Planeje para Saber.... Nívea Cordeiro 201`1
Planeje para Saber....
Nívea Cordeiro201`1
Análise EconômicaAnálise Econômica
Notável - Charme & Elegância
Vimos até então….
SIMPLES NACIONAL
ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL
INVESTIMENTO FIXOVALORES
R$
Veículos 40.000,00
Móveis e Utensílios 30.000,00
Máquinas e Equipamentos 15.000,00
Software 2.000,00
Placas e Letreiros 5.000,00
Sub-total "a" 92.000,00
SIMPLES NACIONAL
ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL
INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS VALORES R$
Reforma do Imóvel 30.000,00
Franquia 30.000,00
Treinamentos 2.000,00
Registro da Empresa 600,00
Propaganda e Publicidade 5.000,00
Outros 5.000,00
Sub-total “b" 72.600,00
SIMPLES NACIONAL
ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL
CAPITAL DE GIRO ?????????
TOTAL DO INVESTIMENTO INICIAL(a+b+c) ??????????
TOTAL DE RECEITAS 185.000,00
PLANILHA DE RECEITAS - MENSALPRODUTO /SERVIÇO VALORES
Venda de mercadorias 185.000,00
Depreciação 1.208,34
Telefone (fixo e celular) 500,00Aluguel pago a pessoa jurídica 3.000,00
SAAE/COPASA (água) 60,00CEMIG 300,00
Honorários Contábeis 867,00INSS s/ Pro-Labore e Honorários 0,00
Encargos Sociais 2.813,00Retirada "Pro-Labore (2 sócios) 6.000,00
DESPESAS FIXAS
DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$Folha de Pagamento 4.850,00
Materiais de Limpeza 150,00Lanches e Refeições 300,00Manutenção de Veículos 200,00Manutenção de Sistema 200,00Combustíveis e Lubrificantes 500,00Despesas Bancárias/Cartão Crédito 200,00Propaganda e Publicidade/Gráfica 180,00Taxas 50,00Material de Expediente 80,00Vale Transporte 1.328,40Seguros 50,00Internet 100,00Segurança Patrimonial 70,00
Sub-total 23.006,73Outros (3% sobre os itens acima) 690,20TOTAL DAS DESPESAS FIXAS 23.696,93
Royalties 2.682,50Tributos ????
Comissões + RSR 5.550,00Encargos Sociais - 58% 3.219,00
DESPESAS VARIÁVEIS DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$
CMV 107.300,00
11,51% 185.000,00
TOTAL 21.293,50
Simples Nacional 21.293,50
Projeção: 185.000,00 x 12 meses = 2.220.000,00
Anexo IPartilha do Simples Nacional – Comércio Receita Bruta em 12 meses (em R$) ALÍQUOTA IRPJ CSLL COFINS PIS/PASEP INSS ICMS
Até 120.000,00 4,00% 0,00% 0,21% 0,74% 0,00% 1,80% 1,25%
De 120.000,01 a 240.000,00 5,47% 0,00% 0,36% 1,08% 0,00% 2,17% 1,86%
De 240.000,01 a 360.000,00 6,84% 0,31% 0,31% 0,95% 0,23% 2,71% 2,33%
De 360.000,01 a 480.000,00 7,54% 0,35% 0,35% 1,04% 0,25% 2,99% 2,56%
De 480.000,01 a 600.000,00 7,60% 0,35% 0,35% 1,05% 0,25% 3,02% 2,58%
De 600.000,01 a 720.000,00 8,28% 0,38% 0,38% 1,15% 0,27% 3,28% 2,82%
De 720.000,01 a 840.000,00 8,36% 0,39% 0,39% 1,16% 0,28% 3,30% 2,84%
De 840.000,01 a 960.000,00 8,45% 0,39% 0,39% 1,17% 0,28% 3,35% 2,87%
De 960.000,01 a 1.080.000,00 9,03% 0,42% 0,42% 1,25% 0,30% 3,57% 3,07%
De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 9,12% 0,43% 0,43% 1,26% 0,30% 3,60% 3,10%
De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 9,95% 0,46% 0,46% 1,38% 0,33% 3,94% 3,38%
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 10,04% 0,46% 0,46% 1,39% 0,33% 3,99% 3,41%
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 10,13% 0,47% 0,47% 1,40% 0,33% 4,01% 3,45%
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 10,23% 0,47% 0,47% 1,42% 0,34% 4,05% 3,48%
De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 10,32% 0,48% 0,48% 1,43% 0,34% 4,08% 3,51%
De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 11,23% 0,52% 0,52% 1,56% 0,37% 4,44% 3,82%
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 11,32% 0,52% 0,52% 1,57% 0,37% 4,49% 3,85%
De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 11,42% 0,53% 0,53% 1,58% 0,38% 4,52% 3,88%
De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 11,51% 0,53% 0,53% 1,60% 0,38% 4,56% 3,91%
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 11,61% 0,54% 0,54% 1,60% 0,38% 4,60% 3,95%
11,51% 185.000,00
TOTAL 21.293,50
Simples Nacional 21.293,50
Projeção: 185.000,00 x 12 meses = 2.220.000,00
Royalties 2.682,50Tributos 21.293,50
Comissões + RSR 5.550,00Encargos Sociais - 75% 3.219,00
DESPESAS VARIÁVEIS DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$
CMV 107.300,00
DESPESAS VARIÁVEIS DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$
CMV 107.300,00Comissões + RSR 5.550,00Encargos Sociais - 58% 3.219,00Royalties 2.682,50Tributos 21.293,50
Sub-total 140.045,00
Outros (3% sobre os itens acima) 4.201,35Sub-total 140.045,00
Royalties 2.682,50Tributos 21.293,50
Comissões + RSR 5.550,00Encargos Sociais - 58% 3.219,00
DESPESAS VARIÁVEIS DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$
CMV 107.300,00
Outros (3% sobre os itens acima) 4.201,35TOTAL DAS DESPESAS VARIÁVEIS 144.246,35
Sub-total 140.045,00
Royalties 2.682,50Tributos 21.293,50
Comissões + RSR 5.550,00Encargos Sociais - 58% 3.219,00
DESPESAS VARIÁVEIS DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$
CMV 107.300,00
Calcundo os Resultados Operacionais
RESULTADOS OPERACIONAISDISCRIMINAÇÃO VALORES - R$
Receita (Faturamento) 185.000,00Despesas VariáveisMargem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b)
Despesas FixasLucro Operacional (c-d)
Lucro Líquido Final (e-f-g)
Imposto de Renda - 15%Contribuição Social sobre Lucro Líquido - 9%
Lucro Líquido Final (e-f-g)
Imposto de Renda - 15%Contribuição Social sobre Lucro Líquido - 9%
Despesas FixasLucro Operacional (c-d)
Despesas Variáveis 144.246,35Margem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b)
RESULTADOS OPERACIONAISDISCRIMINAÇÃO VALORES - R$
Receita (Faturamento) 185.000,00
RESULTADOS OPERACIONAISDISCRIMINAÇÃO VALORES - R$
Receita (Faturamento) 185.000,00Despesas Variáveis 144.246,35Margem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b) 40.753,65Despesas FixasLucro Operacional (c-d)
Lucro Líquido Final (e-f-g)
Imposto de Renda - 15%Contribuição Social sobre Lucro Líquido - 9%
Lucro Líquido Final (e-f-g)
Imposto de Renda - 15%Contribuição Social sobre Lucro Líquido - 9%
Despesas Fixas 23.696,93Lucro Operacional (c-d)
Despesas Variáveis 144.246,35Margem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b) 40.753,65
RESULTADOS OPERACIONAISDISCRIMINAÇÃO VALORES - R$
Receita (Faturamento) 185.000,00
RESULTADOS OPERACIONAISDISCRIMINAÇÃO VALORES - R$
Receita (Faturamento) 185.000,00Despesas Variáveis 144.246,35Margem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b) 40.753,65Despesas Fixas 23.696,93Lucro Operacional (c-d) 17.056,72
Lucro Líquido Final (e-f-g)
Imposto de Renda - 15%Contribuição Social sobre Lucro Líquido - 9%
Lucro Líquido Final (e-f-g) 17.056,72
Imposto de Renda - 15%Contribuição Social sobre Lucro Líquido - 9%
Despesas Fixas 23.696,93Lucro Operacional (c-d) 17.056,72
Despesas Variáveis 144.246,35Margem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b) 40.753,65
RESULTADOS OPERACIONAISDISCRIMINAÇÃO VALORES - R$
Receita (Faturamento) 185.000,00
Quanto será necessário GASTAR para montar a empresa e INICIAR as
atividades?
Investimentos Fixos
Despesas Pré-Operacionais
Capital de Giro Inicial
LUCRO PRESUMIDO
ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL
CAPITAL DE GIRO ?????????
TOTAL DO INVESTIMENTO INICIAL(a+b+c) ??????????
Capital de Giro Inicial
Ele é composto por duas contas:
Caixa Mínimo Operacional ???????
Necessidade de Estoque ???????
TOTAL.................................... ?????????
Caixa MínimoCaixa Mínimo
Para descobrir o Caixa Mínimo...
Precisamos....
1º) - calcular o CICLO FINANCEIRO da empresa.
Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro
CF = P M E + P M R - P M P
PME = 20 dias
PMR = 36 dias
PMP = 25 dias
C F = 20 + 36 - 25
CF = 31 dias
O Ciclo Financeiro é o número de dias necessários
para que uma empresa opere.
Caixa Mínimo Operacional (são 3 etapas)
1ª etapa = Ciclo Financeiro = 31 dias
Caixa Mínimo (são 3 etapas)
1ª etapa = Ciclo Financeiro = 31 dias
2ª etapa = Descobrir as DESPESAS TOTAIS (Despesas Fixas + Despesas Variáveis)
DT = 23.696,93 + 144.246,35 = 167.943,28
Caixa Mínimo (são 3 etapas)
1ª etapa = Ciclo Financeiro = 31 dias
2ª etapa = Descobrir as DESPESAS TOTAIS (Despesas Fixas + Despesas Variáveis)
DT = 23.696,93 + 144.246,35 = 167.943,28
3ª etapa = Achar o Caixa Mínimo OperacionalCMO = DT : 30 x CF
CMO = 167.943,28 x 31 dias 30 dias
Caixa Mínimo (são 3 etapas)
1ª etapa = Ciclo Financeiro = 31 dias
2ª etapa = Descobrir as DESPESAS TOTAIS (Despesas Fixas + Despesas Variáveis)
DT = 23.696,93 + 144.246,35 = 167.943,28
3ª etapa = Achar o Caixa Mínimo OperacionalCMO = DT : 30 x CF
CMO = 167.943,28 x 31 dias = 173.541,39 30 dias
Cálculo do Estoque para 20 dias
Estima-se que o CMV é de R$ 107.300,00
Cálculo do Estoque para 20 dias
Estima-se que o CMV é de R$ 107.300,00 Necessidade de Estoque para 20 dias
Cálculo do Estoque para 20 dias
Estima-se que o CMV é de R$ 107.300,00 Necessidade de Estoque para 20 dias
NE = CMV : 30 x PME
Cálculo do Estoque para 20 dias
Estima-se que o CMV é de R$ 107.300,00 Necessidade de Estoque para 20 dias
NE = CMV : 30 x PME
107.300,00 : 30 dias x 20 dias
= R$ 71.533,33
Capital de Giro Inicial
Ele é composto por duas contas:
Caixa Mínimo Operacional ???????
Necessidade de Estoque ???????
TOTAL.................................... ?????????
Capital de Giro Inicial
Ele é composto por duas contas:
Caixa Mínimo Operacional 173.541,39
Necessidade de Estoque 71.533,33
TOTAL.................................... 245.074,72
Investimento Inicial
Investimento Fixo 92.000,00 Inv.Pré-Operacionais 72.600,00
Capital de Giro 245.074,72
Total........................... 409.674,72
Indicadores de Resultado
Indicadores de Resultado
LucratividadeDetermina a parcela das receitas
operacionais
(em termos relativos) que representa o lucro do negócio
Indicadores de Resultado
Lucratividade = Lucro Líquido x 100
Receita
L = 17.056,72 x 100 = 9,22% a.m.
185.000,00
Rentabilidade SimplesIndica o retorno dos recursos
totais investidos no empreendimento.
Indicadores de Resultado
Indicadores de Resultado
Rentabilidade = Lucro Líquido x 100
Investimento Total
R = 17.056,72 x 100 = 4,16% a.m
409.674,72
Indicadores de Resultado
Prazo de Retorno do Investimento
Indica o tempo de recuperação dos recursos aplicados no empreendimento.
É o inverso
da rentabilidade.
Indicadores de Resultado
P.R.I = Investimento Total Lucro
Líquido
P.R.I = 409.674,72 = 24,02 meses
17.056,72
Ou aproximadamente 2 anos
Indicadores de Resultado
Ponto de EquilíbrioIndica o nível de vendas em que os custos totais da empresa
se igualam às suas receitas.
A empresa absorve todos os seus custos fixos e os variáveis até aquele ponto. A partir desse nível começa-se a gerar o
lucro.
Indicadores de Resultado
P.E = Despesas Fixas x Receita
Margem de Contribuição
P.E. = 23.696,93 x 185.000,00
40.753,64
= R$ 107.571,55
Investimentos Inicial
Indicadores de Resultado
Lucratividade 9,22%Rentabilidade 4,16%PRI 24,02 mesesPonto de Equilíbrio 107.571,55
Investimento Fixo 92.000,00 Inv.Pré-Operacionais 72.600,00
Capital de Giro 245.074,72
Total........................... 409.674,72
Agora, sim…..
Podemos analisar se o negócio é viável….
RESUMO:
RESUMOLUCRO
PRESUMIDOLUCROREAL
SIMPLES
Lucratividade 2,47% 3,53% 9,22%
Rentabilidade 1,08% 1,56% 4,16%
PRI 92,67 meses 64,01 meses 24,02 meses
Ponto de Equilíbrio 157.358,11 138.962,04 107.571,55
Para encerrar….
Porta Preta Conta que em um país com o regime militar em
vigência, os condenados eram apresentados para o general Presidente, para uma última apelação.
Chegando lá após a narração dos fatos e defesa, o general dava a sentença.
_ Paredão ou porta preta?
- perguntava o general para o prisioneiro.
Bem... a porta preta era uma porta da sala a qual ninguém sabia o que tinha após ela. Porém, como o general era um homem muito rude e conhecido pelo castigo que dava a quem o aborrecesse... ningúem nunca tentou saber.
E o prisioneiro após pensar um pouco respondia:
_ Paredão!
E assim passou o tempo e sempre quando era feita a pergunta, a resposta era: "Paredão",
até que um dia acabou o regime militar e o general Presidente começou a se preparar para deixar o seu gabinete.
Estava ele arrumando os seus pertences quando o seu segurança que já há tantos anos o estava servindo ali, sem nunca ter cometido uma só falta perguntou:
_ Sr. General é com muito respeito, mas... tenho que lhe fazer uma pergunta.
Então o General parou o que estava fazendo, olhou para o soldado e esperou a pergunta.
_ Senhor o que tem por trás da “Porta preta?”.
_ Abra e veja você mesmo! Respondeu o General.
Porém o soldado com muito medo, voltou a seu posto de guarda. Como a curiosidade continuava... novamente ele perguntou:
_ Senhor, por favor, o que tem por trás da "Porta preta?”
- O senhor não pode ir e me deixar com essa vontade de saber.
_ Vá... abra e veja você mesmo. Respondeu o General novamente
E o soldado voltou ao seu posto. Porém, não agüentando mais de tanta curiosidade...
_ Senhor, me desculpe, mas eu tenho que abrir a porta para saber?
_ Sim! Respondeu o General.
Então o soldado tomou coragem e abriu a porta...
_ General... mas é o seu jardim presidencial!
Exclamou o soldado com um tremendo espanto.
_ Sim... e nunca entendi porque todos preferiam o PAREDÃO.
Assim é a vida! Assim, muitas vezes somos nós...
O medo de mudança muita vez nos leva à "morte" porque a zona de conforto nos prende e não deixa que tenhamos novas aventuras.
Moral da história:
Muitas vezes, até para morrer preferimos a maneira conhecida.
Pura ZONA DE CONFORTO.
•PENSEM NISSO!!!
Um bom descanso para vocês!!!