30 empleados de la siguiente manera:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1213 14 15 16 17 1819 20 21 22 23 2425 26 27 28 29 30
Rango: X máximo – X mínimo Número de intervalo= 6
Rango: 30 - 1 i=296≈5
Rango: 29 amplitud i= RN ° Intervalos
Empleados Frecuencia[1 ,6 ) 6
[6 , 11) 5
[11 , 16 ) 5
[16 , 21 ) 5
[21 ,26 ) 5
[26 , 31 ) 4
Variable
Marcade
claseXMC
Frecuencia absoluta( f ¿¿ i)¿
Frecuencia absoluta
acumulada(F ¿¿ i)¿
FrecuenciaRelativa(h¿¿i)¿
Frecuenciarelativa
acumulada(H ¿¿ i)¿
[1 ,6 ) 4 6 6 0.20 0.20
[6 , 11) 9 5 11 0.17 0.37
[11 , 16 ) 14 5 16 0.17 0.54
[16 , 21 ) 19 5 21 0.17 0.71
[21 ,26 ) 24 5 26 0.17 0.88
[26 , 31 ) 29 4 30 0.12 1.00
Total 30 1.00
En la cual hay 1 gerente, 1 contador, 3 auxiliares contables, 3 cajeras, 3 recaudadores, 6 secretarias, 6 estibadores, 3 conserjes y 4 guardias.
17
Page 18
NOTA: El número de empleados con los que cuenta la cooperativa es de 30, los mismos que se encuentran laborando en la matriz y en las sucursales.
APLICACIÓN DE ESTRATEGIAS PARA SOLUCIÓN DEL PROBLEMA
Meses en el que surgirán los cambios
Cuadro
MARZO
Años de atrás de inestabilidad de la empresa
Años
Falencias2000 2004 2010
Ausencia de control interno V F F
Falta de recurso humano calificado
F V F
Carencia de tecnología moderna
F F V
18
SociosMese
Propuesta5 al 9 12
16 al 20
22 al 24
25 al 30
Sr. Arias Capacitación al personal
//
Sr. Ponce Estados financieros
/
Sr. Castro Organización en las actividades contables
/
Sr. Aguirre Incentivos al personal
/
Page 19
CAPÍTULO V
5. PROPUESTA
El éxito de una empresa en buena medida depende de la calidad del control de los
recursos que posee, o la confiabilidad de la información económica financiera que
dispone, responsabilidad que recae sobre su departamento contable que determina
la vida presente y futura de la organización empresarial.
Ninguna empresa puede prescindir de un sistema de control interno confiable
conformado por recursos humanos profesionales y amparados con tecnología
apropiada. Sin embargo, existe un sinnúmero de empresas entre ellas las vinculadas
en el entorno del servicio de transporte de carga, las cuales parecería que no le dan
la importancia que amerita la necesidad de un sistema de control interno propio y
evidenciándose desconocimiento o despreocupación que puede provocar
incertidumbre sobre la situación real interna financiera de las empresas.
En la problemática descrita se encuentra inmersa la Cooperativa de Transporte
Centinela de El Oro de la ciudad de Pasaje; razón por la cual dicha cooperativa se
ve relacionada en un inadecuado control interno, el cual da como consecuencia un
mal desarrollo de las funciones de todos los cargos existentes en la entidad.
Con lo antepuesto y más aún en la realidad que se desenvuelve la cooperativa,
surge la necesidad de crear un adecuado control interno, que ayude a mejorar la
calidad de información financiera contable que maneja la empresa.
19
Page 20
CONCLUSIONES
Mediante el desarrollo del proceso investigativo aplicadas a los directivos y al
personal contable de la empresa; así como también a los profesionales del área
contable ajenos a la cooperativa; determinamos las siguientes conclusiones:
En la cooperativa existe un departamento contable que no está adecuado
físicamente y además no cuenta con recursos materiales y tecnológicos
actualizados.
Falta de capacitación al personal del departamento contable.
El plan de cuentas que maneja la empresa no está acorde al objeto social de
la misma.
La cooperativa cumple con las normas y leyes establecidas por la ley y los
organismos de control
Posee un sistema de información contable desactualizado.
Ausencia de control interno
20
Page 21
RECOMENDACIONES
Después de haber analizado las conclusiones que obtuvimos de los resultados de
los instrumentos de investigación; creemos necesario determinar las siguientes
recomendaciones:
Remodelar la infraestructura del departamento de contabilidad y adquirir
nuevos implementos de trabajo; así como también equipos de trabajo con
tecnología de punta.
21