Finansiell kontroll genom hela affären Lars Neret Ekonomichef 2016.11.22
Finansiell kontroll genom hela affären
Lars NeretEkonomichef
2016.11.22
FINANSIELL KONTROLL GENOM HELA AFFÄREN
Hur säkerställer vi lönsam tillväxt?
197360 469
8431 047
1 500
2 000
0
220
440
660
880
1100
1320
1540
1760
1980
2200
2012 2013 2014 2015 Q3 2016 2017P 2020P
Värdea
xel
Kategoriaxel
LARS NERET
• Ekonomichef• Ansvarig sedan april 2016 finansiell
kontroll och rapportering• Civilekonom• East Capital• Dometic• KPMG• Mångårig erfarenhet av redovisning
och finansiell styrning
Att tolka våra siffror.
1
RÖRELSERESULTAT JAN-SEP 2016
Rörelseresultatet under årets första nio månader, 211 mkr (148)
Rörelseresultat huvudsakligen hänförligt till:• Resultat från helägda projekt om 159 mkr
(31) enligt successiv vinstavräkning,• Resultat från andelar i intresseföretag och
Joint Ventures om 66 mkr (20) samt • Driftsnetto för förvaltningsfastigheter om 24
mkr (8).
Resultatökningen beror framförallt på ökad projektvolym och försäljningstakt som medför ökad successiv vinstavräkning
Mkr Jan-Sep 2016
Försäljning av varor och tjänster 1209,9
Hyresintäkter 35,8
Nettoomsättning 1245,7
Produktionskostnader -1068,5
Fastighetskostnader -11,5
Summa rörelsens kostnader -1080,0
Central administration -35,2
Resultat från andelar i intresseföretag/joint ventures
65,8
Värdeförändring fastigheter 15,1
Rörelseresultat 211,4
RÖRELSENS INTÄKTER
FÖRSÄLJNING AV VAROR OCH TJÄNSTER:Intäkterna avser främst upparbetade intäkter inom projektverksamheten och fakturerade entreprenader till delägda projekt.
HYRESINTÄKTER:Avser intäkter från helägda förvaltningsfastigheter.
FÖRSÄLJNING
HYROR FÖRVALTNING
1 245,7 Mkr
RÖRELSENS KOSTNADER
PRODUKTIONSKOSTNADER*Produktionskostnader inom byggverksamheten hänförliga till både helägda och delägda projekt
FASTIGHETSKOSTNADER*Avser driftkostnader relaterade till våra förvaltningsfastigheter
*Föregående år tillämpades en kostnadsslagsindelad resultaträkning där även Personalkostnader och Övriga externa kostnader redovisades. I år tillämpas istället funktionsindelning, vilket innebär att Personalkostnader och Övriga externa kostnader har delats upp på Produktionskostnader, Fastighetskostnader och Central administration.
PRODUK-TION BYGG
DRIFT FÖRVALTNING
1 080,0 Mkr
ÖVRIGA POSTER
CENTRAL ADMINISTRATIONAvser andel av personalkostnader och övriga externa kostnader som ej är hänförliga till entreprenadverksamheten eller förvaltningsfastigheterna
RESULTAT FRÅN ANDELAR I INTRESSEFÖRETAG & JV:Avser successiv vinstavräkning avseende delägda projekt via intresseföretag/JV
VÄRDEFÖRÄNDRING FASTIGHETER:Orealiserad värdeförändring
CENTRAL ADMIN.
RESULTAT INTRESSE-FÖRETAG/JV
VÄRDEFÖRÄNDRING FASTIGHETER
45,7 Mkr
Successiv vinstavräkning.
2
VARFÖR VI ANVÄNDER SUCCESSIV VINSTAVRÄKNING
• Jämnare resultatfördelning jämfört med att redovisa hela vinsten vid projektets färdigställande
Upparbetade vinsten i delägda projekt redovisas
netto på raden Resultat från andelar i intressebolag och
joint ventures
Upparbetade vinsten i helägda projekt redovisas
brutto, fördelat på Försäljning av varor och
tjänster och Produktionskostnader
SUCCESSIV VINSTAVRÄKNING STARTAR
Förhands-avtal
Fastighet såld till
BRF
• VINST: Resultatet beräknas som försäljningsvärdet för fastigheten, dvs summan av bostadsrättsinnehavarnas insatser och bostadsrättsföreningens lån, minus totala projektkostnader
• FÖRSÄLJNINGSGRAD: Bostäder som genom efter undertecknande av förhandsavtal, i förhållande till totala antalet bostäder i projektet
• FÄRDIGSTÄLLANDEGRAD: Fastställs utifrån nedlagda kostnader i förhållande till totalt prognosticerade projektkostnader
HUR VI RÄKNAR
FÖRSÄLJNINGS-GRAD
FÄRDIGSTÄLLANDE-GRAD
VINST
EXEMPEL
Total vinst100 mkr
Försäljningsgrad 100%
100% 50%Redovisad
vinst 50 mkr
100%
Färdigställandegrad 50%
Intäkter
Kostnader
Tid
EFFEKTER PÅ BALANSRÄKNINGEN
• För att kunna vinstavräkna projekt måste fastigheten ha avyttrats till bostadsrättsförening. Detta innebär att fastigheten såsom tillgång och tillhörande skulder därmed ej längre inkluderas i koncernens balansräkning
• Successivt avräknad vinst redovisas i balansräkningen endast som ”Upparbetad ej fakturerad intäkt” för helägda projekt respektive som ”Andelar i intresseföretag/joint ventures” för delägda projekt
Finansiell kontroll.
3
FINANSIELL KONTROLL GENOM HELA PROCESSEN
GRIND 1 GRIND 3 INFLYTTGRIND 2
Projektering Produktion FörvaltningKonceptFörvärv
Uppfyllanyckeltal
Kalibreradbudget
Slutgiltigbudget
Kontinuerliguppföljning
Frågor.