Pelaporan Pelaporan Penyelenggaraan Penyelenggaraan Pemerintahan Daerah Pemerintahan Daerah Triple Accountability Triple Accountability PP 3/2007 ttg PP 3/2007 ttg LPPD LPPD pada pada Pemerintah, Pemerintah, LKPj LKPj pada DPRD, pada DPRD, ILPPD ILPPD pada Masyarakat pada Masyarakat Rusman R. Manik swamandiri.wordpress.com | 081 668 9361
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
Transcript
Pelaporan Penyelenggaraan Pelaporan Penyelenggaraan Pemerintahan DaerahPemerintahan Daerah
Triple AccountabilityTriple Accountability
PP 3/2007 ttg PP 3/2007 ttg LPPDLPPD pada pada Pemerintah, Pemerintah, LKPjLKPj pada DPRD, pada DPRD, ILPPDILPPD pada Masyarakat pada Masyarakat
Rusman R. Manikswamandiri.wordpress.com | 081 668 9361
Laporan yang berupa informasi Laporan yang berupa informasi penyelenggaraan pemerintahan daerah penyelenggaraan pemerintahan daerah selama 1 tahun anggaran, atau akhir selama 1 tahun anggaran, atau akhir masa jabatan, yang disampaikan oleh masa jabatan, yang disampaikan oleh kepala daerah kepada DPRD.kepala daerah kepada DPRD.
KEPUTUSAN DPRD yg berisi KEPUTUSAN DPRD yg berisi Rekomendasi (catatanRekomendasi (catatan22 strategis) utk strategis) utk perbaikan penyelenggaraan perbaikan penyelenggaraan pemerintahan daerah ke depanpemerintahan daerah ke depan
TUJUAN:TUJUAN:
Jenis LKPj
LKPj Akhir Thn Anggaran
LKPj Akhir Masa Jabatan
Disampaikan ke DPRD paling lambat 3 bulan stlh TA berakhir
Disampaikan ke DPRD paling lambat 30 hari setelah pemberitahuan DPRD perihal berakhir masa jabatan KDH
Bila waktu penyampaiannya bersamaan atau berjarak 1 bln, maka LKPj Akhir Tahun Anggaran
disampaikan bersama dng LKPj Akhir Masa Jabatan
L.P.P.D. L.K.Pj. I.L.P.P.D.
Kepada PEMERINTAH DPRD MASYARAKAT
Muatan / Isi
Penyelenggaraan Urusan Desentra-lisasi, Pemban-tuan & Tugas Umum Pemerintahan
AKU Pemerintahan Da-erah, Pengelolaan KEUDA, penyeleng-garaan Desentralisasi, Pembantuan & Tugas Umum Pemerintahan
Ringkasan LPPD
Dasar RKPD RKPD LPPD
TUJUAN
Pembinaan penyelengga-raan Pemerin-tahan daerah
Keputusan DPRD berupa REKOMEN-DASI utk perbaikan penyelenggaraan pemerintahan daerah ke depan
Menampung tanggapan masyarakat utk perbaikan pe-nyelenggaraan pemerintahan
Triple Accountability Triple Accountability
Apakah Muatan Isi LKPj ?Apakah Muatan Isi LKPj ?
Arah kebijakan umum pemerintahan daerah Arah kebijakan umum pemerintahan daerah (= visi, misi, strategi, kebijakan dan prioritas (= visi, misi, strategi, kebijakan dan prioritas daerah)daerah)
Pengelolaan keuangan daerah secara makro, Pengelolaan keuangan daerah secara makro, termasuk pendapatan dan belanja daerah;termasuk pendapatan dan belanja daerah;
Penyelenggaraan urusan desentralisasi;Penyelenggaraan urusan desentralisasi; Penyelenggaraan tugas pembantuan; danPenyelenggaraan tugas pembantuan; dan Penyelenggaraan tugas umum pemerintahan.Penyelenggaraan tugas umum pemerintahan.
agar rekomendasi DPRD dari analisis LKPj lebih efektif …
Rekomendasi DPRD harus konstruktif (membangun): Berorientasi pada tindakan nyata dan spesifik,
Diarahkan untuk menyelesaikan masalah yang ditemukan
Dapat dilaksanakan dng biaya yg memadai
Rekomendasi yang berupa kegiatan dimasukkan dalam KUA dan PPAS Perubahan APBD atau KUA dan PPAS APBD tahun anggaran berikutnya.
Isi Rekomendasi menjadi bagian Program Pengawasan DPRD.
1
2
3
agar rekomendasi DPRD dari analisis LKPj lebih efektif …
Daftar rekomendasi juga diberikan kepada komisi-komisi di DPRD agar pelaksanaannya dapat diawasi oleh tiap komisi melalui rapat dengan SKPD yang menjadi mitranya.
DPRD melakukan press realease atas substansi rekomendasi yang dihasilkannya.
Rekomendasi yang berupa rekomendasi pemberian penghargaan atau pemberian teguran disampaikan secara spesifik, proporsional dan sesuai dengan lingkup kewenangannya dengan dilandasi oleh niat baik untuk perbaikan di masa yang akan datang.
4
5
6
Apakah yang Perlu di Apakah yang Perlu di Analisis pada LKPj ?Analisis pada LKPj ?
Penilaian kualitas penyusunan dan Penilaian kualitas penyusunan dan penyajian LKPj penyajian LKPj Instrumen Daftar Instrumen Daftar SimakSimak
1.A Disusun dari Lap Keuangan Audited & Laporan Kinerja SKPD
1.B Didasarkan pada data dan informasi yang akurat dan dapat dipertanggungjawabkan
1.C Bebas dari salah saji material
2Disajikan sesuai dng tujuan pelaporan (= mengumpulkan rekomendasi kontruktif dari DPRD utk perbaikan di masa y. a. d.)
2.A Menyajikan prestasi pencapaian target kinerja
2.B Menyajikan permasalahan2 & solusi yg dihadapi pada tahap implementasi
2.C Menjelaskan hubungan antara materi yg dilaporkan dengan program kerja di tahun anggaran berikutnya
2.D
Mengungkap secara jujur ttg ketepatan permasalahan yg dihadapi di tahun anggaran yg dilaporkan. Bila masalahnya tdk tepat, maka hrs disajikan masalah “sebenarnya” yg hrs direspon di TA berikut
Uji dan Nilai Kualitas Penyusunan dan Penyajian LKPj dng Daftar Periksa berikut1
Penilaian Rasio-rasio Keuangan Penilaian Rasio-rasio Keuangan dan rasio kinerja dan rasio kinerja
NoREKOMENDASI UMUM = REKOMENDASI UMUM = Penyebab mengapaPenyebab mengapaRencana < RealisasiRencana < Realisasi
REKOMENDASI UMUM = REKOMENDASI UMUM = Penyebab mengapaPenyebab mengapaRencana < RealisasiRencana < Realisasi
Yes
Yes
No
Yes
Faktor lain yg menyebabkan adanya Faktor lain yg menyebabkan adanya Selisih Anggaran dengan Realisasi Selisih Anggaran dengan Realisasi
Penghematan pengadaan barang dan jasa
Ketidakdisiplinan pada jadwal pelaksanaan kegiatan atau pembayaran kewajiban SKPD
Kesadaran kritis pelaksana bahwa anggaran yg lebih, memang harus dikembalikan
Perubahan harga satuan di pasar lokal
Kesadaran bahwa kegiatan yg direncanakan ybs sudah tidak relevan lagi untuk dikerjakan
Faktor lain Harus diungkap secara jujur pada LKPj
??Apakah permasalahan yg menjadi dasar program dan kegiatan di TA tsb sudah tepat?
a
Apakah permasalahan yg harus direspon di TA berikutnya?
b
Apakah program & kegiatan yg dilaksanakan di TA tsb, merupakan pilihan terbaik untuk mengatasi permasalahannya?
c
Apakah permasalahan yg dihadapi pada fase implementasi?
d
Apakah solusi yg telah dan akan dilaksanakan?e
Daftar Simak Penyusunan Daftar Simak Penyusunan Rekomendasi SektoralRekomendasi Sektoral3
Peningkatan kualitas prosedur Peningkatan kualitas prosedur penyusunan dan penyajian LKPjpenyusunan dan penyajian LKPj
a. SKPD yg bertugas memfasilitasi penyusunan LKPj harus menyusun LKPj dari Laporan Kinerja SKPD agar hasilnya lebih handal. Prosedur ini juga harus dilembagakan dng Perda atau Perkada.
b. Prosedur penyusunan LKPj yang dibangun tersebut harus disosialisasikan kepada DPRD.
c. Perlu ada format baku modifikasian dari Laporan Kinerja SKPD sehingga memudahkan SKPD dalam penyiapan bahan LKPj
d. Ungkapkan secara jujur permasalahan implementasi yang dihadapi serta solusi yang (akan) diambil dan dilaksanakan.
Rekomendasi # 1Rekomendasi # 1
Lanjutan …Lanjutan …
e. Sajikan LKPj sesuai tujuan LKPj, yaitu: memudahkan perumusan rekomendasi untuk perbaikan penyelenggaraan pemerintahan daerah di masa y. a. d.
f. Pihak eksekutif tidak perlu takut untuk mengungkapkannya karena tujuan LKPj adalah untuk perbaikan penyelenggaran pemerintahan daerah di masa yang akan datang.
g. Pada LKPj harus disajikan trend data rencana dan realisasi pendapatan, belanja dan pembiayaan daerah dalam 3 tahun terakhir.
Rekomendasi # 1Rekomendasi # 1
Kaitan Pengurangan Kemiskinan Kaitan Pengurangan Kemiskinan dengan APBDdengan APBD
Pengentasan kemiskinan adalah Kewajiban Daerah, KDH Pengentasan kemiskinan adalah Kewajiban Daerah, KDH dan DPRDdan DPRD
Pemantauan korelasi variabel tkt kemiskinan dng Pemantauan korelasi variabel tkt kemiskinan dng APBD perlu dilakukan setiap tahunnya.APBD perlu dilakukan setiap tahunnya.
Angka korelasi tersebut selanjutnya akan menjadi fokus Angka korelasi tersebut selanjutnya akan menjadi fokus perencanaan pembangunan dan khususnya perencanaan perencanaan pembangunan dan khususnya perencanaan APBD.APBD.
Dalam LKPj, keterkaitannya dpt dilihat secara tdk Dalam LKPj, keterkaitannya dpt dilihat secara tdk langsung, yaitu menilai kegiatan2 di SKPD terkait dengan langsung, yaitu menilai kegiatan2 di SKPD terkait dengan pengentasan kemiskinan. pengentasan kemiskinan.
Setiap tahunnya, pemantauan korelasi variabel tingkat kemiskinan dng APBD HARUS dilakukan.
Bappeda harus menyajikan trend korelasi antara tingkat kemiskinan dengan besar APBD dalam RKPD di tiap tahun anggaran.
Nilai korelasi tsb serta interpretasinya dan faktor-faktor penyebabnya, HARUS dijadikan dasar utk menentukan Program Kegiatan prioritas tiap-tiap SKPD, baik yang terkait secara langsung maupun tidak langsung.
Rekomendasi ini harus mulai dilaksanakan dalam penyusunan KUA dan PPAS Perubahan APBD 2010.
CONTOH ANALISIS KEGIATAN # 1CONTOH ANALISIS KEGIATAN # 1
KegiatanKegiatan Penyusunan Prinsip-prinsip dan Penyusunan Prinsip-prinsip dan Kebijakan Pengawasan Berbasis Kebijakan Pengawasan Berbasis Gugus Kendali MutuGugus Kendali Mutu
Capaian Capaian OutputOutput
Tersusunnya draft kebijakan Bupati Tersusunnya draft kebijakan Bupati ttg penyelenggaraan Sistem ttg penyelenggaraan Sistem Pengendalian Internal PemerintahPengendalian Internal Pemerintah
AnggaranAnggaran Rp 75.000.000Rp 75.000.000
Realisasi Realisasi AnggaranAnggaran
Rp. 3.000.000Rp. 3.000.000
RelevansRelevansi i
KegiatanKegiatan??
mengapa mengapa REALISASI REALISASI
< < ANGGARAN ANGGARAN
??
Kegiatan ini perlu & penting. Tetapi mengapa penyerapan
anggaran rendah dan bagaimana tindak lanjut pemanfaatan
outputnya?
ASUMSI: RKA-SKPD ASUMSI: RKA-SKPD sudah wajar sudah wajar sehingga disetujui sehingga disetujui masuk APBDmasuk APBD
Karena penghematan tanpa mengorbankan
kualitas outputnya kah?
11
22
Rekomendasi dari Rekomendasi dari Analisis Kegiatan # 1Analisis Kegiatan # 1
a. Disiplin dan komitmen utk pelaksanaan kegiatan perlu ditingkatkan
b. RAKORDAL sebagai sistem monitoring yg terlembaga, terbukti kurang mampu mengantisipasi permasalahan2 yg dihadapi saat pelaksanaan kegiatan
c. Kasus kegiatan ini juga merupakan bukti bahwa sistem pengendalian internal masih rendah.
KegiatanKegiatan KOORDINASI Pengawasan YANG KOORDINASI Pengawasan YANG LEBIH KOMPREHENSIFLEBIH KOMPREHENSIF
Capaian Capaian OutputOutput
12 kali rapat koordinasi 12 kali rapat koordinasi penyelesaian tindak lanjut LHP, penyelesaian tindak lanjut LHP, Rakornis, RakorwasdanasRakornis, Rakorwasdanas
AnggaranAnggaran Rp 46.593.000Rp 46.593.000
Realisasi Realisasi AnggaranAnggaran
Rp. 44.940.000Rp. 44.940.000
Apakah ada Apakah ada standar prosedur standar prosedur
operasional operasional sebuah kegiataan?sebuah kegiataan?
Tiap SKPD perlu melaksanakan koordinasi dalam daerah. Karenanya, sangat perlu dibuatkan SOP dari kegiatan
Koordinasi, khususnya koordinasi dalam daerah. Supaya lebih mudah dibandingkan dan dpt dilaksanakan secara lebih efektif
Mengapa Mengapa harus ada harus ada
kata “YANG kata “YANG LEBIH …”LEBIH …”
CONTOH ANALISIS KEGIATAN # 2CONTOH ANALISIS KEGIATAN # 2
a. Peserta
b. Mata acara Koordinasi
c. Prosedur diskusi pembahasan permasalahan dan penentuan solusi
d. Mekanisme pelaporan Rencana Kerja dan Tindak Lanjut hasil rapat koordinasi
Rekomendasi dari Rekomendasi dari Analisis Kegiatan # 2Analisis Kegiatan # 2
Supaya Kegiatan “Koordinasi dalam Daerah” lebih optimal, maka diperlukan SOP, yg minimal mengatur:
KegiatanKegiatan Penyuluhan bagi Ibu RT dlm Penyuluhan bagi Ibu RT dlm Membangun Keluarga SejahteraMembangun Keluarga Sejahtera
Realisasi OutputRealisasi Output Penyuluhan membangun Keluarga Penyuluhan membangun Keluarga Sejahtera. Diikuti 80 PesertaSejahtera. Diikuti 80 Peserta
AnggaranAnggaran Rp 6.454.000Rp 6.454.000
Realisasi AnggaranRealisasi Anggaran Rp 6.454.000Rp 6.454.000
Apakah Apakah kegiataan terbaik kegiataan terbaik
utk meme-utk meme-cahkan masalah?cahkan masalah?
Bagaimana bila kegiatan ini diganti dengan muralisasi prinsip dan asas
Keluarga Sejahtera atau pemberdayaan kader kesehatan di lokasi target group?
CONTOH ANALISIS KEGIATAN # 3CONTOH ANALISIS KEGIATAN # 3
SKPD hrs lebih mampu memilih alternatif kegiatan terbaik SKPD hrs lebih mampu memilih alternatif kegiatan terbaik utk memecahkan permasalahan yg dihadapiutk memecahkan permasalahan yg dihadapi
a. Pada umumnya, ada banyak alternatif yg dapat dipilih utk mencapai sebuah target kinerja.
b. SKPD harus didorong utk mampu mencari kegiatan terbaiknya, yaitu: termurah, mudah dilaksanakan, tetapi efektif.
c. Karenanya: Target kinerja tahunan ditetapkan oleh TAPD dari Renstra SKPD, atau RKPD atau dari analisis terkini, lalu SKPD diminta memilih kegiatan terbaik dari alternatif-alternatif yg tersedia.
Bahaya bila: target kinerja dan anggaran ditetapkan oleh SKPD ybs tanpa kendali
Rekomendasi dari Rekomendasi dari Analisis Kegiatan # 3Analisis Kegiatan # 3
MASALAH: Rendahnya Omset (P x Q) usaha kecil
Omset usaha kecil menjadi tinggi
Penyusunan Panduan & Tips Pema-
saran
Pelatihan Teknik
Pemasaran
Peningka-tan
Motivasi dan etos
kerja
Peningkatan kualitas
pembela-jaran pada kelompok usahawan
Penyusunan Panduan & Tips Pema-
saran
Pelatihan Teknik
Pemasaran
Peningka-tan
Motivasi dan etos
kerja
Peningkatan kualitas
pembela-jaran pada kelompok usahawan
Peningka-tan Kemam-puan Pema-
saran
Fasilitasi perbaikan kualitas produk
Peningka-tan
motivasi usahawan
Peningkatan kemitraan
usaha kecil dng usaha menengah
Fasilitasi perlua-
san pasar
Peningka-tan Kemam-puan Pema-
saran
Fasilitasi perbaikan kualitas produk
Peningka-tan
motivasi usahawan
Peningkatan kemitraan
usaha kecil dng usaha menengah
Fasilitasi perlua-
san pasar
Peningka-tan Kemam-puan Pema-
saran
Fasilitasi perbaikan kualitas produk
Peningka-tan
motivasi usahawan
Peningkatan kemitraan
usaha kecil dng usaha menengah
Fasilitasi perlua-
san pasar
Identifikasi semua solusi2 alternatif11
Intensifkan komunikasi dan koordinasi dng SKPD terkait33
Bagaimana bila alokasi anggaran Bagaimana bila alokasi anggaran tidak cukup, tetapi target kinerja tidak cukup, tetapi target kinerja ini ini HARUSHARUS berhasil diwujudkan? berhasil diwujudkan?
Dari solusi2 alternatif, pilihlah yg termurah, termudah dikerjakan, tetapi paling efektif
22
Tidak harus mengusulkan kegiatan yg ada honornya
Bahkan, cari kegiatan yg dpt dilaksanakan “tanpa” anggaran. Bila ada!
KegiatanKegiatan Perencanaan, Monitoring, Perencanaan, Monitoring, Evaluasi dan PelaporanEvaluasi dan Pelaporan
a. Kegiatan utk Belanja Modal harus dipisahkan dengan kegiatan yg bersifat operasi & pemeliharaan.
b. Pemisahan sangat perlu untuk memudahkan penghitungan aset.
c. Kasus ini juga mengindikasikan perlunya standarisasi kegiatan beserta output kegiatan.
d. Bila telah distandarkan, variasinya hanya pada volume target kinerja dan lokasi penerima manfaat kegiatan.
Rekomendasi dari Rekomendasi dari Analisis Kegiatan # 4Analisis Kegiatan # 4
KegiatanKegiatan Perintisan Kerjasama Perluasan Perintisan Kerjasama Perluasan Kerja Antar Daerah / Kerja Antar Daerah / PerusahaanPerusahaan
Realisasi Realisasi OutputOutput
……. .
AnggaranAnggaran Rp 64.000.000Rp 64.000.000
Realisasi Realisasi AnggaranAnggaran
Rp 61.560.000Rp 61.560.000
Apakah ada tindak Apakah ada tindak lanjut dari lanjut dari
kegiataan ybs di kegiataan ybs di masa y.a.d. ?masa y.a.d. ?
Pada beberapa kasus, sebuah kegiatan membutuhkan tindak lanjut yg tepat di TA berikutnya
CONTOH ANALISIS KEGIATAN # 5CONTOH ANALISIS KEGIATAN # 5
Kegiatan yg perlu tindak lanjut, harus Kegiatan yg perlu tindak lanjut, harus ditindak-lanjuti di TA berikutnyaditindak-lanjuti di TA berikutnya
a. Menjaga kontinuitas dan keberlanjutan sangat perlu agar kegiatan perintisan di TA sebelumnya dapat memberikan manfaat positif.
b. Untuk itu, SKPD harus memiliki master plan atau yg dipersamakan dengannya, utk memudahkan upaya menjaga kontinuitas dan keberlanjutan kegiatan2 yg membutuhkan tindak lanjut di masa y. a. d.
Rekomendasi dari Rekomendasi dari Analisis Kegiatan # 5Analisis Kegiatan # 5
KegiatanKegiatan Pembinaan Pemugaran Pembinaan Pemugaran PerumahanPerumahan
Realisasi Realisasi OutputOutput
Terselenggaranya pemugaran Terselenggaranya pemugaran perumahan di 9 Desa sebanyak perumahan di 9 Desa sebanyak 91 KK91 KK
AnggaranAnggaran Rp 9.100.000Rp 9.100.000
Realisasi Realisasi AnggaranAnggaran
Rp 9.090.000Rp 9.090.000
Apakah pilihan Apakah pilihan kegiatan tidak kegiatan tidak menimbulkan menimbulkan kecumburuan kecumburuan
anggota masyarakat anggota masyarakat lainnyalainnya
Hindari pilihan kegiatan yg dpt. menimbulkan kecemburuan anggota masyarakat lainnya
CONTOH ANALISIS KEGIATAN # 6CONTOH ANALISIS KEGIATAN # 6
Hindari pilihan kegiatan yg dpt. menimbulkan kecemburuan anggota masyarakat lainnya
a. Pilihlah kegiatan yg paling netral, dlm arti tidak menimbulkan kecemburuan anggota masyarakat lainnya.
b. Hindari juga kegiatan2 yg dpt menimbulkan munculnya makelar-makelar kegiatan.
Rekomendasi dari Rekomendasi dari Analisis Kegiatan # 6Analisis Kegiatan # 6
KegiatanKegiatan Penyediaan Jasa Komunikasi, Penyediaan Jasa Komunikasi, Sumber Daya Air dan Listrik [Dinas Sumber Daya Air dan Listrik [Dinas Pertanian dan Kehutanan]Pertanian dan Kehutanan]
Realisasi Realisasi OutputOutput
Terbayarkannya rekening telpon 3 Terbayarkannya rekening telpon 3 Unit dan Rekening Air 3 UnitUnit dan Rekening Air 3 Unit
AnggaranAnggaran Rp 40.080.000Rp 40.080.000
Realisasi Realisasi AnggaranAnggaran
Rp 19.076.850Rp 19.076.850
Apakah RAB sudah Apakah RAB sudah ditetapkan secara ditetapkan secara
wajar saat wajar saat perencanaannya?perencanaannya?
Tetapkan RAB secara wajar sesuai beban kerjanya, agar
dana dpt dimanfaatkan kegiatan / pelayanan publik lainnya
Selisih: Selisih: 21.003.15021.003.150
Pada kegiatan “BAU”, Pada kegiatan “BAU”, selisih ANGGARAN selisih ANGGARAN
dng REALISASI, relatif dng REALISASI, relatif besar di semua SKPDbesar di semua SKPD
CONTOH ANALISIS KEGIATAN # 7CONTOH ANALISIS KEGIATAN # 7
ANGGARAN REALISASI SELISIH[ A ] [ B ] [ C = A - B]
Apakah harga Apakah harga satuan yg sama di satuan yg sama di
gunakan pada gunakan pada kegiatan yg sama kegiatan yg sama
di SKPD lain?di SKPD lain?
CONTOH ANALISIS KEGIATAN # 7CONTOH ANALISIS KEGIATAN # 7
Gunakan harga satuan yang sama untuk kegiatan yang sama di seluruh SKPD
a. DPKKAD perlu menstandarkan Kegiatan Penyediaan Makan dan Minum ini.
b. Selain itu perlu dipastikan dasar hukumnya; bolehkah atau tidak?
c. Selanjutnya DPKKAD harus menyusun mekanisme yg mantab agar barang yang sama dianggarkan dengan harga satuan yang sama untuk kegiatan sejenis di seluruh SKPD.
Rekomendasi dari Rekomendasi dari Analisis Kegiatan # 7Analisis Kegiatan # 7