CATALOGO UNICO DE CUENTAS ELEMENTO GRUPO CUENTAS USUARIOS 1 ACTIVO B I F M C C B E B E A S O B S U T O A T F E D N C C L G D P F T C O M H N V E F E C M C E P I X X X X X X X X X X X X X X X X DESCRIPCION Un activo es un ecuso conto!a"o #o!a enti"a" co$o esu!ta"o "e sucesos #asa"os% "e! &ue !a enti"a" es#ea o'tene% en e! (utuo% 'ene(icios econ)$ic os* Los 'ene(icios econ)$ic os (utuos inco#oa"os a un activo consisten en e! #otencia! "e! $is$o #aa conti'ui"iecta o in"iecta$ente% a !os (!u+os "e e(ectivo , "e otos e&uiva!entes a! e(ectivo "e !a enti"a"* Co$#en"e Fon"os "is#oni'!es% O#eaciones inte'ancaias% Invesiones% Catea "e c-"itos% Ace#t aciones% Cuentas #oco'a% Bienes ea!i.a'!es% a"+u"ica"os #o#a/o% "e aen"a$iento $ecanti! , no uti!i.a"os #o!a instituci)n% Po#ie"a"es , e&ui#o , Otos activos 0inc!u,e /astos en &ue se a,a incui"o #aa !a constituci)n , o/ani.aci)n "e !a enti"a" cu,a a(ectaci)n a #e2o"os o e+ecicios (utuos est- e3#esa$ente autoi.a"a4 Las cuentas &ue inte/an este e!e$ento ten"5n sie$#e sa!"os "eu"oes con e3ce#ci)n "e !as #ovisiones% "e#eciaciones "escuentos , a$oti.aciones &ue se5n "e"uci"as "e !os u'os coes#on"ientes* Usua!$ente% !a enti"a" e$#!ea sus activos #aa satis(ace"eseos o necesi"a"es "e !os c!ientes &ue est5n "is#uestos a #a/a#oe!!os ,% #o tanto% a conti'uia !os (!u+os "e e(ectivo "e !a enti"a"* E! e(ectivo% #os2 $is$o% in"e un sevicio a !a e$#esa #o!a #osi'i!i"a" "e o'tene% $e"iante su uti!i.aci)n% otos ecusos* Los 'ene(icios econ)$icos (utuos inco#oa"os a un activo #ue"en !!e/aa !a e$#esa #o"i(eentes v2as* Poe+e$#!o% un activo #ue"e se6 0a4 uti!i.a"o ais !a"a$ente% o en co$'inac i)n con otos activos & ue se es#ea se ente/uen a !os c!i entes 0'4 intec a$' ia" o #oot os acti vos % 0c4 uti !i. a"o #a a satis (ac eun #asiv o% o 0"4 "ist i'ui "o a !os #o#ietai os "e !a e$#es a* Mucos activos% co$o #oe+e$#!o !as #o#ie"a"es son e!e$entos tan/i'!es* Sin e$'a/o !a tan/i'i!i"a" no es esencia! #aa !a e3istencia "e! activo7 as2 !a #!usva!2a $ecanti!% #oe+e$#!o% tienen !a cua!i"a" "e activos si se es#ea &ue #o"u.can 'ene(icios econ)$icos (utuos #aa !a enti"a" , son% a"e$5s% conto!a"os #oe!!a* DINAMICA DEBITOS CREDITOS DISPOSICIONES LEGALES: Resolución No. SBS-202-2!" # $e $icie%&'e $el 202
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Las cuentas &ue inte/an este e!e$ento ten"5n sie$#e sa!"os "eu"oes con e3ce#ci)n "e !as #ovisiones% "e#eciaciones"escuentos , a$oti.aciones &ue se5n "e"uci"as "e !os u'os coes#on"ientes*
Usua!$ente% !a enti"a" e$#!ea sus activos #aa satis(ace "eseos o necesi"a"es "e !os c!ientes &ue est5n "is#uestos a #a/a #o e!!os ,% #o tanto% a conti'ui a !os (!u+os "e e(ectivo "e !a enti"a"* E! e(ectivo% #o s2 $is$o% in"e un sevicio a !a e$#esa#o !a #osi'i!i"a" "e o'tene% $e"iante su uti!i.aci)n% otos ecusos*
Los 'ene(icios econ)$icos (utuos inco#oa"os a un activo #ue"en !!e/a a !a e$#esa #o "i(eentes v2as* Po e+e$#!o% unactivo #ue"e se6
0a4 uti!i.a"o ais!a"a$ente% o en co$'inaci)n con otos activos &ue se es#ea se ente/uen a !os c!ientes0'4 inteca$'ia"o #o otos activos%0c4 uti!i.a"o #aa satis(ace un #asivo% o0"4 "isti'ui"o a !os #o#ietaios "e !a e$#esa*
Mucos activos% co$o #o e+e$#!o !as #o#ie"a"es son e!e$entos tan/i'!es* Sin e$'a/o !a tan/i'i!i"a" no es esencia! #aa !ae3istencia "e! activo7 as2 !a #!usva!2a $ecanti!% #o e+e$#!o% tienen !a cua!i"a" "e activos si se es#ea &ue #o"u.can 'ene(iciosecon)$icos (utuos #aa !a enti"a" , son% a"e$5s% conto!a"os #o e!!a*
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1 ACTIVO
11FONDOSDISPONIBLES
B I FM C C B E B E A S O
B S U T O A T F E D N C C L G DP F T C O M H N V E F E C M C E
P
IX X X X X X X X X X X X X X X X
CUENTAS1181 Ca+a X X X X X X X X X X X X X X X X1189 De#)sitos #aa enca+e X X X X : X X X X X X : : : : :118; Bancos , otas instituciones (inancieas X X X X X X X X X X X X X X X X118< E(ectos "e co'o in$e"iato X X X X X X X X X X X X X X X X118= >e$esas en t5nsito X X X X X X X X X X X X X X X X
=* Po e! au$ento "e! (on"o (i+o "e ca+a cica* Po !a actua!i.aci)n "iaia "e !os sa!"os en $one"a
e3tan+ea% &ue se e(ecta oi/ina"a #o !a vaiaci)n en e!ti#o "e ca$'io* Esta actua!i.aci)n se ea!i.a5 con c-"itoa !a su'cuenta =;81 Uti!i"a"es (inancieas : Ganancia enca$'io*
CREDITOS
1* Po !os e/esos "e "ineo en e(ectivo en $one"a "e uso !oca!u otas $one"as
9* Po !as tans(eencias intenas "e e(ectivo*
;* Po !os (a!tantes en ca+a a! e(ectua a&ueos con "-'ito a !asu'cuenta 189= : Fa!tantes "e ca+a*
<* Po !a !i&ui"aci)n "e! (on"o
=* Po !a "is$inuci)n "e! (on"o (i+o "e ca+a cica* Po !a actua!i.aci)n "e !os sa!"os en otas $one"as% &ue se
e(ecta "iaia$ente es#ecto "e !a coti.aci)n #o$e"io "e!$eca"o* Esta actua!i.aci)n se ea!i.a5 con "-'ito a !acuenta <;81 P-"i"as (inancieas : P-"i"a en ca$'io*
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1 ACTIVO
11FONDOSDISPONIBLES
1189DEPOSITOS PA>AENCA?E
B I FM C C B E B E A S O
B S U T O A T F E D N C C L G DP F T C O M H N V E F E C M C E
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IX X X X : X X X X X X : : : : :
SUBCUENTAS11898= Banco Centa! "e! Ecua"o X X X X : X X X X X X : : : : :118918 Banco Naciona! "e Fo$ento X X X X : X X : X X : : : : : :11891= Bancos !oca!es X X X X : X X : X X : : : : : :
DESCRIPCION
En esta cuenta se e/istan !os "e#)sitos &ue !a enti"a" $antiene en e! Banco Centa! "e! Ecua"o% en !as sucusa!es "e! BancoNaciona! "e Fo$ento , otos 'ancos !oca!es% cuan"o !a enti"a" &ue e#ota tiene su "o$ici!io #inci#a! en una ciu"a" "on"e e!Banco Centa! no "is#one "e o(icinas*
Los sa!"os acee"oes &ue #u"ieen #esentase #o so'e/io en cuenta coiente e#esentan o'!i/aciones a (avo "e! BancoCenta!% Banco Naciona! "e (o$ento o en otos 'ancos !oca!es , #o !o tanto "e'en ec!asi(icase a !a cuenta 981 O'!i/acionesFinancieas : So'e/ios*
Los "-'itos no coes#on"i"os #o e! Banco Centa!% e! Banco Naciona! "e Fo$ento o !os 'ancos !oca!es #'!icos , #iva"os enun #!a.o $53i$o "e &uince "2as "e'e5n tans(eise a !a su'cuenta 118=8= >e$esas en t5nsito : De! #a2s*
Los "e#)sitos #aa enca+e &ue se ea!i.aen en otos 'ancos #'!icos o #iva"os !oca!es "e'e5n e(ectuase en una cuentacoiente in"e#en"iente , e3c!usiva #aa ta! o'+eto*
La cuenta 11898= De#)sitos #aa enca+e : Banco Centa! "e! Ecua"o% e/ista ta$'i-n e! va!o "e !as tans(eencias &ue a#etici)n "e !as instituciones "e secto #'!ico /estiona !a enti"a" ante e! Banco Centa! "e! Ecua"o #aa e+ecuci)n#esu#uestaia* E! #oceso "e estas tans(eencias se a+usta5 a !as con"iciones "e! contato "e coes#onsa!2a &ue #aa e! e(ecto(i$e !a enti"a" 'ancaia con e! Instituto E$iso* En a.)n "e &ue !a e(ectivi.aci)n "e estas tans(eencias se vei(ica5n con(eca va!o "e! "2a "e !a #esentaci)n a! co'o ante e! Banco Centa! "e! Ecua"o% es o'!i/atoio #aa !os 'ancos% &ue !os (on"osse encuenten en (o$a !2&ui"a , "is#oni'!e #aa !a enti"a" #'!ica e! si/uiente "2a 5'i!*
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1 ACTIVO
11FONDOSDISPONIBLES
118;BANCOS OT>ASINSTITUCIONESFINANCIE>AS
B I FM C C B E B E A S O
B S U T O A T F E D N C C L G DP F T C O M H N V E F E C M C E
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IX X X X X X X X X X X X X X X X
SUBCUENTAS118;8= Banco Centa! "e! Ecua"o : : : : X : : X : X X X : : X X118;18 Bancos e instituciones (inancieas !oca!es X X X X X X X X X X X X X X X X118;1= Bancos e instituciones (inancieas "e!
e3teio X X X X X X X X : : X : X X X :
DESCRIPCION
>e/ista !os sa!"os en cuentas coientes , otos "e#)sitos a !a vista inc!u,en"o !os "e#)sitos oveni/t% constitui"os #o !aenti"a"% en $one"a "e uso !oca! o en otas $one"as% en 'ancos , otas enti"a"es (inancieas tanto "e! #a2s co$o "e! e3teio*
Los "e#)sitos estin/i"os% ente/a"os en /aant2a o #o "is#osiciones !e/a!es se5n e/ista"os en !a cuenta 1;818 De#)sitossu+etos a esticci)n*
Los sa!"os acee"oes &ue #u"iean #esentase #o so'e/ios en cuenta% e#esentan o'!i/aciones a (avo "e "icos 'ancos ,enti"a"es (inancieas , #o tanto "e'e5n ec!asi(icase a !a cuenta 981 O'!i/aciones (inancieas : So'e/ios*
Las tansacciones conceta"as a tav-s "e $e"ios "e co$unicaci)n in$e"iata 0si(t% (a3% te!e34 "e'e5n e/istase e! $is$o "2a&ue se #o"u.can% "e'ien"o esta sustenta"as #o !a "ocu$entaci)n #etinente% !as e(ectua"as te!e()nica$ente se5necon(i$a"as v2a te!e3 o cua!&uie oto $e"io &ue "e+e constancia escita "e !a o#eaci)n% conten"5 en ca"a caso !a (i$a "e!(uncionaio co$#etente* Las tansacciones conceta"as a tav-s "e notas "e "-'ito o c-"ito "e'e5n e/istase en e! $o$entoen &ue se #o"u.ca !a tansacci)n o en e! "2a "e ece#ci)n "e !as $is$as*
E! va!o "e !os ce&ues /ia"os conta 'ancos "e! #a2s &ue no (ueen e(ectivi.a"os !ue/o "e 1; $eses "e su e$isi)n as2 co$o!os /ia"os conta 'ancos "e! e3teio cu,o #!a.o "e vi/encia u'iee venci"o% "e acue"o a !a Le, "e ca"a #a2s% se5 ace"ita"oa !a su'cuenta 9=81= Cuentas #o #a/a vaias : Ce&ues /ia"os no co'a"os*
DINAMICADEBITOS
1* Po e! va!o "e !os "e#)sitos &ue se e(ecten*
9* Po e! va!o "e !as tans(eencias "e (on"os*
;* Po e! va!o "e !as notas "e c-"ito eci'i"as o c-"itosso!icita"os #o !a enti"a"
<* Po !a anu!aci)n "e !os ce&ues /ia"os conta 'ancos ene! #a2s &ue no (ueen co'a"os !ue/o "e tece $eses "esu e$isi)n% con c-"ito a !a su'cuenta 9=81= Ce&ues/ia"os no co'a"os*
=* Po !a anu!aci)n "e !os ce&ues /ia"os conta 'ancos "e!e3teio cuan"o a,a e3#ia"o e! #!a.o "e vi/encia% "eacue"o con !a !e, "e ca"a #a2s% con c-"ito a !asu'cuenta 9=81= Cuentas #o #a/a vaias : Ce&ues
/ia"os no co'a"os** Po e! va!o "e !as tans(eencias &ue eci'a !a enti"a" a
ca/o "e! Banco Centa! "e! Ecua"o*
CREDITOS
1* Po e! va!o "e !os ce&ues /ia"os*
9* Po e! va!o "e !as tans(eencias "e (on"os*
;* Po e! va!o "e !as notas "e "-'ito eci'i"as o !os "-'itosso!icita"os o conoci"os #o !a enti"a"
<* Po cua!&uie ota o#eaci)n &ue "is$inu,a !as"is#oni'i!i"a"es "e !a Enti"a" en e! 'anco "e#ositaio*
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1 ACTIVO
11FONDOSDISPONIBLES
118<EFECTOS DE COB>OINMEDIATO
B I FM C C B E B E A S O
B S U T O A T F E D N C C L G DP F T C O M H N V E F E C M C E
P
IX X X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION
En esta cuenta se e/ista e! va!o "e !os ce&ues !oca!es eci'i"os #o !a instituci)n &ue an si"o /ia"os conta otasinstituciones% cu,o co'o se e(ecta a tav-s "e !a c5$aa "e co$#ensaci)n*
Los ce&ues "e'en se envia"os a !a #)3i$a sesi)n "e c5$aa "e co$#ensaci)n o a $5s ta"a a! "2a si/uiente 5'i! a! "e suece#ci)n*
Los ce&ues !oca!es "e'en e$itise a! co'o "ento "e !as 9< oas si/uientes a su ece#ci)n "e'i"a$ente evisa"os%e/ista"os , en "e#)sitos intactos*
Los "ocu$entos &ue a! se #esenta"os #aa su co'o sean eca.a"os no "e'en se e/ista"os en esta cuenta% sino &ue "e'ense "evue!tos a !os c!ientes coes#on"ientes , "ase "e 'a+a "e !os #asivos "e !a instituci)n*
DINAMICADEBITOS
1* Po e! va!o "e !os ce&ues &ue eci'a !a enti"a" a ca/o "eota instituci)n*
CREDITOS
1* Po e! va!o "e !os ce&ues e$iti"os a C5$aa "eco$#ensaci)n una ve. &ue !os (on"os an si"ocon(i$a"os o ace"ita"os*
9* Po e! va!o "e !os ce&ues eca.a"os con "-'ito a !ases#ectivas cuentas "e !os c!ientes inc!ui"as en e! /u#o91 O'!i/aciones con e! #'!ico*
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1 ACTIVO
11FONDOSDISPONIBLES
118=>EMESAS ENT>ANSITO
B I FM C C B E B E A S O
B S U T O A T F E D N C C L G DP F T C O M H N V E F E C M C E
P
IX X X X X X X X X X X X X X X X
SUBCUENTAS118=8= De! #a2s X X X X X X X X X X X X X X X X118=18 De! e3teio X X X X X X X X X X X X X X X :
DESCRIPCION
En esta cuenta se e/ista e! va!o "e !os ce&ues eci'i"os #o !a instituci)n &ue an si"o /ia"os conta instituciones "e otas#!a.as "e! #a2s 0&ue no #atici#an en c5$aa "e co$#ensaci)n4 o instituciones "e! e3teio , &ue "e'en se co'a"os"iecta$ente #o !a enti"a" o a tav-s "e un 'anco coes#onsa!* Estos ce&ues "e'en se e$iti"os #aa su co'o $53i$o a!"2a 5'i! si/uiente*
La e$esa "e !os ce&ues so'e otas #!a.as "e! #a2s "e'e5 se "e'i"a$ente evisa"a% e/ista"a , "e#osita"a intacta*
DINAMICADEBITOS
1* Po e! va!o "e !os ce&ues &ue se ente/uen a! BancoCenta! , &ue -ste no ace"ite "e in$e"iato% "e acue"ocon !o "is#uesto en e! At* 9 "e !a Le, "e Ce&ues*
9* Po e! va!o "e !os ce&ues &ue eci'a !a enti"a"% !oscua!es son envia"os a! co'o a otas enti"a"es(inancieas*
;* Po e! va!o "e !os ce&ues &ue eci'a !a enti"a"% !oscua!es son envia"os a! co'o a tav-s "e 'ancoscoes#onsa!es "e! #a2s o "e! e3teio*
CREDITOS
1* Po e! va!o "e !as e$esas envia"as% una ve. eci'i"a !aes#ectiva nota "e c-"ito o esta"o "e cuenta*
9* Po e! va!o "e !a e$esas eca.a"as con "-'ito a !a cuenta"e #asivo es#ectiva*
B S U T O A T F E D N C C L G DP F T C O M H N V E F E C M C E
P
IX X X X X X X X X X X X X X X :
SUBCUENTAS19898= Instituciones (inancieas #'!icas X X X X X X X X X X X X X X X :198918 Bancos X X X X X X X X X X X X X X X :19891= Otas instituciones "e! siste$a (inancieo X X X X X X X X X X X X X X X :
DESC>IPCION
>e/ista !os (on"os &ue !a enti"a" ente/a a !as instituciones "e! siste$a (inancieo% #o e! cu$#!i$iento "e a&ue!!as o#eacionesen !as &ue a"&uiee% #o una su$a "e "ineo% !a #o#ie"a" "e #ota(o!io "e invesiones o "e c-"ito% con !a o'!i/aci)n "etans(ei a! ven"e"o 0e#ota"o4 "ica #o#ie"a" o !a "e otos "e !a $is$a es#ecie , caacte2sticas% en e! #!a.o conce"i"o% e!cua! no #o"5 se $a,o "e ;8 "2as7 , conta e! ee$'o!so "e! $is$o #ecio $5s un #e$io o inte-s*
La "i(eencia ente e! va!o #esente 0ente/a "e e(ectivo4 , e! va!o (utuo 0#ecio "e eventa4 constitu,e un in/eso "een"i$iento (inancieo &ue se e/ista en !a cuenta =18918 O#eaciones inte'ancaias : O#eaciones "e e#oto% &ue se "e'eeconoce en !os t-$inos #acta"os 0antici#a"os o venci"os4 en (unci)n "e !a causaci)n "e !os $is$os*
Las o#eaciones en !as cua!es e! ven"e"o 0e#ota"o4 no e+e.a su o#ci)n "e eco$#a "e !os "ocu$entos ven"i"os%in"e#en"iente$ente "e &ue sean o no enova"as% "e'en !e/a!i.ase , conta'i!i.ase en !os /u#os 1; Invesiones o 1< Catea"e c-"itos% "e acue"o con !a natua!e.a "e !os t2tu!os sie$#e , cuan"o !a instituci)n ten/a en su #o"e !os t2tu!os o"ocu$entos es#ectivos caso contaio "e'e se ec!asi(ica"o a !a cuenta 119 Invesiones venci"as*
E! va!o "e !os "ocu$entos &ue /aanti.an !a o#eaci)n "e'e e/istase en !as cuentas "e o"en 18118 Va!oes , Bienes#o#ios en #o"e "e teceos : En custo"ia*
DINAMICADEBITOS
1* Po !a ente/a "e !os (on"os #o !a co$#a*
CREDITOS
1* Po e! cu$#!i$iento "e! contato o #acto "e eventa*
9* Po !a tans(eencia a! /u#o 1; : Invesiones o 1< : Catea"e c-"itos
;* Po !a tans(eencia a !a cuenta 119 Invesiones venci"as*
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1 ACTIVO
19OPE>ACIONESINTE>BANCA>IAS
190P>OVISION PA>AOPE>ACIONESINTE>BANCA>IAS DE >EPO>TO4
B I FM C C B E B E A S O
B S U T O A T F E D N C C L G DP F T C O M H N V E F E C M C E
P
IX X X X X X X X X X X X X X X :
SUBCUENTAS198= 0Povisi)n (on"os inte'ancaios ven"i"os4 X X X X X X : X X X X : : : : :1918 0Povisi)n #aa o#eaciones "e e#oto con
instituciones (inancieas4X X X X X X X X X X X X X X X :
DESCRIPCION
Es una cuenta "e va!uaci)n "e! activo 0acee"oa4 &ue e/ista !os va!oes &ue #ei)"ica$ente se van acu$u!an"o% con ca/o a !acuenta "e esu!ta"os <<8 Povisiones O#eaciones inte'ancaias% con e! (in "e cu'i eventua!es #-"i"as "e !as cuentas &ueinte/an este /u#o*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! $onto "e !as #ati"as casti/a"as% "e'i"a$enteautoi.a"as*
9* Po !as evesiones "e !os sa!"os "e !as cuentas "eesu!ta"os cuan"o se "ete$ine e3ceso en !as#ovisiones*
CREDITOS
1* Po e! va!o "e #ovisi)n "ete$ina"a en !a ca!i(icaci)n "eactivos "e ies/o*
9* Po !os va!oes a"iciona!es "ete$ina"os en cua!&uie tie$#o#o !a instituci)n% au"ito2as e3tenas o !a Su#einten"encia "eBancos*
CATALOGO UNICO DE CUENTASELEMENTO GRUPO CUENTAS USUARIOS
1 ACTIVO
1;INVE>SIONES
1;81 A VALO> >AKONABLECON CAMBIOS EN ELESTADO DE>ESULTADOS DEENTIDADES DELSECTO> P>IVADO
B I FM C C B E B E A S O
B S U T O A T F E D N C C L G DP F T C O M H N V E F E C M C E
P
IX X X X X X X X X X X X X X X :
SUBCUENTAS
1;818= De 1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :1;8118 De ;1 a 8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :1;811= De 1 a 1J8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :1;8198 De 1J1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :1;819= De $5s "e ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :
DESCRIPCION
En esta cuenta se e/istan !os instu$entos "e invesi)n e$iti"os #o enti"a"es "e! secto #iva"o% a"&uii"os con e! o'+etivo "even"e!os en un #!a.o no $a,o a 8 "2as% &ue cu$#!an con !as si/uientes con"iciones6 &ue e3ista un $eca"o activo "e a!ta
tansacciona!i"a" , se evi"encie un #at)n eciente "e to$a "e /anancias a coto #!a.o7 ,% &ue "es"e e! $o$ento "e su e/istoconta'!e inicia!% a,a si"o "esi/na"o #o !a instituci)n "e! siste$a (inancieo #aa conta'i!i.a!o a va!o a.ona'!e con e(ecto en e!esta"o "e esu!ta"os*
No se #ue"en consi"ea en esta cuenta a !os instu$entos "e invesi)n &ue se encuenten en cua!&uiea "e !as si/uientessituaciones6 a&ue!!os tans(ei"os $e"iante una o#eaci)n "e e#oto7 !os uti!i.a"os co$o $ecanis$os "e co'etua7 co$o/aant2a7 o% a&ue!!os cu,a "is#oni'i!i"a" est5 estin/i"a7 !os e$iti"os #o !a #o#ia instituci)n "e! siste$a (inancieo o #o instituciones "e su /u#o (inancieo7 !os Instu$entos (inancieos a"&uii"os con e! o'+eto "e ven"e!os en un #!a.o $a,o anoventa 084 "2as% conta"os "es"e !a (eca "e su a"&uisici)n% a #ati "e !o cua! se "e'e5n ec!asi(ica a invesiones "is#oni'!es#aa !a venta7 ,% otos instu$entos &ue "ete$ine !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*
E! e/isto conta'!e inicia! se e(ectua5 a va!o a.ona'!e% uti!i.an"o !a $eto"o!o/2a "e !a (eca "e ne/ociaci)n% es "eci% a !a(eca en &ue se asu$e !as o'!i/aciones ec2#ocas &ue "e'en consu$ase "ento "e! #!a.o esta'!eci"o #o !as e/u!aciones ,usos "e! $eca"o en e! &ue se e(ecte !a o#eaci)n% sin consi"ea costos "e tansacci)n% !os $is$os &ue se e/ista5n co$o/astos en !as cuentas "e esu!ta"os*
E! va!o a.ona'!e "e un instu$ento "e invesi)n "e'e5 esta "e'i"a$ente (un"a$enta"o , e(!e+a e! va!o &ue !a instituci)n(inanciea eci'i2a o #a/a2a a! tansa!o en e! $eca"o7 este va!o no inc!u,e !os costos en &ue se incui2a #aa ven"e otans(ei !os instu$entos "e &ue se tate*
La $e+o $e"i"a "e! va!o a.ona'!e "e un instu$ento "e invesi)n est5 "a"a #o !os #ecios coti.a"os en un $eca"o activo7 e!#ecio "e $eca"o #aa !os instu$entos "e invesi)n &ue se ne/ocien en $ecanis$os centa!i.a"os "e ne/ociaci)n "e'e5 se e! #ecio "e ciee coes#on"iente a! "2a "e !a va!oaci)n*
La va!oaci)n "e !as invesiones "e esta cuenta se e(ectua5 "iaia$ente a! va!o a.ona'!e uti!i.an"o !os #ecios "e $eca"o o$e"iante $o"e!os "e va!oaci)n% se/n coes#on"a7 ,% cuan"o e! va!o a.ona'!e e3ce"a a! va!o conta'!e se econoce5 una/anancia #o (!uctuaci)n "e va!o* Cuan"o e! va!o a.ona'!e sea in(eio a! va!o conta'!e se econoce5 una #-"i"a #o (!uctuaci)n "e va!o* En a$'os casos% "ica (!uctuaci)n a(ecta5 a !os esu!ta"os "e! e+ecicio* Dicas /anancias o #-"i"as seeconoce5n en e! esta"o "e esu!ta"os en !as cuentas =;89 Uti!i"a"es (inancieas : En va!uaci)n "e invesiones , <;89P-"i"as (inancieas En va!uaci)n "e invesiones% es#ectiva$ente*
Las /anancias o #-"i"as #o "i(eencias en !a coti.aci)n "e !a $one"a se econoce5n en !os esu!ta"os "e! e+ecicio% en !acuenta <;81 P-"i"as (inancieas : P-"i"a en ca$'io o =;81 Uti!i"a"es (inancieas : Ganancia en ca$'io% se/n
coes#on"a*
Cuan"o e! va!o "e !a venta sea $a,o &ue e! sa!"o se/n !i'os% !a "i(eencia se ace"ita5 a !a cuenta =;8;8= Uti!i"a"es(inancieas : En venta "e invesiones* Si e! va!o "e !a venta (uee $eno a! sa!"o se/n !i'os% !a "i(eencia se "e'ita5 a !asu'cuenta <;8;8= P-"i"as (inancieas : En venta "e invesiones*
En e! caso "e &ue e! #ecio "e !a tansacci)n inco#oe inteeses "even/a"os #en"ientes "e #a/o #o #ate "e! e$iso% -stosse5n se#aa"os% i"enti(ica"os , e/ista"os con(o$e !o esta'!eci"o en este Cat5!o/o*
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1 ACTIVO
1;INVE>SIONES
1;81 A VALO> >AKONABLECON CAMBIOS EN ELESTADO DE>ESULTADOS DEENTIDADES DELSECTO> P>IVADO
B I FM C C B E B E A S O
B S U T O A T F E D N C C L G DP F T C O M H N V E F E C M C E
PIX X X X X X X X X X X X X X X :
SUBCUENTAS1;818= De 1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :1;8118 De ;1 a 8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :1;811= De 1 a 1J8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :1;8198 De 1J1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :1;819= De $5s "e ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :
DESCRIPCION
Una ve. a"&uii"os o asu$i"os% !os instu$entos "e invesi)n , se e/isten en esta cuenta% no #o"5n se ec!asi(ica"os%inc!u,-n"o!os o e3c!u,-n"o!os "e esta cate/o2a% con e3ce#ci)n "e a&ue!!os instu$entos &ue sean ente/a"os en /aant2a7 o%sean tans(ei"os $e"iante una o#eaci)n "e e#oto7 , sie$#e , cuan"o "icas o#eaciones se ea!icen "ento "e! #!a.oe(ei"o en e! nu$ea! 9*;*1*1 "e! nu$ea! 9*;*1% "e! nu$ea! 9% "e! at2cu!o =% ca#2tu!o II Ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o ,constituci)n "e #ovisiones #o #ate "e !as instituciones conto!a"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos% "e! t2tu!o IXDe !os activos , "e !os !2$ites "e c-"ito% "e! !i'o I No$as /enea!es #aa !a a#!icaci)n "e !a Le, Genea! "e Instituciones "e!
Siste$a Financieo "e !a Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?unta Bancaia 7 enestos casos% se ec!asi(ica5n a !a cate/o2a "e "is#oni'i!i"a" estin/i"a* Fina!i.a"as "icas o#eaciones% "e se e! caso% !ose(ei"os instu$entos "e'e5n se ec!asi(ica"os a su cate/o2a oi/ina!% tans(ii-n"ose !os esu!ta"os no ea!i.a"os a! esta"o "eesu!ta"os "e! e+ecicio*
DINAMICADEBITOS
1* Po e! va!o a.ona'!e "e !os instu$entos (inancieosa"&uii"os% sin consi"ea !os costos "e tansacci)n*
9* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$e tanscuee! #!a.o e$anente "e !os instu$entos*
;* Po !a /anancia "ete$ina"a en !a va!uaci)n a va!o a.ona'!e "e !as invesiones% con c-"ito a !a cuenta =;89Uti!i"a"es (inancieas : En va!uaci)n "e invesiones*
<* Po !as actua!i.aciones a !a coti.aci)n "e ciee "e !ossa!"os en $one"a e3tan+ea cuan"o -sta a au$entan"oes#ecto a !a actua!i.aci)n anteio% con c-"ito a !a cuenta=;81 Uti!i"a"es (inancieas : Ganancia en ca$'io*
* Po !a tans(eencia "e !a cuenta 1;88= De "is#oni'i!i"a"estin/i"a : Ente/a"as #aa o#eaciones "e e#oto% #o e! va!o "e !a eco$#a "e !os t2tu!os ven"i"os encu$#!i$iento "e! contato*
* Po !a tans(eencia "e !a cuenta 1;8 De "is#oni'i!i"a"estin/i"a*
CREDITOS
1* Po !a venta% venci$iento o casti/o "e !as invesiones%cuan"o e! va!o "e ne/ociaci)n sea "i(eente a! e/ista"oen !i'os% !a "i(eencia se e/ista5 en e! esta"o "e#-"i"as , /anancias% se/n coes#on"a*
9* Po !a tans(eencia ente !as su'cuentas% con(o$etanscue e! #!a.o e$anente "e !os t2tu!os*
;* Po !a #-"i"a en !a va!uaci)n a va!o a.ona'!e "e !asinvesiones% con "-'ito a !a cuenta <;89 P-"i"as(inancieas : En va!uaci)n "e invesiones*
<* Po !as actua!i.aciones a !a coti.aci)n "e ciee "e !ossa!"os en $one"a e3tan+ea cuan"o -sta a "is$inui"oes#ecto a !a actua!i.aci)n anteio% con "-'ito a !a cuenta<;81 P-"i"as (inancieas : P-"i"a en ca$'io*
=* Po !a tans(eencia a !a cuenta 1;88= De "is#oni'i!i"a"estin/i"a : Ente/a"as #aa o#eaciones "e e#oto% #o e! va!o en !i'os "e !os t2tu!os va!oes ven"i"os conacue"o "e eco$#a*
* Po !a tans(eencia a !a cuenta 1;8 De "is#oni'i!i"a"estin/i"a% cuan"o !os instu$entos (inancieos seanente/a"os en /aant2a*
* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 1898=Deecos (i"uciaios : Invesiones*
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1 ACTIVO
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1;89 A VALO> >AKONABLECON CAMBIOS EN ELESTADO DE>ESULTADOS DELESTADO O DEENTIDADES DELSECTO> PUBLICO
B I FM C C B E B E A S O
B S U T O A T F E D N C C L G DP F T C O M H N V E F E C M C E
PIX X X X X X X X X X X X X X X X
SUBCUENTAS
1;898= De 1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;8918 De ;1 a 8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;891= De 1 a 1J8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;8998 De 1J1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;899= De $5s "e ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION
En esta cuenta se e/istan !os instu$entos "e invesi)n e$iti"os #o enti"a"es "e! secto #'!ico% a"&uii"os con e! o'+etivo "even"e!os en un #!a.o no $a,o a 8 "2as% &ue cu$#!an con !as si/uientes con"iciones6 &ue e3ista un $eca"o activo "e a!tatansacciona!i"a" , se evi"encie un #at)n eciente "e to$a "e /anancias a coto #!a.o7 ,% &ue "es"e e! $o$ento "e su e/istoconta'!e inicia!% a,a si"o "esi/na"o #o !a instituci)n "e! siste$a (inancieo #aa conta'i!i.a!o a va!o a.ona'!e con e(ecto en e!esta"o "e esu!ta"os*
No se #ue"en consi"ea en esta cuenta a !os instu$entos "e invesi)n &ue se encuenten en cua!&uiea "e !as si/uientessituaciones6 a&ue!!os tans(ei"os $e"iante una o#eaci)n "e e#oto7 !os uti!i.a"os co$o $ecanis$os "e co'etua7 co$o/aant2a7 o% a&ue!!os cu,a "is#oni'i!i"a" est5 estin/i"a7 !os e$iti"os #o !a #o#ia instituci)n "e! siste$a (inancieo o #o instituciones "e su /u#o (inancieo7 !os Instu$entos (inancieos a"&uii"os con e! o'+eto "e ven"e!os en un #!a.o $a,o anoventa 084 "2as% conta"os "es"e !a (eca "e su a"&uisici)n% a #ati "e !o cua! se "e'e5n ec!asi(ica a invesiones "is#oni'!es#aa !a venta7 ,% otos instu$entos &ue "ete$ine !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*
E! e/isto conta'!e inicia! se e(ectua5 a va!o a.ona'!e% uti!i.an"o !a $eto"o!o/2a "e !a (eca "e ne/ociaci)n% es "eci% a !a(eca en &ue se asu$e !as o'!i/aciones ec2#ocas &ue "e'en consu$ase "ento "e! #!a.o esta'!eci"o #o !as e/u!aciones ,usos "e! $eca"o en e! &ue se e(ecte !a o#eaci)n% sin consi"ea costos "e tansacci)n% !os $is$os &ue se e/ista5n co$o/astos en !as cuentas "e esu!ta"os*
E! va!o a.ona'!e "e un instu$ento "e invesi)n "e'e5 esta "e'i"a$ente (un"a$enta"o , e(!e+a e! va!o &ue !a instituci)n(inanciea eci'i2a o #a/a2a a! tansa!o en e! $eca"o7 este va!o no inc!u,e !os costos en &ue se incui2a #aa ven"e otans(ei !os instu$entos "e &ue se tate*
La $e+o $e"i"a "e! va!o a.ona'!e "e un instu$ento "e invesi)n est5 "a"a #o !os #ecios coti.a"os en un $eca"o activo7 e!#ecio "e $eca"o #aa !os instu$entos "e invesi)n &ue se ne/ocien en $ecanis$os centa!i.a"os "e ne/ociaci)n "e'e5 se e! #ecio "e ciee coes#on"iente a! "2a "e !a va!oaci)n*
La va!oaci)n "e !as invesiones "e esta cuenta se e(ectua5 "iaia$ente a! va!o a.ona'!e uti!i.an"o !os #ecios "e $eca"o o$e"iante $o"e!os "e va!oaci)n% se/n coes#on"a7 ,% cuan"o e! va!o a.ona'!e e3ce"a a! va!o conta'!e se econoce5 una/anancia #o (!uctuaci)n "e va!o* Cuan"o e! va!o a.ona'!e sea in(eio a! va!o conta'!e se econoce5 una #-"i"a #o (!uctuaci)n "e va!o* En a$'os casos% "ica (!uctuaci)n a(ecta5 a !os esu!ta"os "e! e+ecicio* Dicas /anancias o #-"i"as seeconoce5n en e! esta"o "e esu!ta"os en !as cuentas =;89 Uti!i"a"es (inancieas : En va!uaci)n "e invesiones , <;89P-"i"as (inancieas En va!uaci)n "e invesiones% es#ectiva$ente*
Las /anancias o #-"i"as #o "i(eencias en !a coti.aci)n "e !a $one"a se econoce5n en !os esu!ta"os "e! e+ecicio% en !acuenta <;81 P-"i"as (inancieas : P-"i"a en ca$'io o =;81 Uti!i"a"es (inancieas : Ganancia en ca$'io% se/ncoes#on"a*
Cuan"o e! va!o "e !a venta sea $a,o &ue e! sa!"o se/n !i'os% !a "i(eencia se ace"ita5 a !a cuenta =;8;8= Uti!i"a"es(inancieas : En venta "e invesiones* Si e! va!o "e !a venta (uee $eno a! sa!"o se/n !i'os% !a "i(eencia se "e'ita5 a !asu'cuenta <;8;8= P-"i"as (inancieas : En venta "e invesiones*
En e! caso "e &ue e! #ecio "e !a tansacci)n inco#oe inteeses "even/a"os #en"ientes "e #a/o #o #ate "e! e$iso% -stosse5n se#aa"os% i"enti(ica"os , e/ista"os con(o$e !o esta'!eci"o en este Cat5!o/o*
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1;89 A VALO> >AKONABLECON CAMBIOS EN ELESTADO DE>ESULTADOS DELESTADO O DEENTIDADES DELSECTO> PUBLICO
B I FM C C B E B E A S O
B S U T O A T F E D N C C L G DP F T C O M H N V E F E C M C E
PIX X X X X X X X X X X X X X X X
SUBCUENTAS1;898= De 1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;8918 De ;1 a 8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;891= De 1 a 1J8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;8998 De 1J1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;899= De $5s "e ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION
Una ve. a"&uii"os o asu$i"os% !os instu$entos "e invesi)n , se e/isten en esta cuenta% no #o"5n se ec!asi(ica"os%inc!u,-n"o!os o e3c!u,-n"o!os "e esta cate/o2a% con e3ce#ci)n "e a&ue!!os instu$entos &ue sean ente/a"os en /aant2a7 o%sean tans(ei"os $e"iante una o#eaci)n "e e#oto7 , sie$#e , cuan"o "icas o#eaciones se ea!icen "ento "e! #!a.o
Siste$a Financieo "e !a Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?unta Bancaia7 enestos casos% se ec!asi(ica5n a !a cate/o2a "e "is#oni'i!i"a" estin/i"a* Fina!i.a"as "icas o#eaciones% "e se e! caso% !ose(ei"os instu$entos "e'e5n se ec!asi(ica"os a su cate/o2a oi/ina!% tans(ii-n"ose !os esu!ta"os no ea!i.a"os a! esta"o "eesu!ta"os "e! e+ecicio*
DINAMICADEBITOS
1* Po e! va!o a.ona'!e "e !os instu$entos (inancieosa"&uii"os% sin consi"ea !os costos "e tansacci)n*
9* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$e tanscuee! #!a.o e$anente "e !os instu$entos*
;* Po !a /anancia "ete$ina"a en !a va!uaci)n a va!o a.ona'!e "e !as invesiones% con c-"ito a !a cuenta =;89Uti!i"a"es (inancieas : En va!uaci)n "e invesiones*
<* Po !as actua!i.aciones a !a coti.aci)n "e ciee "e !ossa!"os en $one"a e3tan+ea cuan"o -sta a au$entan"oes#ecto a !a actua!i.aci)n anteio% con c-"ito a !a cuenta=;81 Uti!i"a"es (inancieas : Ganancia en ca$'io*
=* Po !a tans(eencia "e !a cuenta 1;88= De "is#oni'i!i"a"estin/i"a : Ente/a"as #aa o#eaciones "e e#oto% #o e! va!o "e !a eco$#a "e !os t2tu!os ven"i"os encu$#!i$iento "e! contato*
* Po !a tans(eencia "e !a cuenta 1;8 De "is#oni'i!i"a"estin/i"a*
CREDITOS
1* Po !a venta% venci$iento o casti/o "e !as invesiones%cuan"o e! va!o "e ne/ociaci)n sea "i(eente a! e/ista"oen !i'os% !a "i(eencia se e/ista5 en e! esta"o "e
#-"i"as , /anancias% se/n coes#on"a*
9* Po !a tans(eencia ente !as su'cuentas% con(o$etanscue e! #!a.o e$anente "e !os t2tu!os*
;* Po !a #-"i"a en !a va!uaci)n a va!o a.ona'!e "e !asinvesiones% con "-'ito a !a cuenta <;89 P-"i"as(inancieas En va!uaci)n "e invesiones*
<* Po !as actua!i.aciones a !a coti.aci)n "e ciee "e !ossa!"os en $one"a e3tan+ea cuan"o -sta a "is$inui"oes#ecto a !a actua!i.aci)n anteio% con "-'ito a !a cuenta<;81 P-"i"as (inancieas : P-"i"a en ca$'io*
=* Po !a tans(eencia a !a cuenta 1;88= De "is#oni'i!i"a"estin/i"a : Ente/a"as #aa o#eaciones "e e#oto%
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1;INVE>SIONES
1;8;DISPONIBLES PA>A LAVENTA DE ENTIDADESDEL SECTO>P>IVADO
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B S U T O A T F E D N C C L G DP F T C O M H N V E F E C M C E
P
IX X X X X X X X X X X X X X X X
SUBCUENTAS1;8;8= De 1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;8;18 De ;1 a 8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;8;1= De 1 a 1J8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;8;98 De 1J1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;8;9= De $5s "e ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION
En esta cuenta se e/istan !os instu$entos (inancieos e$iti"os #o enti"a"es "e! secto #iva"o% &ue no se encuentenc!asi(ica"os en invesiones a va!o a.ona'!e con ca$'ios en e! esta"o "e esu!ta"os o en invesiones $anteni"as asta suvenci$iento% as2 co$o to"os a&ue!!os &ue "ete$ine !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*
E! e/isto conta'!e inicia! "e !as invesiones "is#oni'!es #aa !a venta se e(ectua5 a! va!o a.ona'!e% inc!u,en"o !os costos "etansacci)n &ue sean "iecta$ente ati'ui'!es a !a a"&uisici)n "e "icas invesiones*
E! va!o a.ona'!e "e estos instu$entos "e invesi)n "e'e5n esta "e'i"a$ente (un"a$enta"os , e(!e+a e! va!o &ue !ainstituci)n (inanciea eci'i2a o #a/a2a a! tansa!o en e! $eca"o7 este va!o no inc!u,e !os costos en &ue se incui2a #aaven"e o tans(ei !os instu$entos "e &ue se tate*
La va!oaci)n "e !as invesiones "is#oni'!es #aa !a venta se e(ectua5 "iaia$ente a va!o a.ona'!e% uti!i.an"o !os #ecios "e$eca"o o #ecios esti$a"os a tav-s "e $o"e!os "e va!oaci)n7
En e! caso "e instu$entos e#esentativos "e "eu"a e$iti"os en e! $eca"o "o$-stico &ue ten/an una 'a+a o nin/una'usati!i"a"% o no se "is#on/a "e in(o$aci)n #aa esti$a un #ecio% con(o$e !os citeios sea!a"os en e! nu$ea! 9*<*1% "e!nu$ea! 9% "e! at2cu!o =% ca#2tu!o II Ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o , constituci)n "e #ovisiones #o #ate "e !as institucionesconto!a"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos% "e! t2tu!o IX De !os activos , "e !os !2$ites "e c-"ito% "e! !i'o INo$as /enea!es #aa !a a#!icaci)n "e !a Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo "e !a Co"i(icaci)n "e
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1 ACTIVO
1;INVE>SIONES
1;8;DISPONIBLES PA>A LAVENTA DE ENTIDADESDEL SECTO>P>IVADO
B I FM C C B E B E A S O
B S U T O A T F E D N C C L G DP F T C O M H N V E F E C M C E
PIX X X X X X X X X X X X X X X :
SUBCUENTAS1;8;8= De 1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :1;8;18 De ;1 a 8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :1;8;1= De 1 a 1J8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :1;8;98 De 1J1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :1;8;9= De $5s "e ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :
DINAMICADEBITOS
1* Po e! va!o a! va!o a.ona'!e% inc!u,en"o !os costos "etansacci)n &ue sean "iecta$ente ati'ui'!es a !a
a"&uisici)n "e "icas invesiones*9* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$e
tanscue e! #!a.o e$anente "e !os instu$entos*
;* Po !a /anancia /enea"a en !a va!uaci)n a va!o a.ona'!e "e !as invesiones "is#oni'!es #aa !a venta%con c-"ito a !a cuenta ;=8< Su#e5vit #o va!uaci)n :Va!uaci)n "e invesiones en instu$entos ( inancieos*
=* Po !a tans(eencia "e !a cuenta 1989 O#eacionesinte'ancaias : O#eaciones "e e#oto coninstituciones (inancieas% cuan"o !as o#eaciones noan si"o ecu#ea"as a su venci$iento , se
instu$enta con !a "ocu$entaci)n a#o#ia"a** Po !as actua!i.aciones a !a coti.aci)n "e ciee "e !os
sa!"os en $one"a e3tan+ea cuan"o -sta aau$entan"o es#ecto a !a actua!i.aci)n anteio% conc-"ito a !a cuenta =;81 Uti!i"a"es (inancieas :Ganancia en ca$'io*
* Po !a tans(eencia "e otas cate/o2as ta!es co$o 1;8=Manteni"as asta e! venci$iento "e enti"a"es "e!secto #iva"o% o 1;8 De "is#oni'i!i"a" estin/i"a*
J* Po !a tans(eencia "e !a cuenta 1;88= De"is#oni'i!i"a" estin/i"a : Ente/a"as #aao#eaciones "e e#oto% #o e! va!o "e !a eco$#a "e!os t2tu!os ven"i"os en cu$#!i$iento "e! contato*
CREDITOS
1* Po !a venta% venci$iento o casti/o "e !as invesiones7 cuan"oe! va!o "e ne/ociaci)n sea $a,o o $eno a! e/ista"o en
!i'os% !a "i(eencia se e/ista5 en e! esta"o "e #-"i"as ,/anancias*
9* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$e tanscue e!#!a.o e$anente "e !os instu$entos*
;* Po !as #-"i"as oi/ina"as #o !a (!uctuaci)n "e! va!o a.ona'!e "e! instu$ento "e invesi)n% con "-'ito a !acuenta ;=8< Su#e5vit #o va!uaci)n : Va!uaci)n "einvesiones en instu$entos ( inancieos*
<* Po !as actua!i.aciones a !a coti.aci)n "e ciee "e !os sa!"osen $one"a e3tan+ea cuan"o -sta a "is$inui"o es#ecto a!a actua!i.aci)n anteio% con "-'ito a !a cuenta <;81P-"i"as (inancieas : P-"i"a en ca$'io*
=* Po !a tans(eencia a otas cate/o2as ta!es co$o 1;8=Manteni"as asta e! venci$iento "e enti"a"es "e! secto #iva"o o 1;8 De "is#oni'i!i"a" estin/i"a% -sta !ti$a ene! caso "e &ue !os t2tu!os ten/an a!/una esticci)n*
* Po !a tans(eencia a !a cuenta 1;88= De "is#oni'i!i"a"estin/i"a : Ente/a"as #aa o#eaciones "e e#oto% #o e!va!o en !i'os "e !os t2tu!os va!oes ven"i"os con acue"o "eeco$#a*
* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 1898=Deecos (i"uciaios Invesiones*
CATALOGO UNICO DE CUENTASELEMENTO GRUPO CUENTAS USUARIOS
1 ACTIVO
1;INVE>SIONES
1;8<DISPONIBLES PA>A LAVENTA DEL ESTADO ODE ENTIDADES DELSECTO> PUBLICO
B I FM C C B E B E A S O
B S U T O A T F E D N C C L G DP F T C O M H N V E F E C M C E
P
IX X X X X X X X X X X X X X X X
SUBCUENTAS1;8<8= De 1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;8<18 De ;1 a 8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;8<1= De 1 a 1J8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;8<98 De 1J1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;8<9= De $5s "e ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION
En esta cuenta se e/istan !os instu$entos (inancieos e$iti"os #o enti"a"es "e! secto #'!ico% &ue no se encuentenc!asi(ica"os en invesiones a va!o a.ona'!e con ca$'ios en e! esta"o "e esu!ta"os o en invesiones $anteni"as asta suvenci$iento% as2 co$o to"os a&ue!!os &ue "ete$ine !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*
E! e/isto conta'!e inicia! "e !as invesiones "is#oni'!es #aa !a venta se e(ectua5 a! va!o a.ona'!e% inc!u,en"o !os costos "etansacci)n &ue sean "iecta$ente ati'ui'!es a !a a"&uisici)n "e "icas invesiones*
E! va!o a.ona'!e "e estos instu$entos "e invesi)n "e'e5n esta "e'i"a$ente (un"a$enta"os , e(!e+a e! va!o &ue !ainstituci)n (inanciea eci'i2a o #a/a2a a! tansa!o en e! $eca"o7 este va!o no inc!u,e !os costos en &ue se incui2a #aaven"e o tans(ei !os instu$entos "e &ue se tate*
La va!oaci)n "e !as invesiones "is#oni'!es #aa !a venta se e(ectua5 "iaia$ente a va!o a.ona'!e% uti!i.an"o !os #ecios "e$eca"o o #ecios esti$a"os a tav-s "e $o"e!os "e va!oaci)n7
En e! caso "e instu$entos e#esentativos "e "eu"a e$iti"os en e! $eca"o "o$-stico &ue ten/an una 'a+a o nin/una'usati!i"a"% o no se "is#on/a "e in(o$aci)n #aa esti$a un #ecio% con(o$e !os citeios sea!a"os en e! nu$ea! 9*<*1% "e!nu$ea! 9% "e! at2cu!o =% ca#2tu!o II Ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o , constituci)n "e #ovisiones #o #ate "e !as institucionesconto!a"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos% "e! t2tu!o IX De !os activos , "e !os !2$ites "e c-"ito% "e! !i'o INo$as /enea!es #aa !a a#!icaci)n "e !a Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo "e !a Co"i(icaci)n "e>eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?unta Bancaia7 e! va!o a.ona'!e "e estos instu$entos se
esti$a5 $e"iante e! c5!cu!o "e! costo a$oti.a"o a#!ican"o !a $eto"o!o/2a "e !a tasa "e inte-s e(ectiva*La /anancia o #-"i"a oi/ina"a #o !a (!uctuaci)n "e! va!o a.ona'!e "e! instu$ento "e invesi)n c!asi(ica"o en esta cuenta seeconoce5 "iecta$ente en e! #ati$onio asta &ue e! instu$ento sea ven"i"o o "is#uesto% $o$ento en e! cua! !a /anancia o#-"i"a &ue u'iese si"o econoci"a #evia$ente en e! #ati$onio se5 tans(ei"a , e/ista"a en !os esu!ta"os "e! e+ecicio*
Ba+o e! escenaio "e &ue uno o $5s "e !os instu$entos "e invesi)n c!asi(ica"os co$o "is#oni'!es #aa !a venta a,an su(i"o un"escenso en su va!o a.ona'!e% , se vei(i&ue &ue tienen un "eteioo "e su va!o% "e acue"o a !o esta'!eci"o en e! nu$ea!9*<*1*19% "e !a no$a ai'a cita"a% !a #-"i"a acu$u!a"a &ue a,a si"o econoci"a "iecta$ente en e! #ati$onio "e'e5 se ec!asi(ica"a "e -ste , econoci"a en e! esta"o "e esu!ta"os% aun&ue "icos instu$entos "e invesi)n no a,an si"o ven"i"os o"is#uestos*
Las #-"i"as e$e/entes #o "eteioo "e va!o "e un instu$ento "e invesi)n econoci"as en e! esta"o "e esu!ta"os% seeveti5n a tav-s "e! esu!ta"o "e! e+ecicio% sie$#e &ue e! ince$ento "e! va!o a.ona'!e "e "ico instu$ento #ue"aasociase co$#o'a"a , o'+etiva$ente a un suceso (avoa'!e ocui"o "es#u-s "e !a #-"i"a*
Si (uee a"ecua"o conta'i!i.a una invesi)n a! costo a$oti.a"o% en !u/a "e a su va!o a.ona'!e% "e'i"o a un ca$'io en !a
ca#aci"a" (inanciea "e !a enti"a" conto!a"a% o en !a e3ce#ciona! cicunstancia "e !a (a!ta "e una $e"i"a (ia'!e "e! va!o a.ona'!e% a! no conta con su(icientes coti.aciones "e (uentes "e #ecios "e !i'e acceso o (uentes a!tenativas "e #ecios #o un#e2o"o no $eno a ;8 "2as ca!en"aio% o cuan"o u'iee tanscui"o e! #e2o"o en e! &ue !as instituciones "e! siste$a (inancieono #ue"en c!asi(ica co$o invesi)n $anteni"a asta su venci$iento% e(ei"o en e! se/un"o inciso "e! nu$ea! 9*=*;%"e !a no$aconteni"a en !a Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?unta Bancaia% e! i$#ote en!i'os a va!o a.ona'!e "e! instu$ento "e invesi)n en esa (eca se conveti5 en su nuevo costo a$oti.a"o* Cua!&uie esu!ta"o anteio "e ese instu$ento &ue se u'iea econoci"o "iecta$ente en e! #ati$onio% se !!eva5 a! esta"o "e esu!ta"osa !o !a/o "e! #!a.o e$anente "e !a invesi)n $anteni"a asta e! venci$iento% uti!i.an"o e! $-to"o "e !a tasa "e inte-s e(ectiva*Cua!&uie "i(eencia ente e! nuevo costo a$oti.a"o , e! i$#ote a! venci$iento se a$oti.a5 ta$'i-n a !o !a/o "e! #!a.oe$anente "e! instu$ento "e invesi)n% uti!i.an"o e! $-to"o "e !a tasa "e inte-s e(ectiva% "e (o$a si$i!a a !a a$oti.aci)n "euna #i$a o un "escuento* Si e! instu$ento "e invesi)n su(iese #osteio$ente un "eteioo en e! va!o% !a #-"i"a #o "eteioose econoce5 en e! esta"o "e esu!ta"os "e! e+ecicio "e acue"o con !o #evisto en !as "is#osiciones e3#e"i"as #o !aSu#einten"encia "e Bancos , Se/uos*
CATALOGO UNICO DE CUENTASELEMENTO GRUPO CUENTAS USUARIOS
1 ACTIVO
1;INVE>SIONES
1;8<DISPONIBLES PA>A LAVENTA DEL ESTADO ODE ENTIDADES DELSECTO> PUBLICO
B I FM C C B E B E A S O
B S U T O A T F E D N C C L G DP F T C O M H N V E F E C M C E
P
IX X X X X X X X X X X X X X X X
SUBCUENTAS1;8<8= De 1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;8<18 De ;1 a 8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;8<1= De 1 a 1J8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;8<98 De 1J1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;8<9= De $5s "e ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X
DINAMICADEBITOS
1* Po e! va!o a! va!o a.ona'!e% inc!u,en"o !os costos "etansacci)n &ue sean "iecta$ente ati'ui'!es a !aa"&uisici)n "e "icas invesiones*
9* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$etanscue e! #!a.o e$anente "e !os instu$entos*
;* Po !a /anancia /enea"a en !a va!uaci)n a va!o a.ona'!e "e !as invesiones "is#oni'!es #aa !a venta%con c-"ito a !a cuenta ;=8< Su#e5vit #o va!uaci)n :Va!uaci)n "e invesiones en instu$entos ( inancieos*
=* Po !a tans(eencia "e !a cuenta 1989 O#eacionesinte'ancaias : O#eaciones "e e#oto coninstituciones (inancieas% cuan"o !as o#eaciones noan si"o ecu#ea"as a su venci$iento , seinstu$enta con !a "ocu$entaci)n a#o#ia"a*
* Po !as actua!i.aciones a !a coti.aci)n "e ciee "e !ossa!"os en $one"a e3tan+ea cuan"o -sta aau$entan"o es#ecto a !a actua!i.aci)n anteio% conc-"ito a !a cuenta =;81 Uti!i"a"es (inancieas :Ganancia en ca$'io*
* Po !a tans(eencia "e otas cate/o2as ta!es co$o 1;8=Manteni"as asta e! venci$iento "e enti"a"es "e!secto #iva"o% o 1;8 De "is#oni'i!i"a" estin/i"a*
J* Po !a tans(eencia "e !a cuenta 1;88= De"is#oni'i!i"a" estin/i"a : Ente/a"as #aao#eaciones "e e#oto% #o e! va!o "e !a eco$#a "e!os t2tu!os ven"i"os en cu$#!i$iento "e! contato*
CREDITOS
1* Po !a venta% venci$iento o casti/o "e !as invesiones7 cuan"oe! va!o "e ne/ociaci)n sea $a,o o $eno a! e/ista"o en!i'os% !a "i(eencia se e/ista5 en e! esta"o "e #-"i"as ,
/anancias*
9* Po !as #-"i"as oi/ina"as #o !a (!uctuaci)n "e! va!o a.ona'!e "e! instu$ento "e invesi)n% con "-'ito a !acuenta ;=8< Su#e5vit #o va!uaci)n : Va!uaci)n "einvesiones en instu$entos ( inancieos*
;* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$e tanscue e!#!a.o e$anente "e !os instu$entos*
<* Po !as actua!i.aciones a !a coti.aci)n "e ciee "e !os sa!"osen $one"a e3tan+ea cuan"o -sta a "is$inui"o es#ecto a!a actua!i.aci)n anteio% con "-'ito a !a cuenta <;81P-"i"as (inancieas : P-"i"a en ca$'io*
=* Po !a tans(eencia a otas cate/o2as ta!es co$o 1;8=
Manteni"as asta e! venci$iento "e enti"a"es "e! secto #iva"o o 1;8 De "is#oni'i!i"a" estin/i"a% -sta !ti$a ene! caso "e &ue !os t2tu!os ten/an a!/una esticci)n*
* Po !a tans(eencia a !a cuenta 1;88= De "is#oni'i!i"a"estin/i"a : Ente/a"as #aa o#eaciones "e e#oto% #o e!va!o en !i'os "e !os t2tu!os va!oes ven"i"os con acue"o "eeco$#a*
* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 1898=Deecos (i"uciaios : Invesiones*
B S U T O A T F E D N C C L G DP F T C O M H N V E F E C M C E
P
IX X X X X X X X X X X X X X X :
SUBCUENTAS1;8=8= De 1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :1;8=18 De ;1 a 8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :1;8=1= De 1 a 1J8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :1;8=98 De 1J1 a 1 ao X X X X X X X X X X X X X X X :1;8=9= De 1 a ; aos X X X X X X X X X X X X X X X :1;8=;8 De ; a = aos X X X X X X X X X X X X X X X :1;8=;= De = a 18 aos X X X X X X X X X X X X X X X :1;8=<8 De $5s "e 18 aos X X X X X X X X X X X X X X X :
DESCRIPCION
En esta cuenta se e/ista5n !os instu$entos "e invesi)n e$iti"os #o enti"a"es "e! secto #iva"o% a"&uii"os o ec!asi(ica"os
con !a intenci)n "e $antene!os asta !a (eca "e su venci$iento* Se consi"ea &ue e3iste "ica intenci)n% s)!o si !a #o!2tica "e/esti)n "e invesiones "e !a instituci)n "e! siste$a (inancieo #ev- !a tenencia "e estos instu$entos 'a+o con"iciones &uei$#i"an su venta% cesi)n o ec!asi(icaci)n% sa!vo en !os casos #evistos en !a no$ativa*
Paa &ue !os instu$entos "e invesi)n sean e/ista"os en esta cuenta% "e'e5n cu$#!i con !as ca!i(icaciones "e ies/o"ete$ina"as en !a no$ativa e3#e"i"a #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*
B S U T O A T F E D N C C L G DP F T C O M H N V E F E C M C E
P
IX X X X X X X X X X X X X X X :
SUBCUENTAS1;8=8= De 1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :1;8=18 De ;1 a 8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :1;8=1= De 1 a 1J8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :1;8=98 De 1J1 a 1 ao X X X X X X X X X X X X X X X :1;8=9= De 1 a ; aos X X X X X X X X X X X X X X X :1;8=;8 De ; a = aos X X X X X X X X X X X X X X X :1;8=;= De = a 18 aos X X X X X X X X X X X X X X X :1;8=<8 De $5s "e 18 aos X X X X X X X X X X X X X X X :
9* Po !a va!oaci)n "e! #ota(o!io "e invesiones a venci$ientoa! costo a$oti.a"o% co$o $2ni$o $ensua!$ente con e!$-to"o "e !a tasa "e inte-s e(ectiva% con c-"ito a !acuenta =;89 Uti!i"a"es (inancieas : En va!uaci)n "einvesiones*
;* Po e! va!o #o#ociona! "e !os "escuentos "even/a"os$ensua!$ente "e acue"o a! #!a.o "e !os t2tu!os conc-"ito a !a es#ectiva su'cuenta "e !a cuenta =18;Inteeses , "escuentos "e invesiones en t2tu!os va!oes*
<* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$e tanscue
e! #!a.o e$anente "e !os t2tu!os*=* Po !as actua!i.aciones a !a coti.aci)n "e ciee "e !os
sa!"os en $one"a e3tan+ea cuan"o -sta a au$entan"oes#ecto a !a actua!i.aci)n anteio% con c-"ito a !a cuenta=;81 Uti!i"a"es (inancieas : Ganancia en ca$'io*
1* Po !a venta% venci$iento o casti/o "e !as invesiones7cuan"o e! va!o "e ne/ociaci)n sea $a,o o $eno a!e/ista"o en !i'os% !a "i(eencia se e/ista5 en e! esta"o"e #-"i"as , /anancias*
9* Po !a tans(eencia ente !as su'cuentas% con(o$etanscue e! #!a.o e$anente "e !os t2tu!os*
;* Po !as actua!i.aciones a !a coti.aci)n "e ciee "e !ossa!"os en $one"a e3tan+ea cuan"o -sta a "is$inui"oes#ecto a !a actua!i.aci)n anteio% con "-'ito a !a cuenta<;81 P-"i"as (inancieas : P-"i"a en ca$'io*
<* Po !a tans(eencia a otas cate/o2as ta!es co$o 1;8;Dis#oni'!es #aa !a venta "e enti"a"es "e! secto #iva"oo 1;8 De "is#oni'i!i"a" estin/i"a% -sta !ti$a en e!
caso "e &ue !os t2tu!os ten/an a!/una esticci)n*=* Po !a tans(eencia a otas su'cuentas "e !a cuenta 1;8
De "is#oni'i!i"a" estin/i"a en e! caso "e &ue !os t2tu!os$anten/an ota esticci)n*
* Po e! va!o #o#ociona! "e !as #i$as "even/a"as$ensua!$ente "e acue"o a! #!a.o "e !os es#ectivost2tu!os% con "-'ito a !a cuenta <;8= Pi$a "e invesionesen t2tu!os va!oes*
* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 1898=Deecos (i"uciaios Invesiones*
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1 ACTIVO
1;INVE>SIONES
1;8MANTENIDAS HASTASU VENCIMIENTO DELESTADO O DEENTIDADES DELSECTO> PUBLICO
B I FM C C B E B E A S O
B S U T O A T F E D N C C L G DP F T C O M H N V E F E C M C E
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IX X X X X X X X X X X X X X X X
SUBCUENTAS1;88= De 1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;818 De ;1 a 8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;81= De 1 a 1J8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;898 De 1J1 "2as a 1 ao X X X X X X X X X X X X X X X X1;89= De 1 a ; aos X X X X X X X X X X X X X X X X1;8;8 De ; a = aos X X X X X X X X X X X X X X X X1;8;= De = a 18 aos X X X X X X X X X X X X X X X X1;8<8 De $5s "e 18 aos X X X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION
En esta cuenta se e/ista5n !os instu$entos "e invesi)n e$iti"os #o enti"a"es "e! secto #'!ico% a"&uii"os o ec!asi(ica"os
con !a intenci)n "e $antene!os asta !a (eca "e su venci$iento* Se consi"ea &ue e3iste "ica intenci)n% s)!o si !a #o!2tica "e/esti)n "e invesiones "e !a instituci)n "e! siste$a (inancieo #ev- !a tenencia "e estos instu$entos 'a+o con"iciones &uei$#i"an su venta% cesi)n o ec!asi(icaci)n% sa!vo en !os casos #evistos en !a no$ativa*
Paa &ue !os instu$entos "e invesi)n sean e/ista"os en esta cuenta% "e'e5n cu$#!i con !as ca!i(icaciones "e ies/o"ete$ina"as en !a no$ativa e3#e"i"a #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*
E! e/isto conta'!e inicia! "e !as invesiones $anteni"as asta su venci$iento se e(ectua5 a! va!o a.ona'!e% inc!u,en"o !oscostos "e tansacci)n &ue sean "iecta$ente ati'ui'!es a !a a"&uisici)n "e "icas invesiones*
Los instu$entos "e invesi)n e/ista"os en esta cuenta se va!oa5n% a! $enos a! ciee "e! 'a!ance $ensua!% a! costoa$oti.a"o% uti!i.an"o e! $-to"o "e !a tasa "e inte-s e(ectiva* La #i$a o "escuento , !os costos "e tansacci)n incui"os seeconoce5n en e! esta"o "e esu!ta"os "uante e! #!a.o e$anente "e! instu$ento*
Los inteeses se econoce5n uti!i.an"o !a $eto"o!o/2a "e !a tasa "e inte-s e(ectiva% , se e/ista5n "e acue"o a !as"is#osiciones "e! Cat5!o/o nico "e Cuentas*
E! esu!ta"o "e! e+ecicio no se5 a(ecta"o #o econoci$ientos "e /anancias ni "e #-"i"as #o e! au$ento o "is$inuci)n en e!va!o a.ona'!e "e !os instu$entos c!asi(ica"os "ento "e esta cate/o2a*
Sin #e+uicio "e !o "is#uesto en e! inciso anteio% cuan"o e! instu$ento "e invesi)n se a,a "eteioa"o% !as #-"i"ascoes#on"ientes se econoce5n en e! esta"o "e esu!ta"os "e! e+ecicio*
E! i$#ote "e !a #-"i"a incui"a #o e! "eteioo "e! va!o se ca!cu!a5 co$o !a "i(eencia ente e! va!o en !i'os "e! instu$ento"e invesi)n a! $o$ento "e constatase e! "eteioo , e! va!o #en"iente "e !os (!u+os "e ca+a (utuos &ue se necesitan ecu#ea%"a"as !as con"iciones "e ies/o &ue se an i"enti(ica"o% "esconta"os a !a tasa "e inte-s e(ectiva oi/ina! si se tata "e uninstu$ento "e invesi)n &ue tiene tasa (i+a% o a !a tasa "e inte-s e(ectiva vi/ente #aa e! #e2o"o% "ete$ina"a se/n e! contato%
si se tata "e un instu$ento "e invesi)n &ue tiene tasa vaia'!e* E! i$#ote en !i'os "e! instu$ento se e"uci5 v2a constituci)n"e #ovisiones , e! va!o "e !a #-"i"a se econoce5 en !os esu!ta"os "e! e+ecicio
Las #ovisiones #o "eteioo "e va!o e/ista"as se/n !o in"ica"o en e! nu$ea! anteio se5n a+usta"as #osteio$ente% "eacue"o con !as eva!uaciones &ue se ea!icen% , se $anten"5n $ientas no se co$#ue'en eventos (avoa'!es* Si e! $onto "e !a#-"i"a #o "eteioo "e! va!o "e! instu$ento "e invesi)n "is$inu,ese , !a "is$inuci)n es o'+etiva$ente e!aciona"a con unevento #osteio a! econoci$iento "e! "eteioo% !a #-"i"a #o "eteioo e/ista"a se5 eveti"a* No o'stante% !a evesi)n no"a5 !u/a a un i$#ote en !i'os "e! instu$ento "e invesi)n &ue e3ce"a e! costo a$oti.a"o &ue u'iea si"o conta'i!i.a"o% "eno a'e e3isti"o !a #-"i"a /enea"a #o e! "eteioo "e! va!o "e! instu$ento% en !a (eca "e evesi)n* E! i$#ote "e !aevesi)n se e/ista5 en !os esu!ta"os "e! e+ecicio*
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1;INVE>SIONES
1;8MANTENIDAS HASTASU VENCIMIENTO DELESTADO OENTIDADES DEL
SECTO> PUBLICO
B I FM C C B E B E A S O
B S U T O A T F E D N C C L G DP F T C O M H N V E F E C M C E
P
IX X X X X X X X X X X X X X X X
SUBCUENTAS1;88= De 1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;818 De ;1 a 8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;81= De 1 a 1J8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X1;898 De 1J1 a 1 ao X X X X X X X X X X X X X X X X1;89= De 1 a ; aos X X X X X X X X X X X X X X X X1;8;8 De ; a = aos X X X X X X X X X X X X X X X X1;8;= De = a 18 aos X X X X X X X X X X X X X X X X1;8<8 De $5s "e 18 aos X X X X X X X X X X X X X X X X
DINAMICADEBITOS
1* Po e! va!o a.ona'!e "e !as invesiones a"&uii"as $5s!os costos "e tansacci)n &ue sean "iecta$enteati'ui'!es a !a a"&uisici)n "e "icas invesiones*
9* Po !a va!oaci)n "e! #ota(o!io "e invesiones avenci$iento a! costo a$oti.a"o% co$o $2ni$o$ensua!$ente con e! $-to"o "e !a tasa "e inte-se(ectiva% con c-"ito a !a cuenta =;89 Uti!i"a"es(inancieas : En va!uaci)n "e invesiones*
;* Po e! va!o #o#ociona! "e !os "escuentos "even/a"os$ensua!$ente "e acue"o a! #!a.o "e !os t2tu!os conc-"ito a !a es#ectiva su'cuenta "e !a cuenta =18;Inteeses , "escuentos "e invesiones en t2tu!osva!oes*
<* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$etanscue e! #!a.o e$anente "e !os t2tu!os*
=* Po !as actua!i.aciones a !a coti.aci)n "e ciee "e !ossa!"os en $one"a e3tan+ea cuan"o -sta aau$entan"o es#ecto a !a actua!i.aci)n anteio% conc-"ito a !a cuenta =;81 Uti!i"a"es (inancieas :Ganancia en ca$'io*
* Po !a tans(eencia "e otas cate/o2as ta!es co$o 1;8<Dis#oni'!es #aa !a venta "e! Esta"o o "e enti"a"es"e! secto #'!ico o 1;8 De "is#oni'i!i"a"estin/i"a*
CREDITOS
1* Po !a venta% venci$iento o casti/o "e !as invesiones7 cuan"oe! va!o "e ne/ociaci)n sea $a,o o $eno a! e/ista"o en!i'os% !a "i(eencia se e/ista5 en e! esta"o "e #-"i"as ,/anancias*
9* Po !a tans(eencia ente !as su'cuentas% con(o$e tanscuee! #!a.o e$anente "e !os t2tu!os*
;* Po !as actua!i.aciones a !a coti.aci)n "e ciee "e !os sa!"osen $one"a e3tan+ea cuan"o -sta a "is$inui"o es#ecto a!a actua!i.aci)n anteio% con "-'ito a !a cuenta <;81P-"i"as (inancieas : P-"i"a en ca$'io*
<* Po !a tans(eencia a otas cate/o2as ta!es co$o 1;8<Dis#oni'!es #aa !a venta "e! Esta"o o "e enti"a"es "e!secto #'!ico o 1;8 De "is#oni'i!i"a" estin/i"a% -sta
!ti$a en e! caso "e &ue !os t2tu!os ten/an a!/una esticci)n*
=* Po !a tans(eencia a otas su'cuentas "e !a cuenta 1;8 De"is#oni'i!i"a" estin/i"a en e! caso "e &ue !os t2tu!os$anten/an ota esticci)n*
* Po e! va!o #o#ociona! "e !as #i$as "even/a"as$ensua!$ente "e acue"o a! #!a.o "e !os es#ectivos t2tu!os%con "-'ito a !a cuenta <;8= Pi$a "e invesiones en t2tu!osva!oes*
* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 1898=Deecos (i"uciaios Invesiones*
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1 ACTIVO
1;INVE>SIONES
1;8DE DISPONIBILIDAD>EST>INGIDA
B I FM C C B E B E A S O
B S U T O A T F E D N C C L G DP F T C O M H N V E F E C M C E
P
IX X X X X X X X X X X X X X X X
SUBCUENTAS1;88= Ente/a"as #aa o#eaciones "e e#oto X X X X X X X X X X X X X X X :1;818 De#)sitos su+etos a esticci)n X X X X X X X X X X X X X X X X1;81= T2tu!os va!oes #aa enca+e X X X X : X X X X X X : : : : :1;898 Ente/a"os en /aant2a X X X X X X X X X X X X X X X X1;88 Otos X X X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION
En esta cuenta se e/istan !os instu$entos "e invesi)n "e! #a2s o "e! e3teio #aa cu,a tans(eencia "e "o$inio e3isten!i$itaciones o esticciones "e ca5cte !e/a! o contactua!* Los instu$entos "e invesi)n &ue se $anten/an en !os #ota(o!ios "e!as instituciones "e! siste$a (inancieo en !i&ui"aci)n se "e'e5n c!asi(ica co$o invesiones "is#oni'!es #aa !a venta ,so$etese a !os citeios "e va!oaci)n esta'!eci"os #aa esa cate/o2a*
E! e/isto conta'!e inicia! "e estas invesiones se ea!i.a5 en e! $o$ento en &ue se #o"u.ca !a esticci)n so'e e! instu$ento"e invesi)n% #aa !o cua! !a ec!asi(icaci)n "es"e !a cate/o2a "e &ue se tate% se ea!i.a5 uti!i.an"o !a !ti$a va!oaci)n*
La va!oaci)n "e !as invesiones e/ista"as en esta cuenta se e(ectua5 a! costo a$oti.a"o uti!i.an"o e! $-to"o "e !a tasa "einte-s e(ectiva* La (ecuencia "e su va!oaci)n se ea!i.a5 a! $enos a! ciee "e! 'a!ance $ensua!*
Las /anancias o #-"i"as #o actua!i.aci)n "e! costo a$oti.a"o "e !os instu$entos "e invesi)n e/ista"os en esta cate/o2ase econoce5n "iecta$ente en e! #ati$onio asta &ue !a con"ici)n &ue /ene) !a esticci)n a,a "esa#aeci"o% $o$ento en e!cua!% !a #-"i"a o /anancia acu$u!a"a no ea!i.a"a se tans(ei5 a !os esu!ta"os "e! e+ecicio en e! caso "e &ue !a invesi)n seaec!asi(ica"a a !as invesiones a va!o a.ona'!e con ca$'ios en e! esta"o "e esu!ta"os o a !a cate/o2a $anteni"as asta e!venci$iento% o #e$anece5 en !as cuentas #ati$onia!es en caso "e &ue se !a ec!asi(i&ue a !as invesiones "is#oni'!es #aa !aventa*
E! i$#ote "e !a #-"i"a incui"a #o "eteioo "e! va!o se ca!cu!a5 co$o !a "i(eencia ente e! va!o en !i'os "e! instu$ento "einvesi)n a! $o$ento "e constatase e! "eteioo , e! va!o #esente "e !os (!u+os "e ca+a (utuos &ue se necesitan ecu#ea%"a"as !as con"iciones "e ies/o &ue se an i"enti(ica"o% "esconta"os a !a tasa "e inte-s e(ectiva oi/ina! si se tata "e uninstu$ento "e invesi)n &ue tiene tasa (i+a% o a !a tasa "e inte-s e(ectiva vi/ente #aa e! #e2o"o% "ete$ina"a se/n e! contato%si se tata "e un instu$ento "e invesi)n &ue tiene tasa vaia'!e* E! i$#ote en !i'os "e! instu$ento se e"uci5 v2a constituci)n"e #ovisiones , e! va!o "e !a #-"i"a se econoce5 en !os esu!ta"os "e! e+ecicio*
Las #ovisiones #o "eteioo "e va!o e/ista"as se/n !o in"ica"o en e! inciso anteio se5n a+usta"as #osteio$ente% "eacue"o con !as eva!uaciones &ue se ea!icen% , se $anten"5n $ientas no se co$#ue'en eventos (avoa'!es7 si e! $onto "e !a#-"i"a #o "eteioo "e! va!o "e! instu$ento "e invesi)n "is$inu,ese , !a "is$inuci)n es o'+etiva$ente e!aciona"a con unevento #osteio a! econoci$iento "e! "eteioo% !a #-"i"a #o "eteioo e/ista"a se5 eveti"a* No o'stante% !a evesi)n no"a5 !u/a a un i$#ote en !i'os "e! instu$ento "e invesi)n &ue e3ce"a e! costo a$oti.a"o &ue u'iea si"o conta'i!i.a"o% "eno a'e e3isti"o !a #-"i"a /enea"a #o e! "eteioo "e! va!o "e! instu$ento% en !a (eca "e evesi)n* E! i$#ote "e !aevesi)n se e/ista5 en !os esu!ta"os "e! e+ecicio*
Cuan"o% a citeio "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos% e3ista a!/una "istosi)n en e! c5!cu!o "e !a #-"i"a esti$a"a , !asituaci)n ce"iticia ea! "e! e$iso% se e&uei5 a !a instituci)n "e! siste$a (inancieo &ue +usti(i&ue !os c5!cu!os ea!i.a"os o#oce"a a constitui #ovisiones a"iciona!es*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o "e !a invesi)n en e! $o$ento en &ue se#o"u+o !a esticci)n% uti!i.an"o !a !ti$a va!oaci)n*
9* Po !a /anancia /enea"as en !a va!uaci)n a va!o a.ona'!e"e !as invesiones7 o "e se e! caso% #o !a va!uaci)n a!costo a$oti.a"o% con c-"ito a !a cuenta ;=8< Su#e5vit#o va!uaci)n : Va!uaci)n "e invesiones instu$entos(inancieos*
CREDITOS
1* Po e! venci$iento o casti/o "e !os t2tu!os*
9* Po !a ec!asi(icaci)n a otas cuentas cuan"o se e!i$ina !acon"ici)n "e esticci)n #aa su tans(eencia*
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1;INVE>SIONES
1;8DE DISPONIBILIDAD>EST>INGIDA
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B S U T O A T F E D N C C L G DP F T C O M H N V E F E C M C E
PI
X X X X X X X X X X X X X X X XSUBCUENTAS1;88= Ente/a"as #aa o#eaciones "e e#oto X X X X X X X X X X X X X X X :1;818 De#)sitos su+etos a esticci)n X X X X X X X X X X X X X X X X1;81= T2tu!os va!oes #aa enca+e X X X X : X X X X X X : : : : :1;898 Ente/a"as en /aant2a X X X X X X X X X X X X X X X X1;88 Otos X X X X X X X X X X X X X X X X
DINAMICA
DEBITOS
;* Po !a tans(eencia "es"e !as cuentas 1;81 A va!o a.ona'!e "e enti"a"es "e! secto #iva"o% 1;89 A va!o a.ona'!e "e enti"a"es "e! Esta"o o "e enti"a"es "e!secto #'!ico% 1;8; Dis#oni'!es #aa !a venta "eenti"a"es "e! secto #iva"o% 1;8< Dis#oni'!es #aa !aventa "e! esta"o o "e enti"a"es "e! secto #'!ico% 1;8=Manteni"as asta su venci$iento "e enti"a"es "e! secto #iva"o o 1;8 Manteni"as asta su venci$iento "eenti"a"es "e! secto #'!ico7 ,% #o e! va!o en !i'os "e!os instu$entos (inancieos ven"i"os con acue"o "eeco$#a*
CREDITOS
;* Po !a tans(eencia a !as cuentas 1;81 A va!o a.ona'!e"e! Esta"o o "e enti"a"es "e! secto #iva"o% 1;89 Ava!o a.ona'!e "e enti"a"es "e! secto #'!ico% 1;8;Dis#oni'!es #aa !a venta "e enti"a"es "e! secto #iva"o% 1;8< Dis#oni'!es #aa !a venta "e! esta"o o "eenti"a"es "e! secto #'!ico% 1;8= Manteni"as asta suvenci$iento "e enti"a"es "e! secto #iva"o o 1;8Manteni"as asta su venci$iento "e enti"a"es "e! secto #'!ico7 #o e! va!o en !i'os "e !os instu$entos(inancieos eco$#a"os% en cu$#!i$iento "e! contato*
<* Po !a e!i$inaci)n "e !a o#ci)n "e eco$#a% si !aso#eaciones no se an a"&uii"o "ento "e! #!a.o #acta"oen e! es#ectivo contato*
=* Po !a #-"i"a /enea"as en !a va!uaci)n a! costoa$oti.a"o*
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1;0P>OVISION PA>AINVE>SIONES4
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PIX X X X X X X X X X X X X X X X
SUBCUENTAS1;8= 0Povisi)n #aa va!uaci)n "e invesiones4 X X X X X X X X X X X X X X X X1;18 0Povisi)n /enea! #aa invesiones4 X X X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION
Es una cuenta "e va!uaci)n "e! activo 0acee"oa4 &ue e/ista !os va!oes acu$u!a"os con ca/o a cuentas "e esu!ta"os"eu"oas% &ue !a enti"a" e(ecta con e! #o#)sito "e cu'i a"ecua"a$ente !a #osi'!e e"ucci)n "e! va!o "e !as invesionese/ista"as en !as cate/o2as Invesiones "is#oni'!es #aa !a venta% Invesiones $anteni"as asta su venci$iento , De"is#oni'i!i"a" estin/i"a% "e con(o$i"a" con !o esta'!eci"o en e! nu$ea! 9* "e! nu$ea! 9% "e! at2cu!o =% ca#2tu!o IICa!i(icaci)n "e activos "e ies/o , constituci)n "e #ovisiones #o #ate "e !as instituciones conto!a"as #o !a Su#einten"encia"e Bancos , Se/uos% "e! t2tu!o IX De !os activos , "e !os !2$ites "e c-"ito% "e! !i'o I No$as /enea!es #aa !a a#!icaci)n "e!a Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo "e !a Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos ,Se/uos , "e !a ?unta Bancaia*
Si a citeio "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos e! va!o en !i'os "e un instu$ento "e invesi)n no e(!e+a e! va!o a.ona'!e asocia"o a su ies/o% #o"5 e3i/i !a constituci)n "e #ovisiones a"iciona!es*
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1 ACTIVO
1<CA>TE>A DEC>EDITOS
B I FM C C B E B E A S O
B S U T O A T F E D N C C L G DP F T C O M H N V E F E C M C E
PI
X X X X X X X X X X X X : : X :CUENTAS1<81 Catea "e c-"itos co$ecia! #o vence X X X X X X : X X X X : : : : :1<89 Catea "e c-"itos "e consu$o #o vence X X X X X X : X X X X : : : : :1<8; Catea "e c-"itos "e vivien"a #o vence X X X : X : X X X X : : : : : :1<8< Catea "e c-"itos #aa !a $icoe$#esa
#o vence X X X X X : : X : : X : : : : :
1<8= Catea "e c-"ito e"ucativo #o vence X X X : X : : : : : : X : : : :1<8 Catea "e c-"itos "e invesi)n #'!ica #o
vence : : : : : : : : : X : : : : : :
1<8 Catea "e c-"itos co$ecia! e(inancia"a#o vence
X X X X X X : X X X X : : : : :
1<18 Catea "e c-"itos "e consu$o
e(inancia"a #o vence X X X X X X : X X X X : : : : :
1<< Catea "e c-"itos co$ecia! venci"a X X X X X X : X X X X : : : : :1<=8 Catea "e c-"itos "e consu$o venci"a X X X X X X : X X X X : : : : :1<=1 Catea "e c-"itos "e vivien"a venci"a X X X : X : X X X X : : : : : :1<=9 Catea "e c-"itos #aa !a $icoe$#esa
venci"aX X X X X : : X : : X : : : : :
1<=; Catea "e c-"ito e"ucativo venci"a X X X : X : : : : : : X : : : :1<=< Catea "e c-"itos "e invesi)n #'!icavenci"a
E! /u#o "e catea "e c-"itos inc!u,e una c!asi(icaci)n #inci#a! "e acue"o a !a activi"a" a !a cua! se "estinan !os ecusos%estas son6 #aa instituciones (inancieas #iva"as , #'!icas6 co$ecia!% consu$o% vivien"a% $icoe$#esa% e"ucativo , "einvesi)n #'!ica* Dento "e !os c-"itos co$ecia!es se inc!u,en !os c-"itos #atici#a"os &ue son una $o"a!i"a" es#ecia! "eo#eaci)n ce"iticia caactei.a"a #o !a #atici#aci)n con+unta "e un /u#o "e instituciones "e! siste$a (inancieo% &ueconcuen en !a concesi)n "e un c-"ito &ue% #o su e!eva"a cuant2a u otas caacte2sticas% #ecisa !a co!a'oaci)n "e a!/unasinstituciones* Esta c!asi(icaci)n "e o#eaciones a su ve. inc!u,e una se/e/aci)n #o su venci$iento en catea #o vence%
e(inancia"a% eestuctua"a% &ue no "even/a inteeses , venci"a*
La catea #o vence% e(inancia"a% eestuctua"a , !a catea &ue no "even/a inteeses% $antienen una su'c!asi(icaci)n #o $a"uaci)n% es "eci en (unci)n "e! an/o "e! venci$iento (utuo "e !as o#eaciones% c5nones o cuotas7 ,% !a catea venci"a$antiene una su'c!asi(icaci)n en (unci)n "e !os "2as &ue se $antiene ca"a o#eaci)n% canon o cuota co$o venci"a*
Se entien"e #o catea #o vence a&ue!!a cu,o #!a.o no a venci"o , a&ue!!a venci"a asta 8% ;8 o 1= "2as #osteioes a !a(eca "e venci$iento "e !a o#eaci)n% se/n sea e! caso% o "e acue"o a !o esta'!eci"o en e! es#ectivo contato% sin #e+uicio"e! c5!cu!o "e !os inteeses #o $oa a &ue u'iee !u/a "es"e e! "2a si/uiente "e! venci$iento "e !a o#eaci)n*
Los c-"itos &ue "e'an se cance!a"os $e"iante c5nones% cuotas o !a #oci)n "e! ca#ita! &ue (o$a #ate "e !os "ivi"en"os% see/ista5n se/n !a $a"uaci)n "e ca"a canon% cuota o cuota "e "ivi"en"o* Cuan"o e3ista una #oci)n "e! ca#ita! "e estosc-"itos% venci"a asta 8% ;8 o 1= "2as% se/n sea e! caso% "ica #oci)n se tans(ei5 a catea venci"a , si$u!t5nea$ente e!esto "e! ca#ita! "e! c-"ito #asa5 a catea &ue no "even/a inteeses% es#etan"o !as con"iciones "e $a"uaci)n "e! c-"ito*Estas o#eaciones e/ista"as en ta! cuenta no /enea5n inteeses* I/ua!$ente% cuan"o e3istan% c5nones% cuotas o cuotas "e"ivi"en"os "e !os c-"itos e/ista"os en catea &ue no "even/a inteeses% venci"os #o $5s "e &uince% teinta o sesenta "2as%
se/n sea e! caso% "icos c5nones% cuotas o cuotas "e "ivi"en"os se tans(ei5n a catea venci"a*
Ca"a una "e !as cuotas o #ociones "e ca#ita! "e !os "ivi"en"os , c5nones "e aen"a$iento $ecanti! e/ista"os en cateavenci"a se ec!asi(ica5n a !a su'cuenta coes#on"iente con(o$e se ince$ente su #e2o"o "e $oosi"a"*
Las instituciones e/ista5n !a tota!i"a" "e un c-"ito co$o catea venci"a% "e acue"o a !o esta'!eci"o en !a Co"i(icaci)n "e>eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?unta Bancaia% o en e! $o$ento en &ue e! es#ectivocontato "e c-"ito !o esta'!e.ca% !o &ue ocua #i$eo*
To"a o#eaci)n &ue cu$#!a !as caacte2sticas antes sea!a"as% "e'e5 se sustenta"a en un e#ote "e c-"ito% "e'i"a$ente"ocu$enta"o , ana!i.a"a in"ivi"ua!$ente tenien"o en cuenta !as "is#osiciones vi/entes% es#ecia!$ente a&ue!!as e(eentes a !anueva ca#aci"a" "e #a/o*
La concesi)n "e c-"itos , su instu$entaci)n "e'e5n cu$#!ise "e acue"o a !as "is#osiciones , con"iciones esta'!eci"as en!a Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo% !a Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos ,Se/uos , "e !a ?unta Bancaia% !as !e,es o "is#osiciones es#ec2(icas esta'!eci"as #o !os o/anis$os "e conto!% as2 co$o a !as#o!2ticas "e c-"ito "icta"as #o e! "iectoio o #o e! o/anis$o &ue a/a sus veces*
Los va!oes &ue !a enti"a" eci'a #o conce#to "e a'ono a !as o#eaciones "e catea% "e'e5n a#!icase "iecta$ente a !ases#ectivas cuentas "e este /u#o "e cuentas*
X X X X X X : X X X X : : : : :SUBCUENTAS1<818= De 1 a ;8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :1<8118 De ;1 a 8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :1<811= De 1 a 1J8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :1<8198 De 1J1 a ;8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :1<819= De $5s "e ;8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :
DESCRIPCI3N
Las instituciones "e! siste$a (inancieo% en !os $anua!es es#ectivos% "e'e5n "ete$ina !os #!a.os en !os cua!es !a enti"a""e'e ente/a% o'!i/atoia$ente #aa e! co'o #o !a v2a +u"icia!% !os "ocu$entos "e catea , sus accesoios*
Se entien"e #o c-"itos co$ecia!es to"os a&ue!!os oto/a"os a #esonas natua!es o +u2"icas "estina"os a! (inancia$iento "eactivi"a"es "e #o"ucci)n , co$ecia!i.aci)n "e 'ienes , sevicios en sus "i(eentes (ases% cu,a (uente "e #a/o constitu,en !osin/esos #o ventas u otos conce#tos e"itua'!es% "iecta$ente e!aciona"os con !a activi"a" (inancia"a% #o !o &ue see/ista5n en esta cuenta a&ue!!os c-"itos &ue cu$#!an !os e&uisitos #aa se consi"ea"os co$o co$ecia!es "e acue"o con!a no$a "e ca!i(icaci)n , c!asi(icaci)n "e activos "e ies/o e3#e"i"a #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*
Las o#eaciones &ue se #o"5n inc!ui en esta c!ase "e c-"itos% ente otas% son !as si/uientes6 so'e/ios% #-sta$os%"ocu$entos "esconta"os% c-"itos oto/a"os ente instituciones (inancieas% o#eaciones "e aen"a$iento (inancieo% cateaco$#a"a% c-"itos es#ecia!es% "ocu$entos #a/a"os #o cuenta "e c!ientes% c-"itos su'o"ina"os% ventas con #acto "eeco$#a* Asi$is$o% se inc!ui5n !os c-"itos conce"i"os a /o'ienos secciona!es , otas enti"a"es "e! secto #'!ico* A"e$5s%se e/istan !as o#eaciones oto/a"as a tav-s "e ta+etas "e c-"ito con "estino co$ecia!*
Se e/ista5n a"e$5s en esta cuenta a&ue!!as o#eaciones &ue cu$#!an !os e&uisitos #aa se consi"ea"os co$o c-"itos#atici#a"os o consocia"os% "e acue"o con !a no$a "e ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e3#e"i"a #o !a Su#einten"encia "eBancos , Se/uos* Paa este ti#o "e o#eaciones "e'e5 "esi/nase un 'anco a/ente* Las instituciones "e! siste$a (inancieo&ue concuan en !a concesi)n "e c-"itos #atici#a"os 0consocia"os4% "e'e5n "a cu$#!i$iento a !o "is#uesto en !os at2cu!os9 , ; "e !a Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo , !a es#ectiva no$ativa vi/ente*
Los c-"itos co$ecia!es #o"5n se cance!a"os a su venci$iento o #ei)"ica$ente% #o $e"io "e cuotas "e a$oti.aci)n*
Las enti"a"es conto!a"as "e'en ea!i.a !as ec!asi(icaciones necesaias ente !as "i(eentes su'cuentas% "e#en"ien"o "e! an/o"e venci$iento% con(o$e tanscue e! #!a.o , se a#o3i$a e! venci$iento "e ca"a o#eaci)n% canon% cuota o #oci)n "e! ca#ita!&ue (o$a #ate "e !os "ivi"en"os* Los c-"itos oto/a"os a otas instituciones (inancieas se e/ista5n en esta cuenta sie$#e , cuan"o e! #!a.o "e "icosc-"itos sea $a,o a ;8 "2as% caso contaio se e/ista5n en !a cuenta 198118 O#eaciones inte'ancaias : Otas instituciones"e! siste$a (inancieo*
E! e/isto "e !as o#eaciones "e catea co$#a"a se a5 a! va!o "e a"&uisici)n* En caso &ue se #esenten "i(eencias ente e!va!o no$ina! "e !os c-"itos a"&uii"os , e! va!o "ese$'o!sa"o% ta!es "i(eencias se conto!a5n e3taconta'!e$ente co$o"escuentos o #i$as en co$#a "e catea* Las #i$as o "escuentos en !a a"&uisici)n "e catea se5n "even/a"os en (o$a!inea!% en (unci)n "e! #!a.o "e ca"a o#eaci)n con conta#ati"a a !as es#ectivas cuentas "e esu!ta"os*
X X X X X X : X X X X : : : : :SUBCUENTAS1<818= De 1 a ;8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :1<8118 De ;1 a 8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :1<811= De 1 a 1J8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :1<8198 De 1J1 a ;8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :1<819= De $5s "e ;8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :
DESCRIPCI3N
DINAMICADEBITOS
<* Po e! va!o no$ina! "e! contato "e aen"a$iento(inancieo*
X X X X X X : X X X X : : : : :SUBCUENTAS1<898= De 1 a ;8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :1<8918 De ;1 a 8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :1<891= De 1 a 1J8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :
1<8998 De 1J1 a ;8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :1<899= De $5s "e ;8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :
DESCRIPCION
Se e/ista5n en esta cuenta a&ue!!os c-"itos &ue cu$#!an !os e&uisitos #aa se consi"ea"os co$o "e consu$o% "e acue"o con !ano$a "e ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e3#e"i"a #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*
E! ti#o "e o#eaciones &ue se #o"5n inc!ui en esta cuenta son6 so'e/ios% #-sta$os% aen"a$iento (inancieo% catea co$#a"a%catea #o ies/o co$#ati"o% ventas con #acto "e eco$#a* A"iciona!$ente se e/ista5n to"as !as o#eaciones e(ectua"as a tav-s"e! siste$a "e ta+etas "e c-"ito a #esonas natua!es% se consi"ea5n c-"itos "e consu$o% sie$#e , cuan"o e! "estino "e! c-"itosea e! #a/o "e 'ienes% sevicios o /astos no e!aciona"os con una activi"a" #o"uctiva* Estos c-"itos #o"5n se cance!a"os a su venci$iento o #ei)"ica$ente% #o $e"io "e cuotas "e a$oti.aci)n*
Las enti"a"es conto!a"as "e'en ea!i.a !as ec!asi(icaciones necesaias ente !as "i(eentes su'cuentas% "e#en"ien"o "e! an/o "evenci$iento% con(o$e tanscue e! #!a.o , se a#o3i$a e! venci$iento "e ca"a o#eaci)n% canon o cuota*
DEBITOS
1* Po e! va!o "e! so'e/io ocasiona! conce"i"o*
9* Po e! va!o "e !os "ese$'o!sos e(ectua"os a !os c!ientes #o !aso#eaciones a#o'a"as*
;* Po !a tans(eencia "e !a cuenta 1981 Fon"os inte'ancaiosven"i"os cuan"o !os (on"os no an si"o ecu#ea"os a suvenci$iento , se instu$enta con !a "ocu$entaci)n a#o#ia"a*
<* Po e! va!o no$ina! "e! contato "e aen"a$iento (inancieo*
X X X X X X : X X X X : : : : :SUBCUENTAS1<898= De 1 a ;8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :1<8918 De ;1 a 8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :1<891= De 1 a 1J8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :
1<8998 De 1J1 a ;8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :1<899= De $5s "e ;8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :
DINAMICADEBITOS
11* Po e! va!o "e! #inci#a! en !os consu$os ea!i.a"os atav-s "e! siste$a "e ta+etas "e c-"ito% en !as$o"a!i"a"es "e c-"ito otativo , "i(ei"o*
19* Po !os avances en e(ectivo a tav-s "e ta+etas "e c-"ito*
1<8;8= De 1 a ;8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :1<8;18 De ;1 a 8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :
1<8;1= De 1 a 1J8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :1<8;98 De 1J1 a ;8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :1<8;9= De $5s "e ;8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :
DESCRIPCION
Se e/ista5n en esta cuenta a&ue!!os c-"itos &ue cu$#!an !os e&uisitos #aa se consi"ea"os co$o "e vivien"a% "e acue"ocon !a no$a "e ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e3#e"i"a #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*
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X X X : X : X X X X : : : : : :SUBCUENTAS1<8;8= De 1 a ;8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :
1<8;18 De ;1 a 8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :1<8;1= De 1 a 1J8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :1<8;98 De 1J1 a ;8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :1<8;9= De $5s "e ;8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :
DINAMICADEBITOS CREDITOS
=* Po !a tans(eencia a !a es#ectiva cuenta "e c-"itose(inancia"os o eestuctua"os% "e con(o$i"a" con !as"is#osiciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos ,Se/uos*
* Po !a tans(eencia a !a es#ectiva cuenta "e c-"itos &ueno "even/an inteeses o a catea venci"a% "econ(o$i"a" con !as "is#osiciones "e !a Su#einten"encia"e Bancos , Se/uos*
* Po e! va!o #o#ociona! "e !as #i$as "even/a"as$ensua!$ente en catea co$#a"a "e acue"o a! #!a.o"e !as o#eaciones% con c-"ito a !a cuenta <;8 Pi$asen catea co$#a"a*
J* Po e! va!o "e !os "ocu$entos co$#a"os% e! $o$ento"e su venta o "evo!uci)n% "e'i"a$ente cance!a"os*
* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 18918Deecos (i"uciaios : Catea "e c-"itos #o vence*
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X X X X X : : X : : X : : : : :SUBCUENTAS1<8<8= De 1 a ;8 "2as X X X X X : : X : : X : : : : :
1<8<18 De ;1 a 8 "2as X X X X X : : X : : X : : : : :1<8<1= De 1 a 1J8 "2as X X X X X : : X : : X : : : : :1<8<98 De 1J1 a ;8 "2as X X X X X : : X : : X : : : : :1<8<9= De $5s "e ;8 "2as X X X X X : : X : : X : : : : :
DESCRIPCION
Se e/ista5n en esta cuenta a&ue!!os c-"itos &ue cu$#!an !os e&uisitos #aa se consi"ea"os co$o $icoc-"itos% "e acue"ocon !as no$as e3#e"i"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos% as2 co$o !as o#eaciones &ue se oto/uen a !os$icoe$#esaios a tav-s "e ta+etas "e c-"ito*
Po su natua!e.a% !os $icoc-"itos se5n ca!i(ica"os 'as5n"ose en !as no$as esta'!eci"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos ,Se/uos* Los $icoc-"itos se5n ca!i(ica"os en (unci)n "e !a $oosi"a" en e! #a/o "e !as cuotas #acta"as*
Este ti#o "e c-"itos #o"5n se cance!a"os a su venci$iento o $e"iante ta'!as "e a$oti.aci)n con a'onos en (ecas#evia$ente sea!a"as*
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X X X X : : : : : : X : : : :SUBCUENTAS
1<8=8= De 1 a ;8 "2as X X X X : : : : : : X : : : :1<8=18 De ;1 a 8 "2as X X X X : : : : : : X : : : :1<8=1= De 1 a 1J8 "2as X X X X : : : : : : X : : : :1<8=98 De 1J1 a ;8 "2as X X X X : : : : : : X : : : :1<8=9= De $5s "e ;8 "2as X X X X : : : : : : X : : : :
DESCRIPCION
Se entien"e #o c-"ito e"ucativo a a&ue!!os "estina"os a (inancia e! "esao!!o "e! ta!ento u$ano a (in "e #o$ove e!(ota!eci$iento "e !a e"ucaci)n "e !os ecuatoianos% #o !o &ue se e/ista5n en esta cuenta a&ue!!os c-"itos &ue cu$#!an !ose&uisitos #aa se consi"ea"os co$o ta!es "e acue"o con !a no$a "e ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e3#e"i"a #o !aSu#einten"encia "e Bancos , Se/uos*
Estos c-"itos #o"5n se cance!a"os a su venci$iento o #ei)"ica$ente% #o $e"io "e cuotas "e a$oti.aci)n*
Las enti"a"es conto!a"as "e'en ea!i.a !as ec!asi(icaciones necesaias ente !as "i(eentes su'cuentas% "e#en"ien"o "e! an/o"e venci$iento% con(o$e tanscue e! #!a.o , se a#o3i$a e! venci$iento "e ca"a o#eaci)n% canon% cuota o #oci)n "e! ca#ita!&ue (o$a #ate "e !os "ivi"en"os*
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PIX X X X X X : X X X X : : : : :
SUBCUENTAS1<88= De 1 a ;8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :1<818 De ;1 a 8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :1<81= De 1 a 1J8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :1<898 De 1J1 a ;8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :1<89= De $5s "e ;8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :
DESCRIPCION
>e/ista !as o#eaciones co$ecia!es &ue an si"o su+etas a #ocesos "e e(inanciaci)n% en a#!icaci)n "e !as no$as e3#e"i"as#o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos.
Paa e! e(inancia$iento "e c-"itos% se "e'e5 e(ectua !a conso!i"aci)n "e to"as !as "eu"as &ue e! su+eto "e c-"ito $anten/acon !a instituci)n "e! siste$a (inancieo% a! $o$ento "e instu$enta !a o#eaci)n% sa!vo casos e3ce#ciona!es en &ue !os (!u+os "e#a/o #aa o#eaciones &ue est5n sien"o aten"i"as con no$a!i"a"% sean in"e#en"ientes "e !as otas , en !as &ue no se a"vietaa.ona'!e$ente su eventua! "eteioo% este ti#o "e casos "e'e5 consta en e! $anua! "e c-"ito a#o'a"o #o e! "iectoio "eca"a enti"a"*
Las o#eaciones &ue a'ien"o si"o instu$enta"as a tav-s "e una !2nea "e c-"ito% a! se e(inancia"as se "e+a5 insu'sistente"ica !2nea "e c-"ito*
To"a o#eaci)n &ue cu$#!a !as caacte2sticas sea!a"as en !a no$ativa vi/ente% "e'e5 se sustenta"a en un e#ote "e c-"ito%"e'i"a$ente "ocu$enta"o , ana!i.a"o in"ivi"ua!$ente tenien"o en cuenta !as "is#osiciones vi/entes% es#ecia!$ente a&ue!!ase(eentes a !a nueva ca#aci"a" "e #a/o , con(o$e !os ane3os a"+untos a !a no$a #aa ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e$iti"a#o !a enti"a" "e conto!*
Las enti"a"es conto!a"as "e'en ea!i.a !as ec!asi(icaciones necesaias ente !as "i(eentes su'cuentas% "e#en"ien"o "e! an/o"e venci$iento% con(o$e tanscue e! #!a.o , se a#o3i$a e! venci$iento "e ca"a o#eaci)n*
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IX X X : X : X X X X : : : : : :
SUBCUENTAS1<118= De 1 a ;8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :1<1118 De ;1 a 8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :1<111= De 1 a 1J8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :1<1198 De 1J1 a ;8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :1<119= De $5s "e ;8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :
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X X X X X : : X : : X : : : : :SUBCUENTAS1<198= De 1 a ;8 "2as X X X X X : : X : : X : : : : :1<1918 De ;1 a 8 "2as X X X X X : : X : : X : : : : :1<191= De 1 a 1J8 "2as X X X X X : : X : : X : : : : :1<1998 De 1J1 a ;8 "2as X X X X X : : X : : X : : : : :1<199= De $5s "e ;8 "2as X X X X X : : X : : X : : : : :
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X X X X : : : : : : X : : : :SUBCUENTAS1<1;8= De 1 a ;8 "2as X X X X : : : : : : X : : : :1<1;18 De ;1 a 8 "2as X X X X : : : : : : X : : : :1<1;1= De 1 a 1J8 "2as X X X X : : : : : : X : : : :1<1;98 De 1J1 a ;8 "2as X X X X : : : : : : X : : : :1<1;9= De $5s "e ;8 "2as X X X X : : : : : : X : : : :
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PI
X X X X X X : X X X X : : : : :SUBCUENTAS
1<18= De 1 a ;8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :1<118 De ;1 a 8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :1<11= De 1 a 1J8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :1<198 De 1J1 a ;8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :1<19= De $5s "e ;8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :
DESCRIPCION
>e/ista !as o#eaciones co$ecia!es &ue an si"o su+etas a #ocesos "e eestuctuaci)n% en a#!icaci)n "e !as no$as e3#e"i"as#o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos.
Un c-"ito eestuctua"o $anten"5 !a cate/o2a "e ies/o &ue tuviee a! $o$ento "e i$#!e$enta "ica o#eaci)n* E! tas!a"o"e !a ca!i(icaci)n "e una o#eaci)n eestuctua"a a !a su'si/uiente cate/o2a "e $eno ies/o% #oce"e5 cuan"o e! "eu"o a,ae(ectua"o e! #a/o "e #o !o $enos tes 0;4 cuotas o no a,a #esenta"o situaciones "e (a!ta "e #a/o "uante seis 04 $eses%cua!es&uiea sea $eno*
Paa !a eestuctuaci)n "e c-"itos% se "e'e5 e(ectua !a conso!i"aci)n "e to"as !as "eu"as &ue e! su+eto "e c-"ito $anten/acon !a instituci)n "e! siste$a (inancieo% a! $o$ento "e instu$enta !a o#eaci)n* Las !2neas "e c-"ito "e !as o#eaciones &uea,an si"o eestuctua"as% &ue"a5n insu'sistentes% sa!vo casos e3ce#ciona!es en &ue !os (!u+os "e #a/o #aa o#eaciones &ueest5n sien"o aten"i"as con no$a!i"a"% sean in"e#en"ientes "e !as otas , en !as &ue no se a"vieta a.ona'!e$ente su eventua!"eteioo% este ti#o "e casos "e'e5n consta en e! $anua! "e c-"ito a#o'a"o #o e! "iectoio o e! o/anis$o &ue a/a susveces "e ca"a enti"a"*
No #o"5 conce"ese $5s "e una eestuctuaci)n #aa un $is$o #-sta$o% sa!vo a#o'aci)n e3ce#ciona! "e! "iectoio o "e!o/anis$o &ue a/a sus veces% #evio in(o$e (avoa'!e "e! 5ea co$ecia! , "e !a uni"a" "e ies/os*
To"a o#eaci)n &ue cu$#!a !as caacte2sticas sea!a"as en !a no$ativa vi/ente% "e'e5 se sustenta"a en un e#ote "e c-"ito%"e'i"a$ente "ocu$enta"o , ana!i.a"a in"ivi"ua!$ente tenien"o en cuenta !as "is#osiciones vi/entes% es#ecia!$ente a&ue!!ase(eentes a !a nueva ca#aci"a" "e #a/o , con(o$e !os ane3os a"+untos a !a no$a #aa ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e$iti"a#o !a enti"a" "e conto!*
Las enti"a"es conto!a"as "e'en ea!i.a !as ec!asi(icaciones necesaias ente !as "i(eentes su'cuentas% "e#en"ien"o "e! an/o"e venci$iento% con(o$e tanscue e! #!a.o , se a#o3i$a e! venci$iento "e ca"a o#eaci)n*
DE C>EDITOS CA>TE>A DEC>EDITOS DECONSUMO>EEST>UCTU>ADAPO> VENCE>
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X X X X X X : X X X X : : : : :SUBCUENTAS1<1J8= De 1 a ;8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :1<1J18 De ;1 a 8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :
1<1J1= De 1 a 1J8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :1<1J98 De 1J1 a ;8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :1<1J9= De $5s "e ;8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :
DESCRIPCION
>e/ista !as o#eaciones "e consu$o &ue an si"o su+etas a #ocesos "e eestuctuaci)n% en a#!icaci)n "e !as no$ase3#e"i"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos.
Un c-"ito eestuctua"o $anten"5 !a cate/o2a "e ies/o &ue tuviee a! $o$ento "e i$#!e$enta "ica o#eaci)n* E! tas!a"o"e !a ca!i(icaci)n "e una o#eaci)n eestuctua"a a !a su'si/uiente cate/o2a "e $eno ies/o% #oce"e5 cuan"o e! "eu"o a,ae(ectua"o e! #a/o "e #o !o $enos tes 0;4 cuotas o no a,a #esenta"o situaciones "e (a!ta "e #a/o "uante seis 04 $eses%cua!es&uiea sea $eno*
Paa !a eestuctuaci)n "e c-"itos% se "e'e5 e(ectua !a conso!i"aci)n "e to"as !as "eu"as &ue e! su+eto "e c-"ito $anten/acon !a instituci)n "e! siste$a (inancieo% a! $o$ento "e instu$enta !a o#eaci)n* Las !2neas "e c-"ito "e !as o#eaciones &uea,an si"o eestuctua"as% &ue"a5n insu'sistentes% sa!vo casos e3ce#ciona!es en &ue !os (!u+os "e #a/o #aa o#eaciones &ueest5n sien"o aten"i"as con no$a!i"a"% sean in"e#en"ientes "e !as otas , en !as &ue no se a"vieta a.ona'!e$ente su eventua!"eteioo% este ti#o "e casos "e'e5n consta en e! $anua! "e c-"ito a#o'a"o #o e! "iectoio o e! o/anis$o &ue a/a susveces "e ca"a enti"a"*
No #o"5 conce"ese $5s "e una eestuctuaci)n #aa un $is$o #-sta$o% sa!vo a#o'aci)n e3ce#ciona! "e! "iectoio o "e!o/anis$o &ue a/a sus veces% #evio in(o$e (avoa'!e "e! 5ea co$ecia! , "e !a uni"a" "e ies/os*
To"a o#eaci)n &ue cu$#!a !as caacte2sticas sea!a"as en !a no$ativa vi/ente% "e'e5 se sustenta"a en un e#ote "e c-"ito%"e'i"a$ente "ocu$enta"o , ana!i.a"a in"ivi"ua!$ente tenien"o en cuenta !as "is#osiciones vi/entes% es#ecia!$ente a&ue!!ase(eentes a !a nueva ca#aci"a" "e #a/o , con(o$e !os ane3os a"+untos a !a no$a #aa ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e$iti"a#o !a enti"a" "e conto!*
Las enti"a"es conto!a"as "e'en ea!i.a !as ec!asi(icaciones necesaias ente !as "i(eentes su'cuentas% "e#en"ien"o "e! an/o"e venci$iento% con(o$e tanscue e! #!a.o , se a#o3i$a e! venci$iento "e ca"a o#eaci)n*
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X X X : X : X X X X : : : : : :SUBCUENTAS
1<18= De 1 a ;8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :1<118 De ;1 a 8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :1<11= De 1 a 1J8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :1<198 De 1J1 a ;8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :1<19= De $5s "e ;8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :
DESCRIPCION
>e/ista !as o#eaciones "e vivien"a &ue an si"o su+etas a #ocesos "e eestuctuaci)n% en a#!icaci)n "e !as no$as e3#e"i"as#o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos.
Un c-"ito eestuctua"o $anten"5 !a cate/o2a "e ies/o &ue tuviee a! $o$ento "e i$#!e$enta "ica o#eaci)n* E! tas!a"o"e !a ca!i(icaci)n "e una o#eaci)n eestuctua"a a !a su'si/uiente cate/o2a "e $eno ies/o% #oce"e5 cuan"o e! "eu"o a,ae(ectua"o e! #a/o "e #o !o $enos tes 0;4 cuotas o no a,a #esenta"o situaciones "e (a!ta "e #a/o "uante seis 04 $eses%cua!es&uiea sea $eno*
Paa !a eestuctuaci)n "e c-"itos% se "e'e5 e(ectua !a conso!i"aci)n "e to"as !as "eu"as &ue e! su+eto "e c-"ito $anten/acon !a instituci)n "e! siste$a (inancieo% a! $o$ento "e instu$enta !a o#eaci)n* Las !2neas "e c-"ito "e !as o#eaciones &uea,an si"o eestuctua"as% &ue"a5n insu'sistentes% sa!vo casos e3ce#ciona!es en &ue !os (!u+os "e #a/o #aa o#eaciones &ueest5n sien"o aten"i"as con no$a!i"a"% sean in"e#en"ientes "e !as otas , en !as &ue no se a"vieta a.ona'!e$ente su eventua!"eteioo% este ti#o "e casos "e'e5n consta en e! $anua! "e c-"ito a#o'a"o #o e! "iectoio o e! o/anis$o &ue a/a susveces "e ca"a enti"a"*
No #o"5 conce"ese $5s "e una eestuctuaci)n #aa un $is$o #-sta$o% sa!vo a#o'aci)n e3ce#ciona! "e! "iectoio o "e!o/anis$o &ue a/a sus veces% #evio in(o$e (avoa'!e "e! 5ea co$ecia! , "e !a uni"a" "e ies/os*
To"a o#eaci)n &ue cu$#!a !as caacte2sticas sea!a"as en !a no$ativa vi/ente% "e'e5 se sustenta"a en un e#ote "e c-"ito%"e'i"a$ente "ocu$enta"o , ana!i.a"a in"ivi"ua!$ente tenien"o en cuenta !as "is#osiciones vi/entes% es#ecia!$ente a&ue!!ase(eentes a !a nueva ca#aci"a" "e #a/o , con(o$e !os ane3os a"+untos a !a no$a #aa ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e$iti"a#o !a enti"a" "e conto!*
Las enti"a"es conto!a"as "e'en ea!i.a !as ec!asi(icaciones necesaias ente !as "i(eentes su'cuentas% "e#en"ien"o "e! an/o"e venci$iento% con(o$e tanscue e! #!a.o , se a#o3i$a e! venci$iento "e ca"a o#eaci)n*
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PIX X X X X : : X : : X : : : : :
SUBCUENTAS1<988= De 1 a ;8 "2as X X X X X : : X : : X : : : : :1<9818 De ;1 a 8 "2as X X X X X : : X : : X : : : : :1<981= De 1 a 1J8 "2as X X X X X : : X : : X : : : : :1<9898 De 1J1 a ;8 "2as X X X X X : : X : : X : : : : :1<989= De $5s "e ;8 "2as X X X X X : : X : : X : : : : :
DESCRIPCION
>e/ista !as o#eaciones #aa !a $icoe$#esa &ue an si"o su+etas a #ocesos "e eestuctuaci)n% en a#!icaci)n "e !as no$ase3#e"i"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos.
Un c-"ito eestuctua"o $anten"5 !a cate/o2a "e ies/o &ue tuviee a! $o$ento "e i$#!e$enta "ica o#eaci)n* E! tas!a"o"e !a ca!i(icaci)n "e una o#eaci)n eestuctua"a a !a su'si/uiente cate/o2a "e $eno ies/o% #oce"e5 cuan"o e! "eu"o a,ae(ectua"o e! #a/o "e #o !o $enos tes 0;4 cuotas o no a,a #esenta"o situaciones "e (a!ta "e #a/o "uante seis 04 $eses%cua!es&uiea sea $eno*
Paa !a eestuctuaci)n "e c-"itos% se "e'e5 e(ectua !a conso!i"aci)n "e to"as !as "eu"as &ue e! su+eto "e c-"ito $anten/acon !a instituci)n "e! siste$a (inancieo% a! $o$ento "e instu$enta !a o#eaci)n* Las !2neas "e c-"ito "e !as o#eaciones &uea,an si"o eestuctua"as% &ue"a5n insu'sistentes% sa!vo casos e3ce#ciona!es en &ue !os (!u+os "e #a/o #aa o#eaciones &ueest5n sien"o aten"i"as con no$a!i"a"% sean in"e#en"ientes "e !as otas , en !as &ue no se a"vieta a.ona'!e$ente su eventua!"eteioo% este ti#o "e casos "e'e5n consta en e! $anua! "e c-"ito a#o'a"o #o e! "iectoio o e! o/anis$o &ue a/a susveces "e ca"a enti"a"*
No #o"5 conce"ese $5s "e una eestuctuaci)n #aa un $is$o #-sta$o% sa!vo a#o'aci)n e3ce#ciona! "e! "iectoio o "e!o/anis$o &ue a/a sus veces% #evio in(o$e (avoa'!e "e! 5ea co$ecia! , "e !a uni"a" "e ies/os*
To"a o#eaci)n &ue cu$#!a !as caacte2sticas sea!a"as en !a no$ativa vi/ente% "e'e5 se sustenta"a en un e#ote "e c-"ito%
"e'i"a$ente "ocu$enta"o , ana!i.a"a in"ivi"ua!$ente tenien"o en cuenta !as "is#osiciones vi/entes% es#ecia!$ente a&ue!!ase(eentes a !a nueva ca#aci"a" "e #a/o , con(o$e !os ane3os a"+untos a !a no$a #aa ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e$iti"a#o !a enti"a" "e conto!*
Las enti"a"es conto!a"as "e'en ea!i.a !as ec!asi(icaciones necesaias ente !as "i(eentes su'cuentas% "e#en"ien"o "e! an/o"e venci$iento% con(o$e tanscue e! #!a.o , se a#o3i$a e! venci$iento "e ca"a o#eaci)n*
CATALOGO UNICO DE CUENTASELEMENTO GRUPO CUENTA USUARIOS
1 ACTIVO
1<CA>TE>ADE C>EDITOS
1<91CA>TE>A DEC>EDITOEDUCATIVO>EEST>UCTU>ADA
PO> VENCE>
B I FM C B E B E A S O
B S U T A T F E D N C C L G DP F T C M H N V E F E C M C E
P
IX X X X : : : : : : X : : : :
SUBCUENTAS1<918= De 1 a ;8 "2as X X X X : : : : : : X : : : :1<9118 De ;1 a 8 "2as X X X X : : : : : : X : : : :1<911= De 1 a 1J8 "2as X X X X : : : : : : X : : : :1<9198 De 1J1 a ;8 "2as X X X X : : : : : : X : : : :1<919= De $5s "e ;8 "2as X X X X : : : : : : X : : : :
DESCRIPCION
>e/ista !as o#eaciones "e c-"ito "e "esao!!o e"ucativo &ue an si"o su+etas a #ocesos "e eestuctuaci)n% en a#!icaci)n "e !asno$as e3#e"i"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*
SUBCUENTASSUBCUENTASLas su'cuentas #o #e2o"os "e $oosi"a" #aa ca"a cuenta est5n "eta!!a"as en e! #!an "e cuentas*
DESCRIPCION
La tota!i"a" "e !as cuotas o #oci)n "e! ca#ita! &ue (o$a #ate "e! "ivi"en"o , c5nones "e aen"a$iento $ecanti! e/ista"os en catea&ue no "even/a inteeses se ec!asi(ica5n a catea venci"a "e acue"o a !o esta'!eci"o en !a no$ativa vi/ente o en e! $o$ento en &ue e!es#ectivo contato "e c-"ito !o esta'!e.ca% !o &ue ocua #i$eo*
M C B E B E A S OB S U T A T F E D N C C L G DP F T C M H N V E F E C M C E
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X X X X X X X X X X X : : : :
CUENTAS
1<< Catea "e c-"itos co$ecia! venci"a X X X X X : X X X X : : : : :1<=8 Catea "e c-"itos "e consu$o venci"a X X X X X : X X X X : : : : :1<=1 Catea "e c-"itos "e vivien"a venci"a X X X : : X X X X : : : : : :1<=9 Catea "e c-"itos #aa !a $icoe$#esa
venci"aX X X X : : : : : : : : : : :
1<=; Catea "e c-"ito e"ucativo venci"a X X X X : : : : : : X : : : :1<=< Catea "e c-"itos "e invesi)n #'!ica
SUBCUENTASSUBCUENTASLas su'cuentas #o #e2o"os "e $oosi"a" #aa ca"a cuenta est5n "eta!!a"as en e! #!an "e cuentas*
DESCRIPCION
>e/ista !os c-"itos% en to"as sus $o"a!i"a"es &ue no u'ieen si"o cance!a"os "ento "e !os #!a.os esta'!eci"os en !a Co"i(icaci)n"e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?unta Bancaia* A"iciona!$ente e/ista !as o#eacionescontin/entes #a/a"as #o !a instituci)n #o cuenta "e c!ientes &ue no se a,an ecu#ea"o*
Las enti"a"es conto!a"as "e'en ea!i.a !as ec!asi(icaciones necesaias ente !as "i(eentes su'cuentas% en (unci)n "e !os "2as &ue se$antiene ca"a #oci)n "e! ca#ita! "e una cuota% "ivi"en"o o canon co$o venci"a 0$oosi"a"4*
Los va!oes #o vence e/ista"os co$o catea &ue no "even/a inteeses% "e'en se ec!asi(ica"os a catea venci"a cuan"o no ansi"o ecau"a"as "ento "e !os "2as "ete$ina"os en !a "is#osici)n no$ativa vi/ente% #osteioes a !a (eca "e venci$iento*
La tota!i"a" "e !as #ociones "e #inci#a! "e !as cuotas o #ociones "e ca#ita! &ue (o$an #ate "e !os "ivi"en"os , c5nones "eaen"a$iento $ecanti! e/ista"os en catea #o vence o en catea &ue no "even/a inteeses% se ec!asi(ica5n a catea venci"a "eacue"o a !o esta'!eci"o en !a no$ativa vi/ente% o en e! $o$ento en &ue e! es#ectivo contato "e c-"ito !o esta'!e.ca% !o &ue ocua#i$eo*
DISPOSICIONES LEGALES:Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?untaBancaia t2tu!o XI% ca#2tu!o II P5cticas conta'!es #aa o#eaciones &ue no secance!an a su venci$iento
Resolución No. SBS-20!-2#*" $e )&'il $el 20!
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X X X X X X X X X X X : : : :CUENTAS1<< Catea "e c-"itos co$ecia! venci"a X X X X X : X X X X : : : : :
1<=8 Catea "e c-"itos "e consu$o venci"a X X X X X : X X X X : : : : :1<=1 Catea "e c-"itos "e vivien"a venci"a X X X : : X X X X : : : : : :1<=9 Catea "e c-"itos #aa !a $icoe$#esa
venci"aX X X X : : : : : : : : : : :
1<=; Catea "e c-"ito e"ucativo venci"a X X X X : : : X : : X : : : :1<=< Catea "e c-"itos "e invesi)n #'!ica
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X X X X X X X X X X X : : : :CUENTAS
1<< Catea "e c-"itos co$ecia! venci"a X X X X X : X X X X : : : : :1<=8 Catea "e c-"itos "e consu$o venci"a X X X X X : X X X X : : : : :1<=1 Catea "e c-"itos "e vivien"a venci"a X X X : : X X X X : : : : : :1<=9 Catea "e c-"itos #aa !a $icoe$#esa
venci"aX X X X : : : : : : : : : : :
1<=; Catea "e c-"ito e"ucativo venci"a X X X X : : : X : : X : : : :1<=< Catea "e c-"itos "e invesi)n #'!ica
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X X X X X X X X X X X : : : :
SUBCUENTAS1< 0Povisiones #aa c-"itos inco'a'!es4 X X X X X X X X X X X : : : :
1<8= 0Catea "e c-"itos co$ecia!4 X X X X X : X X X X : : : : :1<18 0Catea "e c-"itos "e consu$o4 X X X X X : X X X X : : : : :1<1= 0Catea "e c-"itos "e vivien"a4 X X X : : X X X X : : : : : :1<98 0Catea "e c-"itos #aa !a $icoe$#esa4 X X X X : : X : : X : : : : :1<9= 0Catea "e c-"ito e"ucativo4 X X X X : : : : : : X : : : :1<;8 0Catea "e c-"itos "e invesi)n #'!ica4 : : : : : : : : X : : : : : :1<<= 0Catea "e c-"itos e(inancia"a4 X X X X X X X X X X X : : : :1<=8 0Catea "e c-"itos eestuctua"a4 X X X X X X X X X X X :1<J8 0Povisi)n /en-ica #o tecno!o/2a ce"iticia4 X X X X X X X X X X X : : : :1<J= 0Povisi)n antic2c!ica4 X X X X X : X X X X X : : : :1<J 0Povisiones no evesa"as #o e&uei$iento
no$ativo4X X X X X X X X X X X : : : :
1<J 0Povisi)n /en-ica vo!untaia4 X X X X X X X X X X X : : : :
DESCRIPCION
Es una cuenta "e va!uaci)n "e! activo 0"e natua!e.a acee"oa4 &ue e/ista !as #ovisiones es#ec2(icas &ue se constitui5n "econ(o$i"a" con !as no$as "e ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e3#e"i"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos% #aa ca"ase/$ento "e c-"ito*
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X X X X X X X X X X X : : : :
SUBCUENTAS1< 0Povisiones #aa c-"itos inco'a'!es4 X X X X X X X X X X X : : : :
1<8= 0Catea "e c-"itos co$ecia!4 X X X X X : X X X X : : : : :1<18 0Catea "e c-"itos "e consu$o4 X X X X X : X X X X : : : : :1<1= 0Catea "e c-"itos "e vivien"a4 X X X : : X X X X : : : : : :1<98 0Catea "e c-"itos #aa !a $icoe$#esa4 X X X X : : X : : X : : : : :1<9= 0Catea "e c-"ito e"ucativo4 X X X X : : : : : : X : : : :1<;8 0Catea "e c-"itos "e invesi)n #'!ica4 : : : : : : : : X : : : : : :1<<= 0Catea "e c-"itos e(inancia"a4 X X X X X X X X X X X : : : :1<=8 0Catea "e c-"itos eestuctua"a4 X X X X X X X X X X X :1<J8 0Povisi)n /en-ica #o tecno!o/2a ce"iticia4 X X X X X X X X X X X : : : :1<J= 0Povisi)n antic2c!ica4 X X X X X : X X X X X : : : :1<J 0Povisiones no evesa"as #o e&uei$iento
no$ativo4X X X X X X X X X X X : : : :
1<J 0Povisi)n /en-ica vo!untaia4 X X X X X X X X X X X : : : :
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o "e !os casti/os "e'i"a$ente autoi.a"os*
9* Po !a evesi)n "e #ovisiones con c-"ito a !a cuenta <<89Povisiones : Catea "e c-"itos cuan"o coes#on"a a!$is$o e+ecicio econ)$ico o a !a su'cuenta =8<18>ecu#eaci)n "e activos (inancieos : >evesi)n "e#ovisiones% cuan"o coes#on"en a e+ecicios "i(eentes*
;* Po !a ec!asi(icaci)n a otas cuentas "e #ovisi)n #aac-"itos inco'a'!es*
<* Po !a evesi)n "e !a #ovisi)n "e !os inteeses #ovenientes"e o#eaciones "e c-"itos e(inancia"as% cuan"o estos an
si"o ecu#ea"os% con conta#ati"a a !a cuenta <<89Povisiones : Catea "e c-"itos cuan"o coes#on"a a!$is$o e+ecicio econ)$ico o a !a cuenta =8<18 >evesi)n"e #ovisiones cuan"o !a #ovisi)n (ue constitui"a ene+ecicios anteioes*
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1=DEUDO>ESPO> ACEPTACION
1=89DESPUES DEL PLAKO
B I FM C C B E B E A S O
B S U T O A T F E D N C C L G DP F T C O M H N V E F E C M C E
P
IX X X : X : : X : : X : : : : :
DESCRIPCION
>e/ista e! va!o "e !as ace#taciones 0'ancaias4 constitui"as #o !a enti"a" o #o sus coes#onsa!es% &ue no an si"o#esenta"as #aa su co'o "es#u-s "e! venci$iento*
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1CUENTAS PO>COB>A>
B I FM C C B E B E A S O
B S U T O A T F E D N C C L G DP F T C O M H N V E F E C M C E
P
IX X X X X X X X X X X X X X X X
CUENTAS181 Inteeses #o co'a o#eaciones
inte'ancaiasX X X X X X X X X X X X X X X :
189 Inteeses #o co'a invesiones X X X X X X X X X X X X X X X X18; Inteeses #o co'a catea "e c-"itos X X X X X X X X X X X X : : : :18< Otos inteeses #o co'a X X X X X X X X X X X X X X X X18= Co$isiones #o co'a X X X X X X : X X X X X : X : :18 >en"i$ientos #o co'a "e (i"eico$isos
118 Tai(a #ei)"ica #o co'a : : : : : : : : : : : : : : X :111 Antici#o #aa a"&uisici)n "e acciones X X X X X X X X X X X : X X : :119 Invesiones venci"as X X X X X X X X X X X X X X X X11; Divi"en"os #a/a"os #o antici#a"o X X : X : X : : : : : : X X : :11< Pa/os #o cuenta "e c!ientes X X X X X X X X : X X X X X : :11= Inteeses eestuctua"os #o co'a X X X X X X X X X X X X : : : :11 Co$#ensaciones #o co'a : : : : : : : X X X X X : : : :18 Cuentas #o co'a vaias X X X X X X X X X X X X X X X X1 0Povisi)n #aa cuentas #o co'a4 X X X X X X X X X X X X X X X X
Dento "e !as cuentas "e inteeses #o co'a se inc!u,en !os inteeses "even/a"os 0causa"os4 #o o#eaciones inte'ancaias%invesiones , c-"itos oto/a"os* A"iciona!$ente% se inc!u,en !as co$isiones #o co'a &ue se oi/inan en !as "istintaso#eaciones e(ectua"as #o !a enti"a"% "i(eentes a !as o#eaciones "e c-"ito*
E! "-'ito "e !as acu$u!aciones "e inteeses , co$isiones "even/a"as se a5 con c-"ito si$u!t5neo a !as coes#on"ientescuentas "e esu!ta"os =1 Inteeses , "escuentos /ana"os , =9 Co$isiones /ana"as% es#ectiva$ente*
Los inteeses , otos in/esos "even/a"os #o !as #ati"as e/ista"as en !a cuenta 11 Fon"os "is#oni'!es se e/istan"iecta$ente en !a cuenta =181 Inteeses , "escuentos /ana"os : De#)sitos*
Se casti/a5n !os inteeses , co$isiones #o co'a &ue no u'ieen si"o ecau"a"os asta ; aos #osteioes a su e3i/i'i!i"a""e co'o o &ue est-n "e'i"a$ente autoi.a"os #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos% e3ce#to !os inteeses #ovenientes
9* Po e! va!o "e !os inteeses #o co'a venci"os "eo#eaciones inte'ancaias &ue se encuentan#en"ientes "e co'o*
CREDITOS
1* Po !a va!o "e !os inteeses co'a"os*
9* Po !os casti/os "e !os inteeses #o co'a &ue no u'ieensi"o ecau"a"os asta ; aos #osteioes a su e3i/i'i!i"a" "eco'o o &ue est-n "e'i"a$ente autoi.a"os #o !aSu#einten"encia "e Bancos*
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1CUENTAS PO>COB>A>
189INTE>ESES PO>COB>A>INVE>SIONES
B I FM C C B E B E A S O
B S U T O A T F E D N C C L G DP F T C O M H N V E F E C M C E
P
IX X X X X X X X X X X X X X X X
SUBCUENTAS1898= A va!o a.ona'!e con ca$'ios en e! esta"o
"e esu!ta"osX X X X X X X X X X X X X X X X
18918 Dis#oni'!es #aa !a venta X X X X X X X X X X X X X X X X1891= Manteni"as asta e! venci$iento X X X X X X X X X X X X X X X X18998 De "is#oni'i!i"a" estin/i"a X X X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION
>e/ista !as acu$u!aciones "e !os inteeses "even/a"os% /enea"os #o !as invesiones vi/entes , cu,o co'o se a #acta"o a!venci$iento "e! #!a.o o a una (eca "e #a/o "ete$ina"a se/n un cono/a$a "e #a/os*
E! "-'ito "e !as acu$u!aciones se a5 con c-"ito si$u!t5neo a !as coes#on"ientes cuentas "e esu!ta"os =18; Inteeses ,"escuentos "e invesiones en t2tu!os va!oes*
Los inteeses /ana"os en instu$entos (inancieos , no ecau"a"os "es#u-s "e se e3i/i'!es% se5n #ovisiona"os en sutota!i"a" con "-'ito a !a cuenta <<8; Povisiones : Cuentas #o co'a , c-"ito a !a cuenta 18= Cuentas #o co'a :Povisi)n #aa inteeses , co$isiones #o co'a*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o "e !os inteeses "even/a"os so'e !asinvesiones en instu$entos (inancieos*
9* Po e! va!o "e !os inteeses "even/a"os #en"ientes "e
9* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 189<=Deecos (i"uciaios : Cuentas #o co'a*
;* Po !os casti/os "e !os inteeses #o co'a &ue no u'ieensi"o ecau"a"os asta ; aos #osteioes a su e3i/i'i!i"a" "eco'o o &ue est-n "e'i"a$ente autoi.a"os #o !aSu#einten"encia "e Bancos*
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1CUENTAS PO>COB>A>
18;INTE>ESES PO>COB>A> DECA>TE>A DEC>DITOS
B I FM C B E B E A S O
B S U T A T F E D N C C L G DP F T C M H N V E F E C M C E
P
IX X X X X X X X X X X : : : :
SUBCUENTAS
18;8= Catea "e c-"itos co$ecia! X X X X X : X X X X : : : : :18;18 Catea "e c-"itos "e consu$o X X X X X : X X X X : : : : :18;1= Catea "e c-"itos "e vivien"a X X X : : X X X X : : : : : :18;98 Catea "e c-"itos #aa !a $icoe$#esa X X X X : : X : : X : : : : :18;9= Catea "e c-"ito e"ucativo X X X X : : : : : : X : : : :18;;8 Catea "e c-"itos "e invesi)n #'!ica : : : : : : : : X : : : : : :18;<= Catea "e c-"itos e(inancia"a X X X X X X X X X X X : : : :18;=8 Catea "e c-"itos eestuctua"a X X X X X X X X X X X : : : :
DESCRIPCION
>e/ista !as acu$u!aciones "e !os inteeses "even/a"os% oi/ina"as #o !a catea "e c-"itos co$ecia!% consu$o% "e vivien"a%#aa !a $icoe$#esa% e"ucativo% "e invesi)n #'!ica% e(inancia"a , eestuctua"a% en to"as !as cate/o2as% cu,o co'o se a#acta"o a! venci$iento "e! #!a.o o a una (eca "e #a/o "ete$ina"a se/n un cono/a$a "e #a/os*
E! "-'ito "e !as acu$u!aciones se a5 con c-"ito si$u!t5neo a !as coes#on"ientes su'cuentas "e !a cuenta "e esu!ta"os =18<Inteeses , "escuentos "e catea "e c-"itos*
Los inteeses /ana"os , no ecau"a"os !ue/o "e! #!a.o "ete$ina"o en !a no$ativa !e/a! vi/ente "e se e3i/i'!es% se evesa5nen un 188R con ca/o a !as coes#on"ientes cuentas "e in/esos =18< Inteeses , "escuentos "e catea "e c-"itos% si e!venci$iento se #o"uce "ento "e! $is$o e+ecicio econ)$ico* Si !os inteeses u'ieen si"o "even/a"os en "os e+ecicios% !a#ate coes#on"iente a! e+ecicio in$e"iato anteio se ca/a5 a !a cuenta <8; Inteeses , co$isiones "even/a"os ene+ecicios anteioes*
Los inteeses evesa"os "e acue"o a !o $enciona"o en e! #5a(o anteio% se e/ista5n #aa e(ectos "e conto!% en !a cuenta"e o"en 18 Inteeses% co$isiones e in/esos en sus#enso*
Los inteeses co'a"os #o antici#a"o "e'en conta'i!i.ase en !a su'cuenta 9818= Inteeses eci'i"os #o antici#a"o*
9* Po !os in/esos (inancieos "even/a"os en !as o#eaciones"e aen"a$iento (inancieo% con a'ono a !a cuenta =;8=Uti!i"a"es (inancieas : Aen"a$iento (inancieo*
CREDITOS
1* Po !a ecu#eaci)n e(ectiva "e !os inteeses "even/a"os%"ento "e! #!a.o "ete$ina"o en !a no$ativa !e/a! vi/ente#aa su e3i/i'i!i"a" "e co'o*
9* Po e! va!o "e !as evesiones "e !os inteeses &ue nou'ieen si"o ecau"a"os "ento "e! #!a.o "ete$ina"o en
!a no$ativa !e/a! vi/ente #aa su e3i/i'i!i"a" "e co'o*;* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 189<=
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1 ACTIVO
1CUENTAS PO>COB>A>
18=COMISIONES PO>COB>A>
B I FM C C B E B E A S O
B S U T O A T F E D N C C L G D
P F T C O M H N V E F E C M C EPI
X X X X X X : X X X X X : X : :SUBCUENTAS :18=8= Catea "e c-"itos X X X X X X : X : : X : : : : :18=18 Deu"oes #o ace#taci)n X X X : : : : : : : : : : : : :18=1= O#eaciones contin/entes X X X X X X : X X X X X : X : :18=8 Otas X X X X X X : X X X X X : X : :
0co$ecia!% consu$o% vivien"a , eestuctua"a4 contata"as antes "e! 9 "e +u!io "e! 988% ace#taciones , o#eacionescontin/entes cu,o co'o se a #acta"o a! inicio "e !a o#eaci)n o a una (eca "e #a/o "ete$ina"a se/n un cono/a$a "e#a/os*
E! "-'ito "e !as acu$u!aciones se a5 con c-"ito si$u!t5neo a !as coes#on"ientes cuentas "e esu!ta"os "e! /u#o =9Co$isiones /ana"as*
Las co$isiones /ana"as , no ecau"a"as !ue/o "e ;8 "2as "e se e3i/i'!es% se evesa5n en un 188R con ca/o a !ascoes#on"ientes cuentas "e in/esos =9 Co$isiones /ana"as% si e! venci$iento se #o"uce "ento "e! $is$o e+ecicioecon)$ico* Si !as co$isiones u'ieen si"o "even/a"as en "os e+ecicios% !a #ate coes#on"iente a! e+ecicio in$e"iato anteio se ca/a5 a !a cuenta <8; Inteeses , co$isiones "even/a"os en e+ecicios anteioes*
E! sa!"o "e !a su'cuenta 18=8= Co$isiones #o co'a : Catea "e c-"itos% no #ue"e ince$entase a #ati "e! 9 "e +u!io "e!988% (eca en &ue se #u'!ic) en e! su#!e$ento "e! >e/isto O(icia! No* 1;=% !a Le, "e >e/u!aci)n "e! Costo M53i$o E(ectivo "e!C-"ito% &ue sustitu,) e! at2cu!o 981 "e !a Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo% en cu,o inciso se3to se #oi'e ato"o acee"o co'a cua!&uie ti#o "e co$isi)n en !as o#eaciones "e c-"ito*
B S U T O A T F E D N C C L G DP F T C O M H N V E F E C M C E
P
IX X X X X X : X X X X X : X X X
DESCRIPCION
>e/ista !a acu$u!aci)n $ensua! "e !os en"i$ientos "even/a"os &ue se oi/inan #o !os 'ienes ente/a"os en (i"eico$iso$ecanti! , !os en"i$ientos "e !as invesiones en #atici#aci)n en (i"eico$isos cu,o co'o se a #acta"o a! venci$iento "e! #!a.oo a una (eca "e #a/o "ete$ina"a*
E! "-'ito "e !as acu$u!aciones se a5 con c-"ito si$u!t5neo a !as coes#on"ientes cuentas "e esu!ta"os =;8< Uti!i"a"esFinancieas : >en"i$ientos #o (i"eico$iso $ecanti!
Los en"i$ientos /ana"os , no ecau"a"os !ue/o "e ;8 "2as "e se e3i/i'!es% se evesa5n en un 188R con ca/o a !ascoes#on"ientes cuentas "e in/esos =; Uti!i"a"es Financieas% si e! venci$iento se #o"uce "ento "e! $is$o e+ecicioecon)$ico* Si !os en"i$ientos u'ieen si"o "even/a"os en "os e+ecicios% !a #ate coes#on"iente a! e+ecicio in$e"iatoanteio se ca/a5 a !a cuenta <8; : Inteeses , co$isiones "even/a"os en e+ecicios anteioes*
Los en"i$ientos evesa"os "e acue"o a !o $enciona"o en e! #5a(o anteio se e/ista5n #aa e(ectos "e conto!% en !acuenta "e o"en 18 : Inteeses% co$isiones e in/esos en sus#enso*
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1CUENTAS PO>COB>A>
11<PAGOS PO> CUENTADE CLIENTES
B I FM C C B E B E A S O
B S U T O A T F E D N C C L G DP F T C O M H N V E F E C M C E
P
IX X X X X X X X X X X X X X : :
SUBCUENTAS11<8= Inteeses X X X X X X X X : X X X X X : :11<18 Co$isiones X X X X X X X X : X X X X X : :11<1= Gastos #o o#eaciones contin/entes X X X X X X X X : X X X X X : :11<98 Se/uos X X X X X X X X : X X X X X : :11<9= I$#uestos X X X X X X X X : X X X X X : :11<;8 Gastos +u"icia!es X X X X X X X X X X X X X X : :11<8 Otos X X X X X X X X X X X X X X : :
DESCRIPCION
>e/ista !os va!oes #a/a"os #o !a instituci)n #o cuenta "e sus c!ientes sie$#e , cuan"o e3ista !a #o'a'i!i"a" a.ona'!e "e
&ue se5n ecu#ea"os caso contaio "e'en se conta'i!i.a"as "iecta$ente en !a cuenta "e /astos coes#on"iente* En estacuenta se inc!u,en !os inteeses% co$isiones , /astos #o o#eaciones contin/entes% se/uos% i$#uestos% /astos +u"icia!es ,otos*
La ca!i(icaci)n #aa esta cuenta se a5 "e acue"o a !a $is$a 'ase con !a &ue se ca!i(ic) e! c-"ito &ue "io !u/a a! #a/o #o #ate "e !a instituci)n*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o "e !os #a/os e(ectua"os #o !a instituci)n#o cuenta "e sus c!ientes% &ue est-n #en"ientes "eecu#eaci)n*
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1 ACTIVO
1CUENTAS PO>COB>A>
11=INTE>ESES>EEST>UCTU>ADOSPO> COB>A>
B I FM C B E B E A S O
B S U T A T F E D N C C L G DP F T C M H N V E F E C M C E
PI
X X X X X X X X X X X : : : :
SUBCUENTAS11=8= Inteeses "e catea "e c-"itos co$ecia! X X X : X : X X X X : : : : :11=18 Inteeses "e catea "e c-"itos "e consu$o X X X X X : : : : X X : : : :11=1= Inteeses "e catea "e c-"itos "e vivien"a X X X : : X : X : : : : : : :11=98 Inteeses "e catea "e c-"itos #aa !a
$icoe$#esaX X X : : : : : : X : : : : :
11=9= Inteeses "e catea "e c-"ito e"ucativo X X X X : : : : : : X : : : :11=;8 Inteeses "e catea "e c-"ito "e invesi)n
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1CUENTAS PO>COB>A>
11SUBSIDIOS PO>COB>A>
B I FM C C B E B E A S O
B S U T O A T F E D N C C L G DP F T C O M H N V E F E C M C E
P
I: : : : : : : X X X X X : : : :
DESCRIPCION
>e/ista !os va!oes #en"ientes "e co'o #o conce#to "e su'si"ios "e! /o'ieno naciona!% se/n !o esti#u!a"o en !os convenios#acta"os% &ue e3ce"an !os costos o#eaciona!es en &ue "e'a incui !a instituci)n (inanciea #'!ica en e! oto/a$iento "ec-"itos "e "esao!!o #o"uctivo e inc!usi)n socia! o eestuctuaciones instu$enta"as% en a#!icaci)n "e !e,es o "ecetoses#ecia!es*
DINAMICA
DEBITOS1* Po e! va!o #en"iente "e co'o #o conce#to "e
co$#ensaci)n en e! oto/a$iento "e c-"itos "e "esao!!o#o"uctivo e inc!usi)n socia! o eestuctuacionesinstu$enta"as% con conta#ati"a en !a su'cuenta 91118Su'si"ios #en"ientes "e !i&ui"a*
CREDITOS<* Po !os a'onos eci'i"os o !as cance!aciones% "e !as
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1CUENTAS PO>COB>A>
18CUENTAS PO>COB>A> VA>IAS
B I FM C C B E B E A S O
B S U T O A T F E D N C C L G DP F T C O M H N V E F E C M C E
P
IX X X X X X X X X X X X X X X X
SUBCUENTAS188= Antici#os a! #esona! X X X X X X X X X X X X X X X X1818 P-sta$os (on"o "e eseva X X X X X X X X X X X X X X X :181= Ce&ues #otesta"os , eca.a"os : : : : : : : : : : : : X : : :1898 Aen"a$ientos X X X X X X X X X X X X X X X X189= Esta'!eci$ientos a(i!ia"os X X X X : : : : : : : : : : : :18;8 Po venta "e 'ienes , acciones X X X X X X X X X X X X X X X X18;= ?uicios e+ecutivos en #oceso X X X X X X X X X X X X X X : :18<8 E$isi)n , enovaci)n "e ta+etas "e c-"ito X X X X : : : : : : : : : : : :188 Otas X X X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION
>e/ista !os va!oes #en"ientes "e co'o oi/ina"os en antici#os a! #esona!% #-sta$os "e! (on"o "e eseva "e !os e$#!ea"os%ce&ues #otesta"os , eca.a"os% aen"a$ientos% esta'!eci$ientos a(i!ia"os% venta "e 'ienes% cuotas #o e$isi)n o enovaci)n"e ta+etas "e c-"ito% ta+etas "e #a/o o "e ca/o o ta+etas "e a(ini"a" , otos conce#tos &ue no a,an si"o es#eci(ica"os en !ascate/o2as anteioes*
E! ca/o "e !os #-sta$os oto/a"os a !os sevi"oes "e !a enti"a" se5 "e !a cuenta 98< : Fon"os "e eseva e$#!ea"os% "econ(o$i"a" con !as "is#osiciones "e! C)"i/o "e! ta'a+o , !as "e$5s "is#osiciones !e/a!es , e/!a$entaias* Esta cuenta no#o"5 ince$entase en e! (utuo% se5 susce#ti'!e nica$ente "e "is$inuci)n% #o a'ese tas!a"a"o !a a"$inistaci)n "e! (on"o"e eseva "e !os e$#!ea"os "e! siste$a (inancieo a! Instituto Ecuatoiano "e Se/ui"a" Socia!*
Se inc!u,e !os va!oes ente/a"os en e3ceso a !os esta'!eci$ientos a(i!ia"os "e !as co$#a2as "e ta+etas "e c-"ito*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po !os antici#os a !a e$uneaci)n $ensua! "e! #esona!*
9* Po e! va!o "e !os ce&ues "evue!tos #o !os 'ancos/ia"os #o insu(iciencia "e (on"os u otos "e(ectos*
;* Po e! aen"a$iento "e !os !oca!es #o#ios , a"+u"ica"os&ue se encuente #en"iente "e co'o*
<* Po !os va!oes ente/a"os en e3ceso a !osesta'!eci$ientos a(i!ia"os "e !as co$#a2as "e ta+etas"e c-"ito*
=* Po e! va!o no co'a"o "e !os 'ienes , acciones ven"i"os#o !a instituci)n*
18= 0Povisi)n #aa inteeses% "escuentos , co$isiones4 X X X X X X X X X X X X X X X X118 0Povisi)n #aa otas cuentas #o co'a4 X X X X X X X X X X X X X X X X11= 0Povisiones #aa /aant2as #a/a"as4 : : : : : : : : : : : : : : X :
DESCRIPCION
Es una cuenta "e va!uaci)n "e! activo 0acee"oa4 &ue e/ista !os va!oes &ue #ei)"ica$ente se van acu$u!an"o% con ca/o a !a cuenta "eesu!ta"os <<8; Povisiones : Cuentas #o co'a% con e! (in "e cu'i eventua!es #-"i"as "e !as cuentas &ue inte/an e! /u#o "e cuentas#o co'a*
La #ovisi)n #aa inteeses% "escuentos , co$isiones se5 e/ista"a "e acue"o a !as "is#osiciones e$iti"as #o !a Su#einten"encia "eBancos*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! $onto "e !as #ati"as casti/a"as% "e'i"a$enteautoi.a"as
9* Po !as evesiones "e !os sa!"os "e !as cuentas "eesu!ta"os cuan"o se "ete$ine e3ceso en !as#ovisiones
CREDITOS
1* Po e! va!o "e #ovisi)n "ete$ina"a en !a ca!i(icaci)n "e activos "eies/o
9* Po !os va!oes a"iciona!es "ete$ina"os en cua!&uie tie$#o #o !ainstituci)n% au"ito2as e3tenas o !a Su#einten"encia "e Bancos
<* Po e! va!o "e !as #ovisiones "e inteeses "e o#eacionesinte'ancaias% invesiones , otos inteeses% /ana"os , no ecau"a"os"es#u-s "e se e3i/i'!es*
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1 ACTIVO
1BIENES>EALIKABLES% AD?UDICADOS PO>PAGO% DE A>>ENDAMIENTOME>CANTIL NOUTILIKADOS PO> LAINSTITUCION
B I FM C C B E B E A S O
B S U T O A T F E D N C C L G DP F T C O M H N V E F E C M C E
P
IX X X X X X X X X X X X X X X X
CUENTAS181 Bienes ea!i.a'!es : : X : : : : : X : : : : : : :189 Bienes a"+u"ica"os #o #a/o X X X X X X X X X X X X X X X X18; Bienes #o aen"a X X X : : X : X : : X : : : : :18< Bienes ecu#ea"os X X X : : X : X : : X : : : : :18= Bienes aen"a"os X X X X X X X X X X X X X X : X18 Bienes no uti!i.a"os #o !a instituci)n X X X X X X X X X X X X X X X X18 Ma&uinaia e insu$os #aa !a venta : : : : : : : : : : X : : : : :1 0Povisi)n #aa 'ienes ea!i.a'!es% a"+u"ica"os
#o #a/o , "e aen"a$iento $ecanti!4X X X X X X X X X X X X X X X X
No se e/ista5n en estas cuentas !os va!oes &ue se e(ieen a $anteni$iento o e#aaciones ni !as entas &ue #o"u.can !os'ienes "e aen"a$iento $ecanti!% a"+u"ica"os , no uti!i.a"os #o !a instituci)n% estos /astos e in/esos se e/ista5n en cuentas"e esu!ta"os* En e! caso "e !os 'ienes ea!i.a'!es% se activan !os e/esos &ue constitu,en costos "e constucci)n en tanto no se!i&ui"en !os #o/a$as*
Los 'ienes ea!i.a'!es% a"+u"ica"os #o #a/o% ecu#ea"os , no uti!i.a"os #o !a instituci)n #ue"en se tans(ei"os a (i"eico$iso$ecanti! #aa !o cua! se se/ui5n !as no$as esta'!eci"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos "e! Ecua"o*
B S U T O A T F E D N C C L G DP F T C O M H N V E F E C M C E
P
IX X X X X X X X X X X X X X X X
SUBCUENTAS1898= Teenos X X X X X X X X X X X X X X X X18918 E"i(icios , otos !oca!es X X X X X X X X X X X X X X X X1891= Mo'i!iaio% $a&uinaia , e&ui#o X X X X X X X X : : X X X X X X18998 Uni"a"es "e tans#ote X X X X X X X X : : X X X X X X1899= Deecos (i"uciaios X X X X X X X X : X X X X X X X189;8 Otos t2tu!os va!oes X X : X X : X X : X X : : X X X189;= Meca"e2as X X : X X : X X : : X : : X X :189<8 Acciones #o acue"os conco"atoios X X X : : : : : : : : : : : : :189<= Patici#aciones #o acue"os conco"atoios X X X : : : : : : : : : : : : :189=8 Catea "e c-"itos : : : : : : : X : : : : : : : :
1898 Otos X X X X X X X X X X X X X X X XDESCRIPCION
>e/ista a"e$5s% !as acciones o #atici#aciones #a/a"as #o !a instituci)n (inanciea #o co$#ensaci)n "e c-"itos o #o acue"os conco"ataios% "e con(o$i"a" con !o esta'!eci"o en e! at2cu!o 198 "e !a Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$aFinancieo% #aa !o cua! "e'e5 conta% #evia$ente% con !a autoi.aci)n "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos% !as &ue se
e/ista5n en !as su'cuentas 189<8 , 189<=% se/n coes#on"a* E! sa!"o "e estas su'cuentas "e'en esta sustenta"os con!a e3istencia (2sica "e !os t2tu!os va!oes ,@o !os ceti(ica"os coes#on"ientes*
Las instituciones "e! siste$a (inancieo e(ectua5n e! an5!isis "e ies/o "e !a enti"a" e$isoa "e !as acciones o #atici#aciones "econ(o$i"a" con !as no$as "e ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e3#e"i"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos% en e!$is$o es&ue$a esta'!eci"o #aa !as o#eaciones "e c-"ito* La constituci)n "e !as #ovisiones coes#on"ientes se !ase(ectua5 "e con(o$i"a" con !o esta'!eci"o en e! at2cu!o 11 "e !a Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo , encaso "e e&ueise #ovisiones a"iciona!es se consi"ea5n !os citeios esta'!eci"os en !a "is#osici)n no$ativa "e ca!i(icaci)n%in"ica"a*
Las instituciones "e! siste$a (inancieo #o"5n conseva !os 'ienes a"&uii"os $e"iante a"+u"icaci)n o "aci)n en #a/o "econ(o$i"a" con !as "is#osiciones constantes en !a Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo , !as no$as e3#e"i"asa! es#ecto #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*
DINAMICADEBITOS
1* Po e! va!o "e e$ate o cesi)n "e !os 'ienes% $5s !os/astos "e a"+u"icaci)n*
9* Po e! $onto "e !as o'!i/aciones ente/a"as #o !associe"a"es an)ni$as en cance!aci)n "e sus "eu"asvi/entes o venci"as se/n e! Deceto E+ecutivo No 1<8*
;* Po !as $e+oas% te$inaciones o e#aaciones% sie$#e&ue (ueen "estina"as a $antene en (unciona$iento e!'ien% evita e! "eteioo "e su va!o co$ecia! , #aao'tene un $e+o #ecio en su ena+enaci)n*
CREDITOS
1* Po e! sa!"o "e !os 'ienes ena+ena"os* La "i(eencia entee! sa!"o e/ista"o , e! #ecio "e venta se a(ecta5 a !ases#ectivas cuentas "e esu!ta"os*
9 Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a su'cuenta189== Deecos (i"uciaios : Bienes a"+u"ica"os #o #a/o*
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1 ACTIVO
1BIENES>EALIKABLES% AD?UDICADOSPO> PAGO DE A>>ENDAMIENTOME>CANTIL BIENES NOUTILIKADOS PO>LA INSTITUCION
189BIENES AD?UDICADOS PO>PAGO
B I FM C C B E B E A S O
B S U T O A T F E D N C C L G DP F T C O M H N V E F E C M C E
PI
X X X X X X X X X X X X X X X X
SUBCUENTAS1898= Teenos X X X X X X X X X X X X X X X X18918 E"i(icios , otos !oca!es X X X X X X X X X X X X X X X X1891= Mo'i!iaio% $a&uinaia , e&ui#o X X X X X X X X : : X X X X X X18998 Uni"a"es "e tans#ote X X X X X X X X : : X X X X X X1899= Deecos (i"uciaios X X X X X X X X : X X X X X X X189;8 Otos t2tu!os va!oes X X : X X : X X : X X : : X X X189;= Meca"e2as X X : X X : X X : : X : : X X :189<8 Acciones #o acue"os conco"atoios X X X : : : : : : : : : : : : :189<= Patici#aciones #o acue"os conco"atoios X X X : : : : : : : : : : : : :189=8 Catea "e c-"itos : : : : : : : X : : : : : : : :1898 Otos X X X X X X X X X X X X X X X X
DINAMICADEBITOS
<* Po e! va!o "e !as acciones o #atici#aciones #a/a"as ,eci'i"as #o !a instituci)n (inanciea% con(o$e !osconvenios coes#on"ientes*
<* Po e! va!o "e !as acciones o #atici#aciones #a/a"as #o acue"os conco"atoios% ven"i"as* La "i(eencia ente e!va!o e/ista"o , e! #ecio "e venta se a(ecta5 a !a cuentauti!i"a" en venta "e acciones , #atici#aciones*
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1
ACTIVO
1BIENES>EALIKABLES% AD?UDICADOSPO> PAGO DE A>>ENDAMIENTO ME>CANTIL
18<BIENES>ECUPE>ADOS
B I FM C C B E B E A S O
B S U T O A T F E D N C C L G DP F T C O M H N V E F E C M C E
P
IX X X : : X : X : : X : : : : :
SUBCUENTAS18<8= In$ue'!es X X X : : X : X : : : : : : : :18<18 Mue'!es% ensees , e&ui#o "e o(icina X X X : : X : X : : X : : : : :18<1= E&ui#os "e co$#utaci)n X X X : : X : X : : X : : : : :18<98 Uni"a"es "e tans#ote X X X : : X : X : : X : : : : :18<9= E&ui#os "e constucci)n X X X : : X : X : : : : : : : :18<;8 E&ui#os "e ensi!a+e X X X : : X : X : : X : : : : :18<8 Otos X X X : : X : X : : X : : : : :
DESCRIPCION
>e/ista e! va!o "e !os 'ienes ecu#ea"os #o !a instituci)n sea #o !a no uti!i.aci)n "e !a o#ci)n "e co$#a o #o e!incu$#!i$iento en e! #a/o "e !os c5nones "e aen"a$iento esta'!eci"os en e! contato "e aen"a$iento $ecanti! (inancieo*
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1 ACTIVO
1BIENES>EALIKABLES% AD?UDICADOSPO> PAGO DE A>>ENDAMIENTO ME>CANTIL BIENES NOUTILIKADOSPO> LAINSTITUCION
18=BIENES A>>ENDADOS
B I FM C C B E B E A S O
B S U T O A T F E D N C C L G DP F T C O M H N V E F E C M C E
P
IX X X X X X X X X X X X X X : X
SUBCUENTAS18=8= In$ue'!es X X X X X X X X X X X X X X : X18=18 Mue'!es% ensees , e&ui#os "e o(icina X X X X X X X X X X X X X X : X18=1= E&ui#os "e co$#utaci)n X X X X X X X X X X X X X X : X18=98 Uni"a"es "e tans#ote X X X X X X X X X X X X X X : X18=9= E&ui#os "e constucci)n : : X : : : : : X : : : : : : :18=;8 E&ui#o "e ensi!a+e : : : : : : : : : : : : : X : :18=8 Otos X X X X X X X X X X X X X X : X18= 0De#eciaci)n "e 'ienes aen"a"os4 X X X X X X X X X X X X X X : X
;* Po e! va!o en !i'os "e !a "e#eciaci)n cuan"o seena+ena o se "a "e 'a+a e! 'ien*
CREDITOS
1* Po e! sa!"o en !i'os "e !os 'ienes &ue se ven"an o &ueu'ieen si"o "a"os "e 'a+a #o (uncionaios autoi.a"os "e!a enti"a"% en a.)n "e su "estucci)n o "eteioo*
9* Po e! va!o "e !a acu$u!aci)n $ensua! "e !a "e#eciaci)ncon conta#ati"a a !a su'cuenta <=8=8= De#eciaciones :Bienes aen"a"os*
;* Po !a te$inaci)n antici#a"a "e! contato "e aen"a$ientoo#eativo*
CATALOGO UNICO DE CUENTASELEMENTO GRUPO CUENTAS USUARIOS
1 ACTIVO
1BIENES>EALIKABLES%
AD?UDICADOSPO> PAGO DE
A>>ENDAMIENTO
ME>CANTIL BIENES NOUTILIKADOS PO>LA INSTITUCION
18BIENES NOUTILIKADOS PO> LAINSTITUCION
B I FM C C B E B E A S O
B S U T O A T F E D N C C L G DP F T C O M H N V E F E C M C E
P
IX X X X X X X X X X X X X X X X
SUBCUENTAS188= Teenos X X X X X X X X X X X X X X X X1818 E"i(icios X X X X X X X X X X X X X X X X181= Otos !oca!es : : X : X : : : X : X : : X : X1898 >e$o"e!aciones en cuso X X X X X X X X X X X X X X X X188 Otos X X X X X X X X X X X X X X X X18 0De#eciaci)n "e 'ienes no uti!i.a"os #o !a
instituci)n4X X X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION
En esta cuenta se e/istan !os 'ienes &ue !a instituci)n a a"&uii"o con #o#)sitos "e e3#ansi)n (utua o &ue a "e+a"o "e
uti!i.a*
De acue"o con !as #o!2ticas "e #otecci)n "e activos% !a a"$inistaci)n contata5 se/uos conta incen"io "estucci)n tota! o#acia!% etc*
Se !!eva5n cuentas au3i!iaes &ue "eta!!en en (o$a in"ivi"ua!i.a"a estos activos*
;* Po !a /anancia "ete$ina"a en !a va!uaci)n a! $eno va!o ente su i$#ote en !i'os , su va!o a.ona'!e $enos !oscostes "e venta% "e !as $eca"e2as e insu$os #aa !aventa en #o"e "e! Banco Naciona! "e Fo$ento% conc-"ito a !a cuenta =;8 Uti!i"a"es (inancieas : Otas*
CREDITOS
1* Po e! va!o en !i'os "e !os 'ienes ven"i"os* La "i(eenciacon e! va!o "e venta% en caso "e &ue sea $a,o a(ecta5 a!a cuenta "e esu!ta"o =81 Uti!i"a" en venta "e 'ienes7si se /enea una #-"i"a en venta se e/ista5 conta !acuenta <81 P-"i"a en venta "e 'ienes*
9* Po !a "evo!uci)n "e !os 'ienes cuan"o estos no cu$#!ancon !as es#eci(icaciones e&uei"as*
;* Po !a #-"i"a en !a va!uaci)n a va!o a.ona'!e "e !asinvesiones% "e !as $eca"e2as e insu$os #aa !a ventaen #o"e "e! Banco Naciona! "e Fo$ento% con "-'ito a !acuenta <;8 P-"i"as (inancieas : Otas*
B S U T O A T F E D N C C L G DP F T C O M H N V E F E C M C E
P
IX X X X X X X X X X X X X X : X
SUBCUENTAS18= 0Povisi)n #aa 'ienes ea!i.a'!es4 : : X : : : : : X : : : : : : :118 0Povisi)n #aa 'ienes a"+u"ica"os4 X X X X X X X X X X X X X X : X11= 0Povisi)n #aa 'ienes ecu#ea"os4 X X X : : X : X : : : : : : : :198 0Povisi)n #aa 'ienes #o acue"os
conco"ataios4X X X : : : : : : : : : : : : :
DESCRIPCION
Es una cuenta "e va!uaci)n "e! activo 0acee"oa4% &ue inc!u,e !a #ovisi)n #aa cu'i !a "esva!oi.aci)n "e !os 'ienesea!i.a'!es% a"+u"ica"os o ecu#ea"os% sea #o e! uso% o'so!escencia% "es$e"o% $e$as% "is$inuci)n "e! #ecio "e $eca"o o"is#osiciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos% !a cua! se5 constitui"a con ca/o a /astos*
Es una cuenta "e va!uaci)n "e! activo 0acee"oa4% &ue inc!u,e !a #ovisi)n #aa cu'i !a "esva!oi.aci)n "e !os 'ienesea!i.a'!es% a"+u"ica"os o ecu#ea"os% sea #o e! uso% o'so!escencia% "es$e"o% $e$as% "is$inuci)n "e! #ecio " $eca"o o"is#osiciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos% !a cua! se5 constitui"a con ca/o a /astos*
DINAMICADEBITOS
1* Po e! $onto "e !as #ati"as casti/a"as% "e'i"a$enteautoi.a"as*
9* Po !as evesiones "e sa!"os a cuentas "e esu!ta"oscuan"o se "ete$ine e3ceso en !as #ovisiones*
;* Po e! va!o "e !a evesi)n "e !as #ovisiones "e !osinteeses "e o#eaciones "e c-"ito cance!a"as con !ae$isi)n "e o'!i/aciones "e socie"a"es an)ni$as% cuan"oestos an si"o ecu#ea"os7 con conta#ati"a a !a cuenta<<81 Povisiones : Invesiones cuan"o coes#on"a a!$is$o e+ecicio econ)$ico o !a su'cuenta =8<18 Otosin/esos : >evesi)n "e #ovisiones cuan"o !a #ovisi)n(ue constitui"a en e+ecicios anteioes*
CREDITOS1* Po !a #oci)n $ensua! "e !as #ovisiones "ete$ina"as #o
!a enti"a" o #o o'so!escencia% "es$e"o% $e$as "e !os'ienes*
9* Po !os va!oes a"iciona!es &ue e&uiee !a enti"a"%"ete$ina"as #o !as au"ito2as e3tenas o #o !aSu#einten"encia "e Bancos*
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1 ACTIVO
1JP>OPIEDADES EUIPO
B I FM C B E B E A S O
B S U T A T F E D N C C L G DP F T C M H N V E F E C M C E
P
IX X X X X X X X X X X X X X X
CUENTAS1J81 Teenos X X X X X X X X X X X X X X X1J89 E"i(icios X X X X X X X X X X X X X X X1J8; Constucciones , e$o"e!aciones en cuso X X X X X X X X X X X X X X X1J8< Otos !oca!es : : X : : : : X : X : : X : :1J8= Mue'!es% ensees , e&ui#os "e o(icina X X X X X X X X X X X X X X X1J8 E&ui#os "e co$#utaci)n X X X X X X X X X X X X X X X1J8 Uni"a"es "e tans#ote X X X X X X X X X X X X X X X1J8J E&ui#os "e constucci)n : : X : : : : X : : : : : : X1J8 E&ui#o "e ensi!a+e : : : : : : : : : X : : X : X1J8 Otos X X X X X X X X X X X X X X X1J 0De#eciaci)n acu$u!a"a4 X X X X X X X X X X X X X X X
DINAMICADEBITOS
1* Po e! va!o "e a"&uisici)n inc!ui"os /astos !e/a!es , "eescituas o #o !os "ese$'o!sos &ue e(ecte !a instituci)n"estina"os a !as constucciones% a$#!iaciones ,e$o"e!aciones "e !os e"i(icios , !oca!es #aa uso "e !a$is$a*
;* Po e! i$#ote "e! a+uste a #ecios "e $eca"o "e! va!o neto en !i'os "e !os 'ienes in$ue'!es*
<* Po ea+ustes a! va!o "e $eca"o "e !os 'ienesin$ue'!es
=* Po tans(eencia "e !a cuenta 1J8; Constucciones ,e$o"e!aciones en cuso% una ve. &ue se a,ate$ina"o !a constucci)n o a$#!iaci)n% es "eci cuan"o!a o'a se a!!e en con"iciones "e se uti!i.a"a #o !ainstituci)n*
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1 ACTIVO
1JP>OPIEDADES EUIPO
1J0DEP>ECIACION ACUMULADA4
B I FM C B E B E A S O
B S U T A T F E D N C C L G DP F T C M H N V E F E C M C E
P
IX X X X X X X X X X X X X X X
SUBCUENTAS1J8= 0E"i(icios4 X X X X X X X X X X X X X X X1J18 0Otos !oca!es4 : : X : : : : X : X : : X : :1J1= 0Mue'!es% ensees , e&ui#o "e o(icina4 X X X X X X X X X X X X X X X1J98 0E&ui#os "e co$#utaci)n4 X X X X X X X X X X X X X X X1J9= 0Uni"a"es "e tans#ote4 X X X X X X X X X X X X X X X1J;8 0E&ui#os "e constucci)n4 : : X : : : X : : : : : : : X1J;= 0E&ui#os "e ensi!a+e4 : : : : : : : : X : : X : : X1J<8 0Otos4 X X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION
Esta cuenta e/ista !os va!oes "e !as #ovisiones "estina"as a cu'i !a #-"i"a "e va!o "e !os activos (i+os #o e(ecto "e "es/aste%
uso% "e(iciencias #o"uci"as #o su uti!i.aci)n% (unciona$iento , o'so!escencia t-cnica% con e3ce#ci)n "e teenos% 'i'!ioteca ,#inacoteca*
La "e#eciaci)n se ca!cu!a5 a #ati "e !a (eca en &ue ente a sevicio e! activo coes#on"iente , cesa5 cuan"o -ste sea etia"o "esevicio% "e+an"o un va!o esi"ua! "e un ")!a #aa e(ectos "e conto!*
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1 ACTIVO
1OT>OS ACTIVOS
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B S U T O A T F E D N C C L G DP F T C O M H N V E F E C M C E
PI
X X X X X X X X X X X X X X X XCUENTAS181 Invesiones en acciones X X X : X : X X X X : : : : : :189 Deecos (i"uciaios X X X X X X X X X X X : X X X X18; Otas invesiones en #atici#aciones : : X : : : : : : : : : : : : :18< Pa/os antici#a"os X X X X X X X X X X X X X X X X18= Gastos "i(ei"os X X X X X X X X X X X X X X X X18 Mateia!es% $eca"e2as e insu$os X X X X X X X X X X X X X X X X18 Fon"o "e se/uo "e "e#)sitos e i#otecas : : : : : : : : X : : : : : : :18J Tans(eencias intenas X X X X X X X X X X X X X X : :18 Deecos (i"uciaios eci'i"os #o eso!uci)n
'ancaiaX X X : X : : : : : : : : : : :
118 Divisas X X X X X X X X X X X X X X : X
18 Otos X X X X X X X X X X X X X X X X1 0Povisi)n #aa otos activos iecu#ea'!es4 X X X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION
En este /u#o se e/istan !as Invesiones en acciones% Invesiones en #atici#aciones% Pa/os antici#a"os% Gastos "i(ei"os7Mateia!es% $eca"e2as e insu$os% Tans(eencias intenas ente !as o(icinas% sucusa!es% a/encias "e !as enti"a"es% Fon"o "ese/uo "e "e#)sito e i#otecas , Otos% a"iciona!$ente inc!u,e !as a$oti.aciones , #ovisiones #aa cu'i eventua!es #-"i"as"e !os activos e/ista"os en este /u#o*
A&ue!!as cuentas &ue son "e natua!e.a tansitoia "e'en se o'+eto "e e/u!ai.aci)n #e$anente% tans(ii-n"o!as a !as cuentascoes#on"ientes* La instituci)n "e'e e(ectua una eva!uaci)n "e !a co'a'i!i"a" "e !as #ati"as e/ista"as en este /u#o ,"e'en conta'i!i.ase !as #ovisiones necesaias% "e con(o$i"a" con !as "is#osiciones e$iti"as a! es#ecto #o !aSu#einten"encia "e Bancos , Se/uos*
Si e3isten sa!"os e/ista"os "ento "e este /u#o coes#on"ientes a "eu"oes vincu!a"os a !a enti"a" #o #o#ie"a"% "iecci)n%/esti)n o conto! "e !a instituci)n% "icos sa!"os no "e'e5n casti/ase% "e acue"o a !o esta'!eci"o #o !a Su#einten"encia "eBancos , Se/uos*
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181INVE>SIONES EN ACCIONES PA>TICIPACIONES
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IX X X : X : X X X X X : : : : :
SUBCUENTAS1818= En su'si"iaias , a(i!ia"as X X X : X : X X X X : : : : : :18118 En otas instituciones (inancieas X X X : X : X X X X : : : : : :1811= En co$#a2as X X X : : : X X X : X : : : : :18198 En co$#a2as "e sevicios au3i!iaes "e!
siste$a (inancieoX X X : X : X X X X : : : : : :
1819= En otos o/anis$os "e inte/aci)ncoo#eativa
: : : : X : : : : : : : : : : :
DESCRIPCION
En esta cuenta se inc!u,en !as invesiones en instu$entos e#esentativos "e ca#ita! es#eci(ica"os en e! at2cu!o 9;% , en !as!etas 4 , 34 "e! at2cu!o =1 "e !a Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo% con !a (ina!i"a" "e o'tene en"i$ientos ,
sevicios "e a#o,o co$#!e$entaios a !a /esti)n #inci#a! "e !a enti"a"* A"iciona!$ente e/ista !as invesiones en acciones "ec!u'es socia!es% en coo#eativas% en enti"a"es sin (ines "e !uco naciona!es o intenaciona!es*
Esta cate/o2a co$#en"e !os instu$entos e#esentativos "e ca#ita! a"&uii"os #o !a enti"a" (inanciea con e! (in "e6Patici#a #ati$onia!$ente en e! ca#ita! "e !a enti"a" ece#toa "e !a invesi)n7 tene conto! aco"e con !a No$a Intenaciona!"e Conta'i!i"a" : NIC 9 Esta"os Financieos Conso!i"a"os , Conta'i!i.aci)n "e Invesiones en De#en"ientes ,@o #osee in(!uencia si/ni(icativa en !a enti"a" ece#toa "e !a invesi)n to$an"o en consi"eaci)n !a No$a Intenaciona! "e Conta'i!i"a"NIC 9J Conta'i!i.aci)n "e Invesiones en E$#esas Asocia"as*
E! sa!"o "e esta cuenta "e'e esta sustenta"o con !a e3istencia (2sica "e !os t2tu!os va!oes ,@o ceti(ica"os coes#on"ientes*
Las invesiones en acciones , #atici#aciones en instituciones "e! siste$a (inancieo , otas socie"a"es% #ose2"as a! ciee "e!$es anteio% se a+usta5n en 'ase "e! va!o #ati$onia! #o#ociona! o'teni"o "e !os esta"os (inancieos coes#on"ientes a! $esin$e"iato anteio a! "e! a+uste% con(o$e !o esta'!eci"o #o !a Su#einten"encia "e Bancos*
E! e/isto conta'!e inicia! "e !as invesiones en acciones #e$iti"as #o !a Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo see(ectua5 a! va!o a.ona'!e% inc!u,en"o !os costos "e tansacci)n &ue sean "iecta$ente ati'ui'!es a !a a"&uisici)n "e "icasinvesiones*
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P F T C O M H N V E F E C M C EPI
X X X : X : X X X X X : : : : :SUBCUENTAS1818= En su'si"iaias , a(i!ia"as X X X : X : X X X X : : : : : :18118 En otas instituciones (inancieas X X X : X : X X X X : : : : : :1811= En co$#a2as X X X : : : X X X : X : : : : :18198 En co$#a2as "e sevicios au3i!iaes "e!
siste$a (inancieoX X X : X : X X X X : : : : : :
1819= En otos o/anis$os "e inte/aci)ncoo#eativa
: : : : X : : : : : : : : : : :
DESCRIPCION
Las "i(eencias a causa "e vaiaciones en e! ti#o "e ca$'io su/i"as en una #ati"a $onetaia &ue (o$e #ate "e !a invesi)nneta en un ne/ocio en e! e3tan+eo% con(o$e con !a No$a Intenaciona! "e Conta'i!i"a" NIC : 91 E(ectos "e !as vaiaciones en!os ti#os "e ca$'io "e !a $one"a e3tan+ea% se econoce5n en cuentas #ati$onia!es* Posteio$ente se5n econoci"as en !osesu!ta"os "e! e+ecicio% cuan"o se ena+ene e! ne/ocio en e! e3tan+eo*
En e! caso "e venta o tans(eencia tota! o #acia! "e acciones% !a uti!i"a" o #-"i"a se "ete$ina5 #o !a "i(eencia &ue e3ista% a!a (eca "e ne/ociaci)n% ente e! va!o "e venta , e! va!o en !i'os neto "e #ovisiones &ue inc!ui5 e! va!o "e !a invesi)n , e!sa!"o #o a$oti.a "e !a #!usva!2a $ecanti! o $inusva!2a $ecanti!*
"e'i"a$ente ceti(ica"o a! $es in$e"iato anteio% a !a (eca"e a"&uisici)n "e !as acciones o #atici#aciones*
9* Po !os va!oes a#ota"os #aa !a constituci)n "e !asco$#a2as*
;* Po !os a+ustes $ensua!es "eiva"os "e !a $o"i(icaci)n "e!va!o #ati$onia! #o#ociona! con conta#ati"a a !a cuenta==81 Otos in/esos : Uti !i"a"es en acciones ,#atici#aciones*
CREDITOS
1* Po !os a+ustes $ensua!es "eiva"os "e !a$o"i(icaci)n "e! va!o #ati$onia! #o#ociona! con
conta#ati"a a !a cuenta <81 Otas #-"i"aso#eaciona!es P-"i"a en acciones ,#atici#aciones*
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189DE>ECHOSFIDUCIA>IOS
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IX X X X X X X X X X : X X X X
SUBCUENTAS1898= Invesiones X X X X X X X X X X : X X X X18918 Catea "e c-"itos #o vence X X X X X X X X X X : X X : :1891= Catea "e c-"itos &ue no "even/a
inteesesX X X X X X X X X X : X X : :
18998 Catea "e c-"itos venci"a X X X X X X X X X X : X X : :1899= Catea "e c-"itos eestuctua"a #o
189;= Catea "e c-"itos eestuctua"a venci"a X X X X X X X X X X : X X : :189<8 Deu"oes #o ace#taci)n X X X : : : X : : X : X X : :189<= Cuentas #o co'a X X X X X X X X X X : X X X X
189=8 Bienes ea!i.a'!es X X X X X X X X X X : X X : :189== Bienes a"+u"ica"os #o #a/o X X X X X X X X X X : X X : :1898 Bienes ecu#ea"os X X X X X X X X X X : X X : :189= Bienes no uti!i.a"os #o !a instituci)n X X X X X X X X X X : X X X X1898 Po#ie"a"es , e&ui#o X X X X X X X X X X : X X X X189= Otos activos X X X X X X X X X X : X X X X189J8 Invesiones en acciones , #atici#aciones X X X : : X X X X X : : : : :189J= Fon"os "is#oni'!es X X X X X X X X X X : X X X X189J Fon"os "e !i&ui"e. X X X : : : : : : : : : : : :
DESCRIPCION
>e/ista !os "eecos (i"uciaios e#esentativos "e !os activos ente/a"os en (i"eico$iso $ecanti!% contata"os "e con(o$i"a" con !oesta'!eci"o en !a Le, "e Meca"o "e Va!oes , sus es#ectivos e/!a$entos7 as2 co$o !as cuotas "e #atici#aci)n en e! (i"eico$iso$ecanti! "e! Fon"o "e !i&ui"e. "e! siste$a (inancieo ecuatoiano*
La tans(eencia "e activos a un (i"eico$iso $ecanti! se e(ectua5 con e! o'+etivo "e o'tene !i&ui"e. en e! coto #!a.o% #aa !o cua! se#o"5 uti!i.a e! $ecanis$o "e titu!ai.aci)n*
Las #ovisiones no son susce#ti'!es "e tans(eencia% #o !o &ue "e acue"o con !as no$as "e ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o% !aconstituci)n "e! (i"eico$iso no a!tee 'a+o nin/una cicunstancia e! va!o neto "e ies/o &ue !a enti"a" $anten2a con anteioi"a" a !ao#eaci)n (i"uciaia* Po !o tanto% no es #e$isi'!e !a evesi)n "e !a #ovisi)n asta &ue !a eva!uaci)n "e! ies/o "ete$ine !a estituci)n"e !as con"iciones "e ecu#ea'i!i"a" "e !a o#eaci)n o su co'o se a,a eco e(ectivo*
E! contato "e (i"eico$iso "e'e5 inco#oa un "eta!!e "es/!osa"o "e! va!o "e !os activos (i"eico$iti"os% "e $anea &ue se i"enti(i&ue#!ena$ente e! va!o no$ina!% !os inteeses% "escuentos , cua!&uie oto conce#to &ue sea tans(ei"o a! (i"eico$iso% en caso "e se a#!ica'!e*
Los sa!"os "e !os "eecos (i"uciaios se e"uci5n con(o$e estos sean ea!i.a"os o tans(ei"os a otas cuentas "e acue"o a !as"is#osiciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*
Con(o$e se "e'e5 es#eci(ica en e! contato "e (i"eico$iso% e! (i"uciaio "e'e5 ente/a $ensua!$ente a! 'ene(iciaio un "eta!!e
Cuan"o !a instituci)n "e! siste$a (inancieo constitu,a un (i"eico$iso , "e(ina co$o 'ene(iciaio a ota #esona natua! o +u2"ica% no see(ectua5 e/isto a!/uno en esta cuenta , se "e'e5 ca/a e! va!o "e !os activos ente/a"os en (i"eico$iso a !os esu!ta"os "e! e+ecicioen !a cuenta <8 Otas #-"i"as o#eaciona!es : Otas% consi"ean"o !as #ovisiones constitui"as #aa estos activos* A&ue!!os
Los en"i$ientos o #-"i"as con anteioi"a" a !a titu!ai.aci)n 0e$isi)n "e !os t2tu!os #o #ate "e! (i"eico$iso4 "e'en se econoci"os#o !a instituci)n constitu,ente "e! (i"eico$iso a(ectan"o a! sa!"o "e !os "eecos (i"uciaios con conta#ati"a a !as es#ectivas cuentas"e in/esos o /astos*
Cuan"o en e! contato "e (i"eico$iso se esta'!e.ca !a o#ci)n "e einte/a antici#a"a$ente !os en"i$ientos% estos se econoce5na(ectan"o a! sa!"o "e !os "eecos (i"uciaios con conta#ati"a a una cuenta "e in/esos eci'i"os #o antici#a"o*
ace"ita5 a !a cuenta =;8< Uti!i"a"es (inancieas :>en"i$ientos #o (i"eico$iso $ecanti!% en tanto &ue !as#-"i"as se "e'ita5n a !a su'cuenta <;8< P-"i"as(inancieas : P-"i"as #o (i"eico$iso $ecanti!*
Paa "ete$ina !a uti!i"a" o #-"i"a es#ectiva "e !ao#eaci)n% se "e'e5 consi"ea e! va!o #a/a"o es#ecto "e!va!o en !i'os "e !os "eecos (i"uciaios*
<* Po !as !i&ui"aciones #acia!es o "e(initivas "e! (i"eico$iso o #o e! e#ato #ei)"ico "e 'ene(icios% sin &ue -stos #oven/an "een"i$ientos #e(i+a"os* Paa "ete$ina !as uti!i"a"es o#-"i"as "eiva"as "e !a o#eaci)n se consi"ea5n to"os !osu'os cone3os con e! activo ( i"eico$iti"o*
=* Po e! va!o coes#on"iente , #o#ociona! "e !os "eecos(i"uciaios cuan"o se !i&ui"e e! (i"eico$iso o a su venci$iento*Paa !a "ete$inaci)n "e !a uti!i"a" o #-"i"a "e !a o#eaci)n%se "e'e5 inc!ui to"os !os u'os e!aciona"os con !os activos(i"eico$iti"os*
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18<GASTOS PAGOS ANTICIPADOS
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IX X X X X X X X X X X X X X X X
SUBCUENTAS18<8= Inteeses X X X X X X X X X X X X X X X X18<18 Antici#os a teceos X X X X X X X X X X X X X X X X18<8 Otos X X X X X X X X X X X X X X X X18< 0A$oti.aci)n "e /astos antici#a"os4 X X X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION
>e/ista !os "ese$'o!sos e(ectua"as #o !a enti"a" #o e! #a/o "e sevicios &ue se5n eci'i"os en e! (utuo% !os cua!es sea$oti.a5n "uante e! #e2o"o en &ue sean eci'i"os o &ue se causen !os costos o /astos* Los /astos antici#a"os su#onen !ae+ecuci)n sucesiva "e !os sevicios a eci'i% en consecuencia% no ten"5n este tata$iento !os "eno$ina"os antici#os*
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18=GASTOS DIFE>IDOS
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IX X X X X X X X X X X X X X X X
SUBCUENTAS18=8= Gastos "e constituci)n , o/ani.aci)n X X X X X X X X : : : : X X X X18=18 Gastos "e insta!aci)n X X X X X X X : : : X : X X X X18=1= Estu"ios X X X X X X X X X X X X X X X X18=98 Po/a$as "e co$#utaci)n X X X X X X X X X X X X X X X X18=9= Gastos "e a"ecuaci)n X X X X X X X X X X X X X X X X18=;8 P!usva!2a $ecanti! X X X X X X X X X X X : X X : :18=8 Otos X X X X X X X X X X X X X X X X18= 0A$oti.aci)n acu$u!a"a /astos "i(ei"os4 X X X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION
>e/ista !os "ese$'o!sos e(ectua"os #o !a enti"a" #aa su constituci)n% o/ani.aci)n e insta!aci)n% co$o ta$'i-n !as
invesiones ea!i.a"as #o !a enti"a" en e! estu"io "e #o,ectos &ue #ue"en se ven"i"os a teceas #esonas*
A"iciona!$ente e/ista !os "ese$'o!sos e(ectua"os #o conce#to "e6 /astos "e a"ecuaci)n% #o/a$as #aa co$#utaci)n0so(tae4% #!usva!2a $ecanti! , otos* E! e/isto "e !a #!usva!2a $ecanti! se !o ea!i.a5 con 'ase a !as "is#osiciones e$iti"as#o !a Su#einten"encia "e Bancos , "e'e5 se co$unica"o a esta enti"a" "e conto! "ento "e !os oco "2as #osteioes a !a(eca "e a"&uisici)n "e !as acciones% con !os +usti(icativos #etinentes*
La #!usva!2a $ecanti! "e'e5 se a$oti.a"a con ca/o a! esta"o "e esu!ta"os* E! $-to"o "e a$oti.aci)n se5 e! "e !2nea ecta, se usa5 co$o #e2o"o "e a$oti.aci)n e! tie$#o esti$a"o "e ecu#eaci)n "e! /asto e(ectua"o% en (unci)n "e !os 'ene(icios(utuos es#ea"os% sin &ue -ste #ue"a se $a,o a "ie. aos* A nive! "e au3i!iaes se "e'e5 $antene un conto! in"ivi"ua!i.a"o"e !a #!usva!2a $ecanti! /enea"a en ca"a invesi)n &ue ea!ice !a enti"a"*
La instituci)n (inanciea #o"5 $o"i(ica e! #e2o"o "e a$oti.aci)n "e !a #!usva!2a $ecanti!% #evia noti(icaci)n a !aSu#einten"encia "e Bancos% e3c!usiva$ente ace!ean"o su tie$#o "e ecu#eaci)n% sin &ue sea #osi'!e e3ten"e!o*
La a$oti.aci)n "e !os /astos "i(ei"os "e'e econocese a #ati "e !a (eca en &ue conti'u,an a !a /eneaci)n "e in/esos%
tenien"o en cuenta e! tie$#o en &ue se es#ea se "even/a5*
DINAMICADEBITOS
1* Po !os /astos incui"os en !a constituci)n% o/ani.aci)n einsta!aci)n "e !a enti"a"% as2 co$o en !os estu"ios ,#o/a$as "e co$#utaci)n
9* Po e! va!o "e !os e/esos incui"os en !a e!a'oaci)n "eestu"ios , #o,ectos a se uti!i.a"os #o teceos*
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1OT>OS ACTIVOS
18MATE>IALES%ME>CADE>IAS EINSUMOS
B I FM C C B E B E A S O
B S U T O A T F E D N C C L G DP F T C O M H N V E F E C M C E
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IX X X X X X X X X X X X X X X X
SUBCUENTAS188= Mateia!es "e constucci)n : : X : : : : : X : : : : : : :1818 Meca"e2as "e coo#eativas : : : : X : : : : : : : : : : :181= Povee"u2a X X X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION
En esta cuenta se e/istan e! va!o "e !os $ateia!es "e constucci)n a"&uii"os #o !a enti"a" en e! $eca"o !oca! , #o i$#otaciones #aa su (utua uti!i.aci)n*
Inc!u,e a"e$5s !as $eca"e2as "e coo#eativas a"&uii"os #o !a enti"a"% &ue sevi5n #aa cu$#!i con cietos sevicios#evistos en !a Le, "e Coo#eativas*
En esta su'cuenta se e/istan !as e3istencias "e #a#e!e2a% ti!es , otos e(ectos "e !a instituci)n &ue se5n uti!i.a"os en e!(utuo% en e! "esao!!o "e sus activi"a"es o &ue en a!/unos casos se5n ven"i"os a !os c!ientes*
En !a cuenta #ovee"u2a se inc!u,e to"a !a #a#e!e2a #ei$#esa% !os ti!es , $ateia!es "e o(icina% ce&ueas% $ateia!es "eco$#utaci)n% $ateia!es #aa sevicios /enea!es% es#ecies va!oa"as #aa !a venta "e teceos o uso inteno% etc*
Estos 'ienes se va!an a! costo "e a"&uisici)n , se van ca/an"o a /astos a $e"i"a &ue se uti!i.an*
La instituci)n "e'e !!eva un a"ecua"o conto! "e !as e3istencias "e estos 'ienes , "e !os consu$os $ensua!es% "e $anea&ue tanto e! activo co$o !os /astos% e(!e+en !os va!oes ea!es*
Se$esta!$ente "e'en e(ectuase inventaios #aa vei(ica !a e3istencia , etia !os &ue est-n (uea "e uso o "aa"os*
DINAMICADEBITOS
1* Po e! va!o "e !as (actuas en !as a"&uisicionese(ectua"as !oca!$ente o #o i$#otaciones inc!u,en"o(!etes% se/uos , otos /astos*
9* Po e! ein/eso "e $ateia!es% $eca"e2as o ti!es nouti!i.a"os*
E! sa!"o "e esta cuenta se !i&ui"a5 "iaia$ente con e! sa!"o "e !a cuenta 918 Otos #asivos Posici)n conveti"a a ")!aes a!conso!i"a !a in(o$aci)n conta'!e*
DINAMICADEBITOS
1* Po e! va!o en ")!aes #a/a"os #o !a co$#a "e "ivisas*
9* Po e! $onto "e !a uti!i"a" en !a venta "e "ivisas!i&ui"a"as a! (in "e ca"a "2a*
CREDITOS
1* Po e! va!o en ")!aes eci'i"o #o !a venta "e "ivisas*
9* Po !as #-"i"as en !as ventas "e "ivisas% !i&ui"a"as a! (in"e ca"a "2a*
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1OT>OS ACTIVOS
18OT>OS
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IX X X X X X X X X X X X X X X X
SUBCUENTAS188= I$#uesto a! va!o a/e/a"o : IVA X X X X X X X X X X X X X X X X1818 Otos i$#uestos X X X X X X X X X X X X X X X X181= De#)sitos en /aant2a , #aa i$#otaciones X X X X X X X X X X X X X X X X1898 E3ce"entes "e $eca"e2as a!$acena"as : : : : : : : : : : : : : X : :189= Fa!tantes "e ca+a X X X X X X X X X X X X X X X X188 Vaias X X X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION
Esta cuenta inc!u,e otos activos &ue no se #ue"en e/ista en !as anteioes cuentas% as2 co$o6
Impuesto al Valor Agregado - IVA : >e/ista e! i$#uesto #a/a"o en !a a"&uisici)n o naciona!i.aci)n "e e&ui#os "e co$#utaci)n
, activos (i+os #o"ucto "e entas &ue con(o$e a !as no$as !e/a!es vi/entes no (o$an #ate "e! costo "e !os activos a"&uii"os* Anticipos del impuesto a la renta : >e/ista !os va!oes cance!a"os #o !a Enti"a" co$o antici#o "e! i$#uesto a !a entaesta'!eci"o en !a !i&ui"aci)n #evia "e !a es#ectiva "ec!aaci)n "e! i$#uesto a !a enta , co$#!e$entaios coes#on"iente a un"ete$ina"o ao /ava'!e*
Las #ati"as &ue co$#onen esta su'cuenta se cance!an a! e(ectua !a !i&ui"aci)n "e(initiva% "e! i$#uesto coes#on"iente*
A"iciona!$ente% en esta cuenta se e/ista !os va!oes "e#osita"os #o !a enti"a" en /aant2a #aa !a a"&uisici)n "e 'ienes osevicios% co$o #o e+e$#!o #aa uti!i.aci)n "e sevicio te!e()nico% ene/2a e!-ctica% a/ua #ota'!e% etc*
>e/ista e! va!o "e !os so'antes "e $eca"e2as "e#osita"as en !os a!$acenes /enea!es "e "e#)sitos !ue/o "e cance!a"o e!"e#)sito* Dicos so'antes "e'e5n se ven"i"os #o !a a!$acenea en 'ase "e su #ecio "e $eca"o% , e! va!o ecu#ea"ose5 "isti'ui"o #o#ociona!$ente ente !os "i(eentes "e#ositantes*