PRODUCCIÓN DE PULQUE Y CURADOS ENLATADOS …

INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL

UNIDAD PROFESIONAL INTERDISCIPLINARIA DE BIOTECNOLOGÍA

1

PRODUCCIÓN DE PULQUE Y CURADOS ENLATADOS

INFORME TÉCNICO DE LA OPCIÓN CURRICULAR EN LA MODALIDAD DE:

MICROEMPRESA

QUE PARA OBTENER EL TÍTULO DE

INGENIERO EN ALIMENTOS

PRESENTA:

Barbosa Rojo María Elena

Constantino Díaz Paola Yamilet

Huesca Velázquez Ahisar Guinat

DIRECTOR INTERNO:

M. en C. Saúl Hernández Islas

México, D.F. Noviembre de 2013.

2

ÍNDICE GENERAL RESUMEN EJECUTIVO ................................................................................................................. 6

1. INTRODUCCIÓN ...................................................................................................................... 7

2. ANÁLISIS E INVESTIGACIÓN DE MERCADO ................................................................. 10

2.1. ANÁLISIS DE LA DEMANDA ....................................................................................... 10

2.1.1. Consumidores o compradores potenciales a nivel nacional, regional o local.

10

2.1.2. Exportación e importación. .................................................................................... 11

2.1.3. Proyección de la demanda. .................................................................................. 11

2.2. ANÁLISIS DE LA OFERTA ........................................................................................... 12

2.2.1. Productores o competidores nacionales, regionales o locales. ...................... 13

2.2.2. Capacidad de la oferta. .......................................................................................... 13

2.2.3. Calidad, precio y condiciones de venta de los productos ofertados en el

mercado. .................................................................................................................................. 14

2.2.4. Exportación e importación. .................................................................................... 15

2.2.5. Proyección de la oferta. ......................................................................................... 15

2.3. DISPONIBILIDAD DE MATERIAS PRIMAS, INSUMOS, REFACCIONES, ETC. 16

2.4. DETERMINACIÓN DE LA DEMADA POTENCIAL INSATISFECHA (DPI) .......... 19

2.4.1. Determinación de porcentaje a cubrir con el proyecto de la demanda

potencial insatisfecha............................................................................................................. 19

3. ESTRATEGIA DEL NEGOCIO ............................................................................................. 21

3.1. DEFINICIÓN DEL PRODUCTO ................................................................................... 21

3.2. NATURALEZA Y USOS DEL PRODUCTO ............................................................... 23

3.3. PLAN DE MERCADOTÉCNIA ...................................................................................... 23

3.4. CANALES DE DISTRIBUCIÓN Y VENTA.................................................................. 24

4. ORGANIZACIÓN Y ADMINISTRACIÓN ............................................................................. 25

4.1. Descripción general de la empresa. ............................................................................ 25

4.2. Misión. .............................................................................................................................. 25

4.3. Visión. ............................................................................................................................... 25

4.4. Filosofía. ........................................................................................................................... 25

4.5. Valores ............................................................................................................................. 26

4.6. Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas (FODA). .............................. 26

4.7. Organigrama. .................................................................................................................. 27

4.7.1. Descripción de actividades y responsabilidades. .............................................. 27

3

4.8. Conformación jurídica. ................................................................................................... 31

5. ASPECTOS ECONÓMICOS – FINANCIEROS ................................................................. 33

5.1. CUANTIFICACIÓN DE INVERSIONES ...................................................................... 33

5.2. FACTIBILIDAD TÉCNICA ............................................................................................. 34

5.2.1. Tamaño de la planta .............................................................................................. 34

5.2.2. Localización de la planta ....................................................................................... 35

5.2.3. Ingeniería de proyecto ........................................................................................... 38

5.3 FACTIBILIDAD ECONÓMICA ........................................................................................... 43

5.3.1 MATRIZ DE COSTOS ................................................................................................. 43

5.3.2 CAPITAL DE TRABAJO .............................................................................................. 44

5.3.3 ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA ............................................................. 46

5.4 FACTIBILIDAD FINANCIERA ............................................................................................ 48

5.4.1 TASA MÍNIMA ACEPTABLE DE RENDIMIENTO (TMAR) .................................... 48

5.4.2 VALOR PRESENTE NETO (VPN)............................................................................. 49

5.4.3 TASA INTERNA DE RENDIMIENTO (TIR) .............................................................. 50

5.4.4 PERIODO DE RECUPERACIÓN DE LA INVERSIÓN ........................................... 51

5.4.5 PUNTO DE EQUILIBRIO. ........................................................................................... 51

5.5 ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD ...................................................................................... 53

6. CONCLUSIONES ...................................................................................................................... 55

7. REFERENCIAS .......................................................................................................................... 56

ANEXO 1: TRÁMITES PARA DAR DE ALTA LA MICROEMPRESA ................................ 58

ANEXO 2: ANÁLISIS DE FACTORES PARA LA UBICACIÓN DE LA PLANTA ............. 63

ANEXO 3: MATRIZ DE CORRELACIÓN DE PROXIMIDAD PARA LAS ÁREAS DE LA

PLANTA ....................................................................................................................................... 73

ANEXO 4: CÁLCULO DE COSTOS ........................................................................................ 74

ANEXO 5: CÁLCULO DE COSTO DE FINANCIAMIENTO Y PAGO A PRINCIPAL ...... 90

4

ÍNDICE DE CUADROS.

Cuadro 1. Consumo de pulque en México (Demanda). .................................................... 11

Cuadro 2. Demanda proyectada del pulque. ................................................................... 12

Cuadro 3. Principales compañías productoras de pulque enlatado o embotellado en

México. ............................................................................................................................ 13

Cuadro 4. Producción de pulque enlatado o embotellado por otras compañías. .............. 13

Cuadro 5. Características de los productos ofrecidos por la competencia a nivel nacional.

........................................................................................................................................ 14

Cuadro 6. Capacidad de exportación de pulque enlatado por otras compañías. .............. 15

Cuadro 7. Producción de pulque en México (Oferta)........................................................ 15

Cuadro 8. Oferta proyectada para la producción de pulque en México. ........................... 16

Cuadro 9. Demanda Potencial Insatisfecha de pulque en México. ................................... 19

Cuadro 10. Análisis FODA de la empresa. ....................................................................... 26

Cuadro 11. Activo y diferido para la planta de producción de pulque. .............................. 33

Cuadro 12. Ponderación de las zonas seleccionadas para la localización de la planta. ... 35

Cuadro 13. Matriz de costos para la producción de pulque enlatado. .............................. 43

Cuadro 14.Estado de resultados PROFORMA. ............................................................... 47

Cuadro 15. Inflación en México. ....................................................................................... 48

Cuadro 16. Tasas de interés bancarias............................................................................ 49

Cuadro 17. Costos fijos y variables para el punto de equilibrio. ....................................... 51

Cuadro 18. Importe de ventas y costo total a diferentes capacidades anuales. ............... 52

Cuadro 19. Análisis de sensibilidad para diferentes escenarios. ...................................... 54

ÍNDICE DE FIGURAS.

Figura 1. Consumo de pulque en México en los últimos años (Demanda). ...................... 12

Figura 2. Producción de pulque en México (Oferta). ........................................................ 16

Figura 3. Datos estadísticos de producción de Agaváceas en México durante el periodo

2000-2010. ...................................................................................................................... 17

Figura 4. Diseño del envase y su etiqueta. ...................................................................... 22

Figura 5. Muestra de la lata de aluminio. ......................................................................... 23

Figura 6. Organigrama de la empresa ISTAK S.A. de C.V. .............................................. 27

Figura 7. Microlocalización de la planta ........................................................................... 36

Figura 8. Nave industrial vista desde el interior. .............................................................. 37

Figura 9. Nave industrial vista desde el exterior. .............................................................. 37

Figura 10. Diagrama de bloques para la producción de pulque enlatado. ........................ 38

Figura 11. Plano de distribución de la planta. .................................................................. 42

Figura 12. Punto de equilibrio. ......................................................................................... 52

5

CREACIÓN DE MICROEMPRESA “PRODUCCIÓN DE PULQUE Y CURADOS ENLATADOS”

M.C. Saúl Hernández Islas*, Barbosa Rojo María Elena, Constantino Díaz Paola Yamilet, Huesca Velázquez Ahisar Guinat. IPN, Unidad

Profesional Interdisciplinaria de Biotecnología, Av. Acueducto s/n, Col, Barrio La Laguna Ticomán, C.P. 07340, Correo electrónico:

[email protected]

Palabras clave: pulque, curado, enlatado

Introducción. Para la creación de microempresa se requiere de la

elaboración de un plan de negocios, el cual debe contener los

siguientes aspectos: Estudio de mercado, tipo de organización,

administración, así como el estudio técnico, económico y financiero

del proyecto (Baca, 2006). El nombre de la microempresa es “Istak,

S.A de C.V.”, encargada de producir pulque y curados enlatados a

partir del aguamiel, producido por las siguientes especies de

maguey: A. atrovirens Kawr, A. salmiana, A. mapisaga, aunque

también se explotan otras especies como el A. americana, A.

marmorata, el A. inaequidens y el A. hookeri.

Figura 1. Agave pulquero.

Metodología. Para la creación de la microempresa “Istak, S.A de

C.V. se desarrollaron diferentes puntos de investigación como lo

son: Análisis de mercado (demanda oferta, demanda potencial

insatisfecha), estrategia del negocio (plan de mercadotecnia),

organización y administración (descripción de la empresa,

organigrama), aspectos técnicos (descripción del proceso,

ubicación y distribución de la planta), aspectos económicos (matriz

de costos), financieros (TIR, TMAR, punto de equilibrio) y análisis

de sensibilidad (variación de la TIR respecto a cambios en los

costos).

Resultados y discusión. Se determinó que el tipo de sociedad

con la que se regirá la empresa “Istak, S.A de C.V.”, será Sociedad

Anónima de Capital Variable. La decisión de trabajar con el pulque

y curados es para rescatar el consumo de estos productos a nivel

nacional. El lema que se maneja es “Tradición y pasión por

México”.

Figura 2. Logo de la empresa “Istak, S.A de C.V.”

El mercado objetivo serán jóvenes entre 18 y 25 años, residentes

de la zona centro del país, la empresa se localizará en Pachuca,

Hidalgo. El estudio de mercado y factibilidad técnica plantean que

el proceso para la elaboración de los productos es posible

escalarlo a nivel industrial. El estudio económico arrojó que la

inversión total será de $21, 277,550.00 , por otro lado muestra que

el costo unitario de operación será de $5.127, mientras el precio

unitario de venta será de $12. Por otra parte, el estudio de

factibilidad financiera permitió determinar la TIR (tasa interna de

retorno) y TMAR (tasa mínima aceptable de rendimiento), de

62.8% y 2.91% respectivamente, demostrando con ello la

factibilidad del proyecto. Además, de que el punto de equilibrio (2

millones de latas/anuales) es inferior a la producción mínima de la

planta (4 millones de latas/anuales).

Conclusiones y perspectivas. Se pudo determinar que el

proyecto de la creación de la microempresa para la producción de

pulque y curados enlatados “Istak, S.A de C.V”, es factible desde el

punto de vista técnico, económico y financiero.

Agradecimientos. A todas las personas que nos ayudaron y

brindaron su apoyo en la realización de este proyecto en especial a

nuestro asesor M. en C. Saúl Hernández Islas.

Referencias.

1. Baca, G. (2006) Evaluación de proyectos, 5° edición,

McGraw Hill, Corea, 392 p.

2. García, M., Quintero, R. y López, A. (2004). Tecnología

alimentaria. México: Editorial Limusa

3. Olvera, R. (2005) Análisis de la introducción del

pulque enlatado; UAM, México, pp. 67-68

4. Organización Nacional de la Salud (2011) México,

contexto socioeconómico; consultado en línea el 18 de

febrero de 2013 en http://www.who.int/

http://www.who.int/substance_abuse/publications/global_alcohol_report/profiles/mex.pdf

6

RESUMEN EJECUTIVO

El presente proyecto ha desarrollado la creación de la microempresa “Istak, S.A de C.V.”,

la cual tiene como objetivo obtener pulque y curados enlatados que sean accesibles para

el consumidor, seleccionar las condiciones óptimas para la elaboración de los mismos, así

como determinar la ubicación y distribución de la planta.

La presentación de los productos son latas de 350 mL, se introducirán al mercado con el

lema de “Tradición y pasión por México”, ya que se desea rescatar el consumo de este

producto a nivel nacional; el mercado objetivo son jóvenes entre 18 y 25 años, residentes

de la zona centro del país.

Abarcaremos un 1 % de la Demanda Potencial Insatisfecha, que corresponde a 2.56

millones de litros, que es igual a 7 337 714 latas anuales.

Del estudio económico se obtuvo que el costo unitario de operación es de $5.127, de ahí

que el precio final al consumidor sean de $ 12.00. Y para que la empresa se encuentre

en equilibrio económico, el volumen mínimo de producción será de 2 millones de piezas al

año.

Para que se pueda llevar a cabo este proyecto se requiere de una inversión total de

$21,277,550.00, el proyecto tiene una Tasa Mínima Aceptable de Rendimiento (TMAR)

del 24.91%, y una Tasa Interna de Retorno (TIR) de 62.8%, al ser mayor la TIR a la

TMAR demuestra factibilidad económica del proyecto, además de que la inversión es

recuperada en un periodo menor a dos años. Además de que el punto de equilibrio

(2, 002, 279.69 latas/anuales), es inferior a la producción mínima de la planta que

corresponde al 60% de la capacidad (4, 402,634 latas/anuales).

Por otro parte, el análisis de sensibilidad económica, mostró que la principal variable que

afecta la factibilidad económica del proyecto es el costo de la materia prima en especial el

costo de la lata.

7

1. INTRODUCCIÓN

México es un país en el que el consumo y producción de bebidas alcohólicas son

sumamente considerables. (Llamas, 1994)

Las bebidas alcohólicas son básicamente aquellas bebidas que contienen alcohol etílico,

también llamado etanol, sin embargo existe una clasificación entre estas: las destiladas y

las fermentadas. Las bebidas alcohólicas fermentadas son aquellas bebidas que se

obtienen tras transformar en alcohol etílico los azúcares que contienen determinadas

frutas, raíces o granos de plantas, siendo las más conocidas la cerveza, el vino y la sidra.

(García, 2004)

Más específicamente, la fermentación alcohólica es el proceso anaerobio mediante el cual

se hidroliza el azúcar para formar anhídrido carbónico y alcohol etílico. (Godoy, 2003)

En nuestro país existe una bebida fermentada tradicional, con una larga historia, que se

denomina pulque.

La historia mitológica del pulque se debe a Mayahuel, la diosa del maguey y el pulque

para los mexicas, se caracteriza por sus numerosos pechos de donde se piensa emana

pulque o leche materna, para alimentar a la humanidad.

La importancia del pulque en Mesoamérica es equiparable con lo que fue el vino para los

pueblos del Mediterráneo. Los primeros indicios del uso de esta bebida se remontan a

3000 años antes de nuestra era. Formaba parte de los rituales ofrendados a los dioses

donde participaban casi en forma exclusiva sacerdotes, ancianos y gobernantes y se

empleaba en ceremonias vinculadas con la recolección de las cosechas y en matrimonios,

nacimientos y entierros.

En tiempos de la Colonia, el pulque fue una de las mercancías por las que cobraba

impuestos la Corona española, y ya para el siglo XVIII lo consumían no sólo la población

indígena, también mestizos y criollos.

Posteriormente, durante el Porfiriato se dio una fuerte campaña contra el pulque,

encabezada por el grupo de los llamados “científicos” y la Iglesia, quienes aseguraban

que la bebida degeneraba al ser humano, era embrutecedora y antihigiénica.

Sin embargo el declive del pulque se da a partir de la Segunda Guerra Mundial y ésta

obedece a varias razones, sobre todo económicas ya que algunos empresarios buscaban

8

comercializar la cerveza y bebidas destiladas, como el vino procedente de Europa. Las

empresas cerveceras hicieron una campaña para promover el consumo de cerveza

ofreciéndolo como una “bebida familiar, rigurosamente higiénica y moderna”. (Ramírez,

2004)

Con lo mencionado anteriormente, se observa, que el pulque ha sido una bebida criticada

por diversos factores, asimismo ha sido reemplazada por diferentes tipos de bebidas

tanto nacionales como extranjeras, ocasionando la casi desaparición de este; asimismo

ha sido catalogada como una bebida de clase baja.

Ahora bien, ¿qué es el pulque? El pulque es una bebida tradicional mexicana que se

obtiene por la fermentación de la savia azucarada conocida como aguamiel obtenida a

partir de diferentes especies de maguey (Agave americana, A. atrovirens, A. feroz, A.

mapisaga, A. salmiana). Se caracteriza por ser una bebida alcohólica, blanca, con olor

fuerte y viscosa. (Hernández, 1979)

Su proceso de elaboración consiste básicamente en los siguientes pasos:

Extracción del aguamiel del maguey

Fermentación por dos días del aguamiel, generándose un producto blanco y

viscoso, al cual suelen agregarle zumos de frutas con el fin de darle un sabor

específico, denominándolos a estos “curados”

En caso de que se pretenda envasar el producto, este debe pasar por un proceso

de pasteurización a fin de detener la fermentación del producto.

(Hernández, 1979)

Respecto a su valor nutrimental, tenemos los siguientes datos:

El porcentaje de calorías que suministra la cifra media de glúcidos es de 1.88. Las

proteínas del pulque, de acuerdo con su coeficiente de digestibilidad, proporcionan un

0.628% de calorías.

El alcohol como energético aumenta las calorías en 28.05. Cabe mencionar que hoy en

día, diversos estudios realizados demuestran algunos beneficios nutricionales ya que por

cada 100g de pulque se tienen 28.63- 43 calorías (dependiendo el autor) , rango bajo que

puede ser superado por otros alimentos de origen vegetal o animal; 4g de proteínas, 6.1g

de carbohidratos, así como vitamina C, complejo B (debido a contenido de numerosas

levaduras) y una gran cantidad de triptófano (aminoácido necesario para el crecimiento de

9

los bebés y el balance de nitrógeno en los adultos), entre otros aminoácidos libres cíclicos

y alifáticos. No contiene grasa, ni fibra, ni colesterol.

En el pulque intervienen en forma básica los mismos principios alimenticios de la leche y

de la carne: tiene buena proporción de proteínas, del complejo B, y de otra vitaminas y

sales minerales. Además de su poder nutritivo, es energético por su contenido de alcohol.

Produce más energía que la cerveza, la sidra y los vinos blancos o tintos. (Godoy, 2003)

10

2. ANÁLISIS E INVESTIGACIÓN DE MERCADO

Este es también llamado estudio de mercado, y consiste básicamente en la determinación

y cuantificación de la demanda y oferta, el análisis de precios y el estudio de

comercialización. En el caso del desarrollo del pulque enlatado se emplearon fuentes

secundarias (bases de datos e inferencia), para establecer la Demanda Potencial

Insatisfecha (DPI) que al final ayudará para determinar la demanda a cubrir y con ello la

capacidad de la planta que se desea instalar.

2.1. ANÁLISIS DE LA DEMANDA

La demanda se puede definir de acuerdo a Baca (2006), como la cantidad de bienes y

servicios que el mercado requiere o solicita para buscar la satisfacción de una necesidad

específica a un precio determinado y un determinado periodo de tiempo.

A continuación se determinan los principales consumidores existentes a nivel nacional, así

como internacional y su proyección.

2.1.1. Consumidores o compradores potenciales a nivel nacional, regional o

local.

Al ser el pulque una bebida alcohólica se seleccionarían consumidores con una edad

superior a los 18 años, sin embargo en México la edad de consumo inicia desde los 15

años, por tanto aún cuando no sea licita la venta, el consumo es decisión del cliente, por

tanto se consideran como consumidores potenciales a nivel nacional, así mismo no se

considera el sexo, ya que en los últimos años el consumo de alcohol en zonas urbanas de

México indica que las mujeres consumen valores similares de alcohol que los hombres.

11

2.1.2. Exportación e importación.

El comercio del pulque enlatado en México esta mayormente destinado a la exportación

a países europeos como Alemania y Ucrania a los cuales en la actualidad se manda el

90% de la producción de pulque en México, sin embargo para este proyecto se busca un

mercado meramente nacional para aumentar su consumo y difusión en el país,

asegurando la tradición de consumo de este tipo de bebidas tradicionales indígenas.

2.1.3. Proyección de la demanda.

Estudios realizados por la Organización Mundial de la Salud (2011), indican el consumo

de alcohol per cápita mayor a 15 años en México (70% de la población), donde

solamente el 1% corresponde a bebidas fermentadas, como lo es el pulque. Por ellos, se

multiplicó este consumo por el 70% de la población en cada uno de los años (INEGI,

2010) que se conocen, como se muestra en la Cuadro 1:

Cuadro 1. Consumo de pulque en México (Demanda).

AÑO

CONSUMO PER

CAPITA

Litros

NÚMERO DE

HABITANTES

(millones)

70% DE LA

POBLACIÓN

(millones)

CONSUMO TOTAL

(millones de litros)

1950 0.75 25.8 18.06 13.545

1960 0.75 34.9 24.43 18.3225

1970 1 48.2 33.74 33.74

1980 1.25 66.8 46.76 58.45

1990 1.25 81.2 56.84 71.05

No se considero la demanda en otros países, ya que la que existe a nivel nacional es muy alta.

Se procedió a obtener el modelo que mejor se ajusta de acuerdo al consumo en años

anteriores (véase Cuadro 1); siendo este ajuste de manera exponencial, véase figura 1.

12

Figura 1. Consumo de pulque en México en los últimos años (Demanda).

Finalmente se proyectó la demanda para los años subsecuentes (2000 y 2010) como se

muestra en la Cuadro 2, a partir del ajuste de acuerdo a la figura anterior.

Cuadro 2. Demanda proyectada del pulque.

AÑO DEMANDA PROYECTADA


2000 133.95

2010 209.45

2020 327.50

2.2. ANÁLISIS DE LA OFERTA

De acuerdo a Baca (2006), se define a la oferta como la cantidad de bienes y servicios

que un cierto número de oferentes (productores) están dispuestos a poner a disposición

del mercado a un precio determinado en cierto periodo de tiempo.

Es por ello que es importante determinar y analizar la oferta, conocida como competencia,

para poder establecer los factores que pueden ayudar para tener un producto diferente o

a la vanguardia, para poder ser competitivo frente al mercado.

y = 2E-37e0.0447x R² = 0.9759

0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

1940 1950 1960 1970 1980 1990 2000

Co

nsu

mo

(m

illo

ne

s d

e li

tro

s)

Años

13

2.2.1. Productores o competidores nacionales, regionales o locales.

Es necesario establecer los competidores existentes para el pulque enlatado, teniendo

entre los más destacados los mostrados en la Cuadro 3.

Cuadro 3. Principales compañías productoras de pulque enlatado o embotellado en México.

COMPAÑIA MARCA DIRECCIÓN TELÉFONO

Torre Grande Hacienda 1881

Sur 5307 Altos Col.

San Manuel, Puebla,

Puebla

5233 1473

Puliqui Cool Pasion

Río Guadalquivir No.

29 Col. Cuahtémoc,

México, D.F.

5525 0404

Pulquemex La lucha Hidalgo, Hidalgo ---

Néctar del Razo Néctar del Razo Atlixco, Puebla ---

(Romero, 2009)

Cabe mencionar que Torre Grande es un corporativo, creado por la familia del Razo y

cuenta con la empresa Néctar del Razo.

2.2.2. Capacidad de la oferta.

Las empresas que producen pulque enlatado o embollado en la actualidad tienen la

producción observada en la Cuadro 4, donde gran porcentaje de este es exportado a

países como Estados Unidos, Ucrania y otros.

Cuadro 4. Producción de pulque enlatado o embotellado por otras compañías.

COMPAÑIA PRODUCCIÓN

Torre Grande 300 mil latas por mes

Poliqhui 800 mil botellas*

Pulquemex 250 mil cajas de pulque*

Néctar del Razo 300 mil latas por mes*

*No se especifica la cantidad de producto por tiempo (BANCOMEX, 2007)

14

2.2.3. Calidad, precio y condiciones de venta de los productos ofertados en

el mercado.

Por otra parte dichas compañías manejan ciertos productos, estrategias y formas de

venta, contra las que se tendrá que competir, es por ello que en la Cuadro 5; se muestran

todos estos aspectos, para considerarlos más adelante en el apartado de estrategia de

negocio.

Cuadro 5. Características de los productos ofrecidos por la competencia a nivel nacional.

COMPAÑÍA PRESENTACIONES ESTRATEGIA DE

VENTA VENTA

Torre Grande

(Hacienda 1881)

Latas de aluminio

(335 mL)

Natural, coco-piña,

maracuyá, fresa,

mango y limón

100 % natural, sin

conservadores

Contacto directo con

el productor

Puliqui

(Cool Pasion)

Botellas de vidrio

(160 mL)

Natural, mango,

coco y guayaba

Pulque sabor natural

con a combinación

de azúcar, listo para

disfrutarse frío


el productor o de

venta en

supermercados

como Bodega

Aurrera, Comercial

Mexica, Chedraui,

Superama y Oxxo

Pulquemex

(La lucha)

Botellas de vidrio y

latas de aluminio

(355 mL)

Natural y piña-coco

100% natural (sin

conservadores)

Inocuo, alto

contenido de

vitaminas, minerales

y nutrientes;

cumplimiento con la

legislación nacional y

americana


el productor o de

venta en

supermercados

como Bodega

Aurrera, Comercial

Mexica, Chedraui y

Oxxo

Néctar del Razo

(Néctar del razo)

Latas de aluminio

(340 mL)

Natural, coco.piña,

fresa, limón y

maracuyá

100 % natural, sin

conservadores


el productor

(Hacienda 1881, 2012; Pulque Poliqui, 2012; La lucha, 2012)

Los precios en general van de 12 a 15 pesos por lata o botella, por lo que el de nuestro

producto debe encontrarse entre estos rangos para poder competir con estos productos

ya existentes.

15

2.2.4. Exportación e importación.

Como se mencionó anteriormente estas empresas exportan principalmente el pulque

enlatado o envasado, mostrando en la Cuadro 6 las cantidades que manejan estas.

Cuadro 6. Capacidad de exportación de pulque enlatado por otras compañías.

COMPAÑIA EXPORTACIÓN AL EXTRANJERO

Torre Grande 270 mil latas por mes

Poliqhui 50 mil botellas mensuales a China y 150 mil

botellas a E.U.A

Pulquemex Principalmente a E.U.A

Néctar del Razo Canadá. E.U.A., Colombia e Inglaterra

(BANCOMEX, 2007)

No existe importación de este tipo de producto.

2.2.5. Proyección de la oferta.

La producción nacional de pulque, se desarrolló de la siguiente manera en los últimos

años:

Cuadro 7. Producción de pulque en México (Oferta).

AÑO PRODUCCION (millones de

litros)

1993 14.59070016

1994 16.34158422

1995 18.30257434

1996 20.49888322

1997 22.95874922

(Olvera, 2005)

Se ajusta al mejor modelo los datos observados en la Cuadro 7, para poder realizar

posteriormente la proyección de la oferta, siendo el mejor ajuste el de tipo lineal; teniendo

lo siguiente:

16

Figura 2. Producción de pulque en México (Oferta).

Empleando el ajuste mostrado en la figura 2, se tiene que la proyección de la oferta de

pulque en México en los próximos años será de:

Cuadro 8. Oferta proyectada para la producción de pulque en México.

AÑO

OFERTA

PROYECTADA


2000 28.9

2010 49.793

2020 70.686

2.3. DISPONIBILIDAD DE MATERIAS PRIMAS, INSUMOS,

REFACCIONES, ETC.

Disponibilidad de materias primas

AGUAMIEL

El pulque se extrae de diferentes especies de maguey, siendo las principales: A.

atrovirens Kawr, A. salmiana, A. mapisaga, aunque también se explotan otras especies

como el A. americana, A. marmorata, el A. inaequidens y el A. hookeri. Dichas especies

de maguey se encuentran ampliamente distribuidas en los estados de México, Tlaxcala,

Hidalgo y Puebla.

y = 2.0893x - 4149.7 R² = 0.9955

14

15

16

17

18

19

20

21

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23

24

1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998

Pro

du

cció

n (

mill

on

es

de

litr

os)

Años

17

Dado que el 100% de aguamiel que ingresa al biorreactor enchaquetado es el 100% de

producto terminado, se necesita como materia prima, la misma cantidad que se desea

producir de pulque anualmente, es decir, 2 568 200 litros de aguamiel.

En el país se cuenta con diversas superficies sembradas y cosechadas, sin embargo,

aproximadamente solo el 10% de dicha superficie sembrada es cosechada cada año, este

comportamiento se debe a que el ciclo productivo de las Agaváceas dura

aproximadamente de 6 a10 años en promedio, por lo que en un misma área de cultivo

existen agaváceas de diferentes años.

En cuanto a la producción; la tendencia durante el periodo 2000–2008 fue a la alza,

disminuyendo en este rubro en el año 2009, reportándose una tasa de crecimiento media

anual (TCMA) de 5.8% durante el periodo 2000–2010.

A continuación se muestra el total de la producción obtenida en México para Agaváceas

(Agave spp.) durante el periodo 2000–2010.

Figura 3. Datos estadísticos de producción de Agaváceas en México durante el periodo 2000-2010.

Fuente: SIAP, 2012

Sin embargo, de tomarse constante la TCMA se observa que la disponibilidad en el

mercado crecerá respecto al tiempo, es decir, habrá una oferta considerable de la materia

prima, lo cual, disminuirá costos.

Cabe mencionar que cada hectárea sembrada proporciona 21,600 litros de aguamiel

anualmente.

18

INÓCULO

Asimismo otra materia prima fundamental para la producción de pulque es el inóculo,

formado por diversos microorganismos. Dichos microorganismos se obtendrán por

Grupo Biotecnic S.A. de C.V. y por importación de un laboratorio español (Microkit) con

los siguientes códigos:

Saccharomyces cerevisiae (CECT1170)

Zymomonas mobilis (ATCC98541)

Lactobacillus acidophilus (ATCC4356)

Leuconostoc mesenteroides (ATCC 19254)

Dichos proveedores se encuentran en Montiel No. 233, Lindavista, Gustavo A. Madero,

México y en Apartado de Correos No. 44, Valdemorillo, Madrid, España,

respectivamente.

SABORIZANTE

Este será adicionado para brindarle sabor al aguamiel, es decir, generar los curados; la

empresa manejara dos sabores coco y fresa, siendo el proveedor “Castells”, ubicado en

Oriente 170 No.36 Col. Moctezuma 2ª Sección, Venustiano Carranza, México.

Insumos

Agua

Vapor sobresaturado

Electricidad

Refacciones

Placas y marcos de doble alimentación y doble descarga

Placas de polipropileno.

Sensores de temperatura

Sensores de acidez

Sensores de glucosa

Compresor

Manómetros

Banda Transportadora termorresistente

19

Las placas intercambiadoras de calor de acero inoxidable AISI 304

/ 316 o con un grosor de 0,6mm,

Juntas con bastidores higiénicos.

Servomotor

Bombas peristálticas

Rotámetros

Software y hardware para registrar: temperatura, pH, oxígeno

disuelto, R.P.M..

2.4. DETERMINACIÓN DE LA DEMADA POTENCIAL

INSATISFECHA (DPI)

La obtención de la DPI, permite observar la cantidad de producto que aun puede

ofrecerse a los consumidores ya que el producto existente no cubre en su totalidad los

requerimientos del mercado, esto siempre y cuando se observe crecimiento.

Cuadro 9. Demanda Potencial Insatisfecha de pulque en México.

AÑO

DEMANDA

PROYECTADA


OFERTA

PROYECTADA


DEMANDA POTENCIAL

INSATISFECHA

(DPI) (millones de litros)

2000 133.95 28.9 105.05

2010 209.45 49.79 159.66

2020 327.50 70.69 256.82

2.4.1. Determinación de porcentaje a cubrir con el proyecto de la demanda

potencial insatisfecha.

Se considera la DPI del 2020, debido a que la proyección es la posterior al año en que

nos encontramos, consideramos cubrir la DPI en un 1%, ya que únicamente tendremos

como mercado principal la zona centro del país y principalmente irá dirigido a jóvenes

entre 18 y 25 años, ya que en las últimas décadas se han interesado más en el consumo

de este tipo de bebidas.

20

Considerando que la planta estará en funcionamiento 349 días, con dos turnos de 8 hrs.

cada uno, tendremos:

Producción anual = 2.56 millones de litros =2 568 200 litros

Si el contenido de nuestras latas es de 350 mL, se producirían 7 337 714 latas

anualmente; siendo al día 21025 latas; y por hora 2628 latas.

21

3. ESTRATEGIA DEL NEGOCIO

En este punto se definirá todo lo correspondiente al producto (clasificación, lema, logotipo,

etc.); así como la manera y medios de comercialización del mismo, basándose en el

empleo de la mercadotecnia.

3.1. DEFINICIÓN DEL PRODUCTO

Se elaborará una bebida alcohólica fermentada denominada “pulque” en presentaciones

de 350 mL en envases de aluminio (latas); partiendo de él aguamiel que es el jugo que se

obtiene mediante el raspado previo del cajete o cavidad central del maguey pulquero

(principalmente agave A. atrovirens), esta materia prima debe tener una concentración de

8-12 g de glucosa/ 100 mL. Posteriormente se inoculara con S. cerevisiae, Z. mobilis,

Lactobacillus spp y L. mesenteroides; para llevarse a cabo una fermentación de 48-72 h,

con una temperatura de 20-25 °C; después se efectuará una maduración de 24-48 h.

Finalmente se envasará y pasteurizará a 60°C. Teniendo con ello como producto final una

bebida fermentada con un color blanco para el caso del pulque natural, con sabor y olor

característicos.

En el caso de los curados, se agregará un paso de mezclado del saborizante antes de

envasarse y pasteurizarse, estos tendrán el color, sabor y olor característicos

dependiendo del sabor que se trate, los sabores a manejar son coco y fresa.

Para regular y asegurar la calidad de nuestro producto, se emplearan las siguientes

normas:

NMX-V-022-1972. AGUAMIEL; para el control de la materia prima.

NMX-V-037-1972. PULQUE MANEJADO A GRANEL; para el control del producto

terminado.

NOM-142-SSA1-1995. BIENES Y SERVICIOS. BEBIDAS ALCOHOLICAS.

ESPECIFICACIONES SANITARIAS. ETIQUETADO SANITARIO Y COMERCIAL.

22

Descripción del envase.

La etiqueta es la parte del producto que contiene la información escrita sobre el articulo;

una etiqueta puede ser de embalaje o simplemente adherida directamente al producto. En

este caso la etiqueta se encuentra directamente en la lata.

El objetivo de la etiqueta es identificar el producto para distinguirlo de los demás y

proporcionar información acerca de él para que tanto el vendedor como el consumidor

conozcan la calidad y servicio del mismo.

De acuerdo a la Norma Oficial Mexicana NOM-050-SCFI-2004, INFORMACION

COMERCIAL-ETIQUETADO

La etiqueta para nuestro producto envasado debe contener: el nombre de la marca y

logotipo, nombre y denominación genérica del producto, contenido neto y grados de

alcohol, Cuadro de información nutrimental del producto, nombre y datos de la empresa,

leyenda de “100% natural”, y “el abuso en el consumo de este producto es nocivo para la

salud”, especificaciones para el reciclado de la lata, instrucciones para su uso y código de

barras.

Tomando en cuenta las anteriores consideraciones la etiqueta para el pulque queda de la

siguiente forma:

Figura 4. Diseño del envase y su etiqueta.

23

Características de la lata

La lata debe cumplir con ciertos requisitos establecidos en la Norma Oficial Mexicana

NOM-002-SSA1-1993. Referente a la salud, medio ambiente, bienes y servicios.

Lamina de aluminio con unido con soldadura eléctrica.

3.2. NATURALEZA Y USOS DEL PRODUCTO

El pulque se puede consumir en manera natural o de diferentes sabores, este se clasifica

en un producto perecedero por tratarse de un alimento fresco envasado. Es una bebida

que no necesariamente es básica dentro de la alimentación aunque contiene altas

propiedades nutritivas, su compra, no necesariamente se planea. Se adquiere por

comparación con otras bebidas alcohólicas, producto homogéneo por su sabor

presentación y precio. Por otra parte puede considerarse un producto de consumo final.

3.3. PLAN DE MERCADOTÉCNIA

Este plan permitirá la introducción al mercado de manera impactante y estratégica, es por

ello que se tomará a la mercadotecnia como base fundamental, teniendo como principales

objetivos:

Figura 5. Muestra de la lata de aluminio.

24

Dar a conocer el producto.

Dar a conocer la empresa.

Atraer al consumidor potencial.

Para llevar a cabo el planteamiento y operación del plan, se tomó en cuenta la estrategia

de marketing o también denominada las 4 P´s de la mercadotecnia que son:

Producto: Con anterioridad se ha dado su descripción, diseño y etiqueta

correspondiente.

Precio: Este oscilará entre 12 y 14 pesos; que a comparación con la competencia

que es de 12 a 15 pesos nos encontramos en un rango considerable para su venta

y compra.

Plaza: El consumidor potencial son jóvenes de la zona centro del país entre 18 y

25 años.

Promoción: Nuestra primera fuente de publicidad serán volantes y muestras gratis

en supermercados, así como el uso del internet y redes sociales. A largo plazo,

podría escalarse al empleo de otros medios de comunicación como lo son el

periódico, la radio y la televisión.

3.4. CANALES DE DISTRIBUCIÓN Y VENTA.

La venta de las latas de pulque se llevara a cabo mediante acuerdos con cadenas de

supermercados, tiendas (abarrotes y vinaterías) y bares, lo cual permitirá una mayor

difusión de estas debido a la masividad con la que se presentaría al público en general,

para poder asegurar esto se requerirán de campañas publicitarias mencionando sus

beneficios y siendo anunciadas por personalidades del medio que generen mayor poder

de consumo.

Los acuerdos con los supermercados y tiendas aseguran que el pulque esté al alcance de

cualquier persona sin importar su condición social.

25

4. ORGANIZACIÓN Y ADMINISTRACIÓN

En este apartado se definirá la razón social, la descripción general de la microempresa y

su estructura organizativa.

4.1. Descripción general de la empresa.

ISTAK S.A. de C.V. es una empresa productora de pulque enlatado de sabor, cuyas

siglas significan que se trata de una sociedad anónima de capital variable.

El término de sociedad anónima da a entender que la responsabilidad de los accionistas

es limitada al monto de sus aportaciones y el capital social está representado por

acciones, cuyo valor es determinado por los socios.

Mientras que el término capital variable implica que los accionistas separan una parte del

capital social que será fija, mientras que otra parte será variable y podrá incrementarse o

disminuirse según convenga a los intereses de la sociedad.

4.2. Misión.

En ISTAK tenemos por misión el brindar a nuestros consumidores productos de la más

alta calidad, elaborados principalmente con productos naturales.

4.3. Visión.

Ser una empresa líder en el rubro de las bebidas fermentadas siempre con miras a la

expansión, brindando un ambiente de trabajo amistoso y sobre todo satisfacer a nuestros

clientes con nuestros productos.

4.4. Filosofía.

Trabajamos bajo el concepto de mejora continua, nunca escatimando recursos para poder

brindar productos de calidad, siempre buscando la confianza y preferencia de nuestros

clientes.

26

4.5. Valores

Calidad Superior: Ser los mejores en todo lo que hacemos y somos.

Confianza y transparencia: Compromiso con nuestro entorno, actuando honestamente.

Respeto: Reconocer la dignidad y los derechos propios y de las demás personas.

Servicio: Brindar atención oportuna con eficiencia y amabilidad a nuestros clientes

internos y externos.

Superación: Mejorar lo que hacemos, incluso lo que hacemos bien.

Orientación al cliente: Conocer las necesidades del cliente mediante una comunicación

continua.

4.6. Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas

(FODA). Cuadro 10. Análisis FODA de la empresa.

FORTALEZAS OPORTUNIDADES

- El producto es de alta calidad y ofrecerá al consumidor características organolépticas únicas, debido a que el pulque se elaborará adaptando el proceso artesanal a nivel industrial.

- Precio de venta accesible, adecuado a nuestro mercado objetivo.

- Personal capaz y altamente entrenado en el proceso de elaboración del pulque.

- Localización de la planta adecuada, que permite optimizar tiempos de traslado y distribución tanto de producto como de materia prima.

- La empresa ayuda a conservar y salvar las tradiciones de México.

- Posibilidad de expansión de la línea de productos, lanzando nuevos sabores y diferentes presentaciones del producto.

- Nuestra empresa puede buscar exportar el producto.

- Lograr rescatar la tradición del pulque promoviendo su valor nutrimental y beneficios.

DEBILIDADES AMENAZAS

- Dificultad para que los socios logren cubrir el monto total de la inversión.

- Como empresa nueva, debemos competir con empresas ya establecidas.

- Nuestra producción se ve condicionada por la producción de aguamiel.

- El consumo del pulque es inferior al

consumo del tequila y cerveza, es decir, muy poca gente lo consume.

- El pulque es catalogada como una bebida alcohólica para la clase social baja.

- Existe muchos mitos y críticas negativas acerca del pulque.

- Economía inestable y el costo de las materias primas tiende a subir.

27

4.7. Organigrama.

Figura 6. Organigrama de la empresa ISTAK S.A. de C.V.

4.7.1. Descripción de actividades y responsabilidades.

Gerente General

Es la máxima autoridad de la empresa, toma las decisiones que fijan el rumbo de la

empresa, establece las estrategias, objetivos y metas de la empresa, en conjunto con los

demás gerentes y jefes planea, dirige y controla las actividades de la empresa, es el

responsable de las operaciones y resultados del desempeño organizacional, es quien

lidera a la empresa al éxito. Se encarga de dirigir, supervisar y aprobar las actividades

que realizan las diferentes áreas de la empresa, como son:

- Presupuesto general y por departamento, así como gastos.

- Compras de materias primas y consumibles de cada área.

- Procesos de recursos humanos, nuevas contrataciones, aumentos, costo de mano

de obra, capacitaciones, etc.

28

Gerente administrativo

Se encarga de dirigir, organizar y controlar el departamento de ventas, de compras, de

contabilidad, de recursos humanos, así como establecer contacto con el asesor legal de la

empresa.

Es el responsable inmediato de dichas áreas, y de que estas cumplas sus objetivos.

Mantiene estrecha comunicación con el área de almacén, de calidad y de producción.

También se encarga de la publicidad de la empresa en conjunto con el área de ventas.

Contador

Es quien se encarga de llevar un control y evaluación de la situación financiera y contable

de la empresa, realiza informes, garantiza que la empresa tenga solvencia, asigna los

presupuestos a cada departamento, registra cada movimiento de caja (ingresos y gastos),

realiza auditorías, se asegura que la empresa cumpla con la legislación gubernamental,

pago de impuestos y a proveedores,

Encargado de compras

Responsable de organizar y realizar la compra de las materias primas, insumos y demás

consumibles que requiera la empresa para su operación y funcionamiento. Mantiene

contacto directo con los proveedores. Se encarga de realizar pedidos, puntos de re-orden,

debe mantener estrecha comunicación con el área de almacén, ventas, y producción con

el objetivo de poder hacer frente a la demanda.

Jefe de ventas

Se encarga de dirigir, organizar y controlar el departamento de ventas, por lo que es quien

prepara planes y presupuestos de ventas y publicidad, planifica las acciones de ventas

considerando los recursos necesarios y disponibles para llevar a cabo dichos planes,

establece metas y objetivos, calcula la demanda y pronostica las ventas de lo cual

depende la compra de materia prima, el pago a proveedores, determina el tamaño y la

estructura de la fuerza de ventas, capacita a los vendedores, delimita el territorio,

29

establece cuotas de ventas y evalúa el desempeño. Se encarga de establecer las rutas de

distribución, de diseñar la publicidad y promoción.

Vendedores

Son quienes realizan el contacto y toman pedidos con los clientes ya existentes y buscan

nuevos clientes, colaboran en la elaboración de la publicidad y se encargan de garantizar

que esta sea efectiva.

Choferes

Se encargan de transportar el producto de la planta de producción al destino que el cliente

haya solicitado, en tiempo y forma. Se aseguran de mantener los medios de transporte y

patio de descarga (coches, camionetas, etc.) limpios y en buenas condiciones.

Asesor legal

Persona externa que se contrata por horas para que asesore a la empresa en cuestiones

legales y licitaciones, con el objetivo de garantizar que la empresa opere en cumplimiento

de la legislación Mexicana.

Encargado de recursos humanos

Se encarga de la contratación y capacitación de los empleados, de establecer y hacer

cumplir un reglamento para los empleados, de llevar un control de las jornadas laborales y

pagos de nómina.

Jefe de mantenimiento

Su función consiste en garantizar que la maquinaria de la planta esté en condiciones

adecuadas de operación, de dar mantenimiento preventivo y correctivo a los equipos con

el objetivo de que la eficiencia de producción de la empresa sea la que se desea.

Jefe de almacén

Se encarga de llevar un inventario de todos los insumos que se tengan en almacén,

planear en conjunto con el área de compras los puntos de re-orden de cada materia

prima, de asegurar que el consumo y uso de estas sea el adecuado y en conjunto con el

área de calidad verifica que todo aquello que ingrese al almacén cumpla con los

requisitos.

30

Almacenista

Ayuda a mantener en orden y limpieza el almacén, en la descarga de los insumos que se

compran y a llevar un registro del inventario.

Jefe de control de calidad

Se encarga de asegurar que el producto final cumpla con las especificaciones que el

cliente solicito, para lo cual verifica la calidad de las materias primas e demás insumos,

asegura que las instalaciones de la planta y operadores se encuentren conforme las

buenas prácticas de manufactura, que los equipos operen de acuerdo a las condiciones

establecidas, que la producción cumpla con las especificaciones de calidad y de no ser

así da aviso al jefe de producción. Elabora certificados de calidad, registra e informa las

no conformidades.

Analistas

Forman parte del área de calidad, se encargan de realizar los análisis y pruebas de

control de calidad de las materias primas y producto terminado. Dan reporte de sus

resultados.

Jefe de producción

Es quien lleva un control y dirige el área de producción, establece condiciones de

operación de los equipos, asigna tareas a los operarios y ayudantes, planifica los tiempos

de operación y limpieza para lograr la producción que establece el departamento de

ventas.

Supervisor de producción

Se encarga de asegurar que los equipos estén funcionando correctamente y de no ser así

dar aviso al área de mantenimiento, que los operarios trabajen como es debido en tiempo

y forma, y en conjunto con el área de calidad asegurar el producto cumpla con las

especificaciones del cliente.

Operarios

Son quienes operan los equipos y maquinaria, mantienen limpias sus áreas de trabajo,

cumplen las buenas prácticas de manufactura, se encargan de que el proceso se lleve a

cabo.

31

Ayudantes

Dependiendo el área son las actividades que realizan, pero básicamente son auxiliares

que están de apoyo para realizar las tareas.

4.8. Conformación jurídica.

Nuestra empresa se conformará bajo un régimen de sociedad mercantil para poder reunir

una mayor cantidad de capital para desarrollar negocios, además de gozar del beneficio

de la responsabilidad limitada.

De acuerdo al código civil una sociedad mercantil se define como “un contrato en que dos

o más personas estipulan poner algo en común con la mira de repartir entre sí los

beneficios que de ello provengan“. De igual forma, se le conoce como una institución; es

decir, como una agrupación de personas vinculadas con el fin de colaborar con una

determinada idea de bien común que cuenta con personalidad jurídica para tal fin.

Una sociedad mercantil, se crea para realizar actividades de comercio. Necesariamente

involucran la transacción comercial derivada de una compra-venta. Son reguladas por la

Ley General de Sociedades Mercantiles.

Específicamente, una sociedad mercantil:

comparte el propósito de obtener ganancias a través de actos lucrativos

comerciales (lo cual lo diferencia de una sociedad civil),

comparte la contribución a las pérdidas por riesgo de negocio entre todos los

socios,

necesita que cada socio aporte una contribución patrimonial, ya sea de capital,

bienes o trabajo,

requiere de una transacción comercial de una compraventa.

Nuestra empresa será una sociedad mercantil del tipo Sociedad Anónima (S.A.), la cual

se caracteriza porque su capital está representado por acciones nominativas; sus socios

están obligados al monto de sus acciones, ya sea en efectivo o en especie; y los

administradores tienen responsabilidad ilimitada. Los accionistas no responden con su

patrimonio personal de las deudas de la sociedad, sino únicamente hasta la cantidad

máxima del capital aportado.

32

El mínimo de capital es de cincuenta mil pesos. Las reservas, es decir dinero en efectivo)

representan 5% de las utilidades anuales hasta reunir 20% del capital social fijo. Existe un

mínimo de dos socios y no tiene limitaciones en el número de socios. Su duración puede

ser de 1 a 99 años. Estas sociedades pueden ser cerradas o abiertas, es decir, pueden

hacer oferta pública de acciones.

Por otra parte, será necesario realizar los siguientes trámites legales para la empresa

ISTAK S.A de C.V, entre ellos se encuentran:

Solicitud ante la Secretaría de Relaciones Exteriores (SRE)

Aviso Notarial a la Secretaría de Relaciones Exteriores.

Inscripción ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

Registro de patente del producto.

Inscripción ante la Tesorería General del Estado

Solicitud de Uso de Suelo y Edificación ante el Municipio

Inscripción ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y el Instituto del

Fondo Nacional para la Vivienda de los Trabajadores (INFONAVIT)

Inscripción de la Comisión Mixta de Seguridad e Higiene ante la Secretaría del

Trabajo.

Inscripción de la Comisión Mixta de Capacitación y Adiestramiento ante la

Secretaría

Registro en el Sistema de Información Empresarial Mexicano (SIEM)

Manifestación de Impacto Ambiental.

Para ver con mayor detalle lo relacionado a cada trámite ir al anexo 1.

33

5. ASPECTOS ECONÓMICOS – FINANCIEROS

5.1. CUANTIFICACIÓN DE INVERSIONES

Como activos fijos se consideran todos los bienes tangibles y como diferidos todos los

intangibles como software o pólizas de garantía.

Cuadro 11. Activo y diferido para la planta de producción de pulque.

CONCEPTO IMPORTE

ACTIVO FIJO

Maquinaria y equipo 17,389,200.00

Mobiliario y equipo de oficina 47,600.00

Equipo de transporte 870,000.00

Equipo cómputo 120,000.00

Obra civil 640,000.00

Total 19,066,800.00

ACTIVO DIFERIDO

Proyecto 250,000.00

Gastos legales 640,000.00

Seguros 75,000.00

Manifestación de impacto ambiental

25,000.00

Gastos pre operativos 100,000.00

Software 300,000.00

Maniobras y mov. De maquinaria 70,000.00

Contingencia 150,000.00

Total 1,610,000.00

ACTIVO FIJO+DIFERIDO 20,676,800.00

En el anexo 4, se especifica a que corresponden cada uno de los conceptos antes

mencionados.

34

5.2. FACTIBILIDAD TÉCNICA

Se describe el proceso para la producción de pulque y curados enlatados, analizando con

ello el número de equipos, tipo y capacidad de cada uno de ellos de acuerdo a la

demanda que se desea cubrir; llevando a cabo con ello los balances de materia y calor

del proceso.

A partir de esto a su vez se determina la cantidad de materias primas, insumos y

servicios, que influirán más adelante en la parte económica y financiera del proyecto.

5.2.1. Tamaño de la planta

Factor de servicio

Como primer paso se determinan los días a no laborar como se muestra a continuación:

- 7 días de descanso por ley (1° de Enero, 5 de Febrero, 21 de marzo, 1° de Mayo,

16 de Septiembre, 20 de noviembre, 25 de Diciembre)

- 6 días por costumbre (3 días de semana santa, 2° de Noviembre,12 de Diciembre,

24 de Diciembre (medio día), 31 de Diciembre (medio día) )

- 3 Días de arranque y paro.

Debido a que la planta maneja fermentaciones en serie no se pueden dar otros días de

descanso, sin embargo se propone una rotación de turnos para que los empleados no

tengan un elevado grado de estrés que pudiese afectar a su desempeño laboral.

Restando los días de descanso antes mencionados en la planta se laborarán 349 días,

por tanto el factor de servicio de la planta será:

Determinación de la capacidad de producción

Al conocer los días laborables se puede determinar la capacidad de la planta:

- 2 568 200 L/año = 2 568.2 m3/año

- 7358.73 L/ día = 7. 35 m3/día

- Si la presentación de las latas es de 350 mL se producirán 611477 Latas/mes =

21025 Latas/día

- Si se laboran 2 turnos de 8 horas cada uno se producirán 1314 latas/hora

35

Productividad

Para que un maguey alcance la madurez y comience a producir aguamiel requiere una

edad de 8 años.

Durante los primeros días la producción de aguamiel es escasa, pero va aumentando

hasta llegar a alrededor de cinco litros al día; después se inicia un descenso en la

cantidad de líquido hasta que la planta muere. El periodo productivo dura entre noventa y

ciento veinte días. Durante este tiempo se puede obtener de cada maguey entre 270 y

420 litros de aguamiel e inclusive de 500 a 1000 litros de acuerdo a la literatura.

5.2.2. Localización de la planta

Macro localización

Para considerar la localización de la empresa ISTAK, S.A de C.V., se consideraron los

siguientes estados: Hidalgo, Puebla y Tlaxcala, teniendo en cuenta factores geográficos,

sociales y económicos, para ello se empleo el método de ponderación como se muestra

en la Cuadro 12.

Cuadro 12. Ponderación de las zonas seleccionadas para la localización de la planta.

Nota: Los datos empleados calificar se encuentran en el anexo 2.

HIDALGO PUEBLA TLAXCALA

Factores

Peso

Calificación

Calificación

ponderada

Calificación

Calificación

ponderada

Calificación

Calificación

ponderada

Facilidad

gubernamental 0.25 7.0 1.75 5.0 1.25 8.0 2

Clima 0.10 8.5 0.85 8.3 0.83 6.5 0.65

Vías de

comunicación 0.15 7.5 1.125 7.0 1.05 7.3 1.095

Disponibilidad

de mano de

obra

0.15 7.5 1.125 8.0 1.2 6.5 0.975

Disponibilidad

de materia

prima

0.35 8.8 3.08 8.5 2.975 8.0 2.8

TOTAL 1.00 7.93 6.36 7.52

36

De acuerdo a los factores analizados en la matriz de ponderación para la ubicación de la

planta, de cada estado se observa que el estado para la ubicación de la planta es Hidalgo.

Micro localización

La empresa se ubicará en el Parque Industrial la Reforma, en Mineral de la Reforma,

Pachuca Hidalgo; cuya dirección es Km. 50 autopista Pachuca-Cd. Sahagun, Mineral de

la Reforma, Pachuca, Hgo.

La nave industrial cuenta con una superficie de 4000 m2, tiene una altura mínima en la

parte más baja de 8.50 m y 14.00 m en la parte más alta. Cuenta con agua potable, red

de drenaje sanitario y conexión a la red municipal, líneas telefónicas, energía eléctrica y

subestación, baños, oficinas, andenes de carga y descarga, patio de maniobras, área de

estacionamiento autos, sistema vs incendios con hidrantes, pisos de concreto de alta

resistencia y caseta de vigilancia.

En el Parque Industrial se encuentran empresas del giro de alimentos, bebidas,

construcción y distribución.

Figura 7. Microlocalización de la planta

37

Figura 8. Nave industrial vista desde el interior.

.

Figura 9. Nave industrial vista desde el exterior.

38

5.2.3. Ingeniería de proyecto

Diagrama de bloques

La siguiente figura muestra el diagrama de bloques de proceso para la producción del

pulque y curados enlatados, para el caso del primero de ellos se omite la etapa de

mezclado:

AGUA MIEL RECEPCIÓN

FILTRACIÓN

ESTANDARIZACIÓN

ALMACENAMIENTO

INOCULACIÓN

FERMENTACIÓN

MADURACIÓN

ENVASADO

PASTEURIZACIÓN

PASTEURIZACIÓNVAPOR VAPOR CONDENSADO

CULTIVO

AGUA CALIENTE AGUA DE ENFRIAMIENTO

VAPOR VAPOR CONDENSADO

AGUA CALIENTE AGUA DE ENFRIAMIENTO

Separar impurezas de gran tamaño como pedazos de maguey

4°C en tanques de con sistema de refrigeración

63 °C/ 30 minTanque agitado (calentamiento)

Intercambiador de placas (enfriamiento)

[ ]Glucosa=10 g/100 mL

S. cerevisiae, Z.mobilis, Lactobacillus spp y L. mesenteroides

25°C / 48 hBiorreactor enchaquetado

T ambiente / 24 h

60°C / 30 minPasteurizador de túnel

FILTRACIÓN

MEZCLADOSABORIZANTE

Figura 10. Diagrama de bloques para la producción de pulque enlatado.

39

Diagrama de flujo

1H-120

L-121

L-211

3

F-110

L-241

L-321

7

8 9H-410

M-140

F-230

R-310

F-420

J-510

E-520

Agua de enfriamiento

Agua condensada

Aire sanitizado

L-411

5

6

F-320

F-110

Carro tanque

L-121

Bomba

centrífuga

L-211

Bomba

centrífuga

H-120

Filtro prensa

M-140

Tanque de

estandarizado

L-241

Bomba

centrífuga

E-210

Pasteurizador

F-230

Tanque de

almacenamiento

R-310, A,B

Reactor

F-330, A

Tanque de

maduración

L-321/L-322

/L-323

Bomba

rotatoria

H-410

Filtro prensa

F-420

Tanque de

almacenamiento

J-510

Embotelladora

E-520

Pasteurizador de

túnel

25

18

60

Impurezas

Vapor

Agua de salida

Glucosa

E-240

L-141

2F-130

L-141

Bomba

centrífuga

4

F-130, A

Tanque de

enfriamiento

E-240

Calentador

(intercambiador

de placas)

25

63

44

Inóculo

E-220L-221

E-210

L-221

Bomba

centrífuga

E-220

Enfriador

(intercambiador

de placas)

L-411

Bomba

rotatoria

4

F-430

F-430

Tanque de

mezclado

L-431

Saborizante

* Variable a controlar: [] de Etanol

ACOTACIONES

Temperatura (°C)

Etapa Equipo principal Código del equipo

Calor cedido o retirado

( )

3 Tanque de

refrigeración F-130

5 Pasteurizador E-210

- E-220

E-240

6 Tanque de fermentación

enchaquetado

R-310

10 Pasteurizador continuo de latas

E-520

Cuadro de balance de materiales (m3/día)

Corriente 1 2 3 4 5 6 7 8 9

PULQUE (m^3/día) 7.37 7.37 7.36 7.36 7.36 7.36 7.36 7.36 7.36

SABORIZANTE - - - - - - 0.044 0.044 0.044 CUADRO DE DATOS

Instituto Politécnico Nacional

Unidad Profesional Interdisciplinaria De Biotecnología

Síntesis y análisis de bioprocesos

Elaboro: PYCD

40

Descripción detallada del proceso de producción

El proceso consta principalmente de 5 etapas:

1. Recepción y estandarizado del aguamiel.

2. Pasteurización del aguamiel.

3. Fermentación y maduración para obtener el pulque.

4. Tratamientos finales para estandarizar pulque y obtener los curados.

5. Envasado y pasteurización final.

Como se menciono anteriormente el primer paso es la recepción del aguamiel por medio

de carros tanque (F-110), el cual es filtrado (H-120) para eliminar impurezas de gran

tamaño como son restos de maguey e insectos, para ser almacenado en tanques

enchaquetados (F-130) a 4 °C. Posteriormente, se lleva a cabo una estandarización del

aguamiel M-140, ajustando la concentración de glucosa a 8-12 g de glucosa/ 100 mL.

Después, se realiza una pasteurización en un tanque agitado (E-210) (calentamiento,

63°C, 30 min) y un intercambiador de placas (E-220) (enfriamiento a 4°C), a continuación

se elevara su temperatura con un intercambiador de placas (E-240) a 25°C para ser

descargado en un tanque de fermentación (R-310) donde se inocula con cultivos puros de

S. cerevisiae y Z. mobilis para la fermentación alcohólica, Lactobacillus spp para la

fermentación láctica y L. mesenteroides como agente de viscosidad; después, se lleva a

cabo una fermentación de 48-72 h, con una temperatura de 20-25 °C, en la cual los

microorganismos transforman los azúcares en CO2 y etanol, además de realizar una

fermentación láctica y viscosa. La fermentación se realizará hasta alcanzar una

concentración de etanol de 4°. Posteriormente, se efectuará una maduración o reposo (F-

320) de 24-48 h a temperatura ambiente para lograr la sedimentación de algunas

partículas y madurar el sabor. Se procederá a una filtración (H-410) del producto para

eliminar el exceso de biomasa formada durante la fermentación y maduración.

Finalmente, se adicionara el sabor deseado en el caso de los curados, por medio de un

tanque agitado (F-430), posteriormente se envasará (J-510) en latas de aluminio de 350

ml y pasteurizará (E-520) para alargar su vida útil y evitar su deterioro en grandes túneles

de pasteurización que lanzan chorros de agua a diferentes temperaturas hasta alcanzar

los 60°C (pasteurizador en continuo).

41

Distribución de la planta

Esta tiene por objetivo adecuar todas las áreas para minimizar recorridos de materiales,

además de garantizar la seguridad y bienestar de los trabajadores.

Las áreas a considerar dentro de la empresa son:

1. Recepción de materia prima y laboratorios.

2. Almacén de aguamiel.

3. Almacén de sólidos

4. Almacén de material de envase

5. Estandarizado.

6. Pasteurización del aguamiel.

7. Fermentación y maduración del pulque.

8. Filtrado.

9. Mezclado, envasado, pasteurizado y embalaje del pulque enlatado.

10. Almacén de producto terminado.

11. Área de embarque (patio de maniobras)

12. Almacén de productos de limpieza.

13. Área del sistema CIP y servicios

14. Comedor

15. WC, lockers, regaderas.

16. Subestación eléctrica.

17. Oficinas

18. Tanque de glucosa.

Estas se distribuyeron empleando el método S.L.P (Sistematic Layout Plannig –

Planificación Racional de la Distribución de la Planta), donde se genera una matriz de

correlación (ver anexo 3).

42

Figura 11. Plano de distribución de la planta.

Largo total de la planta: 66 m Ancho total de la planta: 59 m

Área total: 3894 m2

1

8

18

43

5.3 FACTIBILIDAD ECONÓMICA

Este estudio de factibilidad permite determinar cuál es el costo total de la operación de la

planta (abarcando funciones como producción, administración y ventas), así como otros

factores que ayudarán a determinar la parte final y definitiva del proyecto (Baca, 2006).

5.3.1 MATRIZ DE COSTOS

Permite determinar los costos para la producción, administración y ventas, del proyecto,

para obtener finalmente el precio del producto, además de que permite calcular otros

factores que se mostrarán más adelante; esto se muestra en la Cuadro siguiente:

Cuadro 13. Matriz de costos para la producción de pulque enlatado.

CONCEPTO

IMPORTE MENSUAL ($)

IMPORTE POR PIEZA ($)

(+) Costo mano de obra 576,407.75 0.943

(+) Costo materia prima 1,395,390.51 2.282

(+) Costo insumos 14,904.00 0.024

(+) Costo indirecto 107,710.00 0.176

(+) Costo calidad 141,226.00 0.231

(+) Costo mantenimiento 136,180.00 0.223

(+) Costo depreciación 139,941.67 0.229

(+) Costo amortización 6,708.00 0.011

(=) COSTO DE PRODUCCIÓN 2,518,467.94 4.119

(+) Costo de administración 117,150.00 0.192

(+) Costo de ventas 498,788.93 0.816

(=) COSTO TOTAL DE OPERACIÓN 3,134,406.87 5.127

(+) Financiamiento 198,590.47 0.325

(+) Impuestos 1,253,762.75 2.050

(+) Utilidad deseada 2,750,423.55 4.498

(=) PRECIO DE VENTA 7,337,183.63 12.000

Nota: el procedimiento para los cálculos de los costos mostrados se encuentra en el anexo 4.

44

5.3.2 CAPITAL DE TRABAJO

Es denominado como capital de trabajo, a todo aquel dinero adicional a la inversión inicial

(activo fijo y diferido) para que comiencen las actividades de una empresa. Este está

constituido por el activo circulante y el pasivo circulante.

ACTIVO CIRCULANTE

Valores e inversiones (también llamada caja y bancos) (VI)

Esta cuenta refleja los gastos necesarios para afrontar los gastos cotidianos, improvistos

e inversiones a corto plazo; este se obtiene a partir de la siguiente ecuación:

Considerando como días de política de valores e inversiones de 15 días y 15 días de

stock, debido a que el aguamiel es considerado un producto altamente perecedero.

Inventarios

Determina aproximadamente la inversión de inventarios, esta se obtiene de la siguiente

manera:

Cuentas por cobrar (CxC)

Inversión necesaria como consecuencia de vender a crédito.

45

Por lo que:

PASIVO CIRCULANTE

Por otra parte es necesario calcular el pasivo circulante para determinar el capital de

trabajo, por lo que la formula es la siguiente:

En este caso se considera una relación de 3, ya que de acuerdo a Baca (2006), es la más

empleada en la evaluación de proyectos, despejando el pasivo circulante obtenemos:

Obteniendo así:

46

5.3.3 ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA

El estudio de resultados PROFORMA, permite calcular la utilidad neta y flujos netos de

efectivo del proyecto, que en general son, el beneficio real de la operación de la planta,

obteniéndolo de la resta de los ingresos de todos los costos de la planta y los impuestos a

pagar. Se le denomina PROFORMA porque se proyectan los resultados económicos de la

empresa (Baca, 2006).

Para llevar a cabo este estado de resultados se tomaron las siguientes consideraciones:

La productora de pulque en sus inicios empleara los primeros 3 meses de su año uno

para construcción de la planta y pruebas pre-operativas, y al mismo tiempo se inicia la

actividad de ventas de pulque con un precio de $12.00 la lata y con un plazo de crédito de

60 días para su liquidación.

Iniciará la producción en el mes 4 del año 1, por tanto en el mes 6 será el inicio de

recepción de capital (primer ingreso por ventas del mes 4), empezando con una

producción al 60% de la capacidad de planta (≈366,887 latas/mes).

Para el año 2 se mantendrá el precio de $12.00, sin embargo se incrementará la

producción a un 85% de la capacidad de planta (≈519,756 latas/mes).

Se plantea que a lo largo de los 2 primeros años se pague la inversión inicial de $21,

277,550.00, es decir un pago anual de $10,638,775.00 + $2,383,085.6 (28% de interés

anual) al banco + $3,180,142.62 (TMAR = 0.2491, para los $12,766,530) a los

inversionistas.

En estos 2 primeros años la empresa está exenta de pago de RUT (10%).

Para el año 3 se considera un incremento del 6% en costos, por tanto se realizará un

incremento del 3% del precio de venta del pulque ($12.36), y finalmente se alcanzara la

producción al 100% de la capacidad de la planta.

Para los 2 años siguientes se consideran aumentos similares en costos (6%), así pues se

consideran incrementos al precio de venta de las latas del 3% por año (≈$12.73 y $13.11),

manteniendo una producción con el 100% de capacidad de planta.

47

Cuadro 14.Estado de resultados PROFORMA.

CONCEPTO AÑO

1 2 3 4 5

Ingreso por

ventas

26,415,806.40

69,341,491.80

86,731,897.68

92,730,487.05

95,500,477.86

(-) Costo de

producción

13,600,838.32

25,690,472.38

32,036,502.98

33,958,986.67

35,998,873.94

(=) Utilidad marginal

12,814,968.08

43,651,019.42

54,695,394.70

58,771,500.38

59,501,603.92

(-) Costo de

administración

633,979.35

1,197,516.56

1,489,557.97

1,577,610.66

1,673,001.07

(-) Costo por

ventas

3,592,549.67

5,089,445.37

6,347,131.26

6,728,692.91

7,132,267.73

(-) Costo de

financiamiento*

5,563,228.22

5,563,228.22

-

-

-

(=) Utilidad bruta

3,025,210.84

31,800,829.27

46,858,705.46

50,465,196.81

50,696,335.12

(-) Impuestos

(40%)

1,210,084.33

12,720,331.71

18,743,482.19

20,186,078.72

20,278,534.05

(-) RUT (10%)

-

-

4,685,870.55

5,046,519.68

5,069,633.51

(=) Utilidad neta

1,815,126.50

19,080,497.56

23,429,352.73

25,232,598.41

25,348,167.56

(+) Depreciación y amortización

1,761,896.00

1,761,896.00

1,761,896.00

1,737,896.00

1,508,396.00

(-) Pago a

Principal*

10,638,775.00

10,638,775.00

-

-

-

(=) Flujo neto en

efectivo

-

7,061,752.50

10,203,618.56

25,191,248.73

26,970,494.41

26,856,563.56

*Ver anexo 5.

48

5.4 FACTIBILIDAD FINANCIERA

En esta parte se analizara la rentabilidad económica del proyecto, empleando factores

económicos como son la TIR y la TMAR.

5.4.1 TASA MÍNIMA ACEPTABLE DE RENDIMIENTO (TMAR)

Esta tasa es empleada como el interés a pagar a los inversionistas, debido a que ellos

siempre buscaran ganar más que si invirtieran su dinero en cualquier otra institución

(Baca, 2006).

Que toma en cuenta al banco, las instituciones financieras, cajas de ahorro, entre otros, a

la inflación y un premio al riesgo.

De acuerdo al portal de información del Banco de México la inflación anual en los últimos

tres años:

Cuadro 15. Inflación en México.

AÑO INFLACIÓN

2013 4.96 %

2012 4.74 %

2011 4.59 %

4.69%= 0.0496

Se seleccionaron diferentes bancos a fin de encontrar la mejor tasa de interés

proporcionada:

49

Cuadro 16. Tasas de interés bancarias.

BANCO TASA DE INTERÉS

ANUAL

Banco de México 4 % anual

Banorte 3.5 % anual

Banamex 4.27% anual

Estos bancos nos dan oportunidad de escoger esquemas exentos del mayor número de

Comisiones y el pago de Anualidad. Se selecciono el banco Banamex ya que es el mejor

interés por depositar en la cuenta.

Si el banco da 4.27 % en la tasa de interés anual y tomamos un 15% de riesgo, el

premio al riesgo es de:

=0.1927

Nuestra TMAR será de:

+ 0.0469 + (0.1927*0.0496)= 0.2491= 24.91 %

5.4.2 VALOR PRESENTE NETO (VPN)

Es denominado como el valor monetario que resulta de restar la suma de los flujos

descontados a la inversión inicial (Baca, 2006), este se obtiene a partir de la siguiente

ecuación:

Donde

P= inversión

i= TMAR

FNE=flujo neto de efectivo

VS= valor de salvamento

50

Al mostrar un valor positivo, indica que habrá ganancias, después de recuperar la

inversión.

5.4.3 TASA INTERNA DE RENDIMIENTO (TIR)

La Tasa Interna de Retorno (TIR) es la tasa que iguala el valor presente neto a cero

(Baca, 2006); también es conocida como la tasa de rentabilidad producto de la reinversión

de los flujos netos de efectivo dentro de la operación propia del negocio y se expresa en

porcentaje; este valor se obtiene con ayuda de la siguiente ecuación e iteraciones:

Donde:

P es la inversión realizada; siendo esta de $

Los Flujos Netos de Efectivo (FNE) son los siguientes:

:

Se sustituyen los valores en la ecuación anterior:

51

En base a iteraciones en el programa de Excel se obtiene que la tasa que satisface la

igualdad (i), encontrada es de 0.6280, es decir, del 62.80%.

Aplicando el criterio de decisión donde se compara el valor de la TIR (62.80%) contra el

valor de la TMAR (24.91%) se observa que al ser mayor la Tasa Interna de Retorno, el

proyecto resulta rentable.

5.4.4 PERIODO DE RECUPERACIÓN DE LA INVERSIÓN

De acuerdo a la Cuadro de estado de resultados PROFORMA se puede observar que en

menos de dos años se recupera la inversión, ya que tenemos un flujo de efectivo de

$10,203,618.56.

5.4.5 PUNTO DE EQUILIBRIO.

Este punto indica el nivel de producción donde los costos totales se igualan a los

ingresos, es decir, el número de latas necesarias a producir para no tener ni pérdidas y

ganancias (Baca, 2006), para ello se dividen los costos como fijos (todos aquellos que no

dependen de la capacidad de producción) y variables (estos fluctúan de acuerdo al

número de piezas), y se aplica la ecuación que se mostrará más adelante.

Cuadro 17. Costos fijos y variables para el punto de equilibrio.

COSTOS FIJOS COSTOS VARIABLES

Costo mensual de mano de obra

Costo mensual indirecto

Costo mensual de calidad

Costo mensual de mantenimiento

Costo mensual de administración

Costo mensual de ventas

Costo mensual de materia prima

Costo mensual por insumos

Costo mensual por depreciación

Costo mensual por amortización

TOTAL MENSUAL

$1,577.462.683 $1,556,944.18

TOTAL UNITARIO

$2.5470 $2.546

TOTAL ANUAL

$18,929,552.2 18,683,330.16

Siendo

52

Asimismo el punto de equilibrio se puede apreciar gráficamente, como se muestra a

continuación:

Cuadro 18. Importe de ventas y costo total a diferentes capacidades anuales.

PIEZAS AL AÑO

IMPORTE POR

VENTAS ($)

COSTO FIJO ($)

COSTO VARIABLE

($)

COSTO TOTAL

($)

DIFERENCIA ($)

655,310 7,863,720

18,929,552.16

1,668,550.32 20,598,102.48 -12,734,382.48

1,310,621 15,727,452 3,337,103.19 22,266,655.35 -6,539,203.35

2,002,279.69 24,027,356 5,097,804.08 24,027,356.24 0.00

2,685,896 32,230,752 6,838,828.40 25,768,380.56 6,462,371.44

7,337,714 88,052,568 18,683,287.39 37,612,839.55 50,439,728.45

Figura 12. Punto de equilibrio.

0.0

20.0

40.0

60.0

80.0

100.0

0.0 2.0 4.0 6.0 8.0

Mill

on

es

de

pe

sos

Millones de piezas

Costos totales

Ingresos por ventas

53

5.5 ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD

Procedimiento por medio del cual determinaremos cuanto se afecta la TIR ante cambios

en determinadas variables del proyecto (Baca, 2006).

Analizando las variables que intervienen de mayor manera con el precio final de nuestro

producto, tenemos que el costo de materia prima representa el 19.02% del precio final, el

costo de la mano de obra es el 7.86%, mientras el costo de ventas es el 6.80%.

Tomando como primer variable a la materia prima, se observa que un mayor porcentaje

de este costo es el precio de la lata de aluminio, por lo que supondremos que pueda

haber un alza en los precios del aluminio, esta se propondrá con un valor igual al máximo

histórico de este metal, que tuvo lugar en el 2008. El precio de la tonelada de aluminio se

encontraba en $44,134.6, actualmente el precio es de $23,000 (CNNE, 2013), teniendo

con ello que el costo de la lata para el primer año de $1.23

Para la mano de obra, un escenario posible, es el de una inflación, con la cual el aumento

de los sueldos suele ser igual al de esta, tomando en consideración los últimos datos, es

plausible hablar de una inflación del 5% de acuerdo al Banco de México.

Respecto al costo de ventas, considerando que las campañas publicitarias empleadas no

sean eficientes, se tendría que considerar un incremento en los precios de publicidad,

usando como medio comerciales de 40 segundos en la radio del área metropolitana,

considerando 10 spots diarios, el costo mensual sería de $111,300, lo cual aumentaría

drásticamente el costos de venta.

A partir de ello procederemos a realizar corridas para obtener los resultados del estado

PROFORMA, teniendo en cuentas las consideraciones mencionadas anteriormente para

llevarlo a cabo, así como obtener el VPN, la TIR y la utilidad deseada correspondientes,

para cada uno de los escenarios mencionados anteriormente, obteniendo lo siguiente:

54

Cuadro 19. Análisis de sensibilidad para diferentes escenarios.

ORIGINAL MANO DE

OBRA MATERIA

PRIMA VENTAS

FLUJO DE EFECTIVO

Año 1 - 7,061,752.50 - 7,154,868.22 - 9,381,720.70 - 7,325,910.56

Año 2 10,203,618.56 10,027,733.32 5,821,456.41 9,829,394.64

Año 3 25,188,974.04 25,006,191.33 20,634,962.39 24,800,074.67

Año 4 26,970,137.79 26,776,388.12 22,142,885.45 26,557,904.46

Año 5 26,863,548.95 26,658,174.31 21,746,661.47 26,426,581.62

VALOR PRESENTE

NETO 16,440,578.17 16,012,387.12 5,772,243.84 15,476,663.71

TIR 62.80% 62.54% 56% 62.40%

UTILIDAD DESEADA ($/pieza)

4.498 4.432 2.858 4.358

Observando los cambios tras los posibles escenarios, podemos notar que el precio de

nuestro producto es más sensible a un cambio en el costo de materia prima, más en

específico al aumento del costo de la lata, lo cual se ve reflejado tanto en el análisis

proforma, como en el valor de la TIR, ya que pasa sin considerar los cambios de

publicidad esta se mantienen en un valor del 62.8% y disminuye a un 56% con esta

posible eventualidad.

Mientras que el aumento de los salarios y al costo de ventas no afectaría de una manera

muy significativa las ganancias generadas con nuestro producto.

55

6. CONCLUSIONES

La capacidad máxima de producción de ISTAK S.A. de C.V. es de 611,477 latas

al mes con base al 1% de la demanda potencial insatisfecha calculada.

El proyecto presenta viabilidad tecnológica para su desarrollo a nivel industrial,

gracias a las bases ingenieriles que se utilizaron en su desarrollo.

El proyecto de producción de pulque enlatado presenta viabilidad económica al ser

la TIR (62.8%) mayor a la TMAR (24.91%), además de que se presenta una

recuperación de la inversión en un periodo menor a dos años; presentando

rentabilidad del proyecto.

El Valor Presente Neto ($16, 439, 594.59) al tener un valor positivo indica

rentabilidad en el proyecto.

El punto de equilibrio (2, 002, 279.69 latas/anuales), es inferior a la producción

mínima de la planta que corresponde al 60% de la capacidad (4,402,634

latas/anuales), por tanto el proyecto es rentable.

El análisis de sensibilidad muestra que la principal variable que afecta a la

rentabilidad del producto es la materia prima, en especial el costo de la lata.

56

7. REFERENCIAS

5. Baca, G. (2006) Evaluación de proyectos, 5° edición, McGraw Hill, Corea, 392 p.

6. BANCOMEXT (2007) Empresas productoras de pulque; consultado en línea el 18

de febrero de 2013 en www.bancomext.com

7. CNNE (2013) Precios del aluminio, consultado en línea el 18 de octubre de 2013

en www.cnnexpansion.com

8. Corporación de Fomento de Infraestructura Industrial. Parque Industrial la

Reforma; consultado en línea el 25 de Octubre de 2013 en

http://cofoin.hidalgo.gob.mx/index.php?option=content&task=view&id=51

9. García, M., Quintero, R. y López, A. (2004). Tecnología alimentaria. México:

Editorial Limusa.

10. Godoy, A., Herrera, T. y Ulloa, M., (2003), Más allá del pulque y el tepache: Las

bebidas alcohólicas no destiladas indígenas de México, México: Universidad

Nacional Autónoma de México. Instituto de investigaciones Antropológicas.

11. Hacienda 1881 (2012) Pulque 1881: Producto; consultado en línea el 18 de febrero

de 2013 en http://www.pulquehacienda1881.com.mx/mexico.html

12. Hernández, J. (1979) La renta del pulque en Nueva España, CSIC-CSIC, México

13. Holding Inmobiliario de México S.A. de C.V. Terrenos Industriales de México;

consultado en línea el 25 de Octubre de 2013 en

http://www.terrenosindus.com.mx/indus018.html

14. INEGI (2010) Número de habitantes; consultado en línea el 18 de febrero de 2013

en http://cuentame.inegi.org.mx/poblacion/habitantes.aspx?tema=P

15. Inmobiliaria. Terrenos en Mineral de la Reforma; consultado en línea el 25 de

Octubre de 2013 en http://mexico.inmobiliaria.com/bodega-en-mineral-de-la-

reforma-3000m2-2-banos-F997299

http://www.pulquehacienda1881.com.mx/mexico.html

http://www.terrenosindus.com.mx/indus018.html

http://cuentame.inegi.org.mx/poblacion/habitantes.aspx?tema=P

http://mexico.inmobiliaria.com/bodega-en-mineral-de-la-reforma-3000m2-2-banos-F997299

http://mexico.inmobiliaria.com/bodega-en-mineral-de-la-reforma-3000m2-2-banos-F997299

57

16. La Lucha (2012) La Bebida Original de México; consultado en línea el 18 de

febrero de 2013 en

http://www.redgizmo.com/backup/PulqueLaLucha/pulqueESP.html

17. Llamas, I. y Garro, N. (1994) Producción de bebidas alcohólicas en México,

Noriega, México.

18. Olvera, R. (2005) Análisis de la introducción del pulque enlatado; UAM, México,

pp. 67-68

19. Organización Nacional de la Salud (2011) México, contexto socioeconómico;

consultado en línea el 18 de febrero de 2013 en

http://www.who.int/substance_abuse/publications/global_alcohol_report/profiles/me

x.pdf

20. Pulque Poliqui (2012) Pulque Cool Passion; consultado en línea el 18 de febrero

de 2013 en http://www.productopolis.com/index.php/productos/view/id/2486

21. Ramírez R., (2004), El Maguey y el Pulque: Memoria y tradición convertidas en

Historia, 1884-1993, México: Benemérita Universidad Autónoma de Puebla

22. Romero, E. (2009). Evaluación de reguladores de crecimiento vegetal en semillas

y plántulas de agave pulquero y su implicación en un sistema de propagación.

Disponible en: http://itzamna.bnct.ipn.mx:8080/

23. SIAP (Servicio De Información Agroalimentaria Y Pesquera). (2012),

Anuario estadístico de la producción agrícola, extraído de:

http://www.siap.gob.mx/aagricola_siap/icultivo/index.jsp

http://www.redgizmo.com/backup/PulqueLaLucha/pulqueESP.html



http://www.productopolis.com/index.php/productos/view/id/2486

http://itzamna.bnct.ipn.mx:8080/

http://www.siap.gob.mx/aagricola_siap/icultivo/index.jsp

58

ANEXO 1: TRÁMITES PARA DAR DE ALTA LA MICROEMPRESA

Solicitud ante la Secretaría de Relaciones Exteriores (SRE)

Consiste en presentar ante la SRE una solicitud de permiso de constitución de sociedad,

proponiendo cinco posibles nombres en orden de preferencia de su aprobación.

Esta solicitud debe contener el nombre de quien realiza el trámite, domicilio para oír o

recibir notificaciones, nombre de las personas autorizadas para recibir estas, tres

opciones de denominación solicitada, especificar el régimen jurídico solicitado y firma

autógrafa del solicitante. Todo esto de acuerdo a los artículos 15 de la Ley de Inversión

Extranjera y artículos 13 y 17 del Reglamento de la Ley de Inversión Extranjera e del

Registro Nacional de Inversiones Extranjeras.

Aviso Notarial a la Secretaría de Relaciones Exteriores.

Este trámite es realizado por el Notario Público y consiste en notificar a la SRE que se ha

utilizado el permiso tramitado.

Inscripción ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

Esto es para dar de alta a la empresa en el Registro Federal de Contribuyentes, donde el

trámite se realiza vía internet y se concluye en cualquier Administración Local de Servicios

al Contribuyente dentro de los diez días siguientes a la solicitud, con conformidad a los

Art. 27 CFF (Código Fiscal de la Federación) y Arts. 14, 15, 16, y 18 RCFF (Reglamento

del Código Fiscal de la Federación).

Los documentos requeridos para dicho trámite son:

Acta constitutiva con copia certificada.

Comprobante de domicilio.

Identificación personal.

Número de folio asignado que se le proporciono al realizar el envío de su

preinscripción.

En su caso, copia certificada del poder notarial con el que acredite la personalidad

del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las

firmas ante las autoridades fiscales o ante notario o fedetario público.

59

Obteniendo como documentos por la inscripción:

Copia de la solicitud de inscripción.

Cédula de Identificación Fiscal o Constancia de Registro.

Guía de obligaciones.

Acuse de Inscripción al RFC.

Registro de patente del producto.

Este se obtiene ante el Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial (IMPI), teniendo

como pasos los siguientes:

1. Presentación de la solicitud de registro de patente ante el IMPI y pago de la tasa de

mantenimiento de la primera anualidad: Mediante este paso se inicia el proceso del

registro, la documentación que se debe presentar el titulo de la invención, la identificación

del solicitante y el inventor y la identificación del representante o apoderado. Se debe

presentar una descripción, el resumen, las reivindicaciones, los planos dibujos, copia de la

solicitud de la patente si esta fue presentada en el exterior, y el comprobante de pago de

la tasa de presentación así como de la primera anualidad.

2. Publicación de la solicitud de registro de patente: Una vez que el IMPI realiza el

examen de forma a la solicitud de registro y comprueba que la misma cumple con los

requisitos exigidos por la ley ordena su publicación.

3. Examen de fondo a la patente: Una vez vencido el plazo para la presentación de

oposiciones el IMPI realiza el examen de los requisitos positivos de patentabilidad:

novedad mundial, actividad inventiva y aplicabilidad industrial.

4. Obtención del titulo de patente: Una vez efectuado el examen de fondo a la solicitud el

IMPI, emite el respectivo título de propiedad sobre la invención, por 20 años contado a

partir de la fecha de solicitud.

5. Pagos de la tasas de mantenimientos de derecho: Durante los 20 años de vigencia de

la patente el titular deberá efectuar pagos periódicos para el mantenimiento de la vigencia

de sus derechos, en caso contrario se declara la caducidad de la patente y se pierden los

derechos sobre la misma.

60

Inscripción ante la Tesorería General del Estado

Este trámite tiene como objeto inscribir a la empresa ante la Tesorería General del Estado

de México, ya sea como matriz o sucursal.

Solicitud de Uso de Suelo y Edificación ante el Municipio

Se realiza cuando se establece una empresa en un inmueble, debe acudirse a la

Secretaría de Desarrollo Urbano y Ecología (SEDUE) del municipio correspondiente, de

acuerdo a la ubicación geográfica de la empresa, para obtener el permiso de Uso de

Suelo, Uso de la Edificación y de Construcción (los tres se conocen generalmente como

permiso de Uso de Suelo).

Inscripción ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y el Instituto del

Fondo Nacional para la Vivienda de los Trabajadores (INFONAVIT)

Este trámite consta de dos etapas, ya que el empresario debe registrarse como patrón y

además inscribir a los trabajadores. Durante la primera etapa, el empresario tiene que

registrar su alta a través del formato “Aviso de lnscripción de Patrón”, dentro de los cinco

días hábiles siguientes al inicio de operaciones o de una relación laboral.

Inscripción de la Comisión Mixta de Seguridad e Higiene ante la Secretaría del

Trabajo.

Este trámite se deriva de la obligación que tiene el empresario en su papel de patrón, de

crear una comisión, cuyo objetivo sea investigar las causas de los accidentes y

enfermedades dentro de la empresa, proponer medidas para prevenirlos y vigilar que se

cumplan estas normas.

Para constituir la Comisión, el patrón debe realizar una sesión con los miembros que haya

seleccionado para la Comisión, y con la representación del Sindicato, si lo hubiera. En

dicha sesión se levantará el acta de integración correspondiente.

61

Inscripción de la Comisión Mixta de Capacitación y Adiestramiento ante la

Secretaría

La Comisión Mixta de Capacitación y Adiestramiento es el grupo de trabajo responsable

de vigilar la instrumentación, la operación del sistema y de los procedimientos que se

implanten para mejorar la capacitación y el adiestramiento de los trabajadores, sugerir

medidas tendientes a perfeccionarlos, conforme a las necesidades de los trabajadores y

de la propia empresa.

Registro en el Sistema de Información Empresarial Mexicano (SIEM)

Este trámite se realiza ante la Cámara Empresarial correspondiente y su proceso de

inscripción al SIEM.

Manifestación de Impacto Ambiental

De acuerdo a la reglamentación ambiental del estado de Hidalgo comprende las

siguientes leyes:

a) Ley de Equilibrio Ecológico y Protección al Ambiente del Estado de Hidalgo

b) Ley de Agua y Alcantarillado del Estado de Hidalgo

c) Ley Asentamientos Humanos del Estado de Hidalgo

d) Ley de Obras Públicas del Estado de Hidalgo

e) Reglamento de la Ley de Equilibrio Ecológico y Protección al Ambiente del Estado

de Hidalgo.

El artículo 36 de la Ley de Equilibrio Ecológico y Protección al Ambiente del Estado de

Hidalgo estipula que requieren de evaluación de impacto ambiental diversas obras o

actividades, en las cuales están incluidas las actividades industriales o comerciales, por

ende es necesaria dicha evaluación.

Mientras que el artículo 41 menciona que para obtener la autorización de impacto

ambiental, los interesados deberán presentar a la Secretaría un informe preventivo o una

manifestación de impacto ambiental.

La manifestación de impacto ambiental (MIA) deberá contener una descripción exhaustiva

del sitio donde se va a realizar la obra o actividad.

http://uninet.mty.itesm.mx/legis-demo/estados/ley-hgo/leepa98-hgo.pdf

http://uninet.mty.itesm.mx/legis-demo/estados/ley-hgo/lagua99-hgo.pdf

http://uninet.mty.itesm.mx/legis-demo/estados/ley-hgo/lah77-hgo.pdf

http://uninet.mty.itesm.mx/legis-demo/estados/ley-hgo/lobrpub-03-hgo.pdf

http://uninet.mty.itesm.mx/legis-demo/estados/ley-hgo/rleepa01-hgo.pdf

http://uninet.mty.itesm.mx/legis-demo/estados/ley-hgo/rleepa01-hgo.pdf



62

También se menciona que en base a la decisión de un consejo sobre el nivel de

peligrosidad de la actividad a realizar, se determinará la modalidad requerida para la MIA,

y dado a que la elaboración de pulque enlatado no es considerada de alto riesgo, se le

otorga una modalidad general.

El artículo 42 de esta misma ley menciona la información requerida para la MIA en

modalidad general:

I. Nombre, denominación o razón social, nacionalidad, domicilio y dirección de quien

pretende llevar a cabo la obra o actividad objeto de la manifestación;

II. Descripción de la obra o actividad proyectada, desde la etapa de selección del sitio

hasta la ejecución de la obra en el desarrollo de la actividad, que comprende:

a) la superficie de terreno requerido;

b) el programa de construcción;

c) montaje de instalaciones y operación correspondiente;

d) el tipo de actividad, volúmenes de producción previstos e inversiones necesarias;

e) la clase y cantidad de recursos naturales que deberán de aprovecharse en la

etapa de construcción y, en su caso, en la operación de la obra o el desarrollo de

la actividad;

f) el programa para el manejo de residuos, tanto en la construcción o montaje como

durante la operación y desarrollo de la actividad y

g) el programa en caso de abandono de las obras o el cese de actividades;

III. Aspectos generales del medio natural y socioeconómico del área donde pretenda

desarrollarse la obra o actividad;

IV. Vinculación con las normas y regulaciones sobre el uso del suelo en el área

correspondiente;

V. Identificación y descripción de los impactos ambientales que ocasionaría la ejecución

del proyecto o actividad, en sus distintas etapas;

VI. Medidas preventivas, de mitigación y las demás necesarias para evitar y reducir al

mínimo los efectos negativos sobre el ambiente.

VII. Descripción de los posibles efectos en él o los ecosistemas que pudieran ser

afectados por la obra o actividad de que se trate, considerando el conjunto de los

elementos que conforman dichos ecosistemas.

63

ANEXO 2: ANÁLISIS DE FACTORES PARA LA UBICACIÓN DE LA

PLANTA

DISPONIBILIDAD DE MATERIA PRIMA

1. Hidalgo

Hidalgo, es el primer sitio en superficie sembrada de maguey pulquero con el casi 70%,

cubriendo (en el año 2006) el 83% de la producción de aguamiel, es decir, que este

estado se destaca por ser nuestra principal fuente de materia prima.

Cuadro A2.1. Superficies sembrada y cosechada, volumen y valor de la producción agrícola Año agrícola 2010

Superficie sembrada

(Ha)

Superficie cosechada

(Ha)

Volumen (miles de

litros)

Valor (Miles de pesos)

Maguey Pulquero

5,039 1,644 206,327 723,063

2. Puebla

Es uno de los principales estados productores de aguamiel, ya que cuenta con 46

municipios productores de los que sobresalen 10.


Superficie sembrada

(Ha)


(Ha)

Volumen (miles de

litros)


Maguey Pulquero

3,280 3,280 70,848 360,468

3. Tlaxcala

En 2007, Tlaxcala, destacó como segundo productor de maguey pulquero (perenne) por

lo que se debe considerar para establecer la planta.

64


Superficie sembrada

(Ha)


(Ha)

Volumen (miles de

litros)


Maguey Pulquero

668 668 33,408 169,977

DISPONIBILIDAD DE MANO DE OBRA

Para la producción de pulque enlatado, se requiere de capital humano con estudios en

ingeniería y en ciencias agropecuarias.

1. Hidalgo

1. Hidalgo Egresados Titulados

Cuadro A2.4. POBLACIÓN NIVEL TÉCNICO SUPERIOR (2008-2009)

Hidalgo Egresados Titulados

Ciencias de la salud 43 1

Ciencias sociales y administrativas

772 732

Ingeniería y tecnología 892 874

Total Técnico Superior 1,727 1,627


Hidalgo Egresados Titulados

Ciencias Agropecuarias 235 221

Ciencias de la Salud 478 585

Ciencias Naturales y Exactas

206 198

Ciencias Sociales y Administrativas

3, 842 3.786

Educación y Humanidades

786 601

Ingeniería y tecnología 1,881 1,820


65

2. Puebla

1. Titulados


Puebla Egresados Titulados



949 694




Puebla Egresados Titulados


Ciencias de la Salud 2,020 1,235


263 187


8,660 5,884


701 359



3. Tlaxcala


Tlaxcala Egresados Titulados



104 0


Total Técnico Superior 254 0


Tlaxcala Egresados Titulados


Ciencias de la Salud 334 397


69 47


1,142 840


536 511



66

VÍAS DE COMUNICACIÓN (CARRETERA, FERROCARRILES,

AEROPUERTOS)

1. Hidalgo

Hidalgo se ubica en la región centro oriente del país. A 65 Kilómetros al norte del núcleo

poblacional y económico más importante de la República Mexicana.

Cuadro A2.10. Longitud de la red carretera, según tipo de camino. Año 2010.

Tipo de camino Kilómetros

Troncal federal (principal o primaria) Pavimentada a/ 931.8

Alimentadoras estatales (carreteras secundarias)

Pavimentada a/ 2 147.8

Revestida 190.8

Caminos rurales Revestida 5 969.3

Brechas mejoradas 2 401.5

Total estatal 11 641.2

a/ Comprende caminos de dos y cuatro carriles.

Cuadro A2.11. Longitud de la red ferroviaria por tipo de vía (Kilómetros)

Tipo de vía Año 2010

Particulares 554

Secundarias 102

Troncales y ramales 709

Total 865

Datos referidos al 31 de diciembre de 2010.

Cuadro A2.12. Aeropuertos, longitud de pistas de aterrizaje, superficies de pistas en el año 2010.

Concepto Pachuca de Soto

Aeropuertos 1 b/

Longitud de pistas de aterrizaje

(m) 1800

Superficie de pistas (Miles de m2)

360

a/ El aeropuerto es de servicio nacional e internacional.

b/ b/ El aeropuerto es de servicio nacional.

Datos referidos al 31 de diciembre de

2010.

67

2. Puebla

El Estado de Puebla se encuentra estratégicamente localizado en el centro sur del país, a

120 km de la Ciudad de México y a 300 km del puerto internacional de Veracruz. Cuenta

con un aeropuerto internacional y un puerto seco que será un centro logístico y aduanal.

Tiene una población de más de 5 Millones de habitantes.



Troncal federal (principal o primaria) Pavimentada a/ 1 404


Pavimentada a/ 4 846

Revestida 51

Caminos rurales Pavimentada 174

Revestida 4 726

Total estatal 11 201

a/ Comprende caminos de dos, cuatro o más carriles.



Particulares 37

Secundarias 159


Total 1,057


Cuadro A2.15. Aeropuertos, longitud de pistas de aterrizaje, superficies de pistas según municipio en el año 2010.

Concepto Estado Huejotzingo Tehuacán

Aeropuertos 2 1 a/ 1 b/

Longitud de pistas de aterrizaje (Metros)

/ 3,600 2,000

Superficie de pistas

(Miles de m2) / 162 68

a/ El aeropuerto es de servicio nacional e internacional.

b/ b/ El aeropuerto es de servicio nacional.

Datos referidos al 31 de diciembre de

2010.

68

3. Tlaxcala

Tlaxcala es uno de los estados con mejor comunicación en el país. Su ubicación

geográfica estratégica cerca de la ciudad de México.

El estado cuenta con una gran infraestructura que permite trasladarse a las principales

vías de acceso como: aeropuertos internacionales de la Ciudad De México y Puebla, y al

puerto marítimo de mayor tráfico en el país, el puerto de Veracruz.



Troncal Federal (principal o primaria) Pavimentada a/ 564.2


Pavimentada a/ 733.5

Caminos rurales Revestida 1 040.7

Total estatal 2 338.4

a/ Comprende caminos de dos, cuatro o más carriles.



Particulares 21

Secundarias 71


Total 352


Clima

1. Hidalgo

El 39% del estado presenta clima seco y semiseco, el 33% templado subhúmedo el 16%

cálido húmedo, 6 % cálido subhúmedo y el restante 6% templado húmedo, estos últimos

se presentan en la zona de la huasteca.

La temperatura media anual es de 16°C.

69

2. Puebla.

El 35% de la superficie del estado presenta clima templado subhúmedo presente en la

región central y sureste el 25% presenta clima cálido subhúmedo en la parte norte y

sureste, el 19% presenta clima seco y semiseco hacia el sur y centro oeste, el 14%

presenta clima cálido húmedo localiza en el norte y sureste, el 7% presenta clima

templado húmedo en la región norte y una pequeña área hacia el sureste, también

encontramos un pequeño porcentaje (0.2) de clima frío en la cumbre de los volcanes.

La temperatura media anual del estado es de 17.5°C, la temperatura máxima promedio es

de 28.5°C y se presenta en los meses de abril y mayo, la temperatura mínima promedio

es de 6.5°C durante el mes de enero.

Temperatura de 21° promedio al año que favorece la producción de productos

agrícolas.

3. Tlaxcala

El 99.2% de la superficie del estado presenta clima templado subhúmedo, el 0.6%

presenta clima seco y semiseco, localizado hacia la región este, el restante 0.2% presenta

clima frío, localizado en la cumbre de La Malinche.

La temperatura media anual es de 14°C, la temperatura máxima promedio es alrededor

de 25°C y se presenta en los meses de abril y mayo, la temperatura mínima promedio es

de 1.5°C en el mes de enero.

Sabiendo que la temperatura promedio para la producción de maguey es de 30° durante

el día y 15° durante la noche. Los excesos de humedad son dañinos para el agave. De la

primavera y hasta otoño hace falta abonar el agave cada tres semanas con un abono

líquido suministrado junto al agua de riego utilizando un producto específico formulado

para la nutrición de las cactáceas .Durante el otoño y el invierno suspender los abonos.

70

FACILIDAD GUBERNAMENTAL (Trámites)

1. Hidalgo.

Constitución de sociedades ante la SE

Aviso de uso de los permisos para la constitución de sociedades.

Registro publico de la propiedad y el comercio.

Inscripción al registro federal de contribuyentes.

Dictamen del uso de suelo comercial.

Licencia de construcción.

Inscripción patronal inicial.

Registro de descarga de agua residual.

Licencia sanitaria.

Declaración de apertura.

Licencia de anuncio.

Constitución de la comisión mixta de capacitación y adiestramiento.

Aviso de manifestación estadística INEGI.

Acta de integración a la comisión de la seguridad e higiene en los centros

de trabajo.

Aprobación de planes y programas de capacitación y adiestramiento.

Registro de programas internos de protección civil.

Pago de impuesto sobre nominas.

Alta en el sistema de información empresarial Mexicano

2. Puebla

Permiso para la Constitución de Sociedades.

Constitución de Sociedades.

Aviso de uso de permiso para la Constitución de Sociedades y de

Reformas a sus estatutos (Cambio de Denominación o Razón Social,

Modificación de Cláusula de Exclusión de Extranjeros por la de Admisión,

Fusión o Escisión de sociedades.

Alta de la Empresa o Persona Física en Hacienda.

Inscripción ante el Registro Nacional de Inversiones extranjeras, cuando

participe en su capital social, incluso a través de fideicomiso: la inversión

71

extranjera; los mexicanos que posean o adquieran otra nacionalidad y que

tengan su domicilio fuera del territorio nacional; o la inversión neutra.

Solicitar a la Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales asesoría

para el desarrollo del análisis y evaluación del Impacto.


Factibilidad de uso de suelo. Otorgar un documento que informe sobre la

viabilidad de un proyecto a desarrollar en un inmueble y permita establecer

cambios de régimen de condominio, reconocimiento oficial, incorporación

ante la SEP.

Licencia de Uso de Suelo.

Licencia de Construcción.

Autorización de Proyectos de Construcción.

Solicitud de Factibilidad de Servicios.

Emisión de permisos de descargas a industrias, servicios y comercios.

Suministro de Energía Eléctrica.

Afiliación de Trabajadores al IMSS.

Constancia de Liberación de Obras.

Terminación de Obras.

Alta de Anuncio.

Licencia de Funcionamiento.

Licencia de Uso de Suelo Específico.

Aviso de funcionamiento.

Licencia Sanitaria.

Aviso como empresa generadora de residuos peligrosos.

Medidas preventivas contra incendios.

Actas de Integración a la Comisión de Seguridad e Higiene.

Aprobación de planes de Capacitación y adiestramiento.

Constitución de la Comisión Mixta de Capacitación y Adiestramiento.


3. Tlaxcala.

72

Constitución de sociedades ante la SE

Aviso de uso de los permisos para la constitución de sociedades.

Registro publico de la propiedad y el comercio.

Inscripción al registro federal de contribuyentes.

Solicitud de instalación de industrias en el estado. Ante la secretaria de

desarrollo económico

Dictamen de uso de suelo.

Alineamiento y asignación de número oficial.

Licencia de construcción.

Solicitud de perforación de pozo ante la comisión nacional de agua.

Permiso de descarga de agua residual ante la coordinación general de

ecología.

Solicitud del servicio de disposición final de residuos solidos no

peligrosos.

Autorización del impacto ambiental.

Licencia de funcionamiento municipal.

Registro empresarial ante el IMSS y el INFONAVIT.

Constitución de la comisión mixta de capacitación y adiestramiento.

Aviso de manifestación estadística de INEGI

Acta de integración a la comisión de seguridad e higiene en los centros de

trabajo. Aprobación de planes y programas de capacitación y

adiestramiento.

Inscripción en el padrón de impuestos sobre nominas.

Alta en el sistema de información empresarial mexicano SIEM.

73

ANEXO 3: MATRIZ DE CORRELACIÓN DE PROXIMIDAD PARA LAS

ÁREAS DE LA PLANTA

Figura A3.1. Matriz de correlación de las áreas de la planta.

Clave Significado

A Absolutamente necesario

E Especialmente necesario

I Importante

O Ordinario

U Sin importancia

X Indeseable

XX Muy indeseable

74

ANEXO 4: CÁLCULO DE COSTOS

Materia prima.

Para cada lata de pulque enlatado es necesario contar con la siguiente materia prima:

Cuadro A4.1. Cantidades y costos de la materia prima requerida para la producción de

pulque enlatado.

MATERIA PRIMA

CANTIDAD

REQUERIDA PARA

UNA PIEZA

COSTO UNITARIO

($)

COSTO POR

PIEZA DE

PRODUCTO

TERMINADO

($)

Aguamiel 350 mL 1.95 litro 0.682

Inóculo 0.0035 kg por lata 50 kilo 0.175

Saborizante 1.05 mL por lata 167 litro 0.175

Lata de aluminio

rotulada 1 pza. 1.23 pza 1.23

Embalaje (caja cartón

y film termoencogible)

Caja y 0.5 m de

termoencogible (para

12 latas)

0.2 caja

0.026 m

termoencogible

0.018

Playo

Un pallet con 40 m de

playo (para 7,002

latas).

0.274 m de playo 0.002

TOTAL 2.282

Es necesario mencionar que dentro del cálculo de este costo se toma en cuenta tanto el

envase como embalaje.

Para obtener el costo mensual se multiplica el costo por pieza de producto terminado por

el número de piezas al mes 611, 477 latas.

75

Cuadro A4.2. Costos de materia prima por pieza y mensualmente.

MATERIA PRIMA COSTO MENSUAL

($)

COSTO POR PIEZA DE

PRODUCTO TERMINADO

($)

Aguamiel 417,027.31 0.682

Inóculo 107,008.47 0.175

Saborizante 107,008.47 0.175

Lata de aluminio

rotulada

752,116.71 1.23

Embalaje (caja cartón y

film termoencogible)

11,006.59 0.018

Playo 1,222.95 0.002

TOTAL 1,359,390.51 2.282

Insumos

A continuación se muestran los costos de los insumos requeridos:

Cuadro A2.3. Cantidades y costos de insumos requeridos para la producción de pulque

enlatado.

INSUMO CANTIDAD

MENSUAL

COSTO UNITARIO

($)

COSTO

MENSUAL ($)

Electricidad 5,000 kW 2.5 12,500.00

Agua 70 m3 10.3 721.00

Gas 150 kg 11.22 1,683.00

TOTAL 14,904.00

Para obtener el costo por pieza de producto terminado se divide el costo mensual entre el

número de latas mensuales.

76

Cuadro A2.3 (cont). Costos de insumos por pieza y mensualmente.

INSUMO COSTO MENSUAL

($)

COSTO POR PIEZA DE

PRODUCTO TERMINADO

($)

Electricidad 12,500.00 0.020

Agua 721.00 0.001

Gas 1,683.00 0.003

TOTAL 14,904.00 0.024

*Nota: para mayor detalle de los cálculos observar anexo 1.

Mano de obra

Se cuenta con una planilla de 53 empleados, entre ellos operarios y supervisores de la

planta, distribuidos en dos turnos, los sueldos y prestaciones como se muestra en la

Cuadros A4.5 y A4.6, teniendo con ello un costo de:

Cuadro A4.4. Cantidades y costos de mano de obra empleada.

COSTO MENSUAL ($) COSTO POR PIEZA DE

PRODUCTO TERMINADO

($)

576,407.753 0.943

Tomando en cuenta que la carga social es:

77

Cuadro A4.5. Planilla de la planta para la producción de pulque enlatado.

Área Puesto Cantidad Turnos Total Salario mes ($) Salario día ($) Aguinaldo

(15 días) ($)

Vacaciones

(6 días) ($)

Prima

vacacional

(6 días) ($)

Días de

descanso

obligatorio

(7 días) ($)

Días de

descanso

por

costumbre

(6 días) ($)

Domingos

(52 días) ($)

IMSS

(24%) ($)

SAR

(2%) ($)

INFONAVIT

(5%) ($)

Total persona

($)

Total plantilla

($)

Almacenado

Almacenista de materia prima 1 2 2 9,164.40 305.48 4,582.20 1,832.88 458.22 2,138.36 1,832.88 15,884.96 26,393.47 2,199.46 5,498.64 60,821.07 121,642.14

Ayudate de almacén de materia prima 1 2 2 3,749.10 124.97 1,874.55 749.82 187.46 874.79 749.82 6,498.44 10,797.41 899.78 2,249.46 24,881.53 49,763.05

Almacenista de aguamiel 1 2 2 10,414.20 347.14 5,207.10 2,082.84 520.71 2,429.98 2,082.84 18,051.28 29,992.90 2,499.41 6,248.52 69,115.57 138,231.15

Almacenista de material de envasado 1 2 2 10,414.20 347.14 5,207.10 2,082.84 520.71 2,429.98 2,082.84 18,051.28 29,992.90 2,499.41 6,248.52 69,115.57 138,231.15

Ayudante de almacén de material de envasado 1 2 2 3,749.10 124.97 1,874.55 749.82 187.46 874.79 749.82 6,498.44 10,797.41 899.78 2,249.46 24,881.53 49,763.05

Almacenista de producto terminado 1 2 2 10,414.20 347.14 5,207.10 2,082.84 520.71 2,429.98 2,082.84 18,051.28 29,992.90 2,499.41 6,248.52 69,115.57 138,231.15

Ayudante de almacén de producto terminado 1 2 2 3,749.10 124.97 1,874.55 749.82 187.46 874.79 749.82 6,498.44 10,797.41 899.78 2,249.46 24,881.53 49,763.05

Estandarización

Operador filtro prensa 1 1 1 6,248.40 208.28 3,124.20 1,249.68 312.42 1,457.96 1,249.68 10,830.56 17,995.39 1,499.62 3,749.04 41,468.55 41,468.55

Operador estandarizador 1 1 1 6,248.40 208.28 3,124.20 1,249.68 312.42 1,457.96 1,249.68 10,830.56 17,995.39 1,499.62 3,749.04 41,468.55 41,468.55

Ayudante de operador de estandarizador 1 1 1 3,749.10 124.97 1,874.55 749.82 187.46 874.79 749.82 6,498.44 10,797.41 899.78 2,249.46 24,881.53 24,881.53

Pasteurización

Operador de tanque enchaquetado 1 1 1 6,248.40 208.28 3,124.20 1,249.68 312.42 1,457.96 1,249.68 10,830.56 17,995.39 1,499.62 3,749.04 41,468.55 41,468.55

Ayudante de operador de tanque enchaquetado 1 1 1 3,749.10 124.97 1,874.55 749.82 187.46 874.79 749.82 6,498.44 10,797.41 899.78 2,249.46 24,881.53 24,881.53

Operador de intercambiador de placas 1 1 1 1 6,248.40 208.28 3,124.20 1,249.68 312.42 1,457.96 1,249.68 10,830.56 17,995.39 1,499.62 3,749.04 41,468.55 41,468.55

Ayudante de operador de intercambiador de placas 1 1 1 1 3,749.10 124.97 1,874.55 749.82 187.46 874.79 749.82 6,498.44 10,797.41 899.78 2,249.46 24,881.53 24,881.53

Operador de intercambiador de placas 2 1 1 1 6,248.40 208.28 3,124.20 1,249.68 312.42 1,457.96 1,249.68 10,830.56 17,995.39 1,499.62 3,749.04 41,468.55 41,468.55

Ayudante de operador de intercambiador de placas 2 1 1 1 3,749.10 124.97 1,874.55 749.82 187.46 874.79 749.82 6,498.44 10,797.41 899.78 2,249.46 24,881.53 24,881.53

Fermentación

Operador de fermentador 3 3 9 6,248.40 208.28 3,124.20 1,249.68 312.42 1,457.96 1,249.68 10,830.56 17,995.39 1,499.62 3,749.04 41,468.55 373,216.93

Operador de tanque de maduración 2 3 6 6,248.40 208.28 3,124.20 1,249.68 312.42 1,457.96 1,249.68 10,830.56 17,995.39 1,499.62 3,749.04 41,468.55 248,811.29

Filtración

Operador de filtroprensa 1 1 1 6,248.40 208.28 3,124.20 1,249.68 312.42 1,457.96 1,249.68 10,830.56 17,995.39 1,499.62 3,749.04 41,468.55 41,468.55

Operador de tanque de balance 1 1 1 6,248.40 208.28 3,124.20 1,249.68 312.42 1,457.96 1,249.68 10,830.56 17,995.39 1,499.62 3,749.04 41,468.55 41,468.55

Mezclado y

envasado

Operador de mezclado y envasado 1 1 1 6,248.40 208.28 3,124.20 1,249.68 312.42 1,457.96 1,249.68 10,830.56 17,995.39 1,499.62 3,749.04 41,468.55 41,468.55

Ayudante de operador de

mezclado y envasado 1 1 1 3,749.10 124.97 1,874.55 749.82 187.46 874.79 749.82 6,498.44 10,797.41 899.78 2,249.46 24,881.53 24,881.53

Dispensador de latas 1 1 1 3,749.10 124.97 1,874.55 749.82 187.46 874.79 749.82 6,498.44 10,797.41 899.78 2,249.46 24,881.53 24,881.53

Operador de banda trasportadora 1 1 1 6,248.40 208.28 3,124.20 1,249.68 312.42 1,457.96 1,249.68 10,830.56 17,995.39 1,499.62 3,749.04 41,468.55 41,468.55

Operador de pasteurizador 1 1 1 6,248.40 208.28 3,124.20 1,249.68 312.42 1,457.96 1,249.68 10,830.56 17,995.39 1,499.62 3,749.04 41,468.55 41,468.55

Encargados

Supervisor de proceso 2 2 4 9,997.50 333.25 4,998.75 1,999.50 499.88 2,332.75 1,999.50 17,329.00 28,792.80 2,399.40 5,998.50 66,350.08 265,400.30

Supervisor de almacenes 1 2 2 9,997.50 333.25 4,998.75 1,999.50 499.88 2,332.75 1,999.50 17,329.00 28,792.80 2,399.40 5,998.50 66,350.08 132,700.15

Jefe de turno 1 2 2 14,579.70 485.99 7,289.85 2,915.94 728.99 3,401.93 2,915.94 25,271.48 41,989.54 3,499.13 8,747.82 96,760.61 193,521.22

Total 53

Total 2,463,249.27

78

Cuadro A4.6. Nómina del mes para la producción de pulque enlatado.

ÁREA PUESTO TOTAL

SALARIO

MES

($)

SALARIO

TOTAL

($)

Almacenado

Almacenista de materia prima 2 9,164.40 18,328.80

Ayudate de almacén de materia prima 2 3,749.10 7,498.20

Almacenista de aguamiel 2 10,414.20 20,828.40

Almacenista de material de envasado 2 10,414.20 20,828.40

Ayudante de almacén de material de envasado 2 3,749.10 7,498.20

Almacenista de producto terminado 2 10,414.20 20,828.40

Ayudante de almacén de producto terminado 2 3,749.10 7,498.20

Estandarización

Operador filtro prensa 1 6,248.40 6,248.40

Operador estandarizador 1 6,248.40 6,248.40

Ayudante de operador de estandarizador 1 3,749.10 3,749.10

Pasteurización

Operador de tanque enchaquetado 1 6,248.40 6,248.40

Ayudante de operador de tanque enchaquetado 1 3,749.10 3,749.10

Operador de intercambiador de placas 1 1 6,248.40 6,248.40

Ayudante de operador de intercambiador de

placas 1 1 3,749.10 3,749.10

Operador de intercambiador de placas 2 1 6,248.40 6,248.40

Ayudante de operador de intercambiador de

placas 2 1 3,749.10 3,749.10

Fermentación

Operador de fermentador 9 6,248.40 56,235.60

Operador de tanque de maduración 6 6,248.40 37,490.40

Filtración

Operador de filtroprensa 1 6,248.40 6,248.40

Operador de tanque de balance 1 6,248.40 6,248.40

Mezclado y

envasado

Operador de mezclado y envasado 1 6,248.40 6,248.40

Ayudante de operador de mezclado y envasado 1 3,749.10 3,749.10

Dispensador de latas 1 3,749.10 3,749.10

Operador de banda trasportadora 1 6,248.40 6,248.40

Operador de pasteurizador 1 6,248.40 6,248.40

Encargados

Supervisor de proceso 4 9,997.50 39,990.00

Supervisor de almacenes 2 9,997.50 19,995.00

Jefe de turno 2 14,579.70 29,159.40

nomina mes 371,157.60

nomina anual 4,453,891.20

Total $2,463,249.27 carga social (%) 55.30555556

latas anuales 7,337,714

costo mano de obra

$576,407.75 mes

latas mes 611,476 $0.94 pieza

79

Indirectos

Cuadro A4.7. Conceptos considerados como indirectos para la producción de pulque

enlatado.

CONCEPTO DESCRIPCIÓN COSTO

MENSUAL

Teléfono/Internet 200 Mbps, telefonía local y larga distancia sin

límite 1,000.00

Vigilantes (6)

3 turnos y un vigilante por puerta, de acuerdo a

la zona geográfica (b) y el salario mínimo se

pagaran $3000 mensuales por vigilante

18,000.00

Despensa

Café, azúcar, crema, té, galletas, garrafón de

agua, conos de papel, servilletas, botellas de

agua, papel higiénico, sanitas, jabón líquido.

4,000.00

Papelería

Calculadora, hojas, libretas, clips, grapas,

folders, tinta (impresora, copiadora), plumas,

correctores, pegamento adhesivo, cinta

adhesiva, tijeras, etc.

6,500.00

Capacitación

Cursos y capacitación de ISO 9000, HACCP,

BPM, calidad, mercadotecnia, ambiente

laborar, FSSC 22000, primeros auxilios,

emergencias.

50,000.00

Equipo de

protección personal

Casco de seguridad ($41), bota

sanitaria($216), overol ($420), cofia ($385

/1000 pzas), cubre bocas($460 /1000 pzas),

tapetes anti fatiga ($250)

8,000.00

Equipo de

seguridad

Señalización ($210), recarga de extintores

($900), botiquín ($400) 1,510.00

Material de limpieza

Escobas, trapeadores, jaladores, cubetas,

aspersores, franelas, esponjas, estropajos,

fibras, guantes, detergente, cloro, sanitizante,

limpiadores, aromatizantes,

500.00

Personal de

limpieza 2 empleados por turno siendo 2 turnos 9,000.00

Caja chica

Se propone debido a que los equipos

empleados deben de estar siempre en

condiciones óptimas al estar en su mayoría

expuestos a alimentos y sus envases

7,500.00

Agua de servicios Personal, regaderas, áreas verdes 1,700.00

Total mensual 107,710.00



80

Cuadro A4.8. Costos indirectos.


PRODUCTO TERMINADO

($)

107, 710.00 0.176

Calidad

Nuestra empresas ha implementado sistemas que permitan canalizar la producción

hacia la calidad, desde producción para la mejora el producto final, sistemas de control

como las Buenas prácticas de manufacturas, el sistema de Análisis de Riesgos y Puntos

Críticos de Control (conocido por sus siglas en inglés HACCP), y la implementación de

normas ISO 9001-22000 le dan un valor agregado a nuestra bebida y proyecta ante los

consumidores garantía en el producto que consumen, ante un mercado competitivo.

Para ello el costo de calidad, es la determinación del tiempo y dinero que se emplea para

asegurarse que el producto es adecuado para el uso y conforme a los requisitos

especificados.

Para lograr esto se analiza el costo que tendrá la calidad, en nuestro producto.

Cuadro A4.9. Conceptos y costos de calidad para la producción de pulque enlatado.

CONCEPTO COSTO

1 jefe de calidad 9,954.00

2 analistas de calidad 13,272.00

Capacitación a BPM 15,000.00

Capacitación a HACCP 16,000.00

Sistemas de calidad (ISO 9001-22000) 50,000.00

Pruebas de laboratorio 30,000.00

Consumibles de calidad 7,000.00

TOTAL 141,226.00

81

Tomando en cuenta que el Factor de carga social es de: 55.3% 0.553

1 jefe de calidad $18 000 x 0.553 = $9 954

2 analistas de calidad (x 2 turnos) $ 12 000 x 2 x 0.553= $13 272

- Costo de prevención

Capacitación a BPM $7 500 x 2=$ 15 000

Capacitación a HACCP $8 000 x 2=$16 000

- Costo de evaluación

Sistemas de calidad (ISO 9001-22000) $50 000

Pruebas de laboratorio $30 000

Consumibles de calidad $ 7 000



Cuadro A4.10. Costo de calidad.


PRODUCTO TERMINADO

($)

141,226.00 0.231

Mantenimiento

Cuadro A4.11. Conceptos y costos de mantenimiento para la producción de pulque

enlatado.

CONCEPTO SUELDO

($)

NÚMERO DE

EMPLEADOS TURNOS

CARGA

SOCIAL TOTAL ($)

MANO DE OBRA

*Jefe De

Mantenimiento 14,000 1 1 1.553 21,742

*Oficiales 7,500 2 2 1.553 46,590

*Ayudantes 4,000 2 2 1.553 24,848

CONSUMIBLES 13,000

PÓLIZA DE MANTENIMIENTO 30,000

TOTAL FINAL 136,180

82



Cuadro A4.12. Costo de mantenimiento.


PRODUCTO TERMINADO

($)

136,180.00 0.223

Depreciación

Cuadro A4.13. Costos de los equipos empleados.

EQUIPO CLAVE (S) NÚMERO

DE UNIDADES

COSTO UNITARIO ($)

COSTO TOTAL ($)

Bomba centrifuga L-121 1 1,200.00 1,200.00

Filtro prensa H-120 1 140,000.00 140,000.00

Tanque de enfriamiento F-130 2 25,000.00 50,000.00

Bomba centrifuga L-141 1 1,200.00 1,200.00

Tanque de estandarización

M-140 1 25,000.00 25,000.00

Bomba centrífuga L-211 1 1,200.00 1,200.00

Pasteurizador E-210 1 25,000.00 25,000.00

Tanque de almacenamiento

F-230 1 15,000.00 15,000.00


Enfriador (intercambiador de

placas) E-220 1 260,000.00 260,000.00


Calentador (intercambiador de

placas) E-240 1 260,000.00 260,000.00

Biorreactor R-310 3 2, 740,000.001 8,220,000.00

Bomba rotatoria L-321 3 1,500.00 4,500.00


F-320 2 15,000.00 30,000.00

Bomba rotatoria L-411 2 1,500.00 3,000.00

Filtro prensa H-410 1 130,000.00 130,000.00


F-420 1 15,000.00 15,000.00


Tanque de mezclado F-430 1 25,000.00 25,000.00

Embotelladora J-510 1 311,500.002 311,500.00

83

Cuadro A4.13 (cont.). Costos de los equipos empleados.

EQUIPO CLAVE (S) NÚMERO DE

UNIDADES

COSTO UNITARIO ($)

COSTO TOTAL ($)

Pasteurizador de túnel E-520 1 90,000.001 90,000.00

Tanque de almacenamiento glucosa

---- 1 15,000.00 15,000.00

Sistema CIP --- 1.00 8,000.00 8,000.00

Caldera --- 1.00 60,000.00 60,000.00

Enfriamiento --- 1.00 15,000.00 15,000.00

Tuberías --- --- 5,440,000.00 5,440,000.00

Instrumentación y control --- --- 2,240,000.00 2,240,000.00

TOTAL 17,389,200.00

Fuentes: Peters (2003)

1 Empresa “Made in China” (2013)

2 Empresa “Beverage- Machine” (2012)

Cuadro A4.14. Mobiliario y equipo de oficina

EQUIPO

NÚMERO

DE

UNIDADES

COSTO

UNITARIO

($)

COSTO

TOTAL ($)

Escritorios gerente 3 2,400.00 7,200.00

Escritorio secretaria 3 1,400.00 4,200.00

Silla gerente 3 2,400.00 7,200.00

Silla secretaria 3 1,100.00 3,300.00

Sillas sala de juntas 6 1,200.00 7,200.00

Sillas espera 2 1,700.00 3,400.00

Mesa sala de juntas 1 4,600.00 4,600.00

Archiveros 3 3,500.00 10,500.00

TOTAL 47,600.00

84

Cuadro A4.15. Equipo de transporte

EQUIPO

NÚMERO

DE

UNIDADES

COSTO

UNITARIO

($)

COSTO

TOTAL ($)

Camiones 2 370,000.00 740,000.00

Montacargas 1 130,000.00 130,000.00

TOTAL 870,000.00

Cuadro A4.16. Equipo de cómputo

EQUIPO

NÚMERO

DE

UNIDADES

COSTO

UNITARIO

($)

COSTO

TOTAL ($)

Computadoras 10 8,000.00 80,000.00

Impresoras 8 5,000.00 40,000.00

TOTAL 120,000.00

Cuadro A4.17. Depreciación para la planta productora de pulque.

CONCEPTO IMPORTE % AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 VALOR DE

SALVAMENTO

Maquinaria y

equipo

17,389,200.00 8 1,391,136.00 1,391,136.00 1,391,136.00 1,391,136.00 1,391,136.00 10,433,520.00

Mobiliario y

equipo de oficina

47,600.00 10 4,760.00 4,760.00 4,760.00 4,760.00 4,760.00 23,800.00

Equipo de

transporte

870,000.00 25 217,500.00 217,500.00 217,500.00 217,500.00 - -

Equipo cómputo 120,000.00 30 36,000.00 36,000.00 36,000.00 12,000.00 - -

Obra civil 640,000.00 5 32,000.00 32,000.00 32,000.00 32,000.00 32,000.00 480,000.00

TOTAL 19,066,800.00

1,681,396.00 1,681,396.00 1,681,396.00 1,657,396.00 1,427,896.00 10,937,320.00

85

Amortización

Cuadro A4.18. Conceptos considerados como activo diferido.

CONCEPTO DESCRIPCIÓN COSTO

PROYECTO

Costo de la ingeniería y diseño de procesos, información en hardware, planos del proyecto, comunicaciones, etapa de escalamiento, honorarios de consultores, viajes. Supervisión e inspección.

250,000.00

GASTOS LEGALES

Identificación y cumplimiento de la normativa aplicable federal, estatal y local. Preparación y presentación de formularios requeridos por los organismos reguladores. Adquisición de aprobación regulatoria. Negociaciones del contrato. Gastos notariales.

640,000.00

SEGUROS Pólizas del equipo y del software a emplear. 75,000.00

MANIFESTACIÓN DE IMPACTO AMBIENTAL

Estudios ambientales, identificación y cumplimiento de los formatos correspondientes con el fin de determinar la viabilidad del proyecto, en función del impacto ambiental en el sitio y su entorno, desde su construcción hasta su operación, vía manifestación de impacto ambiental (MIA)

25,000.00

GASTOS PRE OPERATIVOS

Corresponde a las erogaciones en que se debe incurrir en la etapa previa al inicio de las operaciones

100,000.00

SOFTWARE

Es el equipamiento lógico de un sistema informático, que comprende el conjunto de los componentes lógicos necesarios que hacen posible la realización de tareas específicas, por ejemplo:

FacturaPlus Élite es una completa aplicación especializada en la gestión administrativa empresarial. El programa emite pedidos, albaranes, facturas, recibos, oferta productos a través de Internet y, en general, trata todo tipo de documentos originados por las operaciones de compra-venta. Con esta aplicación también controlará en cada momento la situación de sus artículos en almacén.

FNet, además de la operación directa de los parámetros en la pantalla, también está disponible un sistema de control de proceso por computadora (PCS), para el control totalmente automático del lote (batch) y para el registro de datos: Es fácil de utilizar para hasta 6 biorreactores MINIFOR y se suministra en un paquete junto con el SIAM, un software de control industrial de instrumentos o equipos de primera clase, que puede hacer casi todo y es virtualmente ilimitado en el número de instrumentos a ser controlados

300,000.00

MANIOBRAS Y MOV. DE

MAQUINARIA

Carga de material necesario entre otros. 70,000.00

CONTINGENCIA

150,000.00

TOTAL 1,610,000.00

86

Cuadro 4.19. Amortización para la planta productora de pulque.

CONCEPTO IMPORTE % AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 VALOR DE

SALVAMENTO

TOTAL 1,610,000.00 5 80, 500.00 80, 500.00 80, 500.00 80, 500.00 80, 500.00 1,207,500.00

Administración

Cuadro A4.20. Personal para el área administrativa.

PUESTO CANTIDAD TURNO TOTAL

Gerente General 1 1 22,800.00

Gerente de Administración 1 1 19,500.00

Jefe de Rec. Humanos 1 1 15,000.00

Auxiliar Administrativo 1 1 10,000.00

Jefe Contaduría y Finanzas 1 1 14,000.00

Administrador de Inventarios 1 1 9,000.00

Administrador de logística 1 1 9,500.00

Administrador de Ventas 1 1 9,800.00

Secretaria 1 1 4,200.00

Mensajero 1 1 3,350.00

TOTAL 117,150.00



87

Cuadro A4.21. Costo de administración.


PRODUCTO TERMINADO

($)

117,150.00 0.192

Ventas

Cuadro A4.22. Costos de ventas para la planta productora de pulque.

Puesto SUELDO

($)

NÚMERO DE

EMPLEADOS TURNOS

CARGA

SOCIAL TOTAL ($)

Gerente de

ventas 18,000 1 1 1.553 27,954.00

Jefe de ventas 13,000 1 1 1.553 20,189.00

Supervisor de

ventas 10,000 1 1 1.553 15,530.00

Vendedores 6,500 3 1 1.553 30,283.50

Chofer 4,500 2 1 1.553 13,977.00

Ayudante de

chofer 3,000 2 1 1.553 9,318.00

Mercadologo 11,000 1 1 1.553 17,083.00

Publicista 11,000 1 1 1.553 17,083.00

Secretaria 4,000 1 1 1.553 6,212.00

Mensajero 3,000 1 1 1.553 4,659.00

TOTAL 162,288.50

COMISIÓN

(18%) 29,211.93

TOTAL FINAL 353,788.93

88

Cuadro A4.22 (cont.). Costos de ventas para la planta productora de pulque.

GASTOS COSTO ($)

Reparto 20,000

Publicidad 50,000

Promociones,

descuentos y

muestras

35,000

Promotores 20,000

Gastos de

representación 20,000

TOTAL 145,000

Siendo el costo total de ventas de 498,788.93 mensualmente, para obtener el costo por

pieza de producto terminado se divide el costo mensual entre el número de latas

mensuales.

Cuadro A4.23. Costo de venta.


PRODUCTO TERMINADO

($)

498,788.93 0.816

Financiamiento

Interés anual=28% (Banamex, 2013)

Si consideramos que los inversionistas aportaran un 60% de este importe, el préstamo

sería de $8,511,020.00; y se espera recuperar la inversión en 2 años:

89

Impuestos

Cuadro A4.24. Costo del impuesto (±40%)

COSTO TOTAL

DE

OPERACIÓN

MENSUAL

% COSTO DEL

IMPUESTO

MENSUAL

COSTO

DEL

IMPUESTO

POR

PIEZA

$ 3,134,406.87 40 $1,253,762.75 $2.050

Utilidad deseada

Se desea una utilidad de 87.73% ya que los productos alimentarios permiten obtener una

ganancia casi igual o superior al 100%, por lo que el importe mensual es de

$2,750,423.55 y por pieza de $4.498.

90

ANEXO 5: CÁLCULO DE COSTO DE FINANCIAMIENTO Y PAGO A

PRINCIPAL

La inversión inicial es del proyecto es de $21, 277,550.00, pidiendo un préstamo al banco

del 40% de la inversión inicial ($8, 511,020.00) y el resto a los inversionistas

($12,766,530.00), considerando el interés a pagar para cada caso se tiene lo siguiente:

Cuadro A5.1 Costo de financiamiento para la planta productora de pulque.

FUENTE DE

FINANCIAMIENTO

MONTO

INVERSIÓN ($)

INTERÉS

ANUAL (%)

COSTO

FINANCIAMIENTO ($)

Banco 8, 511,020.00 281 2, 383, 085.6

Inversionistas 12, 766, 530.00 24.912 3, 180, 142.62

Total 5,563,228.22

1Banamex, 2013

2Valor correspondiente a la TMAR

Si se considera que la inversión total se desea pagar en un plazo de dos años, el monto

de la inversión a pagar anualmente es de $10, 638, 775.00 que corresponde al pago a

principal.

PRODUCCIÓN DE PULQUE Y CURADOS ENLATADOS …

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