-
PENGARUH DEWAN KOMISARIS, DEWAN DIREKSI, DEWAN
PENGAWAS SYARIAH DAN KOMITE AUDIT TERHADAP KINERJA
KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai
Derajat Sarjana Ekonomi
Oleh:
ACHMAD YACHYA
201510170311228
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
OKTOBER 2018
-
2
2
-
3
3
-
4
4
-
i
KATA PENGANTAR
Puji syukur yang teramat dalam saya haturkan ke hadirat Tuhan
Yang Maha
esa, atas percikan kasih, hidayat, dan taufiq-Nya sehingga
Skripsi dengan Judul
“Pengaruh Dewan Komisaris, Dewan Direksi, Dewan Pengawas Syariah
dan
Komite Audit Terhadap Kinerja Kuangan Perbankan Syariah” ini
dapat
terselesaikan pada waktu yang telah direncanakan.
Teriring do;a sholawat semoga senantiasa melimpah ke haribaan
Muhammad
SAW., Rasul akhir zaman, penutup para Nabi yang membawa
kesempurnaan ajaran
Tauhid dan keutamaan budi pekerti. Dan semoga tumpahan do’a
sholawat menetes
kepada segenap keluarga dan sahabatnya, para syuhada’, para
mushonnifin, para
ulama’, dan seluruh umatnya yang dengan tulus ihklas mencintai
dan menjunjung
sunnahnya.
Selama proses penyusunan skripsi ini, banyak pihak yang telah
memberikan
bantuan dan dukungan kepada saya. Sebagai ungkapan syukur, dalam
kesempatan
ini saya ingin mengucapkan terimakasih kepada:
1. Bapak rektor Universitas Muhammadiayah Malang Dr. H. Fauzan,
M.Pd.
2. Ibu Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Muhammadiayah
Malang Dr. Idah Zuhroh, MM.
3. Ketua Program Studi Akuntansi Dra. Masiyah Kholmi, M.M,
Ak,.CA.
4. Pembimbing 1 Ibu Endang Dwi W., Dra., M.Si., Ak., CA.
5. Pembimbing 2 Bapak Achmad Syaiful Hidayat A., SE., M.Sc.,
Ak.
6. Penguji 1 Bapak Djoko Sigit S., SE., M.Acc., Ph.D.
7. Penguji 2 Bapak Tri Wahyu Oktavendi., SE., MSA.
-
ii
8. Kedua orang tua dan keluarga tercinta yang selalu
menyemangati dan mem
memberikan bantuan materil kepada penulis untuk menyelesaikan
skripsi.
9. Seseorang yang istimewa di hati penulis yaitu Era Septi
Nugrahini yang
telah mendukung, menyemangati dan membantu pelaksanaan
penelitian.
Kepada mereka semua, hanya ungkapan terimaksaih dan do’a tulus
yang
dapat penulis persembahkan, semoga segala yang mereka berikan
kepada penulis
tercatat sebagai amal ibadah yang tiada ternilai. Amin.
Akhir kata , dengan segala keterbatasan dan kekurangannya,
saya
persembahkan karya tulis ini kepada siapapun yang membutuhkan.
Kritik dan
konstruktif dan saran dari semua pihak sangat penulis harapkan
untuk
penyempurnaan karya-karya penulis selanjutnya.
Terimakasih.
Malang, 24 Juli 2019
Achmad Yachya
-
iii
DAFTAR ISI
KATA PENGANTAR
.....................................................................................
i
DAFTAR ISI
....................................................................................................
iii
DAFTAR GAMBAR
.......................................................................................
v
DAFTAR TABEL
............................................................................................
vi
DAFTAR LAMPIRAN
....................................................................................
vii
BAB I. PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah
.............................................................................
1
B. Perumusan Masalah
...................................................................................
4
C. Tujuan dan Manfaat
...................................................................................
6
BAB II. TEORI DAN PERUMUSAN HIPOTESIS
A. Tinjauan Penelitian Terdahulu
...................................................................
7
B. Teori dan Kajian Pustaka
...........................................................................
8
1. Agency Theory
......................................................................................
8
2. Perbankan Syariah
................................................................................
9
3. Kinerja Keuangan
.................................................................................
11
4. Good Governance Business Syariah (GGBS)
..................................... 16
5. Mekanisme Good Governance Business Syariah (GGBS)
.................. 17
C. Perumusan Hipotesis
..................................................................................
27
1. Pengaruh Dewan Komisaris Terhadap Kinerja
Keuangan................... 27
2. Pengaruh Dewan Direksi Terhadap Kinerja Keuangan
....................... 28
3. Pengaruh Dewan Pengawas Syariah terhadap Kinerja Keuangan
....... 30
4. Pengaruh Komite Audit Terhadap kinerja Keuangan
.......................... 31
D. Kerangka Konseptual
.................................................................................
32
BAB III. METODE PENELITIAN
A. Jenis Penelitian
...........................................................................................
34
B. Populasi dan Teknik Penentuan Sampel
.................................................... 34
C. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel
......................................... 34
-
iv
D. Jenis dan Sumber Data
...............................................................................
37
E. Teknik Pengumpulan Data
.........................................................................
38
F. Teknik Analisis Data
..................................................................................
38
BAB IV. HASIL DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum Objek Penelitian
........................................................... 42
B. Deskripsi Data
............................................................................................
42
C. Analisis Data
..............................................................................................
55
D. Pembahasan
................................................................................................
75
BAB V. PENUTUP
A. Kesimpulan
................................................................................................
91
B. Saran
...........................................................................................................
92
DAFTAR PUSTAKA
.....................................................................................
93
LAMPIRAN
....................................................................................................
97
-
v
DAFTAR GAMBAR
Gambar 1.1 Grafik Tingkat Inflasi Tahun 2014 s/d 2018
.............................. 2
Gambar 2.1 Model Penelitian ke ROA
........................................................... 32
Gambar 2.2 Model Penelitian ke CAR
........................................................... 32
Gambar 2.3 Model Penelitian ke NPF
............................................................ 33
-
vi
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Perkembangan Jumlah dan Jariangan Kantor Perbankan
Syariah di Indonesia Tahun 2014 s/d 2018
................................. 1
Tabel 1.2 Tingkat Perkembangan Kinerja keuangan Perbankan
Syariah di Indonesia Tahun 2014 s/d 2018
................................. 3
Tabel 4.1 Prosedur Pemilihan Sampel
........................................................ 42
Tabel 4.2 Data Jumlah Dewan Komisaris 2014 s/d 2018
........................... 43
Tabel 4.3 Data Jumlah Dewan Direksi 2014 s/d 2018
................................ 45
Tabel 4.4 Data Jumlah Dewan Pengawas Syariah 2014 s/d 2018
.............. 46
Tabel 4.5 Data Jumlah Komite Audit 2014 s/d 2018
.................................. 48
Tabel 4.6 Data ROA (Return On Assets) 2014 s/d 2018
............................ 50
Tabel 4.7 Data CAR (Capital Adequacy Ratio) 2014 s/d/ 2018
................. 51
Tabel 4.8 Data NPF GROSS (Non Performing Loan)
................................ 54
Tabel 4.9 Hasil Uji Analisis Deskriptif
....................................................... 56
Tabel 4.10 Hasil Uji Normalitas
...................................................................
60
Tabel 4.11 Hasil Uji Heteroskedastisitas
...................................................... 61
Tabel 4.12 Hasil Uji Heteroskedastisitas
...................................................... 61
Tabel 4.13 Hasil Uji Heteroskedastisitas
...................................................... 62
Tabel 4.14 Hasil Uji Multikoliniearitas
........................................................ 63
Tabel 4.15 Hasil Uji Multikoliniearitas
........................................................ 64
Tabel 4.16 Hasil Uji Multikoliniearitas
........................................................ 64
Tabel 4.17 Hasil Uji Autokorelasi
................................................................
66
Tabel 4.18 Hasil Uji Autokorelasi
................................................................
66
Tabel 4.19 Hasil Uji Autokorelasi
................................................................
66
Tabel 4.20 Hasil Uji Npar Test
.....................................................................
67
Tabel 4.21 Hasil Uji Koefisien Determinasi
................................................. 68
Tabel 4.22 Hasil Uji Koefisien Determinasi
................................................. 68
Tabel 4.23 Hasil Uji Koefisien Determinasi
................................................. 69
Tabel 4.24 Hasil Uji t
....................................................................................
70
Tabel 4.25 Hasil Uji t
....................................................................................
70
Tabel 4.26 Hasil Uji t
....................................................................................
71
-
vii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1
....................................................................................................
97
Lampiran 2
....................................................................................................
105
-
93
DAFTAR PUSTAKA
Aditya, P. A. 2016. "Pengaruh Good Corporate Governance Terhadap
Nilai
Perusahaan (Studi Empiris pada Perusahaan LQ45 yang Terdaftar di
Bursa
Efek Indonesia Tahun 2009-2013)". Jurnal Ekonomi Kiat, Vol. 27,
No. 2,
hlm.
Brealey, R. A., S. C. Mysers, dan A. J. Marcus. 2007.
dasar-dasar manajemen
keuangan Perusahaan. ke-5 ed. Jakarta: Erlangga.
Brigham, dan Houston. 2006. Fundamentals of Financials Managemen
(Dasar-
Dasar Manajemen Keuangan). Jakarta: Salemba Empat.
Darwis, H. 2009. "Corporate Governance Terhadap Kinerja
Perusahaan". Jurnal
Keuangan dan perbankan, Vol. 13, No. 3, hlm: 418-430.
Dewayanto, T. 2010. "Pengaruh Mekanisme Good Corporate
Governance
Terhadap Kinerja Perbankan Nasional Studi Pada Perusahaan
Perbankan
Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2006-2008".
Jurnal Fokus
Ekonomi, Vol. 5, No. 2, hlm: 104-123.
Effendi, M. A. 2016. The Power of Good Corporate Govrnance:
Teori dan
Implementasi. 2 ed. Jakarta: Salemba Empat.
Eksandy, A. 2018. "Pengaruh Good Corporate Governance Terhadap
Kinerja
Keuangan Pada Perbankan Syari’ah Indonesia". Jurnal Akuntansi,
Vol. 5,
No. 1, hlm: 1-10.
Farida, Y. N., Y. Prasetyo, dan E. Herwiyanti. 2010. "Pengaruh
Penerapan
Corporate Governance Terhadap Timbulnya Earning Management
Dalam
Menilai Kinerja Keuangan Pada Perusahaan Perbankan di
Indonesia".
Jurnal Bisnis dan Akuntansi, Vol. 12, No. 2, hlm: 69-80.
Ferdyant, F., R. A. ZR, dan E. Takidah. 2014. "Pengaruh Kualitas
Penerapan Good
Corporate Governance dan Risiko Pembiayaan terhadap
Profitabilitas
Perbankan Syariah". Jurnal Dinamika Akuntansi dan Bisnis, Vol.
1, No. 2,
hlm: 134-149.
Firmsstat. 2009. "Komite Audit"
http://firmsstat.blogspot.com/2009/05/komiteaudit.html. [diakses
pada 2
April 2019.
Ghozali, I. 2006. APlikasi Analisis Multivariate dengan Program
SPSS. C. IV.
Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
———. 2016. Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program IBM
SPSS 23.
Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
http://firmsstat.blogspot.com/2009/05/komiteaudit.html
-
94
Hanafi, M. M., dan A. Halim. 2016. Analisis Laporan Keuangan
Edisi Kelima.
Yogyakarta: UPP STIM YKPN.
Hartono, D. F., dan Y. W. Nugrahanti. 2014. "Pengaruh Mekanisme
Corporate
Governance Terhadap Kinerja Keuangan Perusahaan Perbankan".
Jurnal
Dinamika Akuntansi, Keuangan dan Perbankan, Vol. 3, No. 2, hlm:
191-
2015.
Indonesia, B. 1998. Surat Keputusan Direksi Bank
No.30/277/KEP/DIR tanggal 19
Maret 1998 tentang Cara Penilaian Tingkat Kesehatan Bank.
———. 2009. Peraturan Bank Indonesia Nomor 11/33/PBI/2009
Tentang
Pelaksanaan Good Corporate Governance Bagi Bank Umum Syariah
dan
Unit Usaha Syariah. JAKARTA.
———. 2011. Peraturan Bank Indonesia Nomor 13/1/PBI/2011 Tentang
Penilaian
Tingkat Kesehatan Bank Umum.
Indonesia, R. 2007. Undang-undang nomor 40 tahun 2007 tentang
Perseroan
Terbatas.
Jumansyah, dan A. W. Syafei. 2013. "Analisis Penerapan Good
Governance
Business Syariah dan Pencapaian Maqashid Shariah Bank Syariah
di
Indonesia". Jurnal Al-Ahzar Indonesia Seri Pranata Sosial, Vol.
2, No. 1,
hlm: 25-38.
Keuangan, O. J. 2014 s/d 2018. Statistik Perbankan Syariah Tahun
2014-2018.
Otoritas Jasa Keungan.
KNKG. 2011. Pedoman Umum Good Governance Bisnis Syariah.
Jakarta. Komite
Nasional Kebijakan Governance.
Manik, T. 2011. "Analisis pengaruh Kepemilikan Manajemen,
Komisaris
Independen, Komite Audit, Umur Perusahaan Terhadap Kinerja
Keuangan
(Studi Empiris Perusahaan Property & Real Estate di BEI)".
Jurnal GEMI,
Vol. 2, No. 2, hlm: 25-36.
Ningtyas, K. L., Suhadak, dan N. F. Nuzula. 2014. "Pengaruh Good
Corporate
Governance Terhadap Nilai Perusahaan (Studi pada Perusahaan
yang
terdaftar di Jakarta Islamic Index tahun 2010-2013)". Jurnal
Administrasi
Bisnis (JAB), Vol. 17, No. 1, hlm: 1-9.
Nugroho. 2015. "Urgensi Penerapan Islamic Corporate Governance
di Baitul Maal
Wat Tanwil (BMT)". Jurnal Kajian Bisnis, Vol. 23, No. 1, hlm:
64-70.
Nurhikmah, F., Winarsih, dan M. Kusumaningtyas. 2018. "Pengaruh
Dewan
Pengawas Syariah Dan Intellectual Capital Terhadap
Pengungkapan
Corporate Social Responsibility Dengan Kinerja Keuangan
Sebagai
-
95
Variabel Mediasi (Studi Empiris Perbankan Syariah Di
Indonesia)". Journal
of Islamic Banking and Finance, Vol. 2, No. 2, hlm: 174-188.
Praptiningsih, M. 2009. "Corporate Governance and Preformance of
Banking
Firms:Evidence From Indonesia, Thailand, Philippines, and
Malaysia".
Jurnal Manajemen dan Kewirausahaan, Vol. 11, No. 1, hlm:
94-108.
Prasetyoningrum, A. K. 2010. "Analisis Pengaruh Independensi
dan
Profesionalisme Dewan Pengawas Syariah terhadap Kinerja Bank
Perkreditan Rakyat Syariah di Jawa Tengah". Jurnal Ilmu Ekonomi
ASET,
Vol. 12, No. 1, hlm: 27-36.
Prastiwi, I. E. 2017. "Pengaruh Independensi Dewan Pengawas
Syariah dalam
Mewujudkan Good Corporate Governance untuk Meningkatkan
Kinerja
Bmt". Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, Vol. 03, No. 01, hlm:
77-86.
Retno, M. R. D., dan D. Priantinah. 2012. "Pengaruh Good
Corporate Governance
dan Pengungkapan Corporate Social Responsibility Terhadap
Nilai
Perusahaan (Studi Empiris Pada Perusahaan yang Terdaftar di
Bursa Efek
Indonesia Periode 2007-2010)". Jurnal Nominal, Vol. 1, No. 1,
hlm: 84-
103.
Sahara, A. Y. 2013. "Analisis Pengaruh Inflasi, Suku Bunga BI,
dan Produk
Domestik Bruto Terhadap Return On Assets (ROA) Bank Syariah
di
Indonesia". Jurnal Ilmu Manajemen, Vol. 1, No. 1, hlm:
149-157.
Tertius, M. A., dan Y. J. Christiawan. 2015. "Pengaruh Good
Corporate
Governance terhadap Kinerja Perusahaan pada Sektor Keuangan".
Journal
of Business Accounting Review, Vol. 3, No. 1, hlm: 223-232.
Tjondro, D., dan R. Wilopo. 2011. "Pengaruh Good Corporate
Governance (Gcg)
Terhadap Profitabilitas dan Kinerja Saham Perusahaan Perbankan
yang
Tercatat di Bursa Efek Indonesia". Journal of Business and
Banking, Vol.
1, No. 1, hlm: 1-14.
Tumandung, C. O., S. Murni, dan D. N. Baramuli. 2017. "Analisis
Pengaruh
Kinerja Keuangan Terhadap Harga Saham pada Perusahaan Makanan
dan
Minuman Yang Terdaftar di Bei Periode 2011-2015". Jurnal EMBA,
Vol.
5, No. 2, hlm: 1728-1737.
Wardoyo, dan T. M. Veronica. 2013. "Analisis Pengaruh Kinerja
Keuangan, Good
Corporate Governance dan Corporate Social Responsibility
Terhadap Nilai
Perusahaan yang Terdaftar dalam LQ45 Pada Tahun 2009-2011".
Jurnal
Dinamika Manajemen, Vol. 4, No. 2, hlm: 132-149.
-
96
Widyati, M. F. 2013. "Pengaruh Dewan Direksi, Komisaris
Independen, Komite
Audit, Kepemilikan Manajerial Dan Kepemilikan Institusional
Terhadap
Kinerja Keuangan". Jurnal Ilmu Manajemen, Vol. 1, No. 1, hlm:
234-249.
Wiranata, Y. A., dan Y. W. Nugrahanti. 2013. "Pengaruh Struktur
Kepemilikan
Terhadap Profitabilitas Perusahaan Manufakur di Indonesia".
Jurnal
Akuntansi dan Keuangan, Vol. 15, No. 1, hlm: 15-26.
Wulandari, N. 2006. "Pengaruh Indikator Mekanisme Corporate
Governance
Terhadap Kinerja Perusahaan Publik Di Indonesia". Jurnal Fokus
Ekonomi,
Vol. 1, No. 2, hlm: 120-136.
-
105