BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37523 I. DISPOSICIONES GENERALES MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PÚBLICAS 5529 Orden HAP/871/2016, de 6 de junio, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2015, se dictan instrucciones relativas al procedimiento de declaración e ingreso y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica, y se aprueba el documento normalizado de documentación específica de operaciones con personas o entidades vinculadas para entidades que cumplan los requisitos del artículo 101 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del impuesto sobre sociedades. Para los períodos impositivos que se inician a partir del 1 de enero de 2015, ha tenido lugar una reforma global y completa de la normativa del Impuesto sobre Sociedades. Esta reforma se concreta en la aprobación de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades (en adelante Ley 27/2014) y en el desarrollo que de la misma se realiza con la aprobación del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto 634/2015, de 10 de julio (en adelante Reglamento del Impuesto sobre Sociedades). La aprobación de las citadas disposiciones normativas introdujo modificaciones que afectan a la declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, de los períodos impositivos iniciados a partir del 1 de enero de 2015, por lo que resulta necesario aprobar nuevos modelos de declaración que se adapten a dichas modificaciones. La Ley 27/2014, lleva a cabo una revisión global de toda la figura del Impuesto sobre Sociedades, que aunque sigue manteniendo la misma estructura que existía hasta ahora, en la que el resultado contable es el punto de partida para la determinación de la base imponible del impuesto, incorpora un gran número de novedades, entre las cuales merecen especial mención las que se exponen a continuación. En relación con la imputación temporal, se actualiza el principio de devengo en consonancia con el recogido en el ámbito contable del Plan General de Contabilidad, aprobado por el Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre, así como en el Plan General de Contabilidad para Pequeñas y Medianas Empresas y los criterios contables específicos para microempresas, aprobado por el Real Decreto 1515/2007, de 16 de noviembre. Respecto a los deterioros de valor de los elementos patrimoniales, conjuntamente con la no deducibilidad ya introducida en 2013 en relación con los correspondientes a valores representativos del capital o fondos propios de entidades, se establece como novedad la no deducibilidad de cualquier tipo de deterioro correspondiente a otro tipo de activos, con la excepción de las existencias y de los créditos y partidas a cobrar. Por un lado, se establece la no deducibilidad del deterioro de los valores de renta fija, dando una mayor consistencia a la norma. Y por otro lado, se establece la no deducibilidad del deterioro correspondiente a aquellos activos cuya imputación como gasto en la base imponible ya se realiza de manera sistemática. En materia de deducibilidad de determinados gastos, la norma se hace eco de las recomendaciones realizadas por los organismos internacionales, incidiendo en la limitación a la deducibilidad fiscal de los gastos financieros. El Real Decreto-ley 12/2012, de 30 de marzo, por el que se introducen diversas medidas tributarias y administrativas dirigidas a cve: BOE-A-2016-5529 Verificable en http://www.boe.es
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37523
I. DISPOSICIONES GENERALES
MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PÚBLICAS5529 Orden HAP/871/2016, de 6 de junio, por la que se aprueban los modelos de
declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2015, se dictan instrucciones relativas al procedimiento de declaración e ingreso y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica, y se aprueba el documento normalizado de documentación específica de operaciones con personas o entidades vinculadas para entidades que cumplan los requisitos del artículo 101 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del impuesto sobre sociedades.
Para los períodos impositivos que se inician a partir del 1 de enero de 2015, ha tenido lugar una reforma global y completa de la normativa del Impuesto sobre Sociedades. Esta reforma se concreta en la aprobación de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades (en adelante Ley 27/2014) y en el desarrollo que de la misma se realiza con la aprobación del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto 634/2015, de 10 de julio (en adelante Reglamento del Impuesto sobre Sociedades).
La aprobación de las citadas disposiciones normativas introdujo modificaciones que afectan a la declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, de los períodos impositivos iniciados a partir del 1 de enero de 2015, por lo que resulta necesario aprobar nuevos modelos de declaración que se adapten a dichas modificaciones.
La Ley 27/2014, lleva a cabo una revisión global de toda la figura del Impuesto sobre Sociedades, que aunque sigue manteniendo la misma estructura que existía hasta ahora, en la que el resultado contable es el punto de partida para la determinación de la base imponible del impuesto, incorpora un gran número de novedades, entre las cuales merecen especial mención las que se exponen a continuación.
En relación con la imputación temporal, se actualiza el principio de devengo en consonancia con el recogido en el ámbito contable del Plan General de Contabilidad, aprobado por el Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre, así como en el Plan General de Contabilidad para Pequeñas y Medianas Empresas y los criterios contables específicos para microempresas, aprobado por el Real Decreto 1515/2007, de 16 de noviembre.
Respecto a los deterioros de valor de los elementos patrimoniales, conjuntamente con la no deducibilidad ya introducida en 2013 en relación con los correspondientes a valores representativos del capital o fondos propios de entidades, se establece como novedad la no deducibilidad de cualquier tipo de deterioro correspondiente a otro tipo de activos, con la excepción de las existencias y de los créditos y partidas a cobrar.
Por un lado, se establece la no deducibilidad del deterioro de los valores de renta fija, dando una mayor consistencia a la norma. Y por otro lado, se establece la no deducibilidad del deterioro correspondiente a aquellos activos cuya imputación como gasto en la base imponible ya se realiza de manera sistemática.
En materia de deducibilidad de determinados gastos, la norma se hace eco de las recomendaciones realizadas por los organismos internacionales, incidiendo en la limitación a la deducibilidad fiscal de los gastos financieros. El Real Decreto-ley 12/2012, de 30 de marzo, por el que se introducen diversas medidas tributarias y administrativas dirigidas a
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la reducción del déficit público, reformó el tratamiento fiscal de los gastos financieros. La Ley 27/2014 prevé una limitación adicional en relación con los gastos financieros asociados a la adquisición de participaciones en entidades cuando, posteriormente, la entidad adquirida se incorpora al grupo de consolidación fiscal al que pertenece la adquirente o bien es objeto de una operación de reestructuración, de manera que la actividad de la entidad adquirida o cualquier otra que sea objeto de incorporación al grupo fiscal o reestructuración con la adquirente en los 4 años posteriores, no soporte el gasto financiero derivado de su adquisición, con ciertas excepciones.
De esta manera, y con la finalidad de garantizar el adecuado control de las declaraciones presentadas, se ha aprovechado para desarrollar el cuadro de limitación en la deducibilidad de gastos financieros, regulada en el artículo 16 de la Ley 27/2014, en el modelo 200 y en el modelo 220, siguiendo la lógica del Impuesto y distinguiendo de esta manera, las distintas posibilidades que del mismo pueden derivarse.
En el ámbito de las operaciones vinculadas, la Ley 27/2014 presenta novedades en relación con la documentación específica a elaborar por las entidades afectadas, que tendrá un contenido simplificado para aquellas entidades o grupos de entidades cuyo importe neto de la cifra de negocios sea inferior a 45 millones de euros, y no será necesaria en relación con determinadas operaciones. Esta documentación específica es objeto de desarrollo en el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades, en el sentido que se indica posteriormente.
También es novedosa la restricción del perímetro de vinculación en el ámbito de la relación socio-sociedad, que hasta ahora venía definido por un 5 por ciento de participación o un 1 por ciento de participación para el caso de valores que cotizan en un mercado regulado. Con la Ley 27/2014, queda fijado en el 25 por ciento de participación.
Por otra parte, se modifica de forma sustancial el tratamiento de la compensación de bases imponibles negativas, destacando la posibilidad de aplicar dichas bases imponibles en ejercicios posteriores sin límite temporal. No obstante, se introduce una limitación cuantitativa del 70 por ciento de la base imponible previa a su compensación, admitiéndose, en todo caso, un importe máximo de 1 millón de euros.
De manera adicional, la extensión del plazo de compensación o deducción de determinados créditos fiscales más allá del plazo de prescripción, se acompaña de la limitación a un período de 10 años del plazo de que dispone la Administración para comprobar la procedencia de la compensación o deducción originada.
Otro aspecto novedoso de la Ley 27/2014 es el procedimiento para evitar la doble imposición, incorporándose un régimen de exención general para participaciones significativas, aplicable tanto en el ámbito interno como internacional, eliminándose de esta manera en el ámbito internacional el requisito relativo a la realización de actividad económica, pero incorporándose un requisito de tributación mínima del 10 por ciento de tipo nominal. Este requisito se entiende cumplido en el supuesto de países con los que se haya suscrito un Convenio para evitar la doble imposición internacional con cláusula de intercambio de información.
En relación con el tipo de gravamen del Impuesto, se introducen dos elementos novedosos. El primero consiste en la reducción del tipo de gravamen general, que pasa del 30 al 25 por ciento. No obstante, en el caso de entidades de nueva creación, el tipo de gravamen se mantiene en el 15 por ciento para el primer período impositivo en que obtienen una base imponible positiva y el siguiente. El segundo consiste en la equiparación del tipo de gravamen general con el de la pequeña y mediana empresa, eliminándose de esta manera la escala de tributación que venía acompañando a este régimen fiscal y minorando el tipo de gravamen de estas entidades.
En materia de incentivos fiscales se pueden destacar tres cuestiones.En primer lugar, desaparece la deducción por inversiones medioambientales.En segundo lugar, se elimina la deducción por reinversión de beneficios extraordinarios
y la deducción por inversión de beneficios, sin perjuicio del régimen transitorio previsto Estos dos incentivos se sustituyen por uno nuevo denominado reserva de capitalización, y que se traduce en la no tributación de aquella parte del beneficio que se destine a la
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constitución de una reserva indisponible, sin que se establezca requisito de inversión alguno de esta reserva en algún tipo concreto de activo. Con esta medida se pretende potenciar la capitalización empresarial mediante el incremento del patrimonio neto.
En tercer lugar, y con destino exclusivo para la pequeña y mediana empresa, destaca como novedad, la creación de una reserva de nivelación de bases imponibles negativas, que supone una reducción de la base imponible hasta un 10 por ciento de su importe.
La introducción de estas dos reservas, unida a la necesidad de controlar la adecuada aplicación de las mismas, justifican que en el modelo de declaración correspondiente a los períodos impositivos iniciados a partir del 1 de enero de 2015, se incorporen cuadros informativos relativos tanto a la reserva de capitalización, como a la reserva de nivelación, cuya cumplimentación es obligatoria.
Por otra parte, también supone otra novedad importante, el tratamiento que la Ley da al sector cinematográfico y de las artes escénicas. Así, se recogen en la Ley 27/2014, los siguientes incentivos fiscales para este sector:
a) Con el objeto de beneficiar el desarrollo de la industria cinematográfica española, se incrementa el porcentaje de deducción por inversiones en producciones cinematográficas y series audiovisuales al 20 por ciento para el primer millón de euros.
b) Se establece una deducción del 15 por ciento de los gastos realizados en territorio español, en el caso de grandes producciones internacionales, con la finalidad de atraer a España este tipo de producciones que tienen un alto impacto económico y, en especial, turístico. Con el objeto de garantizar la aplicación práctica de esta deducción de carácter internacional, se establece un mecanismo de monetización similar al ya existente para la deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica (en adelante, I+D+i). Para poder aplicar esta deducción, es preciso que los gastos sean al menos de 1 millón de euros.
c) En último lugar, se establece una deducción del 20 por ciento de los gastos realizados en la producción y exhibición de espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales con un límite máximo de 500.000 euros por contribuyente.
Por último, mención aparte requieren las novedades que se producen en el régimen de consolidación fiscal.
Por una parte, en la propia configuración del grupo fiscal, se exige, por un lado, que se posea la mayoría de los derechos de voto de las entidades incluidas en el perímetro de consolidación permitiendo, por otro lado, la incorporación en el grupo fiscal de entidades indirectamente participadas a través de otras que no formaran parte del grupo fiscal.
Asimismo, en la propia liquidación del Impuesto hay que destacar dos novedades.La primera, es la relativa a la determinación de las bases imponibles individuales de
las entidades integrantes del grupo fiscal. Con la anterior normativa éstas se determinaban aplicando el régimen individual de tributación mientras que con la actual, las bases imponibles se determinan aplicando los requisitos y calificaciones referidos al grupo fiscal.
La segunda novedad viene recogida en el artículo 74.3 de la Ley 27/2014. De acuerdo con este artículo, cuando una entidad dominante de un grupo fiscal adquiera la condición de dependiente, o sea absorbida por alguna entidad a través de una operación de fusión acogida al régimen fiscal especial del capítulo VII del Título VII de la Ley 27/2014, que implique que todas las entidades incluidas en un grupo fiscal se integren en el otro, los gastos financieros netos, reserva de capitalización, dotaciones del artículo 11.12 de la Ley 27/2014, bases imponibles negativas, la reserva de nivelación y las deducciones, pendientes, se aplicarán con el límite de las entidades que se incorporan al nuevo grupo fiscal.
Estos cambios normativos permiten abordar una importante reducción de cargas fiscales indirectas en la presentación de la declaración del Impuesto sobre Sociedades por parte de las entidades que tributen en el régimen de consolidación fiscal, que no tendrán que cumplimentar en sus correspondientes modelos 200 de las sociedades individuales integrantes del grupo un número muy importante de hojas, cuadros y casillas.
En cuanto a las novedades introducidas por el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades, ya mencionado anteriormente, hay que hacer referencia a dos cuestiones fundamentales. cv
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Por una parte, el capítulo V «Información y documentación sobre entidades y operaciones vinculadas», incorpora modificaciones sustanciales respecto a la situación actual en relación con la información y documentación a aportar por las entidades y las operaciones vinculadas, haciéndose eco de las conclusiones que se vienen adoptando en el denominado Plan de acción «BEPS», esto es, el Plan de acción contra la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios, que se elabora en el ámbito de la OCDE, y en concreto en relación con la acción 13 relativa a la información y documentación de las entidades y operaciones vinculadas.
En base a ello, se introduce como novedad la información país por país, información que, no obstante, no será exigible para los períodos impositivos iniciados antes del 1 de enero de 2016 y no se exigirá a través de los modelos que aprueba esta orden ministerial.
No obstante, el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades también desarrolla la documentación específica de operaciones vinculadas a la que hace referencia la Ley 27/2014, completando, por un lado, la necesaria simplificación de este tipo de documentación para entidades con un importe neto de la cifra de negocios inferior a 45 millones de euros y adaptándose, por otro lado, al contenido de la documentación que se establece en la OCDE.
En este punto, hay que destacar que el artículo 16.4 del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades, regula el contenido que deberá tener la documentación específica, en el supuesto de personas o entidades vinculadas, cuyo importe neto de la cifra de negocios, en los términos previstos en el artículo 101 de la Ley 27/2014, sea inferior a 45 millones de euros.
En el supuesto de personas o entidades que cumplen los requisitos establecidos en el artículo 101 de la Ley 27/2014, esta documentación específica se podrá entender cumplimentada a través del documento normalizado elaborado al efecto por Orden del Ministro de Hacienda y Administraciones Públicas. En este sentido la presente Orden Ministerial aprueba un documento normalizado que podrá ser utilizado a los efectos indicados anteriormente.
Por su parte, en el caso de personas o entidades cuyo importe neto de la cifra de negocios, definido en los términos establecidos en el artículo 101 de la Ley 27/2014, sea igual o superior a 45 millones de euros, la información y documentación específica establecidas en los artículos 15 y 16 del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades resultarán de aplicación para los períodos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2016, estando sometidas en los períodos impositivos que se inicien en 2015, a las obligaciones de documentación establecidas en los artículos 18, 19 y 20 del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto 1777/2004, de 30 de julio.
Las novedades indicadas en los párrafos anteriores se traducen en la aprobación por esta Orden Ministerial de un cuadro informativo relativo a las operaciones con personas y entidades vinculadas, en el que se mantiene la obligatoriedad de informar de todas las operaciones específicas realizadas en el período impositivo con la misma persona o entidad vinculada, siempre que sean del mismo tipo, se utilice el mismo método de valoración y superen el importe conjunto de 100.000 euros de valor de mercado. También se deberá informar de las operaciones realizadas con la misma persona o entidad vinculada, siempre que el importe de contraprestación del conjunto de operaciones supere los 250.000 euros, de acuerdo con el valor de mercado.
Así mismo, se ha incluido un nuevo cuadro específico para informar sobre las operaciones vinculadas respecto de las que se haya aplicado la reducción de las rentas procedentes de determinados activos intangibles prevista en el artículo 23 de la Ley 27/2014.
Sí que resultará aplicable para los períodos impositivos iniciados a partir del 1 de enero de 2015, la documentación específica exigible a las personas o entidades que cumplen los requisitos establecidos en el artículo 101 de la Ley 27/2014. De esta manera, establece el apartado 4 del artículo 16 del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades, que esta documentación específica se podrá entender cumplimentada a través del documento normalizado elaborado al efecto por Orden del Ministro de Hacienda y Administraciones Públicas. Estas novedades se traducen en la aprobación por esta Orden Ministerial de un nuevo cuadro informativo de cumplimentación obligatoria para las entidades de reducida dimensión, relativo a las operaciones con personas y entidades vinculadas. cv
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Como consecuencia de la necesidad de adaptar la información que deben de rendir las agrupaciones de interés económico y las uniones temporales de empresas a las novedades introducidas por la Ley 27/2014, el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades, modifica la información que deben de suministrar estas entidades, constituyendo esta modificación, un importante cambio desde el punto de vista de la gestión del impuesto. Esta obligación de información se efectúa cumplimentando el cuadro que figura en la declaración del modelo 200, aprobado para ello por esta orden. En este sentido, el actual artículo 46 del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades, ha ampliado la información que se ha de suministrar al efecto.
Merecen especial mención también la aprobación de un Real Decreto-ley y de un Real Decreto que introducen importantes modificaciones en el Régimen fiscal especial de Canarias.
En primer lugar, el Real Decreto-ley 15/2014, de 19 de diciembre, de modificación del Régimen Económico y Fiscal de Canarias (en adelante Real Decreto-ley 15/2014), con efectos a partir del 1 de enero de 2015, modifica en gran medida la Ley 19/1994, de 6 de julio, de modificación del Régimen Económico y Fiscal de Canarias.
Las modificaciones de este Real Decreto-ley 15/2014, inciden, fundamentalmente, en la regulación de la Reserva para inversiones en Canarias y de la Zona Especial Canaria.
Por lo que concierne a la Reserva para inversiones en Canarias, merece destacarse, en primer lugar, la novedosa posibilidad de materialización de aquella en la creación de puestos de trabajo que no pueda ser calificada como inversión inicial, opción que conlleva el cumplimiento de los mismos requisitos previstos para la materialización de empleo relacionado con inversiones iniciales, esto es, el incremento de la plantilla media total en 12 meses y su mantenimiento durante un determinado tiempo, y, adicionalmente, que como límite a esta nueva forma de materialización podrá destinarse el 50 por ciento de las dotaciones efectuadas a la misma por el contribuyente, y que como máximo podrá considerarse como tal materialización el coste medio anual por trabajador, por un importe de 36.000 euros.
A este cambio se añaden otros, tales como la posibilidad de materializar la reserva en cualquier tipo de instrumento financiero, no solo en acciones, como hasta ahora, siempre que, de no tratarse de estas últimas, fueran emitidos por entidades financieras, o la supresión de las limitaciones existentes para permitir que dicha reserva pueda materializarse en la suscripción de acciones o participaciones emitidas por las entidades de la Zona Especial Canaria.
Procede reseñar como consecuencia como una de las novedades más importantes para esta orden, desde el punto de vista de gestión, la desaparición de la obligación de presentación de un plan de inversiones, como requisito para la materialización de dicha reserva, lo que conlleva la supresión de los costes que se generaban con ocasión de la elaboración y presentación de la autoliquidación del Impuesto sobre Sociedades.
Adicionalmente, se introduce una deducción por inversiones en territorios de África Occidental y por gastos de propaganda y publicidad, que persigue incrementar las inversiones en Canarias dirigidas a facilitar y promover la utilización del archipiélago como plataforma privilegiada para la realización de aquellas en países del África Occidental.
En segundo lugar, hay que hacer mención también al Real Decreto 1022/2015, de 13 de noviembre (en adelante Real Decreto 1022/2015), por el que se modifica el Reglamento de desarrollo de la Ley 19/1994, de 6 de julio, de modificación del Régimen Económico y Fiscal de Canarias, en las materias referentes a los incentivos fiscales en la imposición indirecta, la reserva para inversiones en Canarias y la Zona Especial Canaria, aprobado por el Real Decreto 1758/2007, de 28 de diciembre.
Este Real Decreto 1022/2015, ha introducido diversos cambios en la regulación del régimen económico y fiscal de Canarias como consecuencia del proceso de renovación de dicho régimen para el período 2015-2020, modificando de esta manera el Reglamento de desarrollo de la Ley 19/1994, de 6 de julio, de modificación del Régimen Económico y Fiscal de Canarias, en las materias referentes a los incentivos fiscales en la imposición indirecta, la reserva para inversiones en Canarias y la Zona Especial Canaria, aprobado por el Real Decreto 1758/2007, de 28 de diciembre.
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En último lugar, hay que mencionar las modificaciones que se han producido en la normativa sectorial, que han supuesto cambios en la regulación de las instituciones de inversión colectiva y en las entidades aseguradoras y reaseguradoras.
En este sentido, el Real Decreto 83/2015, de 13 de febrero, por el que se modifica el Real Decreto 1082/2012, de 13 de julio, por el que se aprueba el Reglamento de desarrollo de la Ley 35/2003, de 4 de noviembre, de instituciones de inversión colectiva, procede, esencialmente, de la necesidad de completar la transposición de la Directiva 2011/61/UE, del Parlamento Europeo y del Consejo, de 8 de junio, relativa a los gestores de fondos de inversión alternativos y por la que se modifican las Directivas 2003/41/CE y 2009/65/CE y los Reglamentos (CE) n.º 1060/2009 y (UE) n.º 1095/2010, que armoniza, por primera vez, la regulación relativa a los gestores de fondos de inversión alternativa en la Unión Europea.
Dicha transposición se inició en la Ley 22/2014, de 12 de noviembre, por la que se regulan las entidades de capital-riesgo, otras entidades de inversión colectiva de tipo cerrado, y por la que se modifica la Ley 35/2003, de 4 de noviembre, de Instituciones de Inversión Colectiva.
La mencionada directiva afecta a las sociedades gestoras de instituciones de inversión colectiva (IIC) no armonizadas, es decir, no autorizadas conforme al régimen previsto por la Directiva 2009/65/CE, del Parlamento Europeo y del Consejo, de 13 de julio de 2009, por la que se coordinan las disposiciones legales, reglamentarias y administrativas sobre determinados organismos de inversión colectiva en valores mobiliarios (OICVM). De esta forma, se introducen nuevos requisitos para la autorización de dichas sociedades gestoras y para la comercialización de las IIC que gestionen. Además, se establecen con mayor detalle las normas de conducta a las que deben sujetarse, así como los requisitos operativos, de organización y transparencia que deben cumplir, con especial atención a la gestión del riesgo, gestión de la liquidez y gestión de los conflictos de interés.
Por las mismas necesidades de adaptación de la normativa española a las directivas europeas, se procede a la publicación de la Ley 20/2015, de 14 de julio, de ordenación, supervisión y solvencia de las entidades aseguradoras y reaseguradoras (en adelante Ley 20/2015).
El texto refundido ha sido modificado por sucesivas leyes. En particular y de forma principal, por la Ley 5/2005, de 22 de abril, de supervisión de los conglomerados financieros y por la que se modifican otras leyes del sector financiero; por la Ley 13/2007, de 2 de julio, en materia de supervisión del reaseguro; y por la Ley 5/2009, de 29 de junio, sobre reforma del régimen de participaciones significativas en empresas de servicios de inversión, en entidades de crédito y en entidades aseguradoras.
Finalmente cabe hacer mención a las modificaciones llevadas a cabo por la disposición final decimocuarta de la Ley 2/2011, de 4 de marzo, de Economía Sostenible, que continúan la línea de desarrollo y consolidación de la regulación de los seguros privados.
La necesidad de incorporación del derecho comunitario de seguros y la adaptación normativa al desarrollo del sector asegurador son la razón de ser fundamental de la Ley 20/2015, que recoge aquellas disposiciones de la Directiva 2009/138/CE, del Parlamento Europeo y del Consejo, de 25 de noviembre de 2009, sobre el seguro de vida, el acceso a la actividad de seguro y de reaseguro y su ejercicio (en adelante Directiva Solvencia II) que requieren ser incorporadas a una norma de rango legal, al tratarse de importantes modificaciones en el esquema de supervisión de la actividad aseguradora. Esta Directiva ha sido modificada fundamentalmente por la Directiva 2014/51/UE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 16 de abril de 2014, por la que se modifican las Directivas 2003/71/CE y 2009/138/CE y los Reglamentos (CE) n.º 1060/2009, (UE) n.º 1094/2010 y (UE) n.º 1095/2010 en lo que respecta a los poderes de la Autoridad Europea de Supervisión (Autoridad Europea de Seguros y Pensiones de Jubilación) y de la Autoridad Europea de Supervisión (Autoridad Europea de Valores y Mercados) (Directiva Ómnibus II).
Precisamente por la magnitud de todos estos cambios, se procedió a sustituir el texto refundido hasta entonces vigente, por una nueva Ley que integra, de forma similar a la refundición de normativa comunitaria llevada a cabo por la Directiva Solvencia II, las
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disposiciones que continúan vigentes, el nuevo sistema de solvencia y otras normas que se introdujeron, teniendo en cuenta la evolución del mercado asegurador.
La disposición final única del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto 634/2015, de 10 de julio, habilita al Ministro de Hacienda y Administraciones Públicas, para:
a) Aprobar el modelo de declaración por el Impuesto sobre Sociedades y determinar los lugares y forma de presentación del mismo.
b) Aprobar la utilización de modalidades simplificadas o especiales de declaración, incluyendo la declaración consolidada de los grupos de sociedades.
c) Establecer los documentos o justificantes que deban acompañar a la declaración.d) Aprobar el modelo de pago fraccionado y determinar el lugar y forma de
presentación del mismo.e) Aprobar el modelo de información que deben rendir las agrupaciones de interés
económico y las uniones temporales de empresas.f) Ampliar, atendiendo a razones fundadas de carácter técnico, el plazo de
presentación de las declaraciones tributarias establecidas en la Ley del Impuesto y en este Reglamento cuando esta presentación se efectúe por vía telemática.
El artículo 21 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes aprobado por Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, habilita al Ministro de Hacienda y Administraciones Públicas para determinar la forma y el lugar en que los establecimientos permanentes deben presentar la correspondiente declaración, así como la documentación que deben acompañar a ésta. La disposición final segunda de este mismo texto refundido habilita al Ministro de Hacienda y Administraciones Públicas para aprobar los modelos de declaración de este Impuesto, para establecer la forma, lugar y plazos para su presentación, así como para establecer los supuestos y condiciones de presentación de los mismos por medios electrónicos.
La Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, en el artículo 98.4 habilita al Ministro de Hacienda y Administraciones Públicas para que determine los supuestos y condiciones en los que los obligados tributarios deberán presentar por medios telemáticos sus declaraciones, autoliquidaciones, comunicaciones, solicitudes y cualquier otro documento con trascendencia tributaria.
Por otra parte, el artículo 92 de la Ley General Tributaria habilita a la Administración Tributaria para señalar los requisitos y condiciones para que la colaboración social se realice mediante la utilización de técnicas y medios electrónicos, telemáticos e informáticos.
En su virtud, dispongo:
Artículo 1. Aprobación de los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español).
1. Se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español) y sus documentos de ingreso o devolución, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2015, consistentes en:
a) Declaraciones del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español):
1.º Modelo 200: Declaración del Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español), que figura en el Anexo I de la presente orden.
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2.º Modelo 220: Declaración del Impuesto sobre Sociedades-Régimen de consolidación fiscal correspondiente a los grupos fiscales, que figura en el Anexo II de la presente orden.
b) Documentos de ingreso o devolución:
1.º Modelo 200: Documento de ingreso o devolución del Impuesto sobre Sociedades, que figura en el Anexo I de esta orden. El número de justificante que habrá de figurar en dicho modelo será un número secuencial cuyos tres primeros dígitos se corresponderán con el código 200.
2.º Modelo 206: Documento de ingreso o devolución del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español), que figura en el Anexo I de esta orden. El número de justificante que habrá de figurar en dicho modelo será un número secuencial cuyos tres primeros dígitos se corresponderán con el código 206.
3.º Modelo 220: Documento de ingreso o devolución del Impuesto sobre Sociedades-Régimen de consolidación fiscal, que figura en el Anexo II de esta orden. El número de justificante que habrá de figurar en dicho modelo será un número secuencial cuyos tres primeros dígitos se corresponderán con el código 220.
2. El modelo 200, que figura como Anexo I de la presente orden, es aplicable, con carácter general, a todos los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades y a todos los contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español) obligados a presentar y suscribir la declaración por cualquiera de estos impuestos.
3. El modelo 220, que figura como Anexo II de la presente orden, es aplicable a los grupos fiscales, incluidos los de cooperativas, que tributen por el régimen fiscal especial establecido en el capítulo VI del título VII de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades (en adelante Ley 27/2014) y en el Real Decreto 1345/1992, de 6 de noviembre, por el que se dictan normas para la adaptación de las disposiciones que regulan la tributación sobre el beneficio consolidado a los grupos de sociedades de cooperativas respectivamente.
Artículo 2. Forma de presentación de los modelos 200 y 220 de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español).
1. Las declaraciones del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español), correspondientes a los modelos 200, 220, así como los correspondientes documentos de ingreso o devolución, se presentarán, de acuerdo con lo previsto en el apartado a) del artículo 2 de la Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre, por la que se regulan los procedimientos y las condiciones generales para la presentación de determinadas autoliquidaciones, declaraciones informativas, declaraciones censales, comunicaciones y solicitudes de devolución de naturaleza tributaria, con las especialidades establecidas en los apartados siguientes de este artículo.
2. La declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español), modelo 200, se presentará con arreglo al modelo aprobado en el artículo anterior de la presente orden, suscrito por el declarante o por el representante legal o representantes legales del mismo y debidamente cumplimentados todos los datos que le afecten de los recogidos en el modelo.
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3. Los declarantes obligados a llevar su contabilidad de acuerdo con las normas establecidas por el Banco de España cumplimentarán los datos relativos al balance, cuenta de pérdidas y ganancias y estado de cambios en el patrimonio neto que, en el modelo 200, se incorporan para estos declarantes, en sustitución de los que se incluyen con carácter general.
Asimismo, los declarantes a los que sea de aplicación obligatoria el Plan de Contabilidad de las entidades aseguradoras aprobado por el Real Decreto 1317/2008, de 24 de julio, cumplimentarán los datos relativos al balance, cuenta de pérdidas y ganancias y estado de cambios en el patrimonio neto que, en el modelo 200, se incorporan para estos declarantes, en sustitución de los que se incluyen con carácter general.
En relación con las instituciones de inversión colectiva, tanto financieras como inmobiliarias, se atenderá a lo previsto en la Circular 3/2008, de 11 de septiembre, de la Comisión Nacional del Mercado de Valores, sobre normas contables, cuentas anuales y estados de información reservada de las instituciones de inversión colectiva. Por consiguiente, estas instituciones también cumplimentarán los datos relativos al balance, cuenta de pérdidas y ganancias y estado de cambios en el patrimonio neto, en un apartado específico en sustitución de los que se incluyen con carácter general.
Los declarantes obligados a llevar su contabilidad conforme a la Orden EHA/1327/2009, de 26 de mayo, sobre normas especiales para la elaboración, documentación y presentación de la información contable de las sociedades de garantía recíproca, cumplimentarán los datos relativos al balance, cuenta de pérdidas y ganancias y estado de cambios en el patrimonio neto que, en el modelo 200 se incorporan para estos declarantes, en sustitución de los que se incluyen con carácter general.
4. La presentación de las declaraciones del Impuesto sobre Sociedades correspondientes a los grupos fiscales, incluidos los de cooperativas, que tributen por el régimen de consolidación fiscal establecido en el capítulo VI del título VII de la Ley 27/2014 y en el Real Decreto 1345/1992, de 6 de noviembre, respectivamente, modelo 220, se efectuará de acuerdo a lo indicado en el apartado 1 del presente artículo 2.
Las obligaciones tributarias que, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 56.3 de la Ley 27/2014, vienen obligadas a cumplir cada una de las entidades que integran el grupo fiscal, se formularán en el modelo 200, que será cumplimentado hasta cifrar los importes líquidos teóricos correspondientes a las respectivas entidades.
Para la determinación de la base imponible individual de las entidades integrantes del grupo fiscal, los requisitos y calificaciones para la determinación del resultado contable así como los ajustes al mismo se referirán al grupo fiscal. Asimismo, se deberá tener en cuenta que, de conformidad con el artículo 63 de la Ley 27/2014, el límite del ajuste al resultado contable por gastos financieros se referirá al grupo fiscal y no se incluirá la reserva de capitalización a que se refiere el artículo 25 de la Ley 27/2014, las dotaciones a que se refiere el artículo 11.12 de la Ley 27/2014, la compensación de bases imponibles negativas que hubieran correspondido a la entidad en régimen individual ni la reserva de nivelación a que se refiere el artículo 105 de la Ley 27/2014.
No obstante, para determinar los importes líquidos teóricos que corresponden a las entidades integrantes del grupo se deberán tener en cuenta las eliminaciones e incorporaciones que correspondan a cada una de las mismas y las dotaciones del artículo 11.12 de la Ley 27/2014.
Estas entidades, en su modelo 200, quedan exoneradas de cumplimentar los cuadros de consignación de importes, por períodos relativos a compensación de bases imponibles negativas, deducciones, reserva de capitalización, reserva de nivelación, limitación de gastos financieros del artículo 16 de la Ley 27/2014, dotaciones del artículo 11.12 de la Ley 27/2014 y compensación de cuotas.
Dichas declaraciones se presentarán de acuerdo a lo indicado en el apartado 1 del presente artículo 2.
En el caso anterior, las entidades representantes del grupo fiscal o entidades cabezas de grupos deberán hacer constar, en el apartado correspondiente del modelo 220, el código seguro de verificación de cada una de las declaraciones individuales de las entidades integrantes del mismo. cv
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5. El contribuyente deberá presentar por vía electrónica a través de la Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (dirección electrónica https://www.agenciatributaria.gob.es), los siguientes documentos debidamente cumplimentados:
a) Los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades que imputen en su base imponible determinadas rentas positivas obtenidas por entidades no residentes según lo dispuesto en el artículo 100 de la Ley 27/2014, deberán presentar, además, los siguientes datos relativos a cada una de las entidades no residentes en territorio español:
1.º Nombre o razón social y lugar del domicilio social.2.º Relación de administradores y lugar de su domicilio fiscal.3.º Balance, cuenta de pérdidas y ganancias y memoria.4.º Importe de la renta positiva que deba ser objeto de imputación en la base
imponible.5.º Justificación de los impuestos satisfechos respecto de la renta positiva que deba
ser objeto de imputación en la base imponible.
b) Los contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español) incluirán, en su caso, la memoria informativa a que se refiere el artículo 18.1.b) del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes aprobado por Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo (en adelante texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes).
c) Los contribuyentes a quienes les haya sido aprobada una propuesta para la valoración previa de operaciones efectuadas entre personas o entidades vinculadas, el informe a que hace referencia el artículo 28 del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades aprobado por el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades, de 10 de julio (en adelante Reglamento del Impuesto sobre Sociedades).
d) Los contribuyentes que realicen operaciones reguladas en el Capítulo VII del Título VII de la Ley 27/2014 y que de acuerdo con el artículo 48 del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades deban de presentar una comunicación, con el contenido al que se refiere el artículo 49 del Reglamento del sobre Sociedades.
6. Cuando se haya consignado en la declaración una corrección al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias, como disminución, por importe igual o superior a 50.000 euros en el apartado correspondiente a «otras correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias» (casilla 00414 de la página 13 del modelo de declaración), el contribuyente, previamente a la presentación de la declaración, deberá describir la naturaleza del ajuste realizado a través del formulario que figura como Anexo III a la presente orden.
7. Asimismo, previamente a la presentación de la declaración, se solicitará información adicional a través del formulario que figura como Anexo III de la presente orden, cuando el importe de la deducción generada en el ejercicio (con independencia de que se aplique o quede pendiente para ejercicios futuros), sea igual o superior a 50.000 euros en las siguientes deducciones:
a) Deducción por reinversión de beneficios extraordinarios (apartado 7 de la disposición transitoria vigésima cuarta de la Ley 27/2014 correspondiente a la casilla 00700 de la página 16 del modelo de declaración): se deberán identificar los bienes transmitidos y los bienes en los que se materializa la inversión.
b) Deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica (artículo 35 de la Ley 27/2014 correspondiente a la casilla 00798 y 00096 de la página 17 del modelo de declaración): se deberán identificar las inversiones y gastos que originan el derecho a la deducción.
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8. Para la presentación de los modelos de declaración, las pequeñas y medianas empresas, en los supuestos en que además del régimen de deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica establecida en el artículo 35 de la Ley 27/2014, hayan podido aplicar la bonificación en la cotización a la Seguridad Social, deberán cumplimentar el formulario aprobado en el Anexo IV de esta orden.
De acuerdo con el artículo 8 del Real Decreto 475/2014, de 13 de junio, sobre bonificaciones en la cotización a la Seguridad Social del personal investigador, en estos casos se debe presentar una memoria anual de actividades y proyectos ejecutados e investigadores afectados por la bonificación.
La memoria anual de actividades y proyectos ejecutados, se recogerá en el Anexo IV, donde deberá identificarse el proyecto o actividad, la fecha de inicio y de finalización de éstos, el importe total de los mismos, así como el que corresponda con las cotizaciones bonificadas y con el importe de deducciones en el Impuesto sobre Sociedades.
La memoria anual de investigadores, se recogerá asimismo en el Anexo IV de esta orden, donde se deberá identificar el proyecto o actividad, los nombres y apellidos de los investigadores, así como los números de identificación fiscal, de afiliación a la Seguridad Social y los importes de cotizaciones bonificadas y deducciones en el Impuesto sobre Sociedades.
9. Para la presentación de los modelos de declaración en los supuestos en que, de acuerdo con lo dispuesto en el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco, aprobado por la Ley 12/2002, de 23 de mayo, o en el Convenio Económico entre el Estado y la Comunidad Foral de Navarra, aprobado por la Ley 28/1990, de 26 de diciembre, el declarante se encuentre sometido a la normativa del Estado o el grupo fiscal se encuentre sujeto al régimen de consolidación fiscal correspondiente a la Administración del Estado y deban tributar conjuntamente a ambas Administraciones, estatal y foral, se seguirán las siguientes reglas:
a) Para la declaración a presentar ante la Administración del Estado la forma y lugar de presentación serán los que correspondan, según el modelo de que se trate, de los que se regulan en la presente orden. Para la declaración a presentar ante las Diputaciones Forales del País Vasco o ante la Comunidad Foral de Navarra, la forma y lugar serán los que correspondan de acuerdo con la normativa foral correspondiente, debiéndose efectuar, ante cada una de dichas Administraciones, el ingreso o solicitar la devolución que, por aplicación de lo dispuesto en los artículos 18 y 20 del Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco y los artículos 22 y 27 del Convenio entre el Estado y la Comunidad Foral de Navarra, proceda, utilizando los documentos de ingreso y devolución aprobados por la normativa foral, sin perjuicio de que, en su caso, se puedan presentar los modelos de declaración aprobados en el artículo 1.1.a) de la presente orden.
b) En el caso de los grupos fiscales, las sociedades integrantes del grupo presentarán, a su vez, documentación que los contribuyentes deben presentar electrónicamente en determinados, modelo 200, a que se refiere el artículo 2.4 de la presente orden ante cada una de dichas Administraciones tributarias, estatal o foral, de acuerdo con sus normas de procedimiento.
Artículo 3. Pago de las deudas tributarias resultantes de las declaraciones del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, modelos 200 y 220, mediante domiciliación bancaria.
1. Los contribuyentes o las entidades representantes del grupo fiscal cuyo período impositivo haya finalizado el 31 de diciembre de 2015, podrán utilizar como medio de pago de las deudas tributarias resultantes de la misma la domiciliación bancaria en la entidad de depósito que actúe como colaboradora en la gestión recaudatoria (banco, caja de ahorro o cooperativa de crédito), sita en territorio español en la que se encuentre abierta a su nombre la cuenta en la que se domicilia el pago.
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2. La domiciliación bancaria a que se refiere el párrafo anterior podrá realizarse desde el día 1 de julio hasta el 20 de julio de 2016, ambos inclusive.
3. La Agencia Estatal de Administración Tributaria comunicará la orden u órdenes de domiciliación bancaria del contribuyente o de la entidad representante o entidad cabeza de grupo a la Entidad colaboradora señalada, la cual procederá, en la fecha en que se le indique, que coincidirá con el último día de pago en periodo voluntario, a cargar en cuenta el importe domiciliado, ingresándolo en la cuenta restringida de colaboración en la recaudación de los tributos. Posteriormente, la citada entidad remitirá al contribuyente justificante del ingreso realizado, de acuerdo con las especificaciones recogidas en el artículo 3.2 de la Orden EHA/2027/2007, de 28 de junio, por la que se desarrolla parcialmente el Real Decreto 939/2005, de 29 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de Recaudación, en relación con las entidades de crédito que prestan el servicio de colaboración en la gestión recaudatoria de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, que servirá como documento acreditativo del ingreso efectuado en el Tesoro Público.
4. Las personas o entidades autorizadas a presentar por vía electrónica, declaraciones en representación de terceras personas, de acuerdo con lo dispuesto en los artículos 79 a 81 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, y en la Orden HAC/1398/2003, de 27 de mayo, por la que se establecen los supuestos y condiciones en que podrá hacerse efectiva la colaboración social en la gestión de los tributos, y se extiende ésta expresamente a la presentación electrónica de determinados modelos de declaración y otros documentos tributarios, podrán, por esta vía, dar traslado de las órdenes de domiciliación que previamente les hayan comunicado los terceros a los que representan.
5. En todo caso, los pagos se entenderán realizados en la fecha de cargo en cuenta de las domiciliaciones, considerándose justificante del ingreso realizado el que a tal efecto expida la entidad de depósito en los términos señalados en el apartado 3 anterior.
Artículo 4. Condiciones generales para la presentación electrónica de las declaraciones del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español.
1. Los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes deberán presentar por medios electrónicos la declaración correspondiente a este Impuesto, con sujeción a las condiciones establecidas en el artículo 6 de la Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre, por la que se regulan los procedimientos y las condiciones generales para la presentación de determinadas autoliquidaciones, declaraciones informativas, declaraciones censales, comunicaciones y solicitudes de devolución, de naturaleza tributaria.
2. No obstante, las declaraciones que se deban presentar ante la Administración del Estado por contribuyentes sometidos a la normativa foral podrán utilizar o bien los modelos 200 y 220 aprobados en la presente orden efectuando su presentación por vía electrónica, o bien el modelo aprobado por la normativa foral correspondiente. En caso de presentar el modelo aprobado por la normativa foral, deberán utilizarse los documentos de ingreso o devolución que se aprueban en los Anexos I y II de la presente orden que podrán obtenerse en la Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, a la que se puede acceder a través del portal de la Agencia Tributaria en Internet (www.agenciatributaria.es) o bien directamente en https://www.agenciatributaria.gob.es.
Para la obtención de las declaraciones que deban presentarse ante las Diputaciones Forales del País Vasco y la Comunidad Foral de Navarra, mencionadas en el artículo 2.9 de esta orden, los contribuyentes podrán conectarse a la Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria en Internet, dirección electrónica https://www.agenciatributaria.gob.es y, dentro del apartado «mis expedientes», seleccionar la cv
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declaración presentada ante la Administración del Estado e imprimir un ejemplar de la misma, para su presentación ante las Diputaciones Forales del País Vasco y ante la Comunidad Foral de Navarra, utilizando como documento de ingreso o devolución el que corresponda de los aprobados por las Diputaciones Forales del País Vasco y por la Comunidad Foral de Navarra.
Artículo 5. Procedimiento para la presentación electrónica de las declaraciones del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español.
1. La presentación electrónica por Internet de las declaraciones del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, se efectuarán de acuerdo con lo establecido en los artículos 7 a 11, ambos inclusive, de la Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre, por la que se regulan los procedimientos y las condiciones generales para la presentación de determinadas autoliquidaciones, declaraciones informativas, declaraciones censales, comunicaciones y solicitudes de devolución, de naturaleza tributaria.
2. Previamente a la presentación de la declaración por vía electrónica por Internet, los contribuyentes deberán de haber presentado, en su caso, la información adicional a la que se refiere los apartados 6 y 7 del artículo 2 de esta orden, haciendo uso de los formularios específicos que se han definido para ello, y que el contribuyente deberá presentar por vía electrónica con anterioridad a la presentación de la declaración.
Cuando la información adicional que deba acompañar el contribuyente sea la información adicional a la que se refiere el apartado 8 el artículo 2 de esta orden, se efectuará haciendo uso de los formularios específicos que se han definido para ello, y que el contribuyente deberá presentar por vía electrónica al presentar su declaración de sociedades. En ambos casos, deberá conectarse a la Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria en Internet (https://www.agenciatributaria.gob.es) y, dentro de la opción de Impuestos y Tasas, a través de Procedimientos, Servicios y Trámites (Información y Registro), seleccionará el concepto fiscal oportuno y los trámites correspondientes del procedimiento asignado a los modelos 200 y 206.
3. Cuando, habiéndose presentado la declaración por vía electrónica, los contribuyentes deban acompañar a la misma cualquier documentación, solicitudes o manifestaciones de opciones no contempladas expresamente en el propio modelo de declaración, en particular los señalados en las letras a), b), c) y d) del apartado 5 del artículo 2 de esta orden, y en aquellos casos en los que habiendo presentado la declaración por la citada vía, la declaración resulte a devolver y se solicite la devolución mediante cheque del Banco de España, dichos documentos, solicitudes o manifestaciones se presentarán en el registro electrónico de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, para lo cual el declarante o presentador deberá conectarse a la Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria en Internet, dirección electrónica https://www.agenciatributaria.gob.es y, dentro de la opción de Impuestos y Tasas, a través de Procedimientos, Servicios y Trámites (Información y Registro), seleccionar el concepto fiscal oportuno y el trámite de aportación de documentación complementaria que corresponda según el procedimiento asignado a los modelos.
4. No obstante lo anterior, los contribuyentes o las sociedades representantes del grupo fiscal o entidades cabezas de grupos que se encuentren acogidos al sistema de cuenta corriente en materia tributaria deberán tener en cuenta el procedimiento establecido en la Orden de 22 de diciembre de 1999, por la que se establece el procedimiento para la presentación electrónica de las declaraciones-liquidaciones que generen deudas o créditos que deban anotarse en la cuenta corriente en materia tributaria.
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Artículo 6. Plazo de presentación de los modelos 200 y 220 de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español).
1. De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 124.1 de la Ley 27/2014, el modelo 200 de declaración del Impuesto sobre Sociedades aprobado en el artículo 1 de la presente orden, se presentará en el plazo de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores a la conclusión del período impositivo.
Los contribuyentes cuyo plazo de declaración se hubiera iniciado con anterioridad a la entrada en vigor de la presente orden, conforme a lo dispuesto en el párrafo anterior, deberán presentar la declaración dentro de los 25 días naturales siguientes a la entrada en vigor de esta misma orden, salvo que hubieran optado por presentar la declaración utilizando los modelos contenidos en la Orden HAP/1067/2015, de 5 de junio, que aprobó los aplicables a los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2014 en cuyo caso el plazo de presentación será el señalado en el párrafo anterior.
2. De acuerdo con lo dispuesto en los artículos 21 y 38 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, el modelo 206 de declaración del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español), se presentará en el plazo de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores a la conclusión del período impositivo.
No obstante lo anterior, cuando de conformidad con lo establecido en el artículo 20.2 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, se entienda concluido el período impositivo por el cese en la actividad de un establecimiento permanente o, de otro modo, se realice la desafectación de la inversión en su día efectuada respecto del establecimiento permanente, así como en los supuestos en que se produzca la transmisión del establecimiento permanente a otra persona física o entidad, aquellos en que la casa central traslade su residencia, y cuando fallezca el titular del establecimiento permanente, la presentación de la declaración deberá realizarse en los veinte primeros días naturales de los meses de abril, julio, octubre y enero, atendiendo al trimestre en que se produzca alguna de las circunstancias anteriormente mencionadas que motivan la conclusión anticipada del período impositivo, siendo el mencionado plazo independiente del resultado de la autoliquidación a presentar.
Asimismo, las entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, en el caso de que cesen en su actividad, deberán presentar la declaración en los veinte primeros días naturales de los meses de abril, julio, octubre o enero, atendiendo al trimestre en el que se produzca el cese.
Los contribuyentes a que se refiere este apartado, cuyo plazo de declaración se hubiera iniciado con anterioridad a la fecha de entrada en vigor de la presente orden, deberán presentar la declaración dentro de los veinticinco días naturales siguientes a dicha fecha, salvo que hubieran optado por presentar la declaración utilizando los modelos y de acuerdo con el procedimiento contenido en la Orden HAP/1067/2015, de 5 de junio, anteriormente citada, en cuyo caso el plazo de presentación será en los veinte primeros días naturales de los meses de abril, julio, octubre o enero, atendiendo al trimestre en el que se produzca cualquiera de los supuestos mencionados anteriormente.
3. De acuerdo con lo dispuesto en el apartado 2 del artículo 75 de la Ley 27/2014, el modelo 220 de declaración aprobado en el artículo 1 de la presente Orden, se presentará dentro del plazo correspondiente a la declaración en régimen de tributación individual de la entidad representante del grupo fiscal o entidad cabeza de grupo.
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Disposición adicional única. Aprobación del documento normalizado de documentación específica de operaciones con personas o entidades vinculadas para entidades que cumplan los requisitos del artículo 101 de la Ley 27/2014.
Se aprueba el documento normalizado que figura como Anexo V de esta orden, que podrá ser utilizado por las personas o entidades que cumplan los requisitos del artículo 101 de la Ley 27/2014, a los efectos de cumplir con la obligación de documentación específica de operaciones vinculadas prevista en el artículo 16.4 del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades.
Disposición final única. Entrada en vigor.
La presente orden entrará en vigor el día 1 de julio de 2016.
Madrid, 6 de junio de 2016.–El Ministro de Hacienda y Administraciones Públicas, Cristóbal Montoro Romero.
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Nº de justifi cante de la declaración anterior
Declaración complementaria
Caracteres de la declaración:
Personal no fi jo
Cooperativa protegida
Cooperativa especialmente protegida
Entidad aseguradora
Entidades de capital-riesgo
Sociedad de desarrollo industrial regional
Sociedad de garantía recíproca o de reafi anzamiento .
Fondo de pensiones Real Decreto Legislativo 1/2002, de 29 de noviembre
Mutua de seguros o Mutualidad de previsión social
Fondos o activos de titulización
Entidad patrimonial
Establecimiento permanente
Resto cooperativas
Entidad parcialmente exenta
Sociedad de inversión de capital variable o fondo de inversión de carácter fi nanciero
Comunidades titulares de montes vecinales en mano común
Entidad sin ánimo de lucro acogida régimen fi scal Título II Ley 49/2002
Entidad de tenencia de valores extranjeros
Agrupación de interés económico española o Unión temporal de empresas
Agrupación europea de interés económico
Sociedad de inversión inmobiliaria o fondo de inversión inmobiliaria
Por poder,
D.
NIF
Fecha poder
Notaría
Nota: Esta declaración deberá ser cumplimentada por apoderados de la sociedad, en número y con capacidad sufi ciente, con indicación de sus datos de identifi cación y de los relativos al cargo y escritura de apoderamiento. El declarante podrá solicitar de la Administración la rectifi cación de la presente declaración si considera que perjudica de cualquier modo sus intereses legítimos, o bien la restitución de lo indebi-damente ingresado si el perjuicio ha originado un ingreso indebido. Las solicitudes podrán hacerse siempre que la Administración tributaria no haya practicado liquidación defi nitiva o liquidación provisional por el mismo motivo ni haya transcurrido el plazo de cuatro años a que se refi ere el artículo 66 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (BOE del 18).
2015
Modelo
200 Declaración relativa al período impositivo comprendido desde
Impuesto sobre Sociedades
Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español)
Transmisión elementos patrimoniales arts. 27.2.d) y 77.1 LISEntidad que forma parte de un grupo mercantil (art. 42 del Cód. Comercio)
Inversiones anticipadas-reserva inversiones en Canarias (art. 27.11 Ley 19/1994)
Consigne la cifra media del ejercicio
Número de grupo fi scal .................
Sólo para entidades que hayan marcado las claves 00009 ó 00010 de caracteres de la declaración (otros caracteres):
Fecha (sólo declaraciones del IRNR):
Por poder,
D.
NIF
Fecha poder
Notaría
Por poder,
D.
NIF
Fecha poder
Notaría
D. N.I.F. en su calidad de Secretario del Consejo de Administración de la entidad declarante o persona que cumpla las funciones en el órgano que sustituya a dicho Consejo, CERTIFICA: Que los representantes legales de la entidad, abajo fi rmantes, tienen facultades para actuar en nombre y por cuenta de la entidad y que sus nombramientos no han caducado ni han sido revocados a la fecha de esta declaración.
La(s) persona(s) abajo identifi cada(s) como representante(s) legal(es) de la entidad declarante, manifi esta(n) que todos los datos consignados se corresponden con la información contenida en los libros ofi ciales exigidos por la legislación mercantil, o en su defecto por las normas que les sean aplicables, y en los registros auxiliares, en relación con la determinación del resultado contable.
Personal fi jo
Teléfono 2
Entidad dependiente de grupo fi scal
Entidad dominante de grupo fi scal
Imputación en base imp. rentas positivas art. 100 LIS
00028
00006
Marque con una "X" el o los que procedan
00040
00041 00042
00052
00051
00050 00053
00054
00055
(*) Excepto entidades que hayan marcado las claves 00003, 00004, 00024, 00025, 00036 ó 00058 de caracteres (tipo de entidad)
Tribut. conjunta Estado/Diput. Cdad. Forales
Entidades sometidas a la normativa foral
00024
00025
00031
00032
00036
00038
00046
00012
00064
00057
Código CNAE (2009) actividad principal ..........
00058
Tipo gravamen reducido mant. o creación empleo (DT 22ª y 34ª k) LIS)
Régimen especial hidrocarburos
00047
00029
00033
00034 Régimen fi scal salida SOCIMI
Gran empresa
00013
00019
00023
0004800021
Nº identifi cación de la entidad dominan-te (en el caso de grupos constituidos sólo por entidades dependientes) ......
Sólo para entidades que hayan marcado la clave 00010 de caracteres de la declaración (otros caracteres):
00010
00009
00007
00056
00016
Agencia Tributaria
Teléfono: 901 33 55 33www.agenciatributaria.es
Entidad de crédito 00060
00001
00003
00004
00005
00011
00014
00017
00018
Estados de cuentas de Instituciones de inversión colectiva .......... 00061
Rég. fi scal de operaciones de aportación de activos a sociedades para la gestión de activos (Ley 8/2012) .
Tipo gravamen reducido para entid. de nueva creación (DT 22ª LIS)
NIF de la entidad representante/dominante (incluida en el grupo fi scal)
00015
00022
Obligación información DT 5ª RIS00043 Tipo gravamen reducido para entid. de nueva creación (art. 29.1 LIS)00071
Tipo de entidad
Identifi cación
Personal asalariado
Estados de cuentas (*)
Regímenes aplicables
Firma del Secretario del Consejo de Administración, declarante o representante
Declaración de los representantes legales de la entidad
Opciones arts. 39.2 y 39.3 LIS00059
Bonifi cación personal investigador (RD 475/2014)0006500068
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37539
NIF Apellidos y nombre o razón social
A. Relación de administradores
Página 2
CódigoNIF F/J RPTE. Apellidos y nombre / Razón social Domicilio fi scal Provincial
A cumplimentar por todas las entidades declarantes. Indicar aquellas personas o entidades que ostenten cargos de consejero, gestor, director, administrador general y otros análogos que supongan la dirección, administración o control de la entidad. Identifi cación del representante (a cumplimentar sólo por contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de no Residentes: establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español).
B. Participaciones directas de la declarante en otras sociedades y de otras personas o entidades en la declarante a la fecha de cierre del período declarado
2015Modelo
200
Código NIF RPTE. F/J Apellidos y nombre / Razón social provincia / país Nominal % Particip.
Participaciones de importe igual o superior al 5% del capital o al 1% si se trata de valores que coticen en un mercado secundario organizado(*).
Participaciones de importe igual o superior al 5% del capital o al 1% si se trata de valores que coticen en un mercado secundario organizado.
Suma de porcentajes de participaciones en situaciones especiales ......................................................................................................................................................
Suma de porcentajes de participación de personas o entidades en el capital de la declarante inferiores al 5% o al 1% si se trata de valores que coticen en un mercado secundario organizado ....................................................................................................................................................................................................
NIF (ó equivalente al NIF del país de residencia, si no tiene NIF en España) ....................
Nombre o razón social ..................................................................
Porcentaje de participación (%, con 2 decimales) .........................
Valor nominal total de la participación ........................................
Valor en libros (en el activo de la declarante) de la participación .........................
Ingresos por Dividendos recibidos en el ejercicio declarado(*) ..............................
(Cumplimente este apartado para todas las participaciones en las que se haya tenido un porcentaje superior al 5% -ó al 1% si cotizan- a lo largo del ejercicio, y cuyo valor nominal supere los 100.000 euros, incluyendo
por tanto las participaciones transmitidas en el ejercicio. DT 16 LIS)
Correcciones valorativas por deterioro y cambios en el valor razonable:
Datos de la participada:
Código provincia /país ...............................................................
Datos en los registros de la declarante:
Capital ......................................................................................
Reservas y otras partidas de fondos propios ..............................
Datos adicionales de la participada:
Otras partidas del patrimonio neto (+,-) .......................................
Resultado del último ejercicio (+,-) ..............................................
(Sólo se deberá cumplimentar obligatoriamente este apartado si la entidad participada es extranjera y el deterioro sufrido se determina en relación al patrimonio neto de la entidad participada)
Entidad 1.ª Entidad 2.ª Entidad 3.ª Entidad 4.ª
B.1. Participaciones de la declarante en otras entidades
B.2. Participaciones de personas o entidades en la declarante
a) Corrección de valor incluida en pérdidas y ganancias del ejercicio(**)........
b) Reversión de pérdidas por deterioro de valores (D.T. 16ª LIS) ................
d) Efecto de la corrección valorativa en la BI del ejercicio (= a + b + c) .......
e) Saldo de correcciones fi scales (art. 12.3 RDL 4/2004) pendientes a fi n de ejercicio [(+) = aumentos futuros; (-) = disminuciones futuras] ................................................
(**) Incluya la variación del deterioro y, en general, los cambios valorativos con efectos sobre el resultado del ejercicio, con el signo con que opere en el cálculo del resultado.
Incluya también, en su caso, el efecto sobre el "resultado por enajenación de participaciones" por la aplicación de los deterioros acumulados (y de los cambios valorativos acumulados, en general).
Ponga el signo con que opere en la cuenta de P y G: (-) = deterioro; (+) = reversión del deterioro o aplicación del deterioro por transmisión de la participación. En el caso de cambios de valor positivos, signos
opuestos a los indicados.
(*) Deben incluirse también los datos correspondientes a los dividendos de sociedades que a fi n de ejercicio no cumplan el mínimo de participación (5% ó 1% si cotizan), pero que sí lo alcanzaban cuando se percibió
el dividendo.
c) Eliminación del deterioro contable incluido en P y G (art. 13.2b) LIS) .......
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NIF Apellidos y nombre o razón socialModelo
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Página 3
Balance: Activo (I)
ACTIVO NO CORRIENTE (N, A, P) ....................................................................................................................................
Inmovilizado intangible (N, A, P) ..................................................................................................................................... 00102
00101
00103
00104
00105
00106
Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo (N, A, P) ........................................................................ 00118
00119
Activos por impuesto diferido (N, A, P) ........................................................................................................................... 00134
00135Deudores comerciales no corrientes (N, A, P) ................................................................................................................
ACTIVO CORRIENTE (N, A, P) ..........................................................................................................................................
Inmovilizado material (N, A, P) ........................................................................................................................................ 00111
00112
00113
00114
Instalaciones técnicas y otro inmovilizado material (N) ..................................................................................................
Terrenos y construcciones (N) ....................................................................................................................................
Inmovilizado en curso y anticipos (N)...........................................................................................................................
00107
00108
00700
Inversiones inmobiliarias (N, A, P) ................................................................................................................................... 00115
00116
00117
Inversiones fi nancieras a largo plazo (N, A, P) ................................................................................................................ 00126
Créditos a terceros (N) ...............................................................................................................................................
Instrumentos de patrimonio (N, A, P) ............................................................................................................................
Valores representativos de deuda (N) ...........................................................................................................................
Otros activos fi nancieros (N)........................................................................................................................................
Otras inversiones (N) ..................................................................................................................................................
Activos no corrientes mantenidos para la venta (N, A) ..................................................................................................
Existencias (N, A, P) ........................................................................................................................................................
Materias primas y otros aprovisionamientos (N) ............................................................................................................
Productos en curso (N) ...............................................................................................................................................
De ciclo largo de producción (N) ...............................................................................................................................
De ciclo corto de producción (N) ..............................................................................................................................
Subproductos, residuos y materiales recuperados (N) ...................................................................................................
Anticipos a proveedores (N) ........................................................................................................................................
00139
00140
00141
00142
00143
00144
00145
00146
00147
00148
De ciclo largo de producción (N) ...............................................................................................................................
De ciclo corto de producción (N) ..............................................................................................................................
(N) Modelo normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) Modelo abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (P) Modelo PYMES de depósito de cuentas en el Registro Mercantil.
00701
Créditos a empresas (N) .............................................................................................................................................
Instrumentos de patrimonio (N, A, P) ............................................................................................................................
Valores representativos de deuda (N) ...........................................................................................................................
Otros activos fi nancieros (N)........................................................................................................................................
Otras inversiones (N) ..................................................................................................................................................
Resto (A, P)................................................................................................................................................................
Resto (A, P)................................................................................................................................................................
Desarrollo (N) .............................................................................................................................................................
Patentes, licencias, marcas y similares (N) ...................................................................................................................
Fondo de comercio (N, A, P) .......................................................................................................................................
Derechos de emisión de gases de efecto invernadero (N) ..............................................................................................
Otro inmovilizado intangible (N) ....................................................................................................................................
Resto (A, P)................................................................................................................................................................
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NIF Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002015
Activo (cont.)
Balance: Activo (II)
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar (N, A, P) .............................................................................................
Clientes por ventas y prestaciones de servicios (N, A, P) ................................................................................................
Clientes empresas del grupo y asociadas (N) .................................................................................................................
Clientes por ventas y prestaciones de servicios a largo plazo (N, A, P) .........................................................................
Clientes por ventas y prestaciones de servicios a corto plazo (N, A, P).........................................................................
Activos por impuesto corriente (N) .................................................................................................................................
Otros créditos con las Administraciones Públicas (N).......................................................................................................
00150
00151
00152
00153
00154
00155
00156
00157
00158
00159
Deudores varios (N) ......................................................................................................................................................
Personal (N) .................................................................................................................................................................
Accionistas (socios) por desembolsos exigidos (N, A, P) .................................................................................................
Otros deudores (A, P) ...................................................................................................................................................
Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo (N, A, P) ....................................................................... 00160
Instrumentos de patrimonio (N, A, P) ..............................................................................................................................
Créditos a empresas (N) ...............................................................................................................................................
Otros activos fi nancieros (N)..........................................................................................................................................
Otras inversiones (N) ....................................................................................................................................................
Valores representativos de deuda (N) .............................................................................................................................
Inversiones fi nancieras a corto plazo (N, A, P) ............................................................................................................... 00168
Instrumentos de patrimonio (N, A, P) ..............................................................................................................................
Créditos a empresas (N) ...............................................................................................................................................
Otros activos fi nancieros (N)..........................................................................................................................................
Otras inversiones (N) ....................................................................................................................................................
Valores representativos de deuda (N) .............................................................................................................................
Periodifi caciones a corto plazo (N, A, P) ........................................................................................................................ 00176
00177Efectivo y otros activos líquidos equivalentes (N, A, P) ..................................................................................................
Otros activos líquidos equivalentes (N) ...........................................................................................................................00179
TOTAL ACTIVO (N, A, P) ................................................................................................................................................... 00180
Página 4
Resto (A, P)..................................................................................................................................................................
(N) Modelo normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) Modelo abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (P) Modelo PYMES de depósito de cuentas en el Registro Mercantil.
00149
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NIF Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002015
Balance: Patrimonio neto y pasivo (I)
PATRIMONIO NETO (N, A, P) ............................................................................................................................................
Fondos propios (N, A, P) ..................................................................................................................................................
00185
(Capital no exigido) (N, A, P) ..........................................................................................................................................
Capital escriturado (N, A, P) ..........................................................................................................................................00188
00189
Capital (N, A, P) ...............................................................................................................................................................
Prima de emisión (N, A, P) ..............................................................................................................................................
Otras reservas (N) ........................................................................................................................................................
Legal y estatutarias (N) .................................................................................................................................................
Reservas (N, A, P) ............................................................................................................................................................
(Acciones y participaciones en patrimonio propias) (N, A, P) ........................................................................................
Resultados de ejercicios anteriores (N, A, P) ..................................................................................................................
(Resultados negativos de ejercicios anteriores) (N) ..........................................................................................................
00196
Otras aportaciones de socios (N, A, P) ........................................................................................................................... 00198
00199
00200
00201
Resultado del ejercicio (N, A, P) ......................................................................................................................................
(Dividendo a cuenta) (N, A, P) .........................................................................................................................................
Otros instrumentos de patrimonio neto (N, A) ................................................................................................................
Ajustes por cambios de valor (N, A) ................................................................................................................................
Ajustes en patrimonio neto (P) .......................................................................................................................................
Página 5
Subvenciones, donaciones y legados recibidos (N, A, P) ...............................................................................................
PASIVO NO CORRIENTE (N, A, P) ....................................................................................................................................
Obligaciones por prestaciones a largo plazo al personal (N) .............................................................................................
Provisiones por reestructuración (N) ..............................................................................................................................
Provisiones a largo plazo (N, A, P) ..................................................................................................................................
Otras provisiones (N) ....................................................................................................................................................
Deudas a largo plazo (N, A, P) ........................................................................................................................................
Deudas con entidades de crédito (N, A, P) ......................................................................................................................
Acreedores por arrendamiento fi nanciero (N, A, P) ..........................................................................................................
Otros pasivos fi nancieros (N) .........................................................................................................................................
Otras deudas a largo plazo (A, P) ...................................................................................................................................
00212
00213
00214
00215
00218
00219
00220
00221
00222
00217Obligaciones y otros valores negociables (N) ..................................................................................................................
Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo (N, A, P) ............................................................................ 00223
00224
00225
00226
00227
Pasivos por impuesto diferido (N, A, P) ...........................................................................................................................
Periodifi caciones a largo plazo (N, A, P) .........................................................................................................................
Acreedores comerciales no corrientes (N, A, P) .............................................................................................................
Deuda con características especiales a largo plazo (N, A, P) ........................................................................................
(N) Modelo normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) Modelo abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (P) Modelo PYMES de depósito de cuentas en el Registro Mercantil.
00195
00194
00209
00187
00191
00190
00216
00202
00208
Activos fi nancieros disponibles para la venta (N) .............................................................................................................
Operaciones de cobertura (N) .......................................................................................................................................
Activos no corrientes y pasivos vinculados, mantenidos para la venta (N) .........................................................................
Diferencia de conversión (N) ..........................................................................................................................................
Otros (N)......................................................................................................................................................................
00203
00204
00206
00207
00205
00210
00211
00186
Patrimonio neto y pasivo
Reserva de revalorización (Ley 16/2012, de 27 de diciembre) (N) ..................................................................................
Reserva de capitalización (N, A, P) ................................................................................................................................
Reserva de nivelación (N, A, P) .....................................................................................................................................
01001
00193
00192
00702
01002
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37543
NIF Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002015
Balance: Patrimonio neto y pasivo (II)
Patrimonio neto y pasivo (cont.)
Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo (N, A, P) ...........................................................................
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar (N, A, P) ............................................................................................
Proveedores (N, A, P) ...................................................................................................................................................
Proveedores, empresas del grupo y asociadas (N) ..........................................................................................................
Proveedores a largo plazo (N, A, P) ...........................................................................................................................
Proveedores a corto plazo (N, A, P) ...........................................................................................................................
Pasivos por impuesto corriente (N) ................................................................................................................................
Otras deudas con las Administraciones Públicas (N) ........................................................................................................
00240
00241
00242
00243
00244
00245
00246
00247
00248
00249
Acreedores varios (N) ...................................................................................................................................................
Personal (remuneraciones pendientes de pago) (N) .........................................................................................................
Anticipos de clientes (N)................................................................................................................................................
Otros acreedores (A, P) ................................................................................................................................................
Periodifi caciones a corto plazo (N, A, P) ........................................................................................................................ 00250
00251Deuda con características especiales a corto plazo (N, A, P) .......................................................................................
TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (N, A, P) ................................................................................................................ 00252
Otros pasivos fi nancieros (N) .........................................................................................................................................
Otras deudas a corto plazo (A, P) ..................................................................................................................................
Página 6
(N) Modelo normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) Modelo abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (P) Modelo PYMES de depósito de cuentas en el Registro Mercantil.
PASIVO CORRIENTE (N, A, P) ...........................................................................................................................................
Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta (N, A) ............................................................
Provisiones a corto plazo (N, A, P) ..................................................................................................................................
Deudas a corto plazo (N, A, P) ........................................................................................................................................
Obligaciones y otros valores negociables (N) ..................................................................................................................
00235
00236
00237
00232
00233
00234
Deudas con entidades de crédito (N, A, P) ......................................................................................................................
Acreedores por arrendamiento fi nanciero (N, A, P) ..........................................................................................................
00228
00229
00230
00238
00239
Provisiones por derechos de emisión de gases de efecto invernadero (N) ........................................................................
Otras provisiones (N) ..................................................................................................................................................
00703
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00231
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37544
NIF Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002015
Cuenta de pérdidas y ganancias (I)
Importe neto de la cifra de negocios (N, A, P) ................................................................................................................
00257Prestaciones de servicios (N) ......................................................................................................................................
Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación (N, A, P) ............................................... 00258
00259
00260
Trabajos realizados por la empresa para su activo (N, A, P) .........................................................................................
Aprovisionamientos (N, A, P) ...........................................................................................................................................
Consumo de mercaderías (N, A, P) ............................................................................................................................. 00261
00262
00263
00264
Consumo de materias primas y otras materias consumibles (N, A, P) ............................................................................
Trabajos realizados por otras empresas (N) ....................................................................................................................
Deterioro de mercaderías, materias primas y otros aprovisionamientos (N) .......................................................................
Otros ingresos de explotación (N, A, P) .......................................................................................................................... 00265
Ingresos accesorios y otros de gestión corriente (N, A, P) ..............................................................................................
Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio (N, A, P) ...................................................................
Gastos de personal (N, A, P) ............................................................................................................................................
Sueldos, salarios y asimilados (N, A, P) ..........................................................................................................................
Indemnizaciones (N, A, P) ..............................................................................................................................................
Otros gastos de explotación (N, A, P) .............................................................................................................................
Pérdidas, deterioro y variación de provisiones por operaciones comerciales (N) ................................................................
Otros gastos de gestión corriente (N) ............................................................................................................................
Amortización del inmovilizado (N, A, P) ..........................................................................................................................
Imputación de subvenciones de inmovilizado no fi nanciero y otras (N, A, P) ................................................................
Excesos de provisiones (N, A, P) .....................................................................................................................................
Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado (N, A, P) ..............................................................................
Deterioro y pérdidas (N, A, P) ........................................................................................................................................00288
00289
Resultados por enajenaciones y otras (N, A, P) ...............................................................................................................
Diferencia negativa de combinaciones de negocio (N, A) ..............................................................................................
Otros resultados (N, A, P) ................................................................................................................................................
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (N, A, P) ..........................................................................................................................
Ingresos por arrendamientos (N, A, P) .......................................................................................................................
Resto (N, A, P) .........................................................................................................................................................
00266
00267
00268
00269
Seguridad Social a cargo de la empresa (N, A, P) ...........................................................................................................
Retribuciones a largo plazo mediante sistemas de aportación o prestación defi nida (N, A, P) .............................................
Retribuciones mediante instrumentos de patrimonio (N, A, P) ...........................................................................................
Otros gastos sociales (N, A, P) ......................................................................................................................................
Provisiones (N, A) .........................................................................................................................................................
00271
00273
00274
00275
00276
00277
00278
Deterioros (N, A, P) ..................................................................................................................................................
Reversión de deterioros (N, A, P) ...............................................................................................................................
Página 7
Benefi cios (N, A, P)...................................................................................................................................................
Pérdidas (N, A, P) .....................................................................................................................................................
00290
00291
00292
00293
(N) Modelo normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) Modelo abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (P) Modelo PYMES de depósito de cuentas en el Registro Mercantil.
00279
00284
00285
00286
00287
00294
00295
00296
00270
00705
De participaciones en instrumentos de patrimonio (N) ............................................................................................... 00706
Ingresos de carácter fi nanciero de las sociedades holding (N) .......................................................................................
00281
00282
00283
00280
00709Gastos por emisión de gases de efecto invernadero (N) ..................................................................................................
Deterioro y resultados por enajenaciones del inmovilizado de las sociedades holding (N) .................................................. 00710
De valores negociables y otros instrumentos fi nancieros (N) .....................................................................................
Resto (N) ...............................................................................................................................................................
00707
00708
Compras de mercaderías (N, A, P) ...........................................................................................................................
Variación de existencias (N, A, P) .............................................................................................................................
00760
00761
Compras de materias primas y otras materias consumibles (N, A, P) .........................................................................
Variación de materias primas y otras materias consumibles (N, A, P) .........................................................................
00762
00763
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NIF Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002015
Cuenta de pérdidas y ganancias (II)
Gastos fi nancieros (N, A, P) ............................................................................................................................................. 00305
Por deudas con empresas del grupo y asociadas (N, A, P) ............................................................................................. 00306
00307
00308
Por deudas con terceros (N, A, P) ..................................................................................................................................
Por actualización de provisiones (N, A, P) .......................................................................................................................
Variación de valor razonable en instrumentos fi nancieros (N, A, P) .............................................................................. 00309
Cartera de negociación y otros (N) ...............................................................................................................................
Imputación al resultado del ejercicio por activos fi nancieros disponibles para la venta (N) .................................................
Diferencias de cambio (N, A, P) ......................................................................................................................................
Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos fi nancieros (N, A, P) .............................................................
Deterioros y pérdidas (N, A, P) .....................................................................................................................................
Operaciones interrumpidas
Página 8
Deterioros, empresas del grupo, asociadas y vinculadas (N, A, P) ................................................................................
Deterioros, otras empresas (N, A, P) .........................................................................................................................
Reversión de deterioros, empresas del grupo, asociadas y vinculadas (N, A, P) ............................................................
Reversión de deterioros, otras empresas (N, A, P) ......................................................................................................
Resultados por enajenaciones y otras (N, A, P) ..............................................................................................................
Benefi cios, empresas del grupo, asociadas y vinculadas (N, A, P) ................................................................................
Benefi cios, otras empresas (N, A, P) ..........................................................................................................................
Pérdidas, empresas del grupo, asociadas y vinculadas (N, A, P) ..................................................................................
Pérdidas, otras empresas (N, A, P) ............................................................................................................................
(N) Modelo normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) Modelo abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (P) Modelo PYMES de depósito de cuentas en el Registro Mercantil.
00311
00310
RESULTADO FINANCIERO (N, A, P) ..................................................................................................................................
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (N, A, P) ..................................................................................................................
Impuestos sobre benefi cios (N, A, P) ..............................................................................................................................
RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS (N, A, P) ..............................................
RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES INTERRUMPIDAS NETO DE IMPUESTOS (N) ..............
RESULTADO DE LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS (N, A, P) ...............................................................................
00328
00500
Operaciones continuadas (cont.)
Otros ingresos y gastos de carácter fi nanciero (N, A, P) ...............................................................................................
00312
00313
00324
00325
00326
00327
00329
Incorporación al activo de gastos fi nancieros (N, A, P) ..................................................................................................
00314
00315
00316
00317
00318
00319
00320
00321
00322
00323
00330
00331
00332
Ingresos fi nancieros derivados de convenios de acreedores (N, A, P) ..............................................................................
Resto de ingresos y gastos (N, A, P) .............................................................................................................................
Ingresos fi nancieros (N, A, P) .......................................................................................................................................... 00297
De valores negociables y otros instrumentos fi nancieros (N, A, P) ..................................................................................
En empresas del grupo y asociadas (N, A, P) .............................................................................................................
En terceros (N, A, P) .................................................................................................................................................
00299
00300
00301
00302
00303
00304
De empresas del grupo y asociadas (N, A, P) .............................................................................................................
De terceros (N, A, P) ................................................................................................................................................
Imputación de subvenciones, donaciones y legados de carácter fi nanciero (N, A, P) .........................................................
00298De participaciones en instrumentos de patrimonio (N, A, P) ............................................................................................
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NIF Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002015
Estado de cambios en el patrimonio neto (I): Estado de ingresos y gastos reconocidos en el ejercicio
Activos fi nancieros disponibles para la venta (N) .............................................................................................................00337
00500Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (N, A) ................................................................................................
00336Por valoración de instrumentos fi nancieros (N, A) ........................................................................................................
Por coberturas de fl ujos de efectivo (N, A) ...................................................................................................................
TOTAL DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS (N, A) ................................................................................................ 00355
Página 9
Ingresos y gastos imputados directamente al patrimonio neto
Subvenciones, donaciones y legados recibidos (N, A) ..................................................................................................
Por ganancias y pérdidas actuariales y otros ajustes (N, A) .........................................................................................
Por activos no corrientes y pasivos vinculados, mantenidos para la venta (N, A) .......................................................
Diferencias de conversión (N, A) ...................................................................................................................................
Efecto impositivo (N, A) ..................................................................................................................................................
Total ingresos y gastos imputados directamente en el patrimonio neto (N, A) ............................................................
Activos fi nancieros disponibles para la venta (N) ............................................................................................................ 00347
00346Por valoración de instrumentos fi nancieros (N, A) ........................................................................................................
Por coberturas de fl ujos de efectivo (N, A) ................................................................................................................... 00349
Transferencias a la cuenta de pérdidas y ganancias
Subvenciones, donaciones y legados recibidos (N, A) ..................................................................................................
Por activos no corrientes y pasivos vinculados, mantenidos para la venta (N, A) ........................................................
Diferencias de conversión (N, A) ...................................................................................................................................
Efecto impositivo (N, A) ..................................................................................................................................................
Total transferencia a la cuenta de pérdidas y ganancias (N, A) ...................................................................................
00350
00351
00352
00353
00354
00339
00340
00341
00342
00343
00344
00345
(N) Modelo normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) Modelo abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37549
NIF Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002015
Página 12
Liquidación (I)
Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias
Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias ..........................................................................................................................
Aumentos
Disminuciones
Correcciones por Impuesto sobre Sociedades ........................................................................
Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias antes de Impuesto sobre Sociedades ....................................................................
00301 00302
00500
Diferencias entre amortización contable y fi scal (arts. 12.1 LIS) ................................................................... 00303 00304
Gastos por donativos y liberalidades (art. 15 e) LIS) ..................................................................................
Otros gastos no deducibles (arts. 15 a), c), d), f) e i) LIS) ...........................................................................
Amortización de inmovilizado afecto a actividades de investigación y desarrollo (art. 12.3 b) LIS) .......................... 00305 00306
Libertad de amortización de gastos de investigación y desarrollo (art. 12.3 c) LIS) ...................................... 00307 00308
Otros supuestos de libertad de amortización (arts. 12.3 a) y d) LIS) ............................................................ 00309 00310
Pérdidas por deterioro del art. 13.1 LIS no afectada por el art. 11.12 LIS ................................................... 00322
Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda (art. 13.2 c) LIS y DT 15ª LIS) ........................... 00328
Deducción del intangible de vida útil indefi nida (art. 13.3 LIS) ..................................................................... 00334
Transmisiones lucrativas y societarias: aplicación del valor de mercado (art. 17.4 LIS) ................................. 00348
Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles (art. 23 y DT 20ª LIS) .......................................................................
00501
Operaciones realizadas con paraísos fi scales (art. 15 g) LIS) ...................................................................... 00342
Obra benéfi co-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias (art. 24 LIS) .........................................
Sociedades y fondos de capital-riesgo y sociedades de desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) .....
Valoración de bienes y derechos. Régimen especial operaciones reestructuración (capítulo VII, título VII LIS) ......
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento (arts. 91 y 95 LIS) ...................................................................
Hidrocarburos: Amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación (art. 99 LIS) ...................
Cambio de criterios contables (art. 11.3.2º LIS) ......................................................................................... 0035600355
Operaciones a plazos (art. 11.4 LIS) .......................................................................................................... 0035800357
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales (art. 11.6 LIS) ............................................ 0036000359
Aumentos Disminuciones
Detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (excluida la corrección por IS)
Aumentos
Ajustes por la limitación en la deducibilidad en gastos fi nancieros (art. 16 LIS) ............................................. 00364
Gastos fi nancieros derivados de deudas con entidades del grupo (art. 15 h) LIS) ................................................
00505Deducción del 30% importe gastos de amortiz. contable (excluidas emp. reducida dimensión) (art. 7 Ley 16/2012) ...........................................
Exención de rentas en el extranjero (art. 22 LIS) .........................................................................................
Rentas negativas arts. 11.9, 10 y 11 LIS ................................................................................................... 0022600225
Pérdidas por deterioro del art. 13.1 LIS y provisiones y gastos (arts. 14.1 y 14.2 LIS) a los que se refi ere el art. 11.12 LIS. 00211
Aplicación del límite del art. 11.12 LIS a las pérdidas por deterioro del art. 13.1 LIS y provisiones y gastos (arts. 14.1 y 14.2 LIS) 00543
Agrupación de interés económico (Cap. II, Tít. VII LIS) .................................................................................
Ajustes por rentas derivadas de operaciones con quita o espera (art. 11.13 LIS) .......................................... 00545 00272
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos (art. 11 LIS) ................................................. 00361 00362
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por el art. 11.12 LIS (arts. 14.1, 14.6 y 14.8 LIS) ............ 00336
Otras provisiones no deducibles fi scalmente (art. 14 LIS) no afectadas por el art. 11.12 LIS ......................... 00338
Pérdidas por deterioro de IM, inversiones inmobiliarias e II, incluido el fondo de comercio (art. 13.2 a) y DT 15 LIS) ......... 00332
Impuesto extranjero soportado por el contribuyente, no deducible por afectar a rentas con deducción por doble imposición (art. 31.2 LIS) .........................................................................................................................Impuesto extranjero sobre los benefi cios con cargo a los cuales se pagan los dividendos objeto dededucción por doble imposición internacional (art. 32.1 LIS) .......................................................................
Transparencia fi scal internacional (art. 100 LIS) ..........................................................................................
Libertad de amortización inmovilizado material nuevo (arts. 12.3 e) LIS) ..................................................... 01003 01004
Exención por doble imposición sobre dividendos y rentas derivadas de transmisión de valores ent. resid. y no resid. (art. 21 LIS)
Amortización del inmovilizado intangible con vida útil defi nida (art. 12.2 LIS) y amortización de la DT 13ª.1 LIS 01005 01006
Libertad de amortización con mantenimiento de empleo (RDL 6/2010 y DT 13ª.2) ...................................... 00509
Libertad de amortización sin mantenimiento de empleo (RDL 13/2010 y DT 13ª.2) ...................................... 00551
Ajustes por deterioro de valores repr. de partic. en el capital o fondos propios (art. 13.2 b) L.I.S. y DT 16ª.1 y 2 LIS) ...... 00326
Gastos correspondientes a operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas (art. 15 j) LIS) ........ 01010
Efectos de la valoración contable diferente a la fi scal (art. 20 LIS) ..............................................................
Operaciones vinculadas: aplicación del valor de mercado (art. 18 LIS ) .......................................................
Cambios de residencia y otras operaciones del art. 19 LIS ........................................................................
00339
00343
00321
00327
00333
00345
00347
00341
00363
00508
00256
00415
00416
00335
00337
00331
00369
00514
00516
00325
01009
01015
01011
01013
00372
00374
00278
00370
01016
01012
01014
Unión temporal de empresas, ajustes por criterios de imputación temporal (art. 46.2 LIS) .............................
Unión temporal de empresas, ajustes por rentas exentas de UTE que opera en el extranjero (art. 45.2 LIS) ....Unión temporal de empresas, ajustes por participar en el extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE (art. 45.2 LIS) ..............................................................................................................................
00373
00377
00379
00381
00383
00375
00340
00351
00387
01018
00184
01022
00378
00380
00382
00384
00376
00388
01019
00544
Aumentos
Disminuciones
Correcciones al resultado contable al considerar los requisitos o califi caciones contables referidos al grupo fi scal (art. 62.1a) LIS) (i.e., operaciones con acciones propias a nivel de grupo fi scal, coberturas, etc.)..... 01230 01231
Aumentos
Bases imp. negativas generadas dentro del grupo fi scal por la ent. transmitida y que hayan sido compensadas (art. 62.2 LIS) 01275 01276
01023
Subvenciones públicas incluidas en el resultado del ejercicio, no integrables en la base imponible (art. 14.8 LIS) ........................................
SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emisión (art. 17.6 LIS) ......................................
00368
00371
Unión temporal de empresas, ajustes del art. 45.1 LIS ............................................................................... 01320 01321
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NIF Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002015
Base imponible
Página 13
Liquidación (II)
Base imponible derivada de la aplicación del régimen especial .........................................................
Base imponible de actividades o rentas que tributen en régimen general ............................................ 00578
00579
Compensación de bases imponibles negativas períodos anteriores (desglose en página 15) ............................................
Base imponible antes de la aplicación de la reserva de capitalización y compensación de bases imponibles negativas ......
Base imponible ......................................................................................................................................................................
Sólo agrupaciones españolas de interés económico y UTES
Socios no residentes .......................................................................................................................
Socios residentes y no residentes con EP .........................................................................................
00553
00554
00555
00556
Base imponible a tipo de gravamen especial: actividades sector industrial ..........................................
Detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (excluida la corrección por IS) (cont.)
Sólo SOCIMIS
Parte de la base imponible del período impositivo que tributa al tipo general .......................................
Parte de la base imponible del período impositivo que tributa al tipo del 0% ........................................
00520
00521
Aumentos (cont.) Disminuciones (cont.)
00397Régimen de entidades navieras en función del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) ......................................
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) ........................................................................................................................
00418Total correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (excluida la corrección por IS)(desglose en página 19) .....................................................................................................................
Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) .................................................................................
Entidades en rég. de atribución de rentas const. en el extranj. con presencia en territ. español (art. 38 TRLIRNR)
Correcciones específi cas de entidades sometidas a la normativa foral .........................................................
Otras correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias .......................................................... 00414
Rentas correspondientes a quitas por acuerdo con acreedores no vinculados (DT 34ª g) LIS) ............... 00545
Quitas por acuerdo con acreedores no vinculados
Reserva de capitalización ............................................................................................................................................
Sólo entidades de reducida dimensión
Reserva de nivelación ..............................................................................
Aumentos Disminuciones
01032
00547
01034
00550
Sólo entidades ZEC
Sólo sociedades cooperativas
Adquisición de participaciones en entidades no residentes (DT 14ª LIS) (**) ...................................................
Reinversión de benefi cios extraordinarios (DT 24ª LIS) ................................................................................
Operaciones a plazos (DT 1ª LIS) ...............................................................................................................
Rentas corresp. a quitas por acuerdo con acreedores no vinculados cooperativas (a nivel cuota) (DT 8ª Ley 20/1990) ..... 00593
Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo .......................... 01028
Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fi nes lucrativos...........................................................
Régimen fi scal entidades sin fi nes lucrativos (Ley 49/2002) ........................................................................
Montes vecinales en mano común (capítulo XV del título VII LIS) ..................................................................................................................
Eliminaciones e incorporaciones correspondientes a la entidad ........................................................
Base imponible individual a integrar por las entidades que forman parte del grupo .............................. 01029
01030
Integración individual de las dotaciones del art. 11.12 LIS ................................................................ 01031
Base imponible a tipo de gravamen especial: resto de actividades ......................................................01035
Arrendamiento fi nanciero: régimen especial (art. 106 LIS) ............................................................................
Régimen fi scal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) .................................
00398
00400
00404
00410
00412
00519
00330
00512
01026
00251
00392
00396
00318
00386
Tipo de gravamenTipo de gravamen ..............................................................................................................
Compensación de cuotas por pérdidas de cooperativas (desglose en página 22) ............................................... 00561
Sólo sociedades cooperativas
Pérdidas por deterioro del art. 13.1 LIS y provisiones y gastos (art. 14.1 y 14.2 LIS a los que se refi ere el art. 11.12 LIS (convertida en cuota). .........................
Aumentos Disminuciones
Aplicación del límite del art. 11.12 LIS a las pérdidas por deterioro del art. 13.1 LIS y provisiones y gastos (art. 14.1 y 14.2 LIS)...............................
00210
01033
00403
00409
00411
00518
00329
00365
00510
00413
00417
01027
00250
00391
00317
00385
00558
00408
00480
01037
(**) Para participaciones adquiridas hasta el 21/12/07.
00559
Empresas de reducida dimensión: pérdidas por deterioro créditos insolvencias (art. 104 LIS) ......................... 00323 00324
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) ....................................................... 00389 00390
Reserva de nivelación convertido en cuotas (sólo entidades del art. 101 LIS) 01285 01286
Empresas de reducida dimensión: libertad de amortización (art. 102 LIS) ......................................................
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada (art. 103 LIS) .......................................................
00311
00313
00312
00314
Entidades navieras en régimen de tributación en función del tonelaje
Entidades que forman parte de grupos de consolidación fi scal
01330Base imponible después de la reserva de nivelación .....................................................................................
01331Cuota íntegra previa después de la reserva de nivelación ..............................................................................
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37551
NIF Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002015
Liquidación (III)
Apoyo fi scal a la inversión y otras deducciones ....................................................................
Deducción DT 24ª.7 LIS, art. 42 RDL 4/2004 y art. 36 ter Ley 43/95 (desglose en página 16) .....
Deducciones DT 24ª.1 LIS (desglose en página 16) ..............................................................
Deducciones para incentivar determinadas actividades (Cap. IV Tít. VI y DT 24ª.3 LIS) (desglose en páginas. 17 y 18)
Deducción donaciones a entidades sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) (desglose en página 18) ........
Cuota del ejercicio a ingresar o a devolver
Retenciones e ingresos a cuenta / pagos a cuenta participaciones IIC imputados poragrupaciones de interés económico y uniones temporales de empresas ................................
Cuota del ejercicio a ingresar o a devolver ...................................................................
D. Forales / Navarra(totales)
(desglose en pág. 26)Estado
1er pago fraccionado ..........................................................................................................
2º pago fraccionado ...........................................................................................................
3er pago fraccionado ..........................................................................................................
00615 00616Incremento por pérdida benefi cios fi scales períodos anteriores..............................................
00597Retenciones sobre los premios de determinadas loterías y apuestas ......................................
Deducciones excluidas de límite I+D+i (desglose en página 18) .............................................
Abono de deducciones I+D+i por insufi ciencia de cuota (opción art. 39.2 LIS) ............................................. 00083
Abono por conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración tributaria (art. 130 LIS) ................................................................................ 01020
(**) Incumplimiento de requisitos o tributación por otro régimen antes del plazo de 3 años de permanencia (art. 9.1 Ley 11/2009)
Compensación por conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración tributaria (art. 130 LIS) ................................................................................ 01021
Deducciones específi cas de las entidades sometidas a normativa foral ..................................
Deducción por reversión de medidas temporales DT 37ª.1 LIS (desglose en página 18) ..........
Deducción por reversión de medidas temporales DT 37ª.2 LIS (desglose en página 18) ..........
01042
01043
01044
Deducciones por producciones cinematográfi cas extranjeras (art. 36.2 LIS) ................................
01038Incremento por incumplimiento reserva de nivelación (art. 105.6 LIS) ...........................................................................................
DI internacional de períodos anteriores aplicada en el ejercicio (art. 31 y 32 LIS) ................. 00571
01332
01333Abono de deducciones por producciones extranjeras(art. 39.3 LIS) ........................................................... 01200
TOTAL (Estado + D. Forales/Navarra)
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37552
NIF Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002015
Página 15
Detalle de la compensación de bases imponibles negativas
Total .................................................................................
Compensación de base año 2003 ..............................................
Compensación de base año 2004 ..............................................
Compensación de base año 2005 ..............................................
Compensación de base año 2006 ..............................................
Compensación de base año 2007 ..............................................
Compensación de base año 2008 ..............................................
Compensación de base año 2009 ..............................................
Compensación de base año 2010 ..............................................
Compensación de base año 2011 ..............................................
(*) Sólo debe cumplimentarse esta fi la si la entidad tiene bases imponibles negativas por otro período impositivo iniciado también en 2015, pero inferior a 12 meses y previo al ejercicio declarado.
Pendiente de aplicación a Pendiente de aplicación en principio del período Aplicado en esta liquidación períodos futuros
00670 00547 00671
Compensación de base año 2012 ..............................................
Deducciones doble imposición interna RDL 4/2004
Tipo gravamen 2015 Aplicado en Pendiente de aplicación Deducción pendiente período generación deducción pendiente esta liquidación en períodos futuros
Total ..........................................................
DI interna 2008 ...........................................
DI interna 2009 ...........................................
DI interna 2010 ...........................................
DI interna 2011 ...........................................
DI interna 2012 ...........................................
DI interna ejerc. anteriores:
DI interna 2013 ...........................................
DI interna 2014 ...........................................
Deducciones doble imposición internacional RDL 4/2004
Total ..........................................................
00106
00104
00112
00110
00108
00116
00114
00735
00282
00846
00025
00071
00702
00714
00117
00736
00283
00847
00026
00187
00703
00715
00570
00737
00107
00105
00113
00111
00109
00115
00920
DI internac. ejerc. anteriores:
Tipo gravamen 2015 Aplicado en Pendiente de aplicación . Deducción pendiente período generación deducción pendiente esta liquidación en períodos futuros
DI internacional 2005 ..................................
DI internacional 2006 ..................................
DI internacional 2007 ..................................
DI internacional 2008 ..................................
DI internacional 2009 ..................................
DI internacional 2010 ..................................
00161
DI internacional 2011 ........................................
DI internacional 2012 ..................................
DI internacional 2013 .................................
DI internacional 2014 ..................................
00729
00728
00732
00731
00730
00733
00734
00721
00921
00926
00849
00637
00001
00825
00285
00028
00717
00722
00740
00135
00894
00638
00002
00826
00286
00029
00718
00723
00741
00136
00572
Compensación de base año 2013 ..............................................
Compensación de base año 2014 ..............................................
Compensación de base año 2015(*) ............................................
00284
00027
00300
00707
00716
00738
00118
00827
00287
00197
00003
00030
00719
00724
00742
00137
00162
00154
00153
00157
00156
00155
00158
00159
00720
00739
00134
00160
Deducciones doble imposición internacional LIS
Tipo gravamen 2015 Aplicado en Pendiente de aplicación Deducción pendiente período generación deducción pendiente esta liquidación en períodos futuros
Total 2015(*) .............................................. 00131 00132 00571 00133
DI internacional 2015(*) ................................ 01054 01051 0105201050 01053
Tipo de gravamen 2015 ........................................................................ 00103
(*) Sólo debe cumplimentarse esta fi la si tiene deducciones pendientes de aplicar correspondientes a un período impositivo iniciado en 2015.
Aplicado en Pendiente de aplicación Deducción generada esta liquidación en períodos futuros
DI jurídica: Imp. soportado por el contribuyente(art. 31 LIS) .........................................................DI económica: Dividendos y part. en benefi cios(art. 32 LIS) .........................................................
00167
00163
00573
00169
00165
00174
00170
00166
DI internac. períodos anteriores:
DI internacional 2015:
Compensación de base año 2015 .............................................. 01048 01049
Compensación de base año 1997 ..............................................
Compensación de base año 1998 ..............................................
Compensación de base año 1999 ..............................................
Compensación de base año 2000 ..............................................
Compensación de base año 2001 ..............................................
Compensación de base año 2002 ..............................................
00548
00275
00743
00667
00664
00661
00658
00013
00704
00608
00725
00534
00607
01045
00640
00643
00646
00649
00652
00655
00276
00747
00668
00665
00662
00659
00014
00705
00609
00726
00535
00675
01046
00641
00644
00647
00650
00653
00656
00277
00748
00669
00666
00663
00660
00015
00706
00610
00727
00536
00699
01047
00645
00648
00651
00654
00657
Tipo de gravamen 2015 ........................................................................ 00103
Tipo de gravamen 2015 ........................................................................ 00103
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37553
NIF Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002015
Deducciones disposición transitoria 24ª.7 LIS, art. 42 RDL 4/2004 y art. 36 ter Ley 43/95
Deducciones disposición transitoria 24ª.1 LIS
Límite Pendiente de aplicación conjunto Deducción pendiente/ generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros
Activos fi jos (Ley 20/1991) 2014 ............................. 2019/20
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2014 ........ 2029/30(**)
(*) Sólo debe cumplimentarse si tiene deducciones pendientes de aplicar correspondientes a un período impositivo iniciado en 2015.(**) Excepto deducciones por investigación y desarrollo e innovación tecnológica que podrán aplicarse en los períodos impositivos que concluyan en los 18 años inmediatos y sucesivos.
(*) Sólo debe cumplimentarse si tiene deducciones pendientes de aplicar correspondientes a un período impositivo iniciado en 2015
2015: Donostia/San Sebastián, Capital Europea de la Cultura 2016 (D16) 2030/31
2015: Barcelona World Jumping Challenge (WJ) ................................ 2030/31
(*) Sólo debe cumplimentarse si tiene deducciones pendientes de aplicar correspondientes a un período impositivo iniciado en 2015.(**) Excepto deducciones por investigación y desarrollo e innovación tecnológica que podrán aplicarse en los períodos impositivos que concluyan en los 18 años inmediatos y sucesivos.(***) Excepto deducciones por producciones cinematográfi cas extranjeras (art. 36.2 LIS) que se declaran en las casillas [01039] y, en su caso, en la casilla [01042] de la pág. 14.
2015(*): Investigación y desarrollo (CT) ............................................. 2033/34
2015: Espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales (EV) ....... 2030/31
2015: Juegos del Mediterráneo de 2017 (M17) ................................ 2030/31
2015: World Challenge LFP/85º Aniversario de la Liga (WCH) ............ 2030/31
2015: IV Centenario de la segunda parte de El Quijote (Q) ................. 2030/31
2015: IV Centenario de la muerte de Miguel de Cervantes (MC) ......... 2030/31
2015: VIII Centenario de la Universidad de Salamanca (US)................ 2030/31
2015: Programa Jerez, Capital mundial del Motociclismo (J) .............. 2030/31
2015: Cantabria 2017, Liébana Año Jubilar (C17) ............................. 2030/31
2015: Programa Universo Mujer (UM) .............................................. 2030/31
2015: 60 Aniversario de la Fundación de la Escuela de Organización Industrial (EOI) .. 2030/31
2015: Encuentro Mundial en Las Estrellas 2017 (EME) ...................... 2030/31
00532
00775
00781
00787
00767
00896
00289
00467
00498
00473
00181
00946
00769
00961
00185
00967
00458
00461
01064
01067
01070
010621997: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 .......................... 2012/13(**)
00531
00780
00786
00766
00198
00288
00466
00061
00472
00180
00945
00768
00774
00960
00183
00966
00457
00460
01063
01066
01069
01061
2015: Deducción por inversión de benefi cios (IB) .............................. 2030/31
2015: Inversiones en territ. África Occidental y gastos de propaganda y public. (TAP) (art. 27bis Ley 19/94) ....................................
2030/31
00797
00800
00713
00507
00594
00889
008152015(*): Suma deducciones Cap. IV Tit. VI Ley 43/95, RDL 4/2004 y LIS (excepto I+D+i) .......................................................................... 2030/31
2015: Programa de preparación de los deportistas españoles para los juegos de "Río de Janeiro 2016" (R16) ............................................. 2030/31
2015: VIII Centenario de la Peregrinación de San Francisco de Asís a Santiago de Compostela (1214-2014) (FA) ....................................... 2030/31
2015: 200 Aniversario del Teatro Real y el Vigésimo Aniversario de la reapertura del Teatro Real (TR) .......................................................
00795
00798
00807
00963
00096
00931
00070
00078
00085
00419
00424
00429
00216
00228
00199
00237
00007
00207
00986
00557
01075
00438
00435
00432
01084
01087
01090
01093
01096
01099
01102
00549
01078
00813
00204
00219
01081
00796
00799
00808
00964
00698
00502
00072
00079
00086
00422
00425
00430
00217
00229
00292
00238
00012
00208
00810
00591
01076
00439
00436
00433
01085
01088
01091
01094
01097
01100
01103
00888
01079
00814
00205
00220
01082
00809
00965
00751
00073
00080
00087
00423
00428
00431
00218
00230
00293
00239
00016
00209
00440
00437
00434
01086
01089
01092
01095
01098
01101
01104
01080
01077
00206
00221
010832030/31
2015: Campeonato del Mundo de Ciclismo en Carretera Ponferrada 2014 (P) 2030/31 00093 00057 00058
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37555
NIF Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002015
Deducciones I + D + i excluidas de límite. Opción art. 39.2 LIS (**)
2013: Investigación y desarrollo (CTE) .......
2013: Innovación tecnológica (ITE) ............
Importe abonado Deducción pendiente/generada Deducción reducida Aplicado en esta liquidación por insufi ciencia de cuota
Total ..................................................
(*) Sólo debe cumplimentarse esta fi la si la entidad tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en 2015 (consultar instrucciones).(**) Entre otros requisitos, será necesario que transcurra, al menos, uno año desde la fi nalización del período impositivo en que se generó la deducción, sin que la misma haya sido objeto de aplicación.
2014: Investigación y desarrollo (CTE) .......
2014: Innovación tecnológica (ITE) ............
Página 18
Total deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95, RDL 4/2004 (DT 24ª.3 LIS) y LIS
2015: Diferim. deducc. Cap. IV Tít. VI Ley 43/95, RDL 4/2004 (DT 24ª.3 LIS) y LIS 2030/31
Límite Límite Pendiente de aplicación conjunto año Deducción pendiente/generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros
Deducciones para incentivar determinadas actividades (Cap. IV Tit. VI y DT 24ª.3 LIS) cont.
Total deducciones relativas a programas de apoyo acontecimientosde excepcional interés público................................................................................
25
% /
5
0%
2015: Barcelona Mobile World Capital (MW) ..................................... 2030/31
2015: Año internacional de la luz y de las tecnologías basadas en la luz (L) .. 2030/31
2015: ORC Barcelona World Championship 2015 (WCH) ................... 2030/31
2015: Barcelona Equestrian Challenge (BE) ...................................... 2030/31
2015: Women's Hockey World League Round 3 Events 2015 (WH) .... 2030/31
2015: Centenario de la Real Federación Andaluza de Fútbol 2015 (FAF) .. 2030/31
00635
01106
01109
01112
00829
01115
01118
01121
00636
01107
01110
01113
00830
01116
01119
01122
00831 00588
00634
01105
01108
01111
01114
01117
01120
00828
00832
2015(*): Investigación y desarrollo (CTE) .....
2015(*): Innovación tecnológica (ITE) ..........
00918
00589
00822
00232
01123
01127
00517
00919
00976
00823
00233
01124
01128
00081
00574
00977
00824
00850
01125
01129
00082
00580
00978
00231
00851
01126
01130
01234
Derecho a reducir la B.I. generado en el período/ Reducción B.I. Reducción B.I. pendiente pendiente de aplicar a inicio del período aplicada de aplicar en períodos futuros
Total .....................................................................................................
(*) Sólo debe cumplimentarse esta fi la si la entidad tiene reservas de capitalización dotadas en otro período impositivo iniciado también en 2015, pero inferior a 12 meses y previo al ejercicio declarado.
01133
01136
01139
01132
01135
01032
01131
01134
01137
Reserva de capitalización dotada en el ejercicio ......... 01140
Deducción por reversión de medidas temporales (D.T. 37ª.1 LIS)
(*) Sólo debe cumplimentarse esta fi la si la entidad tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en 2015 (consultar instrucciones).
01165
01169
01173
01162
01166
01170
Deducción por reversión de medidas temporales (D.T. 37ª.2 LIS)
Reserva de capitalización
01164
01168
01040
Importe generado/pendiente Base de deducción al principio del período Importe aplicado Importe pendiente
2015(*) .......................................
2015 .........................................
Total ......................................
01163
01167
01171
01177
01181
01185
01174
01178
01182
01176
01180
01041
Importe generado/pendiente Base de deducción al principio del período Importe aplicado Importe pendiente
2015(*) .......................................
2015 .........................................
Total ......................................
01175
01179
01183
(*) Sólo debe cumplimentarse esta fi la si la entidad tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en 2015 (consultar instrucciones).
Deducción donativos a entidades sin fi nes de lucro. Ley 49/2002
Donaciones a entidades sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) 2005 ............ 2015/16
Donaciones del período impositivo efectuadas a entidades sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) ............. 00974
Total deducciones donaciones a entidades sin fi nes de lucro (Ley 49/2002)
Donaciones a entidades sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) 2007 ............ 2017/18
Límite Pendiente de aplicación año Deducción pendiente/ generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros
Donaciones a entidades sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) 2006 ............ 2016/17
Donaciones a entidades sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) 2008 ............ 2018/19
Donaciones a entidades sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) 2009 ............ 2019/20
Donaciones a entidades sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) 2010 ............ 2020/21
Donaciones a entidades sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) 2011 ............ 2021/22
00598 00565
Donaciones a entidades sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) 2012 ............ 2022/23
Donaciones a entidades sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) 2013 ............ 2023/24
Donaciones a entidades sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) 2014 ............ 2024/25
Donaciones a entidades sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) 2015 ............ 2025/26
Donaciones a entidades sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) 2015(*) ........ 2025/26
00929
00294
00942
00066
00034
00008
00201
00904
00990
00997
00993
00246
00930
00295
00943
00074
00035
00009
00202
00905
00991
00998
00994
00247
00895
00296
00084
00036
00010
00203
00906
00992
00999
00995
00944
00248
(*) Sólo debe cumplimentarse si se trata de donaciones pendientes de aplicar correspondientes a un periodo impositivo iniciado en 2015.
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37556
NIF Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002015
Página 19
Aplicación de resultados
Pérdidas y ganancias ............................
Total .................................................
A remanente y otros ..........................................
A compensación de pérdidas de ejercicios anteriores ......
Total ................................................................
00658
00656
00655
00660
00659
00662
00665
00664
00654
00666
Por amortizaciones................................................................
Correcciones permanentes (excl. correcc. I. Sociedades) ..............................
Correcciones fi scales Aumentos Disminuciones Aumentos futuros Disminuciones futuras
Por deterioros de valor ..........................................................
Por pensiones .......................................................................
Por fondo de comercio ..........................................................
Resto ...................................................................................
Por amortizaciones................................................................
Por deterioros de valor ..........................................................
Por pensiones .......................................................................
Por fondo de comercio ..........................................................
Resto ...................................................................................
Correcciones temporarias con origen en el ejercicio ....................
Correcc. temporarias con origen en ejerc. anteriores ..................
TOTAL correcc. al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (excluida correcc. I. Soc.) .................................................................. 00417 00418
Detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (ex cluida la corrección por Impuesto Sociedades) (cumplimentación voluntaria)
Saldo pendiente a fi n de ejercicioCorrecciones del ejercicio
Presentación de documentación previa en la sede electrónica
Consigne el Número de Referencia de Sociedades (NRS) de la docu-mentación presentada por el Anexo III (Ajustes y deducciones) ..............
Consigne el Número de justifi cante identifi cativo de la declaración informativa de ayudas Régimen Económico y Fiscal de Canarias ...........
Consigne el Número de Referencia de Sociedades (NRS) de la docu-mentación presentada por el Anexo IV (Personal investigador) ..............
Importe pendiente de adicionar en períodos futuros
Importe minoración B.I. en el período/pen-diente de adicionar a inicio del período
Importe adicionado a base imponible en el período
Ejercicio degeneración
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene reducciones pendientes de integrar correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en 2015 (consultar instrucciones).
Importe reserva dotadaImporte reserva a dotarEjercicio degeneración
2015(*)
2015
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene reservas pendientes de integrar correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en 2015 (consultar instrucciones).
Reserva dispuestaImporte reserva
pendiente dotación
01153
01157
01150
01154
01151
01155
01152
01156
Total ...........
Reducción en base imponible
Dotación de la reserva
01141 01143011422015(*)
2015 01144 0114601145
Total ..............
Reserva de nivelación
01147 01148 01149
0116101158 01159 01160
Reserva de capitalización ............................. 01270
Reserva de nivelación .................................. 01271
Consigne el Número de Referencia de Sociedades (NRS) del documen-to normalizado presentada por el Anexo V ...........................................
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37557
NIF Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002015
Página 20
LIMITACIÓN EN LA DEDUCIBILIDAD DE GASTOS FINANCIEROS. Art. 16 LIS (excluidos aquellos a que se refi ere el art. 15 g), h) y j) LIS)
LIMITACIÓN EN LA DEDUCIBILIDAD DE GASTOS FINANCIEROS. GASTOS FINANCIEROS PENDIENTES DE DEDUCIR
PENDIENTE DE ADICIÓN POR LÍMITE BENEFICIO OPERATIVO NO APLICADO
Importe generado. Pendiente de aplicación a principio del período
Por límite 16.5 y 83 LIS RestoEjercicio degeneración Aplicado en esta liquidación
Total ...........
2012
2013
2014
2015(*)
2015(**)
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene gastos fi nancieros pendientes por otro período impositivo iniciado en 2015, pero inferior a 12 meses y previo al declarado.
(**) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene gastos fi nancieros pendientes, devengados en el propio período impositivo, deducibles en los próximos períodos impositivos.
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene pendiente de adición por límite benefi cio operativo no aplicado por otro período impositivo iniciado en 2015, pero inferior a 12 meses y previo al declarado.
(**) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene pendiente de adición por límite benefi cio operativo no aplicado, generado en el propio período impositivo, aplicable en los próximos períodos impositivos.
DOTACIONES POR DETERIORO DE CRÉDITOS U OTROS ACTIVOS DERIVADOS DE LAS POSIBLES INSOLVENCIAS DE LOS DEUDORES NO VINCULADOS CON EL CONTRIBUYENTE Y OTRAS DEL ART. 11.12 LIS. CONVERSIÓN DE ACTIVOS POR IMPUESTO DIFERIDO EN CRÉDITO EXIGIBLE FRENTE A LA ADMÓN. TRIBUTARIA (ART. 130 LIS)
Ejercicio degeneración
Total ........
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene dotaciones pendientes de integrar correspondientes a un período impositivo iniciado en 2015 (consultar instrucciones).
2011 y anteriores
2012
2013
2014
2015(*)
2015
Conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración tributaria
Importe del crédito exigible 00393
Pendiente de aplicación en períodos futuros
Importe generado.Pendiente de aplicación a principio del período
Ejercicio degeneración Aplicado en esta liquidación
Pendiente de integración en períodos futuros
Importe generado.Pendiente de aplicación a principio del período Integrado en esta liquidación Conversión
Opciones:
Abono Compensación
00150 00506
b) Límite adicional a la deducción de gastos fi nancieros (art. 16.5 y/o 83 LIS) (sin signo) ..........................
Total .................
2012
2013
2014
2015(*)
2015(**)
a) Gastos fi nancieros del período impositivo derivados de deudas por adquisición de particip. afectados por el art. 16.5 y/o 83 LIS (sin signo) .....................................................................................................................................
c1) Gastos fi nancieros del período impositivo deducibles tras aplicación límite art. 16.5 y/o 83 LIS (≤ [b], [a=c1+c2], ≥ 0) ...............
00503
00273
00890
00955
01217
00538
00522
00274
00891
00956
01218
00539
00523
00537
00892
00957
01219
00546
00917
00949
00898
00952
00984
01223
00954
00899
00948
00893
00950
00981
01220
00953
00227
00291
00173
00951
00982
01221
00344
00959
00979
00958
00980
00983
01222
00985
Pendiente de aplicación en períodos futuros
Por límite 16.5 y 83 LIS Resto
01193
01198
01188
01213
01194
01199
01189
01204
01209
01214
01205
01210
01215
01196
01201
01191
01206
01211
0121601212
Límite art.16.5, 67 b) o 83 LIS
Límite art.16.1 y 16.2 LIS
c2) Gastos fi nancieros del período impositivo no deducibles tras aplicación límite art. 16.5 y/o 83 LIS (=[a- c1], ≥ 0) ........................
d) Gastos fi nancieros pendientes de deducir en periodos anteriores afectados por art. 16.5 y/o 83 LIS, deducibles tras este límite ([b≥c1+d], ≥ 0] ..............................................................................................................................
e) Gastos fi nancieros del periodo impositivo no afectados por art. 16.5, 67 b) y/o 83 LIS (sin signo) ..............................................
01240
01241
01242
01243
01244
f) Gastos fi nancieros del período impositivo (= [c1+e]) ...........................................................................................................
g) Ingresos fi nancieros del período impositivo derivados de la cesión a terceros de capitales propios .........
h) Gastos fi nancieros netos del período impositivo (= [f-g]) ......................................................................
i) Límite a la deducción de gastos fi nancieros netos (= 30%* [i1-i2-i3-i4+i5], mínimo 1 millón de euros si gasto fi nanciero neto ≥ 1 millón)....................................................................................................
i1) Resultado de explotación (signo igual a Cuenta de Pérd. y Gan.)....................................................
i2) Amortización del inmovilizado (signo igual a Cuenta de Pérd. y Gan.) .............................................
i3) Imputación de subvenciones de inmovilizado no fi nanciero y otras (signo igual a Cuenta de Pérd. y Gan.) ........
i4) Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado (signo igual a Cuenta de Pérd. y Gan.) ......
i5) Ingresos fi nancieros de participaciones en instrumentos de patrimonio (signo igual a Cuenta de Pérd. y Gan.) .............................................................................................................................
j) Adición por límite benefi cio operativo no aplicado en los cinco ejercicios anteriores ....................................
k1) Gastos fi nancieros netos del período impositivo deducibles (≤ [i+j], [h=k1+k2], ≥ 0)...................................................................
k2) Gastos fi nancieros netos del período impositivo no deducibles (=[h - k1], ≤ [h - i], ≥ 0) ................................................................l) Gastos fi nancieros pendientes de deducir en periodos impositivos anteriores afectados por art. 16.5, y/o 83 LIS deducibles tras aplicar los 2 límites (≤ [d], ≥ 0) ........................................................................................
m) Gastos fi nancieros netos pendientes de deducir de periodos impositivos anteriores no afectados por art. 16.5 y/o 83 LIS aplicados ..........................................................................................................................
Total gastos fi nancieros del período impositivo no deducibles (= [c2+k2]) ............................................................................
01245
01246
01249
01250
01251
01252
01253
01254
01255
01256
01257
01258
01259
01260
01248
01247
01202 01203
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NIF Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002015
Página 21
Comunicación del importe neto de la cifra de negocios
Grupos de sociedades, art. 42 código de comercio, incluidas entidades de crédito y aseguradoras(*)
Importe neto de la cifra de negocios del conjunto de las entidades del grupo ...........................................................................
No residentes con más de un establecimiento permanente
7
8
9
4
5
6
1
2
3
NIF de las entidades del grupo ......................................(excepto el de la entidad declarante)
Número de establecimientos permanentes a través de los que opera, en caso de persona física titular ...................
2
31
NIF de los establecimientos permanentes, en caso de entidad titular (excepto el del establecimiento permanente al que se refi ere esta declaración) ............................................................
Importe neto cifra de negocios del conjunto de establecimientos permanentes de la misma persona física o entidad titular ........
4
5
00987
00988
Clave Tipo Entidad participada o emisora de los valores País o territorio considerado como paraíso fi scal país/territorio Valor de adquisición % Particip.
Persona o entidad residente en país o territorio Clave País o territorio considerado Descripción de la operación considerado como paraíso fi scal F/J país/territorio como paraíso fi scal Importe
Operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios considerados como paraísos fi scales
Operaciones relacionadas con países o territorios considerados como paraísos fi scales
Tenencia de valores relacionados con países o territorios considerados como paraísos fi scales
N1
Base imponible resultante de la aplicación del régimen [ 00630 + ( 00631 - 00632 )] .............................................................
Compensación de bases imponibles negativas de períodos anteriores (a compensar únicamente con la casilla 00631) .............
Importe de rentas generadas en transmisiones de buques (reserva, diferencia entre la amortización fi scal yla contable) ........................................................................................................................................................................
Base imponible resultante de aplicar la escala del apartado 1 del art. 114 LIS ........................................................................
Nº de buques a los que se aplica el régimen.........................................................................................................................
Régimen de las entidades navieras en función del tonelaje
00630
00579
00632
00631
Las entidades que hayan marcado la clave de caracteres de la declaración [00003], [00004], [00024] ó [00025] deberán consignar a continuación el importe neto de la cifra de negocios en el ejercicio 2015 ............................................................. 00989
Entidades de crédito, aseguradoras e instituciones de inversión colectiva
(*) Grupos mercantiles con entidad dominante residente en territorio español; sólo deberá cumplimentar el cuadro dicha entidad dominante.
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37559
NIF Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002015
8
Página 22
Régimen de cooperativas
Operaciones con personas o entidades vinculadas en caso de aplicación de la reducción de las rentas procedentes de determinados activos intangibles (art. 23 y DT 20ª LIS)
Declare separadamente por persona o entidad vinculada las rentas sobre las que se aplique la reducción.
4. Gastos Fondo de Educación y Promoción ...................................................................... C4
E11
00554
E9
Régimen especial de la reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994)
Inversiones previstas Inversiones previstas
letras A, B, B bis y D (1º) letras C y D (2º a 6º)Importe de la dotación art. 27.4 Ley 19/1994 art. 27.4 Ley 19/1994 Pendiente de materializar
RIC 2011. Dotación y materializaciones efectuadas en 2011 .......
Inversiones anticipadas de futuras dotaciones a la RIC, efectuadas en 2015 ...............................
RIC 2012. Dotación y materializaciones efectuadas en 2012 .......
RIC 2013. Dotación y materializaciones efectuadas en 2013 .......
RIC 2014. Dotación y materializaciones efectuadas en 2014 .......
00098
00094
00923
00525
00020
00928
00047
00095
00924
00526
00021
00938
00097
00089
00524
00922
00927
00048
00527
00925
00996RIC 2015. Dotación y materializaciones efectuadas en 2015 .......
Persona o entidad Código Tipo vinculada: NIF F/J Apellidos y nombre / Razón social (persona o entidad vinculada) provincia/país vinculación Importe operación (art. 18.2 LIS)
Información operaciones con personas o entidades vinculadas (art. 13.4 RIS)
Tipo Método Persona o entidad vinculación Código Tipo Ingreso("I")/ valoración Importevinculada: N.I.F. F/J Apellidos y nombre / Razón social (artº 18.2 LIS) provincia/país operación Pago ("P") (artº 18.4 LIS) operación
Declare separadamente las operaciones de ingreso o pago, sin efectuar compensaciones entre ellas aunque correspondan al mismo concepto. Se declararán las operaciones por persona o entidad vinculada que agrupen un determinado tipo de operación siempre que se haya utilizado el mismo método de valoración. Se incluirán en registros distintos las operaciones de distinto tipo y las opera-ciones del mismo tipo pero que utilicen métodos de valoración diferentes.
Nº identifi cación de la matriz Razón social (matriz)
Persona o entidad Código Tipo vinculada: NIF F/J Apellidos y nombre / Razón social (persona o entidad vinculada) provincia/país vinculación Importe operación (art. 18.2 LIS)
Persona o entidad Código Tipo vinculada: NIF F/J Apellidos y nombre / Razón social (persona o entidad vinculada) provincia/país vinculación Importe operación (art. 18.2 LIS)
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NIF Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002015
Régimen de cooperativas (cont.)
Operaciones de fusión, escisión, canje de valores, transmisión de activos y pasivos (Ley 8/2012) y reestructuración (régimen especial).
Página 23
Entidad transmitente:
Entidad adquirente:
NIF Denominación social
NIF Denominación social
Los declarantes que hayan marcado la clave 00035, deberán consignar los siguientes datos:
Tipo de operación a que se refi ere la opción ...................................................................................................................................................
(A: Fusión; B: Escisión; C: Canje de valores; D: Transmisión de activos y pasivos (Ley 8/2012); E: Reestructuración)
Fecha de los acuerdos sociales .................................................................................................
Valor de las acciones entregadas .....................................................................................................................................
Valor de las acciones recibidas ........................................................................................................................................
Importe de las rentas no integradas en la base imponible de declarante ..............................................................................
1
Entidad transmitente:
Entidad adquirente:
NIF Denominación social
NIF Denominación social
Fecha de los acuerdos sociales .................................................................................................
Valor de las acciones entregadas .....................................................................................................................................
Valor de las acciones recibidas ........................................................................................................................................
Importe de las rentas no integradas en la base imponible de declarante ..............................................................................
2
Entidad transmitente:
Entidad adquirente:
NIF Denominación social
NIF Denominación social
Fecha de los acuerdos sociales .................................................................................................
Valor de las acciones entregadas .....................................................................................................................................
Valor de las acciones recibidas ........................................................................................................................................
Importe de las rentas no integradas en la base imponible de declarante ..............................................................................
3
Los declarantes que hayan marcado la clave 00035, deberán consignar los siguientes datos:
Tipo de operación a que se refi ere la opción ...................................................................................................................................................
(A: Fusión; B: Escisión; C: Canje de valores; D: Transmisión de activos y pasivos (Ley 8/2012); E: Reestructuración)
Los declarantes que hayan marcado la clave 00035, deberán consignar los siguientes datos:
Tipo de operación a que se refi ere la opción ...................................................................................................................................................
(A: Fusión; B: Escisión; C: Canje de valores; D: Transmisión de activos y pasivos (Ley 8/2012); E: Reestructuración)
Pendiente de aplicación a Pendiente de aplicación en principio del período Aplicado en esta liquidación períodos futuros Detalle de compensación de cuotas
Compensación de cuota año 2013 ..........................................
Compensación de cuota año 2002 ..........................................
Compensación de cuota año 2000 ..........................................
Compensación de cuota año 2009 ..........................................
Compensación de cuota año 2006 ..........................................
Compensación de cuota año 2010 ..........................................
Compensación de cuota año 2001 ..........................................
Compensación de cuota año 2004 ..........................................
Compensación de cuota año 2003 ..........................................
Total ....................................................................................
Compensación de cuota año 2005 ..........................................
Compensación de cuota año 2012 ..........................................
Compensación de cuota año 2007 ..........................................
Compensación de cuota año 2008 ..........................................
Compensación de cuota año 2011 ..........................................
00694 00695
Compensación de cuota año 2014 ..........................................
Compensación de cuota año 2015(*) ........................................
00682
00679
00676
00673
00017
00059
00587
00279
00623
00691
00688
00685
00772
00907
00910
00935
00683
00680
00677
00018
00099
00515
00280
00624
00692
00689
00686
00674
00561
00773
00908
00911
00936
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene cuotas negativas por otro período impositivo iniciado también en 2015, pero inferior a 12 meses y previo al ejercicio declarado.
Compensación de cuota año 2015 .......................................... 01225 01226
00684
00681
00678
00019
00100
00900
00281
00672
00693
00690
00687
00777
00909
00912
00937
01224
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NIF Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002015
A) Porcentaje de imputación de bases imponibles y demás conceptos liquidatorios
00060
Indique el porcentaje de imputación de bases imponibles y demás conceptos liquidatorios a las personas o entidades que ostenten los derechos económicos inherentes a la cualidad de socio que sean contribuyentes por el IRPF o del Impuesto sobre Sociedades o socios o empresas miembros residentes en territorio español o no residentes con establecimiento permanente
1.- Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias ...........................................................................................................
4.- Base imponible ...................................................................................................................................................................
6.- Deducción para evitar la doble imposición internacional:
7.- Base de las bonifi caciones ..........................................................................................................................................
8.- Base de las deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades:
9.- Retenciones e ingresos a cuenta .................................................................................................................................
10.- Dividendos y participaciones en benefi cios distribuidos con cargo a reservas:
a) De ejercicios en los que la sociedad no haya tributado en el régimen especial ............................................................
b) De ejercicios en los que la sociedad haya tributado en el régimen especial ................................................................
11.- Relación de socios existentes a la fecha de cierre del período impositivo, en orden decreciente de grado de participación, con sus datos identifi cativos y grado de participación en dicha fecha: Código NIF RPTE. F/J R/X Apellidos y nombre / Razón social provincia/país Base imponible imputada % Partic.
Base de la deducción % Participación
Agrupaciones de interés económico y UTES (régimen especial)
00062
Página 24
B) Modelo de información (artículo 46 RIS)
2.- Gastos fi nancieros netos no deducidos por la entidad ................................................................................................... 01227
00500
3.- Reserva de capitalización no aplicada por la entidad ..................................................................................................... 01228
00552
a) Base total (excepto base de deducción por inversiones en elementos del inmovilizado material nuevos) .......................
b) Base de deducción por inversiones en elementos del inmovilizado material nuevos.....................................................
Información de detalle de EP o UTE que operen en el extranjero y por participación en fórmula de colaboración análoga a UTE
País de Benefi cio o pérdida Suma de ajustes Suma de deducciones Identifi cación residencia fi scal Volumen de operaciones que obtienen en el período al resultado contable por DI internac (art. 31 LIS) impositivo desde el inicio de la actividad acreditada en periodos anteriores
5.- Base imponible minorada o incrementada, en su caso, en las cantidades derivadas de la aplicación de la reserva de nivelación (entidades de reducida dimensión) ......................................................................................................................................... 01330
cve:
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NIF Apellidos y nombre o razón socialModelo
200
2015
Página 25
Régimen especial de transparencia fi scal internacional
1
3
5
4
6
2
Administradores
Administradores
Administradores
Administradores
Administradores
ClaveNombre o razón social Domicilio social país/territorio Importe renta
Administradores
A
Total importe (A + B + C + D + E + F) .................................. 00387
ClaveNombre o razón social Domicilio social país/territorio Importe renta
B
ClaveNombre o razón social Domicilio social país/territorio Importe renta
C
ClaveNombre o razón social Domicilio social país/territorio Importe renta
D
ClaveNombre o razón social Domicilio social país/territorio Importe renta
E
ClaveNombre o razón social Domicilio social país/territorio Importe renta
F
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37564
NIF Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002015
Página 27
Entidades sometidas a las normas de contabilidad del Banco de España. Balance (I)
Caja y depósitos en bancos centrales ........................................................................................................................... 00101
Valores representativos de deuda .................................................................................................................................
Depósitos en entidades de crédito ................................................................................................................................
Crédito a la clientela ....................................................................................................................................................
Otros instrumentos de capital .......................................................................................................................................
Derivados de negociación ............................................................................................................................................
Otros activos fi nancieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias ...................................................
Valores representativos de deuda .................................................................................................................................
Instrumentos de capital................................................................................................................................................
00113Activos fi nancieros disponibles para la venta ..............................................................................................................
00102Cartera de negociación .................................................................................................................................................
Depósitos en entidades de crédito ................................................................................................................................
Crédito a la clientela ....................................................................................................................................................
Valores representativos de deuda .................................................................................................................................
Instrumentos de capital................................................................................................................................................
Activos no corrientes en venta ......................................................................................................................................
Valores representativos de deuda .................................................................................................................................
Depósitos en entidades de crédito ................................................................................................................................
Crédito a la clientela ....................................................................................................................................................
Cartera de inversión a vencimiento ...............................................................................................................................
Ajustes a activos fi nancieros por macro-coberturas .....................................................................................................
Derivados de cobertura .................................................................................................................................................
Entidades del grupo ....................................................................................................................................................
Contratos de seguros vinculados a pensiones ..............................................................................................................
De uso propio ...........................................................................................................................................................
Cedido en arrendamiento operativo ............................................................................................................................
Afecto a la Obra social (sólo Cajas de ahorros y Cooperativas de crédito) ....................................................................
Inmovilizado material ...................................................................................................................................................
Activo material .............................................................................................................................................................. 00129
Fondo de comercio .....................................................................................................................................................
Otro activo intangible ...................................................................................................................................................
00138Activos fi scales ...............................................................................................................................................................
00141Resto de activos .............................................................................................................................................................
Total activo .....................................................................................................................................................................
Fondos de insolvencias por cobertura específi ca ...........................................................................................................
Fondos de insolvencias por cobertura genérica .............................................................................................................
Información adicional sobre determinadas partidas que minoran el activo del balance
00202
00203
Activo
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NIF Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002015
Página 28
Entidades sometidas a las normas de contabilidad del Banco de España. Balance (II)
Depósitos de la clientela ..............................................................................................................................................
Débitos representados por valores negociables .............................................................................................................
Depósitos de entidades de crédito................................................................................................................................
Depósitos de bancos centrales ....................................................................................................................................
Derivados de negociación ............................................................................................................................................
Posiciones cortas de valores........................................................................................................................................
Cartera de negociación ................................................................................................................................................. 00143
Depósitos de entidades de crédito................................................................................................................................
Depósitos de la clientela ..............................................................................................................................................
Débitos representados por valores negociables .............................................................................................................
Otros pasivos fi nancieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias ................................................... 00151
Depósitos de bancos centrales ....................................................................................................................................
Depósitos de entidades de crédito................................................................................................................................
Depósitos de la clientela ..............................................................................................................................................
Débitos representados por valores negociables .............................................................................................................
Otros pasivos fi nancieros .............................................................................................................................................
00165
00166
Ajustes a pasivos fi nancieros por macro-coberturas ....................................................................................................
Derivados de cobertura .................................................................................................................................................
Pasivos asociados con activos no corrientes en venta .................................................................................................
Provisiones para impuestos y otras contingencias legales ..............................................................................................
Provisiones para riesgos y compromisos contingentes ...................................................................................................
Fondo para pensiones y obligaciones similares ..............................................................................................................
Otras provisiones ........................................................................................................................................................
Pasivos fi scales .............................................................................................................................................................
Resto de pasivos ...........................................................................................................................................................
00150Otros pasivos fi nancieros .............................................................................................................................................
Depósitos de bancos centrales ....................................................................................................................................
Otros pasivos fi nancieros .............................................................................................................................................
Fondo de la Obra social (sólo Cajas de ahorros y Cooperativas de crédito) .......................................................................
Capital reembolsable a la vista (sólo Cooperativas de crédito) ........................................................................................ 00178
00176
00177
00167
Pasivos fi nancieros a coste amortizado ........................................................................................................................ 00158
Pasivo
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37566
NIF Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002015
Página 29
Entidades sometidas a las normas de contabilidad del Banco de España. Balance (III)
Patrimonio neto
Coberturas de los fl ujos de efectivo ..............................................................................................................................
Coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero ........................................................................................
Activos fi nancieros disponibles para la venta .................................................................................................................
Diferencias de cambio .................................................................................................................................................
Activos no corrientes en venta .....................................................................................................................................
Ajustes por valoración .................................................................................................................................................... 00193
Capital / Fondo de dotación .........................................................................................................................................
Menos: Capital no exigido ........................................................................................................................................
Prima de emisión ........................................................................................................................................................
Otros instrumentos de capital .......................................................................................................................................
De instrumentos fi nancieros compuestos ..................................................................................................................
Cuotas participativas y fondos asociados (sólo Cajas de ahorros) ..............................................................................
00201Total pasivo y patrimonio neto .......................................................................................................................................
00194
00195
00196
00197
00198
00199
00180
Resto de ajustes por valoración ....................................................................................................................................
Resto de instrumentos de capital ..............................................................................................................................
Resultado del ejercicio .................................................................................................................................................
Menos: Dividendos y retribuciones ................................................................................................................................
Reserva de revalorización (Ley 16/2012, de 27 de diciembre) ...................................................................................
00181
00182
00187
00186
00185
00184
00183
00188
00189
00190
00191
00192
00803
Reserva de capitalización ..........................................................................................................................................
Reserva de nivelación ...............................................................................................................................................
01001
01002
Otras reservas ......................................................................................................................................................... 00805
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37567
NIF Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002015
Entidades sometidas a las normas de contabilidad del Banco de España. Cuenta de pérdidas y ganancias.
Página 30
Intereses y rendimientos asimilados ..............................................................................................................................
Intereses y cargas asimiladas ........................................................................................................................................
Rendimiento de instrumentos de capital .......................................................................................................................
Cartera de negociación................................................................................................................................................
Otros instrumentos fi nancieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias ...................................................
Instrumentos fi nancieros no valorados a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias ........................................
Otros ..........................................................................................................................................................................
Otros productos de explotación .....................................................................................................................................
Resultado de operaciones fi nancieras (neto) ................................................................................................................
Cuenta de pérdidas y ganancias
00212
00213
00214
00215
Remuneración de capital reembolsable a la vista (sólo Cooperativas de crédito) ............................................................
Margen de intereses .......................................................................................................................................................
Otras cargas de explotación ..........................................................................................................................................
Gastos de personal .....................................................................................................................................................
Otros gastos generales de administración .....................................................................................................................
00221
00222
Gastos de administración ...............................................................................................................................................
Fondo de comercio y otro activo intangible ................................................................................................................... 00230
Otros activos ..............................................................................................................................................................
Pérdidas por deterioro del resto de activos (neto) .........................................................................................................
Ganancias (pérdidas) en la baja de activos no clasifi cados como no corrientes en venta ...........................................
00231
00204
00205
00206
00207
Diferencia negativa en combinaciones de negocios .....................................................................................................
Resultado antes de impuestos .......................................................................................................................................
Impuesto sobre benefi cios .............................................................................................................................................
Dotación obligatoria a obras y fondos sociales (sólo Cajas de ahorros y Cooperativas de crédito) ....................................
Resultado del ejercicio procedente de operaciones continuadas .................................................................................
Resultado de operaciones interrumpidas (neto) ...........................................................................................................
Resultado del ejercicio ...................................................................................................................................................
00238
00239
00500
Ganancias (pérdidas) de activos no corrientes en venta no clasifi cados como operaciones interrumpidas ..............
00224Dotaciones a provisiones (neto) .....................................................................................................................................
Otros instrumentos fi nancieros no valorados a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias................................ 00227
Pérdidas por deterioro de activos fi nancieros (neto) ....................................................................................................
Resultado de la actividad de explotación ...................................................................................................................... 00228
00211
00226
00229
00235
00236
00237
Diferencias de cambio (neto) .........................................................................................................................................
00220
00225
00216
00217
00218
00209
00210
00208
00219
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37568
NIF Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002015
Página 28
Entidades sometidas a las normas de contabilidad del Banco de España. Estado de cambios en el patrimonio neto (I).
Ganancias (pérdidas) por valoración ..............................................................................................................................
Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias .............................................................................................
Otras reclasifi caciones .................................................................................................................................................
00258
00259
00260
Ganancias (pérdidas) actuariales en planes de pensiones ...........................................................................................
Resto de ingresos y gastos reconocidos .......................................................................................................................
00278
Impuesto sobre benefi cios .............................................................................................................................................
Total ingresos y gastos reconocidos ..............................................................................................................................
00280
00281
00279
Resultado del ejercicio ................................................................................................................................................... 00500
Otros ingresos y gastos reconocidos ............................................................................................................................. 00256
Activos fi nancieros disponibles para la venta ................................................................................................................ 00257
Ganancias (pérdidas) por valoración ..............................................................................................................................
Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias .............................................................................................
Importes transferidos al valor inicial de las partidas cubiertas .........................................................................................
Coberturas de los fl ujos de efectivo .............................................................................................................................. 00261
Otras reclasifi caciones .................................................................................................................................................
Ganancias (pérdidas) por valoración ..............................................................................................................................
Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias .............................................................................................
Otras reclasifi caciones .................................................................................................................................................
00267
00268
00269
Coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero .................................................................................... 00266
Ganancias (pérdidas) por valoración ..............................................................................................................................
Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias .............................................................................................
Otras reclasifi caciones .................................................................................................................................................
00271
00272
00273
Diferencias de cambio ................................................................................................................................................... 00270
Ganancias (pérdidas) por valoración ..............................................................................................................................
Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias .............................................................................................
Otras reclasifi caciones .................................................................................................................................................
00275
00276
00277
Activos no corrientes en venta ....................................................................................................................................... 00274
00262
00263
00264
00265
Página 31
Estado de ingresos y gastos reconocidos
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37570
NIF
Apelli
dos
y no
mbre
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azó
n so
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lM
odelo
20
0
20
15
Entidades s
om
etidas a
las n
orm
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onta
bilid
ad d
el B
anco d
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spaña.
Esta
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(III).
Págin
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37571
NIF Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002015
Página 34
Entidades aseguradoras. Balance: activo (I)
Efectivo y otros activos líquidos equivalentes ...............................................................................................................
Activos fi nancieros mantenidos para negociar ............................................................................................................. 00102
00101
Valores representativos de deuda .................................................................................................................................
Instrumentos de patrimonio .......................................................................................................................................... 00103
Otros ..........................................................................................................................................................................
Otros activos fi nancieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias .................................................... 00107
Valores representativos de deuda .................................................................................................................................
Instrumentos de patrimonio ..........................................................................................................................................
Inversiones por cuenta de los tomadores de seguros de vida que asuman el riesgo de la inversión ...................................
Otros ..........................................................................................................................................................................
Préstamos y partidas a cobrar ...................................................................................................................................... 00118
Valores representativos de deuda .................................................................................................................................
Anticipos sobre pólizas .............................................................................................................................................
Préstamos a entidades del grupo y asociadas ............................................................................................................
Préstamos a otras partes vinculadas .........................................................................................................................
Depósitos en entidades de crédito ................................................................................................................................
Depósitos constituídos por reaseguro aceptado ............................................................................................................
Créditos por operaciones de seguro directo ..................................................................................................................
Tomadores de seguro ...............................................................................................................................................
Créditos por operaciones de reaseguro ........................................................................................................................
Créditos por operaciones de coaseguro ........................................................................................................................
Otros créditos .............................................................................................................................................................
Créditos con las Administraciones Públicas ................................................................................................................
Resto de créditos .....................................................................................................................................................
00119
00120
00121
00122
00123
00124
00125
00126
00127
00128
00129
00130
00131
00132
00133
00134
Inversiones mantenidas hasta el vencimiento ............................................................................................................... 00135
Provisión de seguros de vida ........................................................................................................................................
Provisión para primas no consumidas ...........................................................................................................................
Provisión para prestaciones .........................................................................................................................................
Otras provisiones técnicas ...........................................................................................................................................
00136Derivados de cobertura .................................................................................................................................................
Participación del reaseguro en las provisiones técnicas ..............................................................................................
Inmovilizado material e inversiones inmobiliarias .........................................................................................................
Inmovilizado material ...................................................................................................................................................
Derechos económicos derivados de carteras de pólizas adquiridas a mediadores............................................................
Fondo de comercio .....................................................................................................................................................
Otro activo intangible ...................................................................................................................................................
Participaciones en entidades del grupo y asociadas ....................................................................................................
Participaciones en empresas multigrupo .......................................................................................................................
Participaciones en empresas asociadas ........................................................................................................................
00146
00147
00148
00150
00151
00152Participaciones en empresas del grupo .........................................................................................................................
Activos fi nancieros disponibles para la venta ................................................................................................................ 00113
Valores representativos de deuda .................................................................................................................................
Instrumentos de patrimonio ..........................................................................................................................................
00108
00109
00110
00111
00112
00114
00115
00116
00117
Inversiones por cuenta de los tomadores de seguros de vida que asuman el riesgo de la inversión ...................................
Otros ..........................................................................................................................................................................
00138
00139
00140
00141
00143
00144
00137
00142
00145
00149
Activo
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37572
NIF Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002015
Entidades aseguradoras. Balance: activo (II)
Activos fi scales ...............................................................................................................................................................
Activos por impuesto corriente .....................................................................................................................................
Activos por impuesto diferido .......................................................................................................................................
00161Activos mantenidos para la venta ..................................................................................................................................
Otros activos ..................................................................................................................................................................
Activos y derechos de reembolso por retribuciones a largo plazo al personal...................................................................
Comisiones anticipadas y otros costes de adquisición....................................................................................................
Resto de activos .........................................................................................................................................................
Página 35
00154
00155
00153
00156
Activo (cont.)
cve:
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37573
NIF Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002015
Entidades aseguradoras. Balance: pasivo y patrimonio neto (I)
Pasivos fi nancieros mantenidos para negociar .............................................................................................................
Otros pasivos fi nancieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias ................................................... 00164
00163
Depósitos recibidos por reaseguro cedido ....................................................................................................................
Deudas con asegurados ...........................................................................................................................................
Deudas con mediadores ...........................................................................................................................................
Deudas por operaciones de reaseguro ..........................................................................................................................
Deudas por operaciones de coaseguro .........................................................................................................................
Deudas por operaciones preparatorias de contratos de seguro ......................................................................................
Otras deudas ..............................................................................................................................................................
Deudas con las Administraciones Públicas .................................................................................................................
Provisiones no técnicas ..................................................................................................................................................
Provisión para pensiones y obligaciones similares ..........................................................................................................
Provisiones para impuestos y otras contingencias legales ..............................................................................................
Pasivos fi scales ..............................................................................................................................................................
Pasivos por impuesto diferido ......................................................................................................................................
Pasivos por impuesto corriente .................................................................................................................................... 00199
00200
Resto de pasivos ............................................................................................................................................................
Pasivos por asimetrías contables .................................................................................................................................
Comisiones y otros costes de adquisición del reaseguro cedido .....................................................................................
Débitos y partidas a pagar ............................................................................................................................................
Deudas por operaciones de seguro ..............................................................................................................................
Obligaciones y otros valores negociables ......................................................................................................................
Deudas con entidades de crédito..................................................................................................................................
Otras deudas con entidades del grupo y asociadas ....................................................................................................
Resto de otras deudas .............................................................................................................................................
00166
00167
00168
00169
00170
00171
00172
00173
00174
00175
00176
00177
00178
00179
00180
Derivados de cobertura ................................................................................................................................................. 00181
Provisión de seguros de vida ........................................................................................................................................
Provisión para primas no consumidas ...........................................................................................................................
Provisión para riesgos en curso ................................................................................................................................
Provisión para prestaciones .........................................................................................................................................
Provisión para participación en benefi cios y para extornos .............................................................................................
Provisión de seguros de vida cuando el riesgo de la inversión lo asuma el tomador ......................................................
Otras provisiones técnicas ...........................................................................................................................................
Provisión para riesgos en curso ...................................................................................................................................
Provisión para primas no consumidas ........................................................................................................................
00194
00195
00196
00197
Provisión para pagos por convenios de liquidación .........................................................................................................
Otras provisiones no técnicas ......................................................................................................................................
Pasivos vinculados con activos mantenidos para la venta ............................................................................................ 00206
TOTAL PASIVO ................................................................................................................................................................ 00207
00184
00185
00186
00187
00188
00189
00190
00191
00192
00183
Página 36
00182
00165
00193
00198
00201
Pasivo
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37574
NIF Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002015
Entidades aseguradoras. Balance: pasivo y patrimonio neto (II)
Capital o fondo mutual .................................................................................................................................................
Capital escriturado o fondo mutual ............................................................................................................................
(Capital no exigido) ...................................................................................................................................................
Prima de emisión o asunción ........................................................................................................................................
Legal y estatutarias ..................................................................................................................................................
Ajustes por cambios de valor .........................................................................................................................................
Operaciones de cobertura ...........................................................................................................................................
Activos fi nancieros disponibles para la venta .................................................................................................................
Reserva de estabilización ..........................................................................................................................................
Otras reservas .........................................................................................................................................................
Diferencias de cambio y conversión ..............................................................................................................................
Corrección de asimetrías contables ..............................................................................................................................
Subvenciones, donaciones y legados recibidos ............................................................................................................ 00231
TOTAL PATRIMONIO NETO ............................................................................................................................................. 00232
Resultados de ejercicios anteriores...............................................................................................................................
(Resultados negativos de ejercicios anteriores) ...........................................................................................................
Resultado del ejercicio .................................................................................................................................................
Otras aportaciones de socios y mutualistas ..................................................................................................................
(Dividendo a cuenta y reserva de estabilización a cuenta) ...............................................................................................
Otros instrumentos de patrimonio neto .........................................................................................................................
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO ............................................................................................................................. 00233
Página 37
00225
Patrimonio neto
Reserva de revalorización (Ley 16/2012, de 27 de diciembre) ....................................................................................
00209
00210
00211
00212
00213
00214
00215
00216
00217
00218
00219
00220
00221
00222
00223
00224
00382
Reserva de capitalización (N, A, P) ..............................................................................................................................
Reserva de nivelación (N, A, P) ...................................................................................................................................
01001
01002
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37575
NIF Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002015
Entidades aseguradoras. Cuenta de pérdidas y ganancias (I)
Primas imputadas al ejercicio, netas de reaseguro ......................................................................................................
Primas del reaseguro cedido (-) ....................................................................................................................................
Variación de la provisión para primas no consumidas y para riesgos en curso (+ ó -) ........................................................
Variación de otras provisiones técnicas, netas de reaseguro (+ ó -) ............................................................................
Variación de la provisión para participación en benefi cios y extornos (+ ó -) .....................................................................
Prestaciones y gastos por participación en benefi cios y extornos ................................................................................... 00266
00267
Variación de la corrección por deterioro de las primas pendientes de cobro (+ ó -) .......................................................
Subtotal (Resultado de la cuenta técnica del seguro no vida) ...................................................................................... 00288
Ingresos del inmovilizado material y de las inversiones ............................................................................................... 00244
Ingresos procedentes de las inversiones inmobiliarias ....................................................................................................
Ingresos procedentes de las inversiones fi nancieras ......................................................................................................
Aplicaciones de correcciones de valor por deterioro del inmovilizado material y de las inversiones ....................................
Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ..........................................................................................
De inversiones fi nancieras.........................................................................................................................................
Benefi cios en realización del inmovilizado material y de las inversiones ...........................................................................
Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ..........................................................................................
De inversiones fi nancieras.........................................................................................................................................
00245
00246
00247
00248
00249
00250
00251
00252
Otros ingresos técnicos ..................................................................................................................................................
Prestaciones y gastos pagados ....................................................................................................................................
Variación de la provisión para prestaciones (+ ó -)..........................................................................................................
Siniestralidad del ejercicio, neta de reaseguro .............................................................................................................
Gastos imputables a prestaciones ................................................................................................................................
00255
00256
00257
00258
00259
00260
00261
00262
00263
Participación en benefi cios y extornos ..........................................................................................................................
Gastos de explotación netos ..........................................................................................................................................
Comisiones y participaciones en el reaseguro cedido y retrocedido ................................................................................
Gastos de administración .............................................................................................................................................
Otros gastos técnicos (+ ó -) ..........................................................................................................................................
Variación de prestaciones por convenios de liquidación de siniestros (+ ó -) .....................................................................
Variación del deterioro del inmovilizado (+ ó -) ...............................................................................................................
Otros ..........................................................................................................................................................................
Gastos del inmovilizado material y de las inversiones ..................................................................................................
Correcciones de valor del inmovilizado material y de las inversiones ...............................................................................
Gastos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ...............................................................................
Gastos de inversiones y cuentas fi nancieras ...............................................................................................................
Amortización del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ......................................................................
Deterioro del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ............................................................................
Deterioro de inversiones fi nancieras ..........................................................................................................................
Pérdidas procedentes del inmovilizado material y de las inversiones ...............................................................................
00270
00271
00269Gastos de adquisición..................................................................................................................................................
00279
00280
00281
00282
00283
00284
00285
00286
00287
00278Gastos de gestión de las inversiones ............................................................................................................................
Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ..........................................................................................
De las inversiones fi nancieras ...................................................................................................................................
Variación de la provisión para primas no consumidas, reaseguro cedido (+ ó -) ................................................................
00274
00275
00276
00273Variación del deterioro por insolvencias (+ ó -) ...............................................................................................................
00235
00236
00237
00238
00239
00240
00241
00242
00243
Página 38
00234
00253
00254
00264
00265
00268
00272
00277
Cuenta técnica seguro no vida
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37576
NIF Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002015
Entidades aseguradoras. Cuenta de pérdidas y ganancias (II)
Primas imputadas al ejercicio, netas de reaseguro ...................................................................................................... 00289
Primas del reaseguro cedido (-) ....................................................................................................................................
Variación de la provisión para primas no consumidas y para riesgos en curso (+ ó -) ........................................................
Variación de la corrección por deterioro de las primas pendientes de cobro (+ ó -) .......................................................
Variación de otras provisiones técnicas, netas de reaseguro (+ ó -) ............................................................................
Provisiones para seguros de vida ................................................................................................................................. 00321
Provisiones para seguros de vida cuando el riesgo de inversión lo asuman los tomadores de seguros...............................
Otras provisiones técnicas ...........................................................................................................................................
Variación de la provisión para primas no consumidas, reaseguro cedido (+ ó -) ................................................................
00290
00291
00292
00293
00294
00295
00296
00297
00298
Ingresos del inmovilizado material y de las inversiones ............................................................................................... 00299
Ingresos procedentes de las inversiones inmobiliarias ....................................................................................................
Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ..........................................................................................
De inversiones fi nancieras.........................................................................................................................................
00300
00301
00302
00303
00304
00305
00306
00307
Ingresos procedentes de las inversiones fi nancieras ......................................................................................................
Aplicaciones de correcciones de valor por deterioro del inmovilizado material y de las inversiones ....................................
Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ..........................................................................................
De inversiones fi nancieras.........................................................................................................................................
Benefi cios en realización del inmovilizado material y de las inversiones ...........................................................................
Ingresos de inversiones afectas a seguros en los que el tomador asume el riesgo de la inversión ............................
Prestaciones y gastos pagados ....................................................................................................................................
Variación de la provisión para prestaciones (+ ó -)..........................................................................................................
Otros ingresos técnicos ..................................................................................................................................................
Siniestralidad del ejercicio, neta de reaseguro .............................................................................................................
Gastos imputables a prestaciones ................................................................................................................................
Participación en benefi cios y extornos .......................................................................................................................... 00327
00328
00329
Prestaciones y gastos por participación en benefi cios y extornos ...................................................................................
Variación de la provisión para participación en benefi cios extornos (+ ó -) ........................................................................
Gastos de explotación netos ..........................................................................................................................................
Gastos de adquisición..................................................................................................................................................
Gastos de administración .............................................................................................................................................
00331
00332
00333Comisiones y participaciones en el reaseguro cedido y retrocedido ................................................................................
Página 39
00310
00320
00330
Cuenta técnica seguro de vida
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37577
NIF Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002015
Entidades aseguradoras. Cuenta de pérdidas y ganancias (III)
Otros gastos técnicos (+ ó -) ..........................................................................................................................................
Variación del deterioro por insolvencias (+ ó -) ............................................................................................................... 00335
00336
00337
Variación del deterioro del inmovilizado (+ ó -) ...............................................................................................................
Gastos del inmovilizado material y de las inversiones .................................................................................................. 00338
Gastos de gestión del inmovilizado material y de las inversiones .....................................................................................
Gastos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ...............................................................................
Gastos de inversiones y cuentas fi nancieras ...............................................................................................................
Amortización del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ......................................................................
Deterioro del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ............................................................................
Correcciones de valor del inmovilizado material y de las inversiones ...............................................................................
Otros ..........................................................................................................................................................................
Deterioro de inversiones fi nancieras ..........................................................................................................................
Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ..........................................................................................
De las inversiones fi nancieras ...................................................................................................................................
Pérdidas procedentes del inmovilizado material y de las inversiones ...............................................................................
00339
00340
00341
00342
00343
00344
00345
00346
00347
00348
Gastos de inversiones afectas a seguros en los que el tomador asume el riesgo de la inversión .............................. 00349
00350Subtotal (Resultado de la cuenta técnica del seguro de vida) ......................................................................................
Ingresos del inmovilizado material y de las inversiones ...............................................................................................
Ingresos procedentes de las inversiones inmobiliarias ....................................................................................................
Ingresos procedentes de las inversiones fi nancieras ......................................................................................................
Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ..........................................................................................
Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ..........................................................................................
De inversiones fi nancieras.........................................................................................................................................
Benefi cios en realización del inmovilizado material y de las inversiones ...........................................................................
Aplicaciones de correcciones de valor por deterioro del inmovilizado material y de las inversiones ....................................
Subtotal (Resultado de la cuenta no técnica) ................................................................................................................ 00377
00378Resultado antes de impuestos .......................................................................................................................................
De inversiones fi nancieras.........................................................................................................................................
00352
00353
00354
00355
00356
00357
00358
00359
Gastos del inmovilizado material y de las inversiones ..................................................................................................
Gastos de gestión de las inversiones ............................................................................................................................
Gastos de inversiones y cuentas fi nancieras ...............................................................................................................
Amortización del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ......................................................................
Deterioro del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ............................................................................
Correcciones de valor del inmovilizado material y de las inversiones ...............................................................................
Gastos de inversiones materiales ..............................................................................................................................
00360
00361
00362
00363
00364
00365
00366
00367
00368
Deterioro de inversiones fi nancieras ..........................................................................................................................
Pérdidas procedentes del inmovilizado material y de las inversiones ...............................................................................
Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ..........................................................................................
De las inversiones fi nancieras ...................................................................................................................................
00369
00370
Otros ingresos ................................................................................................................................................................
Ingresos por la administración de fondos de pensiones .................................................................................................. 00372
00373Resto de ingresos .......................................................................................................................................................
Otros gastos ...................................................................................................................................................................
Gastos por la administración de fondos de pensiones .................................................................................................... 00375
00376Resto de gastos ..........................................................................................................................................................
00379
00380
00381
00500
Impuesto sobre benefi cios .............................................................................................................................................
Resultado procedente de operaciones continuadas .....................................................................................................
Resultado procedente de operaciones interrumpidas neto de impuestos ....................................................................
Resultado del ejercicio ...................................................................................................................................................
Página 40
00371
00334
00351
00374
Cuenta técnica seguro de vida (cont.)
Cuenta no técnica
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NIF Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002015
Página 41
Entidades aseguradoras. Estado de cambios en el patrimonio propio (I)
Ganancias y pérdidas por valoración .............................................................................................................................
Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias .............................................................................................
Otras reclasifi caciones .................................................................................................................................................
00385
00386
00387
Ganancias / (pérdidas) actuariales por retribuciones a largo plazo del personal .......................................................
Otros ingresos y gastos reconocidos .............................................................................................................................
00409
Impuesto sobre benefi cios .............................................................................................................................................
Total de ingresos y gastos reconocidos .........................................................................................................................
00411
00412
00410
Resultado del ejercicio ................................................................................................................................................... 00500
Otros ingresos y gastos reconocidos ............................................................................................................................. 00383
Activos fi nancieros disponibles para la venta ................................................................................................................ 00384
Ganancias y pérdidas por valoración .............................................................................................................................
Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias .............................................................................................
Importes transferidos al valor inicial de las partidas cubiertas .........................................................................................
00389
00390
00391
Coberturas de los fl ujos de efectivo .............................................................................................................................. 00388
Otras reclasifi caciones .................................................................................................................................................
Ganancias y pérdidas por valoración .............................................................................................................................
Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias .............................................................................................
Otras reclasifi caciones .................................................................................................................................................
00394
00395
00396
Coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero .................................................................................... 00393
Ganancias y pérdidas por valoración .............................................................................................................................
Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias .............................................................................................
Otras reclasifi caciones .................................................................................................................................................
00398
00399
00400
Diferencias de cambio y conversión .............................................................................................................................. 00397
Ganancias y pérdidas por valoración .............................................................................................................................
Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias .............................................................................................
Otras reclasifi caciones .................................................................................................................................................
00406
00407
00408
Activos mantenidos para la venta ................................................................................................................................... 00405
00392
Ganancias y pérdidas por valoración .............................................................................................................................
Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias .............................................................................................
Otras reclasifi caciones .................................................................................................................................................
00402
00403
00404
Corrección de asimetrías contables .............................................................................................................................. 00401
Estado de ingresos y gastos reconocidos
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37579
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37581
NIF Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002015
Página 44
Instituciones de inversión colectiva. Balance: activo
Activo no corriente (F, I) ..................................................................................................................................................
101
Inmovilizado material (F, I) ............................................................................................................................................. 00103
00104
00105
Cartera de inversiones inmobiliarias (I) ...........................................................................................................................
Anticipos o entregas a cuenta (I) ................................................................................................................................
Activos por impuesto diferido (F, I) .................................................................................................................................
Bienes muebles de uso propio (F, I) ............................................................................................................................
Mobiliario y enseres (F, I) ...........................................................................................................................................
Cartera interior de inmuebles y derechos (I) ...............................................................................................................
Inmuebles en fase de construcción (I) .....................................................................................................................
Otros derechos reales (I)........................................................................................................................................
Compromisos de compra de inmuebles (I)...............................................................................................................
Compra de opciones de compra de inmuebles (I) ....................................................................................................
Acciones en sociedades tenedoras y entidades de arrendamiento (I) .........................................................................
Opciones sobre la cartera de inversiones inmobiliarias (I) .........................................................................................
Otros (I) ................................................................................................................................................................
Sociedades tenedoras de inmuebles (I) ...................................................................................................................
Otros (I) ................................................................................................................................................................
Inversiones adicionales, complementarias y rehabilitaciones en curso (I) ...................................................................
Indemnizaciones a arrendatarios (I) .........................................................................................................................
Deudores por venta de inmuebles (I) ..........................................................................................................................
Deudores por alquileres (I) ........................................................................................................................................
Otros deudores (I) ....................................................................................................................................................
Valores representativos de deuda (F) ......................................................................................................................
Instrumentos de patrimonio (F) ...............................................................................................................................
Instituciones de inversión colectiva (F) ....................................................................................................................
Depósitos en EECC (F)...........................................................................................................................................
Otros (F) ...............................................................................................................................................................
Instrumentos de patrimonio (F) ...............................................................................................................................
Instituciones de inversión colectiva (F) ....................................................................................................................
Otros (F) ...............................................................................................................................................................
Intereses de la cartera de inversión (F, I) ....................................................................................................................
00132
00133
00134
00135
00136
00137
00138
00139
00140
00141
00142
00143
00144
00145
00146
00147
00148
Deudores dudosos o morosos (I) ...............................................................................................................................
Deudores dudosos o morosos avalados o garantizados (I) ..........................................................................................
Valores representativos de deuda (F) ......................................................................................................................
Depósitos en EECC (F)...........................................................................................................................................
Inversiones morosas, dudosas o en litigio (F, I) ...........................................................................................................
(F) Aplicable a IIC fi nancieras; (I) Aplicable a IIC inmobiliarias
Cartera de inversiones fi nancieras (F, I) .........................................................................................................................
00149
00150
00101
00125
00124
Cartera exterior de inmuebles y derechos (I) ...................................................................................................................
Activo
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37582
NIF Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002015
Instituciones de inversión colectiva. Patrimonio y pasivo. Cuentas de orden
Patrimonio atribuido a partícipes o accionistas (F, I) .....................................................................................................
Prima de emisión (F, I) ..............................................................................................................................................
Resultados de ejercicios anteriores (F, I).....................................................................................................................
Otras aportaciones de socios (F, I) .............................................................................................................................
Resultado del ejercicio (F, I) .......................................................................................................................................
(Dividendo a cuenta) (F, I) ..........................................................................................................................................
Ajustes por cambios de valor en inmovilizado material de uso propio (F) ..........................................................................
Ajustes por cambios de valor en inversiones inmobiliarias e inmovilizado material (I) .........................................................
Ajustes por plusvalías de las inversiones inmobiliarias e inmovilizado material (I) ...........................................................
Ajustes por minusvalías de las inversiones inmobiliarias e inmovilizado material (I) .........................................................
Otro patrimonio atribuído (F, I) ......................................................................................................................................
00163
TOTAL PATRIMONIO Y PASIVO (F, I) ................................................................................................................................ 00179
Pasivo no corriente (F, I) ................................................................................................................................................. 00168
Deudas a largo plazo (F, I) .............................................................................................................................................
Pasivos por impuesto diferido (F, I) ................................................................................................................................
Capital (F, I) ..............................................................................................................................................................
Pasivos fi nancieros (F) .................................................................................................................................................
Cuentas de compromiso (F) ............................................................................................................................................
xxx
Compromisos por operaciones largas de derivados (F) ...............................................................................................
Compromisos por operaciones cortas de derivados (F) ...............................................................................................
TOTAL CUENTAS DE RIESGO Y COMPROMISO (I) .....................................................................................................
Otras cuentas de orden (F) ............................................................................................................................................. 00190
Compromisos por compra de inmuebles (I) ................................................................................................................
Compromisos de venta de inmuebles (I) .....................................................................................................................
Contratos de arras (I) ...............................................................................................................................................
Derechos de compra de opciones de compra de inmuebles (I).....................................................................................
Importes pendientes de desembolsar por inmuebles en fase de construcción (I) ...........................................................
Otras cuentas de riesgo y compromiso (I) ..................................................................................................................
Valores cedidos en préstamo por la IIC (F) ..................................................................................................................
Valores aportados como garantía por la IIC (F)............................................................................................................
Valores recibidos en garantía por la IIC (F) ..................................................................................................................
Capital nominal no suscrito ni en circulación (SICAV) (F) ...............................................................................................
Capital nominal no suscrito (SII) (I) .............................................................................................................................
Indemnizaciones previstas pendientes de confi rmar (I) ................................................................................................
Pérdidas fi scales a compensar (F) (I) ..........................................................................................................................
Otros (F) ..................................................................................................................................................................
Otras cuentas de orden (I) .........................................................................................................................................
TOTAL OTRAS CUENTAS DE ORDEN (I) ........................................................................................................................... 00202
00203
00170
00171
00169
Provisiones a corto plazo (F, I) .......................................................................................................................................
Fondos reembolsables atribuidos a partícipes o accionistas (F, I) ....................................................................................
Provisiones a largo plazo (F, I) .......................................................................................................................................
00174
00175
00173
00176
00177
00178
00182
00181
TOTAL CUENTAS DE ORDEN (F) ......................................................................................................................................
00192
00193
00191
00194
00195
00196
00197
00198
00199
00200
00201
00185
00186
00184
00187
00188
00183
Cuentas de riesgo y de compromiso (I)
Página 45
00172
00180
(F) Aplicable a IIC fi nancieras; (I) Aplicable a IIC inmobiliarias
00167
00189
00152
00164
00165
00166
Patrimonio y pasivo
Cuentas de orden
00154
00155
00156
00157
00158
00159
00160
00161
00162
00153
00243Reserva de revalorización (Ley 16/2012, de 27 de diciembre) ...............................................................................
Reserva de capitalización ......................................................................................................................................
Reserva de nivelación ...........................................................................................................................................
01001
01002
Otras reservas ..................................................................................................................................................... 00805
cve:
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37583
NIF Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002015
Instituciones de inversión colectiva. Cuenta de pérdidas y ganancias
00208
00209
00210
00212
Gastos de personal (F, I) ..............................................................................................................................................
Otros gastos de explotación (F, I) ..................................................................................................................................
Otros (F, I) ................................................................................................................................................................
Deterioro y resultados por enajenaciones de inmovilizado (F) .........................................................................................
Deterioro de inversiones inmobiliarias (I)........................................................................................................................
Resultados por enajenaciones y otros de inversiones inmobiliarias (I) ..............................................................................
Resultado de explotación (F, I) ........................................................................................................................................ 00225
Ingresos por alquiler (I) ................................................................................................................................................
Comisión de gestión (F, I) ..........................................................................................................................................
Compensaciones e indemnizaciones por deterioro o pérdida de inversiones inmobiliarias (I) ..............................................
Amortización de las inversiones inmobiliarias e inmovilizado material (I) ...........................................................................
Amortización del inmovilizado material (F) .....................................................................................................................
Deterioro y resultados por enajenaciones de inmovilizado material (I) ..............................................................................
Incrementos de deterioro (I) ......................................................................................................................................
Reversión del deterioro (I) .........................................................................................................................................
Excesos de provisiones (F, I) ........................................................................................................................................
Por operaciones de la cartera interior (F) ..................................................................................................................
Por operaciones de la cartera exterior (F) ..................................................................................................................
Por operaciones con derivados (F) ............................................................................................................................
Otros (F) ..................................................................................................................................................................
Diferencias de cambio (F, I) ..........................................................................................................................................
Variación del valor razonable en instrumentos fi nancieros (F, I) ........................................................................................
Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos fi nancieros (F, I) .......................................................................
Resultados por operaciones de la cartera interior (F) ..................................................................................................
Resultados por operaciones con derivados (F) ............................................................................................................
Resultados por operaciones de la cartera exterior (F) .................................................................................................
Otros (F) ..................................................................................................................................................................
Resultado fi nanciero (F, I) ................................................................................................................................................
Impuesto sobre benefi cios (F, I) ..................................................................................................................................... 00242
00240
00241Resultado antes de impuesto (F, I) ..................................................................................................................................
RESULTADO DEL EJERCICIO (F, I) .................................................................................................................................... 00500
00206
00207
00204
00205
Comisiones de descuento por suscripciones y/o reembolsos (F, I) ..................................................................................
Suscripciones / Aumentos de capital (I)..........................................................................................................................
Reembolsos / Recompra de acciones (F) .......................................................................................................................
Reembolsos / Reducciones de capital (I) ........................................................................................................................
Variación del valor razonable de inversiones inmobiliarias (I) ........................................................................................
Resultados por enajenaciones de inversiones inmobiliarias (I) ......................................................................................
Resultados por contratos de inversiones inmobiliarias rescindidos (I) ............................................................................
Otros derivados de las inversiones inmobiliarias (I) ......................................................................................................
00253
00254
00255
Valores representativos de deuda (F, I) ...........................................................................................................................
Instrumentos de patrimonio (F, I) ....................................................................................................................................
Otros valores (F, I) ........................................................................................................................................................
Diferencias de cambio (F, I) ...........................................................................................................................................
Otros rendimientos (F, I) ................................................................................................................................................
Gastos de gestión corriente (F, I) ...................................................................................................................................
Comisión de gestión sobre patrimonio (F, I) ................................................................................................................
Comisión de gestión sobre resultados (F, I) ................................................................................................................
Comisión de depósito (F, I) ........................................................................................................................................
00270
00271
00272
00273
Otros gastos de gestión corriente (F, I) ..........................................................................................................................
Tasas por registros ofi ciales (F, I) ...............................................................................................................................
Admisión a cotización (F) ..........................................................................................................................................
Difusión de valores liquidativos (F) ............................................................................................................................
Otros gastos de gestión corriente (F, I) .....................................................................................................................
Administración de fi ncas y gastos de comunidad (I) ....................................................................................................
Reparación y conservación de inmuebles (I) ...............................................................................................................
Servicios bancarios y similares (F, I) ...........................................................................................................................
Publicidad, propaganda y relaciones públicas (F, I) ......................................................................................................
Otros servicios (F, I) .................................................................................................................................................
Amortización de mobiliario y enseres (F, I) ......................................................................................................................
Deterioros, excepto por inversiones inmobiliarias (I) ........................................................................................................
Retenciones no recuperadas por inversiones de cartera exterior (F) ................................................................................
Impuesto sobre benefi cios (F, I) .....................................................................................................................................
Gasto por compartimento IB (F, I) ..................................................................................................................................
Otros (F, I) ....................................................................................................................................................................
00256
00257
00258
00259
00260
00261
00262
00263
00264
00265
00266
00267
00268
00274
00275
00276
00277
00278
Página 47
00250
(F) Aplicable a IIC fi nancieras; (I) Aplicable a IIC inmobiliarias
00245
00251
00279
00280
00281
00282
00283
00284
00285
00286
00287
00288
00289
00290
00291
00292
00293
Estado de variación patrimonial
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37585
NIF Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002015
Instituciones de inversión colectiva. Estado de variación patrimonial (II)
Comisiones de descuento a favor de la institución (F, I) ................................................................................................... 00295
De intermediarios fi nancieros (F, I) .............................................................................................................................
Por inversiones en otras IIC (F, I) ................................................................................................................................
Otras (F, I) ...............................................................................................................................................................
Ingreso compartimento por IB (F, I) ................................................................................................................................
Otros (F, I) ....................................................................................................................................................................
00296
00297
00298
00299
Revalorización inmuebles uso propio y resultados por enajenación inmovilizado (F, I) ................................................ 00302
PATRIMONIO FINAL (F, I) ................................................................................................................................................. 00303
(F) Aplicable a IIC fi nancieras; (I) Aplicable a IIC inmobiliarias
Página 48
00300
00301
Estado de variación patrimonial (cont.)
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37586
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar .......................................................................................................... 00102
00101
Deudores varios ...........................................................................................................................................................
Otros créditos con las Administraciones Públicas ............................................................................................................
Socios por desembolsos exigidos .................................................................................................................................
Inversiones fi nancieras ................................................................................................................................................... 00109
Valores representativos de deuda ..................................................................................................................................
Instrumentos de patrimonio ...........................................................................................................................................
Depósitos a plazo en entidades de crédito .....................................................................................................................
Activos fi nancieros híbridos ...........................................................................................................................................
Derivados de cobertura ................................................................................................................................................
Pasivos por impuesto corriente .....................................................................................................................................
Acreedores varios ........................................................................................................................................................ 00130
00131
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar .........................................................................................................
Otras provisiones .........................................................................................................................................................
Provisiones por avales y garantías ................................................................................................................................. 00145
00146
Instalaciones técnicas y otro inmovilizado material ..........................................................................................................
Terrenos y construcciones ............................................................................................................................................ 00119
00120
00129
00144
Activo
00103
00104
00105
00106
00107
00108
Activos por impuesto corriente ......................................................................................................................................
Resto de cuentas a cobrar ............................................................................................................................................
00110
00111
00112
00113
00114
00115Resto de derivados ......................................................................................................................................................
Inversiones en empresas del grupo y asociadas ........................................................................................................... 00116
00117Activos no corrientes mantenidos para la venta ...........................................................................................................
00118Inmovilizado material .....................................................................................................................................................
00123Activos por impuesto diferido .........................................................................................................................................
00124Resto de activos ..............................................................................................................................................................
Otros activos ...............................................................................................................................................................
Deudas con entidades de crédito...................................................................................................................................
Fianzas y depósitos recibidos ........................................................................................................................................
Sociedades de reafi anzamiento .....................................................................................................................................
Derivados de cobertura ................................................................................................................................................
Resto de derivados ......................................................................................................................................................
Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta ..................................................................... 00140
00141Pasivos por avales y garantías ......................................................................................................................................
Resto de avales y garantías ..........................................................................................................................................
Garantías fi nancieras .................................................................................................................................................... 00142
00143
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NIF Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002015
Sociedades de garantía recíproca. Balance (II)
00165TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO .............................................................................................................................
Página 50
Pasivo (cont.)
Fondo de provisiones técnicas. Cobertura del conjunto de operaciones ...................................................................... 00147
00148Pasivos por impuesto diferido ........................................................................................................................................
00149Resto de pasivos .............................................................................................................................................................
00150Capital reembolsable a la vista .......................................................................................................................................
Capital .........................................................................................................................................................................
Capital suscrito ........................................................................................................................................................
Menos: capital no exigido .........................................................................................................................................
Menos: capital reembolsable a la vista .......................................................................................................................
00152
00153
00154
00155
00156
00157
Resultados de ejercicios anteriores................................................................................................................................
Resultado del ejercicio ..................................................................................................................................................
Ajustes por cambio de valor ..........................................................................................................................................
Otros ...........................................................................................................................................................................
Activos fi nancieros disponibles para la venta .................................................................................................................. 00162
00163
00161
00164Fondo de provisiones técnicas. Aportaciones de terceros ............................................................................................
Reserva de revalorización (Ley 16/2012, de 27 de diciembre) .................................................................................
00158
00159
00160
00194
Reserva de capitalización ......................................................................................................................................
Reserva de nivelación ............................................................................................................................................
01001
01002
Otras reservas ...................................................................................................................................................... 00805
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NIF Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002015
Página 51
Sociedades de garantía recíproca. Cuenta de pérdidas y ganancias
Importe neto de la cifra de negocios.............................................................................................................................. 00166
Ingresos por prestación de servicios .............................................................................................................................
Ingresos por avales y garantías ..................................................................................................................................... 00167
00168
De valores negociables y otros instrumentos fi nancieros .................................................................................................
De participaciones en instrumentos de patrimonio .......................................................................................................... 00184
00185
Otros gastos de explotación ........................................................................................................................................... 00174
00175Dotaciones a provisiones por avales y garantías (neto) ................................................................................................
00176Correcciones de valor por deterioro de socios dudosos (neto) ....................................................................................
Gastos fi nancieros ........................................................................................................................................................... 00186
00187Variación de valor razonable en instrumentos fi nancieros ...........................................................................................
00188Diferencias de cambio ....................................................................................................................................................
00189Correcciones de valor por deterioro de instrumentos fi nancieros ................................................................................
Otros ingresos de explotación ....................................................................................................................................... 00169
00170Gastos de personal ........................................................................................................................................................
Dotaciones al fondo de provisiones técnicas. Cobertura del conjunto de operaciones (neto)......................................
Fondo de provisiones técnicas. Aportaciones de terceros utilizadas ...........................................................................
Amortización del inmovilizado .......................................................................................................................................
Deterioro y resultado por enajenaciones de inmovilizado .............................................................................................
Deterioro y resultado de activos no corrientes en venta (neto) ....................................................................................
00182RESULTADO DE EXPLOTACIÓN .......................................................................................................................................
00183Ingresos fi nancieros .......................................................................................................................................................
00190Resultado por enajenación de instrumentos fi nancieros ...............................................................................................
Resultado antes de impuestos .......................................................................................................................................
Impuestos sobre benefi cios ............................................................................................................................................ 00193
RESULTADO DEL EJERCICIO ............................................................................................................................................ 00500
00191
00192
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37589
NIF Apellidos y nombre o razón socialModelo
2002015
Página 52
Sociedades de garantía recíproca. Estado de ingresos y gastos reconocidos
Ingresos y gastos imputados directamente al patrimonio neto
Fondo de provisiones técnicas. Aportaciones de terceros ............................................................................................. 00198
Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias ........................................................................................................... 00500
Total ingresos y gastos imputados directamente en el patrimonio neto ....................................................................... 00200
Por ajustes por cambios de valor ................................................................................................................................... 00195
Otros ...........................................................................................................................................................................
Activos fi nancieros disponibles para la venta .................................................................................................................. 00196
00197
Transferencias a la cuenta de pérdidas y ganancias
Por ajustes por cambios de valor ................................................................................................................................... 00201
Otros ...........................................................................................................................................................................
Activos fi nancieros disponibles para la venta .................................................................................................................. 00202
00203
Fondo de provisiones técnicas. Aportaciones de terceros ............................................................................................. 00204
Total transferencias a la cuenta de pérdidas y ganancias ..............................................................................................
TOTAL DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS ............................................................................................................ 00207
00206
cve:
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37590
s ................................................................................................................................................................................
os .......................................................................................................................................................................
s .....................................................................................................................................................................
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37592
Impuesto sobre Sociedades 2015
DOCUMENTO DE INGRESO O DEVOLUCIÓN
Agencia Tributaria
Teléfono: 901 33 55 33www.agenciatributaria.es
Modelo
200
Base imponible .................
Liq
uid
ació
n (
3)
00552
00562Cuota íntegra ....................
00621
Devolu
ció
n (
4)
Cuota
cero
(7)
Cuota cero
Devengo (
2)
Ejercicio .....
Período ..................
Tipo ejercicio ................
0 A
Identifi cació
n (
1)
93 aDeNombre o razón social
NIF
200NNNNNNNNN NEspacio reservado para la numeración por código de barras
Líquido a ingresar o a devolver: Estado ..............................................
Espacio reservado para la etiqueta identifi cativa. La etiqueta identifi cativa es imprescindible para la presentación de esta declaración-liquidación en una entidad colaboradora.
Abono/
com
pensació
n (
6)
Abono por conversión de activos por impuesto diferido (art. 130 LIS) ............................................ A
Compensación por conversión de activos por impuesto diferido (art. 130 LIS) ............................... C
IBAN Código SWIFT-BIC
Importante: Ponga especial cuidado en la correcta cumplimentación de los datos de la cuenta en la que desea recibir la transferencia bancaria
Importe .........................Devolución por transferenciaRenuncia a la devolución
Si la clave "Líquido a ingresar o a devolver" es negativa, marque con una "X" la casilla que corresponda:
D
Ingre
so (
5)
IImporte:
Ingreso efectuado a favor del Tesoro Público. Cuenta restringida de colaboración en la recaudación de la AEAT de declaraciones-liquidaciones o autoliquidaciones.
Código IBAN
Forma de pago:
cve:
BO
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37593
Devengo (
2)
Ejercicio .....
Período ..................
Tipo ejercicio ................
O A
Identifi cació
n (
1)
93 aDeNombre o razón social
NIF
206NNNNNNNNN NEspacio reservado para la numeración por código de barras
Espacio reservado para la etiqueta identifi cativa. La etiqueta identifi cativa es imprescindible para la presentación de esta declaración-liquidación en una entidad colaboradora.
Base imponible .................
Liq
uid
ació
n (
3)
00552
00562Cuota íntegra ....................
00621Líquido a ingresar o a devolver: Estado ..............................................
Ingre
so (
5)
IImporte:
Ingreso efectuado a favor del Tesoro Público. Cuenta restringida de colaboración en la recaudación de la AEAT de declaraciones-liquidaciones o autoliquidaciones.
Cuota
cero
(7
)
Cuota cero
Código IBAN
Abono/
com
pensació
n (
6)
Abono por conversión de activos por impuesto diferido (art. 130 LIS) ............................................ A
Compensación por conversión de activos por impuesto diferido (art. 130 LIS) ............................... C
Impuesto sobre la Renta de no Residentes 2015(establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español)
DOCUMENTO DE INGRESO O DEVOLUCIÓN
Agencia Tributaria
Teléfono: 901 33 55 33www.agenciatributaria.es
Modelo
206
Forma de pago:
Devolu
ció
n (
4)
IBAN Código SWIFT-BIC
Importante: Ponga especial cuidado en la correcta cumplimentación de los datos de la cuenta en la que desea recibir la transferencia bancaria
Importe .........................Devolución por transferenciaRenuncia a la devolución
Si la clave "Líquido a ingresar o a devolver" es negativa, marque con una "X" la casilla que corresponda:
D
cve:
BO
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37594
Declaración de los representantes legales de la entidad:
La(s) persona(s) abajo identifi cada(s) como representante(s) legal(es) de la entidad declarante, manifi esta(n) que todos los datos consignados se corresponden con la información contenida en los libros ofi ciales exigidos por la legislación mercantil, o en su defecto por las normas que le sean aplicables, y en los registros auxiliares, en relación con la determi-nación del resultado contable.
Por poder,
D. ______________________________________________
________________________________________________
NIF _____________________________________________
Fecha poder _____________________________________
Notaría _________________________________________
Por poder,
D. ______________________________________________
________________________________________________
NIF _____________________________________________
Fecha poder _____________________________________
Notaría _________________________________________
Por poder,
D. ______________________________________________
________________________________________________
NIF _____________________________________________
Fecha poder _____________________________________
Notaría _________________________________________
Modelo
220
Actividades desarrolladas por el grupo (de mayor a menor importancia) CNAE (2009)
Principal
Otras
Declaración complementaria ............. Nº de justifi cante de la declaración anterior ........................
Si esta declaración es complementaria de otra declaración anterior del mismo período impositivo, indíquelo marcando con una "X" el recuadro siguiente y haga constar a continuación el número de justifi cante de la declaración anterior a la que complementa.Declaración complementaria:
Nº de grupoTeléfonoDeclaración relativa al período impositivo comprendido
entre el y el
Ejercicio .......................................
Tipo ejercicio ............................................. Nombre o Razón social
Identifi cación entidad representante/dominante (incluida en el grupo fi scal)
NIF
Grupo general.............................................. ...........................................................................................................................................
Grupo de entidades de crédito .................................................................................................................................................................
Grupo de entidades aseguradoras ............................................................................................................................................................
Tipo de grupo, a efectos de estados de cuentas consolidadas:
016
012
007
Grupos de cooperativas (RD 1345/1992 de 6 de noviembre).............................................. ....................................................................
Otros caracteres:
(En caso de que el grupo incluya entidades de distinto tipo, señale el esquema de cuentas que refl eje más fi elmente el patrimonio, la situación fi nanciera y los resultados del grupo)
2015
Página 1Impuesto sobre Sociedades
Régimen de consolidación fi scal
Aplicación de incentivos reducida dimensión (Título VII, Capítulo XI LIS).............................................. ........................................................
Agencia Tributaria
Teléfono: 901 33 55 33www.agenciatributaria.es
ANEXO II
Grupo Foral (tributación conforme a la normativa foral)............................................. ................................................................................
Nombre o Razón social
Identifi cación entidad dominante
Nº de identifi cación
Datos identifi cativos de la entidad dominante en el caso de un grupo constituído por entidades dependientes.
Grupo con entidad dominante no residente o sometida a la normativa foral (grupo constituído por entidades dependientes)........................
Grupo sometido a la normativa común con alguna entidad sometida a la normativa foral de Navarra (DT 17ª Ley 28/1990, de 26 de diciembrey DT 51ª Ley Foral 24/1996, de 30 de diciembre) ...................................................................................................................................
Grupo que aplica las reglas del art. 74.3 LIS............................................................................................................................................
020
006
065
066
067
068
País/territorio foral
cve:
BO
E-A
-201
6-55
29Ve
rific
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en
http
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37596
NIF Denominación social de la entidad representanteModelo
2202015
Página 3A
ACTIVO NO CORRIENTE ..................................................................................................................................................
Fondo de comercio de consolidación ..........................................................................................................................
Derechos de emisión de gases de efecto invernadero ..................................................................................................
Otro inmovilizado intangible ........................................................................................................................................
00106
Inmovilizado material ...................................................................................................................................................... 00111
Terrenos y construcciones .........................................................................................................................................
Instalaciones técnicas y otro inmovilizado material .......................................................................................................
Inmovilizado en curso y anticipos ................................................................................................................................
Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo ..................................................................................... 00118
00119
00125
Inversiones fi nancieras a largo plazo ............................................................................................................................. 00126
00127
00133
Activos por impuesto diferido ......................................................................................................................................... 00134
00135Deudores comerciales no corrientes ..............................................................................................................................
Activos no corrientes mantenidos para la venta ............................................................................................................
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar ...........................................................................................................
Clientes por ventas y prestaciones de servicios ............................................................................................................ 00150
00156
00159Activos por impuesto corriente ....................................................................................................................................
Otros deudores ..........................................................................................................................................................
Periodifi caciones a corto plazo ...................................................................................................................................... 00176
00177Efectivo y otros activos líquidos equivalentes ................................................................................................................
TOTAL ACTIVO .................................................................................................................................................................
00168
00169
00175
Inversiones fi nancieras a corto plazo .............................................................................................................................
Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo ..................................................................................... 00160
00161
00167
00149
Activo
Grupo general. Balance consolidado: activo
00110
00112
00113
00114
00700
00701
00734
Instrumentos de patrimonio ........................................................................................................................................
Resto .......................................................................................................................................................................
Instrumentos de patrimonio ........................................................................................................................................
Resto .......................................................................................................................................................................
Instrumentos de patrimonio ........................................................................................................................................
Resto .......................................................................................................................................................................
Instrumentos de patrimonio ........................................................................................................................................
Resto .......................................................................................................................................................................
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37597
NIF Denominación social de la entidad representanteModelo
Capital .............................................................................................................................................................................
Página 3B
Deudas a largo plazo ......................................................................................................................................................
00218
00219
00222
00217
Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo .......................................................................................... 00223
00224
00225
00226
00227
Pasivos por impuesto diferido.........................................................................................................................................
Periodifi caciones a largo plazo.......................................................................................................................................
Acreedores comerciales no corrientes ...........................................................................................................................
Deuda con características especiales a largo plazo ......................................................................................................
Subvenciones, donaciones y legados recibidos ............................................................................................................. 00209
00187
Prima de emisión ............................................................................................................................................................
PASIVO NO CORRIENTE ..................................................................................................................................................
Provisiones a largo plazo ................................................................................................................................................
Otras aportaciones de socios .........................................................................................................................................
00199Resultado del ejercicio atribuido a la sociedad dominante ...........................................................................................
(Acciones y participaciones de la sociedad dominante) ................................................................................................00198
00194
00200
00201
(Dividendo a cuenta) .......................................................................................................................................................
Otros instrumentos de patrimonio neto ..........................................................................................................................
Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta ......................................................................
Provisiones a corto plazo ...............................................................................................................................................
Deudas a corto plazo ......................................................................................................................................................
00228
00229
00230
Periodifi caciones a corto plazo ...................................................................................................................................... 00250
00251Deuda con características especiales a corto plazo .....................................................................................................
TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO ..............................................................................................................................
Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo .........................................................................................
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar .........................................................................................................
00240
00246
00249
00238
00239
Ajustes por cambios de valor..........................................................................................................................................
Grupo general. Balance consolidado: patrimonio neto y pasivo
00188
00189
Capital escriturado ...................................................................................................................................................
(Capital no exigido) ...................................................................................................................................................
00190
00191
00202
00702
00750
00231
00735
00736
Provisiones por derechos de emisión de gases de efecto invernadero .............................................................................
Otras provisiones ........................................................................................................................................................
00752
00753
Obligaciones y otros valores negociables ....................................................................................................................
Deudas con entidades de crédito................................................................................................................................
Acreedores por arrendamiento fi nanciero ....................................................................................................................
Otros pasivos fi nancieros ...........................................................................................................................................
Reserva de revalorización ..........................................................................................................................................
Reserva de capitalización ...........................................................................................................................................
Reserva de nivelación ................................................................................................................................................
Otras reservas ..........................................................................................................................................................
Obligaciones y otros valores negociables ....................................................................................................................
Deudas con entidades de crédito................................................................................................................................
Acreedores por arrendamiento fi nanciero ....................................................................................................................
Otros pasivos fi nancieros ...........................................................................................................................................
Pasivos por impuesto corriente ..................................................................................................................................
Otros acreedores ......................................................................................................................................................
00252
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37598
NIF Denominación social de la entidad representanteModelo
2202015
Página 4A
Importe neto de la cifra de negocios ............................................................................................................................. 00255
00256
00257
Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación ............................................................. 00258
00259
00260
Trabajos realizados por el grupo para su activo ............................................................................................................
Otros ingresos de explotación ........................................................................................................................................ 00265
00266
00267
Gastos de personal .........................................................................................................................................................
00271
00273
00274
Otros gastos de explotación ........................................................................................................................................... 00282
00283
Amortización del inmovilizado ........................................................................................................................................
Imputación de subvenciones de inmovilizado no fi nanciero y otras ..............................................................................
Excesos de provisiones ...................................................................................................................................................
Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado ............................................................................................
00288
00289
00268
00269
00275
00276
00277
00278
00290
00291
00292
00293
00279
00284
00285
00286
00287
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN ........................................................................................................................................
Diferencia negativa en combinaciones de negocios ......................................................................................................
Otros resultados ..............................................................................................................................................................
00296
00270
Resultado por la pérdida de control de participaciones consolidadas .......................................................................... 00244
Operaciones continuadas
Grupo general. Cuenta de pérdidas y ganancias consolidada (I)
Resultado por la pérdida de control de una dependiente ...............................................................................................
Resultado atribuido a la participación retenida .............................................................................................................
00294
00295
00329
00330
00272
00705
00709
00706
00707
00708
Sueldos, salarios y asimilados ....................................................................................................................................
Seguridad Social a cargo de la empresa .....................................................................................................................
Retribuciones a largo plazo mediante sistemas de aportación o prestación defi nida .......................................................
Retribuciones mediante instrumentos de patrimonio .....................................................................................................
Otros gastos sociales ................................................................................................................................................
Consumo de mercaderías ..........................................................................................................................................
Compra de mercaderías .........................................................................................................................................
Variación de existencias ........................................................................................................................................
Consumo de materias primas y otras materias consumibles .........................................................................................
Compra de materias primas y otras materias consumibles .......................................................................................
Variación de materias primas y otras materias consumibles .....................................................................................
Trabajos realizados por otras empresas ......................................................................................................................
Deterioro de mercaderías, materias primas y otros aprovisionamientos .........................................................................
Ingresos accesorios y otros de gestión corriente .........................................................................................................
Ingresos por arrendamientos ......................................................................................................................................
Resto .......................................................................................................................................................................
Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio .............................................................................
Pérdidas, deterioro y variación de provisiones por operaciones comerciales ..................................................................
Otros gastos de gestión corriente ..............................................................................................................................
Gastos por emisión de gases de efecto invernadero ....................................................................................................
Prestaciones de servicios ..........................................................................................................................................
Ingresos de carácter fi nanciero de las sociedades holding............................................................................................
De participaciones en instrumentos de patrimonio ....................................................................................................
De valores negociables y otros instrumentos fi nancieros ...........................................................................................
Resto ....................................................................................................................................................................
Deterioro y pérdidas ..................................................................................................................................................
Reversión de deterioros ..........................................................................................................................................
Resultados por enajenaciones y otras .........................................................................................................................
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37599
NIF Denominación social de la entidad representanteModelo
2202015
Página 4B
Gastos fi nancieros ........................................................................................................................................................... 00305
Variación de valor razonable en instrumentos fi nancieros ............................................................................................ 00309
Diferencias de cambio .................................................................................................................................................... 00312
Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos fi nancieros .......................................................................... 00313
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS ................................................................................................................................
Impuestos sobre benefi cios ............................................................................................................................................
RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS ............................................................
RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES INTERRUMPIDAS NETO DE IMPUESTOS .....................
00311
00310
00316
00317
00318
00319
00320
00321
00322
00323
00324
00325
00326
00327
00328
RESULTADO CONSOLIDADO DEL EJERCICIO .................................................................................................................. 00500
Ingresos fi nancieros ........................................................................................................................................................ 00297
00301
00304
00298
00247
00248
Operaciones continuadas (cont.)
Operaciones interrumpidas
Grupo general. Cuenta de pérdidas y ganancias consolidada (II)
Otros ingresos y gastos de carácter fi nanciero ............................................................................................................. 00360
00362
00363
00361
00307
00308
00306
Deterioros y pérdidas ................................................................................................................................................
Deterioros, empresas del grupo, asociadas y vinculadas ...........................................................................................
Deterioros, otras empresas ....................................................................................................................................
Reversión de deterioros, empresas del grupo, asociadas y vinculadas .......................................................................
Reversión de deterioros, otras empresas .................................................................................................................
Resultados por enajenaciones y otras .........................................................................................................................
Benefi cios, empresas del grupo, asociadas y vinculadas ...........................................................................................
Benefi cios, otras empresas .....................................................................................................................................
Pérdidas, empresas del grupo, asociadas y vinculadas .............................................................................................
Pérdidas, otras empresas .......................................................................................................................................
Incorporación al activo de gastos fi nancieros ..............................................................................................................
Ingresos fi nancieros derivados de convenios de acreedores .........................................................................................
Resto de ingresos y gastos ........................................................................................................................................
De participaciones en instrumentos de patrimonio .......................................................................................................
De valores negociables y otros instrumentos fi nancieros ..............................................................................................
Imputación de subvenciones, donaciones y legados de carácter fi nanciero ....................................................................
Por deudas con empresas del grupo y asociadas ........................................................................................................
Por deudas con terceros ...........................................................................................................................................
Por actualización de provisiones .................................................................................................................................
Cartera de negociación y otros ..................................................................................................................................
Imputación al resultado del ejercicio por activos fi nancieros disponibles para la venta ....................................................
Resultado atribuido a la sociedad dominante ...............................................................................................................
Resultado atribuido a socios externos .........................................................................................................................
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37600
NIF Denominación social de la entidad representanteModelo
2202015
Grupo general. Estado de cambios en el patrimonio neto: estado de ingresos y gastos reconocidos consolidado
Página 5A
Activos fi nancieros disponibles para la venta .................................................................................................................00337
00500Resultado consolidado del ejercicio ...............................................................................................................................
00336Por valoración de instrumentos fi nancieros ...................................................................................................................
TOTAL DE INGRESOS Y GASTOS CONSOLIDADOS RECONOCIDOS ............................................................................... 00355
Activos fi nancieros disponibles para la venta .................................................................................................................00347
00346Por valoración de instrumentos fi nancieros ..................................................................................................................
00349
00350
00351
00353
00354
00339
00340
00341
00342
00344
00345
Ingresos y gastos imputados directamente en el patrimonio neto consolidado
Transferencias a la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada
Total de ingresos y gastos atribuidos a la sociedad dominante .....................................................................................
Total de ingresos y gastos atribuidos a socios externos ................................................................................................
00333
00334
Por coberturas de fl ujos de efectivo ..............................................................................................................................
Subvenciones, donaciones y legados recibidos .............................................................................................................
Por ganancias y pérdidas actuariales y otros ajustes ...................................................................................................
Por activos no corrientes y pasivos vinculados, mantenidos para la venta .................................................................
Total ingresos y gastos imputados directamente en el patrimonio neto consolidado ..................................................
Por coberturas de fl ujos de efectivo ..............................................................................................................................
Subvenciones, donaciones y legados recibidos .............................................................................................................
Por activos no corrientes y pasivos vinculados, mantenidos para la venta .................................................................
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37603
NIF Denominación social de la entidad representanteModelo
2202015
Página 3A
Caja y depósitos en bancos centrales ........................................................................................................................... 00101
Valores representativos de deuda .................................................................................................................................
Depósitos en entidades de crédito ................................................................................................................................
Crédito a la clientela ....................................................................................................................................................
Otros instrumentos de capital .......................................................................................................................................
Derivados de negociación ............................................................................................................................................
Otros activos fi nancieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias ...................................................
Valores representativos de deuda .................................................................................................................................
Instrumentos de capital................................................................................................................................................
00113Activos fi nancieros disponibles para la venta ..............................................................................................................
00102Cartera de negociación .................................................................................................................................................
Depósitos en entidades de crédito ................................................................................................................................
Crédito a la clientela ....................................................................................................................................................
Valores representativos de deuda .................................................................................................................................
Instrumentos de capital................................................................................................................................................
Activos no corrientes en venta ......................................................................................................................................
Valores representativos de deuda .................................................................................................................................
Depósitos en entidades de crédito ................................................................................................................................
Crédito a la clientela ....................................................................................................................................................
Cartera de inversión a vencimiento ...............................................................................................................................
Ajustes a activos fi nancieros por macro-coberturas .....................................................................................................
Derivados de cobertura .................................................................................................................................................
De uso propio ..........................................................................................................................................................
Cedido en arrendamiento operativo ...........................................................................................................................
Afecto a la Obra social (sólo Cajas de ahorros y Cooperativas de crédito) ....................................................................
Inmovilizado material ...................................................................................................................................................
Activo material .............................................................................................................................................................. 00129
Fondo de comercio .....................................................................................................................................................
Otro activo intangible ...................................................................................................................................................
Activos fi scales ...............................................................................................................................................................
00141Resto de activos .............................................................................................................................................................
TOTAL ACTIVO ................................................................................................................................................................
Entidades del grupo no consolidadas ............................................................................................................................
00125
00126
00127
Contratos de seguros vinculados a pensiones .............................................................................................................. 00128
Otros ..........................................................................................................................................................................
00502
00503
Activos por reaseguros ................................................................................................................................................... 00501
Activo
Grupo de entidades de crédito. Balance consolidado: activo
00138
00142
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37604
NIF Denominación social de la entidad representanteModelo
2202015
Página 3B
Depósitos de la clientela ..............................................................................................................................................
Débitos representados por valores negociables .............................................................................................................
Depósitos de entidades de crédito................................................................................................................................
Depósitos de bancos centrales ....................................................................................................................................
Derivados de negociación ............................................................................................................................................
Posiciones cortas de valores........................................................................................................................................
Cartera de negociación ................................................................................................................................................. 00143
Depósitos de entidades de crédito................................................................................................................................
Depósitos de la clientela ..............................................................................................................................................
Débitos representados por valores negociables .............................................................................................................
Otros pasivos fi nancieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias ................................................... 00151
Depósitos de bancos centrales ....................................................................................................................................
Depósitos de entidades de crédito................................................................................................................................
Depósitos de la clientela ..............................................................................................................................................
Débitos representados por valores negociables .............................................................................................................
Otros pasivos fi nancieros .............................................................................................................................................
Ajustes a pasivos fi nancieros por macro-coberturas ....................................................................................................
Derivados de cobertura .................................................................................................................................................
Pasivos asociados con activos no corrientes en venta .................................................................................................
Provisiones para impuestos y otras contingencias legales ..............................................................................................
Provisiones para riesgos y compromisos contingentes ...................................................................................................
Fondo para pensiones y obligaciones similares ..............................................................................................................
Otras provisiones ........................................................................................................................................................
TOTAL PASIVO ................................................................................................................................................................
00159
00160
00164
00163
00162
00161
00168
00144
00145
00146
00147
00148
00149
00150Otros pasivos fi nancieros .............................................................................................................................................
Depósitos de bancos centrales ....................................................................................................................................
Otros pasivos fi nancieros .............................................................................................................................................
Resto de pasivos ...........................................................................................................................................................
00178
Fondo de la Obra social (sólo Cajas de ahorros y Cooperativas de crédito) .......................................................................
Capital reembolsable a la vista (sólo Cooperativas de crédito) ........................................................................................
00176
00177
Pasivos fi nancieros a coste amortizado ........................................................................................................................ 00158
Pasivos fi scales .............................................................................................................................................................
00169
00170
00171
00172
00174
00175
00173
Pasivos por contratos de seguros ...................................................................................................................................
00165
00166
00167
00504
Grupo de entidades de crédito. Balance consolidado: pasivo y patrimonio neto (I)
Pasivo y patrimonio neto
00179
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37605
NIF Denominación social de la entidad representanteModelo
2202015
Página 3C
Coberturas de los fl ujos de efectivo ..............................................................................................................................
Coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero ........................................................................................
Activos fi nancieros disponibles para la venta .................................................................................................................
Diferencias de cambio .................................................................................................................................................
Activos no corrientes en venta .....................................................................................................................................
Ajustes por valoración .................................................................................................................................................... 00193
Capital / Fondo de dotación .........................................................................................................................................
Menos: Capital no exigido .......................................................................................................................................
Prima de emisión ........................................................................................................................................................
Otros instrumentos de capital .......................................................................................................................................
De instrumentos fi nancieros compuestos ...................................................................................................................
Cuotas participativas y fondos asociados (sólo Cajas de ahorros) ...............................................................................
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO .............................................................................................................................
00194
00195
00196
00197
00198
00199
00180
Resto de ajustes por valoración ....................................................................................................................................
Resto de instrumentos de capital ..............................................................................................................................
Resultado del ejercicio atribuido a la sociedad dominante ...............................................................................................
Menos: Dividendos y retribuciones ................................................................................................................................
00181
00182
00187
00186
00185
00184
00183
00188
00189
00190
00191
00192
Ajustes por valoración .................................................................................................................................................
Resto .........................................................................................................................................................................
Grupo de entidades de crédito. Balance consolidado: pasivo y patrimonio neto (II)
00201
Reserva de capitalización..........................................................................................................................................
Reserva de nivelación ...............................................................................................................................................
Otras reservas ......................................................................................................................................................... 00669
00668
00667
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37606
NIF Denominación social de la entidad representanteModelo
2202015
Página 4
Intereses y rendimientos asimilados ..............................................................................................................................
Intereses y cargas asimiladas ........................................................................................................................................
Rendimiento de instrumentos de capital .......................................................................................................................
Cartera de negociación................................................................................................................................................
Otros instrumentos fi nancieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias ...................................................
Instrumentos fi nancieros no valorados a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias ........................................
Otros ..........................................................................................................................................................................
Resultado de operaciones fi nancieras (neto) ................................................................................................................
00204
00205
00212
00213
00214
00215
Remuneración de capital reembolsable a la vista (sólo Cooperativas de crédito) ............................................................
MARGEN DE INTERESES .................................................................................................................................................
Gastos de personal .....................................................................................................................................................
Otros gastos generales de administración .....................................................................................................................
00221
00222
Gastos de administración ...............................................................................................................................................
00232
Pérdidas por deterioro del resto de activo (neto) ..........................................................................................................
Ganancias (pérdidas) en la baja de activos no clasifi cados como corrientes en venta ................................................
00206
Diferencia negativa en combinaciones de negocios ..................................................................................................... 00233
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS ...............................................................................................................................
Impuesto sobre benefi cios .............................................................................................................................................
Dotación obligatoria a obras y fondos sociales (sólo Cajas de ahorros y Cooperativas de crédito) ....................................
RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS ...........................................................
Resultado de operaciones interrumpidas (neto) ...........................................................................................................
RESULTADO CONSOLIDADO DEL EJERCICIO .................................................................................................................
00238
00239
Ganancias (pérdidas) de activos no corrientes en venta no clasifi cados como operaciones interrumpidas .............. 00234
00224Dotaciones a provisiones (neto) .....................................................................................................................................
Otros instrumentos fi nancieros no valorados a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias................................ 00227
Pérdidas por deterioro de activos fi nancieros (neto) ....................................................................................................
RESULTADO DE LA ACTIVIDAD DE EXPLOTACIÓN ......................................................................................................... 00228
00211
00226
00235
00236
00237
Fondo de comercio y otro activo intangible ................................................................................................................... 00230
Otros activos .............................................................................................................................................................. 00231
00220
00225
Otros productos de explotación .....................................................................................................................................
Diferencias de cambio (neto) ......................................................................................................................................... 00216
00217
00209
00210
00208
00219
Otras cargas de explotación ..........................................................................................................................................
Ingresos de contratos de seguros y reaseguros emitidos ...............................................................................................
Ventas e ingresos por prestación de servicios no fi nancieros ..........................................................................................
Resto de productos de explotación ...............................................................................................................................
00508
00509
00510
Gastos de contratos de seguros y reaseguros ...............................................................................................................
Variación de existencias ..............................................................................................................................................
Resto de cargas de explotación ....................................................................................................................................
00511
00512
00513
Resultado atribuido a la entidad dominante .................................................................................................................... 00514
Resultado atribuido a intereses minoritarios .................................................................................................................. 00515
Grupo de entidades de crédito. Cuenta de pérdidas y ganancias consolidada
Cuenta de pérdidas y ganancias consolidada
00207
00218
00229
00500
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37607
NIF Denominación social de la entidad representanteModelo
2202015
Página 5A
Ganancias (pérdidas) por valoración ..............................................................................................................................
Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias .............................................................................................
Otras reclasifi caciones .................................................................................................................................................
Ganancias (pérdidas) actuariales en planes de pensiones ...........................................................................................
Resto de ingresos y gastos reconocidos .......................................................................................................................
Impuesto sobre benefi cios .............................................................................................................................................
Total ingresos y gastos reconocidos .............................................................................................................................
Resultado consolidado del ejercicio ..............................................................................................................................
Otros ingresos y gastos reconocidos .............................................................................................................................
Activos fi nancieros disponibles para la venta ................................................................................................................
Ganancias (pérdidas) por valoración ..............................................................................................................................
Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias .............................................................................................
Importes transferidos al valor inicial de las partidas cubiertas .........................................................................................
Coberturas de los fl ujos de efectivo ..............................................................................................................................
Otras reclasifi caciones .................................................................................................................................................
Ganancias (pérdidas) por valoración ..............................................................................................................................
Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias .............................................................................................
Otras reclasifi caciones .................................................................................................................................................
Coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero ....................................................................................
00500
00256
00257
00261
00266
Ganancias (pérdidas) por valoración ..............................................................................................................................
Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias .............................................................................................
Otras reclasifi caciones .................................................................................................................................................
Diferencias de cambio ................................................................................................................................................... 00270
Ganancias (pérdidas) por valoración ..............................................................................................................................
Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias .............................................................................................
Otras reclasifi caciones .................................................................................................................................................
00271
00272
00273
00275
00276
00277
Activos no corrientes en venta ....................................................................................................................................... 00274
00258
00259
00260
00262
00263
00264
00267
00268
00269
00265
Atribuidos a la entidad dominante ......................................................................................................................................
Atribuidos a intereses minoritarios .....................................................................................................................................
00278
00280
00281
00279
00516
00517
Grupo de entidades de crédito. Estado de cambios en el patrimonio neto: estado de ingresos y gas gastos reconocidos consolidado
Estado de ingresos y gastos reconocidos consolidado en el ejercicio
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37608
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37610
NIF Denominación social de la entidad representanteModelo
2202015
Página 3A
Efectivo y otros activos líquidos equivalentes ...............................................................................................................
Activos fi nancieros mantenidos para negociar ............................................................................................................. 00102
00101
Valores representativos de deuda .................................................................................................................................
Instrumentos de patrimonio ..........................................................................................................................................
Otros ..........................................................................................................................................................................
Otros activos fi nancieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias .................................................... 00107
Valores representativos de deuda .................................................................................................................................
Instrumentos de patrimonio ..........................................................................................................................................
Inversiones por cuenta de los tomadores de seguros de vida que asuman el riesgo de la inversión ...................................
Otros ..........................................................................................................................................................................
Préstamos y partidas a cobrar ...................................................................................................................................... 00118
Valores representativos de deuda .................................................................................................................................
Anticipos sobre pólizas .............................................................................................................................................
Préstamos a entidades del grupo y asociadas ............................................................................................................
Préstamos a otras partes vinculadas .........................................................................................................................
Depósitos en entidades de crédito ................................................................................................................................
Depósitos constituídos por reaseguro aceptado ............................................................................................................
Créditos por operaciones de seguro directo ..................................................................................................................
Tomadores de seguro ...............................................................................................................................................
Créditos por operaciones de reaseguro ........................................................................................................................
Créditos por operaciones de coaseguro ........................................................................................................................
Otros créditos .............................................................................................................................................................
Créditos con las Administraciones Públicas ................................................................................................................
Resto de créditos .....................................................................................................................................................
Cartera de Inversión a vencimiento ............................................................................................................................... 00135
Provisión de seguros de vida ........................................................................................................................................
Provisión para primas no consumidas ...........................................................................................................................
Provisión para prestaciones .........................................................................................................................................
Otras provisiones técnicas ...........................................................................................................................................
00136Derivados de cobertura .................................................................................................................................................
Participación del reaseguro en las provisiones técnicas ..............................................................................................
Inmovilizado material e inversiones inmobiliarias .........................................................................................................
Inmovilizado material ...................................................................................................................................................
Activos fi nancieros disponibles para la venta ................................................................................................................ 00113
Valores representativos de deuda .................................................................................................................................
Instrumentos de patrimonio ..........................................................................................................................................
Inversiones por cuenta de los tomadores de seguros de vida que asuman el riesgo de la inversión ...................................
Otros ..........................................................................................................................................................................
00137
00142
Grupo de entidades aseguradoras. Balance consolidado: activo (I)
Activo
Otros ..................................................................................................................................................................
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37611
NIF Denominación social de la entidad representanteModelo
2202015
00161
Activos fi scales ................................................................................................................................................................
Activos por impuesto corriente ....................................................................................................................................
Activos por impuesto diferido ......................................................................................................................................
Activos y grupos de activos en venta .............................................................................................................................
TOTAL ACTIVO .................................................................................................................................................................
Otros activos ..................................................................................................................................................................
Activos y derechos de reembolso por retribuciones a largo plazo al personal..................................................................
Comisiones anticipadas y otros costes de adquisición...................................................................................................
Resto de activos ........................................................................................................................................................
Página 3B
00157
00158
00159
00160
00154
00155
00153
00156
Participaciones en entidades del grupo y asociadas ....................................................................................................
Participaciones en entidades del grupo no consolidadas ...............................................................................................
Participaciones en empresas multigrupo ......................................................................................................................
00149
Grupo de entidades aseguradoras. Balance consolidado: activo (II)
Fondo de comercio de consolidación .........................................................................................................................
Fondo de comercio .....................................................................................................................................................
Otros ......................................................................................................................................................................
00145
Derechos económicos derivados de carteras de pólizas adquiridas a mediadores............................................................
Otro activo intangible ...................................................................................................................................................
00151
00152
00647
00648
00146
00147
00148
00150Participaciones en empresas asociadas ........................................................................................................................
00162
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37612
NIF Denominación social de la entidad representanteModelo
2202015
Pasivos fi nancieros mantenidos para negociar .............................................................................................................
Otros pasivos fi nancieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias ................................................... 00164
00163
Depósitos recibidos por reaseguro cedido ....................................................................................................................
Deudas con asegurados ...........................................................................................................................................
Deudas con mediadores ...........................................................................................................................................
Deudas por operaciones de reaseguro ..........................................................................................................................
Deudas por operaciones de coaseguro .........................................................................................................................
Deudas por operaciones preparatorias de contratos de seguro ......................................................................................
Otras deudas ..............................................................................................................................................................
Deudas con las Administraciones Públicas .................................................................................................................
Provisiones no técnicas ..................................................................................................................................................
Provisión para pensiones y obligaciones similares ..........................................................................................................
Provisiones para impuestos y otras contingencias legales ..............................................................................................
Pasivos fi scales ..............................................................................................................................................................
Pasivos por impuesto diferido ......................................................................................................................................
Pasivos por impuesto corriente ....................................................................................................................................
Resto de pasivos ............................................................................................................................................................
Pasivos por asimetrías contables .................................................................................................................................
Comisiones y otros costes de adquisición del reaseguro cedido .....................................................................................
Débitos y partidas a pagar ............................................................................................................................................
Deudas por operaciones de seguro ..............................................................................................................................
Obligaciones y otros valores negociables ......................................................................................................................
Deudas con entidades de crédito..................................................................................................................................
Otras deudas con entidades del grupo y asociadas ....................................................................................................
Resto de otras deudas .............................................................................................................................................
Derivados de cobertura ................................................................................................................................................. 00181
Provisión de seguros de vida ........................................................................................................................................
Provisión para primas no consumidas ...........................................................................................................................
Provisión para riesgos en curso ................................................................................................................................
Provisión para prestaciones .........................................................................................................................................
Provisión para participación en benefi cios y para extornos .............................................................................................
Provisión de seguros de vida cuando el riesgo de la inversión lo asuma el tomador ......................................................
Otras provisiones técnicas ...........................................................................................................................................
Provisión para riesgos en curso ...................................................................................................................................
Provisión para primas no consumidas ........................................................................................................................
Provisión para pagos por convenios de liquidación .........................................................................................................
Otras provisiones no técnicas ......................................................................................................................................
Pasivos vinculados con activos mantenidos para la venta ............................................................................................ 00206
TOTAL PASIVO ................................................................................................................................................................
00184
00185
00186
00187
00188
00189
00190
00191
00192
00183
Página 3C
00182
00165
00193
00198
00201
Grupo de entidades aseguradoras. Balance consolidado: pasivo y patrimonio neto (I)
Pasivo
Otros ..................................................................................................................................................................
Capital o fondo mutual .................................................................................................................................................
Capital escriturado o fondo mutual ............................................................................................................................
(Capital no exigido) ...................................................................................................................................................
Prima de emisión ........................................................................................................................................................
Legal y estatutarias ..................................................................................................................................................
Reserva de estabilización ..........................................................................................................................................
Otras reservas .........................................................................................................................................................
Subvenciones, donaciones y legados recibidos ............................................................................................................ 00231
(Acciones propias y de la sociedad dominante) ..............................................................................................................
Resultados de ejercicios anteriores atribuidos a la sociedad dominante ...........................................................................
(Resultados negativos de ejercicios anteriores atribuidos a la sociedad dominante) .......................................................
Resultado del ejercicio atribuido a la sociedad dominante ...............................................................................................
Otras aportaciones de socios y mutualistas ..................................................................................................................
Pérdidas y ganancias consolidadas ...........................................................................................................................
(Pérdidas y ganancias socios externos) ......................................................................................................................
TOTAL PATRIMONIO NETO ............................................................................................................................................. 00232
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO .............................................................................................................................
Resto ........................................................................................................................................................................
Ajustes por valoración ................................................................................................................................................
00652
(Dividendo a cuenta y reserva de estabilización a cuenta) ...............................................................................................
Otros instrumentos de patrimonio neto .........................................................................................................................
Ajustes por cambios de valor .........................................................................................................................................
Operaciones de cobertura ..........................................................................................................................................
Activos fi nancieros disponibles para la venta ................................................................................................................
Diferencias de cambio y conversión ..............................................................................................................................
Corrección de asimetrías contables .............................................................................................................................
Sociedades puestas en equivalencia ............................................................................................................................
00225
Reservas en sociedades consolidadas .......................................................................................................................
Patrimonio neto
Grupo de entidades aseguradoras. Balance consolidado: pasivo y patrimonio neto (II)
Otros ajustes .............................................................................................................................................................
00694
00695
00226
00227
00228
00229
00729
00230
Reservas en sociedades puestas en equivalencia .......................................................................................................
00209
00210
00211
00212
00213
00214
00215
00216
00217
00218
00219
00220
00221
00692
00222
00693
00223
00224
00649
00728
00233
Reserva de capitalización..........................................................................................................................................
Reserva de nivelación ...............................................................................................................................................
00734
00735
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37614
NIF Denominación social de la entidad representanteModelo
2202015
Página 4A
Primas imputadas al ejercicio, netas de reaseguro ......................................................................................................
Variación de la provisión para primas no consumidas, reaseguro cedido (+ ó -) ................................................................
00235
00236
00237
00238
00239
00240
00241
00242
00243
00234
Otros ingresos técnicos ..................................................................................................................................................
Prestaciones y gastos pagados ....................................................................................................................................
Variación de la provisión para prestaciones (+ ó -)..........................................................................................................
Siniestralidad del ejercicio, neta de reaseguro .............................................................................................................
Gastos imputables a prestaciones ................................................................................................................................
00253
00254
Variación de otras provisiones técnicas, netas de reaseguro (+ ó -) ............................................................................
Variación de la provisión para participación en benefi cios y extornos (+ ó -) .....................................................................
Prestaciones y gastos por participación en benefi cios y extornos ...................................................................................
Participación en benefi cios y extornos ..........................................................................................................................
00264
00265
Gastos de explotación netos ..........................................................................................................................................
Comisiones y participaciones en el reaseguro cedido y retrocedido ................................................................................
Gastos de administración .............................................................................................................................................
Gastos de adquisición..................................................................................................................................................
00268
Otros gastos técnicos (+ ó -) ..........................................................................................................................................
Variación de prestaciones por convenios de liquidación de siniestros (+ ó -) .....................................................................
Variación del deterioro del inmovilizado (+ ó -) ...............................................................................................................
Otros ..........................................................................................................................................................................
00255
00256
00257
00258
00259
00260
00261
00262
00263
00266
00267
00270
00271
00269
00274
00275
00276
00273Variación del deterioro por insolvencias (+ ó -) ...............................................................................................................
00272
Ingresos del inmovilizado material y de las inversiones ............................................................................................... 00244
Ingresos procedentes de las inversiones inmobiliarias ....................................................................................................
Ingresos procedentes de las inversiones fi nancieras ......................................................................................................
Aplicaciones de correcciones de valor por deterioro del inmovilizado material y de las inversiones ....................................
Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ..........................................................................................
De inversiones fi nancieras.........................................................................................................................................
Benefi cios en realización del inmovilizado material y de las inversiones ...........................................................................
Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ..........................................................................................
De inversiones fi nancieras.........................................................................................................................................
Ingresos de entidades incluidas en la consolidación .......................................................................................................
Cuenta técnica seguro no vida
Grupo de entidades aseguradoras. Cuenta de pérdidas y ganancias consolidada (I)
Benefi cios por la enajenación de participaciones en sociedades consolidadas ..............................................................
Benefi cios por la enajenación de participaciones en sociedades puestas en equivalencia ...............................................
Participación en benefi cios de entidades puestas en equivalencia ................................................................................
00245
00246
00247
00248
00249
00250
00251
00252
00706
00696
00708
00707
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37615
NIF Denominación social de la entidad representanteModelo
2202015
Página 4B
Subtotal (Resultado de la cuenta técnica del seguro no vida) ...................................................................................... 00288
Gastos del inmovilizado material y de las inversiones ..................................................................................................
Correcciones de valor del inmovilizado material y de las inversiones .............................................................................
Gastos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias .............................................................................
Gastos de inversiones y cuentas fi nancieras .............................................................................................................
Amortización del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ....................................................................
Deterioro del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ..........................................................................
Deterioro de inversiones fi nancieras ........................................................................................................................
Pérdidas procedentes del inmovilizado material y de las inversiones .............................................................................
Gastos de gestión de las inversiones ..........................................................................................................................
Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ........................................................................................
De las inversiones fi nancieras .................................................................................................................................
00277
Gastos de entidades incluidas en la consolidación .......................................................................................................
Cuenta técnica seguro no vida (Cont.)
Grupo de entidades aseguradoras. Cuenta de pérdidas y ganancias consolidada (II)
Pérdidas por la enajenación de participaciones en sociedades consolidadas ..............................................................
Pérdidas por la enajenación de participaciones en sociedades puestas en equivalencia ...............................................
Participación en pérdidas de entidades puestas en equivalencia ................................................................................
00279
00280
00281
00282
00283
00284
00285
00286
00287
00278
00709
00656
00711
00710
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37616
NIF Denominación social de la entidad representanteModelo
2202015
Primas imputadas al ejercicio, netas de reaseguro ...................................................................................................... 00289
Primas del reaseguro cedido (-) ....................................................................................................................................
Variación de la provisión para primas no consumidas y para riesgos en curso (+ ó -) ........................................................
Variación de la corrección por deterioro de las primas pendientes de cobro (+ ó -) .......................................................
Variación de otras provisiones técnicas, netas de reaseguro (+ ó -) ............................................................................
Provisiones para seguros de vida ................................................................................................................................. 00321
Provisiones para seguros de vida cuando el riesgo de inversión lo asuman los tomadores de seguros...............................
Otras provisiones técnicas ...........................................................................................................................................
Variación de la provisión para primas no consumidas, reaseguro cedido (+ ó -) ................................................................
00290
00291
00292
00293
00294
00295
00296
00297
00298
Ingresos del inmovilizado material y de las inversiones ............................................................................................... 00299
Ingresos procedentes de las inversiones inmobiliarias ....................................................................................................
Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ..........................................................................................
De inversiones fi nancieras.........................................................................................................................................
Ingresos procedentes de inversiones fi nancieras ...........................................................................................................
Aplicaciones de correcciones de valor por deterioro del inmovilizado material y de las inversiones ....................................
Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ..........................................................................................
De inversiones fi nancieras.........................................................................................................................................
Benefi cios en realización del inmovilizado material y de las inversiones ...........................................................................
Ingresos de inversiones afectas a seguros en los que el tomador asume el riesgo de la inversión ............................
Prestaciones y gastos pagados ....................................................................................................................................
Variación de la provisión para prestaciones (+ ó -)..........................................................................................................
Otros ingresos técnicos ..................................................................................................................................................
Siniestralidad del ejercicio, neta de reaseguro .............................................................................................................
Gastos imputables a prestaciones ................................................................................................................................
Participación en benefi cios y extornos .......................................................................................................................... 00327
Prestaciones y gastos por participación en benefi cios y extornos ...................................................................................
Variación de la provisión para participación en benefi cios y extornos (+ ó -) .....................................................................
Página 4C
00310
00320
Ingresos de entidades incluidas en la consolidación .......................................................................................................
Cuenta técnica seguro de vida
Grupo de entidades aseguradoras. Cuenta de pérdidas y ganancias consolidada (III)
Benefi cios por la enajenación de participaciones en sociedades consolidadas ..............................................................
Benefi cios por la enajenación de participaciones en sociedades puestas en equivalencia ...............................................
00300
00301
00302
00303
00304
00305
00306
00307
00712
00657
00714
00713 Participación en benefi cios de entidades puestas en equivalencia ................................................................................
Gastos de explotación netos ..........................................................................................................................................
Gastos de adquisición..................................................................................................................................................
Gastos de administración .............................................................................................................................................
00328
00329
00331
00332
00333Comisiones y participaciones en el reaseguro cedido y retrocedido ................................................................................
00330
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37617
NIF Denominación social de la entidad representanteModelo
2202015
Página 4D
Cuenta técnica seguro de vida (Cont.)
Grupo de entidades aseguradoras. Cuenta de pérdidas y ganancias consolidada (IV)
Gastos del inmovilizado material y de las inversiones .................................................................................................. 00338
Gastos de gestión del inmovilizado material y de las inversiones .....................................................................................
Gastos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ...............................................................................
Gastos de inversiones y cuentas fi nancieras ...............................................................................................................
Amortización del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ......................................................................
Deterioro del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ............................................................................
Correcciones de valor del inmovilizado material y de las inversiones ...............................................................................
Deterioro de inversiones fi nancieras ..........................................................................................................................
Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ..........................................................................................
Pérdidas procedentes del inmovilizado material y de las inversiones ...............................................................................
De las inversiones fi nancieras ...................................................................................................................................
Gastos de inversiones afectas a seguros en los que el tomador asume el riesgo de la inversión .............................. 00349
00350Subtotal (Resultado de la cuenta técnica del seguro de vida) ......................................................................................
Gastos de entidades incluidas en la consolidación .........................................................................................................
Ingresos del inmovilizado material y de las inversiones ...............................................................................................
Ingresos procedentes de las inversiones inmobiliarias ....................................................................................................
Ingresos procedentes de las inversiones fi nancieras ......................................................................................................
Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ..........................................................................................
Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ..........................................................................................
De inversiones fi nancieras.........................................................................................................................................
Benefi cios en realización del inmovilizado material y de las inversiones ...........................................................................
Aplicaciones de correcciones de valor por deterioro del inmovilizado material y de las inversiones ....................................
De inversiones fi nancieras.........................................................................................................................................
00351
Ingresos de entidades incluidas en la consolidación .......................................................................................................
Diferencias negativas de consolidación .........................................................................................................................
Cuenta no técnica
Pérdidas por la enajenación de participaciones en sociedades consolidadas ...............................................................
Pérdidas por la enajenación de participaciones en sociedades puestas en equivalencia ................................................
Participación en pérdidas de entidades puestas en equivalencia .................................................................................
00339
00340
00341
00342
00343
00344
00345
00346
00347
00348
00715
00658
00717
00716
Resultado de la cuenta técnica del seguro no vida .......................................................................................................
Resultado de la cuenta técnica del seguro de vida .......................................................................................................
Benefi cios por la enajenación de participaciones en sociedades consolidadas ..............................................................
Benefi cios por la enajenación de participaciones en sociedades puestas en equivalencia ...............................................
Participación en benefi cios de entidades puestas en equivalencia ................................................................................
Sociedades puestas en equivalencia ..........................................................................................................................
Otros gastos técnicos (+ ó -) ..........................................................................................................................................
Variación del deterioro por insolvencias (+ ó -) ...............................................................................................................00335
00336
00337
Variación del deterioro del inmovilizado (+ ó -) ...............................................................................................................
Otros ..........................................................................................................................................................................
00334
00718
00719
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37618
NIF Denominación social de la entidad representanteModelo
2202015
Subtotal (Resultado de la cuenta no técnica) ................................................................................................................ 00377
00378Resultado antes de impuestos .......................................................................................................................................
Otros ingresos ................................................................................................................................................................
Ingresos por la administración de fondos de pensiones ..................................................................................................00372
00373Resto de ingresos .......................................................................................................................................................
Otros gastos ...................................................................................................................................................................
Gastos por la administración de fondos de pensiones ....................................................................................................00375
00376Resto de gastos ..........................................................................................................................................................
00379
00380
00381
00500
Impuesto sobre benefi cios .............................................................................................................................................
Resultado procedente de operaciones continuadas .....................................................................................................
Resultado procedente de operaciones interrumpidas neto de impuestos ....................................................................
Resultado consolidado del ejercicio ...............................................................................................................................
Página 4E
00371
00374
Resultado atribuido a la sociedad dominante .................................................................................................................00662
00663Resultado atribuido a los socios externos......................................................................................................................
Grupo de entidades aseguradoras. Cuenta de pérdidas y ganancias consolidada (V)
Cuenta no técnica (cont.)
Gastos del inmovilizado material y de las inversiones ..................................................................................................
Gastos de gestión de las inversiones ............................................................................................................................
Gastos de inversiones y cuentas fi nancieras ...............................................................................................................
Amortización del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ......................................................................
Deterioro del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ............................................................................
Correcciones de valor del inmovilizado material y de las inversiones ...............................................................................
Gastos de inversiones materiales ..............................................................................................................................
00360
Deterioro de inversiones fi nancieras ..........................................................................................................................
Pérdidas procedentes del inmovilizado material y de las inversiones ...............................................................................
Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ..........................................................................................
De las inversiones fi nancieras ...................................................................................................................................
Gastos de entidades incluidas en la consolidación .........................................................................................................
Pérdidas por la enajenación de participaciones en sociedades consolidadas ................................................................
Pérdidas por la enajenación de participaciones en sociedades puestas en equivalencia .................................................
Participación en pérdidas de entidades puestas en equivalencia ..................................................................................
00361
00363
00362
00364
00365
00366
00367
00368
00369
00370
00725
00661
00727
00726
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NIF Denominación social de la entidad representanteModelo
2202015
Página 5A
Ganancias y pérdidas por valoración .............................................................................................................................
Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias .............................................................................................
Otras reclasifi caciones .................................................................................................................................................
00385
00386
00387
Ganancias / (pérdidas) actuariales por retribuciones a largo plazo al personal .........................................................
Otros ingresos y gastos reconocidos .............................................................................................................................
00409
Impuesto sobre benefi cios .............................................................................................................................................
TOTAL DE INGRESOS Y GASTOS CONSOLIDADOS RECONOCIDOS ..............................................................................
00411
00412
00410
RESULTADO CONSOLIDADO DEL EJERCICIO ................................................................................................................. 00500
OTROS INGRESOS Y GASTOS CONSOLIDADOS RECONOCIDOS ................................................................................... 00383
Activos fi nancieros disponibles para la venta ................................................................................................................ 00384
Ganancias y pérdidas por valoración .............................................................................................................................
Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias .............................................................................................
Importes transferidos al valor inicial de las partidas cubiertas .........................................................................................
Cobertura de los fl ujos de efectivo ................................................................................................................................ 00388
Otras reclasifi caciones .................................................................................................................................................
Ganancias y pérdidas por valoración .............................................................................................................................
Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias .............................................................................................
Otras reclasifi caciones .................................................................................................................................................
00394
00395
00396
Coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero .................................................................................... 00393
Ganancias y pérdidas por valoración .............................................................................................................................
Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias .............................................................................................
Otras reclasifi caciones .................................................................................................................................................
00398
00399
00400
Diferencias de cambio y conversión .............................................................................................................................. 00397
Ganancias y pérdidas por valoración .............................................................................................................................
Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias .............................................................................................
Otras reclasifi caciones .................................................................................................................................................
00406
00407
00408
Activos mantenidos para la venta ................................................................................................................................... 00405
00389
00390
00391
00392
Ganancias y pérdidas por valoración .............................................................................................................................
Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias .............................................................................................
Otras reclasifi caciones .................................................................................................................................................
00402
00403
00404
Corrección de asimetrías contables .............................................................................................................................. 00401
Atribuidos a la entidad dominante .................................................................................................................................
Atribuidos a socios externos ........................................................................................................................................
00697
00698
Estado de ingresos y gastos reconocidos consolidado en el ejercicio
Grupo de entidades aseguradoras. Estado de cambios en el patrimonio neto: estado de ingresos y gastos reconocidos consolidado
Ganancias y pérdidas por valoración .............................................................................................................................
Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias .............................................................................................
Otras reclasifi caciones .................................................................................................................................................
00731
00732
00733
Entidades valoradas por puesta en equivalencia .................................................................................................... 00730cv
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37620
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37622
NIF Denominación social de la entidad representanteModelo
2202015
Página 6
Saldo de la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada .......................................................................................................
Total ...............................................................................................................................................................................
00650
00651Remanente y reservas que se aplican ..................................................................................................................................
A reservas ........................................................................................................................................................................
Dividendos consolidados (excl. repartos entre sociedades del grupo fi scal) ..............................................................................
A remanente y otros ...........................................................................................................................................................
A compensación de pérdidas de ejercicios anteriores ...........................................................................................................
Total .................................................................................................................................................................................
00665
00664
00655
00654
Aplicación de resultados consolidada
Base de reparto
Aplicación
00653
00666
Reserva de capitalización ...............................................................................................................................................
Reserva de nivelación ....................................................................................................................................................
Otras reservas .............................................................................................................................................................. 00758
00757
00756
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37623
NIF Denominación social de la entidad representanteModelo
2202015
- Compensación de bases imponibles negativas del grupo de períodos anteriores (Pág. 7K)(***) .............................................
Base imponible del grupo ...................................................................................................................................
Tipo de gravamen (%) .....................................................................................................................................................
- Compensación de bases imponibles negativas de entidades de períodos anteriores a la incorporación al grupo (art. 67 e) y 74.3 e) LIS) (Pág. 7L)(***) .......................................................................................................................................................................................
Total correcciones a la suma de bases imponibles por diferimiento de resultados internos ..................................
Eliminación de dividendos internos del grupo fi scal (Pág. 7D) ...........................................................................................
Otras correcciones a la suma de bases imponibles individuales, no comprendidas en los apartados anteriores (Pág. 7H) ...
Base imponible y cuota íntegra del grupo:
Otras correcciones a la suma de bases imponibles:(**)
Incorporación de deterioros de valor de participaciones en fondos propios de entidades del grupo fi scal, eliminados en períodos anteriores (Pág. 7E)
Total otras correcciones a la suma de bases imponibles .....................................................................................
Correcciones a la suma de bases imponibles por diferimiento de resultados internos:(**)
00562
00558
00552
00547
00362
Suma de cuotas íntegras de las cooperativas del grupo ......................................................................................
Página 7
Suma de BI individuales de las entidades del grupo fi scal (excl. BI especial naviera) (Pág. 7A) ............................................
Grupos de Cooperativas: Suma de BI individuales por resultados extracooperativos. (Pág. 7A) .........................................
Grupos con entidades navieras en régimen especial: Suma de BI en función del tonelaje, antes de comp. de BI negat. de ej. ant.. (Pág. 7A)(*) ....
Grupos de Cooperativas: Suma de BI individuales por resultados cooperativos. (Pág. 7A) .................................................
Total eliminación de resultados por operaciones internas. (Pág. 7C) .................................................................................
Total incorporación de resultados por operaciones internas. (Pág. 7C) .............................................................................
00086
00083
00082
00080
00085
00047
00043
00049
00048
03242
03241
Grupos de Cooperativas: Eliminaciones de "retornos intragrupo", "ayudas económicas intragrupo" y "resultados distribuidos por la entidad cabeza del grupo" (RD 1345/1992) (Pág. 7G) ...........................................................................................
Base imponible del grupo, previa a la aplicación de las reservas de capitalización u a la compensación de bases imponibles negativas de períodos anteriores ............................................................................................
- Grupos de Cooperativas: Suma de BI individuales menos eliminaciones por resultados cooperativos ..................................
- Grupos de Cooperativas: Suma de BI individuales menos eliminaciones por resultados extracooperativos ...........................
- Grupos de Cooperativas: Compensación de cuotas negativas del grupo de períodos anteriores (Pág. 7K)(***) ........................
- Grupos de Cooperativas: Compensación de cuotas negativas de entidades de períodos anteriores a la incorporación al grupo (Pág. 7L)(***) ............
Cuota íntegra del grupo ......................................................................................................................................
(*) No incluida en "Suma de BI individuales"(**) Signo negativo en aquellas correcciones que reduzcan la base imponible del grupo(***) Sin signo negativo
Suma de bases imponibles individuales:
Liquidación (I)
Dotaciones a que hace referencia el art. 11.12 LIS de períodos anteriores a la incorporación al grupo (art. 67 d) y 74.3 d) LIS)(***) ...
00079
00225
Aplicación del límite del art. 11.12 LIS (art. 62.1 e) LIS). ...................................................
Base imponible previa del grupo .......................................................................................................................................
Rentas correspondientes a quitas por acuerdo con acreedores no vinculados (art. 11.13 LIS) .......................................................
Rentas correspondientes a quitas a integrar en la Base Imponible de cooperativas (expresado a nivel de cuota) ....................
Aplicación límite art. 11.12 LIS y DA 7ª Ley 20/90 .........................................................
Dotaciones a que hace referencia el art. 11.12 LIS y DA 7ª Ley 20/90, de períodos anteriores a que la entidad se incorporara al grupo(***) ......
00560
00541
00540
00561
00363
Pérdidas por deterioro del art. 13.1 LIS y provisiones y gastos (art. 14.1 y 14.2 LIS) a los que se refi ere el art. 11.12 LIS ....................................................................................... 02542
02544
Reserva de capitalización(***) ............................................................................................................................................
Reserva de nivelación ...................................................................................................
Reserva de nivelación de entidades de períodos anteriores a la incorporación al grupo (art. 67 f) y y 74.3 f) LIS) ..................
Reserva de capitalización de entidades de períodos anteriores a la incorporación al grupo aplicadas (art. 67 c) y y 74.3 c) LIS)(***) ...
00291
02543
02963
03140
Pérdidas por deterioro del art. 13.1 LIS y provisiones y gastos (art. 14.1 y 14.2 LIS a los que se refi ere el art. 11.12 LIS) .............................................................................................
02892Reserva de nivelación .....................................................................................................
Reserva de nivelación de entidades de períodos anteriores a la incorporación al grupo ........................................................
00554
00553
00972
00973
02546
02549
02893
Aumento Disminución
02545
02548
02890
02891
Aumento Disminución
Aumento Disminución
Aumento Disminución
Aumento Disminución
Aumento Disminución
00398
02547
00550
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37624
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37625
NIF Denominación social de la entidad representanteModelo
2202015
Página 7L
678Denominación social
NIF Fecha de incorporación al grupo previo
DATOS DEL GRUPO FISCAL PREVIO(*)
Entidad representante/dominante (incluida en el grupo fi scal):
Entidades dependientes/Cooperativas integrantes del grupo:
(*) No se incluyen las entidades que hayan dejado de estar incluidas en el grupo de consolidación fi scal actual.
ENTIDADES DE UN GRUPO PREVIO INTEGRADAS AL GRUPO FISCAL (art. 74.3 LIS)
Nº de grupo
Pág. 7B
LÍMITE DE GASTOS FINANCIEROS, RESERVA DE CAPITALIZACIÓN, DOTACIONES DEL ART. 11.12, BASES
IMPONIBLES NEGATIVAS, RESERVA DE NIVELACIÓN Y DEDUCCIONES PENDIENTES (ART. 74.3 LIS)
Pendiente de aplicación a Pendiente de aplicación en principio del período Aplicado en esta liquidación períodos futuros
Reserva de capitalización pendiente de aplicar (art. 74.3 c) LIS) ......... 02896
02899
02902
02905
Suma de las bases imponibles de las entidades del grupo previo, después de eliminaciones e incorporaciones, incorporadas al grupo 02894
Deducción inversión en Canarias. Ley 20/1991 .................................Deducciones para incentivar determinadas actividades (Cap. IV Tit. VI y DT 24ª.3 LIS) .................................................................................
Deducciones I+D+i excluidas del límite. Opción art. 39.2 LIS .............
Deducción donativos a entidades sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) .....
Limitación gastos fi nancieros netos asumidos por las entidades de un grupo previo integradas al grupo (art. 74.3 b) LIS)
02940Límite del 30% del benefi cio operativo teniendo en cuenta eliminaciones e incorporaciones .......................................................
Gastos fi nancieros netos de las entidades del grupo previo pendientes de deducción
Pendiente de adicción por límite benefi cio operativo no aplicado de las entidades del grupo previo ..............................................................
02895
02898
02901
02904
0294902948
Deducción art. 37, apdos 1 y 3 LIS ..................................................
Deducción art. 37, apdos 2 y 3 LIS ..................................................
02909
02912
02915
02918
02921
02924
02927
02930
02932
02935
02938
02910
02913
02916
02919
02922
02925
02928
02933
02936
02939
02947
Pendiente de aplicación a principio del período
Por límite 16.5, 67 b) o 83 LIS Resto Aplicado en esta liquidaciónPendiente de aplicación en períodos futuros
Por límite 16.5, 67 b) o 83 LIS Resto
0294502944029430294202941
02908
02911
02914
02917
02920
02923
02926
02929
02931
02934
02937
Pendiente de aplicación a principio del período
Pendiente de aplicación en períodos futurosAplicado en esta liquidación
Fecha de incorporación al grupo fi scal
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37626
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00077
00088
00089
00094
00095
00096
00097
00098
00058
00062
00068
00073
00076
00078
00051
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(art
. 65.1
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37627
NIF Denominación social de la entidad representanteModelo
2202015
Dividendo eliminado (**)Ejercicio de cuyo
benefi cio procede el dividendo
NIF de la entidad que distribuyó el dividendo
NIF de la entidad que percibió el dividendo
OTRAS CORRECCIONES A LA SUMA DE BASES IMPONIBLES: Eliminación de dividendos internos no exentos del grupo fi scal(*)
Página 7D
Total .......................................
(*) Sólo para dividendos a los que no resulte de aplicación la exención del art. 21 LIS.
(**) Signo negativo por reducir la base imponible del grupo
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37628
NIF Denominación social de la entidad representanteModelo
2202015
OTRAS CORRECCIONES A LA SUMA DE BASES IMPONIBLES: Incorporación de deterioros de valor de participaciones en fondos propios de entidades del grupo fi scal, eliminados en períodos anteriores
Página 7E
Deteriorio de valor incorporado (*)Ejercicio en el que
eliminó el deterioro de valor
NIF de la entidad titular de las acciones o
participaciones deterioradas
NIF de la entidademisora de las acciones
o participaciones deterioradas
Total .......................................
(*) Signo negativo por reducir la base imponible del grupo
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37629
NIF Denominación social de la entidad representanteModelo
2202015
OTRAS CORRECCIONES A LA SUMA DE BASES IMPONIBLES: Deterioros de valor de participaciones en fondos propios de entidades del grupo fi scal eliminados en períodos anteriores, pendientes de incorporar al término del período
Página 7F
Deteriorio de valor pendiente de incorporación (*)
NIF de la entidad titular de las acciones o participaciones
deterioradas
NIF de la entidademisora de las acciones
o participaciones deterioradas
Total .......................................
(*) Signo negativo por reducir la base imponible del grupo
Ejercicio en que se eliminó el deterioro
de valor
00102
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37630
NIF Denominación social de la entidad representanteModelo
2202015
Ayudas económicas intragrupo (*)
Retornos intragrupo (*)
NIF de la entidad pagadora
NIF de la entidad perceptora
Página 7G
Total ........................................................................
(*) Signo negativo en aquellas cantidades que reduzcan la base imponible del grupo
Resultados distribuidos por la entidad cabeza
del grupo (*)
Total eliminaciones (*)
GRUPOS DE COOPERATIVAS: Eliminación de "retornos intragrupo", "ayudas económicas intragrupo" y "resultados distribuidos por la entidad cabeza del grupo" (RD 1345/1992)
00103 00105 0008300107
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37631
NIF Denominación social de la entidad representanteModelo
2202015
NIF de la otra entidad del grupo que interviene
en la operación
NIF de la entidad del grupo que origina la
corrección de la suma de bases imponibles
Página 7H
(*) Signo negativo en aquellas cantidades que reduzcan la base imponible del grupo
Descripción de la operación Corrección en base imponible (*)
Total ..........................................
OTRAS CORRECCIONES A LA SUMA DE BASES IMPONIBLES: Otras correcciones a la suma de bases imponibles individuales, no comprendidas en los apartados anteriores
00085
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37632
NIF Denominación social de la entidad representanteModelo
2202015
DOTACIONES POR DETERIORO DE CRÉDITOS U OTROS ACTIVOS DERIVADOS DE LAS POSIBLES INSOLVENCIAS DE LOS DEUDORES NO VINCULADOS CON EL CONTRIBUYENTE Y OTRAS DEL ART. 11.12 LIS, GENERADOS A NIVEL DE GRUPO. CONVERSIÓN DE ACTIVOS POR IMPUESTO DIFERIDO EN CRÉDITO EXIGIBLE FRENTE A LA ADMÓN. TRIBUTARIA (Art. 130 LIS)(**)
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene dotaciones pendientes de integrar correspondientes a un período impositivo iniciado en 2015 (consultar instrucciones).
(**) Los importes se consignan a nivel de base, salvo los relativos al importe del crédito exigible, abono y compensación que se deben cumplimentar a nivel de cuota. Grupo de cooperativas: los importes
deben ir referidos a cuota.
Conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración tributaria
Importe del crédito exigible 00915 Opciones:
Abono Compensación
Ejercicio degeneración
2011 y anteriores
2012
2013
2014
2015(*)
2015
Pendiente de integración en períodos futuros
Importe generado.Pendiente de aplicación a
principio del período Integrado en esta liquidación Conversión
Total ........ 0091100512 03369 00734
00779
00907
00730
00909
00733
00551 00555
00460
00542
00459
00461
00724
03368
00731
00893
00729
00908
00728
02953 02955
00720
00721
00722
00723
00732
02954
Página 7I
Pérdidas por deterioro del art. 13.1 LIS y provisiones y gastos (art. 14.1 y 14.2 a los que se refi ere el art. 11.12 LIS) ............................................................................................................................... 02950 02951
Aplicación del límite del art. 11.12 LIS (art. 62.1 e) LIS) .................................................................... 02952 00910
RESERVA DE CAPITALIZACIÓN. REDUCCIÓN PENDIENTE DE APLICAR
Reducción base imponiblependiente de aplicar en períodos
futuros
Derecho a reducir la base imponible generado en el período/pendiente de
aplicar a principio del período Reducción base imponible aplicada
02956 0295802957
Ejercicio degeneración
2015(*)
2015
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene reducciones pendientes de integrar correspondientes a un período impositivo iniciado en 2015 (consultar instrucciones).
RESERVA DE NIVELACIÓN.
Importe pendiente de adicionar en períodos futuros
Importe minoración pendiente de adicionar en el período/pendiente de
adicionar a principio del períodoImporte adicionado a base
imponible en el períodoEjercicio degeneración
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene reducciones pendientes de adicionar correspondientes a un período impositivo iniciado en 2015 (consultar instrucciones).
(**) Grupo de cooperativas: los importes deben ir referidos a cuota.
Reserva de capitalización dotada en el período .......... 03367
02959 0296102960
Total .............. 02962 02963 02964
Importe reserva dotadaImporte reserva a dotarEjercicio degeneración
2015(*)
2015
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene reservas pendientes de integrar correspondientes a un período impositivo iniciado en 2015 (consultar instrucciones).
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37633
NIF Denominación social de la entidad representanteModelo
2202015
Página 7I NIF
DOTACIONES POR DETERIORO DE CRÉDITOS U OTROS ACTIVOS DERIVADOS DE LAS POSIBLES INSOLVENCIAS DE LOS DEUDORES NO VINCULADOS CON EL CONTRIBUYENTE Y OTRAS DEL ART. 11.12 LIS, DISTRIBUCIÓN INDIVIDUAL DEL IMPORTE INTEGRADO. CONVERSIÓN DE ACTIVOS POR IMPUESTO DIFERIDO EN CRÉDITO EXI-GIBLE FRENTE A LA ADMÓN. TRIBUTARIA (Art. 130 LIS)(**)
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene dotaciones pendientes de integrar correspondientes a un período impositivo iniciado en 2015 (consultar instrucciones).
(**) Los importes se consignan a nivel de base, salvo el relativo al importe del crédito exigible que se debe cumplimentar a nivel de cuota. Grupo de cooperativas: los importes deben ir referidos a cuota.
Conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración tributaria
Importe del crédito exigible 05015
Ejercicio degeneración
2011 y anteriores
2012
2013
2014
2015(*)
2015
Pendiente de integración en períodos futuros
Importe generado.Pendiente de aplicación a
principio del período Integrado en esta liquidación Conversión
Total ........ 0501405004 06452 03172
05001
05002
05000
05003
03168
06451
05006
05007
05005
05008
03169
06362
05011
05012
05010
05013
03171
06364
03164
03165
03166
03167
03170
06363
Pérdidas por deterioro del art. 13.1 LIS y provisiones y gastos (art. 14.1 y 14.2 a los que se refi ere el art. 11.12 LIS) ............................................................................................................................... 05110
Aplicación del límite del art. 11.12 LIS a las pérdidas por deterioro del art. 13.1 LIS y provisiones y gastos (art. 14.1 y 14.2 LIS ............................................................................................................
05112
RESERVA DE CAPITALIZACIÓN. REDUCCIÓN PENDIENTE DE APLICAR. IMPUTACIÓN INDIVIDUAL
RESERVA DE NIVELACIÓN. IMPUTACIÓN INDIVIDUAL
Aumento Disminución
Reducción base imponiblependiente de aplicar en períodos
futuros
Derecho a reducir la base imponible generado en el período/pendiente de
aplicar a principio del período Reducción base imponible aplicada
05113 0511505114
Ejercicio degeneración
2015(*)
2015
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene reducciones pendientes de integrar correspondientes a un período impositivo iniciado en 2015 (consultar instrucciones).
Reserva de capitalización dotada .......... 05122
05116 0511805117
Importe pendiente de adicionar en períodos futuros
Importe minoración pendiente de adicionar en el período/pendiente de
adicionar a principio del períodoImporte adicionado a base
imponible en el períodoEjercicio degeneración
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene reducciones pendientes de adicionar correspondientes a un período impositivo iniciado en 2015 (consultar instrucciones).
(**) Grupo de cooperativas: los importes deben ir referidos a cuota.
Importe reserva dotadaImporte reserva a dotarEjercicio degeneración
2015(*)
2015
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene reservas pendientes de integrar correspondientes a un período impositivo iniciado en 2015 (consultar instrucciones).
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37634
NIF Denominación social de la entidad representanteModelo
2202015
DOTACIONES POR DETERIORO DE CRÉDITOS U OTROS ACTIVOS DERIVADOS DE LAS POSIBLES INSOLVENCIAS DE LOS DEUDORES NO VINCULADOS CON EL CONTRIBUYENTE Y OTRAS DEL ART. 11.12 LIS, GENERADOS EN PERÍODOS PREVIOS A SU INCORPORACIÓN AL GRUPO.(**)
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene dotaciones pendientes de integrar correspondientes a un período impositivo iniciado en 2015 (consultar instrucciones).
(**) Los importes se consignan a nivel de base, salvo los relativos al importe del crédito exigible, abono y compensación que se deben cumplimentar a nivel de cuota. Grupo de cooperativas: los importes
deben ir referidos a cuota.
Conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración tributaria
Importe del crédito exigible 00736
Ejercicio degeneración
2011 y anteriores
2012
2013
2014
2015(*)
Pendiente de integración en períodos futuros
Pendiente de aplicación a principio del período Integrado en esta liquidación Conversión
Total ........ 0073500675 00700 00708
00968
00579
00957
00995
Opciones:
Abono Compensación
00738 00739
00966
00556
00916
00993
03365
00967
00557
00956
00994
03366
00559
00564
00578
00642
02986
Página 7J
RESERVA DE CAPITALIZACIÓN PENDIENTE DE APLICAR GENERADA PREVIA A LA INCORPORACIÓN AL GRUPO
RESERVA DE NIVELACIÓN PENDIENTE DE DOTACIÓN PREVIA A LA INCORPORACIÓN AL GRUPO
Reducción base imponiblependiente de aplicar en períodos
futurosPendiente de aplicar a principio del período Reducción base imponible aplicada
0313802988 02989
Ejercicio degeneración
2015(*)
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene reducciones pendientes de integrar correspondientes a un período impositivo iniciado en 2015 (consultar instrucciones).
Importe pendiente de adicionar en períodos futuros
Pendiente de adicionar a principio del período
Importe adicionado a base imponible en el período
Ejercicio degeneración
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene reducciones pendientes de adicionar correspondientes a un período impositivo iniciado en 2015 (consultar instrucciones).
(**) Grupo de cooperativas: los importes deben ir referidos a cuota.
Importe reserva dotadaImporte reserva a dotarEjercicio degeneración
2015(*)
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene reservas pendientes de integrar correspondientes a un período impositivo iniciado en 2015 (consultar instrucciones).
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37635
NIF Denominación social de la entidad representanteModelo
2202015
DOTACIONES POR DETERIORO DE CRÉDITOS U OTROS ACTIVOS DERIVADOS DE LAS POSIBLES INSOLVENCIAS DE LOS DEUDORES NO VINCULADOS CON EL CONTRIBUYENTE Y OTRAS DEL ART. 11.12 LIS, GENERADOS EN PE-RÍODOS PREVIOS A SU INCORPORACIÓN AL GRUPO O, EN SU CASO, AL GRUPO PREVIO. IMPORTES INTEGRADOS ATRIBUIDOS A LA ENTIDAD. CONVERSIÓN DE ACTIVOS POR IMPUESTO DIFERIDO EN CRÉDITO EXIGIBLE FRENTE A LA ADMÓN. TRIBUTARIA (Art. 130 LIS Y art. 67 d) LIS)(**)
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene dotaciones pendientes de integrar generadas antes de incorporarse al grupo correspondientes a un período impositivo iniciado en 2015 (consultar instrucciones).
(**) Los importes se consignan a nivel de base, salvo el relativo al importe del crédito exigible que se debe cumplimentar a nivel de cuota. Grupo de cooperativas: los importes deben ir referidos a cuota.
Conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración tributaria
Importe del crédito exigible 03054
Ejercicio degeneración
2011 y anteriores
2012
2013
2014
2015(*)
Pendiente de integración en períodos futuros
Pendiente de aplicación a principio del período Integrado en esta liquidación Conversión
Total ........ 0305303051 03052 03177
03173
03174
03175
03176
05023
05024
05022
03050
05017
05108
05016
03048
06443
05020
05021
05019
03049
06444 06445
Página 7J NIF1
RESERVA DE CAPITALIZACIÓN PENDIENTE DE APLICAR GENERADA PREVIA A LA INCORPORACIÓN AL GRUPO O, EN SU CASO, AL GRUPO PREVIO (ART. 67 c) LIS)
RESERVA DE NIVELACIÓN PENDIENTE DE DOTACIÓN PREVIA A LA INCORPORACIÓN AL GRUPO O, EN SU CASO, AL GRUPO PREVIO (ART. 67 f) LIS)
Reducción base imponiblependiente de aplicar en períodos
futurosPendiente de aplicar a principio
del períodoReducción base imponible aplicada
0514605144 05145
Ejercicio degeneración
2015(*)
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene reducciones pendientes de integrar generadas antes de incorporarse al grupo correspondientes a un período impositivo iniciado en 2015 (consultar instrucciones).
Importe pendiente de adicionar en períodos futuros
Importe adicionado a base imponible en el período
Ejercicio degeneración
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene reducciones pendientes de adicionar generadas antes de incorporarse al grupo correspondientes a un período impositivo iniciado en 2015 (consultar instruc-
ciones).
(**) Grupo de cooperativas: los importes deben ir referidos a cuota.
Importe reserva dotadaImporte reserva a dotarEjercicio degeneración
2015(*)
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene reservas pendientes de dotar generadas antes de incorporarse al grupo correspondientes a un período impositivo iniciado en 2015 (consultar instrucciones).
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37636
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2202015
DOTACIONES POR DETERIORO DE CRÉDITOS U OTROS ACTIVOS DERIVADOS DE LAS POSIBLES INSOLVENCIAS DE LOS DEUDORES NO VINCULADOS CON EL CONTRIBUYENTE Y OTRAS DEL ART. 11.12 LIS, GENERADOS EN PERÍODOS ANTERIORES POR UN GRUPO PREVIO, ASUMIDAS POR LA ENTIDAD INTEGRANTE DEL MISMO AL IN-CORPORARSE AL GRUPO. IMPORTES INTEGRADOS ATRIBUIDOS A LA ENTIDAD DE UN GRUPO PREVIO. CONVERSIÓN DE ACTIVOS POR IMPUESTO DIFERIDO EN CRÉDITO EXIGIBLE FRENTE A LA ADMÓN. TRIBUTARIA (Art. 130 LIS Y art. 74.3 d) LIS)(**)
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene dotaciones pendientes de integrar generadas en un grupo previo correspondientes a un período impositivo iniciado en 2015 (consultar instrucciones).
(**) Los importes se consignan a nivel de base, salvo el relativo al importe del crédito exigible que se debe cumplimentar a nivel de cuota. Grupo de cooperativas: los importes deben ir referidos a cuota.
Conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración tributaria
Importe del crédito exigible 05184
Ejercicio degeneración
2011 y anteriores
2012
2013
2014
2015(*)
Pendiente de integración en períodos futuros
Pendiente de aplicación a principio del período Integrado en esta liquidación Conversión
Total ........ 0518305180 05181 05182
05166
05170 05171
05175
05167
05179
05168
05172
05164
05176
06447
05169
05173
05165
05177
06448
05174
05178
06449
Página 7J NIF2
RESERVA DE CAPITALIZACIÓN PENDIENTE DE APLICAR GENERADA POR UN GRUPO PREVIO, ASUMIDA POR LA ENTIDAD INTEGRANTE DEL MISMO AL INCORPORARSE AL GRUPO (ART. 74.3 c) LIS)
RESERVA DE NIVELACIÓN PENDIENTE DE DOTACIÓN POR UN GRUPO PREVIO, ASUMIDA POR LA ENTIDAD INTEGRANTE DEL MISMO AL INCORPORARSE AL GRUPO (ART. 74.3 f) LIS)
Importe pendiente de adicionar en períodos futuros
Importe adicionado a base imponible en el período
Ejercicio degeneración
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene reducciones pendientes de adicionar generadas en un grupo previo correspondientes a un período impositivo iniciado en 2015 (consultar instrucciones).
(**) Grupo de cooperativas: los importes deben ir referidos a cuota.
Importe reserva dotadaImporte reserva a dotarEjercicio degeneración
2015(*)
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene reservas pendientes de dotar generadas en un grupo previo correspondientes a un período impositivo iniciado en 2015 (consultar instrucciones).
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene reducciones pendientes de integrar generadas en un grupo previo correspondientes a un período impositivo iniciado en 2015 (consultar instrucciones).
NIF:Fecha incorpor. grupo (pág 2):
Total .............. 05188 05189 05190
Total .............. 05194 05195 05196
Total ........... 05202 05203 0520405201
06450
Pendiente de aplicar a principio del período
Pendiente de aplicar a principio del período
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NIF Denominación social de la entidad representanteModelo
2202015
Página 7K
Pendiente de aplicación en períodos futuros
Pendiente de aplicación a principio del período/generado en el propio periodo
Ejercicio de generación
Aplicado en esta liquidación
BASES IMPONIBLES NEGATIVAS DEL GRUPO PENDIENTES DE COMPENSACIÓN
Total ................. 0022600362
Pendiente de aplicación en períodos futuros
Pendiente de aplicación a principio del período/generado en el propio período
Ejercicio de generación
Aplicado en esta liquidación
COOPERATIVAS: CUOTAS POR PÉRDIDAS DEL GRUPO PENDIENTES DE COMPENSACIÓN
Total .................
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo tiene cuotas negativas pendientes de compensación correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en 2015 (consultar instrucciones)
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo tiene bases imponibles negativas pendientes de compensación correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en 2015 (consultar instrucciones)
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015(*)
00224
00269
00229
00232
00235
00238
00241
00244
00247
00250
00253
00256
00260
00263
00266
00278
00272
00228
00270
00230
00233
00236
00239
00242
00245
00248
00251
00254
00258
00261
00264
00267
00363
00273
00975
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015(*)
00271
00234
00237
00240
00243
00246
00249
00252
00255
00259
00262
00265
00268
00292
00274
00458
00999
00218
00147
00150
00175
00199
00206
00209
00212
00215
00221
00534
00081
00190
00109
00113
00135
00138
00141
00144
00219
00148
00152
00176
00204
00207
00210
00213
00216
00222
00535
00196
03156
00111
00115
00136
00139
00142
00145
00220
00149
00173
00184
00205
00208
00211
00214
00217
00223
00536
00188
00227
00516
00134
00137
00140
00143
00146
03158031572015
2015
TOTAL GRUPO
03159
00189
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NIF Denominación social de la entidad representanteModelo
2202015
Página 7K NIF
Pendiente de aplicación en perÍodos futuros
Ejercicio de generación
BASES IMPONIBLES NEGATIVAS DEL GRUPO PENDIENTES DE COMPENSACIÓN: Imputación individual del saldo pendiente
01016Total .................
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo tiene bases imponibles negativas pendientes de compensación correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en 2015 (consultar instrucciones)
Pendiente de aplicación en períodos futuros
Ejercicio de generación
COOPERATIVAS: CUOTAS POR PÉRDIDAS DEL GRUPO PENDIENTES DE COMPENSACIÓN: Imputación indivi-dual del saldo pendiente
01032Total .................
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo tiene cuotas negativas pendientes de compensación correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en 2015 (consultar instrucciones)
NIF:Fecha incorpor. grupo (pág 2):
Pendiente de aplicación a principio del período/generado en el propio período
Aplicado en esta liquidación
01030
01018
01019
01020
01021
01022
01023
01024
01025
01026
01027
01028
01029
01031
02881
Pendiente de aplicación a principio del período/generado en el propio período
Aplicado en esta liquidación
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015(*)
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015(*)
01014
01006
01007
01008
01009
01010
01011
01012
01013
01015
02740
02821
02880
01005
01004
01003
01002
01001
05207
05240
05216
05214
05212
05210
05208
05205
05228
05226
05224
05222
05220
05218
05238
05236
05234
05232
05230
05242
05244
05217
05215
05213
05211
05209
05206
05229
05227
05225
05223
05221
05219
05241
05239
05237
05235
05233
05231
05243
05247052462015
052832015
05282
05259
05257
05255
05253
05251
05248
05271
05269
05267
05265
05263
05261
05279
05277
05275
05273
05260
05258
05256
05254
05252
05249
05272
05270
05268
05266
05264
05262
05280
05278
05276
05274
05281
02822
05245
05250
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37639
NIF Denominación social de la entidad representanteModelo
2202015
Página 7L
Pendiente de aplicación en períodos futuros
Pendiente de aplicación a principio del período
Ejercicio de generación
Aplicado en esta liquidación
BASES IMPONIBLES NEGATIVAS DE LAS ENTIDADES EN PERÍODOS ANTERIORES A SU INCORPORACIÓN AL GRUPO, PENDIENTES DE COMPENSACIÓN (art. 67 e) y art 74.3 e) LIS)
Total ................. 00670 0067100547
Pendiente de aplicación en períodos futuros
Pendiente de aplicación a principio del período
Ejercicio de generación
Aplicado en esta liquidación
COOPERATIVAS: CUOTAS POR PÉRDIDAS DE LAS ENTIDADES EN PERÍODOS ANTERIORES A SU INCORPO-RACIÓN AL GRUPO, PENDIENTES DE COMPENSACIÓN
Total ................. 00694 0069500561
(*) Sólo debe cumplimentarse si alguna entidad tiene cuotas negativas pendientes de compensación correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en 2015 (consultar instrucciones)
(*) Sólo debe cumplimentarse si alguna entidad tiene bases imponibles negativas pendientes de compensación correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en 2015 (consultar instrucciones)
TOTAL GRUPO
00338
00676
00679
00682
00685
00688
00691
00623
00279
00587
00059
00017
00332
00335
00341
00064
00339
00677
00680
00683
00686
00689
00692
00624
00280
00515
00099
00018
00333
00336
00342
00901
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015(*)
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015(*)
00340
00681
00684
00687
00690
00693
00672
00281
00900
00100
00019
00334
00337
00343
00902
00013
00658
00661
00664
00667
00743
00275
00608
00704
00725
00422
00673
03160
00640
00643
00646
00649
00652
00655
00014
00659
00662
00665
00668
00747
00276
00609
00705
00726
00423
00674
03161
00641
00644
00647
00650
00653
00656
00015
00660
00663
00666
00669
00748
00277
00610
00706
00727
00424
00063
03162
00548
00645
00648
00651
00654
00657
03163
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37640
NIF Denominación social de la entidad representanteModelo
2202015
01075
01051
01054
01057
01060
01063
01066
01069
01072
01078
02742
02883
06366
01048
01045
01042
01039
01036
01034
Página 7L NIF1
BASES IMPONIBLES NEGATIVAS DE LAS ENTIDADES EN PERÍODOS ANTERIORES A SU INCORPORACIÓN AL GRUPO O, EN SU CASO, AL GRUPO PREVIO. PENDIENTES DE COMPENSACIÓN (art. 67 e) LIS)
COOPERATIVAS: CUOTAS POR PÉRDIDAS DE LAS ENTIDADES EN PERÍODOS ANTERIORES A SU INCORPO-RACIÓN AL GRUPO O, EN SU CASO, AL GRUPO PREVIO. PENDIENTES DE COMPENSACIÓN
Pendiente de aplicación en períodos futuros
Pendiente de aplicación a principio del período
Ejercicio de generación
Aplicado en esta liquidación
Total(**) ........... 01080 01082
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene bases imponibles negativas pendientes de compensación generadas antes de incorporarse al grupo correspondientes a un período impositivo anterior
iniciado en 2015 (consultar instrucciones)
(**) Total aplicado 1081 ≤ 2219
Límite de aplicación de BI negativa teniendo en cuenta eliminaciones e incorporaciones (art. 67 e) LIS) ( ≥ 0) .............. 02219
Pendiente de aplicación en períodos futuros
Pendiente de aplicación a principio del período
Ejercicio de generación
Aplicado en esta liquidación
Total .................
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene cuotas negativas pendientes de compensación generadas antes de incorporarse al grupo correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en 2015
(consultar instrucciones)
NIF:Fecha incorpor. grupo (pág 2):
01125
01086
01089
01092
01095
01098
01101
01104
01107
01110
01113
01116
01119
01122
01128
02886
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015(*)
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015(*)
01074
01050
01053
01056
01059
01062
01065
01068
01071
01077
02741
02882
06365
01047
01044
01041
01038
01035
01033
01076
01052
01055
01058
01061
01064
01067
01070
01073
01079
02743
02884
06367
01049
01046
01043
01040
01037
02671
01124
01085
01088
01091
01094
01097
01100
01103
01106
01109
01112
01115
01118
01121
01127
02885
01126
01090
01093
01096
01099
01102
01105
01108
01111
01114
01117
01120
01123
01129
02887
01087
01130 01131 01132
01081
cve:
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-201
6-55
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37641
NIF Denominación social de la entidad representanteModelo
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Página 7L NIF2
BASES IMPONIBLES NEGATIVAS DE PERÍODOS ANTERIORES GENERADAS POR UN GRUPO PREVIO, ASUMIDAS POR LA ENTIDAD INTEGRANTE DEL MISMO AL INCORPORSE AL GRUPO. PENDIENTES DE COMPENSACIÓN (art. 74.3 e) LIS)
COOPERATIVAS: CUOTAS POR PÉRDIDAS DE PERÍODOS ANTERIORES GENERADAS POR UN GRUPO PREVIO, ASUMIDAS POR LA ENTIDAD AL INCORPORARSE AL GRUPO. PENDIENTES DE COMPENSACIÓN
Pendiente de aplicación en períodos futuros
Pendiente de aplicación a principio del período
Ejercicio de generación
Aplicado en esta liquidación
Total .................
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene cuotas negativas pendientes de compensación generadas por un grupo previo correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en 2015 (consultar
instrucciones)
NIF:Fecha incorpor. grupo (pág 2):
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015(*)
Pendiente de aplicación en períodos futuros
Pendiente de aplicación a principio del período
Ejercicio de generación
Aplicado en esta liquidación
Total .................
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene bases imponibles negativas pendientes de compensación generadas por un grupo previo correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en 2015
(consultar instrucciones)
Límite de aplicación de BI negativa teniendo en cuenta eliminaciones e incorporaciones (art. 74.3 e) LIS) (≥ 0) ............
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015(*)
05344
05301
05298
05295
05292
05289
05286
05319
05316
05313
05310
05307
05304
05331
05328
05325
05322
05300
05297
05294
05291
05288
05285
05318
05315
05312
05309
05306
05303
05330
05327
05324
05321
05341
05299
05296
05293
05290
05287
05284
05317
05314
05311
05308
05305
05302
05329
05326
05323
05320
05338
05335
05332
05339
05336
05333
05340
05337
05334
05342 05343
05360
05357
05354
05351
05348
05345
05378
05375
05372
05369
05366
05363
05390
05387
05384
05381
05393
05361
05358
05355
05352
05349
05346
05379
05376
05373
05370
05367
05364
05391
05388
05385
05382
05365
05362
05359
05356
05353
05350
05383
05380
05377
05374
05371
05368
05392
05389
05386
05394 05395
05347
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NIF Denominación social de la entidad representanteModelo
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Página 7M
LIMITACIÓN EN LA DEDUCIBILIDAD DE GASTOS FINANCIEROS EN EL GRUPO. Art. 16 LIS (excluidos aquéllos a que se refi ere el art. 15 g), h) y j) LIS)
a) Gastos fi nancieros del período impositivo derivados de deudas por adquisición de participaciones afectados por art. 16.5, 67 b) o 83 LIS (sin signo) ............................................................................................................ 03196
b) Límite adicional a la deducción de gastos fi nancieros (art. 16.5, 67 b) o 83 LIS (sin signo) ..............
c1) Gastos fi nancieros del período impositivo deducibles tras aplicación límite art. 16.5, 67 b) o 83 LIS (≤ [b], [a=c1+c2], ≥ 0) .....................................................................................................................................................
Límite art.16.5, 67 b) o 83 LIS
c2) Gastos fi nancieros del período impositivo no deducibles tras aplicación límite art. 16.5, 67 b) y/o 83 LIS (=[a- c1], ≥ 0) .......................................................................................................................................................
d) Gastos fi nancieros del grupo pendientes de deducir en periodos anteriores afectados por art. 16.5, 67 b) y/o 83, deducibles tras este límite ([b≥c1+d+e], ≥ 0] ................................................................................................
e) Gastos fi nancieros pendientes de deducir en periodos anteriores afectados por art. 16.5, 67 b) y/o 83 LIS , deducibles tras este límite, generados o asumidos por las entidades previamente a su incorporación al grupo (art. 67 b) y 74.3 b) LIS ([b≥c1+d+e], ≥ 0)] .....................................................................................
f) Gastos fi nancieros del periodo impositivo no afectados por art. 16.5, 67 b) y/o 83 LIS (sin signo) ........................................
g) Gastos fi nancieros del grupo del período impositivo (= [c1+f]) ............................................................................................
h) Ingresos fi nancieros del grupo del período impositivo derivados de la cesión a terceros de capitales propios ......................................................................................................................................
i) Gastos fi nancieros netos del grupo del período impositivo (= [g-h]) ......................................................................................
j) Límite a la deducción de gastos fi nancieros netos (= 30%* [j1-j2-j3-j4+j5], mínimo 1 millón de euros si gasto fi nanciero neto >= 1 millón) ..............................................................................................
j1) Resultado de explotación (signo igual a Cuenta de Pérd. y Gan.).................................................
j2) Amortización del inmovilizado (signo igual a Cuenta de Pérd. y Gan.) ..........................................
j3) Imputación de subvenciones de inmovilizado no fi nanciero y otras (signo igual a Cuenta de Pérd. y Gan.) .....
j4) Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado (signo igual a Cuenta de Pérd. y Gan.) ..
j5) Ingresos fi nancieros de participaciones en instrumentos de patrimonio (signo igual a Cuenta de Pérd. y Gan.)(*) .......................................................................................................................
Límite art. 16.1 y 16.2 LIS
k) Adición por límite benefi cio operativo no aplicado en los cinco ejercicios anteriores generado en el grupo
l) Adición por límite benefi cio operativo no aplicado en los cinco ejercicios anteriores, generado o asumido por las entidades previamente a su incorporación al grupo (art. 67 a) y 74.3 b) LIS ...........
m1)Gastos fi nancieros netos del período impositivo deducibles (≤ [j+k+l], [i=m1+m2], ≥ 0) ........................................................
m2)Gastos fi nancieros netos del período impositivo no deducibles (=[i- m1], ≥ 0) ........................................................................
n) Gastos fi nancieros del grupo pendientes de deducir en periodos impositivos anteriores afectados por art. 16.5, 67 b) y/o 83 LIS deducibles tras aplicar los 2 límites (≤ [d], ≥ 0)...........................................................................
o) Gastos fi nancieros pendientes de deducir en períodos anteriores afectados por art. 16.5, 67 b) y/o 83 LIS deducibles tras aplicar los 2 límites, generados o asumidos por las entidades previamente a su incorporación al grupo (art. 67 b) y 74.3 b) LIS) (≤ [e], ≥ 0) .............................................................................................
p) Gastos fi nancieros netos del grupo pendientes de deducir de periodos impositivos anteriores no afectados por art. 16.5, 67 b) y/o 83 LIS aplicados ...........................................................................................................
q) Gastos fi nancieros netos pendientes de deducir de periodos anteriores aplicados no afectados por art. 16.5, 67 b) y/o 83 LIS, generados o asumidos por las entidades previamente a su incorporación al grupo (art. 67 b) y 74.3 b) LIS .......................................................................................................................................
Total gastos fi nancieros del período impositivo no deducibles (= [c2+m2]) ......................................................................
03197
03198
03199
03200
03201
03202
03203
03205
03204
03206
03207
03208
03209
03210
03211
03212
03213
03214
03215
03216
03217
03218
03219
03220
TOTAL GRUPO
(*) Dividendos o participaciones en benefi cios de entidades con un porcentaje de participación, directo o indirecto, al menos del 5 por ciento o valor de adquisición superior a 20 millones de euros.
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NIF Denominación social de la entidad representanteModelo
2202015
Página 7N
LIMITACIÓN EN LA DEDUCIBILIDAD DE GASTOS FINANCIEROS. GASTOS FINANCIEROS PENDIENTES DE DEDUCIR
PENDIENTE DE ADICIÓN EN EL GRUPO POR LÍMITE BENEFICIO OPERATIVO NO APLICADO (**)
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo tiene gastos fi nancieros pendientes por otro período impositivo iniciado en 2015, pero inferior a 12 meses y previo al declarado.
Pendiente de aplicación en períodos futuros
Ejercicio de generación
Aplicado en esta liquidación
Total ................. 00538 00539 00546
2012
2013
2014
2015(*)
2015
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo tiene pendiente de adición por límite benefi cio operativo no aplicado por otro período impositivo iniciado en 2015, pero inferior a 12 meses y previo al declarado.
(**) El importe a consignar será el 30% benefi cio operativo pendiente, generado o aplicado.
Pendiente de aplicación a principio del período/generado en el propio período
00632
00635
00428
00481
03229
00633
00537
00429
00511
03230
Pendiente de aplicación a principio del período
Por límite 16.5, 67 b) o 83 LIS RestoEjercicio degeneración Aplicado en esta liquidación
Total ...........
2012
2013
2014
2015(*)
2015
Pendiente de aplicación en períodos futuros
Por límite 16.5, 67 b) o 83 LIS Resto
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx 00413
00069
00416
00970
03223
00412
00065
00415
00969
00414
00070
00417
00971
03225
03222
03224
03221
03228
00631
00790
00634
00425
TOTAL GRUPO
0063003227004190041803226
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37644
NIF Denominación social de la entidad representanteModelo
2202015
Página 7N NIF
NIF:Fecha incorpor. grupo (pág 2):
LÍMITE DE DEDUCIBILIDAD DE GASTOS FINANCIEROS. DISTRIBUCIÓN INDIVIDUAL DEL SALDO PENDIENTE DEL GRUPO
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo tiene gastos fi nancieros pendientes por otro período impositivo iniciado en 2015, pero inferior a 12 meses y previo al declarado.
Pendiente de aplicación en períodos futuros
Ejercicio de generación
Aplicado en esta liquidación
Total ................. 02565 02566 02567
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo tiene pendiente de adición por límite benefi cio operativo no aplicado por otro período impositivo iniciado en 2015, pero inferior a 12 meses y previo al declarado.
(**) El importe a consignar será 30% benefi cio operativo pendiente, generado o aplicado.
PENDIENTE DE ADICIÓN POR LÍMITE BENEFICIO OPERATIVO NO APLICADO. DISTRIBUCIÓN INDIVIDUAL DEL SALDO PENDIENTE DE ADICIÓN DEL GRUPO (**)
Pendiente de aplicación a principio del período/generado en el propio período
2012
2013
2014
2015(*)
2015
02560
02563
02748
02992
05406
02559
02562
02747
02991
05405
02561
02564
02749
02993
05407
Pendiente de aplicación a principio del período
Por límite 16.5, 67 b) o 83 LIS RestoEjercicio degeneración Aplicado en esta liquidación
Pendiente de aplicación en períodos futuros
Por límite 16.5, 67 b) o 83 LIS Resto
Total ...........
2012
2013
2014
2015(*)
2015
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx 02551
02889
02554
02745
05400
02550
02888
02553
02744
02552
02990
02555
02746
05402
05397
05401
05396
05403 02556 02557 05404 02558
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37645
NIF Denominación social de la entidad representanteModelo
2202015
Página 7O
GASTOS FINANCIEROS DE LAS ENTIDADES DE PERÍODOS ANTERIORES A SU INCORPORACIÓN AL GRUPO. PENDIENTES DE DEDUCIR
PENDIENTE DE ADICIÓN POR LÍMITE BENEFICIO OPERATIVO NO APLICADO DE LAS ENTIDADES EN PERIODOS ANTERIORES A SU INCORPORACIÓN AL GRUPO (**)
(*) Sólo debe cumplimentarse si alguna entidad tiene gastos fi nancieros pendientes por otro período impositivo iniciado en 2015, pero inferior a 12 meses, previo al declarado.
Pendiente de aplicación en períodos futuros
Pendiente de aplicación a principio del período
Ejercicio de generación
Aplicado en esta liquidación
Total .................
(*) Sólo debe cumplimentarse si alguna entidad tiene pendiente de adición por límite benefi cio operativo no aplicado por otro período impositivo iniciado en 2015, pero inferior a 12 meses, previo al declarado.
(**) El importe a consignar será 30% benefi cio operativo.
NOTA: Este apartado sólo debe cumplimentarse si alguna entidad del grupo tiene gastos fi nancieros generados en períodos anteriores a su incorporación al grupo pendientes de deducir. Los importes a
consignar son los agregados.
2012
2013
2014
2015(*)
00508 00509 00510
NOTA: Este apartado sólo debe cumplimentarse si alguna entidad del grupo tiene límite por benefi cio operativo no aplicado generados en períodos anteriores a su incorporación al grupo pendientes de
adicionar. Los importes a consignar son los agregados.
00506
00913
00434
03239
00505
00912
00433
03238
00507
00914
00435
03240
Pendiente de aplicación a principio del período
Por límite 16.5, 67 b) o 83 LIS RestoEjercicio degeneración Aplicado en esta liquidación
Total ...........
2012
2013
2014
2015(*)
Pendiente de aplicación en períodos futuros
Por límite 16.5, 67 b) o 83 LIS Resto
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx 00499
00543
00430
03232
00500
00544
00431
03233
00501
00545
00432
032350323403231
TOTAL GRUPO
03236 00502 00503 03237 00504
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37646
NIF Denominación social de la entidad representanteModelo
2202015
Página 7O NIF1
NIF:Fecha incorpor. grupo (pág 2):
GASTOS FINANCIEROS DE LA ENTIDAD DE PERÍODOS ANTERIORES A SU INCORPORACIÓN AL GRUPO O, EN SU CASO, AL GRUPO PREVIO. PENDIENTES DE DEDUCIR (Art. 67 b) LIS)
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene gastos fi nancieros pendientes de deducir por otro período impositivo iniciado en 2015, pero inferior a 12 meses, previo al declarado.
Pendiente de aplicación en períodos futuros
Pendiente de aplicación a principio del período
Ejercicio de generación
Aplicado en esta liquidación
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene pendiente de adición por límite benefi cio operativo no aplicado por otro período impositivo iniciado en 2015, pero inferior a 12 meses, previo al declarado.
(**) El importe a consignar será el 30% benefi cio operativo.
PENDIENTE DE ADICIÓN POR LÍMITE BENEFICIO OPERATIVO NO APLICADO DE LA ENTIDAD EN PERÍODOS ANTERIORES A SU INCORPORACIÓN AL GRUPO O, EN SU CASO, AL GRUPO PREVIO. (Art. 67 b) LIS) (**)
Total .................
2012
2013
2014
2015(*)
02583 02584
02577
02585
02753
NOTA: Este apartado sólo debe cumplimentarse si la entidad del grupo tiene gastos fi nancieros generados en períodos anteriores a su incorporación al grupo pendientes de deducir.
NOTA: Este apartado sólo debe cumplimentarse si alguna entidad del grupo tiene límite por benefi cio operativo no aplicado generados en períodos anteriores a su incorporación al grupo pendientes de
adicionar.
02998
02578
02754
02999
0541605415
02579
02755
03000
05417
Pendiente de aplicación a principio del período
Por límite 16.5, 67 b) o 83 LIS RestoEjercicio degeneración Aplicado en esta liquidación
Pendiente de aplicación en períodos futuros
Por límite 16.5, 67 b) o 83 LIS Resto
a) Gastos fi nancieros del período impositivo de la entidad derivados de deudas por adquisición de participaciones afectados por art. 16.5 y/o 83 LIS (sin signo) ............................................................................................
b) Límite adicional a la deducción de gastos fi nancieros (art. 16.5 o 83) (sin signo) ............................
c) Gastos fi nancieros del período impositivo deducibles tras aplicación límite art. 16.5 o 83 LIS (≤ [b], ≥ 0) ..............................
Límite art.16.5 y/o 83 LIS
d) Gastos fi nancieros pendientes de deducir de la entidad en periodos anteriores a su incorporación al grupo afectados por art. 16.5 o 83 LIS, deducibles tras este límite ([b≥c+d], ≥ 0] ...................................................................................................
Límite art. 67 a) LIS
e) Gastos fi nancieros del periodo impositivo de la entidad no afectados por art. 16.5 o 83 LIS (sin signo) .................................
f) Gastos fi nancieros del período impositivo de la entidad (= [c+e]) .........................................................................................
g) Ingresos fi nancieros del período impositivo de la entidad derivados de la cesión a terceros de capitales propios
h) Gastos fi nancieros netos del período impositivo de la entidad (= [f-g]) .................................................................................
i) Límite a la deducción de gastos fi nancieros netos (= 30% del benefi cio operativo de la entidad considerando eliminaciones e incorporaciones) ..............................................................................
j) Adición por límite benefi cio operativo no aplicado en los cinco ejercicios anteriores generado por la entidad antes de incorporarse al grupo ..........................................................................................
k) Gastos fi nancieros netos del período impositivo de la entidaddeducibles (≤ [i+j], ≥ 0) ...........................................................
Gastos fi nancieros pendientes de deducir de la entidad en periodos anteriores a su incorporación al grupo
afectados por art. 16.5 o 83 LIS deducibles tras aplicar los 2 límites (≤ [c], ≥ 0) ......................................................
Gastos fi nancieros netos pendientes de deducir de la entidad en periodos anteriores a su
incorporación al grupo no afectados por art. 16.5 o 83 LIS aplicados .......................................................................
Total ...........
2012
2013
2014
2015(*)
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx 02568
02995
02750
05409
02569
02996
02751
05410
02570
02997
02752
054120541105408
05418
05419
05421
05422
05423
05424
05425
05426
05427
05428
05429
05430
05431
LIMITACIÓN DE DEDUCIBILIDAD DE LA ENTIDAD INDIVIDUAL DE GASTOS FINANCIEROS AL INCORPORARSE AL GRUPO O, EN SU CASO, AL GRUPO PREVIO (excluidos aquéllos a que se refi ere el art. 15 g), h) y j) LIS)
05413 02574 02575 05414 02576
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37647
NIF Denominación social de la entidad representanteModelo
2202015
Página 7O NIF2
NIF:Fecha incorpor. grupo (pág 2):
GASTOS FINANCIEROS DE PERÍODOS ANTERIORES GENERADOS POR UN GRUPO PREVIO, ASUMIDOS POR LA ENTIDAD INTEGRANTE DEL MISMO AL INCORPORSE AL GRUPO. PENDIENTES DE DEDUCIR (Art. 74.3 b) LIS)
Pendiente de aplicación en períodos futuros
Pendiente de aplicación a principio del período
Ejercicio de generación
Aplicado en esta liquidación
PENDIENTE DE ADICIÓN POR LÍMITE BENEFICIO OPERATIVO NO APLICADOS EN PERÍODOS ANTERIORES GENERADOS POR UN GRUPO PREVIO, ASUMIDOS POR LA ENTIDAD INTEGRANTE DEL MISMO AL INCORPORSE AL GRUPO. (Art. 74.3 b) LIS) (**)
Total .................
2012
2013
2014
2015(*)
05463 05464 05465
NOTA: Este apartado sólo debe cumplimentarse si alguna entidad del grupo tiene límite por benefi cio operativo no aplicado asumidos de un grupo previo en períodos anteriores a su incorporación al
grupo.
05452
05458
05455
05461
05451
05457
05454
05460
05453
05459
05456
05462
Pendiente de aplicación a principio del período
Por límite 16.5, 67 b) o 83 LIS RestoEjercicio degeneración Aplicado en esta liquidación
Pendiente de aplicación en períodos futuros
Por límite 16.5, 67 b) o 83 LIS Resto
Total ...........
2012
2013
2014
2015(*)
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx 05432
05435
05438
05442
05433
05436
05439
05443
05434
05437
05440
054450544405441
0545005449054480544705446
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene gastos fi nancieros pendientes de deducir por otro período impositivo iniciado en 2015, pero inferior a 12 meses, previo al declarado.
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene pendiente de adición por límite benefi cio operativo no aplicado por otro período impositivo iniciado en 2015, pero inferior a 12 meses, previo al declarado.
(**) El importe a consignar será el 30% benefi cio operativo.
NOTA: Este apartado sólo debe cumplimentarse si la entidad del grupo tiene gastos fi nancieros asumidos de un grupo previo en períodos anteriores.
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37648
NIF Denominación social de la entidad representanteModelo
2202015
A. Resultados consolidados del grupo fi scal en el ejercicio, antes de impuestos ...............................................................
B. Suma de los resultados de las entidades del grupo fi scal en el período, antes de impuestos ........................................
C. Diferencia por consolidación de resultados (= A - B) ...................................................................................................
E. Suma de bases imponibles individuales ( = 043 + 049 ) .............................................................................................
F. Diferencia por consolidación de bases imponibles (= D - E) ..........................................................................................
G. DIFERENCIAS ENTRE LA CONSOLIDACIÓN DE RESULTADOS Y LA DE BASES IMPONIBLES ( = F - C = G1 + G2 ) ..........
Diferencias en el diferimiento de resultados internos:
- Por operaciones internas de bienes o servicios activados en existencias en la entidad adquirente .....................................
- Por operaciones internas de bienes o servicios activados en inmovilizado amortizable en la entidad adquirente ..................
- Por operaciones internas de bienes o servicios activados en terrenos en la entidad adquirente ........................................
- Por transmisiones internas de derechos de crédito y activos fi nancieros representativos de deuda ...................................
- Por operaciones internas no comprendidas en los epígrafes anteriores. (Especifi car) ......................................................
G1. Total diferencias por diferimiento de resultados internos (*) .........................................................................................
Diferencias por otros conceptos:
- Por eliminación de los dividendos internos del grupo fi scal ............................................................................................
- Por eliminación de deterioros de valor de participaciones en fondos propios de entidades del grupo fi scal .........................
- Por incorporación de deterioros de valor de participaciones en fondos propios de entidades del grupo fi scal .....................
- Por fondo de comercio de consolidación y diferencia negativa de consolidación .............................................................
- Por otros conceptos no comprendidos en los apartados anteriores. ................................................................................
G2. Total diferencias por otros conceptos (*) .....................................................................................................................
- Por transmisiones internas de activos fi nancieros representativos de fondos propios ....................................................
D. Base imponible previa del grupo ................................................................................................................................
00293
00301
00302
00225
00303
00304
00305
CONCILIACIÓN DE LA CONSOLIDACIÓN DE RESULTADOS Y BASES IMPONIBLES DEL GRUPO
Página 8A
Consolidación de resultados contables:
- Por transmisiones internas de derivados (opciones, futuros, etc.) ...................................................................................
Consolidación de bases imponibles:
(*) Las partidas correspondientes a los apartados G1 y G2 se obtendrán restando a los importes fi scales los contables, manteniendo el signo negativo en aquellas cantidades que reduzcan la
base imponible del grupo o el resultado contable consolidado del grupo.
00306
00307
00308
00309
00310
00311
00312
00313
00314
00315
00316
00317
00318
00319
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s ...................................................
Com
pens
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ase
s im
poni
ble
s ne
gativa
s de p
eríodos
ant
eriore
s ....................................................................................................................................................................................................
Retenciones e ingresos a cuenta/pagos a cuenta participaciones IIC .................................
Retenciones e ingresos a cuenta/pagos a cuenta participaciones IIC imputadospor agrupaciones de interés económico y uniones temporales de empresas ......................
DEDUCCIONES TOTALES TRASLADABLES A PERÍODOS SIGUIENTES (Deducciones del grupo + Deducciones individuales pendientes de aplicar al incorporarse al grupo)
Tipo gravamen 2015: Aplicado en Pendiente de aplicación Ejercicio de generación Deducción pendiente período generación deducción pendiente esta liquidación en períodos futuros
Tipo gravamen 2015: Aplicado en Pendiente de aplicación Ejercicio de generación Deducción pendiente período generación deducción pendiente esta liquidación en períodos futuros
Total períodos anteriores .......................................
Deducciones por doble imposición interna RDL 4/2004
Deducciones por doble imposición internacional RDL 4/2004
Tipo gravamen 2015: Aplicado en Pendiente de aplicación Ejercicio de generación Deducción pendiente período generación deducción pendiente esta liquidación en períodos futuros
Total períodos anteriores ....................................... 01230
Tipo gravamen 2015: Aplicado en Pendiente de aplicación Ejercicio de generación Deducción pendiente período generación deducción pendiente esta liquidación en períodos futuros
Deducciones por doble imposición interna RDL 4/2004
Deducciones por doble imposición internacional RDL 4/2004
Tipo gravamen 2015 Aplicado en Pendiente de aplicación Deducción pendiente período generación deducción pendiente esta liquidación períodos futuros
Total 2015(*) ..............................................
DI internacional 2015(*) ................................
Tipo de gravamen 2015 ........................................................................
(*) Sólo debe cumplimentarse esta fi la si tiene deducciones pendientes de aplicar correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en 2015.
Aplicado en Pendiente de aplicación Deducción generada esta liquidación períodos futuros
Total 2015 ................................................
DI jurídica: Imp. soportado por el contribuyente(art. 31 LIS) .......................................................DI económica: Dividendos y part. en benefi cios(art. 32 LIS) ......................................................
DI internacional períodos anteriores:
DI internacional 2015:
05544 05545 05546 05547
05540 05541 0554203245 05543
05554
05551
05548
05555
05552
05549
05556
05553
05550
03253
TOTAL GRUPO
Tipo de gravamen 2015 ........................................................................03253
Tipo de gravamen 2015 ........................................................................03253
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37655
NIF Denominación social de la entidad representanteModelo
2202015
Página 12A NIF
NIF:Fecha incorporación grupo (pág 2):
DEDUCCIONES DEL GRUPO: Deducciones del período impositivo e imputación proporcional de las deducciones pendientes
Tipo gravamen 2015: Aplicado en Pendiente de aplicación Ejercicio de generación Deducción pendiente período generación deducción pendiente esta liquidación en períodos futuros
Deducciones por doble imposición internacional RDL 4/2004
Total períodos anteriores .................................
Tipo gravamen 2015: Aplicado en Pendiente de aplicación Ejercicio de generación Deducción pendiente período generación deducción pendiente esta liquidación en períodos futuros
Deducciones por doble imposición interna RDL 4/2004
Deducciones doble imposición internacional LIS
Tipo gravamen 2015 Aplicado en Pendiente de aplicación Deducción pendiente período generación deducción pendiente esta liquidación períodos futuros
Total 2015(*) ..............................................
DI internacional 2015(*) ................................ 05523 0552403245
Tipo de gravamen 2015 ........................................................................
(*) Sólo debe cumplimentarse esta fi la si tiene deducciones pendientes de aplicar correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en 2015.
Aplicado en Pendiente de aplicación Deducción generada esta liquidación períodos futuros
Total 2015 ................................................
DI jurídica: Imp. soportado por el contribuyente(art. 31 LIS) .........................................................DI económica: Dividendos y part. en benefi cios(art. 32 LIS) .........................................................
DI internacional períodos anteriores:
DI internacional 2015:
05469
05466
05475
05472
05481
05478
05484
05470
05467
05476
05473
05482
05479
05485
05471
05468
05477
05474
05483
05480
05486
01145
01140
01155
01150
01165
01160
05493
05490
05499
05496
05505
05502
05511
05508
01138
01904
01140
01134
01150
01145
01160
01155
05494
05491
05500
05497
05506
05503
05512
05509
05495
05492
05501
05498
05507
05504
05513
05510
05517
05514 0551501165
05518
05516
05519
05527 05528 05529 05530
05525 05526
05537
05534
05531
05538
05535
05532
05539
05536
05533
03253
054890548805487
05520 05521 05522
02293
02293
Tipo de gravamen 2015 ........................................................................03253
Tipo de gravamen 2015 ........................................................................03253
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NIF Denominación social de la entidad representanteModelo
2202015
Página 12B
01310
01286
01298
01294
01290
01302
01306
01319
01315
01331
01327
01323
01335
01343
01283
01279
01295
01291
01287
01299
01303
01307
01285
01281
01297
01293
01289
01301
01305
TOTAL GRUPO
01309
DEDUCCIONES PENDIENTES DE APLICAR AL INCORPORARSE AL GRUPO
Tipo gravamen 2015: Aplicado en Pendiente de aplicación Ejercicio de generación Deducción pendiente período generación deducción pendiente esta liquidación en períodos futuros
Total períodos anteriores .............................
Tipo gravamen 2015: Aplicado en Pendiente de aplicación Ejercicio de generación Deducción pendiente período generación deducción pendiente esta liquidación en períodos futuros
Tipo gravamen 2015: Aplicado en Pendiente de aplicación Ejercicio de generación Deducción pendiente período generación deducción pendiente esta liquidación en períodos futuros
Tipo gravamen 2015: Aplicado en Pendiente de aplicación Ejercicio de generación Deducción pendiente período generación deducción pendiente esta liquidación en períodos futuros
Tipo gravamen 2015 Aplicado en Pendiente de aplicación Deducción pendiente período generación deducción pendiente esta liquidación períodos futuros
Total 2015(*) .............................................. xxx
DI internacional 2015(*) ................................ 05565 0556603245
Tipo de gravamen 2015 ........................................................................
(*) Sólo debe cumplimentarse esta fi la si la entidad tiene deducciones pendientes de aplicar generadas antes de integrarse al grupo correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en 2015.
DI internac. períodos anteriores:
05569 05570 05571 05572
05568
03253
DEDUCCIONES INDIVIDUALES PENDIENTES DE APLICAR AL INCORPORARSE AL GRUPO O, EN SU CASO, AL GRUPO PREVIO (Art. 71)
Tipo de gravamen 2015 ........................................................................03253
Tipo de gravamen 2015 ........................................................................03253
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NIF Denominación social de la entidad representanteModelo
2202015
Página 12B NIF2
NIF:Fecha incorporación grupo (pág 2):
DEDUCCIONES PENDIENTES DE APLICAR GENERADAS POR UN GRUPO PREVIO, ASUMIDAS POR LA ENTIDAD INTEGRANTE DEL MISMO AL INCORPORARSE AL GRUPO (Art. 74 g) LIS)
Total períodos anteriores .......................................
Tipo gravamen 2015: Aplicado en Pendiente de aplicación Ejercicio de generación Deducción pendiente período generación deducción pendiente esta liquidación en períodos futuros
Tipo gravamen 2015: Aplicado en Pendiente de aplicación Ejercicio de generación Deducción pendiente período generación deducción pendiente esta liquidación en períodos futuros
Tipo gravamen 2015 Aplicado en Pendiente de aplicación Deducción pendiente período generación deducción pendiente esta liquidación períodos futuros
Total 2015(*) ..............................................
DI internacional 2015(*) ................................
Tipo de gravamen 2015 ........................................................................
(*) Sólo debe cumplimentarse esta fi la si la entidad tiene deducciones pendientes de aplicar generadas en un grupo previo correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en 2015.
DI internac. períodos anteriores:
05647 0564803245
05651 05652 05653 05654
05649 05650
03253
05576
05573
05584
05580
05592
05588
05600
05596
05577
05574
05585
05581
05593
05589
05601
05597
01145
01140
01155
01150
01165
01160
02293
05578
05575
05586
05582
05594
05590
05602
05598
05583
05579
05591
05587
05599
05595
05603
05607
05604
05615
05611
05623
05619
05631
05627
05635
05643
05639
05608
05605
05616
05612
05624
05620
05632
05628
05636
05644
05640
05609
05606
05617
05613
05625
05621
05633
05629
05637
05645
05641
05610
05618
05614
05626
05622
05634
05630
05638
05646
05642
01138
01904
01140
01134
01150
01145
01160
01155
01165
02293
Tipo de gravamen 2015 ........................................................................03253
Tipo de gravamen 2015 ........................................................................03253
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37659
Per. ant.: Deducc. pendiente Pendiente de aplicación Ejercicio de generación Per. act: Deducc. generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros
Per. ant.: Deducc. pendiente Pendiente de aplicación Ejercicio de generación Per. act: Deducc. generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo o alguna entidad tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2015 (consultar instrucciones)
Per. ant.: Deducc. pendiente Pendiente de aplicación Ejercicio de generación Per. act: Deducc. generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2012 ............................
Total ...............................................................................(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo o alguna entidad tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2015 (consultar instrucciones)
Total ................................................................................
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo o alguna entidad tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2015 (consultar instrucciones)
NIF Denominación social de la entidad representanteModelo
2202015
Per. ant.: Deducc. pendiente Pendiente de aplicación Ejercicio de generación Per. act.: Deducc. generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros
Per. ant.: Deducc. pendiente Pendiente de aplicación Ejercicio de generación Per. act.: Deducc. generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros
Total .....................................................................................
Per. ant.: Deducc. pendiente Pendiente de aplicación Ejercicio de generación Per. act.: Deducc. generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros
Activos fi jos (Ley 20/1991) 2010 .............................................
Activos fi jos (Ley 20/1991) 2011 .............................................
Activos fi jos (Ley 20/1991) 2012 .............................................
Activos fi jos (Ley 20/1991) 2013 .............................................
Activos fi jos (Ley 20/1991) 2014 .............................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 1997 ............................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 1998 ............................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 1999 ............................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2000 ............................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2001 ............................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2002 ............................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2003 ............................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2004 ............................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2007 ............................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2005 ............................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2006 ............................
Activos fi jos (Ley 20/1991) 2015(*) ...........................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2009 ...........................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2008 ............................
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2015 (consultar instrucciones)
Total ......................................................................................(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2015 (consultar instrucciones)
Total ...................................................................................... 01538 01539
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2015 (consultar instrucciones)
Deducciones inversión en Canarias Ley 20/1991
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2011 ............................
NIF Denominación social de la entidad representanteModelo
2202015
Per. ant.: Deducc. pendiente Pendiente de aplicación Ejercicio de generación Per. act.: Deducc. generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 1998 ..........................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 1999 ..........................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2000 ..........................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2001 ..........................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2002 ..........................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2003 ..........................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2004 ..........................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2007 ..........................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2005 ..........................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2006 ..........................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2010 ..........................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2008 ..........................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2015 .........................
01572
01573
01574
01575
01576
01577
01581
02278
01570
01571
01578
01579
01585
02280
02433
06460
02763
03009
05764
01563
01564
01565
01566
01567
0232205722Activos fi jos (Ley 20/1991) 2015 ...........................................
05663
05661
05667
05665
05671
05669
05675
05673
05679
05677
05664
05662
05668
05666
05672
05670
05676
05674
05680
05678
05684
05682
05688
05686
05681
05690
05685
05683
05687
0569305692
05697
05695
05701
05699
05705
05703
05707
05696
05694
05700
05698
05704
05702
05713
05711
05717
05715
05721
05719
05725
05723
05729
05727
05733
05731
05737
05735
05739
05741
05745
05743
05749
05747
05753
05751
05757
05755
05761
05759
05763
05736
05734
05740
05738
05744
05742
05748
05746
05752
05750
05756
05754
05758
05762
05712
05710
05716
05714
05720
05718
05724
05728
05726
05730
05732
Per. ant.: Deducc. pendiente Pendiente de aplicación Ejercicio de generación Per. act.: Deducc. generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros
Per. ant.: Deducc. pendiente Pendiente de aplicación Ejercicio de generación Per. act.: Deducc. generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros
0570905708
05765 05766
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2015 (consultar instrucciones)
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2015 (consultar instrucciones)
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2015 (consultar instrucciones)
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37662
05770Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2015(*) .........................
(*) Sólo debe cumplimentarse si alguna entidad tiene deducciones pendientes de aplicar, generadas antes de incorporarse al grupo o en un grupo previo correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2015 (consultar instrucciones)
(*) Sólo debe cumplimentarse si alguna entidad tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2015 (consultar instrucciones)
(*) Sólo debe cumplimentarse si alguna entidad tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2015 (consultar instrucciones)
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37663
Total ................................................................................ 01718 0171901717
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene deducciones pendientes de aplicar generadas antes de integrarse al grupo, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2015 (consultar instrucciones)
Total ................................................................................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2009 ............................
05776Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2015(*) ..........................
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene deducciones pendientes de aplicar generadas antes de integrarse al grupo, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2015 (consultar instrucciones)
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene deducciones pendientes de aplicar generadas antes de integrarse al grupo, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2015 (consultar instrucciones)
DEDUCCIONES INDIVIDUALES PENDIENTES DE APLICACIÓN AL INCORPO-RARSE AL GRUPO O, EN SU CASO, AL GRUPO PREVIO (Art. 71 LIS)
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37664
NIF Denominación social de la entidad representanteModelo
Total ............................................................................... 05820 0582105819
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene deducciones pendientes de aplicar generadas en un grupo previo, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2015 (consultar instrucciones)
Total ...............................................................................
DEDUCCIONES PENDIENTES DE APLICACIÓN GENERADAS POR UN GRUPO PREVIO ASUMIDAS POR LA ENTIDAD INTEGRANTE DEL MISMO AL INCORPORARSE AL GRUPO (Art. 74.3 g) LIS)
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2009 ...........................
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2015(*) .........................
05777
05783
05780
05789
05786
05795
05792
05801
05798
05807
05804
05810
05813
05816
05778
05784
05781
05790
05787
05796
05793
05802
05799
05808
05805
05811
05814
05817
05779
05785
05782
05791
05788
05797
05794
05803
05800
05809
05806
05812
05815
05818
05822
05827
05824
05830
05833
05836
05823
05828
05825
05831
05834
05837
05829
05826
05832
05835
05838
05915
05873
05879
05876
05885
05882
05891
05888
05897
05894
05903
05900
05906
05909
05912
05916
05874
05880
05877
05886
05883
05892
05889
05898
05895
05904
05901
05907
05910
05913
05917
05875
05881
05878
05887
05884
05893
05890
05899
05896
05905
05902
05908
05911
05914
05844
05850
05847
05856
05853
05861
05859
05867
05864
05870
05845
05851
05848
05857
05854
05862
05860
05868
05865
05871
05846
05852
05849
05858
05855
05863
05843
05869
05866
05872
05842
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene deducciones pendientes de aplicar generadas en un grupo previo, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2015 (consultar instrucciones)
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene deducciones pendientes de aplicar generadas en un grupo previo, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2015 (consultar instrucciones)
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37665
NIF Denominación social de la entidad representante Modelo
2202015
Página 14
Per. ant.: Deducc. pendiente Pendiente de aplicación Per. act.: Deducc. generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros
TOTAL GRUPO DEDUCCIONES TOTALES TRASLADABLES A PERÍODOS SIGUIENTES (Deducciones del grupo + Deducciones pendientes de aplicación al incorporarse al grupo)
2015: Producciones cinematográfi cas españolas (PC) ................
2015: Creación de empleo por contratación de menores de 30 años (CEM-1) (art. 37 LIS) 2015: Creación de empleo por contratación de desempleados con prestación por desempleo (CEM-2) (art. 37 LIS) .................................
2014: Suma de deducciones excepto I+D+i ..............................
2015: Deducción por creación empleo trabajadores con discapacidad (CE) ......
2013: Suma de deducciones excepto I+D+i .............................
Deducciones para incentivar determinadas actividades (Cap. IV Tít VI y DT 24ª.3 LIS)
2015: Programa "El Árbol es Vida" (AV) ......................................
2015: Plan Director para la recuperación del Patrimonio Cultural de Lorca (PL)2015: Universiada de Invierno de Granada 2015 (UG) .................
2015: 3ª Edición de la Barcelona World Race (3W) .....................2015: Programa de preparación de los deportistas españoles para los juegos de "Río de Janeiro 2016" (R16) ..........................................................2015: VII Centenario de la Peregrinación de San Francisco de Asís a Santiago de Compostela (1214-2014) (FA) ......................................................2015: V Centenario del Nacimiento de Santa Teresa de Jesús en el año 2015 (ST)
2015: Espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales (EV)
2015: Madrid Horse Week (MH) .................................................
00586
00478
00182
00833
00468
00290
00770
00897
00776
00782
00788
00358
00382
00533
00947
00061
00472
00180
00842
00780
00786
00766
00198
00288
00466
00768
00774
00356
00380
00531
00945
00473
00181
00775
00844
00781
00787
00767
00896
00289
00467
00498
00769
00357
00381
00532
00946
00931
02233
02236
02239
02245
02248
02251
02254
02257
02260
02518
02521
02524
02527
02530
02533
00392
02234
02237
02240
02246
02249
02252
02255
02258
02516
02519
02522
02525
02528
02531
02534
00751
02235
02238
02241
02247
02250
02253
02256
02259
02517
02520
02523
02526
02529
02532
02535
2015: 200 Aniversario del Teatro Real y el Vigésimo Aniversario de la reapertura del Teatro Real (TR) .................................................2015: IV Centenario de la muerte de Miguel de Cervantes (MC) ...
2015: VIII Centenario de la Universidad de Salamanca (US) .........
2015: Programa Jerez, Capital mundial del Motociclismo (J) ........
2015: Cantabria 2017, Liébana Año Jubilar (C17) .......................
2015: Programa Universo Mujer (UM) ........................................
2015: 60 Aniversario de la Fundación de la Escuela de Organización Industrial (EOI)
2015: Encuentro Mundial en Las Estrellas 2017 (EME) ................
2015: Barcelona Mobile World Capital (MW) ...............................
2015: Año internacional de la luz y de las tecnologías basadas en la luz (L) .......
2015: ORC Barcelona World Championship 2015 (WCH) .............
2015: Barcelona Equestrian Challenge (BE) ................................
03278
03281
02536
02539
03284
03287
03290
03293
03296
03299
03302
03305
03308
03311
03314
03317
02537
02540
03285
03288
03291
03294
03297
03300
03303
03306
03309
03312
03315
03318
02538
02541
03286
03289
03292
03295
03298
03301
03304
03307
03310
03313
03316
03319
2015(*): Suma de deducciones excepto I+D+i ............................
2015(*): Investigación y desarrollo (CT) .......................................
2015: Deducción por inversión en benefi cios (IB) ........................
2015: Inversiones en territorios de África Occidental y gastos de propaganda y publicidad (TAP) (art. 27 bis Ley 19/1994) .................................................................
03370 03371 03372
2015: Campeonato del Mundo de Ciclismo en Carretera Ponferrada 2014 02242 02243 02244
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37666
NIF Denominación social de la entidad representante Modelo
2202015
Página 14 bis
TOTAL GRUPO DEDUCCIONES TOTALES TRASLADABLES A PERÍODOS SIGUIENTES (Deducciones del grupo + Deducciones pendientes de aplicación al incorporarse al grupo)
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo o alguna entidad tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2015.
Deducción por reversión de medidas temporales (D.T. 37ª.1 LIS)
Importe generado/pendiente Base de deducción al principio del período Importe aplicado Importe pendiente
2015(*) .......................................
2015 .........................................
Total ......................................
Deducción por reversión de medidas temporales (DT 37ª.2 LIS)
03334
03338
Importe generado/pendiente Base de deducción al principio del período Importe aplicado Importe pendiente
2015(*) .......................................
2015 .........................................
Total ......................................
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo o alguna entidad tienen deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2015 (consultar instrucciones)
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo o alguna entidad tienen deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2015 (consultar instrucciones)
03335
03339
03336
03340
03337
03341
00183 00185 00186 00436
03342 03343 03344 03345
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo o alguna entidad tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2015. Para períodos impositivos iniciados a partir de 1 de enero de 2015, en el caso de deducciones de I+D+I, entre otros requisitos, será necesario que transcurra al menos un año desde la fi nalización del
periodo impositivo en que se generó la deducción sin que la misma haya sido objeto de aplicación. (consultar instrucciones)
03346
03350
03347
03351
03348
03352
03349
03353
03354 03355 03356 03357
2015: Women's Hockey World League Round 3 Events 2015 (WH) .....
2015: Centenario de la Real Federación Andaluza de Fútbol 2015 (FAF) ...
03320
03323
03321
03324
03322
03325
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37667
NIF Denominación social de la entidad representante Modelo
2202015
Página 14A
DEDUCCIONES DEL GRUPO
01799
01808
01811
01814
01817
01820
01823
01826
01829
01832
01802
01805
02230
01835
02450
02335
01806
01800
01809
01812
01815
01818
01821
01824
01827
01830
01833
01803
02231
02451
01836
02336
01807
01810
01813
01816
01819
01825
01828
01834
01822
01831
01804
02232
02452
01837
02337
Per. ant.: Deducc. pendiente Pendiente de aplicación Per. act.: Deducc. generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros
Ejercicio de generación
2014: Suma de deducciones excepto I+D+i ............................
2013: Suma de deducciones excepto I+D+i ...........................
018542015: Producciones cinematográfi cas españolas (PC) ..............
2015: Investigación y desarrollo (CT) .......................................
2015: Creación de empleo por contratación de menores de 30 años (CEM-1) (art. 37 LIS)2015: Creación de empleo por contratación de desempleados con prestación por desempleo (CEM-2) (art. 37 LIS) ..............................................
2015: Deducción por creación empleo trabajadores con discapacidad (CE) ....
Deducciones para incentivar determinadas actividades (Cap. IV Tít. VI y DT 24ª.3 LIS)
2013: Investigación y desarrollo (CT) .......................................
2015: Programa "El Árbol es Vida" (AV) ....................................2015: Plan Director para la recuperación del Patrimonio Cultural de Lorca (PL)
2015: Universiada de Invierno de Granada 2015 (UG) ...............
2015: Barcelona World Jumping Challenge (WJ) ........................
2015: 3ª Edición de la Barcelona World Race (3W) ...................2015: Programa de preparación de los deportistas españoles para los juegos de "Río de Janeiro 2016" (R16) ....................................................2015: VII Centenario de la Peregrinación de San Francisco de Asís a Santiago de Compostela (1214-2014) (FA) ..................................................2015: V Centenario del Nacimiento de Santa Teresa de Jesús en el año 2015 (ST) 2015: Alicante 2014 (A14) .....................................................
2015: Donostia/San Sebastián, Capital Europea de la Cultura 2016 (D16)
2015: Espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales (EV)
2015: Madrid Horse Week (MH) ..............................................
02691
02448
02454
02682
02469
02478
02784
02787
02790
02799
03074
03077
03089
03092
03095
03086
02690
02447
02453
02681
02468
02477
02783
02786
02789
02798
03073
03076
03088
03091
03094
03085
02689
02446
02679
02680
02467
02476
02782
02785
02788
02797
03072
03075
03087
03090
03093
03084
2015: 200 Aniversario del Teatro Real y el Vigésimo Aniversario de la reapertura del Teatro Real (TR) ....................................................2015: IV Centenario de la muerte de Miguel de Cervantes (MC)
2015: VIII Centenario de la Universidad de Salamanca (US) ......
2015: Programa Jerez, Capital mundial del Motociclismo (J) .....
2015: Cantabria 2017, Liébana Año Jubilar (C17) ....................
2015: Programa Universo Mujer (UM) .....................................
2015: 60 Aniversario de la Fundación de la Escuela de Organización Industrial (EOI)
2015: Encuentro Mundial en Las Estrellas 2017 (EME) .............
2015: Barcelona Mobile World Capital (MW) ............................
2015: Año internacional de la luz y de las tecnologías basadas en la luz (L) ....
2015: ORC Barcelona World Championship 2015 (WCH) ..........
2015: Barcelona Equestrian Challenge (BE) .............................
2015: Deducción por inversión en benefi cios (IB) .....................
05930
05933
05936
05939
05942
05945
05948
05951
05954
05957
05960
05963
05931
05934
05937
05940
05943
05946
05949
05952
05955
05958
05961
05964
05932
05935
05938
05941
05944
05947
05950
05953
05956
05959
05962
05965
TOTAL GRUPO
2015: Inversiones en territorios de África Occidental y gastos de propaganda y publicidad (TAP) (art. 27 bis Ley 19/1994) .................................................................
064550645406453
2015: Campeonato del Mundo de Ciclismo en Carretera Ponferrada 2014 02683 02684 02685
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37668
NIF Denominación social de la entidad representante Modelo
Per. ant.: Deducc. pendiente Pendiente de aplicación Per. act.: Deducc. generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros
Ejercicio de generación
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2015 (consultar instrucciones)
Importe deducible Abono por insufi ciencia Deducción pendiente Deducción reducida en cuota de cuota
Total .............................................
Deducciones I + D + i excluidas de límite. Opción art. 39.2 LIS
Deducciones donativos a entidades sin fi nes de lucro (Ley 49/2002)
2014: Investigación y desarrollo (CTE) ..
2014: Innovación tecnológica (ITE) .......
Per. ant.: Deducc. pendiente Pendiente de aplicación Per. act.: Deducc. generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros
Ejercicio de generación
Deducciones para incentivar determinadas actividades (Cap. IV Tít VI y DT 24ª.3 LIS) (cont.)
019030190201901
02695 0269702696
02687 01899 01900
2015(*): Investigación y desarrollo (CTE)
2015(*): Innovación tecnológica (ITE) .....
02835
02839
03025
03029
05972
05973
Total deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y LIS ...........
2015: Diferimiento deducciones Cap. IV Tít. VI y DT 24ª.3 LIS ............2015: Total deducciones relativas a programas de apoyo a acontecimientos de excepcional interés público .....................
TOTAL GRUPO
Deducción por reversión de medidas temporales (D.T. 37ª.1 LIS)
Importe generado/pendiente Base de deducción al principio del período Importe aplicado Importe pendiente
2015(*) .......................................
2015 .........................................
Total ......................................
Deducción por reversión de medidas temporales (DT 37ª.2 LIS)
05974
05978
Importe generado/pendiente Base de deducción al principio del período Importe aplicado Importe pendiente
2015(*) .......................................
2015 .........................................
Total ......................................
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2015 (consultar instrucciones)
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2015 (consultar instrucciones)
05975
05979
05976
05980
05977
05981
05982 05983 05984 05985
05986
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05991
05988
05992
05989
05993
05994 05995 05996 05997
02843
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2015 (consultar instrucciones)
06370
06373
02844
06371
06374
02845
06372
06375
02846
03028
03032
02838
02842
03027
03031
02837
02841
03026
03030
02836
02840
2015: Women's Hockey World League Round 3 Events 2015 (WH) .....
2015: Centenario de la Real Federación Andaluza de Fútbol 2015 (FAF) ...
05966
05969
05967
05970
05968
05971
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37669
NIF Denominación social de la entidad representante Modelo
2202015
Página 14A NIF
NIF:Fecha incorpor. grupo (pág 2):
DEDUCCIONES DEL GRUPO Deducciones del período impositivo e imputación proporcional de las deducciones pendientes
Per. ant.: Deducc. pendiente Pendiente de aplicación Per. act.: Deducc. generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros
Ejercicio de generación
2015: Deducción por creación empleo trabajadores con discapacidad (CE) ......
2015: Producciones cinematográfi cas españolas (PC) ..............
2015: Investigación y desarrollo (CT) .......................................
2015: Creación de empleo por contratación de menores de 30 años (CEM-1) (art. 37 LIS)2015: Creación de empleo por contratación de desempleados con prestación por desempleo (CEM-2) (art. 37 LIS) ...............................................
Deducciones para incentivar determinadas actividades (Cap. IV Tít. VI y DT 24ª.3 LIS)
2015: Programa "El Árbol es Vida" (AV) ....................................
2015: Plan Director para la recuperación del Patrimonio Cultural de Lorca (PL)
2015: Universiada de Invierno de Granada 2015 (UG) ...............
2015: 3ª Edición de la Barcelona World Race (3W) ...................2015: Programa de preparación de los deportistas españoles para los juegos de "Río de Janeiro 2016" (R16) ....................................................2015: VII Centenario de la Peregrinación de San Francisco de Asís a Santiago de Compostela (1214-2014) (FA) ..................................................2015: V Centenario del Nacimiento de Santa Teresa de Jesús en el año 2015 (ST)
2015: 200 Aniversario del Teatro Real y el Vigésimo Aniversario de la reapertura del Teatro Real (TR) ....................................................2015: IV Centenario de la muerte de Miguel de Cervantes (MC)
2015: VIII Centenario de la Universidad de Salamanca (US) ......
2015: Programa Jerez, Capital mundial del Motociclismo (J) .....
2015: Cantabria 2017, Liébana Año Jubilar (C17) ....................
2015: Programa Universo Mujer (UM) .....................................
2015: 60 Aniversario de la Fundación de la Escuela de Organización Industrial (EOI)
2015: Encuentro Mundial en Las Estrellas 2017 (EME) .............
2015: Barcelona Mobile World Capital (MW) ............................
2015: Año internacional de la luz y de las tecnologías basadas en la luz (L) ....
2015: ORC Barcelona World Championship 2015 (WCH) ..........
2015: Barcelona Equestrian Challenge (BE) .............................
2015(*): Suma de deducciones excepto I+D+i .........................
2015(*): Investigación y desarrollo (CT) ....................................
2015: Deducción por inversión en benefi cios (IB) .....................
05998
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06100
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06106
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06001
06003
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06009
06011
06013
2015: Inversiones en territorios de África Occidental y gastos de propaganda y publicidad (TAP) (art. 27 bis Ley 19/1994) .................................................................
06458 06456 06457
2015: Campeonato del Mundo de Ciclismo en Carretera Ponferrada 2014 02620 06459 02621
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37670
NIF Denominación social de la entidad representante Modelo
Per. ant.: Deducc. pendiente Pendiente de aplicación Per. act.: Deducc. generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros
Ejercicio de generación
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2015 (consultar instrucciones)
2015: Donaciones a entidades sin fi nes de lucro ................. 02946
Deducciones donativos a entidades sin fi nes de lucro (Ley 49/2002)
Per. ant.: Deducc. pendiente Pendiente de aplicación Per. act.: Deducc. generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros
Ejercicio de generación
Deducciones para incentivar determinadas actividades (Cap. IV Tít VI y DT 24ª.3 LIS) (cont.)
02016
02015
02708
02014
02707
02652
Total deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y LIS ...........
2015: Diferimiento deducciones Cap. IV Tít. VI y DT 24ª.3 LIS ............2015: Total deducciones relativas a programas de apoyo a acontecimientos de excepcional interés público .....................
06120
06121
06122
06125
06127
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06133
06135
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06141
06143
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06140
06142
06144
06123
0614806147
Deducción por reversión de medidas temporales (D.T. 37ª.1 LIS)
Importe generado/pendiente Base de deducción al principio del período Importe aplicado Importe pendiente
2015(*) .......................................
2015 .........................................
Total ......................................
Deducción por reversión de medidas temporales (DT 37ª.2 LIS)
06149
06153
Importe generado/pendiente Base de deducción al principio del período Importe aplicado Importe pendiente
2015(*) .......................................
2015 .........................................
Total ......................................
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2015 (consultar instrucciones)
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2015 (consultar instrucciones)
06150
06154
06151
06155
06152
06156
06157 06158 06159 06160
06161
06165
06162
06166
06163
06167
06164
06168
06169 06170 06171 06172
2013: Investigación y desarrollo (CTE) ..
2013: Innovación tecnológica (ITE) .......
Importe deducible Abono por insufi ciencia Deducción pendiente Deducción reducida en cuota de cuota
Total .............................................
Deducciones I + D + i excluidas de límite. Opción art. 39.2 LIS
2014: Investigación y desarrollo (CTE) ..
2014: Innovación tecnológica (ITE) .......
2015(*): Investigación y desarrollo (CTE)
2015(*): Innovación tecnológica (ITE) .....
06376
06380
06384
06388
06392
06396
06400
(*) Sólo debe cumplimentarse si el grupo tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2015 (consultar instrucciones)
06393
06397
06401
06394
06398
06402
06395
06399
06403
06387
06391
06379
06383
06386
06390
06378
06382
06385
06389
06377
06381
2015: Women's Hockey World League Round 3 Events 2015 (WH) .....
2015: Centenario de la Real Federación Andaluza de Fútbol 2015 (FAF) ...
06114
06117
06116
06119
06115
06118
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37671
NIF Denominación social de la entidad representante Modelo
Importe deducible Abono por insufi ciencia Deducción pendiente Deducción reducida en cuota de cuota
Total .............................................
Deducciones I + D + i excluidas de límite. Opción art. 39.2 LIS
2014 Investigación y desarrollo (CT) ........................................
(*) Sólo debe cumplimentarse si alguna entidad tiene deducciones pendientes de aplicar generadas antes de integrarse al grupo o en un grupo previo, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2015 (consultar instrucciones)
2014: Investigación y desarrollo (CTE) .....
2014: Innovación tecnológica (ITE) .......
2013 Suma de deducciones excepto I+D+i ...........................
2013 Investigación y desarrollo (CT) ........................................
(*) Sólo debe cumplimentarse si alguna entidad tiene deducciones pendientes de aplicar generadas antes de integrarse al grupo o en un grupo previo, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2015 (consultar instrucciones)
(*) Sólo debe cumplimentarse si alguna entidad tiene deducciones pendientes de aplicar generadas antes de integrarse al grupo o en un grupo previo, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2015 (consultar instrucciones)
06404
06407
02856
03035
03039
02848
02852
06405
06408
02857
03036
03040
02849
02853
06406
06409
02858
03037
03041
02850
02854
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37672
NIF Denominación social de la entidad representante Modelo
2202015
Deducción por reversión de medidas temporales (DT 37ª.1 LIS)
Deducción por reversión de medidas temporales (DT 37ª.2 LIS)
Pendiente Base de deducción al principio del período Importe aplicado Importe pendiente
2015(*) .......................................
Total ......................................
Página 14B bis
Pendiente Base de deducción al principio del período Importe aplicado Importe pendiente
2015(*) .......................................
Total ......................................
(*) Sólo debe cumplimentarse si alguna entidad tiene deducciones pendientes de aplicar generadas antes de incorporarse al grupo o a un grupo previo, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2015 (consultar instrucciones)
06184 06185 06186 06187
06188 06189 06190 06191
06192 06193 06194 06195
06196 06197 06198 06199
(*) Sólo debe cumplimentarse si alguna entidad tiene deducciones pendientes de aplicar generadas antes de incorporarse al grupo o a un grupo previo, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2015 (consultar instrucciones)
TOTAL GRUPO DEDUCCIONES PENDIENTES DE APLICACIÓN AL INCORPORARSE AL GRUPO (Art. 71 y 74.3 g) LIS)
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37673
NIF Denominación social de la entidad representante Modelo
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene deducciones pendientes de aplicar generadas antes de integrarse al grupo, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2015 (consultar instrucciones)
DEDUCCIONES INDIVIDUALES PENDIENTES DE APLICACIÓN AL INCOR-PORARSE AL GRUPO O, EN SU CASO, UN GRUPO PREVIO (Art. 71 LIS)
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene deducciones pendientes de aplicar generadas antes de integrarse al grupo, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2015 (consultar instrucciones)
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene deducciones pendientes de aplicar generadas antes de integrarse al grupo, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2015 (consultar instrucciones)
06416
06419
02868
06410
06413
02860
02864
06417
06420
02869
06411
06414
02861
02865
06418
06421
02870
06412
06415
02862
02866
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37674
NIF Denominación social de la entidad representante Modelo
2202015
Página 14B NIF1 bis
NIF:Fecha incorpor. grupo (pág 2):
Deducción por reversión de medidas temporales (DT 37ª.1 LIS)
Deducción por reversión de medidas temporales (DT 37ª.2 LIS)
Pendiente Base de deducción al principio del período Importe aplicado Importe pendiente
2015(*) .......................................
Total ......................................
Pendiente Base de deducción al principio del período Importe aplicado Importe pendiente
2015(*) .......................................
Total ......................................
06211 06212 06213 06214
06215 06216 06217 06218
06219 06220 06221 06222
06223 06224 06225 06226
DEDUCCIONES INDIVIDUALES PENDIENTES DE APLICACIÓN AL INCORPO-RARSE AL GRUPO O, EN SU CASO, UN GRUPO PREVIO (Art. 71 LIS)
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene deducciones pendientes de aplicar generadas antes de integrarse al grupo, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2015 (consultar instrucciones)
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene deducciones pendientes de aplicar generadas antes de integrarse al grupo, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2015 (consultar instrucciones)
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37675
NIF Denominación social de la entidad representante Modelo
Total períodos anteriores .............................................. 0634506343 06344
Pendiente de aplicación Ejercicio de generación Per. ant.: Deducc. pendiente Aplicado en esta liquidación en períodos futuros
DEDUCCIONES PENDIENTES DE APLICACIÓN GENERADAS POR UN GRUPO PREVIO ASUMIDAS POR LA ENTIDAD INTEGRANTE DEL MISMO AL INCORPORARSE AL GRUPO (Art. 74.3 g) LIS)
NIF:Fecha incorpor. grupo (pág 2):
Deducciones para incentivar determinadas actividades (Cap. IV Tít. VI y DT 24ª.3 LIS)
Deducciones donativos a entidades sin fi nes de lucro (Ley 49/2002)
Importe deducible Abono por insufi ciencia Deducción pendiente Deducción reducida en cuota de cuota
Total .............................................
Deducciones I + D + i excluidas de límite. Opción art. 39.2 LIS
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene deducciones pendientes de aplicar generadas en un grupo previo, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2015 (consultar instrucciones)
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene deducciones pendientes de aplicar generadas en un grupo previo, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2015 (consultar instrucciones)
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene deducciones pendientes de aplicar generadas en un grupo previo, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2015 (consultar instrucciones)
06434
06437
06440
06428
06431
06422
06425
06435
06438
06441
06429
06432
06423
06426
06436
06439
06442
06430
06433
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06427
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37676
NIF Denominación social de la entidad representante Modelo
2202015
Página 14B NIF2 bis
DEDUCCIONES PENDIENTES DE APLICACIÓN GENERADAS POR UN GRUPO PREVIO ASUMIDAS POR LA ENTIDAD INTEGRANTE DEL MISMO AL INCORPORARSE AL GRUPO (Art. 74.3 g) LIS)
NIF:Fecha incorpor. grupo (pág 2):
Deducción por reversión de medidas temporales (DT 37ª.1 LIS)
Deducción por reversión de medidas temporales (DT 37ª.2 LIS)
Pendiente Base de deducción al principio del período Importe aplicado Importe pendiente
2015(*) .......................................
Total ......................................
Pendiente Base de deducción al principio del período Importe aplicado Importe pendiente
2015(*) .......................................
Total ......................................
06346 06347 06348 06349
06350 06351 06352 06353
06354 06355 06356 06357
06358 06359 06360 06361
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene deducciones pendientes de aplicar generadas en un grupo previo, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2015 (consultar instrucciones)
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene deducciones pendientes de aplicar generadas en un grupo previo, correspondientes a un período impositivo anterior iniciado en el 2015 (consultar instrucciones)
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 137 Martes 7 de junio de 2016 Sec. I. Pág. 37680
Impuesto sobre Sociedades 2015Régimen de consolidación fi scal
DOCUMENTO DE INGRESO O DEVOLUCIÓN
Agencia Tributaria
Teléfono: 901 33 55 33www.agenciatributaria.es
Modelo
220
Devengo (
2)
Ejercicio .....
Período ..................
Tipo ejercicio ................
O A
Identifi cació
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1)
93 aDeRazón social
NIF
Espacio reservado para el número de justifi cante
Liq
uid
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3)
00562Cuota íntegra del grupo ......
Líquido a ingresar o a devolver: Estado..................................... ..... 00621
Abono/
com
pensació
n (
6)
Cuota
cero
(7)
Cuota cero
Abono por conversión de activos por impuesto diferido (Art. 130 L.I.S.) ................................................ A
Compensación por conversión de activos por impuesto diferido (Art. 130 L.I.S.) ................................... C
Ingre
so (
5)
IImporte:
Ingreso efectuado a favor del Tesoro Público. Cuenta restringida de colaboración en la recaudación de la AEAT de declaraciones-liquidaciones o autoliquidaciones.
Código IBAN
Forma de pago:
Devolu
ció
n (
4)
IBAN Código SWIFT-BIC
Importante: Ponga especial cuidado en la correcta cumplimentación de los datos de la cuenta en la que desea recibir la transferencia bancaria
Importe .........................Devolución por transferenciaRenuncia a la devolución
Si la clave "Líquido a ingresar o a devolver" es negativa, marque con una "X" la casilla que corresponda:
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Tipo de ejercicio................................................................
ALDEL
Deducción por gastos en innovación tecnológica
Identifi cación de las inversiones y gastosImporte
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8
Calle(Plaza/Avda. Nombre de la vía pública Número Escalera Piso Puerta Código provincia País
Ingreso ("I") Pago ("P")Tipo vinculación Método valoración Importe operación Naturaleza de la operación
Otras características de la operación Valor o intervalo de valores
DOCUMENT0 NORMALIZADO
Formulario documentación específi ca operaciones con personas o entidades vinculadas
incluidas en el ámbito de aplicación del art. 101 LIS (art. 16.4 RIS)
Persona o entidad vinculada: NIF F/J Apellidos / Razón social (persona o entidad vinculada) Nombre
EjercicioIdentifi cación
Ejercicio ...........................
Periodo impositivo
Tipo de ejercicio....................................
ALDEL
Declare separadamente las operaciones de ingreso o gasto, sin efectuar compensaciones entre ellas aunque correspondan al mismo concepto. Se declararán las operaciones por persona o entidad vinculada agrupadas según su naturaleza siempre que se haya utilizado el mismo método de valoración. Se incluirán en registros distintos las operaciones de distinto tipo y las operaciones de la misma naturaleza pero que utilicen métodos de valoración diferentes.
Identifi cación del obligado tributario: NIF Razón social/Apellidos Nombre
Calle(Plaza/Avda. Nombre de la vía pública Número Escalera Piso Puerta
Calle(Plaza/Avda. Nombre de la vía pública Número Escalera Piso Puerta Código provincia País
Ingreso ("I") Pago ("P")Tipo vinculación Método valoración Importe operación Naturaleza de la operación
Otras características de la operación Valor o intervalo de valores
Persona o entidad vinculada: NIF F/J Apellidos / Razón social (persona o entidad vinculada) Nombre
Calle(Plaza/Avda. Nombre de la vía pública Número Escalera Piso Puerta Código provincia País
Ingreso ("I") Pago ("P")Tipo vinculación Método valoración Importe operación Naturaleza de la operación
Otras características de la operación Valor o intervalo de valores
Persona o entidad vinculada: NIF F/J Apellidos / Razón social (persona o entidad vinculada) Nombre
Calle(Plaza/Avda. Nombre de la vía pública Número Escalera Piso Puerta Código provincia País
Ingreso ("I") Pago ("P")Tipo vinculación Método valoración Importe operación Naturaleza de la operación
Otras características de la operación Valor o intervalo de valores
Persona o entidad vinculada: NIF F/J Apellidos / Razón social (persona o entidad vinculada) Nombre
ANEXO V
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http://www.boe.es BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO D. L.: M-1/1958 - ISSN: 0212-033X