PENGARUH KINERJA KEUANGAN DAN SUKU BUNGA TERHADAP …repository.ump.ac.id/8632/1/Muhamad Awaluddin Jiyhaan_JUDUL.pdf · KATA PENGANTAR . Assalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh.

i

PENGARUH KINERJA KEUANGAN DAN SUKU BUNGA TERHADAP TINGKAT BAGI HASIL DEPOSITO MUDHARABAH

PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA TAHUN 2013-2016

SKRIPSI

Diajukan sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Akuntansi

MUHAMAD AWALUDDIN JIYHAAN

1402030167

PROGRAM STUDI AKUNTANSI S1

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PURWOKERTO

2018

ii

Pengaruh Kinerja Keuangan…, Muhamad Awaluddin Jiyhaan, Fakultas Ekonomi dan Bisnis UMP, 2018

iii


iv


v

MOTTO

Bencana terbesar dalam kehidupan bukanlah kematian, namun

hidup tanpa tujuan. Karena itu, teruslah berilmu, berusaha dan

berdoa untuk mencapai tujuan hidupmu.

“Siapa yang menempuh jalan untuk mencari ilmu, maka Allah

akan mudahkan baginya jalan menuju surga.” (HR. Muslim, no. 2699)

“Sesibuk apapun kegiatanmu, Sepenting apapun urusan duniamu,

jangan pernah meninggalkan sholatmu” (Bapake)


vi

PERSEMBAHAN

Mahakarya ini saya persembahkan kepada:

Allah Subhanahu wa Ta’ala, karena atas pertolongan dan karunia-Nya

sehingga karya ini dapat terselesaikan dengan baik dan lancar.

Kedua orang tua saya, Bapak Tarnyu dan Ibu Twi Yani Rubiyantini yang

senantiasa memberikan dukungan serta doa yang tak ada hentinya

untuk kesuksesan saya.

Sahabat dan teman seperjuangan yang saya cintai dan saya

banggakan


vii

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh

Dengan mengucap syukur alhamdullilah atas kehadirat Allah Subhanahu wa

Ta’ala yang telah memberikan segala berkah, rahmat, serta hidayahnya, sehingga

peneliti dapat menyelesaikan skripsi ini yang berjudul “Pengaruh Kinerja Keuangan dan

Suku Bunga terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah pada Bank Umum

Syariah di Indonesia tahun 2013-2016”.

Penulisan skripsi ini dilakukan dalam rangka memenuhi salah satu syarat untuk

mencapai gelar Sarjana Akuntansi pada Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi

dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Purwokerto.

Saya menyadari bahwa tanpa bantuan dan bimbingan dari berbagai pihak, dari

masa perkuliahan sampai pada penyusunan skripsi ini, sangatlah sulit bagi saya untuk

menyelesaikan skripsi ini. Oleh karena itu, saya mengucapkan terimakasih kepada:

1. Dr. H. Syamsuhadi Irsyad, S.H., M.H, selaku Rektor Universitas

Muhammadiyah Purwokerto.

2. Akhmad Darmawan, S.E., M.Si, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

yang telah memberi berbagai informasi tentang tatalaksana penyusunan skripsi

kepada saya.

3. Dr. Sri Wahyuni, S.E., M.Si, selaku Ketua Program Studi Akuntansi S1 dan juga

sebagai Dosen Penguji II yang telah memberi berbagai informasi dan bimbingan

tentang tata laksana penyusunan skripsi kepada saya dan selalu memberikan

saran yang sangat membangun, sehingga skripsi ini dapat terselesaikan dengan

baik.

4. Hadi Pramono, S.E., M.Si., Ak., CA, selaku Dosen Pembimbing saya yang

sudah meluangkan waktu, tenaga dan pikiran untuk membimbing dan

memberikan banyak arahan dan masukan sehingga saya dapat menyelesaikan

skripsi ini dengan baik dan tepat waktu sesuai yang saya rencanakan.

5. Suryo Budi Santoso, S.E., M.Sa., Ph.D, selaku Dosen Penguji I yang selalu

memberikan saran yang sangat membangun, sehingga skripsi ini dapat

terselesaikan dengan baik.


viii


ix


x

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL i

HALAMAN PERSETUJUAN ii

HALAMAN PENGESAHAN iii

HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS iv

HALAMAN MOTTO v

HALAMAN PERSEMBAHAN vi

KATA PENGANTAR vii

HALAMAN PERSETUJUAN PUBLIKASI ix

DAFTAR ISI x

DAFTAR TABEL xii

DAFTAR GAMBAR xiii

DAFTAR LAMPIRAN xiv

ABSTRAK xv

ABSTRACT xvi

BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah 1

B. Perumusan Masalah 8

C. Tujuan dan Manfaat Penelitian 9

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

A. Landasan Teori 11

B. Hasil Penelitian Terdahulu 25

C. Kerangka Pemikiran 28

D. Hipotesis 31


xi

BAB III METODE PENELITIAN

A. Jenis Penelitian 38

B. Populasi dan Sampel 38

C. Metode Pengumpulan Data 39

D. Variabel Penelitian 39

E. Definisi Operasional 40

F. Metode Analisis Data 43

BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN

A. Hasil Penelitian 55

B. Pembahasan 58

C Pengujian Asumsi Klasik 62

D Hasil Uji Regresi Linier Berganda 66

E Uji Hipotesis 68

BAB V PENUTUP

A. Kesimpulan 84

B. Keterbatasan 84

C. Saran 85

DAFTAR PUSTAKA 86

LAMPIRAN 91


xii

DAFTAR TABEL

Tabel 2.1 Ringkasan Penelitian Terdahulu

Tabel 4.1 Deskripsi Pengambilan Sampel

Tabel 4.2 Daftar Bank Umum Syariah

Tabel 4.3 Hasil Uji Statistik Deskriptif

Tabel 4.4 Hasil Uji Normalitas

Tabel 4.5 Hasil Uji Multikolenearitas

Tabel 4.6 Hasil Uji Heterokedesitas

Tabel 4.7 Hasil Uji Autokorelasi

Tabel 4.8 Hasil Uji Regresi Linier Berganda

Tabel 4.9 Hasil Koefisien Determinasi (R2)

Tabel 4.10 Hasil Uji Ketetapan Model (Uji F)

Tabel 4.11 Hasil Pengujian Hipotesis (Uji T)


xiii

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran Teoritis

Gambar 3.1 Kurva Penerimaan Hipotesis Pertama

Gambar 3.2 Kurva Penerimaan Hipotesis Kedua

Gambar 3.3 Kurva Penerimaan Hipotesis Ketiga

Gambar 3.4 Kurva Penerimaan Hipotesis Keempat

Gambar 3.5 Kurva Penerimaan Hipotesis Kelima


xiv

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Deskripsi Pengambilan Sampel

Lampiran 2 Daftar Bank Umum Syariah

Lampiran 3 Data Penelitian Perhitungan Variabel Tingkat Bagi Hasil Deposito

Mudharabah, FDR, BOPO, NPF, ROA dan Suku Bunga

Lampiran 4 Uji Statistik Deskriptif

Lampiran 5 Hasil Uji Asumsi Klasik

Lampiran 6 Hasil Uji Regresi Berganda, Uji Adjusted R2, Uji F dan Uji T


xv

PENGARUH KINERJA KEUANGAN DAN SUKU BUNGA

TERHADAP TINGKAT BAGI HASIL DEPOSITO MUDHARABAH

PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA TAHUN 2013-2016

Muhamad Awaluddin Jiyhaan1, Hadi Pramono S.E., M.Si Ak CA2

ABSTRAK

Penelitian ini bertujuan untuk menemukan bukti empiris pengaruh kinerja

keuangan dan suku bunga terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah. Kinerja keuangan yang digunakan dalam penelitian ini adalah financing to deposit ratio, biaya

operasional atas pendapatan operasional, non performing financing, dan return on asset. Populasi yang digunakan dalam penelitian ini adalah bank umum syariah yang terdaftar di Bank Indonesia periode 2013-2016. Metode pengambilan Sampel menggunakan

metode purposive sampling, Data diambil dari laporan keuangan triwulan bank umum syariah melalui website resmi Bank Indonesia dan website masing-masing bank umum

syariah. Metode analisis yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode regresi linier berganda. Hasil penelitian menunjukkan bahwa financing to deposit ratio dan non performing financing berpengaruh negatif terhadap tingkat bagi hasil deposito

mudharabah. Variabel biaya operasional atas pendapatan operasional dan return on asset berpengaruh positif terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah. Variabel

suku bunga tidak berpengaruh terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah.

Kata kunci : Kinerja keuangan, suku bunga, tingkat bagi hasil deposito mudharabah.


xvi

THE EFFECT OF FINANCIAL PERFORMANCE AND INTEREST RATE ON

PROFIT SHARING LEVEL OF MUDHARABAH

DEPOSIT AT INDONESIA ISLAMIC BANKS IN 2013-2016 PERIOD

Muhamad Awaluddin Jiyhaan1, Hadi Pramono S.E., M.Si Ak CA2

ABSTRACT

This study aims to find empirical evidence of the influence of financial

performance and interest rates on profit sharing level of mudharabah deposit. The financial performance used in this study is financing to deposit ratio, operational cost

of operating income, non performing financing, and return on asset. The population used in this study is a sharia bank registered in Bank Indonesia 2013-2016 period. Sampling method used was purposive sampling. The data was collected from quarterly

financial report of sharia bank through Bank Indonesia official website and each sharia bank website. Analysis technique used in this study is multiple linear regression. The

results showed that financing to deposit ratio and non performing financing have a negative effect on mudharabah deposit profit sharing level. Operational cost on operating income and return on assets have a positive effect on the profit sharing level

of mudharabah deposit. The interest rate variable has no effect on profit sharing level of mudharabah deposit.

Keywords: Financial performance, interest rate, profit sharing level of mudharabah deposit.


PENGARUH KINERJA KEUANGAN DAN SUKU BUNGA TERHADAP …repository.ump.ac.id/8632/1/Muhamad Awaluddin Jiyhaan_JUDUL.pdf · KATA PENGANTAR . Assalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh.

Documents