Comisión de Jóvenes Profesionales del C.P.C.E.C.A.B.A. Área Previsional “Ganancias 4ta categoría y Bienes Personales para empleados Aspectos relevantes - Ej. 2014” Coordinadoras: - C.P. Campassi Sabrina - C.P. Maraury Analia 27 de abril de 2015
Comisión de Jóvenes Profesionales del C.P.C.E.C.A.B.A.
Área Previsional
“Ganancias 4ta categoría y Bienes Personales para empleados
Aspectos relevantes - Ej. 2014”Coordinadoras:
- C.P. Campassi Sabrina
- C.P. Maraury Analia
27 de abril de 2015
Esquema de Liquidación Ganancias 4ta Categoría:
Ganancia Bruta (Art. 79) (Deducciones Generales Art. 81 /Otras RG - )
(Jubilación – Obra social – Seg. vida – Cuota medica- Int. Hipot. – Serv. Doméstico)
Subtotal para cálculo de otras deducciones Art 81
(Donaciones – Gastos médicos)
Ganancia Neta (Deducciones personales Art. 23 – Incrementos DR 1242/13)
(Mínimo No Imponible – Cargas Flia - Deducción especial /DE Incrementada SAC)
Ganancia Neta Sujeta a Impuesto(Para Sujetos incluidos en el Art. 1 DR 1242/13 debe ser = Cero)
Esquema Liquidación Ganancias 4ta Categoría :
Cálculo del Impuesto:
Ganancia Neta Sujeta a Impuesto
* Tasas IGPF Según Alícuotas - Escala Art. 90
Impuesto Determinado
(Retenciones)
(Percepciones)
Saldo a ingresar
(Si se retuvo correctamente y en su caso se devolvieron todas las percepciones debe ser = Cero)
Los empleados deben informar: Pluriempleo – Informar al empleador principal.
Las deducciones al inicio de la relación laboral o cuando se produzcan modificaciones:
• Cargas de familia
• Deducciones y desgravaciones
Percepciones: consumos / viajes exterior - compra m. extranjera
Mediante DDJJ (F. 572)
1. Formulario de DDJJ impreso
2. Web: RG 3418/12 SIRADIG
Sueldos brutos año anterior > $250.000
Percepciones RG 3550 Compras Tarjeta / Exterior del 35% - RG 3583 20% Compra moneda extranjera -
Si el empleador lo dispone por razones administrativas.
Si estuvo obligado a presentarlo ejercicios anteriores
Vencimiento: 31-01-2015
Empleados no alcanzados por IGPF o BP / o que sufrieron Percepciones no devueltas
Solicitar la devolución de percepciones: RG 3420/12
•Informar CBU -Servicio “Declaración de CBU para cobros de origen tributario, aduanero y de la seguridad social”
•Generar F. 746/A Devoluciones y transferencias Servicio “Mis aplicaciones Web”
Plazo máximo: 31/01/año sig.
Consulta del estado de solicitud – “Mis Devoluciones Web”
Empleadores Retenciones IGPF 2014
DR 1242/2013: 1. Rem. bruta mensual enero a agosto 2013 < $15.000 No retener.
(Indicar leyenda en el recibo) 2. Rem. bruta mensual enero a agosto 2013 entre $15.000 y $25.000
Retener (20% incremento deducciones Art. 23 )3. Trabajadores Patagonia (30% incremento deducciones. Art. 23).4. Sin Remuneración Bruta a agosto 2013: la condición estará dada
por el primer mes trabajado posterior.
DR 2354/2014: Rem. Bruta mensual julio a diciembre 2014 < $ 35.000 - Deducción Importe neto II S.A.C. 2014
Info: SIRADIG Empleador – Consulta de F. 572 empleados.
Retenciones mensuales (Tope 35% Rem Bruta)-Ajuste anual
Febrero (Sin tope Retener /Devolver en liquidación de marzo)
Ingreso RG 3701 - SICORE – Devoluciones se compensan
Confeccionar y entregar F.649 a sus empleados.
Asesoramiento del contador al cliente
Obligatoriedad de presentar DD.JJ. Informativas:
Sueldos brutos > $ 96.000,- anuales -> DD.JJ. Bienes personales (F. 762).-
Sueldos brutos > $ 144.000,- anuales -> DD.JJ. Ganancias (F.711)
Vencimiento: 30-06-2015
Asesoramiento del contador al cliente
Documentación a solicitar:
1) Nuevo cliente: F.649 + CUIT y clave fiscal + Info sobre:
- Inmuebles
- Rodados
- Depósitos en dinero
- Dinero en efectivo
- Créditos y deudas
- Otros bienes (derechos reales, títulos públicos, participaciones soc...)
2) Cliente habitual: F.649 + Variaciones patrimoniales
Labor del contador
Servicios de AFIP de utilidad para acceder a mayor info:
- Aportes en línea
- Campaña Ganancias y Bienes Personales
- Consulta de Operaciones Cambiarias - Contribuyente
- Mis Retenciones
- Simplificación Registral - Registros Especiales de Seguridad Social
- SiRADIG - Trabajador
- Sistema de Cuentas Tributarias (Consultas DD.JJ.)
- Transferencia de bienes Muebles registrables
Labor del contador
DD.JJ. Ganancias y Bienes Personales:
- Plataforma S.I.Ap. (Versión 3.1 Release 5)
- Ganancias Personas físicas y Bienes personales (Versión 16 Release 0)
Alternativa para DD.JJ. Ganancias:
- “Régimen Simplificado Ganancias Personas Físicas” -> “Mis Aplicaciones Web” / F. 711 (Actualmente habilitado hasta 2013)
Labor del contador
Valuaciones de los rubros principales para bienes personales:
- Inmuebles:
Valor residual VS Valuación fiscal (Dictamen 12/2013)
- Rodados:
Valor residual VS Valor de tabla (> 5: Totalmente amortizado)
-Moneda extranjera:
TCC Banco Nación 31/12/2014
- Depósitos en moneda
CAH y PF exentos
-Objetos personales y del hogar
No < a 5% del total de bienes gravados
Gracias por su atención!!!