MUNICIPALIDAD DE USPANTAN, DEL DEPARTAMENTO DEL … · 2019. 2. 5. · Guatemala, 27 de mayo de 2013 Ingeniero Víctor Hugo Figueroa Pérez Alcalde Municipal Municipalidad de Uspantan,

GUATEMALA, MAYO DE 2013

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE USPANTAN, DELDEPARTAMENTO DEL QUICHÉ

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO AUDITADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Ingeniero Víctor Hugo Figueroa PérezAlcalde MunicipalMunicipalidad de Uspantan, del Departamento del QuichéSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Contralora General de Cuentas y en cumplimiento de lo reguladoen la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General deCuentas, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los Auditores Gubernamentales que oportunamente fueronnombrados para el efecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de laprecitada Ley Orgánica, son responsables del contenido y efectos legales delmismo.

Sin otro particular, atentamente.

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Ingeniero Víctor Hugo Figueroa PérezAlcalde MunicipalMunicipalidad de Uspantan, del Departamento del QuichéSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento delo regulado en la literal k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fue otorgada,hago de su conocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado porlos Auditores Gubernamentales que oportunamente fueron nombrados para elefecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica,son responsables del contenido y efectos legales del mismo.


Guatemala, 27 de mayo de 2013 Ingeniero Víctor Hugo Figueroa PérezAlcalde MunicipalMunicipalidad de Uspantan, del Departamento del QuichéSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Subcontralor de Probidad y en cumplimiento de lo regulado en laliteral k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,conforme la delegación que oportunamente me fue otorgada, hago de suconocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado por los AuditoresGubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienes,de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica, son responsablesdel contenido y efectos legales del mismo.


GUATEMALA, MAYO DE 2013

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE USPANTAN, DELDEPARTAMENTO DEL QUICHÉ

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO AUDITADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

Limitaciones al Alcance

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

Balance General

Estado de Resultados

Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas informáticos utilizados por la Entidad

6. ESTADOS FINANCIEROS

6.1 Balance General

6.2 Estado de Resultados

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126.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

6.4 Notas a los Estados Financieros

7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODOAUDITADO

10. COMISIÓN DE AUDITORÍA

11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

11.1 Misión (Anexo 1)

11.2 Visión (Anexo 2)

11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3)

11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato(Anexo 4)11.5 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Administración(Anexo 5)11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)11.7 Reporte de Ejecución de Obras por Convenios Suscritos con elConsejo Departamental de Desarrollo (Anexo 7)11.8 Reporte de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Fuentede Financiamiento con Afectación Específica y Grupo de Gasto(Anexo 8)

1. 2. 3.

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Ingeniero Víctor Hugo Figueroa PérezAlcalde MunicipalMunicipalidad de Uspantan, del Departamento del QuichéSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal El (Los) Auditor(es) Gubernamental(es) designados de conformidad con el (los)Nombramiento(s) No. (Nos.) DAM-0641-2012 de fecha 30 de agosto 2012 he(hemos) efectuado Auditoría Financiera y Presupuestaria, en la (el) Municipalidadde Uspantan, del Departamento del Quiché con el objetivo de evaluar larazonabilidad de la información financiera, los resultados y la ejecuciónpresupuestaria de ingresos y egresos, correspondiente al período comprendido del01 de enero al 31 de diciembre de 2012. Nuestro examen incluyó la evaluación de la estructura de control interno de laMunicipalidad de Uspantan, del Departamento del Quiché, la ejecuciónpresupuestaria de ingresos en sus diferentes conceptos y de egresos a nivel deprogramas, actividades, proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos,cuentas de activo, pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación depruebas selectivas, de acuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad eimportancia relativa de las mismas, y como resultado del trabajo realizadose detectaron aspectos importantes que merecen ser mencionados, los cuales sedescriben a continuación: HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNOÁrea Financiera

Cuentas bancarias no canceladasDiferencia entre las cuentas de los Estados Financieros y registros auxiliaresAplicación incorrecta de renglones presupuestarios

HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO DE LEYES Y

1. 2. 3.

REGULACIONES APLICABLESÁrea Financiera

Cheques prescritos en circulaciónFalta de presentación de Informes de GestiónPublicación extemporánea en el portal de GUATECOMPRAS

La comisión de auditoria nombrada se integra por los auditores: Licda. Maria ElenaCor Silvestre (Coordinador) y Lic. Juan Adrian Sosa Esteban (Supervisor). El (Los) hallazgo(s) contenido(s) en el presente informe, fue (fueron) discutido(s)por la comisión de auditoria con las personas responsables. Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en elinforme de auditoría adjunto. Atentamente, ÁREA FINANCIERA

Licda. MARIA ELENA COR SILVESTRE

Coordinador Gubernamental

Lic. JUAN ADRIAN SOSA ESTEBAN

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas1

Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-

Auditoría Financiera y Presupuestaria

Municipalidad de Uspantan, del Departamento del QuichéPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del derecho público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües. La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos. El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal. La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales. Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 del Congreso de laRepública de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.

Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes: Formular ycoordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimiento domiciliario deagua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros; administración yautorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento de desechos yresiduos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento; regulacióndel transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales; servicio depolicía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación de áreas para elfuncionamiento de ciertos establecimientos comerciales; reforestación para laprotección de la vida, salud, biodiversidad, recursos naturales, fuentes de agua yluchar contra el calentamiento global; y otras que le sean trasladadas por elOrganismo Ejecutivo.





2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241. El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.

Las Normas Internacionales de Auditoría, Normas de Auditoría del SectorGubernamental y las Normas Generales de Control Interno. Nombramiento DAM-0641-2012 de fecha 30 de agosto 2012 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 Generales Evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros correspondientes al BalanceGeneral, Estado de Resultados, Notas a los Estados Financieros y Estado deLiquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio fiscal 2012, asícomo la estructura del control interno y el cumplimiento de normas, leyes,reglamentos y otros aspectos aplicables. 3.1.2 Específicos Evaluar la estructura de control interno establecida en la entidad aplicable alproceso contable, presupuestario y de tesorería. Verificar la razonabilidad de los saldos que presenta el Balance General en lascuentas de activo, pasivo y patrimonio de acuerdo a la materialidad o importanciarelativa. Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos corrientes revelados en elEstado de Resultados. Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutadorazonablemente atendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia yeficacia.





Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado de acuerdoal Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con los clasificadorespresupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes, reglamentos, normas ymetodologías aplicables.

Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos, transaccionesadministrativas y financieras sean confiables, oportunos y verificables de acuerdoa las normas presupuestarias y contables aplicables y se encuentren debidamentesoportados con la documentación legal correspondiente. Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido al procesolegal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos y metas de laentidad. Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadas cumplancon los aspectos legales, administrativos y financieros. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y larevisión de las operaciones, registros y documentación de respaldo presentadapor los funcionarios y empleados de la Municipalidad de Uspantan, delDepartamento del Quiché, correspondiente al período comprendido del 01 deenero al 31 de diciembre de 2012, de conformidad con la muestra seleccionada;con énfasis en las Cuentas de Balance General siguientes: Bancos, Propiedad yPlanta en Operacion, Construcciones en Proceso, Gastos del Personal a Pagar. Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas:Transferencias del Sector Público y del área de gastos, las cuentasRemuneraciones.

Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: Transferencias Corrientes del SectorPúblico de la Administración Central y Transferencias de Capital del SectorPúblico de la Administración Central. Del área de Egresos, los Programassiguientes: 01 Actividades Centrales, 13 Gestión Educativa y 14 Red Vial,considerando los eventos relevantes de acuerdo a los Grupos de Gastosiguientes: 00 Servicios Personales, 100 Servicios no Personales, 200 Materialesy Suministros, mediante la aplicación de pruebas selectivas.





Asimismo, se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. Limitaciones al Alcance Durante el transcurso de la auditoría la Herramienta SICOINGL estuvo irregular, loque provocó que los reportes generados en la primera etapa de la auditoría,presentaran cierta variacion en los saldos. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria Balance General

De acuerdo con el alcance de auditoría se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Bancos

Al 31 de diciembre de 2012, la cuenta No.1112, Bancos, presenta disponibilidadesde efectivo por un valor de Q880,517.16, integrada por 13 cuentas bancarias comose resume a continuación: Una Cuenta Única del Tesoro (Pagadora), una cuentareceptora, una de inversiones y 12 cuentas de proyectos, abiertas en el SistemaBancario Nacional. Sin embargo el Balance General refleja la cantidad deQ876,174.60, la diferencia corresponde a intereses no operados en el sistema porQ4,342.56, los cuales fueron acreditados a la cuenta el 31/12/2012. Los saldos individuales de las cuentas bancarias según los registros contables dela municipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentas emitidos por losbancos al 31 de diciembre de 2012. "Ver hallazgo Relacionado con elCumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables No. 1". Anticipos Al 31 de diciembre de 2012 la Cuenta Anticipos, presenta en el Balance General elsaldo de Q1,890,720.80 correspondiente a anticipos a Contratistas para la





ejecución de obras, los cuales no se amortizaron durante al cierre del ejerciciofiscal, siendo los siguientes: 1) Ulises José Moran Salan, 2) Juan FernandoCarbonell Lara, 3) Luis Axel Hernández Castillo. Fondos en Avance Esta Municipalidad administró un Fondo Rotativo, por un valor aprobado deQ15,000.00 el cual fué liquidado al 31 de diciembre de 2012, y en el transcurso delperíodo auditado se pagó por este medio la cantidad de Q207,333.43. Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles Al 31 de diciembre de 2012, la cuenta 1230 presenta un saldo de Q93,104,998.55integrado por las siguientes cuentas: 1231 Propiedad Planta en OperaciónQ12,982,586.53, 1232 Maquinaria y Equipo Q3,701,598.37, 1233 Tierras yTerrenos Q1,051,517.95, 1234 Construcciones en Proceso Q57,871,398.34, 1237Otros Activos Fijos Q119,407.50, 1238 Bienes de Uso Común Q17,378,489.86, lossaldos de las cuentas según el Balance General, no concilian con los registros delInventario General. "Ver Hallazgo de Control Interno No. 2”.

Proyectos de Inversión Social

En dicha cuenta se capitalizaron las erogaciones de fondos con destino específicopara inversión, que corresponden a ejecución de proyectos que no generan capitalfijo, cuyas amortizaciones fueron efectuadas de conformidad con los lineamientoscontables emitidos por el ente rector. Dichos proyectos se detallan en el Anexo delpresente informe.

Cuentas a Pagar a Corto Plazo Al 31 de diciembre de 2012, la cuenta 2113 Gastos del Personal a Pagar presentaun saldo de Q27,805.35 en concepto de retenciones: 1) Cuota IGSS Q15,380.66,2) Prima de Fianza Q600.89, 3) Plan de Prestaciones del Empleado MunicipalQ6,063.80, 4) ISR sobre Dietas Q3,600.00, 5) Timbre y papel Sellado Q2,160.00.

Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas Al 31 de diciembre de 2012, la cuenta 3111 Transferencias y Contribuciones deCapital recibidas presenta un saldo acumulado de Q112,941,606.76.





Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores

La cuenta 3112 Resultados de Ejercicios Anteriores acumula al 31de diciembre de2012 un saldo de Q-2,989,866.47. Resultado del Ejercicio El Resultado del Ejercicio 2012 ascendió a la cantidad de Q-4,225,794.17. Estado de Resultados Ingresos y Gastos Ingresos Transferencias corrientes recibidas Las transferencias corrientes del sector público recibidas por la municipalidad en elejercicio fiscal 2012, y registradas en la Cuenta No. 5172 Ascienden a la cantidadde Q3,892,028.55. Gastos Gastos de Consumo Los gastos de consumo se integran por remuneraciones, bienes y servicios yDepreciación y Amortización, los que en el ejercicio fiscal 2012, ascendieron a lacantidad de Q11,496,947.07 según Cuenta No.6110. Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal2012, fue aprobado mediante Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 28/11/2011,mediante Acta No. 48-2011. La liquidación de la ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejerciciofiscal 2012, fue aprobada conforme Acuerdo del Concejo Municipal de fecha07/01/2013, mediante Acta No. 01-2013 punto Décimo Quinto. Ingresos El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2012, ascendió a la





cantidad de Q23,491,885.00, el cual tuvo una ampliación de Q7,824,557.02, paraun presupuesto vigente de Q31,316,442.02, ejecutándose la cantidad deQ29,972,496.61 (95%), en las diferentes clases de ingresos especificassiguientes: Ingresos Tributarios Q513,363.59, Ingresos no TributariosQ57,369.00, Venta de Bienes y servicios de la Administración PúblicaQ2,693,733.01, Ingresos de Operación Q328,856.50, Rentas de la PropiedadQ50,654.38, Transferencias Corrientes Q3,892,028.55, Transferencias de CapitalQ22,436,491.58, este último rubro representa un 75% de los ingresos percibidosen el ejercicio fiscal. Egresos El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2012, ascendió a lacantidad de Q23,491,885.00, el cual tuvo una ampliación de Q7,824,557.02 paraun presupuesto vigente de Q31,316,442.02, ejecutándose la cantidad deQ28,122,055.92 (90%) a través de los programas específicos siguientes: En elPrograma 01 Actividades Centrales, la cantidad Q6,411,920.28, en el Programa 11Servicios Públicos Municipales, la cantidad Q1,267,161.61, en el Programa 12Mejoramiento de las condiciones de salud y ambiente, la cantidad Q2,750,729.15,en el Programa 13 Gestión Educativa, la cantidad Q3,586,472.55, en el Programa14 Red Vial, la cantidad Q10,455,394.87, en el Programa 15 Servicios SocialesCulturales y Deportivos, la cantidad Q3,116,085.89, en el Programa 16Supervisión y Administración de Obras, la cantidad Q534,291.57, de los cuales elprograma 14 es el más importante con respecto a la ejecución y representa un 37% de la misma. Modificaciones Presupuestarias La Municipalidad realizó ampliaciones presupuestarias por un valor deQ7,824,557.02 y transferencias por un valor de Q16,994,540.28 verificándose quelas mismas fueron autorizadas por el Concejo Municipal y registrasadecuadamente en Módulo de Presupuesto del Sistema Contable. 5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual Se comprobó que el Plan Operativo Anual, fué actualizado por las ampliaciones ytransferencias presupuestarias realizadas en el período auditado, así mismo severificó que se cumplió con presentar el mismo a la Contraloría General deCuentas, en el plazo establecido para el efecto.





5.2.2 Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoría Interna, fué autorizado por la máxima autoridad de laMunicipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas, en el plazocorrespondiente. 5.2.3 Convenios La Municipalidad de San Miguel Uspantán, Depatamento del Quiché, reportó queal 31 de diciembre de 2012, no tiene convenios vigentes. 5.2.4 Donaciones La Municipalidad de Uspantán, Quiche, reportó que durante el ejercicio 2012, norecibió ninguna donación. 5.2.5 Préstamos En el ejercicio fiscal 2012, la Municipalidad de Uspantán, Quiché no percibióingresos en concepto de préstamos. 5.2.6 Transferencias La Municipalidad reportó que durante el período 2012, no efectuó transferencias aninguna Organización No Gubernamental (ONG) y tampoco constituyóFideicomisos; y el Estado de Resultados refleja en las cuentas 6150Transferencias Corrientes Otorgadas por valor de Q.142,256.13 y 6160Transferencias de Capital por valor de Q90,396.00; traslados efectuados a laAsociación Nacional de Municipalidades, Instituciones de Enseñanza Pública yotras instituciones sin fines de lucro. 5.2.7 Sistemas informáticos utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad Integrada La municipalidad utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada, SICOIN GL. Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones Se verificó que la municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Informaciónde Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS,en el cual se reflejan los concursos siguientes: adjudicados 22, finalizados





anulados 1 y finalizados desiertos 0, según reporte de Guatecompras generado defecha 19/03/2013. Sistema Nacional de Inversión Pública La municipalidad cumplió con registrar mensualmente, en el Módulo deSeguimiento Físico y Financiero del Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP),el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo.





6. ESTADOS FINANCIEROS6.1 Balance General





6.2 Estado de Resultados





6.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos





6.4 Notas a los Estados Financieros

















































7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Cuentas bancarias no canceladas CondiciónSe determinó que al 31 de diciembre de 2012, existen cuentas bancarias dedepósitos monetarios con saldo cero, por fondos provenientes del Consejo deDesarrollo del Departamental -CODEDE- de Santa Cruz del Quiché, quecorresponden a obras ya concluidas, siendo las siguientes:

No. DE CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA BANCO FUENTE

3054025784 AMPLIACION DE ESCUELA SAN MARCOS EL TRIUNFO BANRURAL CODEDE

3054025798 AMPLIACION DE ESCUELA ALDEA RIO AZUL BANRURAL CODEDE

3054026357 CONST. CAMINO RURAL SAN MARCOS EL T. A RIO COPON BANRURAL CODEDE

3054029827 MEJORAMIENTO CALLE ZONA 2 AREA URBANA BANRURAL CODEDE

3054029895 CONSTRUCCION DE LETRINAS CENTRAL Y SUR BANRURAL CODEDE

3054029877 CONST. CENTRO DE CAPACITACION JOYA LARGA BANRURAL CODEDE

3054029863 CONST, CENTRO DE CAPACITACION ALDEA QUIZACHAL BANRURAL CODEDE

3054029831 MEJORAMIENTO DE CALLE ZONA 4 AREA URBANA BANRURAL CODEDE

3054029845 MEJ. CAMINO RURAL LA CONCEPCION HACIA SAN ISIDRO BANRURAL CODEDE

3054029859 CONS. CENTRO DE CAPACITACION ALDEA LAS PACAYAS BANRURAL CODEDE

3054029881 CONS. ESTUFAS MEJORADAS ZONA SUR ORIENTE BANRURAL CODEDE

3054029813 MEJORAMIENTO INSTITUTO BASICO ALDEA PALMAR BANRURAL CODEDE

3054033467 MEJORAMIENTO VIVIENDAS ZONA ALTA BANRURAL CODEDE

3054035295 CONSTRUCCION SISTEMA DE AGUA BARRIO EL CALVARIO BANRURAL CODEDE

CriterioEl Acuerdo 09-2003 emitido por el Jefe de la Contraloría General de Cuentas,Normas Generales de Control Interno Gubernamental, numeral 6.15 Control deCuentas Bancarias, establece: "Las autoridades superiores de las entidades delsector público, velarán porque las unidades ejecutoras reporten a la unidadespecializada en las fechas y forma establecida en la normativa interna lascuentas bancarias que utilizan para la administración de la disponibilidad deefectivo. Además deben velar porque las unidades especializadas cumplan con lanormativa y los procedimientos establecidos por la Tesorería Nacional, en lorelativo al estatus y movimiento de las cuentas bancarias entre otras."





CausaFalta de seguimiento y coordinación ante el Consejo de Desarrollo Departamental,de Santa Cruz del Quiché, por parte del Director de Administración FinancieraIntegrada Municipal, para la cancelación de las cuentas bancarias quecorresponden a proyectos finalizados. EfectoFalta de control en el manejo de las cuentas bancarias, generando con esto quemensualmente se tengan que hacer conciliaciones bancarias por cuentas que yano poseen fondos. RecomendaciónEl Alcalde Municipal gire instrucciones al Director de Administración FinancieraIntegrada Municipal y al Encargado de Contabilidad, para que de forma inmediatasean depuradas las cuentas bancarias existentes con saldo cero y solicitar lacancelación de las mismas ante la entidad bancaria respectiva. Comentario de los ResponsablesPor medio de oficio No.09-DAM-0641-2012 de fecha 18/01/2013, se notificó alAlcalde Municipal y Director de AFIM el citado hallazgo. Además se suscribió elActa No.17-2013 de fecha 05/02/2013, en el cual se solicitó su comentario ydocumentos de respaldo, al cual no dieron respuesta ni verbal ni por escrito ytampoco adjuntó documentación de soporte para ser sometida al análisis yevaluación respectiva, por parte de la comisión de auditoría. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en virtud que los responsables no se pronunciaron alrespecto, ni presentaron pruebas de desvanecimiento. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL VICTOR HUGO FIGUEROA PEREZ 3,000.00DIRECTOR DAFIM ABNER MICHAEL PU CARRILLO 3,000.00Total Q. 6,000.00





Hallazgo No. 2 Diferencia entre las cuentas de los Estados Financieros y registros auxiliares CondiciónAl analizar el Balance General se determinó que la cuenta 1230 Propiedad Plantay Equipo, presenta un saldo de Q92,895,269.70 que al compararlo con el saldo enel libro auxiliar de Inventarios al 31/12/2012, existe una diferencia deQ78,420,621.07 ya que el mismo presenta un saldo de Q14,474,648.63. CriterioEl Acuerdo Interno No.09-03 de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno Gubernamental, establecen dentro de sus numerales1.6 Tipos de Controles. "es responsabilidad de la máxima autoridad de cadaentidad pública, establecer e implementar con claridad los diferentes tipos decontrol que se relacionan con los sistemas administrativos y financieros. Numeral5.5 Registro de las operaciones contables, establece: "Las autoridades superioresde cada entidad deben velar porque en el proceso de registro de las etapas dedevengado, pagado y consumido en sus respectivos sistemas, correspondaúnicamente a aquellas operaciones que previa verificación de las fases anteriores,hayan cumplido satisfactoriamente con todas las condiciones y cuenten con ladocumentación de soporte, para garantizar la generación de información contable,presupuestaria (física y financiera) y de tesorería, confiable y oportuna. Todoregistro contable que se realice y la documentación de soporte, deben permitiraplicar pruebas de cumplimiento y sustantivas en el proceso de auditoría, y engeneral el seguimiento y evaluación interna de la calidad de los registros contablesNumeral 5.8 Análisis de la información procesada, establece: "La máximaautoridad de cada ente público, debe normar que toda la información financiera,sea analizada con criterios técnicos. Las unidades especializadas de cada entepúblico son las responsables de realizar el análisis financiero oportuno de toda lainformación procesada, así como la interpretación de los resultados para asegurarque la misma es adecuada y que garantice que los reportes e informes que segeneran periódicamente sean confiables, para la toma de decisiones a nivelgerencial." El Manual de Administración Financiera Integrada Municipal segundaversión, Modulo de Contabilidad, numeral 3.5.2 Organización y Funciones Básicasdel Área de Contabilidad, inciso n) Indica: "Velar por la integridad de la informaciónfinanciera registrada en el sistema, oportunidad de los registros y la razonabilidadde las cifras presentadas." CausaLa falta de control sobre los bienes de activo fijo, incide en el saldo que presentaesta cuenta contable en el Balance General e inobservancia de las Normas y





Procedimientos establecidos para el control de los bienes tangibles que conformanel activo fijo. EfectoQue el Balance General no refleje un saldo real en la cuenta 1230 PropiedadPlanta y Equipo, lo cual incide en la toma de decisiones por parte del ConcejoMunicipal. RecomendaciónEl Alcalde Municipal gire instrucciones al Director de Administración FinancieraIntegrada Municipal y este a su vez al encargado de contabilidad, para que proceda a la regularización de los bienes que conforman el rubro de Propiedad,Planta y Equipo, del Balance General y se coteje con lo registrado en el Libro deInventario, con la finalidad de que los mismos coincidan. Comentario de los ResponsablesPor medio de oficio No. 09-DAM-0641-2012 de fecha 18/01/2013, se notificó alDirector de AFIM el citado hallazgo. Además se suscribió el Acta No.17-2013 defecha 05/02/2013, en el cual se solicitó su comentario y documentos de respaldo,al cual no dió respuesta ni verbal ni por escrito y tampoco adjuntó documentaciónde soporte para ser sometida al análisis y evaluación respectiva, por parte de lacomisión de auditoría. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en virtud que el responsable no se pronunció al respecto,

mpoco adjuntó documentación de soporte para ser sometida al análisis ytaevaluación respectiva, por parte de la comisión de auditoría. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE AFIM ABNER MICHAEL PU CARRILLO 5,000.00Total Q. 5,000.00

Hallazgo No. 3 Aplicación incorrecta de renglones presupuestarios CondiciónDurante el proceso de revisión de egresos del programa 01 Actividades Centrales,





Renglón 141 Transporte de personas, se estableció que se pagó el alquiler de unacasa en Aldea Lajchimol, correspondiente a los meses de enero a octubre del año2012, factura No.0019 de fecha 23/10/12, serie C-1, expediente 4036 de fecha23/10/2012, utilizando incorrectamente el renglón presupuestario, en virtud quedebió utilizarse el renglón 151 Arrendamiento de edificios y locales. CriterioEl Acuerdo Ministerial No.215-2004 del Ministerio de Finanzas Publicas, de fecha30 de diciembre de 2004, Manual de Clasificación Presupuestaria para el SectorPúblico de Guatemala, en su capítulo VIII, Clasificación por Objeto del Gasto,define el reglón: 141 Transporte de personas. "Comprende los pasajes pagados aempresas de transporte por el traslado de personas, siempre que éstos no seencuentren comprendidos entre los gastos de viáticos", y renglón 151Arrendamiento de edificios y locales. "Gastos por arrendamiento de edificios paraoficinas públicas, escuelas, almacenes y locales para garajes, viviendas y galerasen general. Incluye el valor de servicios de luz, agua, etcétera, si son pagados porel arrendatario y están comprendidos en el monto del alquiler." CausaFalta de análisis al momento de la ejecución del gasto y la asignación de la partidapresupuestaria que debe afectarse. EfectoQue el presupuesto de egresos no se ejecute adecuadamente con lo programado,lo que podría provocar que se tomen decisiones incorrectas de conformidad con ladisponibilidad presupuestaria de algunos reglones. RecomendaciónEl Alcalde Municipal gire instrucciones por escrito al Director de la AFIM yencargada de presupuesto, para que al momento de ejecutarse los gastos, seaaplicado correctamente el renglón presupuestario, tomando en cuenta la clase degasto y definición de la partida presupuestaria establecida en el Manual deClasificación Presupuestaria para el Sector Público de Guatemala. Comentario de los ResponsablesPor medio de oficio No. 09-DAM-0641-2012 de fecha 18/01/2013, se notificó alDirector de AFIM el citado hallazgo. Además se suscribió el Acta No.17-2013 defecha 05/02/2013, en el cual se solicitó su comentario y documentos de respaldo,al cual no dió respuesta ni verbal ni por escrito y tampoco adjuntó documentaciónde soporte para ser sometida al análisis y evaluación respectiva, por parte de lacomisión de auditoría.





Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en virtud que el responsable no se pronunció al respecto,ni presentó pruebas de desvanecimiento. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE AFIM ABNER MICHAEL PU CARRILLO 5,000.00Total Q. 5,000.00

HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Cheques prescritos en circulación CondiciónAl evaluar la conciliación bancaria de la cuenta número 3054016254 Cuenta Únicadel Tesoro, Municipalidad de Uspantan, Quiché, Banco de Desarrollo Rural, seestableció que existen 7 cheques en circulación, los cuales ya prescribieron entiempo para que los beneficiarios hayan cobrado los mismos y no se han realizadolas regularizaciones correspondientes en la Contabilidad, los cuales se describena continuación:

FECHA No. CHEQUE NOMBRE MONTO

23/03/2011 CHEQUE No. 15970 MARCOS US PINULA Q106.59

27/04/2011 CHEQUE No. 16552 MARCOS US PINULA Q106.59

27/01/2012 CHEQUE No. 20279 JORGE VIDAL ESTRADA Q2,576.00

27/01/2012 CHEQUE No. 20375 DIEGO MENDEZ AJCOT Q299.79

27/01/2012 CHEQUE No. 20376 MARCOS ESTAYUL Z. Q299.79

27/12/2012 CHEQUE No. 20377 LUIS TIMOTEO AJ Q299.79

27/12/2012 CHEQUE No. 20378 ANTONIO QUINILLA Q299.79

09/04/2012 CHEQUE No. 21176 SERV. INDUSTRIALES YAGRICOLAS

Q1,750.00

TOTAL Q5,738.34

CriterioEl Decreto Número 2-70, del Congreso de la República de Guatemala, Código de





Comercio, artículo 513, establece: Prescripción. "Las acciones cambiariasderivadas del cheque, prescriben en seis meses, contados desde la presentación,las del último tenedor, y desde el día siguiente a aquel en que paguen el cheque,las de los endosantes y las de los avalistas." CausaEl Encargado de Contabilidad, omitió realizar las regularizaciones contablescorrespondientes, así como la falta de políticas por parte de la Dirección deAdministración Financiera Integrada Municipal (DAFIM), en el reintegro de loscheques a la Cuenta Única del Tesoro Municipal, Municipalidad de Uspantan,Quiché, ya que los cheques en circulación corresponden a personas que hancalificado como beneficiarios y que por alguna razón algunos fueron extraviadospor los mismos beneficiarios y algunos otros no se presentaron a recogerlos. EfectoCantidad de cheques en circulación y falta de información financiero bancarioconfiable, para la toma de decisiones. RecomendaciónEl Alcalde Municipal deben girar instrucciones por escrito al Director de AFIM, aefecto pueda elaborar una política de reintegro de cheques al Banco quecorresponde, que haga constar que todos los cheques emitidos durante unejercicio fiscal que estén afectando la ejecución presupuestaria de ese ejercicio,se reintegren y se reviertan las operaciones presupuestarias dentro del mismoejercicio fiscal, de acuerdo a las normas de cierre establecidas, para que elsistema demuestre la ejecución real de la institución.El Director de AFIM gire instrucciones por escrito al encargado de contabilidad,para que oportunamente realice las operaciones contables relacionadas concheques prescritos. Comentario de los ResponsablesPor medio de oficio No. 09-DAM-0641-2012 de fecha 18/01/2013, se notificó alDirector de AFIM el citado hallazgo. Además se suscribió el Acta No.17-2013 defecha 05/02/2013, en el cual se solicitó su comentario y documentos de respaldo,al cual no dió respuesta ni verbal ni por escrito y tampoco adjuntó documentaciónde soporte para ser sometida al análisis y evaluación respectiva, por parte de lacomisión de auditoría. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en virtud que el responsable no se pronunció al respecto,ni presentó pruebas de desvanecimiento.





Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE AFIM ABNER MICHAEL PU CARRILLO 5,000.00Total Q. 5,000.00

Hallazgo No. 2 Falta de presentación de Informes de Gestión CondiciónDe acuerdo a la verificación de los documentos de soporte correspondiente alprograma 01 Actividades Centrales, grupo 0 Servicios Personales, renglónpresupuestario 062 Dietas, se estableció que en el año 2012, estas fueronincrementadas en Q200.00 más, en relación al año 2011, es decir a Q2,000.00 porcada sesión, según Acta No. 04-2012 punto quinto, sin embargo, para el efecto elacuerdo municipal que aprobara tal incremento, no fué notificado al Ministerio deFinanzas Públicas. CriterioEl Decreto No.101-97 del Congreso de la República de Guatemala, Ley Orgánicadel Presupuesto, en su artículo 78 Dietas, establece: "Las retribuciones que elEstado y sus entidades descentralizadas y autónomas paguen a sus servidorespúblicos en concepto de dietas por formar parte de juntas directivas, consejosdirectivos, cuerpos consultivos, comisiones, comités asesores y otros de similarnaturaleza, no se consideran como salarios y, por lo tanto, no se entenderá quedichos servidores desempeñan por ello más de un cargo público.La fijación dedietas debe autorizarse por Acuerdo Gubernativo, previo dictamen favorable delMinisterio de Finanzas Públicas. Se exceptúan de esta disposición las entidadesque la ley les otorga plena autonomía, que se rigen por sus propias normas,debiendo informar al Ministerio de Finanzas Públicas sobre dicha fijación." CausaIncumplimiento a la normativa legal vigente. EfectoQue el Ministerio de Finanzas Publicas no esté informado del valor de dietas quese le cancelan a los miembros del Concejo Municipal de la Municipalidad.





RecomendaciónQue la Secretaria Municipal certifíque el punto quinto del acta No. 04-2012 y envíeal Ministerio de Finanzas Públicas, para informar de tal incremento. Comentario de los ResponsablesPor medio de oficio No.09-DAM-0641-2012 de fecha 18/01/2013, se notificó alAlcalde Municipal y Secretario Municipal el citado hallazgo. Además se suscribió elActa No.17-2013 de fecha 05/02/2013, en el cual se solicitó su comentario ydocumentos de respaldo, al cual dieron respuesta ni verbal ni por escrito ytampoco adjuntan documentación de soporte para ser sometida al análisis yevaluación respectiva, por parte de la comisión de auditoría. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en virtud que el responsable no se pronunció al respecto,ni presentó pruebas de desvanecimiento. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL VICTOR HUGO FIGUEROA PEREZ 3,000.00SECRETARIO MUNICIPAL ALEX BOSBELI RODRIGUEZ DIAZ 3,000.00Total Q. 6,000.00

Hallazgo No. 3 Publicación extemporánea en el portal de GUATECOMPRAS CondiciónAl momento de revisar los expedientes del programa 14 Red Vial , se establecióque el contrato y su oficio de envío a la CGC de fecha (13/01/2012) se publicó enel sistema de Guatecompras en forma extemporánea el 14 de marzo de 2012, delos siguientes proyectos: a) Mejoramiento Calle (Urbanización), aldea Nápoles,Uspantán, Quiché, por materiales y combustible respectivamente contrato No.31-2011 de fecha Q231,570.00 y contrato No.32-2011 de fecha 14/12/2011

Q419,490.00; b) 14/12/2011 por Mejoramiento Camino Rural aldea Saquixpechacia aldea las Pilas Uspantán, Quiché, por materiales y combustible contrato No.29-2011 de fecha Q236,075.00 y contrato No.30-2011 de fecha 14/12/2011 por

Q419,490.00. Total Q1,306,625.00 con IVA incluido.14/12/2011 por





CriterioEl Acuerdo Gubernativo No. 1056-92 Reglamento de la Ley de Contrataciones delEstado, Artículo 8. Publicación de anuncios y convocatorias...."Asimismo, losorganismos del Estado, sus entidades descentralizadas y autónomas, unidadesejecutoras, las municipalidades, las empresas públicas estatales o municipales ytodas las entidades sujetas a la Ley, previamente al procedimiento establecido enla Ley y su reglamento, publicaran y gestionaran en el Sistema de Información deContrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS, losanuncios o convocatorias y toda la información relacionada con la compra, venta ycontratación de bienes, suministros, obras y servicios que requieran; dichainformación será de carácter público a través de la dirección en Internet www.guatecompras.gt. El Ministerio de Finanzas Publicas, a través de la DirecciónNormativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, establecerá las fechas,normas, procedimientos y aspectos técnicos, de seguridad y responsabilidad queregulan el inicio y uso del Sistema de Información sobre Contrataciones yAdquisiciones del Estado denominado GUATECOMPRAS." ResoluciónNo.11-2010 del 22 de abril de 2010, Emitida por el Director de la DirecciónNormativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado; Artículo 11.Procedimiento, Tipo de información y momento en que debe publicarse. Literal n)Contrato: Es el documento que contiene el pacto o convenio suscrito entre eladjudicatario y la entidad compradora. La Unidad Ejecutora Compradora debeasegurar que el contrato, con su respectiva aprobación, así como el oficio quecontiene la remisión de éste al Registro de Contratos de la Contraloría General deCuentas, se publique en el Sistema GUATECOMPRAS, como plazo máximo al díahábil siguiente de la remisión al referido Registro. CausaFalta de procedimientos que permitan darle cumplimiento a los requisitosestablecidos en la Normativa Legal Vigente. EfectoLimitación de información pública en el portal de GUATECOMPRAS, lo cualdificulta que la población tenga acceso a la misma en relación a las obrasejecutadas. RecomendaciónEl Alcalde Municipal gire instrucciones a la Directora Municipal de Planificación, aefecto de que la conformación de los expedientes de obras por contrato, cumplancon cada uno de los requisitos que exige la Normativa Legal Vigente en el tiempooportuno.

http://www.guatecompras.gt/

http://www.guatecompras.gt/





Comentario de los ResponsablesPor medio de oficio No. 09-DAM-0641-2012 de fecha 18/01/2013, se notificó a laDirectora Municipal de Planificación el citado hallazgo. Además se suscribió elActa No.17-2013 de fecha 05/02/2013, en el cual se solicitó su comentario ydocumentos de respaldo, al cual dió respuesta ni verbal ni por escrito y tampocoadjuntó documentación de soporte para ser sometida al análisis y evaluaciónrespectiva, por parte de la comisión de auditoría. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en virtud que el responsable no se pronunció al respecto,ni presentó pruebas de desvanecimiento. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Artículo 82, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION DENISE MAYRETTE PEREZ GIRON 23,332.59Total Q. 23,332.59

8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dió seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anteriorcorrespondientes al ejercicio fiscal 2011, con el objeto de verificar su cumplimientoe implementación por parte de las personas responsables, estableciéndose que sele dió cumplimiento y se implementaron las mismas.





9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO

Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe.

No. NOMBRE CARGO PERIODO1 VICTOR HUGO FIGUEROA PEREZ ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2012 - 31/12/20122 FELIX ICAL TUN SINDICO I 01/01/2012 - 14/01/20123 RAMON CHOC SALAZAR SINDICO II 01/01/2012 - 14/01/20124 ALVARO URIZAR NORIEGA CONCEJAL I 01/01/2012 - 14/01/20125 JORGE RODRIGUEZ SIMAJ CONCEJAL II 01/01/2012 - 14/01/20126 HIPOLITO TOMAS HERNANDEZ CONCEJAL III 01/01/2012 - 14/01/20127 JORGE VIDAL ESTRADA CANO CONCEJAL IV 01/01/2012 - 14/01/20128 MATEO POP SEP CONCEJAL V 01/01/2012 - 14/01/20129 ALEX BOSBELI RODRIGUEZ DIAZ SECRETARIO MUNICIPAL 01/01/2012 - 14/01/201210 DENISE MAYRETTE PEREZ GIRON DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION 01/01/2012 - 14/01/201211 CARLOS ALFREDO RIVERA BARRIOS AUDITOR INTERNO 01/01/2012 - 14/01/201212 ABNER MICHAEL PU CARRILLO DIRECTOR DE AFIM 01/01/2012 - 14/01/201213 DIEGO PU PACHECO SINDICO I 15/01/2012 - 31/12/201214 JOSE LEONEL RUIZ HERNANDEZ SINDICO II 15/01/2012 - 31/12/201215 JUAN DAVID SANTIAGO CABRERA CONCEJAL I 15/01/2012 - 31/12/201216 DOMINGO MORALES CAAL CONCEJAL II 15/01/2012 - 31/12/201217 MATEO POP SEP CONCEJAL III 15/01/2012 - 31/12/201218 JULIO OTILIO GODINEZ HERNANDEZ CONCEJAL IV 15/01/2012 - 31/12/201219 HIPOLITO TOMAS HERNANDEZ CONCEJAL V 15/01/2012 - 31/12/201220 ALEX BOSBELI RODRIGUEZ DIAZ SECRETARIO MUNICIPAL 15/01/2012 - 31/08/201221 ROSALINA ZACARIAS CABRERA SECRETARIA MUNICIPAL 01/09/2012 - 31/12/201222 CARLOS ALFREDO RIVERA BARRIOS AUDITOR INTERNO 01/01/2012 - 31/07/201223 JULIO RENE JEREZ AGUILAR AUDITOR INTERNO 01/08/2012 - 31/12/201224 DENISE MAYRETTE PEREZ GIRON DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION 15/01/2012 - 31/12/201225 ABNER MICHAEL PU CARRILLO DIRECTOR DAFIM 15/01/2012 - 31/12/2012





10. COMISIÓN DE AUDITORÍAÁREA FINANCIERA

Licda. MARIA ELENA COR SILVESTRE

Coordinador Gubernamental

Lic. JUAN ADRIAN SOSA ESTEBAN

Supervisor Gubernamental

GESTIÓN CONOCIDA POR: De conformidad con lo establecido en el Decreto 31-2002 del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 29,los Auditores Gubernamentales nombrados son los responsables del contenido yefectos legales del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firmanen cumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.





11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)11.1 Misión (Anexo 1) Somos una entidad autónoma que impulsa permanentemente el desarrollo delmunicipio a través de la promoción de actividades económicas, sociales, culturalesy deportivas. Velando por la transparencia de los recursos, la integridad territorial,el fortalecimiento del patrimonio natural y cultural; brindando servicios públicosbásicos de calidad para contribuir a mejorar la calidad de vida, satisfacer lasnecesidades y expectativas de los vecinos, tomando en cuenta la participaciónciudadana en la ejecución de proyectos y toma de decisiones a beneficio de lapoblación. 11.2 Visión (Anexo 2) Ser la institución responsable de la planificación, coordinación, integración ymonitoreo de las actividades económicas, sociales, culturales, deportivaseducativas, de salud y prestación de servicios públicos en el municipio, paraoptimizar los esfuerzos y recursos con los que se cuentan con el fin de lograr unmayor impacto en el desarrollo general de la población. 11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3) El gobierno del municipio corresponde al Concejo Municipal, el cual se integra porel Alcalde, los síndicos y concejales, electos directamente por sufragio universalpara un período de cuatro años, pudiendo ser reelectos. El representante de la municipalidad y del municipio es el Alcalde, quien constituyeel jefe del órgano ejecutivo del gobierno municipal, preside el Concejo y dirige laadministración municipal. Los síndicos y concejales son los miembros del órgano de deliberación y dedecisión. El Concejo organiza comisiones para el estudio y dictamen de los asuntos queconocerá durante todo el año, siendo obligatorias las siguientes:

1. Educación, educación bilingüe intercultural, cultura y deportes;2. Salud y asistencia social;3. Servicios, infraestructura, ordenamiento territorial, urbanismo y vivienda;4. Fomento económico, turismo, ambiente y recursos naturales;5. Descentralización, fortalecimiento municipal y participación ciudadana;6. De finanzas;





7. De probidad;8. De los derechos humanos y de la paz;9. De la familia, la mujer y la niñez, la juventud, adulto mayor o cualquier otra

forma de proyección social. El Concejo Municipal y el Alcalde cuentan con un Secretario. La municipalidad cuenta con dependencias administrativas de apoyo para lafunción municipal, siendo las siguientes:

· Dirección Municipal de Planificación· Oficina Municipal de la Mujer· Administración Financiera Integrada Municipal

Asimismo, la municipalidad deberá contar con un Auditor Interno, quienademás de velar por la correcta ejecución presupuestaria, deberá implantar unsistema eficiente y ágil de seguimiento y ejecución presupuestaria, quienreporta ante el Concejo Municipal.





11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato (Anexo 4)





11.5 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Administración (Anexo 5)













11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)





11.7 Reporte de Ejecución de Obras por Convenios Suscritos con el ConsejoDepartamental de Desarrollo (Anexo 7)





11.8 Reporte de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Fuente deFinanciamiento con Afectación Específica y Grupo de Gasto (Anexo 8)

MUNICIPALIDAD DE USPANTAN, DEL DEPARTAMENTO DEL … · 2019. 2. 5. · Guatemala, 27 de mayo de 2013 Ingeniero Víctor Hugo Figueroa Pérez Alcalde Municipal Municipalidad de Uspantan,

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