CFNETFinante PubliceOMFP 946/2005 REPUBLICAT, ACTUALIZAT 2012
Codul i standardele de controlului intern/managerial la entitile
publiceFINANTE PUBLICEOMFP 946/2005 REPUBLICAT, ACTUALIZAT 2012
Codul i standardele de controlului intern/managerial la entitile
publicePublicat 4 Oct 2012| Actualizat22 Jul 2013|(2)Share on
printfriendly
ORDIN nr. 946/2005 pentru aprobarea Codului controlului
intern/managerial, cuprinzand standardele de control
intern/managerial la entitatile publice si pentru dezvoltarea
sistemelor de control intern/managerial REPUBLICAT, ACTUALIZAT
20122012-11-26-Modificat prin OMFP nr. 1423/2012 privind
modificarea Ordinului ministrului finanelor publice nr. 946/2005
pentru aprobarea Codului controlului intern/managerial, cuprinznd
standardele de control intern/managerial la entitile publice i
pentru dezvoltarea sistemelor de control intern/managerial (modific
Art. 4, ANEXA Nr. 3, ANEXA Nr. 4, ANEXA Nr. 4.1, ANEXA Nr. 4.2,
ANEXA Nr. 4.3)2011-07-05 Data intrarii in vigoare: 05 Iulie
20112011-07-05 Republicat n Monitorul Oficial nr. 469 din 5 iulie
20112011-02-24 Modificat prin OMFP nr. 1389/2006 privind
modificarea i completarea Ordinului ministrului finanelor publice
nr. 946/2005 pentru aprobarea Codului controlului intern, cuprinznd
standardele de management/control intern la entitile publice i
pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial2006-09-12
Modificat prin OMFP nr. 1649/2011 privind modificarea i completarea
Ordinului ministrului finanelor publice nr. 946/2005 pentru
aprobarea Codului controlului intern, cuprinznd standardele de
management/control intern la entitile publice i pentru dezvoltarea
sistemelor de control managerial- modific titlul, dispune
republicarea2005-07-28 Publicat n Monitorul Oficial al Romniei nr.
675 din 28 iulie 2005ORDIN nr. 946/2005 pentru aprobarea Codului
controlului intern/managerial, cuprinzand standardele de control
intern/managerial la entitatile publice si pentru dezvoltarea
sistemelor de control intern/managerial REPUBLICAT, ACTUALIZAT
2012Art. 1Se aprob Codul controlului intern/managerial, cuprinznd
standardele de control intern/managerial la entitile publice,
prevzut n anexa nr. 1.Art. 2(1)Conductorul fiecrei entiti publice
dispune, innd cont de particularitile cadrului legal de organizare
i funcionare, precum i de standardele prevzute n anexa nr. 1,
msurile necesare pentru elaborarea i/sau dezvoltarea sistemului de
control intern/managerial, inclusiv a procedurilor formalizate pe
activiti.(2)Obiectivele, aciunile, responsabilitile, termenele,
precum i alte componente ale msurilor respective se cuprind n
programul de dezvoltare a sistemului de control intern/managerial,
elaborat i actualizat la nivelul fiecrei entiti publice.(3)n
program se evideniaz, n mod distinct, i aciunile de perfecionare
profesional, att pentru persoanele cu funcii de conducere, ct i
pentru cele de execuie, prin cursuri organizate de coala de Finane
Publice i Vam, Agenia Naional a Funcionarilor Publici sau de alte
organisme abilitate.Art. 3(1)n vederea monitorizrii, coordonrii i
ndrumrii metodologice a implementrii i/sau dezvoltrii sistemului de
control intern/managerial, conductorul entitii publice constituie,
prin act de decizie intern, o structur cu atribuii n acest
sens.(2)Componena, modul de organizare i de lucru, precum i alte
elemente privind structura prevzut la alin. (1) se stabilesc, n
funcie de volumul i de complexitatea activitilor din fiecare
entitate public, de ctre conductorul acesteia.(3)n vederea
elaborrii procedurilor formalizate pe activiti, entitile publice
pot utiliza modelul prezentat n anexa nr. 2.Art. 4(1)Programele
elaborate i actualizate conform art. 2 alin. (2), inclusiv actele
administrative de constituire i modificare a structurilor prevzute
la art. 3 alin. (1), vor fi transmise, n vederea informrii i
armonizrii, la entitile publice ierarhic superioare, la termenele
stabilite de acestea, dar nu mai trziu de data de 15 martie a
fiecrui an.(2)Stadiul implementrii i dezvoltrii sistemelor de
control intern/managerial la nivelul entitilor publice, precum i
situaiile deosebite, constatate n aciunile de monitorizare,
coordonare i ndrumare metodologic, derulate de structurile prevzute
la art. 3 alin. (1), fac obiectul informrii, prin ntocmirea de
situaii trimestriale/anuale, care se transmit entitilor publice
ierarhic superioare, la termenele stabilite de acestea.(2)Stadiul
implementrii i dezvoltrii sistemelor de control intern/managerial
la nivelul entitilor publice, precum i situaiile deosebite,
constatate n aciunile de monitorizare, coordonare i ndrumare
metodologic, derulate de structurile prevzute la art. 3 alin. (1),
fac obiectul informrii, prin ntocmirea de situaii
semestriale/anuale, pe formatul-model prezentat n anexa nr. 3, care
se transmit entitilor publice ierarhic superioare, la termenele
stabilite de acestea.(3)Instituiile publice n care se exercit
funcia de ordonator principal de credite al bugetului de stat, al
bugetului asigurrilor sociale de stat sau al bugetului oricrui fond
special transmit Ministerului Finanelor Publice Unitatea central de
armonizare a sistemelor de management financiar i control, prin
controlorii delegai numii la acestea de ctre ministrul finanelor
publice, situaii centralizatoare ale situaiilor trimestriale/anuale
prevzute la alin. (2), ntocmite pe formatul-model prezentat n anexa
nr. 3, pn la data de 25 a lunii urmtoare fiecrui trimestru ncheiat,
respectiv pn la 25 februarie a anului urmtor, pentru anul
precedent.(3)Instituiile publice n care se exercit funcia de
ordonator principal de credite al bugetului de stat, al bugetului
asigurrilor sociale de stat sau al bugetului oricrui fond special
transmit Ministerului Finanelor Publice, Unitatea central de
armonizare a sistemelor de management financiar i control, prin
controlorii delegai numii la acestea de ctre ministrul finanelor
publice, situaii centralizatoare ale situaiilor semestriale/anuale,
prevzute la alin. (2), ntocmite pe formatul-model prezentat n anexa
nr. 3, pn la data de 25 a lunii urmtoare fiecrui semestru ncheiat,
respectiv pn la 20 februarie a anului urmtor, pentru anul
precedent.Adnotare modificat de:Ordin nr. 1423/2012 privind
modificarea Ordinului ministrului finanelor publice nr. 946/2005
pentru aprobarea Codului controlului intern/managerial, cuprinznd
standardele de control intern/managerial la entitile publice i
pentru dezvoltarea sistemelor de control intern/managerial din 30
octombrie 2012, M. Of. 793/2012;Art. 5(1)Se aprob Instruciunile
privind ntocmirea, aprobarea i prezentarea raportului anual al
conductorului entitii publice asupra sistemului de control
intern/managerial, prevzute n anexa nr. 4.(2)Ministerul Finanelor
Publice, prin Unitatea central de armonizare a sistemelor de
management financiar i control, elaboreaz, n temeiul art. 4 alin.
(5) i al art. 19 alin. (8) lit. h) i i) din Ordonana Guvernului nr.
119/1999, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, un
raport anual privind controlul intern, care va cuprinde analiza
activitii de control financiar preventiv i a stadiului implementrii
sistemelor de control intern/managerial la nivelul instituiilor
publice la care se exercit funcia de ordonator principal de credite
al bugetului de stat, bugetului asigurrilor sociale de stat sau al
bugetului oricrui fond special.(3)Ministerul Finanelor Publice
prezint Guvernului raportul prevzut la alin. (2), odat cu conturile
generale anuale de execuie a bugetelor prevzute de lege.Art. 6(1)n
vederea asigurrii bunei gestiuni a fondurilor publice i/sau a
patrimoniului public, Ministerul Finanelor Publice, prin Unitatea
central de armonizare a sistemelor de management financiar i
control, avizeaz, din punctul de vedere al referirilor la
procedurile de control, proiectele de reglementri cu implicaii
financiare, care se elaboreaz i se aprob la nivelul entitilor
publice n care se exercit funcia de ordonator principal de credite
al bugetului de stat, al bugetului asigurrilor sociale de stat sau
al bugetului oricrui fond special, la solicitarea
acestora.(2)Controlorii delegai numii de ministrul finanelor
publice pentru exercitarea controlului financiar preventiv delegat
i/sau monitorizarea operaiunilor financiare la instituiile publice
formuleaz, n scris, la solicitarea ordonatorilor de credite sau a
conductorului compartimentului iniiator, un aviz consultativ
privind msurile de control prevzute n proiectele de proceduri
elaborate n cadrul instituiei respective, precum i conformitatea
acestor proceduri cu prevederile prezentului ordin.Art. 7Anexele
nr. 14 fac parte integrant din prezentul ordin.Art. 8Prezentul
ordin va fi publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, i va
fi cuprins n pagina de internet a Ministerului Finanelor
Publice.ANEXA Nr. 1CODUL CONTROLULUI INTERN/MANAGERIALcuprinznd
standardele de control intern/managerial la entitile
publiceSTANDARDELE DE CONTROL INTERN/MANAGERIAL LA ENTITILE PUBLICE
Prezentare general 1.O nou abordare a controlului
intern/managerialAcquis-ul comunitar n domeniul controlului
intern/managerial este alctuit, n mare msur, din principii generale
de bun practic, acceptate pe plan internaional i n Uniunea
European.Modalitatea n care aceste principii se transpun n
sistemele de control intern/managerial este specific fiecrei ri,
innd cont de condiiile constituionale, administrative, legislative,
culturale etc.n contextul principiilor generale de bun practic care
compunacquis-ul comunitar, controlului i se asociaz o accepiune
mult mai larg, acesta fiind privit ca o funcie managerial, i nu ca
o operaiune de verificare. Prin funcia de control, managementul
constat abaterile rezultatelor de la obiective, analizeaz cauzele
care le-au determinat i dispune msurile corective sau preventive ce
se impun.Natura obiectivelorObiectivele entitii publice pot fi
grupate n trei categorii:1)Eficacitatea i eficiena funcionriiAceast
categorie cuprinde obiectivele legate de scopurile entitii publice
i de utilizarea eficient a resurselor. De asemenea, tot aici sunt
incluse i obiectivele privind protejarea resurselor entitii publice
de utilizare inadecvat sau de pierderi, ca i identificarea i
gestionarea pasivelor.2)Fiabilitatea informaiilor interne i
externeAceast categorie include obiectivele legate de inerea unei
contabiliti adecvate, ca i de fiabilitatea informaiilor utilizate n
entitatea public sau difuzate ctre teri. De asemenea, n aceast
categorie sunt incluse i obiectivele privind protejarea
documentelor mpotriva a dou categorii de fraude: disimularea
fraudei i distorsionarea rezultatelor.3)Conformitatea cu legile,
regulamentele i politicile interneAceast categorie cuprinde
obiective legate de asigurarea c activitile entitii publice se
desfoar n conformitate cu obligaiile impuse de lege i de
regulamente, precum i cu respectarea politicilor
interne.Descompunerea i formularea obiectivelorn entitatea public,
obiectivele generale se descompun n obiective derivate, care, la
rndul lor, se descompun n obiective specifice (individuale), formnd
un ansamblu coerent. Formularea obiectivelor poate fi calitativ sau
cantitativ, ns, n orice caz, trebuie definii indicatori de
rezultate, pe ct posibil comensurabili.PlanificareaPentru a se
realiza obiectivele, se desfoar activiti adecvate, crora este
necesar s li se aloce resurse. Expresia valoric a resurselor se
reflect n buget, care reprezint planul financiar. Obiectivele,
activitile ealonate n timp i resursele aferente constituie planul
de management. Planificarea constituie un element fundamental al
sistemului de control intern/managerial, deoarece, prin plan, se
stabilete baza de referin n raport cu care aceasta se
exercit.OrganizareaActivitile prin care se realizeaz obiectivele
(individuale, derivate i generale) sunt transpuse n sarcini
(componenta elementar), atribuiuni i funciuni (componente agregate)
i sunt atribuite, spre efectuare, componentelor structurale ale
entitii publice (posturi i compartimente). Aceasta conduce la
definirea unei structuri organizatorice adecvate ndeplinirii
obiectivelor. Controlul intern/managerial nu poate opera n afara
unui plan i a unei structuri organizatorice
adecvate.RiscurileEvenimentele care pot afecta realizarea
obiectivelor constituie riscuri care trebuie
identificate.Managementul are obligaia de a identifica riscurile i
de a ntreprinde acele aciuni care plaseaz i menin riscurile n
limite acceptabile. Trebuie meninut un echilibru ntre nivelul
acceptabil al riscurilor i costurile pe care le implic aceste
aciuni.ProcedurilePentru realizarea obiectivelor trebuie s se
asigure un echilibru ntre sarcini, competen (autoritate decizional
conferit prin delegare) i responsabiliti (obligaia de a realiza
obiectivele) i s se defineasc proceduri. Procedurile reprezint paii
ce trebuie urmai (algoritmul) n realizarea sarcinilor, exercitarea
competenelor i angajarea responsabilitilor.n acest context, se
afirm despre controlul intern/managerial c: este integrat n
sistemul de management al fiecrei componente structurale a entitii
publice; intr n grija personalului de la toate nivelurile; ofer o
asigurare rezonabil a atingerii obiectivelor, ncepnd cu cele
individuale i terminnd cu cele generale.Activitile de
controlControlul este prezent pe toate palierele entitii publice i
se manifest sub forma autocontrolului, controlului n lan (pe faze
ale procesului) i a controlului ierarhic. Din punctul de vedere al
momentului n care se exercit, controlul este concomitent
(operativ),ex-ante (feed-forward)iex-post (feedback).Printre
activitile de control curente se regsesc: observarea, compararea,
aprobarea, raportarea, coordonarea, verificarea, analiza,
autorizarea, supervizarea, examinarea, separarea funciunilor i
monitorizarea. n afara activitilor de control integrate n linia de
management, pot fi organizate controale specializate, efectuate de
componente structurale anume constituite (comisii, compartimente de
control etc.), a cror activitate se desfoar n baza unui plan
conceput prin luarea n considerare a riscurilor.DefinireaPentru o
nelegere adecvat a conceptului de control intern, privit prin
prisma principiilor generale de bun practic acceptate pe plan
internaional i n Uniunea European, se red mai jos definiia adoptat
de Comisia European.Controlul internreprezint ansamblul politicilor
i procedurilor concepute i implementate de ctre managementul i
personalul entitii publice, n vederea furnizrii unei asigurri
rezonabile pentru: atingerea obiectivelor entitii publice ntr-un
mod economic, eficient i eficace; respectarea regulilor externe i a
politicilor i regulilor managementului; protejarea bunurilor i a
informaiilor; prevenirea i depistarea fraudelor i greelilor;
calitatea documentelor de contabilitate i producerea n timp util de
informaii de ncredere, referitoare la segmentul financiar i de
management*).2.Scopul i definirea standardelor de control
intern/managerialStandardele de control intern/managerial definesc
un minimum de reguli de management, pe care toate entitile publice
trebuie s le urmeze.Obiectivul standardelor este de a crea un model
de control intern/managerial uniform i coerent. De asemenea,
standardele constituie un sistem de referin, n raport cu care se
evalueaz sistemele de control intern/managerial, se identific
zonele i direciile de schimbare.Stabilirea sistemelor de control
intern/managerial intr n responsabilitatea managementului fiecrei
entiti publice i trebuie s aib la baz standardele elaborate de
Ministerul Finanelor Publice. Formularea ct mai general a
standardelor a fost necesar pentru a da posibilitatea managerilor s
le aplice, n pofida deosebirilor semnificative ntre diferitele
entiti publice.Sistemele de control intern/managerial trebuie
dezvoltate innd cont de specificul legal, organizaional, de
personal, de finanare etc. al fiecrei entiti publice n parte.La
elaborarea standardelor interne s-a inut cont de experiena n
domeniu a Comisiei Europene, INTOSAI, Comitetului Entitilor Publice
de Sponsorizare a ComisieiTreadway,Institutului Canadian al
Contabililor Autorizai.Standardele sunt grupate n cadrul a cinci
elemente-cheie ale controlului intern/managerial:Mediul de
control.Acesta grupeaz problemele legate de organizare,
managementul resurselor umane, etic, deontologie i
integritate.Performana i managementul riscurilor.Acest element
subsumeaz problematica managementului legat de fixarea
obiectivelor, planificare (planificarea multianual), programare
(planul de management) i performan (monitorizarea
performanei).Informarea i comunicarea.n aceast seciune sunt grupate
problemele ce in de crearea unui sistem informaional adecvat i a
unui sistem de rapoarte privind execuia planului de management, a
bugetului, a utilizrii resurselor, semnalarea abaterilor. De
asemenea, conservarea i arhivarea documentelor trebuie avute n
vedere.Activiti de control.Standardele subsumate acestui
element-cheie al controlului intern/managerial se focalizeaz
asupra: documentrii procedurilor; continuitii operaiunilor;
nregistrrii excepiilor (abaterilor de proceduri); separrii
atribuiilor; supravegherii (monitorizrii) etc.Auditarea i
evaluarea.Problematica vizat de aceast grup de standarde privete
dezvoltarea capacitii de evaluare a controlului intern/managerial,
n scopul asigurrii continuitii procesului de perfecionare a
acestuia.Fiecare standard este structurat pe 3
componente:Descrierea standardului prezint trsturile definitorii
ale domeniului de management la care se refer standardul, domeniu
fixat prin titlul acestuia;Cerine generale anun direciile
determinante n care trebuie acionat, n vederea respectrii
standardului;Referine principale listeaz actele normative
reprezentative, care cuprind prevederi aplicabile standardului.Pe
ansamblu, standardele i referinele principale asociate constituie
pachetul reprezentativ al normelor de reglementare Codul
controlului intern/managerial , care guverneaz obiectivele,
organizarea i funcionarea sistemelor de management financiar i
control (control intern/managerial) la entitile publice.n contextul
aciunilor pentru elaborarea i/sau dezvoltarea sistemelor de control
intern/managerial, entitile publice au obligaia actualizrii
permanente a listei actelor normative reprezentative, cuprinse n
componenta referine principale a fiecrui standard, precum i a
completrii acesteia cu orice alte reglementri care cuprind
prevederi aplicabile fiecrui standard.STANDARDELE DE CONTROL
INTERN/MANAGERIAL LA ENTITILE PUBLICE lista standardelor Mediul de
controlStandardul 1 ETICA, INTEGRITATEAStandardul 2 ATRIBUII,
FUNCII, SARCINIStandardul 3 COMPETENA, PERFORMANAStandardul 4
FUNCII SENSIBILEStandardul 5 DELEGAREAStandardul 6 STRUCTURA
ORGANIZATORICPerformane i managementul risculuiStandardul 7
OBIECTIVEStandardul 8 PLANIFICAREAStandardul 9
COORDONAREAStandardul 10 MONITORIZAREA PERFORMANELORStandardul 11
MANAGEMENTUL RISCULUIStandardul 15 IPOTEZE, REEVALURIInformarea i
comunicareaStandardul 12 INFORMAREAStandardul 13
COMUNICAREAStandardul 14 CORESPONDENAStandardul 16 SEMNALAREA
NEREGULARITILORActiviti de controlStandardul 17 PROCEDURIStandardul
18 SEPARAREA ATRIBUIILORStandardul 19 SUPRAVEGHEREAStandardul 20
GESTIONAREA ABATERILORStandardul 21 CONTINUITATEA
ACTIVITIIStandardul 22 STRATEGII DE CONTROLStandardul 23 ACCESUL LA
RESURSEAuditarea i evaluareaStandardul 24 VERIFICAREA I EVALUAREA
CONTROLULUIStandardul 25 AUDITUL INTERNStandard 1ETICA,
INTEGRITATEA1.1.Descrierea standarduluiEntitatea public asigur
condiiile necesare cunoaterii de ctre angajai a reglementrilor care
guverneaz comportamentul acestora, prevenirea i raportarea
fraudelor*)i neregulilor.1.2.Cerine generale Managerul i salariaii
trebuie s aib un nivel corespunztor de integritate**)profesional i
personal i s fie contieni de importana activitii pe care o desfoar;
Managerul, prin deciziile sale i exemplul personal, sprijin i
promoveaz valorile etice i integritatea profesional i personal a
salariailor. Deciziile i exemplul personal trebuie s reflecte:
valorificarea transparenei i probitii n activitate; valorificarea
competenei profesionale; iniiativa prin exemplu; conformitatea cu
legile, regulamentele, regulile i politicile specifice; respectarea
confidenialitii informaiilor; tratamentul echitabil i respectarea
indivizilor; relaiile loiale cu colaboratorii; caracterul complet i
exact al operaiilor i documentaiilor; modul profesional de abordare
a informaiilor financiare; Salariaii manifest acel comportament i
dezvolt acele aciuni percepute ca etice n entitatea public;
Managerul i salariaii au o abordare pozitiv fa de controlul
financiar, a crui funcionare o sprijin.1.3.Referine principale***)
Legea nr. 188/1999 privind Statutul funcionarilor publici,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare; Legea nr.
7/2004 privind Codul de conduit a funcionarilor publici,
republicat; Legea nr. 251/2004 privind unele msuri referitoare la
bunurile primite cu titlu gratuit cu prilejul unor aciuni de
protocol n exercitarea mandatului sau a funciei; Legea nr. 161/2003
privind unele msuri pentru asigurarea transparenei n exercitarea
demnitilor publice, a funciilor publice i n mediul de afaceri,
prevenirea i sancionarea corupiei, cu modificrile i completrile
ulterioare; Legea nr. 115/1996 pentru declararea i controlul averii
demnitarilor, magistrailor, a unor persoane cu funcii de conducere
i de control i a funcionarilor publici, cu modificrile i
completrile ulterioare; Legea nr. 477/2004 privind Codul de conduit
a personalului contractual din autoritile i instituiile publice;
Legea nr. 78/2000 pentru prevenirea, descoperirea i sancionarea
faptelor de corupie, cu modificrile i completrile ulterioare; Legea
nr. 176/2010 privind integritatea n exercitarea funciilor i
demnitilor publice, pentru modificarea i completarea Legii nr.
144/2007 privind nfiinarea, organizarea i funcionarea Ageniei
Naionale de Integritate, precum i pentru modificarea i completarea
altor acte normative; Ordonana de urgen a Guvernului nr. 56/2004
privind crearea statutului special al funcionarului public denumit
manager public, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr.
452/2004, cu modificrile i completrile ulterioare; Ordinul
ministrului finanelor publice nr. 1.190/2004 pentru aprobarea
Codului etic al profesiei de controlor delegat; Ordinul ministrului
finanelor publice nr. 252/2004 pentru aprobarea Codului privind
conduita etic a auditorului intern.Standard 2ATRIBUII, FUNCII,
SARCINI2.1.Descrierea standarduluiEntitatea public transmite
angajailor i actualizeaz permanent: documentul privind misiunea
entitii publice; regulamentele interne; fia postului
(funciei).2.2.Cerine generale Atribuiile entitii publice pot fi
realizate numai dac sunt cunoscute de salariai i acetia acioneaz
concertat; Fiecare salariat are un rol bine definit n entitatea
public, stabilit prin fia postului; Sarcinile sunt ncredinate i
rezultatele sunt comunicate numai n raportul manager salariat
manager (ef subaltern ef); Managerii trebuie s identifice sarcinile
n realizarea crora salariaii pot fi expui unor situaii dificile i
care influeneaz n mod negativ managementul entitii; Managerul
trebuie s susin salariatul n ndeplinirea sarcinilor
sale.2.3.Referine principale*) Legea nr. 90/2001 privind
organizarea i funcionarea Guvernului Romniei i a ministerelor, cu
modificrile i completrile ulterioare; Ordonana de urgen a
Guvernului nr. 64/2003 privind stabilirea unor msuri privind
nfiinarea, organizarea, reorganizarea sau funcionarea unor
structuri din cadrul aparatului de lucru al Guvernului, a
ministerelor, a altor organe de specialitate ale administraiei
publice centrale i a unor instituii publice, aprobat cu modificri
prin Legea nr. 194/2004, cu modificrile ulterioare; Ordonana de
urgen a Guvernului nr. 11/2004 privind stabilirea unor msuri de
reorganizare n cadrul administraiei publice centrale, aprobat cu
modificri i completri prin Legea nr. 228/2004, cu modificrile i
completrile ulterioare; Hotrrea Guvernului nr. 611/2008 pentru
aprobarea normelor privind organizarea i dezvoltarea carierei
funcionarilor publici, cu modificrile i completrile ulterioare;
Actul normativ de organizare i funcionare a entitii publice;
Hotrrea Guvernului nr. 2.288/2004 pentru aprobarea repartizrii
principalelor funcii de sprijin pe care le asigur ministerele,
celelalte organe centrale i organizaiile neguvernamentale privind
prevenirea i gestionarea situaiilor de urgen.Standard 3COMPETENA,
ERFORMANA*)3.1.Descrierea standarduluiManagerul asigur ocuparea
posturilor de ctre persoane competente, crora le ncredineaz sarcini
potrivit competenelor, i asigur condiii pentru dezvoltarea
capacitii profesionale a salariatului.3.2.Cerine generale Managerul
i salariaii au acele cunotine, abiliti i experien care fac posibil
ndeplinirea eficient i efectiv a sarcinilor; Competena angajailor i
sarcinile ncredinate trebuie s se afle n echilibru permanent,
stabil. Aciuni pentru asigurarea acestuia: definirea cunotinelor i
deprinderilor necesare pentru fiecare loc de munc; conducerea
interviurilor de recrutare, pe baza unui document de evaluare
definit; identificarea planului de pregtire de baz a noului
angajat, nc din timpul procesului de recrutare; revederea
necesitilor de pregtire n contextul evalurii anuale a angajailor i
urmrirea evoluiei carierei; asigurarea faptului c necesitile de
pregtire identificate sunt satisfcute; dezvoltarea capacitii
interne de pregtire complementar formelor de pregtire externe
entitii publice; definirea politicii de pregtire/mobilitate;
Performanele angajailor se evalueaz cel puin o dat pe an i sunt
discutate cu acetia de ctre realizatorul raportului; Competena i
performana trebuie susinute de instrumente adecvate, care includ
tehnica de calcul, software-urile, brevetele, metodele de lucru
etc.; Nivelul de competen necesar este cel care constituie premisa
performanei.3.3.Referine principale Legea nr. 53/2003 Codul muncii,
republicat; Hotrrea Guvernului nr. 611/2008 pentru aprobarea
normelor privind organizarea i dezvoltarea carierei funcionarilor
publici, cu modificrile i completrile ulterioare; Hotrrea
Guvernului nr. 432/2004 privind dosarul profesional al
funcionarilor publici, cu modificrile i completrile ulterioare;
Legea administraiei publice locale nr. 215/2001, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare; Hotrrea Guvernului nr.
1.021/2004 pentru aprobarea modelului comun european de curriculum
vitae; Ordonana de urgen a Guvernului nr. 92/2004 privind
reglementarea drepturilor salariale i a altor drepturi ale
funcionarilor publici pentru anul 2005, aprobat cu modificri i
completri prin Legea nr. 76/2005, cu modificrile ulterioare;
Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82/2004 privind unele msuri n
domeniul funciei publice, aprobat prin Legea nr. 9/2005;
Legea-cadru nr. 284/2010 privind salarizarea unitar a personalului
pltit din fonduri publice; Legea nr. 40/1991 cu privire la
salarizarea Preedintelui i Guvernului Romniei, precum i a
personalului Preediniei, Guvernului i al celorlalte organe ale
puterii executive, republicat, cu modificrile ulterioare; Hotrrile
Guvernului pentru aprobarea planului de ocupare a funciilor
publice; Ordonana Guvernului nr. 129/2000 privind formarea
profesional a adulilor, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare; Hotrrea Guvernului nr. 522/2003 pentru aprobarea
Normelor metodologice de aplicare a prevederilor Ordonanei
Guvernului nr. 129/2000 privind formarea profesional a adulilor, cu
modificrile i completrile ulterioare; Ordinul preedintelui Ageniei
Naionale a Funcionarilor Publici nr. 206/2005 pentru aprobarea
Metodologiei de evaluare a posturilor i a Criteriilor de evaluare a
posturilor; Ordonana de urgen a Guvernului nr. 15/2005 privind
unele msuri pentru ocuparea prin concurs a funciilor publice
vacante din cadrul autoritilor i instituiilor publice implicate n
implementarea angajamentelor asumate prin negocierile pentru
aderarea Romniei la Uniunea European, aprobat cu modificri prin
Legea nr. 130/2005; Actele normative prin care au fost aprobate
statutele specifice ale personalului din entitile sistemului de
aprare i ordine public, precum i statutele corpurilor profesionale;
Legea nr. 490/2004 privind stimularea financiar a personalului care
gestioneaz fonduri comunitare, cu modificrile i completrile
ulterioare; Hotrrea Guvernului nr. 595/2009 pentru aplicarea Legii
nr. 490/2004 privind stimularea financiar a personalului care
gestioneaz fonduri comunitare, cu modificrile ulterioare.Standard
4FUNCII SENSIBILE4.1.Descrierea standarduluiEntitatea public
identific funciile considerate ca fiind sensibile i stabilete o
politic adecvat de rotaie a salariailor care ocup astfel de
funcii.4.2.Cerine generale n entitatea public se ntocmesc:
inventarul funciilor sensibile; lista cu salariaii care ocup funcii
sensibile; planul pentru asigurarea rotaiei salariailor din funcii
sensibile, astfel nct un salariat s nu activeze ntr-o astfel de
funcie, de regul, mai mult de 5 ani; n inventarul funciilor
sensibile sunt reflectate, de regul, acele funcii care prezint risc
semnificativ n raport cu obiectivele; Rotaia personalului se face
cu efect minim asupra activitii entitii publice i a
salariailor.4.3.Referine principale Legea nr. 53/2003 Codul muncii,
republicat; Legea nr. 188/1999 privind Statutul funcionarilor
publici, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare; Alte
reglementri n domeniul muncii.Standard 5DELEGAREA5.1.Descrierea
standarduluiManagerul stabilete, n scris, limitele competenelor i
responsabilitilor pe care le deleag.5.2.Cerine generale Delegarea
de competen se face innd cont de imparialitatea deciziilor ce
urmeaz a fi luate de persoanele delegate i de riscurile asociate
acestor decizii; Salariatul delegat trebuie s aib cunotina,
experiena i capacitatea necesar efecturii actului de autoritate
ncredinat; Asumarea responsabilitii de ctre salariatul delegat se
confirm prin semntur; Subdelegarea este posibil cu acordul
managerului; Delegarea de competen nu l exonereaz pe manager de
responsabilitate.5.3.Referine principale Legea nr. 500/2002 privind
finanele publice, cu modificrile i completrile ulterioare, art. 20
alin. (2): Ordonatorii principali de credite pot delega aceast
calitate nlocuitorilor de drept, secretarilor generali sau altor
persoane mputernicite n acest scop. Prin actul de delegare
ordonatorii principali de credite vor preciza limitele i condiiile
delegrii.; Legea nr. 273/2006 privind finanele publice locale, cu
modificrile i completrile ulterioare; Regulamentul de organizare i
funcionare a entitii publice; Fia postului; Manualul de control
financiar preventiv, elaborat de Ministerul Finanelor Publice,
Direcia general de control financiar preventiv, publicat pe adresa
de internet a ministerului (pag. 14, pct. 2.1.2 Delegarea de
competen).Standard 6STRUCTURA ORGANIZATORIC6.1.Descrierea
standarduluiEntitatea public definete propria structur
organizatoric, competenele, responsabilitile, sarcinile i obligaia
de a raporta pentru fiecare component structural i informeaz n
scris salariaii.6.2.Cerine generale Competena, responsabilitatea,
sarcina i obligaia de a raporta sunt atribute asociate postului;
acestea trebuie s fie clare, coerente i s reflecte elementele avute
n vedere pentru realizarea obiectivelor entitii publice; Competena
constituie capacitatea de a lua decizii, n limite definite, pentru
realizarea activitilor specifice postului; Responsabilitatea
reprezint obligaia de a ndeplini sarcinile i se nscrie n limitele
ariei de competen; Raportarea reprezint obligaia de a informa
asupra ndeplinirii sarcinilor.6.3.Referine principale*) Hotrrea
Guvernului nr. 611/2008 pentru aprobarea normelor privind
organizarea i dezvoltarea carierei funcionarilor publici, cu
modificrile i completrile ulterioare; Actul normativ de organizare
i funcionare a entitii publice.Standard 7OBIECTIVE7.1.Descrierea
standarduluiEntitatea public trebuie s defineasc obiectivele
determinante, legate de scopurile entitii, precum i cele
complementare, legate de fiabilitatea informaiilor, conformitatea
cu legile, regulamentele i politicile interne i s comunice
obiectivele definite tuturor salariailor i terilor
interesai.7.2.Cerine generale Obiectivele generale sunt concordante
cu misiunea entitii publice; Entitatea public transpune obiectivele
generale n obiective specifice i n rezultate ateptate pentru
fiecare activitate i le comunic personalului; Obiectivele trebuie
astfel definite nct s rspund pachetului de cerine S.M.A.R.T.*);
Fixarea obiectivelor reprezint atributul managementului, iar
responsabilitatea realizrii acestora revine att managementului, ct
i salariailor; Multitudinea i complexitatea obiectivelor impun
utilizarea unor criterii diverse de grupare, cu scopul de a
facilita concretizarea responsabilitilor, rspunderilor, de a
asigura operativitate n cunoaterea rezultatelor etc.7.3.Referine
principale**) Acest standard presupune ca, pentru toate
obiectivele, s fie alocate resursele financiare, materiale i umane
necesare. n acest sens, Legea nr. 500/2002 privind finanele
publice, cu modificrile i completrile ulterioare, prevede: art. 3
alin. (2): Creditele bugetare aprobate se utilizeaz pentru
finanarea funciilor administraiei publice, programelor,
aciunilor,obiectivelori sarcinilor prioritare, potrivit scopurilor
prevzute n legi i alte reglementri [..........]; art. 4 alin. (5):
Pentru aciunile multianuale se nscriu n buget, distinct, creditele
de angajament i creditele bugetare; art. 14 alin. (1): Cheltuielile
bugetare au destinaie precis i limitat i sunt determinate de
autorizrile coninute n legi specifice i n legile bugetare anuale;
art. 15 alin. (1): n cazurile n care se fac propuneri de elaborare
a unor proiecte de acte normative a cror aplicare atrage micorarea
veniturilor sau majorarea cheltuielilor aprobate prin buget,
trebuie s se prevad i mijloacele necesare pentru acoperirea
minusului de venituri sau creterea cheltuielilor [..........]; art.
22 alin. (1): Ordonatorii de credite au obligaia de a angaja i a
utiliza creditele bugetare numai n limita prevederilor i
destinaiilor aprobate, pentru cheltuieli strict legate de
activitatea instituiilor publice respective i cu respectarea
dispoziiilor legale; art. 28 lit. f): referitor la estimarea anual
a performanelor fiecrui program care trebuie s precizeze: aciunile,
costurile asociate, obiectivele urmrite, rezultatele obinute i
estimate pentru anii urmtori, msurate prin indicatori precii, a
cror alegere este justificat; art. 56 alin. (2): Ordonatorii
principali de credite au obligaia s ntocmeasc i s anexeze la
situaiile financiare anuale [..........] obiectivele [..........];
Legea nr. 273/2006 privind finanele publice locale, cu modificrile
i completrile ulterioare; Ordinul ministrului finanelor publice nr.
1.159/2004 pentru aprobarea Instruciunilor privind coninutul, forma
de prezentare i structura programelor elaborate de ordonatorii
principali de credite n scopul finanrii unor aciuni sau ansamblu de
aciuni; Legile bugetare anuale.Standard 8PLANIFICAREA8.1.Descrierea
standarduluiEntitatea public ntocmete planuri prin care se pun n
concordan activitile necesare pentru atingerea obiectivelor cu
resursele maxim posibil de alocat, astfel nct riscurile de a nu
realiza obiectivele s fie minime.8.2.Cerine generale Planificarea
este una din funciile eseniale ale managementului; Planificarea se
refer la repartizarea resurselor, pornind de la stabilirea nevoilor
pentru realizarea obiectivelor. Avnd n vedere caracterul limitat al
resurselor, repartizarea acestora necesit decizii cu privire la cel
mai bun mod de alocare; Planificarea este un proces continuu, ceea
ce imprim planului un caracter dinamic. Schimbarea obiectivelor,
resurselor sau altor elemente ale procesului de fundamentare impune
actualizarea planului; Gradul de structurare a procesului de
planificare, de detaliere a planurilor variaz n funcie de diveri
factori, precum: mrimea entitii publice, structura decizional a
acesteia, necesitatea aprobrii formale a unor activiti etc. Dup
orizontul de timp la care se refer, n general, se elaboreaz:
planuri anuale; planuri multianuale. Specific planificrii
multianuale este stabilirea unei succesiuni de msuri ce trebuie
luate pentru atingerea obiectivelor.8.3.Referine principale*)
Legile bugetare anuale; Legea nr. 500/2002 privind finanele
publice, cu modificrile i completrile ulterioare; art. 4 alin. (1):
Legea bugetar anual prevede i autorizeaz, pentru anul bugetar,
veniturile i cheltuielile bugetare, precum i reglementri specifice
exerciiului bugetar; art. 4 alin. (5): Pentru aciunile multianuale
se nscriu n buget, distinct, creditele de angajament i creditele
bugetare; art. 4 alin. (6): n vederea realizrii aciunilor
multianuale ordonatorii de credite ncheie angajamente legale, n
limita creditelor de angajament aprobate prin buget pentru anul
bugetar respectiv; art. 22 alin. (2) lit. g): Organizarea evidenei
programelor, inclusiv a indicatorilor afereni acestora.; art. 32:
Ministerul Finanelor Publice va nainta Guvernului, pn la data de 1
mai, obiectivele politicii fiscale i bugetare pentru anul bugetar
pentru care se elaboreaz proiectul de buget i urmtorii 3 ani,
mpreun cu limitele de cheltuieli stabilite pe ordonatorii
principali de credite [..........]; art. 34 alin. (1): Ordonatorii
principali de credite au obligaia ca pn la data de 15 iulie a
fiecrui an s depun la Ministerul Finanelor Publice propunerile
pentru proiectul de buget i anexele la acesta, pentru anul bugetar
urmtor, cu ncadrarea n limitele de cheltuieli i estimrile pentru
urmtorii 3 ani [..........]; art. 39 alin. (1): Ordonatorii
principali de credite vor prezenta anual programul de investiii
publice, pe clasificaia funcional; art. 39 alin. (2): Ordonatorii
principali de credite vor transmite pentru fiecare obiectiv de
investiii inclus n programul de investiii informaii financiare i
nefinanciare; art. 43 referitor la cuprinderea n buget a
obiectivelor de investiii; art. 53 alin. (1)(3) referitor la
planificarea plii salariilor; Hotrrea Guvernului nr. 925/2006
pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la
atribuirea contractelor de achiziie public din Ordonana de urgen a
Guvernului nr. 34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie
public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a
contractelor de concesiune de servicii, cu modificrile i
completrile ulterioare; Ordinul ministrului finanelor publice nr.
1.159/2004 pentru aprobarea Instruciunilor privind coninutul, forma
de prezentare i structura programelor elaborate de ordonatorii
principali de credite n scopul finanrii unor aciuni sau ansamblu de
aciuni; Legea nr. 273/2006 privind finanele publice locale, cu
modificrile i completrile ulterioare; Hotrrea Guvernului nr.
866/1996 pentru actualizarea normativelor privind spaiile cu
destinaia de birou sau pentru activiti colective ori de deservire
ce pot fi utilizate de ministere, alte organe de specialitate ale
administraiei publice centrale, de instituiile publice din
subordinea acestora, precum i de prefecturi; Ordonana Guvernului
nr. 80/2001 privind stabilirea unor normative de cheltuieli pentru
autoritile administraiei publice i instituiile publice, aprobat cu
modificri prin Legea nr. 247/2002, cu modificrile i completrile
ulterioare; Ordonana de urgen a Guvernului nr. 63/1999 cu privire
la gestionarea fondurilor nerambursabile alocate Romniei de ctre
Comunitatea European, precum i a fondurilor de cofinanare aferente
acestora, aprobat prin Legea nr. 22/2000, cu modificrile i
completrile ulterioare.Standard 9COORDONAREA9.1.Descrierea
standarduluiPentru atingerea obiectivelor, deciziile i aciunile
componentelor structurale ale entitii publice trebuie coordonate, n
scopul asigurrii convergenei i coerenei acestora.9.2.Cerine
generale Managementul asigur coordonarea deciziilor i aciunilor
compartimentelor structurale ale entitii publice; Atunci cnd
necesitile o impun, se pot organiza structuri specializate, care s
sprijine managementul n activitatea de coordonare; Coordonarea
influeneaz decisiv rezultatele interaciunii dintre salariai n
cadrul raporturilor profesionale; Salariaii trebuie s in cont de
consecinele deciziilor lor i ale aciunilor lor asupra ntregii
entiti publice; Coordonarea eficient presupune consultri
prealabile, att n cadrul structurilor unei entiti publice, ct i
ntre structurile respective.9.3.Referine principale Legea
contabilitii nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare; Legea nr. 500/2002 privind finanele publice, cu
modificrile i completrile ulterioare:Art. 22. (1) Ordonatorii de
credite au obligaia de a angaja i de a utiliza creditele bugetare
numai n limita prevederilor i destinaiilor aprobate, pentru
cheltuieli strict legate de activitatea instituiilor publice
respective i cu respectarea dispoziiilor legale.(2)Ordonatorii de
credite rspund, potrivit legii, de:a)angajarea, lichidarea i
ordonanarea cheltuielilor n limita creditelor bugetare repartizate
i aprobate potrivit prevederilor art. 21;b)realizarea
veniturilor;c)angajarea i utilizarea creditelor bugetare pe baza
bunei gestiuni financiare;d)integritatea bunurilor ncredinate
instituiei pe care o conduc;e)organizarea i inerea la zi a
contabilitii i prezentarea la termen a situaiilor financiare asupra
situaiei patrimoniului aflat n administrare i execuiei
bugetare;f)organizarea sistemului de monitorizare a programului de
achiziii publice i a programului de lucrri de investiii
publice;g)organizarea evidenei programelor, inclusiv a
indicatorilor afereni acestora;h)organizarea i inerea la zi a
evidenei patrimoniului, conform prevederilor legale. Ordonana
Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial i
controlul financiar preventiv, republicat, cu modificrile i
completrile ulterioare, art. 4 alin. (1): Conductorii entitii
publice trebuie s asigure elaborarea, aprobarea, aplicarea i
perfecionarea structurilor organizatorice, reglementrilor
metodologice, procedurilor i criteriilor de evaluare, pentru a
satisface cerinele generale i specifice de control
intern/managerial; Legea nr. 273/2006 privind finanele publice
locale, cu modificrile i completrile ulterioare; Hotrrea Guvernului
nr. 925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor
referitoare la atribuirea contractelor de achiziie public din
Ordonana de urgen a Guvernului nr. 34/2006 privind atribuirea
contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de
lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, cu
modificrile i completrile ulterioare.Standard 10MONITORIZAREA
PERFORMANELOR*)10.1.Descrierea standarduluiEntitatea public asigur,
pentru fiecare politic i activitate, monitorizarea performanelor,
utiliznd indicatori cantitativi i calitativi relevani, inclusiv cu
privire la economicitate, eficien i eficacitate.10.2.Cerine
generale Managementul trebuie s primeasc sistematic raportri asupra
desfurrii activitii entitii publice; Managementul evalueaz
performanele, constatnd eventualele abateri de la obiective, n
scopul lurii msurilor corective ce se impun; Sistemul de
monitorizare a performanei este influenat de mrimea i natura
entitii publice, de modificarea/schimbarea obiectivelor sau/i a
indicatorilor, de modul de acces al salariailor la
informaii.10.3.Referine principale Legea nr. 500/2002 privind
finanele publice, cu modificrile i completrile ulterioare: art. 22
alin. (2) lit. c): angajarea i utilizarea creditelor bugetare pe
baza bunei gestiuni financiare.; art. 22 alin. (2) lit. f):
organizarea sistemului de monitorizare a programului de achiziii
publice i a programului de lucrri i investiii publice.; art. 56
alin. (2): Ordonatorii principali de credite au obligaia s
ntocmeasc i s anexeze la situaiile financiare anuale rapoarte
anuale de performan, n care s prezinte, pe fiecare program,
obiectivele, rezultatele preconizate i cele obinute, indicatorii i
costurile asociate, precum i situaii privind angajamentele legale.;
Legea nr. 273/2006 privind finanele publice locale, cu modificrile
i completrile ulterioare; Hotrrea Guvernului nr. 925/2003 privind
reorganizarea Consiliului Guvernamental pentru Monitorizarea
Reformei Administraiei Publice, cu modificrile i completrile
ulterioare; Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.159/2004
pentru aprobarea Instruciunilor privind coninutul, forma de
prezentare i structura programelor elaborate de ordonatorii
principali de credite n scopul finanrii unor aciuni sau ansamblu de
aciuni.Standard 11MANAGEMENTUL RISCULUI*)11.1.Descrierea
standarduluiEntitatea public analizeaz sistematic, cel puin o dat
pe an, riscurile legate de desfurarea activitilor sale, elaboreaz
planuri corespunztoare, n direcia limitrii posibilelor consecine
ale acestor riscuri, i numete salariaii responsabili n aplicarea
planurilor respective.11.2.Cerine generale Orice aciune sau
inaciune prezint un risc de nerealizare a obiectivelor; Riscurile
sunt acceptabile, dac msurile care vizeaz evitarea acestora nu se
justific n plan financiar; Riscurile semnificative apar i se
dezvolt n special ca urmare a: managementului inadecvat al
raporturilor dintre entitatea public i mediile n care aceasta
acioneaz; unor sisteme de conducere centralizate excesiv; Un sistem
de control intern/managerial eficient presupune implementarea n
entitatea public a managementului riscurilor; Managerul are
obligaia crerii i meninerii unui sistem de control
intern/managerial sntos, n principal, prin: identificarea
riscurilor majore care pot afecta eficacitatea i eficiena
operaiunilor, respectarea regulilor i regulamentelor, ncrederea n
informaiile financiare i de management intern i extern, protejarea
bunurilor, prevenirea i descoperirea fraudelor; definirea nivelului
acceptabil de expunere la aceste riscuri; evaluarea probabilitii ca
riscul s se materializeze i a mrimii impactului acestuia;
monitorizarea i evaluarea riscurilor i a gradului de adecvare a
controalelor interne la gestionarea riscurilor; verificarea
raportrii execuiei bugetului, inclusiv a celui pe
programe.11.3.Referine principale Legea nr. 500/2002 privind
finanele publice, cu modificrile i completrile ulterioare: art. 21
alin. (4): Ordonatorii principali de credite vor repartiza,
potrivit alin. (1), creditele bugetare, dup reinerea a 10% din
prevederile aprobate acestora, pentru asigurarea unei execuii
bugetare prudente, cu excepia cheltuielilor de personal i a celor
care decurg din obligaii internaionale, care vor fi repartizate
integral. Repartizarea sumelor reinute n proporie de 10% se face n
semestrul al doilea, dup examinarea de ctre Guvern a execuiei
bugetare pe primul semestru.; Hotrrea Guvernului nr. 2.288/2004
pentru aprobarea repartizrii funciilor pe care le asigur
ministerele i organizaiile neguvernamentale privind prevenirea
situaiilor de urgen; Legea nr. 273/2006 privind finanele publice
locale, cu modificrile i completrile ulterioare; Manualul de
control financiar preventiv, elaborat de Ministerul Finanelor
Publice, Direcia general de control financiar preventiv, publicat
pe adresa de internet a Ministerului Finanelor Publice (pagina 82,
pct. 4.4. Controlul preventiv al unor operaiuni cu risc
ridicat.)Standard 12INFORMAREA12.1.Descrierea standarduluiEntitatea
public stabilete tipurile de informaii, coninutul, calitatea,
frecvena, sursele i destinatarii acestora, astfel nct managerii i
salariaii, prin primirea i transmiterea informaiilor, s i poat
ndeplini sarcinile.12.2.Cerine generale Informaia este
indispensabil unui management sntos, unei monitorizri eficace,
identificrii situaiilor de risc n faze anterioare ale manifestrii
acestora; Cultura entitii publice*)are o inciden major asupra
cantitii, naturii i fiabilitii informaiilor, ca i n ceea ce privete
lrgirea gamei acestora n domeniul valorilor etice, politicii,
puterii, responsabilitilor i obligaiilor de raportare, obiectivelor
entitii publice, planurilor etc.; Informaia trebuie s fie corect,
credibil, clar, complet, oportun, util, uor de neles i receptat;
Managerul i salariaii trebuie s primeasc i s transmit informaiile
necesare pentru ndeplinirea sarcinilor; Informaia trebuie s
beneficieze de o circulaie rapid, n toate sensurile, inclusiv n i
din exterior.12.3.Referine principale Legea nr. 52/2003 privind
transparena decizional n administraia public, cu completrile
ulterioare; Ordonana de urgen a Guvernului nr. 117/2006 privind
procedurile naionale n domeniul ajutorului de stat, aprobat cu
modificri i completri prin Legea nr. 137/2007; Ordonana de urgen a
Guvernului nr. 27/2003 privind procedura aprobrii tacite, aprobat
prin Legea nr. 486/2003, cu modificrile i completrile ulterioare;
Legea nr. 544/2001 privind liberul acces la informaii de interes
public, cu modificrile i completrile ulterioare; Hotrrea Guvernului
nr. 123/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a
Legii nr. 544/2001 privind liberul acces la informaii de interes
public; Legile bugetare anuale; Bugetul aprobat al fiecrei
instituii publice; Analize periodice asupra execuiei bugetare;
Analize periodice asupra documentelor a cror viz a fost refuzat de
controlul financiar preventiv, precum i asupra operaiunilor
efectuate pe propria rspundere a ordonatorului de credite;
Ordine/decizii ale conductorului entitii publice.Standard
13COMUNICAREA13.1.Descrierea standarduluiEntitatea public trebuie s
dezvolte un sistem eficient de comunicare intern i extern, care s
asigure o difuzare rapid, fluent i precis a informaiilor, astfel
nct acestea s ajung complete i la timp la utilizatori.13.2.Cerine
generale Managerul asigur funcionarea unui sistem eficient de
comunicare; Prin componentele sale, sistemul de comunicare servete
scopurilor utilizatorilor; Sistemul de comunicare trebuie s fie
flexibil i rapid, att n interiorul entitii publice, ct i ntre
aceasta i mediul extern; Procesul de comunicare trebuie s fie
adaptat la capacitatea utilizatorilor, n ceea ce privete
prelucrarea informaiilor i achitarea de responsabiliti n materie de
comunicare.13.3.Referine principale Legea nr. 544/2001 privind
liberul acces la informaii de interes public, cu completrile
ulterioare; Hotrrea Guvernului nr. 123/2002 pentru aprobarea
Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 544/2001 privind
liberul acces la informaii de interes public; Adresa de internet a
entitii publice; Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul
intern/managerial i controlul financiar preventiv, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare; Legea contabilitii nr.
82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;
Hotrrea Guvernului nr. 26/2003 privind transparena relaiilor
financiare dintre autoritile publice i ntreprinderile publice,
precum i transparena financiar n cadrul anumitor ntreprinderi;
Hotrrea Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor proceduri
ale Legii nr. 161/2003 privind unele msuri pentru asigurarea
transparenei n exercitarea demnitilor publice, a funciilor publice
i n mediul de afaceri, prevenirea i sancionarea corupiei,
referitoare la implementarea Sistemului Electronic Naional, cu
modificrile i completrile ulterioare; Hotrrea Guvernului nr.
1.723/2004 privind aprobarea Programului de msuri pentru combaterea
birocraiei n activitatea de relaii cu publicul, cu modificrile
ulterioare.Standard 14CORESPONDENA I ARHIVAREA14.1.Descrierea
standarduluiFiecare entitate public organizeaz primirea/expedierea,
nregistrarea i arhivarea corespondenei, astfel nct sistemul s fie
accesibil managerului, angajailor i terilor interesai cu abilitare
n domeniu.14.2.Cerine generale Corespondena trebuie s fie
purttoarea unor informaii utile n interiorul i n exteriorul entitii
publice; Corespondena utilizeaz purttori diferii ai informaiei
(hrtie, benzi magnetice, floppy, CD etc.) i se realizeaz prin
mijloace diferite (curierul, pota, pota electronic, fax etc.);
Ponderea n care entitatea public utilizeaz unul sau altul dintre
purttori i apeleaz la unul sau altul dintre mijloacele de realizare
a corespondenei este determinat de o serie de factori, cum ar fi:
gradul de dotare intern i/sau al terilor, nivelul de pregtire al
salariailor, urgena, distana, costul, sigurana, restriciile din
reglementri etc.; n funcie de tipul de purttor i mijlocul de
realizare utilizat cu privire la coresponden, operaiunile de
intrare, ieire, nregistrare i stocare trebuie adaptate
corespunztor, pe baza unor planuri elaborate n acest sens, astfel
nct, pentru fiecare caz, s poat fi reflectate cerinele majore
privind: asigurarea primirii, respectiv expedierii corespondenei;
confirmarea primirii, respectiv expedierii corespondenei; stocarea
(arhivarea) corespondenei; accesul la corespondena
realizat.14.3.Referine principale Hotrrea Guvernului nr. 1.007/2001
pentru aprobarea Strategiei Guvernului privind informatizarea
administraiei publice; Legea nr. 455/2001 privind semntura
electronic; Hotrrea Guvernului nr. 1.259/2001 privind aprobarea
Normelor tehnice i metodologice pentru aplicarea Legii nr. 455/2001
privind semntura electronic, cu modificrile ulterioare; Legea
Arhivelor Naionale nr. 16/1996, cu modificrile i completrile
ulterioare; Hotrrea Guvernului nr. 51/2003*)privind procedura de
predare-primire a documentelor creatorilor i/sau deintorilor de
documente, persoane juridice, care s-au desfiinat; Ordonana
Guvernului nr. 27/2002 privind reglementarea activitii de
soluionare a petiiilor, aprobat cu modificri i completri prin Legea
nr. 233/2002; Hotrrea Guvernului nr. 1.349/2002 privind colectarea,
transportul, distribuirea i protecia, pe teritoriul Romniei, a
corespondenei clasificate, cu modificrile i completrile
ulterioare.Standard 15IPOTEZE, REEVALURI15.1.Descrierea
standarduluiFixarea obiectivelor ia n considerare ipoteze acceptate
contient, prin consens. Modificarea ipotezelor, ca urmare a
transformrii mediului, impune reevaluarea obiectivelor.15.2.Cerine
generale Ipotezele se formuleaz n legtur cu obiectivele ce urmeaz a
fi realizate i stau la baza fixrii acestora; Salariaii implicai n
realizarea unui obiectiv trebuie s fie contieni de ipotezele
formulate i acceptate n legtur cu obiectivul n cauz; Ipotezele de
care salariaii nu sunt contieni reprezint un obstacol n capacitatea
de adaptare; Reevaluri ale nevoilor de informare concretizate n
schimbri n ceea ce privete informaiile necesar a fi colectate, n
modul de colectare, n coninutul rapoartelor sau al sistemelor de
informaii conexe trebuie efectuate dac se modific ipotezele ce au
stat la baza obiectivelor.15.3.Referine principale Legea nr.
500/2002 privind finanele publice, cu modificrile i completrile
ulterioare; Legea nr. 273/2006 privind finanele publice locale, cu
modificrile i completrile ulterioare; Actul normativ de organizare
i funcionare a entitii publice.Standard 16SEMNALAREA
NEREGULARITILOR*)16.1.Descrierea standarduluiSalariaii, deosebit de
comunicrile pe care le realizeaz n legtur cu atingerea obiectivelor
fa de care sunt responsabili, au i posibilitatea ca, pe baza unor
proceduri distincte, s semnaleze neregulariti, fr ca astfel de
semnalri s atrag un tratament inechitabil sau discriminatoriu fa de
salariatul care se conformeaz unor astfel de proceduri.16.2.Cerine
generale Managerii trebuie s stabileasc i s comunice salariailor
procedurile corespunztoare, aplicabile n cazul semnalrii unor
neregulariti; Managerii au obligaia s ntreprind cercetrile
adecvate, n scopul elucidrii celor semnalate i, dac este cazul, s
ia msurile ce se impun; Salariaii care semnaleaz, conform
procedurilor, neregulariti, de care, direct sau indireci au
cunotin, vor fi protejai mpotriva oricror discriminri; Semnalarea
neregularitilor trebuie s aib un caracter transparent pentru
eliminarea suspiciunii de delaiune; Managerul trebuie s promoveze
respectul fa de lege i spiritul de ncredere.16.3.Referine generale
Legea nr. 571/2004 privind protecia personalului din autoritile
publice, entitile publice i din alte uniti care semnaleaz nclcri
ale legii; Legea nr. 78/2000 pentru prevenirea, descoperirea i
sancionarea faptelor de corupie, cu modificrile ulterioare;
Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul
intern/managerial i controlul financiar preventiv, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare; Legea nr. 672/2002 privind
auditul public intern, cu modificrile i completrile
ulterioare.Standard 17PROCEDURI*)17.1.Descrierea standarduluiPentru
activitile din cadrul entitii publice i, n special, pentru
operaiunile economice, aceasta elaboreaz proceduri scrise, care se
comunic tuturor salariailor implicai.17.2.Cerine generale Entitatea
public trebuie s se asigure c, pentru orice aciune i/sau eveniment
semnificativ, exist o documentaie adecvat i c operaiunile sunt
consemnate n documente; Documentaia trebuie s fie complet, precis i
s corespund structurilor i politicilor entitii publice; Documentaia
cuprinde politici administrative, manuale, instruciuni
operaionale,check-lists-uri sau alte forme de prezentare a
procedurilor; Documentaia trebuie s fie actualizat, util, precis,
uor de examinat, disponibil i accesibil managerului, salariailor,
precum i terilor, dac este cazul; Documentaia asigur continuitatea
activitii, n pofida fluctuaiei de personal; Lipsa documentaiei,
caracterul incomplet sau/i neactualizarea acesteia constituie
riscuri n realizarea obiectivelor; ntocmirea i urmrirea executrii
graficului de circulaie a documentelor la fiecare nivel de
responsabilitate din entitatea public.17.3.Referine principale
Legea nr. 500/2002 privind finanele publice, cu modificrile i
completrile ulterioare; Legea nr. 273/2006 privind finanele publice
locale, cu modificrile i completrile ulterioare; Ordonana
Guvernului nr. 79/2003 privind controlul i recuperarea fondurilor
comunitare, precum i a fondurilor de cofinanare aferente utilizate
necorespunztor, aprobat cu modificri prin Legea nr. 529/2003, cu
modificrile i completrile ulterioare; Ordonana Guvernului nr.
119/1999 privind controlul intern/managerial i controlul financiar
preventiv, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare:
art. 4 alin. (1): Conductorul entitii publice trebuie s asigure
elaborarea, aprobarea, aplicarea i perfecionarea structurilor
organizatorice, reglementrilor metodologice, procedurilor*)i
criteriilor de evaluare, pentru a satisface cerinele generale i
specifice de control intern/managerial.; Ordinul ministrului
finanelor publice nr. 912/2004 pentru modificarea i completarea
Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea
controlului financiar preventiv, aprobate prin Ordinul ministrului
finanelor publice nr. 522/2003, cu modificrile ulterioare; Ordinul
ministrului finanelor publice nr. 1.792/2002 pentru aprobarea
Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanarea i
plata cheltuielilor instituiilor publice, precum i organizarea,
evidena i raportarea angajamentelor bugetare i legale, cu
modificrile i completrile ulterioare; Ordinul preedintelui
Consiliului Concurenei nr. 136/2003**)pentru punerea n aplicare a
Instruciunilor privind vnzrile de terenuri i/sau cldiri de ctre
autoritile publice.Standard 18SEPARAREA ATRIBUIILOR18.1.Descrierea
standarduluiElementele operaionale i financiare ale fiecrei aciuni
sunt efectuate de persoane independente una fa de cealalt,
respectiv funciile de iniiere i verificare trebuie s fie
separate.18.2.Cerine generale Separarea atribuiilor i
responsabilitilor este una dintre modalitile prin care se reduce
riscul de eroare, fraud, nclcare a legislaiei, precum i riscul de a
nu putea detecta aceste probleme; Prin separarea atribuiilor se
creeaz condiiile ca nicio persoan sau compartiment s nu poat
controla toate etapele importante ale unei operaiuni sau ale unui
eveniment; Separarea atribuiilor i responsabilitilor ntre mai multe
persoane creeaz premisele unui echilibru eficace al puterilor;
Managerii entitilor publice n care, datorit numrului mic de
salariai, se limiteaz posibilitatea de aplicare a separrii
atribuiilor i responsabilitilor, trebuie s fie contieni de riscuri
i s compenseze aceast limitare prin alte msuri.18.3.Referine
principale Legea nr. 500/2002 privind finanele publice, cu
modificrile i completrile ulterioare: art. 24 alin. (1): Angajarea,
lichidarea i ordonanarea cheltuielilor din fonduri publice se aprob
de ordonatorul de credite, iar plata acestora se efectueaz de ctre
contabil.; Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul
intern/managerial i controlul financiar preventiv, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare: art. 11: Separarea
atribuiilor: Persoana care exercit controlul financiar preventiv
propriu nu trebuie s fie implicat, prin sarcinile de serviciu, n
efectuarea operaiunii supuse controlului financiar preventiv
propriu.; Manualul de control financiar preventiv, elaborat de
Ministerul Finanelor Publice, Direcia general de control financiar
preventiv, publicat pe adresa de Internet a Ministerului Finanelor
Publice cap. 2 Actorii financiari. Principiul separrii funciunilor
[..........]; Legea nr. 273/2006 privind finanele publice locale,
cu modificrile i completrile ulterioare.Standard
19SUPRAVEGHEREA*)19.1.Descrierea standarduluiEntitatea public
asigur msuri de supraveghere adecvate a operaiunilor, pe baza unor
proceduri prestabilite, inclusiv prin controlex-post,n scopul
realizrii n mod eficace a acestora.19.2.Cerine generale Managerul
trebuie s monitorizeze efectuarea controalelor de supraveghere,
pentru a se asigura c procedurile sunt respectate de ctre salariai
n mod efectiv i continuu; Controalele de supraveghere implic
revizuiri n ceea ce privete munca depus de salariai, rapoarte
despre excepii, testri prin sondaje sau orice alte modaliti care
confirm respectarea procedurilor; Managerul verific i aprob munca
salariailor, d instruciunile necesare pentru a minimiza erorile, a
elimina frauda, a respecta legislaia i pentru a veghea asupra
nelegerii i aplicrii instruciunilor; Supravegherea activitilor este
adecvat, n msura n care: fiecrui salariat i se comunic atribuiile,
responsabilitile i limitele de competen atribuite; se evalueaz
sistematic munca fiecrui salariat; se aprob rezultatele muncii
obinute n diverse etape ale realizrii operaiunii.19.3.Referine
principale Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul
intern/managerial i controlul financiar preventiv, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare: art. 4: Obligaiile
conductorului entitii publice n domeniul controlului
intern/managerial; cerinele controlului intern/managerial. [alin.
(1) i (2)]; art. 22: Msuri operative alin. (1)(9) cu privire la
inspecii; Actul normativ de organizare i funcionare a entitii
publice; Regulamentul de organizare i funcionare a entitii
publice.Standard 20GESTIONAREA ABATERILOR20.1.Descrierea
standarduluiEntitatea public se asigur c, pentru toate situaiile n
care, datorit unor circumstane deosebite, apar abateri fa de
politicile sau procedurile stabilite, se ntocmesc documente
adecvate, aprobate la un nivel corespunztor, nainte de efectuarea
operaiunilor.20.2.Cerine generale n derularea aciunilor pot aprea
circumstane deosebite, care nu au putut fi anticipate i care induc
abateri ce nu permit derularea tranzaciilor prin procedurile
existente; Abaterile de la procedurile existente trebuie s fie
documentate i justificate, n vederea prezentrii spre aprobare; Este
necesar analiza periodic a circumstanelor i a modului cum au fost
gestionate aciunile, n vederea desprinderii unor concluzii de bun
practic pentru viitor, ce urmeaz a fi formalizate.20.3.Referine
principale Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul
intern/managerial i controlul financiar preventiv, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare: art. 20: Regimul refuzului de
viz; art. 21: Autorizarea efecturii unor operaiuni pentru care se
refuz viza de control financiar preventiv; art. 22: Msuri operative
(referitor la efectuarea de inspecii de ctre Ministerul Finanelor
Publice, n cazurile n care exist indicii ale unor abateri de la
legalitate sau regularitate n efectuarea de operaiuni, n cazul n
care este sesizat de ctre un contabil-ef n legtur cu efectuarea de
operaiuni pe propria rspundere a ordonatorului de credite, fr viza
de control financiar preventiv etc.).Standard 21CONTINUITATEA
ACTIVITII21.1.Descrierea standarduluiEntitatea public asigur
msurile corespunztoare pentru ca activitatea acesteia s poat
continua n orice moment, n toate mprejurrile i n toate planurile,
cu deosebire n cel economico-financiar.21.2.Cerine generale
Entitatea public este o organizaie a crei activitate trebuie s se
deruleze continuu, prin structurile componente. Eventuala
ntrerupere a activitii acesteia afecteaz atingerea obiectivelor
propuse; Situaii diferite, care afecteaz continuitatea activitii:
mobilitatea salariailor; defeciuni ale echipamentelor din dotare;
disfuncionaliti produse de unii prestatori de servicii; schimbri de
proceduri etc.; Pentru fiecare din situaiile care apar, entitatea
public trebuie s acioneze n vederea asigurrii continuitii, prin
diverse msuri, de exemplu: angajarea de personal n locul celor
pensionai sau plecai din entitatea public din alte considerente;
delegarea, n cazul absenei temporare (concedii, plecri n misiune
etc.); contracte deservicepentru ntreinerea echipamentelor din
dotare; contracte de achiziii pentru nlocuirea unor echipamente din
dotare; Existena inventarului situaiilor care pot conduce la
discontinuiti n activitate i a msurilor care s previn apariia
lor.21.3.Referine principale Legea nr. 53/2003 Codul muncii,
republicat; Hotrrea Guvernului nr. 611/2008 pentru aprobarea
normelor privind organizarea i dezvoltarea carierei funcionarilor
publici, cu modificrile i completrile ulterioare; Hotrrea
Guvernului nr. 432/2004 privind dosarul profesional al
funcionarilor publici, cu modificrile i completrile ulterioare;
Hotrrea Guvernului nr. 1.021/2004 pentru aprobarea modelului comun
european de curriculum vitae; Ordonana de urgen a Guvernului nr.
82/2004 privind unele msuri n domeniul funciei publice, aprobat
prin Legea nr. 9/2005; Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar
de pensii publice, cu modificrile i completrile ulterioare; Legea
nr. 188/1999 privind Statutul funcionarilor publici, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare.Standard 22STRATEGII DE
CONTROL22.1.Descrierea standarduluiEntitatea public construiete
politici adecvate strategiilor de control i programelor concepute
pentru atingerea obiectivelor i meninerea n echilibru a acestor
strategii.22.2.Cerine generale Exist un raport de interdependen
ntre strategiile, politicile i programele elaborate pentru
atingerea obiectivelor i strategiile de control. Fr o strategie de
control adecvat crete riscul de manifestare a abaterilor de la
strategia, politica i programele entitii publice i, deci, al
nerealizrii obiectivelor la nivelul exigenelor preconizate;
Strategiile de control sunt cu att mai complexe i mai laborioase cu
ct fundamentarea i realizarea obiectivelor entitii publice sunt mai
complexe i mai dificile; Strategiile de control se supun
conceptului de strategie, n general, acestea necesitnd studii, n
vederea stabilirii obiectivelor de control, a resurselor necesare,
a pregtirii personalului de control, a mbuntirii metodelor i
procedurilor de control, a modului de evaluare a controalelor etc.;
Strategiile de control se refer i la tipurile de control aplicabile
situaiei. n paleta larg a modalitilor de control i a criteriilor de
clasificare a acestora, regsim: activiti de control: observaia;
compararea; aprobarea; comunicarea rapoartelor; coordonarea;
verificarea; analiza; autorizarea; supervizarea; examinarea;
monitorizarea etc.; clasificarea controlului n funcie de modul de
cuprindere a obiectivelor: control total; control selectiv (prin
sondaj); clasificarea controlului n funcie de scopul urmrit:
control de conformitate; control de perfecionare; control de
adaptare etc.; clasificarea controlului n funcie de apartenena
organelor de control: control propriu; control exterior;
clasificarea controlului n funcie de executani: autocontrol;
control mutual; control ierarhic; control de specialitate;
clasificarea controlului n funcie de modul de execuie: control
direct; control indirect; control ncruciat; clasificarea
controlului n funcie de baza normativ: control normativ; control
practic; control teoretic; clasificarea controlului n funcie de
interesul entitii: control pentru sine; control pentru alii;
clasificarea controlului n funcie de orientarea sa: control
tematic; control nedirijat; clasificarea controlului n funcie de
momentul efecturii acestuia: controlex-ante; control concomitent;
controlex-post; etc.22.3.Referine principale Ordonana Guvernului
nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial i controlul
financiar preventiv, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare; Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, cu
modificrile i completrile ulterioare; Strategia dezvoltrii
controlului financiar public intern n Romnia; Ordinul ministrului
finanelor publice nr. 522/2003 pentru aprobarea Normelor
metodologice generale referitoare la exercitarea controlului
financiar preventiv, cu modificrile i completrile
ulterioare.Standard 23ACCESUL LA RESURSE23.1.Descrierea
standarduluiManagerul stabilete, prin emiterea de documente de
autorizare, persoanele care au acces la resursele materiale,
financiare i informaionale ale entitii publice i numete persoanele
responsabile pentru protejarea i folosirea corect a acestor
resurse.23.2.Cerine generale Restrngerea accesului la resurse
reduce riscul utilizrii inadecvate a acestora; Severitatea
restriciei depinde de vulnerabilitatea tipului de resurs i de
riscul pierderilor poteniale, care trebuie apreciate periodic. La
determinarea vulnerabilitii bunurilor i valorilor se au n vedere
costul, riscul potenial de pierdere sau utilizare inadecvat; ntre
resurse i sumele nregistrate n evidene se fac comparaii periodice
(inventare). Vulnerabilitatea bunurilor i valorilor determin
frecvena acestor verificri.23.3.Referine principale Legea nr.
500/2002 privind finanele publice, cu modificrile i completrile
ulterioare; Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare; Ordinul ministrului finanelor
publice nr. 1.718/2011 pentru aprobarea Precizrilor privind
ntocmirea i actualizarea inventarului centralizat al bunurilor din
domeniul public al statului; Ordinul ministrului finanelor nr.
2.861/2009 pentru aprobarea Normelor privind organizarea i
efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor,
datoriilor i capitalurilor proprii; Ordonana de urgen a Guvernului
nr. 146/2002 privind formarea i utilizarea resurselor derulate prin
trezoreria statului, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare; Legea nr. 213/1998 privind proprietatea public i
regimul juridic al acesteia, cu modificrile i completrile
ulterioare; Ordonana de urgen a Guvernului nr. 117/2006 privind
procedurile naionale n domeniul ajutorului de stat, aprobat cu
modificri i completri prin Legea nr. 137/2007; Ordinul ministrului
finanelor publice nr. 1.661 bis/2003 pentru aprobarea Normelor
metodologice privind modul de ncasare i utilizare a fondurilor
bneti primite sub forma donaiilor i sponsorizrilor de ctre
instituiile publice; Legile bugetare anuale; Legea nr. 15/1994
privind amortizarea capitalului imobilizat n active corporale i
necorporale, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;
Hotrrea Guvernului nr. 841/1995 privind procedurile de transmitere
fr plat i de valorificare a bunurilor aparinnd instituiilor
publice, cu modificrile ulterioare; Legea nr. 22/1969 privind
angajarea gestionarilor, constituirea de garanii i rspunderea n
legtur cu gestionarea bunurilor, cu modificrile i completrile
ulterioare; Decretul nr. 209/1976 pentru aprobarea Regulamentului
operaiilor de cas; Legea nr. 182/2002 privind protecia informaiilor
clasificate, cu modificrile i completrile ulterioare; Hotrrea
Guvernului nr. 781/2002 privind protecia informaiilor secrete de
serviciu; Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.235/2003
pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a prevederilor
Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 146/2002 privind formarea i
utilizarea resurselor derulate prin trezoreria statului, aprobat cu
modificri prin Legea nr. 201/2003, cu modificrile i completrile
ulterioare.Standard 24VERIFICAREA I EVALUAREA
CONTROLULUI24.1.Descrierea standarduluiEntitatea public instituie o
funcie de evaluare a controlului intern i elaboreaz politici,
planuri i programe de derulare a acestor aciuni.24.2.Cerine
generale Managerul trebuie s asigure verificarea i evaluarea n mod
continuu a funcionrii sistemului de control intern i a elementelor
sale. Disfuncionalitile sau alte probleme identificate trebuie
rezolvate operativ, prin msuri corective; Verificarea operaiunilor
garanteaz contribuia controalelor interne la realizarea
obiectivelor; Evaluarea eficacitii controlului se poate referi, n
funcie de cerine specifice i/sau conjuncturale, fie la ansamblul
obiectivelor entitii publice, fie la unele dintre acestea, opiune
care revine managerului; Managerul stabilete modul de realizare a
evalurii eficacitii controlului.24.3.Referine principale Legea nr.
672/2002 privind auditul public intern, cu modificrile i
completrile ulterioare; Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind
controlul intern/managerial i controlul financiar preventiv,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare; Actul normativ
de organizare i funcionare a entitii publice; Regulamentul de
organizare i funcionare a entitii publice.Standard 25AUDITUL
INTERN25.1.Descrierea standarduluiEntitatea public nfiineaz sau are
acces la o capacitate de audit, care are n structura sa auditori
competeni, a cror activitate se desfoar, de regul, conform unor
programe bazate pe evaluarea riscului.25.2.Cerine generale Auditul
intern asigur evaluarea independent i obiectiv a sistemului de
control intern al entitii publice; Auditorul intern finalizeaz
aciunile sale prin rapoarte de audit, n care enun punctele slabe
identificate n sistem i formuleaz recomandri pentru eliminarea
acestora; Managerul dispune msurile necesare, avnd n vedere
recomandrile din rapoartele de audit intern, n scopul eliminrii
punctelor slabe constatate de misiunile de auditare.25.3.Referine
principale Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, cu
modificrile i completrile ulterioare; Ordinul ministrului finanelor
publice nr. 38/2003 pentru aprobarea Normelor generale privind
exercitarea activitii de audit public intern, cu modificrile
ulterioare; Actul intern de aprobare a Normelor metodologice de
organizare i exercitare a auditului public intern n cadrul
entitilor publice.ANEXA Nr. 2PROCEDURA OPERAIONAL*)[FORMAT EDITABIL
WORD -Ordin-946-2005-ANEXA2-model-procedura-operationala]MODEL
Entitatea public .Departamentul (Direcia) ...COD: P.O. .Ediia
.Revizia .Entitatea public.Departamentul (Direcia).Procedura
operaional.Cod: P.O. .Ediia .Nr. de ex. .
Revizia .Nr. de ex. .
Pagina . din .
Exemplar nr. .
1.Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea i aprobarea
ediiei sau, dup caz, a reviziei n cadrul ediiei procedurii
operaionaleElemente privind responsabilii/operaiuneaNumele i
prenumeleFunciaDataSemntura
12345
1.1.Elaborat
1.2.Verificat
1.3.Aprobat
Entitatea public.Departamentul (Direcia).Procedura
operaional.Cod: P.O. .Ediia .Nr. de ex. .
Revizia .Nr. de ex. .
Pagina . din .
Exemplar nr. .
2.Situaia ediiilor i a reviziilor n cadrul ediiilor procedurii
operaionaleEdiia sau, dup caz, revizia n cadrul ediieiComponenta
revizuitModalitatea revizieiData de la care se aplic prevederile
ediiei sau reviziei ediiei
1234
2.1.Ediia Ixx
2.2.Revizia 1
2.3.Revizia 2
.Revizia .
.Ediia a II-axx
.Revizia 1
2.n..
Entitatea public.Departamentul (Direcia).Procedura
operaional.Cod: P.O. .Ediia .Nr. de ex. .
Revizia .Nr. de ex. .
Pagina . din .
Exemplar nr. .
3.Lista cuprinznd persoanele la care se difuzeaz ediia sau, dup
caz, revizia din cadrul ediiei procedurii operaionaleScopul
difuzriiExemplar nr.CompartimentFunciaNume i prenumeData
primiriiSemntura
1234567
3.1.aplicare
3.2.aplicare
..
.informare
..
.eviden
..
.arhivare
..
.alte scopuri
3.n..
Entitatea public.Departamentul (Direcia).Procedura
operaional.Cod: P.O. .Ediia .Nr. de ex. .
Revizia .Nr. de ex. .
Pagina . din .
Exemplar nr. .
4.Scopul procedurii operaionale4.1. Stabilete modul de realizare
a activitii, compartimentele i persoanele implicate;4.2. D asigurri
cu privire la existena documentaiei adecvate derulrii
activitii;4.3. Asigur continuitatea activitii, inclusiv n condiii
de fluctuaie a personalului;4.4. Sprijin auditul i/sau alte
organisme abilitate n aciuni de auditare i/sau control, iar pe
manager, n luarea deciziei;.4.n. Alte scopuri specifice procedurii
operaionale.Entitatea public.Departamentul (Direcia).Procedura
operaional.Cod: P.O. .Ediia .Nr. de ex. .
Revizia .Nr. de ex. .
Pagina . din .
Exemplar nr. .
5.Domeniul de aplicare a procedurii operaionale5.1. Precizarea
(definirea) activitii la care se refer procedura operaional;5.2.
Delimitarea explicit a activitii procedurate n cadrul portofoliului
de activiti desfurate de entitatea public;5.3. Listarea
principalelor activiti de care depinde i/sau care depind de
activitatea procedurat;5.4. Listarea compartimentelor furnizoare de
date i/sau beneficiare de rezultate ale activitii procedurate;
listarea compartimentelor implicate n procesul activitii.Entitatea
public.Departamentul (Direcia).Procedura operaional.Cod: P.O.
.Ediia .Nr. de ex. .
Revizia .Nr. de ex. .
Pagina . din .
Exemplar nr. .
6.Documente de referin (reglementri) aplicabile activitii
procedurate6.1. Reglementri internaionale6.2. Legislaie primar6.3.
Legislaie secundar6.4. Alte documente, inclusiv reglementri interne
ale entitii publiceEntitatea public.Departamentul
(Direcia).Procedura operaional.Cod: P.O. .Ediia .Nr. de ex. .
Revizia .Nr. de ex. .
Pagina . din .
Exemplar nr. .
7.Definiii i abrevieri ale termenilor utilizai n procedura
operaional7.1. Definiii ale termenilorNr. crt.TermenulDefiniia
i/sau, dac este cazul, actul care definete termenul
1.Procedura operaionalPrezentarea formalizat, n scris, a tuturor
pailor ce trebuie urmai, a metodelor de lucru stabilite i a
regulilor de aplicat n vederea realizrii activitii, cu privire la
aspectul procesual
2.Ediie a unei proceduri operaionaleForma iniial sau actualizat,
dup caz, a unei proceduri operaionale, aprobat i difuzat
3.Revizia n cadrul unei ediiiAciunile de modificare, adugare,
suprimare sau altele asemenea, dup caz, a uneia sau a mai multor
componente ale unei ediii a procedurii operaionale, aciuni care au
fost aprobate i difuzate
...
n..
7.2. Abrevieri ale termenilorNr. crt.AbreviereaTermenul
abreviat
1.P.O.Procedura operaional
2.EElaborare
3.VVerificare
4.AAprobare
5.Ap.Aplicare
6.Ah.Arhivare
...
n..
Entitatea public.Departamentul (Direcia).Procedura
operaional.Cod: P.O. .Ediia .Nr. de ex. .
Revizia .Nr. de ex. .
Pagina . din .
Exemplar nr. .
8.Descrierea procedurii operaionale8.1. Generaliti8.2. Documente
utilizate8.2.1. Lista i proveniena documentelor8.2.2. Coninutul i
rolul documentelor8.2.3. Circuitul documentelor8.3. Resurse
necesare8.3.1. Resurse materiale8.3.2. Resurse umane8.3.3. Resurse
financiare8.4. Modul de lucru8.4.1. Planificarea operaiunilor i
aciunilor activitii8.4.2. Derularea operaiunilor i aciunilor
activitii8.4.3. Valorificarea rezultatelor activitiiEntitatea
public.Departamentul (Direcia).Procedura operaional.Cod: P.O.
.Ediia .Nr. de ex. .
Revizia .Nr. de ex. .
Pagina . din .
Exemplar nr. .
9.Responsabiliti i rspunderi n derularea activitiiNr.
crt.Compartimentul (postul)/aciunea (operaiunea)IIIIIIIVVVI.
0123456.
1.aE
2.bV
3.cA
4.dAp.
5.eAp.
6.fAh.
...
nz.
Entitatea public.Departamentul (Direcia).Procedura
operaional.Cod: P.O. .Ediia .Nr. de ex. .
Revizia .Nr. de ex. .
Pagina . din .
Exemplar nr. .
10.Anexe, nregistrri, arhivriNr. anexDenumirea
anexeiElaboratorAprobNumr de exemplareDifuzareArhivareAlte
elemente
LocPerioad
012345678
1.
2.
.
n
Entitatea public.Departamentul (Direcia).Procedura
operaional.Cod: P.O. .Ediia .Nr. de ex. .
Revizia .Nr. de ex. .
Pagina . din .
Exemplar nr. .
11.CuprinsNumrul componentei n cadrul procedurii
operaionaleDenumirea componentei din cadrul procedurii
operaionalePagina
Coperta
1.Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea i aprobarea
ediiei sau, dup caz, a reviziei n cadrul ediiei procedurii
operaionale
2.Situaia ediiilor i a reviziilor n cadrul ediiilor procedurii
operaionale
3.Lista cuprinznd persoanele la care se difuzeaz ediia sau, dup
caz, revizia din cadrul ediiei procedurii operaionale
4.Scopul procedurii operaionale
5.Domeniul de aplicare a procedurii operaionale
6.Documentele de referin (reglementri) aplicabile activitii
procedurate
7.Definiii i abrevieri ale termenilor utilizai n procedura
operaional
8.Descrierea procedurii operaionale
9.Responsabiliti i rspunderi n derularea activitii
10.Anexe, nregistrri, arhivri
11.Cuprins
PRECIZRIcu privire la modelul de procedur operaionalA.Precizri
generalea.1)Prezenta procedur operaional este un model.Modelul
prezentat completeaz segmentul instrumentelor de lucru referitoare
la activitile entitilor publice n domeniul dezvoltrii sistemelor de
management financiar i control, procedurile operaionale fiind
cunoscute n practic i sub alte denumiri: proceduri de proces,
proceduri formalizate etc.a.2)Entitile publice, n funcie de mrimea
entitii, de politica adoptat cu privire la sistemul propriu de
management financiar i control, de gradul de dotare, de tipurile de
activiti i complexitatea acestora etc., pot utiliza modelul de
procedur operaional n forma prezentat, n forme completate i
mbuntite cu noi componente, sau pot elabora proceduri de proces,
dup modelul altor ghiduri ntlnite n practica domeniului, cu
precizarea c, indiferent de forma adoptat, trebuie avute n vedere
prevederile Standardului de control intern/managerial nr. 17
Proceduri, prezentat n anexa nr. 1 la ordin.a.3)Pentru o bun
gestionare a elaborrii, aprobrii i aplicrii procedurilor
operaionale, conductorii entitilor publice trebuie s asigure
derularea tuturor aciunilor privind elaborarea i/sau dezvoltarea
sistemelor de management financiar i control intern/managerial,
dispuse la articolele 2, 3 i 4 din ordin.a.4)Procedurile trebuie
elaborate, aprobate i aplicate n condiiile cunoaterii i respectrii
regulilor de management constituite n cele 25 de standarde de
control intern/managerial, prevzute n anexa nr. 1 la
ordin.Indiferent de activitatea la care se refer, o procedur
operaional poart amprenta fiecrui standard de control, dintre
oricare din cele 5 elemente-cheie ale controlului managerial,
respectiv mediul de control, performana i managementul riscului,
informarea i comunicarea, activitile de control, auditarea i
evaluarea.a.5)Condiiile eseniale ale procedurilor operaionale
stabilesc, printre altele, c acestea trebuie s fie scrise i
formalizate pe suport hrtie i/sau electronic, simple i specifice
pentru fiecare activitate, actualizate n mod permanent i aduse la
cunotina executanilor i a celorlali factori interesai.a.6)n msura n
care dotarea tehnic i pregtirea personalului permit, operaiunile de
elaborare, avizare, aprobare, difuzare, utilizare etc. a
procedurilor operaionale se pot derula i prin utilizarea sistemelor
informatice.B.Precizri privind componentele modelului de procedur
operaionalb.1)Precizri comune componentelorb.1.1)Datele de
identificare din cartuul de capt se trec pe fiecare pagin, cu
modificrile cerute de rubrici, acolo unde este
cazul.b.1.2)Denumirea procedurii operaionale i codul acesteia se
stabilesc n cadrul fiecrei entiti publice i trebuie s reflecte
activitatea procedurat i locul acesteia n sistemul de codificare
utilizat.b.1.3)Ediiile se numeroteaz cu cifre romane, iar reviziile
din cadrul acestora, cu cifre arabe.b.1.4)Orice modificare de
reglementare, organizatoric sau de alt natur, cu efect asupra
activitii procedurate, determin revizia sau, dup caz, elaborarea
unei noi ediii pentru procedura operaional respectiv.b.1.5)n msura
n care este posibil, se asigur pagin distinct pentru fiecare
component a procedurii operaionale.b.2)Precizri specifice
componentelorb.2.1)Cu privire la Lista responsabililor cu
elaborarea, verificarea i aprobarea ediiei sau, dup caz, a reviziei
n cadrul ediiei procedurii operaionale (componenta 1):
responsabilii se stabilesc, pentru fiecare operaiune (elaborare,
verificare, aprobare), prin act de decizie intern a conductorului
entitii publice; cnd una sau mai multe dintre operaiuni se
realizeaz, conform deciziei, de ctre un grup sau o comisie, n list
se cuprind toi membrii grupului sau ai comisiei.b.2.2)Cu privire la
Situaia ediiilor i a reviziilor n cadrul ediiilor procedurii
operaionale (componenta 2): se cuprind, n ordine cronologic, toate
ediiile i, respectiv, reviziile n cadrul ediiilor; cnd se realizeaz
o nou ediie a procedurii operaionale, coloanele nr. 2 i 3, privind
componenta revizuit, precum i modalitatea reviziei, nu se
completeaz; coloana nr. 3 (Modalitatea reviziei) privete aciunile
de modificare, adugare, suprimare sau altele asemenea, dup caz,
referitoare la una sau mai multe componente ale procedurii
operaionale; la fixarea datei de la care se aplic prevederile noii
ediii sau revizii (coloana nr. 4) se are n vedere asigurarea
timpului necesar pentru difuzarea i studierea acesteia de ctre
aplicatori.b.2.3)Cu privire la Lista cuprinznd persoanele la care
se difuzeaz ediia, sau, dup caz, revizia din cadrul ediiei
procedurii operaionale (componenta 3): coloana nr. 1 (Scopul
difuzrii) are n vedere faptul c oricare compartiment/persoan a
crui/crei activitate intr sub incidena aplicrii, informrii,
evidenei, arhivrii sau este n alte scopuri n legtur cu procedura
respectiv trebuie s aib la dispoziie acest instrument, inclusiv cu
ocazia actualizrii prin noi ediii sau revizii.b.2.4)Cu privire la
Scopul procedurii operaionale (componenta 4): entitatea public,
spre deosebire de scopurile considerate generale i prezentate ca
exemple n modelul procedurii operaionale la aceast component,
identific i nscrie scopurile specifice n cazul fiecrei proceduri
operaionale elaborate, innd cont de rolul, locul, importana, precum
i de alte elemente privind activitatea procedurat; de exemplu, n
cazul unei activiti de aprovizionare, unul dintre scopurile
specifice ale procedurii operaionale este i acela al descrierii,
identificrii i asigurrii necesarului de produse i servicii.b.2.5)Cu
privire la Domeniul de aplicare a procedurii operaionale
(componenta 5): aceast component se bazeaz pe colaborarea dintre
compartimentele entitii publice, astfel nct la fixarea i definirea
activitii (pct. 5.1), la delimitarea acesteia de alte activiti
(pct. 5.2 i 5.3) sau la precizarea compartimentelor cu atribuii
legate de activitatea respectiv (pct. 5.4) s fie eliminat orice
situaie de suprapunere de activiti, de activiti necuprinse n
procesul de analiz i elaborare a procedurilor, de suprapunere de
atribuii ntre compartimente, de atribuii pentru care nu au fost
fixate responsabiliti etc.; de exemplu, n cazul unei proceduri
operaionale privind raportarea numrului de personal i a veniturilor
salariale se recomand: prezentarea activitii de raportare a datelor
privind numrul de personal i veniturile salariale ale acestuia
(pct. 5.1); delimitarea acesteia, n special de alte activiti de
raportare, cum ar fi cele financiare, cele privind achiziiile etc.
(pct. 5.2); nominalizarea activitilor privind organizarea
concursurilor, examenelor de angajare sau de ntocmire a pontajelor
ori a statelor de salarii etc., ca activiti furnizoare de informaii
ctre activitatea de raportare a numrului de personal i a
veniturilor salariale, sau nominalizarea activitii de elaborare a
rapoartelor de sintez, pe ansamblul entitii publice, care se bazeaz
pe informaiile primite de la activitatea procedurat (pct. 5.3);
nominalizarea, ca furnizoare de date, a compartimentului/persoanei
cu atribuii/sarcini de organizare a concursurilor/examenelor de
angajare, a direciilor/serviciilor la nivelul crora se ntocmesc
pontajele, a compartimentului/persoanei care elaboreaz statele de
salarii etc. sau a compartimentului de sintez, ca beneficiar de
informaii. Se nominalizeaz ca fiind implicate n procesul activitii
persoana/biroul/serviciul cu sarcina evidenei personalului i a
stabilirii drepturilor salariale ale acestuia (pct. 5.4).b.2.6)Cu
privire la Documentele de referin (reglementri) aplicabile
activitii procedurate (componenta 6): aceast component privete, n
special, listarea documentelor cu rol de reglementare fa de
activitatea procedurat; este necesar s fie cunoscute i respectate
toate reglementrile care guverneaz fiecare activitate; gruparea pe
cele 4 categorii are rol de sistematizare a reglementrilor, unde:
reglementrile internaionale n legtur cu domeniul respectiv sunt
cele la care Romnia este parte; legislaia primar se refer la legi i
la ordonane ale Guvernului; legislaia secundar are n vedere hotrri
ale Guvernului sau acte ale organismelor cu atribuii de
reglementare i care sunt emise n aplicarea legilor i/sau a
ordonanelor Guvernului; alte documente, inclusiv reglementri
interne ale entitii publice (legislaie teriar), se refer la
instruciuni, precizri, decizii, ordine sau altele asemenea i au
efect asupra activitii procedurate.b.2.7)Cu privire la Definiii i
abrevieri ale termenilor utilizai n proced