COMPORTAMIENTO DE LOS COMERCIANTES FRENTE AL IMPUESTO DEL VALOR AGREGADO (IVA) EN EL MUNICIPIO DE ARAUCA Presentado por: EMELI YESENIA GOMEZ MANCILLA YULY ANDREA HERNANDEZ PINZON UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA DIPLOMADO ACTUALIZACIÓN TRIBUTARIA CONTADURIA PÚBLICA ARAUCA – ARAUCA 2018
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COMPORTAMIENTO DE LOS COMERCIANTES FRENTE AL IMPUESTO
DEL VALOR AGREGADO (IVA) EN EL MUNICIPIO DE ARAUCA
Presentado por:
EMELI YESENIA GOMEZ MANCILLA
YULY ANDREA HERNANDEZ PINZON
UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA
DIPLOMADO ACTUALIZACIÓN TRIBUTARIA
CONTADURIA PÚBLICA
ARAUCA – ARAUCA
2018
COMPORTAMIENTO DE LOS COMERCIANTES FRENTE AL IMPUESTO
DEL VALOR AGREGADO (IVA) EN EL MUNICIPIO DE ARAUCA
Presentado por:
EMELI YESENIA GOMEZ MANCILLA
YULY ANDREA HERNANDEZ PINZON
Presentado a:
YINETH DAVILA ARIAS
UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA
DIPLOMADO ACTUALIZACIÓN TRIBUTARIA
CONTADURIA PÚBLICA
ARAUCA – ARAUCA
2018
1. COMPORTAMIENTO DE LOS COMERCIANTES FRENTE AL IMPUESTO
DEL VALOR AGREGADO (IVA) EN EL MUNICIPIO DE ARAUCA
2. RESUMEN
Este artículo hace un breve análisis de los cambios que ha sufrido el IVA y de
qué manera ha afectado en los comerciantes, enfocando la investigación en la
última aprobación con la ley 1819 de 2016, los impactos en el ámbito económico
se atribuye a la baja calidad de vida de los ciudadanos por elevación de precios
lo que hace que para los clientes sea menos asequible algún producto o servicio
y para el comerciante que sus ventas disminuyan gradualmente y más aún
cuando hay competencia desleal, todo esto según al análisis realizados por
diferentes fuentes.
Con el paso del tiempo el IVA en Colombia se ha convertido en uno de los
impuestos más importantes, teniendo en cuenta que, con la implementación del
mismo el volumen de dinero que se recauda es bastante significativo, ya que
recae sobre todos los ciudadanos sin importar su capacidad económica.
Con base en el análisis de diferentes fuentes se describe el origen de los
impuestos, se definen conceptos relacionados con IVA, se mencionan tanto los
cambios más relevantes que ha sufrido dicho gravamen así como las
consecuencias a esperar en la actualidad.
A nivel nacional, los comerciantes son los más alarmados con el pago de este
impuesto a pesar de que ellos no son quienes lo costean sino los clientes, ya que
al aumentar el IVA, obligatoriamente se debe subir el valor de los precios de los
productos y/o servicios, se deteriora la confianza del consumidor y la economía
se desacelera y más cuando se tratan de aumentos repentinos con porcentajes
altos, se afecta el bolsillo de los más vulnerables, a su vez, se puede afectar la
liquidez del comerciante.
Este trabajo se enfoca en una investigación cualitativa cuyo objetivo es conocer
de manera clara y precisa los aspectos característicos del IVA, el efecto
financiero por las reformas de este impuesto en la economía de las empresas en
general, teniendo en cuenta el punto de vista de los comerciantes ante la
situación actual que se encuentra la ciudad de Arauca.
3. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
3.1. Antecedentes Del Problema
El hombre desde su origen ha sentido la necesidad de interrelacionarse y de
adquirir conocimiento en todas las áreas del saber, pues en materia tributaria no
ha sido la excepción, el origen se remonta a los pueblos antiguos como resultado
de las guerras y la religión, hasta nuestros días, ahora con un sistema mucho
más organizado.
El IVA nació en el año 1925 en el continente europeo, el cual se trataba de un
cobro acumulativo el cual las personas debían pagar sobre otros impuestos del
mismo tipo o naturaleza. Luego, en la época de la Colonia Española, dicho
gravamen fue conocido con el nombre de la “Alcabala” el más reconocido del
Régimen antiguo y gracias a la imposición y cumplimiento de este en Alemania,
dicho país se convirtió en el pionero de los impuestos a las ventas (García,
Martínez y Solís, 2003).
A nivel mundial, los gobiernos han impulsado estrategias para generar estabilidad
económica e incluso social, y una de ellas es la adopción del IVA como garantía
a suplir muchas necesidades e impulsar el desarrollo con estos dineros
adquiridos a través de este tipo de impuestos.
En Colombia no se hace la excepción, y este concepto económico se remonta
entre los años 1902 y 1915, cuando el país se encontraba en un estado caótico
de descomposición social, requería urgente por parte de los políticos que ejercían
el poder la necesidad de recuperar la estabilidad política y social, adicionalmente
en ese momento, Colombia manejaba altos aranceles para proteger la economía,
específicamente la producción artesanal.
Con todo esto, durante el gobierno de Marco Fidel Suarez se impulsa la
contribución directa con el fin de continuar protegiendo la producción interna y
se empieza a recaudar el impuesto llamado de renta, posteriormente como
resultado del poco recaudo ocasionado por las bajas tasas, la inexistencia de un
control por parte del gobierno y la resistencia del pueblo, se crean instituciones
como la Contraloría General De La República y el Banco De La República, así
es, como Colombia incursiona en políticas de Estado que le permiten ejercer un
mejor manejo y control del fisco.
Sin duda alguna, cabe resaltar que los impuestos, han existido desde la
antigüedad, la Biblia menciona las ofrendas y los tributos a los gobernantes de
aquellos pueblos, el cobro de ésta era efectuado por el recaudador de impuestos;
ahora bien, se hace necesario precisar qué, impuesto se refiere a la cantidad de
dinero que se paga a la Administración para contribuir a la hacienda pública.
En Colombia estos tienen su origen en la Constitución Política de 1991, en el
Capítulo 5 del artículo 95, numeral 9, que menciona:
“La calidad de colombiano enaltece a todos los miembros de la comunidad nacional.
Todos están en el deber de engrandecerla y dignificarla. El ejercicio de los derechos
y libertades reconocidos en esta Constitución implica responsabilidades.
9. Contribuir al financiamiento de los gastos e inversiones del Estado dentro de
conceptos de justicia y equidad.”. (Asamblea Nacional Constituyente, 1991)
El origen legal del impuesto a las ventas en Colombia se encuentra en las
facultades extraordinarias otorgadas al Presidente de la República, a través de
la Ley 21 de 1936 para establecer los impuestos nacionales sobre las ventas de
productos y servicios, pero estos impuestos en general afectan a los más pobres
porque son también consumidores y si las tasas de desempleo van aumentando
no se contará con el dinero para adquirir productos de segunda necesidad,
debido a que deben pagar un precio mayor de lo que están ganando y más aún
si son familias numerosas.
Y es así, como nace la obligación tributaria en Colombia, que surge cuando el
estado les exige el pago de impuestos a sus ciudadanos llamados para el caso
contribuyentes.
3.2. Descripción del problema
Es importante resaltar que el IVA significa Impuesto al Valor Agregado, se
denomina impuesto ya que es una obligación monetaria, de orden nacional,
puesto que aplica para todo el territorio colombiano, de causación instantánea
porque se origina en el momento justo en que se realiza la compra, y es indirecto
pues lo paga el consumidor final, aunque son las empresas quienes lo recaudan
y los transfieren al estado, o sea, que las empresas son intermediarias.
Para los comerciantes y consumidores influye y afecta este aumento de 3 puntos,
contemplados en la reforma tributaria que entró hace un año en vigencia y la
caída en la confianza de los consumidores, por eso se dice que:
a mayor precio, menor demanda. Las centrales obreras hablaron de un estudio del
economista Salomón Kalmanovitz, que lo estimaba en 1,8 por ciento, mientras el
Ministerio de Hacienda hablaba de 0,48 por ciento. Cualquiera que sea la cifra, tiene
impacto sobre inflación y costo de vida (El Espectador, 2017) .
El presidente de Federación -FENALCO-, Guillermo Botero Nieto al ser
preguntado sobre cómo fue el año para el comercio, dijo: “que fue peor que 1999
cuando se presentó el ‘efecto Tequila’ y 2008 cuando se presentó la crisis
hipotecaria en Estados Unidos” (El nuevo siglo, 2018).
Por otro lado, según lo planteado por analistas de Portafolio.co, se concluye y
aclara que a pesar de que el IVA no afectó en su mayoría a productos de primera
necesidad que suelen ser los más consumidos, sin duda alguna, al haber un
aumento repentino de precios las personas más afectadas suelen ser aquellos
que cuentan con ingresos más bajos y más aún cuando son familias en
situaciones de desempleo que subsisten con menos de un salario mínimo.
El solo hecho de pensar como reponer el dinero que les falta para poder suplir
sus necesidades les será más costoso y por lo tanto habrá una limitación en la
adquisición de los mismos por lo cual se dejaran de comprar. (Velandia D., 2017)
Ahora bien, anteriormente se menciona la problemática a nivel de los
consumidores; se podría decir que los comerciantes no solo se ven afectado por
el descenso de sus ventas, sino también su estado de liquidez y su vida crediticia
se ve afectada y más aún cuando los organismos de control no están ejerciendo
su valor de manera correcta, pues cada vez al no haber empleo, surgen
vendedores ambulantes, los cuales ofrecen productos más baratos porque no
deben pagar IVA, y aquellos que si lo hacen solicitan control sobre este tipo de
inconvenientes que básicamente los llevan a quebrar.
¿Qué hacen para no cerrar sus negocios? Adquirir más deudas con el propósito
de mejorar sus ventas, innovar en sus estrategias de mercado, pero a la mayoría
nada de esto les ha permitido crecer, sobre todo cuando se vive en zonas
fronterizas.
Es una muestra de que realmente los resultados para este año no fueron muy
buenos como lo afirmo Botero, puesto que si ha afectado significativamente las
ventas y bienes de servicio, otro aspecto relevante es la evasión del impuesto ya
que los comerciantes no están bien informados, en la nueva reforma tributaria
uno de sus principales pilares es el combate a la evasión.
Sin duda alguna, la evasión tributaria es uno de los transcendentales puntos
frágiles de las economías de América Latina; Colombia es un ejemplo de ello,
pues no parece haber un gravamen que se salve de la evasión.
3.3. FORMULACIÓN DE LA PREGUNTA
¿Cuál es el comportamiento de los comerciantes frente al IVA en el municipio de
Arauca?
4. JUSTIFICACIÓN
Los comerciantes ven con preocupación el aumento del IVA al 19% porque el
gobierno estaría fomentando el aumento y fortalecimiento del contrabando y la
informalidad, tal como lo reflejan los siguientes datos de (FENALCO, 2018)
Las ventas de los comerciantes fueron muy malas ya que hubo un descenso en el
porcentaje de las mismas pasando de un 38% durante el mes de diciembre a un 35%
en el mes de enero de 2017. Igualmente con las ventas del mes del año anterior,
subió fuertemente de 19% en diciembre a 26% en enero. Todo estas bajas de ventas
tiene que ver con la moderación en el valor de las comprar debido al efecto de inflación
presente en la mayoría de los artículos y servicios, y por alzas pronunciadas en los
servicios regulados por el gobierno como el gas, combustibles, transporte urbano y
agua: según el DANE, los bienes regulados tuvieron un aumento en tarifas de 1.28%
en enero, variación muy alta frente al 1.02% del IPC total.
Una de las consecuencias de que ahora se deba gastar más para poder adquirir
bienes que son de uso diario, es que disminuye la capacidad de ahorro y por
consiguiente se hace más difícil cumplir con el pago de las deudas, habrá
recesión en la economía porque ya no se tendrá dinero para comprar cosas que
no sean estrictamente necesarias, tal como lo aseguró el economista José
Roberto Acosta (2016) quien al respecto dijo: “Debido al encarecimiento de los
productos frenará el consumo de los mismos. El freno de consumo son menores
ventas, las menores ventas equivalen a menor actividad económica, menor
crecimiento y menor empleo” (Revista Semana).
De esta manera se puede admitir que los cambios que ha tenido el IVA en los
comerciantes ha sido bueno en algunos sectores tales como: “Las ventas del
sector automotor, motos y repuestos, así como el sector de textiles, confecciones
y calzado mostraron un buen comportamiento en febrero de este año”. (Revista
Dinero, 2018).
Otra de las derivaciones que traería consigo el incremento de la tarifa del IVA es
la evasión y la elusión, tema que cada vez es más común, teniendo en cuenta
que las personas tienden a buscar la manera de pagar menos impuestos porque
con el aumento de las tarifas es más difícil vivir dignamente y a la vez cumplir con
la obligación de tributar, al respecto se tiene que:
Por evasión fiscal entendemos acciones premeditadas de los contribuyentes, físicos
o jurídicos, para evitar el pago de los impuestos que obligatoriamente les
corresponde. Por tanto, se trata de comportamientos ilegales y sujetos a sanción
pues, utilizando diferentes esquemas, se reduce o se anula el pago de impuestos,
afectando el bienestar de la colectividad.
Por el contrario, la elusión fiscal se refiere a movimientos o esquemas para minimizar
el pago de impuestos, aprovechando oportunidades o portillos que la ley permite o
admite. (La Nación, 2017)
Las ventas para los comerciantes en el año 2017 que fue el cambio del IVA al
19% arrojan resultados tales como lo indica el presidente de Fenalco, quien dijo:
Subrayamos el hecho de que febrero de 2017 fue pésimo para el comercio en razón
a que fue en ese mes cuando los consumidores sufrieron con todo rigor el aumento
del IVA del 16 al 19%, así que hay un efecto estadístico insoslayable. (Revista Dinero,
2018)
Por otro lado el incremento del IVA en productos de la canasta familiar que son
de uso cotidiano, afectan significativamente la economía de los colombianos,
cada día va ser más alto el costo de vida para las familias que obtienen ingresos
menores, tal como lo afirma Guillermo Botero, presidente de Fenalco, quien dijo:
“El IVA se ve prácticamente reflejado en todo. Desde el último pelo de la cabeza
hasta los pies, todo lo que tiene puesto, los productos de aseo, todo eso tiene
IVA” (Revista Semana, 2016).
De acuerdo con estas aseveraciones es importante resaltar la relevancia e
importancia de realizar esta investigación, ya que permite reflejar de una manera
más detallada estos cambios del IVA que han transcurrido con el tiempo que
afectan el comercio en Arauca.
De ahí, con esta investigación se pretende conocer las razones por las cuales los
comerciantes no muestran aceptación en este tipo de impuestos pero que de
igual manera deben acogerse a este tipo de reformas tributarias, a su vez, se
busca implementar estrategias fiables para fortalecer el comercio y desarrollo
sostenible de dicho sector, como por ejemplo, incitar a los organismos de control
a realizar su trabajo correctamente para evitar el contrabando (quien es en este
momento uno de los actores principales de la disminución de las ventas de