-
PENGARUH KLAIM, HASIL INVESTASI, RISK BASED CAPITAL (RBC)
TERHADAP LABA PERUSAHAAN ASURANSI SYARIAH DI
INDONESIA TAHUN 2016
Skripsi
Diajukan kepada Fakultas Ekonomi dan Bisnis untuk Memenuhi Salah
Satu
Syarat Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (S.E)
Oleh:
ANISA NURUL HIDAYAH
11140860000008
EKONOMI SYARIAH
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI
SYARIF HIDAYATULLAH JAKARTA
1439 M/ 2018 H
-
i
ABSTRACT
ANISA NURUL HIDAYAH. NIM 11140860000008. INFLUENCE OF
CLAIMS, RETURN ON INVESTMENT AND RISK BASED CAPITAL
(RBC) TO THE PROFIT OF SHARIA INSURANCE COMPANY IN
INDONESIA IN 2016. Strata 1 (S1) The Concentration of Sharia
Monetary
Economics,The majors of Sharia Economics, The Faculty of
Economics and
Business Syarif Hidayatullah State Islamic University Jakarta.
In an effort to
encourage the development of sharia insurance in Indonesia, the
need for good
financial management so that the insurance company can fulfill
its obligations and
run its goals. The main focus of this thesis is on the Influence
of Claims, Return
On Investment, and Risk Based Capital (RBC) to the Profit of
Sharia Insurance
Company in Indonesia in 2016. Which variable Claims, Investment
Results and
Risk Based Capital (RBC) as the dependent variable and Profit as
variable
independent. The type of research conducted is to use multiple
linier regression
analysis method. The data used for the analysis is Cross Section
data.
Keywords: claims, return on investment, risk based capital
(RBC), profit of sharia
insurance company in Indonesia.
-
ii
ABSTRAK
ANISA NURUL HIDAYAH. NIM 11140860000008. PENGARUH
KLAIM, HASIL INVESTASI DAN RISK BASED CAPITAL (RBC)
TERHADAP LABA PERUSAHAAN ASURANSI SYARIAH DI
INDONESIA TAHUN 2016. Strata 1 (S1) Konsentrasi Ekonomi
Moneter
Syariah Program Studi Ekonomi Syariah Fakultas Ekonomi dan
Bisnis
Universitas Islam Negeri Syarif Hidayatullah Jakarta. Dalam
upaya mendorong
perkembangan asuransi syariah di Indonesia, maka diperlukannya
pengelolaan
keuangan yang baik agar perusahaan asuransi dapat memenuhi
kewajiban-
kewajibannya dan menjalankan tujuan-tujuannya. Fokus utama
skripsi ini tertuju
pada PengaruhKlaim, Hasil Investasi, dan Risk Based Capital
(RBC) terhadap
Laba Perusahaan Asuransi Syariah di Indonesia tahun 2016. Yang
mana variabel
Klaim, Hasil Investasi dan Risk Based Capital (RBC) sebagai
variabel dependen
dan Laba sebagai variabel independen. Jenis penelitian yang
dilakukan adalah
dengan menggunakan metode analisis regresi linier berganda. Data
yang
digunakan untuk analisis tersebut merupakan data Cross
Section.
Kata Kunci: klaim, hasil investasi, riskbasedcapital (RBC), laba
perusahaan
Asuransi Syariah di Indonesia.
-
iii
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat allah SWT yang
telah
melimpahkan rahmat dan karunianya sehingga penulis dapat
menyelesaikan
skripsi yang berjudul ”Pengaruh Klaim, Hasil Investasi, dan Risk
Based
Capital (RBC) terhadap Laba Perusahaan Asuransi Syariah di
Indonesia
tahun 2016”
Penulisan skripsi ini bertujuan untuk memenuhi salah satu syarat
dalam
memperoleh gelar sarjana ekonomi (S.E) pada Program Studi
Ekonomi Syariah
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Islam Negeri Syarif
Hidayatullah
Jakarta.
Selama penulisan skripsi ini tentunya penulis mendapat banyak
bantuan dari
berbagai pihak yang telah mendukung dan membimbing penulis.
Kasih yang
tulus serta penghargaan yang setinggi-tingginya kepada:
1. Bapak Sofyan Rizal selaku Dosen Pembimbing Skripsi yang
telah
membimbing saya sehingga dapat menyelesaikan penelitian ini.
2. Bapak Burhanuddin Yusuf yang selaku Dosen Pembimbing
Akademik, yang
telah membantu saya dalam memberikan masukan dan saran-saran
dalam
menjalankan perkuliahan selama ini.
3. Mamah, Papah, Kak Amel, Mas Fajar, Ade Arul, Mas Indra, Kak
Dara,
Aruna dan seluruh keluarga besar penulis, terima kasih atas
curahan kasih
sayang, dorongan doa, nasihat, motivasi, dan pengorbanan
materilnya selama
penulis menempuh studi di Fakultas Ekonomi Universitas Islam
Negeri
Syarif Hidayatullah.
4. Gigih yang telah membantu memberikan saran-saran dan semangat
dalam
mengerjakan penelitian ini hingga dapat terselesaikan dengan
baik.
5. Ola dan Ngge yang selalu menghibur di sela-sela kesibukan
penulisan
penelitian ini.
6. Ulumi yang selalu memberikan semangat dan menjadi teman yang
baik
7. Teman-teman ekonomi syariah semuanya yang tidak dapat saya
sebutkan satu
per satu, namun tidak mengurangi rasa hormat saya, terima kasih
telah
-
iv
mewarnai kisah pembelajaran masa perkuliahan dalam hidup saya
selama 4
tahun ini.
8. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebut satu persatu yang
telah
membantu dalam penyelesaian penulisan naskah skripsi ini.
Rasa hormat dan terimakasih bagi semua pihak atas segala
dukungan dan
doanya semoga Allah SWT, membalas segala kebaikan yang telah
mereka berikan
kepada penulis, Amin.
Akhir kata penulis ucapkan terima kasih banyak kepada semua
pihak yang
telah membantu dan semoga Allah SWT melimpahkan karunianya dalam
setiap
amal kebaikan kita dan diberikan balasan. Amin.
Jakarta, Mei 2018
Anisa Nurul Hidayah
-
v
DAFTAR ISI
ABSTRACT
..................................................................................................
i
ABSTRAK
....................................................................................................
ii
KATA PENGANTAR
..................................................................................
iii
DAFTAR ISI
................................................................................................
v
DAFTAR TABEL
........................................................................................
vii
DAFTAR GRAFIK
......................................................................................
ix
DAFTAR GAMBAR
....................................................................................
x
BAB I : PENDAHULUAN
..........................................................................
1
A. Latar Belakang Penelitian
........................................................................
1
B. Rumusan Masalah
....................................................................................
15
C. Manfaat Penulisan
....................................................................................
15
BAB II : TINJAUAN PUSTAKA
...............................................................
17
A. Landasan Teori
.........................................................................................
17
1. Pengertian Asuransi
...........................................................................
17
2. Pengertian Asuransi Syariah
..............................................................
23
3. Dasar Hukum Asuransi Syariah
......................................................... 32
4. Perbedaan Asuransi Syariah Dengan Asuransi Konvensional
........... 35
B. Laba
..........................................................................................................
43
C. Pengertian, Klaim, Hasil Investasi dan Risk Based Capital
(RBC) ......... 43
1. Klaim
..................................................................................................
43
2. Hasil Investasi
....................................................................................
44
3. Risk Based Capital (RBC)
.................................................................
45
D. Hubungan Antar Variabel
........................................................................
47
-
vi
1. Klaim terhadap Laba
..........................................................................
47
2. Hasil Investasi terhadap Laba
............................................................ 48
3. Risk Based Capital (RBC) terhadap
Laba.......................................... 49
E. Penelitian Terdahulu
................................................................................
50
F. Kerangka Pemikiran
.................................................................................
52
G. Hipotesis
..................................................................................................
53
BAB III : METODE PENELITIAN
........................................................... 55
A. Ruang Lingkup Penelitian
........................................................................
55
B. Metode Penentuan Sampel
.......................................................................
55
C. Metode Pengumpulan Data
......................................................................
59
D. Metode Analisis Data
...............................................................................
64
BAB IV : HASIL ANALISIS DAN PEMBAHASAN
............................... 80
A. Gambaran Umum Perusahaan Asuransi Syariah di Indonesia
................ 80
B. Deskriptif Data
.........................................................................................
81
C. Analisis Data
............................................................................................
87
D. Analisis Regresi Linier Berganda
............................................................ 93
E. Pembahasan
..............................................................................................
97
BAB V : KESIMPULAN DAN SARAN
..................................................... 99
A. KESIMPULAN
........................................................................................
99
B. SARAN
..................................................................................................100
DAFTAR PUSTAKA
.................................................................................101
LAMPIRAN
................................................................................................
104
-
vii
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Klaim Bruto Industri Asuransi Syariahtahun 2012-2016
....... 8
Tabel 1.2 Investasi Industri Asuransi Syariah tahun 2012-2016
............... 10
Tabel 1.3 Perbandingan Risk Based Capital (RBC) dengan Laba
Asuransi Sinar Mas Unit Syariah tahun 2014-2016
................. 13
Tabel 2.1 Perbedaan Asuransi Konvensional dengan Asuransi
Syariah
..........................................................................................
35
Tabel 2.2 Daftar Penelitian Terdahulu
...................................................... 50
Tabel 3.1 Daftar Sampel Perusahaan Asuransi Syariah di
Indonesia
......................................................................................
57
Tabel 3.2 Sumber Data Penelitian
..............................................................
60
Tabel 4.1 Klaim Bruto Industri Asuransi Syariahtahun 2012-
2016
...............................................................................................
82
Tabel 4.2 Investasi Industri Asuransi Syariah tahun 2012-2016
............. 84
Tabel 4.3 Perbandingan Risk Based Capital (RBC) dengaan
Laba Asuransi Sinar Mas Unit Syariah tahun 2014-
2016
...............................................................................................
86
Tabel 4.4 White Heteroskedasticity Test Pertama
.................................... 88
Tabel 4.5 White Heteroskedasticity Test Kedua
....................................... 90
Tabel 4.6 Uji Autokorelasi
...........................................................................
92
Tabel 4.7 Uji Multikolinearitas
...................................................................
93
Tabel 4.8 Uji Simultan (Uji F)
.....................................................................
94
Tabel 4.9 Uji Parsial (Uji T)
........................................................................
95
-
viii
Tabel 4.10 Uji Koefisien Determinasi
........................................................... 96
-
ix
DAFTAR GRAFIK
Grafik 1.1 Pertumbuhan Aset IKNB Syariah tahun 2012-2016
................. 4
Grafik 1.2 Pertumbuhan Aset Asuransi Syariah di Indonesia
Tahun
2012-2016
......................................................................................
6
Grafik 1.3 Laba Asuransi Sinar Mas tahun 2012-2016
.............................. 14
-
x
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran
...................................................................
53
Gambar 4.1 Uji Normalitas
..............................................................................
91
-
1
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Penelitian
Dalam menjalani kehidupan, manusia sering dihadapkan dengan
ketidakpastian atau risiko. Khususnya risiko-risikoyang
dapat
menimbulkan kerugian, baik kerugian yang bersifat material
maupun
spiritual.Risiko kerugian material seringkali dinilai sebagai
risiko yang
mengkhawatirkan dan berdampak besar. Namun, tidak ada satu
pun
manusia yang dapat mengetahui secara pasti kapan, dimana, dan
seberapa
besar risiko itu akan terjadi. Selain itu, menurut Muhammad
Iqbal
(2005:3), risiko adalah bagian dari realitas kehidupan manusia
sehingga
sulit untuk menghilangkannya dari kehidupan ini. Oleh karena
itu,
diperlukannya upaya tolong-menolong antara orang-orang yang
menghadapi risiko dengan orang-orang yang memiliki kemampuan
dan
pengalaman yang baik dalam bidang manajeman risiko, agar
dapat
memperkecil risiko kerugian material yang dihadapi hingga
mencapai
batas kesanggupan.
Ditinjau dari konsep penyelesaian masalah di atas, hal
tersebut
selaras dengan definisi asuransi menurut Prof. Mehr dan Cammack
dalam
Al Arif (2015:372) merupakan alat untuk mengurangi risiko
keuangan,
dengan carapengumpulan unit-unit exposure dalam jumlah yang
memadai,
untuk menjadikan agar kerugian individu dapat diperkirakan.
Kerugian
yang dapat diramalkan itu dipikul merata oleh mereka yang
tergabung.
-
2
Selain itu, ditinjau dari sisi hukum positif yang berlaku di
Indonesia, yang dapat dilihat dalam Undang-undang No. 40 tahun
2014
tentang perasuransian yang dikutip dariOJK
(https://www.ojk.go.id/Files/201506/1UU402014Perasuransian_14337586
76.pdf),Asuransi adalah perjanjian antara dua pihak,
yaituperusahaan
asuransi dan pemegang polis, yang menjadidasar bagi penerimaan
premi
oleh perusahaan asuransisebagai imbalan untuk; a) memberikan
penggantian kepada tertanggung ataupemegang polis karena
kerugian,
kerusakan, biayayang timbul, kehilangan keuntungan, atau
tanggungjawab
hukum kepada pihak ketiga yang mungkindiderita tertanggung
atau
pemegang polis karenaterjadinya suatu peristiwa yang tidak
pasti; atau b)
memberikan pembayaran yang didasarkan padameninggalnya
tertanggung
atau pembayaran yangdidasarkan pada hidupnya tertanggung
denganmanfaat yang besarnya telah ditetapkan dan/ataudidasarkan
pada
hasil pengelolaan dana.
Selanjutnya, menurut Saharudin (2015:1), perusahaan asuransi
tidak hanya merupakan industri bisnis semata, akan tetapi
merupakan
salah satu instrumen finansial kesejahteraan dan ketentraman
terutama
bagi pesertanya. Pesan kesejahteraan dan ketenteraman ini adalah
tujuan
utama janji berasuransi. Dalam praktik asuransi konvensional
terdapat
sistem RiskTransfer atau memindahkan risiko, yang mana
transaksi
tersebut mengandung unsur maysir (judi/untung-untungan) dan
juga
gharar(ketidakpastian). Sistem tersebut menyebabkan
ketidakjelasan pada
-
3
hak nasabah yang menjadi tidak terjamin dan tidak sesuai dengan
yang
diharapkan. Nasabah yang mengharapkan tanggungan yang setimpal
atas
uang premi yang mutlak dibayarkan setiap bulannya, tetapi
apabila hal
yang dipertanggungkan tidak terjadi, nasabah akan kehilangan
seluruh
uang premi tersebut. Berbeda dengan Asuransi syariah yang
menggunakan
sistem RiskSharing atau saling menanggung resiko, dimana
perusahaan
hanya sebagai pemegang amanah dalam mengelola dan
menginvestasikan
dana dari kontribusi peserta, bukan sebagai penanggung.
Dalam
perusahaan asuransi syariah, dana tetap merupakan milik peserta
asuransi,
perusahaan asuransi hanyalah wali amanah atas dana titipan
tersebut.
Sistem inilah yang sangat sesuai dengan tujuan perasuransian itu
sendiri
yakni kesejahteraan dan ketentraman. Serta sesuai dengan konsep
awal
dibentuknya asuransi yaitu guna terjadinya tolong-menolong
antara
sesama manusia.
Masa depan asuransi syariah di Indonesia sangatlah cerah.
Pertumbuhan ekonomi yang cepat, naiknya tingkat tabungan dan
berkembangnya perekonomian kelas menengah menjadi pertanda
baik
bagi industri asuransi syariah.Menurut Puspitasari (2012:43)
bisnis
asuransi syariah mengalami peningkatan yang cukup signifikan
seiring
dengan peningkatan sektor perbankan syariah.Tidak dapat
dipungkiri lagi,
bahwa beberapa tahun belakangan ini terjadi pesatnya pendirian
industri-
industri keuangan yang menggunakan sistem operasional berbasis
syariah.
Munculnya berbagai industri keuangan syariah (bank dan
non-bank)
-
4
menunjukkan kepada kita bahwa masyarakat semakin percaya pada
sistem
syariah. Selain itu jumlah aset Industri Keuangan Non Bank
Syariah
mengalami perkembangan yang sukup signifikan. Dapat dilihat
pada
Grafik 1.1, Aset IKNB syariah selama periode 2012 – 2016
mengalamipeningkatan sebesar 112,70% menjadi Rp88,67 triliun
ataumeningkat rata-rata 28,18% setiap tahunnya. Pada tahun 2012,
jumlah
aset IKNB Syariah masih di angka Rp41,69 Triliun, yang
kemudian
meningkat menjadi Rp49,53 Triliun. Dilanjutkan pada tahun
2014,
meningkat menjadi sebesar Rp58,38, kemudian tahun 2015 pun
mengalami peningkatan menjadi Rp64,89 Triliun. Dan tahun
2016
menjadi Rp88,67 Triliun.
Grafik 1.1
Pertumbuhan Aset IKNB Syariah tahun 2012-2016
*dalam Rp Triliun
(Sumber : OJK, Data diolah)
-
5
Selain itu, menurut Asosiasi Asuransi Syariah Indonesia
(AASI)
yang dikutip dalam Nopriansyah (2016:1), banyak perusahaan
asuransi
yang memilih untuk membuka unit asuransi syariah dari pada
membuat
perusahaan baru dengan fokus asuransi syariah. Pada tahun 2012
hanya
ada tiga perusahaan asuransi jiwa syariah dan dua asuransi umum
syariah
(Nopriansyah, 2016:1). Sedangkan ditinjau dari data OJK per
31
Desember 2015, bahwa terdapat 55 perusahaan asuransi syariah
di
Indonesia, terdiri dari 25 perusahaan asuransi umum unit
syariah, 3
perusahaan asuransi umum full syariah, 19 perusahaan asuransi
jiwa unit
syariah, 5 perusahaan asuransi jiwa full syariah dan 3
perusahaan
reasuransi unit syariah.
Kemudian, pesatnya pertumbuhan asuransi syariah dapat
dilihat
pula dari pertumbuhan asetnya, yang dapat dilihat pada
grafik
pertumbuhan Aset Asuransi Syariah di Indonesia tahun 2012-2016
di
bawah ini
-
6
Grafik 1.2
Pertumbuhan Aset Asuransi Syariah di Indonesia Tahun
2012-2016
*dalam Rp Triliun
(Sumber : OJK, Data diolah)
Dilihat dari potensi perkembangannya tersebut, industri
asuransi
syariah sebagai IKNBSyariah menjadi sangat penting peranannya.
Hal ini
dikarenakan selain melakukan kegiatan usaha perlindungan
kepada
masyarakat, industri asuransi syariah juga merupakan lembaga
penghimpun dana masyarakat, yang mana dana tersebut dapat
diinvestasikan pada sektor-sektor produktif sehingga dapat
meningkatkan
pergerakan dana masyarakat untuk pembiayaan pembangunan.
Sehingga
perusahaan asuransi syariah harus mampu menjadi perencana
keuangan
yang baik bagi masyarakat. Perusahaan harus meyakinkan bahwa
mereka
dapat merencanakan masa depan yang lebih dengan mengikuti
asuransi(Amrin,2011:8).Piranti umum dan terukur untuk evaluasi
kinerja
perusahaan asuransi adalah dengan melakukan analisis terhadap
aspek-
aspek kinerja perusahaan dalam laporan keuangannya yang
merupakan
muara dari seluruh aktivitas perusahaan (Marlina dan Hidayat,
2013:67).
-
7
Dalam analisis laporan keuangan, seperti pada halnya
asuransi
konvensional, dalam asuransi syariah juga dikenal istilah
“Klaim”. Ketika
peserta asuransi membayarkan sejumlah premi kepada
perusahaan
asuransi, maka perusahaan asuransi telah terikat kewajiban
untuk
membayarkan pertanggungannya atau Klaim tersebut. Klaim
adalah
aplikasi oleh peserta untuk memperoleh pertanggungan atas
kerugiannya
yang tersedia berdasarkan perjanjian (Sula, 2004:256). Jumlah
klaim
industri asuransi syariah di Indonesia mengalami perkembangan
yang
cukup signifikan. Berdasarkan tabel 1.1, selama periode
2012-2016 jumlah
klaim bruto industri asuransi syariah di Indonesia tumbuh
sebesar
139,66%. Pada tahun 2012 jumlah klaim bruto hanya sebesar
Rp1,79
Triliun, kemudian pada tahun 2013 tumbuh 43,02% menjadi
Rp2,56
Triliun. Disusul dengan pertumbuhan sekitar 20,1% pada tahun
2014
menjadi Rp3,10 Triliun. kemudian tahun 2015 terjadi pertumbuhan
klaim
bruto sebesar 12,58% menjadi Rp3,49 Triliun. dan tahun 2016
tumbuh
22,92% menjadi Rp4,29 Triliun. Dapat disimpulkan bahwa klaim
bruto
Industri asuransi syariah mengalami pertumbuhan setiap tahunnya,
yang
artinya kebutuhan masyarakat akan transaksi asuransi syariah
semakin
tinggi.
-
8
Tabel 1.1
Klaim Bruto Industri Asuransi Syariah
tahun 2012-2016
Tahun Jumlah Klaim Bruto
2012 1,79
2013 2,56
2014 3,10
2015 3,49
2016 4,29
*dalam Rp Triliun
(Sumber : OJK, Data diolah)
Tingginya pertumbuhan masyarakat akan transaksi asuransi
syariah
dapat menjadi pemicu bagi perusahaan asuransi syariah untuk
terus
memperbaiki dan mengembangkan kegiatan operasionalnya agar
pelaksanaan pembayaran klaim kepada pihak tertanggung
terlaksana
dengan baik. Pembayaran klaim pada asuransi syariah diambil dari
dana
tabarru‟ (dana kebajikan) seluruh peserta yang sejak awal
telah
diikhlaskan bahwa ada penyisihan dana yang akan dipakai sebagai
dana
tolong-menolong di antara peserta bila terjadi musibah
(Soemitra,
2009:267). Oleh karena itu penting bagi perusahaan asuransi
untuk
megelola keuangan dengan baik agar dapat membayarkan kewajiban
klaim
tersebut. Tidak ada alasan bagi perusahaan untuk
memperlambat
penyelesaian klaim yang diajukan tertanggung, karena harus
sudah
diantisipasi sejak awal.
-
9
Sehubungan dengan hal tersebut, dalam pencatatan akuntasi
asuransi syariah, klaim termasuk ke dalam beban. Lalu, menurut
Nafarin
(2009), yang dikutip dalamJiwanata, dkk (2018:3), menyatakan
bahwa
beban merupakan pengurangan pendapatan untuk memperoleh laba,
jika
beban klaim rendah maka laba yang diperoleh akan tinggi dan jika
beban
tinggi maka laba yang akan diperoleh rendah. Berdasarkan
pernyataan
tersebut, dapat dikatakan bahwa klaim memiliki pengaruh negatif
terhadap
laba asuransi. Hal ini didukung oleh penelitian Putri Imanda
tahun 2017
yang memiliki hasil yang sama dengan konsep tersebut, yakni
beban klaim
memiliki pengaruh yang negarif dan signifikan terhadap
profitabilitas.
Didukung pula oleh penelitian Abdul Ghofar tahun 2012,
menyatakan
klaim berpengaruh secara langsung terhadap profitabilitas
perusahaan
asuransi syariah. Namun, dalam penelitian Husnul Khotimah tahun
2014,
menyatakan bahwa secara parsial tidak ada pengaruh antara
klaim
terhadap laba.
Selain daripada itu, agar dapat melaksanakan kewajibannya,
perusahaan asuransi mengelola dana premi atau kontribusi peserta
dengan
menginvestasikannya. Namun, terdapat beberapa jenis investasi
yang
mengandung unsur Gharar dan Riba. Oleh karena itu, asuransi
syariah
dalam menginvestasikan dananya hanya kepada Bank-Bank
Syariah,
BPRS, Obligasi Syariah, Pasar Modal Syariah, Leasing Syariah,
Pegadaian
Syariah serta instrumen bisnis lainnya dengan tetap menggunakan
akad-
akad yang dibenarkan oleh syariat Islam (Sula, 2004:306). Selain
sesuai
-
10
dengan ketentuan pemerintah, jenis-jenis investasi tersebut juga
telah
menggunakan sistem bagi hasil yang lebih adil bagi pihak-pihak
yang
bersangkutan.Bagi hasil investasi adalah bagi hasil yang
diperoleh secara
proporsional berdasarkan nisbah bagi hasil yang telah
ditentukan, baik dari
hasil investasi dana rekening tabungan peserta maupun dana
rekening
tabarru‟. Setelah dana peserta dibayarkan, dan terkumpul dalam
total dana
peserta, kemudian diinvestasikan. Profit yang diperoleh dari
investasi
kemudian dilakukan bagi hasil antara peserta dan pengelola
atau
perusahaan asuransi (Sula, 2004:180).
Tabel 1.2
Investasi Industri Asuransi Syariah tahun 2012-2016
Tahun Investasi
2012 11,33
2013 14,32
2014 19,51
2015 23,11
2016 28,55
*dalam Rp Triliun
(Sumber : OJK, Data diolah)
Sehubungan dengan hal itu, dewasa ini, investasi asuransi
syariah
semakin meningat setiap tahunnya. Dapat dilihat pada tabel 1.2,
selama
periode 2012-2016, investasi industri asuransi syariah tumbuh
sebesar
151,99% atau rata-rata sebesar 30,40% setiap tahunnya. Diawali
dari tahun
-
11
2012 yang hanya sebesar Rp11,33 Triliun. Kemudian meningkat di
tahun
2013 menjadi Rp14,32 Triliun. pada tahun 2014 bertambah lagi
menjadi
Rp19,52 Triliun. lalu, taun 2015 meningkat menjadi Rp23,11
Triliun. dan
terakhir tahun 2016 meningkat menjadi Rp28,55 Triliun.
Selain itu, agar mampu menjalankan kegiatan operasionalnnya
dengan baik, perlu diukur tingkat kesehatan pengelolaan
keuangan
perusaan asuransi. Perusahaan asuransi kerugian, asuransi jiwa,
dan
reasuransi uang melakukan kegiatan usahanya di Indonesia
wajib
memelihara tingkat solvabilitas atau disebut juga dengan Risk
Based
Capital (RBC). Maksud dari ratio ini untuk mengukur
kemampuan
perusahaan memenuhi kewajiban jika perusahaan akan dilikuidasi
atau
dibubarkan. Kewajiban itu dapat berupa kewajiban jangka pendek
ataupun
kewajiban jangka panjang. Perusahaan dikatan solvabel jika
peruahaan
mempunyai aktiva atau kekayaan yang cukup untuk membayar
semua
utang-utangnya. Tetapi, jika aktiva tidak mencukupi untuk
membayar
utang atau nilanya lebih kecil dari semua utang yang harus
dibayar, berarti
perusahaan dalam kondisi insolvabel. Perusahaan akan mengalami
krisis
atau kesulitan keuangan jika perusahaan dalam posisi insolvabel
dan
inlikuid (Amrin, 2009).
Setiap perusahaan ingin mencapai target yang telah
ditentukan,
yaitu mencapai Risk Based Capital (RBC) yang disyaratkan
pemerintah
dan juga mencapai tingkat profitabilitas yang tinggi untuk
memenuhi
kepentingan perusahaan dan para investor (Rahayu dan
Mubarok,
-
12
2017:194). Namun, untuk mencapai tingkat RBC tersebut,
perusahaan
asuransi akan cenderung untuk menghindari menyerap risiko yang
terlalu
besar. Serta pertanggungan yang diberikan kepada tertanggung
akan
dibatasi oleh besarnya modal yang dimiliki perusahaan. Sehingga,
menurut
Rahayu dan Mubarok (2017:195), jika perusahaan memutuskan
untuk
memenuhi tingkat solvabilitas atau RBC tercapai dalam jumlah
bersih,
kemungkinan tingkat solvabilitas akan terjaga, namun kesempatan
untuk
memperoleh laba yang besar akan menurun.
Sehubungan dengan itu, dapat dilihat pula data perbandingan
Based Capital (RBC) dengan Laba periode 2013-2016 pada salah
satu
perusahaan asuransi di Indonesia yakni asuransi Sinar Mas unit
syariah.
Berdasarkan tabel 1.3, selama periode 2013-2016 besarnya laba
yang
diperoleh meningkat setiap tahunnya meskipun diiringi dengan
nilai RBC
yang juga meningkat. Sehingga terjadi perbedaan antara teori
dengan
aktual.
-
13
Tabel 1.3
Perbandingan Risk Based Capital (RBC) dengaan Laba Asuransi
Sinar Mas Unit Syariah tahun 2014-2016
Tahun
Risk Based Capital
(RBC)
Laba (Jutaan rupiah)
2014 31,66% 33,535
2015 36,32% 45,098
2016 54,13% 54,994
*dalam Rp Triliun
(Sumber : Sinarmas.co.id, Data diolah)
Selanjutnya, selain berorientasi pada kegiatan
tolong-menolong,
tentunya perusahaan asuransi juga melakukan kegiatan
operasionalnya
guna memperoleh laba perusahaan sebagai imbalan atas transaksi
yang
dilakukan. Perusahaan asuransi syariah dalam melakukan
pencatatan laba
beracuan kepada kaidah-kaidah akuntasi syariah.Laba dalam
akuntansi
syari‟ah berpegang pada dua prinsip utama, yaitukebenaran dan
keadilan.
Dalam suatu perusahaan, tingkat laba yang dihasilkan dari hasil
transaksi
atau aktivitas operasional perusahaan merupakan suatu hal yang
dapat
memengaruhi keberhasilan, eksistensi dan kesuksesan perusahaan
(Adam
dan Harto,2015:21). Tetapi hal-hal yang menjadi perbedaan
antara
asuransi syariah dengan asuransi konvensional yakni laba yang
diperoleh
asuransi syari‟ah merupakan laba yang terhindar dari unsur
maysir, gharar
dan riba. Oleh karena itu dapat dikatakan bahwa asuransi syariah
tidak
hanya berorientasi pada laba semata,melainkan juga
memikirkan
-
14
bagaimana cara perolehan laba tersebut sehingga tercapainya
keadilan dan
kemaslahatan bagi masyarakat. dapat dilihat dari salah satu
perusahaan
asuaransi syariah yakni sinar mas unit syariah, yang dapat
dilihat pada
grafik 1.2, yang mana laba yang diperolehnya mengalami
peningkatan
setiap tahunnya.
Grafik 1.3
Laba Asuransi Sinar Mas tahun 2012-2016
*dalam Rp Triliun
(Sumber : Sinarmas.co.id, Data diolah)
Informasi-informasi keuangan perusahaan asuransi syariah
dicatat
pada laporan keuangan perusahaan yang dipublikasikan baik dalam
skala
bulanan, triwulanan, maupun tahunan. Laporan keuangan perusahaan
yang
disusun berdasarkan kaidah-kaidah akuntansi merupakan salah satu
sumber
informasi yang digunakan untuk melakukan analisis dan
keputusan
keuangan. Data keuangan yang digunakan untuk analisis
keuangan
diambilkan dari laporan-laporan keuangan yang pokok yaitu neraca
dan
laporan laba rugi(Husnan,1996:35).
0.00
10.00
20.00
30.00
40.00
50.00
60.00
2012 2013 2014 2015 2016
Laba Asuransi Sinar Mastahun 2012-2016
-
15
Berdasarkan uraian diatas, penelitian ini dimaksudkan untuk
menganalisis PengaruhKlaim, Hasil Investasi, Risk Based
Capital(RBC)
terhadap Laba Perusahaan Asuransi Syariah di Indoensia tahun
2016.
B. Rumusan Masalah
Berdasarkan identifikasi dan batasan masalah yang telah ditulis
diatas,
maka penulis merumuskan masalah tersebut yaitu:
1. Bagaimana pengaruh variabel Klaim terhadap Laba
Perusahaan
Asuransi Syariah di Indonesia tahun 2016 secara parsial?
2. Bagaimana pengaruh variabel Hasil Investasi terhadap Laba
Perusahaan Asuransi Syariah di Indonesia tahun 2016 secara
parsial?
3. Bagaimana pengaruh variabel Risk Based Capital (RBC) terhadap
Laba
Perusahaan Asuransi Syariah di Indonesia tahun 2016 secara
parsial?
4. Bagaimana pengaruh variabelKlaim, Hasil Investasi, Risk
Based
Capital (RBC) terhadap Laba Perusahaan Asuransi Syariah di
Indonesia tahun 2016 secara Simultan?
C. Manfaat Penulisan
Adapun manfaat dilakukannya penulisan ini antara lain:
1. Bagiparaakademisi, dapatmemberikansumbanganpemikiran, ide
ataugagasanuntukmenambahliteraturataubahan,
referensipadaperpustakaanFakultasEkonomi dan Bisnis UIN
SyarifHidayatullah Jakarta.
2. Bagi para praktisi, khususnya praktisi asuransi syariah di
Indonesia
sebagai sarana untuk semakin giat berupaya mengembangkan dan
-
16
perbaikan dalam pelayanan produk terhadap nasabah agar
meningkatkan kesehatan keuangan perusahaan.
3. Bagi semua pihak, menambah wawasan keilmuan dan
memperkaya
khazanah pengetahuan mengenai sistem ekonomi syariah dan
asuransi
syariah di Indonesia.
-
17
BAB II
TINJAUAN PUSTAKA
A. Landasan Teori Asuransi Syariah
1. Pengertian Asuransi
Istilah asuransi dalam perkembangannya di Indonesia
sesungguhnya berasal dari bahasa Belanda, yaitu “assurantie“,
yang
kemudian menjadi “asuransi” dalam bahasa Indonesia. Namun,
istilah
assurantie itu sendiri sebenarnyanya bukanlah istilah asli
bahasa
Belanda, melainkan berasal dari bahasa latin yang kemudian
diserap ke
dalam bahasa Belanda yaitu assecurrate yang berarti
“meyakinkan
orang”. Kata ini kemudian dikenal dalam bahasa perancis
sebagai
asurance. Demikian pula istilah assuradeur yang berarti
“penanggung”
dan geassureede yang berarti “tertanggung”, keduanya berasal
dari
perbendaharaan bahasa Belanda. Sedangkan dalam bahasa
Inggris
istilah pertanggungan dapat diterjemahkan menjadi insurance
dan
assurance. Kedua istilah ini memiliki pengertian yang
berbeda,
insurance mengandung arti menanggung segala sesuatu yang
mungkin
terjadi. Sedangkan assurance berarti menanggung sesuatu yang
pasti
terjadi. Istilah assurane lebih lanjut diartikan dengan
pertanggungan
yang berkaitan dengan masalah jiwa seseorang. (Hadi,2015:1).
Ditinjau dari segi hukum positif yang berlaku di indonesia,
menurut Kitab Undang-Undang Hukum Dagang (KUHD), tentang
asuransi atau pertanggungan seumurnya, Bab 9, Pasal 246,
asuransi
-
18
atau pertanggungan adalah suatu perjanjian dengan mana
seorang
penanggung mengikatkan diri kepada seorang tertanggung,
dengan
menerima suatu premi, untuk memberikan penggantian kepadanya
karena suatu kerugian, kerusakan atau kehilangan keuntungan
yang
diharapkan, yang mungkin akan dideritanya karena suatu
peristiwa
yang tak tertentu (Rosidah, 2014:5).Jadi pada pasal tersebut
asuransi
dilukiskan sebagai suatu perjanjian yang mana penanggung
dengan
menikmati suatu premi, mengikatkan dirinya terhadap
tertanggung
untuk mengikatkan dirinya terhadap tertanggung untuk
membebaskan
dirinya dari kerugian atau risiko yang akan diderita karena
suatu
peristiwa yang tak terduga.
Selain itu, definisi asuransi di Indonesia pun telah
ditetapkan
secara resmi dalam Undang-undang No. 40 tahun 2014 tentang
perasuransian yang dikutip dari OJK
(https://www.ojk.go.id/Files/201506/1UU402014Perasuransian_14337
58676.pdf), Asuransi adalah perjanjian antara dua pihak,
yaitu
perusahaan asuransi dan pemegang polis, yang menjadi dasar
bagi
penerimaan premi oleh perusahaan asuransisebagai imbalan untuk;
a)
memberikan penggantian kepada tertanggung atau pemegang
polis
karena kerugian, kerusakan, biaya yang timbul, kehilangan
keuntungan, atau tanggung jawab hukum kepada pihak ketiga
yang
mungkin diderita tertanggung atau pemegang polis karena
terjadinya
suatu peristiwa yang tidak pasti; atau b) memberikan pembayaran
yang
-
19
didasarkan pada meninggalnya tertanggung atau pembayaran
yang
didasarkan pada hidupnya tertanggung dengan manfaat yang
besarnya
telah ditetapkan dan/atau didasarkan pada hasil pengelolaan
dana.
Dari uraian di atas, terdapat paling tidak tiga unsur pokok
penting
mengenai asuransi, yaitu:
a. Pihak penanggung merupakan pihak yang berjanji akan
membayar
uang kepada pihak tertanggung. Pembayaran tersebut baik
dilaksanakan secara sekaligus atau pun dengan
berangsur-angsur.
Pembayaran tersebut dilakukan bila terlaksana unsur ketiga
b. Pihak tertanggung yaitu pihak yang berjanji akan membayar
premi
kepada pihak penanggung. Sama halnya dengan pembayaran klaim
asuransi dapat dilakukan secara sekaligus maupun berangsur-
angsur
c. Suatu kejadian yang pada mulanya belum jelas akan terjadi
disebut
dengan risiko.
Selanjutnya, dapat ditinjau lebih dalam lagi pengertian
asuransi
dari sudut pandang para pakar ekonomi. Menurut Robert I.
Mehr,
Asuransi adalah a device for reducing risk by combining a
sufficient
number of exposure units to make their indivisual losses
collectively
predictable. The predictable los is then shared by or
distributed
proportionately among all units in the combination (suatu alat
untuk
mengurangi resiko dengan menggabungkan sejumlah unit-unit
yang
beresiko agar kerugian individu secara kolektif dapat
diprediksi.
-
20
Kerugian yang dapat diprediksi tersebut kemudian dibagi dan
didistribusikan secara proporsional di antara semua unit-unit
dalam
gabungan tersebut) (Sula, 2004:26). Selain itu, definisi
asuransi
menurut Prof. Mark R. Green adalah suatu lembaga ekonomi
yang
bertujuan mengurangi resiko, dengan jalan mengkombinaskan
dalam
suatu pengelolaa sejumlah objek yang cukup besar jumlahnya,
sehingga kerugian tersebut secara menyeluruh dapat diramalkan
dalam
batas-batas tertentu (Al Arif, 2015:2). Lalu, menurut
Darmawi
(2001:2), ada beberapa sudut pandang mengenai pengertian
asuransi,
yaitu :
a. Asuransi dari sudut pandang ekonomi
Asuransi merupakan metode untuk mengurangi risiko dengan
jalan memindahan dan mengombinasikan ketidakpastian akan
adanya kerugian keuangan (financial).
b. Asuransi dari sudut pandang hukum
Asuransi merupakan suatu kontrak (perjanjian)
pertanggungan risiko antara tertanggung dengan penanggung,
di
mana risiko penanggung berjanji akan membayarkan kerugian
yang dialami tertanggung, sedangkan tertanggung berkewajiban
untuk membayar premi yang telah disepakati di dalam
perjanjian.
c. Asuransi dari sudut pandang sosial
Asuransi merupakan organisasi yang menerima pemindahan
risiko dan pengumpulan dana dari anggota-anggotanya guna
-
21
membayar kerugian yang mungkin terjadi pada masing-masing
anggota.
d. Asuransi daru sudut pandang matematika
Asuransi merupakan aplikasi matematika dalam
memperhitungkan biaya dan gaedah pertanggungan risiko hukum
profitabilitas dan teknik statistik untuk mencapai hasil
yang
diramalkan.
Selanjutnya, asuransi juga dapat digolongkan menjadi
beberapa
jenis. Pada bab III pasal 3 UU. No. 2 tahun 1992 dijelaskan
tentang
jenis-jenis bidang usaha perasuransian di Indonesia. Dalam
pasal
tersebut dijelaskan di antaranya (Ismanto, 2009:35) :
a. Asuransi Kerugian/Asuransi Umum, yaitu perjanjian
asuransi
yang memberikan jasa dalam penanggulangan risiko atas
kerugian, kehilangan manfaat dan tanggung jawab hukum kepada
pihak ketiga yang timbil dari peristiwa yang tidak pasti.
b. Asuransi Jiwa, yaitu perjanjian asuransi yang memberikan
jasa
pertanggungan yang dikaitkan dengan hidup atau meninggalnya
seseorang yang dipertanggungkan.
c. Reasuransi, Yaitu perjanjian asuransi yang memberikan jasa
dan
pertanggungan ulang terhadap risiko yang dihadapi oleh
perusahaan asuransi kerugian dan perusahaan asuransi jiwa.
Dalam Al Arif (2015:4-5) disebutkan bahwa terdapat beberapa
manfaat asuransi pada masyarakat, antara lain sebagai
berikut:
-
22
a. Memberikan rasa aman dan perlindungan kepada masyarakat.
Dengan memiliki asuransi, makan klien akan mendapatkan rasa
aman dari risiko atau kerugian yang mungkin timbul. Jika
terjadi
klaim atas objek akan diasuransikan, maka pihak tertanggung
berha atas nilai kerugian sebesar nilai polis atau
ditentukan
berdasarkan perjanjian antara tertanggung dan penanggung.
b. Pendistribusian dan manfaat yang lebih adil. Prinsip
keadilan
diperhitungkan dengan matang dan menentukan nilai
pertanggungan dan premi yang harus ditanggung oleh pemegang
polis secara periodic dengan memperhatikan secara cermat
factor-
faktor yang berpengaruh besar dalam asuransi tersebut. Untuk
mendapatkan nilai pertanggungan, pihak penanggung sudah
membuat perhitungan yang tidak merugikan kedua belah pihak
.semakin besar nilai pertanggungan semakin besar pula premi
periodic yang harus dibayar oleh tertanggung.
c. Berfungsi sebagai tabungan dan sumber pendapatan. Premi
yang
dibayarkan setiap periode memiliki substansi yang sama
dengan
tabungan. Pihak penanggung juga memperhaikan tingkat
pengembalian atas premi yang dibayarkan. Misalkan dengan
mengikuti asuransi pendidikan, maka seakan-akan menjadi
salah
satu sarana menabung dari masyarakat. Hal ini sangat
penting,
mengingat besarnya biaya tetap tingkat pengembalian dari
-
23
asuransi mungkin tidak sebesar jika menginvestasikan dana
tersebut ke dalam bentuk surat berharga.
d. Alat penyebar risiko. Salah satu hal utama yang dipelajari
di
manajemen keuangan ialah “jangan pernah menaruh telur dalam
satu keranjangan” sehingga dengan mengikuti asuransi kita
dapat
menyebar berbagai risiko yang muncul dalam investasi yang
kita
lakukan. Risiko yang seharusnya ditanggung oleh tertanggung
ikut dibebankan juga pada penanggung dengan imbalan sejumlah
premi tertentu yang didasarkan atas nilai pertanggungan.
2. Pengertian Asuransi Syariah
Dalam bahasa Arab, terdapat beberapa sebutan asuransi antara
lain
at-ta‟min, at-takaful, dan tadamun yang akan dijelaskan
sebagai
berikut:
a. At-ta‟min
At-ta‟min penanggung disebut mu‟ammin, sedangkan
tertanggung disebut Mu‟ammanlahu atau Musta‟min. At-ta‟min
diambil dari kata amanah yang berarti perlindungan,
ketenangan,
rasa aman, dan bebas dari rasa takut (Nopriyansyah,2016:11).
Istilah men-ta‟min-kan sesuatu berarti seseorang membayar
atau
memberikan uang cicilan agar ia atau orang yang ditunjuk
menjadi ahli warisnya mendapatkan ganti terhadap hartanya
yang
hilang (Rosidah, 2014:5).
-
24
b. Takaful
Dalam Nopriyansyah (2016:11) dijelaskan bahwa kata Takaful
berasal dari takafala-yatakafalu yang secara etimologis
berarti
menjamin atau saling menanggung. Takaful dalam pengertian
muamalah adalah saling memikul risiko di antara sesama orang
sehingga antara satu dengan yang lain menjadi penanggung
atas
risiko yang lain. konsep takaful didasarkan pada
solidaritas,
responsibilitas, dan persaudaraan di antara anggota di mana
para
pertisipan sepakat untuk sama-sama menanggung kerugian
tertentu dan dibayar dari aset-aset yang telah ditetapkan.
Kata
takaful tidak dijumpai dalam Al-Qur‟an, namun demikian ada
sejumlah kata yang seakar dengan kata takaful, seperti dalam
QS.
Thaha (20):40:
ُكْم َعلَى َمن َيْكفُلُهُ َهْل أَُدل ... ...
Artinya: “... bolehkah saya menunjukkan kepadamu orang
yang akan memeliharanya?...”
Istilah-istilah tersebut pada dasarnya tidak berbeda satu sama
lain.
mengandung makna pertanggungan atau saling menanggung.
Namun, dalam praktiknya istilah lain dari asuransi dan juga
paling banyak digunakan di berbagai negara adalah istilah
takaful.
c. Tadhammun
Asuransi syariah juga dapat disebut dengan tadamun yang
berasal dari kata damana yang berarti saling menanggung,
-
25
bertujuan untuk menutup kerugian atas suatu peristiwa dan
musibah yang dialami seseorang (Nopriyansyah,2016:11).
Selanjutnya, dalam buku „aqdu at-Ta‟min wa Mauqifu asy-
Syari‟ah al-Islamiyyah Minhu, az-Zahra mengatakan bahwa
sistem
asuransi yang dipahami oleh para ulama hukum (syariah)
adalah
sebuat sistem ta‟awun dan tadhamun yang betujuan untuk
menutupi
kerugian peristiwa-peristiwa atau musibah-musibah. Tugas ini
dibagikan kepada sekelompok tertanggung, dengan cara
memberikan
pengganti kepad orang yang tertimpa musibah. Penggati
tersebut
diambil dari kumpulan premi-premi mereka. Mereka (para ulama
ahli
syariah) mengatakan bahwa penetapan semua hukum yang
berkaitan
dengan kehidupan sosial dan ekonomi, Islam bertujuan agar
suatu
masyarakat hidup berdasarkan atas asa saling-tolong menolong
dan
menjamin dalam pelaksanaan hak dan kewajiban (Sula,2004:28).
Selain dari pada itu, asal-usul asuransi syariah tumbuh dari
praktik
yang dilakukan oleh suku Arab pada masa Rasulullah saw. yang
disebut aqilah.Aqilah dalam Dictionary of Islam yang disusun
oleh
Thomas Patrick menerangkan bahwa jika salah satu anggota
suku
terbunuh oleh suku lain, keluarga korban akan dibayar sejumlah
uang
darah (diyat) sebagai kompensasi oleh saudara terdekat dari
pembunuh. Saudara terdekat pembunuh tersebut biasa disebut
aqilah
sebagai pembayar uang darah atas nama pembunuh. Al aqilah
mengandung pengertian saling memikil dan bertanggung jawab
bagi
-
26
keluarga. Dalam kasus terbunuhnya seorang anggota keluarga,
ahli
waris korban akan mendapatkan uang darah (diyat) yang
dibayarkan
oleh anggota keluarga terdekat si pembunuh yang disebut
aqilah.
Aqilah mengumpulkan dana secara bergotong royong untuk
membantu keluarga yang terlibat dalam perkara pembunuhan
yang
tidak disengaja itu (Al Arif, 2015:6).
Selanjutnya, menurut Fatwa Dewan Syariah Nasional Majelis
Ulama Indonesia No. 21/DSN-MUI/X/2001 tentang pedoman umum
asuransi syariah, asuransi syariah adalah usaha saling
melindungi dan
tolong-menolong diantara sejumlah orang atau pihak melalui
investasi
dalam bentuk aset dan/atau tabarru‟ yang memberikan pola
pengembalian untuk menghadapi resiko tertentu melalui akad
yang
sesuai dengan syariah. Asuransi syariah bersifat saling
melindungi dan
tolong menolong yang dikenal dengan istilah ta‟awun, yaitu
prinsip
hidup saling melindungi dan saling menolong atas dasar
ukhuwah
islamiyah antara sesama anggota peserta asuransi syariah
dalam
menghadapi malapetaka (Rosidah, 2014:6).
Dalam hal ini, peserta mendonasikan sebagian atau seluruh
kontribusi/premi yang mereka bayar untuk digunakan membayar
klaim atas musibah yang dialami oleh sebagian peserta. Jadi,
jika
dalam asuransi konvensional terjadi transfer of risk
(memindahkan
risiko) dari peserta ke perusahaan, dalam asuransi syariah
mekanisme
pertanggungannya adalah sharing of risk atau saling
menanggung
-
27
risiko; di mana perusahaan hanya sebagai pemegang amanah
dalam
mengelola dan menginvestasikan dana dari kontribusi peserta,
bukan
sebagai penanggung. Dalam perusahaan asuransi syariah, dana
tetap
merupakan milik dari peserta asuransi, perusahaan asuransi
hanya
sebagai wali amanah atas dana yang dititipkan tersebut (Al
Arif,2015:7).
Selain itu, Asuransi harus dibangun dengan pondasi dan
prinsip
dasar yang kuat dan kokoh. Dalam asuransi harus tertanam
prinsip
dasar sebagai berikut (Nopriansyah,2016:24):
a. Tauhid (Unity)
Prinsip tauhid merupakan hal terpenting dalam melakukan
kegatan ekonomi dan merupakan bagian dasar utama dalam
pondasi menjalankan syari‟at Islam. Asuransi syariah tentu
harus mengoprasionalkan nilai-nilai ketuhanan sebagaimana
firman Allah SWT QS. Al-Hadid (57):4
...َوُهَو َمَعُكْم أَْيَن َماُكنُتْم َوهللاُ ِبَماَتْعَملُوَن
َبِصير
Artinya: “Dan Dia bersama kamu di mana saja kamu berada
Dan Allah Maha Melihat apa yang kamu kerjakan.” (Q.S. Al-
Hadid (57): 4)
-
28
b. Keadilan (Justice)
Prinsip berkeadilan dalam menjalankan sistem asuransi
syariah merupakan jalan keterbukaan dan kepedulian antara
pihak-pihak yang terikat dengan akad.
c. Tolong-menolong (Ta‟awun)
Dakam berasuransi harus didasari kemauan untuk saling
tolong-
menolong dan saling menghormati antar anggota yang terkait
pada akad. Dalam hal ini ditegaskan firman Allah SWT QS. Al
Maidah (5):2 :
ْقَوى َوالََتَعاَوُنوا َعلَى ... َوَتَعاَوُنوا َعلَى اْلِبرِّ
َوالتَّ
ْاإلِْثِم َواْلُعْدَوانِ ...
Artinya: “...Dan tolong-menolonglah kamu dalam
(mengerjakan) kebaikan dan takwa, jangan tolong-
menolong dalam berbuat dosa dan pelanggaran...”
d. Kerjasama
Prinsip kerja sama merupakan universal yang selalu ada pada
dunia bisnis. Pada asuransi syariah, prinsip kerja sama
dapat
berbentuk akad perjanjian, yaitu mudharabah dan musyarakah.
Mudharabah merupakan kerja sama di mana pemilik modal
menyerahkan dana (premi) kepada perusahaan asuransi
(mudarib). Dana yang terkumpul akan diinvestasikan untuk
memperoleh keuntungan (profit) dan pembagian keuntungan
-
29
sesuai kesepakatan kedua belah pihak. Sedangkan pada
musyarakat, kedua belah pihak bekerja sama dengan sama-sama
menyerahkan modalnya untuk diinvestasikan pada bidang-
bidang yang menguntungkan. Keuntungan yang diperoleh dibagi
sesuai porsi nisbah yang disepakati.
Kerjasama di antara pihak-pihak dibenarkan oleh agama Islam,
sebagaimana firman Allah SWT yang artinya:
“...dan tolong-menolonglah kamu dalam (mengerjakan
kebajikan dan taqwa”.
e. Amanah
Prinsip amanah pada sitem asuransi syariah berbasis pada
nilai-nilai akuntabilitas. Dalam hal ini perusahaan asuransi
harus
memberi kesempatan yang besar bagi peserta untuk mengakses
laporan keuangan. Prinsip amanah ini akan melahirkan saling
percaya. Untuk itu setiap perusahaan asuransi syariah wajib
memberikan laporan keuangan yang diterima dari peserta
karena
transparasi dalam menjalankan usaha ini harus sesuai dengan
syariat Islam.
f. Kerelaan
Prinsip kerelaan pada asuransi syariah diterapkan pada
setiap
peserta sehingga tidak ada paksaan antara pihak-pihak yang
terikat dalam akad. Prinsip ini didasarkan pada firman Allah
SWT dalam QS. An-Nisa‟ (4):29 yang berbunyi:
-
30
ا الَِّذيَن َءاَمُنوا الََتأُْكلُوا أَْمَوالَُكم َبْيَنُكم
ِباْلَباِطلِ َياأَي هَ
نُكمْ إاِلَّ أَْن َتُكوَن ِتَجاَرًة َعنَتَراٍض مِّ
َوالََتْقُتلُوا أَنفَُسُكْم إِنَّ هللاَ َكاَن ِبُكْم
َرِحيًما
Artinya: “.Wahai orang-orang yang beriman. Janganlah
kamu saling memakan harta sesamamu dengan jalan yang
batil (tidak benar), kecuali dalam perdagangan yang berlaku
atas dasar suka sama suka di antara kamu. Dan janganlah
kamu membunuh dirimu. Sungguh, Allah Maha Penyayang
kepadamu.” (QS. An-Nisa‟ (4):29)
g. Larangan Riba‟
Dalam setiap transaksi, seorang muslim tidak dibenarkan
untuk memperkaya diri dengan cara yang tidak dibenarkan atau
secara bathil, sebagiamana firman Allah SWT:
َها الَِّذيَن َءاَمُنوا الََتأُْكلُوا أَْمَوالَُكم َبْيَنُكم
ِباْلَباِطلِ َياأَي
نُكْم َوالََتْقُتلُوا أَنفَُسُكمْ إاِلَّ أَْن َتُكوَن ِتَجاَرًة
َعن َتَراٍض مِّ
إِنَّ هللاَ َكاَن ِبُكْم َرِحيًما
Artinya: “hai orang-orang yang beriman, janganlah kamu
saling meman harta sesamamu dengan jalan yang bathil,
kecuali dengan jalan perniagaan yang berlaku dengan suka
sama suka di antara kamu. Dan janganlah kamu membunuh
-
31
dirimu; sesungguhnya Allah adalah Maha Penyayang
kepadamu.” (QS. An-Nisa‟ (4):29)
h. Larangan Maisir (Judi)
Prinsip larangan maisir (judi dalam sistem asuransi syariah
untuk menghindari satu pihak yang untung dan pihak lain yang
rugi. Asuransi syariah harus berpegang teguh menjauhkan diri
dari unsur judi dalam berasuransi sebagaimana firman Allah
melarang maisir (judi):
َما اْلَخْمُر َواْلَمْيِسُر َوْاألَنَصابُ َها الَِّذيَن
ءاََمُنوا إِنَّ َياأَي
ْيَطاِن َفاْجَتِنُبوهُ لََعلَُّكْم ْن َعَمِل الشَّ ُُ مِّ
َوْاألَْزالَُم ِرْجُس
ُتْفلُِحونَ
Artinya: “Hai orang-orang yang beriman, sesungguhnya
(meminum) khamar, berjudi, (berkorban untuk) berhala,
mengundi nasib dengan panah, adalah perbuatan keji
termasuk perbuatan syaitan. Maka jauhilah perbuatan-
perbuatan itu agar kamu mendapat keberuntungan.” (QS. Al-
Maidah(5):90)
i. Larangan Gharar (Ketidakpastian)
Gharar dalam pandangan ekonomi Islam terjadi apabila
dalam suatu kesepakatan/perikatan antara pihak-pihak yang
terikat terjadi ketidakpastian dalam jumlah profit
(keuntugan)
maupun modal yang dibayarkan (premi).
-
32
3. Dasar Hukum Asuransi Syariah
Allah swt. dalam Al-Qur‟an memerintahkan kepada hamba-Nya
untuk senantiasa melakukan persiapan untuk menghadapi hari
esok;
karena itu sebagian dari kita dalam kaitan ini berusaha
untuk
menabung atau berasuransi(Sula, 2004:86). Kegiatan menabung
dan
berasuransi merupakan kegiatan perencanaan dan kecermatan
yang
dilakukan manusia dalam mengantisipasi kejadian yang tidak
terduga
di masa depan. Allah berfirman dalam QS. Al-Hasyr (59):18
sebagai
berikut:
ُُ َها الَِّذيَن َءاَمُنوا اتَّقُوا هللاَ َوْلَتنُظْر َنْفُس
َياأَي
َمْت لِغَ اَقدَّ ُُ ِبَما َتْعَملُونَ مَّ قُوا هللاَ إِنَّ هللاَ
َخِبيُر ٍد َواتَّ
Artinya :”hai orang-orang yang beriman, bertakwalah kepada
Allah dan hendaklah setiap diri menperhatikan apa yang telah
dibuat untuk hari esok (masa depan). Dan bertakwalah kepada
Allah sesungguhnya Allah Maha Mengetahui apa yang kamu
kerjakan.” (QS. Al-Hasyr:59:18)
Selain itu, Allah swt. memerintahkan kepada umatnya untuk
saling
menolong dalam kebaikan dan takwa(Sula,2004:89). Salah
satunya
dapat dilakukan dengan melakukan kegiatan asuransi atau
pertanggungan. Penanggung yang memiliki kemampuan dan
pengalaman dalam bidang manajemen risiko dapat menolong
-
33
tertanggung agar dapat mengantisipasi risiko yang mungkin
terjadi di
masa depan. Firman Allah QS. Al-Maa‟idah (5):2, sebagai
berikut:
َها ا ْهَراْلَحَرامَ َياأَي لَِّذيَن َءاَمُنوا الَُتِحل وا
َشَعاِئَر هللِا َوالَ الشَّ
يَن اْلَبْيتَ َوالَ اْلَهْدَى َوالَ اْلَقالَِئَد َوآلََءآمِّ
ِهْم َوِرْضَواًنا بِّ اْلَحَراَم َيْبَتُغوَن َفْضالً مِّن
رَّ
ُكْم َشَنَئانُ وُكمْ َوإَِذا َحلَْلُتْمَفاْصَطاُدوا َوالَ
َيْجِرَمنَّ َقْوٍم أَن َصد
َعِن اْلَمْسِجِد اْلَحَراِم أَن َتْعَتُدوا َوَتَعاَوُنوا
َعلَى
قُوا هللاَ إِنَّ ْقَوى َوالََتَعاَوُنوا َعلَى ْاإلِْثِم
َواْلُعْدَواِن َواتَّ اْلِبرِّ َوالتَّ
هللاَ َشِديُد اْلِعَقابِ
Artinya : “Hai orang-orang yang beriman, janganlah kamu
melanggar syi'ar-syi'ar Allah, dan jangan melanggar
kehormatan
bulan-bulan haram, jangan (mengganggu) binatang-binatang
had-
ya, dan binatang-binatang qalaa-id, dan jangan (pula)
mengganggu orang-orang yang mengunjungi Baitullah sedang
mereka mencari kurnia dan keridhaan dari Tuhannya dan
apabila
kamu telah menyelesaikan ibadah haji, maka bolehlah berburu.
Dan janganlah sekali-kali kebencian(mu) kepada sesuatu kaum
karena mereka menghalang-halangi kamu dari Masjidilharam,
mendorongmu berbuat aniaya (kepada mereka). Dan tolong-
menolonglah kamu dalam (mengerjakan) kebajikan dan takwa,
dan
-
34
jangan tolong-menolong dalam berbuat dosa dan pelanggaran.
Dan bertakwalah kamu kepada Allah, sesungguhnya Allah amat
berat siksa-Nya.” (QS. Al-Maa‟idah(5):2)
Adapun dasar hukum positif Indonesia mengenai Asuransi yang
dapat dilihat dalam Undang-undang No. 40 tahun 2014 tentang
perasuransian yang dikutip dari OJK
(https://www.ojk.go.id/Files/201506/1UU402014Perasuransian_1433
758676.pdf), Asuransi adalah perjanjian antara dua pihak,
yaitu
perusahaan asuransi dan pemegang polis, yang menjadi dasar
bagi
penerimaan premi oleh perusahaan asuransisebagai imbalan untuk;
a)
memberikan penggantian kepada tertanggung atau pemegang
polis
karena kerugian, kerusakan, biaya yang timbul, kehilangan
keuntungan, atau tanggung jawab hukum kepada pihak ketiga
yang
mungkin diderita tertanggung atau pemegang polis karena
terjadinya
suatu peristiwa yang tidak pasti; atau b) memberikan
pembayaran
yang didasarkan pada meninggalnya tertanggung atau
pembayaran
yang didasarkan pada hidupnya tertanggung dengan manfaat
yang
besarnya telah ditetapkan dan/atau didasarkan pada hasil
pengelolaan
dana.
Sedangkan untuk dasar hukum positif Indonesia mengenai
asuransi
syariah dapat dilihat pada Fatwa Dewan Syariah Nasional
Majelis
Ulama Indonesia No. 21/DSN-MUI/X/2001 tentang pedoman umum
asuransi syariah, asuransi syariah adalah usaha saling
melindungi dan
-
35
tolong-menolong diantara sejumlah orang atau pihak melalui
investasi
dalam bentuk aset dan/atau tabarru‟ yang memberikan pola
pengembalian untuk menghadapi resiko tertentu melalui akad
yang
sesuai dengan syariah. Asuransi syariah bersifat saling
melindungi dan
tolong menolong yang dikenal dengan istilah ta‟awun, yaitu
prinsip
hidup saling melindungi dan saling menolong atas dasar
ukhuwah
islamiyah antara sesama anggota peserta asuransi syariah
dalam
menghadapi malapetaka (Rosidah, 2014:6).
4. Perbedaan Asuransi Konvensional dengan Asuransi Syariah
Terdapat beberapa perbedaan antara asuransi konvensional
dengan asuransi syariah(Mannan,2012:260-262), antara lain:
Tabel 2.1
Perbedaan Asuransi Konvensional dengan Asuransi Syariah
No. Prinsip
Asuransi
Konvensional
Asuransi Syariah
1. Konsep Perjanjian antara dua
pihak atau lebih,
dengan mana pihak
penanggung
mengikatkan diri
kepada tertanggung,
dengan menerima
premi asuransi, untuk
Sekumpulan orang
yang saling
membantu, saling
menjamin, dan bekerja
sama, dengan cara
masing-masing
mengeluarkan dana
tabarru‟.
-
36
memberikan
pergantian kepada
tertanggung.
2. Asal Usul Dari Masyarakat
Babilonia 4000-3000
SM yang dikenal
dengan Perjanjian
Hummurabi. Pada
1668 M di Coffe
House London
berdirilah Lloyd of
London sebagai cikal
bakal asuransi
konvensional.
Dari Al Aqidah,
kebiasaan suku Arab
jauh sebelum Islam
datang. Kemudian
disahkan oleh
Rasulullah menjadi
hukum Islam, bahkan
telah tertuang dalam
konstitusi pertama di
dunia (Konstitusi
Madina) yang dibuat
langsung Rasulullah.
3. Sumber
Hukum
Bersumber dari pikiran
manusia dan
kebudayaan.
Berdasarkan hukum
positif, hukum alami,
dan contoh
sebelumnya.
Bersumber dari wahyu
Ilahi. Sumber hukum
dalam syariah Islam
adalah Al-Qur‟an,
Sunnah atau kebiasaan
Asul, Ijma‟, Fatwa
Sahabat, Qiyas,
Istihsan, „Urf „tradisi‟,
-
37
dan Mashalih
Mursalah.
4. “Maghrib”
(maisir,
gharar, dan
riba)
Tidak selaras dengan
Syariah Islam karena
adanya maysir,
gharar, dan riba, hal
yang diharamkan
dalam muamalah
Bersih dari adanya
praktik gharar,
maysir, dan riba.
5. DPS
(Dewan
Pengawas
Syariah)
Tidak ada, sehingga
dalam banyak
praktiknya
bertentangan dengan
kaidah-kaidah syara‟
Ada, yang berfungsi
untuk mengawasi
pelaksanaan
operasional
perusahaan agar
terbebas dari praktik-
praktik muamalah
yang bertentangan
dengan prinsip-prinsip
syariah.
6. Akad Akad jual beli (akad
mu‟awadhah, idz‟aan,
gharrar, dan mulzim)
Akad tabarru‟ dan
tijarah (mudharabah,
wakalah, wadiah,
syirkah, dan
sebagainya).
-
38
7. Jaminan/
Risk
(Resiko)
Transfer of Risk, di
mana terjadi transfer
resiko dari tertanggung
kepada penanggung.
Sharing of Risk, di
man aterjadi proses
saling menanggung
antara satu peserta
dengan peserta lainnya
(ta‟awun).
8. Pengelolaan
Dana
Tidak ada pemisahan
dana, yang berakibat
pada terjadinya dana
hangus (untuk produk
saving life)
Pada produk saving
(life) terjadi
pemisahan dana, yaitu
dana tabarru‟ „derma‟
dan dana peserta,
sehingga tidak
mengenal istilah dana
hangus. Adapun term
insurance (life) dan
general insurance
semuanya bersifat
tabarru‟.
9. Investasi Bebas melakukan
investasi dalam batas-
batas ketentuan
perundang-undangan,
dan tidak terbatasi
Dapat melakukan
investasi sesuai
ketentuan perundang-
undangan, sepanjang
tidak bertentangan
-
39
pada halal dan
haramnya objek atau
sistem investasi yang
digunakan.
dengan prinsip-prinsip
syariah Islam. Bebas
dari riba dan tempat-
tempat investasi
terlarang.
10. Kepemilikan
Dana
Dana yang terkumpul
dari premi peserta
seluruhnya menjadi
milik perusahaan.
perusahaan bebas
menggunakan dan
menginvestasikan ke
mana saja.
Dana yang terkumpul
dari peserta dalam
bentuk iuran atau
kontribusi, merupakan
milik peserta (shahibul
maal), asuransi
syariah hanya sebagai
pemegang amanah
(mudharib) dalam
mengelola dana
tersebut.
11. Unsur Premi Unsur premi terdiri
dari tabel mortalita
(mortality tables),
bunga (interest),
biaya-biaya asuransi
(cost of insurance).
Iuran kontribusi terdiri
dari tabarru‟ dan
tabungan (yang
tidakmengandung
unsur riba), tabarru‟
juga dihitung dari
tabel mortalita, tetapi
-
40
tanpa perhitungan
bunga teknik.
12. Loading Loading pada asuransi
konvensional cukup
besar terutama
diperuntukkan untuk
komisi agen, bisa
menyerap premi tahun
pertama dan kedua.
Karena itu, nilai tunaii
pada tahun pertama
dan kedua biasanya
belum ada (masih
hangus).
Pada sebagian asuransi
syariah, loading
(komisi agen) tidak
dibebankan pada
peserta tetapi dari
pemegang saham.
Namun, sebagian yang
lainnya mengambilkan
dari sekitar 20-30
persen saja dari premi
tahun pertama.
Dengan demikian,
nilai tunai tahun
pertama sudah
terbentuk.
13. Sumber
Pembayaran
Klaim
Sumber biaya klaim
adalah dari rekening
perusahaan, sebagai
konsekuensi
penanggung terhadap
tertanggung. Murni
Sumber pembayaran
klaim diperoleh dari
rekening tabarru‟,
yaitu peserta saling
menanggung. Jika
salah satu peserta
-
41
bisnis dan tidak ada
nuansa spiritual.
mendapat musibah,
maka peserta lainnya
ikut menanggung
bersama risiko.
14. Sistem
Akuntansi
Menurut konsep
akuntansi,
accrualbasis, yaitu
proses akuntansi yang,
mengakui terjadinya
peristiwa atau keadaan
nonkas. Dan,
mengakui pendapatan,
peningkatan asset,
expenses, liabilities
dalam jumlah tertantu
yang baru akan
diterima dalam waktu
yang akan datang.
Menganut konsep
akuntansi cashbasis,
mengakui apa yang
benar-benar telah ada,
sedangkan
accrualbasis dianggap
bertentangan dengan
syariah karena
mengakui adanya
pendapatan, harta,
beban, atau utang yang
akan terjadi di masa
yang akan datang.
Sementara apakah itu
benar-benar dapat
terjadi hanya Allah
yang tahu.
15. Keuntungan
(Profit)
Keuntungan yang
diperoleh dari
Profit yang diperoleh
dari
-
42
surplusunderwriting,
komisi reasuransi, dan
hasil investasi
seluruhnya adalah
keuntungan
perusahaan.
surplusunderwriting,
komisi reasuransi, dan
hasil investasi, bukan
seluruhnya menjadi
milik perusahaan,
tetapi dilakukan bagi
hasil (mudharabah)
dengan peserta.
16. Misi dan
Visi
Secara garis besar mis
utama dari asuransi
konvesional adalah
misi ekonomi dan misi
sosial.
Misi yang diemban
asuransi syariah
adalah misi akidah,
misi ibadah (ta‟awun),
misi ekonomi
(iqtishodl), dan misi
pemberdayaan umat
(sosial).
B. Laba
Laba adalah hasil bersih dari serangkaian kebijakan dan
keputusan
manajemen. Maksimalisasi laba merupakan maksimalisasi
penghasilan
perusahaan setelah pajak(Moeljadi, 2006:52). Maksimalisasi laba
sering
dianggap sebagai tujan perusahaa . Keuntungan bagi perusahaan
pada
hakikatnya adalah cerminan dari keberhasilan tujuan perusahaan
itu
-
43
sendiri, yaitu profitoriented. Perencanaan keuntungan merupakan
suatu
proses perencanaan keuangan yang sangat penting bagi
perusahaan.
Dengan perencanaan ini manajer keuangan dapat menentukan
aktivitas
perusahaan untuk mencapai target yang ditentukan.
Menurut Sula (2004:319), profit (laba) pada asuransi syariah
untuk
asuransi kerugian, yang diperoleh dari surplus underwriting,
komisi
reasuransi, dan hasil investasi, bukan seluruhnya menjadi milik
perusahaan
sebagaimana mekanisme yang ada di asuransi konvensional.
Tetapi
diakukan bagi hasil (al-mudharabah) antara perusahaan dengan
peserta
sebagaimana yang telah diperjanjikan atau menjadi akad di awal
ketika
baru masuk asuransi syariah. Sedangkan pada asuransi jiwa,
yang
karakteristik bisnisnya sangat tergantung pada hasil investasi,
profit yang
diperoleh dari hasil investasi, yang dilakukan melalui instrumen
investasi
yang dibenarkan secara syar‟i dilakukan juga bagi hasil
(al-mudharabah)
sebagaimana asuransi kerugian di atas, sesuai skim bagi hasil
yang
diperjanjikan.
C. Pengertian Klaim, Hasil Investasi dan Risk Based Capital
(RBC)
1. Klaim
Klaim adalah aplikasi oleh peserta untuk memperoleh
pertanggungan atas kerugiannya yang tersedia berdasarkan
perjanjian.
Sedangkan klaim adalah proses yang mana peserta dapat
memperoleh hak- hak berdasarkan perjanjian pertanggungan
untuk
mendapatkan manfaat atas suatu kerugian. Semua usaha yang
-
44
diberikan untuk menjamin hak-hak tersebut dihormati
sepenuhnya
sebagaimana seharusnya. Oleh karena itu, penting bagi
pengelola
asuransi syariah untuk mengatasi klaim secara efisien (Sula,
2004:259-260).
Klaim asuransi adalah sebuah permintaan resmi kepada
perusahaan
asuransi, untuk meminta pembayaran berdasarkan ketentuan
perjanjian. Klaim asuransi yang diajukan akan ditinjau oleh
perusahaan untuk validitasnya dan kemudian dibayarkan kepada
pihak
tertanggung setelah disetujui .
Klaim (claims) adalah proses dimana peserta dapat memperoleh
hak- hak berdasarkan perjanjian tersebut. Secara umum
kerugian
digolongkan menjadi 3(Sula,2004:260), antara lain:
a. Kerugian keseluruhan (total loss)
b. Kerugian sebagian (partial loss)
c. Kerugian pihak ketiga
2. Hasil Investasi
Menurut Eduardus Tandelilin (2001: 3), investasi adalah
komitmen
atas sejumlah dana atau sumberdaya lainnya yang dilakukan pada
saat
ini, dengan tujuan memperoleh sejumlah keuntungan di masa
datang.
Menurut Jogiyanto (2010:5), dikatakan bahwa, investasi
adalah
penundaan konsumsi sekarang untuk dapat digunakan dalam
produksi
yang efisien selama periode waktu yang tertentu.
-
45
Investasi keuangan adalah menanamkan dana pada suatu surat
berharga yang diharapkan akan meningkat nilainya di masa
mendatang. Investasi keuangan syariah dapat berkaitan dengan
kegiatan perdagangan atau kegiatan usaha, di mana kegiatan
usaha
dapat berbentuk usaha yang berkaitan dengan suatu produk atau
aset
maupun usaha jasa. Namun, investasi keuangan menurut syariah
harus
terkait secara langsung dengan suatu asset atau kegiatan usaha
yang
spesifik dan menghasilkan manfaat, karena hanya atas manfaat
tersebut dapat dilakukan bagi hasil (Sula, 2004: 359).
Dari beberapa pengertian di atas dapat disimpulkan bahwa
hasil
investasi adalah keuntungan yang diperoleh sehubungan dengan
kegiatan investasi yang dilakukan dengan menanamkan atau
menempatkan aset baik berupa dana maupun harta. Keuntungan
tersebut dibagi pada pemilik dana dan pengelola dana sesuai
nisbah
atau bagi hasil yang telah disepakati bersama. Pada asuransi
syariah,
hasil investasi dibagikan kepada peserta asuransi sebagai
pemilik dana
dan perusahaan asuransi sebagai pengelola dana.
3. Risk Based Capital (RBC)
Risk Based Cpital (RBC) merupakan rasio kecukupan modal
terhadap risiko yang ditanggung dan menjadi salah satu
indikator
utama dalam menilai kesehatan perusahaan asuransi, khususnya
yang
terkait dengan solvabilitas atau kemampuan perusahaan
memenuhi
semua kewajibannya (Rahayu dan Mubarok,
-
46
2017:190).RiskBasedCapital(RBC) atau disebut juga Tingkat
Solvabilitas yaitu selisih antara kekayaan yang
diperkenankan
(admitttedassets) dengan jumlah kewajiban dan modal disetor
perusahaan yang bersangkutan.
Selanjutnya, menurut Amrin (2009), maksud dari rasio ini
untuk
mengukur kemampuan perusahaan memenuhi kewajiban jika
perusahaan akan dilikuidasi atau dibubarkan. Kewajiban itu
berupa
kewajiban jangka pendek ataupun kewajiban jangka panjang.
Perusahaan dikatakan solvabel jika perusahaan mempunyai
aktiva
atau kekayaan yang cukup untuk membayar semua utang-utang.
Tetapi jika jumlah aktiva tidak mencukupi untuk membayar
utang
atau nilainya lebih kecil dari semua utang yang harus dibayar,
berarti
perusahaan dalam kondisi yang insolvabel. Perusahaan akan
mengalami krisis atau kesulitan keuangan jika perusahaan
dalam
posisi insolvabel dan inlikuid.
Dalam pemenuhan ketentuan tingkat solvabilitas atau
solvencymargin ini, menurut Keputusan Menteri Keuangan No.
224/KMK.017/1993 tanggal 26 Februari 1993, dapat dibedakan
sebagai berikut (Hasan, 2014):
a. Perusahaan asuransi kerugian dan perusahaan reasuransi
minimal
10% dari premi bruto.
b. Perusahaan asuransi jiwa minimal 1% dari cadangan premi
untuk
bidang usaha asuransi jiwa, ditambah dengan 10% dari premi
-
47
netto untuk bidang usaha asuransi kesehatan dan asuransi
kecelakaan.
Selain itu, dalam Surat Keputusan Menteri Keuangan
No.424/KMK.06/2003 tentang perhitungan tingkat solvabilitas
dengan
metode Risk Based Capital (RBC) yang dikutip dalam Rahayu
dan
Mubarok (2017:190-191), dijelaskan bahwa penyesuaian
pemenuhan
kebutuhan RBC dilakukan dengan target angka dan toleransi
waktu
yang sangat longgar dan protektif. Yakni, ketentuan minimum
tingkat
solvabilitas sebesar 120 persen dari Batas Tingkat
Solvabilitas
Minimum *BTSM), yang telah ditetapkan BAPEPAM sampai dengan
tahun 2007, namun pada perusahaan yang memiliki tingkat
solvabilitas sekurang-kurangnya 100% dari BTSM. BAPEPAM
tidak
langsung mengenakan sanksi administratif tetapi diberi
kesempatan
untuk memperbaiki kondisi keuangan sesuai dengan jangka
waktu
yang dimuat dalam rencana penyehatan.
D. Hubungan Antar Variabel
a. Klaim terhadap Laba
Beban memiliki pengaruh pada kenaikan kewajiban atau
penurunan aset. Menurut Nafarin (2009), yang dikutip dalam
Jiwanata, dkk (2018:3), menyatakan bahwa beban merupakan
pengurangan pendapatan untuk memperoleh laba, jika beban
klaim
rendah maka laba yang diperoleh akan tinggi dan jika beban
tinggi
maka laba yang akan diperoleh rendah. Berdasarkan pernyataan
-
48
tersebut, dapat dikatakan bahwa klaim memiliki pengaruh
negatif
terhadap laba asuransi. Hal ini didukung oleh penelitian Putri
Imanda
tahun 2017 yang memiliki hasil yang sama dengan konsep
tersebut,
yakni beban klaim memiliki pengaruh yang negarif dan
signifikan
terhadap profitabilitas. Didukung pula oleh penelitian Abdul
Ghofar
tahun 2012, menyatakan klaim berpengaruh secara langsung
terhadap
profitabilitas perusahaan asuransi syariah. Dapat disimpulkan
bahwa
adanya hubungan terbalik antara beban dan laba asuransi
syariah.
b. Hasil Investasi terhadap Laba
Hasil Investasi Asuransi Syariah memiliki pengaruh terhadap
Laba. Penelitian ini didukung oleh Putri Imanda tahun 2017
bahwaInvestasi mempunyai pengaruh yang positif dan
signifikanpadaPertumbuhan Aset Perusahaan Asurani Kerugian
Syariah Di Indonesia. Kemudian penelitian Husnul Khotimah,
tahun
2014 terhadap Laba Perusahaan Asuransi Kerugian Sinarmas
Cabang
Syariah. Hasil penelitianmenyatakan Investasi memiliki
pengaruhsignifikan terhadap laba padaperusahaan tersebut. Dan
Reno
Muhammad Iqbal tahun 2015 Pengaruh Pendapatan Premi dan
Pendapatan Hasil Investasi Terhadap Laba pada Perusahaan
Asuransi
Jiwa Syariah Di Indonesia. Hasil Investasimempunyai pengaruh
pada
perusahaan yang diteliti.
-
49
c. Risk Based Capital (RBC) terhadap Laba
Setiap perusahaan asuransi ingin mencapai target yang telah
ditentukan, yaitu mencapai Risk Based Capital yang disyaratkan
oleh
pemerintah dan juga mencapai tingkat profitabilitas yang tinggi
untuk
memenuhi kepentingan perusahaan dan para investor.Seperti
yang
dijelaskan pada latar belakang, bahwa perusahaan asuransi
akan
cenderung menghindari penyerapan risiko yang terlalu tinggi.
Selain
itu pertanggungan yang diberikan perusahaan asuransi dibatasi
oleh
besarnya modal yang dimiliki perusahaan. dari pernyataan
tersebut
dapat dikatakan bahwa perusahaan asuransi mempunyai pengaruh
antara Risk Based Capital dengan profitabilitas
perusahaan.(Rahayu
dan Mubarok, 2017:194).
Hasil penelitian dari Muhammad Sabirtahun 2012, Nurhidayati
tahun 2013 dan Clorinda Karunia tahun 2013 yang
menunjukkanbahwa Capital Adequacy Ratio (CAR) tidak
berpengaruh signifikan terhadapReturn On Asset (ROA).
Imlikasinya,
besar kecil kecukupan modal bank(CAR) belum tentu
menyebabkan
besar kecilnya keuntungan bank. Bank yangmemiliki modal
besar
namun tidak dapat menggunakan modalnya itu secaraefektif
untuk
menghasilkan laba, maka modal yang besar pun
tidakberpengaruh
secara signifikan terhadap kinerja keuangan bank.Hal ini
selaras
dengan penelitian yang dilakukan oleh Suci Fitrianitahun 2015
dengan
penelitiannya yang berjudul "Pengaruh Risk
BasedCapitalterhadap
-
50
Profitabilitas pada Asuransi Syariah AXA MandiriPeriode
2011-
2013", dari penilitiannya menyatakan bahwa variabel Risk
Based
Capitaltidak mempunyai pengaruh secara signifikan
terahadapProfitabilitas.Imlikasinya, kekurangan dalam
pemenuhan
kewajiban akan mengerus modalperusahaan asuransi yang telah
disediakan. Namun, jika solvabilitas berlebihmaka akan
menyebabkan
dana menganggur sehingga tidak produktif dan jugaakan
membuang
kesempatan memperoleh laba (Profitabilitas).(Rahayu dan
Mubarok,
2017:206).
E. Penelitian Terdahulu
Penelitian-penelitian yang memiliki hubungan dengan
permasalah
pada penelitian ini antara lain:
Tabel 2.2
Daftar Penelitian Terdahulu
N
o
Penelitian
Terdahulu Persamaan Perbedaan Hasil Penelitian
1.
“Pengaruh Risk
Based Capital
terhadap
Profitabilitas
Perusahaan
Asuransi
Syariah (Studi
pada
Perusahaan
Asuransi yang
terdaftar di
AASI) tahun
2012-2015”
(Dede Rahayu
dan Nurul
Mubarok:
Risk Based
Capital
Laba
Hasil Investasi
Klaim
Risk Based Capital yang
diukur oleh ROA,
tidak berpengaruh
signifikan
terhadap
profitabilitas
Risk Based Capital yang
diukur oleh ROE,
berpengaruh
signifikan
terhadap
profitabilitas
-
51
Jurnal I-
Economic Vol.
3 No.2,
Desember
2017)
2.
“Pengaruh
Premi, Klaim,
Hasil Investasi
dan
Underwriting
terhadap Laba
Perusahaan
Asuransi
Syariah pada
PT Asuransi
Kerugian
Sinarmas
Cabang Syariah
periode 2008-
2012”, (Husnul
Khotimah:Skrip
si UIN Jakarta,
2014)
Premi
Klaim
Hasil Investasi
Laba
Underwrit-ing
RBC
Secara parsial hanya premi
dan hasil
investasi yang
memiliki
pengaruh
terhadap laba.
Sedangkan
Klaim dan
underwriting
tidak.
Secara simultan, variabel premi,
Klaim, Hasil
Investasi dan
Underwriting
memiliki
pengaruh yang
signifikan
terhadap Laba
3.
“Pengaruh
Hasil Investasi,
Underwriting
dan rasio
Solvabilitas
terhadap Laba
Perusahaan
Asuransi Jiwa
Syariah di
Indonesia
Periode 2011-
2015” (Jamilah
Nurinda Sari:
Skripsi UIN
Jakarta,2017)
Hasil Investasi
RBC
Laba
Underwrit-ing
Klaim
Premi
Secara parsial, Hasil Investasi
dan
Underwriting
memiliki
pengaruh yang
signifikan
terhadap laba,
sementara rasio
solvabilitas
tidak.
Secara Simultan, hasil
Investasi,Under
writing dan
Rasio
Solvabilitas
berpengaruh
signifikan
terhadap Laba
-
52
F. Kerangka Pemikiran
Kerangka pemikiran dalam penelitian ini dibangun oleh
pemikiran
bahwa perlunya dilakukan penelitian pada perusahaan asuransi
di
Indonesia pada tahun 2016, sesuai dengan latar belakang
penelitian ini,
bahwa potensi asuransi syariah di Indonesia sedang berkembang
pesat,
khususnya pada tahun 2016. Kemudian, variabel-variabel bebas
yang
digunakan dalam penelitian ini adalah Klaim, Hasil Investasi dan
Risk
Based Capital (RBC), yang kemudian dianalisis hubungannya
terhadap
Laba. Adapun teknik analisis penelitian ini menggunakan analisis
regresi
linier berganda, yang mana telah lolos uji asumsi klasik
sehingga
menghasilkan sebuah hasil analisis yang jelas. Kemudian
dibuat
kesimpulan pada akhir penelitian ini untuk menggambarkan hasil
dari
penelitian inliah ini secara lebih komperhensif.
-
53
Gambar 2.1
Kerangka Pemikiran
G. Hipotesis
Sebuah hipotesis adalah perumusan jawaban sementara terhadap
suatu
persoalan yang dimaksud sebagai tuntutan sementara dalam
penelitian
untuk mencari jawaban yang sebenarnya (Surakhmad,1985).
Hipotesis
dalam penelitian ini sebagai berikut:
1. Secara Parsial
a. Hipotesis variabel X1 terhadap variabel Y secara parsial
H0: Klaim tidak berpengaruh terhadap Laba Perusahaan
Asuransi
di Indonesia tahun 2016 secara parsial
-
54
H1: Klaim berpengaruh terhadap Laba Perusahaan Asuransi di
Indonesia tahun 2016 secara parsial
b. Hipotesis variabel X2 terhadap variabel Y secara parsial
H0: Hasil Investasi tidak berpengaruh terhadap Laba
Perusahaan
Asuransi di Indonesia tahun 2016 secara parsial
H1: Hasil Investasi berpengaruh terhadap Laba Perusahaan
Asuransi di Indonesia tahun 2016 secara parsial
c. Hipotesis variabel X3 terhdap variabel Y secara parsial
H0: Risk Based Capital (RBC) tidak berpengaruh terhadap Laba
Perusahaan Asuransi di Indonesia tahun 2016 secara parsial
H1: Risk Based Capital (RBC) berpengaruh terhadap Laba
Perusahaan Asuransi di Indonesia tahun 2016 secara parsial
2. Hipotesis variabel X1,X2 dan X3 terhadap variabel Y secara
simultan
H0: Klaim, Hasil Investasi dan Risk Based Capital (RBC)
tidak
berpengaruh terhadap Laba Perusahaan Asuransi di Indonesia
tahun 2016 secara parsial
H1: Klaim, Hasil Investasi dan Risk Based Capital (RBC)
berpengaruh terhadap Laba Perusahaan Asuransi di Indonesia
tahun 2016 secara parsial
-
55
BAB III
METODOLOGI PENELITIAN
A. Ruang Lingkup Penelitian
Penelitian ini menganalisis Klaim, Hasil Investasi dan Risk
Based
Capital (RBC) terhadap Laba Perusahaan Asuransi Syariah di
Indonesia
tahun 2016. Adapun penelitian ini merupakan penelitian yang
bersifat
kuantitatif deskriptif yaitu penelitian yang menggunakan angka
mulai dari
pengumpulan data, penafsiran terhadap data, serta penampilan
hasilnya
(Surhasini,2006). Penelitian ini menggunakan data sekunder, yang
mana
data sekunder adalah data yang diperoleh atau dikumpulkanoleh
orang
yang melakukan penelitian dari sumber-sumber yangtelah ada
(Hasan,
2002: 58).Data sekunder yang digunakan dalam penelitian ini
merupakan
data laporan keuangan tahunan perusahaan asuransi syariah di
Indonesia
yang dipublikasikan di website masing-masing perusahaan
asuransi
syariah di Indonesia. Data yang diambil dalam penelitian ini
adalah data
tahunan setiap perusahaan asuransi syariah yang berfokus pada
tahun
2016. Jenis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah
cross section
pada tahun 2016
B. Metode Penentuan Populasi dan Sampel
Populasi menunjukkan keadaan dan jumlah objek penelitian
secara
keseluruhan yang memiliki karakteristik tertentu (Teguh,
2005).Populasi
yang digunakan dalam penelitian ini adalah Perusahaan Asuransi
Syariah
di Indonesia tahun 2016 yang terdaftar di OJK. Data jumlah
perusahaan
-
56
asuransi syariah di Indonesia yang terpublikasi di OJK per 31
Desember
2015, bahwa terdapat 55 perusahaan asuransi syariah di
Indonesia, terdiri
dari dua puluh lima perusahaan asuransi umum unit syariah,
tiga
perusahaan asuransi umum full syariah, sembilan belas
perusahaan
asuransi jiwa unit syariah, lima perusahaan asuransi jiwa full
syariah dan
tiga perusahaan reasuransi unit syariah.
Dalam penelitian ini peneliti menggunakan teknik sampling.
Sampling
merupakan teknik untuk mengambil sampel data dari populasi.
Sampel
adalah sebagian dari populasi yang akan diambil untuk diteliti
dan hasil
penelitiannya digunakan sebagai representasi dari populasi
secara
keseluruhan(Suryani dan Hendryadi, 2015). Teknik pengambilan
sampel
yang akan digunakan dalam penelitian ini adalah dengan
menggunakan
formula slovin. Yang mana ukuran atau jumlah sampel harus sesuai
atau
melampaui ukuran minimal yang dihitung dengan formula
tersebut.
Formula slovin antara lain (Suryani dan Hendryadi, 2015):
n=
Keterangan:
N=Populasi
n= Sampel
D= nilai presisi 95% atau sig.= 0,05
Jumlah populasi sebesar 55 perusahaan, dan tingkat kesalahan
yang
dikehendaki 5%, maka ukuran sampel yang digunakan adalah:
-
57
n =
n = 48
Dari jumlah populasi perusahaan asuransi syariah di Indonesia
yang
terdaftar di OJK tahun 2016 yang sebesar 55 perusahaan, setelah
dihitung
menggunakan formula slovin, maka jumlah sampel yang digunakan
dalam
penelitian ini harus sesuai atau melampaui ukuran minimal
yang
didapatkan yakni sebanyak 48 perusahaan.