FACULTAD DE CIENCIAS POLTICAS Y CIENCIAS EMRESARIALESESCUELA
ACADEMICO PROFESIONAL DE DERECHO Y CONTABILIDAD
MONOGRAFA
POLTICA TRIBUTARIA
AUTORES:ORBE PREZ DENNIS JOOPANDURO MORALES
JHONATAN__________________________ASESOR:____KINO SARAVIA JANIRA
ISABEL_____
LNEA DE INVESTIGACIN: _ _GESTION EMPRESARIAL _ TARAPOTO-
PER2011
DEDICATORIA
Este presente trabajo lo dedicamos a nuestros padres, ya que
estuvieron siempre apoyndonos en las cosas que necesitbamos.
Adems dedicamos este trabajo a Kino Saravia Janira Isabel q nos
incentiv y ayudo a realizar la ejecucin a este trabajo.
AGRADECIMIENTO
Agradecemos a dios por darnos tiempopara poder concluir con
nuestro trabajo y un da ms de vida.
A nuestros hermanos por brindarnos nimo y aliento para seguir
con nuestro trabajo y concluirlo.
A nuestra profesora por incitarnos a la proyeccin de nuevos
temas que son muy importantes en nuestra carrera universitaria.
NDICE
DEDICATORIA1
AGRADECIMIE 2INDICE 3CAPITULO1(DEFINICONES DE POLITICA
TRIBUTARIA) 5
CAPITULO 2(IMPUESTO A LA RENTA) 7CAPITULO 3(ESTRUCTURA)10
CONCLUCIONES13BIBLIOGRAFA 14ANEXO 15
INTRODUCCION
La Poltica Tributaria nosproporcionar los conocimientos
necesarios para la comprensin, el diseo y la aplicacin de la
estrategia tributaria ms eficiente para la empresa, haciendo nfasis
en las consecuencias generadas por los resultados de la empresa en
el pago de los tributos desde el punto de vista financiero.
Buscando revisar las principales conclusiones y recomendaciones
de la teora econmica de la tributacin, enfatizando el anlisis de
las distorsiones que producen los impuestos en las decisiones de
los individuos, y algunos otros aspectos de carcter
macroeconmico.
Asimismo, analizar e interrelacionar los distintos procesos
tributarios y administrativos aplicados por la direccin tributaria
peruana.
CAPITULO 1:
1. DEFINICIONES DE POLITICA TRIBUTARIA.
1.1 Definicin Directa.Conjunto de directrices, orientaciones,
criterios y lineamientos para determinar la carga impositiva
directa e indirecta a efecto de financiar la actividad del
Estado.
2. ESTRATEGIA TRIBUTARIA.Proporcionar los conocimientos
necesarios para la comprensin, el diseo y la aplicacin de la
estrategia tributaria ms eficiente para la empresa, haciendo nfasis
en las consecuencias generadas por los resultados de la empresa en
el pago de los tributos desde el punto de vista financiero.La
poltica tributaria se inspira en el principio de que los impuestos
deben ser distribuidos con arreglo a la capacidad de pago de cada
ciudadano
2.1 En materia tributariaLos lineamientos de poltica para el
trienio buscarn consolidar los principios de suficiencia,
eficiencia, equidad y simplicidad que vienen sustentando la
adecuada aplicacin del Sistema Tributario en el pas, garantizando
la neutralidad sobre las decisiones de los agentes econmicos y de
los consumidores.
2.2 Anlisis Econmico de los Impuestos:
Busca revisar las principales conclusiones y recomendaciones de
la teora econmica de la tributacin, enfatizando el anlisis de las
distorsiones que producen los impuestos en las decisiones de los
individuos, y algunos otros aspectos de carcter macroeconmico.
3 DERECHO PROCESAL TRIBURATIO:Proporciona a los participantes
los conceptos y herramientas que le permitan evaluar y conocer a
cabalidad todos los procesos contenciosos tributarios tanto en la
va administrativa como en la va judicial; de modo que le permita
formular recursos de reclamacin, apelacin, apelacin de puro
derecho, ampliacin de fallo, quejas, demandas contenciosos
administrativas y procesos de amparo en materia tributaria.3.1 Prez
Rayo, Derecho Financiero y Tributos, pag.30, Ao de Edicin 2007.
NIIF/NIC y su Incidencia Tributaria:Proporciona los conocimientos
del modelo contable de aplicacin en el Per para las empresas y su
relacin con el enfoque y aplicacin tributarios.
CAPITULO 2:4. IMPUESTO A LA RENTA:Profundiza en el conocimiento
de las principales caractersticas y problemas derivados de la
aplicacin de este impuesto.En una economa de rotacin uniforme, la
hacienda pblica percibe los impuestos y aplica la suma recaudada a
sufragar los gastos que ocasiona la burocracia. Una parte del
ingreso de cada ciudadano se dedica al gasto pblico.En el caso del
Impuesto a la Renta se buscar incrementar la equidad en la
afectacin de dicho impuesto, intentado cerrar la brecha existente
entre las tasas que gravan el capital y el trabajo.
4.1 El impuesto neutralSolo funciona en una economa de rotacin
uniforme.Mantener en funcionamiento el aparato estatal exige el uso
de recursos. Bajo una economa de mercado, tales gastos son de poca
importancia comparado con el volumen total de ingresos.El impuesto
es tpica circunstancia de la economa de mercado. La doble
caracterstica de la economa de mercado consiste: bajo su dominio el
gobierno se abstiene de interferir los fenmenos del mercado; y la
organizacin administrativa es tan sencilla que, para operar, le
basta disponer de muy voluminosa porcin de los ingresos totales de
los ciudadanos.
4.2 Impuesto General a las Ventas (IGV)Por el lado del Impuesto
General a las Ventas (IGV), se buscar dotar de mayor neutralidad al
referido impuesto, eliminando las distorsiones ocasionadas por las
exoneraciones que tengan nulo impacto en el bienestar social o de
aqullas que incentiven la comisin de delitos
tributarios.Proporciona los elementos esenciales que le permitan
interpretar adecuadamente nuestra legislacin actual y los cambios
que en ella se produzcan en el futuro. Da a conocer sus efectos
legales y econmicos, a fin de medir el impacto que sta tiene dentro
de la gestin empresarial, as como para resolver los principales
problemas que se presentan.
4.3 Impuesto SelectivoMientras que, en el caso del Impuesto
Selectivo al Consumo se buscar que la afectacin del referido
impuesto se realice en funcin a la externalidad negativa que genera
el consumo de los bienes afectos a dicho impuesto.
Precios de Transferencia:
Otorga las bases jurdicas necesarias mediante las cuales los
participantes puedan comprender cundo y por qu es necesario contar
con un estudio de precios de transferencia y, adicionalmente, cmo
utilizarlo en la determinacin de sus transacciones; asimismo, en la
determinacin de sus impuestos.
5. TRIBUTRACIONES5.1 Tributacin Aduanera:Brinda los
conocimientos sobre los conceptos jurdicos-doctrinarios, normativos
y jurisprudenciales que sustentan a las principales instituciones
jurdicas del Derecho Tributario Aduanero entre ellos los tributos
aduaneros y la Sunat (aduanas) que interviene como entidad de
recaudacin, facilitacin y control del trfico internacional de
mercancas.
5.2 Tributacin Municipal:Busca conocer los problemas vinculados
al financiamiento de los presupuestos municipales y regionales
mediante tributos. Conocer las tendencias en tributacin
subnacional.
5.3 Planeamiento Tributario:Da conocimientos impartidos en otros
cursos tributarios, con la finalidad de realizar un adecuado
planeamiento tributario para la empresa.
6. PATRIMONIO PBLICODado que el gobierno posee empresas, bosques
y minas, habra de pensar en cubrir las necesidades presupuestarias
total o parcialmente con los ingresos provenientes del patrimonio
pblico. Sin embargo, la gestin estatal es, en la mayora de casos,
tan ineficaz que provoca prdidas antes que ganancias.
6.1 Las medidas restrictivas de la produccin:Examinemos las
medidas que directamente desvan la produccin de aquellos caminos
por los que hubiera seguido bajo un sistema de mercado. Toda
injerencia estatal en la actividad del mercado desva la produccin
del camino que hubiera seguido presionada tan slo por los
consumidores a travs del mercado.Restringir la produccin significa
que el gobierno suprime o dificulta o hace ms costosa: la
produccin, transporte y distribucin de determinados bienes; o la
aplicacin de ciertos sistemas de produccin, transporte o
distribucin.En el mercado prevalece la tendencia a emplear cada
factor de produccin de la manera que mejor satisfaga las ms
urgentes necesidades de la gente; si el gobierno interfiere el
proceso, logra desvirtuar aquella tendencia.
CAPITULO 3: ESTRUCTURA
7. CARACTERTES:
7.1 Carcter coactivo:
Supone que el tributo se impone unilateralmente por los entes
pblicos, de acuerdo con los principios constitucionales y reglas
jurdicas aplicables, sin que concurra la voluntad del obligado
tributario, al que cabe impeler coactivamente al pago.
7.2 Carcter contributivo:
El carcter contributivo del tributo significa que es un ingreso
destinado a la financiacin del gasto pblicoy por tanto a la
cobertura de las necesidades sociales. A travs del tributo se hace
efectivo el deber de los ciudadanos de contribuir a las cargas del
estado, dado que ste precisa de recursos financieros para la
realizacin de sus fines.El carcter contributivo permite diferenciar
a los tributos de otras prestaciones patrimoniales exigidas por el
estado y cuya finalidad es sancionadora, como las multas.
8 TASA:Generalmente se denomina tasa a los tributos que gravan
la realizacin de algn de los siguientes hechos imponibles: La
utilizacin privativa o el aprovechamiento especial del dominio
pblico. La prestacin del servicio pblico. La realizacin de
actividades en rgimen de derecho pblico.
9. CONTRIBUCIN ESPECIAL:Las contribuciones especiales o
contribuciones de mejora son tributos cuyo hecho imponible consiste
en la obtencin por el obligado tributario de un beneficio o de un
aumento de valor de sus bienes como consecuencias de la realizacin
de obra pblica o del establecimiento o ampliacin de servicio
pblicos.
10. COTIZACIN:Se denomina cotizacin a las cuantas que los
trabajadores deben ingresar al estado en concepto de aportacin a la
seguridad social.En ocasiones se permite el apoyo en especies: ello
no implica la prdida del carcter pecuniario de la obligacin, que se
habra fijado en dinero, sino que se produce una dacin en pago para
su cumplimiento.
11. LOS OBJETIVOS FISCALES Y NO FISCALESDEL IMPUESTO NO
COINCIDEN.:Los objetivos fiscales y no fiscales del impuesto no
coinciden. Examinemos el impuesto a los licores. Considera como
ingreso pblico:Cuanto ms rinda, mejor. Pero cuando los licores son
gravados fiscalmente, suben sus precios, disminuyen sus ventas y se
contrae el consumo. Por tanto, se debe fijar mediante tanteos la
tasa ptima de rendimiento de ese impuesto. En cambio, si lo que se
persigue es reducir el consumo de licores, lo acertado sera elevar
al mximo el impuesto. El estado impide cualquier actividad autnoma
individual y se transforma en totalitario. No depende de las
contribuciones ciudadanos. Se anula la separacin de la riqueza
publica de la riqueza privada.No hay manera de superar el conflicto
entre los objetivos fiscales y no fiscales del impuesto. La
facultad de adquirir derechos a cobrar impuestos constituye
facultad de destruir. Cabe desvincular y destrozar la economa del
mercado utilizando tal poder impositivo y son numerosos los
gobernantes y partidos polticos deseos de alcanzar tal objetivo
utilizando la mecnica tributaria.
11. 1 Los tipos de intervencin fiscal:
1 Los impuestos que tienden a restringir o eliminar radicalmente
la produccin de determinados bienes. Tal impuesto influye
indirectamente sobre el consumo. El que la perseguida finalidad se
logre mediante el establecimiento de contribuciones especiales2 Los
impuestos que confiscan una parte de la riqueza de los
contribuyentes o de los ingresos obtenidos por ellos.
12. CARACTERISTICAS POLTICA TRIBUTARIA.a).- Contribuir, junto
con la poltica econmica general.b).- En el Per ha primado
claramente el objetivo de financiar el gasto fiscal.c).- Contribuir
a una mejor distribucin del mismo.d).- Proporcionar 10 sesiones por
recursos necesarios para cubrir las 10 sesiones en los actos
tributarios.
CONCLUSIN
La poltica tributaria proporciona conocimientos necesarios para
la comprensin el diseo y la aplicacin de la estrategia tributaria
ms eficientes para las empresas, haciendo nfasis en las
consecuencias generales para los resultados de la empresa en el
pago de los tributos del desde el punto financiero.
La poltica tributaria busca consolidar los principios de
suficiencia, eficiencia , equidad y simplicidad que viene
sustentando la adecuado aplicacin del sistema tributario en el pas,
garantizando la neutralidad sobre las decisiones de los agentes
econmicos de los consumidores
La funcin de la poltica tributaria es el control de una
planificacin, que tomara en cuenta los planteamientos y solicitudes
del rgano pblico. En ellos el control del tributo.
BIBLIGRAFA:
www.pwc.com./pe/es/planemiento-dificultades/3/-tributaria
INTITUTO NACIONAL DE ECONOMA (INE): www.INE/Ley Espaola 58/2003, 17
de diciembre, General Tributos, Tipos de Tributo.Ley Espaola
58/2003, 17 de diciembre, General Tributos,Caracteristicas.INE.
www.INE/marcoteorico-poltico-tributario.comINE. Objetivo fiscales y
no fiscales de los impuestos.INE.
www.INE/monoteorico-politico-tributario/expansin/.comINE.
www.INE/monoteorico-tributrario/politica.comhttp://es.wikipedia.org/wiki/poltica:
Poltica definicin centrada.http://es.wikipedia.org/wiki/poltica:
Poltica.www.es.wikipedia.org/wiki/tributo.www.pwc.com
/pe/es/formas/planteamiento-tributario.www.pwc.com /pe/es/poltica
econmica-gestiontributariawww.pwc.com
/pe/carga-planeamiento-tributariowww.pwc.com
/pe/es/planeamiento-tributariowww.pwc.com
/pe/es/planeamiento-dificultades-tributario.www.pwc.com
/pe/es/planeamiento-dificultades/2/-tributario.www.pwc.com
/pe/es/poltica-econmica-gestiontributaria/como/base.Gestin Poltica
como elemento.Nacional Integrado de Administracin Tributario
(SENIAT)www.monogafas.com/trabajos3/poli
fiscal/polisc.shml#.gestribu.www.monogafas.com/trabajos5/poli
fiscal/polifisc.shmlwww.monografas.com/control fiscal/.shmtlGestin
tributario o ingreso
publicowww.esan/.../programa-engestion-tributaria-clasificacinempresarial.www.monogafas.com/trabajos5/polifiscal/polifisc.shml#.gestribuwww.eco-finanzas.com/diccionario-politico_tributario.htmLibro
Economa-pag1-aninimowww.monografa.com/trabajos5/polifisc/polifisc.shml#gestribowww.esan.edu.pe/.../programa-engestin-tributaria.empresarialwww.eco-finanza.comMedidas
del gobierno que dicen relacin con establecimientos de distintas
Estrategias en la gestin tributaria.
Anexo Pgina 6