REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA UNIVERSIDAD PEDAGÓGICA EXPERIRIMENTAL LIBERTADOR INSTITUTO PEDAGÓGICO “LUIS BELTRAN PRIETO FIGUEROA” PROGRAMA DE EDUCACION TÉCNICA CONCILIACIÓN BANCARIA Barquisimeto, 2012
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELAUNIVERSIDAD PEDAGÓGICA EXPERIRIMENTAL LIBERTADOR
INSTITUTO PEDAGÓGICO “LUIS BELTRAN PRIETO FIGUEROA” PROGRAMA DE EDUCACION TÉCNICA
CONCILIACIÓN BANCARIA
Barquisimeto, 2012
Confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados
La empresa tiene un libro auxiliar de Bancos
La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta
Conciliación Bancaria
Cheques girados por la empresa.
Consignaciones registradas en los libros auxiliares.
Notas de débitos que el banco a cargado en los libros auxiliares.
Errores de la empresa.
CAUSAS MÁS COMUNES QUE CONLLEVAN A QUE LOS VALORES DE LOS LIBROS
AUXILIARES Y EL EXTRACTO BANCARIO NO COINCIDAN
Métodos para elaborar una conciliación bancaria
Saldos encontrados: Refleja en una columna las diferencias
Saldos correctos: Es más utilizado,
Compara, Ajusta diferencias
NORMAS DE PRESENTACIÓN
Cheques en
tránsito
Depósitos en
transito
Partidas no registradas en el Banco
Notas de crédito
Notas de débito
Cheques omitidos
Depósitos omitidos
Partidas no registradas en el Banco
Cheques de diferentes cantidades
Depósitos de diferentes cantidades
Queques, depósitos, mal ubicados
Depósitos o cheques de otros bancos
Cheques caducados
Errores de la
EmpresaErrores del
Banco
Cheques de diferentes cantidades
Depósitos de diferentes cantidades
Cheques omitidos o no registrados
Deposito omitidos
Cheques, depósitos mal ubicados
Notas de crédito y debito mal ubicado
Depósitos o cheques de otras empresas
ESTRUCTURA DE LA CONCILIACIÓN BANCARIA.
(-)Cheque pendiente de cobro(-) Notas crédito no registradas(+)Consignaciones pendientes(+)Notas debito no registrada(_+)Errores en el auxiliar=Saldo en libros.
NORMAS PARA LA
ELABORACIÓN DEL
DOCUMENTO.
METODO SALDOS AJUSTADOSEMPRESA
BANCO:_________________________ CTA Nro.____________________MES: ____________________
DESCRIPCION PARCIALESSEGÚN BANCO
SEGÚN LIBROS
Saldos al Partidas no registradas por Banco Depositos: Cheques: Partidas no registradas en Libros Notas de debito Notas de credito Errores De libros De Bancos Saldos Conciliados al
1. Encabezado2. Cuerpo3. Pie del documento
Elaboración del
Documento
Inspección de
Libros
Clases de conciliacionesConciliación individual: Consiste en colocar acuerdo el saldo del libro auxiliar del banco con el mostrado en extracto bancario.
Conciliación conjunta: Lleva a la par los dos saldos y en cada saldo se ajusta de acuerdo a las operaciones que le son propias.
Ejemplo de una conciliación elaborada por el método saldos correctos
LIBRO MAYOR DE BANCO BOLÍVAR FUERTE CODIGO DE CUENTA Nº: 1.1.02.01.02
CTA. CORRIENTE Nº 5698-22356-96 MOVIMIENTOS JULIO DE 2006
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
01/07/06 Saldo 230.000,00
01/07/06 Corrección del Depósito Nº 1956 166.500,00 396.500,00
01/07/06 Corrección del Cheque Nº 4505 122.600,00 273.900,00
02/07/06 Cheque Nº 4508 47.700,00 226.200,00
04/07/06 Depósito Nº 3984 180.000,00 406.200,00
06/07/06 N.C. Efectos descontados 100.000,00 506.200,00
14/07/06 Cheque Nº 4509 55.000,00 451.200,00
20/07/06 Cheque Nº 4510 52.000,00 399.200,00
25/07/06 Depósito Nº 4866 130.000,00 529.200,00
28/07/06 Cheque Nº 4511 65.500,00 463.700,00
30/07/06 Depósito Nº 5698 78.000,00 541.700,00
28/07/06 Cheque Nº 4512 15.800,00 525.900,00
31/07/06 Depósito Nº 6892 40.000,00 565.900,00
BANCO BOLÍVAR FUERTE S.A.C.A. Capital Bs. 280.000.000,00 ESTADO DE CUENTA DESDE 01/07/2006 HASTA 31/07/2006
CONTROL Nº 3377233 EL TRÉBOL C.A.
Código de cuenta Nº 5698-22356-96 PÁG. 1/1
FECHA CONCEPTOS CARGOS ABONOS SALDOS
JULIO Saldo 185.900,00
01 Depósito Nº 2365 153.800,00 339.700,00
02 Cheque Nº 4508 47.700,00 292.000,00
05 Depósito Nº 3984 180.000,00 472.000,00
06 N.C. Efectos descontados 100.000,00 572.000,00
06 N.D. Gastos de cobranza 5.000,00 567.000,00
15 Cheque Nº 4506 25.000,00 542.000,00
20 Cheque Nº 4510 25.000,00 517.000,00
25 Depósito Nº 4866 130.000,00 647.000,00
30 Depósito Nº 5698 78.000,00 725.000,00
EL TRÉBOL C.A.
CONCILIACIÓN BANCARIA
BANCO BOLÍVAR FUERTE AL 31/07/06
CORRIENTE Nº 5698-22356-96 MÉTODO: SALDOS CORRECTOS
DESCRIPCIÓN PARCIAL LIBROS BANCO
Saldos al 31/07/06 565.900,00 -725.000,00
CHEQUES EN TRÁNSITO
20/06/06 Cheque Nº 4507 40.800,00
14/07/06 Cheque Nº 4509 55.000,00
28/07/06 Cheque Nº 4511 65.500,00
28/07/06 Cheque Nº 4512 15.800,00 177.100,00
DEPÓSITOS EN TRANSITO
31/07/06 Deposito Nº 6892 40.000,00 -40.000,00
NOTAS DE DEBITO
06/07/06 Gastos de Cobranza 5.000,00 -5.000,00
ERRORES DE EMPRESA
Cheque Nº 4510 registrado 52.000,00
Cheque Nº 4510 correcto 25.000,00 27.000,00
SALDOS CORRECTOS AL 31/07/06 587.900,00 -587.900,00
GRACIAS POR SU ATENCIÓN