FUNDACIÓN COLEGIO ANGLO COLOMBIANO ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 y 2018 (Cifras expresadas en miles de pesos colombianos) NOTA 2019 2018 ACTIVO ACTIVOS CORRIENTES Efectivo y equivalentes de efectivo 3 37.310.923 32.377.721 Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar 4 1.937.620 1.821.579 Otros activos financieros Inventarios 5 240.664 237.561 Otros activos no financieros, corrientes 6 488.689 433.690 39.977.896 34.870.551 ACTIVO NO CORRIENTE Propiedades, planta y equipos 7 109.743.111 106.871.790 Activos intangibles, distintos de plusvalía 8 54.464 107.808 109.797.575 106.979.598 TOTAL DEL ACTIVO 149.775.471 141.850.149 PASIVO Y PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS PASIVO CORRIENTE Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar 9 1.555.009 1.284.724 Pasivos diferidos 10 5.569.309 6.896.159 Pasivos laborales 11 2.190.508 1.878.721 Pasivos por impuestos corrientes 12 234.023 315.918 Otros pasivos no financieros 13 891.465 165.274 10.440.314 10.540.796 PASIVO NO CORRIENTE Otros pasivos financieros 10 14.889.979 11.118.265 14.889.979 11.118.265 TOTAL DEL PASIVO 25.330.293 21.659.061 PATRIMONIO 25 124.445.178 120.191.088 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 149.775.471 141.850.149 - - PILAR RIVERA LARGACHA OSCAR RODRIGO MALAVER N ELSY JANETH CHACON C Representante Legal Contador Revisor Fiscal T.P. 114285 - T T.P. 119253-T Miembro de Gerencia y control SAS (Ver informe adjunto)
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FUNDACIÓN COLEGIO ANGLO COLOMBIANO
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 y 2018
(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)
NOTA 2019 2018
ACTIVO
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalentes de efectivo 3 37.310.923 32.377.721
Deudores comerciales y otras cuentas por
cobrar4 1.937.620 1.821.579
Otros activos financieros
Inventarios 5 240.664 237.561
Otros activos no financieros, corrientes 6 488.689 433.690
39.977.896 34.870.551
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedades, planta y equipos 7 109.743.111 106.871.790
Activos intangibles, distintos de plusvalía 8 54.464 107.808
109.797.575 106.979.598
TOTAL DEL ACTIVO 149.775.471 141.850.149
PASIVO Y PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar comerciales y otras
cuentas por pagar9 1.555.009 1.284.724
Pasivos diferidos 10 5.569.309 6.896.159
Pasivos laborales 11 2.190.508 1.878.721
Pasivos por impuestos corrientes 12 234.023 315.918
Otros pasivos no financieros 13 891.465 165.274
10.440.314 10.540.796
PASIVO NO CORRIENTE
Otros pasivos financieros 10 14.889.979 11.118.265
14.889.979 11.118.265
TOTAL DEL PASIVO 25.330.293 21.659.061
PATRIMONIO 25 124.445.178 120.191.088
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 149.775.471 141.850.149
- -
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ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 Y 2018
(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)
NOTA 2019 2018
INGRESOS ORDINARIOS
Activ idades de enseñanza 51.142.185 48.052.262
Serv icio de Cafetería y Aseo 6.599.174 6.255.349
Serv icio de transporte 5.913.078 5.504.926
Activ idades Extracurriculares 738.664 812.517
Otros 91.072 102.646
Menos - Descuentos (433.247) (453.307)
64.050.926 60.274.393
COSTOS
Costo de operación de enseñanza 14 43.503.645 42.112.036
Costo de Cafetería y Aseo 15 4.142.945 4.186.023
Costo de serv icio de Transportes 16 4.033.688 3.766.343
Costo de operación Teatro 17 1.177.117 950.587
52.857.395 51.014.989
EXCEDENTE (DÉFICIT) BRUTO 11.193.531 9.259.404
Otros ingresos 18 1.622.645 1.259.471
Gastos de Administración 19 (9.559.334) (8.890.993)
Otros gastos 20 (1.221.384) (1.637.465)
Otras ganancias pérdidas - 292
EXCEDENTE (DEFICIT) EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 2.035.458 (9.291)
COSTO FINANCIERO NETO
Ingresos financieros 2.352.376 1.988.499
Costos financieros 21 (24.958) (784)
2.327.418 1.987.715
EXCEDENTE (DEFICIT) ANTES DE IMPUESTOS 4.362.876 1.978.424
Menos - Provisión para el impuesto sobre la renta12 (108.786) (257.616)
EXCEDENTE (DÉFICIT) NETO DEL PERIODO 4.254.090 1.720.808
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ESTADO DE CAMBIOS EN EL FONDO SOCIAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 Y 2018
(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)
AÑO TERMINADO
EL 31 DE DICIEMBRE DE
2019 2018
SUPERAVIT ACUMULADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
Saldo inicial del período 82.975.188 71.165.658
Resultado del ejercicio anterior 1.720.808 11.809.530
Saldo final del período 84.695.996 82.975.188
REVALORIZACIÓN DEL FONDO SOCIAL
Saldo inicial del período 1.960.613 1.960.613
Aumento del período 0 0
Saldo al final del período 1.960.613 1.960.613
SUPERAVIT (DEFICIT) DEL EJERCICIO
Saldo inicial del período 1.720.808 11.809.531
Apropiación a superavit acumulado (1.720.808) (11.809.531)
Superávit (Déficit) neto del periodo 4.254.090 1.720.808
Saldo final del período 4.254.090 1.720.808
VALORIZACIONES
Saldo inicial del período 39.525.021 39.525.021
Aumento (Disminucion) neto del periodo (5.990.542) (5.990.541)
Saldo final del período 33.534.479 33.534.480
TOTAL FONDO SOCIAL 124.445.178 120.191.088
0 0
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ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 Y 2018
(cifras expresadas en miles de pesos Colombianos)
AÑO TERMINADO
EL 31 DE DICIEMBRE DE
2019 2018
FLUJO DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
Excedente (Déficit) neto del periodo 4.254.090 1.720.808
Ajuste para conciliar la perdida neta al efectivo provisto
por las operaciones:
Depreciaciones 3.999.547 4.146.695
Retiro Activos fijos 51.267 171.552
Cambios en activos y pasivos operacionales:
(Aumento) disminuciòn de deudores (123.011) 4.331.006
(Aumento) disminuciòn de Inventarios (3.104) 943
(Disminución) aumento de proveedores y cuentas por pagar 955.163 104.678
(Disminución) Aumento de impuestos, gravámenes y tasas (44.089) 202.076
(Disminución) Aumento de obligaciones laborales 311.787 130.595
(Disminución) Aumento de pasivos diferidos (1.326.850) 1.872.929
(Disminución) aumento de otros pasivos 41.313 (260.559)
Efectivo provisto por las operaciones 8.116.113 12.420.723
FLUJO DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE INVERSIÓN:
Adquisicion de inversiones (6.990.240) (8.049.381)
Adquisicion de propiedad planta y equipo (6.922.134) (2.454.783)
Adquisicion de activos diferidos 5.314 (116.088)
Efectivo usado en las actividades de inversión (13.907.060) (10.620.252)
FLUJO DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE FINANCIACION:
Aumento (disminución) de obligaciones financieras 0 0
Disminución (aumento) Anticipos pensiones l plazoAumento (disminución) Anticipo pensiones l. plazo 3.771.717 325.901
Efectivo usado en las actividades de financiación 3.771.717 325.901
(Disminución) o aumento neto en el efectivo (2.019.230) 2.126.372
Efectivo al principio del año 5.017.996 2.929.431
Efectivo al final del año 2.998.766 5.055.803
0
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POLITICAS CONTABLES Y NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018
(Valores expresados en miles de pesos colombianos excepto cuando se indique
lo contrario)
1. INFORMACION GENERAL
El Colegio Anglo Colombiano (en adelante El Colegio) es una Entidad sin ánimo
de lucro establecida de acuerdo con las leyes colombianas, su personería
jurídica fue reconocida mediante resolución No 1466 del 22 de junio de 1956,
proferida por el Ministerio de Justicia. Su objeto social principal es dedicar por
entero sus actividades y recursos a la instrucción y educación. Su domicilio
principal se encuentra en la ciudad de Bogotá. El término de duración de la
Entidad es indefinido.
2. RESUMEN DE PRINCIPALES PRÁCTICAS Y POLÍTICAS CONTABLES
Las principales prácticas y políticas contables aplicables en la preparación de los
estados financieros se detallan a continuación. Estas políticas han sido aplicadas
uniformemente en todos los años presentados, a menos que se indique lo
contrario.
2.1. BASES DE PRESENTACIÓN
Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con las normas de
contabilidad y de información financiera, aceptadas en Colombia (NCIF),
establecidas en la ley 1314 de 2009, reglamentadas por el decreto único
reglamentario 2420 de 2015, modificado por los decretos 2496 de 2015, 2131 de
2016, 2170 de 2017. Las NCIF aplicables en 2017 se basan en las normas de
información financiera (NIIF) junto con sus interpretaciones emitidas por el
consejo de normas internacionales de contabilidad (International Accounting
Standards Board - IASB por sus siglas en inglés); las normas de base corresponden
a las traducidas oficialmente al español y emitidas por el IASB en diciembre de
2015.
El Colegio tiene definido por estatutos efectuar un corte de sus cuentas, preparar
y difundir estados financieros de propósito general una vez al año, al 31 de
diciembre. Para efectos legales en Colombia, los estados financieros principales
son los estados financieros individuales.
2.2. BASES DE PREPARACION
Los estados financieros del Colegio al 31 de diciembre de 2019, han sido
preparados sobre la base del costo histórico, excepto por ciertos rubros de
activos y pasivos los cuales son medidos a su valor razonable, como se explica
en las políticas contables descritas más adelante.
La Fundación se acogió al grupo (2) de NIIF para pymes, de acuerdo a sus
características, reglamentado por el decreto 3022 de 2013, en el cual se
estableció los parámetros generales. Los estados financieros correspondientes al
ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2019 han sido preparados de acuerdo
con las normas de contabilidad y de información financiera, aceptadas en
Colombia (NCIF), establecidas en la ley 1314 de 2009, reglamentadas por el
decreto único reglamentario 2420 de 2015, modificado por los decretos 2496 de
2015, 2131 de 2016, 2170 de 2017. Las NCIF aplicables en 2019 se basan en las
normas de información financiera (NIIF) junto con sus interpretaciones emitidas
por el consejo de normas internacionales de contabilidad (International
Accounting Standards Board - IASB por sus siglas en inglés); las normas de base
corresponden a las traducidas oficialmente al español y emitidas por el IASB en
diciembre de 2015.
La preparación de los estados financieros bajo NCIF requiere del uso de ciertos
estimados contables críticos. También requiere que la Gerencia ejerza su juicio
en el proceso de aplicación de políticas contables.
2.3. CONTABILIDAD DE DEVENGO
El Colegio prepara sus estados financieros, excepto para la información de los
flujos de efectivo, usando la base de contabilidad de devengo; es decir las
partidas se reconocerán como activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos
cuando estén acordes a definiciones y criterios de reconocimiento.
2.4. IMPORTANCIA RELATIVA Y MATERIALIDAD
La presentación de los hechos económicos se hace de acuerdo a su
importancia relativa o materialidad. Para efectos de revelación, una
transacción, hecho u operación es material cuando, debido a su cuantía o
naturaleza su conocimiento o desconocimiento, considerando las circunstancias
que lo rodean, incide en las decisiones que puedan tomar o en las evaluaciones
que puedan realizar los usuarios de la información contable.
En la preparación y presentación de los estados financieros, la materialidad de
la cuantía se determinó con relación, entre otros, al activo total, al activo
corriente y no corriente, al pasivo total, al pasivo corriente y no corriente, al
patrimonio o a los resultados del ejercicio, según corresponda. En términos
generales, se considera como material toda partida que supere el 5% con
respecto a un determinado total de los anteriormente citados.
2.5. POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS
2.5.1. TRANSACCIONES EN MONEDA EXTRANJERA
2.5.1.1. Moneda funcional y moneda de presentación
Las partidas incluidas en los estados financieros se valorizan utilizando su
moneda funcional, es decir, la moneda del entorno económico principal en que
opera el Colegio.
La moneda que influye en los precios de los servicios que ofrece el Colegio y las
regulaciones que determinan dichos precios, así como los costos de mano de
obra, materiales y otros costos es el peso colombiano.
2.5.1.2. Transacciones y saldos
Las transacciones en moneda extranjera se traducen a la moneda funcional,
usando los tipos de cambio vigentes a las fechas de las transacciones o de la
valuación cuando las partidas remiden. Las ganancias y pérdidas por diferencia
en cambio que resulten del pago de tales transacciones y de la traducción al
cierre del año de activos y pasivos monetarios denominados en moneda
extranjera, a los tipos de cambio diferentes que se utilizaron para su
reconocimiento inicial, se reconocen en el estado de resultados del periodo que
se realice.
Las partidas no monetarias registradas al valor razonable, denominados en
moneda extranjera, son reconvertidas a los tipos de cambio vigentes a la fecha
en que se determinó el valor razonable. Las partidas no monetarias calculadas
en términos de costo histórico, en moneda extranjera, no han sido reconvertidas.
2.5.2. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
El efectivo y equivalente de efectivo se contabiliza en el Estado de Situación
Financiera a su costo.
El efectivo y equivalente de efectivo comprende:
El efectivo en caja.
Los depósitos a la vista, cuentas bancarias y a plazo en entidades
financieras.
Otras inversiones a corto plazo de gran liquidez con un vencimiento de
tres meses o menos.
Los sobregiros bancarios. En el Estado de Situación Financiera, de existir, se
clasifican como obligaciones financieras en el Pasivo Corriente.
El efecto que la variación no realizada en las tasas de cambio tiene sobre el
efectivo y los de equivalentes de efectivo, mantenidos en activos o pasivos en
moneda extranjera, es objeto de presentación en el Estado de Flujos de Efectivo
para permitir la conciliación entre las existencias de efectivo y equivalentes de
efectivo al principio y al final del período. Este importe se presenta por separado
de los flujos procedentes de las actividades de operación, de inversión y de
financiación, y en el mismo se incluyen las diferencias que, en su caso, hubiera
resultado de haberse presentado esos flujos a la tasa de cambio de cierre.
2.5.3. INSTRUMENTOS FINANCIEROS
2.5.3.1. Cuentas por cobrar comerciales:
Las cuentas por cobrar comerciales son activos financieros distintos de los
instrumentos derivados, con pagos fijos o con montos determinados que no
tienen cotización bursátil y que representan los derechos de cobro a terceros y
empresas relacionadas que se derivan de la venta de los servicios y/o productos
que ofrece el Colegio en el desarrollo de su objeto social.
Están incluidos dentro de activos corrientes, a excepción de aquellos cuyo
vencimiento es superior a los doce meses posteriores a la fecha de balance, en
cuyo caso figuran clasificados como activos no corrientes.
Las cuentas por cobrar corresponden a activos financieros que se reconocen a
su valor nominal que es el valor razonable y cuyo pago es de contado.
En la actividad de educación; las cuentas por cobrar vencidas generan
intereses de mora, a la tasa menor a la máxima permitida por la ley. Los
intereses generados se abonan como ingresos financieros en el estado de
resultados en el momento en el que se recaudan.
En el caso de que no se tenga certeza del recaudo de los intereses, dichos
valores se consideran como activos contingentes; para lo cual se efectúa el
cálculo y control administrativo de los mismos, pero no afectan los resultados.
2.5.3.2. Otras cuentas por cobrar:
Las otras cuentas por cobrar se reconocen inicialmente por el valor razonable
de la transacción, que es generalmente igual a su costo; y después de su
reconocimiento inicial, si es del caso se medirán al costo amortizado.
2.5.3.3. Pasivos financieros:
Los pasivos financieros del Colegio representan préstamos, obligaciones con
terceros, y pasivos financieros de naturaleza similar, los cuales se reconocen
inicialmente a su valor razonable, neto de los costos en que se haya incurrido en
la transacción. Posteriormente estos pasivos se valorizan a su costo amortizado
utilizando el método de la tasa de interés efectivo, y cualquier diferencia entre
los fondos obtenidos (neto de los costos necesarios para su obtención) y el valor
de reembolso, de acuerdo a los pactos establecidos, y teniendo en cuenta el
interés efectivo a cancelar;
Los pasivos financieros se clasifican como pasivos corrientes si el pago se debe
realizar dentro de un año o menos (ciclo operativo de la compañía de acuerdo
a la costumbre administrativa y fiscal que corresponde a 12 meses). De lo
contrario se presentará como un pasivo no corriente.
Los pasivos financieros en moneda extranjera pendientes de pago a la fecha de
los estados financieros, se expresarán al tipo de cambio aplicable a las
transacciones a dicha fecha.
2.5.3.4. Cuentas por pagar comerciales:
Las cuentas por pagar comerciales del Colegio representan los pasivos
financieros de pagos a terceros y compañías relacionadas, que se derivan de la
compra de bienes o servicios, por parte de la compañía en razón del desarrollo
de su objeto social.
2.5.4. INTANGIBLES
Los activos intangibles son activos controlados por el Colegio, identificables, de
carácter no monetario y sin apariencia o contenido físico, que surgen a través
de la adquisición.
Los activos intangibles se reconocen inicialmente al costo, el cual incluye el
precio de adquisición, así como los costos necesarios directamente atribuibles a
la adquisición y puesta en marcha del activo.
La amortización se calcula por el método de línea recta, con base en la vida útil
estimada y se reconoce en los resultados del período. Las siguientes son las vidas
útiles definidas para cada tipo de activo intangible de la entidad:
Activo Método de
Amortización Vida Útil *
Licencias Línea Recta Según el tiempo de duración del contrato
Software Línea Recta De acuerdo al concepto técnico del
proveedor del software y área de sistemas.
* En caso de no ser identificable la vida útil se amortizará en un máximo de 10
años para todos los activos intangibles.
Al cierre de cada período contable, se revisan las estimaciones de las vidas
útiles asignadas, así como también el método de amortización seleccionado.
Cuando existen indicios de deterioro, el valor en libros de cualquier activo
intangible es evaluado, y de ser necesario, se determina y presenta a su valor
recuperable.
Licencias: Las licencias de software adquiridas, se capitalizan sobre la base de
los costos incurridos para adquirir y usar el programa específico. Las vidas útiles
de las licencias que actualmente utiliza el Colegio, son consideradas finitas. Estos
costos son amortizados utilizando el método de línea recta durante las vidas
útiles estimadas de acuerdo con las condiciones anteriormente establecidas.
Los gastos relacionados con el desarrollo o mantenimiento de programas de
computador, se reconocen como gasto cuando se incurre en ellos.
Software: Los programas de cómputo (software) son capitalizados basándose
en los costos incurridos para la adquisición. Se incluyen también los costos de
implementación y otros costos directamente atribuidos a poner el activo en
condiciones de uso, tales como: los costos de personal, costos de los
consultores externos que incluyen honorarios y gastos de desplazamiento desde
sus ciudades de origen.
2.5.5. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
Los elementos de la cuenta propiedades planta y equipo se registran
inicialmente al costo de adquisición que incluye los costos adicionales que se
producen hasta la puesta en condiciones de funcionamiento del bien, menos la
depreciación acumulada y las pérdidas por deterioro que se deban reconocer.
Las construcciones en curso, incluyen los gastos de personal relacionados en
forma directa y otros de naturaleza operativas atribuibles directamente a la
misma, únicamente durante el período de construcción y hasta el momento en
que el activo se encuentre en condiciones de uso.
Las renovaciones y mejoras significativas que se incurran con posterioridad a la
adquisición del activo son incluidas en el valor en libros del activo o reconocidas
como un activo separado, cuando aumentan la productividad, capacidad o
eficiencia o se amplía la vida útil del bien; así mismo es probable que genere un
beneficio económico futuro y el costo desembolsado pueda determinarse de
forma fiable.
Los costos de mantenimientos menores, conservación y reparación se
reconocen en resultados en el período en que se efectúan.
Con posterioridad a su reconocimiento inicial como un activo, todas las partidas
de propiedades, planta y equipo, deben ser mantenidas en libros a su costo,
menos la depreciación acumulada y las pérdidas por deterioro, para los
siguientes grupos de activos:
Terrenos
Construcciones en curso
Construcciones y Edificaciones
Maquinaria y equipo
Equipo de Oficina y muebles y enseres
Equipo de computación y comunicación
Equipo médico- científico - No
Flota y Equipo de Transporte
Acueductos, plantas y redes
Equipos de restaurante
Los elementos de propiedades, planta y equipo que contienen componentes
individualmente significativos con vidas útiles o valores residuales diferentes, se
registran y deprecian por separado sólo cuando es probable que los beneficios
económicos futuros asociados con los elementos del activo fijo vayan a fluir al
Colegio y el costo del elemento pueda determinarse de forma fiable.
Las pérdidas por deterioro de valor o deterioro físico se registran como gasto en
los resultados del Colegio.
La depreciación de la propiedad, planta y equipo, incluidos los bienes bajo
arrendamiento financiero, es calculada considerando la vida útil estimada y el
valor residual, usando el método de línea recta para distribuir el costo de cada
activo durante su vida útil estimada.
Clase de Activo Vida Útil (años)
Mínima Máxima
Construcciones y edificaciones 2 40
Máquinas y equipos 1 35
Equipos de computo 3 10
Muebles y enseres (sillas y escritorios) 1 10
Vehículos 5 20
Las estimaciones de vidas útiles y valores residuales de todos los activos fijos serán
revisadas, y ajustadas periódicamente, a cada fecha de cierre de los estados
financieros, para asegurar que el método y período de depreciación sean
consistentes con el patrón previsto de beneficios económicos de los activos; de
ser necesario se procede al ajuste de la depreciación en la fecha de cierre de
cada estado de situación financiera.
Las ganancias o pérdidas que surgen en la venta o baja en libros de bienes de
propiedades, planta y equipo se incluyen en el estado de resultados y se
calculan como la diferencia entre el valor de venta y el valor contable del
activo, en el momento de su retiro.
2.5.6. DETERIORO DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
Los activos sujetos a depreciación o amortización se someten a pruebas de
deterioro cuando se producen eventos o circunstancias que indican que podría
no recuperarse su valor en libros.
Las pérdidas por deterioro corresponden al monto en el que el valor en libros del
activo excede a su valor recuperable. El valor recuperable de los activos
corresponde al mayor entre el monto neto que se obtendría de su venta o su
valor en uso. Los saldos en libros de activos no financieros que han sido objeto de
castigos por deterioro se revisan a cada fecha de reporte para verificar posibles
reversiones del deterioro.
Cuando una pérdida por deterioro se revierte posteriormente, el importe en libros
del activo se incrementa a la estimación revisada de su importe recuperable,
pero de manera que el importe en libros incrementado no supere el importe en
libros que se habría determinado si ninguna pérdida por deterioro hubiese sido
reconocida para el activo en ejercicios anteriores. La reversión de una pérdida
por deterioro se reconoce inmediatamente en resultados.
2.5.7. BENEFICIOS A EMPLEADOS
Los beneficios a los empleados comprenden todos los tipos de retribuciones que
el Colegio proporciona a los empleados, incluyendo los administradores, a
cambio de sus servicios. Para los propósitos de esta política, el término empleado
incluye a todo el personal cuya vinculación está soportada mediante un
contrato laboral. Los beneficios a empleados de la Compañía están
constituidos por:
beneficios a corto plazo,
post-empleo,
beneficios por terminación.
2.5.7.1. Beneficios a corto plazo
Los beneficios a corto plazo a los empleados, son los beneficios cuyo pago será
efectuado en el término de los doce meses siguientes al cierre del período, en el
cual los empleados prestaron sus servicios. Los beneficios identificados por el
Colegio al cierre del ejercicio corresponden a sueldos, horas extras, recargos,
cesantías, intereses sobre cesantías, vacaciones, prima de servicios, primas
extralegales, bonificaciones constitutivas de salario y ocasionales,
incapacidades de ley, incapacidades asumidas, ausencias remuneradas, becas,
aportaciones obligatorias a la seguridad social, aportaciones a la seguridad de
ley 1393, cursos de capacitación, auxilios monetarios, pensión voluntaria,
condonación de intereses en préstamo a empleados, bonos de canasta.
La contabilización de los beneficios a corto plazo a los empleados es por su valor
nominal y correspondiente al periodo en que se ejecuta, por lo que no es
necesario efectuar un cálculo actuarial para medir tales obligaciones.
Estas obligaciones, se reconocen a su valor nominal como gasto o costo de
forma inmediata en los resultados del período en ejecución, por el método de
causación a medida que el empleado presta su servicio, a menos que otra NIIF
requiera que el costo sea reconocido como parte del costo de un activo. La
contrapartida del gasto o costo mencionado anteriormente, se registrará en el
pasivo correspondiente, por concepto de obligaciones laborales en el estado de
situación financiera.
2.5.7.2. Beneficios a largo plazo
Son los beneficios a favor del empleado y cuyo pago debe ser atendido
después de los doce meses siguientes al cierre del período en el cual los
empleados prestaron sus servicios. Los beneficios a largo plazo identificados por
el Colegio, corresponden a los bonos de renovación de contrato que deben
cancelarse cada dos (2) años.
Estos beneficios se registrarán como gasto o costo a medida que los
trabajadores van prestando sus servicios al Colegio y en proporción con la
obligación contraída (teniendo en cuenta el modelo establecido para el cálculo
de las mismas), pero en el caso de las bonificaciones de antigüedad se deberá
efectuar una provisión de acuerdo a estadísticas de permanencia de los
empleados en el Colegio y a la determinación histórica de los incrementos
salariales
2.5.7.3. Beneficios post-empleo
Son beneficios que se pagan a los empleados después de completar su período
de empleo diferente de los beneficios por terminación. Los planes de beneficios
post-empleo que se cancelan en el Colegio corresponden a “Planes de
Aportaciones Definidas” (aportes a las administradoras de fondos de pensiones y
cesantías, para que en un futuro ella se encargue de los pagos al empleado por
concepto de salud y pensión).
2.5.7.4. Beneficios por terminación
Son los beneficios por pagar a los empleados como consecuencia de la decisión
de la Compañía de dar por terminado el contrato de un empleado antes de la
terminación normal del contrato laboral, o una decisión de un empleado de
aceptar voluntariamente la conclusión de la relación de trabajo a cambio de
esos beneficios. Si el valor acordado en un beneficio por terminación se cancela
totalmente al momento del retiro está se llevará contra los resultados del
ejercicio.
2.5.8. IMPUESTO A LA RENTA CORRIENTE
El Colegio es contribuyente del impuesto de renta de acuerdo con el régimen
tributario especial (artículo 19 del Estatuto Tributario), a la tarifa del 20% sobre el
beneficio neto o excedente.
El impuesto por pagar corriente se basa en las ganancias fiscales registradas
durante el año. La ganancia fiscal difiere de la ganancia reportada en el estado
de ganancias o pérdidas y otro resultado integral, debido a las partidas de
ingresos o gastos imponibles o deducibles en otros años y partidas que nunca
son gravables o deducibles. El pasivo del Colegio por concepto del impuesto
corriente se calcula utilizando las tasas fiscales promulgadas o substancialmente
aprobadas al final del periodo sobre el cual se informa.
La Administración evalúa periódicamente la posición asumida en las
declaraciones de impuestos, respecto de situaciones en las que las leyes
tributarias son objeto de interpretación. El Colegio, cuando corresponde,
constituye provisiones sobre los montos que espera deberá pagar a las
autoridades tributarias.
2.5.9. RECONOCIMIENTO DE INGRESOS
Los ingresos corresponden a la entrada de beneficios económicos en el período,
surgidos en la prestación de servicios de educación por parte del Colegio. El
monto de los ingresos se muestra antes de los impuestos que los gravan,
descuentos de precios y otros valores que afecten directamente el precio de
venta de los bienes o servicios.
2.5.10. ESTIMACIONES CONTABLES SIGNIFICATIVAS
Los estimados y criterios usados son continuamente evaluados y se basan en la
experiencia histórica y otros factores, incluyendo la expectativa de ocurrencia
de eventos futuros que se consideran razonables de acuerdo con las
circunstancias.
El Colegio efectúa estimaciones y supuestos respecto del futuro. Las revisiones a
los estimados contables se reconocen en el periodo de la revisión si la revisión
sólo afecta ese período, o en periodos futuros si la revisión afecta tanto al
periodo actual como a periodos subsecuentes.
A continuación, se discuten las presunciones básicas respecto al futuro y otras
fuentes claves de incertidumbre en las estimaciones, al final del periodo sobre el
cual se reporta, las cuales pueden implicar un riesgo significativo de ajustes
materiales en los importes en libros de los activos y pasivos durante el próximo
período financiero.
2.5.10.1. Vida útil y valores residuales de propiedades, plantas y equipos:
La determinación de las vidas útiles y los valores residuales de los componentes
de propiedad, plantas y equipo involucra juicios y supuestos que podrían ser
afectados si cambian las circunstancias. La Gerencia revisa estos supuestos en
forma periódica y los ajusta en base prospectiva en el caso de identificarse
algún cambio.
2.5.10.2. Estimación de valor razonable
La Administración cree que las técnicas de valuación y supuestos usados son
apropiadas para determinar el valor justo de los mismos.
3. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
El efectivo y equivalente de efectivo se compone de saldos en caja, bancos
netos de sobregiros bancarios pendientes e instrumentos financieros líquidos de
bajo riesgo. A continuación, se presenta el detalle
Detalle 2019 2018
Efectivo
Efectivo en caja 9.805 9.261
Saldo en bancos 2.988.961 5.046.542
2.998.766 5.055.803
Equivalentes de efectivo
Títulos de renta fija 1.042.205 2.048.980
Depósitos en carteras colectivas 33.269.952 25.272.938
34.312.157 27.321.918
TOTAL 37.310.923 32.377.721
El Colegio no presenta restricciones o limitaciones para el manejo y disposición
de los recursos al 31 de diciembre de 2019 y 2018.
4. DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR
Los saldos de deudores comerciales y otras cuentas por cobrar, son los siguientes:
Detalle 2019 2018
Pensiones y matrículas
Alumnos 2018 - 2019 1.782.762 1.555.685
Activ idades extracurriculares 90.716 20.844
Anticipo de impuestos 105.982 189.679
Cuentas por cobrar a empleados 6.618 2.304
Arrendamientos 8.851 10.408
Otras cuentas por cobrar 42.691 42.659
prov ision cartera (100.000)
TOTAL 1.937.620 1.821.579
(a) Las cuentas por cobrar comerciales corresponden en su mayoría a activos
financieros que se reconocen a su valor de costo que es el valor razonable
ya que los plazos de crédito concedidos a los clientes y los periodos de
pago de los mismos son menores a 30 días.
El Colegio requirió, en cumplimiento de las políticas, deterioro de las
cuentas comerciales por cobrar con cargo a resultados durante el año
(2019 $100.000), (2018: $0).
En la determinación de la recuperabilidad de las cuentas por cobrar, el
Colegio considera cualquier cambio significativo en la calidad crediticia
del deudor desde la fecha en que el crédito fue inicialmente otorgado y la
fecha de reporte al final del período.
5. INVENTARIOS
La composición del rubro de inventarios al cierre del período es el siguiente:
Detalle 2019 2018
Elementos electricidad 18.085 14.075
Suministro varios escolares 6.958 3.442
Elementos de carpinteria 23.306 19.650
Utiles papeleria elem escritorio 22.131 19.146
Elementos reparaciones locativas 87.030 84.342
Cafeteria alimentos 13.339 30.713
Cafeteria - aseo 47.895 53.059
Diversos 21.920 13.134
TOTAL 240.664 237.561
6. OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS
La composición de los otros activos no financieros corrientes al cierre del período
es el siguiente:
Detalle 2019 2018
Anticipos a proveedores 125.644 118.674
Seguros 284.992 253.534
Serv icios 78.053 61.482
TOTAL 488.689 433.690
7. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
La composición del rubro de inventarios al cierre del período es el siguiente:
COSTO NETO 2019 2018
Terrenos 39.688.247 39.688.247
Construcciones en curso 7.445.851 827.097
Construcciones y edificaciones 55.193.127 58.196.426
Maquinaria y equipo 488.225 486.150
Muebles y equipos 512.046 709.685
Equipos de cómputo y comunicaciones 1.602.797 1.833.569
Equipo de restaurante 317.383 320.600
Vehículos y equipos de transporte 4.495.434 4.810.017
TOTAL 109.743.111 106.871.791
COSTO DE LOS ACTIVOS 2019 2018
Terrenos 39.688.247 39.688.247
Construcciones en curso 7.445.851 827.097
Construcciones y edificaciones 66.316.326 66.652.836
Maquinaria y equipo 1.161.268 1.041.262
Muebles y equipos 2.433.909 2.433.909
Equipos de cómputo y comunicaciones 3.638.028 3.300.639
Equipo de restaurante 610.434 548.048
Vehículos y equipos de transporte 5.668.255 5.673.973
TOTAL 126.962.318 120.166.011
DEPRECIACIÓN ACUMULADA 2019 2018
Terrenos
Construcciones en curso
Construcciones y edificaciones (11.123.199) (8.456.411)
Maquinaria y equipo (673.043) (555.112)
Muebles y equipos (1.921.863) (1.724.224)
Equipos de cómputo y comunicaciones (2.035.231) (1.467.071)
Equipo de restaurante (293.051) (227.448)
Vehículos y equipos de transporte (1.172.821) (863.956)
TOTAL (17.219.208) (13.294.222)
La depreciación es calculada linealmente basada en la vida útil estimada de
cada activo en particular, considerando el valor residual estimado de éstos. El
método de depreciación utilizado por el Colegio es el de Línea Recta.
7.1. VALOR RAZONABLE DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO COMO COSTO
ATRIBUIDO
Las propiedades, planta y equipos, excepto equipo de oficina y muebles, se
reconocieron inicialmente a su valor razonable menos depreciación como costo
atribuido a la fecha del Estado de Situación Financiera de Apertura teniendo en
cuenta las exenciones contenidas en la Sección 35 de la NIIF para Pymes. Las
mediciones del valor razonable de los terrenos, edificios, equipos de cómputo,
vehículos y maquinaria y equipo del Colegio se llevaron a cabo por valuadores
independientes, miembros del Registro Nacional de Valuadores y cuentan con
las calificaciones y experiencias necesarias en la medición del valor razonable
de las propiedades, plantas y equipos.
La determinación del valor razonable del terreno se realizó por comparación de
los valores de los inmuebles de la zona y similares, reuniendo suficientes
elementos de convicción para calcular el valor relacionado con su mayor y
mejor uso. El avalúo de las edificaciones y los demás equipos se realizó
aplicando el enfoque de “Costo de Reposición Amortizado y Optimizado”.
Para la jerarquía de medición del valor razonable, se consideró:
Nivel 2: basada en los precios de oferta de inmuebles similares que fueron
observados indirectamente
Nivel 3: corresponde a datos no observables en el mercado
7.2. RECONOCIMIENTO INICIAL
Las propiedades, planta y equipo se reconocen mediante el método del costo
menos la depreciación acumulada y cualquier pérdida por deterioro.
7.3. MOVIMIENTO DE LAS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS
A continuación, se presenta el detalle de las conciliaciones de los cambios y
movimientos de propiedades, planta y equipos por clases al cierre del período
de 2019 y 2018.
MOVIMIENTO 2019
COSTO DE LOS ACTIVOS Saldo a 2018 AdicionesDepreciación
del añoRetiros Saldo a 2019
Terrenos 39.688.247 39.688.247
Construcciones en curso 827.097 6.618.754 7.445.850
Construcciones y edificaciones 58.196.425 (2.666.788) (336.510) 55.193.127
Maquinaria y equipo 486.151 120.005 (117.931) 488.225