INSTRUÇÕES / AVISO IMPORTANTE !!! Não é necessário seguir exatamente como está Você deverá fazer adaptações e/ou modificações e utilizar somente o que estiver de acordo com o seu pr Autor: prof. João José Ferreira de Aguiar Todos os direitos reservados conforme Lei dos Direitos Autorais OBS: IMPORTANTE: ( CUIDADO PARA NÃO APAGAR FÓRMULAS) Esta planilha contem um roteiro básico (genérico) no Balanço Patrimonial e DRE Utilizar somente as células COLORIDAS
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INSTRUÇÕES / AVISO IMPORTANTE !!!
Não é necessário seguir exatamente como estáVocê deverá fazer adaptações e/ou modificações
e utilizar somente o que estiver de acordo com o seu projeto
Autor:
prof. João José Ferreira de Aguiar Todos os direitos reservados conforme Lei dos Direitos Autorais
OBS: IMPORTANTE:
( CUIDADO PARA NÃO APAGAR FÓRMULAS)
Esta planilha contem um roteiro básico (genérico)
no Balanço Patrimonial e DRE Utilizar somente as células COLORIDAS
Não é necessário seguir exatamente como estáVocê deverá fazer adaptações e/ou modificações
e utilizar somente o que estiver de acordo com o seu projeto
ENCARGOS SOCIAIS Incidencia(%) Sobre Honorários 70% Sobre a Mão-de-obra Fixa 70% Sobre Mão-de-Obra Variavel 70%TOTAL DOS ENCARGOS ---MAO-DE-OBRA TOTAL ---T O T A L G E R A L ---Obs.: - mão-de-obra fixa não varia com a quantidade produzida. - mão-de-obra variável acompanha a variação da produção. - a coluna quantidade deve ser obtida multiplicando-se o número de funcionários de uma categoria por 12 meses. - na determinação do percentual dos encargos sociais deve ser observado, caso a caso, os índices aplicados pela empresa, atentando para verbas que já estão embutidas na folha de pagamento (exemplo: finais de semana e
Em R$
Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5Custo anual Quant Custo anual Quant Custo anual Quant Custo anual Quant Custo anual
DISCRIMINAÇÃO UnidadePreço Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
Unitário Quant. Valor Quant. Valor Quant. Valor Quant. Valor Quant. ValorMatérias-Primas
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Mat. Secundários
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Combustíveis/Lubrif.
Energia Elétrica
Embalagens
Outros- Frete Mat.Primas- Frete Distribuição
T O T A L
DESPESAS TRIBUTÁRIAS E CONTRIBUIÇÕES Em R$
DISCRIMINAÇÃO AlíquotaAno 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
Valor base Total Valor base Total Valor base Total Valor base Total Valor base Total
ICMS: (Compras-crédito) 18% (Vendas-débitos) 18% A recolherIPIPIS/PASEP 1.65%COFINS 7.8%CSSLIRPJIRRF 1.5%Outros ....TOTAISObs.: - Cálculos do ICMS (débito e crédito) com base na alíquota praticada no estado onde se realiza a transação. - Valor a recolher é a diferença entre débito e crédito. - IPI, deve ser veificado, caso a caso, no código tributário a alíquota e a base de cálculo. - PIS/PASEP e CONFINS, base de cálculo (valor base) é a receita operacional.
DEPRECIAÇÃO
DISCRIMINAÇÃOValorBase (%) Mensal Valor Mensal (%) anual Valor Anual
PASSIVO Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5Circulante Contas a Pagar Salários / Enc. a pg Impostos a pagar Financiamentos Empréstimos
Total PC 0 0 0 0 0
Exigível a L. Prazo Financiamentos L. P. Outras Contas L.P. 0 0 0 0 0
Total ELP 0 0 0 0 0
Patrimônio Líquido Capital Social Lucros Acum/Retidos 0 0 0 0 0
Total PL 0 0 0 0 0TOTAL.... 0 0 0 0 0
(Título do Projeto)
DRE (valores) Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Receita Bruta de Vendas 0 0 0 0 0 (-) Impostos 0 0 0 0 0 (=) Receita Líquida de Vendas 0 0 0 0 0 (-) Custo das Vendas (=) Lucro Bruto 0 0 0 0 0 (-) Despesas com Vendas (-) Despesas Administrativas (-) Despesas Financeiras (-) Despesas com Depreciação 0 0 0 0 0 (-) Outras Despesas Lucro Operacional Antes do IR 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
(-) Provisão p/ Imp. de Renda 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Lucro Líquido Após IR 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Alíquota do IR 0.00%
DRE (AV%) Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Receita Bruta de Vendas (-) Impostos #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! (=) Receita Líquida de Vendas 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% (-) Custo das Vendas #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! (=) Lucro Bruto #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! (-) Despesas com Vendas #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! (-) Despesas Administrativas #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! (-) Despesas Financeiras #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! (-) Despesas com Depreciação #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! (-) Outras Despesas #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! Lucro Operacional Antes do IR #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! (-) Provisão p/ Imp. de Renda #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! Lucro Líquido Após IR #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
DRE (AH%) - Ano 2 / 1 Ano 3 / 2 Ano 4 / 3 Ano 5 / 4 Receita Bruta de Vendas - (-) Impostos - - - - - (=) Receita Líquida de Vendas - - - - - (-) Custo das Vendas - - - - - (=) Lucro Bruto - - - - - (-) Despesas com Vendas - - - - - (-) Despesas Administrativas - - - - - (-) Despesas Financeiras - - - - - (-) Despesas com Depreciação - - - - - (-) Outras Despesas - - - - - Lucro Operacional Antes do IR - - - - - (-) Provisão p/ Imp. de Renda - - - - - Lucro Líquido Após IR - - - - -
FLUXO DE CAIXA MENSAL Pré-Operac Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul 1. Entradas de Caixa Operacionais = (1.2) 1.2. Receita Recebida 2. Saídas de Caixa Operacionais = (2.1) + (2.2) + (2.3) 2.1. Custos Variáveis totais pagos 2.1.1. Produção, Vendas e Distribuição 2.1.2. Tributação ICMS (débito das vendas) ICMS (crédito das compras) ICMS (saldo a recolher) = (Débito - Crédito) PIS (1,65% da Receita Gerada) COFINS (7,6% da Receita Gerada) 2.2. Custos Fixos Pagos 2.3. Imposto de Renda pago 3. Saldo de Caixa Líquido operacional = (1) - (2) 4. Investimentos = (4.1) + (4.2) 4.1. Capital Fixo 4.2. Capital de Giro (pré operacional é formação de estoques) 5. Saldo operacional Líquido e de Investimentos (Fluxo de Caixa Relevante) = (3) - (4) 5.1. Fluxo de Caixa Relevante acumulado 6. Aportes de Capital - Total = (6.1) + (6.2) 6.1. Capital Fixo 6.1.1. Sócios 6.1.2. Terceiros 6.2. Capital de Giro (Líq. fontes financeiras) 6.2.1. Sócios 6.2.2. Terceiros 6.3. Aportes de Capital Acumulado 7. Devoluções de Empréstimos = (7.1) + (7.2) 7.1. Sócios 7.2. Terceiros 8. Saldo Total do mês = (5) + (6) 9. Saldo Total acumulado = (8) + (9)
FLUXO DE CAIXA MENSAL 1. Entradas de Caixa Operacionais = (1.2) 1.2. Receita Recebida 2. Saídas de Caixa Operacionais = (2.1) + (2.2) + (2.3) 2.1. Custos Variáveis totais pagos 2.1.1. Produção, Vendas e Distribuição 2.1.2. Tributação ICMS (débito das vendas) ICMS (crédito das compras) ICMS (saldo a recolher) = (Débito - Crédito) PIS (1,65% da Receita Gerada) COFINS (7,6% da Receita Gerada) 2.2. Custos Fixos Pagos 2.3. Imposto de Renda pago 3. Saldo de Caixa Líquido operacional = (1) - (2) 4. Investimentos = (4.1) + (4.2) 4.1. Capital Fixo 4.2. Capital de Giro (pré operacional é formação de estoques) 5. Saldo operacional Líquido e de Investimentos (Fluxo de Caixa Relevante) = (3) - (4) 5.1. Fluxo de Caixa Relevante acumulado 6. Aportes de Capital - Total = (6.1) + (6.2) 6.1. Capital Fixo 6.1.1. Sócios 6.1.2. Terceiros 6.2. Capital de Giro (Líq. fontes financeiras) 6.2.1. Sócios 6.2.2. Terceiros 6.3. Aportes de Capital Acumulado 7. Devoluções de Empréstimos = (7.1) + (7.2) 7.1. Sócios 7.2. Terceiros 8. Saldo Total do mês = (5) + (6) 9. Saldo Total acumulado = (8) + (9)
Ago Set Out Nov Dez Ano I
FLUXO DE CAIXA ANUAL Pré-operacional Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 1. Entradas de Caixa Operacionais = (1.2) 1.2. Receita Recebida 2. Saídas de Caixa Operacionais = (2.1) + (2.2) + (2.3) 2.1. Custos Variáveis totais pagos 2.1.1. Produção, Vendas e Distribuição 2.1.2. Tributação ICMS (débito das vendas) ICMS (crédito das compras) ICMS (saldo a recolher) = (Débito - Crédito) PIS (1,65% da Receita Gerada) COFINS (7,6% da Receita Gerada) 2.2. Custos Fixos Pagos 2.3. Imposto de Renda pago 3. Saldo de Caixa Líquido operacional = (1) - (2) 4. Investimentos = (4.1) + (4.2) 4.1. Capital Fixo 4.2. Capital de Giro (pré operacional é formação de estoques) 5. Saldo operacional Líquido e de Investimentos (Fluxo de Caixa Relevante) = (3) - (4) 5.1. Fluxo de Caixa Relevante acumulado 6. Aportes de Capital - Total = (6.1) + (6.2) 6.1. Capital Fixo 6.1.1. Sócios 6.1.2. Terceiros 6.2. Capital de Giro (Líq. fontes financeiras) 6.2.1. Sócios 6.2.2. Terceiros 6.3. Aportes de Capital Acumulado 7. Devoluções de Empréstimos = (7.1) + (7.2) 7.1. Sócios 7.2. Terceiros 8. Saldo Total do mês = (5) + (6) 9. Saldo Total acumulado = (8) + (9)
Conclusão Valor Obtido Conclusão ParcialTaxa Mínima de Atratividade 15.41%
Valor Presente Líquido (193,519.56)Taxa Interna de Retorno Err:523
Payback DescontadoConclusão Geral: (O projeto é viável ou não é viável)
TMA Taxa Minima de Atratividade
EXEMPLO
Fundos DI (-) 20% IR
Bradesco FIF Empresa DI 19.76% 0.18% 3.92% 15.66%Itaú DI - FiF 60 20.38% 0.12% 4.05% 16.21%Boston Maxi DI 18.94% 0.32% 3.72% 14.90%HSBC DI Plus 19.63% 1.04% 3.72% 14.87%
Média 15.41%
Valor Presente Líquido (VPL) Taxa Interna de Retorno (TIR)