Informe Asamblea 2016 Salud Oral Especializada S.A. 1 NOTAS DE REVELACIONES A LOS ESTADOS FINANCIEROS BAJO NIFF A DICIEMBRE 31 DE 2016 – 2015 Y APERTURA. (Expresado en miles de pesos Colombianos) NOTA 1 ENTIDAD REPORTANTE La sociedad Salud Oral Especializada S.A. fue constituida de acuerdo con las leyes Colombianas el 10 de abril de 1992, por escritura pública No. 1652, de la Notaria 4ta.de Medellín, reformada según escritura número 2466 de junio 29 de 1993 de la notaría 20 de Medellín y aclarada con la escritura 1345 del 24 de marzo de 1994 notaria 20 de Medellín. Salud Oral Especializada S.A pertenece al Grupo Empresarial Las Américas, del cual es la matriz Promotora Médica las Américas S.A. Su objeto social consiste en la prestación de servicios de salud oral integral, importación, exportación, comercialización de productos en general, la programación de eventos académicos deportivos y culturales entre otros. El ejercicio social de Salud Oral Especializada S.A se ajusta al año calendario, anualmente, con efecto al 31 de diciembre. Según los estatutos, la Compañía hará corte de cuentas para producir los estados financieros correspondientes al ejercicio finalizado en esa fecha. Salud Oral Especializada S.A es vigilada por la Superintendencia Nacional de Salud. Su domicilio se encuentra en la ciudad de Medellín, Colombia, DG 75 B No. 2 a 80 P.1; el término de duración de la sociedad expira el 29 de junio del año 2093. Los Estados Financieros de Salud Oral Especializada S.A con corte al 31 de diciembre de 2016, fueron autorizados para su publicación, por la Junta Directiva en su sesión del 14 de febrero de 2017. NOTA 2 2. CONTABLES RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS Y PRÁCTICAS 2.1. Bases para la preparación y presentación de los Estados Financieros 2.1.1. Declaración de Cumplimiento y Marco Normativo Los estados financieros de Salud Oral Especializada S.A con corte al 31 de diciembre de 2016 han sido preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera ( en
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NOTAS DE REVELACIONES A LOS ESTADOS FINANCIEROS BAJO …
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LasociedadSaludOralEspecializadaS.A.fueconstituidadeacuerdoconlasleyesColombianasel10deabrilde1992,porescriturapúblicaNo.1652,delaNotaria4ta.deMedellín,reformadasegúnescrituranúmero2466dejunio29de1993delanotaría20deMedellínyaclaradaconlaescritura1345del24demarzode1994notaria20deMedellín.SaludOralEspecializadaS.ApertenecealGrupoEmpresarialLasAméricas,delcualeslamatrizPromotoraMédicalasAméricasS.A.Su objeto social consiste en la prestación de servicios de salud oral integral, importación,exportación,comercializacióndeproductosengeneral,laprogramacióndeeventosacadémicosdeportivosyculturalesentreotros.ElejerciciosocialdeSaludOralEspecializadaS.Aseajustaalañocalendario,anualmente,conefecto al 31 de diciembre. Según los estatutos, la Compañía hará corte de cuentas paraproducirlosestadosfinancieroscorrespondientesalejerciciofinalizadoenesafecha.
adelante NIIF) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB) yadoptadas en Colombia según la Ley 1314 de 2009 y sus decretos reglamentarios aplicables2784de2012,3023de2013,3024de2013y2420de2015,compiladosyracionalizadosenelDecretoÚnicoReglamentario de lasNormasdeContabilidad, de Información Financiera y deAseguramientodelaInformación2496del23dediciembrede2015.ConestaLey1314del13de juliode2009,expedidaporelGobiernoNacional, se regulan losprincipios y normas de contabilidad e información financiera y de aseguramiento deinformación aceptados en Colombia (NIIF-NIC), se señalan las autoridades competentes, elprocedimiento para su expedición y se determinan las entidades responsables de vigilar sucumplimiento.Basados en la nueva normatividad y para la medición de las operaciones económicas, laelaboración y la presentación de los estados financieros, Salud Oral Especializada S.A, haseguido los lineamientos del marco normativo definido para el cumplimiento de estándaresinternacionalesdeinformaciónfinanciera,elcualestáconformadopor:• Las Normas Internacionales de Información Financiera - NIIF, emitidas por la Junta de
NormasInternacionalesdeContabilidad.• Las Normas Internacionales de Contabilidad - NIC, emitidas por el Comité de Normas
InternacionalesdeContabilidady,• Las interpretaciones que son emitidas por el Consejo de Interpretaciones de Normas
2.1.2.MonedafuncionalydepresentaciónLamoneda funcional de SaludOral Especializada S.A es el Peso Colombiano; dado que es lamonedadelentornoeconómicoprincipalenelqueoperalaempresa.LamonedadepresentacióndelosestadosfinancieroseselPesoColombianoysuscifrasestánexpresadasenmilesdepesos.
2.1.3.BasesdeCausaciónyMediciónLastransaccionesseregistransobreelprincipiodecausaciónylosEstadosFinancieroshansidopreparados sobre la base del costo histórico, excepto por ciertos activos y pasivos que sonmedidosalcostoamortizadooasuvalorrazonable.
ElCostoHistórico,eslacantidaddeefectivooequivalentedeefectivopagadoporunactivoenel momento de su adquisición o construcción; o el valor razonable cuando se presenta unintercambiocomercial.
ElCostoamortizadoeselmontoporelcualinicialmentesemideunactivoounpasivo;menoslos abonos de capital que se hubieren producido, más o menos la amortización acumulada,usando el método de interés efectivo, de la diferencia entre el monto inicial y el monto alvencimientoymenoscualquierreduccióndelvalorpordeteriorooincobrabilidadquehubierasidoreconocida.
ElValorRazonableeselprecioqueseríapercibidoporvenderunactivoopagadoportransferirun pasivo en una transacción no forzada entre participantes del mercado en la fecha demedición.
2.1.4. Estimados y Juicios Contables Significativos en la Preparación de los EstadosFinancieros
La preparación y presentación de los Estados Financieros bajo NIIF, requiere el uso deestimacionesyjuiciosporpartedelaAdministración,paradeterminarelvalordelosactivosypasivosenlosestadosfinancierosseparados,cuandonoesposibleobtenerdichovalordeotrasfuentes.Losresultadosrealespuedendiferirdedichosestimados.
Estas estimaciones y juicios se adelantan con base en la experiencia, hechos históricos yexpectativassobre los resultadosdesucesos futuros. Sibienesciertoqueestashipótesis seadelantan con la mayor precisión posible, siguiendo lo estipulado en la NIC 8 (PolíticasContables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores), cualquier modificación que sedebarealizarenel futuroa lasestimacionesrealizadasseejecutarádemaneraprospectivaapartir de dichomomento, reconociendo el efecto del cambio en el estado de resultados delperiodocorrespondiente.
Lasestimacionesy juicios significativos realizadosporPromotoraparadeterminarelvalordealgunosactivosypasivosenlosestadosfinancierosseparadosson:• Evaluación de la existencia de indicadores de deterioro de los activos y la valoración de
activosparadeterminarlaexistenciadepérdidaspordeteriorodevalor.• Lavidaútilyvaloresresidualesdelaspropiedades,plantayequipo.• Las estadísticas utilizadas para medir el valor razonable de las cuentas por cobrar y los
Unhechoeconómicoesmaterialcuando,debidoasunaturalezaocuantía,suconocimientoodesconocimiento, teniendo en cuenta las circunstancias que lo rodean, puede alterar
Al preparar los estados financieros, la materialidad, para propósitos de presentación, sedeterminóaplicandoun5%en relaciónconel activo total, elpasivo,el capitalde trabajo,elpatrimonioylosresultadosdelejercicio,segúncorresponda.
Unactivoseclasificacomoactivocorrientecuandosemantieneprincipalmenteparapropósitosde negociación o se espera que sea realizado en un plazo nomayor a un año después delperiodosobreelqueseinforma.Losdemásactivosseclasificancomoactivosnocorrientes.
Un pasivo se clasifica como pasivo corriente cuando se mantiene principalmente parapropósitos de negociación o se espera que sea liquidado en un plazo no mayor a un añodespuésdelperiodosobreelqueseinforma.Losdemáspasivosseclasificancomopasivosnocorrientes.
Unapolíticacontablesólosecambiará,sitalcambioesrequeridoporotraNIIFollevaaquelosestados financieros suministren información más fiable y relevante sobre los efectos de lastransacciones que afecten a la situación financiera, el rendimiento financiero o los flujos deefectivo.
Si el cambio de la política es de forma voluntaria, se ajustará los saldos iniciales de cadacomponente afectando el patrimonio para el periodo anteriormás antiguo que se presente,como si la nueva política se hubiese estado aplicando siempre (aplicación retroactiva), salvoquesuaplicaciónseaimpracticable.
Si el cambio de la política es derivado de la aplicación inicial de una nueva NIIF, la entidadobservará las disposiciones transitorias específicas en la NIIF, si la nueva NIIF no tienedisposiciones transitorias, la aplicación será retroactiva, salvo que su aplicación seaimpracticable,enestecasoseharáprospectivamenteconladebidarevelación.
primeros estados financieros formulados después de haberlo descubierto, reexpresando lainformacióncomparativaparaelperiodooperiodosanterioresen losqueseoriginóelerror;salvoqueseaimpracticabledeterminarelefectoquederiva.
Seconsiderarántodosaquelloseventos,seanfavorablesodesfavorables,quesehanproducidoentre el final del periodo sobre el que se informa y la fecha de autorización de los estadosfinancierosparasupublicación.
No se ajustarán los importes reconocidos en los estados financieros, para reflejar hechosocurridosdespuésdelperiodosobreelqueseinforma,quenoimpliquenajustes.
Laentidadnoelaborarásusestadosfinancierossobre lahipótesisdenegocioenmarchasi lagerencia determina, después del periodo sobre el que se informa, que tiene la intención deliquidarlasociedadocesarensusactividades,obienquenoexisteotraalternativamásrealistaquehacerlo.
2.2.PrincipalespolíticascontablesA continuación se describen las principales políticas contables implementadas en Salud OralEspecializadaS.A,deacuerdoconlanormatividadvigente:
Las transacciones en moneda extranjera se contabilizan en pesos a la Tasa de CambioRepresentativadelMercadocertificadapor laSuperintendenciaFinancieradeColombiaen lafechadelatransacción.LasTasasdeCambioutilizadasal31dediciembrede2016y2015erande$3.000.71(enpesos)y$3.149.47(enpesos),pordólarrespectivamente.
Lossaldosdeactivosypasivosenmonedaextranjeraseconviertenalatasadecambiovigentede lamoneda funcional a la fecha de cierre de cada periodo contra el estado de resultadointegral.Esimputableacostosdeadquisicióndeactivosladiferenciaencambiocuandodichosactivos estén en construcción o instalación y hasta que los mismos se encuentren encondicionesdeutilización.
Ladiferenciaencambiooriginadaenlareexpresiónamonedanacionaldelasinversionesenelexterior,seregistracomounmayorounmenorvalordelpatrimonioycuandolainversiónseaefectivamente realizada, los ajustes por diferencia en cambio que se hayan registrado en elpatrimonioafectaránlosresultadosdelperíodo.
2.2.2.EfectivoyequivalentesdeefectivoEl efectivo y equivalentes de efectivo incluyen el dinero disponible en caja y bancos y lasinversionesdealtaliquidez,fácilmenteconvertiblesenunacantidaddeterminadadeefectivo.
Adicionalmenteserevelaráenlosestadosfinancieros,acompañadodeuncomentarioporpartede la gerencia, cualquier importe significativo de sus saldos de efectivo y equivalentes alefectivo que no esté disponible para ser utilizado por ella misma o por el grupo al quepertenece.
2.2.3.Cuentasporcobrar
Sedeberáreconocerunacuentaporcobrarcuando,seconviertaenparteobligante(adquierederechos),segúnlostérminoscontractualesdelaoperación,locualsucedealmomentoenqueseprestaelservicio,sehaceunaventa,oserealizaeldesembolsodeunpréstamo.La Compañía incluye en esta categoría, las cuentas por cobrar comerciales, vinculadoseconómicos y otras cuentas por cobrar, las cuales son expresadas al valor original de latransacciónequivalentealosbeneficioseconómicosfuturosquefluiránalainstitución.Despuésdesureconocimientoinicial,estascuentasporcobrarsemidenalcostoamortizado,calculandoelvalorpresentenetorecuperableylosrespectivosingresosfinancierosgeneradosen los períodos subsiguientes. Para efectos de reconocer las cuentas por cobrar al costoamortizado,laadministracióntrabajaconestadísticasdeporcentajeshistóricosderecaudoporcliente.Adicionalmente para ajustar la cartera al valor razonable recuperable, se registran como unmenor valor de las cuentas por cobrar, el porcentaje histórico de glosas aceptadas y elporcentajehistóricodedescuentostomadospornuestrosclientes.Alcierredecadaperíodo,SaludOralEspecializadaS.Arevisael riesgoasociadoa lascuentasporcobrardeclientesyotrosdeudores,conelfindedeterminarlaprobabilidaddepérdidaypoderreconocerlapérdidapordeteriororespectiva.
2.2.4.Anticipos
Usualmentecorrespondenadinerosentregadosaproveedoresyacreedoresparalacompradeinventarios, propiedades planta y equipo, para la prestación de servicios o para nacionalizarmercancías importadas. Estas partidas no cumplen los requisitos de la NIC 39, para ser
presentadascomosaldosdeudorespornoexistirunderechoarecibirdineroouninstrumentofinancieroactivo.Paralosanticiposrealizadosenlacompradepropiedades,plantayequipos,inventarios,uotrotipodeactivos,lacompañíadeberáclasificarlosenunasubcuentaasociadaal concepto específico que generó dicho anticipo, es decir, dentro del rubro de propiedad,plantayequipo,inventarios,intangibles,etc.,segúncorresponda.Siexistenanticiposparagastos,porejemplo,deviaje,estosnocumplenelrequisitodeserunsaldodeudory,porlotanto,debeserreclasificadocomoungasto,siyafueronrealizados.
2.2.5.Inventarios
Los inventarios representanbienescorporalesdestinadosa laventaoprestacióndeserviciosenelcursonormaldelosnegocios.Sereconoceráncomoinventariosaquellosactivosque:• Sonmantenidosparaelsuministroapacientesyparaelconsumointernoenlaprestación
El costo comprende todas las erogaciones pagadas para su adquisición, necesarios paracolocarlosenlasituacióndeconsumooventa,talescomo:
• Preciodecompra:deacuerdoconlafacturadelproveedor,• Arancelesdeimportación:encasodeimportacióndeinventarios,• Lossegurosenlasimportaciones,siemprequeéstosseandecarácterobligatorio,• Transporte:cuandoapliqueerogacióndeesteconcepto• Almacenamiento: necesario para el proceso de prestación de servicios, se deberá
determinarporáreadestinadaparaello.• Los descuentos comerciales, financieros, por volumen, las bonificaciones, las rebajas
obtenidas durante el procesode compra, se deducirán en la determinacióndel precio deadquisición;éstosnoseráningresos.
Las compras de inventarios, se reconocerán cuando la entidad asuma los riesgos y ventajassobreelmismo;esdecir,sedebenevaluarlasdiferentesmodalidadesdecomprasconelfindedeterminar elmomento del reconocimiento del inventario,modalidades comomercancía enconsignación,entreotros.Losinventariossecontabilizanalcostopromedioporelsistemadeinventariopermanente.Alcierredecadaperíodosehacepruebadedeterioroopérdidadevalordelos inventarios. Encaso de materializarse tal deterioro o pérdida de valor los inventarios se ajustan contraresultados.
Losanticiposotorgadossobrelascomprasdeinventariossepresentarándentrodedichorubrocomoinventariosentránsito,enunasubcuenta independienteparaefectosdecontrolde losanticiposotorgados. Los inventarios en tránsito se registran por el valor de los bienes más los costos y gastosincurridoshastacolocarlosencondicionesdeutilizaciónyuso.
2.2.6.Propiedades,plantayequipo
Sereconoceráncomoactivosfijos,todoslosbienesadquiridosconrecursospropiosomediantecontratos de leasing necesarios para el desarrollo del objeto social de la empresa, quegeneraráningresosfuturos.Sedeberáreconocerunactivofijocuandosecumplanlassiguientescondiciones:• Losbeneficioseconómicosfuturosasociadosconelactivofijofluiránalacompañía.• Elcostodelactivofijopuedesermedidodeformafiable.• Seesperausardurantemásdeunejercicioeconómico.• Noestádestinadoparalaventa(inventario)dentrodelaactividadordinariadelacompañía.Losrepuestosyaccesorios,secontabilizaráncomoinventariosysereconoceránenelestadoderesultadosdelperíodoenqueseconsuman.Los activos fijos adquiridos para seguridad, gestión ambiental, entre otros, que no estánvinculados directamente con la operación, pero que se requieren para que la entidad logreobtener los beneficios económicos derivados del resto de los activos, serán consideradospropiedades,plantayequipoysereconocerányregistraráncomotales.Las áreas técnicas que operan los activos y el área de mantenimiento deberán analizar losactivos para descomponerlos en sus partesmás significativas; para ello se deben verificar sicumplenconlassiguientescondiciones:• Esaparteocomponentedelactivoesindispensableparaelfuncionamientodelmismo,y• Sucostoconsideradodeformaindividualessignificativofrentealvalortotaldelactivo.Paralaspartesocomponentesquereúnanestasdoscondicionessedeberádefinir:• Elvalorrazonablealiniciodelactivo• Elvalorrazonableactual• Lavidadeusototalinicial• LavidaremanentedecadaunadeesaspartesocomponentesParaconsiderarelreconocimientodeunelementocomoactivofijo,sedeberáanalizarquelosbienes a adquirir estén destinados para la producción, comercialización, administración delnegociooquerequieranregistrarseparalagestiónoperativaodemantenimiento;esdecir,sedebeanalizarlafuncionalidaddelbienaadquirir.
Sedeberácapitalizarcomomayorvalordelosactivos,adicionesomejorasquesehagansobrelosmismos, siempre que aumentan la vida útil, amplíen la capacidad productiva y eficienciaoperativa de los mismos; o correspondan a un componente separado del activo principalplenamenteidentificadodesdeeliniciodeoperacióndelactivopadre.La depreciación de las propiedades, planta y equipo iniciará cuando estos se encuentren encondicionesdeusoamenosquelametodologíadedepreciaciónseaenfunciónalusodelactivoysecalcularáutilizandoelmétodolinealenfunciónaldesgaste,teniendoencuentavariablescomoubicación,usoodestinación,paraasignar sus costosa susvalores residuales sobre susvidasútilestécnicasestimadas.
Las adiciones a los activos fijos se deberán depreciar por la vida útil remanente del activoprincipalodelcomponentecomotal,laqueseamenor.Elcargopordepreciacióndecadaperíodosereconoceráenelresultadodeeseperíodo.
LaEmpresarevalúosusactivosprincipalesenlafechadesuEstadodeSituaciónFinancieradeaperturayeligiódicharevaluacióncomoelcostoatribuidodesuspropiedades,plantayequipo,eliminando las valorizaciones acumuladas según la norma local y ajustando con criteriostécnicoslasnuevasvidasútilesestimadasdelasiguientemaneraporgrupodeactivos:
GRUPO VIDAÚTILESTIMADA(ENAÑOS)
Edificaciones 100Maquinaria y Equipo MédicoCientífico
6-12
MueblesyEnseres 8-15EquipodeOficina 4-8Equipo de Cómputo yComunicación
Sedeberánclasificarlosarrendamientosteniendocomoparámetroelgradoenquelosriesgosybeneficios,derivadosdelapropiedaddelactivo,afectanalarrendadoroalarrendatario.Entretales riesgos se incluyen, la posibilidad de pérdidas por capacidad ociosa u obsolescenciatecnológica, así como las variaciones en el desempeño debidas a cambios en las condicioneseconómicas.Losbeneficiospuedenestar representadospor la expectativadeunaoperación rentable a lolargodelavidaeconómicadelactivo,asícomoporunagananciaporrevalorizaciónoporunarealización del valor residual. Por lo tanto, la compañía deberá clasificar un arrendamientocomofinancierocuandotransfierasustancialmentetodoslosriesgosybeneficiosinherentesalapropiedadycomooperativocuandoelmismonoseaarrendamientofinanciero,esdecir,nosetransfierensustancialmentetodoslosriesgosybeneficiosinherentesalapropiedad.Laclasificacióndeunacuerdodearrendamientodeberáhacersealcomienzodelmismo.Sienalgúnmomentoelarrendadoryelarrendatarioacuerdancambiarlascondicionesdelcontratoytales cambios dan origen a una clasificación del contrato diferente a la inicial, entonces elacuerdo modificado deberá considerarse como un nuevo contrato de arrendamiento connuevasestipulacionesydeberáclasificarsesegúnproceda.Loscambiosen lasestimacionesoenotrascircunstanciasnoesenciales,nodarán lugaraunanuevaclasificacióndelarrendamientoaefectoscontables.Se deberá reconocer un arrendamiento financiero cuando se cumpla con alguna de lassiguientescondiciones:• Setransfierelapropiedadalarrendatarioalfinalizarelplazodearrendamiento.• Elacuerdoposeeunaopcióndecomprafavorable.Seentiendequeseposeeunaopciónde
• El plazodel arrendamiento cubre lamayorpartede la vida económicadel activo (inclusoaunque la propiedad no sea transferida al final de la operación). Se entiende que estaopciónsecumplecuandoelplazomínimodelarrendamientorepresenteel90%omásdelavidaeconómicadelbienarrendado.
• Elarrendatariotienelaposibilidaddecancelarelcontratodearrendamiento,ylaspérdidassufridas por el arrendador como consecuencia de la cancelación serían asumidas por elpropioarrendatario.
• Las pérdidas o ganancias derivadas de las fluctuaciones en el valor razonable de la parteresidualrecaensobreelarrendatario.
• El arrendatario tiene la posibilidad de prorrogar el arrendamiento durante un segundoperíodo, con unas cuotas de arrendamiento que son sustancialmente menores que lashabituales delmercado (opción de renovación favorable). La existencia de una opción derenovaciónfavorablesepuedeconsiderarenladuracióndelacuerdo.
Dadalascondicionesparaclasificarunactivoarrendadocomoarrendamientofinanciero,SaludOralEspecializadaS.A,basadoensuhistoriayrealidad,ysustentadoenlascondicionesunoydos, definidas anteriormente, clasificó todos los activos fijos adquiridos por lamodalidad deLeasing,dentrodelacategoríadearrendamientofinanciero,reconociendotalsituaciónenlosestadosfinancierosdeaperturadeSaludOralEspecializadaS.A.
SaludOralEspecializadaS.Adeberáasegurarsequesusactivosesténcontabilizadosporunvalorquenoseasuperiorasuvalorrecuperable,esdecir,quesuvalorenlibrosnoexcedadelquesepuedarecuperaratravésdesuutilizacióncontinuaodesuventa.Siesteeselcaso,sedeberáreconocerunapérdidapordeteriorodelvalordedichoactivo.Se deberá evaluar en cada fecha de cierre del Estado de Situación Financiera o en cualquiermomento en que se presenten indicios, si existe algún deterioro del valor de los activos. Siexistiera tal indicio, la compañía deberá estimar el valor recuperable del activo o UnidadGeneradoradeEfectivo.Se deberá reducir el valor en libros de un activo o unidad generadora de efectivo hasta quealcancesuvalorrecuperablesi,ysólosi,estevalorrecuperableesinferioralvalorenlibros.Lapérdida por deterioro del valor se deberá reconocer inmediatamente en el estado deresultados.Cundoelvalorestimadodeunapérdidapordeteriorodelvalorseamayorqueelvalorenlibrosdel activo con el que se relaciona, la compañía reconocerá un pasivo si, y sólo si, estuvieseobligadaaelloporotranorma.Sedeberáajustarloscargospordepreciaciónoamortizacióndelactivoenejerciciosfuturostraselreconocimientodeunapérdidapordeteriorodevalor,estoconelfindedistribuirelvaloren
Las cuentas por pagar se reconocen inicialmente a su valor razonable y posteriormente semiden a su costo amortizado, usando el método de interés efectivo. Para efectos dedeterminarelcostoamortizado,secalculanestadísticasdelporcentajehistóricodepagoalosproveedoresdebienesyservicios.
2.2.11.Impuestos,gravámenesytasas
Los impuestos por pagar representan obligaciones de transferir al Estado o a algunas de lasentidades que lo conforman, cantidades de efectivo que no dan lugar a contraprestacióndirectaalguna.El gasto por impuesto a la renta del período, comprende el impuesto a la renta corriente ydiferidoyel impuestoalarentaparalaequidadCREE. El impuestosereconoceenelestadodelresultadointegral,exceptocuandosetratadepartidasquesereconocendirectamenteenelpatrimonio,dondesedebenregistrarlaspartidasnetasdeimpuesto.El impuesto a la renta diferido, se calcula por el método del pasivo, sobre las diferenciastemporariasquesurgenentrelasbasestributariasdeactivosypasivosysusrespectivosvaloresmostrados en los estados financieros. El impuesto a la renta diferido se determina usandotasas tributarias vigentes a la fechadel estadode situación financiera yque seespera seránaplicables cuando el impuesto a la renta diferido activo se realice o el impuesto a la rentapasivosepague.Alafechadelperiodoqueseinforma,sedeberáhacerunavaloracióndelosactivosypasivosporimpuestosdiferidos,lacualdeberáreflejarlasconsecuenciasfiscalesdelasestimacionesenrelación con la recuperación o liquidación del valor en libros de sus activos y pasivos. Losactivosypasivosporimpuestosdiferidosnodeberánserobjetodedescuentofinanciero.
El impuestoderentadiferidoactivoypasivoseclasificaráenelestadodesituaciónfinancieracomounapartidanocorriente.
2.2.12.Beneficiosalosempleados
Losbeneficiosalosempleadoscomprenden:Beneficios a corto plazo para los empleados activos, tales como salarios, contribuciones a laseguridadsocial,ausenciasremuneradasporenfermedadyporotrosmotivos,participaciónenganancias e incentivos, y beneficios nomonetarios tales como asistenciamédica, disfrute deservicios gratuitos, entreotros. Se clasifican comode cortoplazo aquellos beneficios que se
esperan liquidar totalmente antes de los docemeses posteriores al final del período que seinforma.
Beneficios a largo plazo, tales como ausencias remuneradas, beneficios por incapacidad,premios por antigüedad u otros beneficios por largos tiempos de servicio, entre otros. Seclasificancomodelargoplazoaquellosbeneficiosqueseesperanliquidartotalmentedespuésdelosdocemesesposterioresalfinaldelperíodoqueseinforma.
Cuandounempleadohayaprestadosusserviciosa laCompañíaduranteelperíodocontable,éstadeberáreconocerelvalordelosbeneficiosacortoplazo(valornominaldelaobligación,esdecir sindescontar),quehadepagarpor tales servicioscomounpasivo (gastoacumuladoocausado),despuésdededucircualquiervaloryasatisfecho;ysucontrapartidacomoungasto,amenosqueotra norma, por ejemplo cuandoel empleadoparticipa en la construccióndeunactivoacordeconloestablecidoenlaNIC16(Propiedades,PlantayEquipo);enlacreacióndeun intangibleacorde con laNIC38 (Activos Intangibles)oen laelaboracióndeun inventarioacordeconlaNIC2(Inventarios),requieraopermitalainclusióndelosmencionadosbeneficiosen el costo de un activo. Si el valor ya pagado es superior al valor sin descontar de losbeneficios,sedeberáreconocereseexcesocomounactivo(gastopagadoporanticipado),enlamedidaenqueelpagoanticipadovayaadarlugarporejemplo,aunareducciónenlospagosfuturosoaunreembolsoenefectivo.
Losingresoscomprendenelvalorrazonabledelocobradooporcobrarporlaventadebienesyprestacióndeserviciosenelcursonormaldelasoperaciones.Losingresosprovenientesdelosserviciossereconocenenelmomentode laprestaciónde losmismos,cuandosu importesepuedamedirconfiablementeyseaprobablequelosbeneficioseconómicosfuturosfluyanalaentidad.Cuandolacompañíarecibapagosanticipadosparalaprestacióndeserviciosoparalaentregadebienesenperiodosfuturos,deberáreconocerunpasivonofinanciero(ingresodiferido)porelvalorrazonabledelacontraprestaciónrecibida.El pasivo reconocido, deberá ser trasladadoal ingresodentrodel estadode resultados, en lamedidaenquesepresteelserviciooserealicelaventadelbien.Encualquiercaso,elpasivoreconocidodeberásertrasladadoalingresoensutotalidad,cuandofinalicelaobligacióndelacompañíadeentregarelbienoprestarserviciosparaloscualesfueentregadoelanticipo.El monto de los ingresos que surgen de una transacción, generalmente es determinado poracuerdo entre la compañía y el comprador o el usuario del activo o servicio, mediante laconcertacióndetarifasdecadaunodelosserviciosqueconformanelportafolio.Para lacompañía,encasi todos loscasos, lacontraprestaciónsedaen la formadeefectivooequivalentedeefectivoyelmontode los ingresoseselmontodeefectivooequivalentesdeefectivorecibidooporrecibir.Sinembargo,cuandolacontraprestaciónserecibeenunperiodosuperior a seismeses, el valor razonable de dicha contraprestación podría sermenor que lacantidad nominal de efectivo o equivalentes de efectivo por recibir; por lo tanto, se deberáaplicarelmétododelcostoamortizado,descontandolosflujosfuturosaunatasademercado.La diferencia entre el valor razonable y el valor nominal de la contraprestación deberá serreconocidacomoingresosporinteresesduranteelplazoestimadodepago.
Para efectos de reconocer el valor razonable de los ingresos de operaciones ordinarias, laadministración trabaja con estadísticas de porcentajes históricos de recaudo por cliente, deporcentajeshistóricosdeglosasaceptadasydeporcentajeshistóricosdedescuentostomadospor nuestros clientes. Estas estadísticas se reconocen en la información financiera comoun
Salud Oral Especializada S.A reconoce sus costos y gastos en la medida en que ocurran loshechos económicos en forma tal que queden registrados sistemáticamente en el periodocontablecorrespondiente(principiodecausación).
2.2.16.Costosporpréstamos
Sedeberá capitalizar comopartedel costode losactivos, los costosporpréstamosque seandirectamente atribuibles a la adquisición, construcción o producción de un activo calificadocomo apto, cuando es probable que ellos generen beneficios económicos futuros para lacompañíaypuedansermedidosfiablemente.
SaludOral EspecializadaS.A revela información conpartes relacionadas,dentrode la cual secontempla a losmiembros de la Junta Directiva, a losmiembros de la Alta Gerencia y a lasCompañíasVinculadas.
2.2.18.Gananciasporacción
SaludOralEspecializadaS.AdeberápresentarenelEstadodeResultadoIntegral,lasgananciaspor acción, básicas y diluidas, para el resultado del período proveniente de las actividades,atribuible a los tenedores de las acciones ordinarias, así como para aquellas que tengandiferentes derechos sobre el reparto de las ganancias del período. Cuando se presenteinformación sobre una actividad en interrupción definitiva o discontinuada, se revelará losvaloresporacciónbásicosydiluidoscorrespondientesadichaactividad,yaseaenelcuerpodelestadoderesultadosoenlasnotasalosestadosfinancieros.
Las ganancias por acción básicas tienen como objetivo proporcionar una medida de laparticipacióndecadaacciónordinariade la sociedadenel rendimientoquedichaentidadhatenidoenelperíodosobreelqueseinforma.
Lasgananciasporacciónbásicassecalcularándividiendoel resultadodelperíodoatribuiblealos tenedores de las acciones, entre el promedio ponderado de las acciones ordinarias encirculaciónduranteelperíodo.
El estado de flujos de efectivo informará acerca de los flujos de efectivo habidos durante elperíodo,clasificándolosporactividadesdeoperación,deinversiónydefinanciación.
El importe de los flujos de efectivo procedentes de actividades deoperación es un indicadorclavede lamedidaen lacualestasactividadeshangeneradofondos líquidos,suficientesparareembolsarlospréstamos,mantenerlacapacidaddeoperacióndelaentidad,pagardividendosyrealizarnuevasinversionessinrecurrirafuentesexternasdefinanciación.
Los flujos de efectivo procedentes de las actividades de operación se derivanfundamentalmente de las transacciones que constituyen la principal fuente de ingresos deactividadesordinariasdelaentidad.
Lapresentaciónseparadadelosflujosdeefectivoprocedentesdeactividadesdefinanciación,resultaútilalrealizarlaprediccióndenecesidadesdeefectivoparacubrircompromisosconlossuministradoresdecapitalalaentidad.Los flujosdeefectivoprocedentesde transaccionesenmonedaextranjeraseconvertirána lamonedafuncionaldelaentidad,aplicandoalimporteenmonedaextranjera,latasadecambioentre ambasmonedas a la fecha en que se produjo el flujo de efectivo y se presentarán deacuerdo con la NIC 21 (Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio de la MonedaExtranjera).
Los flujos de efectivo correspondientes tanto a los intereses recibidos y pagados, comoa losdividendos percibidos y satisfechos, deben ser revelados por separado. Cada una de estaspartidas debe ser clasificada de forma coherente, período a período, como perteneciente aactividadesdeoperación,deinversiónodefinanciación.
SaludOral Especializada S.A, para efectos del reporte de información financiera, frente a loslineamientosdelaNIIF8(SegmentosdeOperación),cuentaconunsolosegmentodeoperaciónasociadoa laprestacióndeserviciosdesaludoral.LaGerenciarevisa losresultadosdeformaregulardeSaludOralEspecializadaS.A.
Elmodelo a establecer, busca integrarmediante una política deGestión integral del Riesgo,diferentesmetodologías,elCosoReportyelAMFE,lascualesfacilitanelmanejodelriesgoenlasdiferentesáreasdelGrupoEmpresarialy losdiversostemasquesemanejan,comosonelasistencialyeladministrativo,permitiendoconesto,eldesarrollodelosprocesosdevaloraciónymitigacióndelosriesgos.
Es la posibilidad de que una entidad incurra en una interrupción de los servicios prestadoscomo consecuencia de deficiencias, inadecuaciones o a fallas en los procesos, el recursohumano, los sistemas tecnológicos internos, la infraestructura, o bien a causa deacontecimientosexternos.Elriesgooperacionalpuedeincluirelriesgolegal,consideradocomola pérdida potencial por el incumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias ycontractuales, la expedición de resoluciones administrativas y judiciales desfavorables, laaplicacióndesancionesconrelacióna las líneasdenegocio,operacionesydemásactividadesquerealicenlasentidades(comotutelasydemandasqueafectenelbuennombredelaentidad
SeentiendeporRiesgodeLiquideza laposibilidaddequeunaentidadnotengalacapacidadfinanciera (capacidad de pago) para cumplir sus obligaciones de vencimiento tanto a cortocomoalargoplazo,yquelosrecursosconquecuentaparahacerfrenteatalesobligacionesnosean suficientes, o tenga que incurrir en costos excesivos para el cumplimiento de dichasobligaciones inicialmente pactadas (venta anticipada o forzosa de activos a descuentosinusualesalnopoderrealizarlatransacciónapreciosdemercado).• Radicaciónoportunadelafacturaciónporserviciosdesalud• Conciliaciónpermanentedenuestracartera• Monitoreopermanentealaejecuciónpresupuestal• Monitoreopermanentealflujodecajamensual• Capitaldetrabajo• Díascartera
3.3.RiesgodeMercado
SeentiendeporRiesgodeMercado laposibilidaddeque las entidades incurranenpérdidasasociadasa ladisminucióndelvalordesusportafoliosde inversióny,porende,eneldesuspatrimonios,comoconsecuenciadecambiosenelpreciodelosinstrumentosfinancierosenloscuales las entidadesmantienen posiciones dentro o fuera del balance. Estos cambios en elpreciode los instrumentos financieros sepuedenpresentar,porejemplo, comoresultadodelasfluctuacionesenlastasasdeinterés,tiposdecambiouotrosíndiceseindicadores.
Eslaposibilidaddeque,enlarealizacióndelasoperacionesdeunaentidad,estaspuedanserutilizadas por organizaciones criminales como instrumento para ocultar, manejar, invertir oaprovechar dineros, recursos y cualquier otro tipo de bienes provenientes de actividades
delictivasodestinados a su financiación, oparadar aparienciade legalidad a las actividadesdelictivasoalastransaccionesyfondosderecursosvinculadosconlasmismas.Por medio de la Circular Externa número 000009 del 21 de abril del año 2016, laSuperintendencia Nacional de Salud pretende que los Agentes del SGSSS, continúen la luchacontra el Lavado de Activos y la Financiación del Terrorismo e implementen un Sistema deAdministracióndelRiesgodeLavadodeActivosyde laFinanciacióndelTerrorismo(SARLAFT)con el fin de prevenir que sean utilizadas para dar apariencia de legalidad a activos queprovienendeactividadesdelictivasoqueseanutilizadasparaocultarlaprocedenciaderecursosqueseandirigidosfinalmentehacialarealizacióndeactividadesterroristas.Adicionalmente,laSuperintendenciadefinequeelSARLAFTdebeabarcartodaslasactividadesquerealicen losagentesvigiladosdelSGSSSendesarrollodesuobjetosocialydeberápreverprocedimientosymetodologíasparaquelasentidadesevitenserutilizadascomoherramientaparalavaractivosy/ofinanciarelterrorismo.
Paradarcumplimientoaestaexigencia,seadoptaronlasPolíticasylosProcedimientosparaelSistemadeAdministracióndelRiesgodeLavadodeActivosydelaFinanciacióndelTerrorismo,definidas por la casaMatriz, orientados a cada uno de los procesos donde se identifique laexistenciadelriesgodeLA/FT,asaber:Clientes,ProveedoresdeBienesyServicios,AccionistasyEmpleados.3.PROPIEDADPLANTAYEQUIPOElsiguienteesundetalledelvalorenlibrosdelapropiedad,plantayequipo:
Lasdeclaracionesdelimpuestosobrelarentadelosañosgravables2011al2015ydelimpuestosobrelarenta para la equidad CREE de los años 2013 al 2015, están sujetas a verificación por parte de laDirecciónde ImpuestosyAduanasNacionalesyaque la firmezade lasdeclaraciones tributariasen lasquesedeterminenocompensenpérdidasfiscales,serádecinco(5)añoscontadosapartirdelafechadesupresentación, según loestablecidoenel artículo147delEstatutoTributario. Lasdeclaracionesdelimpuestosobrelarentadelañogravable2010yanteriores,seencuentranenfirmeantelasautoridadestributarias.Ladeclaracióndelimpuestosobrelarentadelañogravable2015,generóunsaldoafavorpor$24.462,loscualesfuerondevueltosenelaño2016.LadeclaracióndelimpuestosobrelarentaparalaequidadCREEdelañogravable2015,generóunsaldoafavorpor$3.941,loscualessevanaimputarenladeclaracióndelaño2016,añoenelcualquedòunsaldoapagarde$1.868.REFORMATRIBUTARIALEY1819DE2016El 19 de diciembre de 2016, el Gobierno Nacional expidió la Ley 1819 de Reforma Tributaria, queintroducegrancantidaddecambiosalactualsistemacolombiano,entreellos:IMPUESTODERENTADELASSOCIEDADESUnificacióndelosimpuestos,apartirdel2019soloexistiráelimpuestoderenta.SeeliminóelCREE,lasobretasaalCREEyelimpuestoalariquezaSeaumentalabasederentapresuntivaal3.5%delpatrimoniolíquidodelañoinmediatamenteanterior.Sepodráncompensarconlasrentasliquidaordinariasobtenidasdentrodelosdoce(12)añosgravablessiguientes.Lacompensacióndepérdidasfiscalesyexcesosderentapresuntivaoriginadosantesdel2017tantoparael impuesto sobre la renta como para el CREE, seguirán las normas vigentes delmomento en que seoriginaron.Sinembargo,elsaldoobjetodecompensación,deberádeterminarseconlaaplicacióndelaformuladefinidaenelartículo290delaley1819de2016.La reforma armoniza el sistema tributario con las nuevas normas contables aplicables a todas lasempresas(NormasInternacionalesdeInformaciónFinanciera-NIIF).Lasempresaspasaránentoncesde4sistemascontables(Decreto2649de1993,NIIF,ConciliaciónFiscalylibrotributario)aunsistemaquerealizalaconciliaciónfiscaldirectamenteapartirdelacontabilidadNIIFDuranteel2017latarifaserádel34%más6%desobretasa,yparael2018del33%más4%desobretasa.Lasobretasasoloaplicaalasempresasquetenganutilidadesmayoresa$800millones.Los gastos por atenciones a clientes, proveedores y empleados serán deducibles hasta el 1% de losingresosnetosefectivamenterealizadosdelcontribuyente.Lassociedadestendránapartirde2019unatarifaúnicadel33%.
Las donaciones efectuadas a entidades sin ánimo de lucro que hayan sido calificadas en el régimenespecialdelimpuestosobrelarentayalasentidadesnocontribuyentesdequetratanlosartículos22y23delEstatutoTributariodaránlugaraundescuentodelimpuestosobrelaequivalenteal25%delvalordonado en el año o período gravable. En este caso, las donaciones acá indicadas no darán lugar adeduccionesIMPUESTOALVALORAGREGADO–IVASeaumentalatarifageneralal19%ysemantienetarifadiferencialdel5%paraciertosbienesyservicios.Seestablecequeel IVApor laadquisicióno importacióndebienesdecapital,podrásertomado100%comodeducciónenelimpuestosobrelarenta,enelperiododeadquisiciónoimportación.LosperiodosdedeclaraciónypagodelIVAseránsolamentedos,bimestralesycuatrimestrales. AumentaelperiodoparalasolicituddedescontablesdedosatresperíodosbimestralesInmediatamentesiguientesalperiododesucausación.Semodificanlascondicionesparaperteneceralrégimensimplificadoapartirdel2017.Sederogaelnumeral4delartículo437-2delEstatutoTributario,elcualconteníalaobligacióndelosresponsablesdel régimen comúndeactuar comoagentesde retención cuandoadquiríanbienes yserviciosgravadosdepersonasdelrégimensimplificado.Se generaliza que como hecho generador del IVA la prestación de servicios desde el exterior, amenosqueéstosseencuentrenexpresamenteexcluidosLa reforma fortalece el sistema de salud con 0,5 puntos del IVA, que se destinaránanualmentealaseguramientoensaludde loscolombianosyporesavíaalmejoramientodelacalidaddelservicio. IMPUESTODEINDUSTRIAYCOMERCIO–ICA Lareformadefinereglasclarassobrelaterritorialidaddelimpuestoyporestavíaresuelveunadelasprincipalescontroversiasentreloscontribuyentesylosmunicipiosenelcobro. Se consagra que los contribuyentes deberán presentar la declaración del impuesto deIndustriayComercioenelformularioúniconacionaldiseñadoporlaDirecciónGeneraldeApoyoFiscaldelMinisteriodeHaciendayCreditoPublico. OTRASDISPOSICIONES Creóelmonotributo,unimpuestoopcionalyalternativoparapequeñoscomerciantesquehoydebendeclararrentaynoestánobligadosafacturarconIVA.
En Impuesto al consumo se extendió a la navegaciónmóvil el impuesto del 4% sobre latelefonía celular, con el fin de generar nuevos recursos para el deporte y la cultura.Adicionalmente, las franquicias de restaurantes estarán sometidas a un impuesto alconsumodel8%,enlugardeunIVAdel19%. PorprimeravezsehabladeImpuestosverdes,loscualestienenelpropósitodeprotegerelmedio ambiente. Se creó un impuesto sobre las emisiones de carbono de todos loscombustiblesfósilesyunimpuestoalconsumodebolsasplásticasparaestimularelusodebolsasreutilizablesybiodegradables Lareformafortaleceelrégimendeentidadessinánimodelucro,implementandomejoresymayores controles que aseguran que no sea un canal de evasión de impuestos. Así,conservarán los beneficios tributarios las entidades que ejerzanunade las 1 actividadesmeritorias (salud, educación, cultura, deporte, etc.), que permitan el acceso de lacomunidad y que demuestren que reinvierten todos sus excedentes en el desarrollo delobjetosocial.SoloseránadmitidasaesterégimenlasentidadesqueapruebenelprocesodecalificaciónquevigilarálaDian. El control de la evasión es uno de los grandes propósitos de la reforma encontrandomedidas para el fortalecimiento de la Dian, la penalización de la evasión de impuestos,controles al uso del efectivo y mecanismos de lucha contra la evasión tributariainternacional En cuanto al impuesto de renta de las personas naturales, Se elimina la categoría deempleadosysecreaunsistemacedulardetributaciónquecontienelassiguientescedulas:
Lafirmezadelasdeclaracionestributariasquedadentrodelos3añossiguientesalafechadel vencimiento del plazo para declarar o dentro de los 6 años contados a partir delvencimientodelplazoparadeclararsielcontribuyenteessujetoalasreglasdepreciosdetransferencia. Eltérminodefirmezadelasdeclaracionesderentaenlasqueseliquidenpérdidasfiscalesserádedoce(12)años.Silaspérdidassecompensanenlosúltimosdos(2)delosdoce(12)añospermitidos,eltérminodefirmezaseextenderátres(3)añosmás,desdeelañodesucompensación.
CONCEPTO 31/12/2016 31/12/2015Primaencolocacióndeacciones 39,285 39,285El saldo corresponde a losmayores valores pagados, sobre el nominal de las acciones en elmomentodesuadquisiciónporpartedelosaccionistas.
30.INFORMACIÓNCOMPLEMENTARIALa siguiente información corresponde al detalle del númerode empleados de Promotora, asícomolosgastosdepersonaleneláreaadministrativayotrosempleados:
CONCEPTOPersonalVinculado GastosdePersonal
Administración Otrosempleados Administración Otros