República de Honduras Secretaria de Finanzas Presupuesto de Ingresos y Egresos de la República Ejercicio Fiscal 2015 1 PRESUPUESTO DE INGRESOS 2015 INTRODUCCIÓN El Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos para el Ejercicio Fiscal 2015 contempla un monto estimado de Ingresos Totales de L105,011.4 millones, cantidad que se espera obtener tomando como base el rendimiento en los Ingresos Tributarios, cuya recaudación alcanzará L66,571.1 millones, No Tributarios L2.819.4 millones, Otros No Tributarios L59.8 millones, Donaciones y Transferencias de Capital L4,066.5 millones, Disminución de la Inversión Financiera L25.8 millones, asimismo por Endeudamiento Público L19,483.6 millones y Obtención de Préstamos Externos de Largo Plazo L11,985.2 millones, tomando en consideración el moderado crecimiento del PIB que en términos reales será entre 2.8%, una tasa de inflación promedio de 5.3%, de un mejoramiento en la percepción de los ingresos y una reducción de la evasión fiscal a través de las acciones que realice la Dirección Ejecutiva de Ingresos (DEI) que es la entidad responsable de definir y ejercer las políticas, estrategias, planes y programas administrativos y operativos de conformidad a la política económica, fiscal y tributaria del Estado, como ser: Ampliar la base tributaria en los 18 departamentos del país, teniendo presencia en los 298 municipios, identificar esos nuevos contribuyentes y hacer alianzas estratégicas para hacer un programa de concientización y educación fiscal. Ejecución de un programa de acciones y requerimientos administrativos para la recaudación por medio del cobro a los contribuyentes omisos y morosos. Supervisión de todas las aduanas del país a fin de verificar que en las mismas se apliquen los procedimientos y disposiciones que dictan las autoridades superiores. Realización de programas de auditorías preventivas en las ciudades de mayor afluencia comercial. Fiscalización a empresas acogidas a regímenes especiales Generación de procedimientos administrativos para el control de las empresas retenedoras Establecimiento de los mecanismos administrativos y operativos para lograr un funcionamiento total del Departamento de Cobranzas en las dos Regionales Tributarias.
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República de Honduras Secretaria de Finanzas
Presupuesto de Ingresos y Egresos de la República Ejercicio Fiscal 2015
1
PRESUPUESTO DE INGRESOS 2015
INTRODUCCIÓN
El Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos para el Ejercicio Fiscal 2015
contempla un monto estimado de Ingresos Totales de L105,011.4 millones, cantidad que se
espera obtener tomando como base el rendimiento en los Ingresos Tributarios, cuya
recaudación alcanzará L66,571.1 millones, No Tributarios L2.819.4 millones, Otros No
Tributarios L59.8 millones, Donaciones y Transferencias de Capital L4,066.5 millones,
Disminución de la Inversión Financiera L25.8 millones, asimismo por Endeudamiento Público
L19,483.6 millones y Obtención de Préstamos Externos de Largo Plazo L11,985.2 millones,
tomando en consideración el moderado crecimiento del PIB que en términos reales será
entre 2.8%, una tasa de inflación promedio de 5.3%, de un mejoramiento en la percepción
de los ingresos y una reducción de la evasión fiscal a través de las acciones que realice la
Dirección Ejecutiva de Ingresos (DEI) que es la entidad responsable de definir y ejercer las
políticas, estrategias, planes y programas administrativos y operativos de conformidad a la
política económica, fiscal y tributaria del Estado, como ser:
Ampliar la base tributaria en los 18 departamentos del país, teniendo presencia en los
298 municipios, identificar esos nuevos contribuyentes y hacer alianzas estratégicas
para hacer un programa de concientización y educación fiscal.
Ejecución de un programa de acciones y requerimientos administrativos para la
recaudación por medio del cobro a los contribuyentes omisos y morosos.
Supervisión de todas las aduanas del país a fin de verificar que en las mismas se
apliquen los procedimientos y disposiciones que dictan las autoridades superiores.
Realización de programas de auditorías preventivas en las ciudades de mayor
afluencia comercial.
Fiscalización a empresas acogidas a regímenes especiales
Generación de procedimientos administrativos para el control de las empresas
retenedoras
Establecimiento de los mecanismos administrativos y operativos para lograr un
funcionamiento total del Departamento de Cobranzas en las dos Regionales
Tributarias.
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I. COMPORTAMIENTO 2014
El comportamiento de los ingresos fiscales observado durante el año 2014, tiene su base en
la legislación que actualmente rige al Sistema Tributario Hondureño así como el efecto
causado por: el establecimiento de las medidas legales establecidas en el Decreto
No. 278-2013 contentivo de la Ley de Ordenamiento de las Finanzas Públicas, Control de las
Exoneraciones y Medidas Antievasión, el cual entró en vigencia en a partir del mes de enero
del 2014 y en el Decreto No. 17-2010 contentivo de Ley de Fortalecimiento de los Ingresos,
Equidad Social y Racionalización del Gasto Público el que establece la revisión a partir del
2013 de las tasas impositivas de la Producción de Cerveza, Licores y Cigarrillos. Para
asegurar la eficiencia en la captación de los ingresos, se deberá establecer mecanismos
orientados que aseguren la continuidad de las medidas administrativas que ejecute la
Dirección Ejecutiva de Ingresos (DEI) que ayuden a mejorar la recaudación de los Ingresos
Tributarios y Aduaneros y entre las que se puede mencionar: fiscalización a empresas
acogidas a regímenes especiales, elaboración de cruces de información interna y externa y
la realización de auditorías puntuales a través de los programas de fiscalización.
Durante el período Enero-Agosto del 2014 se percibieron Ingresos Totales por L56,563.8
millones, distribuidos en L42,829.8 millones de Ingresos Tributarios, L2,291.0 millones de No
Tributarios, L148.4 millones de Otros No Tributarios, L1,884.2 millones de Donaciones y
Transferencias de Capital, L73.9 millones de Recuperaciones de Préstamos, L6,419.6
millones de Endeudamiento Público y L2,916.9 millones de Obtención de Préstamos
Externos, debiendo destacar que en este total se incluye L574.0 millones en concepto de
recursos propios que legalmente deben ser transferidos en diferentes porcentajes a cada
una de las instituciones de la Administración Central que los generan y L1,179.7 millones de
la Contribución Especial para la Seguridad Poblacional.
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ADMINISTRACIÓN CENTRAL
INGRESOS 2014
ENERO-AGOSTO
(Millones de Lempiras)
DESCRIPCIÓN PERCIBIDO
INGRESOS TRIBUTARIOS 42,829.8
Impuesto sobre la Renta 12,207.2
Impuesto sobre la Propiedad 534.5
Impuesto S/ Producción Consumo y Ventas 19,960.8
Impuesto S/ Actividades Específicas 8,298.7
Impuesto sobre las Importaciones 1,823.6
Impuesto a los Beneficios Eventuales 5.0
INGRESOS NO TRIBUTARIOS
2,291.0
VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 82.8
RENTAS DE LA PROPIEDAD 28.8
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS CORRIENTES 36.8
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 1,884.2
DISMINUCIÓN DE LA INVERSIÓN FINANCIERA 73.9
ENDEUDAMIENTO PUBLICO 6,419.6
OBTENCIÓN DE PRESTAMOS 2,916.9
INGRESOS TOTALES 56,563.8
* incluye L1,179.7 millones de la Contribución para la Seguridad Poblacional.
Según la tendencia, al finalizar el mes de diciembre se espera recaudar por Ingresos
Tributarios L23,140.0 millones. En los Impuestos Directos específicamente en el Impuesto
sobre la Renta se prevé una ligera ventaja de 0.8% respecto al Monto Aprobado; siendo los
mayores montos positivos los registrados por las subcuentas: Pagos a Cuenta L736.3
millones (11.4%), Retención Articulo 50 L15.5 millones (2.2%), Retención de Intereses
Articulo 9 L66.2 millones (10.5%), Impuesto sobre Ganancias de Capital L350.8 millones
(143.7%), a consecuencia de los valores aportados por Banco FICOHSA debido a su fusión
con Banco CITI, Aportación Solidaria Temporal L48.2 millones (3.9%) y Retención Anticipo
ISR 1% L104.4 millones (42.5%); en contraste se observa un comportamiento negativo en la
subcuenta Personas Naturales L44.3 millones, Personas Jurídicas de L879.0 millones
(24.0%), ambas a consecuencia de la difícil situación social y financiera por la que pasa el
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país, Retención en la Fuente L80.6 millones (2.0%), Retención Articulo 5 y 25 L89.3 millones
(2.7%) y Retención Anticipo Renta Jurídica L64.4 millones (94.7%). El Impuesto sobre la
Propiedad muestra una tendencia positiva, resultando superior al aprobado en 5.9%,
reflejándose sobretodo en el Impuesto al Activo Neto con L47.0 millones (15.4%); sin
embargo la subcuenta Tradición de Inmuebles será menor en L10.6 millones (3.5%).
Los Impuestos sobre Producción Consumo y Ventas denotan un incremento respecto a la
meta plasmada en el Monto Aprobado de L1,952.4 millones (7.0%), determinado por el
Impuesto sobre Ventas (15%), en el cual se supone un crecimiento de L2,722.4 millones
(11.8%), en vista de que el año 2014 no quedó presupuestado el efecto total de las medidas
establecidas en el Decreto 278-2013, asimismo durante el primer trimestre del 2014, el
ingreso de remesas familiares, registrado en la Balanza de Pagos de Honduras fue superior
en $33.8 millones (4.9%) a lo presentado en igual período del 2013, lo que en cierta forma
imprime mayor dinamismo a este tributo, sin embargo las demás cuentas que integran este
grupo según su tendencia no cumplirán con lo previsto manifestando márgenes negativos
así: Producción de Cerveza L32.9 millones (5.8%), Producción de Licores L13.6 millones
(7.1%), Producción de Gaseosas L34.2 millones (4.2%), Impuesto sobre Ventas 18% L497.3
millones (29.4%), conceptos que sufren el impacto del debilitamiento de la economía del
país, Impuesto sobre la Venta de Cigarrillos L82.9 millones (12.8%) el cual se ha visto
afectado por el fuerte e incontrolable contrabando proveniente de países de América del Sur
y de Asia; Impuesto sobre Consumo Selectivo de Artículos Varios y de Vehículos con una
reducción de L39.7 millones (10.9%) y L68.4 millones (19.0%) respectivamente, a
consecuencia de menores volúmenes de importación de artículos de lujo y vehículos nuevos.
Los Impuestos sobre Servicios y Actividades Específicas según cifras proyectadas lograrán
alcanzar un margen sobre la cifra presupuestada de L1,405.5 millones (13.9%), ello debido
al rendimiento del rubro Aporte al Patrimonio Vial el cual sobrepasará la meta estimada en
17.1%, siendo la causa principal la modificación del impuesto en dólares por producto
establecida en el Decreto No.278-2013, además del comportamiento alcista del precio de los
carburantes en el mercado internacional, asimismo de la subcuenta Servicio de Vías
Públicas se espera un repunte de L73.9 millones (3.3%) producto de los operativos
combinados con la Dirección General de Tránsito para el decomiso de automóviles que no
cumplieron con el pago de la matrícula o aquellos que no han legalizado su situación
tributaria.
En los Impuestos de Comercio Exterior, se prevé una caída de L725.1 millones (19.4%)
respecto al monto aprobado, contribuyendo la Importación Terrestre con L308.2 millones
(15.2%) y la Importación Marítima L391.4 millones (24.8%), esto como resultado de la
desaceleración en la demanda interna viéndose reflejada en una contracción en la
importación de artículos suntuarios cuyo principal componente es el deslizamiento de la
moneda nacional frente al dólar pues al cierre del mes de julio se cotizó a L.21.067.
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Los Impuestos a los Beneficios Eventuales y Juegos de Azar según cifras revisadas no
lograrán alcanzar la meta prevista en L2.5 millones (26.3%), con la participación de las
subcuentas Premios de Urna de Lotería Nacional con L1.0 millones (33.3%), ya que por
carecer de modernismo no es de la preferencia de los consumidores y de la Lotería
Electrónica Concesionada L1.5 millones (23.1%), afectando la competencia desleal que
ejerce la proliferación de rifas apuntadas y sorteos mediante mensajes promovidos por
medio de la telefonía celular.
En los Ingresos No Tributarios se considera un ingreso menor en L78.7 millones (3.5%), con
relación al Presupuesto Aprobado, lo que obedece al bajo desempeño de las cuentas: Tasas
con una desventaja de L18.5 millones (2.6%), incidiendo en ello el bajo cumplimiento de la
subcuenta Tasa por Llamada del Exterior ($0.03) que recaudará L15.6 millones (3.0%)
menos de lo presupuestado; Cánones y Regalías L16.2 millones (1.7%), siendo la
subcuenta más representativa Concesión Aeroportuaria con un margen negativo de L21.5
millones (8.8%); sin embargo es importante destacar que la subcuenta Concesiones y
Frecuencias Radioeléctricas será levemente superior en L6.4 millones (0.9%), debido al
decremento de la tasa de explotación de 2.5% a 1.5%; asimismo bajará en 18.2 puntos
porcentuales la cuenta Multas sobretodo lo referente a Multas Arancelarias de Importación
con L15.0 millones (24.4%), Conmutas y Multas Judiciales L1.8 millones (19.8%),
Sanciones por Incumplimiento de Contrato L0.6 millones (14.0%) y Otras Multas y Penas
Diversas L17.4 millones (36.0%). Otros Ingresos no Tributarios generará una desventaja
de L9.9 millones (8.0%), particularmente la subcuenta Otros no Tributarios con un saldo
negativo de L15.3 millones (34.7%); no obstante en contraste con lo anterior se manifestará
un remanente en la cuenta Derechos de L2.1 millones (0.8%), sobretodo el concepto
Libretas de Pasaporte muestra un margen positivo de L4.0 millones (1.6%).
La Venta de Bienes y Servicios muestra un comportamiento ligeramente positivo de L0.1
millones (2.0%), L0.3 millones (8.8%) en lo que corresponde a la Venta de Servicios,
siendo la cuenta más significativa Servicios de Vigilancia a Empresas del Sector Privado con
L0.2 millones (6.7%); sin embargo la venta de Bienes manifestó un retroceso de L0.2
millones (12.5%) específicamente en la subcuenta Venta de artículos y Materiales Diversos.
Rentas de la Propiedad según cifras revisadas se supone cumplirá a cabalidad con lo
estimado en el Presupuesto de Ingresos (L25.5 millones) tomando en cuenta el
comportamiento de las subcuentas que las conforman.
Las Donaciones y Transferencias Corrientes están constituidas por las aportaciones que
efectúan el Patronato Nacional de la Infancia (PANI) y la Empresa Nacional Portuaria (ENP),
que según se estipula en las Disposiciones Generales del Presupuesto están obligadas a
transferir L120.0 millones, sin embargo al mes de agosto se han percibido L36.8 millones,
por transferencias efectuadas por la ENP, de parte del PANI no se ha recibido ningún
desembolso.
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Las Donaciones de Capital del Sector Externo registradas hasta el mes de agosto suman
L1,884.2 millones, lo que representa una ejecución de 50.0% del monto presupuestado
(L3,766.1 millones), esperando que al finalizar el ejercicio fiscal se complete este monto
especialmente el que corresponde a las Donaciones para Apoyo Presupuestario de las
cuales no se ha recibido ningún desembolso habiéndose incrementado el presupuesto
mediante Modificaciones Presupuestarias por L324.7 millones.
En concepto de Disminución de la Inversión Financiera se establecieron en el Presupuesto
General de Ingresos y Egresos de la República L20.1 millones, sin embargo al mes de
agosto se han obtenido L73.9 millones, dicho monto ha sido enterado por BANHPROVI,
Fideicomiso de la Tasa de Seguridad, Banadesa y Fideicomiso para Fondo de Acceso a
Crédito Agrícola.
El monto presupuestado para Endeudamiento Público ascendió a L20,227.5 millones, de los
cuales al mes de agosto se han registrado L6,419.6 millones, lo que equivale a una
ejecución de 31.7%, siendo los mayores inversionistas: INJUPEMP, Plan de Asistencia
Social, IHSS, FOSEDE, RAP, Bancos Varios y OTV.
Por Obtención de Préstamos se presupuestaron L15,039.2 millones, hasta el mes de agosto
se han obtenido L2,916.9 millones, equivalentes a una ejecución de 19.4%.
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II. PRESUPUESTO DE INGRESOS DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL 2015
El proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos para el Ejercicio Fiscal 2015 se
estima en L105,011.4 millones, monto mayor en 0.4% al monto aprobado para el año 2014,
el que se financiará con la recaudación de los Ingresos Tributarios, Crédito Interno y Fondos
provenientes del Sector Externo que se espera obtener como efecto del crecimiento
económico previsto para el referido año así como de acciones administrativas que ejecutará
la Dirección Ejecutiva de Ingresos.(Ver anexo 1)
El Presupuesto General de la Administración Central estará financiado en un 84.7% con
fondos nacionales, recursos que se espera obtener por el rendimiento de los Ingresos
Tributarios percibidos a través de todas las Oficinas Recaudadoras autorizadas a nivel
nacional, así como de Ingresos No Tributarios, Recursos Propios de Capital, Recuperación
de Préstamos y el Endeudamiento Público a través de la colocación de Títulos y Valores
para la Deuda Interna.
El financiamiento del Presupuesto será complementado con las Donaciones de Capital del
Sector Externo (3.9%) que otorgarán Organismos Internacionales de Financiamiento y
Gobiernos Amigos, así como la Obtención de Préstamos Largo Plazo (11.4%) que otorgará
la cooperación internacional y serán destinadas a la concretización de los objetivos
tendientes al desarrollo de los sectores productivos asociados a las ventajas comparativas y
competitivas del país, así como a la atención de Programas Sociales considerados
prioritarios para el Gobierno.( Ver anexo 3 y 4).
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