PPT Chapter 1,2 & 4

8/16/2019 PPT Chapter 1,2 & 4

http://slidepdf.com/reader/full/ppt-chapter-12-4 1/26

Profesional audit internal terus menghadapi suatu bidang

dimana mereka diharapkan untuk memperoleh pengetahuanpersonal dan profesional untuk membantu mereka dalam

melakukan audit internal. Bidang pengetahuan ini berasal

dari perkembangan industri, perubahan standar

diperkenalkan oleh Institute of Internal Auditor ( IIA ) atau

beberapa badan lain.

Chapter 2

Internal Audit’s Common Body of Knowledge

8/16/2019 PPT Chapter 1,2 & 4


2.1 Apa yang dimaksud dengan CBOKCommon Body of Knowledge!

CBOK lebih terfokus pada pengetahuan batas minimal seorang professional yang

dibutuhkan untuk profesinya agar lebih disiplin dan efektif. Contohnya : BAI

(Bank Administration Institute) yang membuat CBOK sebagai acuannya terutama

dalam hal risikonya.

8/16/2019 PPT Chapter 1,2 & 4


8/16/2019 PPT Chapter 1,2 & 4


2.2 Institute of Internal Auditor’s Research Foundation

Obek yang dapat menggambarkan dan mendiskripsikan internal auditing practices

yaitu :

'engetahuan dan kemampuan dalam proses internal auditor

Kemampuan * skill dan tingkat peorganisasian yang digunakan untuk melatih internal

audit dalam keranya

Ke+aiban yang dapat ditunukkan internal auditor

&truktur organisani internal auditor

Beberapa tipe indutri yang dapat melatih internal audit

#egulasi lingkungan di beberapa negara

8/16/2019 PPT Chapter 1,2 & 4


2.3 What Does An Internal Auditor Need To Know?

Auditor internal yang berpengalaman biasanya

terspesialisasi dalam beberapa area dan memliliki tinngkatan

yang lebih besar dari pengetahuan spesifik industri.

Bagaimanapun perusahan manufaktur untuk peralatan industry

berat atau yang menyediakan beberapa asa financial" sorang

auditor internal seharusnya mengembangkan kemampuan dan

pengetahuan untuk spesifik area itu.

8/16/2019 PPT Chapter 1,2 & 4


2.4 odern Internal Auditin!’s "#$K %oin! Forward

Kita mengenal bah+a lapangan dan profesi dari internalauditing adalah luas. IIA telah memgumumkan rencana utam untuk

membangun dan memperluas IIA#, CBOK itu sendiri di tahun!

tahun kedepan . Bagaimanapun pulikasi terbaru IIA#, CBOK

menemukan bah+a akhir!akhir ini auditor internal tidak mengikuti

IIA standard " IIA mere$ie+ penemuan!penemuan ini dan hanya

menerbitkan materi dasar untuk kedepan. -aporan praktek ini

menunukan pengetahuan auditor internal secara nyata.

8/16/2019 PPT Chapter 1,2 & 4


C"A#$%& '(A&BA)%( * O+,%- A) B%-O)

8/16/2019 PPT Chapter 1,2 & 4


(A&BA)%( * O+,%-

Sarbanes – Oxle A!t (SOx) adalah hukum"aturan untuk

memperbaiki proses pelaporan audit keuangan dan

mandat de#an direktur ang baru, akuntan publik, dan

praktik tata kelola perusahaan lainna.

8/16/2019 PPT Chapter 1,2 & 4


'.1%lemen Kun/i (ar0anes Oley A/t

A! $itle I 3 #u0li/ Company A//ounting O4ersightBoard

P$AOB mun!ul untuk bertanggung %a#ab menga#asi audit

perusahaan agat tunduk aturan ang berlaku.

(i)P$AOB Administration and Publi! A!!ounting &irm

'egistration

SOx mensaratkan bah#a P$AOB tidak didominasi oleh$PA dan kepentingan perusahaan akuntan publi!, dan

ketuana tidak boleh telah berpraktik men%adi $PA untuk

setidakna lima tahun terakhir

8/16/2019 PPT Chapter 1,2 & 4


(ii) Auditing, ualit $ontrol, and Independe!e Standards

itle I Se!tion *+ memberikan #e#enang P$AOB untuk menetapkan

audit dan standar atestasi terkait standar pengendalian mutu dan

standar etika untuk perusahaan akuntan publik terdaftar.

Standar P$AOB meliputi bidang-bidang

Audit retensi kertas ker%a

$on!urring mitra persetu%uan

'uang lingkup u%i pengendalian internal

/0aluasi struktur pengendalian internal dan prosedur

Standar kualitas kontrol audit

8/16/2019 PPT Chapter 1,2 & 4


(iii) Inspe!tions, in0estigations, and dis!iplinar pro!edures

P$AOB melakukan pemeriksaan akuntansi perusahaan untuk menilai

kepatuhan terhadap peraturan SOx dan standar professional.

(i0) A!!ounting Standard

SOx mengakui standar akuntansi &ASB.

8/16/2019 PPT Chapter 1,2 & 4


B! $itle II 3 Auditor Independen/e

(i) 1imitations on Internal Auditor Ser0i!es

SOx Se!tion 2+* melarang kantor akuntan publi! ang terdaftar

melakukan se!ara bersamaan %asa audit dan %asa non audit pada klien.

SOx %uga melarang %asa seperti

3eran!ang sstem informasi keuangan dan mengimplementasikanna

4asa bookkeeping dan laporan keuangan

&ungsi mana%emen dan sumber daa manusia4asa lain ang dilarang

8/16/2019 PPT Chapter 1,2 & 4


8/16/2019 PPT Chapter 1,2 & 4


(0) $onfli!t of Interest and 3andator 'otations of /xternal Audit &irms

Se!tion 2+5 melarang auditor eksternal untuk menediakan %asa audit

kepada perusahaandimana mereka beker%a %uga.

8/16/2019 PPT Chapter 1,2 & 4


( $) (O $itle III 3 Corporate &esponsi0ility

(i) Audit $ommittee 6o0ernan!e 'ules

Semua perusahaan ang terdaftar harus memiliki komite audit.

(ii) Se!tion +2 $orporate 'esponsibilit for &inan!ial 'eports

SOx membebankan potensi hukuman pidana denda atau pen%ara pada

pelanggaran dan pe%abat ang bertanggung %a#ab.

(iii) Improper Influen!e O0er he $ondu!t of Audits

Pelanggaran hukum bagi direktur ang mempengaruhi auditor.

(i0) &orfeitures, Bars, and Penalties

Serangkaian aturan rin!i dan denda ang meliputi tata kelola

perusahaan, mereka mengusulkan untuk memperketat aturan

8/16/2019 PPT Chapter 1,2 & 4


!. $itle ' %nhan/ed 5inan/ial is/losures

$u6uan 3 mempersulit dan membuat illegal semua taktik

merubah laporan keuangan

Isi 3 me#a%ibkan adana laporan keuangan 7uarter

dan tahunan ang harus mengungkapkan semua transaksi

material off-balan!e-sheet ang memberikan efek se!ara

material pada laporan keuangan periode ber%alan atauperiode selan%utna

$erdiri dari 0e0erapa se/tion yang mem0ahas tentang3

8/16/2019 PPT Chapter 1,2 & 4


(i). /8PA9:/: $O9&1I$ O& I9/'/S P'O;ISIO9S A9: :IS$1OS<'/S

3elarang segala bentuk pin%aman pribadi, se!ara langsung

maupun tidak langsung, kepada eksekutif atau ekui0alenna

1aporan keuangan ang diserahkan ke S/$ se!ara !epat dan

terkini dengan pengungkapan atas trnasaksi material off-balan!e-sheet.

8/16/2019 PPT Chapter 1,2 & 4


(ii). 3A9A6/3/9=S ASS/SS3/9 O& I9/'9A1 $O9'O1S S/$IO9

>+>

3e#a%ibkan adana hasil penilaian mana%emen terhadap

internal !ontrol pada finan!ial reporting

(iii). &I9A9$IA1 O&&I$/' $O:/S O& /?I$S

3e#a%ibkan perusahaan untuk mengungkapkan apakah

mereka memiliki kode etik bagi $/O, $&O, dan kara#an senior

lainna, dan %uga setiap perubahan kode etik tersebut.

8/16/2019 PPT Chapter 1,2 & 4


(i0). O?/' I1/ I; '/<I'/: :IS$1OS<'/S

Se!tion >+@ memberi #e#enang kepada S/$ untuk re0ie#

setiap &orms *+- perusahaan publik, minimal sekali dalamsetiap tahun.

Se!tion >+ me#a%ibkan perusahaan untuk mengungkapkaninformasi mengenai perubahan material dalam kondisi

keuangan atau operasional dari perusahaan, dengan se!ara

!epat dan terkini.

8/16/2019 PPT Chapter 1,2 & 4


%!. $itle 73 Analyst Confli/ts of Interest

$u6uan memperbaiki pelanggaran atas analisa beberapa

sekuritas.

Isi me#a%ibkan S/$ dan asosiasi sekuritas untuk mengadopsi aturan

!onfli!t-of-interest dalam melakukan analisis, ang

merekomendasikan ekutias dalam laporan keuangan.

8/16/2019 PPT Chapter 1,2 & 4


5!. $itles 7I through +3 5raud A//ounta0ility and 8hite*CollarCrime

$itle 9 Commission &esour/es and Authority, memperbesar

alokasi anggaran bagi S/$ untuk tahun 2++ dan memperbesar

ke#enangan S/$ terhadap aturan praktek profesional.

$itle : (tudies and &eports, meminta 6o0ernment

A!!ountabilit Offi!e (6AO) untuk melakukan ka%ian" stud

terhadap konsolidasi kantor-kantor akuntan publi! (peer

re0ie#), se%ak tahun *@, dan dampak dari konsolidasi

tersebut.

8/16/2019 PPT Chapter 1,2 & 4


$itle ; Corporate and Criminal 5raud A//ounta0ility, melarang

bagi perusahaan untuk melakukan serangan kepada #histleblo#ers

(pengungkap) dan memperluas aturan batasan bagi litigasi " tuntutan

kepada sekuritas s#asta ang diduga melakukan fraud.

$itle < 8hite*Collar Crime #enalty %nhan/ements, meningkatkan

berbagai pinalti bagi ke%ahatan #hite-!ollar, termasuk mail, #ire, dan

se!urities fraud.

$itle 1= Corporate $a &eturns, mengekspresikan sikap <.S.

Senate bah#a !orporate tax returns seharusna ditandatangani oleh

!hief exe!uti0e offi!er ($/O).

8/16/2019 PPT Chapter 1,2 & 4


>!. $itle +I3 Corporate 5raud A//ounta0ility

men!akup tanggung %a#ab perusahaan atas ke!urangan dalam

penusunan laporan keuangan perusahaan.

mengenakan hukuman kriminal untuk tindakan merubah atau

menghan!urkan dokumen atau aktifitas ang mempengaruhi

tindakan hukum.

8/16/2019 PPT Chapter 1,2 & 4


'.2 #erforming (e/tion '=' &e4iews

under A ?

a) Se!tion Internal $ontrols Assessment oda

3ana%emen memiliki tanggung %a#ab untuk meran!ang

dan mengimplementasikan pengenadalian internaldalam

operasi perusahaan. Se!tion >+> mensaratkan persiapan

laporan pengendalian internal tahunansebagai bagian

dari mandate S/$ *+ laporan tahunan perusahaan.

8/16/2019 PPT Chapter 1,2 & 4


'.2 #erforming (e/tion '=' &e4iews

under A ?

b) 1aun!hing the Se!tion >+> $omplian!e 'e0ie#

i. Identif e Pro!esses

ii. Internal Audits 'ole

iii. OrganiCing he Pro%e!t

8/16/2019 PPT Chapter 1,2 & 4


'.@ A( ? &ules and Internal Audit

*. &o!us internal !ontrol audits on the most important

matters

2. /liminate audit pro!edures that are unne!essar to

a!hie0e their intended benefits

. 3ake the audit !learl s!aleable to fit the siCe and

!omplexit of an enterprise

>. Simplif the text of standard

PPT Chapter 1,2 & 4

Documents