Politica Fiscala a Uniunii Europene

7/28/2019 Politica Fiscala a Uniunii Europene

1/25

Universitatea TibiscusFacultatea de tiine Economice

Integrare european i globalizare

Politica fiscal a Uniunii Europene

MasterandBeny Alexandra


2/25

Cuprins

1. Obiective generale1.1. Uniunea European1.2. Integrare european. Globalizare. Concepte1.3. Opinii despre viitorul Uniunii Europene

2. Politica fiscal2.1. Definiie. Trsturi2.2. Politica fiscal. Principii social politice.2.3. Politica fiscal european i obiectivele sale

3. Politica fiscal n cadrul Uniunii Europene3.1. Reglementarea sistemului TVA

3.2. Accize. Proceduri generale

3.3. Reglementri legislative de armonizare n domeniulimpozitrii

indirecte

3.4. Taxa pe tranzaciile financiare (TTF)3.5. Pactul de stabilitate i cretere

3.6. Programul FISCUS


3/25

Uniunea EuropeanIntegrare si globalizare

Uniunea European este un pact economic i politic unic n lumecare reunete 27 de ri europene iacoper aproape tot continentul.

Evoluia n echilibru a lumii, recompunerea acestui echilibru prinredresare economicisocial, prin dezvoltare, prin progres.

Deschiderea economiilor i a frontierelor ca rezultat alintensificrii schimburilor comercialei a circulaiei capitalurilor.

Piaaunic este principalul motor economic al UE, facilitnd liberacirculaie a bunurilor, serviciilor, capitalului i persoanelor. Un altobiectiv-cheie este dezvoltarea acestei resurse majore, pentru a lepermite europenilors se bucure din plin de avantajele pieei unice.


4/25

Politica fiscal

Politica fiscal se reprezint prin totalitatea metodelor, formelormijloacelor, instrumenteloriinstituiilorfolosite de stat pentruprocurarea resurselor financiare fiscale iutilizarea lor n finanarea deaciuni publice, inclusiv pentru influenareavieii economice i sociale.

Politica fiscalreprezintansamblul msuriloriniiateiimplementate de Guvern, prin intermediul bugetelor publice, n scopulrealizriiimenineriiechilibrului macroeconomic n economia real.


5/25

Politica fiscal

Politica fiscal abordeaz att problematica impozitelor, aprelevrilorfiscale, ct i pe cea a cheltuielilor publice, care adesea

joac rolul determinant n cadrul politcii financiare a statului.

Trsturile politicii fiscale: politica fiscal reprezint o form de intervenie indirect a

statului n economie, fiind o politic de ajustare

politica fiscal induce la un apanaj al Guvernului prin intermediul,ndeosebi, a Ministerului FinanelorPublice

politica fiscal este aplicabil pe piaa bunurilor i serviciilor,avnd impact direct asupra economiei reale

politica fiscal se refer cu precdere la ajustarea dezechilibrelormacroeconomice interne


6/25

Reglementrile la nivelulUniunii Europene

Conform Tratatului denfiinare a Comunitii Europene prevd:

Eliminarea taxelor vamalentre rile membre i a oricror altormsuri cu efect similar.

Asigurarea liberei concurenen cadrul pieei comune. n acest cazse au n vedere impozitele indirecte, TVA i accizele. Impoziteledirecte sunt doar subordonate scopului de neafectare a libereiconcurene pe pia.

Recomandarea membrilor de a ncheia convenii de evitare a dubleiimpuneri internaionale.


7/25

Obiectivele politicii fiscale

A. Cel mai important obiectiv pe termen lung const nnlturarea diferenelor n ceea ce privete cotele i metodele deaplicare a impozitelor directe. Acest obiectiv vizeaz TVA-ul iaccizele.

B. n domeniul fiscalitii directe, se urmrete n principalminimizarea posibilitilor de evaziune i evitarea dublei impuneri,pe baza acordurilor bilaterale ntre statele membre.

C. Msuri de armonizare a politicii fiscale constnd n evitareaefectelor negative ale concurenei ntre statele membre, n special

evitarea transferului bazei fiscale prin fenomenul de migraie afirmelor aflate n cutarea regimului fiscal cel mai favorabil.


8/25

Obiectivele politicii fiscale

Tratatul de la Maastricht limiteazstrict posibilitatea Guvernelorde a finana cheltuielile publice prin creterea datoriei publice.

Prin Pactul de Creterei Stabilitate, statele participante la zonaeuro nu trebuie sub nici o forms ruleze deficite bugetare pestenivelul de 3% din PIB.

Scopul general al pactului este pstrarea bugetelor echilibrate la

nivelul de ciclu economic, astfel creterea cheltuielilor publice poate fifinanat numai prin cretereancasrilorveniturilor publice la nivelulciclului economic.


9/25

Legislaia UE

Legislaia UE impune doar ca nivelul TVA-ului standards fie decel puin15%, iar, n anumite condiii, nivelul redus de cel puin5%.

Astfel, nivelurile practicate sunt diferite de la stat la stat i de la produsla produs.m

Pachet fiscal (combaterea concurenei fiscale duntoare)1. un cod de conduit privind fiscalitatea ntreprinderilor (decembrie

1997);2. un act normativ prin care se urmrete ameliorarea distorsiunilor

existente n impozitarea efectiv a plailorde dobnzi (Directiva

privind impozitarea venitului din economii la nivel transfrontalieriunie 2003);3. un sistem fiscal comun aplicabil plilor de dobnzi i de

redevene ntre societi comerciale asociate (Directiva privindplile de dobnzi iredevenele iunie 2003).


10/25

Declaraie Algirdas emeta

Taxa pe valoarea adugat (TVA) este pltit de ctreceteni, este colectat de ctre ntreprinderi i reprezint peste20% din veniturile naionale.

TVA are, prin urmare, un impact semnificativ asupra fiecruicetean al Uniunii Europene. Au trecut ns 40 de ani de cnd afost instituit sistemul TVA din UE, acesta nemaifiind n pas cueconomia noastr, bazat pe servicii i pe tehnologie. A venitmomentul pentru o reform ambiioas n materie de TVA, a

declarat Algirdas emeta, comisarul pentru impozitare i uniunevamal, audit iantifraud.

(Bruxelles, 6 decembrie 2011 Sistemul TVA n viitor: unsistem favorabil ntreprinderilor, favorabilcreterii)


11/25

Taxa pe valoarea adaugat (TVA)

Principiul consumuluiLivrare bunuri i prestri serviciu

1970 CEEnlocuieste o serie de taxe asupra productiei i consumului, ce

ngreunau schimburile comerciale ntre state

Anularea impuneriidesemnrii unui

reprezentant fiscal

Depunere, facturare,stocare

declaraii TVAsub forma electronic

Uniformizarea coteireduse de TVA .

Sfera de aciune


12/25

Cotele TVA aplicabile n Statele Membre UE

(1 ianuarie 2012)

ARA COTE STANDARD TVA

Belg ium (BE) 21%

Bulgar ia(BG) 20%

Cehia (CZ) 20%

Danemarca (DK) 25%

Germania (DE) 19%

Eston ia (EE) 20%

Grecia (EL) 23%

Spania (ES) 18%

Frana (FR) 19,6%


13/25

ARA COTA STANDARD TVA

Ir landa(IE) 23% (21%)

Italia(IT) 20%

Cipru(CY) 15%

Letonia(LV) 22%Li tuania(LT) 21%

Luxembourg(LU) 15%

Ungaria(HU) 27% (25%)Malta(MT) 18%

Olanda(NL) 19%


14/25

ARA COTA STANDARD TVA

Austr ia(AT) 20%

Polonia(PL) 23%

Portugal ia(PT) 23%

Romnia (RO) 24%Slovenia(SI) 20%

Slovacia(SK) 20%

Finlandia(FI) 23%Suedia(SE) 25%

Angl ia(UK) 20%


15/25

Reglementri la nivelul TVA

A asea Directiv a Consiliului nr. 77/388/CEE din 17 mai 1977privind armonizarea legislaiei statelor membre n domeniulimpozitelor pe cifra de afaceri sistem comun de TVA;

A Treisprezecea Directiv a Consiliului nr. 86/560/CEE din 17noiembrie 1986 privind armonizarea legislaiei statelor membre ndomeniul impozitelor pe cifra de afaceri modul de rambursare a

TVA-ului pentru persoanele impozabile situate n afara teritoriuluiComunitii Europene;Directiva Consiliului nr. 91/680/CEE din 21 decembrie 1992privind anularea frontierelor fiscale;Directiva Consiliului nr. 92/111/CEE din 14 decembrie 1992privind introducerea msurilor de simplificare n domeniul TVA;

Regulamentul Consiliului nr. 1798/2003 din 7 octombrie 2003privind cooperarea administrativ n domeniul TVA.


16/25

ACCIZE

Accizele reprezint taxele speciale de consum carese datoreaz bugetului de stat pentru unele produse

provenite din producia intern sau din import, respectiv:

Alcool i buturi alcoolice (bere, vinuri, buturifermentate, produse intermediare, alcool etilic)

Tutun prelucrat(igarete,igri i igri de foi, tutun defumat)

Produse energetice (benzina, motorina, pcura, gazpetrol lichefiat, gaz natural, petrol lampant, crbune i

cocs, energie electrica).


17/25

ACCIZE

n conformitate cu prevederile art. 218 din Legea 571/2003privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, valoarea

n lei a accizelor se determin prin transformarea sumelor exprimate n

echivalent euro, pe baza cursului de schimb valutar stabilit n prima zi

lucrtoare a lunii octombrie din anul precedent, publicat n JO al UE.

Grupe

produsAccize (echivalent) euro/ U.M

U.M. Jan

2007

Jul

2007

2008 Apr

2009

Sep

2009

2010

Bere h/1 gradPlato*1

0.75 0.748 0.748 0.748 0.748 0.748

Vinurihl 0 0 0 0 0 0


18/25

Grupe

produsAccize (echivalent) euro/ U.M

U.M. Jan2007

Jul2007 2008 Apr2009 Sep2009 2010

Benzinafara

plumb

tona 425.06 425.06 425.06 436 436 452

1000litri 327.29 327.29 327.29 335.72 335.72 348.04

Motorina

tona 307.59 307.59 325 336 336 347

1000

litri259.91 259.91 274.62 283.92 283.92 293.21

Carbunesi cocs

necomercial

GJ 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3


19/25

ACCIZEAccizele devin exigibilen momentul eliberrii pentru consum n

ara membr a Uniunii Europene n cauz.Persoana pltitoare de accize este, n general, antrepozitarul

autorizat sau destinatarul nregistrat.rile UE pot remite sau restitui accizele la anumite produse

accizabile care au fost eliberate pentru consum.

rile UE sunt libere s prevad condiiile relevante, ct vremerezultatul nu creeaz o nou clas de scutiri.

Se iau n considerare: statutul comercial al persoanei care deine prod usele; lo cu l n c are se afl produsele;

or ice document refer i tor la produs e; natura produselor ; cant i tatea de prod use.


20/25

Reglementri la nivelul accizelorDirectiva Consiliului nr. 92/12/CEE din 25 februarie 1992privind msurile generale cum sunt deinerea, micarea imonitorizarea produselor supuse accizrii;Directiva Consiliului nr. 92/79/CEE din 19 octombrie 1992privind impozitele asupra igaretelor;Directiva Consiliului nr. 92/80/CEE din 19 octombrie 1992

privind impozitele asupra tutunului fr igarete;Directiva Consiliului nr. 92/83/CEE din 19 octombrie 1992privind armonizarea structurii accizelor asupra alcoolului ibuturilor alcoolice;Directiva Consiliului nr. 92/84/CEE din 19 octombrie 1992privind nivelul accizelor asupra alcoolului i buturiloralcoolice;Directiva Consiliului nr. 2003/96/CE din 27 octombrie 2003privind restructurarea cadrului comunitar de impozitare aproduselor energetice i a electricitii.


21/25

Taxa pe tranzaciile financiare

OBIECTIVELE

TTF

Asigurareacontribuiei echitabile

a IF la costul crizei

Evitareafragmentrii pieei internea

tranzaciilor financiare


22/25

Pactul de stabilitate i cretere(PSC)

Cadru de reglementare pentru coordonarea politicilor fiscalenaionale n cadrul Uniunii Economice i Monetare (UEM).

Pactul a fost creat pentru a veghea la stabilitatea finanelor publice,o cerin important pentru buna funcionare a UEM.

Pactul cuprinde:

COMPONENTA PREVENTIV, Consiliul poate declana oprocedur de avertizare timpurie pentru evitarea unui deficitexcesiv

COMPONENTA CORECTIV, n momentul n care deficitulbugetar depete pragul de 3% din PIB

VIABILITATEA FINANELOR PUBLICE PE TERMEN LUNGfiind realizate previziuni bugetare comune pe termen lung


23/25

Programul FISCUS

OBIECTIVELE

1. protejarea intereselor financiare ale UE i ale statelor membre2. de a facilita comerul3. de a asigura sigurana i securitatea cetenilor UE

4. de a mbunti capacitatea autoritilor vamale i fiscale5. de a pune n aplicare legislaia UE n aceste domenii.6. atenie asupra combaterii fraudei,7. reducerea poverii administrative i cooperrii cu rile tere.

BUGET de 777,6 milioane EUR, programul se vadesfura pe o perioad de 7 ani, ncepnd cu 1 ianuarie2014.


24/25

Bibliografie1. Ion Iliescu, Poul Nyrup Rasmussen, Cristoph Zoepel

Social democraia i globalizarea, soluii social democraticepentru o ordine global , Ed. Mondomedia Bucureti, 2004

2. Codrua Liliana Filip Micul ghid al Uniunii Europene , Ed. Proema Baia-Mare, 2008

3. Institutul European Romn Manualul Afacerilor Europene , Ed. EuroMediterranean

Networks Belgia, 20054. Grigore Silai

Economia Uniunii Europene. Politicile economice i UniuneaEconomic Monetar vol.II, Ed. Universitii de Vest Timioara, 2006

5. www. infoeuropa.com6. www. europa.eu7. www. anaf.ro8. www. mae.ro9. www. customs.ro10. www. mfinane.ro


25/25

V mulumesc pentru atenie!

Politica Fiscala a Uniunii Europene

Documents