PLAN CONTABLE GENERAL PARA EMPRESAS PARA PROPÓSITOS ACADÉMICOS 2014 Escuela de Contaduría Pública Sistemas Contables Computarizados ELEMENTO 1: ACTIVO RUBRO: 11 ACTIVO CORRIENTE 1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 110101 Efectivo en Caja 110102 Efectivo en Bancos 11010201 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1101020101 Cuentas corrientes operativas 1101020102 Cuentas corrientes para fines específicos 11010202 Certificados bancarios 1101020201 Certificados bancarios 1101020202 Otros 11010203 Depósitos en instituciones financieras 1102020301 Depósitos de ahorro 11010204 Fondos sujetos a restricción 1101020401 Fondos Sujetos a Restricción 1102 INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLES PARA LA VENTA 110201 Inversiones al valor razonable 11020101 Valores emitidos o garantizados por el Estado 11020102 Valores emitidos por el sistema financiero 11020103 Valores emitidos por empresas 11020104 Otros títulos representativos de deuda 11020105 Participaciones en entidades 110202 Inversiones disponibles para la venta 11020201 Valores emitidos o garantizados por el Estado 11020202 Valores emitidos por el sistema financiero 11020203 Valores emitidos por empresas 11020204 Otros títulos representativos de deuda 110203 Activos financieros – compromiso de compra 1102 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR 110201 Cuentas por Cobrar Comerciales – Terceros 11020101 Facturas, Comprobantes y otros por Cobrar 1102010101 Emitidas en cartera 1102010102 En cobranza 1102010102 En descuento 11020102 Letras por cobrar 1102010201 Emitidas en cartera 1102010202 En cobranza 1102010102 En descuento 110202 Cuentas por Cobrar Comerciales – Relacionadas 11020201 Facturas, Comprobantes y otros por Cobrar
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PLAN CONTABLE GENERAL PARA EMPRESAS PARA PROPÓSITOS ACADÉMICOS 2014
Escuela de Contaduría Pública Sistemas Contables Computarizados
ELEMENTO 1: ACTIVO
RUBRO: 11 ACTIVO CORRIENTE
1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
110101 Efectivo en Caja
110102 Efectivo en Bancos
11010201 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1101020101 Cuentas corrientes operativas
1101020102 Cuentas corrientes para fines específicos
11010202 Certificados bancarios
1101020201 Certificados bancarios
1101020202 Otros
11010203 Depósitos en instituciones financieras
1102020301 Depósitos de ahorro
11010204 Fondos sujetos a restricción
1101020401 Fondos Sujetos a Restricción
1102 INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLES PARA LA VENTA
110201 Inversiones al valor razonable
11020101 Valores emitidos o garantizados por el Estado
11020102 Valores emitidos por el sistema financiero
11020103 Valores emitidos por empresas
11020104 Otros títulos representativos de deuda
11020105 Participaciones en entidades
110202 Inversiones disponibles para la venta
11020201 Valores emitidos o garantizados por el Estado
11020202 Valores emitidos por el sistema financiero
11020203 Valores emitidos por empresas
11020204 Otros títulos representativos de deuda
110203 Activos financieros – compromiso de compra
1102 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
110201 Cuentas por Cobrar Comerciales – Terceros
11020101 Facturas, Comprobantes y otros por Cobrar
1102010101 Emitidas en cartera
1102010102 En cobranza
1102010102 En descuento
11020102 Letras por cobrar
1102010201 Emitidas en cartera
1102010202 En cobranza
1102010102 En descuento
110202 Cuentas por Cobrar Comerciales – Relacionadas
11020201 Facturas, Comprobantes y otros por Cobrar
PLAN CONTABLE GENERAL PARA EMPRESAS PARA PROPÓSITOS ACADÉMICOS 2014
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1102020101 Emitidas en cartera
110202010101 Matriz
110202010102 Subsidiarias
110202010103 Asociadas
110202010104 Sucursal
1102020102 En cobranza
110202010201 Matriz
110202010202 Subsidiarias
110202010203 Asociadas
110202010204 Sucursal
1102020103 En descuento
110202010301 Matriz
110202010302 Subsidiarias
110202010303 Asociadas
110202010304 Sucursal
11020202 Letras por Cobrar
1102020201 Emitidas en cartera
110202020101 Matriz
110202020102 Subsidiarias
110202020103 Asociadas
110202020104 Sucursal
1102020202 En cobranza
110202020201 Matriz
110202020202 Subsidiarias
110202020203 Asociadas
110202020204 Sucursal
1102020203 En descuento
110202020301 Matriz
110202020302 Subsidiarias
110202020303 Asociadas
110202020304 Sucursal
110203 Cuentas por Cobrar al Personal, a los Accionistas (Socios), Directores y
Gerentes
11020301 Personal
1102030101 Préstamos
1102030102 Adelanto de remuneraciones
1102030103 Entregas a rendir cuenta
11020302 Accionistas (o socios)
1102030201 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
1102030202 Préstamos
11020303 Directores
11020304 Gerentes
11020305 Diversas
110204 Cuentas Por Cobrar Diversas - Terceros
11020401 Préstamos
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11020401 Con garantía
11020402 Sin garantía
11020402 Reclamos a terceros
1102040201 Compañías aseguradoras
1102040202 Transportistas
1102040203 Servicios públicos
11020403 Intereses, regalías y dividendos
1102040301 Intereses
1102040302 Regalías
1102040303 Dividendos
11020404 Depósitos otorgados en garantía
1102040401 Préstamos de instituciones no financieras
1102040402 Préstamos de instituciones financieras
11020405 Venta de Activos no Corrientes
1102040501 Inversión mobiliaria
1102040502 Inversión inmobiliaria
1102040503 Inmuebles, maquinaria y equipo
1102040504 Intangibles
1102040505 Activos biológicos
11020406 Activos por instrumentos financieros derivados
1102040601 Cartera de negociación
1102040601 Instrumentos de cobertura
11020409 Otras cuentas por cobrar diversas
110204 Cuentas Por Cobrar Diversas – Relacionadas
11020401 Préstamos
1102040101 Con garantía
110204010101 Matriz
110204010102 Subsidiarias
110204010103 Asociadas
110204010104 Sucursal
1102040102 Sin garantía
110204010201 Matriz
110204010202 Subsidiarias
110204010203 Asociadas
110204010204 Sucursal
11020402 Intereses, regalías y dividendos
1102040201 Intereses
110204020101 Matriz
110204020102 Subsidiarias
110204020103 Asociadas
110204020104 Sucursal
1102040202 Regalías
110204020201 Matriz
110204010202 Subsidiarias
110204010203 Asociadas
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11020403 Depósitos otorgados en garantía
1102040301 Venta de Activos no Corrientes
110204030101 Inversión mobiliaria
110204030102 Inmuebles, maquinaria y equipo
110204030103 Intangibles
110204030104 Activos biológicos
11020404 Activos por instrumentos financieros derivados
11020409 Otras cuentas por cobrar diversas
110204 Servicios y Otros Contratados por Anticipado
11020401 Intereses
11020402 Seguros
11020403 Alquileres
11020404 Primas pagadas por opciones
11020405 Mantenimiento de Activos no Corrientes
11020409 Otros gastos contratados por anticipado
110209 Estimación de Cuentas de Cobranza Dudosa
11020901 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
1102090101 Facturas, Comprobantes y otros por cobrar
1102090102 Letras por cobrar
11020902 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios),
directores y gerentes
1102090201 Personal
1102090202 Accionistas
1102090203 Directores
1102090204 Gerentes
1102090209 Diversas
11020903 Cuentas por cobrar - Relacionadas
1102090301 Cuentas por cobrar comerciales
110209030101 Facturas, comprobantes y otros por cobrar
110209030102 Letras por cobrar
1102090302 Cuentas por cobrar diversas
110209030201 Préstamos
110209030102 Intereses, regalías y dividendos
110209030103 Depósitos otorgados en garantía
110209030104 Venta de activos inmovilizados
110209030109 Otras cuentas por cobrar diversas
11020904 Cuentas por cobrar diversas - Terceros
1102090401 Préstamos
110209040101 Reclamos a terceros
110209040102 Intereses, regalías y dividendos
110209040103 Depósitos otorgados en garantía
110209040104 Venta de Activos no Corrientes
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110209040109 Otras cuentas por cobrar diversas
1103 IVA CREDITO FISCAL
110301 IVA Crédito Fiscal por Compras
11030101 IVA por Importaciones
11030102 IVA por Compras Locales
110302 IVA Retenciones, Percepciones y Anticipos
11030201 IVA Retenido
11030202 IVA Percibido
11030201 IVA Pagado por Anticipado
110303 IVA Remanente
11030301 IVA por Compras
11030301 IVA Retenciones, Percepciones y Anticipos
1104 INVENTARIOS
110401 Mercaderías manufacturadas
11040101 Mercaderías manufacturadas
1104010102 Costo
1104010102 Valor razonable
11040102 Mercaderías de extracción
11040103 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
1104010301 De origen animal
1104010302 De origen vegetal
11040104 Mercaderías inmuebles
11040105 Otras mercaderías
11040109 Mercaderías desvalorizadas
1104010901 Mercaderías manufacturadas
1104010902 Recursos extraídos
1104010903 Productos agropecuarios y piscícolas
1104010904 Inmuebles
1104010909 Otras mercaderías
110402 Productos Terminados
11040201 Productos manufacturados
11040202 Productos de extracción terminados
11040203 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
1104020301 De origen animal
110402030101 Costo
110402030102 Valor razonable
1104020302 De origen vegetal
110402030201 Costo
110402030202 Valor razonable
11040204 Productos inmuebles
11040205 Servicios terminados
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11040206 Otros productos terminados
11040207 Costos de financiación – Productos terminados
11040209 Productos terminados desvalorizados
1104020901 Productos manufacturados
1104020902 Productos de extracción terminados
1104020903 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
1104020904 Productos inmuebles
1104020905 Servicios terminados
1104020906 Otros productos terminados
1104020909 Costos de financiación – Productos terminados
110403 Subproductos, Desechos y Desperdicios
11040301 Subproductos
11040302 Desechos y desperdicios
11040303 Subproductos, desechos y desperdicios desvalorizados
1104030301 Subproductos
1104030302 Desechos y desperdicios
110404 Productos En Proceso
11040401 Productos en proceso de manufactura
11040402 Productos extraídos en proceso de transformación
11040403 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso
1104040301 De Origen Animal
110404030101 Costo
110404030102 Valor razonable
1104040302 De origen vegetal
110404030201 Costo
110404030202 Valor razonable
11040404 Productos inmuebles en proceso
11040405 Servicios en proceso
11040406 Otros productos en proceso
11040407 Costos de financiación – Productos en proceso
11040409 Productos en proceso desvalorizados
1104040901 Productos en proceso de manufactura
1104040902 Productos extraídos en proceso de transformación
1104040903 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso
1104040904 Productos inmuebles en proceso
1104040905 Servicios en proceso
1104040906 Otros productos en proceso
1104040909 Costos de financiación – Productos en proceso
110405 Materias Primas
11040501 Materias primas para productos manufacturados
11040502 Materias primas para productos de extracción
11040503 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas
11040504 Materias primas para productos inmuebles
11040505 Materias primas desvalorizadas
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11040506 Materias primas para productos manufacturados
11040507 Materias primas para productos de extracción
11040508 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas
11040501 Materias primas para productos inmuebles
110406 Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos
11040601 Materiales auxiliares
11040601 Suministros
1104060101 Combustibles
1104060102 Lubricantes
1104060103 Energía
1104060104 Otros suministros
11040602 Repuestos
11040603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos desvalorizados
1104060301 Materiales auxiliares
1104060302 Suministros
1104060303 Repuestos
110407 Envases y Embalajes
11040701 Envases
11040702 Embalajes
11040703 Envases y embalajes desvalorizados
1104070301 Envases
1104070302 Embalajes
110408 Inventarios por Recibir
11040801 Mercaderías
11040802 Materias primas
11040803 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
11040804 Envases y embalajes
11040805 Inventarios por recibir desvalorizadas
1104080501 Mercaderías
1104080502 Materias primas
1104080503 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
1104080504 Envases y embalajes
110409 Desvalorización de Inventarios
11040901 Mercaderías
1104090101 Mercaderías manufacturadas
1104090102 Mercaderías de extracción
1104090103 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
1104090104 Mercaderías inmuebles
1104090109 Otras mercaderías
11040902 Productos terminados
1104090201 Productos manufacturados
1104090202 Productos de extracción terminados
1104090203 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
1104090204 Productos inmuebles
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1104090205 Servicios terminados
1104090206 Otros productos terminados
1104090209 Costos de financiación – Productos terminados
11040903 Subproductos, desechos y desperdicios
1104090301 Subproductos
1104090302 Desechos y desperdicios
11040904 Productos en proceso
1104090401 Productos en proceso de manufactura
1104090402 Productos extraídos en proceso de transformación
1104090403 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso
1104090404 Productos inmuebles en proceso
1104090405 Servicios en proceso
1104090406 Otros productos en proceso
1104090407 Costos de financiación – Productos en proceso
11040905 Materias primas
1104090501 Materias primas para productos manufacturados
1104090502 Materias primas para productos de extracción
1104090503 Materias primas para productos agropecuarios y
piscícolas 1104090506 Materias primas para productos inmuebles
11040905 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
1104090501 Materiales auxiliares
1104090502 Suministros
1104090503 Repuestos
11040906 Envases y embalajes
1104090601 Envases
1104090602 Embalajes
11040907 Inventarios por recibir
1104090701 Mercaderías
1104090702 Materias primas
1104090703 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
1104090704 Envases y embalajes
1105 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
110501 Inversiones inmobiliarias
11050101 Terrenos
11050102 Edificaciones
110502 Inmuebles, maquinaria y equipo
11050201 Terrenos
11050202 Edificaciones
11050203 Maquinarias y equipos de explotación
11050204 Equipo de transporte
11050205 Muebles y enseres
11050206 Equipos diversos
11050207 Herramientas y unidades de reemplazo
110503 Intangibles
11050301 Concesiones, licencias y derechos
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11050302 Patentes y propiedad industrial
11050303 Programas de computadora (software)
11050304 Fórmulas, diseños y prototipos
110504 Activos biológicos
11050401 Activos biológicos en producción
11050402 Activos biológicos en desarrollo
RUBRO: 12 ACTIVO NO CORRIENTE
1201 INVERSIONES MOBILIARIAS
120101 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
12010101 Instrumentos financieros representativos de deuda
1201010101 Valores emitidos o garantizados por el Estado
1201010102 Valores emitidos por el sistema financiero
1201010103 Valores emitidos por las empresas
1201010104 Otros títulos representativos de deuda
120102 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
12010201 Certificados de suscripción preferente
12010202 Acciones representativas de capital social
12010203 Acciones de inversión
1201020301 Subsidiarias, asociadas y sucursales
1201020302 Otras
12010204 Certificados de participación de fondos
1201020401 Fondos mutuos
1201020402 Fondos de inversión
12010205 Asociaciones en participación y consorcios
12010209 Otros títulos representativos de patrimonio
120109 Desvalorización de inversiones mobiliarias
12010901 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
12010902 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
1202 INVERSIONES INMOBILIARIAS
120201 Terrenos
12020101 Urbanos
1202010101 Valor razonable
1202010102 Costo
1202010103 Revaluación
12020102 Rurales
1202010201 Valor razonable
1202010202 Costo
1202010203 Revaluación
120202 Edificaciones
12020201 Edificaciones
1202020101 Valor razonable
1202020102 Costo
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1202020103 Revaluación
1202020204 Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias
1203 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
120301 Inversiones inmobiliarias
12030101 Terrenos
12030102 Edificaciones
120302 Inmuebles, maquinaria y equipo
12030201 Terrenos
12030202 Edificaciones
12030203 Maquinarias y equipos de explotación
12030204 Equipo de transporte
12030205 Muebles y enseres
12030206 Equipos diversos
12030201 Herramientas y unidades de reemplazo
1204 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
120401 Terrenos
12040101 Terrenos
1204010101 Costo
1204010102 Revaluación
120402 Edificaciones
12040201 Edificaciones administrativas
1204020101 Costo de adquisición o producción
1204020102 Revaluación
1204020103 Costo de financiación -Edificaciones
12040202 Bodegas
1204020201 Costo de adquisición o producción
1204020202 Revaluación
1204020203 Costo de financiación -Bodegas
12040203 Edificaciones para producción
1204020301 Costo de adquisición o producción
1204020302 Revaluación
1204020303 Costo de financiación –Edificaciones para producción
12040204 Instalaciones
1204020401 Costo de adquisición o producción
1204020402 Revaluación
1204020403 Costo de financiación – Instalaciones
120403 Maquinarias y equipos de explotación
12040301 Maquinarias y equipos de explotación
1204030101 Costo de adquisición o producción
1204030102 Revaluación
1204030103 Costo de financiación –Maquinarias y equipos de
explotación
120404 Equipo de transporte
12040401 Vehículos motorizados
PLAN CONTABLE GENERAL PARA EMPRESAS PARA PROPÓSITOS ACADÉMICOS 2014
Escuela de Contaduría Pública Sistemas Contables Computarizados
1204040101 Costo
1204040102 Revaluación
12040402 Vehículos no motorizados
1204040201 Costo
1204040202 Revaluación
120405 Muebles y enseres
12040501 Muebles
1204050101 Costo
1204050101 Revaluación
12040502 Enseres
1204050201 Costo
1204050202 Revaluación
120406 Equipos diversos
12040601 Equipo para procesamiento de información (de cómputo)
1204060101 Costo
1204060102 Revaluación
12040602 Equipo de comunicación
1204060201 Costo
1204060202 Revaluación
12040603 Equipo de seguridad
1204060301 Costo
1204060302 Revaluación
12040609 Otros equipos
1204060901 Costo
1204060902 Revaluación
120407 Herramientas y unidades de reemplazo
12040701 Herramientas
1204070101 Costo
1204070102 Revaluación
12040702 Unidades de reemplazo
1204070201 Costo
1204070201 Revaluación
120408 Unidades por recibir
12040801 Maquinarias y equipos de explotación
12040802 Equipo de transporte
12040803 Muebles y enseres
12040804 Equipos diversos
12040805 Herramientas y unidades de reemplazo
120409 Construcciones y obras en curso
12040901 Adaptación de terrenos
12040902 Construcciones en curso
12040903 Maquinaria en montaje
12040904 Inversión inmobiliaria en curso
12040905 Costo de financiación – Inversiones inmobiliarias
1204090501 Costo de financiación –Edificaciones
1204090502 Costo de financiación – Inmuebles, maquinaria y equipo
PLAN CONTABLE GENERAL PARA EMPRESAS PARA PROPÓSITOS ACADÉMICOS 2014
Escuela de Contaduría Pública Sistemas Contables Computarizados
1204090503 Costo de financiación – Edificaciones
1204090504 Costo de financiación – Maquinarias y equipos de
explotación
12040909 Otros activos en curso
1205 INTANGIBLES
120501 Concesiones, licencias y otros derechos
12050101 Concesiones
1205010101 Costo
1205010101 Revaluación
12050102 Licencias
1205010201 Costo
1205010201 Revaluación
12050103 Otros derechos
1205010301 Costo
1205010301 Revaluación
120502 Patentes y propiedad industrial
12050201 Patentes
1205020101 Costo
1205020102 Revaluación
12050202 Marcas
1205020201 Costo
1205020202 Revaluación
120503 Programas de computadora (software)
12050301 Aplicaciones informáticas
1205030101 Costo
1205030101 Revaluación
120504 Costos de exploración y desarrollo
12050401 Costos de exploración
1205040101 Costo
12050402 Costos de desarrollo
1205040201 Costo
120505 Fórmulas, diseños y prototipos
12050501 Fórmulas
1205050101 Costo
1205050102 Revaluación
12050502 Diseños y prototipos
1205050201 Costo
1205050202 Revaluación
120506 Reservas de recursos extraíbles
12050601 Minerales
12050602 Petróleo y gas
12050603 Madera
12050609 Otros recursos extraíbles
PLAN CONTABLE GENERAL PARA EMPRESAS PARA PROPÓSITOS ACADÉMICOS 2014
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120507 Plusvalía mercantil
12050701 Plusvalía mercantil
120509 Otros activos intangibles
1206 ACTIVOS BIOLÓGICOS
120601 Activos biológicos en producción
12060101 De origen animal
1206010101 Valor razonable
1206010102 Costo
12060102 De origen vegetal
1206010101 Valor razonable
1206010102 Costo
120602 Activos biológicos en desarrollo
12060201 De origen animal
1206020101 Valor razonable
1206020102 Costo
1206020103 Costo de financiación- Activos biológicos de origen
animal
12060202 De origen vegetal
1206020201 Valor razonable
1206020202 Costo
1206020203 Costo de financiación- Activos biológicos de origen
vegetal
1207 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
120701 Inversiones inmobiliarias
12070101 Terrenos
12070102 Edificaciones
1207010201 Edificaciones - Costo de construcción
1207010202 Edificaciones - Costo de financiación
120702 Inmuebles, maquinaria y equipo
12070201 Terrenos
12070202 Edificaciones
1207020201 Edificaciones - Costo de construcción
1207020202 Edificaciones - Costo de financiación
12070203 Maquinarias y equipos de explotación
1207020301 Maquinarias y equipos de explotación - Costo de
construcción
1207020302 Maquinarias y equipos de explotación -Costo de
Financiación
12070204 Equipo de transporte
12070205 Muebles y enseres
12070206 Equipos diversos
12070207 Herramientas y unidades de reemplazo
120703 Intangibles
12070301 Concesiones, licencias y otros derechos
PLAN CONTABLE GENERAL PARA EMPRESAS PARA PROPÓSITOS ACADÉMICOS 2014
Escuela de Contaduría Pública Sistemas Contables Computarizados
12070302 Patentes y propiedad industrial
12070303 Programas de computadora (software)
12070304 Costos de exploración y desarrollo
12070305 Fórmulas, diseños y prototipos
12070309 Otros activos intangibles
120704 Activos biológicos
12070401 Activos biológicos en producción
12070402 Activos biológicos en desarrollo
1207040201 Activos biológicos en desarrollo – Costo
1207040202 Activos biológicos en desarrollo – Costo de financiación
1208 ACTIVO DIFERIDO
120801 Impuesto a la renta diferido
120802 Participaciones de los trabajadores diferidas
120803 Intereses diferidos
12080301 Intereses no devengados en transacciones con terceros
12080302 Intereses no devengados en medición a valor descontado
1209 OTROS ACTIVOS
120901 Bienes de arte y cultura
12090101 Obras de arte
12090102 Biblioteca
12090103 Otros
120902 Diversos
12090201 Monedas y joyas
12090202 Bienes entregados en comodato
12090203 Bienes recibidos en pago (Adjudicados y realizables)
1210 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
121001 Depreciación acumulada
12100101 Inversiones inmobiliarias
1210010101 Edificaciones – Costo de adquisición o construcción
1210010102 Edificaciones – Costo de financiación
12100102 Activos adquiridos en arrendamiento financiero