Presupuestando por Resultados Una idea cuyo tiempo puede ser este? Anwar Shah, World Bank CEPAL Regional Seminar on Fiscal Policy Santiago, Chile January.

Presupuestando Presupuestando por Resultadospor ResultadosUna idea cuyo tiempo puede Una idea cuyo tiempo puede

ser este?ser este?

Anwar Shah, World Bank CEPAL Regional Seminar on Fiscal

Policy Santiago, Chile

January 24-27, 2005

Anwar Shah, World Bank

Estructura de la Estructura de la presentaciónpresentación

Tema:Tema:

Teoría y practica de Presupuestos por Resultados PR Teoría y practica de Presupuestos por Resultados PR (o presupuesto por rendimiento).(o presupuesto por rendimiento).

Estructura:Estructura:

• PR: Que? PR: Que? • PR: Por qué?PR: Por qué?• PR: Como? – Experiencia InternacionalPR: Como? – Experiencia Internacional• Algunas ConclusionesAlgunas Conclusiones

Presupuesto por Presupuesto por Resultados: Que?Resultados: Que?


Presupuesto por Presupuesto por Resultados: Que?Resultados: Que?

Un sistema de presupuestación que presenta el Un sistema de presupuestación que presenta el propósito y objetivospropósito y objetivos para los cuales los para los cuales los fondos son requiridos, los fondos son requiridos, los costos de los costos de los programasprogramas que se propone para alcanzar estos que se propone para alcanzar estos objectives, y los objectives, y los productos(outputs) que productos(outputs) que serán producidos o los servicios que serán serán producidos o los servicios que serán proporcionadosproporcionados bajo cada programa. bajo cada programa.

Definición EstrictaDefinición Estricta: Un sistema de : Un sistema de presupuestación que relaciona explícitamente presupuestación que relaciona explícitamente cada inremento en recursos asignados a un cada inremento en recursos asignados a un incremento en outputs y resultados incremento en outputs y resultados (outcomes).(outcomes).


Una perspectiva Una perspectiva comparativa de dos comparativa de dos

modelos presupuestariosmodelos presupuestariosEnfocado en Resultados

Mayor discreción de gestión y menor control

Administradores deben rendir cuentas por los resultados que alcanzan.PR

Enfocado en Control

No existe discreción de gestión

Administradores deben rendir cuentas por que y como se gasto en inputs.Presupuesto Lineal(o de insumos)


Paradigma de la Paradigma de la Presupuestación por Presupuestación por ResultadosResultados

Misión

Metas Estrategicas

(Mediano Plazo)

Objectivos Programáticos & Costos

(Anualmente)

P1 P2 P3

Actividades Objetivos & Costos

P1 P2 P3

A1 A2 A3 A1 A2 A1 A2 A3 A4

Medición de Rendimiento

Impacto

Resultados

Productos

Cluster

Productos

Presupuesto

de abajo a arriba


Performance Budgeting Results Performance Budgeting Results Chain Chain

Application in EducationApplication in EducationObjectivos Objectivos

del Programa Inputs del Programa Inputs Inputs IntermediosInputs Intermedios

Incrementar la Incrementar la cantidad, cantidad, calidad, y calidad, y acceso al acceso al servicio de servicio de educacióneducación

Gasto en educación por Gasto en educación por edad, sexo, urbano/rural; edad, sexo, urbano/rural; gasto por nivel; maestros, gasto por nivel; maestros, personal administrativo, personal administrativo, establecimientos, establecimientos, materiales, libros, materiales, libros, regulacionesregulaciones

Inscripciones, Inscripciones, ratio profesor-ratio profesor-estudiante, estudiante, tamaño de la tamaño de la clasesclases

Producto Resultado Impacto Producto Resultado Impacto Alcance Alcance

(output) (outcome)(output) (outcome)

Calificaciones, Calificaciones, ratio de ratio de graduaciones, graduaciones, ratio de ratio de decersión decersión escolarescolar

Ratio de Ratio de alfabetización, alfabetización, oferta de oferta de profesionales profesionales capacitadoscapacitados

Ciudadania Ciudadania informada, informada, participación participación cívica, mayor cívica, mayor competitividad competitividad international international

Ganadores y Ganadores y perdedores perdedores de de programas programas gubernamentgubernamentalesales


Medidas de Rendimiento Medidas de Rendimiento Usadas en Presupuestación Usadas en Presupuestación

por Resultadospor Resultados CostoCosto: Inputs/recursos usados para producir outputs: Inputs/recursos usados para producir outputs ProductoProducto: Cantidad y calidad de bienes y servicios : Cantidad y calidad de bienes y servicios

producidos. producidos. Resultado:Resultado: Progreso en alcanzar los objectivos de los Progreso en alcanzar los objectivos de los

programasprogramas ImpactoImpacto: Metas de los Programas: Metas de los Programas AlcanceAlcance: Gente que se beneficia o es perjudicada por un : Gente que se beneficia o es perjudicada por un

programaprograma CalidadCalidad: Medidas de calidad de servicio como ser : Medidas de calidad de servicio como ser

provisión en tiempo oportuno, accesibilidad, cortesía, provisión en tiempo oportuno, accesibilidad, cortesía, precisiónprecisión

ProductividadProductividad: Producto por hora de trabajo: Producto por hora de trabajo EficienciaEficiencia: Costo por unidad de producto: Costo por unidad de producto Satisfacción:Satisfacción: evaluación del servicio por usuarios evaluación del servicio por usuarios


Presupuestación por Presupuestación por Resultados Centrada en Resultados Centrada en

el Ciudadanoel Ciudadano Formato de presupuesto que sigua de cerca el Formato de presupuesto que sigua de cerca el formato de la provisión del servicio y también formato de la provisión del servicio y también incluya un reporte de rendimiento y una incluya un reporte de rendimiento y una evaluación del valor netoevaluación del valor neto

Carta compromiso con el ciudadano (citizens Carta compromiso con el ciudadano (citizens charter) y derechos de luz (sunshine rights)charter) y derechos de luz (sunshine rights)

Input ciudadano en el proceso de Input ciudadano en el proceso de presupuestación formalizado en todas sus presupuestación formalizado en todas sus etapasetapas Formulación: Reuniones en el centro municipal sobre Formulación: Reuniones en el centro municipal sobre

el rendimiento del año previo y nuevas propuestas. el rendimiento del año previo y nuevas propuestas. Comentario sobre Puerto Alegre y Belo Horizonte, Comentario sobre Puerto Alegre y Belo Horizonte, BoliviaBolivia

Revisión y ejecución: proceso formal de quejas Revisión y ejecución: proceso formal de quejas Posta: Reportes de cumplimiento y otras opiniones.Posta: Reportes de cumplimiento y otras opiniones.


Marco de la Gestión por Marco de la Gestión por Resultados es un pre-requisito Resultados es un pre-requisito

para el éxito de PRpara el éxito de PR Dejando administrar a los admintradoresDejando administrar a los admintradores: flexibilidad : flexibilidad

operacional y libertad– pocas reglas mayor discreciónoperacional y libertad– pocas reglas mayor discreción Hacer que los administradores administrenHacer que los administradores administren. .

Rendición de cuentas por resultados. Rendición de cuentas por resultados. Contractos/acuerdos de programas de trabajo basados en Contractos/acuerdos de programas de trabajo basados en producto pre-especificado, metas de rendimiento y producto pre-especificado, metas de rendimiento y asignaciones presupuestarias asignaciones presupuestarias nueva estructura de nueva estructura de servicio civil.servicio civil.

Costeo basado en actividad, contabilidad en valores Costeo basado en actividad, contabilidad en valores devengados (acumulativa), Imputación de costes por uso devengados (acumulativa), Imputación de costes por uso de Capital Públicode Capital Público

Principio subsidiariedadPrincipio subsidiariedad Provisión de servicio competitivo y definición de Provisión de servicio competitivo y definición de

estándaresestándares Incentivos para eficiencia de costo (incluyendo uso de Incentivos para eficiencia de costo (incluyendo uso de

capital)capital)


Rendición de Cuentas por Producto vs. Rendición de Cuentas por Producto vs. Rendición de Cuentas por ResultadosRendición de Cuentas por Resultados

Presidente/Primer Ministro Presidente/Primer Ministro debe rendir cuentas por el debe rendir cuentas por el cluster de resultados cluster de resultados

Ministro/Secretario debe rendir Ministro/Secretario debe rendir cuentas por resultadoscuentas por resultados

Cabeza de Departamento Cabeza de Departamento /administrador de Programa /administrador de Programa debe rendir cuentas por el debe rendir cuentas por el cluster de productoscluster de productos

Administrador de Proyecto debe Administrador de Proyecto debe rendir cuentas por productosrendir cuentas por productos

Relaciones de responsabilidad de rendicion de cuentas estructuras adimitrativas de información

Presupuestación Presupuestación por Resultados: por Resultados:

Por qué?Por qué?


Metas en la Reforma del Metas en la Reforma del Sector PúblicoSector Público

Gobernabilidad receptiva o tomar las acciones Gobernabilidad receptiva o tomar las acciones correctascorrectas Alinear los servicios públicos a las preferencias Alinear los servicios públicos a las preferencias

ciudadanasciudadanas

Gobernabilidad Responsable o hacerlo correctamenteGobernabilidad Responsable o hacerlo correctamente Gestión prudente de los recursos fiscales.Gestión prudente de los recursos fiscales. Ganar confianzaGanar confianza Trabajar mejor y costar menosTrabajar mejor y costar menos Gestionar riesgos sociales y fiscalesGestionar riesgos sociales y fiscales

Mejorar la calidad, cantidad y acceso de servicios Mejorar la calidad, cantidad y acceso de servicios públicospúblicos


Gobernabilidad responsable Gobernabilidad responsable hacia los electoreshacia los electores: : Responsible de rendir cuentas a Responsible de rendir cuentas a

los ciudadanos por todas sus los ciudadanos por todas sus accionesacciones

Integridad Pública, ResguardosIntegridad Pública, Resguardos Cartas Compromiso con el Cartas Compromiso con el

CiudadanoCiudadano

Metas en la Reforma del Metas en la Reforma del Sector PúblicoSector Público


Estructura para la mejora Estructura para la mejora del redimiento del redimiento gubernamentalgubernamental

Mandato

Entorno de Autorización

Capacidad Operacional

Productos, Resultados


Gobernando por Resultados: Mapa

3. Subsidiaridad

4. Evaluaciones ciudadanas

Programa proyecto

Inputs

Actividades

Producto

Alcance

Resultado

Impacto (Metas)

2. Administración relacionada con outputs:

2. Ejecutivo Enfocado en

producto

Legislatura

1. Hacer al

Gestionar for por Resultados

3. E V A L U A C I O N E S

2.

Contrato de

de Resultados

2. Producto

Contrato

3.

Ciudadanas Evaluaciones

3. Internal Evaluaciones

Internas y externas de resultados y procesos

de Productos

Administrador

2. Flexibilidad de Gestión

Citizens 1. Ciudadano

1.


Instrumentos para Gestión Orientada a Instrumentos para Gestión Orientada a Resultados—externo, enfocada en la Resultados—externo, enfocada en la

ciudadaníaciudadaníaPregunta para la gerencia orientada a resultados Instrumento de

gestión El proceso entero es impulsado por

un enfoque al ciudadano:

Información Contractual—cual es el producto final que debemos producir y que recibimos para producir este producto?

Presupuesto por Rendimiento

Como sabemos como se esta rindiendo en términos de contracto, y en relación a otros productores de los que podemos aprender?

Definición de Estándares

Cuanto cuesta el producir este producto (el costo completo)? Como se puede producir este producto mejor para estar seguros de alcanzar y exceder nuestras obligaciones contractuales ser recompensados?

Costeo basado en actividades (y otros)

Como reportar nuestros resultados? Reporte comprensivo usando contabilidad sobre devengados

Como debemos manejar el nuevo proceso de reporte, producción, y obligaciones contractuales que tenemos, así como, gestionar una administración amigable al ciudadano?

Tarjetas de puntaje equilibrada

Todos estos instrumentos están conectados a la Gerencia de Calidad Total y estos dispositivos son usados para crear una cultura de resultados y participación, y trabajar efectivamente en los roles que enfatizan resultados.

Presupuestación Presupuestación por Resultados: por Resultados:

Como?Como?Experiencias Experiencias

InternacionalesInternacionales


Teoría a la Realidad

Diversificación en Implementación


Enfoques AlternativosEnfoques Alternativos PR con sesgos de Nueva Gestión PR con sesgos de Nueva Gestión

Publica Publica (Dejar a los administradores (Dejar a los administradores gestionar, competición, voz y decisión, gestionar, competición, voz y decisión, acuerdos informales): EEUU, Holanda, acuerdos informales): EEUU, Holanda, Australia, Uganda, Mongolia, Sud Africa Australia, Uganda, Mongolia, Sud Africa (pequeños pasos hacia PR). (pequeños pasos hacia PR).

PR con Nueva Gestión Publica PR con Nueva Gestión Publica (Hacer (Hacer que los administradores administren, que los administradores administren, mayor competencia, voz y decisión, mayor competencia, voz y decisión, contratos o acuerdos formales): Nueva contratos o acuerdos formales): Nueva Zelanda, Malasia (?), Singapur (?)Zelanda, Malasia (?), Singapur (?)


Orientación hacia Resultados Orientación hacia Resultados bajo los modelos de Malasia y bajo los modelos de Malasia y

NZ NZ Acuerdos programaticos monitoreados Acuerdos programaticos monitoreados

por rendimiento en producto e impactopor rendimiento en producto e impacto Presupuesto por ResultadosPresupuesto por Resultados Costeo por actividad Costeo por actividad Imputación del uso de capital públicoImputación del uso de capital público Contabilidad en valores devengadosContabilidad en valores devengados Monitoreo del valor neto del gobierno Monitoreo del valor neto del gobierno


Singapur: Marco del PR Singapur: Marco del PR Departamentos gubernamentales Departamentos gubernamentales

administrados como agencias autónomasadministrados como agencias autónomas Factor de incrementación macro Factor de incrementación macro Planes de metas y productosPlanes de metas y productos Financiamiento conectado a nivels de productoFinanciamiento conectado a nivels de producto Autonomía operacional y financieraAutonomía operacional y financiera Imputación de uso de capital público Imputación de uso de capital público

incluyendo uso de oficina, cargos incluyendo uso de oficina, cargos interdepartmentalesinterdepartmentales

desarrollo en 3-años de votación conjunta (en desarrollo en 3-años de votación conjunta (en bloque)bloque)

Nevo marco de servicio civil Nevo marco de servicio civil


Experiencia de con PR Experiencia de con PR Gobiernos EstatalesGobiernos Estatales

Presupuestación de líneaPresupuestación de línea

(o por insumos) (o por insumos) 27 states27 states Presupuestación por programas Presupuestación por programas

10 states10 states Medio-camino a PRMedio-camino a PR 10 10

statesstates PRPR Michigan & TexasMichigan & Texas

Fuente: Hager, G. & Hobson, A. Junio 2001. Performance-Based Budgeting.


Experiencia de EEUUExperiencia de EEUU – Montgomery Country, – Montgomery Country, MarylandMaryland

Trabajos Públicos y Transporte Servicios de carreteras

Programas: Repavimentación Misión del Programa: Repavimentar las Carreteras de la red nacional en un ciclo de siete años para asegurar que sean estéticas, sean mantenidas adecuadamente, y que la superficie del camino sea funcional

Mediciones del Programa AF99 Actual

AF00 Actual

AF01 Actual

AF02

AF02 Actual

AF03 Aprovado

Resultados: Menor costos de Mantención y seguridad

Producto: Porcentaje de carreteras que necesitan repavimentación Fueron repavimentadas (assumiendo un ciclo de 7 años)- Millas de carril repavimentado

77

300

79

309

76

296

64

248

39

152

42

162 Calidad de Servicio: Ciclo de Repavimentación Efectiva (años)

9.1

8.8

9.2

11.0

18.0

16.9

Eficiencia: Costo Promedio por carril de una milla repavimentado

4,483

5,706

5,115

5,109

5,099

5,230

Inputs: Gasto ($000) Años de trabajo

1,345

1,763

1,514

1,267

775

847

Fuente: Office of Management and Budget, Montgomery Country. Montgomery Measures Up! For the Year 2002

Estimado


ConclusionsConclusions Presupuestación por resultados debe ser un Presupuestación por resultados debe ser un

elemento integral de un paquete de reforma elemento integral de un paquete de reforma comprensivo para generar una cultura de comprensivo para generar una cultura de rendimiento. En la ausencia de una marco de rendimiento. En la ausencia de una marco de incentivos para el mejor rendimiento y rendición incentivos para el mejor rendimiento y rendición de cuentas por resultados, la introducción de de cuentas por resultados, la introducción de presupuestación por resultados no conducirá a un presupuestación por resultados no conducirá a un mejor rendimiento.mejor rendimiento.

La rendición de cuentas gerencial debe ser basado La rendición de cuentas gerencial debe ser basado en productos y no en resultados ya que estos en productos y no en resultados ya que estos últimos son afectados por factores externos. Sin últimos son afectados por factores externos. Sin embargo, los resultados deben ser monitoreados.embargo, los resultados deben ser monitoreados.

La transparencia del presupuesto y la evaluación La transparencia del presupuesto y la evaluación ciudadana de productos es útil para mejorar ciudadana de productos es útil para mejorar resultados presupuestarios. resultados presupuestarios.

Presupuestando por Resultados Una idea cuyo tiempo puede ser este? Anwar Shah, World Bank CEPAL Regional Seminar on Fiscal Policy Santiago, Chile January.

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