Economía y Financiación de Empresas – Presupuestos. PRESUPUESTOS Esquema de Clase Práctica Repaso de Pautas Básicas de Clase TeóricaDiaposit. 2-7 Enunciado Ejercicio PrácticoDiaposit. 8-14 ( Datos Necesarios para resolución) Resolución del Ejercicio PrácticoDiaposit. 15-24 - PowerPoint PPT Presentation
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PRESUPUESTOSEsquema de Clase Práctica
• Repaso de Pautas Básicas de Clase Teórica Diaposit. 2-7
• Enunciado Ejercicio Práctico Diaposit. 8-14 (Datos Necesarios para resolución)
• Resolución del Ejercicio Práctico Diaposit. 15-24
Presupuestos Económicos Diap. 15-20
Presupuestos Financieros Diap. 21-23
Balance Proyectado Diap. 24
Economía y Financiación de Empresas – Presupuestos
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Economía y Financiación de Empresas – Presupuestos
Planeamiento Empresario
Proceso de anticipación mediante la selección de alternativas que
combinan un conjunto de acciones interdependientes y abarcativas de la
empresa como una totalidad
Es proyectar un futuro deseado y los medios para conseguirlo
Previsionar
Es la determinación - tan precisa como sea posible - de la importancia en
cifras de las diversas actividades de la empresa, para un período dado,
teniendo en cuenta la influencia de todos los factores que pudieron
intervenir
Herramienta básica para previsionar: PRESUPUESTOEs la expresión de los estándares establecidos para los diversos sectores de la Empresa
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Economía y Financiación de Empresas – Presupuestos
“PRESUPUESTO ES EL MEDIO MÁS EFICAZ DEL CONTROL DE LA
GESTION DE LA EMPRESA”
CONTROL Metódico, Completo y Permanente
(Comparación de los que debió haber sido con lo que en realidad fue)
Costo Real
(Realmente soportado por la explotación)
Costo Estándar
(El que debió haber sido en condiciones normales preestablecidas)
La fijación del Estándar es la forma más beneficiosa para realizar
CONTROL PRESUPUESTARIO
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Economía y Financiación de EmpresasVentajas del Presupuesto
• Uso eficiente del Capital de Trabajo (regula salidas en función de las entradas)
• Ubica la responsabilidad de cada funcionario en la Empresa
• Promueve la coordinación departamental
• Da mayor seguridad en la toma de decisiones (a nivel directivo)
• Ayuda a la predeterminación de políticas de Ventas, Producción y Finanzas
• Obliga a planificar el uso de materiales, mano de obra y gastos indirectos
• Detecta anticipadamente las necesidades de financiación
• Obliga a la dirección a contar con un buen sistema contable y correcta
información financiera
• Constituye la BASE para detectar de inmediato los desvíos y sus causas
• Facilita el cálculo del costo
Exige que todas la áreas de la empresa se interioricen de las necesidades presentes y futuras y que todos actúen tras de un objetivo común
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Economía y Financiación de Empresas – Presupuestos
¿Para qué sirven los Presupuestos?
A) PRESUPUESTOS ECONOMICOS- Tiene por objeto planificar, para prever la Rentabilidad de la Empresa, a través de los períodos a corto y/o largo plazoIncluye: Presupuesto de Ventas, Presupuesto de Producción, Presupuesto de Costo de Producción, Presupuesto de Aprovisionamiento, Presupuesto de Gastos de Administración y de Ventas, Presupuesto de Inversiones de Capital de Trabajo, Presupuesto de Inversiones en Bienes de Uso, Presupuesto de Utilidad Neta, etc.
B) PRESUPUESTOS FINANCIEROS - Muestra a la dirección de la empresa la situación financiera por la que atraviesa, de acuerdo con el plan de acción previsto, - Analiza las fuentes y empleos u orígenes y aplicaciones de fondos, - Asigna responsabilidades y mide los resultados con el fin de lograr las metas previstas(Herramienta común: Cash Flow)
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Economía y Financiación de Empresas – Presupuestos
Sistema Presupuestario – Esquema Básico
Balance Proyectado
Balance Inicial
PresupuestosEconómicos
EstadoDe Result.Proyectado
PresupuestosFinancieros
Cash FlowProyectado
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Economía y Financiación de Empresas – Presupuestos
Esquema de Trabajo PrácticoA) Presupuestos EconómicosI. Presupuesto de ProducciónII. Presupuesto de Materia PrimaIII. Presupuesto de Mano de ObraIV. Presupuesto de Costos Indir. de Fabricación (variables)V. Presupuesto de VentasVI. Presupuesto de Costo Unitario de Producción (variable)VII. Presupuesto de Costo de Productos Vendidos VIII. Presupuesto de Costos de Adm.y Vtas. (variables)IX. Presupuesto de Costo Indir. de Fabricación FijosX. Presupuesto de Costos de Adm.y Vtas. (fijos)XI. ESTADO DE RESULTADO PROYECTADO
B) Presupuestos FinancierosI. PRESUPUESTO DE CAJA (Cash Flow)
C) Balance Proyectado
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PRACTICO
Economía y Financiación de Empresas – Presupuestos
La empresa industrial "XX" desea planificar sus operaciones para el trimestre Agosto, Septiembre, Octubre para lo cual cuenta con los siguientes datos:
ACTIVO $ PASIVOS $
Caja y Bancos 10000,00 Proveedores (4) 8200,00
Deudores por Ventas (1) 25000,00 Obligaciones a Pagar (30 dias) 5000,00
Materiales (2) 19000,00 TOTAL PASIVO 13200,00
Productos Terminados (3) 12075,00
Terrenos 50000,00 PATRIMONIO NETO
Edificios y Equipos 307200,00 Capital Social 350000,00
Valor origen 384.000 Ganancias Reservadas 60075,00
Amort.Acum. (76.800) TOTAL PATRIMONIO NETO 410075,00
TOTAL ACTIVO 423275,00 TOTAL IGUAL ACTIVO 423275,00
Balance al inicio del Período de Presupuestación
Balance Proyect.
Balance Inicial
Estadode Result.
Proy.
Presup.Financieros
Cash Flow
Proyect.
Presup.Económicos
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PRACTICO (continuación)
Economía y Financiación de Empresas – Presupuestos
Notas al Balance Inicial:
(1) Deudores por Ventas (plazos) 30 Días $12.500,00
60 Días $12.500,00Total $ 25.000,00
(2) Materiales5000 Kg. a $3,80= $19.000,00
(3) Productos TerminadosExistencia Inicial: 150 Unidades a $80,50 c/uTotal $12.075,00
(4) Proveedores30 Días $2.800,0060 Días $5.400,00Total $8.200,00
Balance Proyect.
Balance Inicial
Estadode Result.
Proy.
Presup.Financieros
Cash Flow
Proyect.
Presup.Económicos
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PRACTICO (continuación)
Economía y Financiación de Empresas – Presupuestos
Otros Datos Necesarios:
a. Costos Unitarios de Productos Terminados (PT).• Materia Prima (MP):12 Kg. por unidad a $3,80 por Kg. Ventas Previstas.• Mano de Obra (MO): Requiere 6 hs. de operario a $4,50 la hora.• Costos Indir. de Fabricación Variables (CIF): a razón del 20% del monto
de la Materia Prima
b. Ventas Previstas. • Agosto 5000 unidades• Septiembre 5500 unidades• Octubre 5300 unidades• Precio Unitario de Venta: $150
c. Política de InventariosMes PT MPAgosto 250 us. 5000 Kgs.Septiembre 150 us. 6000 Kgs.Octubre 350 us. 7000 Kgs.
Balance Proyect.
Balance Inicial
Estadode Result.
Proy.
Presup.Financieros
Cash Flow
Proyect.
Presup.Económicos
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PRACTICO (continuación)
Economía y Financiación de Empresas – Presupuestos
Otros Datos Necesarios (continuación):
d. Costos de Fabricación fijos Mensuales.
e. Gastos Administrativos y Ventas • Variables : 2% Monto de Ventas• Fijos (mensuales)
f. Afectación de Bienes de Uso.• A Producción : $300000,00• A Administración y Ventas: $84000,00• La Tasa de Amortización es del 10 % anual
$ 2500,00$ 6000,00$ 1900,00
Combustible y Calefacción de Fábrica Sueldos Personal Superior de FábricaAlquiler Depósito de Fábrica
$8000,00$11000,00$1000,00
Publicidad y PropagandaVarios
Sueldos Personal Administración
Balance Proyect.
Balance Inicial
Estadode Result.
Proy.
Presup.Financieros
Cash Flow
Proyect.
Presup.Económicos
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PRACTICO (continuación)
Economía y Financiación de Empresas – Presupuestos
Otros Datos Necesarios (continuación):g. Plazos de Pago de compras y ventas de MP y PT.
h. El precio de compra de la MP es de $3,80.
i. El resto de las operaciones se realizan indefectiblemente al contado en el mes de compra.
j. En el mes de Octubre se prevé la compra de inmuebles por $650000,00 al contado.
Plazo Ventas ComprasCONTADO 40% 25%30 Días 30% 25%60 Días 30% 25%90 Días - 25%
Balance Proyect.
Balance Inicial
Estadode Result.
Proy.
Presup.Financieros
Cash Flow
Proyect.
Presup.Económicos
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PRACTICO (continuación)
Economía y Financiación de Empresas – Presupuestos
Otros Datos Necesarios (continuación):
k. Se desea mantener un saldo mínimo en caja de $15000,00. En caso de déficit se puede recurrir a financiamiento bancario a 30 días, el que tiene un costo del 2% mensual adelantado. Si hubiere superávit se podrán colocar inversiones a 30 días a una tasa del 0,75% mensual.
SE PIDE:CON LA INFORMACION INDICADA CONFECCIONAR LA PRESUPUESTACION INTEGRAL DE LA EMPRESA (PRESUP. ECONOMICOS, FINANCIEROS Y BALANCE PROYECTADO)
Balance Proyect.
Balance Inicial
Estadode Result.
Proy.
Presup.Financieros
Cash Flow
Proyect.
Presup.Económicos
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Economía y Financiación de Empresas – Presupuestos
I.(P.Ventas)
VII.(P.Costo Prod Vend..
Variable)
VIII.(P.Costo Adm y Vtas.
Variable)
IX.(P.Costo Fabric.
fijos)
X.(P.Costo Adm.y Vtas
fijos)
XI.Estado de Resultados Proyectado
VI.(P.Costo
Unitario de Producción)
V.(P.Costo
Indirecto de Fabricación
Variable)
IV.(P.Mano de Obra)
III.(P. Materia
Prima)
II.(P.de
Producción)
Presupuestos Económicos
Balance Proyect.
Balance Inicial
Estadode Result.
Proy.
Presup.Financieros
Cash Flow
Proyect.
Presup.Económicos
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PRACTICO (Solución)
Economía y Financiación de Empresas – Presupuestos
Economía y Financiación de Empresas – Presupuestos
Presupuestos Financieros
CONCEPTOS Agosto Septiembre OctubreSaldo Inicial30 dias 12500 237500 47250060 dias 12500 225000 247500SUBTOTAL 25000 462500 720000Ventas30 dias 225000 247500 23850060 dias 225000 247500 238500SUBTOTAL 450000 495000 477000COBRANZAS 12500 237500 472500Saldo Final30 dias 237500 472500 48600060 dias 225000 247500 238500SUBTOTAL 462500 720000 724500
Cuadro 4 DEUDORES POR VENTASCONCEPTOS Agosto Septiembre OctubreSaldo Inicial30 dias 2800 63540 12065060 dias 5400 58140 12065090 dias 58140 62510SUBTOTAL 8200 179820 303810Compras30 dias 58140 62510 6365060 dias 58140 62510 6365090 dias 58140 62510 63650SUBTOTAL 174420 187530 190950PAGOS 2800 63540 120650Saldo Final30 dias 63540 120650 18430060 dias 58140 120650 12616090 dias 58140 62510 63650SUBTOTAL 179820 303810 374110
Cuadro 5 PROVEEDORES
Balance Proyect.
Balance Inicial
Presup.Económicos
Estadode Result.
Proy.
Presup.Financieros
Cash Flow
Proyect.
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PRACTICO (Solución)
Economía y Financiación de Empresas – Presupuestos
Presupuestos Financieros
Agosto Septiembre OctubreSALDO INICIAL 10000,00 15000,00 15000,00INGRESOSVentas al Ctdo 300000,00 330000,00 318000,00Cobranzas 12500,00 237500,00 472500,00Otros Ingresos 12037,61 213126,16TOTAL INGRESOS 322500,00 594537,61 1018626,16EGRESOSCompras MP Ctdo 58140,00 62510,00 63650,00Pago Proveedores 2800,00 63540,00 120650,00Pago Otras Oblig. 5000,00Mano de Obra 137700,00 145800,00 148500,00Costos Vs.Prod. 46512,00 49248,00 50160,00Costos Fijos Prod. 10400,00 10400,00 10400,00Costos Vs. Adm. y Vtas. 15000,00 16500,00 15900,00Costos Fijos Adm y Vtas 20000,00 20000,00 20000,00Compra Terreno 650000,00 Totales Modif.
Otros Egresos 1543,55 por prestamos
TOTAL EGRESOS 295552,00 367998,00 1079260,00 1080803,55FLUJO DE FONDOS NETO 26948,00 226539,61 -60633,84 -62177,39Inversiones 30 dias 11948,00 211539,61Prestamos 30 dias -77177,39Saldo Mínimo 15000,00 15000,00 15000,00 15000,00
I. PESUPUESTO DE CAJA
IV. Pres. MO
V. Pres. CIF (var)
IX. Pres. CIF (fijos)
VIII. Pres. C.Adm-Vtas.
(var)
X. Pres. C.Adm-Vtas.
-fijos
Cuadro 3 Pres. Financ.
Cuadro 4 Pres. Financ.
Cuadro 2 Pres. Fin.Cuadro 5
Pres. Finan.
Presup.Económicos
Estadode Result.
Proy.Balance Proyect.
Balance Inicial Presup.
Financieros
Cash Flow
Proyect.
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PRACTICO (Solución)
Economía y Financiación de Empresas – Presupuestos
Agosto Septiembre OctubreACTIVOActivo CorrienteCaja y Bancos 15000,00 15000,00 15000,00Deudores por Ventas 462500,00 720000,00 724500,00Inversiones 11948,00 211539,61 0,00Materiales 19000,00 22800,00 26600,00Productos Terminados 20430,00 12258,00 28602,00Total Activo Corriente 528878,00 981597,61 794702,00
Activo No CorrienteTerrenos 50000,00 50000,00 700000,00Edificios y Equipos 384000,00 384000,00 384000,00Amort. Ed. Y Equip. -80000,00 -83200,00 -86400,00Total Activo No Corriente 354000,00 350800,00 997600,00TOTAL ACTIVO 882878,00 1332397,61 1792302,00