UNIVERSIDAD TÉCNICA ESTATAL DE QUEVEDO UNIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA MODALIDAD SEMIPRESENCIAL Carrera: CONTABILIDAD Y AUDITORIA“ Y” TEMA PROCESO CONTABLE APLICADO A LA SASTRERIA “CONTINENTAL TAYLOR”, PARA DETERMINAR LOS ESTADOS FINANCIEROS, COSTOS DE PRUDUCCION, PUNTO DE EQUILIBRIO E INDICADORES FINANCIEROS DURANTE EL PERIODO AGOSTO-SEPTIEMBRE 2012. MÓDULO CONTABILIDAD DE COSTOS AUTORES ALVAREZ OLVERA MAYRA TUAREZ RAMIREZ GRACIELA VASQUEZ QUINTANILLA IVON TUTORA ING. MARIANA REYES BERMEO 1
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UNIVERSIDAD TÉCNICA ESTATAL DE QUEVEDO
UNIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
MODALIDAD SEMIPRESENCIAL
Carrera: CONTABILIDAD Y AUDITORIA“ Y”
TEMA
PROCESO CONTABLE APLICADO A LA SASTRERIA “CONTINENTAL
TAYLOR”, PARA DETERMINAR LOS ESTADOS FINANCIEROS, COSTOS
DE PRUDUCCION, PUNTO DE EQUILIBRIO E INDICADORES
FINANCIEROS DURANTE EL PERIODO AGOSTO-SEPTIEMBRE 2012.
MÓDULO
CONTABILIDAD DE COSTOS
AUTORES
ALVAREZ OLVERA MAYRA
TUAREZ RAMIREZ GRACIELA
VASQUEZ QUINTANILLA IVON
TUTORA
ING. MARIANA REYES BERMEO
FECHA
QUEVEDO 6 DE ENERO DEL 2013
QUEVEDO - LOS RÍOS - ECUADOR
2013
1
ÍNDICE
CAPITULO I MARCO CONTEXTUAL................................................................7
PRORRATEO DE SASTRERIA CONTINENTAL TAYLOR AGOSTO - SEPTIEMBRE 2012
Porcentaje Absoluto
Prorrateo
Meses
46
4.9 Costos según estructura de la empresa
4.9.1 Mano de obra Directa
En el siguiente cuadro del costo de mano de obra directa # 4 se puede
observar que el propietario de la sastrería “Continental Taylor” el sueldo esta
prorrateado, debido a que ejerce dos funciones tanto operacional como
producción.
CUADRO # 4
Agosto Septiembre TotalSegundo Rodrigo Jacho Guanoquiza Gerente Propietario 301,72 301,72 603,44 Wilson Quinto (levas + chalecos) Operario 377,15 377,15 754,30 Fausto Rubio (pantalones) Operario 377,15 377,15 754,30 Henry Zambrano Operario (Aprendiz) 188,58 188,58 377,16 Total 2.489,20
AGOSTO - SEPTIEMBRE -2012
Agosto Septiembre TotalSegundo Rodrigo Jacho Guanoquiza Gerente Propietario 21,84 21,84 43,68 Wilson Quinto (levas + chalecos) Operario 27,30 27,30 54,60 Fausto Rubio (pantalones) Operario 27,30 27,30 54,60 Henry Zambrano Operario (Aprendiz) 13,65 13,65 27,30 Total 180,19
Nombres CargosPago I.E.S.S
PAGO I.E.S.S. MANO DE OBRA DIRECTA SASTRERIA CONTINENTAL TAYLOR.
MANO DE OBRA DIRECTA DE SASTRERIA CONTINENTAL TAYLOR AGOSTO - SEPTIEMBRE 2012
Nombres CargosSueldos
47
4.9.2 Costos Indirectos de fabricación
En el cuadro # 5 se refleja que los costos de mayor inversión están en otros
contos indirectos de fabricación y de menor inversión en materiales
indirectos de fabricación.
CUADRO # 5
CONCEPTO UNIDAD AG./SEP. VALOR X UND. VALOR TOTAL
MATERIALES INDIRECTOS DE FABRICACIONBotones UND 80 0,08 6,40 Botones para pantalones UND 248 0,10 24,80 Cierres para pantalones UND 71 0,70 49,70 Ganchos PR 71 0,20 14,20 Tizas UND 3 0,20 0,60 Gillete UND 4 0,10 0,40 Agujas de maquina UND 6 0,50 3,00 Agujas de mano UND 7 0,01 0,07
99,17 OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓNTelefono UND 60,90 60,90 60,90 Agua - 2,50 2,50 2,50 Luz - 58,86 58,86 58,86 Arriendo - 883,93 883,93 883,93 Guardiania - 48,00 48,00 48,00 Sueldos y Beneficios Sociales - - Depreciacion de Maquinarias y Equipos - 54,00 54,00 54,00 Muebles y Enseres (mesas y tableros) - -Muebles y Enseres (Vitrinas, percha) - -Muebles y Enseres (Refrigeradora, TV) - 1.108,19
1.207,36
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION DE SASTRERIA CONTINENTAL TAYLOR AGOSTO - SEPTIEMBRE 2012
4.9.3 Gastos de ventas
En los gastos de venta que corresponden al cuadro # 6 se puede analizar
con claridad que el mayor gasto esta en el arriendo y el menor en publicidad
y propaganda.
CUADRO # 6
Agosto SeptiembreMovilizacion 128,00 - 128,00 Publicidad y Propaganda 35,71 35,72 71,43 Arriendo el 25% 184,15 184,15 368,30 Total Gastos de Ventas 347,86 219,87 567,73
GASTOS DE VENTA DE LA SASTRERIA CONTINENTAL TAYLOR AGOSTO - SEPTIEMBRE 2012
MesesConcepto Total
48
4.9.4 Costos fijos y variables
En el cuadro # 7 se puede observar que el mayor costo esta en los
elementos del costo, en la mano de obra y el menor en los gastos
financieros.
CUADRO # 7
CUENTAS FIJOS VARIABLES TOTALES
ELEMENTOS DEL COSTOMateria Prima Directa 1.147,92
Casimir Rayado 540,00
Teteron 48,00
Tela camisa 81,20
Tela Wilson 37,75
Casimir Italiano 300,00
Pegable p/leva 20,80
Pellon 12,60
Hilos Grandes 8,40
Total 1.048,75
Materia Prima IndirectaBotones para Pantalon 24,80
Botones para Camisa Blusa 6,40
Cierres 49,70
Ganchos 14,20
Tizas 0,60
Gillete 0,40
Ajugas para Maquina 3,00
Ajugas de Mano 0,07
Total 99,17
COSTOS FIJOS Y VARIABLES DE LA SASTRERIA CONTINENTAL TAYLOR AGOSTO - SEPTIEMBRE 2012
49
Mano de Obra Directa 2.669,38
Segundo Rodrigo Jacho Guanoquiza 603,44
Wilson Quinto 754,30
Fausto Rubio 754,30
Henry Zambrano 377,16
Total 2.489,20
Pago I.E.S.SSegundo Rodrigo Jacho Guanoquiza 43,68
Wilson Quinto 54,60
Fausto Rubio 54,60
Henry Zambrano 27,30
Total 180,18
Gastos Administrativos 576,41
Sueldos y Beneficios Sociales 150,86
Pago al I.E.S.S 10,92Decimo tercer sueldo 9,74Decimo cuarto sueldo 9,74Vacaciones 4,86Fondos de reserva 9,72
Arriendo el 15% 220,98
Pago Tv cable 71,26
Luz 14,72
Telefono 15,21
Agua 7,50
Guardiania 12,00
Muebles y Enseres (mesas y tableros) 13,20
Muebles y Enseres (Vitrinas, percha) 11,92
Muebles y Enseres (Refrigeradora, TV) 13,78
Total 576,41
Gastos de Venta 567,73 Movilizacion 128,00 Publicidad y Propaganda 71,43 Arriendo el 25% 368,30
Total 439,73 128,00 Gastos FinancierosEmision de Estado de Cuenta 5,60 5,60
Total 5,60
Totales 3.691,12 1.275,92
50
4.10 Gastos fijos y variables
En los gastos fijos y variables se puede observar que el costo que más
refleja es la mano de obra y en el gasto los administrativos.
CUADRO # 8 GASTOS FIJOS Y VARIABLES DE LA SASTRERIA CONTINETAL TAYLOR
Elementos del Costo Fijos Variable TotalesCostos de ProduccionMateria Prima Directa - 1.048,75 1.048,75 Mano de Obra Directa 2.669,39 2.669,39 Costos Indirecto de Fabricacion 99,17 99,17 Gastos de OperaciónGastos administrativo 576,41 576,41
Gastos de Venta 439,73 128,00 567,73 Gastos Financieros 5,60 5,60 Total Costos Fijos 3.691,13 1.275,92 4.967,05
Costos y Gastos
AGOSTO-SEPTIEMBRE 2012
4.11 Gastos operacionales
En el cuadro # 9 de gastos operacionales el valor más elevado fue en el mes
de septiembre y en agosto fueron menos los gastos.
CUADRO#9
Concepto TotalAgosto Septiembre
Sueldos y Beneficios Sociales 75,43 75,43 150,86 Pago al I.E.S.S 5,46 5,46 10,92 Decimo tercer sueldo 4,87 4,87 9,74 Decimo cuarto sueldo 4,87 4,87 9,74 Vacaciones 2,43 2,43 4,86 Fondos de reserva 4,86 4,86 9,72 Arriendo el 15% 110,49 110,49 220,98 Pago Tv cable 35,63 35,63 71,26 Luz 6,91 7,81 14,72 Telefono 5,82 9,39 15,21 Agua 3,75 3,75 7,50 Guardiania 6,00 6,00 12,00 Muebles y Enseres (mesas y tableros) 6,60 6,60 13,20 Muebles y Enseres (Vitrinas, percha) 5,96 5,96 11,92 Muebles y Enseres (Refrigeradora, TV) 6,89 6,89 13,78
Tela estampada MT/CM 5,00 5,00 25,00 Tala camisa MT/CM 65,50 7,00 458,50 Tela Wilson MT/CM 175,33 2,50 438,33 Casimir Cuencano MT/CM 147,75 7,00 1.034,25 Tela brillo Hanna MT/CM 59,75 14,00 836,50 Lino Llano MT/CM 22,08 13,50 298,08 Casimir Italiano MT/CM 285,00 30,00 8.550,00 Bramante/bolsillos MT/CM 40,00 4,80 192,00 Pegable p/leva MT/CM 7,00 4,80 33,60 Pellon MT/CM 5,00 3,60 18,00 Hilos Grandes UNIDAD 18,00 2,80 50,40 Hilos pequeños UNIDAD 250,00 0,20 50,00 TOTALES 2.222,34 24.342,75
AL 01 DE AGOSTO DEL 2012
53
En el cuadro de materiales indirectos de fabricación se puede observar que
la mayor cantidad que tiene en stock son los botones y la menor cantidad
son las reglas de madera.
CUADRO # 13
CANTIDADConcepto Unidad Agosto Valor X UD.Valor Total
Botones UND 3.996,00 0,08 319,68 Cierres para pantalones UND 2.143,00 0,70 1.500,10 Cierres para chompas UND 600,00 0,90 540,00 Ganchos PR 3.000,00 0,20 600,00 Tijeras Pequeñas UND 5,00 3,00 15,00 Tijeras Grandes UND 5,00 5,00 25,00 Reglas de Madera UND 2,00 4,00 8,00 Tizas UND 24,00 0,20 4,80 Dedal UND 4,00 0,50 2,00 Cinta metrica UND 6,00 1,00 6,00 Gillete UND 24,00 0,10 2,40 Desinvilador UND 8,00 0,25 2,00 Armadores UND 150,00 0,17 25,50 Agujas de maquina UND 35,00 0,50 17,50 Agujas de mano UND 24,00 0,01 0,24
10.026,00 3.068,22
INVENTARIO DE MATERIALES INDIRECTOS DE FABRICACION SASTRERIA CONTINELTA TAYLORAL 01 DE AGOSTO DEL 2012
54
En el cuadro # 14 se puede visualizar que la sastrería “Continental Taylor” al
01 de Agosto tenía una gran cantidad de prendas terminadas en stock y la
prenda que mas sale son los pantalones en tela Wilson.
CUADRO # 16
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS SASTRERIA CONTINELTA TAYLOR
PUNTO DE EQUILIBRIO SASTRERIA CONTINELTA TAYLORAGOSTO-SEPTIEMBRE 2012
20000
19000
18000
17000
16000
15000
14.000
13.000
12.000
11.000
10.000
9.000
8.000
7.000
6.000
5.000
4.000
3.000
2.000
1.000 0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100 220 240 X
Unidades de Produccion
Costos en ventas
3968,95
107
67
4.14 Plan de CuentasCODIGOS CUENTAS1. ACTIVO1.1. ACTIVO CORRIENTE1.1.1. Caja1.1.2. Banco1.1.2.1. Banco del Pichincha1.1.3. Exigible1.1.3.1. Cuentas por Cobrar1.1.4. Realizable1.1.4.1. Inv. De Materia Prima1.1.4.1.2. Casimir Rayado1.1.4.1.3. Teteron1.1.4.1.4. Tela Camisa1.1.4.15. Tela Wilson1.1.4.1.6. Casimir Italiano1.1.4.1.7. Pellon 1.1.4.1.8. Pegable 1.1.4.1.9. Hilo 1.1.4.2.1. Inventario de Materiales Indirectos de Fabricacion 1.1.4.2.2. Btones 1.1.4.2.3. Botones para Pantalones 1.1.4.2.4. Cierres Pantalones 1.1.4.2.5. Ganchos 1.1.4.2.6. Tizas 1.1.4.2.7. Gilleta 1.1.4.2.8. Agujas de Maquina1.1.2.4.9. Agujas de Mano1.1.2.5. Inv.de Productos en Procesos1.1.2.5.1. Pantalones1.1.2.5.2. Short1.1.2.5.3. Ternos1.1.2.5.4. Camisas1.1.2.5.5. Blusas1.1.2.5.6. Chalecos1.2.3. Inv. De Productos Terminados1.2.4. No Corriente1.2.5. Fijo Tangible1.2.6. Maquinarias1.2.7. (-) Depreciación acumulada de maquinaria y equipo 1.2.8. Muebles y enseres
(-) Depreciación acumulada de muebles y enseres2. PASIVO2.1. PASIVO CORRIENTE2.1.2.1. Retenciones por pagar I Va2.1.2.2. Iva Pagado2.1.2.3. Aporte IESS 2.1.3.1. Décimo tercer sueldo2.1.3.2. Décimo cuarto sueldo2.1.3.3. Fondo de reserva2.1.3.4. Vacaciones3. PATRIMONIO3.1. Capital3.2. Resultados3.2.1. Utilidad del ejercicio
4. INGRESOS4.1. Ventas4.2. Otros ingresos
5. EGRESOS5.1. Costos de ventas y producción5.1.1. Materia prima directa5.1.2. Mano de obra directa5.1.3. Costos indirectos de fabricación5.1.3.1. Materiales indirectos5.1.3.2. Otros costos indirectos de fabricación5.1.3.3. Sueldos y Salarios5.1.3.3.4. Arriendo local5.1.3.3.5 Servicios básicos5.1.3.3.6. Depreciación de maquinaria y equipo5.1.3.3.7. Depreciación de muebles y enseres5.1.3.3.8. Depreciación de equipo de audio y video5.1.3.3.9. Depreciación de utensilios de panadería5.2. Gastos operacionales5.2.1. Gastos de venta5.2.1.1. Arriendo del local5.2.1.2. Movilizacion5.2.1.2. Publicidad y Propaganda
6. CUENTAS DE CIERRE6.1. Variación de costo6.2. Pérdidas y ganancias
68
4.15 Estado de Situación inicial
ActivoCorriente 43.704,79 Disponible 3.802,82 Caja 195,00 Bancos 3.607,82 Exigible 575,00 Cuentas por Cobrar 575,00 RealizableInventario de materia prima 24.342,75 39.326,97 Inventario de Materiales Indirectos de Fabricacion 3.068,22 Inventario de Productos en Proceso 3.052,00 Inventario de Productos Terminados 8.864,00 No Corriente 6.100,10 Fijo Tangible 6.100,10 Maquinarias 3.600,00 3.546,00 - Depreciacion de Maquinarias y Equipos 54,00 Muebles y Enseres 2.593,00 2.554,10 - Depreciacion de Muebles y Enseres 38,90 Total Activo 49.804,89 PasivoCorriente 665,00 Documentos por pagar 665,00 Patrimonio 49.139,89 Capital 49.139,89 Total Pasivo + Patrimonio 49.804,89
Sastreria Continental TaylorEstado de Situacion Inicial
al 1 de agosto del 2012
4.16 Libro diario
Fecha Codigo Detalle Parcial Debe Haber
Agosto/Septi embre - 1 -
Caja 195,00
Bancos 3.607,82
Cuentas por Cobrar 575,00
Inventario de materia prima 24.342,75
Inventario de Materia les Indi rectos de Fabricacion 3.068,22
Inventario de Productos en Proceso 3.052,00
Inventario de Productos Terminados 8.864,00
Maquinarias 3.600,00
Muebles y Enseres 2.593,00
- Depreciacion de Maquinarias y Equipos 54,00
- Depreciacion de Muebles y Enseres 38,90
Documentos por pagar 665,00
Capi ta l 49.139,89
Sastreria "Continental Taylor"
Libro Diario del 1 al 30 de Septiembre
69
Agosto/Septi embre - 2 -
Compras de Materia Prima Directa 244,08
Tela seda pesada(1.25mt x7.50) 9,38
Tela teterorn (33mt x 4.00) 132,00
Tela docoma (20mt x 4.50) 90,00
Pegable para leva (2mt x2.60) 7,50
Tela camisa (1.50mt x5.00) 5,20
IVA Pagado 29,29
RFIR por pagar (1%) 2,44
RFIR del IVA por pagar (30%) 8,79
Banco 262,14
Pichincha 262,14
v/ Importadora Tulcan según Fact# 220
pago con cheque
- 3 -
Agosto/Septi embreCompras de Materiales Indirecta 96,43
Botones (1080 x0.0893) 96,43
IVA Pagado 11,57
RFIR por pagar (1%) 0,96
RFIR del IVA por pagar (30%) 3,47
Banco 103,57
Pichincha 103,57
v/ Importadora el Mundo del Boton según
Fact# 301
Agosto/Septi embre - 4 -
Banco 31,35
Pichincha 31,35
Devolucion de Materia Prima Directa 27,99
Tela teterorn (7mt x4) 27,99
IVA Pagado 3,36
v/Devolucion en Compras según Fact#220
Agosto/Septi embre - 5 -
Devolucion de Materia Prima Directa 27,99
Compra de Materia Prima Directa 27,99
V/Para cerrar devolucion en compras
Agosto/Septi embre - 6 -
Costos Indirectos de fabricación 122,26
Agua, Luz y telefono de Produccion 122,26
Gastos de Administracion 37,43
Agua, Luz y telefono de Adminis tracion 37,43
Bancos 159,69
Pichincha 159,69
v/Pago servicio bas ico agosto y septiembrepago con cheque
70
Agosto/Septi embre - 7 -
Gastos de Administracion 71,25
tvcable 71,25
IVA Pagado 8,55
caja 79,80
efectivo 79,80
v/Pago servicio bas ico agosto y septiembre
pago con cheque
Agosto/Septi embre - 8-
Inventario de Materiales Indirecto de fabricacion 96,43
Botones (1080 x0.0893) 96,43
Compras de Materiales Indirecto de Fabricacion 96,43
V/Para cerra la compra de materia les indi rectos
de fabricacion
Agosto/Septi embre - 9-
Costos Indirectos de fabricación 883,93
Arriendo de Produccion 883,93
Gastos de Administracion 220,98
Arriendo de adminis tracion 220,98
Gastos de Ventas 368,30
Arriendo Ventas 368,30
IVA Pagado 176,79
RFIR por pagar (8%) 117,86
RFIR del IVA por pagar (70%) 123,75
Bancos 1.408,39
Pichincha 1.408,39
v/Pago arriendo agosto y septi embre
con cheque
Agosto/Septi embre 10
Costos Indirectos de fabricación 48,00
Guardiania de Produccion 48,00
Gastos de Administracion 12,00
Guardiania de Adminis tracion 12,00
Caja 60,00
V/Pago por guardiania (80% produccion,
20% adminis tracion)
Agosto/Septi embre 11
Gastos de Ventas 71,43
Publ icidad y propaganda 71,43
IVA Pagado 8,57
RFIR por pagar (1%) 0,71
RFIR del IVA por pagar (70%) 6,00
Caja 73,29
v/Pago de publ i cidad agosto y septi embre
Fact# 145
71
Agosto/Septi embre - 12 -
Gastos financieros 5,60
emis ion es tado de cuenta 5,60
Bancos 5,60
Agosto/Septi embre - 13 -
Gastos de Ventas 128,00
Gastos de via je y movi l i zación 128,00
Caja 128,00
v/Pago de movi l i zación agosto y septi embre
por entregas de prendas confeccionadas .
Agosto/Septi embre - 14 -
Bancos 575,00
Pichincha 575,00
Cuentas por Cobrar 575,00
Agosto/Septi embre -15 -
Documentos por pagar 665,00
Banco 665,00
Pichincha 665,00
v/cancelacion con cheque
Agosto/Septi embre -16 -
Anticipo a empleados 1.584,04
Banco 1.584,04
Pichincha 1.584,04
v/ Pago anticipo de sueldo a empleados
Agosto/Septi embre -17 -
Mano de obra directa 2.669,38
Sa lario (4 obreros ) 1.927,20
Aporte patrona l a l IESS 180,18
Decimo tercer sueldo 160,58
Decimo cuarto sueldo 160,58
Vacaciones 80,32
Fondos de reserva 160,52
Gastos de Aministracion 195,84
Sueldo (gerente propietario) 150,86
Aporte patrona l a l IESS 10,92
Decimo tercer sueldo 9,74
Decimo cuarto sueldo 9,74
Vacaciones 4,86
Fondos de reserva 9,72
Anticipo empleados 1.584,04
Banco 1.090,08
IESS por pagar 191,10
Aporte patrona l 191,10
v/ Rol de sueldos y Benefi cios Socia les
los meses de agosto y septi embre
72
Agosto/Septi embre -18 -
Inventario de Materia Prima Directa 244,08
Inventario de Materiales Indirecto 96,43
Compras de Materia Prima Directa 244,08
Compras de Materiales Indirecta 96,43
v/Para regis trar la trans ferencia a Inventario
y cerrar las cuentas netas
Agosto/Septi embre -19 -
Inventario de Productos en Proceso 1.048,75
OP N°1 Panta lon tela Wi lson 48,75
OP N°2 Panta lon tela Teteron 30,00
OP N°3 Panta lon tela Cas imir 351,00
OP N°4 Panta lon tela Cas imir Ita l iano 105,00
OP N°5 Terno tela Wi lson 35,00
OP N°6 Terno tela Teteron 22,00
OP N°7 Terno tela Cas imir 189,00
OP N°8 Terno tela Cas imir Ita l iano 105,00
OP N°9 Camisa 21,00
OP N°10 Cha leco Cas imir Rayado 60,00
OP N°11 Cha leco Teteron 8,00
OP N°12 Shores Cas imir Ita l iano 30,00
OP N°13 Blusa 21,00
OP N°5,6,7,8,10,11 Pegable para Leva 10,24
OP N°9,13 Pel lon 1,57
OP N°1 a 13 Hi lo 11,20
Inventario de Materia Prima Directa 1.048,75
v/Util i zacion de dos periodos
Agosto/Septi embre -20 -
Costos Indirectos de Fabriccion 99,17
OP N°1,2,3,4,5,6,7,8,10,11,12 Botones 6,40
OP N°9,13 Botones 24,80
OP N°1,2,3,4,5,6,7,8,12 Cierres 49,70
OP N°1, 2,3,4,5,6,7,8,12 Ganchos 14,20
OP N°1 a 13 Tiza 0,60
OP N°1 a 13 Gui l lete 0,40
OP N°1 a 13 Agujas maquina 3,00
OP N°1 a 13 Agujas mano 0,07
Inventario de Materiales Indirectos de Fabricacion 99,17
v/ Uti l i zacion de dos periodos del resumen de las
hojas de costo de acuerdo a la di s tribición
- 21 -
Agosto/Septi embreInventarion de Productos en Proceso 2.669,38
OP N°1 a 13 2.669,38
Mano de Obra Directa 2.669,38
vUti l i zacion de Periodo agosto y septiembre
73
- 22 -
Agosto/Septi embreInventario de Productos Terminados 6.869,30
Inventario de Productos en Proceso 6.869,30
v/Para rea l i zar trans ferencia de productos en proceso
a productos terminados
- 23 -
Agosto/Septi embreCostos Indirectos de Fabricación 54,00
Depreciacion de Maquinarias y Equipos 54,00
Depreciacion Acumulada de Maquinarias y Equipos 54,00
v/gastro de depreciacion correspondiente a agosto y
septi embre
- 24-
Agosto/Septi embreGastos de Administracion 38,90
Depreciacion Muebles y Enseres 38,90
Depreciacion Acumulada de Muebles y Enseres 38,90
v/ Gastos depreciacion correspondiente agosto y
septi embre
- 25 -
Agosto/Septi embreBanco 17.208,98
Pichincha 17.208,98
Venta 17.208,98
Panta lon tela Wi l son 1.583,06
Panta lon tela Teteron 613,97
Panta lon tela Cas imir 1.876,95
Panta lon tela Cas imir Ita l iano 3.895,00
Terno tela Wi lson 1.335,00
Terno tela Teteron 2.589,99
Terno tela Cas imir 1.720,00
Terno tela Cas imir Ita l iano 2.550,00
Camisa 444,01
Cha leco Cas imir Rayado 100,01
Cha leco Teteron 59,99
Shores Cas imir Ita l iano 144,00
Blusa 297,00
v/ ventas de varias prendas confeccionadas
Agosto/Septi embre - 26 -
Caja 184,00
Ventas 184,00
Tela cas imir (3mt x38) 114,00
Tela teteron (1.25mt x16) 20,00
v/por venta de cortes de tela
Agosto/Septi embre - 27 -
Costo de Ventas 1.108,19
Inventario de Productos Terminados 1.108,19
v/ para regis trar las ventas del costo
74
Agosto/Septi embre - 28 -
Ventas 17.392,98
Costo de Ventas 1.108,19
Utilidad Bruta en Ventas 16.284,79
v/ para obtener la uti l idad bruta en vetas y cerrar
Costo de Ventas
Agosto/Septi embre - 29 -
Perdidas y Ganancias 1.149,73
Gastos de Administracion 576,40
Gastos de Ventas 567,73
Gastos Finaniceros 5,60
v/Para cerrar las cuentas de gastos
Agosto/Septi embre - 30 -
Utilidad Bruta en Ventas 16.284,79
Perdidas y Ganancias 16.284,79
v/Para cerrar la Uti l idad Bruta en Ventas
Agosto/Septi embre - 31 -
Perdidas y Ganancias 15.135,07
Utilidad Antes de Participacion 15.135,07
v/Para determinar la uti l idad antes de partcipaciones
e impuestos
Agosto/Septi embre - 32 -
Utilidad Antes de Participacion e Impuestos 15.135,07
15% Utilidad a Empleados y Trabajadores 2.270,26
1% Impuesto a la Renta 128,65
Utilidad para Socios 12.736,16
v/Para regis trar las obl igaciones de dis tribucion de
la empresa
TOTAL 153.006,09 153.006,09
75
4.17 Estado de Costos de Producción y Ventas
Estado de Costos de Produccion Y Ventas
Materia Prima Inventario Inicial de Materia Prima Directa 24.342,75 + Compras Netas 244,08 dev en ventas 27,99 = Disponible para la producion 24.558,84 - Inventario Final de materia prima Directa 23.510,09 = Materia Prima Directa Utilizada 1.048,75
Mano de Obra Directa 2.669,38 Sueldos y Beneficios Sociales 2.489,20 Aporte al IESS 180,18
Costos Indirectos de Fabricacion 1.207,36 Inventario Inicial de Materiales Indirectos de Fabricacion 3.068,22 + Compras Netas 96,43 = Disponibles para la produccion 3.164,65 - Inventario Final de Materiales Indirectos de Fabricacion 3.065,48 = Materiales Indirectos de Fabricacion Utilizado 99,17 + Otros Costos Indirectos de Fabricacion 1.108,19 Depreciacion de Maquinarias y Equipos 54,00 Luz, telefono, agua de la sastreria 122,26 Arriendo de la produccion (60%) 883,93 Guardania pagada 48,00 = Costos de fabricacion 4.925,49 + Inventario Inicial de productos en proceso 3.052,00 = Total de productos en proceso 7.977,49 - Inventario Final de Productos en proceso = Costos de Produccion 7.977,49 + Inventario Inicial de productos terminados 8.864,00 = Total de productos Terminados 16.841,49 - Inventario Final de Productos Terminados 15.733,30 = Costo de Ventas 1.108,19
76
4.18 Estado de Pérdidas y Ganancias
Ventas 17.392,98 - Costo de Ventas 1.108,19 = Utilidad Bruta en Ventas 16.284,79 - Gastos Operacionales 1.149,73 Gastos de Administracion 576,40 Depreciacion Muebles y Enseres 38,90 Sueldos y Beneficios Sociales 150,86 Aporte Patronal I.E.S.S 10,92 Beneficios de Ley 34,06 Agua Luz Telefono de la oficina 37,43 Arriendo Local 220,98 Tv Cable 71,25 Guardiania 12,00 Gastos de Ventas 567,73 Publicidad y propaganda 71,43 Arriendo el 25% 368,30 Otros Gastos de Ventas 128,00 Gastos FinancierosEmision de estados de cuentas 5,60
= Utilidad Antes de Participacion E Impuestos 15.135,07 - 15% Utilidad a empleados y trabajadores 2.270,26 = Utilidad Antes del Impuesto a la Renta 12.864,81 - 1% Impuesto a la Renta 128,65 = Utilidad para Socios 12.736,16
Sastreria Continental TaylorEstado de Perdidas y Ganancias
Al 30 de Septiembre del 2012
4.19 Mayorización
77
Cuenta : CAJA
FECHA REF DETALLE DEBE HABER SALDO
Agost/Sep 20121 Estado de Si tuacion Inicia l 195,00 195,00
Agost/Sep 20128 Pago por telecable 79,80 115,20
Agost/Sep 20127 Pago por Guardiania 60,00 55,20
Agost/Sep 20138 Pago por Publ icidad 73,29 18,09-
Agost/Sep 20149 Pago por movi l i zacion 128,00 146,09-
Agost/Sep 201522 Venta por materia Prima 184,00 37,91
SUMAN 379,00 341,09 37,91
Cuenta : BANCO
FECHA REF DETALLE DEBE 2748,02 SALDO
Agost/Sep 2013 1 Estado de Si tuacion Inicia l 3.607,82 3.607,82
35 DISTRIBUCION DE LA UTILIDAD DEL EJERCICIO 15.135,07 36 15% EMPLEADOS Y TRABAJADORES 2.270,26 - 37 1% IMPUESTO A LA RENTA 128,65 - 38 UTILIDAD NETA PARA LOS SOCIOS 12.736,16 -
SUMAN: 15.135,07 15.135,07
SASTRERIA CONTINENTAL "TAYLOR"HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012
Nº CUENTASBALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO BALANCE DE RESULTADOS BALANCE GENERAL
85
4.21 Orden de requisición
FECHA SOLICITADA: AGOSTOSOLICITADA POR: ENTREGADO POR: PROCESO No.CONFECCION DE PANTALONES Y SHORES
CANT CODIGO CONCEPTO MATERIALES SUMISTROSUNIDAD V/UNITARIO V/TOTAL19,50 MPD 01 Tela Wilson X MT. 2,50 48,75
7,50 MPD 02 Tela Teteron X MT. 4,00 30,00 19,50 MPD 03 Tela Casimir rayado X MT. 18,00 351,00
4,50 MPD 04 Tela Casimir Italiano X MT. 30,00 135,00 1 MPD 05 Hilo X UND 2,80 2,80
148 MPI 01 Botones X UND 0,10 14,80 55 MPI 02 Cierres X UND 0,70 38,50 55 MPI 03 Ganchos X UND 0,20 11,00
1 MPI 04 Tiza X UND 0,20 0,20 1 MPI 05 Gillete X UND 0,10 0,10 2 MPI 06 Agujas de Maquina X UND 0,50 1,00 3 MPI 07 Agujas de Mano X UND 0,01 0,03
633,18
FECHA SOLICITADA: AGOSTOSOLICITADA POR: ENTREGADO POR: PROCESO No.CONFECCION DE TERNOS
14 MPD 01 Tela Wilson X MT. 2,50 35,00 5,50 MPD 02 Tela Teteron X MT. 4,00 22,00
10,50 MPD 03 Tela Casimir rayado X MT. 18,00 189,00 3,50 MPD 04 Tela Casimir Italiano X MT. 30,00 105,00 3,94 MPD 05 Pegable para Leva X MT. 2,60 10,72
1 MPD 06 Hilo X MT. 2,80 2,80 80 MPI 01 Botones X UND 0,10 8,00 16 MPI 02 Cierres X UND 0,70 11,20 16 MPI 03 Ganchos X UND 0,20 3,20 1 MPI 04 tiza X UND 0,20 0,20 1 MPI 05 Gillete X UND 0,10 0,10 1 MPI 06 Agujas de Maquina X UND 0,50 0,50 2 MPI 07 Agujas de Mano X UND 0,01 0,02
387,74
FECHA SOLICITADA: AGOSTOSOLICITADA POR: ENTREGADO POR: PROCESO No.CONFECCION DE CAMISAS Y BLUSAS
3 MPD 01 Tela Camisa X MT. 7,00 21,00 3 MPD 02 Tela Camisa (Blusa) X MT. 7,00 21,00
0,44 MPD 03 Pellon X MT. 3,60 1,58 1 MPD 04 Hilo X MT. 2,80 2,80
80 MPI 01 Botones X UND 0,08 6,40 1 MPI 02 Tiza X UND 0,20 0,20 1 MPI 03 Gillete X UND 0,10 0,10 1 MPI 04 Agujas de Maquina X UND 0,50 0,50 1 MPI 05 Agujas de Mano X UND 0,01 0,01
53,59
FECHA SOLICITADA: AGOSTOSOLICITADA POR: ENTREGADO POR: PROCESO No.CONFECCION DE CHALECOS
CANT CODIGO CONCEPTO MATERIALES SUMISTROS UNIDAD V/U V/TOTAL2 MPD 01 Tela Teteron X MT. 4,00 8,00 2 MPD 02 Tela Casimir Italiano X MT. 30,00 60,00 1 MPD 03 Hilo X MT. 2,80 2,80
20 MPD 01 Botones X UND 0,10 2,00 1 MPD 02 Gillete X UND 0,10 0,10 1 MPD 03 Agujas de Maquina X UND 0,50 0,50 1 MPD 04 Agujas de Mano X UND 0,01 0,01
73,41
ORDEN DE REQUISICION
SASTRERIA CONTINENTAL "TAYLOR"
FECHA ENTREGADA: SEPTIEMBREORDEN DE PRODUCCION: 1
TOTAL
SASTRERIA CONTINENTAL "TAYLOR"
ORDEN DE REQUISICION
FECHA ENTREGADA: SEPTIEMBRE ORDEN DE PRODUCCION: 1
TOTAL
SASTRERIA CONTINENTAL "TAYLOR"
ORDEN DE REQUISICION
FECHA ENTREGADA: SEPTIEMBRE ORDEN DE PRODUCCION: 1
TOTAL
FECHA ENTREGADA: SEPTIEMBRE ORDEN DE PRODUCCION: 1
TOTAL
SASTRERIA CONTINENTAL "TAYLOR"
ORDEN DE REQUISICION
86
4.22 Hoja de costo
CLIENTE: ORDEN DE PRODUCCIONARTICULO: PANTALONES FECHA DE INICIOCANTIDAD: 55 FECHA DE TERMINACION
FECHA CANTIDAD CONCEPTO UNITARIO TOTAL FECHA CONCEPTOAGOSTO/SEPT 19,50 Utilizacion de los meses Material 1 2,50 48,75 AGOSTO/SEPT Utilizacion de los meses 55,00 AGOSTO/SEPT 7,50 Utilizacion de los meses Material 2 4,00 30,00 AGOSTO/SEPT 19,50 Utilizacion de los meses Material 3 18,00 351,00 AGOSTO/SEPT 3,50 Utilizacion de los meses Material 4 30,00 135,00 AGOSTO/SEPT 1 Utilizacion de los meses Material 5 2,80 2,80
TOTAL 567,55 TOTAL
MATERIALES INDIRECTOS DE FABRICACIONFECHA CANTIDAD ALICOUTA VALOR MATERIA PRIMA DIRECTA : 567,55
AGOSTO/SEPT Utilizacion de los meses 55,00 3,83 210,42 MANO DE OBRA DIRECTA: 55,00 TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION: 210,42
COSTOS DE PRODUCCION: 832,97 DISTRIBUCION DE LOS CIF N° DE UNIDADES PRODUCIDAS: 55
COSTO UNITARIO: 15,14CUOTA DE REPARTO C.R. CIF 9.523,14 = 3,83
COSTO DE MOD 2.489,20 ELABORADO POR APROBADO POR
CLIENTE: ORDEN DE PRODUCCIONARTICULO: TERNOS FECHA DE INICIOCANTIDAD: 16 FECHA DE TERMINACION
FECHA CANTIDAD CONCEPTO UNITARIO TOTAL FECHA CONCEPTOAGOSTO/SEPT 14 Utilizacion de los meses Material 1 2,50 35,00 AGOSTO/SEPT Utilizacion de los meses 16,00 AGOSTO/SEPT 5,50 Utilizacion de los meses Material 2 4,00 22,00 AGOSTO/SEPT 10,50 Utilizacion de los meses Material 3 18,00 189,00 AGOSTO/SEPT 3,50 Utilizacion de los meses Material 4 30,00 105,00 AGOSTO/SEPT 4 Utilizacion de los meses Material 5 2,60 10,72
1 Utilizacion de los meses Material 6 2,80 2,80 TOTALTOTAL 364,52
MATERIALES INDIRECTOS DE FABRICACIONFECHA CANTIDAD ALICOUTA VALOR MATERIA PRIMA DIRECTA : 567,55
AGOSTO/SEPT Utilizacion de los meses 16,00 3,83 61,21 MANO DE OBRA DIRECTA: 16,00 TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION: 61,21
COSTOS DE PRODUCCION: 644,76 DISTRIBUCION DE LOS CIF N° DE UNIDADES PRODUCIDAS: 16
COSTO UNITARIO: 40,30CUOTA DE REPARTO C.R. CIF 9.523,14 = 3,83
COSTO DE MOD 2.489,20 ELABORADO POR APROBADO POR
SASTRERIA CONTINENTAL "TAYLOR"
HOJA DE COSTOS
N° DE REQUISICION
MATERIA PRIMA DIRECTACOSTOS
MANO DE OBRA DIRECTA
COSTO TOTAL
SASTRERIA CONTINENTAL "TAYLOR"
CONCEPTORESUMEN:
RESUMEN:CONCEPTO
HOJA DE COSTOS
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTAN° DE
REQUISICIONCOSTOS
COSTO TOTAL
87
CLIENTE: ORDEN DE PRODUCCIONARTICULO: CAMISAS Y BLUSAS FECHA DE INICIOCANTIDAD: 8 FECHA DE TERMINACION
FECHA CANTIDAD CONCEPTO UNITARIO TOTAL FECHA CONCEPTOAGOSTO/SEPT 3,00 Utilizacion de los meses Material 1 7,00 21,00 AGOSTO/SEPT Utilizacion de los meses 8,00 AGOSTO/SEPT 3,00 Utilizacion de los meses Material 2 7,00 21,00 AGOSTO/SEPT 0,44 Utilizacion de los meses Material 3 3,60 1,58 AGOSTO/SEPT 1,00 Utilizacion de los meses Material 4 2,80 2,80 AGOSTO/SEPT 80,00 Utilizacion de los meses Material 4 0,08 6,40 AGOSTO/SEPT 1,00 Utilizacion de los meses Material 4 0,20 0,20 AGOSTO/SEPT 1,00 Utilizacion de los meses Material 4 0,10 0,10 AGOSTO/SEPT 1 Utilizacion de los meses Material 5 0,50 0,50 AGOSTO/SEPT 1 Utilizacion de los meses Material 6 0,01 0,01
53,59 TOTAL
MATERIALES INDIRECTOS DE FABRICACIONFECHA CANTIDAD VALOR MATERIA PRIMA DIRECTA : 53,59
AGOSTO/SEPT Utilizacion de los meses 8,00 3,83 30,61 MANO DE OBRA DIRECTA: 8,00 TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION: 30,61
COSTOS DE PRODUCCION: 92,20 DISTRIBUCION DE LOS CIF N° DE UNIDADES PRODUCIDAS: 8
COSTO UNITARIO: 11,53CUOTA DE REPARTO C.R. CIF 9.523,14 = 3,83
COSTO DE MOD 2.489,20 ELABORADO POR APROBADO POR
CLIENTE: ORDEN DE PRODUCCIONARTICULO: CHALECOS FECHA DE INICIOCANTIDAD: 4 FECHA DE TERMINACION
FECHA CANTIDAD CONCEPTO UNITARIO TOTAL FECHA CONCEPTOAGOSTO/SEPT 2 Utilizacion de los meses Material 1 4,00 8,00 AGOSTO/SEPT Utilizacion de los meses AGOSTO/SEPT 2 Utilizacion de los meses Material 2 30,00 60,00 AGOSTO/SEPT 1 Utilizacion de los meses Material 3 2,80 2,80 AGOSTO/SEPT 20 Utilizacion de los meses Material 4 0,10 2,00
1 Utilizacion de los meses Material 5 0,10 0,10 AGOSTO/SEPT 1 Utilizacion de los meses Material 5 0,50 0,50
1 Utilizacion de los meses Material 6 0,01 0,01 TOTALTOTAL 73,41
MATERIALES INDIRECTOS DE FABRICACIONFECHA CANTIDAD ALICOUTA VALOR MATERIA PRIMA DIRECTA : 73,41
AGOSTO/SEPT Utilizacion de los meses 4,00 3,83 15,30 MANO DE OBRA DIRECTA: 4,00 TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION: 15,30
COSTOS DE PRODUCCION: 92,71 DISTRIBUCION DE LOS CIF N° DE UNIDADES PRODUCIDAS: 4
COSTO UNITARIO: 23,18CUOTA DE REPARTO C.R. CIF 9.523,14 = 3,83
COSTO DE MOD 2.489,20 ELABORADO POR APROBADO POR
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA
SASTRERIA CONTINENTAL "TAYLOR"
HOJA DE COSTOS
N° DE REQUISICION
COSTOSCOSTO TOTAL
RESUMEN:CONCEPTO
RESUMEN:CONCEPTO
SASTRERIA CONTINENTAL "TAYLOR"
HOJA DE COSTOS
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTAN° DE
REQUISICIONCOSTOS
COSTO TOTAL
88
4.23 Estado de situación final
Activo
Corrientes 61.250,54
Disponible 16.182,55
Caja 37,91
Bancos 16.144,64
Realizable 45.067,99
Inventario de materia prima directa 27.377,40
Inventario de materiales indirectos 3.065,48
Inventario de Productos Terminados 14.625,11
No Corriente 6.007,20
Fijo Tangible 6.007,20
Maquinarias 3.600,00
- Depreciacion de Maquinarias y Equipos 108,00
Muebles y Enseres 2.593,00
- Depreciacion de Muebles y Enseres 77,80
Total Activo 67.257,74
Pasivos
Pasivo Corriente 2.725,35
IESS por pagar 191,10
RFIR por pagar 1% 4,12
RFIR por pagar 8% 117,86
RFIVA por pagar 30% 12,26
RFIVA por pagar 70% 129,75
Utilidad a empleados por pagar 2.270,26
Total Pasivo 2.725,35
Patrimonio 61.876,05
Capital Social 49.139,89
Utilidad del ejercicio 12.736,16
Total Pasivo y Patrimonio 64.601,40
Sastreria Continental TaylorEstado De Situacion Final
Al 30 de Septiembre
89
4.24 Análisis financieroANALISIS E INTERPRETACION FINANCIERO SASTRERIA CONTINELTA TAYLOR