1 1.Sumar Firma Deminire firma: SC “MiProd” SRL Adresa : Bld Mircea Voda nr 2 ,Sectorul 6,Bucuresti Conform codului CAEN activitatea firmei propusa de noi se incadreaza in codul G, diviziunea 51-sectiunea 5136: Comert cu ridicata. Produsul Produsul pe care firma noastra,MiProd, il ofera este miera “Zum-Zum”,miere de albine ambalata in plicuri de 5ml. Plicurile vor fi fabricate din folie de aluminiu termosudabila, aceasta fiind un ambalaj superior din punct de vedere al aspectului si al proprietatilor pe care le poseda. Este un produs natural si de calitate superioara, o delicatesa pentru multi. Cine nu si-ar dori sa consume macar odata pe zi 10-20ml de miere? Nu este un produs de lux, ci din potriva, este un aliment solicitat de toate categoriile de consumatori, fiind un produs bine cunoscut pe piata pentru caracteristicile sale terapeutice. Mierea de calitate este un produs bine cotat in Romania ,acest lucru datorandu-se unei indelungate experiente a apicultorilor romani.
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
Transcript
1
1.Sumar Firma
Deminire firma: SC “MiProd” SRL
Adresa : Bld Mircea Voda nr 2 ,Sectorul 6,Bucuresti
Conform codului CAEN activitatea firmei propusa de noi se incadreaza in codul
G, diviziunea 51-sectiunea 5136: Comert cu ridicata.
Produsul
Produsul pe care firma noastra,MiProd, il ofera este miera “Zum-Zum”,miere de
albine ambalata in plicuri de 5ml. Plicurile vor fi fabricate din folie de aluminiu
termosudabila, aceasta fiind un ambalaj superior din punct de vedere al aspectului
si al proprietatilor pe care le poseda. Este un produs natural si de calitate
superioara, o delicatesa pentru multi. Cine nu si-ar dori sa consume macar odata pe
zi 10-20ml de miere? Nu este un produs de lux, ci din potriva, este un aliment
solicitat de toate categoriile de consumatori, fiind un produs bine cunoscut pe piata
pentru caracteristicile sale terapeutice. Mierea de calitate este un produs bine cotat
in Romania ,acest lucru datorandu-se unei indelungate experiente a apicultorilor
romani.
Obiective
MiProd are ca obiectiv principal satisfacerea cerintelor de calitate ale tuturor
consumatorilor produsului nostru prin:
- calitate superioara(miere naturala, sanatoasa);
- ambalaj la nivelul standarelor Uniunii Europene;
- diversificare ofertei produselor (miere de salcam, de tei, poliflora etc.);
- pret avantajos;
- mod simplu de utilizare;
2
- igienizare (ambalare in folie de aluminiu termosudabila care nu permite
contactul cu mediul exterior);
- produsul nu este perisabil.
Clientii
Clintela noastra se compune din hoteluri, restaurante, firme de cattering, firme de
transport aerian, auto(international), feroviar si in 23123t1915x general firme care au ca
strategie de abordare a clientelei: rapiditatea, eficienta si asigurarea condiitiilor de
servire intacta a produselor alimentare.
Piata
Produsul oferit de MiProd, sub forma in care este prezentat, este unic in
Romania. Din acest punct de vedere se poate spune ca este un produs inovator si prin
urmare vor lipsi competitorii directi, ceea ce pentru noi reprezinta un mare pas spre
reusita.
Mierea “Zum-Zum”, fiind unic pe piata, pentru a putea fi cunoscut si vandut trebuie
promovat prin contact direct cu potentialii clienti(distribuire de mostre). Estimam ca perioada
de testare a produsului este de maxim 40 de zile. O modalitate eficienta de reclama este
Internetul, datorita utilizarii lui pe scara larga cat si a costurilor reduse pe care le implica
aceasta operatie. In acest sens, avem in vedere crearea unei pagini web de prezentare a firmei
si a produsului oferit, deoarece in opinia noastra, Internetul reprezinta un foarte bun canal de
comunicatii cu partenerii de afaceri.
Costurile afacerii
Consideram ca in primul an de existenta a firmei noastre sunt necesare urmatoarele
cheltuieli:
Invenstitii:1100euro;
Capital propriu:2950 euro;
3
Cheltuieli fixe lunare:1200 euro;
Cheltuieli de transport: 100 euro;
Costuri de productie vor fi urmatoarele :
Ambalajul din folie de aluminiu cu costul de 2 euro pe kilogram la care se adauga
1euro/kg pt inscriptionare in 4 culori.
La o productie de 30000 plicuri lunare, costul mediu al unui pliculet este de 0.033euro
adica aproximativ 1185lei/plic
Pragul de rentabilitate(atunci cand profitul este zero, deci nici nu pierdem dar nici nu
castigam) se atinge in cazul unei productii de 30000 pliculete intr-o luna.
Problema producerii acestui numar de plicuri intr-o luna nu se poate pune deoarece
masina este proiectata pentru o productie de aproximativ 700000 plicuri/luna, iar mierea si
ambalajele pot fi livrate intr-o cantitate de aproximativ 5ori mai mare fara o comanda prealabila.
Deci singura problema poate fi vanzarea acestei productii. Studiul de piata pe care l-am
efectuat ne-a aratat ca un hotel de marime medie(in jur de 100 camere) ar fi dispus sa cumpere
aproximativ 7000 plicuri intr-o luna. Asadar pentru atingerea pragului de rentabilitate trebuie
atrase ca viitori clienti 5 astfel de hoteluri. In aceste conditii estimam ca in primele 3luni sa
producem in medie 70000 plicuri lunar.
Vom obtine astfel un profit de 3339 euro dupa numai 3luni de activitate. Acesti bani ii
vom investi in publicitate pentru a atrage mai multi clienti, cat si in achizitionarea unui mijloc de
transport.
Managementul firmei
Managementul firmei va fi asigurat de initiatorii acestui plan de afaceri:Zeca Georgiana,
Vasile Diana, Visan Alexandra si Vasilescu Emilian studenti in anul II,in cadrul facultatii de
Cibernetica, Statistica si Informatica Economica, specializarea Informatica Economica .
4
Pentru ca dorim ca munca noastra sa se reflecte in mod direct in castig, ne-am
hotarat sa concepem propria noastra afacere.Avand foarte multe idei de afacere, am decis ca
pentru inceput sa o punem in practica pe cea mai fezabila.Datorita modului facil de a o aplica,
cat si a costurilor reduse pe care le implica, aceasta reprezinta in opinia noastra o idee cu un
grad mare de reusita.
Pregatirea noastra in domeniul economic constituie un avantaj in organizarea
eficienta a procesului de productie, o buna administrare a firmei cat si o apreciere corecta a
parametrilor economici.
Totodata, cunostintele tehnice ne permit alegerea utilajelor optime .
Initial sursele de finantare vor fi cele proprii, dar la eventuala extidere la un nivel
superior(national/international) vom necesita si investitii externe.
Produsul nostru, fiind nou, va avea in urmatorul interval ,aproximatativ 1an, o
crestere considerabila a volumului pietei de pana la 99%. Nu excludem cazul in care
apar competitorii, dar cu experienta pe care o vom avea in momentele respective, vom
diversifica produsele oferite, vom face anumite schimbari vare ne vor permite sa ne
mentinem pe piata la un nivel cat mai ridicat.
Pe termen lung se urmareste recunoasterea si extinderea firmei si produsului la
nivel national.
2.Descrierea initiatorilorEchipa care a elaborat acest plan de afaceri este compusa din:
Zeca Georgiana
Visan Alexandra
5
Vasile Diana
Vasilescu Emilian
Noi suntem studenti in cadrul Facultatii de Cibernetica, Statistica si Informatica
Economica, in anul II de studiu , cu specializarea Informatica Economica. Pentru ca dorim ca
munca noastra sa se reflecte in mod direct in castig, ne-am hotarat sa concepem propria
noastra afacere.Avand foarte multe idei de afacere, am decis ca pentru inceput sa o punem in
practica pe cea mai fezabila.Datorita modului facil de a o aplica, cat si a costurilor reduse pe
care le implica, aceasta reprezinta in opinia noastra o idee cu un grad mare de reusita.
Pregatirea noastra in domeniul economic constituie un avantaj in organizarea
eficienta a procesului de productie, o buna administrare a firmei cat si o apreciere corecta a
parametrilor economici.
Zeca Georgiana- Manager al productiei si calitatii
Ca manager al productiei si calitatii eu voi avea grija ca productia firmei sa fie
fluenta si ca produsele firmei sa corespunda standardelor in vigoare.
Consider ca studiile pe care le desfasor in cadrul facultatii de Inginerea si Managementul
Sistemelor Tehnologice ,cu specializarea Ingineria Calitatii ma vor ajuta pentru o mai buna
gestionare a productiei precum si a calitatii acesteia.
Lipsa de experienta profesionala poate fi un mic inconvenient, necunoscand
mediul de lucru dar cu perseverenta, viziune si putina inovatie cred ca voi putea trece peste
orice obstacol.
Alexandra Visan –sef al departamentului IT
Ca sef al departamentului de IT, am obligatia de a asigura buna functionare a tuturor
sistemelor implicatre in procesul de productie si back-office. Sunt responsabila de upgradarea
sistemelor si mentenanta lor. Am in responsabilitate toate sistemele, inclusive cele care tin
evidenta contabila, cerere/oferta, evidenta stocurilor. Pentru indeplinirea sarcinilor care tin de
6
departamentul IT ma voi folosii de calitatile pe care le detin: dinamism, abilitati de organizare si
sintetizare, logica si coordonare.
Vasilescu Emilian, cu abilitati manageriale, de stabilire si planificare a obiectivelor,
innovator, posedand abilitati de comunicare deosebite, sociabil, lucru in echipa si
autocontrol;
Vasile Diana - datorita abilitatilor in comunicarea orala, inovatie si a abilitatilor de negociere
ea se va ocupa de departamentul de vanzari si marketing din cadrul firmei noastre.
3. Produsul oferit
Produsul oferit de firma “MiProd” este mierea “Zum-Zum”.
“Zum-Zum” poate fi gasita in 4 sortimente:
MierePoliflora
Miere de salcam
Miere de tei
Miere de menta
Mierea poliflora
Este o miere cu aspect limpede, cu nuante de chihlimbar. Mirosul foarte expresiv denota un
buchet nuantat de arome, bine echilibrat, care scoate in evidenta multitudinea de flori care il
compun.
Mierea poliflora este culeasa de albine din florile de fineata dar si, spre deosebire de mierea
poliflora din zonele mai joase, din flori de afin, flori de mur, flori de zmeuris.
Culoarea ei este maro deschis-maro inchis, cu nuante de rosiatic, nuante datorata florilor
specifice zonei.
Mierea de salcâm
7
Din cauza unei cantitati mai mari de fructoza cristalizeaza foarte încet, la câtiva ani.
Mierea de salcâm are un gust placut, dulce, este perfect fluida, vâscoasa, fara semne de
cristalizare. Contine în medie 41,73 % fructoza, 34,8 % glucoza si 10 % zaharoza si maltoza. Are
un pH = 4,0 si nu cristalizeaza cel putin 1,5-2 ani si niciodata total. Aroma pronuntata de flori de
salcâm, se întâlneste la mierea la care s-a introdus o infuzie de floare de salcâm sau cea
falsificata.
Mierea de tei
Este trecuta în categoria celor mai bune si celor mai apreciate sorturi de miere, bogata în
vitamine (mai ales vitamina B1 (thiamina), si aminoacizi, în sedimentul ei granulele de polen
ajungând pâna la 70-80 % , uneori continând si o cantitate însemnata de mana. Culoarea mierii
de tei este deschisa, batând usor în galben câteodata chiar cu reflexe verzui. Are calitati
linistitoare fiind prescrisa în afectiunile sistemului nervos si în insomnii.
Mierea de menta
Are aroma mentei si gust dulce, consistenta uniforma, vâscoasa, cristalizeaza în granule
marunte, incomplete. Are culoare verzui-brun roscata . Contine o cantitate mare de vitamina C si
datorita calitatilor nutritive si terapeutice, se cauta pentru consum.
Productia
Mierea in cantitati mici, ambalata in folie termosudabila este un produs care exista
deja pe piata mondiala. El se vinde cu succes si se afla in topul preferintelor consumatorilor.
Datorita inexistentei lui pe piata romanesca, acest produs poate fi numit “pseudo-prototip”.
Procesul de productie are 3 faze: productia de miere, productia de ambalaje si
ambalarea propriu-zisa. Primele doua faze vor fi subcontractate. In cazul productiei de miere,
furnizorul va fi “Apicola” SA recunoscuta pentru seriozitatea si calitatea produselor.
Productia de ambalaje(folie termosudabila) va fi facuta de firma “Artema-Plast” SRL
Ambalarea va fi facuta de firma noastra cu ajutorul masinii de ambalat Stipack 100. Masina va fi
inchiriata de la firma GB-Broker SRL in baza unui contract ce poate fi incheiat pe 6 luni si poate
8
prevede plata unei chirii lunare. Deoarece masina are un grad mare de automatizare, nu este
necesar angajarea de personal calificat pentru aceasta operatie.
Fiind vorba de un produs alimentar se va urmarii desfasurarea procesului de
productie in conditii stricte de igiena. Pentru aceasta se vor lua urmatoarele masuri:
-spatiu igienizat;
-temperatura adecvata;
-ventilare si filtrare a aerului;
-costumatie speciala pentru operatorul de la masina (halat, manusi,boneta)
- cel mai important aspect al productiei il reprezinta utilizarea tehnologiei K-Touch
(Keine Touch = Fara Atingere). In acest fel se asigura igiena completa si
cumparatorul poate fi sigur ca el este primul care atinge produsul. Procesul de
productie este complet automatizat iar riscul contaminarii cu factori externi este
eliminat.
Ultima etapa a acestui proces o reprezinta ambalarea plicurilor in cutii de carton. Cutiile vor avea
capacitatea de 250 pliculete si vor fi livrate tot de firma “Artema-Plast”SRL, intr-un spatiu
separat.
Costuri si venituri
Consideram ca in primul an de existenta a firmei noastre sunt necesare urmatoarele
cheltuieli:
Invenstitii:
Chltuieli de infiintare firma...........................300 euro
Amenajare spatiu...........................................300 euro
9
Aer conditionat..............................................400 euro
Echipament pt operator masina........................100 euro
TOTAL……………………………………..1100 euro
Capital propriu:
Mobilier birou...................................1000 euro
Computer...........................................800 euro
Tel/Fax..............................................150 euro
Economii personale.........................1000 euro
TOTAL……………………………2950 euro
Cheltuieli fixe lunare:
Chirie spatiu……………………..…..400 euro
Leasing masina…………………..…….200 euro
Utilitati(apa, curent el. etc)…………….50 euro
Salarii………………………….……..300 euro
Impozite……………………….……..150 euro
TOTAL……………………...……….1200 euro
Cheltuieli de transport……………….100 euro
Costuri de productie:
10
Ambalajul va fi din folie de aluminiu si va fi furnizat de firma „Artema-Plast” SRL cu
sediul in Ploiesti. Costul pe kilogram este de 2 euro la care se mai adauga 1euro/kg pt
inscriptionare in 4 culori.
La o productie de 30000 plicuri lunare, costurile de productie se prezinta astfel:
Miere………………….540 euro
Ambalaj……………….426 euro
Cutii(200 buc)…………33 euro
TOTAL………………999 euro deci 0,033 euro/plic ~ 1185 lei/plic
La vanzarea cu pretul de 0,060 euro/plic (2136lei/plic) se vor incasa 1800euro. Daca se
scad cheltuielile fixe, transportul si costul de productie(1799 euro) se obtine suma de 1 euro care
reprezinta profitul si pe care in acest caz il consideram nul.
Asadar pragul de rentabilitate(atunci cand profitul este zero, deci nici nu pierdem dar nici
nu castigam) se atinge in cazul unei productii de 30000 pliculete intr-o luna.
Problema producerii acestui numar de plicuri intr-o luna nu se poate pune deoarece
masina este proiectata pentru o productie de aproximativ 700000 plicuri/luna, iar mierea si
ambalajele pot fi livrate intr-o cantitate de aproximativ 5ori mai mare fara o comanda prealabila.
Deci singura problema poate fi vanzarea acestei productii. Studiul de piata pe care l-am
efectuat ne-a aratat ca un hotel de marime medie(in jur de 100 camere) ar fi dispus sa cumpere
aproximativ 7000 plicuri intr-o luna. Asadar pentru atingerea pragului de rentabilitate trebuie
atrase ca viitori clienti 5 astfel de hoteluri. In aceste conditii estimam ca in primele 3luni sa
producem in medie 70000 plicuri lunar.
Vom obtine astfel un profit de 3339 euro dupa numai 3luni de activitate. Acesti bani ii
vom investi in publicitate pentru a atrage mai multi clienti, cat si in achizitionarea unui mijloc de
transport.
11
Managementul firmei va fi asigurat de initiatorii acestui plan de afaceri:Zeca
Georgiana, Vasile Diana, Visan Alexandra si Vasilescu Emilian studenti in anul 2,in cadrul
Marketing pentru promovarea produsului acoperite de colega noastra Vasile Diana care a
absolvit un curs specializat .
Cunostintele in domeniul IT care vor putea fi acoperite de catre intreg colecivul nostru
datorita cursurilor de specialitate pe care le-am frecventat, dar in deosebi de catre colega
noastra Visan Alexandra care detine cunostinte aprofundate in acest domeniu.
Ce resurse materiale rare sunt necesare ºi pe ce cãi se va asigura
stabilitatea aprovizionãrii
Cel mai important aspect pentru punerea in practica a planului propus de echipa noastra este
asigurarea unui contract stabil cu furnizorii de :
Miere
Ambalaje
Pentru a asiura stabilitatea aprovizionarii cu miere se va avea in vedere semnarea unui
contract de livrare cu principalul producator si distribuitor de pe piata romaneasca si anume
cu „ SC Apicola SA”.
Iar penru aprovizionarea cu ambalaje se va semna un contract cu firma “Artema-Plast”SRL.
20
Ce resurse financiare sunt necesare ºi cum se vor asigura
acestea
Resursele financiare necesare acestui plan sunt de aproximativ 9000de euro.
Acestea vor fi asigurate de catre initiatorii acestui proiect .
Se va avea in vedere ca la exdinderea afacerii vor fi accesate imprumuturi de la diverse
institutii specializate.
7.Conducerea afacerii
Organigrama SC MiProdSRL
1. Vasilescu Emilian Management, Strategii si Planificare2. Zeca Georgiana Cercetare-Dezvoltare, Politica de pret,
Productie3. Vasile Diana Vanzari Marketing, Personal4. Visan Alexandra Finante Management, IT
21
Echipa care a elaborat acest plan de afaceri este compusa din:
Zeca Georgiana
Visan Alexandra
Vasile Diana
Vasilescu Emilian
Noi suntem studenti in cadrul Facultatii de Cibernetica, Statistica si Informatica
Economica, in anul II de studiu , cu specializarea Informatica Economica. Pentru ca dorim ca
munca noastra sa se reflecte in mod direct in castig, ne-am hotarat sa concepem propria
noastra afacere.Avand foarte multe idei de afacere, am decis ca pentru inceput sa o punem in
practica pe cea mai fezabila.Datorita modului facil de a o aplica, cat si a costurilor reduse pe
care le implica, aceasta reprezinta in opinia noastra o idee cu un grad mare de reusita.
Pregatirea noastra in domeniul economic constituie un avantaj in organizarea
eficienta a procesului de productie, o buna administrare a firmei cat si o apreciere corecta a
parametrilor economici.
Zeca Georgiana- Manager al productiei si calitatii
Ca manager al productiei si calitatii eu voi avea grija ca productia firmei sa fie
fluenta si ca produsele firmei sa corespunda standardelor in vigoare.
Consider ca studiile pe care le desfasor in cadrul facultatii de Inginerea si Managementul
Sistemelor Tehnologice ,cu specializarea Ingineria Calitatii ma vor ajuta pentru o mai buna
gestionare a productiei precum si a calitatii acesteia.
Lipsa de experienta profesionala poate fi un mic inconvenient, necunoscand
mediul de lucru dar cu perseverenta, viziune si putina inovatie cred ca voi putea trece peste
orice obstacol.
Alexandra Visan –sef al departamentului IT
22
Ca director de IT, am obligatia de a asigura buna functionare a tuturor sistemelor
implicatre in procesul de productie si back-office. Sunt responsabila de upgradarea sistemelor si
mentenanta lor. Am in responsabilitate toate sistemele, inclusive cele care tin evidenta contabila,
cerere/oferta, evidenta stocurilor. Pentru indeplinirea sarcinilor care tin de departamentul IT ma
voi folosii de calitatile pe care le detin: dinamism, abilitati de organizare si sintetizare, logica si
coordonare.
Vasilescu Emilian –director de vanzari va avea in vedere stabilirea de contacte si semnarea
de contracte cu furnizorii si distribuitorii. Cu abilitati manageriale, de stabilire si planificare
a obiectivelor, innovator, posedand abilitati de comunicare deosebite, sociabil, lucru in
echipa si autocontrol.
Vasile Diana – director de Marketing va avea in vedere promovarea produselor firmei
noastre datorita abilitatilor ei de comunicarea orala, inovatie si a abilitatilor de negociere
8.Ipoteze ºi riscuri
Riscuri majore:
a. Riscuri financiare
Posibilitatea ca produsul sa nu fie acceptat de piata .
b. Riscuri legislative
Pentru a nu influenta imaginea firmei intr-un sens negativ pentru produsele distribuite se
va incheia un proces verbal de in care vor fi prevazute starea produselor si declararea pe
proprie raspundere pentru distrugerile, deformarile ulterioare.
c.Riscuri tehnice
Posibilitatea defectarii unui utilaj din linia de productie.
9. Planul Financiar
23
Bilant simplificat
Euro Actual( N) Previziuni( N+1)ACTIVE Active circulante 1100 450 Numerar existent la începutul activitǎþii
1000 1500
Numerar generat de activitatea de exploatare Creanþe 4250 4000 Stocuri 600 300 Alte active circulante 200 350Total active circulante 7150 6600 Active fixe nete(inclusiv financiare si necorporale)
1200 2500
Total active fixe 1200 2500TOTAL ACTIVE 8350 9100CAPITAL ªI DATORIIDatorii curente 0 2000Descoperit de cont la începutul perioadei 3000 10000Credite pe termen scurt 0 0Furnizori 1000 1200Alte datorii 0 0Total datorii curente 1000 3200Datorii pe termen lung 0Credite pe termen lung 1500 500Total credite pe termen lung 1500 500Alte datorii pe termen lung si provizioane 1200 2400TOTAL DATORII 3700 6100CAPITALURI 3000 10000Capital social 12000 20000Profit repartizat în cursul anului 10439 20000Profituri repartizate în anii anteriori 0 10439TOTAL CAPITALURI 25439 50000TOTAL CAPITALURI ªI DATORII 29139 56100
Contul de profit si pierdere
Euro N N+1Vânzǎri Interne 28800 42000Export 0 0Total vânzǎri 2400 3500
24
Costuri ºi cheltuieliCostul bunurilor vânduteMaterii prime ºi materiale 12000 15000Combustibil ºi energie 1200 3000Servicii subcontractate 0 0AlteleSalarii, prime ºi contribuþii 5000 7500Costul total al bunurilor vândute
14200 18000
Costuri administrative ºi de desfacere
2800 4000
AmortizareAmortizare totalǎ 12000 15000Venituri / costuri nete din dobânziTotal venituri/costuri nete din dobânzi
0 10000
Profit/ pierdere din activitatea extraordinarǎTotal profit/pierdere extraordinarǎ
10439 32400
Venit net înainte de impozitare
25200 52300
Impozitul pe profit 1983 6156Profit net 8456 26244Dividende plǎtite 0 0Profit repartizat 5000 10500
Indicatori economici
Indicator Anul curent N N+1Rata curentǎ a lichiditǎþii 1.16 1.37Rata rapidǎ a lichiditǎþii 1.08 1.33Rata rentabilitǎtii nete 33.2% 52.4%
Rata de recuperare a investiþiei 70.4% 87.4%Rata profitului 36.2% 77.1%
Rata solvabilitǎþii patrimoniale 87.3% 89.1%Rata solvabilitǎþii globale 2.58 1.90
Rata curentǎ a lichiditǎþii = active curente/obligaþii curente;
Rcl= 8350/7150=1.16 -> N
Rcl= 9100/6600=1.37 ->N+1
Rata rapida a lichiditǎþii = (active curente-stocuri)/obligatii curente;
25
Rrl=(8350-600)/7150=1.08 ->N
Rrl=(9100-300)/6600= 1.33 -> N+1
Rata rentabilitǎþii nete = profit net/capital propriu * 100;
RRN=8456/25439=0.332*100=33.2% ->N
RRN=26244/50000=0.524*100=52.4% ->N+1
Rata de recuperare a investiþiei = profit net/capital investit * 100;
RRI=8456/12000=70.4%
RRI=26244/30000=87.4%
Rata profitului = Profit/cifra de afaceri * 100;
RRP=10439/28800=36.2%
RRP=32400/42000=77.1%
Rata solvabilitǎþii patrimoniale = capital propriu/(obligatii totale + capital propriu) * 100
RSP=25439/29139=87.3%
RSP=50000/56100=89.1%
Rata îndatorǎrii = împrumuturi/capital propriu;
RI= 1500/25439=0.058
RI= 5500/50000=0.11
Rata solvabilitǎþii globale = (active circulante + active fixe)/datorii totale;
RSGo= 9550/3700=2.58
RSGo=11600/6100=1.90
Rata solvabilitǎþii generale = active circulante/datorii curente.
RSGe =8350/1000=8.35
RSGe =9100/3200=2.84
26
Fluxul Monetar
An N N+1Fluxuri de numerar din activitatea de exploatare
Încasǎri în numerar din vânzarea de bunuri ºi prestarea de servicii
54 300 RON
78 000 RON
Încasǎri în numerar provenite din redevenþe, onorarii, comisioane ºi alte venituri
6 400 RON
7 200 RON
Plǎþile în numerar cǎtre furnizorii de bunuri ºi servicii 9 200 10 300Plǎþile în numerar cǎtre ºi în numele angajaþilor 14 000 15 500Plǎþile în numerar sau restituiri de impozit pe profit 1 200 600
Fluxuri de numerar din activitǎþi de investiþii
Plǎþile în numerar pentru achiziþionarea de terenuri ºi mijloace fixe, active necorporale ºi alte active pe termen lung
9 000 0
Încasǎri de numerar din vânzarea de terenuri ºi clǎdiri, instalaþii ºi echipamente, active necorporale ºi alte active pe termen lung
0 0
Plǎþile în numerar pentru achiziþia de instrumente de capital propriu ºi de creanþǎ alte altor întreprinderi
0 0
Încasǎri în numerar din vânzarea achiziþia de instrumente de capital propriu ºi de creanþǎ alte altor întreprinderi
0 0
Avansurile în numerar ºi împrumuturile efectuate
cǎtre alte pǎrþi
0 0
Încasǎrile în numerar din rambursarea avansurilor ºi împrumuturilor efectuate cǎtre alte pǎrþi
0 0
Fluxuri de numerar din activitǎþi de finanþare
Venituri în numerar din emisiunea de acþiuni ºi alte instrumente de capital propriu
0 0
Plǎþile în numerar cǎtre acþionari pentru a achiziþiona sau rǎscumpara acþiunile întreprinderii
0 0
Venituri în numerar din emisiunea de obligaþiuni, credite, ipoteci ºi alte împrumuturi
0 0
Rambursǎrile în numerar ale unor sume împrumutate Plǎþile în numerar ale locatarului pentru reducerea obligaþiilor legate de o operaþiune de leasing financiar
0 0
Fluxuri de numerar total 94 100 111 600Numerar la inceputul perioadei 60 700 85 200Numerar la finele perioadei 33 400 58 800