Nедеральное государственное автономное …...G Z p b h g Z e v g b k k e _ ^ h \ Z l _ e v k d b c m g b \ _ j k b l « < u k r Z e w d h g h f b

$Page 1: Nедеральное государственное автономное …...G Z p b h g Z e v g b k k e _ ^ h \ Z l _ e v k d b c m g b \ _ j k b l « < u k r Z e w d h g h f b$
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»

Программа дисциплины «Налоговое право России» для направления 40.04.01 «Юриспруденция»

подготовки магистра

Федеральное государственное автономное образовательное учреждение

высшего образования

"Национальный исследовательский университет

"Высшая школа экономики"

Факультет права

Кафедра финансового, налогового и таможенного права

Рабочая программа дисциплины

«НАЛОГОВОЕ ПРАВО РОССИИ»

для направления 40.04.01 «Юриспруденция»


Разработчики программы

Козырин А. Н., доктор юрид. наук, профессор

[email protected]

Ялбулганов А. А., доктор юрид. наук, профессор

[email protected]

Одобрена на заседании кафедры финансового, налогового и таможенного права

27 августа 2018 г.

Зав. кафедрой проф. д.ю.н. А. Н. Козырин ____________________

Утверждена Академическим советом образовательной программы

31 августа 2018 г., протокол № 1

Академический руководитель образовательной программы

проф. д.ю.н. А. Н. Козырин ____________________

Москва, 2018

Настоящая программа не может быть использована другими подразделениями университета

и другими вузами без разрешения подразделения-разработчика программы.

http://www.hse.ru/text/image/4011945.html

mailto:[email protected]

mailto:[email protected]




2

1 Область применения и нормативные ссылки

Настоящая программа учебной дисциплины устанавливает требования к об-

разовательным результатам и результатам обучения студента и определяет со-

держание и виды учебных занятий и отчетности.

Программа предназначена для преподавателей, ведущих дисциплину

«Налоговое право России», учебных ассистентов и студентов направления подго-

товки 40.04.01 «Юриспруденция» (подготовка магистра), обучающихся по обра-

зовательной программе «Финансовое, налоговое и таможенное право».

Программа учебной дисциплины разработана в соответствии с:

• образовательным стандартом

НИУ ВШЭ для направления подготовки: 40.04.01 Юриспруденция, квали-

фикация – магистр:

https://www.hse.ru/data/2018/04/06/1321444216/40.04.01%20Юриспруденция.

pdf

• образовательной программой 40.04.01 Юриспруденция: «Финансовое, нало-

говое и таможенное право».

• объединенным учебным планом университета по образовательной програм-

ме «Финансовое, налоговое и таможенное право», утвержденным в 2018г.

2 Цели освоения дисциплины

Целями освоения дисциплины «Налоговое право России» являются получе-

ние обучающимися углубленного представления о теории налогового права, ис-

точниках налогового права Российской Федерации, правоприменительной прак-

тике в этой сфере, знакомство с наиболее значимыми источниками науки налого-

вого права.

В результате освоения дисциплины студент должен:

• Знать

— российскую правовую доктрину, действующее законодательство и практику в

сфере налогового права;

— актуальные и ключевые проблемы в области налогового права;

• Уметь

— дискутировать, отстаивать и выражать свои мысли, обосновывать свои аргументы

в области налогового права;

— выбирать методы исследования, а также обработки полученных результатов,

исходя из задач исследования и юридической практики;

— вести письменную и устную коммуникацию на русском языке в рамках профес-

сионального и научного общения по проблемам налогового права;

• Иметь навыки (приобрести опыт) применения:

— метода анализа правовых источников;





3

— техники самостоятельного поиска правовой информации, в т.ч. с использованием

современных электронных технологий и технических средств;

— методов научно-исследовательской работы.

3 Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения

дисциплины

Компетенция

Код по

ОС НИУ

ВШЭ

Уровень

форми-

рования

компе-

тенции

Дескрипторы – основные при-

знаки освоения (показатели до-

стижения результата)

Формы и методы обуче-

ния, способствующие

формированию и разви-

тию компетенции

Форма контроля уровня

сформированности ком-

петенции

Способен

рефлексиро-

вать (оцени-

вать и пере-

рабатывать)

освоенные

научные ме-

тоды и спо-

собы дея-

тельности

(формируется

частично).

СК-М1 РБ

СД

РБ: Понимает содержание науч-

ных методов, используемых при

изучении налогового права. Осо-

знает сферу применения научных

методов, обладает навыками ана-

лиза и соотнесения научных ме-

тодов с предметной ситуацией.

СД: Применяет освоенные науч-

ные методы при изучении пред-

мета налогового права как разде-

ла юридической науки. Способен

использовать историко-правовой

и сравнительно-правовой мето-

ды, выполняет анализ фактиче-

ских обстоятельств с использо-

ванием накопленного в науке

налогового права опыта. Исполь-

зует метод научного моделиро-

вания при оценке последствий

принятия решений в сфере нало-

гового права.

Формы: лекция; семи-

нарское занятие; кон-

сультация; работа с ли-

тературой и/или элек-

тронными источниками

информации; выполне-

ние письменных зада-

ний; работа с СПС

«Консультант Плюс»;

экзамен.

Методы: словесные

(лекция, выступление,

доклад, обсуждение);

наглядные (демонстра-

ция обычные и компью-

терные); практические

(решение казусов и иных

заданий на семинарских

занятиях, самостоятель-

ная работа с источнико-

вой базой).

Устный контроль: фрон-

тальный опрос, индиви-

дуальный опрос.

Письменный контроль:

выполнение тестов и

письменных заданий.

Самоконтроль: путем

устного и/или письмен-

ного воспроизведения

изученного материала;

путем выполнения зада-

ний для самоконтроля.

Способен

создавать

новые тео-

рии, изобре-

тать новые

способы и

инструменты

профессио-

нальной дея-

тельности


частично).

СК-М2 РБ

СД

РБ: Владеет средствами построе-

ния концепций и моделей. Зна-

комится с опытом создания пра-

вовых механизмов, владеет арсе-

налом правовых средств, исполь-

зуемых при регулировании нало-

говых отношений.

СД: Верифицирует теоретиче-

ские положения концепций и

моделей путем их сопоставления

с эмпирическими данными и

фактами. Способен предложить

план конкретных мероприятий по

внедрению теоретических поло-

жений в сфере публичных фи-

нансов и налогообложения.


нарское занятие; выпол-

нение письменных зада-

ний; экзамен.





ции обычные и компью-




занятиях).

Устный контроль: инди-

видуальный опрос.


выполнения заданий для

самоконтроля.

Способен

совершен-

ствовать и

развивать

свой интел-

лектуальный

и культурный

уровень,

строить тра-

екторию

профессио-

CК-М4 РБ

СД

МЦ

РБ: Владеет необходимым ин-

струментарием для решения

практических задач по вопросам

налогообложения и налогового

регулирования. Демонстрирует

знание тенденций развития зако-

нодательства о налогах и сборах.

Формулирует практические

направления использования зна-

ний по налоговому праву.

СД: Обладает навыком критиче-

Формы: семинарское

занятие; консультация;

работа с литературой

и/или электронными ис-

точниками информации;

выполнение письменных

заданий; экзамен.

Методы: словесные (вы-

ступление, доклад, об-

суждение); наглядные

(демонстрации обычные






заданий.


выполнения заданий для

самоконтроля.





4


Код по

ОС НИУ

ВШЭ

Уровень

форми-

рования

компе-

тенции










петенции

нального раз-

вития и карь-

еры (форми-

руется ча-

стично).

ского восприятия обоснованно-

сти и практической востребован-

ности собственных решений по

вопросам налогового права.

МЦ: Обладает мотивацией к по-

лучению актуальных знаний по

налоговому праву для осуществ-

ления профессиональной дея-

тельности в сфере налогообло-

жения и налогового регулирова-

ния. Осознает значение повыше-

ния культурного уровня как

условия развития личностных и

профессиональных качеств, вы-

работки гражданской позиции

для возможности профессио-

нального роста в налоговой сфе-

ре.

и компьютерные); прак-

тические (решение казу-

сов и иных заданий на

семинарских занятиях,

самостоятельная работа с

источниковой базой, за-

дания для самостоятель-

ной работы).

Способен

анализиро-

вать, оцени-

вать полноту

информации

в ходе про-

фессиональ-

ной деятель-

ности, при

необходимо-

сти воспол-

нять и синте-

зировать

недостаю-

щую инфор-

мацию (фор-

мируется ча-

стично).

СК-М6 РБ

СД

МЦ

РБ: Распознает необходимые по

предмету источники позитивного

права, научную или иную лите-

ратуру для восполнения профес-

сионально необходимой инфор-

мации. Владеет необходимым

для решения задач профессио-

нальной деятельности инстру-

ментарием научного познания по

налоговому праву. Умеет прове-

сти оценку достоверности и

полноты источников информа-

ции по налоговому праву. Обос-

новывает выводы по предмету на

основе достоверных источников.

Обладает навыком поиска науч-

ной информации.

СД: Применяет для решения за-

дач профессиональной деятель-

ности инструментарий научного

познания по налоговому праву.

Выполняет профессиональные

обязанности с использованием

анализа налогово-правовой ин-

формации. Применяет в профес-

сиональной деятельности оценку

полноты информации по законо-

дательству о налогах и сборах.

Умеет восполнять недостающую

для профессиональной деятель-

ности информацию по предмету.

МЦ: Демонстрирует понимание

ценности сохранения преем-

ственности в налоговом праве.

Представляет степень важности

системности как критерия каче-

ства подготовки правовых актов

по налогообложению и налого-










экзамен.











вой базой, задания для

самостоятельной рабо-

ты).






заданий.











5


Код по

ОС НИУ

ВШЭ

Уровень

форми-

рования

компе-

тенции










петенции

вому регулированию на основе

анализа истории вопроса.

Способен к

обработке и

интерпретации

правовой и

другой реле-

вантной эмпи-

рической ин-

формации с

использованием

объяснительных

возможностей

юридической

науки (форми-

руется частич-

но).

ИКМ1.1.

НИД (Ю)

СД

СД: Разрабатывает правовые ак-

ты, регулирующие налоговые

отношения. Обосновывает пред-

ложенные решения, а также дей-

ствия, связанные с реализацией

норм законодательства о налогах

и сборах. Применяет знания

налогового права для осуществ-

ления: защиты прав и законных

интересов граждан и юридиче-

ских лиц, участвующих в налого-

вых правоотношениях; обеспече-

ния законности в налоговых пра-

воотношениях; предупреждение,

выявление нарушений законода-

тельства о налогах и сборах. Ис-

пользует знания предмета для,

консультирования и оказания

иной юридической помощи по

вопросам налогового права. Ре-

шает задачи, связанные с реали-

зацией организационно-

управленческих функций в сфере

налогообложения и налогового

регулирования. Обобщает ре-

зультаты научных исследований

по налоговому праву согласно

требованиям современной юри-

дической науки.










экзамен.

Методы: словесные (вы-

ступление, доклад, об-

суждение); наглядные

(демонстрации обычные

и компьютерные); прак-

тические (решение казу-

сов и иных заданий на

семинарских занятиях,

выполнение проектной

работы, самостоятельная

работа с источниковой

базой, задания для само-

стоятельной).



дуальный опрос, экза-

мен.



заданий.







Способен си-

стематизиро-

вать, оформлять

и представлять

правовую ин-

формацию,

являющуюся

результатом

профессиональ-

ной деятельно-

сти, с использо-

ванием методов,

методик и при-

емов презента-

ции (формиру-

ется полно-

стью).

ИК-

М3(Ю)

РБ

СД

РБ: Умеет пользоваться инфор-

мационной базой по предмету.

Знает определения глоссария по

налоговому праву с воспроизве-

дением их в письменном виде.

Владеет спецификой оформления

научных работ по налогово-

правовой проблематике. Воспро-

изводит устно и письменно ре-

зультаты научных исследований

по предмету согласно требовани-

ям современной юридической

науки.

СД: Способен составить анали-

тический документ по проблема-

тике налогового права. Демон-

стрирует при письменной и уст-

ной подаче материала коррект-

ное использование специальных

терминов по налоговому праву.

Использует для обоснования

профессиональных решений

(устных и письменных) норма-

тивные правовые акты и научную

литературу по предмету.










экзамен.













ты).



дуальный опрос; экза-

мен.



заданий.











6


Код по

ОС НИУ

ВШЭ

Уровень

форми-

рования

компе-

тенции










петенции

Способен соби-

рать, обрабаты-

вать и интер-

претировать

данные, необ-

ходимые для

формирования

суждений по

различному

типу проблем

на основе их

правового ана-

лиза (формиру-

ется частично).

ИКМ4.1.

М4.3.

М4.4.М4.

6. (Ю)

РБ

СД

РБ. Владеет навыками работы со

справочно-правовыми система-

ми» КонсультантПлюс» и др. для

выявления источников по пред-

мету.

СД. Готовит профессиональные

решения с использованием спра-

вочно-правовых систем для по-

иска правовых актов и научно-

практической информации. Ана-

лизирует сведения по предмету

из справочно-правовых систем

для обоснования научных поло-

жений.



сультация; работа с ис-

точниками информации

из СПС; выполнение

письменных заданий;

работа с СПС «Консуль-

тант Плюс».









занятиях, выполнение

проектной работы, са-

мостоятельная работа с

источниковой базой, за-

дания для самостоятель-

ной работы).






тестовых заданий.







Способен раз-

рабатывать

предложения и

рекомендации

для проведения

правовой экс-

пертизы и/или

консалтинга


частично)

ИК-

М1ЭД

(Ю)

СД СД. Способен построить пози-

цию по коллизионному (спорно-

му) вопросу в сфере налогообло-

жения и налогового регулирова-

ния на основе правовых принци-

пов законности, справедливости

и социальной ответственности.

Способен определить действия

или решения, влекущие наруше-

ния законодательства о налогах и

сборах, грамотно изложить пра-

вовые последствия совершения

данных действий или принятия

неверных решений.








тант Плюс».













ты).




мен.










Способен рас-

пространять

правовые зна-

ния, консульти-

ровать работни-

ков органов

управления,

предприятий,

учреждений и

организаций

при решении

вопросов из

деятельности

ИК-М

3._4.2._7

КД (Ю)

РБ

СД

РБ. Обладает знаниями об осо-

бенностях нормотворческой дея-

тельности по регулированию

налоговых отношений, о методах

и формах нормотворческой ини-

циативы.

СД. Способен самостоятельно

предложить способы разрешения

юридических коллизий и пробе-

лов в сфере налогообложения и

налогового регулирования.








тант Плюс» и др.









мен.














7


Код по

ОС НИУ

ВШЭ

Уровень

форми-

рования

компе-

тенции










петенции


частично).








ты).

4 Место дисциплины в структуре образовательной программы

Настоящая дисциплина относится к блоку обязательных дисциплин.

Ее изучение основывается на следующих дисциплинах:

• «Финансовое право»

• «Финансовое право: адаптационный курс»

Для освоения учебной дисциплины студенты должны владеть следующими

знаниями и компетенциями:

- знать основные понятия теории финансового права и теории налогообло-

жения;

- иметь представление о важнейших инструментах налоговой политики;

- знать конституционные принципы налогообложения;

- уметь анализировать нормы финансового и налогового права и соответ-

ствующую правоприменительную практику;

- применять правовые знания при анализе экономической ситуации.

Основные положения дисциплины должны быть использованы в дальней-

шем при изучении следующих дисциплин:

• Сравнительное налоговое право;

• Международное налоговое право;

• Научно-исследовательский семинар «Актуальные проблемы финансового,

налогового и таможенного права».

5 Тематический план учебной дисциплины

№ Название раздела Всего ча-

сов

Аудиторные часы Самосто-

ятельная

работа Лекции

Семина-

ры

Практиче-

ские заня-

тия

Другие

виды

работы

1 Понятие и источ-

ники налогового

права

18 4 4 - - 10

2 Понятие налога, 18 4 4 - - 10





8

сбора и страхового

взноса и порядок

их установления.

Система налогов и

сборов

3 Понятие налоговой

обязанности

9 2 2 - - 5

4 Добровольное ис-

полнение налого-

вой обязанности

9 2 2 - - 5

5 Сроки исполнения

налоговой обязан-

ности

9 2 2 - - 5

6 Обеспечение ис-

полнения налого-

вой обязанности

21 2 4 - - 15

7 Налоговая обязан-

ность и налоговые

льготы

9 2 2 - - 5

8 Принудительное

исполнение нало-

говой обязанности

14 2 2 - - 10

9 Общие положения

о налоговом кон-

троле

14 2 2 - - 10

10 Налоговые провер-

ки

23 4 4 - - 15

11 Ответственность за

нарушение законо-

дательства о нало-

гах и сборах

14 2 2 - - 10

12 Налоговые право-

нарушения

14 2 2 - - 10

13 Производство по

делам о налоговых

правонарушениях

22 - 2 - - 20

14 Защита прав и за-

конных интересов

налогоплательщи-

ков

14 2 2 - - 10

15 Федеральные нало-

ги и сборы. Стра-

ховые взносы

77 12 30 - - 35

16 Региональные и

местные налоги и

сборы

38 8 10 - - 20

17 Специальные нало-

говые режимы

21 4 2 - - 15





9

Итого 342 54 78 - - 210

6 Формы контроля знаний студентов

Тип кон-

троля

Форма кон-

троля

Модули Параметры **

1 2 3 4

Текущий

Контрольная

работа

* * * Письменная работа, про-

должительность которой

объявляется преподава-

телем не позднее чем за

неделю до ее проведе-

ния.

Программа контрольной

работы охватывает как

вопросы, рассмотренные

в ходе аудиторных заня-

тий, так и изученные

студентами в рамках са-

мостоятельной работы

над освоением курса.

Студент, пропустивший

занятие, на котором вы-

полнялась контрольная

работа, получает оценку

0 баллов (независимо от

причины пропуска заня-

тия). Студентам, пропу-

стившим контрольную

работу по уважительной

причине, не предостав-

ляется возможность вы-

полнить работу в другое

время. Просмотр кон-

трольной работы не

устраивается. Студентам

не предоставляется воз-

можность выполнить

контрольную работу по-

вторно с целью повыше-

ния оценки.

Коллоквиум * Коллоквиум проводится

по темам «Ответствен-

ность за нарушение за-

конодательства о нало-

гах и сборах», «Налого-

вые правонарушения»,

«Производство по делам

о налоговых правонару-





10

шениях», «Защита прав и

законных интересов

налогоплательщиков».

В ходе коллоквиума сту-

дент отвечает на один из

вопросов по указанным

темам. Для подготовки

ответа отводится до 10

минут.

Программа коллоквиума

охватывает как вопросы,

рассмотренные в ходе

аудиторных занятий, так

и изученные студентами

в рамках самостоятель-

ной работы над выше-

указанными темами.

Студент, пропустивший

коллоквиум, получает

оценку 0 баллов (незави-

симо от причины про-

пуска занятия). Студен-

там, пропустившим кол-

локвиум по уважитель-

ной причине, не предо-

ставляется возможность

пересдать коллоквиум в

другое время. Не предо-

ставляется возможность

пересдать коллоквиум с

целью повышения оцен-

ки.

Домашнее

задание

* * Домашнее задание вы-

полняется по темам,

формируемым препода-

вателем и в устанавлива-

емые им сроки.

Формами домашних за-

даний могут быть реше-

ние кейсов, подготовка

обзора судебной и адми-

нистративной правопри-

менительной практики и

т.д.

Проме-

жу-

точный

Экзамен * Письменный экзамен,

состоящий из двух ча-

стей: двух «открытых»

вопросов и тестовых за-

даний по разделам, кото-

рые были изучены в те-

чение первых двух мо-





11

дулей. Письменный эк-

замен проводится без

перерыва в течение двух

академических часов.

Ответы на «открытые»

вопросы, написанные

неряшливым и нечитае-

мым (трудно читаемым)

почерком, экзаменато-

ром не проверяются.

Итого-

вый

Экзамен

* Письменный экзамен,

состоящий из трех ча-

стей:

1) двух «открытых» во-

просов по всем разделам,

изученным в 1-4 моду-

лях;

2) юридического кейса

по разделам курса, изу-

ченным в 1-4 модулях;

3) тестовых заданий по

всей программе курса.

Письменный экзамен

проводится в течение

трех академических ча-

сов с одним перерывом.

Решение кейса и ответы

на «открытые» вопросы,

написанные неряшливым

и нечитаемым (трудно

читаемым) почерком,

экзаменатором не прове-

ряются.

7 Критерии оценки знаний, навыков

Оценки по всем формам текущего, промежуточного и итогового контроля

выставляются по пятибалльной и десятибалльной шкале. Перевод оценки из од-

ной шкалы в другую осуществляется в соответствии с порядком, установленным в

НИУ ВШЭ и особенностями, предусмотренными в настоящей Программе.

При проведении контроля путем ответа на «открытый» вопрос оценка вы-

ставляется, как правило, по пятибалльной шкале. Для перевода оценки из пяти-

балльной в десятибалльную шкалу оценка по пятибалльной шкале умножается на

два.

Если обучающийся при проведении контроля отвечает на несколько откры-

тых вопросов, то итоговая оценка определяется как среднеарифметическая.

При ответе на «открытый» вопрос обучающийся получает оценку:





12

5 баллов – если дал правильный и полный ответ на поставленный вопрос,

четко указал правовую и (или) доктринальную базу, которая была использована

им для ответа. Обязательным условием получения максимального балла является

грамотное изложение материала. В ответе может присутствовать не более одной

незначительной неточности (ошибки);

4 балла – если дал правильный и в целом полный ответ (допускается, что

студент не затронул отдельные важные аспекты заданного ему вопроса, однако

такое упущение не повлияло на оценку ответа как правильного); указана правовая

и (или) доктринальная база, на которой построен ответ. Дан в целом грамотный

ответ (допускается незначительное количество ошибок и неточностей – как пра-

вило, не более трех);

3 балла – если дал правильный, но не полный ответ и (или) содержащий бо-

лее трех ошибок (неточностей) и (или) в котором отсутствует четкое и правильное

указание на правовую (доктринальную) основу;

2 балла – если дал неправильный ответ или ответ, содержащий существен-

ные изъяны, не позволяющие его засчитать как правильный;

1 балл – если дал неправильный ответ, который содержит значительное ко-

личество ошибок и неточностей (более пяти);

0 баллов – если студент был удален с экзамена за нарушение установленно-

го в НИУ ВШЭ порядка контроля знаний; оценка 0 баллов может быть выставле-

на, если экзаменационная работа является неряшливой и «нечитаемой», и по этой

причине экзаменатор не смог ее проверить (при этом не допускаются какие-либо

последующие переписывания работы, дополняющие ее устные комментарии,

«расшифровка» и т.п.).

При проведении тестирования используется следующая шкала интерваль-

ных баллов

10 баллов даны правильные ответы на 100%

вопросов теста

9 баллов правильные ответы даны на 96% -

99% вопросов теста









4 балла правильные ответы даны на 60% -









13


1 балл правильные ответы даны менее чем

на 25% вопросов теста

Если студент нарушил правила проведения контроля знаний (списывание,

использование средств мобильной связи и т.п.) или написал тест, но не сдал его

(не сдал в установленное время), ему выставляется оценка 0 баллов.

При использовании в тесте вопросов (заданий) разного уровня сложности

допускается, что экзаменаторы экспертным путем устанавливают вес каждого за-

дания. В этом случае оценка будет рассчитываться как произведение установлен-

ного веса на количество тестовых заданий.

Если в ходе проведения текущего и (или) итогового контроля использованы

различные формы («открытые» вопросы, тестирование и т.д.), общая оценка рас-

считывается по правилам исчисления среднеарифметической величины.

При проведении текущего контроля знаний на семинарских занятиях (вне-

запный контроль знаний, деловые игры, ситуационные семинары, доклады, оппо-

нирование доклада и т.п.) допускается, что преподаватель может сам установить

иные критерии оценки, при этом он должен заранее, до начала проведения кон-

троля, довести до сведения обучающихся установленные им специальные крите-

рии оценки.

8 Содержание дисциплины

Раздел 1. Понятие и источники налогового права

На изучение раздела 1 отводится 18 часов, в том числе 4 ч. лекций, 4 ч. се-

минаров и 10 ч. самостоятельной работы.

Понятие налогового права. Предмет и методы налогового права. Субъекты

налогового права. Система налогового права.

Место налогового права в системе российского права.

Налоговое право и налоговая политика. Налоговые реформы. Налоговые экс-

перименты.

Норма налогового права. Толкование норм налогового права. Действие нор-

мы налогового права во времени, в пространстве и по кругу лиц.

Позитивное налоговое право. Система источников позитивного налогового

права.

Конституционные основы налогового права.

Международные договоры Российской Федерации в системе источников

налогового права. Соотношение международного договора и налогового закона.

Понятие международного налогового права.





14

Налоговое право и законодательство о налогах и сборах. Отношения, регули-

руемые законодательством о налогах и сборах. Систематизация законодательства

о налогах и сборах. Уровни законодательства о налогах и сборах.

Принципы (общие начала) законодательства о налогах и сборах.

Подзаконные нормативные акты, регулирующие налоговые отношения.

Письменные разъяснения законодательства о налогах и сборах.

Судебные решения в механизме правового регулирования налоговых отно-

шений. Правовые позиции Конституционного Суда РФ по налоговым вопросам.

Судебно-арбитражная практика по налоговым вопросам.

Наука налогового права. Развитие доктрины налогового права.

Основная литература

12.1, 12.2.1, 12.2.2, 12.2.3, 12.2.5

Дополнительная литература

(рекомендуется для организации самостоятельной работы студентов)

12.3.1, 12.3.2, 12.3.3, 12.3.8, 12.3.9, 12.3.10, 12.3.11, 12.3.21, 12.3.28, 12.3.29,

12.3.31, 12.3.38, 12.3.48, 12.3.50, 12.3.53, 12.3.54, 12.3.55, 12.3.57, 12.3.62

Раздел 2. Понятие налога, сбора и страхового взноса и порядок их уста-

новления. Система налогов и сборов

На изучение раздела 2 отводится 18 часов, в том числе 4 ч. лекций, 4 ч. се-


Понятие налога и его правовые признаки налога. Классификация налогов.

Налог и иные виды обязательных платежей.

Понятие сбора. Классификация сборов.

Понятие страхового взноса. Страховые взносы в налоговом праве.

Установление налогов и сборов. Введение налогов и сборов. Общие условия

установления страховых взносов.

Элементы налогообложения. Проблема определения элементов сбора. Эле-

менты обложения страховыми взносами.

Понятие «законно установленного» налога и сбора. Правовые позиции Кон-

ституционного Суда РФ.

Понятие и структура системы налогов и сборов Российской Федерации. Раз-

витие системы налогов и сборов.

Понятие специального налогового режима. Виды специальных налоговых

режимов. Развитие законодательства о специальных налоговых режимах.


12.1, 12.2.1, 12.2.2, 12.2.3, 12.2.4, 12.2.5, 12.2.6, 12.3.66, 12.3.68





15



12.3.1, 12.3.9, 12.3.11, 12.3.28, 12.3.35,12.3.62

Раздел 3. Понятие налоговой обязанности

На изучение раздела 3 отводится 9 часов, в том числе 2 ч. лекций, 2 часа се-


Понятие налоговой обязанности. Конституционные основы налоговой обя-

занности. Налоговая обязанность и налоговое планирование. Понятие налогового

планирования, его пределы и методы.

Стороны налоговой обязанности. Властные стороны: налоговые и таможен-

ные органы. Обязанные органы: налогоплательщики, налоговые агенты. Предста-

вительство в налоговом праве. Банк как финансовый посредник.

Объект налога как основание возникновения налоговой обязанности.

Возникновение, изменение, приостановление и прекращение налоговой обя-

занности.

Порядок исчисления налога. Обязанность по исчислению налоговой обязан-

ности. Определение налоговой базы. Методы учета и способы определения нало-

говой базы. Налоговая декларация. Налоговое уведомление.

Зачет и возврат излишне уплаченных налогов и сборов.

Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.

Основная литература.

12.1, 12.2.1, 12.2.2, 12.2.3, 12.2.4, 12.2.5, 12.3.20, 12.3.21

Дополнительная литература.


12.3.1, 12.3.5, 12.3.8, 12.3.9, 12.3.13, 12.3.14, 12.3.18, 12.3.28, 12.3.42, 12.3.43,

12.3.51,12.3.52, 12.3.54, 12.3.58, 12.3.61, 12.3.62, 12.3.65

Раздел 4. Исполнение налоговой обязанности

На изучение раздела 4 отводится 9 часов, в том числе 2 ч. лекций, 2 ч. семи-

наров и 5 ч. самостоятельной работы.

Понятие исполнения налоговой обязанности. Общий порядок исполнения

налоговой обязанности.

Добровольное исполнение налоговой обязанности. Самостоятельное испол-

нение налоговой обязанности. Досрочное исполнение налоговой обязанности.

Порядок уплаты налога. Момент уплаты налога. Признание обязанности по

уплате налога неисполненной.





16

Солидарное исполнение налоговой обязанности.

Исполнение налоговой обязанности при ликвидации организации.

Исполнение налоговой обязанности при реорганизации налогоплательщика.

Исполнение налоговой обязанности безвестно отсутствующего или недее-

способного физического лица.


12.1, 12.2.1, 12.2.2, 12.2.3, 12.2.5



12.3.1, 12.3.5, 12.3.8, 12.3.9, 12.3.13, 12.3.14, 12.3.28, 12.3.38, 12.3.39, 12.3.43,

12.3.65

Раздел 5. Сроки исполнения налоговой обязанности

На изучение раздела 5 отводится 9 часов, в том числе 2 ч. лекций, 2 ч. семи-

наров и 5 ч. самостоятельной работы.

Срок возникновения налоговой обязанности. Срок уплаты налогов и сборов.

Порядок исчисления сроков в налоговом праве.

Изменение сроков исполнения налоговой обязанности. Общие условия изме-

нения срока уплаты налогов и сборов. Обстоятельства, исключающие изменение

срока уплаты налога.

Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты

налогов и сборов.

Отсрочка по уплате налогов и сборов. Рассрочка по уплате налогов и сборов.

Инвестиционный налоговый кредит.

Прекращение действия отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового

кредита.




Раздел 6. Обеспечение исполнения налоговой обязанности

На изучение раздела 6 отводится 21 ч., в том числе 2 ч. лекций, 4 ч. семинар-

ских занятий и 15 ч. самостоятельной работы.

Понятие и способы обеспечения исполнения налоговой обязанности. Обес-

печительное производство в налоговом праве.

Залог имущества как способ обеспечения налоговой обязанности.





17

Поручительство в налоговом праве. Солидарная ответственность поручителя.

Банковская гарантия. Специальный перечень банков.

Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации,

налогового агента-организации, плательщика сбора-организации или налогопла-

тельщика – индивидуального предпринимателя.

Арест имущества в налоговом праве. Особенности процедуры.

Пеня в налоговом праве. Порядок исчисления и уплаты.




Раздел 7. Налоговая обязанность и налоговые льготы



Понятие налоговой льготы. Виды налоговых льгот.

Установление налоговой льготы. Налоговые льготы по федеральным, регио-

нальным и местным налогам.

Использование налоговой льготы.

Зоны (регионы) льготного налогообложения. Льготное налогообложение ре-

зидентов особых экономических зон.




Раздел 8. Принудительное исполнение налоговой обязанности



Добросовестное исполнение налоговой обязанности. Неисполнение

налоговой обязанности. Налог и недоимка. Задолженность по уплате налогов и

сборов.

Судебный и бесспорный порядок взыскания.

Процедура принудительного исполнения налоговой обязанности.

Требование об уплате налогов и сборов.

Меры принудительного исполнения налоговой обязанности. Взыскание

налога, сбора, пени.





18

Обращение взыскания на денежные средства и иное имущество налогопла-

тельщика (плательщика сборов) – организации или налогового агента – организа-

ции.

Обращение взыскания на имущество налогоплательщика (плательщика сбо-

ров) – физического лица или налогового агента – физического лица.




Раздел 9. Общие положения о налоговом контроле



Понятие налогового контроля. Формы проведения налогового контроля.

Принципы налогового контроля.

Баланс интересов налогоплательщиков и налоговых органов при проведении

налогового контроля.

Налоговый контроль и таможенный контроль. Налоговый контроль и налого-

вый самоконтроль.

Постановка на учет налогоплательщика как необходимое условие осуществ-

ления производства по налоговому контролю. Порядок постановки на учет и сня-

тия с учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налого-

плательщика.

Правовой режим информации, используемой в целях проведения налогового

контроля. Обязанность органов, учреждений и должностных лиц сообщать в

налоговые органы сведения, связанные с учетом налогоплательщиков. Обязанно-

сти банков, связанные с учетом налогоплательщиков. Информационное сотруд-

ничество налоговых органов с таможенными органами, органами внутренних дел,

иными правоохранительными органами. Международно-правовое сотрудничество

в области обмена информацией, используемой в налоговых целях.

Основные контрольные мероприятия. Осмотр (обследование) помещений,

используемых для получения дохода. Доступ должностных лиц налоговых орга-

нов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки. Истре-

бование документов. Выемка документов и предметов. Экспертиза. Составление

протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля.

Оформление результатов налогового контроля.

Лица, способствующие проведению отдельных контрольных мероприятий.

Свидетель. Эксперт. Специалист. Понятой. Переводчик. Их процессуальные права

и обязанности.

Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.





19




Раздел 10. Налоговые проверки

На изучение раздела 10 отводится 23 ч., в том числе 4 ч. лекций, 4 ч. семи-

нарских занятий и 15 ч. самостоятельной работы.

Процессуализация налогового контроля. Налоговая проверка как основная

форма проведения налогового контроля. Виды налоговых проверок.

Понятие камеральной налоговой проверки. Содержание камеральной налого-

вой проверки.

Документальный характер камеральной налоговой проверки. Налоговая де-

кларация (расчеты). Единая (упрощенная) налоговая декларация.

Процедура камеральной налоговой проверки. Сроки. Истребование докумен-

тов.

Корректировка налоговой отчетности по требованию налогового органа.

Право налогоплательщика на корректировку налоговой отчетности. Подача уточ-

ненной налоговой декларации.

Завершение камеральной налоговой проверки. Оформление ее результатов.

Понятие выездной налоговой проверки. Содержание выездной налоговой

проверки. Виды выездных налоговых проверок.

Процедура выездной налоговой проверки. Решение о ее проведении. Сроки.

Истребование документов. Завершение выездной налоговой проверки. Оформле-

ние результатов.

Особые случаи проведения выездных налоговых проверок.

Налоговый контроль обособленных подразделений.

Дополнительные мероприятия налогового контроля.




Раздел 11. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и

сборах



Понятие ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.





20

Основания привлечения к ответственности. Налоговые преступления. Адми-

нистративные правонарушения в области налогов и сборов. Налоговые правона-

рушения.

Общие условия привлечения к ответственности за совершение налоговых

правонарушений. Налоговые санкции. Давность взыскания налоговых санкций.

Обстоятельства, исключающие ответственность за совершение налогового право-

нарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за со-

вершение налогового правонарушения.

Основания освобождения от ответственности за совершения налогового пра-

вонарушения.

Налоговая амнистия.

Ответственность налоговых органов (таможенных органов) их должностных

лиц за нарушение законодательства о налогах и сборах.




Раздел 12. Налоговые правонарушения



Понятие налогового правонарушения. Состав налогового правонарушения.

Налоговые правонарушения и нарушения законодательства о налогах и сборах,

содержащие признаки административных правонарушений. Налоговые

правонарушения и налоговые преступления.

Субъекты налоговых правонарушений.

Субъективная сторона налоговых правонарушений. Формы вины при совер-

шении налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие вину лица в

совершении налогового правонарушения.

Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством

о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.




Раздел 13. Производство по делам о налоговых правонарушениях





21

На изучение раздела 13 отводится 22 ч., в том числе 2 ч. семинарских заня-

тий и 20 ч. самостоятельной работы.

Понятие и виды производств о нарушениях законодательства о налогах и

сборах. Производство по делам о налоговых правонарушениях. Производство по

делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки

административного правонарушения. Производство по делам о нарушениях

законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки преступления.

Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях.

Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой

проверки. Содержание решения, вынесенного по результатам рассмотрения

материалов налоговой проверки.

Обеспечительные меры, направленные на обеспечение возможности

исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового

правонарушения. Порядок принятия и отмены обеспечительных мер.

Порядок производства по налоговым правонарушениям, выявленным в ходе

иных мероприятий налогового контроля. Составление акта при обнаружении

фактов, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений.

Требования, предъявляемые к содержанию и форме названного акта. Порядок

рассмотрения акта и других материалов мероприятий налогового контроля.

Порядок взыскания налоговых санкций. Порядок взыскания с банков

штрафов и пеней.




Раздел 14. Защита прав и законных интересов налогоплательщиков



Обеспечение и защита прав и законных интересов налогоплательщиков (пла-

тельщиков сборов, страховых взносов).

Информирование налогоплательщика. Консультирование налогоплательщи-

ка. Разъяснения финансовых органов. Налоговые консультанты.

Защита информации о налогоплательщиках. Налоговая тайна.

Защита законных интересов налогоплательщика: презумпция добросовестно-

сти налогоплательщика.

Обжалование налогоплательщиком актов налоговых органов и действий

(бездействия) их должностных лиц. Обжалование в вышестоящий налоговый ор-

ган (вышестоящему должностному лицу). Судебный порядок обжалования. Соот-

ношения досудебного и судебного обжалования.





22

Досудебное обжалование. Виды жалоб. Процедуры обжалования. Сроки.

Форма жалобы и способы ее подачи. Последствия подачи жалобы. Решение по

итогам рассмотрения жалобы. Оставление жалобы без рассмотрения. Апелляци-

онная жалоба.

Порядок судебного обжалования.

Обжалование нормативных правовых актов о налогах и сборах. Защита прав

налогоплательщиков в Конституционном Суде РФ.




Раздел 15. Федеральные налоги и сборы. Страховые взносы



Налог на добавленную стоимость.

Акцизы.

Налог на доходы физических лиц.

Налог на прибыль организаций.

Налог на добычу полезных ископаемых.

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

Водный налог.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объекта-

ми водных биологических ресурсов.

Государственная пошлина.

Социальные взносы.




Раздел 16. Региональные и местные налоги и сборы



Налог на имущество организаций.

Транспортный налог.





23

Земельный налог.

Налог на имущество физических лиц.

Налог на игорный бизнес.

Торговый сбор.

Развитие системы региональных и местных налогов и сборов.




Раздел 17. Специальные налоговые режимы



Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Упрощенная система налогообложения.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для

отдельных видов деятельности.

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продук-

ции.

Патентная система налогообложения.




9 Образовательные технологии

При реализации различных видов учебной работы применяются разнооб-

разные образовательные технологии — разбор практических задач, кейсов на се-

минарах, мастер-классы экспертов в области налогового права, а также должност-

ных лиц налоговых органов.

По тематике курса могут проводиться ситуационные семинары.

Преподаватель может рекомендовать студентам прослушать видео-лекции

по отдельным темам курса, размещенные, например, на youtube.





24

10 Оценочные средства для текущего контроля и аттестации студента

10.1 Оценочные средства для оценки качества освоения дисциплины в ходе

текущего контроля

Примеры казусов для решения на семинарских занятиях и на контроль-

ной работе

№ 1. ООО «Стройтурс» заключило ряд сделок с российскими организациями

на оказание ему информационных и консультационных услуг. При налоговой

проверке выяснилось, что данные организации на учёте в налоговых органах не

состояли, по указанным в учредительных документах адресам не находятся.

Налоговый орган, в котором состоит на учёте ООО «Стройтурс» и который

проводил проверку, намерен предъявить требования в арбитражный суд о

признании указанных сделок недействительными.

Имеет ли право данный налоговый орган заявить о таком требовании? Если

ответ положительный, какие основания для этого должны быть заявлены?

Как должны (могут) квалифицироваться сделки, совершённые в нарушение

норм законодательства о налогах и сборах?

№ 2. Налоговый орган принял решение о приостановлении операций по счетам

налогоплательщика и направил его в банк, где были открыты счета данного

налогоплательщика. Банк указанное решение налогового органа не исполнил,

каких-либо причин такого неисполнения в налоговый орган не сообщил.

Вправе ли налоговый орган предъявлять в суды иски о возмещении ущерба

государству, причинённого вследствие неисполнения банком данного решения

налогового органа?

№ 3. Гражданин Петров приобрел 1 декабря 2013 года загородный дом. В

соответствии с установленным порядком в налоговый орган им были

представлены налоговая декларация и заявление о предоставлении

имущественного налогового вычета (с приложением необходимых

документов). Согласно представленным документам указанный дом был

приобретен за 50 миллионов рублей. В налоговом органе имелись данные,

полученные от ООО «Удача», являющегося основным местом работы

гражданина Петров в течение последних 15 лет, о полученном данным

гражданином дохода за весь этот период в размере 500 тысяч рублей. Иных

сведений о доходах гражданина Петрова налоговый орган не имел.

Имеет ли право налоговый орган осуществлять контроль за соответствием

расходов гражданина Петрова его доходам? Если ответ положительный, то на

основании каких норм и в каком порядке может осуществляться такой

контроль?





25

№ 4. В ЗАО «ОВА», местонахождением которой согласно ее учредительным

документом является г. Москва, поступил запрос Краснокаменского ОВД

(согласно его названию исполненный на обычном листе бумаги формата А4 (не

на бланке ОВД)) о лицах, работающих в данном ЗАО (предоставление их

паспортных данных, занимаемой должности, размера заработной платы,

удержанных перечисленных ЗАО «ОВА» как налоговым агентом налогов с

доходов физических лиц за прошедшие 10 лет). Запрос подписан заместителем

начальника отдела указанного ОВД без обоснования запрашиваемой

информации. Подпись неразборчива. Реквизиты (дата, номер документа)

отсутствуют.

Обязано ли ЗАО «ОВА» предоставить информацию по данному запросу?

На основании каких документов и в каком порядке органы внутренних дел

могут совершать действия, отнесённые Налоговым кодексом РФ к

полномочиям налоговых органов?

Примеры тестовых заданий, используемых для оценки качества освое-

ния учебного материала на семинарах (в формате экспресс опроса) и содер-

жащихся в контрольной работе

1. Выберите верный вариант ответа.

Что, по мнению Конституционного Суда Российской Федерации, должен сделать

законодатель для установления налога?

А) Необходимо закрепить в законе название налога.

Б) Необходимо определить в законе все элементы налогообложения. В) Необходимо не только закрепить в законе название налога, но и определить в нём все элементы налогообложения.

2. Выберите верный вариант ответа.

Какой из основных элементов налогообложения определяется как стоимостная,

физическая или иная характеристика объекта налогообложения?

А) налоговая база; Б) налоговая ставка; В) налоговый период.

3. Выберите верные варианты ответа.

Решение о введении региональных и местных налогов предполагает:

А) реализацию права вводить или не вводить налог на своих территориях;

Б) определение всех основных элементов налогообложения;

В) определение даты введения налога.

4. Установите соответствие между колонками таблицы





26

1. Налоговый агент А. Президент, директор, совет

директоров, правление и иные лица,

наделённые на основании закона или

учредительных документов правом

представлять организацию-

налогоплательщика

2. Законные представители ор-

ганизации - налогоплательщика

Б. Лицо, на которое законода-

тельством возложены обязанности по

исчислению и удержанию у налого-

плательщиков налогов и их последу-

ющему перечислению в бюджетную

систему Российской Федерации

3. Уполномоченные представи-

тели налогоплательщика

В. Лица, осуществляющие свои

полномочия на основании доверенно-

сти, выдаваемой в порядке, установ-

ленном гражданским законодатель-

ством

4. Российские организации-

налогоплательщики

Г. Юридические лица, образо-

ванные в соответствии с законода-

тельством Российской Федерации

5. В каком качестве выступает банки в каждой из следующих ситуаций?

1. Банк подаёт налоговую декларацию в налоговый орган.

2. Банк исчисляет и удерживает налоги со своих клиентов и перечисляет

удержанные налоги в бюджетную систему Российской Федерации.

3. Банк исполняет платёжные поручения клиентов на списание налоговых

платежей.

Варианты ответов:

А. Финансовый посредник.

Б. Налогоплательщик.

В. Налоговый агент.

6. Заполните пропуски в следующих утверждениях:

А) При неисполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налога,

обеспеченной поручительством, поручитель и налогоплательщик несут

____________ ответственность.

Варианты ответа: 1) солидарную; 2) уголовную; 3) административную; 4)

дисциплинарную.

Б) Банковская гарантия при использовании её в качестве способа обеспече-

ния исполнения налоговой обязанности может быть предоставлена только тем

банком, который включён в перечень банков, который ведётся

____________________________________________.





27

Варианты ответа: 1) Федеральной налоговой службой; 2) Министерством

финансов РФ; 3) Правительством РФ.

В) Арестом имущества в качестве способа обеспечения исполнения реше-

ния о взыскании налога признаётся действие налогового органа по ограничению

права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имуще-

ства, осуществляемое с санкции __________________.

Варианты ответа: 1) суда; 2) прокурора; 3) любого правоохранительного

органа.

Г) Пеня за каждый календарный день просрочки определяется в процентах

от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной

__________ действующей в это время ставки рефинансирования Банка России.

Варианты ответа: 1) 1/180; 2) 1/300; 3) 1/90.

Примеры «открытых» вопросов коллоквиума1

Могут ли несовершеннолетние быть привлечены к ответственности за соверше-

ние налогового правонарушения?

Могут ли за совершение налогового правонарушения к юридической ответ-

ственности быть привлечены иностранные организации? иностранные граж-

дане?

Какие формы вины предусмотрены законодательством о налогах и сборах?

Элементы состава налогового правонарушения.

Как соотносятся налоговые проступки и налоговые преступления?

Освобождение от уголовной ответственности по делам о налоговых преступле-

ниях.

Составы административных правонарушений в области налогов и сборов.

Дифференциация ответственности за совершение налоговых правонарушений.

Существует ли «налоговая ответственность»?

Формальные и материальные налоговые правонарушения.

Длящиеся и единичные налоговые правонарушения.

Основания ответственности за налоговые правонарушения.

Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за налоговое

правонарушение.

Штраф по законодательству о налогах и сборах.

Налоговая амнистия.

Non bis in idem в налоговом праве.

Презумпция невиновности в налоговом праве.

Когда налоговая жалоба может быть оставлена без рассмотрения?

Предмет апелляционной жалобы по налоговому праву.

Налоговая выгода и установление добросовестности налогоплательщика.

1 Приводится несколько примеров формулировок вопросов, которые студенты получают на коллоквиуме.

Данный перечень нельзя рассматривать как исчерпывающий список вопросов, из которого будут выбираться во-

просы для коллоквиума. Вопросы коллоквиума покрывают содержание четырех разделов курса (разделы 11-14).





28

Последствия признания налоговой выгоды необоснованной.

Кому может передаваться информация, составляющая налоговую тайну?

10.2 Примеры заданий промежуточной аттестации

10.2.1 «Открытые вопросы»2

Налоги и парафискальные платежи.

Неналоговые функции налоговых органов.

Разъяснения финансовых органов в механизме правового регулирования

налоговых отношений.

Правовой статус таможенных органов как субъектов налоговых отношений.

Нарушение законодательства о налогах и сборах и налоговое правонаруше-

ние.

Вина в налоговом праве.

Бесспорное списание по налоговому праву.

Налоговые функции государственного кадастра недвижимости.

Soft law в механизме налогово-правового регулирования.

Система законодательства о налогах и сборах.

Элементы страховых взносов.

Чем установление налога отличается от его введения?

Налоговая обязанность или налоговое обязательство?

10.2.2 Тестовые задания

№ 1. Выберите верные варианты ответа.

Какие отношения, возникающие в приведённых ниже случаях, должны регулиро-

ваться нормами законодательства о налогах и сборах?

А) проведение камеральной налоговой проверки;

Б) регистрация юридических лиц в налоговых органах;

В) уплата таможенных платежей за товары, ввозимые на таможенную тер-

риторию;

Г) процедура взыскания недоимки с организации-налогоплательщика.


В каком из перечисленных ниже правовых актов НЕ может содержаться

налоговая норма?

А) в международном договоре Российской Федерации;

2 В списке содержатся примеры формулировок вопросов на письменном экзамене. Его нельзя рассматри-

вать как исчерпывающий список вопросов, из которого экзаменаторы будут выбирать вопросы для включения в

экзаменационные билеты. Вопросы покрывают содержание всех разделов курса.





29

Б) в постановлении Правительства РФ;

В) в приказе Министерства финансов России;

Г) в письме Федеральной налоговой службы.

№ 3. Выберите верный вариант ответа.

В ходе разбирательства налогового спора об уплате налогоплательщиком -

физическим лицом транспортного налога за транспортное средство, зарегистри-

рованное в Н-ской области Российской Федерации, выяснилось, что отдельные

положения, определяющие порядок и сроки уплаты этого налога, сформулирова-

ны в законе данного субъекта Российской Федерации неясно и не могут быть од-

нозначно истолкованы правоприменителем (судом или налоговым органом). Как в

таком случае должен поступить орган, разрешающий налоговый спор?

А) отложить рассмотрение спора до тех пор, пока соответствующие неясно-

сти не будут устранены законодательным органом, принявшим закон Н-ской об-

ласти о транспортном налоге;

Б) принять решение, истолковав неясности закона о транспортном налоге в

пользу налогоплательщика;

В) принять решение, истолковав неясности закона о транспортном налоге в

пользу субъекта Российской Федерации (Н-ской области).


Решение о введении региональных и местных налогов предполагает:

А) определение юридического состава налога (всех основных элементов

налогообложения);

Б) реализацию права вводить или не вводить налог на своих территориях;

В) определение бюджета, в доход которого будут поступать собранные нало-

говые поступления.


Депутат муниципального собрания Н-ского муниципального образования

внёс на рассмотрение проект нормативного правового акта «Об особенностях

уплаты земельного налога на территории Н-ского муниципального образования»,

в котором устанавливается новый порядок определения объекта налогообложения

и налогоплательщиков, уплачивающих земельный налог на территории Н-ского

муниципального образования. Каковы должны быть правовые перспективы при-

нятия такого нормативного правового акта?

А) Проект нормативного правового акта будет обсуждён муниципальным

собранием в соответствии с установленной процедурой и поставлен на голосова-

ние.

Б) Проект нормативного правового акта должен быть направлен на согласование в

финансовый орган субъекта Российской Федерации.

В) Проект нормативного правового акта должен быть снят с рассмотрения, по-

скольку регулируемые им вопросы не относятся в соответствии с Налоговым ко-





30

дексом РФ к компетенции представительных органов муниципальных образова-

ний.


Какие из перечисленных ниже обязательных платежей, уплачиваемых на терри-

тории Российской Федерации, установлены Налоговым кодексом РФ и входят в

систему налогов и сборов Российской Федерации?

А) таможенная пошлина;

Б) антидемпинговая пошлина;

В) государственная пошлина;

Г) патентная пошлина.


Устанавливая пониженную ставку по налогу на имущество организаций, Админи-

страция Н-ской области Российской Федерации определила своим постановлени-

ем, что пониженная ставка может применяться только теми организациями, кото-

рые участвуют в программах инвестиционного развития Н-ской области. Право-

мерны ли действия Администрации?

А) Действия Администрации правомерны, поскольку она действовала в рамках

своих полномочий.

Б) Действия Администрации неправомерны, поскольку установление ставки нало-

га на имущество организаций или изменение этой ставки не допускается приняти-

ем законодательного акта субъекта Российской Федерации;

В) Действия Администрации неправомерны, поскольку принятие соответствую-

щего решения находится в компетенции не органа исполнительной власти (Адми-

нистрации Н-ской области), а представительного органа государственной власти

(Законодательного собрания Н-ской области)


Налогоплательщик предъявил в банк поручение на уплату налога, которое

было банком исполнено. С какого момента в данном случае налог будет считаться

уплаченным?

А) с момента предъявления в банк поручения на уплату налога;

Б) с момента зачисления налогового платежа в бюджет;

В) с момента получения письменного уведомления от налогового органа об

исполнении налоговой обязанности.


Налогоплательщик – резидент Российской Федерации, подавая декларацию

по налогу на доходы физических лиц, указывает в ней в качестве дохода гонорары

в евро, полученные за лекции, которые читал в одном из зарубежных университе-

тов. Каким образом эти гонорары будут пересчитываться в российские рубли?





31

А) Гонорары могут не пересчитываться в российские рубли в целях уплаты

налога на доходы физических лиц.

Б) Гонорары должны быть пересчитаны в российские рубли по официаль-

ному курсу Банка России на день их получения налогоплательщиком.

В) Гонорары должны быть пересчитаны в российские рубли по официаль-

ному курсу Банка России на дату подачи налоговой декларации.


Налоговое уведомление представляет собой документ, который готовится:

А) налоговым органом;

Б) налоговым агентом;

В) судебным приставом-исполнителем;

Г) банком, выступающим в качестве финансового посредника.


У организации, в отношении которой производится взыскание недоимки, в

банке открыты рублёвый и валютный счета. С какого счёта будет произведено

взыскание налогов?

А) с валютного счёта и только при недостатке средств на валютном счёте —

с рублёвого расчётного (текущего) счёта;

Б) с рублёвого расчётного (текущего) счёта, а при недостатке средств на нём

— с валютного счёта;

В) с валютного или рублёвого расчётного (текущего) счёта по усмотрению

банка.


Какие из средств обеспечения исполнения налоговой обязанности могут ис-

пользоваться при принятии решения налоговым органом о предоставлении нало-

гоплательщику отсрочки по уплате налога?

А) приостановление операций по счетам в банке;

Б) залог;

В) наложение ареста на имущество налогоплательщика;

Г) банковская гарантия;

№ 13. Выберите правильный вариант ответа.

У налогоплательщика-организации в отчётном периоде отсутствовал объект

налогообложения по налогу на прибыль организации. Организация в указанном

периоде не осуществляла операций, в результате которых происходит движение

денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации). По этой причине

налогоплательщик не подал налоговую декларацию. Правильно ли поступил

налогоплательщик-организация?

А) Налогоплательщик поступил правильно, поскольку отсутствие налогово-

го объекта не привело к появлению у него обязанности уплатить налог.





32

Б) Налогоплательщик поступил неправильно, потому что он обязан пред-

ставить в налоговый орган налоговую декларацию независимо от наличия объекта

обложения и движения средств на счетах в банках (кассе организации) (в данной

ситуации подаётся единая налоговая декларация).

В) Налогоплательщик поступил правильно, не подав налоговую деклара-

цию, но при этом он должен был уведомить налоговый орган об отсутствии у него

в отчётном периоде объекта налогообложения и движения средств на счетах в

банках (кассе организации).

№ 14. Выберите правильные варианты ответа.

Выемка документов и предметов при проведении налогового контроля:

А) может осуществляться при проведении только камеральных налоговых

проверок;

Б) производится в присутствии понятых, а также лица, у которого изыма-

ются документы;

В) оформляется протоколом, в котором описываются все изъятые докумен-

ты; копия такого протокола вручается под расписку лицу, у которого документы

были изъяты.


Проводится выездная налоговая проверка налогоплательщика-организации.

Накануне истечения двухмесячного срока проведения проверки должностное ли-

цо налогового органа проинформировало руководство налогоплательщика-

организации о вынесении решения о продлении срока выездной проверки на один

месяц. Решение было мотивировано тем, что руководство налогоплательщика не

раз нарушало установленные сроки представления проверяющим должностным

лицам запрашиваемых информации и документов. Дайте юридическую оценку

решению налогового органа.

А) Решение налогового органа неправомерно, поскольку Налоговый кодекс

РФ не допускает продления срока проведения выездной налоговой проверки.

Б) Решение налогового органа неправомерно, так как срок выездной нало-

говой проверки может быть продлён только в том случае, если у проверяемой ор-

ганизации имеется несколько обособленных подразделений.

В) Решение налогового органа правомерно, потому что в случае непред-

ставления налогоплательщиком в установленный срок документов, необходимых

для проведения выездной проверки, допускается продление срока выездной нало-

говой проверки.


Налогоплательщик привлекается в 2015 году к ответственности за налого-

вое правонарушение, которое он совершил в 2011 году. Правомерны ли действия

налогового органа по привлечению к налоговой ответственности?





33

А) Налоговый орган не имел права привлекать налогоплательщика к ответ-

ственности, поскольку истёк трёхлетний срок давности для привлечения к ответ-

ственности за совершение налогового правонарушения.

Б) Налоговый орган вправе привлечь налогоплательщика к налоговой от-

ветственности, поскольку не истёк пятилетний срок давности для привлечения к

ответственности за совершение налогового правонарушения.

В) Налоговый орган действовал правомерно, поскольку законодательство о

налогах и сборах не устанавливает срок исковой давности для привлечения к от-

ветственности за налоговые правонарушения.

10.2.3. Юридический казус.

№ 1. ООО «Кирпичи» занимается производственной деятельностью

(изготовление строительных материалов). В целях минимизации

административных расходов владельцы (учредители) данного предприятия

планируют поручить ведение бухгалтерского и налогового учёта сторонней

специализированной организации.

Правомерна ли такая передача? Кто имеет право представлять юридическое

лицо в отношениях с налоговым органом? На кого возлагается обязанность по

ведению и представлению налоговой документации (отчётности)?

Имеет ли право сторонняя организация оказывать услуги по ведению

бухгалтерского учёта индивидуальному предпринимателю? Кто в данном

случае должен подписывать налоговые декларации?

№ 2. Гражданин Российской Федерации, постоянно проживающий в г. Москве,

работает в посольстве иностранного государства и получает там заработную

плату. Приобретает ли в данном случае указанное посольство статус

налогового агента?

Имеет ли право посольство иностранного государства в России отказаться на

законных основаниях от исполнения функций налогового агента?

Какой налогово-правовой статус (статусы) имеет (может иметь) посольство

иностранного государства в соответствии с законодательством о налогах и

сборах?

№ 3. Организация понесла ущерб в связи с пожаром, возникшим из-за грозы.

Пожарная служба выдала организации справку о пожаре, где указано, что

пожар возник из-за попадания молнии и что по данному факту ведётся

следствие.

Организация обратилась в налоговый орган по месту учёта с просьбой

подготовить и выдать документы, необходимые для представления в УФНС

России по месту нахождения организации с заявлением об изменении срока

уплаты региональных и местных налогов и сборов (предоставление рассрочки).





34

Налоговый орган отказал в просьбе, сославшись на то, что в настоящее время

по факту пожара ведется следствие.

Правомерен ли отказ по данному основанию? Каковы основания для отказа в

предоставлении рассрочки по уплате налогов?

№ 4. Организация учла расходы, подлежащие учёту по налогу на прибыль в

следующем налоговом периоде вследствие того, что документы на оплату от

контрагентов поступили позже окончания предыдущего налогового периода.

Налоговый орган при проведении выездной налоговой проверки указал на

необоснованное включение данных затрат в состав расходов более позднего

налогового периода и предложил налогоплательщику уплатить сумму

недоимки, штраф и пени. Правомерны ли требования налогового органа?

11 Порядок формирования оценок по дисциплине

Преподаватель оценивает работу студентов на семинарских занятиях: их ак-

тивность в деловых играх, ситуационных семинарах, выступление с докладами на

семинарах, оппонирование докладов, выполнение ими письменных экспресс-

опросов, тестов на усвоение текущего учебного материала и (или) тем, вынесен-

ных на самостоятельное изучение, и др.

Оценки могут выставляться по десятибалльной шкале или по пятибалльной

шкале (в последнем случае они переводятся в десятибалльную шкалу путем

умножения полученной оценки на два).

Оценки за работу на семинарских занятиях преподаватель выставляет в ра-

бочую ведомость в LMS. Оценки, полученные на семинарских занятиях, объяв-

ляются непосредственно на занятиях. Исключением могут стать оценки за пись-

менные экспресс-опросы и мини-тесты, которые размещаются в электронной ра-

бочей ведомости по мере их проверки через 1-2 рабочих дня после проведения

письменной работы.

При необходимости преподаватель разъясняет студенту выставленную

оценку. Оценка за работу на конкретном семинаре в другой день после его завер-

шения не может стать предметом обсуждения с целью последующего пересмотра

и изменения.

Письменные экспресс-опросы и мини-тесты могут проводиться также в

конце или начале лекции.

Просмотр письменных работ (мини-тестов, экспресс-опросов), проводимых

на семинарах, не предусмотрен.

При проведении письменных работ действуют правила, установленные в

Положении об организации промежуточной аттестации и текущего контроля

успеваемости. В случае нарушения установленного порядка (списывание, приме-

нение средств связи, РС и т.п.) студенту выставляется оценка 0 баллов.





35

Студент, пропустивший занятие, на котором проводилась письменная рабо-

та (вне зависимости от причины пропуска), не проходит повторное тестирование

или иную форму текущего контроля. Проведение «дополнительных» тестов, «от-

работок» пропущенных занятий не предусматривается.

Самостоятельная работа студентов контролируется и оценивается через

проведение письменных работ на семинарах, в которые могут включаться вопро-

сы из программы, отнесенные на самостоятельное изучение студентов, а также на

контрольной работе, в предмет которой входят вопросы, изученные студентами

самостоятельно.

Оценка по десятибалльной шкале за работу на семинарских занятиях опре-

деляется, как правило, как среднеарифметическая. Допускается, что за отдельные

формы текущего контроля (например, работа на ситуационном семинаре) у оцен-

ки может быть более высокий вес. Преподаватель объявляет об этом до начала та-

кого занятия.

Итоговая оценка за аудиторные занятия — Оаудитор. — объявляется студен-

там до проведения экзамена, как правило, путем выставления в электронную ра-

бочую ведомость.

Накопленная оценка по дисциплине рассчитывается по формуле:

Онакопленная= 0,6* Отекущ. + 0,4* Оаудитор.

где Отекущ. — оценка за предусмотренные программой формы текущего

контроля.

За 1-2 модули: Отекущ. = [Окр1 + Околлоквиум ] / 2

За 3-4 модули: Отекущ. = [Окр2 + Окр3 ] / 2+ [Одз1 + Одз2 ] / 2

В приведенных формулах:

Окр1, Окр2 , Окр3 – оценки за контрольные работы № 1 (1-й модуль), № 2 (3-й

модуль) и № 3 (4-й модуль).

Околлоквиум – оценка за коллоквиум (1- 2 модуль)

Одз1 , Одз2 – оценки за домашние задания № 1 (3-й модуль), № 2 (4-й мо-

дуль).

Способ округления накопленной оценки: арифметический. Такой же способ

округления применяется при расчете итоговой оценки за аудиторные занятия и

оценки за формы текущего контроля.

Результирующая оценка после проведения промежуточного контроля

(письменного экзамена по итогам 1-2 модулей) рассчитывается по формуле:

Орезульт. = 0,5* Онакопл. + 0,5 *Оэкз.,





36

где: Онакопл. — накопленная оценка за 1-й и 2-й модули, а Оэкз. — оценка за

письменный экзамен, который проводится по завершении 2-го модуля.

Результирующая оценка после проведения итогового контроля (письменно-

го экзамена по завершении 1-4 модулей) рассчитывается по формуле:

Орезульт. = 0,5* Онакопл. + 0,5 *Оэкз.,

где: Онакопл. — накопленная оценка за 3-й и 4-й модули, а Оэкз. — оценка за

письменный экзамен, который проводится по завершении 4-го модуля.

В диплом выставляется результирующая оценка после проведения итогово-

го контроля.

Оценка за письменный экзамен (промежуточный и итоговый) является

БЛОКИРУЮЩЕЙ.

Способ округления результирующих оценок по учебной дисциплине: ариф-

метический.

12 Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины

12.1 Базовый учебник

12.1. Налоговое право: Учебник для вузов / под ред. С. Г. Пепеляева. — М.:

Альпина Паблишер, 2017. — 796 с.

12.2 Основная литература

12.2.1. Козырин А. Н. Введение в российское налоговое право: Учебное по-

собие. — М.: Институт публично-правовых исследований, 2014. — 304 с. (До-

ступ в СПС КонсультантПлюс:

http://www.consultant.ru/edu/student/download_books/rubr/nalogovoe_pravo/).

12.2.2. Козырин А. Н. Компендиум по российскому налоговому праву: учеб-

ное пособие. – М.: НИУ ВШЭ, 2014. – 391 с. (Доступ в СПС КонсультантПлюс:

http://www.consultant.ru/edu/student/download_books/rubr/nalogovoe_pravo/).

12.2.3. Комментарий первой части Налогового кодекса Российской Федера-

ции (постатейный) / под ред. А.Н. Козырина // СПС КонсультантПлюс, 2014.

12.2.4. Орлов М. Ю. Введение в налоговое право: учебное пособие. — М.:

НИУ ВШЭ, 2013. — 138 с. (Б-ка финансового права; Вып. 2). (Книга имеется в

Библиотеке НИУ ВШЭ)

12.2.5. Орлов М. Ю. Десять лекций о налоговом праве России: учебное посо-

бие. — М.: Городец, 2009. — 207 с. (Книга имеется в Библиотеке НИУ ВШЭ)

12.2.6. Thuronyi V. Comparative tax law. — The Hague; London; New York:

Kluwer Law International, 2003. – 373 с. – На англ. яз. (Книга имеется в Библиотеке

НИУ ВШЭ)





37

12.3 Дополнительная литература

12.3.1. 101 термин налогового права: крат. законодат. и доктринальное тол-

кование / Н.Н. Балюк, В.В. Замулко, А.В. Красюков и др.; рук. авт. кол. Н.А. Со-

ловьева. — М.: Инфотропик Медиа, 2015. — 452 с. (Доступ в СПС Консультант-

Плюс)

12.3.2. Андреева М. В. Действие налогового законодательства во времени:

учебное пособие / под ред. С. Г. Пепеляева. — М.: Статут, 2006. — 172 с. (Серия

«Б-ка налогового юриста»).

12.3.3. Архипов А. А. Сроки в налоговом праве: монография. — М.: Статут,

2011. — 199 с. (Доступ в СПС КонсультантПлюс)

12.3.4. Базаров Б.Б. Давность в российском налоговом праве: монография /

под ред. Е.Ю. Грачевой. — М.: Проспект, 2016. — 192 с. (Доступ в СПС Консуль-

тантПлюс)

12.3.5. Батарин А.А. Правовое регулирование исчисления налога: моногра-

фия / под ред. И.И. Кучерова. — М.: Юриспруденция, 2014. — 216 с. (Доступ в

СПС КонсультантПлюс)

12.3.6. Белов Е. В., Харламова А. А. Налоговые преступления: уголовная от-

ветственность, проблемы квалификации: научно-практическое пособие / отв. ред.

Н.Г. Кадников. — М.: Юриспруденция, 2016. — 108 с. (Доступ в СПС Консуль-

тантПлюс)

12.3.7. Григорьева Л. Г. Ответственность за нарушение налогового законода-

тельства: виды, основания и условия применения. — М.: Редакция «Российской

газеты», 2017. Вып. 22. — 144 с. (Доступ в СПС КонсультантПлюс)

12.3.8. Демин А.В. Диспозитивность и налогообложение: комментарий зако-

нодательства и практики налогового администрирования // СПС Консультант-

Плюс. 2017.

12.3.9. Демин А. В. Налоговое право России: учебное пособие. – М.: РИОР,

2008. – 382 с.

12.3.10. Демин А. В. Нормы налогового права: монография. — Красноярск:

СФУ, 2010. — 410 с.

12.3.11. Демин А. В. Принцип определенности налогообложения: моногра-

фия. — М.: Статут, 2015. — 368 с. (Доступ в СПС КонсультантПлюс)

12.3.12. Долгополов О.И. Выездная налоговая проверка (законодательство,

особенности, судебная практика) // СПС КонсультантПлюс. 2013.

12.3.13. Евтушенко В. Ф. Налоговые агенты как субъекты налоговых право-

отношений / под ред. И. И. Кучерова. — М.: Юриспруденция, 2006. —135 с. —

176 с.

12.3.14. Зарипов В. М. Законные способы налоговой экономии. — М.: ИД

ФБК-ПРЕСС, 2003.

12.3.15. Иванов И.С. Институт вины в налоговом праве: теория и практика.

— М.: Проспект, 2009. —160 с. (Доступ в СПС КонсультантПлюс)





38

12.3.16. Имыкшенова Е. А. Способы обеспечения налоговых обязанностей по

Налоговому кодексу Российской Федерации. — М.: Юрлитинформ, 2005. — 168

с.

12.3.17. Колесниченко Т.В. Досудебный и судебный порядок урегулирования

споров по результатам налоговых проверок: научно-практическое пособие. — М.:

Юстицинформ, 2012. — 200 с. (Доступ в СПС КонсультантПлюс)

12.3.17а. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части

второй: специальные налоговые режимы / под ред. А. А. Ялбулганова. – М.: ИД

«Городец», 2007. – 192 с.

12.3.18. Коннов О. Ю. Институт постоянного представительства в налоговом

праве: учебное пособие / под ред. С. Г. Пепеляева. — М.: Академический право-

вой университет, 2002. — 153 с. (Серия «Б-ка налогового юриста»).

12.3.19. Костенко М. Ю. Налоговая тайна: Науч.-практ. пособие. — М.: Изд-

во БЕК, 2003. — 146 с. (Серия "Современная юридическая практика").

12.3.20. Красюков А. В. Безнадежные долги по налогам и сборам: понятие и

процедура списания / под ред. М. В. Карасевой. — М.: Ось-89, 2009. — 208 с.

12.3.21. Крусс В. И. Конституционализация фискально-экономических обя-

занностей в Российской Федерации: монография. М.: Норма: ИНФРА-М, 2017. —

304 с.

12.3.22. Кучеров И. И., Кикин А. Ю. Меры налогово-процессуального при-

нуждения. — М.: ИД «Юриспруденция», 2006. — 128 с.

12.3.23. Кучеров И. И., Соловьев И. Н. Проверки налогоплательщиков органа-

ми внутренних дел. — М.: ЮрИнфоР-ПРЕСС, 2004. — 111 с.

12.3.24. Кучеров И. И., Судаков О. Ю., Орешкин И. А. Налоговый контроль и

ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. — М.: АО

«ЮрИнфоР», 2001. — 256 с.

12.3.25. Кучеров И. И., Торшин А. В. Налоговая тайна: правовой режим за-

щиты информации. — М.: Центр ЮрИнфоР, 2003. — 329 с.

12.3.26. Кучеров И. И., Шереметьев И. И. Административная ответствен-

ность за нарушения законодательства о налогах и сборах. — М.: ИД «Юриспру-

денция», 2012. — 128 с.

12.3.27. Кучеров И. И., Щукин А. В. Уголовная ответственность за сокрытие

денежных средств и имущества, за счет которых должно производиться взыска-

ние налогов и сборов. — М.: ИД «Юриспруденция», 2006. — 120 с.

12.3.28. Лермонтов Ю. М. Постатейный комментарий к части первой

Налогового кодекса Российской Федерации // СПС КонсультантПлюс, 2016.

12.3.29. Лопатникова Е. А. Реализация принципов налогового права / под ред.

И. И. Кучерова. — М.: Юриспруденция, 2012. — 160 с. (Доступ в СПС Консуль-

тантПлюс)

12.3.30. Мардасова М.Е. Сроки в налоговом процессе. — М.: Инфотропик

Медиа, 2016. — 164 с. (Доступ в СПС КонсультантПлюс)

12.3.31. Михайлова О.Р. Толкование норм налогового законодательства / под

ред. С.Г.Пепеляева. — М.: Статут, 2004. — 142 с. (Серия «Б-

ка налогового юриста»).





39

12.3.32. Нагорная Э.Н. Налоговые споры: соотношение гражданского и

налогового законодательства. 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юстицинформ,

2004. — 112 с.

12.3.33. Нагорная Э. Н. Налоговые споры: оценка доказательств в суде. —

М.: Юстицинформ, 2009. — 528 с. (Доступ в СПС КонсультантПлюс)

12.3.34. Налог на имущество физических лиц: постатейный научно-

практический комментарий главы 32 НК РФ / под ред. А. А. Ялбулганова // СПС

КонсультантПлюс. 2015.

12.3.35. Налоги и сборы в Российской Федерации: Учебное пособие / под ред.

А. А. Ялбулганова. — М.: Норма, 2011. — 432 с.

12.3.36. Налоги и сборы в схемах и примерах расчета / под ред. А. А.

Ялбулганова. — М.: Юстицинформ, 2008. — 448 с.

12.3.37. Налоговая ответственность: учебное пособие для магистров / под

ред. Е. Ю. Грачевой, А. А. Ситника. М.: Проспект, 2018. – 144 с.

12.3.38. Налоговое право России / под ред. А. Н. Козырина, А. А. Ялбулгано-

ва. – М.: Норма, 2010. – 320 с.

12.3.39. Налоговые процедуры: учебное пособие / под ред. А. Н. Козырина.

— М.: Норма, 2008. — 256 с.

12.3.40. Налоговый контроль. Налоговые проверки: Учебное пособие для ма-

гистратуры / под ред. О. В. Болтиновой. Ю. К. Цареградской. — М. Норма: ИН-

ФРА-М, 2018. — 160 с.

12.3.41. Налоговый контроль и ответственность: анализ законодательства,

административной и судебной практики / под ред. А. А. Ялбулганова. – М.: Aca-

demia, 2008. – 416 с.

12.3.42. Непесов К. А. Налоговые аспекты трансфертного ценообразования:

сравнительный анализ опыта России и зарубежных стран. — М. Волтерс Клувер,

2007. — 304 с.

12.3.43. Постатейный комментарий к Закону РФ «О налоговых органах Рос-

сийской Федерации» / под ред. А. А. Ялбулганова. — М.: ИД «Городец», 2007. —

207 с.

12.3.44. Правовое регулирование природоресурсных платежей /

под ред. А.А.Ялбулганова. — М.: Юстицинформ, 2007. — 192 с.

12.3.45. Правовые основы поимущественного налогообложения: учебное по-

собие для бакалавров и магистров / под ред. С. Г. Пепеляева. — М.: Статут, 2016.

— 173 с.

12.3.46. Правовые основы природоресурсного налогообложения: Учеб.

пособие для бакалавров и магистров / под ред. С.Г. Пепеляева. — М.: Статут,

2017. — 158 с.

12.3.47. Правовые проблемы налогового администрирования крупнейших

налогоплательщиков / под ред. С. Г. Пепеляева. — М.: Волтерс Клувер, 2006. —

216 с.

12.3.48. Развитие налогового законодательства: вопросы теории и практики

/ Под ред. А.А. Ялбулганова. М.: Готика, 2005. — 166 с.





40

12.3.49. Рыжаков А. П. Свидетель в налоговом праве: понятие,

свидетельский иммунитет, ответственность. — М.: Дело и Сервис, 2010. — 80

с.

12.3.50. Рябов А. А. Влияние гражданского права на налоговые отношения

(доктрина, толкование, практика): монография. — М.: Норма, ИНФРА-М, 2014.

—224 с. Доступ в СПС КонсультантПлюс)

12.3.51. Савсерис С. В. Категория "недобросовестность" в налоговом праве.

— М.: Статут, 2007. — 191 с. (Доступ в СПС КонсультантПлюс)

12.3.52. Сасов К. А. Корпоративному юристу о налоговых спорах / под ред.

С. Г. Пепеляева. — М.: Альпина Паблишерз, 2010. — 338 с.

12.3.53. Сасов К. А. Налоговое правосудие в решениях Конституционного

Суда Российской Федерации: монография. — М.: Норма, 2013. — 256 с. (Доступ в

СПС КонсультантПлюс)

12.3.54. Саттарова Н. А., Бабанова Ю. В. Юридические факты в налоговом

праве (вопросы теории и практики): монография. — М.: Юрлитинформ, 2012. —

160 с.

12.3.55. Смирнов Д. А. Принципы российского налогового права: понятие,

формирование, реализация: монография / под ред. Н. И. Химичевой. — М.: Юр-

литинформ, 2011. — 248 с.

12.3.56. Смолина О. С. Арбитражный процесс: доказывание и доказательства

по делам об оспаривании результатов налоговых проверок: монография. — М.:

Норма, 2015. — 176 с. (Доступ в СПС КонсультантПлюс)

12.3.57. Смолицкая Е. Е. Гражданско-правовые институты, понятия и терми-

ны в налоговом праве: монография. — М.: Проспект. 2018. — 176 с.

12.3.58. Старых Ю. В. Усмотрение в налоговом правоприменении / под ред.

М. В. Карасевой. — М.: ИД «Юриспруденция», 2007. — 150 с.

12.3.59. Старженецкая Л. Н. Правовое регулирование налогообложения кон-

тролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России. — М.:

Статут, 2018. — 302 с.

12.3.60. Стрельников В. В. Правовой режим пени в налоговом праве: учебное

пособие / под ред. С. Г. Пепеляева. — М.: Статут, 2004. — 154 с. (Б-ка налогового

юриста).

12.3.61. Субъекты налоговых отношений: учебное пособие для магистров /

отв. ред. Ю. К. Цареградская, О. С. Соболь. — М.: Проспект, 2018. — 128 с.

12.3.62. Тимофеев Е. В. Налоговое право России — практическое и

увлекательное. Полутом I. — М.: [б/и], 2018. — 346 с.

12.3.63. Титов А. С. Налоговое администрирование и контроль: проблемы

законодательного закрепления и правоприменения. — М.: ВК, 2007. — 408 с.

12.3.64. Титов А. С. Недоимка: правовое регулирование взыскания. —М.:

АО «Центр ЮрИнфоР», 2003. — 218 с.

12.3.65. Тропская С. С. Правовой статус налогоплательщика физического

лица. — М.: Изд-во МГУ, 2009. — 224 с.

12.3.66. Фискальные сборы: правовые признаки и порядок регулирования /

под ред. С. Г. Пепеляева. — М.: Статус-Кво 97, 2003. — 168 с.





41

12.3.67. Цинделиани И. А., Чуряев А. В. Налоговые споры. Особенности

рассмотрения в судах общей юрисдикции: научно-практическое пособие. — М.:

Проспект, 2017. — 528 с. (Доступ в СПС КонсультантПлюс)

12.3.68. Широкова Е. К. Страховые взносы в государственные

внебюджетные фонды Российской Федерации. — М.: Волтерс Клувер, 2010. —

176 с.

12.3.69. Щекин Д.М. Юридические презумпции в налоговом праве: Учебное

пособие / под ред. С. Г. Пепеляева. — М.:

Академический правовой университет, 2002.

12.3.70. Щекин Д. М. Судебная практика по налоговым спорам. — М.:

Статут, 2006. — 700 с.

12.3.71. Юрмашев Р. С. Понятие налогового правонарушения по российскому

финансовому праву / под ред. К. С. Бельского. — М.: Юрлитинформ, 2006. — 190

с.

12.3.72. Ядрихинский С. А. Механизм обеспечения исполнения обязанности

по уплате налогов: проблемы теории и практики / отв. ред. Е.Ю. Грачева. — М.:

Норма, ИНФРА-М, 2015. — 144 с. (Доступ в СПС КонсультантПлюс)

12.3.73. Ялбулганов А. А. Налогообложение сельскохозяйственных товаро-

производителей: комментарий к главе 26.1 второй части Налогового кодекса РФ

"Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей

(единый сельскохозяйственный налог)" // СПС КонсультантПлюс. 2011.

12.3.74. Ялбулганов А. А. Платежи за пользование природными ресурсами:

вопросы правового регулирования. — М.: Редакция «Российской газеты», 2016.

Вып. 21. — 144 с.

12.4 Справочники, словари, энциклопедии

Финансово-кредитный энциклопедический словарь / колл. авторов; под

общ. ред. А. Г. Грязновой. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 1168 с.

12.5 Программные средства

Для успешного освоения дисциплины студент использует СПС «Консуль-

тантПлюс».

13 Материально-техническое обеспечение дисциплины

На лекционных и семинарских занятиях используется проектор.

На семинарских занятиях используются также компьютеры с доступом к

СПС «КонсультантПлюс».





42


Nедеральное государственное автономное …...G Z p b h g Z e v g b k k e _ ^ h \ Z l _ e v k d b c m g b \ _ j k b l « < u k r Z e w d h g h f b

Documents