GONZALES AUDITORES Y ASOCIADOS SAC 2014 Nosotros, GONZ ALES AUDITORES ASOCIADOS S.A.C., en continuidad de nuestras labores hemos realizado la visita preliminar al 31 de diciembre del 2013, comprendiendo en las actividades realizadas en los subsistemas de nuestro cliente TASA., en los cuales llevamos a cabo arqueos de caja, conciliaciones bancarias, confirmación de clientes y proveedores y observación de inventarios. Teniendo conocimiento de dichas actividades, mencionamos las áreas evaluadas con sus respectivos subsistemas. ÁREA SUBSISTEMA Tesorería Caja Egreso - Ingreso Logística Compras y cuentas por pagar Cobranzas Ventas y cuentas por cobrar Recursos Humanos Planilla Almacen Existencias
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO – GERENCIA GENERAL
Cliente: TASA.Dirigido a: Gerente General de la compañía – Alta Administración.Periodo examinado: 2013Fecha de aplicación: 03.06.2013
N° PREGUNTAS SI NO N/A COMENTARIOS
1 ¿Tiene la compañía un organigrama o esquema deorganización?
*
2 ¿Todos los comprobantes, informes y estados financierosson revisados y aprobados por departamentos e individuosdistintos de aquellos que han intervenido
*
3 ¿Se encuentra debidamente aprobado el Reglamento de
Organización y Funciones por los departamentoscompetentes la compañía?
*
4 ¿Están debidamente afianzadas las personas que manejanlos recursos económicos de la compañía?
*
5 ¿Se encuentra el Manual de Organización y Funciones de lacompañía actualizada?
*
6 ¿Cuenta la compañía con un seguro que cubra en formaglobal contra todo riesgo o acontecimiento?
HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO – GERENCIA GENERAL
Ref.
P.TDeficiencias Grado Recomendaciones
Notas Disc.Con
Cliente
Ampliac.Proced.
Auditoría
Inc. C.C.I
May. Men. SI NO
N° 5
el documentomanual deorganización yfunciones seencuentradesactualizado *
La Administraciónexija aldepartamentoresponsabilizadoque tome encuenta laactualización delos documentosdel sistema deorganización de lacompañía para noincurrir enmanifestacioneserróneasmateriales.
El Gerentegeneralestá deacuerdocon estasugerencia.
La actualizaciónde del mof de lacompañía fueadecuadamenteelaboradotomando enconsideraciónde actualizaciónvigente. Estofue verificado.
*
N°6
La compañíano cuenta conun segurointegral quecubra a lacompañíacontra todoriesgo oacontecimientonegativo.
*
La GerenciaGeneral coordinecon eldepartamentocompetente parala cotización yposterioradquisición de unseguro global quecubra a lacompañía engeneral contracualquier
contingencia.
El Gerentegeneralestá deacuerdocon estasugerenciay tomarámedidas alabrevedadposible.
Se verificó quela compañíaadquiera unseguro integralque cubracontra todoriesgo a lacompañía.
*
CONCLUSIONES DEL AREA ADMISTRAVIVA:
1)
EL CONTROL INTERNO ESSOLIDO, porque se haefectuado la evaluacióncorrectamente en el áreaadministrativa.
2)me puedo apoyar en estesistema, porque las deficienciasevaluadas en el áreaadministrativa esconsistentemente adecuada paraelaborar el informe de evaluacióndel control interno
3)El control interno es eficiente ymerece mi confianza porque fueevaluado correctamente en el áreaadministrativa, para la elaboraciónde informe y presentaciónposterior
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO – VENTAS CUENTAS POR COBRAR-INGRESOS DE CAJA
Cliente: TASA
Dirigido a: Gerente de Ventas – Área de Ventas-Cuentas por cobrarPeriodo examinado: 2013Fecha de aplicación: 03.06.2013
N° Preguntas SI NO N/A Observaciones
1 ¿Se facturan y se registran contablemente los bienesremitidos y los servicios prestados por la compañía en sutotalidad?
*
2 ¿las órdenes de despacho son controladasnuméricamente por el departamento de contabilidad? *
3 ¿Las facturas de venta son controladas numéricamentepor el departamento de contabilidad? *
4 ¿Las devoluciones de las mercancías llegan todas al áreade recibo (bodega) y las notas de crédito respectivasestán respaldadas por informes del área de Ventas? *
5 ¿Si los residuos de producción son importantes, seseparan y controlan tan pronto ocurren? *
6 ¿Se preparan regularmente balances de prueba de lascuentas por cobrar y el encargado conserva los papeles detrabajo?
Cliente: TASA.Dirigido a: Gerente de Compras – Área de Compras-Cuentas por pagar.Periodo examinado: 2013Fecha de aplicación: 03.06.2013
N° Preguntas SI NO N/A Observaciones
1 ¿Las adquisiciones deben hacerse siempre medianteórdenes de compra y con base en cotizaciones? *
2 ¿El departamento de contabilidad registra y controla lasentregas parciales? *
3 ¿Se preparan regularmente balances de prueba deregistro de comprobantes o auxiliar de cuentas porpagar?
*
4 ¿Tiene la compañía procedimientos satisfactorios para laaprobación de reembolsos por concepto de gastos deviaje y otros similares?
*
5 ¿Se cancelan satisfactoriamente las facturas y demásdocumentos de soporte al tiempo de efectuar el pago, poro en presencia de quien firma el cheque?
*
6 ¿Se revisan periódicamente los precios de compra por unempleado que no tenga conexión alguna con compras,para cerciorarse de que tales precios son los más
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO – NÓMINAS (RECURSOS HUMANOS)
Cliente: TASADirigido a: Gerente de Nóminas – Área de Nóminas.Periodo examinado: 2013Fecha de aplicación: 03.06.2013
N° Preguntas SI NO N/A Observaciones
1 ¿El archivo individual de cada trabajador contiene,informaciones necesarias para dar cumplimiento a lasdisposiciones relativas a la retención de impuestos sobre
salarios pagados?
*
2 ¿Las horas extras y especiales son aprobadas porempleados que supervisan las actividades? *
3 ¿La nómina y las liquidaciones de prestaciones socialesson aprobadas por un empleado responsable? *
4 ¿El pago, bien en cheque o en efectivo, es realizado porun empleado competente? *
5 ¿La cuenta bancaria de sueldos y liquidación deprestaciones sociales es reconciliada regularmente? *
6 ¿Se conservan en un lugar adecuado toda la informaciónreferente al archivo individual de cada trabajador de la
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO – PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
Cliente: TASADirigido a: Gerente de Planta y Equipo – Área de Propiedades, Planta y Equipo.Periodo examinado: 2013Fecha de aplicación: 01.06.2013
N° Preguntas SI NO N/A Observaciones
1 ¿Tiene la compañía normas adecuadas para diferenciar lasadiciones de activos fijos, de los gastos de tales decisionesy por quién?
*
2 ¿Los procedimientos de la compañía requieren que se
produzca una autorización escrita para la venta, retiro ydesmantelamiento de activos fijos?
*
3 ¿Se envía la documentación a la brevedad posiblerespecto a la venta o retiro de activos fijos aldepartamento de contabilidad?
*
4 ¿Las cuentas de activos fijos están respaldadas porregistros auxiliares adecuados? *
5 ¿En cuanto a la venta de elementos retirados, ¿se ofrecenestos al público por medio de avisos en los periódicos? *
6 ¿Periódicamente se toman inventarios físicos de losactivos físicos bajo la supervisión de empleados noresponsables por su custodia ni por su registro contable?
HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO – PLANTA Y EQUIPO
Ref.
P.TDeficiencias Grado Recomendaciones
Notas Disc.
ConCliente
Ampliac.
Proced.Auditoría
Inc. C.C.I
May. Men. SI NO
N° 3
No se envía ladocumentacióna la brevedadposiblerespecto a laventa o retirode activos fijosaldepartamentodecontabilidad.
*
El Gerente generalexija al gerente dePlanta y Equipo quese envíe ladocumentación a labrevedad posiblerespecto de laventa o retiro deactivos fijos.
El gerentegeneralestá deacuerdocon estasugerencia.
Se verificó quese envíe a labrevedadposible ladocumentaciónrespecto a laventa o retirode activos fijosaldepartamentodecontabilidad.
*
N° 6
No se tomaninventariosfísicos de losactivos físicosbajo lasupervisión deempleados noresponsablespor su custodiani por su
registrocontable.
*
El Gerente generalexija al gerente dePlanta y Equipo quese practiqueninventarios físicosde los activos fijosbajo la supervisiónde empleadoscompetentes.
El gerentegeneralestá deacuerdocon estasugerencia.
Se verificó eindagó que sepractiquen losinventariosfísicos de losactivos fijosbajo lasupervisión delpersonalcompetente.
*
CONCLUSIONES DEL AREA DE PLANTA,EQUIPOS
EL CONTROL INTERNO ES SOLIDO,porque se ha efectuado laevaluación correctamente en elárea de planta, equipos , en elcorrecto análisis de activostangibles e intangibles.
2(me puedo apoyar en estesistema, porque las deficienciasevaluadas en el área de planta yequipos, es consistentementeadecuada para elaborar el informede evaluación del control interno.
3)El control interno es eficiente ymerece mi confianza porque fueevaluado correctamente en elárea de planta y equipos, para laelaboración de informe ypresentación posterior.