Presentatie Belasting 2011

Presentatie Belasting 2011

Ango Amsterdam

Algemene nederlandse gehandicapten organisatie

Algemene heffingskorting

• € 2.033 of € 934 > 65 jaar of ouder

• Afbouw sinds 2009, elke jaar 6,67 % minder voor minst-verdienende partner:

• 2012 is de heffingskorting 26,67 % minder.

• Uitzonderingen: geboren voor 1 januari 1963.

• 4 situaties voor minst-verdienende partner

Fiscaal partnerschap

• In 2011 samenwonend, inschrijving zelfde adres: voorwaarden

a. Samenlevingscontractb. U of uw partner heeft kind dat erkend isc. Geregistreerd als partnersd. Beide eigenaar van woning/hoofdverblijf• Niet voldoen aan voorwaarden:• Geen fiscaal partners/niet verdelen inkomsten

en aftrekposten + minst-verdienende geen algemene heffingskorting

Aangifte

• Voor 1 april of uitstel tot 1 september

• Te laat = boete!

• Uitstel: 0800-0543, voor 1 april, BSN, Burger Service Nummer

Box 1

I. € 0 t/m € 18.628, tot 65 jaar = 33% / na 65 jaar = 15.10 %, beide IB +

premiesII. € 18.629 t/m € 33.436 = 41.95% / na 65

jaar 24.05 %, beide IB + premiesIII. € 33.437 t/m € 55.694 = 42% / na 65

jaar = 42%, IBIV. € 55.695 of hoger = 52% / na 65 jaar =

52%, IB

Box 2

• Inkomen uit onderneming met rechtspersoonlijkheid, 5% aandelen of meer

• 25% IB

Box 3

• Inkomen uit vermogen (spaargeld, aandelen, 2e woning)

• Peildatum: 1 januari 2011• Schulden e.d. aftrekbaar van vermogen• Heffingvrij vermogen: € 20.785 per volwassene,

€ 2.779 minderjarig kind, vanaf 2012 meetellen vermogen kind

• PGB-rekening: afbetalen aan zorgkantoor/gemeente = meerekenen bij schuld

• Anders meerekenen bij vermogen

Wijzigingen 2012

• Inkomensgrens zorgtoeslag is verlaagd vanaf 2012:

1. Alleenstaanden tot € 35.059

2. Fiscaal partners tot € 51.691

• Leeftijdsgrens aftrek uitgaven levensonderhoud voor kinderen is 21 jaar

• Vermogen kinderen telt mee bij box 3

Persoonsgebonden aftrek

• Wordt verrekend met Box 1

• Heffingskortingen:

€ 1.987/voor 65 plus € 910

• Jonggehandicaptenkorting:

€ 696

• Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid:

3 jaar resp. € 12.000, € 8000 en € 4000

Specifieke zorgkosten

• Zorgkosten verhogen met

1. Jonger dan 65 jaar = 40%, drempel

inkomen € 33.485

2. Ouder dan 65 jaar = 113%

3. Fiscaal partnerschap, drempel € 33.485 gezamenlijk

N.B. Drempelinkomen is totaal inkomsten en aftrekposten in box 1, 2 en 3

Onderdelen verhoging 40-113 %

• Medicijnen op doktersvoorschrift• Hulpmiddelen• Vervoer• Dieet op voorschrift (dieetlijst)• Extra uitgaven kleding en beddengoed• Aanpassingen aan woning (medische verklaring)• Andere aanpassingen• Uitgaven extra gezinshulp

• Geen verhoging: genees- en heelkundige hulp, reiskosten ziekenbezoek

Toelichting

• Medicijnen op doktersvoorschrift: voorgeschreven door erkende arts en alleen gedeelte niet vergoed door zorgverzekeraar; in kader medische behandeling (cannabis, homeopathische middelen, anti conceptie, mineraal en vitaminepreparaten ivm aidsremmers, preparaatvoeding Vivonex)

• Niet aftrekbaar: zelf betaalde vanuit verplichte eigen (vrijwillig hogere) risico en voedingssupplementen/orthomoleculaire middelen

Toelichting

• Hulpmiddelen: voorwaarden

1. Speciaal voor handicap/ziekte

2. Voor compensatie elementaire lichaamsfunctie (gehoor, lopen, vervoer)

• Onderhoud is aftrekbaar• Huren: huur is aftrekbaar• Gebruikskosten: elektra scootmobiel• Eigen bijdrage: WMO niet aftrekbaar,

Zorgverzekeraar wel aftrekbaar

Toelichting

• Vervoer: aftrekbaar1. Reiskosten medische behandelingen2. Extra kosten leefvervoer: meerkosten ten

opzichte van gezond persoon• Dieet: zie dieetlijst, dieetbevestiging diëtist of

arts, hoogste bedrag dieet• Kleding/beddegoed: rolstoel, incontinentie,

kleine/grote mensen e.a.; huidziekte; verstandelijke handicap/extra wasbeurten; orthopedisch matras of herniamatras

• Standaard € 300

Toelichting

• Aanpassing woning: medisch noodzakelijk, kosten voor eigen rekening, waardevermeerdering woning, vakantiewoning, huurwoning

• Niet aftrekbaar: stookkosten, slijtage vloer, meubels, telefoonkosten, verhuis- en inrichtingskosten

Toelichting

• Andere aanpassingen: - Anders dan hulpmiddelen en woningaanpassing:- Auto- Fiets- Brommobiel, meerkosten- Kosten voor eigen rekening; ook financiële

tegemoetkoming gemeente/eigen bijbetaling- Niet aftrekbaar: bijbetalingen in kader

WMO/PGB/Natura

Toelichting

• Extra gezinshulp: particuliere hulp en gezinshulp

• Niet volledig aftrekbaar

• Samenvoeging bij fiscaal partnerschap

• Reiskosten tellen mee, attenties

• Overlijden: hulp meetellen betreffende maand tot 3 maanden erna

• Niet aftrekbaar: hulp vanuit WMO

Drempelinkomen Alleenstaande

• € 7.332 of minder is € 122

• € 7.333 t/m € 38.995 is 1.65 % van drempelinkomen

• € 38.956 of meer is € 642 plus 5.75 % bedrag boven € 38.955

Drempelinkomen fiscaal partners

• € 14.664 of minder is € 244

• € 14.665 t/m € 38.955 is 1.65 % van het drempelinkomen

• € 38.956 of meer is € 642 plus 5.75 % vh bedrag boven € 38.955

Tijdelijk verblijf

• Ernstig gehandicapten van 27 jaar of ouder: aantal dagen, aantal kilometers

Levensonderhoud

• Kinderen jonger dan 30 jaar, wordt 21 jaar

• AWBZ instelling

Tegemoetkomingen

• WTCG via CAK• WTCG via UWV, meer dan 35 % arbeidsongeschikt• Zorgtoeslag• Compensatie eigen risico zorgverzekering• Huurtoeslag• Categoriale en bijzondere bijstand• Langdurigheidstoeslag• Verhoging arbeidsongeschiktheidsuitkering (85 of 100%)• TOG• Individuele financiële hulp vanuit fondsen

Mijn toeslagen

• www.toeslagen.nl• Via DigiD inloggen op “Mijn Toeslagen”• Wijzigingen doorgeven vanaf 2012• Grondslag hetzelfde voor alle toeslagen, is

zelfde inkomen voor toeslagen is bepalend; door direct doorgeven geen navorderingen

• Definitieve toeslag en bezwaar via formulier Bezwaar definitieve berekening toeslag; binnen 6 weken; geen correctietermijn van 5 jaar

• Bezwaar ook tegen niet toekennen of terugvorderingsheffing toeslag

Tips en wetenswaardigheden

• Bezwaar en beroep

• Aangifte achteraf herzien

• Print of kopie aangifte bewaren

• Specificaties niet meesturen

• Niet vertrouwen op mondelinge informatie Belastingdienst; regel alles schriftelijk af!

Ango Amsterdam

• Sociaal advies en Belastingen• Belastingadviseurs: Rob Bos en Fred Wawer• Coördinator: Marga van der Erve• Medewerkers: Marleen Cann, Helmy Jurriaans, Ida

Kahlman, Mohamed Lachbata, Marga Stuart• www.ango-werk-handicap.nl• [email protected]• 020 6722005 / 06 40664039• Spreekuren: dinsdagen 10.30-13.30 uur en 2e/4e

donderdag van de maand 10.30-13.30 uur• Belastingspreekuur: alleen op afspraak, 06 10788350