Nivel de cumplimiento del proceso de control interno en el área de tesorería de la Dirección de Transportes y Comunicaciones de Ancash, 2016 TESIS PARA OBTENER EL GRADO ACADÉMICO DE: Maestro en Gestión Pública AUTOR: Br. Isaias Gualberto Celestino Huamán ASESOR: Ms. David Omar F. Casusol Morales SECCIÓN: Ciencias empresariales LÍNEA DE INVESTIGACIÓN: Control administrativo PERÚ – 2017
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Nivel de cumplimiento del proceso de control interno en
el área de tesorería de la Dirección de Transportes y
Comunicaciones de Ancash, 2016
TESIS PARA OBTENER EL GRADO ACADÉMICO DE:
Maestro en Gestión Pública
AUTOR:
Br. Isaias Gualberto Celestino Huamán
ASESOR:
Ms. David Omar F. Casusol Morales
SECCIÓN:
Ciencias empresariales
LÍNEA DE INVESTIGACIÓN:
Control administrativo
PERÚ – 2017
ii
PÁGINA DEL JURADO
_______________________________________
Dr. Manuel Antonio Espinoza De la Cruz
Presidente
_______________________________________
Dr. Rolando Remigio Senz Rodríguez
Secretaria
_______________________________________
Dr. José German Salinas Gamboa
Vocal
iii
DEDICATORIA
El presente trabajo de investigación
dedico a toda la juventud estudiosa
que día a día forja el bienestar social.
iv
AGRADECIMIENTO
“Quiero agradecer a Dios y a mi familia,
especialmente a mis padres, Adrián y Paulina,
por el apoyo entregado durante el transcurso de mi carrera.
A mis amigos, con quienes compartí esta nueva etapa de mi vida
y docentes quienes me entregaron su conocimiento”.
El Autor
v
DECLARACIÓN DE AUTORÍA
Yo, Celestino Huamán Isaias Gualberto, estudiante de la Escuela
Profesional de Posgrado de la Universidad César Vallejo filial Chimbote, declaro
que el trabajo académico titulado “Nivel de cumplimiento del proceso de
control interno en el área de tesorería de la Dirección de Transportes y
Comunicaciones de Ancash, 2016” presentado en 100 folios, para la obtención
del grado académico de Maestro en Gestión Pública, es de mi autoría.
Por lo tanto, declaro lo siguiente:
- He mencionado todas las fuentes empleadas en el presente trabajo de
investigación identificando correctamente toda cita textual o de paráfrasis
proveniente de otras fuentes de acuerdo a lo establecido por las normas de
elaboración de trabajo académico.
- No he utilizado ninguna otra fuente distinta de aquellas expresadamente
señaladas en este trabajo.
- Este trabajo de investigación no ha sido previamente presentado completa
ni parcialmente para la obtención de otro grado académico o título
profesional
- Soy consciente de que mi trabajo puede ser revisado electrónicamente en
búsqueda de plagios
- De encontrar uso de material intelectual ajeno sin el debido reconocimiento
de su fuente o autor, me someto a las sancionen que determinan el
procedimiento disciplinario.
Huaraz, setiembre 2017
--------------------------------------------
Celestino Huamán Isaias Gualberto
D.N.I. N° 31650011
vi
PRESENTACIÓN
Señores miembros del Jurado:
Se presenta la tesis titulada: “Nivel de cumplimiento del proceso de control
interno en el área de tesorería de la Dirección de Transportes y Comunicaciones
de Ancash, 2016”; realizada de conformidad con el Reglamento de Investigación
de Postgrado vigente, para obtener el grado académico de Maestro en Gestión
Pública.
El informe está conformado por seis capítulos: capítulo I, introducción;
capítulo II, método; capítulo III, resultados; capítulo IV, discusión; capítulo V,
conclusiones y capítulo VI, recomendaciones; además se incluye las referencias y
el anexo correspondiente.
Se espera, que está investigación concuerde con las exigencias establecidas
por nuestra Universidad y merezca su aprobación.
El Autor
vii
ÍNDICE
CARÁTULA… …………………………………………………………………………….i
PÁGINA DEL JURADO .......................................................................................... ii
DEDICATORIA ...................................................................................................... iii
AGRADECIMIENTO .............................................................................................. iv
DECLARACIÓN DE AUTORÍA ............................................................................... v
PRESENTACIÓN ................................................................................................... vi
ÍNDICE .................................................................................................................. vii
RESUMEN ............................................................................................................. ix
ABSTRACT ............................................................................................................. x
I. INTRODUCCIÓN ........................................................................................... 12
Tiran, Ruiz, Esquivel (2009) Tesis “Normas de Control Interno Relacionado con la
Información Financiera y Gobierno Corporativo”.
Claros, R. y León, O. (2012). "El Control Interno como Herramienta de Gestión y
Evaluación". Lima: Pacífico Editores S.A.C.
Hernández, Domingo (2007); “Empresas Públicas de Saneamiento. Control
Interno para la eficiencia, eficacia y economía de los recursos.” Tesis de
Doctor en Ciencias Contables y Empresariales, Universidad Nacional
Federico Villarreal, Lima Perú
Illanez, C. (2011). “Gestión por Resultados e Indicadores de Medición. Lima:
Pacífico Editores”.
Campos, S. (2015). “Propuesta de Diseño de Control Interno para Mejorar la
Eficiencia del Área de Tesorería en la Empres Constructora CONCISA en la
ciudad de Chiclayo 2014”.
Publicación Contraloría General de la República (2014), “Marco Conceptual del
Control Interno”, Recuperado de:
www.contraloria.gob.pe/
Argandoña, M. (2010). “Control Interno y Administración de Riesgo en la Gestión
Pública”. Primera edición Lima.
Morón, Alejandro (2008). “Organización y administración de tesorería”, http://www.gestiopolis.com/administracion-de-tesoreria/
Dueñas, M. (2007). “Nuevo enfoque de la Auditoria Financiera, Presupuestal y de
Gestión Gubernamental. Lima: GOVI-4 EIRL”.
Hernández, Fernández y Baptista (2006). “Metodología de la Investigación 4Ed.
México - Editorial: McGraw-Hill”.
68
Tamayo y Tamayo, M. (2004). “El proceso de la investigación científica”, (4ta ed). México: LImusa.
Castro, M. (2003). “El Proyecto de Investigación y su Esquema de Elaboración.
(2ª. Ed.). Caracas: Uyapal.
69
ANEXO
Anexo 1: Instrumento
Instrumento para medir el nivel de cumplimiento del control interno en el área tesorería de la
Dirección Regional de Transportes y Comunicaciones Ancash-2016
Nombre y Apellidos: …………………………………… Fecha: ……………… horas
Cargo: ………………………..
Objetivo: Identificar la existencia y funcionamiento de mecanismo de control interno en el área de tesorería de la Dirección Regional de Transportes y Comunicaciones del Gobierno Regional de Ancash
5 4 3 2 1
PREGUNTAS
AMBIENTE DE CONTROL
Filosofía de la Dirección
1. Como considera usted la conducta y actitud de gestión en la oficina de tesorería respecto al control interno.
Integridad y valores éticos
2. Existe un código de Ética debidamente aprobado y difundido mediante reuniones o talleres en la entidad
Administración estratégica
3. El personal de la oficina de tesorería tiene conocimiento general de la visión, misión, metas y objetivos para su administración y control efectivo de los cuales se derivan la programación de operaciones periódicas.
Estructura organizacional
4. Considera que la estructura orgánica de tesorería está acorde a la realidad.
Administración de los recursos humanos
5. El titular o funcionario designado ha establecido políticas y procedimientos del personal que labora en tesorería de manera que garantice el desarrollo profesional y asegure la transparencia, eficacia y vocación de servicio a la comunidad. Se ha establecido programas de inducción, capacitación y actualización al personal de tesorería
Competencia profesional
6. La oficina de Tesorería cuenta con personal que evidencia sus conocimientos, habilidades, destrezas y actitudes basados en los resultados de calidad esperados
Asignación de autoridad y responsabilidad
7. La autoridad y responsabilidad del personal de la oficina de Tesorería están claramente establecidas en los manuales, reglamentos u otros documentos normativos.
Def
init
ivam
ente
Cu
mp
le
No
Cu
mp
le
Med
ian
amen
te C
um
ple
Cu
mp
le
Def
init
ivam
ente
no
Cu
mp
le
Órgano de control institucional
8. OCI ha encontrado hallazgos y ha emitido recomendaciones para mejorar el control interno en los procesos desarrollados en la oficina de Tesorería.
RIESGOS
Planeamiento de la gestión de riesgos
9. Cuenta con una estrategia documentada o lineamientos y políticas para la Administración de Riesgos en la oficina de Tesorería.
Identificación de los riesgos
10. En la oficina de tesorería están identificados los riesgos significativos por cada proceso y que afecten el desarrollo de las actividades. Pago de planillas, facturación de proveedores, cartas fianza, ampliación de valorizaciones y pago contra entrega.
Valoración de los riesgos
11. Se ha calificado y cuantificado las consecuencias que pueden ocasionar a la organización de la entidad la materialización de los riesgos originados en la oficina de tesorería
Respuesta al riesgo
12. La administración identifica las opciones de respuesta al riesgo considerando la probabilidad y el impacto en relación con la tolerancia al riesgo y su relación costo beneficio.
ACTIVIDADES DE CONTROL
Procedimiento de autorización y aprobación
13. La oficina de tesorería cuenta con el documento de gestión en el cual está definida con claridad las líneas de autoridad, niveles de mando y responsabilidad funcional.
Segregación de funciones
14. En la oficina de tesorería la asignación de funciones ha sido debidamente distribuido al personal que integran un proceso de tal manera que se evite el riesgo de corrupción.
Evaluación de costo – beneficio
15. Usted conoce si se realiza una evaluación de costo – Beneficio en el diseño e implementación de cualquier actividad o procedimiento de control, estableciendo como criterios de factibilidad y conveniencia.
Controles sobre el acceso a los recursos o archivos
16. En la oficina de tesorería se han implementado procedimientos para la restricción de acceso a los archivos y a la información confidencial así como queda registrado en documentos tales como cuaderno de cargo, actas, entre otros.
Verificaciones y conciliaciones
17. Se efectúan conciliaciones periódicas del consolidado de la información financiera acerca de los ingresos y egresos; así como conciliaciones bancarias de las cuentas existentes en la entidad. Se verifica las cartas fianzas su periodicidad, autenticidad y legalidad, el pago de las valorizaciones cuenta con la documentación que corresponde así como las ampliaciones, los pagos se
realizan después de la conformidad o entrega del bien.
Evaluación de desempeño
18. Se ha realizado una o varias autoevaluaciones de desempeño en relación a la gestión en la oficina de tesorería, para obtener resultados que permitan implementar una serie de medidas correctivas
Rendición de cuentas
19. La oficina de tesorería cuenta con procedimientos claros y definidos para establecer las rendiciones de cuenta de la modalidad de encargo interno. Indique el procedimiento.
Documentación de procesos actividades y tareas
20. Usted conoce si los procesos actividades y tareas de la
oficina de tesorería se encuentran establecidos y
documentados al igual que sus modificaciones.
Revisión de procesos, actividades y tareas.
21. Se realiza la revisión de los procesos de: Registro del gasto devengado en bienes y servicios. Registro del gasto devengado por remuneraciones,
pensiones y retenciones. Registro de los pagos a proveedores con abono a
sus cuentas bancarias.
Controles para las tecnologías de información y
comunicaciones
22. Existe restricciones para el acceso a las tecnologías de información utilizadas en la oficina de Tesorería, así como al respaldo de la información ( backup ).
INFORMACION Y COMUNICACIÓN
Funciones y características de la información
23. La información es oportuna, confiable y de utilidad interna o externa de la oficina de tesorería
Información y responsabilidad
24. La información permite a los funcionarios y servidores públicos cumplir con sus obligaciones y responsabilidades.
Calidad y suficiencia de la información
25. Considera que la información que brinda a la Unidad de Administración Financiera es confiable y oportuna. Así como se han establecido políticas que asegure la calidad de la información.
Sistema de Información
26. La oficina de tesorería esta interconectada con las demás áreas y de las cuales se retroalimenta. Así como con información externa.
Flexibilidad al Cambio
27. Considera que el personal a su cargo tiene predisposición al cambio en temas tecnológicos y demanda de usuarios.
Archivo institucional o Central
28. La oficina de tesorería genera archivos documentarios y digitales los cuales son trasladados al archivo central para su mantenimiento y conservación. Considera que el ambiente utilizado por el Archivo Institucional cuenta
con una ubicación y acondicionamiento apropiado, en el que se pueda confiar la documentación relevante de la oficina de tesorería
Comunicación interna
29. Considera que existe buena comunicación con su personal que está a cargo de diferentes procesos propios del desarrollo de las actividades en la oficina de Tesorería.
Comunicación externa
30. Se cuenta con políticas y procedimientos que aseguren la efectividad y adecuada atención de los requerimientos externos de información, por ejemplo del Ministerio de Economía y Finanzas y del Gobierno Regional de Ancash.
Canales de comunicación
31. Considera que la oficina de tesorería utiliza los diferentes canales de comunicación para interrelacionarse y obtener información necesaria y confiable. Se ha implementado políticas que facilite y estandarice una comunicación interna y externa.
SUPERVISIÓN
Actividades de prevención y monitoreo
32. En la oficina se realiza el monitoreo del cumplimiento de las normas técnicas de control en lo que compete al sistema de tesorería y al control previo inherente a su cargo. Se cuenta con un registro de las deficiencias y debilidades que se encontraron en el monitoreo de los procesos.
Seguimiento de resultados
33. Se han registrado las recomendaciones en la etapa del monitoreo y se han aplicado en el momento indicado o adecuado con la finalidad de obtener mejores resultados en las actividades desarrolladas en la oficina de Tesorería. Se realiza el seguimiento a la implementación de las mejoras propuestas a las deficiencias detectadas por el OCI.
Compromiso de mejoramiento
34. Existe predisposición de la alta Dirección y del personal de la oficina de tesorería para implementar procedimientos y las recomendaciones que emite OCI para el mejoramiento continuo de los procedimientos desarrollados.
Preparado por: Adaptación de la Resolución de Contraloría N° 458-2008-CG.
Ficha técnica de los instrumentos
I. DATOS INFORMATIVOS
1. Nombre del instrumento : Escala de actitudes de componentes del
Control Interno en la Gestión de Tesorería
2. Tipo de instrumento : Encuesta - tipo escala de Likert.
3. Niveles de aplicación : Trabajadores de la oficina de tesorería de
la Dirección Regional de Transportes y Comunicaciones Ancash.
4. Título de la tesis : “Nivel de cumplimiento del proceso de
control interno en el área de tesorería de la Dirección de Transportes y
Identificar el nivel de cumplimiento respecto a la identificación, análisis y administración de factores o eventos que afectan los objetivos y recursos públicos.
X x x x
Componente de actividades de control gerencial en el área de tesorería
Identificar el nivel de cumplimiento de las políticas y procedimientos de control
X x x x
Componente de información y comunicación en el área de tesorería
Identificar el nivel de cumplimiento de los medios y acciones del flujo de información
X x x x
Componente de supervisión en el área de tesorería
Identificar el nivel de cumplimiento valorativa de la supervisión
_________________________________________________________________________________________________________ Huaraz, Marzo 2017
RESULTADO DE LA VALIDACIÓN DEL INSTRUMENTO
NOMBRE DEL INSTRUMENTO: Escala de actitudes de componentes del Control Interno en la Gestión de Tesorería _
OBJETIVO: Determinar el nivel de cumplimiento del proceso de control interno en el área de tesorería de la Dirección Regional
de Transporte y Comunicaciones de Ancash 2016.
DIRIGIDO A: Trabajadores de tesorería de la Dirección Regional de Transportes y Comunicaciones de Ancash
VALORACIÓN DEL INSTRUMENTO:
Deficiente Regular Bueno Muy bueno Excelente
X
APELLIDOS Y NOMBRES DEL EVALUADOR : Alberto Enrique Broncano Díaz
GRADO ACADÉMICO DEL EVALUADOR : Magister
________________________________
DNI 31603017 .
Confiabilidad del instrumento Alfa de Cronbach : Resumen del procesamiento de los casos
Eliminación por lista basada en todas las Variables del procedimiento
Estadísticos de fiabilidad
Interpretación: Se puede evidenciar que el coeficiente de fiabilidad es de 0.735 que según George y Mallery (2003, p. 231) nos dice que el Instrumento es aceptable por ello se aplicó la encuesta a los trabajadores de la Oficina de Tesorería de la Dirección Regional de Transportes y Comunicaciones Ancash – 2016.
N %
Válidos 10 100.0 Casos Excluidosa 0 .0 Total 10 100.0
Alfa de Cronbach
N de elementos
.735 34
Anexo 2: Matriz de consistencia
Título: Nivel de cumplimiento del proceso de control interno en el área de tesorería de la Dirección Regional de Transportes y Comunicaciones Ancash 2016
FORMULACION DEL PROBLEMA
OBJETIVOS VARIABLE MARCO TEORICO DISEÑO DE INVESTIGACION
POBLACION MUESTRA
General:
¿Cuál es el nivel de
cumplimiento del
proceso de control
interno en el área de
Tesorería de la Dirección
Regional de Transportes
y Comunicaciones de
Ancash, 2016?
General: Determinar el nivel de cumplimiento del proceso de control interno
en el área de tesorería de la Dirección Regional de Transporte y
Comunicaciones de Ancash.2016.
Específicos: - Identificar el nivel de cumplimiento del componente ambiente de
control del control interno en el área de tesorería de la Dirección
Regional de Transportes y Comunicaciones Ancash.
- Identificar el nivel de cumplimiento del componente de evaluación
de riesgos del control interno en el área de tesorería de la
Dirección Regional de Transportes y Comunicaciones Ancash.
- Identificar el nivel de cumplimiento del componente actividades de
control del control interno en el área de tesorería de la Dirección
Regional de Transportes y Comunicaciones Ancash.
- Identificar el nivel de cumplimiento del componente información y
comunicación del control interno en el área de tesorería de la
Dirección Regional de Transportes y Comunicaciones Ancash.
- Identificar el nivel de cumplimiento del componente supervisión
del control interno en el área de tesorería de la Dirección Regional
de Transportes y Comunicaciones Ancash.
Nivel de cumplimiento del proceso de control interno en el área de tesorería de la Dirección Regional de Transportes y Comunicaciones de Ancash 2016
El control interno comprende las acciones de cautela previa, simultánea y de verificación posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta y eficientemente. Su ejercicio es previo, simultáneo y posterior
Tipo de Investigación: - Descriptivo
Población: N=10 trabajadores del área de Tesorería de la Dirección Regional de Transportes y Comunicaciones Ancash 2016.
Muestra: n=10 trabajadores del área de Tesorería de la Dirección Regional de Transportes y Comunicaciones Ancash 2016.
Anexo Nº 3
CONSTANCIA DE EJECUCIÓN DEL ESTUDIO
DIRECCIÓN REGIONAL DE TRANSPORTES Y COMUNICACIONES DE
ANCASH
HACE CONSTAR:
Que, el Br. Celestino Huamán Isaias Gualberto; estudiante de la Escuela
Profesional de Posgrado de la Universidad Cesar Vallejo filial Huaraz, ha
realizado en esta Dirección la Investigación titulado “Nivel de cumplimiento del
proceso de control interno en el área de tesorería de la Dirección Regional de
Transportes y Comunicaciones de Ancash, 2016” el mes de noviembre del 2016,
así mismo se hace constar, que dicha investigación ha demostrado la práctica de
principios éticos de la investigación científica.
Se expide la presente constancia a solicitud de l a parte interesada para los
fines que estime conveniente.
Huaraz, setiembre de 2017.
CONSTANCIA DE CONSENTIMIENTO INFORMADO
DIRECCIÓN REGIONAL DE TRANSPORTES Y COMUNICACIONES DE
ANCASH
HACE CONSTAR
Que, el Br. Celestino Huamán Isaias Gualberto; estudiante de la Escuela
Profesional de Posgrado de la Universidad Cesar Vallejo filial Huaraz, ha
realizado en esta Dirección la Investigación titulado “Nivel de cumplimiento del
proceso de control interno en el área de tesorería de la Dirección Regional de
Transportes y Comunicaciones de Ancash, 2016” el mes de noviembre del 2016,
el mismo que se desarrolló con el consentimiento informado de la Dirección
Regional de Transportes y Comunicaciones de Ancash.
Se expide la presente constancia a solicitud de l a parte interesada para los
fines que estime conveniente.
Huaraz, setiembre de 2017.
Base de Datos
1. Componente de Ambiente de Control
P1 P2 P3 P4 P5 P6 P7 P8
2 2 3 2 4 2 3 3
3 3 3 2 4 3 3 2
4 3 4 3 4 3 3 3
2 2 4 2 4 2 3 2
3 1 5 2 5 2 3 2
4 3 3 2 4 3 4 3
2 2 3 2 4 2 3 3
2 4 5 1 5 1 3 2
3 1 4 2 4 2 3 3
3 2 2 2 3 1 3 2
2. Componente Riesgos
P9 P10 P11 P12
2 2 1 3
3 3 3 1
1 2 4 1
4 4 1 3
1 5 3 2
1 4 4 1
3 1 4 1
4 3 5 1
2 1 1 3
1 2 1 1
3. Componente Actividades de Control
P13 P14 P15 P16 P17 P18 P19 P20 P21 P22
3 3 4 3 2 3 3 2 2 1
4 3 4 3 3 3 4 3 4 1
3 2 3 4 2 2 3 2 3 3
3 3 3 4 1 3 3 2 3 1
2 3 5 3 2 3 2 3 2 2
3 3 4 3 3 3 3 2 4 3
3 4 4 3 2 4 3 2 3 1
3 4 5 2 2 3 3 2 3 2
3 3 4 2 2 3 4 3 3 2
3 2 4 3 1 3 2 1 2 1
4. Componente Información y Comunicación
Componente supervisión
P32 P33 P34
2 1 1
3 1 1
3 2 1
2 1 1
1 1 2
3 2 1
3 2 1
4 3 1
3 2 1
1 2 1
P23 P24 P25 P26 P27 P28 P29 P30 P31
2 2 2 2 2 5 3 2 2
2 2 2 3 3 4 3 2 3
3 2 3 2 2 5 2 2 3
3 3 2 2 1 4 3 2 2
1 2 2 2 2 4 4 3 3
2 2 1 3 1 5 4 2 3
2 2 2 2 2 5 3 1 2
2 3 3 2 2 5 3 2 3
3 3 2 2 3 5 3 2 4
1 2 1 3 2 5 2 2 3
CUADROS ESTADISTICOS
1. Componente de Ambiente de Control
Pregunta 1: Como considera usted la conducta y actitud de gestión en la oficina de
tesorería respecto al control interno
NIVEL FRECUENCIA ABSOLUTA
FRECUENCIA ABSOLUTA
ACUMULADA
% ACUMULADA
Definitivamente cumple 0 0 0.00
Cumple 2 2 20.00
Medianamente cumple 4 6 60.00
No cumple 4 10 100.00
Definitivamente no cumple 0 10 100.00
Fuente: Base de datos del Estudio
Pregunta 2:
Existe un código de Ética debidamente aprobado y difundido mediante reuniones o talleres en la entidad
NIVEL FRECUENCIA ABSOLUTA
FRECUENCIA ABSOLUTA
ACUMULADA
% ACUMULADA
Definitivamente cumple 0 0 0.00
Cumple 1 1 10.00
Medianamente cumple 3 4 40.00
No cumple 4 8 80.00
Definitivamente no cumple 2 10 100.00
Fuente: Base de datos del Estudio
Pregunta 3:
El personal de la oficina de tesorería tiene conocimiento general de la visión, misión, metas y objetivos para su administración y control efectivo de los cuales se derivan la programación de operaciones periódicas.
NIVEL FRECUENCIA ABSOLUTA
FRECUENCIA ABSOLUTA
ACUMULADA
% ACUMULADA
Definitivamente cumple 2 2 20.00
Cumple 3 5 50.00
Medianamente cumple 4 9 90.00
No cumple 1 10 100.00
Definitivamente no cumple 0 10 100.00
Fuente: Base de datos del Estudio
Pregunta 4: Considera que la estructura orgánica de tesorería está acorde a la
realidad.
NIVEL FRECUENCIA ABSOLUTA
FRECUENCIA ABSOLUTA
ACUMULADA
% ACUMULADA
Definitivamente cumple 0 0 0.00
Cumple 0 0 0.00
Medianamente cumple 1 1 10.00
No cumple 8 9 90.00
Definitivamente no cumple 1 10 100.00
Fuente: Base de datos del Estudio
Pregunta 5: El titular o funcionario designado ha establecido políticas y
procedimientos del personal que labora en tesorería de manera que garantice el desarrollo profesional y asegure la transparencia, eficacia y vocación de servicio a la comunidad. Se ha establecido programas de inducción, capacitación y actualización al personal de tesorería
NIVEL FRECUENCIA ABSOLUTA
FRECUENCIA ABSOLUTA
ACUMULADA
% ACUMULADA
Definitivamente cumple 2 2 20.00
Cumple 7 9 90.00
Medianamente cumple 1 10 100.00
No cumple 0 10 100.00
Definitivamente no cumple 0 10 100.00
Fuente: Base de datos del Estudio
Pregunta 6: La oficina de Tesorería cuenta con personal que evidencia sus
conocimientos, habilidades, destrezas y actitudes basados en los resultados de calidad esperados
NIVEL FRECUENCIA ABSOLUTA
FRECUENCIA ABSOLUTA
ACUMULADA
% ACUMULADA
Definitivamente cumple 0 0 0.00
Cumple 0 0 0.00
Medianamente cumple 3 3 30.00
No cumple 5 8 80.00
Definitivamente no cumple 2 10 100.00
Fuente: Base de datos del Estudio
Pregunta 7: La autoridad y responsabilidad del personal de la oficina de Tesorería
están claramente establecidas en los manuales, reglamentos u otros documentos normativos.
NIVEL FRECUENCIA ABSOLUTA
FRECUENCIA ABSOLUTA
ACUMULADA
% ACUMULADA
Definitivamente cumple 0 0 0.00
Cumple 1 1 10.00
Medianamente cumple 9 10 100.00
No cumple 0 10 100.00
Definitivamente no cumple 0 10 100.00
Fuente: Base de datos del Estudio
Pregunta 8:
OCI ha encontrado hallazgos y ha emitido recomendaciones para mejorar el control interno en los procesos desarrollados en la oficina de Tesorería.
NIVEL FRECUENCIA ABSOLUTA
FRECUENCIA ABSOLUTA
ACUMULADA
% ACUMULADA
Definitivamente cumple 0 0 0.00
Cumple 0 0 0.00
Medianamente cumple 5 5 50.00
No cumple 5 10 100.00
Definitivamente no cumple 0 10 100.00
Fuente: Base de datos del Estudio
Apreciación de los encuestados sobre las actitudes y conductas sobre sus intenciones de evitar los riesgos
NIVEL FRECUENCIA ABSOLUTA
FRECUENCIA ABSOLUTA
ACUMULADA %
ACUMULADA
Definitivamente cumple 4 4 5.00
Cumple 14 18 22.50
Medianamente cumple 30 48 60.00
No cumple 27 75 93.75
Definitivamente no cumple 5 80 100.00
Fuente: Base de datos del Estudio
2. Componente Riesgos
Pregunta 9:
Cuenta con una estrategia documentada o lineamientos y políticas para la Administración de Riesgos en la oficina de Tesorería
NIVEL FRECUENCIA ABSOLUTA
FRECUENCIA ABSOLUTA
ACUMULADA
% ACUMULADA
Definitivamente cumple 0 0 00.00
Cumple 2 2 20.00
Medianamente cumple 2 4 40.00
No cumple 2 6 60.00
Definitivamente no cumple 4 10 100.00
Fuente: Base de datos del Estudio
Pregunta 10:
En la oficina de tesorería están identificados los riesgos significativos por cada proceso y que afecten el desarrollo de las actividades. Pago de planillas, facturación de proveedores, cartas fianza, ampliación de valorizaciones y pago contra entrega
NIVEL FRECUENCIA ABSOLUTA
FRECUENCIA ABSOLUTA
ACUMULADA
% ACUMULADA
Definitivamente cumple 1 1 10.00
Cumple 2 3 30.00
Medianamente cumple 2 5 50.00
No cumple 3 8 80.00
Definitivamente no cumple 2 10 100.00
Fuente: Base de datos del Estudio
Pregunta 11:
Se ha calificado y cuantificado las consecuencias que pueden ocasionar a la organización de la entidad la materialización de los riesgos originados en la oficina de tesorería
NIVEL FRECUENCIA ABSOLUTA
FRECUENCIA ABSOLUTA
ACUMULADA
% ACUMULADA
Definitivamente cumple 1 1 10.00
Cumple 3 4 40.00
Medianamente cumple 2 6 60.00
No cumple 0 6 60.00
Definitivamente no cumple 4 10 100.00
Fuente: Base de datos del Estudio
Pregunta 12: La administración identifica las opciones de respuesta al riesgo
considerando la probabilidad y el impacto en relación con la tolerancia al riesgo y su relación costo beneficio
NIVEL FRECUENCIA ABSOLUTA
FRECUENCIA ABSOLUTA
ACUMULADA
% ACUMULADA
Definitivamente cumple 0 0 00.00
Cumple 0 0 00.00
Medianamente cumple 3 3 30.00
No cumple 1 4 40.00
Definitivamente no cumple 6 10 100.00
Fuente: Base de datos del Estudio
Apreciación de los encuestados sobre la identificación, análisis y administración de factores o eventos que afectan los objetivos y recursos públicos en la Oficina
de Tesorería de la DRTC-Ancash
NIVEL FRECUENCIA ABSOLUTA
FRECUENCIA ABSOLUTA
ACUMULADA %
ACUMULADA
Definitivamente cumple 2 2 5.00
Cumple 7 9 22.50
Medianamente cumple 9 18 45.00
No cumple 6 24 60.00
Definitivamente no cumple 16 40 100.00
Fuente: Base de datos del Estudio
3. Componente Actividades de Control
Pregunta 13:
La oficina de tesorería cuenta con el documento de gestión en el cual está definida con claridad las líneas de autoridad, niveles de mando y responsabilidad funcional
NIVEL FRECUENCIA ABSOLUTA
FRECUENCIA ABSOLUTA
ACUMULADA
% ACUMULADA
Definitivamente cumple 0 0 0.00
Cumple 1 1 10.00
Medianamente cumple 8 9 90.00
No cumple 1 10 100.00
Definitivamente no cumple 0 10 100.00
Fuente: Base de datos del Estudio
Pregunta 14: En la oficina de tesorería la asignación de funciones ha sido debidamente
distribuida al personal que integra un proceso de tal manera que se evite el riesgo de corrupción.
NIVEL FRECUENCIA ABSOLUTA
FRECUENCIA ABSOLUTA
ACUMULADA
% ACUMULADA
Definitivamente cumple 0 0 0.00
Cumple 2 2 20.00
Medianamente cumple 6 8 80.00
No cumple 2 10 100.00
Definitivamente no cumple 0 10 100.00
Fuente: Base de datos del Estudio
Pregunta 15: Usted conoce si se realiza una evaluación de costo – Beneficio en el diseño
e implementación de cualquier actividad o procedimiento de control, estableciendo como criterios de factibilidad y conveniencia.
NIVEL FRECUENCIA ABSOLUTA
FRECUENCIA ABSOLUTA
ACUMULADA
% ACUMULADA
Definitivamente cumple 2 2 20.00
Cumple 6 8 80.00
Medianamente cumple 2 10 100.00
No cumple 0 10 100.00
Definitivamente no cumple 0 10 100.00
Fuente: Base de datos del Estudio
Pregunta 16: En la oficina de tesorería se han implementado procedimientos para la
restricción de acceso a los archivos y a la información confidencial así como queda registrado en documentos tales como cuaderno de cargo, actas, entre otros
NIVEL FRECUENCIA ABSOLUTA
FRECUENCIA ABSOLUTA
ACUMULADA
% ACUMULADA
Definitivamente cumple 0 0 0.00
Cumple 2 2 20.00
Medianamente cumple 6 8 80.00
No cumple 2 10 100.00
Definitivamente no cumple 0 10 100.00
Fuente: Base de datos del Estudio
Pregunta 17: Se efectúan conciliaciones periódicas del consolidado de la información
financiera acerca de los ingresos y egresos; así como conciliaciones bancarias de las cuentas existentes en la entidad. Se verifica las cartas fianzas su periodicidad, autenticidad y legalidad, el pago de las valorizaciones cuenta con la documentación que corresponde así como las ampliaciones, los pagos se realizan después de la conformidad o entrega del bien.
NIVEL FRECUENCIA ABSOLUTA
FRECUENCIA ABSOLUTA
ACUMULADA
% ACUMULADA
Definitivamente cumple 0 0 0.00
Cumple 0 0 0.00
Medianamente cumple 2 2 20.00
No cumple 6 8 80.00
Definitivamente no cumple 2 10 100.00
Fuente: Base de datos del Estudio
Pregunta 18:
Se ha realizado una o varias autoevaluaciones de desempeño en relación a la gestión en la oficina de tesorería, para obtener resultados que permitan implementar una serie de medidas correctivas
NIVEL FRECUENCIA ABSOLUTA
FRECUENCIA ABSOLUTA
ACUMULADA
% ACUMULADA
Definitivamente cumple 0 0 0.00
Cumple 1 1 10.00
Medianamente cumple 8 9 90.00
No cumple 1 10 100.00
Definitivamente no cumple 0 10 100.00
Fuente: Base de datos del Estudio
Pregunta 19:
La oficina de tesorería cuenta con procedimientos claros y definidos para establecer las rendiciones de cuenta de la modalidad de encargo interno. Indique el procedimiento.
NIVEL FRECUENCIA ABSOLUTA
FRECUENCIA ABSOLUTA
ACUMULADA
% ACUMULADA
Definitivamente cumple 0 0 0.00
Cumple 2 2 20.00
Medianamente cumple 6 8 80.00
No cumple 2 10 100.00
Definitivamente no cumple 0 10 100.00
Fuente: Base de datos del Estudio
Pregunta 20: Usted conoce si los procesos actividades y tareas de la oficina de tesorería
se encuentran establecidos y documentados al igual que sus modificaciones
NIVEL FRECUENCIA ABSOLUTA
FRECUENCIA ABSOLUTA
ACUMULADA
% ACUMULADA
Definitivamente cumple 0 0 0.00
Cumple 0 0 0.00
Medianamente cumple 3 3 30.00
No cumple 6 9 90.00
Definitivamente no cumple 1 10 100.00
Fuente: Base de datos del Estudio
Pregunta 21: Se realiza la revisión de los procesos de:
NIVEL FRECUENCIA ABSOLUTA
FRECUENCIA ABSOLUTA
ACUMULADA
% ACUMULADA
Definitivamente cumple 0 0 0.00
Cumple 2 2 20.00
Medianamente cumple 5 7 70.00
No cumple 3 10 100.00
Definitivamente no cumple 0 10 100.00
Fuente: Base de datos del Estudio
Pregunta 22: Existe restricciones para el acceso a las tecnologías de información
utilizadas en la oficina de Tesorería, así como al respaldo de la información ( backup ).
NIVEL FRECUENCIA ABSOLUTA
FRECUENCIA ABSOLUTA
ACUMULADA
% ACUMULADA
Definitivamente cumple 0 0 0.00
Cumple 0 0 0.00
Medianamente cumple 2 2 20.00
No cumple 3 5 50.00
Definitivamente no cumple 5 10 100.00
Fuente: Base de datos del Estudio
Apreciación de los encuestados sobre las políticas y procedimientos de control en la Oficina de Tesorería de la DRTC-Ancash
NIVEL FRECUENCIA ABSOLUTA
FRECUENCIA ABSOLUTA
ACUMULADA %
ACUMULADA
Definitivamente cumple 2 2 2.00
Cumple 16 18 18.00
Medianamente cumple 48 66 66.00
No cumple 26 92 92.00
Definitivamente no cumple 8 100 100.00
Fuente: Base de datos del Estudio
4. Componente Información y Comunicación
Pregunta 23:
La información es oportuna, confiable y de utilidad interna o externa de la oficina de tesorería
NIVEL FRECUENCIA ABSOLUTA
FRECUENCIA ABSOLUTA
ACUMULADA
% ACUMULADA
Definitivamente cumple 0 0 0.00
Cumple 0 0 0.00
Medianamente cumple 3 3 30.00
No cumple 5 8 80.00
Definitivamente no cumple 2 10 100.00
Fuente: Base de datos del Estudio
Fuente: Base de datos del Estudio
Pregunta 25: Considera que la información que brinda a la Unidad de Administración
Financiera es confiable y oportuna. Así como se han establecido políticas que asegure la calidad de la información
NIVEL FRECUENCIA ABSOLUTA
FRECUENCIA ABSOLUTA
ACUMULADA
% ACUMULADA
Definitivamente cumple 0 0 0.00
Cumple 0 0 0.00
Medianamente cumple 2 2 20.00
No cumple 6 8 80.00
Definitivamente no cumple 2 10 100.00
Fuente: Base de datos del Estudio
Pregunta 26:
La oficina de tesorería esta interconectada con las demás áreas y de las cuales se retroalimenta. Así como con información externa
NIVEL FRECUENCIA ABSOLUTA
FRECUENCIA ABSOLUTA
ACUMULADA
% ACUMULADA
Definitivamente cumple 0 0 0.00
Cumple 0 0 0.00
Medianamente cumple 3 3 30.00
No cumple 7 10 100.00
Definitivamente no cumple 0 10 100.00
Fuente: Base de datos del Estudio
Pregunta 24: La información permite a los funcionarios y servidores públicos cumplir
con sus obligaciones y responsabilidades
NIVEL FRECUENCIA ABSOLUTA
FRECUENCIA ABSOLUTA
ACUMULADA
% ACUMULADA
Definitivamente cumple 0 0 0.00
Cumple 0 0 0.00
Medianamente cumple 3 3 30.00
No cumple 7 10 100.00
Definitivamente no cumple 0 10 100.00
Pregunta 27:
Considera que el personal a su cargo tiene predisposición al cambio en temas tecnológicos y demanda de usuarios.
NIVEL FRECUENCIA ABSOLUTA
FRECUENCIA ABSOLUTA
ACUMULADA
% ACUMULADA
Definitivamente cumple 0 0 0.00
Cumple 0 0 0.00
Medianamente cumple 2 2 20.00
No cumple 6 8 80.00
Definitivamente no cumple 2 10 100.00
Fuente: Base de datos del Estudio
Pregunta 28: La oficina de tesorería genera archivos documentarios y digitales los
cuales son trasladados al archivo central para su mantenimiento y conservación. Considera que el ambiente utilizado por el Archivo Institucional cuenta con una ubicación y acondicionamiento apropiado, en el que se pueda confiar la documentación relevante de la oficina de tesorería
NIVEL FRECUENCIA ABSOLUTA
FRECUENCIA ABSOLUTA
ACUMULADA
% ACUMULADA
Definitivamente cumple 7 7 70.00
Cumple 3 10 100.00
Medianamente cumple 0 10 100.00
No cumple 0 10 100.00
Definitivamente no cumple 0 10 100.00
Fuente: Base de datos del Estudio
Pregunta 29:
Considera que existe buena comunicación con su personal que está a cargo de diferentes procesos propios del desarrollo de las actividades en la oficina de Tesorería.
NIVEL FRECUENCIA ABSOLUTA
FRECUENCIA ABSOLUTA
ACUMULADA
% ACUMULADA
Definitivamente cumple 0 0 0.00
Cumple 2 2 20.00
Medianamente cumple 6 8 80.00
No cumple 2 10 100.00
Definitivamente no cumple 0 10 100.00
Fuente: Base de datos del Estudio
Pregunta 30: Se cuenta con políticas y procedimientos que aseguren la efectividad y
adecuada atención de los requerimientos externos de información, por ejemplo del Ministerio de Economía y Finanzas y del Gobierno Regional de Ancash
NIVEL FRECUENCIA ABSOLUTA
FRECUENCIA ABSOLUTA
ACUMULADA
% ACUMULADA
Definitivamente cumple 0 0 0.00
Cumple 0 0 0.00
Medianamente cumple 1 1 10.00
No cumple 8 9 90.00
Definitivamente no cumple 1 10 100.00
Fuente: Base de datos del Estudio
Pregunta 31: Considera que la oficina de tesorería utiliza los diferentes canales de
comunicación para interrelacionarse y obtener información necesaria y confiable. Se ha implementado políticas que facilite y estandarice una comunicación interna y externa
NIVEL FRECUENCIA ABSOLUTA
FRECUENCIA ABSOLUTA
ACUMULADA
% ACUMULADA
Definitivamente cumple 0 0 0.00
Cumple 1 1 10.00
Medianamente cumple 6 7 70.00
No cumple 3 10 100.00
Definitivamente no cumple 0 10 100.00
Fuente: Base de datos del Estudio
5. Componente Supervisión
Pregunta 32: En la oficina se realiza el monitoreo del cumplimiento de las normas
técnicas de control en lo que compete al sistema de tesorería y al control previo inherente a su cargo. Se cuenta con un registro de las deficiencias y debilidades que se encontraron en el monitoreo de los procesos.
NIVEL FRECUENCIA ABSOLUTA
FRECUENCIA ABSOLUTA
ACUMULADA
% ACUMULADA
Definitivamente cumple 0 0 0.00
Cumple 1 1 10.00
Medianamente cumple 5 6 60.00
No cumple 2 8 80.00
Definitivamente no cumple 2 10 100.00
Fuente: Base de datos del Estudio
Pregunta 33: Se han registrado las recomendaciones en la etapa del monitoreo y se han
aplicado en el momento indicado o adecuado con la finalidad de obtener mejores resultados en las actividades desarrolladas en la oficina de Tesorería. Se realiza el seguimiento a la implementación de las mejoras propuestas a las deficiencias detectadas por el OCI.
NIVEL FRECUENCIA ABSOLUTA
FRECUENCIA ABSOLUTA
ACUMULADA
% ACUMULADA
Definitivamente cumple 0 0 0.00
Cumple 0 0 0.00
Medianamente cumple 1 1 10.00
No cumple 5 6 60.00
Definitivamente no cumple 4 10 100.00
Fuente: Base de datos del Estudio
Pregunta 34: Existe predisposición de la alta Dirección y del personal de la oficina de
tesorería para implementar procedimientos y las recomendaciones que emite OCI para el mejoramiento continuo de los procedimientos desarrollados
NIVEL FRECUENCIA ABSOLUTA
FRECUENCIA ABSOLUTA
ACUMULADA
% ACUMULADA
Definitivamente cumple 0 0 0.00
Cumple 0 0 0.00
Medianamente cumple 0 0 0.00
No cumple 1 1 10.00
Definitivamente no cumple 9 10 100.00
Fuente: Base de datos del Estudio
Apreciación de los encuestados sobre las acciones de supervisión en la Oficina de Tesorería de la DRTC-Ancash