Minggu Ke 13

Minggu Ke 13

Sistem Buku Besar dan Pelaporan

Aktivitas Buku Besar dan Pelaporan

• Apakah empat aktivitas dasar yang dilakukan dalam sistem buku besar dan pelaporan ?1.Perbarui Buku Besar

2.Memasukkan Ayat Jurnal Penyesuaian

3.Buat Laporan Keuangan

4.Membuat Laporan Manajerial

Perbarui Buku Besar (Aktivitas 1)

• Aktivitas pertama dalam sistem buku besar adalah memperbarui buku besar.

• Aktivitas pembaruan terdiri dari memasukkan ayat jurnal yang berasal dari dua sumber :1.Subsistem akuntansi

2.Bendahara

Perbarui Buku Besar (Aktivitas 1)

SubsistemAkuntansi

Bendahara VoucherJurnal

Buku besar

PembaruanBuku besar

Ayat jurnal

Ayatjurnal

Memasukkan Ayat Jurnal Penyesuaian (Aktivitas 2)

• Aktivitas kedua dalam sistem buku besar adalah memasukkan berbagai ayat jurnal penyesuaian.– Ayat jurnal penyesuaian ini berasal dari kantor

kontroler, setelah neraca saldo awal dibuat.


• Apakah lima kategori dasar dari ayat jurnal penyesuaian itu ?1.Akrual (hutang gaji)

2.Pembayaran di muka (sewa, bunga, asuransi)

3.Perkiraan (penyusutan)

4.Penilaian kembali (perubahan dalam metode yang digunakan untuk menilai persediaan)

5.Perbaikan (koreksi)


Kontroler

Voucher jurnal

Memasukkan ayat penyesuaian

MembuatLaporan

Keuangan

Ayat penyesuaian

Laporan keuangan

Neraca saldo penyesuaian

Buat Laporan Keuangan (Aktivitas 3)

• Aktivitas ketiga dalam sistem buku besar dan pelaporan adalah membuat laporan-laporan.– Laporan laba-rugi dubuat pertama– Neraca dibuat setelahnya.– Laporan arus kas dibuat terakhir.

Membuat Laporan Manajerial (Aktivitas 4)

• Aktivitas terakhir dalam sistem buku besar dan pelaporan menghasilkan berbagai laporan manajerial.

• Apakah dua kategori utama dari laporan manajerial itu ?1.Laporan pengendali buku besar

2.Anggaran


• Apakah contohnya dari laporan pengendalian itu ?– Daftar voucher jurnal berdasarkan urutan

nomor, nomor akun, atau tgl. – Daftar saldo akun buku besar.

• Apakah contohnya anggaran itu ?– Anggaran operasional– Anggaran pengeluaran modal


• Laporan anggaran dan kinerja harus dikembangkan atas dasar akuntansi pertanggungjawaban.

• Apakah akuntansi pertanggungjawaban itu ?– Akuntansi pertanggungjawaban melaporkan

hasil keuangan atas dasar tanggungjawab manajerial di dalam organisasi.

Tujuan, Ancaman, dan Prosedur Pengendalian

• Apakah tujuan pengendalian dalam sistem buku besar dan pelaporan itu?1.Semua pembaruan ke buku besar diotorisasi

dengan benar.

2.Semua transaksi buku besar yang dicatat, valid.

3.Semua transaksi buku besar yang valid dan diotorisasi, telah dicatat.

Tujuan, Ancaman, dan Prosedur Pengendalian

4. Semua transaksi buku besar dicatat secara akurat.

5. Data buku besar dijaga dari kehilangan atau pencurian.

6. Aktivitas sistem buku besar dilakukan secara efisien dan efektif.

Ancaman dan Pengendalian dalam sistem Buku Besar dan Pelaporan

Proses/Aktivitas Ancaman Prosedur pengendalian yang dapat diterapkan

Memperbarui buku besar

Kesalahan-kesalahan Pengendalian input dan pemrosesan, laporan rekonsiliasi dan pengendalian, jejak audit

Akses ke buku besar

Kehilangan data rahasia dan/atau penyembunyian pencurian

Pengendalian akses, jejak audit

Kehilangan atau kehancuran buku besar

Kehilangan data dan aset

Prosedur pembuatan cadangan dan pemulihan dari bencana

Ancaman 1: Kesalahan dalam Memperbarui Buku Besar

• Kesalahan yang dibuat sewaktu memperbarui buku besar dapat mengarah pada pembuatan keputusan yang tidak benar berdasarkan informasi salah yang terdapat dalam laporan kinerja keuangan. Prosedur pengendalian untuk menangani ancaman ini terbagi dalam tiga kategori:1. Pengendalian edit input dan pemrosesan2. Laporan rekonsiliasi dan pengendalian3. Pemeliharaan jejak audit yang mencukupi

Pengendalian Edit Input dan Pemrosesan

• Ada dua sumber ayat jurnal untuk memperbarui buku besar: 1.Ayat jurnal ringkasan dari siklus SIA

2.Ayat jurnal yang secara langsung dibuat oleh bendahara atau kontroler.

Pengendalian Edit Input dan Pemrosesan

Ayat jurnal yang dibuat oleh bendahara dan kontroler adalah entri data asli. Beberapa jenis pengendalian edit input dan pemrosesan berikut ini dibutuhkan untuk memastikan bahaw mereka akurat dan lengkap.

Pemeriksaan validitas

Pemeriksaan field

Pemeriksaan saldo nol

Uji kelengkapan

Verifikasi closed-loopMenghitung total run-to-run untuk memverifikasi akurasi pemrosesan batch voucher jurnal

Membuat file ayat jurnal penyesuaian standar untuk ayat jurnal penyesuaian yang berulang untuk setiap periodePemeriksaan tanda

Laporan Rekonsiliasi dan Pengendalian

Laporan rekonsiliasi dan pengendalian dapat mendeteksi apabila kesalahan dibuat selama proses pembaruan buku besar. Termasuk contoh :– Pembuatan neraca saldo– Membandingkan saldo rekening pengendali

buku besar dengan saldo total buku pembantu yang terkait.


Jejak audit adalah memperlihatkan jejak sebuah transaksi di sepanjang sistem akuntansi. Jejak audit khusunya memfasilitasi tugas-tugas berikut ini :

1. Menelusuri transaksi apa pun dari dokumen sumber aslinya hingga ke buku besar, dan ke laporan apapun atau dokumen lainnya yang menggunakan data itu.


2. Menelusuri kembali bagian apa pun yang muncul dalam sebuah laporan dari buku besar hingga ke dokumen sumber

3. Menelusuri semua perubahan dalam rekening buku besar dari saldo awalnya hingga saldo akhirnya.

Ancaman 2: Akses Tanpa otorisasi ke Buku Besar

Akses tanpa otorisasi ke buku besar dapat mengakibatkan kebocoran data rahasia ke pesaing atau kerusakan buku besar. Hal tersebut juga dapat memberikan cara untuk menyembunyikan pencurian aset.

Ancaman 2: Akses Tanpa otorisasi ke Buku Besar

Beberapa pengendalian terhadap ancaman ini adalah :

– ID dan pasword pemakai– Hanya membaca akses ke buku besar– Sistem tersebut harus memeriksa keberadaan

kodeotorisasi yang valid untuk setiap catatan voucher jurnal sebelum memasukkan transaksi tersebut ke buku besar.

Ancaman 3: Kehilangan atau Kerusakan Data Buku Besar

Menyediakan cadangan dan prosedur pemulihan dari bencana, yang memadai untuk melindungi aset ini.Pengendalian cadangan mencakup hal-hal berikut ini:

1.Penggunaan label file internal dan eksternal2.Melakukan pembuatan cadangan buku besar secara rutin.

Model Data Terintegrasi

• An integrated enterprise-wide data model represents a merging of separate data models.

• This merging primarily involves linking each resource with the events that increase and decrease that resource.


(1, N)

(1, 1)

Kas (1, N)

PengeluaranKas

PenerimaanKas

(1, 1)


(1, N)

(1, 1)(1, N)

Kas

Payemployees

Issuestock

Dividendpayment

Debtpayment

Issuedebt

(1, 1)

(0, N) (0, N)

(1, 1)

(0, N)

(1, 1)

(0, N)(1, 1)

(0, N)

Manfaat Model Data Terintegrasi

• Apakah manfaat dari model data yang teriteggrasi itu ?– Meningkatkan dukungan yang diberikan untuk

pembuatan keputusan manajerial.– Integrasi informasi keuangan dan non

keuangan.– Meningkatkan pelaporan internal

Manfaat Model Data Terintegrasi

• Development of a virtual value chain occurs in three stages.

• What are these stages?1.Visibility

2.Mirroring

3.Building new customer relationships

Balanced Scorecard

• Apakah balanced scorecard itu?• Balanced scorecard adalah laporan yang memberikan

perspektif multidimensi dari kinerja organisasi.• Balanced scorecard berisi berbagai ukuran yang

mencerminkan empat reflecting four perspektif organisasi :

• Keuangan • Pelanggan• Operasi internal• Inovasi dan pembelajaran

Gudang Data

• Gudang data, yang berisi data baik dekarang dan masa lalu, dapat memberikan dukungan untuk pembuatan keputusan yang strategis.

• Whereas transaction-processing databases are designed to minimize redundancy, data warehouses purposely build in redundancies in order to maximize query efficiency.

Gudang Data

• Proses mengakses data yang termasuk dalam gudang data dan menggunakannya untuk pengambilan keputusan strategis sering kali disebut sebagai intelijen bisnis.

• Terdapat dua teknik utama yang digunakan dalam intelijen bisnis :– Online Analytical Processing (OLAP)– Penggalian data (Data mining)

Peluang Menggunakan Teknologi Informasi

• The Extensible Business Reporting Language (XBRL) has addressed two problems:– Different requirements for the manner in which

information is delivered.– The need for manual reentry of information into

standalone decision analysis tools.

Peluang Menggunakan Teknologi Informasi

• XBRL memberikan manfaat utama dalam pembuatan dan penyebaran data keuangan secara elektronis :– XBRL memungkinkan organisasi untuk

mempublikasikan hanya sekali, dengan menggunakan label XBRL.

– XBRL adalah informasi yang diberikan oleh label XBRL, dapat diartikan.

Minggu Ke 13

******** SELESAI ********

Minggu Ke 13

Documents