“ORGANIZAIÓN ONTALE Y ANALISIS DEL APITAL DE

Tesis previa a optar el grado de

Ingeniera en Contabilidad y

Auditoría, Contador Público-Auditor

“ORGANIZACIÓN CONTABLE Y ANALISIS DEL CAPITAL DE

TRABAJO DE LA EMPRESA CENTRAL DE ALARMAS “ALTA

TECNOLOGIA” DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO DEL 01 DE

ENERO AL 30 DE ABRIL DE 2012”

i

LIC. NELSON COBOS SUÁREZ MGS, DOCENTE DE LA

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA DEL AREA JURIDICA SOCIAL Y

ADMINISTRATIVA DE LA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA:

CERTIFICO:

Haber dirigido y revisado en su totalidad el presente trabajo de tesis

titulado “ORGANIZACIÓN CONTABLE Y ANALISIS DEL CAPITAL DE

TRABAJO DE LA EMPRESA CENTRAL DE ALARMAS ALTA

TECNOLOGIA DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO DEL 01 DE ENERO

AL 30 DE ABRIL DE 2012”, desarrollado por la Egresada Sandra

Paulina Quito Arias, previo a optar el grado de Ingeniera en Contabilidad y

Auditoría, ha sido dirigido, supervisado y revisado en toda su extensión

por lo tanto autorizo su presentación ante el respectivo Tribunal de Grado.

Loja, enero de 2013

Lic. Nelson Cobos Suárez. Mgs. Sc.

DIRECTOR DE TESIS

ii

AUTORIA

Los conceptos, ideas, criterios, conclusiones y recomendaciones vertidas

en el presente trabajo de tesis, son de exclusiva responsabilidad de la

autora.

Sandra Paulina Quito Arias

iii

DEDICATORIA

Sandra Paulina

El presente trabajo de tesis lo dedico a

Dios, quien me dio la sabiduría y me

oriento por el buen camino y culminar mis

estudios superiores.

A mi querida madrecita María Victoria,

quien me ha enseñado que en la vida

sobresalen aquellos que luchan por lo que

quieren, y por estar siempre a mi lado,

compartir juntas los bellos momentos que

la vida nos ha regalado GRACIAS

MAMACITA AMADA, a mis hermanos

Mirian, Juan Luis y Juan Andrés, por estar

siempre a mi lado.

A mis suegros Laura Enith y Carlos

Eduardo por el amor brindado a mi hija en

los momentos de mi ausencia.

A mi amado esposo Carlos Alberto,

gracias por tu apoyo incondicional, por la

paciencia en este caminar.

En especial al tesoro más grande de mi

vida que Dios me dio a ti mi niña preciosa

Arianita Liseth, el motor que me impulsa

iv

AGRADECIMIENTO

Culminada la presente tesis quiero dejar mis sinceros agradecimientos a

la Universidad nacional de Loja, fuente inagotable del conocimiento y de

formación de profesionales al servicio de la sociedad, en particular a la

carrera de ingeniería en Contabilidad y Auditoría, que me abrió las

puertas hacia el conocimiento de una profesión, democrática y humana.

A los docentes de la carrera Ingeniería en Contabilidad y Auditoría por

compartir sus sabios conocimientos de especial manera al Lic. Nelson

Cobos Suárez, Director de Tesis; quien con su dedicación y esmero supo

guiar y dirigir este trabajo, contribuyendo de esta manera para la

culminación de la presente tesis de grado.

Finalmente agradezco al Sr. Julio Cesar Alarcón, propietario de la

empresa Central de Alarmas Alta Tecnología, ala Sra., Mónica Quezada

Secretaria Contadora de la misma por haberme brindado la información

necesaria para la realización del trabajo de tesis.

Por todos ellos un sincero agradecimiento.

La Autora.

v

a. TITULO

“ORGANIZACIÓN CONTABLE Y ANALISIS DEL CAPITAL DE TRABAJO EN LA

EMPRESA CENTRAL DE ALARMAS “ALTA TECNOLOGIA” DE LA CIUDAD DE

LOJA, PERIODOD 01 DE ENERO AL 30 DE ABRIL DE 2012”

-2-

b. RESUMEN

El presente trabajo de tesis tiene como título “Organización Contable y

análisis del Capital de Trabajo en la Empresa Central de Alarmas

“Alta Tecnología” de la Ciudad de Loja, periodo 01 de enero al 30 de

abril de 2012”, cuya actividad comercial es la compra, venta, instalación

y monitoreo de alarmas, el aporte a la misma se orienta a proponer la

organización de un sistema contable que permita a su propietario conocer

la situación financiera real de la empresa, al igual conocer el capital de

trabajo que posee la misma y de esta manera saber si puede endeudarse

de que sus activos puedan sustentar esta deuda, y de esta manera se

tome los correctivos en la conducción de la misma y pueda cumplir con

los fines y objetivos para la que fue creada.

Dentro de los objetivos se diseñó los registros contables para la cuenta

mercaderías que permitió determinar sus existencias oportunamente y la

cuenta por cobrar, estableciendo seguidamente políticas de cobro y de

recuperación de cartera, se presentó los Estados Financieros por medio

de ellos se analizó el Capital de Trabajo que posee la empresa, para

evaluar el desempeño financiero, económico y operacional de la misma,

para facilitar la toma de decisiones, obteniendo como resultados que la

empresa cuenta con un valor positivo para cubrir sus obligaciones con

terceros, no teniendo ningún riesgo de incapacidad de pagos.

-3-

Los métodos, técnicas, procedimiento y resultados obtenidos en el trabajo

de tesis se relacionan con el desarrollo practico del proceso contable el

cual se elaboró en un periodo de cuatro meses comprendido del 01 de

enero al 30 de abril de 2012, iniciando con el plan de cuentas, manual de

cuentas, inventario inicial, estado de situación inicial, diario general, libro

mayor, balance de comprobación hasta llegar a obtener los estados

financieros como son: Estado de Resultados, estado de Situación

Financiera, estado de flujo de efectivo, discusión que comprende todo el

trabajo realizado, finalmente las conclusiones y recomendaciones,

enfocadas a dar orientación al propietario en aspectos contables y de

control, recomendando que la organización contable elaborado en el

trabajo de tesis le servirá para la toma de decisiones oportunas en el

manejo de su empresa.

-4-

SUMMARY

The present thesis work has as title “Countable Organization and analysis

of the working Capital in the Central Company of Alarms “High

Technology” of the City of Loja, period January 01 at April 30 2012” whose

commercial activity is the purchase, sale, installation and monitoring of

alarms, the contribution to the same one it is guided to propose the

countable organization that allows its proprietor to know the real financial

situation of the company, to the equal to know the working capital that

possesses the company which is the real state of the same one if it can

get in debt and that its assets can sustain this debt, and this way he/she

takes the correctives in the conduction of the same one and it can fulfill the

ends and objectives for which was created.

The purpose of the present thesis work is to contribute to the social

economic improvement of the company, this work leaves of a summary in

Spanish and translated to English, in its introduction, the importance of the

study topic, the contribution to the institution and the basic content of the

same one, the Revision of Literature is exposed it is sustained in the

bibliographical investigative summary, as well as the use of a current tool

that is the internet.

The Materials and Methods explain the Techniques and Procedures used

in the development of the investigation, pointing out like base the Scientific

-5-

Method and their auxiliary methods as the Deductive, Analytic, Synthetic

and Mathematical.

The results are based in the institutional context that you/they present the

historical records, organization, it structures and base him gal of the

company, what allows us to present the proposal before exposed., the

discussion of results is based on the opposing falencias inside the

development of our proposal. The presentation of summations and

recommendations, they are oriented to motivate the proprietor and

employees for the taking of decisions that facilitated a better economic

and financial acting of the company. Finally you concludes with the

bibliography and annexes in what the practice was based.

-6-

-6-

c. INTRODUCCIÓN

El desarrollo experimentado por la Contabilidad Comercial aplicable a las

empresas comerciales hace imprescindible su consideración en el

presente trabajo de tesis, específicamente a través del Sistema de

contabilidad por la Cuenta Múltiple que permite obtener resultados útiles,

oportunos y confiables para la respectiva toma de decisiones acertadas

en beneficio del propietario del negocio.

En la actualidad podemos describir a la Contabilidad Comercial como una

herramienta de transcendental importancia para conocer la marcha y el

curso del negocio garantizando un desarrollo económico y sostenido en

todas las actividades cotidianas de un determinado negocio , por ello en el

presente trabajo de tesis cuyo tema es “Organización Contable y

Análisis del Capital de Trabajo en la Empresa Central de Alarmas

“Alta Tecnología, de la Ciudad de Loja”, radica su importancia en el

hecho de permitir la aplicación de un Sistema Contable diseñado de

conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados

y las Normas Ecuatorianas de Contabilidad NEC; permitiendo así que el

gerente de la Empresa Central de Alarmas Alta Tecnología, pueda

conocer su realidad económica-financiera con las gestiones realizadas

con la perspectiva de mejorar su negocio en todos los ámbitos.

El presente trabajo de tesis se encuentra estructurado de la siguiente

manera. Título, donde se identifica el tema del trabajo de tesis; el

-7-

Resumen, abarca de forma general el desarrollo del trabajo; la

Introducción, se destaca la importancia del tema, el aporte que

proporciona a la empresa Central de Alarmas Alta Tecnología, contenido

y estructura del trabajo; la Revisión de Literatura, argumenta los

conceptos que sustenta la aplicación práctica; los Materiales y Métodos,

resalta los diversos métodos, técnicas y procedimientos empleados ene el

proceso investigativo; los Resultados, se da a conocer el contexto

institucional, organización contable que contiene el plan y manual de

cuentas, el inventario inicial, que detalla a cada documento que respalda

los bienes, derechos y obligaciones de la empresa, el libro diario que se

registra los asientos de apertura, operaciones y ajustes, el control de las

mercaderías de realiza a través del sistema múltiple, para luego trasladar

al mayor general, posteriormente la obtención del balance para verificar el

saldo de cada una de las cuentas, ajustes, hasta la elaboración de los

estados financieros, estado de resultados, estado de situación financiero y

estado de flujo de efectivo y cierre de libros. Análisis del Capital de

Trabajo, considerando las cuentas por cobrar a clientes, cuentas por

pagar a proveedores considerando la rotación de inventarios, la cual se

da a conocer el informe al propietario de todo el proceso contable

aplicado a la empresa central de alarmas Alta Tecnología.

Finalmente, se formularon las Conclusiones y Recomendaciones que

fundamentan el trabajo realizado: la Bibliografía, en donde destaca los

textos que sirvieron de base para la recolección de información y

-8-

finalmente los anexos, donde constan el diario de compras, diario de

ventas, roles de pagos y el proyecto de tesis.

-9-

-9-

d. REVISION DE LA LITERATURA

LA EMPRESA

Definición:

“La empresa es una entidad que mediante la organización de elementos

humanos, materiales, técnicos y financieros proporciona bienes o

servicios a cambio de un precio que le permite la reposición de los

recursos empleados y la consecución de unos objetivos determinados”.1

Clasificación de la Empresas

Existen algunos criterios para clasificar las empresas, para efectos

contables se consideran más útiles los siguientes:

1.- Por su Naturaleza: - Industriales

- Comerciales

- De servicio

Empresas Industriales.- Son aquellas que se dedican a la

transformación de materias primas en nuevos productos.

Empresas Comerciales.- Son aquellas que se dedican a la compra y

venta de productos, convirtiéndose en intermediarios entre productos y

consumidores.

1 GUIA PARA EL EMPRESARIO, Colección de Temas de Administración. Edit. Negocentro, NAFINSA,

México, 1994

-10-

Empresas de Servicio.- Son aquellas que se dedican a la venta de

servicios a la colectividad.

2. Por el sector al que pertenece: - Publicas

- Privadas

- Mixtas

Empresas Publicas.- Son aquellas cuyo capital pertenece al sector

público (Estado).

Empresas Privadas.- Son aquellas cuyo capital pertenece al sector

privado, (personas naturales o jurídicas).

Empresas Mixtas.- Son aquellas cuyo capital pertenece tanto al

sector público como al sector privado (personas jurídicas).

3. Por la Integración del Capital: - Unipersonales

- Pluripersonales

Unipersonales.- Son aquellas cuyo capital pertenece a una persona

natural.

Pluripersonales.- Son aquellas cuyo capital pertenece a dos o más

personas.

LA CONTABILIDAD

Concepto.- Es la ciencia, la técnica y el arte de recolectar, organizar,

registrar y analizar en forma cronológica cada una de las operaciones

económicas y financieras que realiza una empresa durante un periodo

-11-

determinado, con el fin de conocer los resultados obtenidos y estructurar

los estados financieros que servirán de base para la toma de decisiones.

Objetivo.- El principal objetivo es conocer la situación económica

financiera de una empresa en un periodo determinado, el que

generalmente es de un año; así como también analizar e informar sobre

los resultados obtenidos para poder tomar decisiones adecuadas a los

intereses de la empresa

Importancia.- “Permite conocer con exactitud la real situación económico-

financiero de una empresa; en cambio cuando no llevamos contabilidad,

no se conoce con exactitud: cuanto se tiene, cuanto nos deben o

debemos, cual es el volumen de las compras, ventas, gastos; en definitiva

solo se tiene una idea aproximada de la situación económica de la

empresa o sea en forma empírica”2

Clasificación: Entre las principales clases de contabilidad tenemos:

Contabilidad Comercial o General.- “Se aplica a las empresas

comerciales que se encargan de comprar y vender bienes.

Contabilidad de Costo Industrial.- la empresa Industrial requiere de un

sistema contable especial, dividido en dos partes, la primera relacionada

con la determinación del costo de cada uno de los artículos elaborados y

la segunda con la contabilidad general.

2 SARMIENTO R. Rubén Contabilidad General Edición 2001 Quito-Ecuador Pag. 07

-12-

Contabilidad Gubernamental.- Se aplica en las empresas y organismos

del Estado, ejemplo: ministerios, universidades estatales, etc.

Contabilidad Bancaria.- Es aplicada en el sistema bancario en función

del plan de cuentas que proporcionan la Superintendencia de Bancos, es

decir el contador debe ajustarse estrictamente a este plan de cuentas. Si

desea incluir algunas cuentas en especial debe pedir autorización a la

Superintendencia de Bancos.

Contabilidad De Servicios.- Este sistema contable se aplica a las

empresas que ofrecen servicios como parte de sus transacciones,

telefónica celular y convencional, hoteles, hospitales, transporte aéreo,

marítimo, terrestre, fluvial, servicios profesionales, etc. En cada una de las

empresas que ofrecen servicios, es necesario calcular el precio de

operación. Así como el costo del servicio de una habitación de un hotel, el

costo del servicio médico y alojamiento de un hospital, el costo de

transporte de un pasajero de un lugar a otro, etc.

Contabilidad Agropecuaria.- Es una rama de la contabilidad de costos,

pues es importante conocer el costo de producir un quintal de trigo, un

litro de leche, un kilogramo de queso tierno, un quintal de papas, un

kilogramo de carne de vacuno en pie, etc.

Los hacendados que tiene debidamente organizada su hacienda, tiene

también organizada su sistema contable, para obtener resultados

-13-

satisfactorios en la administración de la hacienda, empresa

agroindustrial.”3

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

(PCGA)4

Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. (PCGA) son

conceptos básicos que establecen la delimitación e identificación del ente

económico, las bases de cuantificación de las operaciones y la prestación

de la información económica y financiera de la empresa a través de los

Estados Financieros.

Clasificación.

Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados se clasifican en

tres grandes grupos:

Conceptos Básicos.- “Son aquellos que se consideran fundamentales

por cuanto orientan la acción de la profesión contable.

Conceptos Esenciales.- Especifican el tratamiento general que debe

aplicarse al reconocimiento y medición de hechos ciertos que afectan la

posición financiera y los resultados de las operaciones de las empresas.

3 ZAPATA SANCHEZ Pedro. Contabilidad General Cuarta Edición. Pág. 27-28

4 PCGA. Aplicaciones al Sector Societario Ecuatoriano N.- SC-901-5-3-009, que están siendo

complementados cpn las NEC

-14-

Conceptos Generales de Operación.- Son los que guían la selección y

medición de los acontecimientos en la contabilidad, así como la

presentación de la información financiera.5

Cada uno de los conceptos antes citados abarca una serie de principios

contables. A continuación se presenta un estudio de los principios de uso

frecuente en la profesión contable.

Ente Contable.- El ente contable lo constituye la empresa como entidad

que desarrolla la actividad económica. El campo de acción de la

contabilidad financiera, es la actividad económica de la empresa.

Equidad.- La contabilidad y su información deben basarse en el principio

de equidad, de tal manera que el registro de los hechos económicos y su

información se basen en la igualdad para todos los sectores, sin

preferencia para ningún otro particular.

Medición de Recursos.- La contabilidad y la información financiera se

fundamentan en los bienes materiales e inmateriales que poseen valor

económico y por tanto son susceptibles de ser valuados en términos

monetarios. La cantidad financiera se ocupa por tanto, en forma especial,

de la medición de recursos y obligaciones económicas y los cambios

operados en ellos.

5 ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz, Contabilidad General, Editorial UTPL, Loja-Ecuador. Año

2008.Pag.21

-15-

Periodo de Tiempo.- La confiabilidad financiera provee información

acerca de las actividades económicas de la empresa por periodos

específicos, los que en comparación con la vida misma de la empresa son

cortos. Normalmente los periodos de tiempo de un ejercicio a otros son

iguales, con la finalidad de poder establecer comparaciones y realizar

análisis que permitan una adecuada toma de decisiones. Las actividades

continuas de la empresa son segmentadas con el fin de que la

correspondiente información pueda ser preparada y presentada

periódicamente.

Continuidad del Ente Contable.- Los principios contables parten del

supuesto de la continuidad de las operaciones del ente-contable, empresa

en marcha, a menos que se indique lo contrario, en cuyo caso se

aplicaran técnicas contables de reconocido valor, en atención a las

particulares circunstancias del momento.

Obviamente, si la liquidación de una empresa es inminente, no puede ser

considerada como empresa en marcha.

Medición en Términos Monetarios.- La contabilidad financiera cuantifica

en términos los recursos, las obligaciones y los cambios que se producen

en ellos. En la actualidad la unidad monetaria en nuestro país es el dólar

de los estados Unidos de Norteamérica.

Uniformidad.- Los principios de contabilidad deben ser aplicados

uniformemente de un periodo a otro. Cuando por circunstancias

-16-

especiales se presentan cambios en los principios técnicos en sus

métodos de aplicación deberá dejarse constancia expresa de tal situación,

a la vez informa sobre los efectos que causan la información contable. No

hay que olvidar que el concepto de uniformidad permite una mejor

utilización de la información de los Estados Financieros.

Unidad de Medida.- Los diferentes recursos y hechos económicos deben

reconocerse en una misma unidad de medida, por regla general se utiliza

como unidad de medida la moneda de curso legal de cada país, en el

caso de operaciones que se realicen en otra moneda, para s

contabilización debe traducirse a la moneda legal, a la tasa oficial de

cambio. En nuestro país la unidad monetaria de medida vigente es el

dólar de los Estados Unidos de Norteamérica.

Conservatismo.- Con mucha frecuencia los activos y pasivos se

determinan en un ambiente de significativa incertidumbre. Usualmente,

los gerentes, inversionistas y contadores prefieren ante posibles errores

en la medición, seguir una política de subestimación, en lugar de

subestimación de la utilidad neta y los activos netos. Esto ha conducido a

la convención del conservatismo, la cual es expresada en ciertas reglas

adoptadas, tales como las reglas por las cuales los inventarios deben ser

determinados al valor de costo o de mercado y que deben reconocerse

las pérdidas acumuladas sobre compromisos de compras en firme de

artículos para inventario.

-17-

Los inventarios y las ganancias no se deben anticipar, sobreestimar, ni

subestimar, por lo que se requiere un alto grado de prudencia. Los costos

y gastos contabilizados deben corresponder al periodo contable en el que

son informados y las perdidas, inclusive las probables, deben

aprovisionarse cuando se reconozcan y sean susceptibles de

cuantificación.

NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD

Son un marco de conceptos adoptados por la Federación de Contadores

del Ecuador, para la preparación y presentación de Estados Financieros.

NEC 01.- PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS

Prescribe las bases de presentación de los Estados Financieros, de los

propósitos de los propósitos generales para asegurar la contabilidad con

los Estados Financieros de periodos anteriores de la misma empresa y

con los Estados Financieros de otras empresas.

NEC 03.- ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Es útil para proporcionar a los usuarios de los Estados Financieros una

base para evaluar la habilidad de la empresa para generar efectivo y sus

equivalentes y las necesidades de la empresa en la que fueron utilizados

dichos flujo de efectivo.

-18-

NEC 05.- UTILIDAD O PÉRDIDA EN EL PERIODO, ERRORES

FUNDAMENTALES Y CAMBIOS EN POLITICAS CONTABLES.

Su objetivo es señalar la clasificación, revelación, y tratamiento contable

de ciertas partidas del Estado de Resultados y Ganancias Retenidas por

ajustes derivados de errores en los registros para que las empresas lo

preparen sobre una base consistente.

NEC 09.- INGRESOS

Esta norma permite determinar cuándo se reconoce el ingreso como tal,

identifica las circunstancias en las que los ingresos se cumplirán y

proporcionaran las guías prácticas para la aplicación de los criterios.

NEC 11.- INVENTARIO

Esta norma proporciona guías prácticas sobre la determinación del costo

y su subsecuente reconocimiento como un gasto, incluida cualquier

disminución de su valor neto de realización.

NEC 13.- CONTABILIZACION DE LA DEPRECIACION

Los activos depreciables comprenden una parte integrante del activo de

muchas empresas, por consiguiente la depreciación tiene un efecto

significativo al momento de determinar y presentar la situación financiera

y los resultados de las operaciones de la empresa.

-19-

PROCESO CONTABLE

Denominado también ciclo contable, constituye la serie de pasos a la

secuencia que sigue la información contable desde el origen de la

transacción, comprobantes o documentos fuente.

Fuente: Mercedes Bravo Valdivieso

Elaborada: La Autora

PLAN DE CUENTAS

COMPROBANTES DOCUMENTOS

MANUAL DE CUENTAS

INVENTARIO INICIAL

LIBROS AUXILIARES

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO DE SITUACION INICIAL

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR

BALANCE DE COMPROBACION

AJUSTES

ESTADOS FINANCIEROS

-20-

DOCUMENTOS DE SOPORTE EN CONTABILIDAD

Toda transacción da origen a los documentos comercial, ordinariamente

tales documentos pueden ser fundamentales o documentos de apoyo y

documentos informativos, constituyen el suministro de materia prima o la

fuente de datos para los procesos contables.

Importancia.- (Tomado de El Asesor Contable N.- 25). Los documentos

mercantiles son de gran importancia por cuanto proporcionan un mayor

grado de confiabilidad y validez a los registros contables; los documentos

comerciales son utilizados como referencia y como comprobantes en caso

de desacuerdo legal.

Clasificación.- Los documentos contables se clasifican en dos tipos:

Documentos Negociables.- Son aquellos que contemplan la actividad

comercial, generalmente se utilizan para cancelar una deuda, para

garantizar una obligación, para financiar una obra, etc. Su redacción está

sujeta a ciertas formalidades legales las mismas que requieren de un

estudio e interpretación cuidadosa de los principios teóricos que los rigen.

Los documentos negociables más utilizados son: cheque, letra de cambio,

pagare, etc.

CHEQUE.- Es un documento de orden de pago de inmediato que el

girador entrega al beneficiario a cargo de una Institución Bancaria,

-21-

también se lo define como un mandato simple de pagar una suma de

dinero.

LETRA DE CAMBIO.- Es una orden de pago incondicional que da el

acreedor a su deudor para que se cancele el valor que se señala en el

documento, dentro de un plazo determinado.

Documentos no Negociables.- Son aquellos que se requieren para la

buena marcha de la Empresa, son de uso diario, constante y corriente,

están ligados a la vida misma del comercio, son indispensables para el

control de la Empresa. El formato de estos formularios contiene

indicaciones que constituyen una guía suficiente para comprender su uso

y completar con pocos datos su contenido. Los documentos no

negociables más utilizados son: factura, nota de venta, roles de pago, etc.

FACTURA.- Es el documento que el vendedor entrega al comprador con

el detalle de las mercaderías vendidas o servicios prestados, indicando

cantidad, especificaciones, precio (unitario y total) condiciones de pago

del crédito.

Importancia: Es un documento de utilización diaria y permanente en los

negocios, es de carácter obligatorio por las transacciones que superan los

4,00 dólares, se debe emitir en original y dos copias. Por medio de La

Factura se puede controlar el movimiento de la mercadería, el valor

unitario y total y el pago de los impuestos fiscales.

-22-

NOTA DE VENTA.- Se emitirán y entregaran notas de venta en

operaciones con consumidores o usuarios finales. Cuando los

contribuyentes requieren sustentar costos y gastos para efectos de la

determinación del impuesto a la renta, se deberá consignar el número de

RUC o cedula de identidad y el nombre, denominación o razón social del

comprador por cualquier monto de la transacción.

CENTRAL DE ALARMAS ALTA TECNOLOGIA Julio Cesar Alarcón

Calles: Olmedo entre Azuay y Mercadillo Teléfono:072577065

FACTURA RUC:1103236343001 003 N. 000003201

N. de Autorización:1110549877

Cliente……………………………………………. N. de cedula o RUC…………………………….. Dirección…………………………………………. Teléfono…………………………………………..

Cantidad Descripción Valor unitario Valor total

Subtotal

Descuento

IVA 0%

IVA 12%

Total

Fuente: Empresa Central de Alarmas Alta Tecnología

Realizado: La Autora

-23-

COMPROBANTES DE RETENCION.- Es un documentos que el

vendedor entrega al comprador, detallando las retenciones del Impuesto a

la Renta e IVA de las mercaderías vendidas o los servicios prestados, en

lo cual se indica específicamente el valor del porcentaje de retención. El

comprobante de retención deberá emitirse el original.

CENTRAL DE ALARMAS ALTA TECNOLOGIA Julio Cesar Alarcón

Calles: Olmedo entre Azuay y Mercadillo Teléfono:072577065

NOTA DE VENTA RUC:1103236343001 003 N. 00000325

N. de Autorización:1110549877

Cliente………………………………….. N. de cedula o RUC…………………… Dirección……………………………….. Día Mes Año Teléfono………………………………… ------ ------- -------

Cantidad Descripción Valor unitario Valor total

Subtotal

Total

COMPROBANTE DE RETENCION CENTRAL DE ALARAMAS ALTA TECNOLOGIA

RUC. 1103236343001 N.- 00001 Telf. 2577065

Fecha de Emisión:………………………………………………………… Cliente:……………………………………………………………………… N. de cedula o RUC:………………………………………………………. Dirección:…………………………………………………………………… Tipo de Comprobante:……………………………N: ……………………

EJERCICIO BASE IMPONIBLE IMPUESTO % VALOR RETENIDO

TOTAL RETENIDO

-24-

ROL DE PAGOS.- Es un registro en donde constan aquellas

bonificaciones y remuneraciones que el empleador paga al empleado en

virtud del control de trabajo.

N.-

Nombre

INGRESOS Total de Ingresos

Deducciones Total de Deducciones

Líquido a Pagar

Firma Cargo S:B:U Horas

Extras Aporte Patron

Prest. IESS

Otros

Total

Elaborado por:………………… Revidado por:…………………. Aprobado por:………………….

PLAN DE CUENTAS

Todas las entidades y organizamos del sector público como el privado

deben diseñar su plan de cuentas codificado según sus características y

necesidades y de acuerdo al tipo de operaciones que realizan el mismo

que constituyen “un listado lógico y ordenado de las cuentas del libro

diario y de las subcuentas aplicables a un entidad especifica con su

denominación y código correspondiente.” 6

MANUAL DE CUENTAS

El manuela de cuentas estará siempre acompañada de una descripción

del uso, dinámico y operatividad general de cada cuenta en los libros de

contabilidad, claro está que este manual se hace su estructuración de

6 ZAPATA sanchez, Pedro Contabilidad General, pag. 27

-25-

acuerdo al tipo de actividad que realiza la empresa y se elabora a la luz

de un estudio previo de conocimientos de las políticas, metas,

perspectivas de crecimiento.

INVENTARIOS

El inventario en un documento contable que recopila detalladamente

todos los bienes, derechos y obligaciones del comerciante con el fin de

determinar con exactitud todo cuanto posee la empresa.

ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD


Al 01 de enero de 2012

FOLIO N.- 01

CANT. DETALLE SUB. PARCIAL PARCIAL ACTIVO PASIVO

Elaborado: La Autora


El Estado de Situación inicial refleja la información financiera que dispone

la empresa al comienzo del ejercicio económico, es decir muestra los

activos, pasivos y patrimonio.

-26-




ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

Caja XXXXX

Bancos XXXXX

Documentos por Cobrar XXXXX

Inventario de Mercaderías XXXXX

Inventario de Suministros de oficina XXXXX

Herramientas XXXXX

TOTAL DE ACTIVO CORRIENTES

XXXXX

ACTIVO FIJO

Muebles y Enseres XXXXX

Vehículos XXXXX

TOTAL DE ACTIVO FIJO

XXXXX

OTROS ACTIVOS

Crédito Tributario XXXXX

TOTAL OTROS ACTIVOS

XXXXX

TOTAL ACTIVOS

XXXXX

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

Documentos por Pagar XXXXX

TOTAL PASIVO CORRIENTE

XXXXX

PATRIMONIO

Capital XXXXX

TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

XXXX

CONTADOR PROPIETARIO

-27-

LIBROS AUXILIARES

DIARIO DE COMPRAS.- Es un registro que se utiliza en la empresa

comercial; y, que sirve para controlar las compras de mercaderías (objeto

de la empresa), diario que tiene las columnas necesarias para el débito

como el crédito; es decir su diseño se hará a los requerimientos de cada

empresa.

DIARIO DE COMPRAS

EMPRESA CENTRAL DE ALARMAS ALTA TECNOLOGIA

AL………………………

FECHA DESCRIP.

DEBITOS CREDITOS

N.- COMPRAS OTRAS CUENTAS RETEN.

CAJA PROVEEDOR COMP.

12% 0%

IVA DESCT. COMPRA DEV. COMPRA

DEV.IVA FUENTE

COMPRA COMP. 12% 0% 12% 0%

DIARIO DE VENTAS.- Es un registro que se utiliza en las empresas

comerciales; y, que sirve para controlar todas las ventas de mercaderías

(objetivo de la empresa), diaria que tiene las columnas necesarias para el

débito como para el crédito; es decir su diseño se hará de acuerdo a los

requerimientos de cada empresa.

DIARIO DE VENTAS


AL………………………

FECHA

DESCRIP.

DEBITOS CREDITOS

N.- VENTAS OTRAS CUENTAS RETEN.

CAJA

CTAS.

COMP. 12

% 0%

IVA DESCT. VENTAS

DEV. VENTAS DEV.IV

A

FUENTE

POR

VENTA

VENTAS 12% 0% 12% 0%

COBRAR

-28-

LIBRO DIARIO

Es el registro en el cual podemos anotar clasificadamente cada una de las

cuentas tanto en los ingresos como en los egresos y obtener un saldo al

término de cada Periodo Contable.

Este saldo permitirá al administrador, ejecutivo o autoridades de la

empresa conocer con mayor exactitud tanto en los ingresos como los

egresos de los diferentes Rubros Contables.


LIBRO DIARIO

FOLIO N.-

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

LIBRO MAYOR

Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registra en

forma clasificada y de cuenta todos los asientos jornalizados previamente

en el Diario.

Los valores registrados en él debe del diario pasan al debe de una cuenta

de mayor y los valores registrados en el haber del diario al haber de una

cuenta de mayor, este paso se denomina MAYORIZACION.


LIBRO MAYOR

Cuenta

Código

FECHA

DETALLE

REF

DEBE

HABER

SALDO

SUMAN

-29-


Permitirá de cierta manera comprobar si se procedió correctamente en la

jornalizacion y la mayorización.

Para realizar el Balance de Comprobación se tomara en cuenta el saldo

de las cuentas y se trasladara a su respectivo saldo ya sea deudor o

acreedor.



Al 30 de Abril de 2012

CODIGO CUENTAS

SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

SUMAN

GERENTE CONTADOR

HOJA DE TRABAJO

La Hoja de Trabajo es llamada también papeles de trabajo, aunque no

constituye un documento contable, sirve como ayuda para que el contador

pueda formular los Estados Financieros.

La Hoja de Trabajo o papeles de trabajo, contiene básicamente lo

siguiente: Balance de Comprobación, Estado de Resultados, Estado de

Situación Financiera.

-30-


HOJA DE TRABAJO

AL………………………

COD.

CUENTA

BALANCE DE

COMPROBACION AJUSTES BALANCE

ESTADO DE BALANCE

N.- SUMAS SALDOS

AJUSTADO RESULTADOS GENERAL

COMP.

DEB HABE DEB HABE DEB

E HABE

R DEB

E HABE

R GASTO

S RENTA

S ACTIV

O PASIV

O VENT

AJUSTES

Se elaboran al término de un periodo contables o ejercicio económico, los

ajustes contable s son estrictamente necesarios para las cuentas que han

intervenido en la contabilidad de la empresa demuestren su saldo real o

verdadero y faciliten la preparación de los estados Financieros.

Los ajustes que con más frecuencia se presentan son:

ACUMULADOS.- Se caracterizan por cuanto la cuenta CAJA se registra

con posterioridad a la realización del gasto o de renta.

DEPRECIACIONES.- Los activos fijos pierden su valor por el uso o por la

obsolescencia disminuyendo su potencial de servicio.

Gasto Sueldos xxxx

Sueldo Acumulado por Pagar xxxx

P/R el sueldo correspondientes al mes …..

-31-

CONSUMO.- La cuenta útiles, mercaderías o suministros de oficina es un

activo que representa el stock adquirido por la empresa para utilizarlo de

acuerdo a sus necesidades. Al finalizar el periodo se requiere del reajuste

correspondiente para sacar de esta cuenta los útiles y materiales

consumidos que son los únicos que pasaran como gastos.

ESTADOS FINANCIEROS

La contabilidad tiene como uno de los principales objetivos el conocer la

situación económica y financiera de la empresa al término de un periodo

contable o ejercicio económico, el mismo que se logra a través de la

preparación de los siguientes Estados Financieros.

Estado de Resultados.- El Estado de Resultados se integra con los

ingresos y los gastos de un periodo determinado, se lo conoce también

con el nombre de Estado de Rendimiento y Gastos y se compone de las

siguientes partes: Ingresos Brutos, Gastos Comerciales, Ganancia Neta.

Depreciaciones de Muebles y Enseres xxxx

Depreciaciones Acumuladas de Muebles y Enseres xxxx

P/R depreciación de activos fijos.

Consumo de Suministros de oficina xxxx

Suministros de Oficina xxxx

P(R El consumo del periodo……..

-32-



Del……….al ……………

INGRESOS OPERACIONALES

Ventas Netas xxxxx

Inventario de mercaderías (inicial) xxxxx (+) Compras xxxxx (=) Disponible para Vender xxxxx (-) Inventario de mercaderías final xxxxx (=) Costo de Ventas xxxxx

(=) Ganancia Bruta en Ventas xxxxx GASTOS OPERACIONALES

Sueldos y Salarios xxxxx

TOTAL DE GASTOS OPERACIONALES RESULTADO DEL EJERCICIO Utilidad del Ejercicio xxxxx

(-)

15% Participación a los trabajadores xxxxx

(=) Guanacia Neta del Ejercicio xxxxx

PROPIETARIO CONTADORA

Estado de Situación Financiera: Se conoce también como Estado de

Recursos y Obligaciones o Estado de Activo, Pasivo y Patrimonio, es un

documento que muestra la situación financiera de la empresa es una

fotografía del negocio tomada a esa fecha, este estado se estructura con

activos, pasivos y patrimonio.

-33-



Al 30 de Abril de 2012

CODIGO CUENTAS

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

1.1.01 Caja XXXX

1.1.02 Bancos XXXX

1.1.07 Crédito Tributario XXXX

1.1.12 Herramientas XXXX

TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE

XXXX

ACTIVO FIJO

1.2.01 Muebles y Enseres XXXX

1.2.07 Vehículo XXXX


XXXX

TOTAL DE ACTIVO

XXXX

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

2.1.02 Documentos por Pagar XXXX

2.1.05.02 Aporte Patronal XXXX

TOTAL DE PASIVO CORRIENTE

XXXX

PATRIMONIO

3.1.01 Capital Propio XXXX

3.2.01 Utilidad del Ejercicio XXXX

TOTAL PATRIMONIO

XXXX

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

XXXX


Estado de Flujo del Efectivo: Es un informe contable principal que se

presenta en forma condensada y clasificada los recursos y conceptos de

entradas o salidas de recursos monetarios, efectuados durante un periodo

con el propósito de medir la habilidad en uso racional del efectivo y

proyectar la capacidad financiera empresarial en función de su liquidez.

-34-


ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

Del 01 de Enero al 30 de abril de 2012

1. FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERACIONALES

Ingresos en efectivo de clientes xxxx

Ingresos en efectivo por ventas xxxx

Total de ingresos xxxxx

Efectivo pagado a proveedores xxxx

Efectivo pagado a trabajadores xxxx

Pagado de arriendos xxxx

Pagado servicios básicos xxxx

Pago IVA por pagar xxxx

Pago al IESS xxxx

Total efectivo neto utilizado actividades Operacionales

xxxx

2. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION xxxx

3. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO xxxx

4. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES xxxx

Efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo

xxxx

Efectivo y sus equivalentes al final del periodo xxxx


LA CUENTA MERCADERIAS

En esta cuenta se registra el valor del inventario inicial de mercaderías el

que permanece invariable durante todo el periodo; al finalizar el mismo se

registra el valor del inventario final (extra contable).

Sistema de Control

Los sistemas de control de la cuenta mercaderías con:

Sistema de cuenta múltiple o de inventario periódico.

Sistema de inventario permanente o inventario interno.

-35-

Estos sistemas de control se aplican de conformidad con las

adquisiciones de la ley de régimen tributario interno.

SISTEMA DE CUENTA MULTIPLE O INVENTARIO PERIODICO

Denominado también sistema de inventario periódico, consiste en

controlar el movimiento de la cuenta mercaderías en varias o múltiples

cuentas que por su nombre nos indica a que se refiere a cada una de

ellas, además se requiere la elaboración de inventarios periódicos o

extracontables que se obtienen mediante la toma o constatación física de

la mercadería que existe en la empresa en un momento determinado. El

inventario final extracontable se realiza contando, pesando, midiendo y

valorando el costo de las mercaderías o artículos destinados para la

venta.

Cuentas que intervienen.- En este sistema se utilizan varias cuentas y al

final del periodo contable se realiza la respectiva Regulación o Ajuste

correspondiente.

Mercaderías

Compras

Descuento en compras

Ventas

Costo en ventas

Utilidad bruta en ventas o

Perdida en ventas

-36-

MERCADERIAS: En esta cuenta se registran el valor del inventario inicial

de mercaderías en el que permanece invariable durante todo el periodo;

al finalizar el mismo se registra el valor final (extracontable).

Debe.- Se debita por el valor del inventario inicial y por el valor del

inventario final.

Haber.- Se acredita por el valor del inventario inicial (regulación).

COMPRAS.- En esta cuenta se registran los valores de todas las

adquisiciones de mercaderías que realiza la empresa (costo).

Debe.- Se debita por todas las adquisiciones o compras a mercaderías a

crédito.

Haber.- Se acredita por el valor de las devoluciones y descuentos en

compras y por el valor de las compras netas (regulación).

DESCUENTO EN COMPRAS.- En estas cuentas se registran los valores

por descuentos o rebajas que terceras personas conceden a la empresa

sobre la mercadería adquirida. Generalmente los descuentos se

presentan en las compras al contado.

Debe.- Se debita por el asiento de regulación para trasladar el valor total

de los descuentos a la cuenta Compras.

Haber.- Se acredita por cada descuento sobre la mercadería adquirida.

-37-

DEVOLUCIÒN EN COMPRAS.- En esta cuenta se registran la devolución

de las mercaderías compradas de la empresa.

Debita.- Se debita por el asiento de regulación para trasladar el valor total

de las devoluciones a la Cuenta Compras.

Acredita.- Se acredita para cada devolución en la compras de

mercaderías.

VENTAS.- En esta cuenta se registran todos los expendios o ventas de

mercaderías que realiza la empresa a precio de venta.

Debe.- Se debita por el valor de las devoluciones, descuentos, ventas y

por el valor de las ventas netas (regulación).

Haber.- Se acredita por todo los expendios o ventas de mercaderías sean

estas al contado o a crédito.

COSTO DE VENTAS.- En esta cuenta se registran los valores que se

determinan mediante la regulación al término de un periodo contable. Esta

regulación permite establecer por diferencia el costo y el precio de ventas.

Debe.- Se debita por el valor del inventario inicial de mercaderías y el

valor de las compras netas.

Haber.- Se acredita por el inventario final de mercaderías (extracontables)

y por la regulación.

-38-

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS.- En esta cuenta se registra el valor

establecido mediante diferencia entre ventas netas y el costo de ventas.

Cuando las ventas son mayores al costo de ventas, la empresa obtiene

utilidad.

Debe.- Se debita por el asiento de cierre fe libros con crédito a la Cuenta

Perdida y ganancias o Resumen de Rentas o Gastos.

Haber.- Se acredita por el valor de la utilidad en ventas obtenida en un

periodo.

PERDIDA EN VENTAS.- En esta cuenta se registra el valor establecido

cuando el costo de ventas es mayor que las ventas netas en este caso el

resultado es una perdida en ventas.

Debe.- Se debita por el valor de la perdida en venta del periodo.

Haber.- Se acredita por el asiento de cierre de libros.

REGULACION DE LA CUENTA MERCADERIAS POR EL SISTEMA DE

CUENTA MULTIPLE

Cuando se controla el movimiento de la cuenta mercaderías mediante el

sistema de cuenta múltiple, al finalizar el periodo contable es necesario

realizar la regulación o ajuste de mercaderías para determinar:

Compras Netas

Ventas Netas

-39-

Mercaduría disponible para la venta

Registrar contablemente el valor del inventario final o extracontable.

Costos de ventas

Utilidad bruta en ventas o perdida en ventas.

Compras Netas.- Se obtiene de las compras brutas menos las

devoluciones y los descuentos en compras.

EMPRESA CENTRAL DE ALARMAS “ALTA TECNOLOGIA”

LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER

Devolución en compras

Descuento compras

Compras

P/R determinar compras netas

xxx

xxx

xxx

Ventas Netas.- Se determina de las ventas brutas menos la devolución y

los descuentos en ventas.

CN = CB – DV.C – DS.C

VN = VB – DV.V – DS.V

-40-


LIBRO DIARIO


Ventas

Devolución Ventas

Descuento Ventas

P/R determinar ventas netas

xxx

xxx xxx

Mercaderías disponibles para la Ventas.- Se determina de las

mercaderías inventario inicial más las compras netas.


LIBRO DIARIO


Costo de Ventas

Mercaderías (Int.In)

Compras Netas

P/R determinar la mercadería disponible

para la venta y el costo de ventas

Xxx

xxx xxx

Registro Contable del Inventario Final.- La toma física del inventario

extracontable arroja un valor determinado el mismo que se registra

mediante el siguiente asiento.

MDV = MII + CN

-41-


LIBRO DIARIO


Mercaderías ( Invt Inicial)

Costo de Ventas

P/R el valor del Inventario Final y el Costo

Ventas.

Xxx

xxx

Costo de Ventas.- Se determina de las mercedarias del inventario inicial

más las compras netas menos mercaderías inventario final.


LIBRO DIARIO


Ventas (Netas)

Costo de Ventas

Utilidad Bruta en Ventas

P/R Utilidad Bruta en ventas.

xxx

xxx xxx

Perdida en ventas.- Se determina cuando el costo de ventas es mayor

que las ventas netas.

UBV = VN - CV

PV = CV - VN

-42-


LIBRO DIARIO


Ventas

Perdida en Ventas

Costo de Ventas

P/R Perdida en ventas.

xxx

xxx

xxx

ASPECTOS TRIBUTARIO

REGISTRO UNICO DEL CONTRIBUYENTE

Como primer paso, para identificar a los ciudadanos frente a la

Administración Tributaria, se implementó el Registro Único de

Contribuyentes (RUC), cuya función es registrar e identificar a los

contribuyentes con fines impositivos y proporcionar información a la

Administración Tributaria.

El RUC corresponde a un número de identificación para todas las

personas naturales y sociedades que realicen alguna actividad económica

en el Ecuador, en forma permanente u ocasional o que sean titulares de

bienes o derechos por los cuales deban pagar impuestos.

El número de registro está compuesto por trece números y su

composición varía según el Tipo de Contribuyente.

-43-

El RUC registra información relativa al contribuyente como por ejemplo: la

dirección de la matriz y sus establecimientos donde realiza la actividad

económica, la descripción de las actividades económicas que lleva a

cabo, las obligaciones tributarias que se derivan de aquellas, entre otras.

Las actividades económicas asignadas a un contribuyente se determinan

conforme el clasificador de actividades CIIU (Clasificador Internacional

Industrial Único).

Actualización del RUC

Se deberá comunicar a la Administración Tributaria cualquier novedad

referente a:

Cambio de Nombre Comercial.

Cambio de domicilio

Cese de actividades

Apertura o cierre de otros establecimientos, sucursales o actividades

económicas.

Nota: Deberá informar de estos cambios en un plazo máximo de 30 días

después de lo ocurrido.

-44-

REQUISITOS PARA LA OBTENCION DEL RUC

PERSONAS NATURALES

Presentar el original y entregar la copia de la cedula de identidad

En el caso de extranjeros fotocopia y original de la cedula de identidad

o del pasaporte y fotocopia del censo.

Fotocopia de la última papeleta de votación.

Fotocopia de un documento que certifique la dirección del local donde

se desarrolla su actividad económica recibo de luz eléctrica, agua

potable o teléfono.

En el caso de artesanos, la copia de la calificación artesanal.

PERSONAS JURIDICAS

Copia de estatuto de la persona jurídica con la certificación de

inscripción correspondiente Ley de Creación o Acuerdo Ministerial de

Creación, según corresponda.

Nombramiento del representante legal inscrito en el registro Mercantil

cuando así lo exija la Ley.

Copia de la Cedula de identidad y papelera de votación del

representante legal. En el caso de extranjeros fotocopia y original de la

cedula de identidad, pasaporte y censo.

Fotocopia de un documento que certifique la dirección del local donde

se desarrolla su actividad recibo de luz eléctrica, agua potable o

teléfono.

-45-

Comprobantes de Ventas.- Son documentos autorizados previamente

por el SRI, que respaldan las transacciones efectuadas por los

contribuyentes en la transferencia de bienes o por la prestación de

servicios o la realización de otras transacciones gravadas con tributos, a

excepción de los documentos emitidos por las instituciones del Estado

que prestan servicios administrativos y en los casos de los trabajadores

en relación de dependencia.

Los comprobantes de venta podrán ser llenados en forma manual,

mecánica o a través de sistemas computarizados. Las facturas en original

y copia deben ser llenadas en forma simultánea mediante el uso de papel

carbón, carbonado o autocopiativo químico; en cualquier caso las copias

deberán ser idénticas al original, caso contrario no serán válidas.

La falta de emisión o entrega de documentos autorizados, la emisión

incompleta o falsa de éstos, constituyen casos de defraudación que serán

sancionados de conformidad con el Código Tributario.

La emisión de comprobantes de venta, comprobantes de retención y

documentos complementarios se encuentra condicionada a un tiempo de

vigencia dependiendo del comportamiento tributario del contribuyente.

Recuerde que usted debe mantener en archivo los comprobantes de

venta, retención y documentos complementarios durante 7 años.

-46-

Vigencia de los comprobantes de Ventas

PLAZOS DE AUTORIZACIÓN PARA COMPROBANTES DE VENTA

1 año Cuando esté al día en sus obligaciones tributarias.

3 meses

Cuando tiene pendiente alguna obligación tributaria. Este

permiso se otorga una sola vez, hasta que el contribuyente

regularice su situación.

Sin autorización

Cuando ya se le otorgó la autorización por 3 meses y no ha

cumplido con sus obligaciones tributarias pendientes; o no se

le ubica en el domicilio declarado; o su RUC se encuentra

cancelado.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava al valor de la transferencia de

dominio o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en

todas sus etapas de comercialización, así como a los derechos de autor,

de propiedad industrial y derechos conexos; y al valor de los servicios

prestados. Existen básicamente dos tarifas para este impuesto que son

12% y tarifa 0%.

Se entiende también como transferencia a la venta de bienes muebles de

naturaleza corporal, que hayan sido recibidos en consignación y el

arrendamiento de éstos con opción de compraventa, incluido el

-47-

arrendamiento mercantil, bajo todas sus modalidades; así como al uso o

consumo personal de los bienes muebles.

La base imponible de este impuesto corresponde al valor total de los

bienes muebles de naturaleza corporal que se transfieren o de los

servicios que se presten, calculado sobre la base de sus precios de venta

o de prestación del servicio, que incluyen impuestos, tasas por servicios y

demás gastos legalmente imputables al precio. Del precio así establecido

sólo podrán deducirse los valores correspondientes a descuentos y

bonificaciones, al valor de los bienes y envases devueltos por el

comprador y a los intereses y las primas de seguros en las ventas a

plazos.

La base imponible, en las importaciones, es el resultado de sumar al valor

CIF los impuestos, aranceles, tasas, derechos, recargos y otros gastos

que figuren en la declaración de importación y en los demás documentos

pertinentes.

En los casos de permuta, de retiro de bienes para uso o consumo

personal y de donaciones, la base imponible será el valor de los bienes, el

cual se determinará en relación a los precios de mercado.

Este impuesto se declara de forma mensual si los bienes que se

transfieren o los servicios que se presten están gravados con tarifa 12%; y

de manera semestral cuando exclusivamente se transfieran bienes o se

presten servicios gravados con tarifa cero o no gravados, así como

-48-

aquellos que estén sujetos a la retención total del IVA causado, a menos

que sea agente de retención de IVA (cuya declaración será mensual).

Noveno

Dígito

Fecha máxima de

declaración

(si es mensual)

Fecha máxima de declaración (si es

semestral)

Primer semestre Segundo Semestre

1 10 del mes siguiente 10 de julio 10 de enero









En el caso de importaciones, la liquidación del IVA se efectuará en la

declaración de importación y su pago se realizará previo al despacho de

los bienes por parte de la oficina de aduanas correspondiente.

En el caso de importaciones de servicios, el IVA se liquidará y pagará en

la declaración mensual que realice el sujeto pasivo. El adquirente del

servicio importado está obligado a emitir la correspondiente liquidación de

compra de bienes y prestación de servicios y a efectuar la retención del

100% del IVA generado. Se entenderá como importación de servicios a

los que se presten por parte de una persona o sociedad no residente o

domiciliada en el Ecuador a favor de una persona o sociedad residente o

domiciliada en el Ecuador, cuya utilización o aprovechamiento tenga lugar

íntegramente en el país, aunque la prestación se realice en el extranjero.

-49-

Liquidación de Impuesto al Valor Agregado

Los sujetos pasivos liquidaran el impuesto en base a las tarifas 12% y del

0% sobre el valor total de las operaciones gravadas (VENTAS) del

impuesto resultante se deducirá el valor del crédito tributario a que

hubiere lugar (COMPRAS) la diferencia constituye el valor a pagar por el

mes declarado. Si la declaración tuviere un saldo a favor del sujeto

pasivo, este saldo será considerado crédito tributario el mismo que se

hará efectivo en las declaraciones de los meses siguientes.

IMPUESTO A LA RENTA

El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las

personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean

nacionales o extranjeras. El ejercicio impositivo comprende del 1o. de

enero al 31 de diciembre.

Para calcular el impuesto que debe pagar un contribuyente, sobre la

totalidad de los ingresos gravados se restará las devoluciones,

descuentos, costos, gastos y deducciones, imputables a tales ingresos. A

este resultado lo llamamos base imponible.

La base imponible de los ingresos del trabajo en relación de dependencia

está constituida por el ingreso gravado menos el valor de los aportes

personales al Instituto Ecuatoriano de Seguridad social (IESS), excepto

cuando éstos sean pagados por el empleador.

-50-

La declaración del Impuesto a la Renta es obligatoria para todas las

personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades, aun cuando la

totalidad de sus rentas estén constituidas por ingresos exentos, a

excepción de:

1. Los contribuyentes domiciliados en el exterior, que no tengan

representante en el país y que exclusivamente tengan ingresos

sujetos a retención en la fuente.

2. Las personas naturales cuyos ingresos brutos durante el ejercicio

fiscal no excedieren de la fracción básica no gravada.

Cabe mencionar que están obligados a llevar contabilidad todas las

sociedades y las personas naturales y sucesiones indivisas que al 1ro. de

enero operen con un capital superior a los USD 60.000, o cuyos ingresos

brutos anuales de su actividad económica sean superiores a USD

100.000, o los costos y gastos anuales sean superiores a USD 80.000;

incluyendo las personas naturales que desarrollen actividades agrícolas,

pecuarias, forestales o similares.

Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que

operen con un capital u obtengan ingresos inferiores a los previstos en el

inciso anterior, así como los profesionales, comisionistas, artesanos,

agentes, representantes y demás trabajadores autónomos deberán llevar

una cuenta de ingresos y egresos para determinar su renta imponible.

-51-

Los plazos para la presentación de la declaración, varían de acuerdo al

noveno dígito de la cédula o RUC, de acuerdo al tipo de contribuyente:

Noveno

Dígito

Personas

Naturales Sociedades

1 10 de marzo 10 de abril










RETENCION EN LA FUENTE

Toda persona jurídica o persona natural obligada a llevar contabilidad que

pague o acredite en cuenta cualquier tipo de ingreso que constituya renta

gravada para quien los reciba, actuará como agente de retención del

Impuesto a la Renta. Los agentes de retención están obligados a entregar

el respectivo comprobante de retención, dentro del término no mayor de

cinco días de recibido el comprobante de venta, a las personas a quienes

deben efectuar la retención.

-52-

Igualmente están obligados a proporcionar al SRI cualquier tipo de

información vinculada con las transacciones por ellos efectuadas.

La retención en la fuente deberá realizarse al momento del pago o crédito

en cuenta, lo que suceda primero; los porcentajes de retención aplicables

son los siguientes:

DETALLE DE PORCENTAJES Porcentajes

vigentes

Intereses y comisiones que causen en operaciones de crédito entre las

instituciones del Sistema Financiero

1%

Pagos por transporte privado de pasajeros o transporte público o privado de

carga

1%

Aquellos efectuados por concepto de energía eléctrica 1%

Compra de bienes muebles de naturaleza corporal excepto combustible 1%

Pagos en actividades de construcción de obra material inmueble, urbanización,

lotización o actividades similares

1%

Por seguros y reaseguros (10% del valor de las primas facturadas) 1%

Pagos o créditos en cuenta que se realicen a compañías de arrendamiento

mercantil establecidas en el Ecuador, sobre las cuotas de arrendamiento.

1%

Pagos por servicios de medios de comunicación y de agencias de publicidad 1%

Pagos a personas naturales por servicios donde prevalezca la mano de obra

sobre el factor intelectual

2%

Pagos o créditos realizados por las empresas emisoras de tarjetas de crédito a

sus establecimientos afiliados

2%

Ingresos por intereses o descuentos y cualquier otro rendimiento financiero

generados por préstamos, cuentas corrientes, certificados financieros, pólizas de

acumulación, depósitos a plazo, certificados de inversión, avales, fianzas y

cualquier otro tipo de documentos similares. No procede retención a los intereses

pagados a instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos, ni a los

intereses pagados en libretas de ahorro a la vista a personas naturales, ni a los

rendimientos por depósitos a plazo fijo de un año o más pagados por las

instituciones financieras nacionales a naturales y sociedades

2%

Los intereses que cualquier entidad del sector público que actúe en calidad de

sujeto activo de impuestos, tasas y contribuciones especiales de mejoras,

reconozca a favor del sujeto pasivo

2%

Por regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares a Sociedades 2%

-53-

Pagos no contemplados con porcentajes específicos de retención 2%

Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales

profesionales nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis

meses, que presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de

obra, siempre y cuando, los mismos estén relacionados con su título

profesional.”.

10%

Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales

nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que

presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra,

siempre y cuando, dicho servicio no esté relacionado con el título profesional que

ostente la persona que lo preste.”.

8%

Honorarios y demás pagos realizados a personas naturales nacionales o

extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que presten servicios

de docencia.”.

8%

Cánones, regalías, derechos o cualquier otro pago o crédito en cuenta que se

efectúe a personas naturales con residencia o establecimiento permanente en el

Ecuador relacionados con la titularidad, uso, goce o explotación de derechos de

propiedad intelectual definidos en la Ley de Propiedad Intelectual

8%

Los pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad y mercantil en

sus actividades notariales o de registro

8%

Los pagos por concepto de arrendamiento de bienes inmuebles 8%

Pagos a deportistas, entrenadores, árbitros y miembros de cuerpos técnicos y

artistas nacionales o extranjeros residentes que no se encuentren en relación de

dependencia (caso contrario se rige a la tabla de personas naturales)

8%

Los realizados a artistas tanto nacionales como extranjeros residentes en el país

por más de seis meses

8%

Por regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares a Naturales 8%

Sin convenio de doble tributación intereses y costos financieros por

financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la

tasa activa máxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se

retiene el 24%)

entre 5 y 24

Sin convenio de doble tributación intereses de créditos externos registrados en el

BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa máxima referencial del

BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 24%)

entre 5 y 24

Sin convenio de doble tributación por otros conceptos 24%

Sin convenio de doble tributación intereses y costos financieros por

financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la

tasa activa máxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se

retiene el 23%)

entre 5 y 23

Sin convenio de doble tributación intereses de créditos externos registrados en el entre 5 y 23

-54-

BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa máxima referencial del

BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 23%)

Sin convenio de doble tributación por otros conceptos 23%

Pagos al exterior no sujetos a retención No aplica

retención

Con convenio de doble tributación Porcentaje

dependerá del

convenio

CAPITAL DE TRABAJO

La administración de capital de trabajo se refiere al manejo de las cuentas

corrientes de la empresa que incluye activos y pasivos circulantes, este es

uno de los aspectos más importantes en todos los campos de la

administración financiera si la empresa no puede mantener un nivel

satisfactorio de capital de trabajo, es probable que llegue a un estado de

insolvencia y aun que sea forzada a declararse en quiebra, los activos

circulantes de la empresa deben ser lo suficientemente grandes para

cubrir sus pasivos circulantes y poder asi asegurar un margen de

seguridad razonable.

Origen y necesidad

El origen y la necesidad del capital de trabajo está basado en el entorno

de los flujos de caja de la empresa que pueden ser predecibles, también

es fundamental en el conocimiento de crédito con cada uno pero en

realidad lo que es esencial y complicado es la predicción de las entradas

futuras a caja,

Futuras, menor será el capital de trabajo que necesita la empresa.

-55-

ANALISIS DEL CAPITAL DE TRABAJO

El buen uso de los recursos de la empresa son fundamentales para su

progreso, las administración del capital de trabajo es el que nos mide en

gran parte el nivel de solvencia y asegura un margen de seguridad

razonable para las expectativas de los gerentes y administradores. Su

objetivo es manejar cada uno de los activos y pasivos circulantes de la

empresa de tal manera que se mantenga un nivel aceptable del mismo.

IMPORTANCIA

Los niveles excesivos de activo circulante pueden contribuir de manera

significativa a que una empresa obtenga un rendimiento de su inversión

por debajo de lo normal. Sin embargo, las compañías con muy poco

activo circulante pueden tener pérdidas y problemas para operar sin

contratiempos.

DEFINICION

Resumiendo lo de J. Gitman Lawrence, propone una definición alternativa

al referir que es la parte de los activos circulantes que se financian con

fondos a largo plazo, al considerar que el monto resultante de la

diferencia entre el activo circulante y el pasivo circulante (capital neto de

trabajo), debe financiarse con fondos a largo plazo, pues se considera

como parte del activo circulante.

Capital Neto de Trabajo = Activos Circulantes – Pasivos Circulantes

-56-

OBJETIVO: El objetivo primordial de la administración del capital de

trabajo es anejar cada uno de los activos y pasivos corrientes de la

empresa, a mayor riesgo mayor rentabilidad, esto se basa en la

administración del capital de trabajo en el punto que la rentabilidad es

calculada por utilidades después de gastos frente al riesgo que es

determinado por la insolvencia que posiblemente tenga la empresa para

pagar sus obligaciones.

Para obtener un aumento de las utilidades y del capital hay dos formas

esenciales de lograrlo, la primera es aumentar los ingresos por medio de

las ventas y en segundo lugar disminuyendo los costos pagados menos

salarios o servicios que se presta, este postulado se hace indispensable

para comprender como la relación entre la rentabilidad y el riesgo se unen

para una eficaz dirección y ejecución del capital de trabajo. Entre más

grande sea el monto del capital de trabajo que tenga una empresa. Menos

será el riesgo de que esta sea insolvente, esto tiene fundamento en que la

relación que se presenta entre la liquidez, el capital de trabajo y riesgo es

que si se aumenta el primero o el segundo el tercero disminuye en una

proporción equivalente.

ACTIVO CORRIENTE

- Efectivo o caja

- Valores negociables

- Cuentas por cobrar

- Inventarios.

-57-

PASIVO CORRIENTE

- Cuentas por pagar

- Documentos por pagar

- Pasivos acumulados.

La caja, valores negociables e inversiones, cuentas por cobrar y el

inventario son los rubros que pueden garantizar el mantenimiento de un

nivel recomendable y eficiente de liquidez.

COSTO DE CAPITAL

Las empresas se financian con dos clases de recursos los propios y los

terceros. Los propios están constituidos por los aportes que hacen los

accionistas o propietarios de la empresa, es decir, el patrimonio. Los de

terceros, son aquellos créditos que la empresa adquiere a través del

sistema financiero o las deudas obtenidas con personas naturales,

entonces el costo de capital es el rendimiento o el pago que se recibirán

los accionistas por aportar fondos a la empresa. En el caso de los

terceros, ellos se beneficiaran con los intereses del monto que

desembolsan.

Aunque la información contenida de los estados financieros es la que en

primera instancia nos ayuda a conocer algo sobre la empresa, no quiere

decir que sea concluyente en un estudio de la situación financiera de esta.

La contabilidad muestra cifras históricas, que no necesariamente

-58-

determinan lo que sucederá en el futuro. Se hace, por lo tanto, recurrir a

otro tipo de información cuantitativa y cualitativa que completamente la

contabilidad y nos permita conocer con precisión la situación del negocio.

USOS Y APLICACIONES DEL CAPITAL DE TRABAJO

Los principales usos o aplicaciones del capital de trabajo son:

Declaración de dividendos en efectivo.

Compra de activos no corrientes (planta, equipo, inversiones a largo

plazo en títulos valores comerciales).

Reducción de deuda a largo plazo.

Recompensa de acciones de capital en circulación.

Financiamiento espontaneo. Crédito comercial y otras cuentas por

pagar y acumulaciones, que surgen espontáneamente en las

operaciones diarias de la empresa.

Enfoque de protección. Es un método de financiamiento en donde

cada activo seria compensado con un instrumento de financiamiento

de vencimiento aproximado.

ALTERNATIVA ENTRE RENTABILIDAD Y RIESGO

La rentabilidad se va a medir por los ingresos menos costos. El riesgo se

va a determinar por la probabilidad de que la empresa se convierta

técnicamente insolvente, es decir, incapaz de pagar sus deudas al

-59-

vencimiento de estas. Existen tres supuestos básicos que deben tenerse

en cuenta al evaluar la relación rentabilidad-riesgo.

1. El tipo empresa por analizar.

2. Se espera, como norma que la empresa perciba más a partir de sus

activos circulantes.

3. La empresa puede obtener financiamiento de dos fuentes: pasivo a

corto plazo y fondos a largo plazo.

Para medir el riesgo, nos vamos apoyar en el Capital de Trabajo Neto de

trabajo, mientras mayor sea este menor será el riesgo ya que se contara

con recursos para hacer frente a las obligaciones a corto plazo. Se debe

tener en cuenta que también mientras mayor sea esta razón mayor

liquidez tendrá la empresa y en consecuencia estará menos expuesta a la

insolvencia técnica.

RENTABILIDAD DEL CAPITAL

Los datos de productividad media del trabajo y de activos para distintos

tipos de ramas dentro de cada empresa, sirven de base para estimar las

diferencias en rentabilidad del capital entre empresas. Usando los niveles

de productividad media del trabajo y del capital en distintos tipos de

empresas así como los niveles observados en las remuneraciones de los

otros factores (trabajo), es posible obtener como resultados las

diferencias en rentabilidades brutas al capital entre distintas ramas dentro

de un mismo sector.

-60-

POLITICAS DEL ANALISIS DEL CAPITAL DE TRABAJO

Políticas de inversión a corto plazo y su influencia en el riesgo y la

rentabilidad: Están asociadas con las decisiones que se toman sobre los

niveles de cada uno de los activos circulantes en relación con los niveles

de ventas de la empresa.

La política relajada o conservadora: es una política bajo la cual se

aseguran elevados niveles de activos corriente. Con ella se considera a la

empresa preparada para cualquier eventualidad, manteniéndose

cantidades relativamente grandes de efectivo e inventarios y a través de

lo cual, las ventas se estimulan por medio de una política liberal de

crédito, dando como resultado un alto nivel de cuentas por cobrar. Como

resultado de la aplicación de esta política, será mayor la liquidez y por lo

tanto menor el riesgo de insolvencia, así como menor la rentabilidad.

La política restringida o agresiva: Es una política bajo la cual el

mantenimiento de efectivo, inventarios y cuentas por cobrar es

minimizado, es decir, se mantiene cantidades relativamente pequeñas de

activo corriente. Como consecuencia de esta política, el riesgo y la

rentabilidad de la empresa se verán elevados.

Políticas de inversión en activo corriente y su impacto en el riesgo y

rentabilidad: Es la política moderada o intermedia, sin embargo se

encuentra entre la política relajada y la política restringida, donde se

-61-

compensan los altos niveles de riesgo y rentabilidad con los bajos niveles

de estos.

Si mayor es el nivel de activo corriente, mayor será la liquidez de la

empresa, si todo lo demás permanece constante, así mismo, con una

mayor liquidez es menor el riesgo, pero también lo será la rentabilidad.

Políticas de financiamiento a corto plazo y su influencia en el riesgo

y la rentabilidad: Es importante tomar todas las medidas necesarias para

determinar una estructura financiera, donde todos los pasivos corrientes

financien de forma eficaz y eficiente los activos corrientes y la

determinación de un financiamiento óptimo para la generación de utilidad

y bienestar social. Un nivel de ventas que crezca uniformemente a lo largo

de los años necesariamente producirá aumentos en los activos

circulantes.

-62-

-62-

e. MATERIALES Y METODOS

MATERIALES

Suministros de Oficina

Libros

Tesis

Internet

Calculadora

Copias

Estados Financieros

METODOS

La realización del trabajo de tesis tuvo como base la utilización de los

siguientes métodos:

Científico.- Este método sirvió para conocer la realidad del problema,

relacionando la teoría con la práctica, que permitieron organizar, analizar

e interpretar la información financiera.

Deductivo.- Se utilizó en la revisión de las Normas Ecuatorianas de

Contabilidad, y demás aspectos generales de la organización contable,

-63-

permitiendo aclarar definiciones y conceptos que van de lo general a

casos específicos que tengan relación a la información contable.

Inductivo.- Este método se lo utilizo para el análisis ordenado y lógico de

los aspectos particulares del trabajo de tesis puesto que se partió del

conocimiento específico del movimiento contable de la Empresa Central

de Alarmas Alta Tecnología y con la utilización de los conocimientos en

cuanto a contabilidad para poder llegar a los aspectos generales de la

organización contable.

Analítico.- Este método se lo utilizo en el proceso contable y análisis del

capital de trabajo mediante la aplicación de las respectivas formulas

financieras y de esta manera poder emitir el respectivo informe el cual

contiene conclusiones y recomendaciones al propietario de la Empresa

Central de Alarmas Alta Tecnología.

Sintético.- Una vez recopilada la información contable y financiera de la

empresa permitió elaborar el informe final, las mismas que terminan con la

presentación de conclusiones y recomendaciones que ayudarán al

propietario a tomar medidas correctivas en beneficio de la Empresa

Central de Alarmas Alta Tecnología

-64-

-64-

f. RESULTADOS

Contexto Empresarial

Reseña histórica

La empresa Central de Alarmas “Alta Tecnología”, es una empresa

privada, comercial creada en la Ciudad de Loja el 01 de diciembre de

1996, el Sr. Julio Cesar Alarcón inicio su actividad comercial dedicada a la

compra, venta e instalación de alarmas de última tecnología, obteniendo

una gran acogida, habiendo en dicho negocio un capital aproximado de

$4.000 dólares los mismo que se ha ido incrementando.

Para la identificación del local y brindar un mejor servicio a sus clientes

fue necesario obtener una razón social, para lo cual decide denominarlo

Empresa Alta Tecnología Sistema Central de Alarmas, la misma que se

encuentra ubicada en las calles Olmedo entre Mercadillo y Azuay de la

Ciudad de Loja.

Se encuentra inscrita en el SRI con el N.- de RUC 1101499794001, como

persona natural está obligada a declarar el IVA y el impuesto a la Renta,

como lo determina la Ley de Régimen Tributario, toda vez que supere la

base imponible de $24.000,00 de capital propio al 01 de Enero de 2007.

La Empresa central de Alarmas “Alta tecnología” ha incursionado por más

de quince años dentro y fuera de la provincia con éxito en el mercado,

ofreciendo equipos de tecnología. Innovando día a día con la prestación

-65-

de servicios de seguridad siendo hoy una de las empresas pioneras a

nivel local, junto a todo esto, sumamos la confianza depositada por los

clientes y el resultado es una empresa cada vez más fuerte, asegurando

la continuidad de una reputación basada en los valores de la confianza,

fidelidad, flexibilidad y sobre todo cercanía y trato personalizado.

También debemos resaltar las características que se atribuyen a nuestro

personal que recibe constantemente formación y pone a su disposición su

profesionalidad y su experiencia en la instalación de todos los

implementos de seguridad, logrando cumplir a cabalidad el objetivo a ellos

encomendado.

En la actualidad existen varios sistemas de seguridad como son:

Alarmas en general, con servicio de monitoreo las 24 horas.

Motores para garaje a control remoto (cadena, cremallera, etc.)

Videos porteros.

Instalación y mantenimiento de porteros eléctricos.

Control de accesos, con lectores de huella digital o lectores de

proximidad.

Reloj para el control de personal.

Sistemas cámaras de seguridad (DVR y/o variedad de cámaras

profesionales para interior o exterior).

-66-

Antenas anti-hurto.

Sistema telefónico: centralillas telefónicas.

Cajas fuertes.

Stock completo de repuestos.

Base Legal

La Empresa central de alarmas “Alta Tecnología” para su correcto y

adecuado funcionamiento en el desarrollo de sus operaciones

mercantiles, se encuentra inscrita en el Régimen Mercantil y está

registrado en el SRI con el Registro Único de Contribuyentes n.-

1101499794001, y su respectiva razón social, además cuenta con el

permiso de funcionamiento otorgado por el Ilustre Municipio de Loja, la

misma que debe adaptarse a las disposiciones legales que la rijan. Entre

los principales prospectos legales que deberá acogerse están:

Constitución República del Ecuador-

Código de Comercio

Código de Trabajo

Ley de Régimen Tributario Interno y su Reglamento.

Ley de Seguridad Social.

-67-

-68-

SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD “ALTA TECNOLOGIA”

PLAN DE CUENTAS

1 ACTIVO

1.1 ACTIVO CORRIENTE

1.1.01 Caja

1.1.02 Bancos

1.1.02.01 Banco de Loja

1.1.03 Cuentas por Cobrar

1.1.03.01 Provisión de Cuentas Incobrables

1.1.04 Documentos por Cobrar

1.1.05 IVA en Compras

1.1.06 Crédito Tributario

1.1.07 Anticipo Retención en la fuente

1.1.08 Inventario de Mercaderías

1.1.09 Suministros de oficina

1.1.10 Útiles de Aseo y Limpieza

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE

1.2.01 Muebles y Enseres

1.2.02 (-) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres

1.2.03 Equipo de Computación

1.2.04 (-) Depreciación Acumulada de Equipo de Computación

1.2.05 Vehículo

1.2.06 (-) Depreciación Acumulada de Vehículo

-69-

2. PASIVO

2.1 PASIVO CORRIENTE

2.1.01 Documentos por pagar (proveedores)

2.1.02 IVA por Pagar

2.1.03 IVA en Ventas

2.1.04 Retención en la Fuente por Pagar

2.1.05 IESS por Pagar

2.1.05.01 Aporte Personal

2.1.05.02 Aporte Patronal

2.1.06 Provisiones por Pagar

2.1.6.01 Décimo Tercero

2.1.6.02 Décimo Cuarto

2.1.07 Fondos de Reserva

3. PATRIMONIO

3.1 CAPITAL

3.1.01 Capital Propio

3.2 RESULTADOS

3.2.01 Utilidad del Ejercicio

3.2.02 Pérdida del ejercicio

4. INGRESOS

4.1 INGRESOS OPERACIONALES

4.1.01 Ventas

4.1.02 Utilidad Bruta en ventas

-70-

5. GASTOS

5.1 GASTOS OPERACIONALES

5.1.01 Sueldos y Salarios

5.1.02 Gasto Aporte Patronal

5.1.03 Gasto Aporte al IESS

5.1.04 Arriendos

5.1.05 Servicios Básicos

5.1.06 Gastos Depreciación de Muebles y enseres

5.1.07 Gasto Depreciación de Equipo de Computación

5.1.08 Gasto Depreciación de Vehículo

5.1.09 Gastos de Cuentas incobrables

5.1.10 Gastos Suministros de oficina

5.1.11 Gastos Suministros de Aseo y Limpieza

5.1.12 Gasto IVA

5.2 GASTOS NO OPERACIONALES

5.2.01 Pérdida en ventas

6. COSTOS

6.1 Costos en ventas

6.1.01 Costo en ventas

6.2 COMPRAS

6.2.01 Compras

-71-

EMPRESA CENTRAL DE ALARMAS “ALTA CNOLOGIA”

MANUAL DE CUENTAS

1. ACTIVO

Son todos los valores, bienes y derechos que posee la empresa, los

mismos que pueden ser cuantificados objetivamente. Su saldo es deudor.

1.1. ACTIVOS CORRIENTES

Representan los bienes y derechos de la Empresa Central de Alarmas

Alta Tecnología, que están en constante movimiento su característica

principal es la de fácil conversión en efectivo.

1.1.01 CAJA

Esta cuenta controla el movimiento de los valores en efectivo que posee

la empresa ya sea en billetes, monedas y cheques a su favor.

Se debita Se acredita

Por entradas de dinero en

efectivo y cheques recibidos por

cualquier concepto (ventas al

contado, cobro de deudas y

otros valores que alimentan al

patrimonio de la planta).

Por sobrante de caja, cuando se

realiza arqueos.

Por deposito realizados en las

cuentas bancarias.

Por pagos en efectivo debido a

adquisiciones, pago de sueldos,

etc.

Por faltantes en caja, al realizar

arqueos.

Por el cierre de las cuentas del

activo.

Saldo: deudor

-72-

1.1.02 BANCOS

Esta cuenta registra los valores monetarios depositados en cuentas

corrientes y de ahorros que mantiene la empresa en distintas entidades

bancarias. Controla los depósitos y retiros mediante cheques girados.


Por depósitos.

Por notas de crédito.

Por cheques anulados con

posterioridad a su

contabilización.

Por pagos realizados con

cheque.

Por notas de débito.

Por los retiros bancarios.


activo

Saldo: Deudor

1.1.03 CUENTAS POR COBRAR

Esta cuenta se controla el movimiento de los créditos personales o

simples concedidos por la empresa por la venta de mercaderías o

servicios, estos créditos no tiene respaldo de un documento como letra de

cambio o pagare, etc.


Por el valor de los créditos

concedidos sin respaldo de

documento.

Por los cobros parciales o

totales de los créditos.

Por la acumulación del crédito


activo.

Saldo: deudor

-73-

1.1.03.01 PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES

Cuando existe evidencia de deterioro de las cuentas por cobrar, el importe

de esta cuenta se reducirá mediante una provisión, para efectos de su

presentación en estados financieros. Se registrara la provisión por la

diferencia entre el valor en libros de las cuentas por cobrar menos el

importe recuperable de las mismas.


Por el cobro de las deudas.

Por los valores que se ha

decidido dar de baja.

Por la provisión que se realiza

al finalizar el periodo contable

por el gasto constituido en el

periodo

Saldo: Acreedor

1.1.05 IVA EN COMPRAS

El IVA graba el valor de los bienes y servicios que adquiere la empresa en

forma y condiciones que determine la Ley de Régimen tributario Interno.


Por el pago del IVA en las

adquisiciones de bienes y

servicios.

Por la liquidación del IVA en los

asientos de ajuste.

Saldo: Deudor

-74-

1.1.06 CREDITO TRIBUTARIO

Esta cuenta se registra cuando el valor del IVA en compras es mayor al

IVA en ventas con la finalidad de recuperar el exceso pagado durante un

periodo determinado.


Al momento de realizar la

declaración del IVA, cuando el

saldo del IVA es mayor al saldo

del IVA ventas.

En las declaraciones mensuales

para compensar el saldo del

IVA venta e IVA compras.

Saldo: Deudor

1.1.07 ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE

Esta cuenta registra los valores retenidos en la venta de bienes y/o

servicios que están sujetos a retención en la fuente del impuesto a la

renta.


Por la venta de bienes y

servicios a empresas que

actúan como agente de

retención.


declaración anual del impuesto

a la renta.

Saldo: Deudor

1.1.08 INVENTARIO DE MERCADERIAS

Inventarios son activos: a) poseídos para ser vendidos en el curso normal

De la operación; b) en proceso de producción con vistas a esa venta o c)

en forma de materiales o suministros, para ser consumidos en el proceso

-75-

de producción, o en la prestación de servicio. Los inventarios se medirán

al costo o al valor neto realizable, el menor y el valor de las ventas al

costo.


Por el valor del inventario inicial,

por las compras de mercaderías

y por las devoluciones de las

ventas al costo.

Por las devoluciones en

compras y por las ventas de

mercaderías al costo..

Saldo: Deudor

1.1.09 SUMINISTROS DE OFICINA

En esta cuenta se incluye los valores por artículos como: lápices,

cuadernos, papel bond, bolígrafos, sobres, etc.; los mismos que están

destinados para uso exclusivo de las oficinas de la empresa.


Por la adquisición de los

materiales.

Por el valor consumido.

Por la venta de los materiales.

Por los ajustes realizados.

Saldo: Deudor

1.1.10 UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA

Esta cuenta registra los gastos pagados causados por el concepto de

artículos como: escobas, trapeadores, detergente, etc.; que están

destinados para el desarrollo de las actividades o uso de la empresa.

-76-


Por la adquisición de los útiles

de aseo..

Por el porcentaje que haya que

convertir en consumo.

Por los ajustes realizados..

Saldo: Deudor

1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES

Está constituido por un grupo de cuentas que representan bienes

corporales que reúnen características como de propiedad propia, valor

significativo, larga duración y sirve para el beneficio y logro de los

objetivos de la Empresa.

1.2.01 MUEBLES Y ENSERES

Esta cuenta constituye todos los valores que la empresa posee en bienes,

muebles tangibles, además están destinados a prestar servicios como

elementos de trabajo.


Por el inventario inicial.

Por la compra de muebles y

enseres.

Por donaciones recibidas.

Por la venta.

Cuando se da de baja por

perdida, robo o fuerza mayor.

Por las donaciones entregadas..

Saldo: Deudor

-77-

1.2.02 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES

Esta cuenta se deprecia al final del ejercicio, pero sin alterar en los libros

su valor de compras controla la disminución.


Por el valor de la depreciación

acumulada al momento de la

venta, baja, donación o perdida.

Por ajustes realizados


por cualquiera de los métodos

conocidos.

Saldo: Acreedor

1.2.03 EQUIPO DE COMPUTACIÓN

En esta cuenta se registran los equipos informáticos (computadoras,

impresoras, scanner) de propiedad de la empresa y utilizados para el

desarrollo de sus operaciones.


Por la adquisición.

Por el valor de mejoras que

representen un mayor valor de

los equipos de computación.

Por el valor estimados en

donaciones recibidas.

Por la venta.


perdida, robo, caso fortuito o

fuerza mayor.

Por las donaciones entregadas.

Saldo: Deudor

-78-

1.2.04 (-) DEPRECIAICON ACUMULADA DE EQUIPO DE

COMPUTACIÓN

Esta cuenta registra el valor de disminución de los equipos de oficina por

efecto del uso u obsolescencia.





Por ajustes realizados.


acumulada por cualquiera de

los métodos conocidos.

Saldo: Acreedor

1.2.05 VEHICULO

Esta cuenta registra los vehículos de propiedad de la empresa y utilizados

para el desarrollo de sus operaciones.


Por la adquisición..

Por el valor de mejoras que

representen un mayor valor de

los vehículos.

Por el valor estimados en

donaciones recibidas.

Por la venta.


perdida, robo, caso fortuito o

fuerza mayor.

Por las donaciones entregadas.

Saldo: Deudor

-79-

1.1.06 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHICULO

Registra el valor de la disminución de los vehículos por efecto del uso u

obsolescencia.






Por la cuota de depreciación

acumulada mediante cualquiera

de los métodos conocidos.

Saldo: Acreedor

2. PASIVO

Representa las obligaciones que tiene la empresa con terceros por

adquisiciones de bienes o servicios a crédito, por deudas contraídas con

instituciones financieras o ´por otras deudas de actividad de la empresa.

2.1. PASIVO CORRIENTE

El pasivo corriente representa las deudas controladas por la empresa

cuya cancelación se espera hacerla en el plazo hasta un año.

2.1.01 DOCUMENTOS POR PAGAR (PROVEEDORES)

Son las obligaciones provenientes exclusivamente de las operaciones

comerciales de la entidad en favor de terceros, así como los préstamos

otorgados por bancos e instituciones financieras, con vencimiento.

-80-


Por la cancelación parcial o total

de las obligaciones.

Por las obligaciones contraídas.

Saldo: Acreedor

2.1.02 IVA POR PAGAR

Se presenta cuando el IVA pagado (en compras), es menor que el IVA

cobrado (en ventas), y la diferencia resultante debe ser cancelada al SRI

tomando en consideración lo que determina la Ley de Régimen Tributario.


Por el pago de la declaración

mensual del impuesto.Por el

inventario inicial.

Por la liquidación mensual del

impuesto.

Saldo: Acreedor

2.1.03 IVA EN VENTAS (cobrado)

Es el valor adicional que se cobra al momento de efectuar la venta de

mercaderías al consumidor.


Por la declaración mensual del

impuesto

Por el valor cobrado en la

factura de venta de mercaderías

Saldo: Acreedor

-81-

2.1.04 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR

Es el pago que realiza la empresa por adelantado del impuesto a la renta,

producido por el pago de bienes muebles o renta de servicios


Por la retención que se realiza

al momento de las ventas.


cancelación al SRI.

Saldo: Deudor

2.1.05 IESS POR PAGAR

Son las obligaciones que la empresa tiene que cancelar al IESS por

concepto de aportes patronales y personales, fondos de reserva, etc.


Por los valores pagados al

IESS.

Por los valores retenidos a los

empleados.

Saldo: Acreedor

2.1.05.01 APORTE PERSONAL

Constituye el 9.35% del sueldo básico unificado que el trabajador aporta

al IESS.


Por la cancelación de la

aportación al IESS.

Por el descuento que es objeto

de la aportación

Saldo: Acreedor

-82-

2.1.05.02 APORTE PATRONAL

Constituye el 12.15% del sueldo básico unificado que el empleador aporta

al IESS.


Por la cancelación de la

aportación al IESS.

Por el descuento que es objeto

de la aportación

Saldo: Acreedor

2.1.06 PROVISIONES POR PAGAR

Esta cuenta representa el valor de los beneficios pendientes de pago por

concepto de décimo tercer, décimo cuarto, fondos de reserva.


Cuando se cancela las

obligaciones.

Por el valor de las provisiones

mensuales con cargo a los

resultados del ejercicio

económico

Saldo: Acreedor

2.1.06.01 DECIMO TERCERO

Consiste en una suma equivalente a la doceava parte de lo recibido por el

trabajador en los meses comprendidos entre el primero de diciembre el

año anterior y el 30 de noviembre del año en curso el mismo que debe

pagarse hasta el 24 de diciembre de cada año.

-83-


Por el valor pagado al

trabajador.


Al cierre del ejercicio

económico.

Saldo: Deudor

2.1.06.02 DECIMO CUARTO

Esta remuneración debe ser pagada hasta el 15 de diciembre de cada

año y equivale a un salario básico unificado de un trabajador divido por

los doce meses que tiene el año.



trabajador.



económico.

Saldo: Deudor

2.1.07 FONDOS DE RESERVA

Registra los valores abonados al IESS equivale a un sueldo por cada año

completo posterior al primero de sus servicios.



trabajador.



económico.

Saldo: Deudor

3. PATRIMONIO

El patrimonio esta constituido por el capital aportado por el propietario y

los resultados del ejercicio económico.

-84-

3.1. CAPITAL

Es el total de bienes aportados por el propietario al realizar operaciones y

sus aplicaciones posteriores.

3.1.01 CAPITAL PROPIO

En esta cuenta se registra el monto total del capital.


Por disminución de capital por

el propietario.

Por la amortización de las

pérdidas del ejercicio

económico.

Por el incremento de capital.

Por capitalización de las

utilidades.

Saldo: Acreedor

3.2 RESULTADOS

Refleja la utilidad o pérdida obtenida en el ejercicio económico anterior,

así como en el actual ejercicio económico.

3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO

Refleja el resultado positivo que ha tenido la empresa en el actual

ejercicio económico.


Por la distribución de las

utilidades para cumplir con las

obligaciones patronales y

fiscales.

Por el valor de las utilidades

obtenidas en el ejercicio

económico.

-85-

Por la determinación de las

reservas.

Por la determinación de

dividendo a los socios o

accionistas.

Saldo: Acreedor

3.2.02 PERDIDA DEL EJERCICIO

Refleja el resultado negativo que ha tenido la empresa en el actual

ejercicio económico.


Por el valor de la perdida

obtenida en el ejercicio

económico.


perdidas obtenidas.

Saldo: Acreedor

4. INGRESOS

Los ingresos de actividades ordinarias surgen en el curso de las

actividades ordinarias de la entidad y corresponden a una variada gama

de denominaciones, tales como ventas, honorarios, interese, dividendos,

alquileres y regalías.

4.1 INGRESOS OPERACIONALES

Son aquellos que surgen en el curso de las actividades ordinarias de la

entidad y adoptan una gran variedad de nombres, tales como ventas,

comisiones, intereses, dividendos y regalías.

-86-

4.1.01 VENTAS

Registra los valores que recibe la empresa por concepto de venta de

mercaderías que posee la empresa para comercializarlas.


En el sistema de cuenta múltiple:

Al final del ejercicio económico

por el cierre de los descuentos y

devoluciones en ventas y

determinar las ventas netas.

Por el cierre de las ventas

netas.

En el sistema de cuenta múltiple e

inventario permanente:

Por la venta de mercaderías, al

contado o crédito.

Saldo: Acreedor

4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

Representa la ganancia obtenida en la comercialización de las

mercaderías. Se obtiene por las diferencias de las ventas netas.



por el cierre de las cuentas de

ingreso.

En el sistema de cuenta múltiple:

Por la diferencia de las ventas

netas y costo de ventas.

Saldo: Acreedor

5. GASTOS

Los gastos de la actividad ordinaria se encuentran, por ejemplo, el costo

de las ventas, los salarios y la depreciación. Usualmente los gastos toman

la forma de una salida o depreciación de activos, tales como efectivo y

otras equivalentes al efectivo, inventarios o propiedades, planta y equipo.

-87-

Son perdidas otras partidas que cumpliendo la definición de gastos,

pueden o no surgir de las actividades ordinarias de la entidad.

5.1. GASTOS OPERACIONALES

Agrupa las cuentas que representan los cargos operativos o financieros

que incurren en el ente económico en el desarrollo normal de sus

actividades en un ejercicio económico determinado.

5.1.01 SUELDOS Y SALARIOS

Esta cuenta registra los gastos ocasionados por la empresa y que están

vinculados directamente con la gestión administrativa.


Por el valor pagado por

concepto de sueldos del

personal de la empresa.




gasto

Saldo: Deudor

5.1.02 GASTO APORTE PATRONAL

Registra el valor de los gastos pagados o causados por la empresa por

concepto de aporte patronal al IESS, se conformidad con disposiciones

legales.


Por el valor pagado o causado

por concepto de aporte patronal

al IESS del personal que labora.




gasto

Saldo: Deudor

-88-

5.1.03 GASTO APORTE AL IESS

Representa el valor generado por concepto de aporte al IESS.


Por el valor pagado o causado por

concepto de aporte personal al

IESS del personal que labora.


Al final del ejercicio económico por

el cierre de las cuentas de gasto

Saldo: Deudor

5.1.04 ARRIENDOS

Registra el valor de los arriendos pagados o causados de bienes

inmuebles que sirven para el desarrollo de las actividades de la empresa.


Por el valor pagado por concepto

de arriendos.




Saldo: Deudor

5.1.05 SERVICIOS BASICOS

Registra el valor de los gastos pagados o causados por concepto de

servicios básicos como son: agua, luz eléctrica, teléfono e internet,

utilizados en el desarrollo de las actividades de la empresa.


Por el valor pagado por concepto

de servicios básicos.




Saldo: Deudor

-89-

5.1.06 GASTOS DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES

Registra los valores de la depreciación de los muebles y enseres,

calculados por la empresa de acuerdo al método de depreciación

seleccionada.


Por el valor dela depreciación

efectuada durante el ejercicio

económico.




gasto

Saldo: Deudor

5.1.07 GASTO DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN

Registra los valores de la depreciación de los equipos de computación,

calculados por la empresa de acuerdo al método de depreciación

seleccionado.




económico.




gasto

Saldo: Deudor

5.1.08 GASTO DEPRECIACIÓN VEHICULOS

Registra los valores de la depreciación de los vehículos, calculados por la

empresa de acuerdo al método de depreciación seleccionado.

-90-




económico.




gasto

Saldo: Deudor

5.1.09 GASTO DE CUENTAS INCOBRABLES

Registra el valor calculado por concepto de cuentas incobrables de

deudas pendientes de cobro.


Por el valor calculado como

incobrables según el método

aplicado.




gasto

Saldo: Deudor

5.1.10 GASTOS SUMINISTROS DE OFICINA

Es una cuenta reguladora del activo de suministros de oficina.


Por el gasto que se ha originado. Por ajustes realizados.



Saldo: Deudor

5.1.11 GASTOS SUMINISTROS DE ASEO Y LIMPIEZA

Es una cuenta reguladora del activo de los suministros de aseo y

limpieza.

-91-


Por el gasto que se ha

originado.




gasto

Saldo: Deudor

5.1.12 GASTO IVA

Comprende las cuentas que registran las disminuciones indirectas por el

pago de intereses tributarios, seguros y otras operaciones de igual

naturaleza.


Por el gasto que se ha

originado.




gasto

Saldo: Deudor

5.2 GASTOS NO OPERACIONALES

Son aquellos que no se los realizan con frecuencia ni se encuentran

comprendidos en las actividades normales de la actividad comercial.

5.2.1 PERDIDA EN VENTAS

Registra el resultado en contra o pérdida de la empresa en el ejercicio

económico.

-92-


Por el valor de la perdida

obtenida en el ejercicio

económico.


perdidas obtenidas

Saldo: Acreedor

6. COSTOS

Constituyen una inversión recuperable, que trae consigo ganancia y con

ello beneficio para el propietario o accionistas.

6.1. COSTOS DE VENTAS

Representa el valor de las mercaderías vendidas al precio de costo.

6.1.01 COSTO DE VENTAS

Comprende el valor de los costos incurridos por la empresa en la

adquisición manejo y venta de bienes y/o servicios que brinda la empresa.


Por el costo de adquisición de

los bienes o mercaderías

vendidas.

Al cierre del ejercicio.

Saldo: Deudor

6.2 COMPRAS

En esta cuenta se registran los valores de todas las adquisiciones de las

mercaderías que se reciben para ser vendidas ya sean al contado o

crédito en la Empresa.

-93-

6.2.01. COMPRAS

Registra los valores por la compra de mercaderías destinadas para la

venta.


Por todas las adquisiciones o

compras de mercadería sean

están al contado o a crédito

Por el valor de las devoluciones

y descuentos en compras y por

el valor de las compras netas en

el asiento de regulación.

Saldo: Deudor

-94-

FLUJO DE OPERACIONES

La empresa central de alarmas “Alta Tecnología” se dedica a la compra,

venta de artículos e implementos de seguridad.

Al 01 de enero de 2012 inicia su control contable con los siguientes

bienes, valores y obligaciones

Caja $ 80.00

Bancos $ 150.00

Cuentas por Cobrar $ 565.00

Inventario de Mercaderías $ 14.220,52

Equipo de Computación $ 2,340.00

Suministros de Oficina $ 51,21

Útiles de Aseo y Limpieza $ 13.00

Muebles y Enseres $ 1,585.00

Equipo de Computación $ 2.340,00

Vehículos $ 9,000.00

Documentos por Pagar $ 725,00

Capital $ 27.279,73

Enero 03 Se registra los siguientes movimientos del día:

- Venta al contado según factura 001-001-000002209 por un valor de

$21.43 más IVA.

- Se compra al contado a la empresa RIGOTECH según factura 001-

001-0007459 por un valor de $585 más IVA.

- Se deposita al banco el dinero de las ventas del día.

-95-

- Se compra a crédito por un valor de $627.79 más IVA, a las siguientes

empresas:

FECHA N. FACTURA PROVEEDOR SUBTOTAL IVA 12% T. FACT RET. 1%

03/01/2012 001-001-000001452 FC ELECTRONICS 151,79 18,21 170,00 1,52

03/01/2012 001-001-000023635 MARCADOSMIL 431 51,72 482,72 4,31

03/01/2012 001-001-000023641 MARCADOSMIL 45 5,40 50,40 0,45

TOTAL 627,79 75,33 703,12 6,28

Enero 10 Se registran las siguientes ventas a crédito del 04 al 09

enero.

FECHA N. FACTURA CLIENTE SUBTOTAL IVA 12% TOTAL

4-ene 001-001-000002211 HOGAR SANTA MARIANA DE JESUS 359,99 43,20 403,19

4-ene 001-001-000002212 JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ 446,43 53,57 500,00

5-ene 001-001-000002213 COOP. AHORRO Y CREDITO URDANETA 1112,50 133,50 1246,00

5-ene 001-001-000002214 LOAIZA VALDIVIESO FEDERICO 35,71 4,29 40,00

9-ene 001-001-000002215 VEGA PALACIOS & CIA – APROMED 848,90 101,87 950,77

9-ene 001-001-000002217 CORMACH CIA LTDA 190,00 22,80 212,80

TOTAL 2993,53 359,22 3352,75

- Nos cancela la Comercializadora Ramírez Galván por instalación de

alarmas en el local comercial, según factura N.- 000002210 por un

valor de $280,00.

- Se deposita en el banco el valor de $280,00.

Enero 11 Se registran las siguientes compras a crédito del 04 al 09 de

enero


5-ene 001-001-0004105 RAFAEL TERAN 330,36 39,64 370,00 3,30

5-ene 002-001-000004906 QUIMANDI S.A. 160 19,20 179,20 1,60

5-ene 001-001-000023565 MARCADOSMIL 368 44,16 412,16 3,68

5-ene 001-001-0004036 RAFAEL TERAN 160,71 19,29 180,00 1,61

9-ene 001-001-0007535 RIGOTECH 934,08 112,09 1046,17 9,34

TOTAL 1953,15 234,38 2187,53 19,53

-96-

Enero 13 Se registra la compra del 10 al 12 de enero, al contado a los

siguientes distribuidores, se paga con bancos

FECH N. FACTURA PROVEEDOR ST IVA 12% T. FT RET. 1%

10-ene 001-000078628 COMERCIAL MACRISLI 16,07 1,93 18,00 0,16

10-ene 003-000015407 MERCANTIL FLORES CAMPOVERDE CIA LTDA 3,93 0,47 4,40 0,04

12-ene 003-000020702 IMPORTADORA TOMEBAMBA 27,56 3,31 30,87 0,28

TOTAL 47,56 5,71 53,27 0,48

Enero 15 Se registran las siguientes ventas al contado del 10 al 14 de

enero


10-ene 001-001-000002218 EQUIPSA S.A. 625,00 75,00 700,00

11-ene 001-001-000002219 JULIO SIVISACA 13,39 1,61 15,00

13-ene 001-001-000002220 ESTACION DE SERVICIO ORTEGA 2719,67 326,36 3046,03

TOTAL 3358,06 402,97 3761,03

- Se deposita al banco lo recolectado de las ventas al contado del 10 al

14 de enero por un valor de $3,761.03

Enero 18 Se registra la compra al contado según factura N.- 00007673

a la empresa RIGOTECH, por un valor de $583.60 más IVA,

se cancela con bancos

Enero 20 Se registran las siguientes ventas a crédito del 16 al 19 de

enero.

FECH N. FACTURA CLIENTE SUBTOTA IVA 12% TOTAL

16-ene 001-001-000002221 GOBIERNO AUT.DESC. CANTON PALTAS 14553,57 1746,43 16300,00

17-ene 001-001-000002223 COAC LAS LAGUNAS 576,79 69,21 646,00



19-ene 001-001-000002226 ULISES FERNANDO SILVA MORALES 1294,64 155,36 1450,00

19-ene 001-001-000002227 SILMOGAS CIA LTDA 1981,43 237,77 2219,20

TOTAL 20322,29 2438,67 22760,96

-97-

Enero 20 Se registra la compra al contado a la empresa ICO

INTERNACIONAL, según factura N.- 0016419, por un valor

de $277.55 más IVA., se cancela con bancos.

Enero 25 Se registra compras a crédito del 20 al 25 de enero a las

siguientes empresas

FECH N. FACTURA PROVEEDOR SUBTO IVA 12% T. FT R. 1%

20-ene 001-001-000023832 MARCADOSMIL 90 10,80 100,80 0,90

21-ene 001-001-000000640 ELECTROAUTOMATIZACION GC 4499,13 539,90 5039,03 44,99

23-ene 001-001-000023841 MARCADOSMIL 370,5 44,46 414,96 3,71

23-ene 001-001-000005636 ELECTRICERK 155 18,60 173,60 1,55

24-ene 002-001-000311 SEGUNDO RICARDO FLORES TERAN 157,12 18,85 175,97 1,57

24-ene 002-001-000310 SEGUNDO RICARDO FLORES TERAN 392,86 47,14 440,00 3,93

TOTAL 5664,61 679,75 6344,36 56,65

Enero 27 Se registran las siguientes transacciones:

- Ventas al contado del 20 al 27 de enero


21-ene 001-001-000002228 FANNY MINGA 250,00 30,00 280,00

24-ene 001-001-000002229 GRACIELA RUIZ YEPEZ 580,36 69,64 650,00

26-ene 001-001-000002230 XINJIANG GOLDWIND SCIENCE LTDA 280,00 33,60 313,60

27-ene 001-001-000002231 ALEX UCHUARI 13,39 1,61 15,00

TOTAL 1123,75 134,85 1258,60

- Se deposita en el banco el dinero recolectado por las ventas al

contado del 20 al 27 de enero.

- Se cancela a la empresa ELECTRICERK según factura N.- 56363

valor de $155 más IVA, se cancela con bancos.

-98-

- Se registra la cancelación de las compras a crédito a las siguientes

empresas, por un valor de $627.79 más IVA.


03/01/2012 001-001-000001452 FC ELECTRONICS 151,79 18,21 170,00 1,52

03/01/2012 001-001-000023635 MARCADOSMIL 431 51,72 482,72 4,31

03/01/2012 001-001-000023641 MARCADOSMIL 45 5,40 50,40 0,45

TOTAL 627,79 75,33 703,12 6,28

Enero 31 Se registran las siguientes compras a crédito del 26 al 30 de

enero, por un valor de $1775.80 más IVA.


26-ene 001-001-006041 GARAJES FLORES CIA LTDA 446,44 53,57 500,01 4,46

27-ene 001-001-000023875 MARCADOSMIL 162 19,44 181,44 1,62

29-ene 002-002-0016338 ICO INTERNACIONAL S.A. 867,04 104,04 971,08 8,67

30-ene 002-001-000005100 QUIMANDI S.A. 160 19,20 179,20 1,60

30-ene 001-001-000018326 EXPERTATEL S.A. 140,3 16,84 157,14 1,40

TOTAL 1775,78 213,09 1988,87 17,76

Enero 31 Se registra el pago de sueldos al personal que labora en la

empresa central de Alarmas Alta Tecnología por el mes de

enero.

Febrero 01 Se registra las siguientes ventas a crédito del 30 de enero al

01 de febrero, por un valor de $2610.24 más IVA.


30-ene 1-000002235 JESSICA JAMIZA 17,86 2,14 20,00

30-ene 1-000002236 CORDOVA MACHADO JOSE VICENTE 321,43 38,57 360,00

30-ene 1-000002237 ONKEV S.A. 321,43 38,57 360,00

31-ene 1-000002238 AUSBERTO MOISES ZUÑIGA SALINAS 577,90 69,35 647,25

31-ene 1-000002240 ESPINOZA CARVAJAL CIA LTDA 828,94 99,47 928,41

31-ene 1-000002241 DANIEL AMABLE VIVANCO OBANDO 339,29 40,71 380,00

31-ene 1-000002242 ALEX UCHUARI 13,39 1,61 15,00

1-feb 1-000002243 JORGE ALEJANDRO CABRERA VASQUEZ 190,00 22,80 212,80

TOTAL 2610,24 313,23 2923,47

-99-

Febrero 02 se registra la cancelación de documentos por pagar del 25 al

26 de enero, a los siguientes proveedores por un valor de $

1.971,11 con bancos

FECHA N. FACTURA PROVEEDOR SUBTOTAL IVA 12% T. FACT

26-ene 001-001-006041 GARAJES FLORES CIA LTDA 446,44 53,57 500,01

27-ene 001-001-000023875 MARCADOSMIL 162 19,44 181,44

29-ene 002-002-0016338 ICO INTERNACIONAL S.A. 867,04 104,04 971,08

30-ene 002-001-000005100 QUIMANDI S.A. 160 19,20 179,20

30-ene 001-001-000018326 EXPERTATEL S.A. 140,3 16,84 157,14

TOTAL 1775,78 213,09 1971,11

Febrero 05 Se cancela el arriendo por un valor de $250, más IVA por el

mes de enero.

Febrero 06 Nos cancelan documentos por cobrar del 04 al 05 de enero,

los siguientes clientes por la instalación y mantenimiento de

alarmas








TOTAL 2993,53 359,22 3354,34

- Se deposita el dinero en bancos de los documentos cobrados a

clientes.








TOTAL 2993,53 359,22 3354,34

-100-

Febrero 07 Se cancela los servicios básicos de la empresa mediante

cheque según como se detalla a continuación:

Luz Eléctrica $60.00

Agua Potable $10.00

Teléfono $37.99

Internet $45.99

Febrero 10 Se registra la venta al contado a los siguientes clientes


3-feb 2244 GEOVANNA NOHEMI RUIZ VEGA 357,14 42,86 400,00

8-feb 2248 PARROQUIA ECLESIASTICA DE EL CISNE 200,00 24,00 224,00


TOTAL 607,14 72,86 673,93

Febrero 10 Se deposita en bancos las ventas al contado por un valor de

$ 673,93

Febrero 10 Se cancela a los siguientes proveedores el valor de $2.168,00


5-ene 001-001-0004105 RAFAEL TERAN 330,36 39,64 370,00 3,30

5-ene 001-001-000023565 MARCADOSMIL 368 44,16 412,16 3,68

5-ene 001-001-0004036 RAFAEL TERAN 160,71 19,29 180,00 1,61

9-ene 001-001-0007535 RIGOTECH 934,08 112,09 1046,17 9,34

TOTAL 1953,15 234,38 2168,00 19,53

-101-

Febrero 13 se compra a crédito a los siguientes proveedores


6-feb 23914 MARCADOSMIL 328 39,36 367,36 3,28

6-feb 7936 RIGOTECH 2162,62 259,51 2422,13 21,63

8-feb 625 MULTISEGURIDAD 680 81,60 761,60 6,80

9-feb 23943 MARCADOSMIL 806 96,72 902,72 8,06

10-feb 16574 ICO INTERNACIONAL S.A. 28,76 3,45 32,21 0,29

10-feb 16572 ICO INTERNACIONAL S.A. 57,52 6,90 64,42 0,58

10-ene 23949 MARCADOSMIL 75 9,00 84,00 0,75

TOTAL 5049,4 605,93 5604,83 50,49

Febrero 13 Se compra al contado s/f N.- 8013 por un valor de $ 171,12

más IVA.

Febrero 15 Se compra al contado s/f N.- 5797 por un valor de $ 98,00

más IVA.

Febrero 15 Se cancela aportes patronales al IESS, correspondientes al

mes de enero, se cancela con bancos.

Febrero 15 Se paga el IVA por ventas al SRI correspondiente al mes de

enero, se cancela con bancos.

Febrero 18 Se vende al contado del 13 al 17 de febrero a los siguientes

clientes


13-feb 001-001-000002250 ALEX UCHUARI 13,39 1,61 15,00

15-feb 001-001-000002251 JOSE VAZQUEZ 13,39 1,61 15,00

15-feb 001-001-000002252 JOSE BOLIVAR MARTINEZ 13,39 1,61 15,00

16-feb 001-001-000002253 HAMILTON CUENCA 31,25 3,75 35,00

17-feb 001-001-000002254 TORO RIOS ENITH DEL CARMEN 607,14 72,86 680,00

TOTAL 678,56 81,43 753,20

-102-

Febrero 18 Se deposita en el banco el valor de $ 753,20,

correspondientes a las ventas al contado del 13 al 17 de

febrero.

Febrero 22 Se compra al contado a los siguientes proveedores s/f 5476-

23995


22-feb 5476 MARCADOSMIL 75 9,00 84,00 0,75

22-feb 23995 MARCADOSMIL 156 18,72 174,72 1,56

TOTAL 231 27,72 258,72 2,31

Febrero 22 Se vende a crédito s/f 2256-2257 a los siguientes clientes


27-feb 2256 BECERRA VAZQUEZ MILTON RODRIGO 276,79 33,21 310,00


TOTAL 401,79 48,21 450,00

Febrero 22 Se compra a crédito s/f N.- 24023

FECHA N. FACTURA PROVEEDOR SUBTOTAL IVA 12% T. FACT

27-feb 24023 ICO INTERNACIONAL S.A. 431 51,72 482,72

TOTAL 431 51,72 482,72

Febrero 24 Se deposita en el banco el valor de $22.557,74 s/f N.- 2221

Febrero 27 Se cancela al personal de Alta Tecnología el sueldo

correspondiente al mes de febrero.

Febrero 27 Se realiza la liquidación del IVA por el mes de febrero y el

pago de las retenciones en la fuente.

-103-

Marzo 02 Se registra la compra a crédito según factura número 0000-

16681, por un valor de $867.04 más IVA.

Marzo 05 Se cancela el arriendo un valor de $250 más IVA, por el mes

de febrero de 2012, se cancela con bancos.

Marzo 07 Se cancela servicios básicos según se detalla a

continuación:


Agua Potable $10.00

Teléfono $37.99

Internet $45.99

Marzo 11 Se registra las ventas al contado del 05 al 10 de marzo, de

alarmas por un valor de $3413.00 a los siguientes clientes:


5-mar 2258 PATRICIO CALLE 13,39 1,61 15,00

5-mar 2259 LEOPOLDINA GODOY 312,50 37,50 350,00

8-mar 2260 SILMOGAS CIA LTDA 400,00 48,00 448,00

9-mar 2261 AMABLE ALFONSO PIEDRA 580,36 69,64 650,00

10-mar 2262 PABLO AGUILAR 133,93 16,07 150,00

10-mar 2263 FERNANDO HERMOSA 1607,14 192,86 1800,00

TOTAL 3047,32 365,68 3413,00

Marzo 11 Se deposita en bancos el valor de $ 3.382,53 por las ventas al

contado s/f N.- 2258-59-60-61-62-63

Marzo 14 Se cancela el valor de $6.287,71 a proveedores, según

facturas N.- 23832-640-23841-5636-311-310

-104-

Marzo 15 Se registra las compras a crédito por un valor de $2833 más

IVA, a los siguientes proveedores.


10-mar 001-001-000034402 MARCADOSMIL 238 28,56 266,56 2,38

13-mar 001-001-000024123 MARCADOSMIL 90 10,80 100,80 0,90

13-mar 001-001-0008341 MARCADOSMIL 242,41 29,09 271,50 2,42

13-mar 001-001-0008332 ICO INTERNACIONAL S.A. 153,48 18,42 171,90 1,53

13-mar 002-002-0016758 GARAJES FLORES CIA LTDA 479,38 57,53 536,91 4,79

14-mar 001-001-0007824 EXPERTATEL S.A. 1300,89 156,11 1457,00 13,01

14-mar 001-001-006397 GEOTRON 53,58 6,43 60,01 0,54

14-mar 001-001-000018819 RIGOTECH 146,4 17,57 163,97 1,46

14-mar 001-001-0008361 MARCADOSMIL 128,86 15,46 144,32 1,29

TOTAL 2833 339,96 3172,96 28,33

Marzo 15 Se cancela el pago de obligaciones patronales correspondiente

al mes de febrero.

Marzo 17 Se registra las ventas al contado del 13 al 16 de marzo, por un

valor de $3.541,25 más IVA, según se detalla a continuación:


13-mar 2264 ALONSO ESTRADA 13,39 1,61 15,00

13-mar 2267 FIDEL BRAVO RODRIGUEZ 267,86 32,14 300,00

16-mar 2269 SIXTO MANUEL DOMINGUEZ NARVAEZ 3260,00 391,20 3651,20

TOTAL 3541,25 424,95 3966,20

Marzo 17 Se deposita en el banco el valor de las ventas al contado el

valor de $ 3.930,79 según facturas número 2264-2267-2269.

Marzo 20 Se registra la cancelación de documentos por pagar por un

valor de $1,106.33 se cancela con bancos.

-105-

06/02/2012 16522 ICO INTERNACIONAL S.A. 911,5 109,38 1020,88



Marzo 23 Se registra la compra al crédito de material eléctrico por un

valor de $721,04 más IVA.

20/03/2012 000024158 ELECTRICERK 258 30,96 288,96

20/03/2012 0016817 Marcadosmil 233,04 27,96 261,00

22/03/2012 000005965 RIGOTECH 230 27,60 257,60

Marzo 29 Se registra las ventas al contado del 20 al 29 de marzo, por

un valor de $556,79 más IVA., según detalle:

20/03/2012 000002270 CARRION VIVANCO GLORIA 260,00 31,20 291,20

26/03/2012 000002271 DICOSIL CIA LTDA 210,00 25,20 235,20

26/03/2012 000002272 FERNANDO ESPINOZA 26,79 3,21 30,00

29/03/2012 000002273 ESTACION DE SERVICIO 60,00 7,20 67,20

- Se deposita al banco el valor de $618.03, del 20 al 29 de marzo, por

ventas al contado.

Marzo 30 Se registra compra a crédito del 26 al 30 de marzo, por un

valor de $2.3734 más IVA, a los siguientes proveedores:


27/03/2012 0008532 ANA SOFIS LOPEZ 867,98 104,16 972,14

30/03/2012 0016901 BASTIDAS ALDAS OSCAR 83,13 9,98 93,11

30/03/2012 000000003 BASTIDAS ALDAS OSCAR 628,65 75,44 704,09


-106-

Marzo 30 Se registra el pago de sueldos al personal que labora en la

Empresa Central de Alarmas Alta Tecnología,

correspondiente al mes de marzo del 2012.

Abril 02 Se registra la compra a crédito a la empresa

MARCADOSMIL según factura N.-00004319, por un valor de

$357.14 más IVA.

Abril 05 Se registra la venta al contado del 02 al 04 de abril, por un

valor de $945,18 más IVA

02/04/2012 000002274 CONDOMINIOS SAN LUIS 17,86 2,14 20,00

02/04/2012 000002275 COOP. CAMARA DE COMERCIO 93,75 11,25 105,00

02/04/2012 000002276 COOP. CAMARA DE COMERCIO 100,00 12,00 112,00

04/04/2012 000002280 LALANGUI ERAS GALO 553,57 66,43 620,00

04/04/2012 000002281 PARR. ECLES CISNE 180,00 21,60 201,60

- Se deposita en el banco el valor de $1,049,15 por concepto de ventas

al contado.

- Se cancela el arriendo por el mes de marzo, por un valor de $250.00,

se cancela con bancos.

Abril 07 Se registra el pago de servicios básicos por el mes de

marzo, según el detalle:


Agua Potable $10.00

Teléfono $47.79

Internet $45.99

-107-

Abril 13 Se registra el pago de documentos por pagar según factura

N.- 16681, por un valor de $962,41 se cancela con bancos.

Abril 14 Se registra las ventas al contado del 11 al 13 de abril por un

valor de $901.74 más IVA

11/04/2012 000002284 Wilson Álvarez 26,74 3,21 29,95

12/04/2012 000002285 CONG. SOCIALES IGLESIA 840,00 100,80 940,80

13/04/2012 000002287 SERVICIOS Y ALIMENTOS PIO 35,00 4,20 39,20

- Se deposita al banco el valor de $1,000.93 por concepto de ventas al

contado del 11 al 13 de abril.

Abril 14 Se registra la compra a crédito del 09 al 13 de abril, por un

valor de $1,333.78 más IVA.

09/04/2012 0016951 EXPERTATEL S.A. 634 76,08 710,08

12/04/2012 000024266 RIGOTECH 506 60,72 566,72

12/04/2012 000019134 RIGOTECH 146,4 17,57 163,97

13/04/2012 0008777 SOROKIN VLADIMIR 47,38 5,69 53,07

Abril 17 Se registra la compra a crédito del 16 al 17 de abril, por un

valor de $1,041.34 más IVA.

16/04/2012 0008793 RIGOTECH 171,72 20,61 192,33

16/04/2012 0000014 RIGOTECH 588 70,56 658,56

17/04/2012 0008804 RIGOTECH 281,62 33,79 315,41

Abril 21 Se registra las ventas al contado del 18 al 20 de abril, por un

valor de $1.526,25

-108-

18/04/2012 000002288 COOP. PADRE JULIAN 290,00 34,80 324,80

19/04/2012 000002290 Surectel 732,14 87,86 820,00

19/04/2012 000002291 óscar Ludeña Gaona 40,00 4,80 44,80

19/04/2012 000002292 Ruperto Valdivieso Arias 31,25 3,75 35,00

20/04/2012 000002294 CONDOMINIOS SAN LUIS 142,86 17,14 160,00

20/04/2012 000002295 SISCONET 65,00 7,80 72,80

20/04/2012 000002297 COAC CASA FACIL 225,00 27,00 252,00

- Se deposita al banco el dinero de las ventas al contado del 18 al 20 de

abril, por un valor de $ 1,694,14

Abril 23 Se registra la compra al contado a la empresa FC

ELECTRONICS según factura N.- 2027, por un valor de

$151,79 se cancela con bancos.

Abril 26 Se registra la compra a crédito a la empresa RIGOTECH,

según factura N.- 8930, por un valor de $72,96

Abril 28 Se registra las ventas al contado del 25 al 27 de abril, por un

valor de $290,18

25/04/2012 000002298 Luis Hidalgo Torres 250,00 30,00 280,00

26/04/2012 000002299 Marielena león 13,39 1,61 15,00

27/04/2012 000002300 Ana Cristina Benavides 26,79 3,21 30,00

Abril 30 Se cancela el sueldo a los trabajadores de Alta Tecnología,

correspondientes del mes de abril.

-109-


INVENTARIO INICIAL


FOLIO N.- 01

CANT DETALLE SUB.

PARCIAL PARCIA ACTIVO PASIV

En la ciudad de Loja, al primer día del mes

de enero del dos mil doce, se inicia la contabilidad

en la EMPRESA CENTRAL DE ALARMAS ALTA

TECNOLOGIA, con los siguientes valores

que se detallan a continuación

CAJA 80,00

BANCOS 150,00

Banco Loja cta. Cte. N.- 2900424102 150,00

CUENTAS POR COBRAR 565,00

COMERCIALIZADORA RAMIREZ GALVAN 80,00

HOGAR SANTA MARIANA DE JESUS 83,00

JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ 60,00

COOP. AHORRO Y CREDITO URDANETA 180,00

VEGA PALACIOS & CIA – APROMED 50,00

ESTACION DE SERVICIO ORTEGA 20,00

ULISES FERNANDO SILVA MORALES 50,00

GEOVANNA NOHEMI RUIZ VEGA 42,00

INVENTARIO DE MERCADERIAS 14.220,52

2 Etiquetas de papel serie 410 BC 40,00 80,00

20 Galones de esmalte 16,00 320,00

20 Libras de Suelda 2,00 40,00

20 Libras de alumbre 2,00 40,00

15 Discos de corte 10,00 150,00

2 Amigo Chip 4,46 8,93

2 Base de celular Gsm Dwt 75,89 151,79

1 Esmalte Prof. Blanco Hueso 2,68 2,68

50

Tarjetas de Código de barras 2,10 105,00

PASAN: 15.015,52

-110-


INVENTARIO INICIAL


FOLIO N.- 02

CANT DETALLE SUB.

PARCIAL PARCIAL ACTIVO PASIVO

VIENEN 15.015,52

20 Batería 12V 4AH 11,90 238,00

20 Transformador 16,5 VAC 6,50 130,00

1 Motor Crafstman 1/2 HP 160,71 160,71

1 Cámara color mini domo PTZ 585,00 585,00

2 Base de celular Gsm Dwt 75,89 151,79

2 Motor Crafstman 1/2 HP 165,18 330,36

2 Soporte Blindaje Metálico para cámara 8,50 17,00

2 Houbing Conir 80,80 161,60

1 Cámara color mini domo PTZ 585,00 585,00

1 Cámara Profesional 600tvl 123,48 123,48

2 Lente varifocal autoris 22,00 44,00

2 T rec 1 1/2 x 3/4 x 1 8,04 16,07

2 Amigo Chip 1,96 3,93

2 Teléfonos alámbricos resig. 13,78 27,56

610 Cable telefónico 2 pares 0,23 140,30

2 Disco Duro 142,80 285,60

2 Kit 4 Cámaras a color 149,00 298,00

9 Reflectores de mercurio 70wb 85,71 771,39

2 reflectores de mercurio de 150 wb 117,86 235,72

200 Metros de manguera LED-rojo 5,54 1108,00

300 Metros de manguera LED-verde 5,54 1662,00

25 transformadores de corriente 11,25 281,25

150 Metros de cable 2 x 14 1,65 247,50

1 Tablero de distribución y control 410,71 410,71

1 Timer 110v 42,86 42,86

3 Control Genius 19,64 58,92

1 Brazo Genius flash 120 160,71 160,71

PASAN: 15.015,52

-111-


INVENTARIO INICIAL


FOLIO N.- 03

CANT. DETALLE SUB.

PARCIAL PARCIAL ACTIVO PASIVO

VIENEN 15.015,52

1 Central 142,86 142,86

1 Receptora 35,71 35,71

2 Controles 17,86 35,72

1 Lampara INT 17,86 17,86

30 Detector Movimiento 9,25 277,50

10 GAVP 63,40 634,00

24 Detector Movimiento 9,51 228,24

2 Etiquetas de papel serie 410 BC 80,00 160,00

610 Cable telefónico 2 pares 0,23 140,30

2 cable de 3 pares 69,72 139,44

1 Brazo derecho Simply 110v 133,93 133,93

1 Brazo izquierdo Simply 110v 133,93 133,93

1 Central E-Soft 142,86 142,86

2 Control Daspi Iero 17,86 35,72

12 transformadores de corriente 7,50 90,00

20 Batería 12V 11,90 238,00

12 Contacto Magnético Lanfor 10,50 126,00

30 Contacto Magnético Adhesivo 1,20 36,00

12 Transformadores 16.5 VAC 7,50 90,00

3 Luz strobe grande 15,00 45,00

20 Batería 12V 11,90 238,00

10 Sirena s corneta 30 watt 10,80 108,00

10 Cajas Metálicas Grandes 8,50 85,00

31 Detector de Humo y temperatura 4H 26,00 806,00


1 Batería 12V 15,00 15,00

PASAN: 15.015,52

-112-


INVENTARIO INICIAL


FOLIO N.- 04

CANT DETALLE

SUB. PARCIAL PARCI ACTIVO PASIVO

VIENEN 15.015,52

10 Sirena s corneta 30 watt 10,80 108,00

10 Cajas Metálicas Grandes 8,50 85,00

20 Batería 12V 11,90 238,00

6 Detector de Humo y temperatura 4H 26,00 156,00


10 Electrificadoras max-1 68,00 680,00

1 Tarjeta 8 zonas expiación para power 28,76 28,76

10 Pc585 TZD/PC1555 RKZ/GAVP 63,40 634,00

30 Detector movimiento anti mascotas 9,25 277,50

2 Tarjeta 8 zonas expiación para power 28,76 57,52

5 Controles Garem 17,50 87,50

600 Pasantes 0,35 210,00

250 Templadores 0,50 125,00

3 Rollos de cable 4 cm 25,00 75,00

3 Video Grabador digital 4H 298,70 896,10

1 Cámara color mini 602,55 602,55

3 Disco Duro 171,02 513,06

1 DVR 4H, H264 8 TAMD Alone 109,40 109,40

2 Tarjeta central de alarma 78,19 156,38

2 Gabinete DSC metálico 6,17 12,34

10 Pc585 TZD/PC1555 RKZ/GAVP 63,40 634,00

24

Detector movimiento anti mascotas 9,71 233,04

1

Video Grabador digital 4H 691,26 691,26

1

Disco Duro 171,72 171,72

1 JKS-1AEDVK,t placa sobrepuesta 931,25 931,25

1 JK-1HD monitor secundario 369,64 369,64

PASAN 15.015,52

-113-


INVENTARIO INICIAL


FOLIO N.- 05

CANT DETALLE SUB.

PARCIAL PARCIAL ACTIV PASIV

VIENEN 15.015,52

5 FYIFG0235YM 60,60 303,00

1 FY9828DVR 185,50 185,50

1 Disco Duro un terrabyte 210,50 210,50

610 Cable Telefónico dos pares 0,24 146,40

3 Control nice flor 17,88 53,64

1 Tarjeta PC1832 51,36 51,36

2 Teclado alfanumérico para power 83,48 166,96

3 Talleta 8 zona expansión para power 28,76 86,28


1 JKS-1AEDVK,t placa sobrepuesta 931,25 931,25

1 JK-1HD monitor secundario 369,64 369,64

1 Motor Garem 200,00 200,00

1 Piñón interno blanco 12,50 12,50

1 Cremallera 17,50 17,50

35 Video Balum 6,80 238,00


5 Fuente 12V 1.5ª 10,00 50,00

5 Fuente 12V 1ª 7,50 37,50

6 Kit inalámbrico de tres botones 35,91 215,46

6 Transmisor inalámbrico 14,03 84,18

2 Cable de tres pares 71,71 143,42

1 Cable UTP Cat 98,78 98,78

1 KT4 Cámaras 8 color, cables fuentes 153,47 153,47

10 Sirena Corneta 10,80 108,00

12 transformador 16.5 Vac 7,50 90,00

50 Contacto magnético adhesivo 1,20 60,00

PASAN: 15.015,52

-114-


INVENTARIO INICIAL


FOLIO N.- 06

CAN DETALLE SUB.

PARCIAL PARCIAL ACTIVO PASIV

VIENEN 15.015,52

6 Controles remoto tres canales 17,50 105,00

1 Engranaje 20,00 20,00

2 Kit cuatro cámaras bala color, canales, puentes 160,00 320,00

7 Cámara color infrarroja Sony 49,61 347,27

610 Cable Telefónico dos pares 0,24 146,40

60 Contacto magnético ventana 5,80 348,00

10 PC 585 TZD/PC1555 RKZ/4-8 zonas 63,40 634,00

INVENTARIO DE SUMINISTROS DE OFICINA 51,21

1 Lápices Mongol 0,35 0,35

1 Esferos color negro, azul y rojo 0,40 0,40

1 Resaltadores 0,75 0,75

5 Carpetas Archivador 1,25 6,25

1 Libreta de 100 facturas 0,08 6,16

2 Libreta de recibos 0,08 6,16

1 Resmas de papel bond 3,25 3,25

1 Estilete Metálico 2,15 2,15

1 Gomero-Silicona 2,75 2,75

1 Perforadora 5,00 5,00

1 Grapadora metálica grande 12,99 12,99

50 Hojas membretadas 0,10 5,00

INVENTARIO UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA 13,00

1 Basurero 5,00 5,00

1 Escoba 1,50 1,50

1 Trapeador 3,00 3,00

1 Desinfectante 3,50 3,50

PASAN 15.079,73

-115-


INVENTARIO INICIAL


FOLIO N.- 07

CANT. DETALLE

SUB. PARCIA PARCIA ACTIVO PASIV

VIENEN 15.079,73

MUEBLES Y ENSERES 1.585,00

1 Vitrina mostrador 47cm x 220cm 3 servicios metal 220,00 220,00

1 Vitrina mostrador 47cm x 230cm 3 servicios metal 220,00 220,00

1 Estación de Trabajo Auxiliar 1 gaveta de dos lápices y archivador 310,00 310,00

1 Archivador Aéreo de 120 cm 265,00 265,00

1 Archivador de cuatro gavetas 245,00 245,00

1 Silla tetrapersonal graffity color azul 138,00 138,00

1 Silla focus secretaria 89,00 89,00

2 Sillas graffity unipersonal 49,00 98,00

EQUIPO DE COMPUTACION

2.340,00

1 Computador, CPU, teclado incluido, mouse 890,00 890,00

1 Impresora 110,00 110,00

1 HP G43268La Notebook PC 1.340,00 1.340,00

VEHICULO 9.000,00

1 VEHICULO 9.000,00 9.000,00

PROVEEDORES 725,00

RIGOTECH 400,00

FC ELECTRONICS 75,00

MARCADOSMIL 200,00

RAFAEL TERAN 50,00

CAPITAL

Capital inicial Sr. Julio Cesar Alarcón 27466,00

PASAN 28.191,00

28.191,0

-116-




ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE Caja 80,00

Bancos 150,00 Cuentas por Cobrar 565,00 Inventario de Mercaderías 14.220,52 Inventario de Suministros de oficina 51,21 Inventario útiles de aseo y limpieza 13,00 TOTAL DE ACTIVO CORRIENTES

15.079,73

ACTIVO FIJO

Muebles y Enseres 1.585,00 Equipo de Computación 2.340,00 Vehículos 9.000,00


12.925,00

TOTAL ACTIVOS

28.004,73

PASIVO

PASIVO CORRIENTE Documentos por Pagar 725,00

TOTAL PASIVO CORRIENTE

725,00

PATRIMONIO Capital 27.279,73

TOTAL PATRIMONIO

27.279,73

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

28.004,73


-117-


DIARO GENERAL

FOLIO N.- 01


---1---

ene-01 1.1.01 Caja 80,00

1.1.02 Bancos 150,00

1.1.03 Cuentas por Cobrar 565,00

1.1.08 Inventario de Mercaderías 14.220,52

1.1.09 Suministros de oficina 51,21

1.1.10 Útiles de Aseo y limpieza 13,00

1.2.01 Muebles y enseres 1.585,00

1.2.03 Equipo de Computación 2.340,00

1.2.07 Vehículo 9.000,00

2.1.01 Documentos por Pagar 725,00

3.1.01 Capital 27.279,73

P/R Según estado de Situación Inicial

---2---

ene-03 1.1.01 Caja 23,79

1.1.07 Anticipo 1% IRF 0,21

4.1.01 Ventas 21,43

2.1.08 IVA en Ventas 2,57

P/R venta al contado s/f N.- 2209

---3---

ene-03 1.1.03 Cuentas por Cobrar 277,20


4.1.01 Ventas 250,00


P/R venta a crédito s/f N.- 2210

-

---4---

ene-03 6.2.01 Compras 585,00

1.1.06 IVA en Compras 70,20

1.1.02 Bancos 649,35

2.1.04 Retención en la fuente por pagar 5,85

P/R compra al contado s/f N.- 7459

---5---

ene-03 1.1.02 Bancos 23,79

1.1.01 Caja 23,79

P/R deposito la venta s/f N.- 2209

---6---

ene-03 6.2.01 Compras 627,79




P/R compras a crédito s/f N.- 1452,23635,23461

SUMAN 29.690,84 29.690,84

-118-


DIARO GENERAL

FOLIO N.- 02


VIENEN 29.690,84 29.690,84

---7---

ene-10 1.1.03 Cuentas por Cobrar 3.354,34

1.1.07 Anticipo 1% IRF 30,22

4.1.01 Ventas 3.021,93


P/R venta a crédito s/f 2211-12-13-14-15-17

---8---

ene-10 1.1.01 Caja 277,20

1.1.03 Cuentas por Cobrar 277,20

P/R el pago s/f N.- 2210

---9---

ene-10 1.1.02 Bancos 277,20

1.1.01 Caja 277,20

P/R el depósito de la venta s/f N.- 2210

---10---

ene-11 6.2.01 Compras 1.953,15


2.1.01 Documentos por Pagar 2.168,00


P/R compras a crédito s/f N.- 4105, 4906, 23565,4036

---11---

ene-13 6.2.01 Compras 47,56


1.1.02 Bancos 53,27

P/R compra al contado s/f N.- 78628,15407,20702

---12---

ene-15 1.1.01 Caja 3.727,45

1.1.07 Anticipo 1% IRF 33,58

4.1.01 Ventas 3.358,06


P/R ventas al contado s/f N.- 2218,2219,2220

---13---

ene-15 1.1.02 Bancos 3.727,45

1.1.01 Caja 3.727,45

P/R dinero de la venta del día s/f N. 2218,2219,2220

---14---

ene-18 6.2.01 Compras 583,60


1.1.02 Bancos 647,79


P/R la compra al contado s/f N.- 7673

SUMAN 44.012,71 44.012,71

-119-


DIARO GENERAL

FOLIO N.- 03


VIENEN 44.012,71 44.012,71

---15---

ene-20 1.1.01 Caja 22.557,74

1.1.07 Anticipo 1% IRF 203,22

4.1.01 Ventas 20.322,29

2.1.08 IVA en Ventas 2.438,67

P/R ventas al contado s/f N.- 2221,3,4,5,6,7

---16---

ene-20 6.2.01 Compras 277,50


1.1.02 Bancos 308,03


P/R compra al contado s/f N. 16419

---17---

ene-25 6.2.01 Compras 5.664,61




P/R compras a crédito del 20 al 25 de enero

s/f N.- 23832, 640, 23841, 5636, 311, 310

---18---

ene-27 1.1.01 Caja 1.247,36

1.1.07 Anticipo 1% IRF 11,24

4.1.01 Ventas 1.123,75


P/R la venta al contado del 20 al 27 de enero

s/f N.- 2228-9-2230-1

---19---

ene-27 1.1.02 Bancos 1.247,36

1.1.01 Caja 1.247,36

P/R El depósito de las ventas al contado s/f 2228-9-30-1

---20---

ene-31 2.1.01 Documentos por Pagar 696,84

1.1.02 Bancos 696,84

P/R cancelar a proveedores s/f N.- 1452-23635-23461

---21---

ene-31 6.2.01 Compras 1.775,78




P/R Compras a Crédito del 26 al 30 de enero

s/f N. 6041,23875,16338,5100,18326

SUMAN 78.620,50 78.620,50

-120-


DIARO GENERAL

FOLIO N.- 04


VIENEN 78.620,50 78.620,50

---22---

ene-31 5.1.01 Sueldos y Salarios 1.168,00

5.1.02 Gasto Aporte Patronal 141,91

5.1.13 Gasto Provisiones sociales 292,96

1.1.02 Bancos 1.058,79

2.1.03 IESS por pagar 251,12

2.1.07 PROVICIONES POR PAGAR 292,96

2.1.07.01 Décimo Tercero 97,33

2.1.07.02 Décimo Cuarto 97,33

P/R Sueldos y Salarios por el mes de Enero de 2012

---23---

ene-31 2.1.03 IVA en Ventas 3.354,97

1.1.05 IVA en Compras 1.381,79

2.1.02 IVA por pagar 1.973,18

P/R liquidación del IVA mes de enero 2012

---24---

ene-31 2.1.04 retención en la fuente por pagar 114,67

1.1.07 Anticipo 1% IRF 281,27

1.1.02 Bancos -166,60

P/R Pago de retenciones en la fuente de IR de enero

---25---

feb-01 1.1.03 Cuentas por Cobrar 2.923,47

1.1.07 Anticipo 1% IRF 26,34

4.1.01 Ventas 2.633,76


P/R Ventas a crédito del 30 de enero al 01 de febrero

s/f N.- 2235-6-7-8-40-41-42-43

---26---

feb-02 2.1.01 Documentos por pagar 1.971,11

1.1.02 Bancos 1.971,11

P/R cancelación a proveedores s/f N.- 7775-6041

---27---

feb-05 5.1.04 Arriendos 250,00


1.1.02 Bancos 280,00

P/R el pago de arriendo por el mes de enero

---28---

feb-06 1.1.01 Caja 3.354,34

1.1.03 Cuentas por Cobrar 3.354,34

P/R nos cancelan s/f N.- 2211-12-13-14

SUMAN 92.248,27 92.248,27

-121-


DIARO GENERAL

FOLIO N.05

FECH CODIGO DETALLE PARCIA DEBE HABER

VIENEN 92.248,27 92.248,27

---29---

feb-06 1.1.02 Bancos 3.354,34

1.1.01 Caja 3.354,34

P/R deposito s/f N.- 2211-12-13-14

---30---

5.1.05 SERVICIOS BASICOS 153,98

feb-07 5.1.05.0 Teléfono 60,00

5.1.05.0 Luz Eléctrica 10,00

5.1.05.03 Agua Potable 37,99

5.1.05.04 Internet 45,99

1.1.02 Bancos 153,98

P/R pago de servicios básicos mes enero

---31---

feb-10 1.1.01 Caja 673,93


4.1.01 Ventas 607,14


P/R ventas al contado del 03 al 09 febrero

s/f N. 2244-48-49

---32---

feb-10 1.1.02 Bancos 673,93

1.1.01 Caja 673,93

P/R depósito de las ventas s/f 2244-48-49

---33---

feb-10 2.1.01 Documentos por Pagar 2.168,00

1.1.02 Bancos 2.168,00

P/R se cancela a proveedores s/f N.- 4105.4906,4036

---34---

feb-11 6.2.01 Compras 5.049,39




P/R compras a crédito del 06 al 10 febr.

s/f N.- 23914-7936-16522-625-23943

---35---

feb-13 6.2.01 Compras 171,72


1.1.02 Bancos 190,61


P/R compra al contado s/f N.- 8013

SUMAN 105.126,17 105.126,17

-122-


DIARO GENERAL

FOLIO N.- 06


VIENEN 105.126,17 105.126,17

---36---

feb-15 6.2.01 Compras 98,00


1.1.02 Bancos 108,78


P/R compra contado s/f N.- 5797

---37---

feb-15 2.1.03 IESS por pagar 251,12

1.1.02 Bancos 251,12

P/R pago al IESS mes de enero

---38---

feb-15 2.1.09 IVA por pagar 1.973,18

1.1.02 Bancos 1.973,18

P/R el pago del IVA por ventas del mes de enero 2012

---39---

feb-18 1.1.01 Caja 753,20


4.1.01 Ventas 678,56

2.1.08 IVA en Ventas

81,43

P/R ventas al contado del 13 al 17 de febrero

s/f N.- 2250-51-52-53-54

---40---

feb-18 1.1.02 Bancos 753,20

1.1.01 Caja 753,20

P/R depósito de ventas al contado del 13 al 17 febrero

s/f N.- 2250-51-52-53-54

---41---

feb-22 6.2.01 Compras 231,00


1.1.02 Bancos 256,41


P/R compra al contado s/f N.- 5476-23995

---42---

feb-22 1.1.03 Cuentas por Cobrar 450,00

4.1.01 Ventas 401,79


P/R la venta acredito S/F 2256, 2257

SUMAN 109.682,15 109.682,15

-123-


DIARO GENERAL

FOLIO N.- 07


VIENEN 109.682,15 109.682,15

---43---

feb-22 6.2.01 Compras 431,00




P/R la compra a crédito S/F 24023

---44---

feb-22 1.1.02 Bancos 22.557,74

1.1.01 Caja 22.557,74

P/R deposito s/f N. 2221

---45---

feb-22 5.1.01 Sueldos y Salarios 1.168,00



1.1.02 Bancos 1.058,79





2.1.06 Fondos de Reserva por Pagar 97,29

P/R Sueldos y Salarios por el mes de febrero de 2012

---46---

feb-22 2.1.08 IVA en Ventas 518,55

1.1.07 Crédito Tributario 229,19


P/R la liquidación del IVA mes de febrero 2012

---47---

feb-22 2.1.04 Retención en la fuente por pagar 59,81

1.1.07 Anticipo 1% IRF 39,19

1.1.02 Bancos 20,62

pago de retenciones en la fuente de IR de febrero

---48---

mar-02 6.2.01 Compras 867,04




P/R la compra a crédito S/F 16681

---49---

mar-05 5.1.04 Arriendos 250,00


1.1.02 Bancos 280,00

P/R el pago del arriendo por el mes de febrero del 2012

SUMAN 136.384,11 136.384,11

-124-


DIARO GENERAL

FOLIO N.- 08

FECH CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

VIENEN 136.384,11 136.384,11

---50---

mar-07 5.1.05 SERVICIOS BASICOS 153,98

5.1.05.0 Teléfono 60,00


5.1.05.0 Agua Potable 37,99

5.1.05.0 Internet 45,99

1.1.02 Bancos 153,98

P/R cancelación de servicios básicos febrero

---51---

mar-11 1.1.01 Caja 3.382,53

1.1.07 Anticipo 1% IRF 30,47

4.1.01 Ventas 3.047,32


P/R las ventas al contado del 05 al 10 de marzo

s/f N.- 2258-59-60-61-62-63

---52---

mar-11 1.1.02 Bancos 3.382,53

1.1.01 Caja 3.382,53

P/R depositar el dinero recaudado del 05 al 10 de marzo

---53---

mar-12 2.1.01 Documentos por Pagar 6.287,71

1.1.02 Bancos 6.287,71

P/R cancelación a proveedores s/f N.- 23832-640

23841-5636-311-310-

---54---

mar-15 6.2.01 Compras 2.833,00




P/R compras a crédito del 10 al 14 de marzo

s/f N.- 34402-24123-8341-8332-16758-7824-6397

---55---

mar-15 2.1.03 IESS por pagar 251,12

1.1.02 Bancos 251,12

P/R pago de obligaciones patronales mes febrero

---56---

mar-17 1.1.01 Caja 3.930,79

1.1.07 Anticipo 1% IRF 35,41

4.1.01 Ventas 3.541,25


P/R las ventas al contado de 13 al 16 de marzo

s/f N.- 2264-2267-2269

SUMAN 157.011,60 157.011,60

-125-


DIARO GENERAL

FOLIO N.- 09

FECH CODIG DETALLE PARCIA DEBE HABER

VIENEN 168.359,68 168.359,68

---64---

mar-30 2.1.08 IVA en Ventas 857,44

2.1.09 IVA por pagar 12,04


P/R liquidación del IVA mes de marzo

---65---

mar-30 2.1.04 Retención en la fuente por pagar 67,95

1.1.07 Anticipo 1% IRF 71,45

1.1.02 Bancos -3,50

pago de retenciones en la fuente de IR de marzo

---66---

abr-02 6.2.01 Compras 357,14




P/R la compra al crédito S/F 4319

---67---

abr-05 1.1.01 Caja 1.049,15


4.1.01 Ventas 945,18


P/R la venta al contado del 02 al 04 de abril

s/f N. 2274-75-76-80-81

---68---

abr-05 1.1.02 Bancos 1.049,15

1.1.01 Caja 1.049,15

P/R el depósito de ventas al contado del 02 al 04 de abril

s/f N. 2274-75-76-80-81

---69---

abr-05 5.1.04 Arriendos 250,00


1.1.02 Bancos 280,00

P/R el pago de arriendo por el mes de marzo

---70---

abr-07 5.1.05 SERVICOS BASICOS 153,98

5.1.05.0 Teléfono 60,00


5.1.05.0 Agua Potable 37,99

5.1.05.0 Internet 45,99

1.1.02 Bancos 153,98

P/R el pago de servicios básicos por el mes de marzo

SUMAN 172.226,80 172.226,80

-126-


DIARO GENERAL

FOLIO N.- 10

FECHA CODIGO DETALLE PARCI DEBE HABER

VIENEN 172.226,80 172.226,80

---71---

abr-13 2.1.01 Documentos por Pagar 962,41

1.1.02 Bancos 962,41

P/R el pago de la factura 16681

---72---

abr-14 1.1.01 Caja 1.000,93


4.1.01 Ventas 901,74


P/R las ventas al contado del 11 al 13 de abril

s/f N.- 2284-85-87

---73---

abr-14 1.1.02 Bancos 1.000,93

1.1.01 Caja 1.000,93

P/R el depósito de ventas al contado del 11 al 13 de abril

---74---

abr-14 6.2.01 Compras 1.333,78




P/R la compra s a crédito del 09 al 13 de abril

---75---

abr-15 2.1.03 IESS por pagar 251,12

1.1.02 Bancos 251,12

P/R pago de aportaciones mes de marzo

---76---

abr-17 6.2.01 Compras 1.041,34




P/R La compra a crédito del 16 al 17 de abril

---77---

abr-21 1.1.01 Caja 1.694,14

1.1.07 Anticipo 1% IRF 15,26

4.1.01 Ventas 1.526,25


P/R ventas al contado del 18 al 20 de abril

---78---

abr-21 1.1.02 Bancos 1.694,14

1.1.01 Caja 1.694,14

P/R el depósito de las ventas del 18 al 20 de abril

s/f N.- 2288-90-91-92-94-95-97

SUMAN 181.514,88 181.514,88

-127-


DIARO GENERAL

FOLIO N.- 11

FECHA CODIGO DETALLE PARCI DEBE HABER

VIENEN 181.514,88 181.514,88

---79---

abr-23 6.2.01 Compras 151,79


1.1.02 Bancos 168,48


P/R la compra al contado S/F 2027

---80---

abr-26 6.2.01 Compras 72,96


1.1.02 Bancos 80,99


P/R compra contado s/f N.- 8930

---81---

abr-28 1.1.01 Caja 322,10


4.1.01 Ventas 290,18

2.1.08 IVA en Venta 34,82

P/R las ventas al contado del 25 al 27 de abril

s/f N.- 2298-99-2300

28-abr

---82---

1.1.02 Bancos 322,10

1.1.01 Caja 322,10

P/R depósito de las ventas al contado s/f N.- 2298-9930

---83---

abr-30 5.1.01 Sueldos y Salarios 1.168,00



1.1.02 Bancos 1.058,79





2.1.06 Fondos de Reserva por Pagar 97,29

P/R Sueldos y Salarios por el mes de abril de 2012

---84---

abr-30 1.2.02 (-) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres 34,44

1.2.04 (-) Depreciación Acumulada de Equipo de Computo 171,12

1.2.08 (-) Depreciación Acumulada de Vehículo 480,00

5.1.06 Gasto depreciación de muebles y enseres 34,44

5.1.07 Gasto depreciación de equipo de computación 171,12

5.1.09 Gasto depreciación de vehículo 480,00

P/R depreciaciones de enero a abril

SUMAN 184.702,13 184.702,13

-128-


DIARO GENERAL

FOLIO N.- 12


VIENEN 184.702,13 184.702,13

---85---

abr-30 6.1.01 Costos en Ventas 41.468,73

1.1.09 Inventario de Mercaderías (inicial) 14.220,52

6.2.01 Compras 27.248,21

P/R determinación mercadería disponible venta

---86---

abr-30 1.1.09 Inventario de Mercaderías (final) 15.369,73

6.1.01 Costos en Ventas 15.369,73

P/R determinación del costo de ventas

y registrar el inventario final de mercaderías

---87---

abr-30 4.1.01 Ventas 43.227,42

6.1.01 Costos en Ventas 26.099,00

4.1.02 Utilidad Bruta en ventas 17.128,42

P/R la utilidad bruta en ventas

---88---

abr-30 4.1.02 Utilidad Bruta en ventas 17.128,42

6.1.00 Pérdidas y Ganancias 17.128,42

P/R cierre de las cuentas de ingreso

---89---

5.1.11 Gastos suministros de oficina 5,10

1.1.09 Suministros de oficina 5,10

P/R el 10% de consumo de suministros de oficina

---90---

5.1.12 Gasto suministros de aseo y limpieza 0,65

1.1.10 Útiles de aseo y limpieza 0,65

P/R el 5% de consumo de aseo

---91---

abr-30 6.1.00 Pérdidas y Ganancias 8.314,78

5.1.01 Sueldos y Salarios 4.672,00


5.1.13 Gasto Provisiones sociales 1.171,84

5.1.05 SERVICIOS BASICOS 461,94

5.1.06 Gasto depreciación de muebles y enseres 34,44

5.1.07 Gasto depreciación de equipo de computación 171,17

5.1.09 Gasto depreciación de vehículo 480,00

5.1.04 Arriendos 750,00

5.1.11 gastos suministros de oficina 5,10

5.1.12 Gasto suministros de aseo y limpieza 0,65

P/R cierre de las cuentas de gasto

SUMAN 310.216,96 310.216,96

-129-


DIARO GENERAL

FOLIO N.- 13


VIENEN 310.216,96 310.216,96

---92---

abr-30 6.1.00 Pérdidas y Ganancias 8.813,64

3.2.01 Utilidad del Ejercicio 8.813,64

P/R establecimiento de la utilidad del ejercicio

SUMAN 319.030,60 319.030,60

-130-


LIBRO MAYOR

Cuenta: Caja Código: 1.1.01

FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO

ene-01 P/R Según estado de Situación Inicial 1 80,00 80,00

ene-03 P/R venta al contado s/f N.- 2209 2 23,79 103,79

ene-03 P/R deposito la venta s/f N.- 2209 5 23,79 80,00

ene-10 P/R el pago s/f N.- 2210 8 277,20 357,20

ene-10 P/R el depósito de la venta s/f N.- 2210 9 277,20 80,00

ene-15 P/R ventas al contado s/f N.- 2218,2219,2220 12 3.727,45 3.807,45

ene-15 P/R dinero de la venta del día s/f N. 2218,2219,2220 13 3.727,45 80,00

ene-20 P/R ventas al contado s/f N.- 2221,3,4,5,6,7 15 22.557,74 22.637,74

ene-27 P/R la venta al contado del 20 al 27 de enero 18 1.247,36 23.885,10

ene-27 P/R El depósito de las ventas al contado s/f 2228-9-30-1 19 1.247,36 22.637,74

feb-06 P/R nos cancelan s/f N.- 2211-12-13-14 27 3.354,34 25.992,08

feb-06 P/R deposito s/f N.- 2211-12-13-14 28 3.354,34 22.637,74

feb-10 P/R ventas al contado del 03 al 09 febrero 30 673,93 23.311,67

feb-10 P/R depósito de las ventas s/f 2244-48-49 31 673,93 22.637,74

feb-18 P/R ventas al contado del 13 al 17 de febrero 38 753,20 23.390,94

feb-18 P/R depósito de ventas al contado del 13 al 17 febrero 39 753,20 22.637,74

feb-22 P/R depósito de ventas al contado s/f 2221-3-4-5-6-7 44 22.557,74 80,00

mar-11 P/R las ventas al contado del 05 al 10 de marzo 49 3.382,53 3.462,53

mar-11 P/R depositar el dinero recaudado del 05 al 10 de marzo 50 3.382,53 80,00

mar-17 P/R las ventas al contado de 13 al 16 de marzo 54 3.930,79 4.010,79

mar-17 P/R el depósito de las ventas del 13 al 16 de marzo 55 3.930,79 80,00

mar-29 P/R las ventas al contado del 20 al 29 de marzo 58 618,03 698,03

mar-29 P/R el depósito de las ventas del 20 al 29 de marzo 59 618,03 80,00

abr-05 P/R la venta al contado del 02 al 04 de abril 64 1.049,15 1.129,15

abr-05 P/R el depósito de ventas al contado del 02 al 04 de abril 65 1.049,15 80,00

abr-14 P/R las ventas al contado del 11 al 13 de abril 69 1.000,93 1.080,93

abr-14 P/R el depósito de ventas al contado del 11 al 13 de abril 70 1.000,93 80,00

abr-21 P/R ventas al contado del 18 al 20 de abril 74 1.694,14 1.774,14

abr-21 P/R el depósito de las ventas del 18 al 20 de abril 75 1.694,14 80,00

abr-28 P/R las ventas al contado del 25 al 27 de abril 78 322,10 402,10

abr-28 P/R depósito de las ventas al contado 79 322,10 80,00

SUMAN 44.692,67 44.612,67 80,00

-131-


LIBRO MAYOR

Cuenta: Bancos Código: 1.1.02



ene-03 P/R compra al contado s/f N.- 7459 4 649,35 -499,35

ene-03 P/R deposito la venta s/f N.- 2209 5 23,79 -475,56

ene-10 P/R el depósito de la venta s/f N.- 2210 9 277,20 -198,36

ene-13 P/R compra al contado s/f N.- 78628,15407,20702 11 53,27 -251,63

ene-15 P/R dinero de la venta del día s/f N. 2218,2219,2220 13 3.727,45 3.475,82

ene-15 P/R la compra al contado s/f N.- 7673 14 647,79 2.828,02

ene-20 P/R compra al contado s/f N. 16419 16 308,03 2.520,00

ene-27 P/R El depósito de las ventas al contado s/f 2228-9-30-1 19 1.247,36 3.767,36

ene-31 P/R cancelar a proveedores s/f N.- 1452-23635-23461 20 696,84 3.070,52

ene-31 P/R Sueldos y Salarios por el mes de Enero de 2012 22 1.058,79 2.011,72

ene-31 P/R Pago de retenciones en la fuente de IR de enero 24 -166,60 2.178,32

feb-06 P/R cancelación a proveedores s/f N.- 7775-6041 25 1.971,11 207,21

feb-06 P/R el pago de arriendo por el mes de enero 26 280,00 -72,79

feb-06 P/R deposito s/f N.- 2211-12-13-14 28 3.354,34 3.281,56

feb-06 P/R pago de servicios básicos consumo mes enero 29 153,98 3.127,58

feb-10 P/R depósito de las ventas s/f 2244-48-49 31 673,93 3.801,50

feb-10 P/R se cancela a proveedores s/f N.- 4105.4906,4036 32 2.168,00 1.633,50

feb-13 P/R compra al contado s/f N.- 8013 34 190,61 1.442,89

feb-15 P/R compra contado s/f N.- 5797 35 108,78 1.334,11

feb-15 P/R pago al IESS mes de enero 36 251,12 1.082,99

feb-15 P/R el pago del IVA por ventas del mes de enero 2012 37 1.973,18 -890,19

feb-18 P/R depósito de ventas al contado del 13 al 17 febrero 39 753,20 -136,98

feb-22 P/R compra al contado s/f N.- 5476-23995 40 256,41 -393,39

feb-22 P/R depósito de ventas al contado s/f 2221-3-4-5-6-7 44 22.557,74 22.164,35

feb-27 P/R Sueldos y Salarios por el mes de febrero de 2012 45 1.058,79 21.105,55

feb-27 pago de retenciones en la fuente de IR de febrero 41 20,62 21.084,93

mar-12 P/R el pago del arriendo por el mes de febrero del 2012 47 280,00 20.804,93

mar-12 P/R cancelación de servicios básicos mes febrero 48 153,98 20.650,95

mar-11 P/R depositar el dinero recaudado del 05 al 10 de marzo 50 3.382,53 24.033,48

mar-12 P/R cancelación a proveedores s/f N.- 23832-640 51 6.287,71 17.745,77

mar-12 P/R pago de obligaciones patronales mes de febrero 53 251,12 17.494,65

mar-29 P/R el depósito de las ventas del 20 al 29 de marzo 59 618,03 20.937,14

SUMAN 40.696,36 19.759,22 20.937,14

-132-


LIBRO MAYOR

Cuenta: Bancos Código: 1.1.02


VIENE 40.696,36 19.759,22 20.937,14

mar-29 P/R Sueldos y salarios por el mes de marzo de 2012 63 1.058,79 19.878,35

mar-29 pago de retenciones en la fuente de IR de marzo 65 -3,50 19.881,85

abr-05 P/R el depósito de ventas al contado del 02 al 04 de abril 65 1.049,15 20.930,99

abr-05 P/R el pago de arriendo por el mes de marzo 66 280,00 20.650,99

abr-05 P/R el pago de servicios básicos por el mes de marzo 67 153,98 20.497,01

abr-12 P/R el pago de la factura 16681 68 962,41 19.534,60

abr-14 P/R el depósito de ventas al contado del 11 al 13 de abril 70 1.000,93 20.535,54

abr-14 P/R pago de aportaciones mes de marzo 72 251,12 20.284,42

abr-14 P/R pago de la factura 2221 73 467,38 19.817,04

abr-21 P/R el depósito de las ventas del 18 al 20 de abril 75 1.694,14 21.511,17

abr-23 P/R la compra al contado S/F 2027 76 168,48 21.342,69

abr-26 P/R compra contado s/f N.- 8930 77 80,99 21.261,70

abr-30 P/R depósito de las ventas al contado 79 322,10 21.583,80

abr-30 P/R Sueldos y Salarios por el mes de abril de 2012 80 1.058,79 20.525,01

SUMAN 44.762,67 24.237,66 20.525,01


LIBRO MAYOR

Cuenta: Cuentas por Cobrar Código: 1.1.03



ene-03 P/R venta a crédito s/f N.- 2210 3 277,20 842,20

ene-10 P/R venta a crédito s/f 2211-12-13-14-15-17 7 3.354,34 4.196,54

ene-10 P/R el pago s/f N.- 2210 8 277,20 3.919,34

feb-01 P/R Ventas a crédito del 30 de enero al 01 feb. 24 2.923,47 6.842,81

feb-12 P/R nos cancelan s/f N.- 2211-12-13-14 27 3.354,34 3.488,47

feb-22 P/R la venta acredito S/F 2256, 2257 41 450,00 3.938,47

SUMAN 7.570,01 3.631,54 3.938,47

-133-


LIBRO MAYOR

Cuenta: Inventario de Mercaderías Código: 1.1.08


ene-03 P/R Según estado de Situación Inicial 1 14.220,52 14.220,52

abr-30 P/R determinación mercadería disponible venta 82 14.220,52 0,00

abr-30 P/R determinación del costo de ventas 83 15.569,73 15.569,73

SUMAN 29.790,25 14.220,52 15.569,73


LIBRO MAYOR

Cuenta: Suministros de Oficina Código: 1.1.09



SUMAN 51,21 51,21


LIBRO MAYOR

Cuenta: Útiles de aseo y limpieza Código: 1.1.10



SUMAN 13,00 13,00

-134-


LIBRO MAYOR

Cuenta: Muebles y Enseres Código: 1.2.01



SUMAN 1.585,00

1.585,00


LIBRO MAYOR

Cuenta: Equipo de Computación Código: 1.2.03



SUMAN 2.340,00

2.340,00


LIBRO MAYOR

Cuenta: Vehículo Código: 1.2.07



SUMAN 9.000,00

9.000,00


LIBRO MAYOR

Cuenta: Crédito Tributario Código: 1.1.07


feb-22 P/R la liquidación del IVA mes de febrero 2012 45 253,19 253,19

SUMAN 253,19

253,19

-135-


LIBRO MAYOR

Cuenta: Documentos por pagar Código: 2.1.01



ene-03 P/R compras a crédito s/f N.- 1452,23635,23461 6 696,84 1.421,84

ene-12 P/R compras a crédito s/f N.- 4105, 4906, 23565,4036 10 2.168,00 3.589,84

ene-27 P/R compras a crédito del 20 al 25 de enero 17 6.287,71 9.877,55

ene-31 P/R cancelar a proveedores s/f N.- 1452-23635-23461 20 696,84 9.180,71

ene-31 P/R Compras a crédito del 26 al 30 de enero 21 1.971,11 11.151,82

feb-02 P/R cancelación a proveedores s/f N.- 7775-6041 25 1.971,11 9.180,71

feb-10 P/R se cancela a proveedores s/f N.- 4105.4906,4036 32 2.168,00 7.012,71

feb-10 P/R compras a crédito del 06 al 10 de febrero 33 5.604,83 12.617,54

feb-22 P/R la compra a crédito S/F 24023 42 478,41 13.095,95

mar-12 P/R la compra a crédito S/F 16681 46 962,41 14.058,36

mar-12 P/R cancelación a proveedores s/f N.- 23832-640 51 6.287,71 7.770,65

mar-12 P/R compras a crédito del 10 al 14 de marzo 52 3.144,63 10.915,28

mar-20 P/R se cancela a proveedores s/f N. 16522-16574 56 1.106,33 9.808,95

mar-20 P/R la compra a crédito s/f N. 24158-16817-5965 57 800,35 10.609,30

mar-20 P/R Las compras a crédito del 26 al 30 de marzo 60 2.635,16 13.244,46

abr-12 P/R la compra al crédito S/F 4319 63 396,43 13.640,89

abr-13 P/R el pago de la factura 16681 68 962,41 12.678,48

abr-14 P/R la compra s a crédito del 09 al 13 de abril 71 1.480,49 14.158,97

abr-17 P/R La compra a crédito del 16 al 17 de abril 73 1.155,89 15.314,86

SUMAN 13.192,40 28.507,26 15.314,86


LIBRO MAYOR

Cuenta: Capital Propio Código: 3.1.01


ene-03 P/R Según estado de Situación Inicial 1 27.279,73

SUMAN 27.279,73 -27.279,73

-136-


LIBRO MAYOR

Cuenta: Anticipo Retención en la fuente Código: 1.1.0.7


ene-03 P/R venta al contado s/f N.- 2209 2 0,21 0,21

ene-03 P/R venta a crédito s/f N.- 2210 3 2,80 3,01

10-ene P/R venta a crédito s/f 2211-12-13-14-15-17 7 30,22 33,23

15-ene P/R ventas al contado s/f N.- 2218,2219,2220 12 33,58 66,81

20-ene P/R ventas al contado s/f N.- 2221,3,4,5,6,7 15 203,22 270,04

27-ene P/R la venta al contado del 20 al 27 de enero 18 11,24 281,27

30-ene P/R Pago de retenciones en la fuente de IR de enero 24 281,27 0,00

01-feb P/R Ventas a crédito del 30 de enero al 01 de febrero 24 26,34 26,34

10-feb P/R ventas al contado del 03 al 09 febrero 30 6,07 32,41

18-feb P/R ventas al contado del 13 al 17 de febrero 38 6,79 39,20

27-feb P/R pago de retenciones en la fuente de IR de febrero 47 39,19 0,00

11-mar P/R las ventas al contado del 05 al 10 de marzo 49 30,47 30,47

17-mar P/R las ventas al contado de 13 al 16 de marzo 54 35,41 65,89

29-mar P/R las ventas al contado del 20 al 29 de marzo 58 5,57 71,45

30-mar P/R pago de retenciones en la fuente de IR de marzo 65 71,45 0,00

05-abr P/R la venta al contado del 02 al 04 de abril 64 9,45 9,45

14-abr P/R las ventas al contado del 11 al 13 de abril 69 9,02 18,47

21-abr P/R ventas al contado del 18 al 20 de abril 74 15,26 33,73

28-abr P/R las ventas al contado del 25 al 27 de abril 78 2,90 36,63

SUMAN 428,56 391,92 36,64

-137-


LIBRO MAYOR

Cuenta: Ventas Código: 4.1.01


03-ene

P/R venta al contado s/f N.- 2209 2 21,43 21,43

03-ene P/R venta a crédito s/f N.- 2210 3 250,00 271,43

10-ene P/R venta a crédito s/f 2211-12-13-14-15-17 7 3.021,93 3.293,36

15-ene P/R ventas al contado s/f N.- 2218,2219,2220 12 3.358,06 6.651,42

20-ene P/R ventas a crédito s/f N.- 2221,3,4,5,6,7 15 20.322,29 26.973,71

27-ene P/R la venta al contado del 20 al 27 de enero 18 1.123,75 28.097,46

01-feb P/R Ventas a crédito del 30 enero al 01 de feb. 24 2.633,76 30.731,22

10-feb P/R ventas al contado del 03 al 09 febrero 30 607,14 31.338,36

18-feb P/R ventas al contado del 13 al 17 de febrero 38 678,56 32.016,92

22-feb P/R la venta acredito S/F 2256, 2257 41 401,79 32.418,71

11-mar P/R las ventas al contado del 05 al 10 de marzo 49 3.047,32 35.466,03

17-mar P/R las ventas al contado de 13 al 16 de marzo 54 3.541,25 39.007,28

29-mar P/R las ventas al contado del 20 al 29 de marzo 58 556,79 39.564,07

05-abr P/R la venta al contado del 02 al 04 de abril 64 945,18 40.509,25

14-abr P/R las ventas al contado del 11 al 13 de abril 69 901,74 41.410,99

21-abr P/R ventas al contado del 18 al 20 de abril 74 1.526,25 42.937,24

28-abr P/R las ventas al contado del 25 al 27 de abril 78 290,18 43.227,42

30-abr P/R la utilidad bruta en ventas 84 43.227,42 0,00

SUMAN 43.227,42 43.227,42 0,00

-138-


LIBRO MAYOR

Cuenta: IVA en Ventas Código: 2.1.03


3-ene

P/R venta al contado s/f N.- 2209 2 2,57 2,57

3-ene P/R venta a crédito s/f N.- 2210 3 30,00 32,57

10-ene P/R venta a crédito s/f 2211-12-13-14-15-17 7 362,63 395,20

15-ene P/R ventas al contado s/f N.- 2218,2219,2220 12 402,97 798,17

20-ene P/R ventas a crédito s/f N.- 2221,3,4,5,6,7 15 2.438,67 3.236,84

27-ene P/R la venta al contado del 20 al 27 de enero 18 134,85 3.371,69

31-ene P/R Ventas a crédito 30 de enero al 01 de feb 23 3.371,69 0,00

1-feb P/R Ventas a crédito 30 de enero al 01 de feb 24 316,05 316,05

10-feb P/R ventas al contado del 03 al 09 febrero 30 72,86 388,91

18-feb P/R ventas al contado del 13 al 17 de febrero 38 81,43 470,34

22-feb P/R la venta acredito S/F 2256, 2257 41 48,21 518,55



mar-12 P/R las ventas al contado de 13 al 16 de marzo 54 424,95 790,63


mar-30 P/R liquidación del IVA mes de marzo 62 857,44 0,00

abr-12 P/R la venta al contado del 02 al 04 de abril 64 113,42 113,42

abr-14 P/R las ventas al contado del 11 al 13 de abril 69 108,21 221,63

abr-21 P/R ventas al contado del 18 al 20 de abril 74 183,15 404,78

28-abr P/R las ventas al contado del 25 al 27 de abril 78 0,00 34,82 439,60

SUMAN 4.747,68 5.187,28 -439,60

-139-


LIBRO MAYOR

Cuenta: Compras Código: 6.2.01


ene-03

P/R compra al contado s/f N.- 7459 4 585,00 585,00

ene-03 P/R compras a crédito s/f N.- 1452,23635,23461 6 627,79 1.212,79

ene-11 P/R compras a crédito s/f N.- 4105, 4906, 23565,4036 10 1.953,15 3.165,94

ene-13 P/R compra al contado s/f N.- 78628,15407,20702 11 47,56 3.213,50

ene-18 P/R la compra al contado s/f N.- 7673 14 583,60 3.797,10

ene-20 P/R compra al contado s/f N. 16419 16 277,50 4.074,60

ene-25 P/R compras a crédito del 20 al 25 de enero 17 5.664,61 9.739,21

ene-31 P/R Compras a Crédito del 26 al 30 de enero 21 1.775,78 11.514,99

feb-11 P/R compras a crédito del 06 al 10 de febrero 33 5.049,39 16.564,38

feb-13 P/R compra al contado s/f N.- 8013 34 171,72 16.736,10

feb-15 P/R compra contado s/f N.- 5797 35 98,00 16.834,10

feb-22 P/R compra al contado s/f N.- 5476-23995 40 231,00 17.065,10

feb-22 P/R la compra a crédito S/F 24023 42 431,00 17.496,10

mar-02 P/R la compra a crédito S/F 16681 46 867,04 18.363,14

mar-15 P/R compras a crédito del 10 al 14 de marzo 52 2.833,00 21.196,14

mar-23 P/R la compra a crédito s/f N. 24158-16817-5965 57 721,04 21.917,18

mar-30 P/R Las compras a crédito del 26 al 30 de marzo 60 2.374,02 24.291,20

abr-02 P/R la compra al crédito S/F 4319 63 357,14 24.648,34

abr-14 P/R la compra s a crédito del 09 al 13 de abril 71 1.333,78 25.982,12

abr-17 P/R La compra a crédito del 16 al 17 de abril 73 1.041,34 27.023,46

abr-23 P/R la compra al contado S/F 2027 76 151,79 27.175,25

abr-26 P/R compra contado s/f N.- 8930 77 72,96 27.248,21

abr-30 P/R determinación mercadería disponible venta 82 27.248,21 27.248,21

SUMAN 27.248,21 27.248,21 0,00

-140-


LIBRO MAYOR

Cuenta: IVA en compras Código: 1.1.05


ene-03

P/R compra al contado s/f N.- 7459 4 70,20 70,20

ene-03 P/R compras a crédito s/f N.- 1452,23635,23461 6 75,33 145,53

ene-11 P/R compras a crédito s/f N.- 4105, 4906, 23565,4036 10 234,38 379,91

ene-13 P/R compra al contado s/f N.- 78628,15407,20702 11 5,71 385,62

ene-18 P/R la compra al contado s/f N.- 7673 14 70,03 455,65

ene-20 P/R compra al contado s/f N. 16419 16 33,30 488,95

ene-25 P/R compras a crédito del 20 al 25 de enero 17 679,75 1.168,70

ene-31 P/R Compras a crédito del 26 al 30 de enero 21 213,09 1.381,79

ene-31 P/R liquidación del IVA mes de enero 2012 23 1.381,79 0,00

05-feb P/R el pago de arriendo por el mes de enero 26 30,00 30,00

feb-11 P/R compras a crédito del 06 al 10 de febrero 33 605,93 635,93

feb-13 P/R compra al contado s/f N.- 8013 34 20,61 656,54

feb-15 P/R compra contado s/f N.- 5797 35 11,76 668,30

feb-22 P/R compra al contado s/f N.- 5476-23995 40 27,72 696,02

feb-22 P/R la compra a crédito S/F 24023 42 51,72 747,74


mar-02 P/R la compra a crédito S/F 16681 46 104,04 104,04

05-mar P/R el pago del arriendo por el mes de febrero del 2012 47 30,00 134,04

mar-15 P/R compras a crédito del 10 al 14 de marzo 52 339,96 474,00

mar-23 P/R la compra a crédito s/f N. 24158-16817-5965 57 86,52 560,52

mar-30 P/R Las compras a crédito del 26 al 30 de marzo 60 284,88 845,40

mar-30 P/R liquidación del IVA mes de marzo 62 845,40 0,00

abr-02 P/R la compra al crédito S/F 4319 63 42,86 42,86

05-abr P/R el pago de arriendo por el mes de marzo 66 30,00 72,86

abr-14 P/R la compra s a crédito del 09 al 13 de abril 71 160,05 232,91

abr-17 P/R La compra a crédito del 16 al 17 de abril 73 124,96 357,87

abr-23 P/R la compra al contado S/F 2027 76 18,21 376,08

abr-26 P/R compra contado s/f N.- 8930 77 8,76 0,00 384,84

SUMAN 3.359,77 2.974,93 -384,84

-141-


LIBRO MAYOR

Cuenta: Retención en la fuente por pagar Código: 2.1.04


ene-03 P/R compra al contado s/f N.- 7459 4 5,85 5,85

ene-03 P/R compras a crédito s/f N.- 1452,23635,23461 6 6,28 12,13

ene-11 P/R compras a crédito s/f N.- 4105, 4906, 23565,4036 10 19,53 31,66

ene-13 P/R la compra al contado s/f N.- 7673 14 5,84 37,50

ene-18 P/R compra al contado s/f N. 16419 16 2,78 40,27

ene-20 P/R compras a crédito del 20 al 25 de enero 17 56,65 96,92

ene-25 P/R Compras a crédito del 26 al 30 de enero 21 17,76 114,67

mar-12 P/R Pago de retenciones en la fuente de IR de enero 24 114,67 0,00

feb-11 P/R compras a crédito del 06 al 10 de febrero 33 50,49 50,50

feb-13 P/R compra al contado s/f N.- 8013 34 1,72 52,22

feb-15 P/R compra contado s/f N.- 5797 35 0,98 53,20

feb-22 P/R compra al contado s/f N.- 5476-23995 40 2,31 55,51

feb-22 P/R la compra a crédito S/F 24023 42 4,31 59,82

feb-22 P/R pago de retenciones en la fuente de IR de febrero 47 59,81 0,00

mar-02 P/R la compra a crédito S/F 16681 46 8,67 8,67

mar-15 P/R compras a crédito del 10 al 14 de marzo 52 28,33 37,00

mar-23 P/R la compra a crédito s/f N. 24158-16817-5965 57 7,21 44,22

mar-30 P/R Las compras a crédito del 26 al 30 de marzo 60 23,74 67,96

mar-30 P/R la venta al contado del 02 al 04 de abril 61 67,95 0,00

abr-02 P/R la compra al crédito S/F 4319 63 3,57 3,58

abr-14 P/R la compra s a crédito del 09 al 13 de abril 71 13,34 16,91

abr-17 P/R La compra a crédito del 16 al 17 de abril 73 10,41 27,33

abr-23 P/R la compra al contado S/F 2027 76 1,52 28,84

abr-26 P/R compra contado s/f N.- 8930 77 0,73 29,57

SUMAN 242,43 272,01 -29,57

-142-


LIBRO MAYOR

Cuenta: Sueldos y Salarios Código: 5.1.01


31-ene P/R Sueldos y Salarios por el mes de Enero de 2012 22 1.168,00 1.168,00

22-feb P/R Sueldos y Salarios por el mes de febrero de 2012 45 1.168,00 2.336,00

30-mar P/R Sueldos y Salarios por el mes de marzo de 2012 63 1.168,00 3.504,00

30-abr P/R Sueldos y Salarios por el mes de abril de 2012 83 1.168,00 4.672,00

30-abr P/R cierre de las cuentas de gasto 91 4.672,00 4.672,00

SUMAN 4.672,00 4.672,00 0,00


LIBRO MAYOR

Cuenta: Gasto Aporte Patronal Código: 5.1.02


31-ene P/R Sueldos y Salarios por el mes de Enero de 2012 22 141,91 141,91

27-feb P/R Sueldos y Salarios por el mes de febrero de 2012 45 141,91 283,82

30-mar P/R Sueldos y Salarios por el mes de marzo de 2012 63 141,91 425,73

30-abr P/R Sueldos y Salarios por el mes de abril de 2012 83 141,91 567,64

30-abr P/R cierre de las cuentas de gasto 91 567,64 0,00

SUMAN 567,64 567,64 0,00


LIBRO MAYOR

Cuenta: Gasto provisiones sociales Código: 5.1.13





30-abr P/R Sueldos y Salarios por el mes de abril de 2012 83 292,96 1.171,84

30-abr P/R cierre de las cuentas de gasto 91 1.171,84 1.171,84

SUMAN 1.171,84 1.171,84 0,00

-143-


LIBRO MAYOR

Cuenta: IESS por pagar Código: 2.1.03


Ene-30 P/R Sueldos y Salarios por el mes de Enero de 2012 22 251,12 251,12

feb-15 P/R pago al IESS mes de enero 37 251,12 502,24

feb-27 P/R Sueldos y Salarios por el mes de febrero de 2012 45 251,12 251,12

mar-15 P/R pago de obligaciones patronales mes de febrero 55 251,12 502,24

mar-30 P/R Sueldos y Salarios por el mes de marzo de 2012 63 251,12 251,12

abr-15 P/R pago de aportaciones mes de marzo 75 251,12 502,24


SUMAN 753,36 1004,48 -251,12


LIBRO MAYOR

Cuenta: Provisiones por Pagar Código: 2.1.06






SUMAN 0 1171,84 -1171,84


LIBRO MAYOR

Cuenta: Servicios Básicos Código: 5.01.05


07-feb P/R pago de servicios básicos consumo mes enero 153,98 153,98

07-mar P/R cancelación de servicios básicos mes febrero 153,98 307,96

07-abr P/R el pago de servicios básicos por el mes de marzo 153,98 461,94

30-abr P/R cierre de las cuentas de gasto 461,94 0

SUMAN 461,94 461,94 0,00

-144-


LIBRO MAYOR

Cuenta: Gasto depreciación de muebles y enseres Código: 5.01.06


30-abr P/R depreciaciones de enero a abril 84 34,44 34,44


SUMAN 68,88 -68,88


LIBRO MAYOR

Cuenta: Gasto depreciación de equipo de cómputo Código: 5.01.07




SUMAN 342,34 -342,34


LIBRO MAYOR

Cuenta: Gasto depreciación de vehículo Código: 5.01.07


30-abr P/R depreciaciones de enero a abril 84 480 480

30-abr P/R cierre de las cuentas de gasto 91 480 960

SUMAN 0,00 960,00 -960,00

-145-


LIBRO MAYOR

Cuenta: Gasto suministros de oficina Código: 5.01.11


30-abr P/R el 10% de consumo de suministros de oficina 89 5,1 5,1


SUMAN 0,00 10,20 -10,20


LIBRO MAYOR

Cuenta: Gasto materiales de aseo Código: 5.01.12


30-abr P/R el 5% de consumo de aseo 90 0,65 0,65


SUMAN 0,00 1,30 -1,30


LIBRO MAYOR

Cuenta: IVA por pagar Código: 2.1.02


31-ene P/R liquidación del IVA mes de enero 2012 23 1973,18 1973,18

15-feb P/R el pago del IVA por el mes de enero 37 1973,18 0

30-mar P/R liquidación del IVA mes de marzo 62 12,04 12,04

SUMAN 1973,18 1985,22 -12,04

-146-


LIBRO MAYOR

Cuenta: Arriendos Código: 5.1.04


05-feb P/R el pago de arriendo por el mes de enero 26 250 250

05-mar P/R el pago del arriendo por el mes de febrero del 2012 47 250 500

05-abr P/R el pago de arriendo por el mes de marzo 66 250 750

30-abr P/R cierre de las cuentas de gasto 86 750 0

SUMAN 750 750 0


LIBRO MAYOR

Cuenta: Depreciación Muebles y Enseres Código: 1.2.02



SUMAN 34,44

34,44


LIBRO MAYOR

Cuenta: Depreciación Equipo de Computación Código: 1.2.04



SUMAN 171,12

171,12

-147-


LIBRO MAYOR

Cuenta: Depreciación de Vehículo Código: 1.2.07



SUMAN 480,00

480,00


LIBRO MAYOR

Cuenta: Costo de Ventas Código: 5.05.04


30-abr P/R determinación mercadería disponible venta 82 41468,73 41468,73

30-abr P/R determinación del costo de ventas 83 15569,73 25899

30-abr P/R la utilidad bruta en ventas 84 25899 0

SUMAN 41468,73 41468,73 0

-148-



DEL O1 DE ENERO AL 30 DE ABRIL DE 2012

CUENTAS

SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

Caja 44.692,67 44.612,67 80,00

Bancos 44.762,67 24.237,66 20.525,01

Cuentas por cobrar 7.570,01 3.631,54 3.938,47

Inventario de mercaderías 29.590,25 14.220,52 15.369,73

Suministros de oficina 51,21 51,21

Útiles de aseo y limpieza 13,00 13,00

Muebles y enseres 1.585,00 1.585,00

Equipo de computación 2.340,00 2.340,00

Vehículo 9.000,00 9.000,00

Documentos por pagar 13.192,40 29.926,90 16.734,50

Capital 27.279,73 27.279,73

Anticipo del 1% IRF 428,56 391,92 36,64

IVA compras 3.359,77 2.974,93 384,84

Retención fuente por pagar 242,43 272,01 29,57

IESS por pagar 753,36 1004,48 251,12

Provisiones por pagar 1171,84 1.171,84

Gasto depre. muebles enseres 142,65 142,65

Gasto depre. equipo compt 522,60 522,60

Gasto depreciación de vehículo 1.440,00 1.440,00

Gastos suministros de oficina 10,20 10,20

Gasto sumin. aseo y limpieza 1,30 1,30

IVA ventas 4.747,68 5.187,28 439,60

IVA por pagar 1.973,18 1.985,22 12,04

Depre. Acum. muebles 142,65 142,65

Depre. Acum de equipo 522,60 522,60

Depre. Acumulada vehículo 1.440,00 1.440,00

Utilidad del ejercicio 7.394,00 7.394,00

SUMAN 166.407,45 166.407,45 55.429,15 55.429,15

PROPIETARIO CONTADOR

-149-



AL 30 DE ABRIL DE 2012

INGRESOS OPERACIONALES

Ventas 43.227,42

Ventas Netas

43.227,42

Menos. COSTO DE VENTAS

Inventario mercaderías Inicial 14.220,52

Compras Netas 27.248,21

MERCADERIA DISPONIBLE PARA LA VENTA 41.468,73

Inventario mercadería final 15.369,73

26.099,00

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

17.128,42

GASTOS OPERACIONALES

Sueldos y Salarios

4.672,00

Gasto Aporte Patronal

567,64

Gasto Provisiones sociales

1.171,84

SERVICIOS BASICOS

461,94

Gasto depreciación de muebles y enseres

142,65

Gasto depreciación de equipo de computación

522,60

Gasto depreciación de vehículo

1.440,00

Arriendos

750,00

Gastos suministros de oficina

5,10

Gasto suministros de aseo y limpieza

0,65

TOTAL GASTOS OPERACIONALES

9.734,42

UTILIDAD DEL EJERCICIO

7.394,00


-150-



AL 30 DE ABRIL DE 2012

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja

80,00 Bancos

20.525,01

Cuentas por cobrar

3.938,47 Inventario de mercaderías

15.369,73

Cedrito tributario

253,19 Suministros de Oficina

51,21

Materiales de Aseo

13,00 TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE

40.230,61

ACTIVO FIJO Muebles y Enseres 1.585,00

Depreciación acumulada muebles y enseres 32,16 1.552,84 Equipo de Computo 2.340,00

Depreciación acumulada de equipo de computo 130,65 2.209,35 Vehículo 9.000,00

Depreciación acumulada de vehículo 120,00 8.880,00 TOTAL DE ACTIVOS FIJOS

12.642,19

TOTAL DE ACTIVOS

52.872,80

PASIVO PASIVO CORRIENTE Documentos por Pagar

16.734,50 IVA por pagar

12,04

Retención en la fuente por pagar

29,57 IESS por pagar

251,12

Provisiones sociales por pagar

1.171,84 TOTAL PASIVO CORRIENTE

18.199,07

PATRIMONIO Capital

27.279,73 Utilidad del ejercicio

7.394,00

TOTAL DE PATRIMONIO

34.673,73 TIOTAL PASIVO + PATRIMONIO

52.872,80


-151-


FLUJO DEL EFECTIVO

DEL 01 DE ENERO AL 30 DE ABRIL DE 2012

A FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIADES OPERACIONALES

Ingresos en efectivo de clientes 43.177,88

Ingresos en efectivo por ventas 41.575,78

Total de ingresos

84753,66

Efectivo pagado a proveedores 29.926,90

Efectivo pagado a trabajadores 4.672,00

pago por compras 27.248,21

Pago de arriendos 750,00

Pago de servicios básicos 461,94

Pago suministros de oficina 51,00

Pago materiales de aseo 13,00

Pago de IVA por pagar

251,12

Pago al IESS 1004,48

Total efectivo neto utilizado actividades operacionales

64.378,65

B Flujo de efectivo por actividades de inversión

C Aumento neto en efectivo y sus equivalentes

20.375,01

Efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo

230,00

D Efectivo y sus equivalentes al final del periodo

20.605,01


-152-

ANÁLISIS DEL CAPITAL DE TRABAJO

El análisis del capital de trabajo es un indicador que debe de ser

aplicado por toda empresa ya que es un elemento de defensa en caso de

que las ventas disminuyan, la Empresa Central de Alarmas “Alta

tecnología”, debe operar bien sus cuentas corrientes es decir sus activos

y pasivos corrientes, los primeros deben ser lo suficientemente

grandes para cubrir los segundos asegurando un margen de

seguridad razonable, de ahí su importancia.

Capital de Trabajo

CT =

40.166,40

-

16.779,43

=

23.386,97

Interpretación.- De acuerdo al resultado obtenido, la Empresa Central de

Alarmas “Alta Tecnología” posee un valor de $23.386,97 para realizar

sus operaciones durante los cuatro primeros meses, luego de haber

cumplido con sus obligaciones corrientes. Sin embargo si medimos el

riesgo de la empresa, apoyándonos en el Capital de Trabajo,

encontramos que tiene un satisfactorio índice de liquidez, ya que de

acuerdo a la razón aplicada, cuenta con recursos para hacer frente a las

obligaciones a corto plazo, y por lo tanto la idea de que esta

em p re sa está expuesta a la insolvencia técnica, es totalmente nula.

CT = ACTIVO CORRIENTE – PASIVO CORRIENTE

-153-

ANÁLISIS DE LA CALIDAD DE CAPITAL DE TRABAJO

Para analizar la calidad del capital de trabajo de la empresa Alta

Tecnología, se procederá a relacionar las disponibilidades inmediatas

(caja-bancos) con las obligaciones inmediatas de la organización.

Calidad de Capital de Trabajo

Interpretación.- El resultado obtenido permite evidenciar que la empresa

está en capacidad absoluta de cancelar sus obligaciones inmediatas, ya

que con sus disponibilidades inmediatas puede cubrirlas sin correr riesgo

de caer en morosidad con proveedores potenciales; esta perspectiva

permite afirmar que la empresa tiene calidad de capital de trabajo positiva,

en virtud de que no necesita de sus inventarios y derechos, para solventar

contingencias con terceras personas.

Este indicador demuestra que el propietario ha tenido un control eficiente

de sus recursos, ya que además de obtener una utilidad favorable para

sus intereses, tiene liquidez inmediata para cubrir sus obligaciones y

poder operar con normalidad las actividades que viene realizando.

CCT =

(80,00 +20525,01)

-

18.199,07

=

2.405,94

CCT = DISPONIBILIDADES – PASIVO CORRIENTE

-154-

ANÁLISIS DE LA ESTRUCTURA DE LOS ACTIVOS CORRIENTES

CUADRO N° 1

ACTIVO CORRIENTE VALOR PORCENTAJE

Caja 80,00 0,20%

Bancos 20525,01 51,10%

Cuentas por Cobrar 3938,47 9,81%

Inventario de Mercaderías 15369,73 38,27%

Crédito Tributario 253,19 0,63%

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 40166,40 100,00%

FUENTE: Estados Financieros

ELABORADO POR: La Autora

GRÁFICO N° 1



0,00

5000,00

10000,00

15000,00

20000,00

25000,00

Caja Bancos Cuentas porCobrar

Inventariode

Mercaderías

CréditoTributario

Series1 80,00 20525,01 3938,47 15369,73 253,19

Series2 0,20% 51,10% 9,81% 38,27% 0,63%

ESTRUCTURA DE ACTIVOS CORRIENTES

Interpretación.- Dentro de los activos corrientes la cuenta bancos con el

51,10% es el rubro de mayor representatividad, debido a que en la misma

se depositan los ingresos percibidos de las ventas, como medida de

control interno para los recursos que se dispone. La cuenta mercaderías

con el 38,27% es la segunda en grado de participación, en virtud a que

son los productos necesarios para brindar los servicios que se ofertan al

-155-

público, y de donde se deducen los ingresos para la empresa. Completan

la estructura de los activos la cuenta caja con el 0,20% debido al dinero

existente a la fecha de cierre; Cuentas por Cobrar con el 9,81% debido a

las facilidades brindadas a los clientes; y Crédito Tributario con el 0,63%.

ANÁLISIS DE LA ESTRUCTURA DE LOS PASIVOS CORRIENTES

CUADRO N° 2

PASIVO CORRIENTE VALOR PORCENTAJE

Documentos por Pagar 16734,50 91,95%

IVA por Pagar 12,04 0,07%

Retención en la Fuente por Pagar 29,57 0,16%

IESS por Pagar 251,12 1,38%

Provisiones Sociales por Pagar 1171,84 6,44%

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 18199,07 100,00%



GRÁFICO N° 2



0,002000,004000,006000,008000,00

10000,0012000,0014000,0016000,0018000,00

Documentospor Pagar

IVA porPagar

Retenciónen la Fuente

por Pagar

IESS porPagar

ProvisionesSociales por

Pagar

Series1 16734,50 12,04 29,57 251,12 1171,84

Series2 91,95% 0,07% 0,16% 1,38% 6,44%

ESTRUCTURA DE PASIVOS CORRIENTES

-156-

Interpretación.- Las obligaciones menores a un año están determinadas

por los Documentos por Pagar en un 91,95% debido a las deudas que se

mantienen con proveedores de mercaderías, necesarias para brindar los

servicios que se ofertan a la ciudadanía.

El 6,44% lo integran las Provisiones Sociales por Pagar y hacen

referencia a los derechos que tienen derecho los trabajadores y que no

han sido canceladas en su totalidad.

ANÁLISIS DE LA VARIACION DE LOS ACTIVOS CORRIENTES

CUADRO N° 3

ACTIVO CORRIENTE 30-abr 01-ene VARIACIÓN PORCENTAJE

Caja 80,00 80,00 0,00 0,00%

Bancos 20525,01 150,00 20375,01 13583,34%

Cuentas por Cobrar 3938,47 565,00 3373,47 597,07%

Inventario de Mercaderías 15369,73 14220,52 1149,21 8,08%

Crédito Tributario 253,19 253,19 100,00%

Inventario de Suministros de Oficina 51,21 -51,21 -100,00%

Inventario Útiles de Aseo y Limpieza 13,00 -13,00 -100,00%

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 40166,40 15079,73 25086,67 166,36%



GRÁFICO N° 3



-2000,00%

0,00%

2000,00%

4000,00%

6000,00%

8000,00%

10000,00%

12000,00%

14000,00%

Caja Bancos Cuentas porCobrar

Inventariode

Mercaderías

CréditoTributario

Inventariode

Suministrosde Oficina

InventarioÚtiles de

Aseo yLimpieza

TOTALACTIVO

CORRIENTE

Series4 0,00% 13583,34% 597,07% 8,08% 100,00% -1 00,00% -1 00,00% 166,36%

VARIACIÓN ACTIVOS CORRIENTES

-157-

Interpretación.- Los activos corrientes se ven incrementados en un

166,36%, en virtud a los siguientes parámetros:

La principal variación la refleja la cuenta bancos con el 13.583,34% en

virtud a que han existido ventas favorables para la empresa, cuyos

valores han sido depositados en la cuenta de la entidad para operar sus

actividades con normalidad.

Otra cuenta que ve incrementado su valor de manera significativa son las

cuentas por cobrar con el 597,07% en virtud a los créditos concedidos a

clientes ya establecidos con los cuales se ha seguido esta política por

algún tiempo considerable, por lo que no se corre un riesgo mayor de

perder la inversión realizada.

Los inventarios de suministro y de aseo se disminuyen en su totalidad

debido a que han sido utilizados en el periodo analizado, por lo cual su

propietario deberá adoptar las medidas necesarias para solventar la

situación presentada.

ANÁLISIS DE LA VARIACION DE LOS PASIVOS CORRIENTES

CUADRO N° 4

PASIVOS CORRIENTES 30-abr 01-ene VARIACIÓN PORCENTAJE

Documentos por Pagar 16734,50 725,00 16009,50 2208,21%

IVA por Pagar 12,04 12,04 100,00%

Retención en la Fuente por Pagar 29,57 29,57 100,00%

IESS por Pagar 251,12 251,12 100,00%

Provisiones Sociales por Pagar 1171,84 1171,84 100,00%

TOTAL PASIVO CORRIENTE 18199,07 725,00 17474,07 2410,22%



-158-

GRÁFICO N° 4



0,00%

500,00%

1000,00%

1500,00%

2000,00%

2500,00%

Documentos por Pagar

IVA porPagar

Retenciónen la Fuente

por Pagar

IESS porPagar

ProvisionesSociales por

Pagar

TOTALPASIVO

CORRIENTE

Series4 2208,21% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 2410,22%

VARIACIÓN DE LOS PASIVOS CORRIENTES

Interpretación.- Los pasivos corrientes se ven incrementados en un

2.410,22%, en virtud a los siguientes parámetros:

Los documentos por pagar y su incremento del 2.208,21% se originan por

los créditos facilitados por los proveedores para la adquisición de

mercaderías sin contraprestación de dinero en efectivo, poniendo un

plazo considerable que beneficia tanto al comprador como vendedor.

Los demás rubros pendientes de pago se originan por la actividad misma

de la empresa y son el IVA por pagar, Retenciones en la Fuente, IESS por

Pagar y las Provisiones que presentan el 100% de incremento individual.

-159-

ANÀLISIS DE LAS CUENTAS POR COBRAR

FECHA N. FACTURA CLIENTE SUBTOTAL 1-30 DÍAS 31-60 DÍAS MÁS DE 61 DÍAS

26-abr 2200 COMERCIALIZADORA RAMIREZ GALVAN 80,00 80,00

4-may 2201 HOGAR SANTA MARIANA DE JESUS 83,00 83,00

16-jul 2202 JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ 60,00 60,00

8-sep 2203 COOP. AHORRO Y CREDITO URDANETA 180,00 180,00

8-sep 2204 VEGA PALACIOS & CIA - APROMED 50,00 50,00

10-oct 2205 ESTACION DE SERVICIO ORTEGA 20,00 20,00

12-dic 2205 ULISES FERNANDO SILVA MORALES 50,00 50,00

28-dic 2206 GEOVANNA NOHEMI RUIZ VEGA 42,00 42,00

30-ene 1-000002235 JESSICA JAMIZA 20,00 20,00

30-ene 1-000002236 CORDOVA MACHADO JOSE VICENTE 360,00 360,00

30-ene 1-000002237 ONKEV S.A. 360,00 360,00

31-ene 1-000002238 AUSBERTO MOISES ZUÑIGA SALINAS 647,25 647,25

001-001-000002239ANULADA 0,00 0,00

31-ene 1-000002240 ESPINOZA CARVAJAL CIA LTDA 928,41 928,41

31-ene 1-000002241 DANIEL AMABLE VIVANCO OBANDO 380,00 380,00

31-ene 1-000002242 ALEX UCHUARI 15,00 15,00

1-feb 1-000002243 JORGE ALEJANDRO CABRERA VASQUEZ 212,80 212,80

27-feb 2256 BECERRA VAZQUEZ MILTON RODRIGO 310,00 310,00

27-feb 2257 GEOVANNA NOHEMI RUIZ VEGA 140,00 140,00

3.938,47 3938,47

CUENTAS POR COBRAR ANTERIORES 565,00 14,35%

CUANTAS POR COBRAR PERIODO 3373,47 85,65%

TOTAL 3938,47 100,00%

CUENTAS POR COBRAR PLAZOS

TOTAL

Interpretación.- Dentro de las cuentas por cobrar existentes, se puede

observar que el 14,35% son de periodos anteriores al determinado,

mientras que el 85,65% pertenecen al periodo establecido, de la misma

forma, los créditos en su totalidad superan los 60 días de vencimiento,

razón por a cual se deberían crear políticas de cobro como descuentos y

promociones con el fin de recuperar la inversión realizada en este rubro.

Cabe indicar que los créditos otorgados si son recuperables, en virtud a

que se da mantenimiento continuo del servicio, por lo que existe contacto

permanente con los deudores.

-160-

ANÀLISIS DE LOS DOCUMENTOS POR PAGAR

FECHA N. FACTURA PROVEEDOR SUBTOTAL CREDITO FECHA DE PAGO

RIGOTECH 400,00

FC ELECTRONICS 75,00

MARCADOSMIL 200,00

RAFAEL TERAN 50,00

6-feb 23914 MARCADOSMIL 364,08 1-may

6-feb 7936 RIGOTECH 2400,51 6-jul

8-feb 625 MULTISEGURIDAD 754,80 12-abr

9-feb 23943 MARCADOSMIL 894,66 27-abr

10-feb 16572 ICO INTERNACIONAL S.A. 63,85 20-mar

10-ene 23949 MARCADOSMIL 83,25 27-abr

27-feb 24023 ICO INTERNACIONAL S.A. 478,41 10-jul

10-mar 001-001-000034402MARCADOSMIL 264,18 27-feb

13-mar 001-001-000024123MARCADOSMIL 99,90 27-feb

13-mar 001-001-0008341 MARCADOSMIL 269,08 12-jul

13-mar 001-001-0008332 ICO INTERNACIONAL S.A. 170,36 30-may

13-mar 002-002-0016758 GARAJES FLORES CIA LTDA 532,11 13-abr

14-mar 001-001-0007824 EXPERTATEL S.A. 1443,99 27-abr

14-mar 001-001-006397 GEOTRON 59,47 27-abr

14-mar 001-001-000018819RIGOTECH 162,50 14-ago

14-mar 001-001-0008361 MARCADOSMIL 143,03 8-jun

20-mar 24158 ELECTRICERK 286,38 12-abr

20-mar 16817 MARCADOSMIL 258,67 18-jul

22-mar 5965 RIGOTECH 255,30 10-abr

26-mar 002-002-0016860 ICO INTERNACIONAL S.A. 332,60 6-jun

27-mar 001-001-0008532 ANA SOFIS LOPEZ CISNEROS 963,46 21-may

30-mar 002-002-0016901 BASTIDAS ALDAS OSCAR RAFAEL 92,27 27-abr

30-mar 001-001-000000003BASTIDAS ALDAS OSCAR RAFAEL 697,80 25-abr

30-mar 001-001-0004316 ICO INTERNACIONAL S.A. 549,03 27-abr

2-abr 001-001-0004319 MARCADOSMIL 396,43 29-abr

9-abr 16951 EXPERTATEL S.A. 703,74 3-may

12-abr 24266 RIGOTECH 561,66 5-may

12-abr 19134 RIGOTECH 162,50 2-may

13-abr 8777 SOROKIN VLADIMIR 52,59 9-may

16-abr 001-001-0008793 RIGOTECH 190,61 6-jun

16-abr 001-001-0000014 RIGOTECH 652,68 17-may

17-abr 001-001-0008804 RIGOTECH 312,60 23-abr

24-abr 20001 EXPERTATEL S.A. 1356,99 6-jun

16734,50

Saldo inicial màs creditos vencidos 7511,02 44,88%

Saldos pendientes sin mora 9223,48 55,12%

TOTAL 16734,50 100,00%

-161-

Interpretación.- Las obligaciones a corto plazo determinadas por los

documentos por pagar reflejan que un gran porcentaje del 44,88% se

encuentran vencidos, aunque se ha solicitad la prorroga respectiva, por lo

que se sugiere al propietario canalizar su exceso de liquides con el fin de

cancelar de forma gradual sus deudas y por ende no correr riesgo con los

proveedores de insumos productos necesarias para el desarrollo de las

actividades de la empresa. De la misma forma se evidencia que el

55,12% de las obligaciones están dentro de los plazos establecidos y no

representan riesgo significativo para los intereses de la organización de

servicios.

-162-

-162-

g. DISCUSIÓN

El presente trabajo de tesis, denominado, “ORGANIZACIÓN CONTABLE

Y ANALISIS DEL CAPITAL DE TRABAJO DE LA EMPRESA CENTRAL

DE ALARMAS “ALTA TECNOLOGIA” DE LA CIUDAD DE LOJA,

PERIODO 01 DE ENERO AL 30 DE ABRIL DE 2012”, se constituye en

un soporte para el propietario, ya que este le facilitara el registro

cronológico de las operaciones que se presenten día a día en la empresa

en forma ágil y confiable, para así conocer la real situación financiera

,mediante la presentación de los Estados Financieros, los cuales le

permitirán la toma de decisiones oportuna que beneficien el constante

desarrollo de la empresa. La finalidad de esta propuesta se basa en

aportar con conocimientos Teórico - Proactivos, en donde constan los

pasos a seguir para la implantación de un sistema contable; el cual está

diseñado de conformidad con los Principios de Contabilidad

Generalmente Aceptadas, las Normas Ecuatoriana de Contabilidad

(NEC).

Además se elaboró un organigrama estructural y funcional ya que el

propietario de la empresa no tiene conocimiento de su estructura, de igual

manera se dio a conocer el Rol de Pago que establece la ley para que de

esta manera pueda remunerar a sus empleados como la ley lo establece

y evitarse en los posterior inconvenientes que se puedan dar.

-163-

Se elaboró los auxiliares de compra y venta ya que la empresa no cuenta

con un registro que le permita conocer en forma ordenada todas las

ventas y compras que se dan diariamente.

Mediante los Estados Financieros se procedió al análisis del capital que

posee la empresa, identificando correctamente los activos corrientes y los

pasivos corrientes, y de esta manera para la toma correcta de decisiones

en el giro del negocio.

-164-

-164-

h. CONCLUSIONES

Al finalizar el presente trabajo de tesis se concluyó lo siguiente:

1. La empresa Central de Alarmas “Alta Tecnología”, de la Ciudad de

Loja, no cuenta con un sistema contable, que le permita determinar la

real situación financiera por lo que atraviesa la empresa en un periodo

determinado.

2. La empresa no cuenta con el fondo de caja chica, el mismo que

serviría para el pago de gastos pequeños.

3. El control de compras y ventas de mercaderías no cuentan con un

adecuado sistema de archivo ni con la seguridad debida, lo cual no

permite conocer sus existencias máximas y mínimas.

4. La empresa Central de Alarmas “Alta Tecnología”, no cuenta con los

servicios profesionales de un contador que se encargue de planificar y

ordenar todas las operaciones generales a diario.

5. Los bienes de la empresa no han sido inventariados por lo que fue

necesario que se elabore el mismo, con el Estado de Situación Inicial,

un Plan y Manual de Cuentas acordes a los requerimientos de la

-165-

empresa.

6. La cuenta de ahorro que posee la empresa no es de uso exclusivo

para las actividades de la empresa ya que esta también es utilizada en

movimientos diferentes al giro del negocio

7. De acuerdo al Estado de Situación Financiera la Utilidad que posee la

empresa es rentable, por lo que la empresa posee liquidez, para

solventar las deudas adquiridas.

8. Existe buena calidad de capital de trabajo ya que se puede cancelar

las obligaciones, utilizando las disponibilidades inmediatas, si se diera

el caso de pagar las deudas de formas instantánea.

9. Existen créditos a favor de la empresa que han superado los dos

meses de retraso, así como deudas con terceras personas en donde

se superado los plazos convenidos entre las partes.

-166-

-166-

i. RECOMEMENDACIONES

1. Al propietario de la empresa Central de Alarmas “Alta Tecnología” se

le recomienda contratar a un profesional Contable con el fin de aplicar

el Sistema Contable propuesto lo cual facilitara obtener resultados

oportunos que reflejen la real situación financiera de la misma

mediante la presentación de los respectivos Estados Financieros

básicos los mismos que servirán para dar información confiables del

giro del negocio.

2. Se recomienda que la empresa tenga un rubro mínimo para caja chica,

de esta manera se evitaría el no control de gastos pequeños de la

empresa con gastos personales.

3. Que se aplique los registro auxiliares diseñados en la presente

propuesta para la compra y venta de mercaderías que reflejan las

entradas y salidas de las mercaderías de tal manera que le permitan

determinar las existencias máximas, mininas y críticas.

4. Se pone a consideración que se efectué anualmente la constatación

física de los bienes y de la mercadería disponible para la venta con el

fin de actualizar la información contable y evitar desfases y faltantes.

5. Se recomienda además utilizar adecuadamente la cuenta bancaria

-167-

exclusiva del giro del negocio, y con esto el normal cumplimiento de

sus actividades comerciales, que permitan al propietario no solo

mantener un control sobre este rubro, sino que proporcione

información a cualquier fecha sobre la disponibilidad de valores para

su utilización en las transacciones.

6. Se deberá controlar los ingresos y gastos con el fin de evitar una

inclusión de gastos personales.

7. Mantener siempre disponibilidades inmediatas para hacer frente a

contingencias que se pudieren presentar con terceras personas.

8. Buscar los mecanismos necesarios con el fin de recuperar la inversión

reflejada en las cuentas por cobrar, así como cancelar las obligaciones

pendientes, que han superado el tiempo de espera fijado con los

proveedores y evitar pagos por intereses y multas.

-168-

-168-

j. BIBLIOGRAFIA

BRAVO VALDIVIESO, Mercedes, Contabilidad General, Editora

Neuvodia, 6 Edic. Quito-Ecuador 2005.

ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz, Contabilidad General, Editorial

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HORNGREN Y HARRISON, Editora Nueva Delhi- Tokio- Singapur Rio

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HASGADON Jr. Bernard J. Principios de Contabilidad Editorial: Norma

Libro 2 Tomo 8, Bogotá-Colombia 1963

MALDONADO PALACIOS, Hernán, Manual de Contabilidad, editorial,

Ministerio de Educación y Cultura Quito, 1985.

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Oscar León García S., ADMINISTRACIÓN FINANCIERA-

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ALEJO Martha, BRAVO Daniela, Diagnostico Financiero y

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LAS EMPRESAS PUBLICAS Y PRIVADAS, UNL, año 2011.

http://es.wikipedia.org/wiki/Estados financieros Clases de estados

http://www.bci.cl/af/esp/diagnosticofinanciero

http://es.wikipedia.org/wiki/Estados

http://www.bci.cl/af/esp/diagnosticofinanciero

-170-

-170-

ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD DIARIO DE COMPRAS

AL 01 AL 31 DE ENERO DE 2012

Fecha: 03 de enero del 2012

FEC. N. FACTURA PROVEEDOR SUBT IVA 12%

T. FACT

RET. 1%

TIPÓ PAGO

FECHA PAGO

03/01 001-0007459 RIGOTECH 585 70,2 655,2 5,85 CREDIT 04/01

03/01 001-000001452 FC ELECTRON 151,79 18,2 170,0 1,52 CREDIT 06/01

03/01 001-000023635 MARCADOSMI 431 51,7 482,7 4,31 CREDIT 14/03

03/01 -001-000023641 MARCADOSMI 45 5,40 50,40 0,45 CREDIT 14/03

Fecha: 10 al 12 de enero de 2012

FEC N.

FACT PROVEEDOR SUBTOT

AL IVA 12%

T. FACT

RET. 1%

TIPÓ PAGO

FCPAG

10-ene 78628 COMERCIAL MACRISLI 16,07 1,93 18,00 0,16 CONTAD

10-ene 15407 MERCANTIL FLORES 3,93 0,47 4,40 0,04 CONTAD

12-ene 20702 IMPORTADORA TOMEBAMBA 27,56 3,31 30,87 0,28 CONTAD

TOTAL 47,56 5,71 53,27

Fecha. Del 20 al 31 de enero de 2012

FECHA N. FACT PROVEEDOR SUBT. IVA 12% T. FACT TIPÓ

PAGO FECHA PAGO

20-ene 0016419 ICO INTERNACIONAL 277,5 33,30 310,80 contad 27-feb

18-ene 0007673 RIGOTECH 583,6 70,03 653,63 CONT

20-ene 00023832 MARCADOSMIL 90 10,80 100,80 CREDI 14-mar

21-ene 00000640 ELECTROAUTOMATIZ 4499,13 539,90 5039,03 CRED 14-mar

23-ene 00023841 MARCADOSMIL 370,5 44,46 414,96 CREDI 14-mar

24-ene 1-000310 SEGUNDO FLORES 392,86 47,14 440,00 CREDI

25-ene 0007775 RIGOTECH 139,44 16,73 156,17 CREDI 31-ene

26-ene 006041 GARAJES FLORES 446,44 53,57 500,01 CRED 31-ene

27-ene 00023875 MARCADOSMIL 162 19,44 181,44 CREDI 14-mar

29-ene 0016338 ICO INTERNACIONAL 867,04 104,04 971,08 CREDI 27-feb

30-ene 00005100 QUIMANDI S.A. 160 19,20 179,20 CREDI 27-feb

30-ene 00018326 EXPERTATEL S.A. 140,3 16,84 157,14 CREDI 27-feb

TOTAL 1775,78 213,09 1988,87

-171-

ALTA TECNOLOGIA SISTEMAS ELECTRONICOS DE SEGURIDAD DIARIO DE COMPRAS

AL 01 AL 27 DE FEBRERO DE 2012

Fecha: del 06 al 10 de febrero de 2012

FECHA N. FT PROVEEDOR SUBT

IVA

12% T. FCT

RET.

1%

TIPÓ

PAGO

FECHA

PAGO

6-feb 23914 MARCADOSMIL 328 39,36 367,36 3,28 CREDIT 14-mar

6-feb 7936 RIGOTECH 2237,61 268,51 2506,1 22,38 CREDIT 27-feb

6-feb 16522 ICO INTERNACIONAL 911,5 109,38 1020,8 9,12 CREDIT 20-mar

8-feb 625 MULTISEGURIDAD 680 81,60 761,60 6,80 CREDIT 12-abr

9-feb 23943 MARCADOSMIL 806 96,72 902,72 8,06 CREDIT 27-abr



10-feb 23949 MARCADOSMIL 75 9,00 84,00 0,75 CREDIT 27-abr

TOTAL 5049,39 605,93 5655,3


FECHA N. FACT PROVEEDOR SUBTOTA

IVA

12%

T.

FACT

RET.

1%

TIPÓ

PAGO

FECHA

PAGO

13-feb 8013 ELECTRICER 171,72 20,61 192,33 1,72 CONTAD

15-feb 5797

ELECTRICER 98 11,76 109,76 0,98 CREDITO 27-feb

22-feb 5476

MARCADOSM 75 9,00 84,00 0,75 CREDITO 27-feb

22-feb 23995

MARCADOSM 156 18,72 174,72 1,56 CREDITO 27-abr

TOTAL 231 27,72 258,72

Fecha: del 27 de febrero de 2012

FECHA

N.

FACTUR PROVEEDO SUBTOTA

IVA

12%

T.

FACT

RET.

1%

TIPÓ

PAGO

FECHA

PAGO

27-feb 24023 ICO INTER.. 431 51,72 482,72 4,31 CREDIT 27-abr

TOTAL 431 51,72 482,72

-172-


DIARIO DE COMPRAS


Fecha: del 02 de marzo de 2012

FECH N.

FACT PROVEEDOR SUBT IVA 12%

T. FCT

RET. 1%

TIPÓ PAGO

FECHA PAGO

2-mar 16681

MOSQUERA BARSALLO ABRAHAN VINICIO 867,04 104,04 971,0 8,67 CREDI 13-abr

TOTAL 867,04 104,04 971,0

Fecha. Del 10 al 14 de marzo de 2012

FECHA N.

FACTURA PROVEEDOR SUBTOT

AL IVA 12%

T. FACT

RET. 1%

TIPÓ PAGO

FECHA PAGO

10-mar 000034402 MARCADOSMIL 238 28,56 266,56 2,38 CREDI 27-abr

13-mar 000024123 MARCADOSMIL 90 10,80 100,80 0,90 CREDI 27-abr

13-mar 0008341 MARCADOSMIL 242,4 29,09 271,49 2,42 CREDI 14-abr

13-mar 0008332 INTERNACIONAL 153,47 18,42 171,89 1,53 CRED 14-abr

13-mar 0016758 FLORES CIA 479,38 57,53 536,91 4,79 CREDI 12-abr

14-mar 0007824 EXPERTATEL 1300,89 156,11 1457,0

0 13,0

1 CREDI 12-abr

14-mar 006397 GEOTRON 53,58 6,43 60,01 0,54 CREDI 10-abr

14-mar 000018819 RIGOTECH 146,4 17,57 163,97 1,46 CREDI 10-abr

14-mar 0008361 MARCADOSMIL 128,86 15,46 144,32 1,29 CREDI 6-jun

TOTAL 2832,98 339,96

3172,94

Fecha: del 20 al 22 de marzo de 2012

FECHA N. FACT PROVEEDOR SUBT 12% T. FACT RET. 1%

TIPÓ PAGO

FECHA PAGO

20-mar 24158 ELECTRICER 258 30,96 288,96 2,58 CREDIT 21-may

20-mar 16817 MARCADOSM 233,04 27,96 261,00 2,33 CREDIT 19-abr

22-mar 5965 RIGOTECH 230 27,60 257,60 2,30 CREDIT 27-abr

TOTAL 721,04 86,52 807,56

-173-


FECH N. FACT PROVEEDOR SUBT 12% T. FCT

RET 1%

TIPÓ PAG

FECHA PAGO

26-mar 00016860 ICO INTERNACIONAL 299,64 35,96 335,60 3,00 CRED 25-abr

27-mar 0008532 ANA SOFIS LOPEZ 867,98

104,16 972,14 8,68 CRED 27-abr

30-mar 0016901 BASTIDAS OSCAR 83,13 9,98 93,11 0,83 CRED 29-abr

30-mar 00000003 BASTIDAS OSCAR RA 628,65 75,44 704,09 6,29 CRED 29-abr


DIARIO DE COMPRAS

AL 01 AL 30 DE ABRIL DE 2012

Fecha: del 02 de abril de 2012

FECHA N. FACTURA PROVEEDOR SUBTOT

AL IVA 12%

T. FACT

RET. 1%

TIPÓ PAGO

FECHA PAGO

2-abr 0004319 MARCADOSMIL 357,14 42,86 400,00 3,57 CREDIT 20-abr

TOTAL 357,14 42,86 400,00

Fecha: del 09 al 13 de abril de 2012

FECHA N. FACT PROVEEDOR SUBTL 12% T. FACT RET. 1%

TIPÓ PAGO

FECHA PAGO

9-abr 16951 EXPERTATEL S.A. 634 76,08 710,08 6,34 CREDIT 9-may

12-abr 24266 RIGOTECH 506 60,72 566,72 5,06 CREDIT 6-jun

12-abr 19134 RIGOTECH 146,4 17,57 163,97 1,46 CREDIT 17-may

13-abr 8777

SOROKIN VLADIMIR 47,38 5,69 53,07 0,47 CREDIT 23-abr

TOTAL 1333,78 160,05 1493,83

-174-


FECHA N. FACTURA PROVEEDO SUBTOT IVA 12% T. FACT

RET. 1%

TIPÓ PAGO

FECHA PAGO

16-abr 0008793 RIGOTECH 171,72 20,61 192,33 1,72 CREDIT 6-jun

16-abr 0000014 RIGOTECH 588 70,56 658,56 5,88 CREDIT 23-abr

17-abr 0008804 RIGOTECH 281,62 33,79 315,41 2,82 CREDIT 6-jun

TOTAL 1041,34 124,96 1166,30


FECHA N. FACTURA PROVEEDOR SUBTOT IVA 12% T. FACT

RET. 1%

TIPÓ PAG

FECHA PAGO

23-abr 000002027 FC ELECTRONIC 151,79 18,21 170,00 1,52 CON

26-abr 0008930 RIGOTECH 72,96 8,76 81,72 0,73 CRE

DI 6-jun


DIARIO DE VENTAS

AL 01 AL 31 DE ENEROL DE 2012

Fecha: del 03 al 05 de enero de 2012

FECHA N. FACTURA CLIENTE SUBTOT

AL IVA 12% TOTAL PAGO

3-ene 000002209 FRANCISCO CALVA 21,43 2,57 24,00 CONT

3-ene 000002210 COMERCIALIZADORA RAMIREZ GALVAN 250,00 30,00 280,00 CRED

4-ene 000002211 HOGAR SANTA MARIANA DE JESUS 388,39 46,61 435,00 CRED

4-ene 000002212 JOSE RAFAEL RIOS JIMENEZ 446,43 53,57 500,00 CRED

5-ene 000002213 COOP. AHORRO Y CREDITO URDANETA 1112,50 133,50 1246,00 CRED

5-ene 000002214 LOAIZA VALDIVIESO FEDERICO 35,71 4,29 40,00 CRED

TOTAL 1983,03 237,96 2220,99

-175-


FECH N. FACT CLIENTE SUBTOT IVA 12% TOTAL PAGO

9-ene 00002215 VEGA PALACIOS – APROMED 848,90 101,87 950,77 CRED

9-ene 00002217 CORMACH CIA LTDA 190,00 22,80 212,80 CRED

10-ene 00002218 EQUIPSA S.A. 625,00 75,00 700,00 CONT

11-ene 00002219 JULIO SIVISACA 13,39 1,61 15,00 CONT

13-ene 00002220 ESTACION SERVICIO ORTEGA 2719,67 326,36 3046,03 CONT

16-ene 00002221 GOBIERNO CANTON PALTAS 14553,57 1746,43 16300,00 CRED

17-ene 00002223 COAC LAS LAGUNAS 576,79 69,21 646,00 CRED

17-ene 00002224 COAC LAS LAGUNAS 1648,00 197,76 1845,76 CRED

TOTAL 2224,79 266,97 2491,76


18-ene -000002225 COAC LAS LAGUNAS 267,86 32,14 300,00 CRED

19-ene 000002226 ULISES SILVA MORALES 1294,64 155,36 1450,00 CRED

19-ene 000002227 SILMOGAS CIA LTDA 1981,43 237,77 2219,20 CRED

21-ene 000002228 FANNY MINGA 250,00 30,00 280,00 CONT

24-ene 000002229 GRACIELA RUIZ YEPEZ 580,36 69,64 650,00 CONT

26-ene 000002230 XINJIANG GOLDWIND 280,00 33,60 313,60 CONT

Fecha: del 30 de enero al 31 de enero de 2012

FECH

A

N.

FACTUR CLIENTE SUBTOT 12% TOTAL PAGO

30-ene 000002235 JESSICA JAMIZA 17,86 2,14 20,00 CRED

30-ene 000002236 CORDOVA JOSE VICENTE 321,43 38,57 360,00 CRED

30-ene 000002237 ONKEV S.A. 321,43 38,57 360,00 CRED

31-ene 000002238 AUSBERTO ZUÑIGA SALINAS 580,36 69,64 650,00 CRED

31-ene 000002240 ESPINOZA CARVAJAL 850,00 102,00 952,00 CRED

31-ene 000002241 DANIEL AMABLE VIVANCO 339,29 40,71 380,00 CRED

1-feb 000002243 JORGE ALEJANDRO CABRERA 190,00 22,80 212,80 CRED

-176-


DIARIO DE VENTAS



FECH N. FAC CLIENTE SUBTOT 12% TOTAL PAGO

3-feb 2244 GEOVANNA NOHEMI RUIZ VEGA 357,14 42,86 400,00 Conta

8-feb 2248 PARROQUIA ECLESIASTICA DE EL

CISNE

200,00 24,00 224,00 Conta

9-feb 2249 GEOVANNA NOHEMI RUIZ VEGA 50,00 6,00 56,00 Conta


FECH N. FACTURA CLIENTE SUBTOT 12% TOTAL PAGO

13-feb 000002250 ALEX UCHUARI 13,39 1,61 15,00 CONTADO

15-feb 000002251 JOSE VAZQUEZ 13,39 1,61 15,00 CONTADO

15-feb 000002252 JOSE BOLIVAR MARTINEZ 13,39 1,61 15,00 CONTADO

16-feb 000002253 HAMILTON CUENCA 31,25 3,75 35,00 CONTADO

17-feb 000002254 TORO RIOS ENITH 607,14 72,86 680,00 CONTADO

Fecha: del 27 de febrero de 2012

FECH N. FAC CLIENTE SUBTOT 12% TOTAL PAGO

27-feb 2256 BECERRA VAZQUEZ MILTON 276,79 33,21 310,00 CREDIT

27-feb 2257 GEOVANNA NOHEMI RUIZ 125,00 15,00 140,00 CREDIT

-177-


DIARIO DE VENTAS

AL 01 AL 31 DE MARZO DE 2012


FECHA N. FA CLIENTE SUBTOT IVA 12% TOTAL PAGO

5-mar 2258 PATRICIO CALLE 13,39 1,61 15,00 CONTA

5-mar 2259 LEOPOLDINA GODOY 312,50 37,50 350,00 CONTA

8-mar 2260 SILMOGAS CIA LTDA 400,00 48,00 448,00 CONTA

9-mar 2261 AMABLE ALFONSO PIEDRA 580,36 69,64 650,00 CONTA

10-mar 2262 PABLO AGUILAR 133,93 16,07 150,00 CONTA

10-mar 2263 FERNANDO HERMOSA 1607,14 192,86 1800,00 CONTA


FECHA N. FACT CLIENTE SUBTO 12% TOTAL PAGO

13-mar 2264 ALONSO ESTRADA 13,39 1,61 15,00 CONTAD

13-mar 2267 FIDEL BRAVO RODRIGUEZ 267,86 32,14 300,00 CONTAD

16-mar 2269 SIXTO DOMINGUEZ 3260,00 391,20 3651,20 CONTAD


FECHA N. FACTURA CLIENTE SUBTO 12% TOTA PAGO

20-mar 000002270 CARRION VIVANCO GLORIA 260,00 31,20 291,20 CONTA

26-mar 000002271 DICOSIL CIA LTDA 210,00 25,20 235,20 CONTA

26-mar 000002272 FERNANDO ESPINOZA 26,79 3,21 30,00 CONTA

29-mar 000002273 ESTACION DE SERVICIO ORTEGA 60,00 7,20 67,20 CONTA

-178-


DIARIO DE VENTAS

AL 01 AL 30 DE ABRIL DE 2012


FECHA N. FACT CLIENTE SUBTO 12% TOTAL PAGO

2-abr 000002274 CONDOMINIOS SAN LUIS 17,86 2,14 20,00 CONTA

2-abr 000002275

COOP. AHORRO Y CREDITO CAMARA

DE COMERCIO DE LOJA 93,75 11,25 105,00 CONTA

2-abr 000002276

COOP. AHORRO Y CREDITO CAMARA

DE COMERCIO DE LOJA 100,00 12,00 112,00 CONTA

4-abr 000002280 LALANGUI ERAS GALO RODRIGO 553,57 66,43 620,00 CONTA

4-abr 000002281 PARROQUIA ECLESIASTICA EL CISNE 180,00 21,60 201,60 CONTA


FEC N. FACT CLIENTE SUBTOT 12% TOTAL PAGO

11-abr 00002284 WILSON ALVAREZ 26,74 3,21 29,95 CONTA

13-abr 0000002287 SERVICIOS Y ALIMENTOS PIO PIO 35,00 4,20 39,20 CONTA


FECHA N. FACTURA CLIENTE SUBTOT 12% TOTAL PAGO

18-abr 0000002288 COOP. PADRE JULIAN 290,00 34,80 324,80 CONTA

19-abr 000002290 SURECTEL INGENIERIA 732,14 87,86 820,00 CONTA

19-abr 000002291 OSCAR EFRAIN LUDEÑA 40,00 4,80 44,80 CONTA

19-abr 000002292 RUPERTO VALDIVIESO 31,25 3,75 35,00 CONTA

20-abr 000002294 CONDOMINIOS SAN LUIS 142,86 17,14 160,00 CONTA

20-abr 000002295 SISCONET 65,00 7,80 72,80 CONTA

20-abr 000002297 VIVIENDA CASA FACIL 225,00 27,00 252,00 CONTA

-179-

Fecha: 25 al 27 de abril de 2012

FECHA N. FACT CLIENTE SUBTOTA 12% TOTAL PAGO

25-abr 000002298 LUIS HIDALGO TORRES 250,00 30,00 280,00 CONTA

26-abr 000002299 MARIELENA LEON 13,39 1,61 15,00 CONTA

27-abr 000002300 ANA CRISTINA BENAVIDES 26,79 3,21 30,00 CONTA

-180-


DEPRECIACIONES

AL 01 DE ENERO AL 30 DE ABRIL DE 2012

MUEBLES Y ENSERES

DATOS

VA = 1.585,00

VR = 10%

VU = 10 años

P. CONTABLE = 4 meses

Dep. = ¿

EQUIPO DE COMPUTACION

DATOS

VA = 2.340,00

VR = 33%

VU = 3 años


Dep. = ¿

VEHICULO

DATOS

VA = 9.000,00

VR = 20%

VU = 5 años


Dep. = ¿

Dep =

VA -VR

VU

Dep =

1585-158,5

10

Dep =

142,65

Dep =

VA -VR

VU

Dep =

2340– 772,2

3

Dep =

522,60

Dep =

VA -VR

VU

Dep =

9000-1800

5

Dep =

1440,00

-181-


ROL DE PAGOS

MES: ENERO 2012

Nº NOMBRE Y APELLIDO CARGO SALARIO

BASICO UNIF. APORTE

PERSONAL 9.35% LIQUIDO A PAGAR

FIRMA

1 Julio Cesar Alarcón Gerente 292,00 27,30 264,70 2 Mónica Quezada Astudillo Secretaria 292,00 27,30 264,70 3 Jaime Maldonado Técnico 292,00 27,30 264,70 4 Patricio Cobos Auxiliar 292,00 27,30 264,70 TOTAL 1168,00 109,21 1058,79

PROVISIONES SOCIALES

Nº NOMBRE Y APELLIDO CARGO

SALARIO BASICO UNIF.

APORTE PATRONAL

12.15%

13er. SUELDO 14to. SUELDO FONDO RESERVA

TOTAL PAGAR

1 Julio Cesar Alarcón Gerente 292,00 35,48 24,33 24,33 24,32 183,53

2 Mónica Quezada Astudillo Secretaria 292,00 35,48 24,33 24,33 24,32 183,53

3 Jaime Maldonado Técnico 292,00 35,48 24,33 24,33 24,32 183,53

4 Patricio Cobos Auxiliar 292,00 35,48 24,33 24,33 24,32 183,53

TOTAL 1168,00 141,91 97,33 97,33 97,29 734,13

PROPIETARIO

CONTADORA

-182-


ROL DE PAGOS

MES: FEBRERO 2012


BASICO UNIF. APORTE


FIRMA





APORTE PATRONAL

12.15%


TOTAL PAGAR





TOTAL 1168,00 141,91 97,33 97,33 97,29 734,13

PROPIETARIO

CONTADORA

-183-


ROL DE PAGOS

MES: MARZO 2012


BASICO UNIF. APORTE


FIRMA





APORTE PATRONAL

12.15%


TOTAL PAGAR





TOTAL 1168,00 141,91 97,33 97,33 97,29 734,13

PROPIETARIO

CONTADORA

-184-


ROL DE PAGOS

MES: ABRIL 2012


BASICO UNIF. APORTE


FIRMA





APORTE PATRONAL

12.15%


TOTAL PAGAR





TOTAL 1168,00 141,91 97,33 97,33 97,29 734,13

PROPIETARIO

CONTADORA

-185-

“ORGANIZAIÓN ONTALE Y ANALISIS DEL APITAL DE

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