PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), CASH RATIO … · Terhadap . Return On Asset. Jurnal Administrasi Bisnis. 11 (1). ... Pengaruh Likuiditas (Cash Ratio) dan ... Dan Pemenuhan

PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), CASH RATIO (CR),

LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR) DAN LOAN TO ASSET RATIO (LAR)

TERHADAP PROFITABILITAS

(Studi Empiris Pada Bank Umum yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun

2013-2015)

SKRIPSI

Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai

Derajad Sarjana Ekonomi

Oleh:

ABDUL NU’MAN LIHU

201210170311150

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

2016

ii

iii

iv

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr. Wb.

Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT, atas limpahan

rahmat dan hidayah-Mu peneliti dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul:

“PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), CASH RATIO (CR),

LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR) DAN LOAN TO ASSET RATIO (LAR)

TERHADAP PROFITABILITAS (Studi Empiris Pada Bank Umum yang

terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2013-2015)”.

Skripsi ini disusun guna memenuhi salah satu syarat dalam menyelesaikan

Program Sarjana (S1) pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas

Muhammadiyah Malang. Dalam proses penyusunannya segala hambatan yang ada

dapat teratasi berkat bantuan, bimbingan, dorongan dan pengarahan dari berbagai

pihak. Pada kesempatan ini penulis ingin menyampaikan terima kasih kepada :

1. Kedua orang tua, ayahanda Moh. Room T. Lihu dan ibunda Swarti Raja yang

selalu berdo’a, memberikan nasihat, arahan dan dukungan yang tiada batas

kepada penulis untuk tetap bersemangat dan optimis dalam mengahadapi

segala sesuatunya. Terima kasih untuk segala kepercayaan yang kalian berikan.

Semoga amanah ini mendapat izin dari Allah. Amin.

2. Bapak Dr. Ahmad Juanda, MM., Ak., CA. dan Bapak Drs. Dhaniel Syam,

MM., Ak., CA. Selaku dosen pembimbing skripsi yang telah meluangkan

waktu untuk memberikan bimbingan, saran, pengarahannya dalam penyusunan

skripsi ini.

v

3. Drs. Fauzan., M.Pd selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Malang.

4. Bapak Dr. Idah Zuhroh, M.M. Selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis.

5. Ibu Dra. Siti Zubaidah, M.M., Ak,. CA. Selaku Ketua Jurusan Akuntansi

Fakultas Ekonomi dan Bisnis.

6. Bapak Drs. Adi Prasetyo, M.Si. Selaku dosen wali atas pengarahan yang

diberikan selama proses perwalian.

7. Seluruh Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis khususnya Jurusan Akuntansi

Universitas Muhammadiyah Malang yang telah memberikan pengetahuan

kepada penulis selama mengikuti kuliah selama ini.

8. Kepada Rabi’atul Adawiyah Lihu dan Alkhusniyati Lihu yang selalu

memberikan motivasi, dan dukungan serta doa demi terselesainya skripsi ini.

9. Buat sahabatku Aini, Rahma, Ulin, Karnila, Nelva dan Kautsar yang selalu mau

manjadi teman terbaikku dalam segala hal.

10. Buat teman-teman seperjuangan di Akuntansi C 2012 yang dari awal hingga

akhir bersama dalam suka cita dan terima kasih juga buat bantuan dan

semangatnya. Saya akan sangat merindukan suasana ketika kumpul bersama.

11. Teman-teman KKN 96 desa Ternyang. Terimakasih atas pelajaran hidup yang

telah kalian berikan.

Akhirnya kepada semua pihak yang namanya tidak dapat disebutkan satu

persatu, saya mengucapkan banyak terima kasih atas semua bantuan yang

diberikan. Semoga Allah melimpahkan berkah dan rahmatNya bagi bapak, ibu dan

saudara/i yang telah berbuat baik untuk saya.

vi

Disadari bahwa dengan kekurangan dan keterbatasan yang dimiliki peneliti,

oleh karena itu peneliti menghrapkan saran yang membangun agar tulisan ini

bermanfaat bagi yang membutuhkan.

Wassalamu’alaikum Wr. Wb.

Malang, 2 Agustus 2016

Abdul Nu’man Lihu

vii

PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI

Saya menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa sepanjang pengetahuan

saya, di dalam Naskah Skripsi ini tidak terdapat karya ilmiah yang pernah diajukan

oleh orang lain untuk memperoleh gelar akademik di suatu Perguruan Tinggi, dan

tidak terdapat karya atau pendapat yang pernah diteliti dan diterbitkan oleh orang

lain, kecuali yang secara tertulis dikutip dalam naskah ini dan disebut dalam sumber

kutipan dan daftar pustaka.

Malang, 2 Agustus 2016

Mahasiswa,

Abdul Nu’man Lihu

NIM : 201210170311150

viii

DAFTAR ISI

JUDUL ......................................................................................................... i

LEMBAR PENGESAHAN ........................................................................ ii

KATA PENGANTAR ................................................................................. iv

ORISINALITAS SKRIPSI ......................................................................... iv

DAFTAR ISI ................................................................................................ viii

DAFTAR TABEL ....................................................................................... xi

DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................... xii

ABSTRAK ................................................................................................... xiii

ABSTRACT ................................................................................................. xiv

BAB I PENDAHULUAN ............................................................................ 1

A. Latar Belakang Masalah .................................................................... 1

B. Rumusan Masalah ............................................................................. 5

C. Tujuan Penelitian .............................................................................. 5

D. Manfaat Penelitian ............................................................................ 6

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ................................................................. 7

A. Landasan Penelitian Terdahulu ......................................................... 7

B. Landasan Teori .................................................................................. 9

1. Bank ............................................................................................ 9

2. Laporan Keuangan ...................................................................... 10

3. Penilaian Tingkat Kesehatan ....................................................... 12

C. Hipotesis ............................................................................................ 26

D. Kerangka Pemikiran .......................................................................... 30

BAB III METODE PENELITIAN ............................................................ 31

ix

A. Jenis Penelitian .................................................................................. 31

B. Populasi dan Teknik Penentuan Sampel ........................................... 31

C. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ................................ 32

D. Jenis dan Sumber Data ...................................................................... 33

E. Teknik Perolehan Data ...................................................................... 34

F. Teknik Analisis Data ......................................................................... 34

1. Analisis Deskriptif .................................................................................. 34

2. Uji Asumsi Klasik ................................................................................... 34

2.1.Uji Normalitas ................................................................................... 34

2.2.Uji Multikolonieritas ......................................................................... 35

2.3.Uji Heteroskedastisitas ...................................................................... 36

2.4.Uji Autokorelasi ................................................................................ 36

3. Uji Hipotesis ........................................................................................... 37

3.1.Uji Koefisien Determinasi (R2) ......................................................... 37

3.2.Uji Signifikansi Simultan (Uji Statistik F) ........................................ 38

3.3.Uji Signifikan Parameter Individual (Uji Statistik t) ........................ 38

BAB IV ANALISIS PENELITIAN DAN PEMBAHASAN .................... 40

A. Deskriptif Data .................................................................................. 40

B. Hasil Penelitian ................................................................................. 41

1. Analisis Deskriptif ...................................................................... 41

2. Uji Asumsi Klasik ....................................................................... 44

2.1.Uji Normalitas ..................................................................... 44

2.2.Uji Multikolonieritas ........................................................... 45

2.3.Uji Heteroskedastisitas ........................................................ 46

2.4.Uji Autokorelasi .................................................................. 47

3. Uji Hipotesis ............................................................................... 48

3.1.Uji Koefisien Determinasi (R2) ........................................... 48

3.2.Uji Signifikansi Simultan (Uji Statistik F) .......................... 49

3.3.Uji Signifikan Parameter Individual (Uji Statistik t) ........... 50

C. Pembahasan Hasil Penelitian ............................................................ 51

x

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ...................................................... 57

A. Kesimpulan ....................................................................................... 57

B. Keterbatasan Penelitian ..................................................................... 59

C. Saran .................................................................................................. 59

DAFTAR PUSTAKA .................................................................................. xv

LAMPIRAN ................................................................................................. xvii

xi

DAFTAR TABEL

No. Tabel Halaman

1 Tabel 4.1 Deskriptif Data .................................................................. 41

2 Tabel 4.2 Analisis Deskriptif ............................................................ 42

3 Tabel 4.3 Uji Normalitas dengan Kolmogorov-Smirnov................... 44

4 Tabel 4.4 Uji Multikolonieritas ......................................................... 45

5 Tabel 4.5 Uji Heteroskedastisitas dengan Uji Glejser ...................... 47

6 Tabel 4.6 Uji Autokorelasi dengan Uji Durbin-Watson (DW Test) . 48

7 Tabel 4.7 Uji Koefisien Determinasi (R2) ........................................ 48

8 Tabel 4.8 Uji Signifikansi Simultan (Uji Statistik F) ........................ 49

9 Tabel 4.9 Uji Signifikan Parameter Individual (Uji Statistik t) ........ 50

xii

DAFTAR LAMPIRAN

No. Lampiran Halaman

1 Daftar Bank Umum yang Terdaftar di BEI ....................................... xviii

2 Daftar Sampel Bank Umum .............................................................. xx

3 Tabel Data Capital Adequacy Ratio (CAR) ...................................... xxii

4 Tabel Data Cash Ratio (CR) ............................................................. xxiv

5 Tabel Data Loan to Deposit Ratio (LDR) ......................................... xxvi

6 Tabel Data Loan to Asset Ratio (LAR) ............................................. xxviii

7 Tabel Data Return On Asset (ROA) .................................................. xxx

8 Hasil Output SPSS ............................................................................. xxxii

xiii

“Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Cash Ratio (CR), Loan To Deposit

Ratio (LDR) dan Loan To Asset Ratio (LAR) Terhadap Profitabilitas (Studi

Empiris pada Bank Umum yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun

2013-2015)”.

Oleh:

Abdul Nu’man Lihu

201210170311150

ABSTRAK

Penelitian ini bertujuan untuk menguji pengaruh Capital Adequacy Ratio

(CAR), Cash Ratio (CR), Loan To Deposit Ratio (LDR) dan Loan To Asset Ratio

(LAR) terhadap profitabilitas. Populasi dalam penelitian ini adalah bank umum

yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2013-2015. Sampel penelitian terdiri

dari 31 bank umum dengan jumlah pengamatan sebanyak 93 bank dan dipilih

dengan menggunakan metode Purposive Sampling. Teknik analisis data yang

digunakan pada penelitian ini adalah teknik analisis regresi linear berganda. Hasil

penelitian menunjukkan bahwa Capital Adequacy Ratio (CAR) dan Cash Ratio

(CR) berpengaruh negatif terhadap profitabilitas baik secara simultan maupun

parsial. Selain itu, Loan To Deposit Ratio (LDR) dan Loan To Asset Ratio (LAR)

berpengaruh positif terhadap profitabilitas baik secara simultan maupun parsial.

Kata kunci: Capital Adequacy Ratio (CAR), Cash Ratio (CR), Loan To Deposit

Ratio (LDR), Loan To Asset Ratio (LAR), profitabilitas, Return On Asset

(ROA)

xiv

“The influence of Capital Adequacy Ratio (CAR), Cash Ratio (CR), Loan To

Deposit Ratio (LDR) dan Loan To Asset Ratio (LAR) towards profitability

(Empirically Study on Commercial Banks listed by Indonesian Stock Exchange

on 2012-2014)”

By:

Abdul Nu’man Lihu

201210170311150

ABSTRACT

This study aim to examine empirically the influence of Capital Adequacy

Ratio (CAR), Cash Ratio (CR), Loan To Deposit Ratio (LDR) dan Loan To Asset

Ratio (LAR) towards profitability. The population in this research is commercial

banks that listed in Indonesian Stock Exchang (BEI) 2013-2015 periode. The

sample in this research consist 31 commercial banks with observation amount as

much as 92 bank that used purposive method sampling. The test analysis used

multiple linear analysis. The result of this research shows that Capital Adequacy

Ratio (CAR) and Cash Ratio (CR) negative influence on profitability either

simultaneously or partially. other than that, Loan To Deposit Ratio (LDR) dan

Loan To Asset Ratio (LAR) positive influence on profitability either simultaneously

or partially.

Keywords: Capital Adequacy Ratio (CAR), Cash Ratio (CR), Loan To Deposit

Ratio (LDR), Loan To Asset Ratio (LAR), profitabilitas, Return On Asset (ROA)

xv

Daftar Pustaka

Adare, E.P.N., dkk. 2015. Pengaruh Likuiditas Bank terhadap Return On Asset pada

Bank Swasta Nasional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2008-

2013. Jurnal Berkala Ilmiah Efisiensi. 15 (5).

Almadany, Khairunnisa. 2012. Pengaruh Loan To Deposit Ratio, Biaya Operasional

Per Pendapatan Operasional dan Net Interest Margin Terhadap

Profitabilitas Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek

Indonesia. Jurnal Riset Akuntansi dan Bisnis. 12 (2).

Dewi, N.T. dan I Gede Suparta Wisadha. 2015. Pengaruh Kualitas Aktiva

Produktif, CAR, Leverage Dan LDR Pada Profitabilitas Bank. E-Jurnal

Akuntansi Universitas Udayana. 12 (2).

Dewi, N.K.V.C., dkk. 2015. Pengaruh LDR, LAR, DER dan CR Terhadap ROA.

e-Journal Bisma Universitas Pendidikan Ganesha. 3.

Ghozali, Imam. 2011. Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program IBM

SPSS19. Edisi kelima. Universitas Diponegoro. Semarang.

Ginting, R., dkk. 2012. Kodifikasi Peraturan Bank Indonesia; Kelembagaan;

Penilaian Tingkat Kesehatan Bank.

http://www.bi.go.id/web/id/Peraturan/Search/. January,3,2014.

Julita, Irma. 2013. Pengaruh Likuiditas terhadap Profitabilitas Pada Sektor

Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia (BEI). Jurnal. 2 (1).

Kuncoro, M, dan Suhardjono. 2002. Manajemen Perbankan: Teori dan Aplikasi.

BPFE. Yogyakarta.

Mutia, N. 2014. Penilaian Kesehatan Bank : CAMELS dan RGEC.

http://noormutia.blogspot.co.id/2014/04/blk5.html. Juli,26,2016.

Peraturan Bank Indonesia Nomor 15/ 12 /PBI/2013 Tentang Kewajiban Penyediaan

Modal Minimum Bank Umum.

Pranata, D., dkk. 2014. Pengaruh Total Asset Turnover, Non Performing Loan, Dan

Net Profit Margin Terhadap Return On Asset. Jurnal Administrasi Bisnis.

11 (1).

Prasanjaya, A.A.Y., dan I Wayan Ramantha. 2013. Analisis Pengaruh Rasio CAR,

BOPO, LDR, dan Ukuran Perusahaan terhadap Profitabilitas Bank yang

terdaftar di BEI. E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana. 4 (1).

PSAK No.1 Tahun 2009 Tentang Penyajian Laporan Keuangan.

Putri, A.N., dan Nyoman Triaryati. 2013. Pengaruh Likuiditas (Cash Ratio) dan

Loan To Deposit Ratio terhadap Profitabilitas Aset (ROA) pada sektor

perbankan yang tercatat di Bursa Efek Indonesia periode 2008-2012. E-

Jurnal Manajemen Universitas Udayana ISSN: 2302-8556. 2 (10).

xvi

Rivai, Veithzal, dkk. 2007. Bank and Financial Institution Management; Edisi

Pertama. PT. Raja Grafindo Persada. Jakarta.

Romadloni, R.R., dan Herizon. 2015. Pengaruh Likuiditas, kualitas aset, sensitivitas

pasar, dan efisiensi terhadap Return On Asset (ROA) pada bank devisa yang

go public. Jurnal of Business and Banking ISSN 2088-7841. 5 (1).

Sari, E.K., dan Imam Ghozali. 2011. Analisis Pengaruh CAR, NPL, BOPO, NIM,

LDR, Dan Pemenuhan PPAP Terhadap Kinerja Perbankan. Jurnal

Akuntansi. 14 (1).

Savitri, D.A.M. 2011. Pengaruh Non Performing Loan (NPL), Net Interest Margin

(NIM) Dan Loan To Deposit Ratio (LDR) Terhadap Perubahan Laba Pada

Bank Devisa Dan Bank Non Devisa Di Indonesia Tahun 2006-2010. Jurnal

Ilmu Manajemen dan Akuntansi Terapan. 2 (2).

Septian, R., dan Putu Vivi Lestari. 2016. Pengaruh NPL dan LDR terhadap

profitabilitas dengan CAR sebagai variabel mediasi pada PT. BPR

PASARRAYA KUTA. E-Jurnal Manajemen Unud ISSN 2302-8912. 5 (1)

Ulum, dan Ahmad Juanda. 2016. Metode Penelitian Akuntansi: Klinik Skripsi,

Edisi Kedua. Aditya Media Publishing. Malang.

Yamit, Zulian. 2001. Manajemen Keuangan:ringkasan teori dan penyelesaian soal;

Edisi Pertama. Ekonisia. Yogyakarta.