Praktikum Anggaran

Tahun

Bulan Alat RT

PT "MAJU SELALU" Data Penjualan Tahun 2008 s/d 2010 Penjualan Produk Lain Makanan Minuman Pakaian 59,400,000,000 4,158,000,000 4,752,000,000 4,158,000,000 5,346,000,000 5,940,000,000 4,158,000,000 4,752,000,000 5,940,000,000 5,346,000,000 4,752,000,000 4,158,000,000 5,940,000,000 81,600,000,000 5,304,000,000 6,936,000,000 4,896,000,000 8,160,000,000 8,976,000,000 4,896,000,000 7,344,000,000 9,792,000,000 5,712,000,000 4,896,000,000 5,712,000,000 8,976,000,000 115,200,000,000 8,640,000,000 9,792,000,000 9,216,000,000 8,064,000,000 9,216,000,000 8,064,000,000 10,368,000,000 9,216,000,000 11,520,000,000 9,216,000,000 10,368,000,000 11,520,000,000 28,800,000,000 2,016,000,000 2,304,000,000 2,016,000,000 2,592,000,000 2,880,000,000 2,016,000,000 2,304,000,000 2,880,000,000 2,592,000,000 2,304,000,000 2,016,000,000 2,880,000,000 40,800,000,000 2,652,000,000 3,468,000,000 2,448,000,000 4,080,000,000 4,488,000,000 2,448,000,000 3,672,000,000 4,896,000,000 2,856,000,000 2,448,000,000 2,856,000,000 4,488,000,000 54,000,000,000 4,050,000,000 4,590,000,000 4,320,000,000 3,780,000,000 4,320,000,000 3,780,000,000 4,860,000,000 4,320,000,000 5,400,000,000 4,320,000,000 4,860,000,000 5,400,000,000

Kelontong 34,200,000,000 2,394,000,000 2,736,000,000 2,394,000,000 3,078,000,000 3,420,000,000 2,394,000,000 2,736,000,000 3,420,000,000 3,078,000,000 2,736,000,000 2,394,000,000 3,420,000,000 48,000,000,000 3,120,000,000 4,080,000,000 2,880,000,000 4,800,000,000 5,280,000,000 2,880,000,000 4,320,000,000 5,760,000,000 3,360,000,000 2,880,000,000 3,360,000,000 5,280,000,000 64,800,000,000 4,860,000,000 5,508,000,000 5,184,000,000 4,536,000,000 5,184,000,000 4,536,000,000 5,832,000,000 5,184,000,000 6,480,000,000 5,184,000,000 5,832,000,000 6,480,000,000

2008 Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober Nopember Desember 2009 Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober Nopember Desember 2010 Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober Nopember Desember

27,000,000,000 1,890,000,000 2,160,000,000 1,890,000,000 2,430,000,000 2,700,000,000 1,890,000,000 2,160,000,000 2,700,000,000 2,430,000,000 2,160,000,000 1,890,000,000 2,700,000,000 33,600,000,000 2,184,000,000 2,856,000,000 2,016,000,000 3,360,000,000 3,696,000,000 2,016,000,000 3,024,000,000 4,032,000,000 2,352,000,000 2,016,000,000 2,352,000,000 3,696,000,000 57,600,000,000 4,320,000,000 4,896,000,000 4,608,000,000 4,032,000,000 4,608,000,000 4,032,000,000 5,184,000,000 4,608,000,000 5,760,000,000 4,608,000,000 5,184,000,000 5,760,000,000

Setelah mempertimbangkan faktor-faktor: 1. Biaya order/pesan setiap kali pesan 2. Biaya simpan barang jadi 3. Data kebiasaan masa lalu

Berikut direncanakan untuk anggaran di tahun 2011 adalah 1. HPP 70% dari penjualan 2. Biaya Usaha 15% dari penjualan

Alat RT Listrik 30,600,000,000 2,142,000,000 2,448,000,000 2,142,000,000 2,754,000,000 3,060,000,000 2,142,000,000 2,448,000,000 3,060,000,000 2,754,000,000 2,448,000,000 2,142,000,000 3,060,000,000 36,000,000,000 2,340,000,000 3,060,000,000 2,160,000,000 3,600,000,000 3,960,000,000 2,160,000,000 3,240,000,000 4,320,000,000 2,520,000,000 2,160,000,000 2,520,000,000 3,960,000,000 68,400,000,000 5,130,000,000 5,814,000,000 5,472,000,000 4,788,000,000 5,472,000,000 4,788,000,000 6,156,000,000 5,472,000,000 6,840,000,000 5,472,000,000 6,156,000,000 6,840,000,000

FORECASTINGforecasting jumlah satuan produk A Tahun 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 jumlah a= b= Y (jt unit) 11000000 10000000 12000000 11000000 12000000 10000000 14000000 12000000 92000000 11500000 216666.67 X -4 -3 -2 -1 1 2 3 4 0 Y= a+b(x) Y= XY -44000000 -30000000 -24000000 -11000000 12000000 20000000 42000000 48000000 13000000 X2 16 9 4 1 1 4 9 16 60 Tahun 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 jumlah a= b=

Fore

12583333.33

Forecasting harga satuan Produk A Tahun 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 jumlah a= b= X= 5 Y ( Rp 000 unit) 10000 10000 11000 11500 12000 12500 13000 14000 94000 11750 475 X -4 -3 -2 -1 1 2 3 4 0 Y= a+b(x) Y= XY -40000 -30000 -22000 -11500 12000 25000 39000 56000 28500 X2 16 9 4 1 1 4 9 16 60 Tahun 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 jumlah a= b=

Fore

14125

Forecasting jumlah satuan produk A tahun 2011 Bulan Januari Februari Maret % Y (unit) 1258333.33 755000 1006666.67 Bulan Januari Februari Maret

Forecasting jumla produk B tahu

10 6 8

April Mei Juni Juli Agustus September Oktober Nopember Desember Jumlah

6 10 8 7 8 8 9 11 9

755000 1258333.33 1006666.67 880833.33 1006666.67 1006666.67 1132500 1384166.67 1132500 12583333.33

April Mei Juni Juli Agustus September Oktober Nopember Desember Jumlah

Forecasting Harga satuan produk A tahun 2011 Bulan Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober Nopember Desember Jumlah % Y (harga) 1412.5 847.5 1130 847.5 1412.5 1130 988.75 1130 1130 1271.25 1553.75 1271.25 14125 Bulan Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober Nopember Desember Jumlah

Forecasting harg produk B tahu

10 6 8 6 10 8 7 8 8 9 11 9

TINGForecasting jumlah satuan produk B Y (jt unit) 16500000 15000000 18000000 16500000 18000000 15000000 21000000 18000000 138000000 17250000 325000 X -4 -3 -2 -1 1 2 3 4 0 Y= a+b(x) Y= XY -66000000 -45000000 -36000000 -16500000 18000000 30000000 63000000 72000000 19500000 X2 16 9 4 1 1 4 9 16 60

18875000

Forecasting harga satuan Produk B Y ( Rp 000 unit) 5000 5500 6000 6500 7000 7500 8000 8500 54000 6750 416.67 X -4 -3 -2 -1 1 2 3 4 0 Y= a+b(x) Y= XY -20000 -16500 -12000 -6500 7000 15000 24000 34000 25000 X2 16 9 4 1 1 4 9 16 60

8833.33

Forecasting jumlah satuan produk B tahun 2011 % Y (unit) 1698750 1321250 1510000

9 7 8

10 8 9 8 8 9 7 7 10

1887500 1510000 1698750 1510000 1510000 1698750 1321250 1321250 1887500 18875000

Forecasting harga satuan produk B tahun 2011 % Y (harga) 795 618.33 706.67 883.33 706.67 795 706.67 706.67 795 618.33 618.33 883.33 8833.33

9 7 8 10 8 9 8 8 9 7 7 10

forecasting harga beli tahun 2010 bahan mentah 1 bulan januari februari maret april mei juni juli agustus september oktober november desember jumlah a= b= y 1200 1200 1200 1200 1300 1300 1300 1300 1400 1400 1400 1400 15600 x -6 -5 -4 -3 -2 -1 1 2 3 4 5 6 0 xy -7200 -6000 -4800 -3600 -2600 -1300 1300 2600 4200 5600 7000 8400 3600 x2 36 25 16 9 4 1 1 4 9 16 25 36 182 bulan januari februari maret april mei juni juli agustus september oktober november desember jumlah a= b=

forecasting harga beli tahun 201 bahan mentah 2 y 800 800 900 900 900 850 850 1000 1000 1000 950 950 10900

1300 y=a+b(x) 19.78 y= forecasting harga beli tahun 2011 bahan mentah 1 y 1438 1458 1478 1498 1518 1537 1557 1577 1597 1616 1636 1656 18567 x 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 150 xy 10069 11666 13302 14978 16693 18448 20243 22077 23951 25864 27816 29809 234916

1438.46

908 14.01 forecasting harga beli tahun 201 bahan mentah 2 y 1006 1020 1034 1048 1062 1076 1090 1104 1118 1133 1147 1161 13002

bulan januari februari maret april mei juni juli agustus september oktober november desember jumlah

x2 49 64 81 100 121 144 169 196 225 256 289 324 2018

bulan januari februari maret april mei juni juli agustus september oktober november desember jumlah

forecasting harga beli tahun 2010 bahan mentah 2 x -6 -5 -4 -3 -2 -1 1 2 3 4 5 6 0 xy -4800 -4000 -3600 -2700 -1800 -850 850 2000 3000 4000 4750 5700 2550 x2 36 25 16 9 4 1 1 4 9 16 25 36 182 bulan januari februari maret april mei juni juli agustus september oktober november desember jumlah a= b=

forecasting harga beli tahun 2010 bahan mentah 3 y 500 550 550 550 650 650 650 700 700 700 800 800 7800 x -6 -5 -4 -3 -2 -1 1 2 3 4 5 6 0 xy -3000 -2750 -2200 -1650 -1300 -650 650 1400 2100 2800 4000 4800 4200

y=a+b(x) y= forecasting harga beli tahun 2011 bahan mentah 2 x 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 150 xy 7045 8163 9310 10484 11687 12918 14176 15463 16777 18120 19491 20890 164524

1006

650 y=a+b(x) 23.08 y= forecasting harga beli tahun 2011 bahan mentah 3 y 812 835 858 881 904 927 950 973 996 1019 1042 1065 11262 x 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 150 xy 5681 6677 7719 8808 9942 11123 12350 13623 14942 16308 17719 19177 144069

x2 49 64 81 100 121 144 169 196 225 256 289 324 2018

bulan januari februari maret april mei juni juli agustus september oktober november desember jumlah

tahun 2010 h3 x2 36 25 16 9 4 1 1 4 9 16 25 36 182

812

tahun 2011 h3 x2 49 64 81 100 121 144 169 196 225 256 289 324 2018

PT MAKMUR ANGGARAN PEMBELIAN BAHAN MENTAH 2011 BAHAN MENTAH 1 NO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOTAL BULAN JANUARI FEBRUARI MARET APRIL MEI JUNI JULI AGUSTUS SEPTEMBER OKTOBER NOVEMBER DESEMBER KEBUTUHAN PERSEDIAAN AKHIR 953,974 6058875 953,974 9966000 884,594 14949000 884,594 19365750 884,594 25254750 890,375 30407625 890,375 34937625 890,375 39920625 780,524 45073500 780,524 50339625 780,524 56511750 895,500 62287500 10,469,927 395072625 KEBUTUHAN PERSEDIAAN SEMENTARA AWAL 7012849 953973.69 10919974 953973.69 15833594 953973.69 20250344 884593.79 26139344 884593.79 31298000 884593.79 35828000 890375.45 40811000 890375.45 45854024 890375.45 51120149 780523.93 57292274 780523.93 63183000 780523.93 405542552 10528400.56

PT MAKMUR ANGGARAN PEMBELIAN BAHAN MENTAH 2011 BAHAN MENTAH 2 NO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOTAL BULAN JANUARI FEBRUARI MARET APRIL MEI JUNI JULI AGUSTUS SEPTEMBER OKTOBER NOVEMBER DESEMBER KEBUTUHAN PERSEDIAAN AKHIR 483,017 1478541.67 483,017 2516666.67 423,424 3775000 423,424 5096250 423,424 6480416.67 586,520 7833125 586,520 9028541.67 586,520 10286875 423,424 11639583.33 423,424 12866458.33 423,424 14219166.67 450,250 15729166.67 KEBUTUHAN PERSEDIAAN SEMENTARA AWAL 1,961,558 483016.57 2,999,683 483016.57 4,198,424 483016.57 5,519,674 423423.61 6,903,840 423423.61 8,419,645 423423.61 9,615,062 586520.12 10,873,395 586520.12 12,063,007 586520.12 13,289,882 423423.61 14,642,590 423423.61 16,179,417 423423.61

PT MAKMUR ANGGARAN PEMBELIAN BAHAN MENTAH 2011 BAHAN MENTAH 3 NO BULAN KEBUTUHAN PERSEDIAAN AKHIR KEBUTUHAN SEMENTARA PERSEDIAAN AWAL

1 JANUARI 2 FEBRUARI 3 MARET 4 APRIL 5 MEI 6 JUNI 7 JULI 8 AGUSTUS 9 SEPTEMBER 10 OKTOBER 11 NOVEMBER 12 DESEMBER TOTAL

5914166.67 10066666.67 15100000 20385000 25921666.67 31332500 36114166.67 41147500 46558333.33 51465833.33 56876666.67 62916666.67

1,960,338 1,960,338 1,158,382 1,158,382 1,158,382 1,633,615 1,633,615 1,633,615 1,603,913 1,603,913 1,603,913 1,900,400

7,874,505 12,027,005 16,258,382 21,543,382 27,080,048 32,966,115 37,747,782 42,781,115 48,162,246 53,069,746 58,480,580 64,817,067

1960338.06 1960338.06 1960338.06 1158381.58 1158381.58 1158381.58 1633615.05 1633615.05 1633615.05 1603912.96 1603912.96 1603912.96

N MENTAH 2011 1 UNIT DIBELI HARGA JUMLAH 7968260.85 11875405.63 16789045.5 21136435.38 27025455.16 32184131.6 36719933.03 41702952.81 46745996.08 51902289.34 58074434.12 63965179.97 416089519.47

7966822.38386607 1438.46 11873947.38386610 1458.24 16787567.47899820 1478.02 21134937.57413040 1497.8 27023937.57413040 1517.58 32182594.23286930 1537.36 36718375.89160830 1557.14 41701375.89160830 1576.92 46744399.37556760 1596.7 51900672.85952680 1616.48 58072797.85952680 1636.26 63963523.92976340 1656.04 416070952.43546200 18567.03

N MENTAH 2011 2 UNIT DIBELI 1,478,542 2,516,667 3,715,407 5,096,250 6,480,417 7,996,222 9,028,542 10,286,875 11,476,487 12,866,458 14,219,167 15,755,993 HARGA 1006 1020 1034 1048 1062 1076 1090 1104 1118 1133 1147 1161 JUMLAH 1488019497.86 2568060134.31 3843336813.58 5343128777.47 6885145985.96 8607654190.76 9845409722.22 11361721554.49 12836429500.97 14571381887.21 16302561050.06 18285320510.55

N MENTAH 2011 3 UNIT DIBELI HARGA JUMLAH

5,914,166.67 10,066,666.67 14,298,043.52 20,385,000.00 25,921,666.67 31,807,733.47 36,114,166.67 41,147,500.00 46,528,631.24 51,465,833.33 56,876,666.67 63,213,153.71

812 835 858 881 904 927 950 973 996 1019 1042 1065

4799573718 8401794872 12263321942 17954480769 23429198718 29483322177 34308458333 40039682692 46349674967 52455560897 59282987179 67346321450

Tahun 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

Data Penjualan PT MAKMUR 8 Tahun terakhir Penjualan (jt.unit) Produk A Produk B 11.00 16.50 10.00 15.00 12.00 18.00 11.00 16.50 12.00 18.00 10.00 15.00 14.00 21.00 12.00 18.00

Data Produksi Persediaan produk jadi akhir tahun 2010 Produk A 1,210,000 unit Produk B 1,574,000 unit Tingkat perputaran persediaan Produk A 10 kali Produk B 12 kali DATA BAHAN MENTAHUntuk memproduksi Produk A dan B diperlukan bahan mentah: Bahan Mentah Standar penggunaan / produk Produk A Produk B I (kg) 3.6 1.8 II (liter) 1 0.5 III (ons) 4 2

Proses produksi perusahaan ini dibagi dalam tiga tahap, yaitu : 1) Tahap Awal (di Departemen I) 2) Tahap Penyelesaian (di Departemen II) Proporsi jumlah Bahan Mentah yang diolah di masing-masing tahap (Departemen), adalah sebagai berikut :

Jenis Bahan Mentah DEPT P DEPT K

Bahan Mentah I 85% 15%

Bahan Mentah II 75% 25%

Data Harga Beli Bahan Mentah I, II dan III Tahun 2010Bulan Bahan Mentah I Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober Nopember Desember \ Harga per satuan Bahan Mentah II 1200 1200 1200 1200 1300 1300 1300 1300 1400 1400 1400 1400 800 800 900 900 900 850 850 1000 1000 1000 950 950

DATA TENAGA KERJA LANGSUNG

Produk A dan B diproduksi melalui Departemen P dan Departemen K, standar penggunaan jam tenaga kerja lang Departemen P Departemen K Produk A 0,5 jam 0,25 jam Produk B 0,4 jam 0,2 jam Tarif/jam Rp4,000.00 Rp2,000.00

DATA BIAYA PT MAKMURBiaya Umum (dibebankan ke seluruh bagian di perusahaan) Jenis Biaya Nilai 1. Biaya Makan Y = 5.000 X 2. Biaya Depresiasi Gedung Y = 80.000.000 3. Biaya Air dan Listrik Y = 2.000.000 + 3X 4. Biaya Telpon dan Fax Y = 500.000 + 1,5 X

5. Biaya Pemeliharaan Gedung

Y = 1.000.000 + 2 X

BIAYA OVERHEAD PABRIK Jenis Biaya a. Departemen Produksi 1. Biaya Bahan Pembantu 2. Biaya Bahan Bakar 3. Biaya Supervisi 4. Biaya Lab 5. Biaya Depresiasi Peralatan/Mesin pabrik b. Departemen Jasa 1. Bengkel 2. Listrik Alokasi Bagian Bengkel Begian Listrik Departemen P 40% 45%

Nilai Y = 0 + 430 X Y = 100.000.000 + 30 X Y = 300.000.000 + 20 X Y = 300.000.000 Y = 110.000.000

Rp400,000,000 Rp300,000,000Departemen K 50% 45%

BIAYA ADMINSTRASI DAN UMUMJenis Biaya Biaya Umum 1. Biaya Makan 2. Biaya Depresiasi Gedung 3. Biaya Air dan Listrik 4. Biaya Telpon dan Fax 5. Biaya Pemeliharaan Gedung Biaya Khusus 1. Biaya Gaji Karyawan 2. Biaya Alat Tulis Kantor 3. Biaya Depresiasi Inventaris Kantor 4. Biaya Depresiasi kendaraan 5. Biaya Entertainment 1.000.000 unit 20,000,000 7,000,000 25,000,000 40,000,000 15,000,000

BIAYA PEMASARANJenis Biaya Biaya Umum 1. Biaya Makan 2. Biaya Depresiasi Gedung 3. Biaya Air dan Listrik 4. Biaya Telpon dan Fax 5. Biaya Pemeliharaan Gedung Biaya Khusus 1. Biaya Gaji Karyawan 2. Biaya Alat Tulis Kantor 3. Biaya Depresiasi Inventaris Kantor 1.000.000 unit 45,000,000 3,000,000 8,000,000

4. Biaya Depresiasi kendaraan 5. Biaya Iklan dan Promosi 5. Biaya transportasi

4,500,000 50,000,000 25,000,000

DATA PIUTANGPenjualan tunai 20%

Penjualan yang dilakukan oleh PT MAKMUR adalah secara tunai dan kredit dengan syarat pembayaran 2/10 net 3 Kebiasaan pelanggan membayar:

Diperkirakan pola pembayaran piutang oleh pelanggan adalah sebagai berikut: a. 50% pelanggan akan membayar pada masa diskon (memanfaatkan potongan penjuala b. 35% pelanggan membayar pada bulan yang sama dengan bulan transaksi tetapi tidak c. 15% pelanggan membayar 1 bulan setelah tanggal transaksiBad debt 1% Saldo piutang per 31 Desember 2010 Rp 5.200.000.000

DATA HUTANGPembelian yang dilakukan oleh PT MAKMUR adalah secra tunai dan kredit dengan syarat pembelian 3/10 net 30 Anggaran pembelian bahan mentah adalah: Pembelian tunai 25%

Pola pembayaran hutang adalah sebagai berikut: a. 50% pelanggan akan membayar pada masa diskon (memanfaatkan potongan penjuala b. 40% pelanggan membayar pada bulan yang sama dengan bulan transaksi tetapi tidak c. 10% pelanggan membayar 1 bulan setelah tanggal transaksiSaldo hutang per 31 Desember 2010 Rp 1.500.000.000

DATA KASDari catatan tahun 2010 saldo akhir kas periode 31 Desember 2010 adalah sebesar Rp 100.000.000 Pendapatan lain-lain tahun 2011 adalah: 1. Pendapatan sewa

bulan Januari sebesar Rp. 25.000.000,00

Biaya diluar usaha tahun 2011 adalah biaya bunga hutang jangka panjang (Kredit Investasi) perusahaan dengan Bulan Biaya Bunga Januari 20,500,000 Februari 20,500,000 Maret 20,500,000 April 20,500,000 Mei 20,500,000 Juni 20,500,000 Juli 20,500,000 Agustus 20,500,000 September 20,500,000 Oktober 20,500,000

Nopember Desember

20,500,000 20,500,000

DATA REALISASISeandainya hari ini tanggal 31 Januari 2011, sehingga anggaran-anggaran tahun 2011 yang telah disusun sudah mulai dilaksanakan (direalisasikan).selama satu bulan, yaitu bulan Januari 2011.Berdasarkan catatan Akuntansi tentang pelaksanaan (realisasi) dari Anggaran Penjualan dan anggaran-anggaran tentang Bahan Mentah selama bulan Januari 2011 : Catatan tentang penjualan : 1. Realisasi penjualan 2. Harga jual per kaleng 3. Jumlah penjualan Catatan tentang Bahan Mentah I : 1. Realisasi produksi 2. Realisasi penggunaan Bahan Mentah I 3. Realisasi harga beli BM I 4. Jumlah Biaya Bahan Mentah I

lan PT MAKMUR un terakhir Harga per unit (Rp 000) Produk A Produk B 10.00 5.00 10.00 5.50 11.00 6.00 11.50 6.50 12.00 7.00 12.50 7.50 13.00 8.00 14.00 8.50

Produksi maksimum 115% dari produksi normal Produksi Minimum 85% dari produksi normal

Data Persediaan akhir Bahan Mentah I, II dan II Tahun 2011No. Bulan

1 2 3

12/10 Januari Februari

Bahan Mentah III 30% 70%

4 5 6 7 8 9 10 11 12 01

Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober Nopember Desember

entah I, II dan III 0Bahan Mentah III 500 550 550 550 650 650 650 700 700 700 800 800

per satuan

partemen K, standar penggunaan jam tenaga kerja langsung adalah sebagai berikut: 0,5+0,25 0,4+0,2 0.75 0.6

X (base activity) Jumlah tenaga kerja PT MAKMUR 200 (Departemen P = 100,Departemen K= 70 Adminitrasi = 6, Penjualan = 24) Alokasi berdasarkan luas lantai yang digunakan perbandingan Bagian Pabrik, Bag Adminstrasi dan Bagian Penju Unit Produksi (Alokasi berdasarkan kubik pemakaian perbandingan Bagian Pabrik, Adminstrasi dan Penjualan 6:3 Unit Penjualan (Alokasi berdasarkan pemakaian pulsa Perbandingan 2:5:3)

Unit Produksi (Alokasi berdasarkan luas lantai perbandingan Bagian Pabrik, Adminstrasi dan Penjualan 7:2:1)

X (base activity) unit produksi jumlah jam kerja TKL jumlah jam kerja TKL

Bagian Bengkel 10%

Bag. Listrik 10%

1.500.000 unit 20,000,000 10,000,000 25,000,000 40,000,000 20,000,000

1.500.000 unit 67,500,000 4,500,000 8,000,000

4,500,000 75,000,000 35,000,000

a tunai dan kredit dengan syarat pembayaran 2/10 net 30

elanggan adalah sebagai berikut: a diskon (memanfaatkan potongan penjualan) ng sama dengan bulan transaksi tetapi tidak pada masa diskon tanggal transaksi

a tunai dan kredit dengan syarat pembelian 3/10 net 30

a diskon (memanfaatkan potongan penjualan) ng sama dengan bulan transaksi tetapi tidak pada masa diskon tanggal transaksi

mber 2010 adalah sebesar Rp 100.000.000

Januari sebesar Rp. 25.000.000,00

jangka panjang (Kredit Investasi) perusahaan dengan rincian:

Unit 1,268,100 rupiah 14,550.00 rupiah 18,450,855,000

Unit 1,232,410 kilogram 4,412,279 rupiah 1,300.00 rupiah 5,735,962,142.86

Hasil Forecast penjualan bulanan Tahun 2011 (dalam %) BulanJanuari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober Nopember Desember

Produk A Produk B10 6 8 6 10 8 7 8 8 9 11 9 9 7 8 10 8 9 8 8 9 7 7 10

100

100

mum 115% dari produksi normal mum 85% dari produksi normal

hir Bahan Mentah I, II dan II Tahun 2011Bahan Mentah I kilogram 953,974 953,974 953,974 Bahan Mentah II Bahan Mentah III Liter ons 483,017 483,017 483,017 1,960,338 1,960,338 1,960,338

884,594 884,594 884,594 890,375 890,375 890,375 780,524 780,524 780,524 895,500

423,424 423,424 423,424 586,520 586,520 586,520 423,424 423,424 423,424 450,250

1,158,382 1,158,382 1,158,382 1,633,615 1,633,615 1,633,615 1,603,913 1,603,913 1,603,913 1,900,400

emen P = 100,Departemen K= 70 Adminitrasi = 6, Penjualan = 24) n perbandingan Bagian Pabrik, Bag Adminstrasi dan Bagian Penjualan 7:2:1 akaian perbandingan Bagian Pabrik, Adminstrasi dan Penjualan 6:3:1) n pulsa Perbandingan 2:5:3)

perbandingan Bagian Pabrik, Adminstrasi dan Penjualan 7:2:1)

PT MAKMUR ANGGARAN PENJUALAN TAHUN 2011 PRODUK A BULAN Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober Nopember Desember JUMLAH UNIT 1258333 755000 1006667 755000 1258333 1006667 880833 1006667 1006667 1132500 1384167 1132500 12583333 HARGA JUMLAH BULAN Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober Nopember Desember JUMLAH

PT MAKMUR ANGGARAN PENJUALAN PRODUK B

1412.5 1777395833.33 847.5 639862500 1130 1137533333.33 847.5 639862500 1412.5 1777395833.33 1130 1137533333.33 988.75 870923958.33 1130 1137533333.33 1130 1137533333.33 1271.25 1439690625 1553.75 2150648958.33 1271.25 1439690625 14125 15285604166.67

PT MAKMUR ANGGARAN PENJUALAN TAHUN 2011 PRODUK B UNIT 1698750 1321250 1510000 1887500 1510000 1698750 1510000 1510000 1698750 1321250 1321250 1887500 18875000 HARGA 795 618 707 883 707 795 707 707 795 618 618 883 8833 JUMLAH 1350506250 816972916.67 1067066666.67 1667291666.67 1067066666.67 1350506250 1067066666.67 1067066666.67 1350506250 816972916.67 816972916.67 1667291666.67 14105287500

PT MAKMUR ANGGARAN UNIT YANG AKAN DIPRODUKSIKAN TAHUN 2011 PRODUK A NO BULAN PENJUALAN PERSEDIAAN AWAL TERSEDIA PERSEDIAAN AKHIR 1 JANUARI 1258333 1210000 2468333 1210000 2 FEBRUARI 755000 1210000 3223333 2468333 3 MARET 1006667 1210000 4230000 3223333 4 APRIL 755000 1210000 4985000 4230000 5 MEI 1258333 1210000 6243333 4985000 6 JUNI 1006667 1210000 7250000 6243333 7 JULI 880833 1210000 8130833 7250000 8 AGUSTUS 1006667 1210000 9137500 8130833 9 SEPTEMBER 1006667 1210000 10144167 9137500 10 OKTOBER 1132500 1210000 11276667 10144167 11 NOVEMBER 1384167 1210000 12660833 11276667 12 DESEMBER 1132500 1210000 13793333 12660833 TOTAL 12583333 14520000 93543333 80960000

PT MAKMUR ANGGARAN UNIT YANG AKAN DIPRODUKSIKAN TAHUN 2011 PRODUK B NO BULAN PENJUALAN PERSEDIAAN AWAL TERSEDIA PERSEDIAAN AKHIR 1 JANUARI 1698750 1574000 3272750 1574000 2 FEBRUARI 1321250 1574000 4594000 3272750 3 MARET 1510000 1574000 6104000 4594000 4 APRIL 1887500 1574000 7991500 6104000 5 MEI 1510000 1574000 9501500 7991500 6 JUNI 1698750 1574000 11200250 9501500 7 JULI 1510000 1574000 12710250 11200250 8 AGUSTUS 1510000 1574000 14220250 12710250 9 SEPTEMBER 1698750 1574000 15919000 14220250 10 OKTOBER 1321250 1574000 17240250 15919000 11 NOVEMBER 1321250 1574000 18561500 17240250 12 DESEMBER 1887500 1574000 20449000 18561500 TOTAL 18875000 18888000 141764250 122889250

PRODUKSI 1258333 2013333 3020000 3775000 5033333 6040000 6920833 7927500 8934167 10066667 11450833 12583333 79023333

PRODUKSI 1698750 3020000 4530000 6417500 7927500 9626250 11136250 12646250 14345000 15666250 16987500 18875000 122876250

PT MAKMUR ANGGARAN KEBUTUHAN BAHAN MENTAH TAHUN 2011 PRODUK A BAHAN MENTAH 1 NO BULAN 1 JANUARI 2 FEBRUARI 3 MARET 4 APRIL 5 MEI 6 JUNI 7 JULI 8 AGUSTUS 9 SEPTEMBER 10 OKTOBER 11 NOVEMBER 12 DESEMBER PRODUKSI 1258333 2013333 3020000 3775000 5033333 6040000 6920833 7927500 8934167 10066667 11450833 12583333 STANDAR 3.6 3.6 3.6 3.6 3.6 3.6 3.6 3.6 3.6 3.6 3.6 3.6 JUMLAH 4530000 7248000 10872000 13590000 18120000 21744000 24915000 28539000 32163000 36240000 41223000 45300000 284484000

PT MA ANGGARAN KEBUTUHAN BA PROD BAHAN M NO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

ANGGARAN KEBUTUHAN BAHAN MENTAH TAHUN 2011 PRODUK B BAHAN MENTAH 1 NO BULAN 1 JANUARI 2 FEBRUARI 3 MARET 4 APRIL 5 MEI 6 JUNI 7 JULI 8 AGUSTUS 9 SEPTEMBER 10 OKTOBER 11 NOVEMBER 12 DESEMBER PRODUKSI 1698750 3020000 4530000 6417500 7927500 9626250 11136250 12646250 14345000 15666250 16987500 18875000 STANDAR 1.8 1.8 1.8 1.8 1.8 1.8 1.8 1.8 1.8 1.8 1.8 1.8 JUMLAH 3057750 5436000 8154000 11551500 14269500 17327250 20045250 22763250 25821000 28199250 30577500 33975000 221177250

ANGGARAN KEBUTUHAN BA PROD BAHAN M NO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

ANGGARAN KEBUTUHAN BAHAN MENTAH PRODUK A DAN B TAHUN 2011 MENTAH 1 NO BULAN 1 JANUARI 2 FEBRUARI 3 MARET 4 APRIL 5 MEI 6 JUNI PRODUK A 4530000 7248000 10872000 13590000 18120000 21744000 PRODUK B 3057750 5436000 8154000 11551500 14269500 17327250 RATA-RATA 6058875 9966000 14949000 19365750 25254750 30407625

7 JULI 8 AGUSTUS 9 SEPTEMBER 10 OKTOBER 11 NOVEMBER 12 DESEMBER

24915000 28539000 32163000 36240000 41223000 45300000

20045250 22763250 25821000 28199250 30577500 33975000

34937625 39920625 45073500 50339625 56511750 62287500

ANGGARAN KEBUTUHAN BAHAN MENTAH PRODUK A DAN B TAHUN 2011 MENTAH 2 NO BULAN 1 JANUARI 2 FEBRUARI 3 MARET 4 APRIL 5 MEI 6 JUNI 7 JULI 8 AGUSTUS 9 SEPTEMBER 10 OKTOBER 11 NOVEMBER 12 DESEMBER PRODUK A 1258333 2013333 3020000 3775000 5033333 6040000 6920833 7927500 8934167 10066667 11450833 12583333 PRODUK B 849375 1510000 2265000 3208750 3963750 4813125 5568125 6323125 7172500 7833125 8493750 9437500 RATA-RATA 1478541.67 2516666.67 3775000 5096250 6480416.67 7833125 9028541.67 10286875 11639583.33 12866458.33 14219166.67 15729166.67

ANGGARAN KEBUTUHAN BAHAN MENTAH PRODUK A DAN B TAHUN 2011 MENTAH 3 NO BULAN 1 JANUARI 2 FEBRUARI 3 MARET 4 APRIL 5 MEI 6 JUNI 7 JULI 8 AGUSTUS 9 SEPTEMBER 10 OKTOBER 11 NOVEMBER 12 DESEMBER PRODUK A 5033333 8053333 12080000 15100000 20133333 24160000 27683333 31710000 35736667 40266667 45803333 50333333 PRODUK B 3397500 6040000 9060000 12835000 15855000 19252500 22272500 25292500 28690000 31332500 33975000 37750000 RATA-RATA 5914166.67 10066666.67 15100000 20385000 25921666.67 31332500 36114166.67 41147500 46558333.33 51465833.33 56876666.67 62916666.67

PT MAKMUR ANGGARAN KEBUTUHAN BAHAN MENTAH TAHUN 2011 PRODUK A BAHAN MENTAH 2 BULAN JANUARI FEBRUARI MARET APRIL MEI JUNI JULI AGUSTUS SEPTEMBER OKTOBER NOVEMBER DESEMBER PRODUKSI 1258333 2013333 3020000 3775000 5033333 6040000 6920833 7927500 8934167 10066667 11450833 12583333 STANDAR 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 JUMLAH 1258333 2013333 3020000 3775000 5033333 6040000 6920833 7927500 8934167 10066667 11450833 12583333 79023333

PT MAKMUR ANGGARAN KEBUTUHAN BAHAN MENTAH TA PRODUK A BAHAN MENTAH 3 NO BULAN 1 JANUARI 2 FEBRUARI 3 MARET 4 APRIL 5 MEI 6 JUNI 7 JULI 8 AGUSTUS 9 SEPTEMBER 10 OKTOBER 11 NOVEMBER 12 DESEMBER PRODUKSI 1258333 2013333 3020000 3775000 5033333 6040000 6920833 7927500 8934167 10066667 11450833 12583333

ANGGARAN KEBUTUHAN BAHAN MENTAH TAHUN 2011 PRODUK B BAHAN MENTAH 2 BULAN JANUARI FEBRUARI MARET APRIL MEI JUNI JULI AGUSTUS SEPTEMBER OKTOBER NOVEMBER DESEMBER PRODUKSI 1698750 3020000 4530000 6417500 7927500 9626250 11136250 12646250 14345000 15666250 16987500 18875000 STANDAR 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 JUMLAH 849375 1510000 2265000 3208750 3963750 4813125 5568125 6323125 7172500 7833125 8493750 9437500 61438125

ANGGARAN KEBUTUHAN BAHAN MENTAH TA PRODUK B BAHAN MENTAH 3 NO BULAN 1 JANUARI 2 FEBRUARI 3 MARET 4 APRIL 5 MEI 6 JUNI 7 JULI 8 AGUSTUS 9 SEPTEMBER 10 OKTOBER 11 NOVEMBER 12 DESEMBER PRODUKSI 1698750 3020000 4530000 6417500 7927500 9626250 11136250 12646250 14345000 15666250 16987500 18875000

PT MAKMUR UHAN BAHAN MENTAH TAHUN 2011 PRODUK A BAHAN MENTAH 3 STANDAR 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 JUMLAH 5033333 8053333 12080000 15100000 20133333 24160000 27683333 31710000 35736667 40266667 45803333 50333333 316093333

UHAN BAHAN MENTAH TAHUN 2011 PRODUK B BAHAN MENTAH 3 STANDAR 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 JUMLAH 3397500 6040000 9060000 12835000 15855000 19252500 22272500 25292500 28690000 31332500 33975000 37750000 245752500

PT MAKMUR ANGGARAN BIAYA BAHAN MENTAH BAHAN MENTAH 1 NO BULAN 1 JANUARI 2 FEBRUARI 3 MARET 4 APRIL 5 MEI 6 JUNI 7 JULI 8 AGUSTUS 9 SEPTEMBER 10 OKTOBER 11 NOVEMBER 12 DESEMBER KEBUTUHAN HARGA BELI / UNIT 6058875 1438.46 9966000 1458.24 14949000 1478.02 19365750 1497.8 25254750 1517.58 30407625 1537.36 34937625 1557.14 39920625 1576.92 45073500 1596.7 50339625 1616.48 56511750 1636.26 62287500 1656.04 BIAYA 8715458654 14532837363 22094950549 29006062912 38326164560 46747546566 54402873214 62951754808 71969006044 81373174038 92468127198 103150837912

PT MAKMUR ANGGARAN BIAYA BAHAN MENTAH BAHAN MENTAH 2 NO BULAN 1 JANUARI 2 FEBRUARI 3 MARET 4 APRIL 5 MEI 6 JUNI 7 JULI 8 AGUSTUS 9 SEPTEMBER 10 OKTOBER 11 NOVEMBER 12 DESEMBER KEBUTUHAN HARGA BELI / UNIT 1478541.67 1006 2516666.67 1020 3775000 1034 5096250 1048 6480416.67 1062 7833125 1076 9028541.67 1090 10286875 1104 11639583.33 1118 12866458.33 1133 14219166.67 1147 15729166.67 1161 BIAYA 1488019498 2568060134 3904981685 5343128777 6885145986 8432086481 9845409722 11361721554 13018852640 14571381887 16302561050 18254187653

PT MAKMUR ANGGARAN BIAYA BAHAN MENTAH BAHAN MENTAH 3 NO BULAN 1 JANUARI 2 FEBRUARI 3 MARET 4 APRIL 5 MEI 6 JUNI 7 JULI KEBUTUHAN HARGA BELI / UNIT 5914166.67 812 10066666.67 835 15100000 858 20385000 881 25921666.67 904 31332500 927 36114166.67 950 BIAYA 4799573717.95 8401794871.79 12951153846.15 17954480769.23 23429198717.95 29042817307.69 34308458333.33

8 AGUSTUS 9 SEPTEMBER 10 OKTOBER 11 NOVEMBER 12 DESEMBER

41147500 46558333.33 51465833.33 56876666.67 62916666.67

973 996 1019 1042 1065

40039682692.31 46379262820.51 52455560897.44 59282987179.49 67030448717.95

PT MAKMUR ANGGARAN JAM KERJA LANGSUNG TAHUN 2011

BULAN JANUARI FEBRUARI MARET APRIL MEI JUNI JULI AGUSTUS SEPTEMBER OKTOBER NOVEMBER DESEMBER

PRODUKSI

PRODUK A STANDAR WAKTU JAM JUMLAH 0.38 0.38 0.38 0.38 0.38 0.38 0.38 0.38 0.38 0.38 0.38 0.38 471875 755000 1132500 1415625 1887500 2265000 2595312.5 2972812.5 3350312.5 3775000 4294062.5 4718750 0.38 0.3

PRODUKSI

PRODUK B STANDAR WAKTU 1698750 3020000 4530000 6417500 7927500 9626250 11136250 12646250 14345000 15666250 16987500 18875000 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3

1258333 2013333 3020000 3775000 5033333 6040000 6920833 7927500 8934167 10066667 11450833 12583333.33

STANDAR JAM KERJA PRODUK A= STANDAR JAM KERJA PRODUK B=

PT MAKMUR ANGGARAN BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG 2011 PRODUK A DEPARTEMEN 1 DEPARTEMEN 2 JMLH JAM KERJA TARIF JUMLAH BIAYA JMLH JAM KERJA TARIF 471875 755000 1132500 1415625 1887500 2265000 2595312.5 2972812.5 3350312.5 3775000 4294062.5 4718750 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 1887500000 3020000000 4530000000 5662500000 7550000000 9060000000 10381250000 11891250000 13401250000 15100000000 17176250000 18875000000 471875 755000 1132500 1415625 1887500 2265000 2595312.5 2972812.5 3350312.5 3775000 4294062.5 4718750 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000

BULAN JANUARI FEBRUARI MARET APRIL MEI JUNI JULI AGUSTUS SEPTEMBER OKTOBER NOVEMBER DESEMBER

PT MAKMUR ANGGARAN BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG 2011

PRODUK B DEPARTEMEN 1 DEPARTEMEN 2 JMLH JAM KERJA TARIF JUMLAH BIAYA JMLH JAM KERJA TARIF 509625 906000 1359000 1925250 2378250 2887875 3340875 3793875 4303500 4699875 5096250 5662500 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 2038500000 3624000000 5436000000 7701000000 9513000000 11551500000 13363500000 15175500000 17214000000 18799500000 20385000000 22650000000 509625 906000 1359000 1925250 2378250 2887875 3340875 3793875 4303500 4699875 5096250 5662500 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000

BULAN JANUARI FEBRUARI MARET APRIL MEI JUNI JULI AGUSTUS SEPTEMBER OKTOBER NOVEMBER DESEMBER

PRODUK B JUMLAH JAM 509625 906000 1359000 1925250 2378250 2887875 3340875 3793875 4303500 4699875 5096250 5662500

1

PARTEMEN 2 JUMLAH BIAYA 943750000 1510000000 2265000000 2831250000 3775000000 4530000000 5190625000 5945625000 6700625000 7550000000 8588125000 9437500000

1

PARTEMEN 2 JUMLAH BIAYA 1019250000 1812000000 2718000000 3850500000 4756500000 5775750000 6681750000 7587750000 8607000000 9399750000 10192500000 11325000000

Bulan Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober Nopember Desember jumlah

Biaya makan Biaya Depresiasi 25,000,000 6,666,667 25,000,000 6,666,667 25,000,000 6,666,667 25,000,000 6,666,667 25,000,000 6,666,667 25,000,000 6,666,667 25,000,000 6,666,667 25,000,000 6,666,667 25,000,000 6,666,667 25,000,000 6,666,667 25,000,000 6,666,667 25,000,000 6,666,667 300,000,000 80,000,000

PT MAKMUR BIAYA UMUM TAHUN 2010 Biay. Air & Listrik Biay. Telepon 11,044,271 4,935,625 8,684,896 3,614,375 9,864,583 4,275,000 10,100,521 4,463,750 10,336,458 4,652,500 9,864,583 4,558,125 9,392,708 4,086,250 9,864,583 4,275,000 9,864,583 4,558,125 9,156,771 4,180,625 9,628,646 4,558,125 10,572,396 5,030,000 118,375,000 53,187,500

Biaya overhead Pabrik Departemen Tahun 2011 Bulan Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober Nopember Desember jumlah Biaya makan Biaya Depresiasi Biay. Air & Listrik 21,250,000 4,666,667 6,626,563 21,250,000 4,666,667 5,210,938 21,250,000 4,666,667 5,918,750 21,250,000 4,666,667 6,060,313 21,250,000 4,666,667 6,201,875 21,250,000 4,666,667 5,918,750 21,250,000 4,666,667 5,635,625 21,250,000 4,666,667 5,918,750 21,250,000 4,666,667 5,918,750 21,250,000 4,666,667 5,494,063 21,250,000 4,666,667 5,777,188 21,250,000 4,666,667 6,343,438 255,000,000 56,000,000 71,025,000 Biay. Telepon 987,125 722,875 855,000 892,750 930,500 911,625 817,250 855,000 911,625 836,125 911,625 1,006,000 10,637,500

Biaya departemen jasa 1. Bengkel 2. Listrik Alokasi Bagian bengkel Bagian listrik

400,000,000 300,000,000

Departemen P Departemen K Bagian Bengkel 40% 50% 45% 45% 10%

Bengkel --> X= 400000000+10%Y Listrik = Y= 300000000+10%X

X=400000000+0,1(300000000+0,1X) =400000000+30000000+0,01X X-0,01=430000000 X=430000000/0,99

BOP bengkel BOP listrik

434,343,434 Y=300000000+0,1X 343,434,343

Bulan Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober Nopember Desember jumlah

BOP Langsung

TARIP BOP BOP tidak langsung Jumlah BOP Bengkel Listrik 2,244,283,479 390,909,091 309,090,909 2,944,283,479 1,877,372,354 390,909,091 309,090,909 2,577,372,354 2,060,827,917 390,909,091 309,090,909 2,760,827,917 2,096,114,729 390,909,091 309,090,909 2,796,114,729 2,134,940,604 390,909,091 309,090,909 2,834,940,604 2,060,884,542 390,909,091 309,090,909 2,760,884,542 1,986,752,979 390,909,091 309,090,909 2,686,752,979 2,060,827,917 390,909,091 309,090,909 2,760,827,917 2,060,884,542 390,909,091 309,090,909 2,760,884,542 1,951,522,792 390,909,091 309,090,909 2,651,522,792 2,025,635,479 390,909,091 309,090,909 2,725,635,479 2,170,265,167 390,909,091 309,090,909 2,870,265,167 24,730,312,500 4,690,909,091 3,709,090,909 33,130,312,500

BOP TIAP JENIS PRODUKSI Bulan Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober Nopember Desember jumlah Produksi 1,205,903 891,319 1,048,611 891,319 1,205,903 1,048,611 891,319 1,048,611 1,048,611 1,048,611 1,205,903 1,048,611 12,583,333 Produk A Tarif 977 1,157 1,053 1,036 1,020 1,053 1,090 1,053 1,053 1,111 1,072 1,004 12,680 produksi B Jumlah 1,177,713,392 1,030,948,942 1,104,331,167 922,989,328 1,230,257,243 1,104,353,817 971,804,269 1,104,331,167 1,104,353,817 1,165,504,524 1,292,569,402 1,053,308,318 13,262,465,385 Produksi 1,808,854 1,336,979 1,572,917 1,808,854 1,572,917 1,572,917 1,572,917 1,572,917 1,572,917 1,336,979 1,336,979 1,808,854 18,875,000

Bulan Januari Februari Maret April Mei Juni

Biaya Bahan baku 11,372,900,018 8,564,290,223 10,261,792,837 8,880,757,599 12,229,223,507 10,820,264,677

Biaya TKL 3,014,756,944 2,228,298,611 2,621,527,778 2,228,298,611 3,014,756,944 2,621,527,778

PERHITUNGAN HPP PRODUK A BOP Jumlah HPP 1,177,713,392 15,565,370,354 1,030,948,942 11,823,537,776 1,104,331,167 13,987,651,781 922,989,328 12,032,045,539 1,230,257,243 16,474,237,695 1,104,353,817 14,546,146,272

Juli 9,355,458,664 Agustus 11,192,579,238 September 11,378,736,518 Oktober 11,564,893,798 Nopember 13,513,708,740 Desember 11,937,208,359 jumlah 18,858,257,252,747

2,228,298,611 2,621,527,778 2,621,527,778 2,621,527,778 3,014,756,944 2,621,527,778 31,458,333,333

971,804,269 12,555,561,544 1,104,331,167 14,918,438,182 1,104,353,817 15,104,618,113 1,165,504,524 15,351,926,100 1,292,569,402 17,821,035,087 1,053,308,318 15,612,044,455 13,262,465,385 18,902,978,051,465

Bulan Biaya Bahan baku Januari 8,529,675,013 Februari 6,423,217,667 Maret 7,696,344,628 April 9,011,356,976 Mei 7,975,580,548 Juni 8,115,198,508 Juli 8,254,816,468 Agustus 8,394,434,428 September 8,534,052,389 Oktober 7,372,619,796 Nopember 7,491,295,063 Desember 10,295,842,209 jumlah 98,094,433,694

Biaya TKL 3,617,708,333 2,673,958,333 3,145,833,333 3,617,708,333 3,145,833,333 3,145,833,333 3,145,833,333 3,145,833,333 3,145,833,333 2,673,958,333 2,673,958,333 3,617,708,333 37,750,000,000

PERHITUNGAN HPP PRODUK B BOP Jumlah HPP 1,766,570,088 13,913,953,434 1,546,423,413 10,643,599,413 1,656,496,750 12,498,674,711 1,873,125,401 14,502,190,710 1,604,683,361 12,726,097,242 1,656,530,725 12,917,562,566 1,714,948,710 13,115,598,512 1,656,496,750 13,196,764,512 1,656,530,725 13,336,416,447 1,486,018,268 11,532,596,398 1,433,066,077 11,598,319,473 1,816,956,849 15,730,507,391 19,867,847,115 155,712,280,809

Biay pemeliharaan gedung 7,029,514 5,456,597 6,243,056 6,400,347 6,557,639 6,243,056 5,928,472 6,243,056 6,243,056 5,771,181 6,085,764 6,714,931 74,916,667

jumlah 54,676,076 49,422,535 52,049,306 52,631,285 53,213,264 52,332,431 51,074,097 52,049,306 52,332,431 50,775,243 51,939,201 53,983,993 626,479,167

Biaya overhead Pabrik Departemen Produksi Tahun 2011 Biay pemeliharaan gedung Biaya bhn pembantu Bi.Bhn bakar Biay.supervisi Biay.lab 4,920,660 1,296,345,486 159,692,188 339,794,792 300,000,000 3,819,618 958,168,403 144,120,313 329,413,542 300,000,000 4,370,139 1,127,256,944 151,906,250 334,604,167 300,000,000 4,480,243 1,161,074,653 152,614,063 335,076,042 300,000,000 4,590,347 1,194,892,361 155,445,313 336,963,542 300,000,000 4,370,139 1,127,256,944 151,906,250 334,604,167 300,000,000 4,149,931 1,059,621,528 148,367,188 332,244,792 300,000,000 4,370,139 1,127,256,944 151,906,250 334,604,167 300,000,000 4,370,139 1,127,256,944 151,906,250 334,604,167 300,000,000 4,039,826 1,025,803,819 147,659,375 331,772,917 300,000,000 4,260,035 1,093,439,236 151,198,438 334,132,292 300,000,000 4,700,451 1,228,710,069 156,153,125 337,435,417 300,000,000 52,441,667 13,527,083,333 1,822,875,000 4,015,250,000 3,600,000,000

Bag. Listrik 10%

0000+0,1(300000000+0,1X) 0000+30000000+0,01X

Produksi 3,014,757 2,228,299 2,621,528 2,700,174 2,778,819 2,621,528 2,464,236 2,621,528 2,621,528 2,385,590 2,542,882 2,857,465 31,458,333

Tarif 977 1,157 1,053 1,036 1,020 1,053 1,090 1,053 1,053 1,111 1,072 1,004 12,680

DUKSI produksi B Tarif 977 1,157 1,053 1,036 1,020 1,053 1,090 1,053 1,053 1,111 1,072 1,004 12,680 Jumlah 1,766,570,088 1,546,423,413 1,656,496,750 1,873,125,401 1,604,683,361 1,656,530,725 1,714,948,710 1,656,496,750 1,656,530,725 1,486,018,268 1,433,066,077 1,816,956,849 239,329,687,614

ODUK A Produksi 1,205,903 891,319 1,048,611 891,319 1,205,903 1,048,611 HPP per unit 12,908 13,265 13,339 13,499 13,661 13,872

891,319 1,048,611 1,048,611 1,048,611 1,205,903 1,048,611 12,583,333

14,086 14,227 14,404 14,640 14,778 14,888 1,502,223

ODUK B Produksi 1,808,854 1,336,979 1,572,917 1,808,854 1,572,917 1,572,917 1,572,917 1,572,917 1,572,917 1,336,979 1,336,979 1,808,854 18,875,000 HPP per unit 7,692 7,961 7,946 8,017 8,091 8,212 8,338 8,390 8,479 8,626 8,675 8,696 99,124

Biay.depresiasi total 110,000,000 2,244,283,479 110,000,000 1,877,372,354 110,000,000 2,060,827,917 110,000,000 2,096,114,729 110,000,000 2,134,940,604 110,000,000 2,060,884,542 110,000,000 1,986,752,979 110,000,000 2,060,827,917 110,000,000 2,060,884,542 110,000,000 1,951,522,792 110,000,000 2,025,635,479 110,000,000 2,170,265,167 1,320,000,000 24,730,312,500

Biaya khusus 1. Biaya gaji karyawan 2. Biaya alat tulis kantor 3. Biaya depresiasi inventaris kantor 4. Biaya depresiasi kendaraaan 5. Biaya entertainment

1,000,000 20,000,000 7,000,000 25,000,000 40,000,000 15,000,000

1,500,000 20,000,000 10,000,000 25,000,000 40,000,000 20,000,000

PT MAKMUR Biaya administrasi dan umum Jenis Biaya VC/unit 1. Biaya gaji karyawan 0 2. Biaya alat tulis kantor 6 3. Biaya depresiasi inventaris kantor 0 4. Biaya depresiasi kendaraaan 0 5. Biaya entertainment 10 Total 16

FC/bulan 20,000,000 1,000,000 25,000,000 40,000,000 5,000,000 91,000,000 PT MAKMUR BIAYA ADMINISTRASI DAN UMUM Biaya umum Bi. Depresiasi gedung Bi. Air & listrik Bi. Telepon 1,333,333 3,313,281 2,467,813 1,333,333 2,605,469 1,807,188 1,333,333 2,959,375 2,137,500 1,333,333 3,030,156 2,231,875 1,333,333 3,100,938 2,326,250 1,333,333 2,959,375 2,279,063 1,333,333 2,817,813 2,043,125 1,333,333 2,959,375 2,137,500 1,333,333 2,959,375 2,279,063 1,333,333 2,747,031 2,090,313 1,333,333 2,888,594 2,279,063 1,333,333 3,171,719 2,515,000

Bulan Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober Nopember Desember Biaya makan 750,000 750,000 750,000 750,000 750,000 750,000 750,000 750,000 750,000 750,000 750,000 750,000

Biaya khusus 1. Biaya gaji karyawan 2. Biaya alat tulis kantor 3. Biaya depr. inventaris kantor 4. Biaya depresiasi kendaraaan 5. Biaya iklan dan promosi 6. Biaya transportasi

1,000,000 45,000,000 3,000,000 8,000,000 4,500,000 50,000,000 25,000,000

1,500,000 67,500,000 4,500,000 8,000,000 4,500,000 75,000,000 35,000,000

Jenis Biaya 1. Biaya gaji karyawan

PT MAKMUR Biaya administrasi & umum VC/unit 45

FC/bulanan 0

2. Biaya alat tulis kantor 3. Biaya Depr. Inventaris kntor 4. Biaya Depr. Kendaraan 5. Biaya Iklan dan promosi 6. Biaya Transportasi Total

3 0 0 50 20 118

0 8,000,000 4,500,000 0 5,000,000 17,500,000

Bulan Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober Nopember Desember Biaya makan 3,000,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000

PT MAKMUR Anggaran biaya pemasaran Biaya umum Bi. Depresiasi gedung Bi. Air & listrik Bi. Telepon 666,667 1,104,427 1,480,688 666,667 868,490 1,084,313 666,667 986,458 1,282,500 666,667 1,010,052 1,339,125 666,667 1,033,646 1,395,750 666,667 986,458 1,367,438 666,667 939,271 1,225,875 666,667 986,458 1,282,500 666,667 986,458 1,367,438 666,667 915,677 1,254,188 666,667 962,865 1,367,438 666,667 1,057,240 1,509,000

MUM Bi. Pemeliharaan 1,405,903 1,091,319 1,248,611 1,280,069 1,311,528 1,248,611 1,185,694 1,248,611 1,248,611 1,154,236 1,217,153 1,342,986 Biaya Khusus Variable Tetap 47,313,333 91,000,000 33,220,000 91,000,000 40,266,667 91,000,000 42,280,000 91,000,000 44,293,333 91,000,000 43,286,667 91,000,000 38,253,333 91,000,000 40,266,667 91,000,000 43,286,667 91,000,000 39,260,000 91,000,000 43,286,667 91,000,000 48,320,000 91,000,000 Jumlah 147,583,663 131,807,309 139,695,486 141,905,434 144,115,382 142,857,049 137,383,299 139,695,486 142,857,049 138,334,913 142,754,809 148,433,038

n Bi. Pemeliharaan 702,951 545,660 624,306 640,035 655,764 624,306 592,847 624,306 624,306 577,118 608,576 671,493 Biaya Khusus Variable Tetap 348,935,833 17,500,000 244,997,500 17,500,000 296,966,667 17,500,000 311,815,000 17,500,000 326,663,333 17,500,000 319,239,167 17,500,000 282,118,333 17,500,000 296,966,667 17,500,000 319,239,167 17,500,000 289,542,500 17,500,000 319,239,167 17,500,000 356,360,000 17,500,000 Jumlah 373,390,566 268,662,628 321,026,597 335,970,878 350,915,160 343,384,035 306,042,993 321,026,597 343,384,035 313,456,149 343,344,712 380,764,399