P.I.C. INTERREG III – A P.I.C. INTERREG III – A 2000/2006 2000/2006 GRECIA / ITALIA GRECIA / ITALIA Giornata informativa ai Lead Giornata informativa ai Lead Partners ed ai Partners di Partners ed ai Partners di progetto italiani progetto italiani Bari, 3 luglio 2007 Bari, 3 luglio 2007
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P.I.C. INTERREG III – A 2000/2006 GRECIA / ITALIA Giornata informativa ai Lead Partners ed ai Partners di progetto italiani Bari, 3 luglio 2007.
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P.I.C. INTERREG III – A P.I.C. INTERREG III – A 2000/20062000/2006
GRECIA / ITALIAGRECIA / ITALIAGiornata informativa ai Lead Giornata informativa ai Lead
Partners ed ai Partners di progetto Partners ed ai Partners di progetto italianiitaliani
Bari, 3 luglio 2007Bari, 3 luglio 2007
Progetti approvati e ammessi aProgetti approvati e ammessi a finanziamento finanziamento
n. 81n. 81
Totale risorse assegnate € Totale risorse assegnate € 61.327.064,2361.327.064,23
P.I.C. INTERREG III – A 2000/2006P.I.C. INTERREG III – A 2000/2006GRECIA / ITALIAGRECIA / ITALIA
risorse per Assistenza Tecnicarisorse per Assistenza Tecnica
€ 2.474.140,17€ 2.474.140,17
P.I.C. INTERREG III – A 2000/2006P.I.C. INTERREG III – A 2000/2006GRECIA / ITALIAGRECIA / ITALIARiferimenti Riferimenti
Giuseppe Aprile – Giuseppe Aprile – Responsabile Pagamenti / Responsabile Pagamenti / Controlli/CertificazioneControlli/Certificazionetel +390805406543 – fax +390805406565 e-mail tel +390805406543 – fax +390805406565 e-mail [email protected]
Assistenza Tecnica: Assistenza Tecnica: Mario De Bellis tel 0805406544Mario De Bellis tel 0805406544 Anna Maria Zonno tel 0805406446Anna Maria Zonno tel 0805406446 e-mail e-mail [email protected]@interreg.puglia.it
Reg.to CE 1260/1999Reg.to CE 1260/1999Reg.to CE 1793/1999Reg.to CE 1793/1999Reg.to CE 1159/1999Reg.to CE 1159/1999Reg.to CE 438/2001Reg.to CE 438/2001Reg.to CE 448/2004Reg.to CE 448/2004Complemento di ProgrammazioneComplemento di ProgrammazioneManuale di RendicontazioneManuale di Rendicontazione
D.lgs. 163/2006D.lgs. 163/2006Norme sulla Contabilità di StatoNorme sulla Contabilità di Stato
COMPITI DEL BENEFICIARIO FINALE (L.P.)
1. REDAZIONE, COMPLETA, IN ITALIANO E IN GRECO DEI RAPPORTI DI AVANZAMENTO TRIMESTRALI;
2. SORVEGLIANZA, CONTROLLO E “SOLLECITI” NEI CONFRONTI DEI PROJECT PARTNERS
3. VALIDAZIONE DELLE SPESE DEI PROJECT PARTNERS
ULTERIORI COMPITI DEL BENEFICIARIO FINALE (L.P.)
1. Garantire la “trasparenza” delle attività e l’accessibilità ai documenti relativi al progetto
2. Garantire la “tracciabilità” dei flussi finanziari all’interno dei propri documenti contabili
3. Verificare che lo stesso sia “garantito” dai P.P.
4. Garantire adeguata pubblicità all’intervento dei Fondi strutturali per il finanziamento dell’attività progettuale
PAGAMENTILEAD E PROJECT PARTNERS ITALIANI
35% a seguito della
Rendicontazione degliImporti già erogati
25% A TITOLO DI ANTICIPAZIONE
30% a seguito della
Rendicontazione dellaanticipazione
10%A saldo e previa
Approvazione dellaRendicontazione complessiva
FLUSSO FINANZIARIOPROGETTI CON L.P. ITALIANI
Autorità di PagamentoTrasferisce la quota FESR – ITALIA
al M.E.F. – IG.R.U.E.
COMMISSIONE U.E.Trasferisce il FESR, Totale, alla
Autorità di Pagamento
M.E.F. I.G.R.U.E. Trasferisce il FESR E LA C.P.N. Alla Regione Puglia
REGIONE PUGLIATrasferisce al L.P. l’importo
Rendicontato e ammesso a discaricoe certificato
LEAD PARTNERRiceve i Pagamenti dalla Regione Puglia
Trasferisce – pro/quota – ai P.P.sulla base delle attività svolte
e rendicontate
P.P.
P.P.
FLUSSO FINANZIARIOProgetti con L.P. GRECI e P.P. ITALIANI
Autorità di PagamentoTrasferisce la quota FESR – ITALIA
al M.E.F. – IG.R.U.E.
COMMISSIONE U.E.Trasferisce il FESR, Totale, alla
Autorità di Pagamento
M.E.F. I.G.R.U.E. Trasferisce il FESR E LA C.P.N. Alla Regione Puglia
REGIONE PUGLIATrasferisce ai P.P. l’importo
Rendicontato e ammesso a discaricoe certificato
P.P. P.P. P.P.
RENDICONTAZIONEProgetti con L.P. ITALIANI
LEAD PARTNERSVALIDA LE SPESE DEI PARTNERS
Assembla le RendicontazioniCompila il RAPPORTO DI AVANZAMENTO
per l’AdG
AUTORITA’ DI GESTIONECertifica le spese
dei P.P. Greci e restituisceLa CERTIFICAZIONE
Responsabile Di MisuraEffettua il Controllo documentale e/o in loco
Approva la Rendicontazione edInvia REPORT a Settore Mediterraneo
LIQUIDA IL RIMBORSO AL L.P.
Settore Mediterraneosez. Certificazione
Effettua il Controllo FISICO/PROCEDURALERilascia CERTIFICAZIONE DI SPESA
AUTORIZZA IL RESP. MIS. AD EFFETTUAREIL RIMBORSO AL L.P.
P.P. It: Predispone i Documenti di Competenza per
La rendicontazione
LEAD PARTNERSACQUISISCE LA CERTIFICAZIONE DI
TUTTI I PROJECT PARTNERSINVIA IL REPORT DI REND. ALLA
AUTORITA’ DI GESTIONE
AUTORITA’ DI PAGAMENTOCompila la Domanda diPagamento da inviare
P.P. Gr: Predispone i Documenti di Competenza per
La rendicontazione
COMMISSIONE U.E.
RENDICONTAZIONEProgetti con L.P. GRECI e P.P. ITALIANI
AUTORITA’ DI GESTIONE
Responsabile Di MisuraEffettua il Controllo documentale e/o in loco
Approva la Rendicontazione edInvia REPORT a Settore MediterraneoEffettua il RIMBORSO (det.Dir)
Settore Mediterraneosez. Certificazione
Effettua il Controllo FISICO/PROCEDURALERilascia CERTIFICAZIONE DI SPESA
AUTORIZZA IL RESP. MIS. AD EFFETTUAREIL RIMBORSO AL P.P.
P.P. It: Predispone IL RAPPORTO DI
AVANZAMENTOINVIA LA CERTIFICAZIONE
AL LEADER PARTNERLEADER PARTNERS
ACQUISISCE LA CERTIFICAZIONE DI TUTTI I PROJECT PARTNERS
INVIA IL REPORT DI REND. ALLAAUTORITA’ DI GESTIONE
AUTORITA’ DI PAGAMENTO
P.P. Gr: Predispone i Documenti di Competenza per
La rendicontazione
COMMISSIONE U.E.
MODIFICHE AL PROGETTO
Oltre il 20% del BudgetRipresentazione del Progetto
Riapprovazione del C.C.P.
Entro il 10% del Budget complessivo di progetto:
Comunicazione alla A.d.G. eAlla Regione Puglia
Regola del silenzio/assensoPassati 30 giorni
Entro il 20% del Budget:AUTORIZZAZIONE della A.d.G.
NO silenzio/assenso
Le Modifiche Al Partenariato
DEVONO ESSEREApprovate dall’A.d.G. e dal
C.C.P.
Le Modifiche Alla NATURA E SCOPI DEL
PROGETTODEVONO ESSERE SEMPREApprovate dall’A.d.G. e dal
C.C.P.
Modifiche di naturaAMMINISTRATIVA
Comunicazione alla A.d.G.E alla Regione Puglia
CONTROLLI
REGIONE PUGLIASETTORE MEDITERRANEO
Controllo Procedurale/Finanziario e Fisico ai fini
Della Certificazione
LEAD PARTNEREffettua il Controllo delle Rendicontazioni
Finanziario e in loco ai fini dellaApprovazione della rendicontazione
CONTROLLO II° Liv.È in corso di espletamento la
Gara per l’affidamentoDell’attività
ULTERIORI, EVENTUALI,CONTROLLI:
I.G.R.U.E.D.G. AUDIT – COMM. U.E.
CORTE DEI CONTICORTE DEI CONTI U.E.
O.L.A.F.GUARDIA DI FINANZA
MAGISTRATURA
•Sono ammissibili a rendicontazione Sono ammissibili a rendicontazione le spese sostenute dai Beneficiari le spese sostenute dai Beneficiari dei contributi, a far data dal dei contributi, a far data dal 01/10/200101/10/2001
(salvo diverse indicazioni previste (salvo diverse indicazioni previste dai bandi e/o contratti di fin.to)dai bandi e/o contratti di fin.to)
•Periodo di ammissibilità della spesaPeriodo di ammissibilità della spesa
• Spese per il personale Spese per il personale • Incontri conferenze seminariIncontri conferenze seminari• Viaggi e trasferteViaggi e trasferte• Promozione e pubblicitàPromozione e pubblicità• Esperti esterniEsperti esterni• Attrezzature e materialiAttrezzature e materiali• Costi d’esercizioCosti d’esercizio• Altre spese ammissibiliAltre spese ammissibili
Per essere ammissibile nell’ambito del Programma Interreg IIIA Grecia / Italia, una Per essere ammissibile nell’ambito del Programma Interreg IIIA Grecia / Italia, una spesa deve rispettare le seguenti condizioni:spesa deve rispettare le seguenti condizioni:
• essere strettamente connessa a quanto previsto dal progetto approvato dal essere strettamente connessa a quanto previsto dal progetto approvato dal Comitato di Pilotaggio e dalla Convenzione di finanziamento;Comitato di Pilotaggio e dalla Convenzione di finanziamento;
• essere strettamente necessaria allo svolgimento del progetto;essere strettamente necessaria allo svolgimento del progetto;• corrispondere a pagamenti effettivamente (uscita finanziaria) e definitivamente corrispondere a pagamenti effettivamente (uscita finanziaria) e definitivamente
(iscritta in bilancio, senza possibilità di recupero) sostenuti dal Beneficiario; le (iscritta in bilancio, senza possibilità di recupero) sostenuti dal Beneficiario; le spese devono, in altri termini, essere impegnate ed erogate;spese devono, in altri termini, essere impegnate ed erogate;
• essere ragionevole (importo non superiore a quello medio di mercato) e essere ragionevole (importo non superiore a quello medio di mercato) e soddisfare il principio di buona gestione finanziaria, di economicità ed il rapporto soddisfare il principio di buona gestione finanziaria, di economicità ed il rapporto costi/benefici;costi/benefici;
• deve essere effettuata nel Periodo di Ammissibilità del progetto;deve essere effettuata nel Periodo di Ammissibilità del progetto;• non essere finanziata da altri programmi comunitari o nazionali o comunque con non essere finanziata da altri programmi comunitari o nazionali o comunque con
risorse pubbliche;risorse pubbliche;• deve rientrare in una delle voci di budget che compongono il Budget di progetto;deve rientrare in una delle voci di budget che compongono il Budget di progetto;• essere registrata nella contabilità del Beneficiario ed essere chiaramente essere registrata nella contabilità del Beneficiario ed essere chiaramente
identificabile (tenuta di contabilità separata del progetto o utilizzo di un codice identificabile (tenuta di contabilità separata del progetto o utilizzo di un codice che permetta una chiara identificazione della contabilità del progetto);che permetta una chiara identificazione della contabilità del progetto);
Criteri generali di ammissibilità della spesa 1Criteri generali di ammissibilità della spesa 1
• essere giustificata da documenti di spesa originali riportanti il timbro essere giustificata da documenti di spesa originali riportanti il timbro di “di “spesa sostenuta con i fondi del Programma Interreg IIIA Grecia / spesa sostenuta con i fondi del Programma Interreg IIIA Grecia / Italia, Misura …, progetto … n. …per importo pari a euro … e data Italia, Misura …, progetto … n. …per importo pari a euro … e data rendicontazione …rendicontazione …””
• essere sostenuta nel rispetto dei criteri civilistici e fiscali in tema di essere sostenuta nel rispetto dei criteri civilistici e fiscali in tema di contabilità e dei regolamenti di contabilità del beneficiario;contabilità e dei regolamenti di contabilità del beneficiario;
• essere supportata da Relazioni (a firma del titolare), che specifichi essere supportata da Relazioni (a firma del titolare), che specifichi dettagliatamente l’attività svolta e la connessione tra la spesa dettagliatamente l’attività svolta e la connessione tra la spesa sostenuta e le attività del progetto cui quella spesa si riferisce sostenuta e le attività del progetto cui quella spesa si riferisce (pertinenza e conformità della spesa al progetto);(pertinenza e conformità della spesa al progetto);
• essere presentata utilizzando gli appositi essere presentata utilizzando gli appositi formatformat cartacei ed cartacei ed elettronici predisposti dall’Autorità di Gestione;elettronici predisposti dall’Autorità di Gestione;
• essere sostenuta e presentata nel rispetto di una chiara suddivisione essere sostenuta e presentata nel rispetto di una chiara suddivisione delle responsabilità all’interno del partenariato di progetto e delle responsabilità all’interno del partenariato di progetto e supportata da un organigramma che definisca chiaramente per ogni supportata da un organigramma che definisca chiaramente per ogni attività svolta all’interno del progetto (tecnico-scientifica, di gestione, attività svolta all’interno del progetto (tecnico-scientifica, di gestione, di controllo interno, di pagamento, ecc.) chi fa cosa e da documenti di controllo interno, di pagamento, ecc.) chi fa cosa e da documenti che giustifichino in maniera certa eventuali deleghe di responsabilità.che giustifichino in maniera certa eventuali deleghe di responsabilità.
•Criteri generali di ammissibilità della spesa 2Criteri generali di ammissibilità della spesa 2
Le eventuali entrate generate da una operazione durante il periodo di finanziamento (risorse derivanti dalla vendita, dal noleggio o dalla messa a disposizione di prodotti o servizi) riducono l’importo del finanziamento richiesto per il progetto in questione e vengono detratte dalle spese ammissibili del progetto integralmente o pro-rata a seconda se siano generate integralmente o parzialmente dal progetto stesso. Si veda la Norma 2 del Regolamento CE 448/2004 e al Regolamento Generale (1260/1999 Articolo 29).
Investimenti generatori di entrate
La norma 1.7 del Regolamento 448/04 reca disposizioni in riferimento ai contributi in natura; questi vengono considerati spese ammissibili a condizione che:
consistano nella fornitura di terreni o immobili di attrezzature o materiali, attività di ricerca, professionali o prestazioni volontarie non retribuite;
non siano collegati a misure di ingegneria finanziaria di cui alle norme 8, 9 e 10 del Regolamento 448/2004;
il loro valore possa essere oggetto di revisione contabile e valutazione indipendenti;
in caso di apporto di terreni o immobili, il loro valore viene certificato da un professionista qualificato e indipendente o da un ente ufficiale abilitato;
in caso di prestazioni volontarie non retribuite, il loro valore venga determinato tenendo conto del tempo effettivamente prestato e delle normali tariffe orarie e giornaliere in vigore per l’attività eseguita e si applicano, all’occorrenza, le norme 4, 5 e 6 del Regolamento 448/2004.
Contributi in natura
Come specificato nel Regolamento CE 448/2004, in particolare nella Norma 7. Iva altre imposte e tasse, “l’Iva può costituire una spesa ammissibile solo se è realmente e definitivamente sostenuta dal beneficiario finale”. Di conseguenza l’IVA che può essere in qualche modo recuperata, non può essere considerata ammissibile anche se non è effettivamente recuperata dal beneficiario.
Ai fini della valutazione di ammissibilità dell’IVA è quindi necessario presentare una dichiarazione, anche sotto forma di autocertificazione, a firma del rappresentante legale, che certifichi il regime IVA a cui è sottoposto l’Ente/Società beneficiario (si veda Allegato 2).
IVA
L’IRAP può essere considerata ammissibile per la parte percentuale riconducibile esclusivamente agli oneri derivanti da retribuzioni, ai sensi della Norma 7. paragrafo 5 del Reg. CE 448/04, quando siano effettivamente e definitivamente sostenuti dal beneficiario.
IRAP
Nel caso in cui gli acquisti fossero effettuati avvalendosi della locazione finanziaria o Leasing, si farà riferimento a quanto disciplinato nella Norma n.10 del Regolamento (CE) 448/2004.
E’ importante sottolineare che il canone totale di leasing non può superare il costo che avrebbe comportato la locazione dello stesso materiale e deve essere rapportato al periodo di utilizzo dell’attrezzatura stessa riferita alla durata dell’azione finanziata..
LEASING
Come definito dalla Norma n.1 “Spese effettivamente sostenute” punto 1.6 del Regolamento CE 448/2004, il costo dell’ammortamento di immobili o attrezzature è considerato spesa ammissibile a condizione che “vi sia un nesso diretto con gli obiettivi dell’operazione”, “che altri finanziamenti nazionali o comunitari non abbiano contribuito agli acquisti degli immobili e/o impianti in questione” e che, “il costo dell’ammortamento venga calcolato conformemente alle norme contabili pertinenti e si riferisca esclusivamente al periodo di cofinanziamento dell’operazione in questione”.
Sarà cura del beneficiario, in sede di rendicontazione, riportare i criteri utilizzati per il calcolo.
Ammortamento
L’acquisto dei beni usati è ritenuto ammissibile ai sensi della Norma 4 del Regolamento CE 448/2004 se sono soddisfatte tre condizioni:
Una dichiarazione del venditore che attesti l’origine esatta del bene e certifichi che lo stesso, nel corso degli ultimi sette anni, non ha mai beneficiato di un contributo nazionale o comunitario;
Il prezzo del bene usato non deve essere superiore al suo valore di mercato e deve essere inferiore al costo dell’analogo bene nuovo;
Le caratteristiche tecniche del bene usato acquisito devono essere adeguate alle esigenze dell’operazione ed essere conformi alle norme e standard vigenti .
Acquisto di beni durevoli usati
A) Il costo del personale interno è dato dalla retribuzione di cui il dipendente utilizzato è in godimento, rapportato al tempo d’impegno effettivo e certificato nel progetto.
La retribuzione deve essere rapportata alle giornate o alle ore di impegno nel progetto.
Più precisamente l’importo totale degli elementi costitutivi della retribuzione in godimento (con esclusione degli elementi mobili, quali le indennità diverse stabilite dal CCNL) e di quella differita (T.F.R. e 14ma) maggiorato degli oneri sociali, fiscali, diviso per le giornate lavorative annuali, moltiplicato per il numero di giorni/ore di impegno nel progetto finanziato, rappresenta il costo imputabile al progetto.
+ Oneri sociali a carico/n. giornate lavorative = costo per giornata Costo per giornata lavorata X n. giornate attribuite al progetto = quota costo imputata al progetto
costo del personale 1
B) Il personale esterno per prestazioni d’opera a tempo determinato e/o continuativa (CO.CO.CO., CO.CO.PRO.) reclutato con procedura ad evidenza pubblica, deve presentare i seguenti documenti giustificativi di spesa:
-Documenti relativi alla selezione del personale-Contratto/incarico professionale/ordine di servizio. -CV firmato del soggetto incaricato, che dimostri l’ idoneità
professionale dello stesso alla funzione attribuitagli.-Fotocopia di documento d’identità-Report dettagliato dell’attività svolta con indicazione anche delle
giornate/ore lavorate sul progetto.-Ricevuta/fattura/cedolino paga-Autorizzazione della P.A. (qualora l’incaricato sia dipendente
pubblico).
costo del personale 1
Non sono considerate ammissibili spese di diaria di missione sostenute per finalità non strettamente correlate al progetto, spese di straordinario se non sono preventivamente autorizzate, quantificate e collegate direttamente al progetto.
Indispensabili ai fini del controllo sono le comunicazioni di eventuali modifiche riguardanti i nominativi del personale utilizzato per il progetto o le modifiche di mansioni esplicitate.
costo del personale 2
Il costo degli esperti esterni è riferito alle prestazioni professionali, agli assegni per borse di studio, ed altre prestazioni similari, come stabilito dalla normativa in vigore.
Per quanto riguarda la natura delle prestazioni espletate, queste potrebbero essere riferite ad esempio a web-designer, studies, relatori per seminari, revisione contabile, management di progetto, consulenza ambientale, monitoraggio, ecc
In questo caso il costo attribuibile al progetto è determinato per i prestatori d’opera professionale ed a tempo determinato dalle tariffe prestabilite per attività similari dagli albi professionali; nel caso di borse di studio, invece, da quanto predisposto dai regolamenti interni ed alle leggi del settore.
costo degli esperti esterni 1
Gli importi attribuibili al progetto sono quelli desunti dalla nota di debito o dalla fattura emessa dal soggetto percepente. Tali importi possono essere anche attribuiti in quota parte se il prestatore non effettua la sua opera esclusivamente per il progetto.
Nel caso in cui il prestatore non fosse iscritto ad alcun albo professionale, non fossero state prestabilite dall’ente o dalla società beneficiario del contributo delle tabelle (desumibili dal regolamento contabile, da circolari o da disposizioni del consiglio di amministrazione della società beneficiaria) dalle quali si evinca chiaramente il costo giornaliero minimo e massimo delle prestazioni d’opera, nelle attività di verifica e certificazione della spesa si valuterà caso per caso in considerazione del curriculum vitae e delle tariffe di mercato e per un importo complessivo giornaliero non superiore a 1300 euro.
costo degli esperti esterni 2
• Assegno non trasferibile.
• Bonifico bancario controfirmato dal cassiere e riportante il timbro della banca.
• Estratto conto bancario riportante bonifico di pagamento con intestatario chiaramente definito.
• Mandato di pagamento.
• Documento attestante il versamento degli oneri sociali e fiscali.
Documenti giustificativi di pagamento del personale di cui alla lett. B) e degli esperti esterni
OBBLIGHI AL 31/12/2007
1. I Progetti DEVONO rendicontare, al 31/12/2007, l’importo di € 23.000.000,00;
2. Il MANCATO RAGGIUNGIMENTO DI TALE LIVELLO DI SPESA COMPORTERA’ UN TAGLIO, DI PARI IMPORTO DELLE RISORSE DISPONIBILI
3. CIO’ DETERMINERA’ UN ABBATTIMENTO DELLE RISORSE ASSEGNATE AI PROGETTI CHE NON RAGGIUNGERANNO IL LIVELLO DI SPESA PREVISTO