MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY BİLİŞİM … · MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK

MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY

BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş.

1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

İÇİNDEKİLER SAYFA

KONSOLİDE BİLANÇOLAR..................................................................................................... 1-2

KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU .............. 3

KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU ................................................................. 4

KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU .................................................................................... 5

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR .............. 6-44



BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ

31 ARALIK 2016 VE 2015 TARİHLİ KONSOLİDE BİLANÇOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)

1

Dipnot Cari dönem Geçmiş dönem

referansları 2016 2015

VARLIKLAR

Dönen varlıklar 38.504.038 42.958.954

Nakit ve nakit benzerleri 4 14.319.915 21.137.702

Ticari alacaklar

- İlişkili taraflardan ticari alacaklar 22 86.840 -

- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 5 20.098.690 16.914.785

Diğer alacaklar

- İlişkili taraflardan diğer alacaklar 22 285.000 -

- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 360.991 211.280

Stoklar 343.008 841.753

Peşin ödenmiş giderler 6 2.055.359 1.983.740

Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar 105.752 159.236

Diğer dönen varlıklar 7 848.483 1.710.458

Duran varlıklar 24.781.651 23.936.658

Diğer alacaklar

- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 17.897 25.606

Maddi duran varlıklar 8 21.014.674 19.523.129

Maddi olmayan duran varlıklar 9 2.127.449 2.819.176

Peşin ödenmiş giderler 6 381.591 548.056

Diğer duran varlıklar 7 1.240.040 1.020.691

Toplam varlıklar 63.285.689 66.895.612

Bu konsolide finansal tablolar yayımlanmak üzere 8 Eylül 2017 tarihinde Yönetim Kurulu adına Sedat

Kesik tarafından imzalanmıştır. Söz konusu konsolide finansal tablolar, Genel Kurul’un onaylaması

sonucu kesinleşecektir.

İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturur.




31 ARALIK 2016 VE 2015 TARİHLİ KONSOLİDE BİLANÇOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)

2



KAYNAKLAR

Kısa vadeli yükümlülükler 29.551.766 25.075.500

Finansal kiralama işlemlerinden borçlar 10 1.962.906 1.024.861

Ticari borçlar

- İlişkili taraflara ticari borçlar 487.310 2.849

- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 5 19.744.846 18.093.666

Çalışanlara sağlanan faydalar

kapsamında borçlar 13 596.176 514.562

Diğer borçlar

- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 417.364 116.304

Ertelenmiş gelirler 6 854.930 450.074

Dönem karı vergi yükümlülüğü 6.256 5.708

Kısa vadeli karşılıklar

- Çalışanlara sağlanan faydalara

ilişkin kısa vadeli karşılıklar 13 4.325.746 3.780.039

- Diğer kısa vadeli karşılıklar 146.000 65.000

Diğer kısa vadeli yükümlülükler 7 1.010.232 1.022.437

Uzun vadeli yükümlülükler 2.644.759 4.236.727

Finansal kiralama işlemlerinden borçlar 10 1.214.992 1.156.920

Ertelenmiş gelirler 6 - 953.280

Uzun vadeli karşılıklar

- Çalışanlara sağlanan faydalara

ilişkin uzun vadeli karşılıklar 13 1.222.505 1.750.434

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 15 207.262 376.093

Özkaynaklar 31.089.164 37.583.385

Ödenmiş sermaye 14 105.449.628 97.184.249 Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler Yeniden değerleme ve ölçüm kazançları

- Tanımlanmış fayda planları

yeniden ölçüm kazançları 830.192 27.742

Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 14 859.381 859.381

Geçmiş yıllar zararları (60.487.987) (53.883.512)

Net dönem zararı (15.562.050) (6.604.475)

Toplam kaynaklar 63.285.689 66.895.612






KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)

3



KAR VEYA ZARAR KISMI

Hasılat 16 63.451.103 60.521.008

Satışların maliyeti (-) 16 (65.337.158) (52.472.526)

Brüt (zarar)/kar (1.886.055) 8.048.482

Pazarlama giderleri (-) 17 (4.543.310) (2.823.331)

Genel yönetim giderleri (-) 18 (8.603.857) (10.566.342)

Esas faaliyetlerden diğer gelirler 20 1.205.251 3.231.895

Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 20 (2.622.600) (4.618.995)

Esas faaliyet zararı (16.450.571) (6.728.291)

Yatırım faaliyetlerinden gelirler 53.442 -

Finansman geliri öncesi faaliyet zararı (16.397.129) (6.728.291)

Finansman gelirleri 21 3.525.693 2.680.619

Finansman giderleri (-) 21 (2.525.249) (2.293.576)

Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi zararı (15.396.685) (6.341.248)

Sürdürülen faaliyetler vergi gideri:

Dönem vergi gideri 15 (333.785) (71.361)

Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) 15 168.420 (191.866)

Sürdürülen faaliyetler dönem zararı (15.562.050) (6.604.475)

DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar 802.450 27.742

Tanımlanmış fayda planları yeniden Ölçüm kazançları 13 802.039 28.695

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak

diğer kapsamlı gelire ilişkin vergi gideri

- Ertelenmiş vergi gideri 15 411 (953)

Toplam kapsamlı gider (14.759.600) (6.576.733)


MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş


1 OCAK - 31 ARALIK 2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)

4

Kardan Birikmiş zararlar

ayrılan Geçmiş Net

Ödenmiş Aktüeryal kısıtlanmış yıllar dönem

sermaye kazanç yedekler zararları zararı Özkaynaklar

1 Ocak 2015 74.286.944 - 859.381 (52.023.647) - 23.122.678

Sermaye artırımı (Dipnot 14) 22.897.305 - - (1.859.865) - 21.037.440

Toplam kapsamlı gider - 27.742 - - (6.604.475) (6.576.733)

31 Aralık 2015 97.184.249 27.742 859.381 (53.883.512) (6.604.475) 37.583.385

1 Ocak 2016 97.184.249 27.742 859.381 (53.883.512) (6.604.475) 37.583.385

Sermaye artırımı (Dipnot 14) 8.265.379 - - - - 8.265.379

Transferler - - - (6.604.475) 6.604.475 -

Toplam kapsamlı gider - 802.450 - - (15.562.050) (14.759.600)

31 Aralık 2016 105.449.628 830.192 859.381 (60.487.987) (15.562.050) 31.089.164






KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)

5



A. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan

nakit akışları (10.831.867) (176.736)

Vergi öncesi zarar (15.396.685) (6.341.248)

Dönem zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler 9.121.210 9.579.295

Değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler 20 711.705 2.811.263 - Alacaklarda değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler 20 711.705 311.263 - Diğer değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler 20 - 2.500.000 Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler 3.961.907 3.682.736 - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar ile ilgili düzeltmeler 13 3.880.907 3.702.937 - Dava ve/veya ceza karşılıkları (iptali) ile ilgili düzeltmeler 81.000 (20.201) Faiz (gelirleri) ve giderleri ile ilgili düzeltmeler 21 (603.067) (679.704) - Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler 21 (847.930) (1.148.416) - Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler 21 244.863 468.712 Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler 8, 9 5.050.665 3.765.000

İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler (4.556.392) (3.414.783)

Ticari alacaklardaki artış ile ilgili düzeltmeler (3.982.450) (4.798.902) - İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki (artış) azalış (86.840) 7.416 - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki artış (3.895.610) (4.806.318) Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış ile ilgili düzeltmeler (427.002) (2.193.061) - İlişkili taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki (artış) azalış (285.000) 380.000 - İlişkili olmayan taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış (142.002) (2.573.061) Stoklardaki azalışlar (artışlar) ile ilgili düzeltmeler 498.745 (273.739)

Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış (artış) 94.846 (37.257) Ticari borçlardaki artış ile ilgili düzeltmeler 2.135.641 9.912.413 - İlişkili taraflara ticari borçlardaki artış 484.461 2.849 - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki artış 1.651.180 9.909.564 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış 81.614 123.910

Faaliyetler ile ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler 301.060 (263.247) Ertelenmiş gelirlerdeki azalış (548.424) (1.104.249) Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler (3.061.090) (2.887.234) Vergi ödemeleri (333.237) (246.545) İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler 683.905 (1.646.872) - Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki azalış (artış) 696.109 (1.954.827) - Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki azalış (artış) (12.204) 307.955

B. Yatırım faaliyetlerinden nakit akışları (5.850.483) (10.637.364)

Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları (5.908.729) (10.695.506) - Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları (5.732.572) (9.500.800) - Maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları (176.157) (1.194.706) Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların

satışından kaynaklanan nakit girişleri 58.246 58.142 - Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri 58.246 58.142

C. Finansman faaliyetlerinden nakit akışları 9.628.984 19.548.960

Sermaye avanslarından nakit girişleri 8.265.379 21.037.440

Diğer finansal borç ödemelerinden nakit çıkışları (705.799) (2.022.804) Diğer finansal borçlanmalardan nakit girişleri 1.701.916 0

Ödenen faiz (244.863) (468.712)

Alınan faiz 847.930 1.148.416

Diğer nakit çıkışları (235.579) (145.380)

Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki

net artış (A+B+C) (7.053.366) 8.734.860

D. Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 4 20.992.322 12.257.462

Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri (A+B+C+D) 4 13.938.956 20.992.322





KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)

6

DİPNOT 1 - GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Mastercard Payment Transaction Services Turkey Bilişim Hizmetleri A.Ş. (“Şirket” ya da “Mastercard

Bilişim”) 5 Nisan 2001 tarihinde kurulmuştur. Şirket ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte “Grup”

olarak anılacaktır) ana faaliyet konusunu uçtan uca kredi kartı işletim hizmetleri, banka kartı ve ön

ödemeli kart işletim hizmetleri, point of sale (“POS”) ve automated teller machine (“ATM”) işletim

hizmetleri ile baskı ve zarflama çözümleri oluşturmaktadır.

Şirket, Mastercard/Europay U.K. Limited tarafından kontrol edilmektedir. Şirket’in nihai kontrolü

MasterCard Incorporated’tadır.

Şirket Türkiye’de kayıtlıdır ve tescil edilmiş adresi aşağıdaki gibidir:

Ayazağa Mahallesi

Mezarlık Sokak No:3

Ayazağa/İstanbul

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar

Konsolide finansal tablolar Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”)

tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) esas alınarak

hazırlanmıştır. TMS’ler; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları

(“TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir.

Grup muhasebe kayıtlarını TL cinsinden ve TTK, vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından

çıkarılan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine uygun olarak tutmaktadır. Bununla birlikte Grup TTK

gereğince hazırlanan konsolide finansal tablolarını yasal kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun

yapılması amacıyla Dipnot 2.2’de belirtilen muhasebe politikaları çerçevesinde düzenlemiştir.

Finansal tablolar KGK tarafından 2 Haziran 2016 tarihinde yayımlanan “TMS Taksonomisi Hakkına

Duyuru” ile Finansal Tablo örnekleri ve Kullanım Rehberi’nde belirlenmiş olan formatlara uygun

olarak sunulmuştur.

2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

Konsolidasyon esasları

a) Bağlı ortaklıklar

Bağlı ortaklıklar, Grup’un kontrolünün olduğu şirketlerdir. Grup’un kontrolü; bu şirketlerdeki değişken

getirilere maruz kalma, bu getirilerde hak sahibi olma ve bunları yönlendirebilme gücü ile

sağlanmaktadır. Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup’a geçtiği tarihten itibaren tam konsolidasyon yöntemi

kullanılarak konsolide edilirler. Kontrolün ortadan kalktığı tarih itibarıyla konsolidasyon kapsamından

çıkarılırlar.





7

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

a) Bağlı ortaklıklar (Devamı)

Grup, işletme birleşmelerinin muhasebeleştirilmesinde satın alma yöntemini kullanmaktadır. İktisap

maliyeti, alım tarihinde devredilen varlıkların gerçeğe uygun değeri, satın alınan işletmenin eski

sahiplerinin katlandığı yükümlülükler ve Grup tarafından çıkarılan sermaye araçlarından oluşan

maliyetleri içerir. İktisap maliyeti devredilen varlık ve yükümlülüklerin şarta bağlı iktisap

anlaşmalarından kaynaklanan gerçeğe uygun değerini içermektedir. Bir işletme birleşmesinde alınan

tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülükler satın alım tarihinde gerçeğe uygun

değeriyle ölçülür. Her bir alım için edinilen şirketin kontrol gücü olmayan payları ya gerçeğe uygun

değeri üzerinden ya da edinilen şirketin net varlıkları üzerindeki oransal payı üzerinden

muhasebeleştirilir.

Alım ile ilgili maliyetler oluştukları anda giderleştirilir.

İşletme birleşmesinin kademeli olarak yapıldığı durumlarda edinenin daha önceden elinde bulunan

edinilen işletmedeki özkaynak payı birleşme tarihinde tekrar gerçeğe uygun değeriyle ölçülür ve gerçeğe

uygun değer farkı kar veya zarar tablosuyla ilişkilendirilir.

Grup tarafından ödenecek olan koşullu bedel birleşme tarihinde gerçeğe uygun değeriyle

muhasebeleştirilir. Koşullu bedelde sonradan olacak varlık ya da yükümlülük olarak kabul edilen

gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara ya da diğer kapsamlı gelirde değişiklik olarak yansıtılır.

Özkaynak olarak sınıflandırılan koşullu bedel tekrar ölçülmez ve sonraki değişiklikler özkaynakta


Edinen işletme, şerefiyeyi, birleşme tarihi itibarıyla, edinen işletmenin daha önceden elde tuttuğu

edinilen işletmedeki özkaynak payının birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değer ve edinilen işletmedeki

ana ortaklık payının edinilen işletmenin tespit edilen net varlıklarında fazla olarak muhasebeleştirir. Eğer

toplam transfer edilmiş bedel, kontrol gücü sağlamayan pay muhasebeleştirilmiş ise ve önceden ölçülen

pay gerçeğe uygun değerinden az ise (edinen işletme şerefiyeyi birleşme tarihinde muhasebeleştirilen

tutardan birikmiş değer düşüklüğü zararı düşülerek ölçer), oluşan fark kar veya zarar tablosunda


İşletme içi işlemlerde bakiyeler ve grup işletmelerle yapılan işlemlerden doğan gerçekleşmemiş

kazançlar elimine edilir. Gerçekleşmemiş kayıplar da elimine edilir. Gerekli olduğunda, iştirakler ve

bağlı ortaklıklar tarafından bildirilen tutarlar, Grup’un muhasebe politikalarına uyumlu olması için

düzenlenmektedir.

b) Müşterek anlaşmalar

Müşterek anlaşmalar, anlaşmaya taraf olanların sahip oldukları hak ve yükümlülüklere bağlı olarak

müşterek faaliyet ya da iş ortaklığı şeklinde sınıflandırılır. Grup taraf olduğu müşterek anlaşmasıyla

ilgili varlıklar üzerinde haklara ve borçlara ilişkin yükümlülüklere sahip olduğu için bu anlaşmayı

müşterek faaliyet olarak sınıflandırmıştır.





8


b) Müşterek anlaşmalar (Devamı)

Grup, müşterek faaliyetteki payına ilişkin olarak aşağıdakileri muhasebeleştirir:

- Müştereken elde bulundurulan varlıklardaki payı da dâhil olmak üzere varlıklarını,

- Müştereken katlanılan borçlardaki payı da dâhil olmak üzere borçlarını,

- Müşterek faaliyetten kaynaklanan çıktıya ilişkin payının satışından doğan hasılatını,

- Müşterek faaliyet tarafından çıktının satışından doğan hasılattan kendine düşen payı ve

- Müştereken katlanılan giderlerdeki payı da dâhil olmak üzere giderlerini

Grup müşterek anlaşmadaki payıyla ilgili varlıkları, borçları, hâsılatı ve giderleri söz konusu

varlıklara, borçlara, hasılatlara ve giderlere uygulanan ilgili TFRS’ler çerçevesinde muhasebeleştirir.

Fonksiyonel ve raporlama para birimi

Grup’un konsolide finansal tablolarında yer alan kalemler, faaliyet gösterdiği ekonominin para birimi

(fonksiyonel para birimi) olan TL cinsinden ölçülmektedir. Konsolide finansal tablolar, Grup’un

raporlama para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur.

Maddi duran varlıklar

Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın ve kalıcı değer kayıplarının

düşülmesi ile bulunan net değerleri ile gösterilmektedir.

Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılan veya idari amaçlı kullanılacak ve inşa edilme aşamasındaki

varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal

harçlar da dahil edilir.

Maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman

yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, artık değer ve amortisman

yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve

tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.

Maddi duran varlıkların, tahmin edilen ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir:

Yıllar

Tesis, makina ve cihazlar 4 - 16

Mobilya ve demirbaşlar 3 - 15

Özel maliyetler 5 - 10

Maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve maddi duran varlığın

kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri

kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut

kullanımından gelecek net nakit akımları ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden yüksek

olanı olarak kabul edilir.





9


Maddi duran varlıklar (Devamı)

Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak

muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde

edilecek faydayı arttıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmekte

ve ilgili maddi duran varlığın kalan tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır.

Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu

oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın net defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve

cari dönemde ilgili yatırım faaliyetlerinden gelirler ve giderler hesaplarına yansıtılır.

Maddi olmayan duran varlıklar

Maddi olmayan duran varlıklar satın alınan bilgisayar yazılımlarından oluşmaktadır. Satın alınan

bilgisayar yazılımları satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede

oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, ekonomik ömürlerine göre

(3 - 15 yıl) itfaya tabi tutulur.

Varlıklarda değer düşüklüğü

Grup, tüm maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için, her bilanço tarihinde söz konusu varlığa

ilişkin değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle

bir gösterge mevcutsa, o varlığın taşınmakta olan değeri, kullanım veya satış yoluyla elde edilecek

olan tutarlardan yüksek olanı ifade eden net gerçekleşebilir değer ile karşılaştırılır. Eğer söz konusu

varlığın veya o varlığın ait olduğu nakit üreten herhangi bir birimin kayıtlı değeri, kullanım veya satış

yoluyla geri kazanılacak tutardan yüksekse, değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Bu durumda oluşan

değer düşüklüğü zararları kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.

Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) kayıtlı değerinde meydana

gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün konsolide finansal tablolara alınmamış olması halinde

oluşacak olan defter değerini (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır. Değer

düşüklüğünün iptali kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.

Finansal varlıklar

a) Sınıflandırma

Grup, finansal varlıklarını krediler ve alacaklar olarak sınıflandırmıştır. Sınıflandırma, finansal

varlıkların alınma amaçlarına göre yapılmıştır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın

alındıkları tarihte yapar.

Krediler ve alacaklar, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev

araç olmayan finansal varlıklardır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen

varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Krediler ve alacaklar bilançoda

“ticari alacaklar”, “diğer alacaklar” ve “nakit ve nakit benzerleri” olarak sınıflandırılırlar.





10


b) Muhasebeleştirme ve ölçümleme

Düzenli olarak alınıp satılan finansal varlıklar, alım satımın yapıldığı tarihte kayıtlara alınır. Alım

satım yapılan tarih, yönetimin varlığı alım satım yapmayı vaat ettiği tarihtir. Finansal varlıklar deftere

ilk olarak gerçeğe uygun değerine işlem maliyetleri eklenmek suretiyle kaydedilir. Finansal

varlıklardan doğan nakit akım alım hakları sona erdiğinde veya transfer edildiğinde ve Grup tüm risk

ve getirilerini transfer ettiğinde, finansal varlıklar defterlerden çıkartılır. Krediler ve alacaklar etkin

faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş değerleriyle muhasebeleştirilmektedir.

Finansal araçların netleştirilmesi

Finansal varlık ve yükümlülüklerin mahsup edilerek bilançoda net tutarların gösterilmesi ancak

işletmenin; muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda yasal bir hakkının bulunması ve söz

konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyeti olması veya varlıkların elde

edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda mümkün olabilir.

Stoklar

Stoklar, net gerçekleşebilir değer veya maliyet değerinden düşük olanı ile değerlenmiştir. Stokların

maliyeti aylık ağırlıklı ortalama yöntemi ile hesaplanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış

fiyatından, tahmini tamamlanma maliyetleri ve satışın gerçekleştirilmesi için gerekli tahmini

maliyetler düşülerek belirlenen tutardır.

Ticari alacaklar

Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar tahakkuk etmemiş finansman

gelirlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri sonrası ticari

alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek

tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa

vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet

değerleri üzerinden gösterilmiştir.

Tahsil imkânının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için değer

düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır. Söz konusu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili

mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil

edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin

faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.

Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının

veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından

düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirler hesabına kaydedilir.

Nakit ve nakit benzerleri

Nakit ve nakit benzerleri, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belli nakde kolayca çevrilebilen kısa

vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha

kısa olan yatırımları içermektedir.





11


Sermaye

Adi hisse senetleri özkaynaklarda sınıflandırılır. Yeni hisse senedi ihracıyla ilişkili maliyetler, vergi etkisi indirilmiş olarak tahsil edilen tutardan düşülerek özkaynaklarda gösterilirler.

Ticari borçlar

Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler.

Borçlanmalar

Borçlanmalar, alındıkları tarihlerde, işlem maliyetleri düşürülmüş gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınırlar. Müteakip dönemlerde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleriyle değerlenir ve işlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, kar veya zarar tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır.

Borçlanma maliyetleri

Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen özellikli varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile ilişki kurulabilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.

Dönem vergi gideri ve ertelenmiş vergi

Dönem vergi gideri, cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Vergi, doğrudan diğer kapsamlı gelir veya özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte sırasıyla diğer kapsamlı gelir veya özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.

Dönem vergi gideri, bilanço tarihi itibarıyla yürürlükte olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır. Yönetim, yürürlükte olan vergi kanunlarının yoruma açık olması durumunda vergi beyanını periyodik olarak değerlendirir ve gerekli görülen durumlarda vergi otoritelerine ödenecek tutarlar için karşılık ayırır.

Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Bununla birlikte, işletme birleşmeleri dışında, hem ticari hem de mali karı veya zararı etkilemeyen varlık ve yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara alınması durumunda ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü mali tablolara alınmaz. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibarıyla yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır.

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.

Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.





12



Kıdem tazminatı karşılığı, Grup’un Türk İş Kanunu uyarınca personelin emekliye ayrılmasından

doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder.

Ücretli izin karşılığı, Grup’un Türk İş Kanunu uyarınca personelin hak kazanıp kullanmadığı yıllık

izin sürelerine ilişkin yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder.

Aktüeryal varsayımlarla gerçekleşen arasındaki farklar ile aktüreryal varsayımlardaki değişikliklerden

doğran yeniden ölçüm kazançları ve kayıpları diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilir. Geçmiş

hizmet maliyetleri oluştukları dönmde kar veya zarar tablosuna kaydedilir.

Hasılat

Hasılat, mal ve hizmet satışlarından alınan veya alınacak olan bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden

tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net hasılat, teslim edilmiş malların ve gerçekleşmiş hizmetlerin

fatura bedelinin, indirimler ve iadelerden arındırılmış halidir. Hasılatın içerisinde önemli bir vade farkı

unsuru bulunması durumunda, gerçeğe uygun bedel gelecekte oluşacak tahsilatların, vade farkı unsuru

içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas

faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.

Kart operasyon, POS, ATM ve Hızlı Geçiş Sistemi (“HGS”) hizmetlerinden elde edilen hasılat, ilgili

hizmetlerin sağlandığı dönemler dikkate alınarak, tahakkuk esasına göre kaydedilmektedir.

Yüksek hacimli basım işlerinden elde edilen hasılat, teslimatın yapıldığı tarihte veya kabul

gerçekleştiğinde tahakkuk esasına göre konsolide finansal tablolara alınır.

Faiz geliri

Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek

tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren etkin faiz yöntemi esas alınarak

ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.

Finansal kiralama

Grup’un esas olarak mülkiyetin tüm risk ve getirilerini üstüne aldığı maddi duran varlık kiralaması,

finansal kiralama şeklinde sınıflandırılır. Finansal kiralamalar, kiralama döneminin başlangıcında

finansal kiralama konusu sabit kıymetin rayiç değeri ile kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük

olanını esas almak suretiyle maddi duran varlıklara dahil edilmektedir. Kiralamadan doğan finansman

maliyetleri kiralama süresi boyunca sabit bir faiz oranı oluşturacak şekilde kira dönemine

yayılmaktadır. Ayrıca, finansal kiralama konusu sabit kıymetler faydalı ömürleri esas alınmak

suretiyle amortismana tabi tutulmaktadır. Finansal kiralama konusu sabit kıymetlerin değerinde bir

azalma tespit edilirse değer düşüklüğü karşılığı ayrılır. Finansal kiralama borçları ile ilgili faiz ve kur

farkı giderleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Kira ödemeleri finansal kiralama borçlarından düşülür.





13


Faaliyet kiralaması

Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, faaliyet

kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiraları olarak (kiralayandan alınan teşvikler düşüldükten

sonra) yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile konsolide gelir tablosuna gider

olarak kaydedilir.

İlişkili taraflar

Bu konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, üst düzey yönetim ve yönetim kurulu

üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen ve önemli etkinliğe sahip bulunulan şirketler ilişkili

taraflar olarak kabul edilmişlerdir.

Nakit akış tablosu

Grup, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasında

değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere,

diğer finansal tabloların ayrılmaz bir parçası olarak nakit akış tablosu düzenlemektedir. Döneme

ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetleri olarak sınıflandırılmaktadır.

İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, Grup’un faaliyetlerinden kaynaklanan nakit

akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleri ile ilgili nakit akışları, Grup’un yatırım faaliyetlerinde (sabit

yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansman

faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup’un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu

kaynakların geri ödemelerini gösterir.

Raporlama döneminden sonraki olaylar

Grup, raporlama döneminden sonra düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal

tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Raporlama döneminden sonra ortaya

çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen

hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır.

2.3 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları

Konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve

yükümlülüklerin tutarlarını, koşullu varlık ve borçların açıklamasını ve hesap dönemi boyunca

raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını

gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe, diğer faktörler ile

o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak sürekli olarak

değerlendirilir. Bu tahmin ve varsayımlar, yönetimlerin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi

bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar, varsayımlardan farklılık gösterebilir. Gelecek finansal

raporlama döneminde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde önemli düzeltmelere neden

olabilecek tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:

a) Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri

Dipnot 2.2’de belirtilen muhasebe politikaları gereğince, maddi ve maddi olmayan dıran varlıklar elde

etme maliyetinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile

gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman

yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Faydalı ömürler yönetimin en iyi tahminlerine dayanır, her bilanço

tarihinde gözden geçirilir ve gerekirse düzeltme yapılır.





14


b) Karşılıklar

Grup’un, geçmişteki işlemlerinin sonucunda mevcut hukuki veya zımni bir yükümlülüğünün

bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için nakit çıkışının gerekli olabileceği ve tutar için

güvenilir bir tahminin yapılabileceği durumlarda karşılıklar oluşturulur.

c) İşletmenin sürekliliği

Grup konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine uygun olarak hazırlamıştır. Grup

yönetimi Grup’un faaliyetlerinin sürdürülebilirliği konusunda bir değerlendirme yapmış ve Grup’un

yakın gelecekte faaliyetlerine devam edebilmesi için yeterli kaynaklara sahip olduğu sonucuna

varmıştır.

d) Şüpheli alacak karşılığı

Şüpheli alacak karşılığı, yönetimin bilanço tarihi itibarıyla var olan ancak cari ekonomik koşullar

çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı

tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken ilişkili

kuruluş ve anahtar müşteriler dışında kalan borçluların geçmiş performansları piyasadaki

kredibiliteleri ve bilanço tarihinden konsolide finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan

performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır.

Grup, müşterilerin gereken ödemeleri yapamaması sonucu oluşan tahmini zararlara ilişkin şüpheli

hesaplar için karşılık ayırmaktadır. Müşterilerin ödeme güçlerini azaltacak şekilde finansal

durumlarının kötüleşmesi durumunda, gelecek dönemler için ek karşılıklar gerekebilmektedir.

e) Ertelenmiş vergi

Ertelenmiş vergi varlığı gelecek yıllarda vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğunun

tespiti halinde kayıtlara alınmaktadır. Vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğu

durumlarda ertelenmiş vergi varlığı taşınan ve kullanılmamış birikmiş zararlar ile her türlü geçici

farklar üzerinden hesaplanmaktadır. Mastercard Bilişim’in gelecek dönemlerde vergilendirilebilir

karının olduğuna dair kullanılan varsayımlar yeterli olmadığından ertelenmiş vergi varlığı

kaydedilmemiştir.

2.4 Yeni Standartlar, Değişiklikler ve Yorumlar

a) 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki

standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:

- TFRS 14, “Düzenlemeye dayalı erteleme hesapları”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten

sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa TFRS

uygulayacak şirketlerin, düzenlemeye dayalı erteleme hesap bakiyelerini önceki genel kabul

görmüş muhasebe ilkelerine göre finansal tablolarına yansıtmaya devam etmesine izin

vermektedir. Ancak daha önce TFRS uygulamış ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyecek diğer

şirketlerle karşılaştırılabilirliği sağlamak adına, tarife düzenlemesinin etkisinin diğer

kalemlerden ayrı olarak sunulması istenmektedir.





15


a) 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki

standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (Devamı):

- 2014 Dönemi yıllık iyileştirmeler; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık

raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standartta değişiklik getirmiştir:

• TFRS 5, “Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler”, satış

yöntemlerine ilişkin değişiklik

• TFRS 7, “Finansal araçlar: Açıklamalar”, TFRS 1’e bağlı olarak yapılan, hizmet

sözleşmelerine ilişkin değişiklik

• TMS 19, “Çalışanlara sağlanan faydalar” iskonto oranlarına ilişkin değişiklik

• TMS 34, “Ara dönem finansal raporlama” bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik

- TFRS 11, “Müşterek anlaşmalar”daki değişiklik; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra

başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Müşterek faaliyetlerde pay edinimi ile

ilgilidir. Standarttaki değişiklik ile işletme tanımına giren bir müşterek faaliyette pay satın

ediniminde bu payın nasıl muhasebeleşeceği konusunda açıklık getirilmiştir.

- TMS 16, “Maddi duran varlıklar” ve TMS 41 “Tarımsal faaliyetler”; 1 Ocak 2016 tarihinde

veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir. Bu

değişiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palmiye ağacı gibi bitkilerin finansal raporlamasını

değiştirmektedir. Taşıyıcı bitkilerin, maddi duran varlıkların üretim sürecinde kullanılmasına

benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla aynı şekilde muhasebeleştirilmesine karar

verilmiştir. Buna bağlı olarak değişiklik bu bitkileri TMS 41’in kapsamından çıkararak TMS

16’nın kapsamına alınmıştır. Taşıyıcı bitkiler üzerinde büyüyen ürünler ise TMS 41

kapsamındadır.

- TMS 16 ve TMS 38’deki değişiklik; “Maddi duran varlıklar” ve “Maddi olmayan duran

varlıklar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde

geçerlidir. Bu değişiklikle bir varlığın kullanımını içeren bir faaliyetten elde edilen hasılatın,

genellikle varlığın ekonomik yararlarının tüketimi dışındaki etkenleri yansıttığından, hasılat

esaslı amortisman ve itfa yöntemi kullanımının uygun olmadığına açıklık getirmiştir.

- TMS 27, “Bireysel finansal tablolar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan

yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere, bağlı ortaklık, iştirakler ve

iş ortaklıklarındaki yatırımlarını muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin

vermektedir.

- TFRS 10, “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki

yatırımlar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama

dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için

konsolidasyon muafiyeti uygulamasına açıklık getirir.

- TMS 1, “Finansal tabloların sunuluşu”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan

yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler ile finansal raporların sunum ve

açıklamalarını iyileştirmek amaçlanmıştır.





16


b) 1 Ocak 2017 tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde yürürlüğe girecek olan yeni

standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:

- TMS 7, “Nakit akış tabloları’ndaki değişiklikler”; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra

başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler finansal tablo

okuyucularının finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülük değişikliklerini

değerlendirebilmelerine imkan veren ek açıklamalar getirmiştir. Değişiklikler UMSK’nın

“açıklama inisiyatifi” projesinin bir parçası olarak finansal tablo açıklamalarının nasıl

geliştirilebileceğine dair çıkarılmıştır.

- TMS 12, “Gelir vergileri’deki değişiklikler”; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra

başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik bir varlığın gerçeğe uygun

değerinden ölçülmesi durumunda ve gerçeğe uygun değerinin vergi matrahından altında kalması

durumunda ertelenmiş verginin muhasebeleştirilmesi ile ilgili netleştirme yapmaktadır. Ayrıca

ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi ile ilgili diğer bazı yönleri de açıklığa

kavuşturmaktadır.

- TFRS 2, “Hisse bazlı ödemeler’deki değişiklikler”; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten

sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik nakde dayalı hisse bazlı

ödemelerin ölçüm esaslarını ve bir ödüllendirmeyi nakde dayalıdan özkaynağa dayalıya çeviren

değişikliklerin nasıl muhasebeleştirileceğini açıklamaktadır. Bu değişiklik aynı zamanda bir

işverenin çalışanının hisse bazlı ödemesine ilişkin bir miktarı kesmek ve bunu vergi dairesine

ödemekle yükümlü olduğu durumlarda, TFRS 2’nin esaslarına bir istisna getirerek, bu ödül

sanki tamamen özkaynağa dayalıymışçasına işlem görmesini gerektirmektedir.

- TFRS 9, “Finansal araçlar”; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık

raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39’un yerini almaktadır. Finansal varlıklar

ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda

şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan

beklenen kredi riski modelini de içermektedir.

- TFRS 15, “Müşterilerle yapılan sözleşmelerinden doğan hasılat”; 1 Ocak 2018 tarihinde veya

bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika’da Kabul Görmüş

Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart hasılatın

finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilir

olmasını sağlamayı amaçlamıştır.

- TFRS 15, “Müşterilerle yapılan sözleşmelerinden doğan hasılat” daki değişiklikler; Bu

değişikliklerle edim (performans) yükümlülüklerini belirleyen uygulama rehberliğine, fikri

mülkiyet lisanslarının muhasebesine ve işletmenin asil midir yoksa aracı mıdır

değerlendirmesine (net hasılat sunumuna karşın brüt hasılat sunumu) ilişkin açıklamaları

içermektedir. Uygulama rehberliğindeki bu alanların her biri için yeni ve değiştirilmiş açıklayıcı

örnekler eklenmiştir. UMSK, aynı zamanda yeni hasılat standardına geçiş ile ilgili ek pratik

tedbirler dahil etmiştir.





17



standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (Devamı):

- TFRS 16, “Kiralama işlemleri”; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık

raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yeni standart mevcut TMS 17 rehberliğinin yerini alır ve

özellikli kiralayanlar açısından muhasebesinde geniş kapsamlı bir değişiklik yapar. Şu anki

TMS 17 kurallarına göre kiralayanlar bir kiralama işlemine taraf olduklarında bu işlem için

finansal kiralama (bilanço içi) ya da faaliyet kiralaması (bilanço dışı) ayrımı yapmak

zorundalar. Fakat TFRS 16’ya göre artık kiralayanlar neredeyse tüm kiralama sözleşmeleri için

gelecekte ödeyecekleri kiralama yükümlülüklerini ve buna karşılık olarak da bir ‘varlık

kullanım hakkı’nı bilançolarına yazmak zorunda olacaklardır. UMSK kısa dönemli kiralama

işlemleri ve düşük değerli varlıklar için bir istisna öngörmüştür, fakat bu istisna sadece kiraya

verenler açısından uygulanabilir. Kiraya verenler için muhasebe neredeyse aynı kalmaktadır.

Ancak UMSK’nın kiralama işlemlerinin tanımını değiştirmesinden ötürü (sözleşmelerdeki

içeriklerin birleştirilmesi ya da ayrıştırılmasındaki rehberliği değiştirdiği gibi) kiraya verenler de

bu yeni standarttan etkileneceklerdir. En azından yeni muhasebe modelinin kiraya verenler ve

kiralayanlar arasında pazarlıklara neden olacağı beklenmektedir. TFRS 16’ya göre biz sözleşme

belirli bir süre için belirli bir tutar karşılığında bir varlığın kullanım hakkını ve o varlığı kontrol

etme hakkını içeriyorsa o sözleşme bir kiralama sözleşmesidir ya da kiralama işlemi

içermektedir.

- TFRS 4, “Sigorta Sözleşmeleri’ndeki değişiklikler”; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten

sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. UFRS 4’de yapılan değişiklik sigorta

şirketleri için ‘örtülü yaklaşım (overlay approach)’ ve ‘erteleme yaklaşımı (deferral approach)’

olarak iki farklı yaklaşım sunmaktadır. Buna göre:

• Sigorta sözleşmeleri tanzim eden tüm şirketlere yeni sigorta sözleşmeleri standardı

yayımlanmadan önce UFRS 9 uygulandığında ortaya çıkabilecek olan dalgalanmayı kar

veya zararda muhasebeleştirmek yerine diğer kapsamlı gelir tablosunda

muhasebeleştirme opsiyonu sağlayacaktır ve

• Faaliyetleri ağırlıklı olarak sigorta ile bağlantılı olan şirketlere isteğe bağlı olarak

2021 yılına kadar geçici olarak UFRS 9’u uygulama muafiyeti getirecektir. UFRS 9

uygulamayı erteleyen işletmeler halihazırda var olan UMS 39 “Finansal Araçlar”

standardını uygulamaya devam edeceklerdir.

- TMS 40, “Yatırım amaçlı gayrimenkuller” standardındaki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde

veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Yatırım amaçlı

gayrimenkullerin sınıflandırılmasına ilişkin yapılan bu değişiklikler, kullanım amacında

değişiklik olması durumunda yatırım amaçlı gayrimenkullere ya da gayrimenkullerden yapılan

sınıflandırmalarla ilgili netleştirme yapmaktadır. Bir gayrimenkulün kullanımının değişmesi

durumunda bu gayrimenkulün ‘yatırım amaçlı gayrimenkul’ tanımlarına uyup uymadığının

değerlendirilmesinin yapılması gerekmektedir. Bu değişim kanıtlarla desteklenmelidir.





18



standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (Devamı):

- 2014 - 2016 dönemi yıllık iyileştirmeler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan

yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler 3 standardı etkilemektedir:

• TFRS 1, “Türkiye finansal raporlama standartlarının ilk uygulaması”; TFRS 7, TMS 19,

ve TFRS 10 standartlarının ilk kez uygulama aşamasında kısa dönemli istisnalarının

1 Ocak 2018’den itibaren geçerli olarak kaldırılmıştır.

• TFRS 12, “Diğer işletmelerdeki paylara ilişkin açıklamalar”; standardın kapsamına ilişkin

bir netleştirme yapılmıştır. 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık

raporlama dönemlerinden itibaren geriye dönük olarak uygulanacaktır.

• TMS 28, “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar”; 1 Ocak 2018’den itibaren

geçerli olarak bir iştirak ya da iş ortaklığının gerçeğe uygun değerden ölçülmesine ilişkin

değişiklik.

- TFRS Yorum 22, “Yabancı para cinsinden yapılan işlemler ve avanslar ödemeleri”;

1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.

Bu yorum yabancı para cinsinden yapılan işlemler ya da bu tür işlemlerin bir parçası olarak

yapılan ödemelerin yabancı bir para cinsinden yapılması ya da fiyatlanması konusunu ele

almaktadır. Bu yorum tek bir ödemenin yapılması/alınması durumunda ve birden fazla

ödemenin yapıldığı/alındığı durumlara rehberlik etmektedir. Bu rehberliğin amacı

uygulamadaki çeşitliliği azaltmaktadır.

Grup, yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip geçerlilik

tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların, uygulanmasının gelecek

dönemlerde Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde ilgili standart ve yorumlarda etkileri

belirtilmiş olanlar hariç önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir.

DİPNOT 3 - DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR

a) Bağlı ortaklıklar

31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla konsolide edilen bağlı ortaklıklar aşağıdaki gibidir:

Kontrol

gücü olmayan

Şirket’in Grup’un payların

sahip olduğu sahip olduğu sahip olduğu

adi hisse adi hisse adi hisse

Faaliyet senetlerinin senetlerinin senetlerinin

31 Aralık 2016 Ülke konusu payı(%) payı(%) payı(%)

Mastercard Payment Transaction

Services Turkey Teknik ATM işletim

Hizmetleri ve Bilişim A.Ş. (*) Türkiye hizmetleri 100,00 100,00 -





19

DİPNOT 3 - DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR (Devamı)

Kontrol

gücü olmayan

Şirket’in Grup’un payların

sahip olduğu sahip olduğu sahip olduğu

adi hisse adi hisse adi hisse

Faaliyet senetlerinin senetlerinin senetlerinin

31 Aralık 2015 Ülke konusu payı(%) payı(%) payı(%)

Provus Teknik Hizmetler ve

Bilişim A.Ş. (*) Türkiye ATM işletim 100,00 100,00 -

hizmetleri

Mastercard Payment Transaction

Services Turkey Ödeme Ödeme

Sistemleri A.Ş. (**) Türkiye sistemleri 100,00 100,00 -

(*) Provus Teknik Hizmetler ve Bilişim A.Ş.’nin 7 Ocak 2016 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul’unda ünvanı

Mastercard Payment Transaction Services Turkey Teknik Hizmetleri ve Bilişim A.Ş. olarak değiştirilmiştir.

(**) 21 Kasım 2016 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul kararı ile tüm hak ve yükümlüklükleri ile birlikte

Mastercard Payment Transaction Services Turkey Teknik Hizmetleri ve Bilişim A.Ş.’ye devredilmiştir.

b) Müşterek faaliyet

Grup’un

sahip olduğu

adi hisse

Faaliyet senetlerinin

31 Aralık 2016 Ülke konusu payı(%)

Mastercard Payment Transaction Services Turkey

Bilişim Hizmetleri A.Ş. - Su Damlaları Teknoloji

Yazılım Tasarım Reklam ve Matbaacılık Sanayi Ticaret A.Ş. Baskı

Ortak Girişimi Adi Ortaklığı (“Mastercard - Su Damlaları”) Türkiye çözümleri 50,00

Grup’un

sahip olduğu

adi hisse

Faaliyet senetlerinin

31 Aralık 2015 Ülke konusu payı(%)

Mastercard - Su Damlaları Türkiye Baskı 50,00

çözümleri

DİPNOT 4 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

2016 2015

Kasa 3 1.264

Bankalar

- vadesiz mevduat 14.319.912 13.436.438

- vadeli mevduat - 7.700.000

Toplam 14.319.915 21.137.702





20

DİPNOT 4 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (Devamı)

31 Aralık 2015 tarihi itibariyla 7.700.000 TL tutarındaki TL cinsinden vadeli mevduatların faiz oranı

yıllık %13,25’tir.

Vadeli mevduatlar üç aydan kısa vadeye sahiptir.

Konsolide nakit akış tablosuna konu olan nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir:

2016 2015

Nakit ve nakit benzerleri 14.319.915 21.137.702

Eksi:Bloke mevduat (380.959) (145.380)

Toplam 13.938.956 20.992.322

DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR

a) İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar

2016 2015

Ticari alacaklar 12.979.835 16.363.712

Takas işlemlerinden alacaklar 10.155.048 2.875.561

Eksi: Şüpheli alacak karşılığı (3.036.193) (2.324.488)

Toplam 20.098.690 16.914.785

Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin yaklaşık olarak gerçeğe uygun değerlerine eşit olduğu

öngörülmektedir.

31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla 8.459.152 TL (2015: 7.658.492 TL) tutarındaki ticari alacakların

vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamıştır. Söz konusu ticari alacaklar, geçmişteki

borçlarını gecikme olmaksızın ödeyen birbirlerinden bağımsız müşterilerden oluşmaktadır. Vadesi

geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:

2016 2015

Vadesi üzerinden 1 - 30 gün geçmiş 3.584.106 599.819

Vadesi üzerinden 1 - 3 ay geçmiş 3.366.366 487.259

Vadesi üzerinden 3 - 12 ay geçmiş 1.417.267 3.690.614

Vadesi üzerinden 1 - 5 yıl geçmiş 91.413 2.880.800

Toplam 8.459.152 7.658.492

31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla 3.036.193 TL (2015: 2.324.488 TL) tutarındaki ticari alacakların

vadesi geçmiş ve bu tutarlara ilişkin karşılık ayrılmıştır. Söz konusu ticari alacakların yaşlandırması

aşağıdaki gibidir:

2016 2015

1 ile 3 ay arası 192.324 -

3 ile 12 ay arası 195.191 -

1 yıldan fazla 2.648.678 2.324.488

Toplam 3.036.193 2.324.488





21

DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)

Şüpheli alacak karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

2016 2015

1 Ocak 2.324.488 2.144.504

Şüpheli ticari alacak karşılık gideri 711.705 311.263

Tahsilatlar - (131.279)

31 Aralık 3.036.193 2.324.488

Bilanço tarihi itibarıyla azami kredi riski yukarıda tanımlanan alacak gruplarının kayıtlı değerleri

kadardır.

b) İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar

2016 2015

Ticari borçlar 11.984.995 16.520.054

Takas işlemlerinden borçlar 7.759.851 1.573.612

Toplam 19.744.846 18.093.666

Ticari borçların kayıtlı değerlerinin yaklaşık olarak gerçeğe uygun değerlerine eşit olduğu

öngörülmektedir.

DİPNOT 6 - PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER

a) Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler

2016 2015

Gelecek aylara ait giderler 1.740.521 1.893.824

Verilen sipariş avansları 314.838 -

Diğer - 89.916

Toplam 2.055.359 1.983.740

b) Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler

2016 2015

Gelecek yıllara ait giderler 381.591 548.056

Toplam 381.591 548.056





22

DİPNOT 6 - PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER (Devamı)

c) Kısa vadeli ertelenmiş gelirler

2016 2015

Gelecek aylara ait gelirler 854.930 -

Alınan avanslar - 450.074

Toplam 854.930 450.074

d) Uzun vadeli ertelenmiş gelirler

2016 2015

Alınan avanslar - 953.280

Toplam - 953.280

DİPNOT 7 - DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER

a) Diğer dönen varlıklar

2016 2015

Devreden Katma Değer Vergisi (“KDV”) 741.405 1.658.527

Diğer 107.078 51.931

Toplam 848.483 1.710.458

b) Diğer duran varlıklar

2016 2015

KDV 1.240.040 1.020.691

Toplam 1.240.040 1.020.691

c) Diğer kısa vadeli yükümlülükler

2016 2015

Ödenecek vergi ve fonlar 1.010.232 1.009.159

Diğer - 13.278

Toplam 1.010.232 1.022.437





23

DİPNOT 8 - MADDİ DURAN VARLIKLAR

1 Ocak 31 Aralık

2016 İlaveler Çıkışlar (-) 2016

Maliyet:

Tesis,makina ve cihazlar 29.647.817 5.508.338 (255.848) 34.900.307

Taşıtlar 93.850 - (93.850) -

Mobilya ve demirbaşlar 2.065.486 58.068 - 2.123.554

Özel maliyetler 3.756.840 166.166 - 3.923.006

Toplam 35.563.993 5.732.572 (349.698) 40.946.867

Birikmiş amortisman:

Tesis,Makina ve cihazlar (13.517.167) (3.325.148) 197.602 (16.644.713)

Taşıtlar (93.850) - 93.850 -

Mobilya ve demirbaşlar (710.401) (341.093) - (1.051.494)

Özel maliyetler (1.719.446) (516.540) - (2.235.986)

Toplam (16.040.864) (4.182.781) 291.452 (19.932.193)

Net defter değeri 19.523.129 21.014.674

1 Ocak 31 Aralık


Maliyet:

Tesis,makine ve cihazlar 21.908.393 7.885.199 (145.775) 29.647.817

Taşıtlar 93.850 - - 93.850

Mobilya ve demirbaşlar 1.441.415 668.540 (44.469) 2.065.486

Özel maliyetler 2.809.779 947.061 - 3.756.840

Toplam 26.253.437 9.500.800 (190.244) 35.563.993

Birikmiş amortisman:

Tesis,makine ve cihazlar (11.154.655) (2.464.997) 102.485 (13.517.167)

Taşıtlar (93.850) - - (93.850)

Mobilya ve demirbaşlar (476.723) (263.295) 29.617 (710.401)

Özel maliyetler (1.326.701) (392.745) - (1.719.446)

Toplam (13.051.929) (3.121.037) 132.102 (16.040.864)


31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla finansal kiralama yoluyla iktisap edilen maddi duran varlıkların

maliyeti 19.579.558 TL’dir (2015: 18.007.789 TL). Finansal kiralama yoluyla iktisap edilen söz

konusu maddi duran varlıkların birikmiş amortisman tutarı 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla

12.761.132 TL’dir (2015: 11.234.398 TL).





24

DİPNOT 9 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

1 Ocak 31 Aralık


Maliyet:

Bilgisayar yazılımları 8.442.658 176.157 - 8.618.815

Birikmiş itfa payı:

Bilgisayar yazılımları (5.623.482) (867.884) - (6.491.366)


1 Ocak 31 Aralık


Maliyet:

Bilgisayar yazılımları 7.247.952 1.194.706 - 8.442.658

Birikmiş itfa payı:

Bilgisayar yazılımları (4.979.519) (643.963) - (5.623.482)


Dönem amortisman ve itfa payı giderinin 4.683.012 TL’si satışların maliyetine, 248.232 TL’si genel

yönetim giderlerine, 119.421 TL’si pazarlama giderlerine dahil edilmiştir.

DİPNOT 10 - BORÇLANMALAR

31 Aralık 2016

Faiz Orijinal TL

aralığı (%) tutarı karşılığı

Finansal kiralama işlemlerinden borçlar:

Finansal kiralama işlemlerinden

ABD Doları borçlar 2,60 - 3,70 440.922 1.551.691


Euro borçlar - 131.250 486.924

Eksi: Ertelenmiş finansal kiralama

borçlanma maliyetleri (75.709)

Toplam finansal kiralama işlemlerinden borçlar 1.962.906

Uzun vadeli finansal kiralama işlemlerinden borçlar:


Euro borçlar - 327.500 1.214.992


borçlanma maliyetleri -

Toplam uzun vadeli finansal kiralama işlemlerinden borçlar 327.500 1.214.992





25

DİPNOT 10 - BORÇLANMALAR (Devamı)

31 Aralık 2015

Faiz Orijinal TL

aralığı (%) tutarı karşılığı

Finansal kiralama işlemlerinden borçlar:





Toplam finansal kiralama işlemlerinden borçlar 1.024.861

Uzun vadeli finansal kiralama işlemlerinden borçlar:





Toplam uzun vadeli finansal kiralama işlemlerinden borçlar 1.156.920

Kredilerin kayıtlı değerleri ile gerçeğe uygun değerlerinin yaklaşık olarak birbirine eşit olduğu

öngörülmektedir.

DİPNOT 11 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE BORÇLAR

Grup’un alınan teminat/rehin/ipotek (“TRİ”) pozisyonu aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2016 31 Aralık 2015

Orijinal Orijinal TL Orijinal TL

para cinsi tutarı karşılığı tutarı karşılığı

Alınan TRİ TL - - 35.000 35.000

ABD Doları - - 2.511.460 7.302.321

Toplam - 7.337.321





26

DİPNOT 11 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE BORÇLAR (Devamı)

Grup’un verilen TRİ pozisyonu aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2016

Orijinal Orijinal TL

para cinsi tutarı karşılığı

A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu

TRİ’lerin toplam tutarı TL 714.886 714.886

ABD Doları 4.378.326 15.408.205

Avro 1.100.000 4.080.890

B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen

ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ’lerin

toplam tutarı - - -

C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi

amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin

amacıyla vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı - - -

D. Diğer verilen TRİ’lerin toplam tutarı

i. Ana ortaklık lehine vermiş olduğu TRİ’lerin


ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen

diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TL 2.851.274 2.851.274

ABD Doları 476.275 1.676.107

TRİ’lerin toplam tutarı

iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler

lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı - - -

Toplam 24.731.362

31 Aralık 2015

Orijinal Orijinal TL

para cinsi tutarı karşılığı

A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu

TRİ’lerin toplam tutarı TL 648.187 648.187

ABD Doları 4.792.670 13.935.168

Avro 1.100.000 3.495.360

B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen

ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ’lerin


C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi

amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin

amacıyla vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı - - -

D. Diğer verilen TRİ’lerin toplam tutarı

i. Ana ortaklık lehine vermiş olduğu TRİ’lerin


ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen

diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TL 2.851.274 2.851.274

ABD Doları 476.275 1.384.817

TRİ’lerin toplam tutarı - -

iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler

lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı - - -

Toplam 22.314.806





27

DİPNOT 11 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE BORÇLAR (Devamı)

Koşullu borçlar

Grup, Servus Bilgisayar A.Ş. ve Servus Bilişim Teknolojileri A.Ş.’nin Kuveyt Türk Katılım

Bankası’ndan kullanmış olduğu nakdi ve gayrinakdi krediler için müteselsil kefil olmuştur. Grup, kefil

olduğu şirketlerin Kuveyt Türk Katılım Bankası’na karşı doğmuş tüm borçlarından sorumludur. İlgili

firmalar iflasını açıklamış olup, geri ödemesi yapılmamış Kuveyt Türk Katılım Bankası tarafından

Grup’a rucü edilmiş nakdi ve gayrinakdi kredilerle ilgili borç tutarı olmadığı için 31 Aralık 2016 tarihi

itibarıyla konsolide finansal tablolarda karşılık ayrılmamıştır.

DİPNOT 12 - TAAHHÜTLER

31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla danışmanlık giderlerine ait gelecekteki minimum ödeme

tutarları aşağıdaki gibidir:

Danışmanlık taahhütleri


Bir yıl içerisinde 1.528.330 -

1 - 5 yıl arası 2.671.384 -

Toplam 4.199.714 -

DİPNOT 13 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR

a) Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar

2016 2015

Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri 423.200 456.507

Personele borçlar 172.976 58.055

Toplam 596.176 514.562

b) Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar

2016 2015

Personel prim karşılığı 1.676.370 2.084.042

Ücretli izin karşılığı 1.329.446 1.695.997

Kıdem tazminatı karşılığı 1.319.930 -

Toplam 4.325.746 3.780.039





28

DİPNOT 13 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı)

c) Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar

2016 2015

Kıdem tazminatı karşılığı 1.222.505 1.750.434

Toplam 1.222.505 1.750.434

Personel prim karşılığı ve ücretli izin karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

Personel Ücretli

prim izin

karşılığı karşılığı

1 Ocak 2016 2.084.042 1.695.997

Karşılık gideri 1.676.370 1.329.446

Karşılık iptali (28.454) (691.534)

Yapılan ödemeler (2.055.588) (1.004.463)

31 Aralık 2016 1.676.370 1.329.446

Personel Ücretli

prim izin

karşılığı karşılığı

1 Ocak 2015 2.077.421 1.167.859

Karşılık gideri 1.736.207 1.567.067

Karşılık iptali - (1.038.929)

Yapılan ödemeler (1.729.586) -

31 Aralık 2015 2.084.042 1.695.997

Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde hesaplanmaktadır.

Türk İş Kanunu’na göre, Grup bir senesini doldurmuş olan ve zorunlu sebeplerden dolayı ilişkisi

kesilen veya emekli olan, 25 hizmet yılını (kadınlarda 20) dolduran ve emeklilik hakkı kazanan

(kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için

kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir.

Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2016 tarihi

itibarıyla 4.297,21 TL (2015: 3.828,37 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı

çalışanların emekliliği halinde Grup’un ödemesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değeri

hesaplanarak ayrılmaktadır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve

yasal olarak herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır.





29

DİPNOT 13 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı)

Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel

yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır. Toplam yükümlülüğün hesaplanmasında

aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır:

2016 2015

İskonto oranı (%) 4,25 3,77

Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı (%) 87,56 89,16

Temel varsayım, kıdem tazminatı tavanının, her sene enflasyon oranında artacağıdır. Böylece

uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış reel oran olacaktır. Grup’un

kıdem tazminatı yükümlülüğü, kıdem tazminatı tavanı altı aylık dönemlerde yeniden belirlendiği için

1 Ocak 2017 tarihinden itibaren geçerli olan 4.426,16 TL (1 Ocak 2016: 4.092,53 TL) üzerinden

hesaplanmaktadır.

Kıdem tazminatı karşılığının yıl içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

2016 2015

1 Ocak 1.750.434 1.498.183

Hizmet maliyeti 147.228 224.954

Faiz maliyeti 127.920 174.709

Yeniden ölçüm kazançları (802.039) (28.695)

Yapılan ödemeler (1.038) (118.717)

31 Aralık 1.222.505 1.750.434

DİPNOT 14 - ÖZKAYNAKLAR

a) Ödenmiş sermaye

31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla, Şirket’in onaylanmış ve çıkarılmış sermayesi, beheri 0,01 TL

(2015: 0,01 TL) olan 10.544.962.835 (2015: 9.718.424.923) adet hisseden oluşmaktadır.

Şirket’in ortakları ve ortaklık payları aşağıdaki gibidir:

2016 2015

Pay (%) Ortaklık Pay (%) Ortaklık

Mastercard/Europay U.K. Limited 99,99 105.447.075 99,99 97.181.896

Diğer 0,01 2.553 0,01 2.353

Toplam 100 105.449.628 100 97.184.249

Şirket’in 18 Şubat 2016 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul Toplantısı’nda 97.184.249 TL olan

sermayesinin 105.449.628 TL’ye çıkarılmasına karar vermiştir. Sermaye artırımı ortaklar tarafından

nakden ödenmiştir.





30

DİPNOT 14 - ÖZKAYNAKLAR

Sermayenin kaybı, borca batık olma durumu

Grup'un 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla, sermaye ve kanuni yedek akçeler toplamının yarısının zarar

sebebiyle karşılıksız kaldığı anlaşılmaktadır.

TTK’nın 376. maddesine göre, son yıllık bilançodan, sermaye ile kanuni yedek akçeler toplamının

yarısının zarar sebebiyle karşılıksız kaldığı anlaşılırsa, yönetim kurulu, genel kurulu hemen toplantıya

çağırır ve bu genel kurula uygun gördüğü iyileştirici önlemleri sunar.

Son yıllık bilançoya göre, sermaye ile kanuni yedek akçeler toplamının üçte ikisinin zarar sebebiyle

karşılıksız kaldığı anlaşıldığı takdirde, derhâl toplantıya çağrılan genel kurul, sermayenin üçte biri ile

yetinme veya sermayenin tamamlanmasına karar vermediği takdirde şirket kendiliğinden sona erer.

Şirketin borca batık durumda bulunduğu şüphesini uyandıran işaretler varsa, yönetim kurulu, aktiflerin

hem işletmenin devamlılığı esasına göre hem de muhtemel satış fiyatları üzerinden bir ara bilanço

çıkartır. Bu bilançodan, aktiflerin, şirket alacaklılarının alacaklarını karşılamaya yetmediğinin

ranlaşılması hâlinde, yönetim kurulu, bu durumu şirket merkezinin bulunduğu yer asliye ticaret

mahkemesine bildirir ve şirketin iflasını ister. Meğerki, iflas kararının verilmesinden önce, şirketin

açığını karşılayacak ve borca batık durumunu ortadan kaldıracak tutardaki şirket borçlarının

alacaklıları, alacaklarının sırasının diğer tüm alacaklıların sırasından sonraki sıraya konulmasını yazılı

olarak kabul etmiş ve bu beyanın veya sözleşmenin yerindeliği, gerçekliği ve geçerliliği, yönetim

kurulu tarafından iflas isteminin bildirileceği mahkemece atanan bilirkişilerce doğrulanmış olsun. Aksi

hâlde mahkemeye bilirkişi incelemesi için yapılmış başvuru iflas bildirimi olarak kabul olunur.

Yönetim kurulu veya herhangi bir alacaklı yeni nakit sermaye konulması dâhil nesnel ve gerçek

kaynakları ve önlemleri gösteren bir iyileştirme projesini mahkemeye sunarak iflasın ertelenmesini

isteyebilir. Bu halde, İcra ve İflas Kanunu’nun 179 ila 179/b maddeleri uygulanır.

Grup’un sürekliliğini devam ettirme kabiliyeti üzerinde belirsizliğe işaret edebilecek yukarıdaki

koşulları gidermek amacıyla, Şirket sermayesi 6 Mart 2017 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul

toplantısında 105.449.628 TL’den 145.490.598 TL’ye çıkarılmıştır. Grup yönetimi 2017 yılında ilave

iyileştirici önlemler almayı planlamaktadır.

b) Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler

Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye

ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin

%20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise

ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal

yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için

kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.

Yukarıda bahsi geçen yedeklerin “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” içerisinde sınıflandırılması

gerekmektedir. Kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerin detayı aşağıda sunulmuştur:

2016 2015

Yasal yedekler 859.381 859.381





31

DİPNOT 15 - GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ

DAHİL)

1 Ocak - 31 Aralık 2016 dönemine ait kar veya zarar tablolarında yer alan vergi giderleri aşağıdaki

gibidir:

1 Ocak - 1 Ocak -


Dönem vergi gideri (333.785) (71.361)

Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) 168.420 (191.866)

Toplam vergi gideri (165.365) (263.227)

a) Kurumlar vergisi

Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları ve iştiraklerini konsolide ettiği

finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu

konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm

şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır.

Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değişmiştir. Söz konusu

5520 sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu’nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak

üzere yürürlüğe girmiştir. Buna göre Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı %20’dir (2016: %20).

Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen

giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi

istisnası vb.) ve indirimlerin (AR-GE indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına

uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.

Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile

Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında

kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye

ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.

Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen

ikinci ayın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen

geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak

kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar

nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.

Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama

bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü

ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.

Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem

tespit edilirse ödenecek yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir.

Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla

dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup

edilemez.





32


DAHİL) (Devamı)

a) Kurumlar vergisi (Devamı)

Vergi Affı

19 Ağustos 2016 tarihinde Resmi Gazete’de yayınlanarak yürürlüğe giren vergi affı kanununda,

ödenmemiş vergi borçlarının, vergi tarhiyatından doğan vergi borçlarının ve dava aşamasında olan

vergi borçlarının yeniden yapılandırılması ile vergi matrahlarındaki isteğe bağlı artışlar gibi

düzenlemeler yer almaktadır. Kanuna göre, geçmiş beş yıla ait vergi tutarları veya vergi matrahları

belirli oranda artırılırsa, bu yıllar için herhangi bir vergi incelemesi/ tarhiyatı yapılmayacaktır. Vergi

matrahları ve vergi artışı dört vergi grubu için yapılacaktır; bunlar, gelir vergisi, kurumlar vergisi,

stopaj vergisi (bazı sınırlı ödemelere ilişkin) ve katma değer vergisidir. Artırımda bulunmak istedikleri

yıla ait yıllık beyannamelerini kanuni sürelerinde veren, bu vergi türlerinden tahakkuk eden vergilerini

süresinde ödeyen ve bu yıllarla ilgili yapılan tarhiyatlarda bu Kanun’dan yararlanmayan mükellefler

için kurumlar vergisi matrah artırımı esnasında kurumlar vergisi oranı %20 yerine %15 olacaktır.

Vergi affı kanunundan faydalanabilmek için Şirket, Vergi İdaresi’ne başvuruda bulunup, 2011 ve 2015

yılları için toplam 161.053 TL tutarında ödeme yapmıştır. 2011 ve 2015 yılları için Şirket’in geçmiş

yıl zararları 5.341.442 TL’dir.

1 Ocak - 31 Aralık 2016 dönemine ait beklenen ve gerçekleşen vergi gideri mutabakatı aşağıdaki

gibidir:

1 Ocak - 1 Ocak -


Vergi öncesi zarar (15.396.685) (6.341.248)

Yürürlükteki vergi oranları üzerinden hesaplanan

vergi geliri 3.079.337 1.268.250

Kanunen kabul edilmeyen giderlerin etkisi (479.616) (121.598)

Üzerinden ertelenmiş vergi varlığı hesaplanmamış

mali zararların etkisi (3.962.104) (2.073.682)

Üzerinden ertelenmiş vergi varlığı hesaplanmamış

geçici farkların etkisi 1.358.127 668.590

Vergi matrah arttırımı (161.053) -

Diğer (56) (4.787)

Toplam (165.365) (263.227)





33


DAHİL) (Devamı)

b) Ertelenmiş vergi

Grup, ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin KGK tarafından yürürlüğe

konulmuş olan TMS’ler ve vergi mevzuatına göre hazırlanan finansal tablolar arasındaki farklı

değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.

Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan

dökümü aşağıdaki gibidir:

Birikmiş Ertelenmiş vergi

geçici farklar varlığı/(yükümlülüğü)

2016 2015 2016 2015

Çalışanlara sağlanan faydalara

ilişkin karşılıklar (93.019) (121.825) 18.604 24.365

Ticari borçlar (644.631) 89.645 128.926 (17.929)

Peşin ödenmiş giderler 89.470 304.200 (17.894) (60.840)


kapsamında borçlar - 624.180 - (124.836)

Ticari alacaklar 1.684.488 984.267 (336.898) (196.853)

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, net (207.262) (376.093)

Ertelenmiş vergi yükümlülüğünün dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

2016 2015

1 Ocak (376.093) (183.274)

Kar veya zarar ile ilişkilendirilen 168.420 (191.866)

Diğer kapsamlı gelir tablosuyla ilişkilendirilen 411 (953)

31 Aralık (207.262) (376.093)

Grup, 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla 25.816.049 TL (2015: 12.160.081 TL) tutarındaki mahsup

edilebilir mali zararlar üzerinden gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle yararlanmanın

kuvvetle muhtemel olmaması nedeniyle 5.163.210 TL (2015: 2.432.016 TL) tutarındaki ertelenmiş

vergi varlığını kayıt altına almamıştır. Söz konusu mali zararlar Mastercard Bilişim’den

kaynaklanmakta olup aşağıdaki tarihlere kadar kurum kazancından mahsup edilebilir:

2016 2015

31 Aralık 2019 895.836 1.791.673

31 Aralık 2020 4.445.606 8.891.212

31 Aralık 2021 20.474.607 -

Toplam 25.816.049 10.682.885





34

DİPNOT 16 - HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ

a) Hasılat

1 Ocak - 1 Ocak -


Yurt içi kart hizmetlerinden gelirler 22.796.561 19.406.892

Yurt içi basım işlerinden gelirler 21.667.596 23.325.153

Yurt içi ATM hizmetlerinden gelirler 4.302.083 6.436.776

Ön ödemeli kart gelirleri 3.949.300 2.700.427

Yurt içi POS hizmetlerinden gelirler 1.740.911 1.774.792

Yurt içi HGS hizmetlerinden gelirler 1.013.582 1.367.208

Diğer 678.611 120.999

Yurt içi satışlar 56.148.644 55.132.247

Yurt dışı kart hizmetlerinden gelirler 3.997.991 3.343.628

Yurt dışı ATM hizmetlerinden gelirler 1.596.437 1.350.841

Yurt dışı POS hizmetlerinden gelirler 1.348.244 624.526

Yurt dışı basım işlerinden gelirler 11.439 76.217

Diğer gelirler 643.606 152.890

Yurt dışı satışlar 7.597.717 5.548.102

Satıştan iadeler ve satış iskontoları (295.258) (159.341)

Hasılat, net 63.451.103 60.521.008

b) Satışların maliyeti

1 Ocak - 1 Ocak -


Çalışanlara sağlanan faydalar (29.052.987) (24.584.597)

Kağıt ve zarf malzeme gideri (10.214.959) (5.072.501)

Bakım ve onarım gideri (4.959.874) (2.967.008)

Amortisman ve itfa payı gideri (4.683.012) (3.523.836)

Komisyon gideri (*) (4.250.348) (736.322)

Basım ve zarflama gideri (3.344.129) (3.912.009)

Danışmanlık gideri (2.436.434) (5.466.874)

Kira gideri (1.274.468) (1.257.027)

Kart kişiselleştirme gideri (916.593) (1.296.047)

İletişim gideri (697.536) (824.636)

Vergi, resim ve harçlar (506.904) (607.180)

Diğer (2.999.914) (2.224.489)

Satışların maliyeti (65.337.158) (52.472.526)

(*) Komisyon giderleri, kart işlemleri sebebiyle BKM, Mastercard ve VISA’ya ödenen komisyonları

içermektedir. Komisyon giderlerindeki artışın büyük çoğunluğu işlem hacmindeki artıştan

kaynaklanmaktadır.





35

DİPNOT 17 - PAZARLAMA GİDERLERİ

1 Ocak - 1 Ocak -


Çalışanlara sağlanan faydalar 3.841.405 2.154.252 Bakım ve onarım gideri 224.803 110.601 Seyahat gideri 212.506 155.152 Amortisman ve itfa payı gideri 119.421 90.764 Reklam ve promosyon gideri - 168.599 Diğer 145.175 143.963

Toplam 4.543.310 2.823.331

DİPNOT 18 - GENEL YÖNETİM GİDERLERİ

1 Ocak - 1 Ocak -


Çalışanlara sağlanan faydalar 4.031.993 6.497.943 Danışmanlık gideri 1.721.783 1.825.908 Bakım ve onarım gideri 1.236.971 328.060 Elektrik, su, doğalgaz ve temizlik gideri 271.402 283.148 Kira gideri 268.217 229.407 Seyahat gideri 265.552 327.930 Amortisman ve itfa payı gideri 248.232 150.400 Vergi, resim ve harçlar 228.917 293.561 İletişim gideri 119.764 128.484 Diğer 211.026 501.501

Toplam 8.603.857 10.566.342

DİPNOT 19 - ÇEŞİT ESASINA GÖRE GİDERLER

1 Ocak - 1 Ocak -


Çalışanlara sağlanan faydalar 36.926.385 33.236.792 Kağıt ve zarf malzeme gideri 10.214.959 5.072.501 Bakım ve onarım gideri 6.421.648 3.405.669 Amortisman ve itfa payı gideri 5.050.665 3.765.000 Komisyon gideri 4.250.348 736.322 Danışmanlık gideri 4.158.217 7.292.782 Basım ve zarflama gideri 3.344.129 3.912.009 Kira gideri 1.614.608 1.486.434 Kart kişiselleştirme gideri 916.593 1.296.047 İletişim gideri 817.300 953.120 Vergi, resim ve harçlar 735.821 900.741 Seyahat gideri 478.058 483.082 Diğer 3.555.594 3.321.700

Toplam 78.484.325 65.862.199





36

DİPNOT 20 - ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER

a) Esas faaliyetlerden diğer gelirler 1 Ocak - 1 Ocak - 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015

Kur farkı karı 1.030.667 2.648.553 Özel fonlara istinaden gelirler 104.439 - Mutabakat farkı düzeltmelerine ilişkin gelirler - 372.401 Diğer 70.145 210.941

Toplam 1.205.251 3.231.895

b) Esas faaliyetlerden diğer giderler 1 Ocak - 1 Ocak - 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015

Kur farkı zararı (1.422.471) (1.439.836) Ticari alacak değer düşüklüğü karşılık gideri (711.705) (311.263) Mutabakat farkı düzeltmelerine ilişkin giderler (90.152) - Dava karşılık gideri (81.000) - Diğer alacak değer düşüklüğü karşılık gideri (*) - (2.500.000) Diğer (317.272) (367.896)

Toplam (2.622.600) (4.618.995)

(*) 1 Ağustos 2013 tarihinde Şirket ile İninal Elektronik Ödeme ve Para Hizmetleri A.Ş. (“İninal”) arasında imzalanan Kart Operasyon Hizmet Sözleşmesi kapsamında Şirket “İninal Kart” markalı ödeme kartlarının operasyon, yazılım, donanım ve sistem altyapısı hizmetlerini sağlamaktadır. Söz konusu hizmet karşılığında “İninal Kart” faaliyetleri ile ilgili gelir ve üzerinde mutabık kalınmış maliyetler Şirket ve İninal arasında eşit olarak paylaşılmaktadır. Şirket ile İninal arasında 8 Ağustos 2015 tarihinde imzalanan sözleşme ile Şirket İninal’a sermaye artırımında kullanılması amacıyla 2.500.000 TL tutarında borç vermiştir. 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla, Grup yönetimi, ilgili alacağın tahsilatı ile ilgili olarak İninal ile görüşmelere başlamış olup söz konusu alacağın geri ödeme planı üzerinde çalışmalarını sürdürmektedir. Rapor tarihi itibarıyla ilgili bakiyenin geri ödenmesi konusunda yazılı anlaşma henüz tamamlanamamıştır.

DİPNOT 21 - FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ

a) Finansman gelirleri 1 Ocak - 1 Ocak - 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015

Kur farkı karı 2.677.763 1.532.203 Faiz geliri 847.930 1.148.416

Toplam 3.525.693 2.680.619

b) Finansman giderleri 1 Ocak - 1 Ocak - 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015

Kur farkı zararı (2.029.242) (1.556.558) Banka komisyon gideri (251.144) (254.102) Faiz gideri (244.863) (468.712) Diğer - (14.204)

Toplam (2.525.249) (2.293.576)





37

DİPNOT 22 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

a) Üst yönetime sağlanan faydalar

1 Ocak - 1 Ocak -


Kısa vadeli faydalar 2.063.447 4.753.700

İşten ayrılma sonrası faydalar - -

Diğer uzun vadeli faydalar - -

İşten çıkarılma nedeniyle sağlanan faydalar 2.972.926 -

Hisse bazlı ödemeler - -

Toplam 5.036.373 4.753.700

b) İlişkili taraflardan ticari alacaklar

2016 2015

Mastercard - Su Damlaları 86.840 -

c) İlişkili taraflardan diğer alacaklar

2016 2015

Mastercard - Su Damlaları 285.000 -

d) İlişkili taraflara ticari borçlar

2016 2015

Mastercard Europe SPRL 249.955 -

Mastercard International 233.907 -

Mastercard Asia Pasific 3.448 2.849

Toplam 487.310 2.849

e) İlişkili taraflara hizmet satışları

1 Ocak - 1 Ocak -


Mastercard Europe SA - 226.422

d) İlişkili taraflardan hizmet alımları

1 Ocak - 1 Ocak -


Mastercard Europe SA 349.126 302.369





38

DİPNOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE

DÜZEYİ

23.1 Finansal Risk Faktörleri

Grup, faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski ve faiz oranı riski), kredi riski ve likidite riskine

maruz kalmaktadır.

Grup’un risk yönetimi programı genel olarak finansal piyasalardaki belirsizliğin Grup finansal

performansı üzerindeki muhtemel olumsuz etkilerini asgari seviyeye indirmek üzerine

odaklanmaktadır.

a) Piyasa riski

i) Kur riski

Grup, ABD Doları ve Avro başta olmak üzere yabancı paralardan kaynaklanan kur riskine maruz

kalmaktadır. Yabancı para kur riski kayıtlı varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanmaktadır. Söz

konusu kur riski, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmektedir.

31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla Türk Lirası cinsinden ifade edilmiş döviz pozisyonu tablosu

aşağıdaki gibidir:

2016 2015

Varlıklar 8.925.265 14.820.926

Yükümlülükler (10.449.206) (14.074.090)

Net yabancı para pozisyonu (1.523.941) 746.836

31 Aralık 2016

ABD Doları Avro Diğer TL karşılığı

Varlıklar: Nakit ve nakit benzerleri 543.594 211.947 2.401 2.709.688

Ticari alacaklar 1.377.938 368.295 - 6.215.577

Toplam varlıklar 1.921.532 580.242 2.401 8.925.265

Yükümlülükler: Borçlanmalar (419.408) (458.750) - (3.177.899)

Ticari borçlar (1.363.572) (357.703) (7.551) (6.158.337)

Diğer yükümlülükler - (300.000) - (1.112.970)

Toplam yükümlülükler (1.782.980) (1.116.453) (7.551) (10.449.206)

Net yabancı para pozisyonu 138.552 (536.211) (5.150) (1.523.941)





39


DÜZEYİ (Devamı)

31 Aralık 2015

ABD Doları Avro Diğer TL karşılığı

Varlıklar: Nakit ve nakit benzerleri 1.907.324 38.907 515 5.671.582

Ticari alacaklar 2.128.510 656.836 - 8.276.016

Diğer alacaklar 300.360 - - 873.328

Toplam varlıklar 4.336.194 695.743 515 14.820.926

Yükümlülükler: Borçlanmalar (750.372) - - (2.181.782)

Ticari borçlar (3.485.918) (277.096) (901) (11.020.028)

Diğer yükümlülükler (300.000) - - (872.280)

Toplam yükümlülükler (4.536.290) (277.096) (901) (14.074.090)

Net yabancı para pozisyonu (200.096) 418.647 (386) 746.836

31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla döviz kuru duyarlılık analizi tablosu aşağıda gibidir:

31 Aralık 2016

Kar/(zarar) Özkaynaklar

Yabancı Yabancı Yabancı Yabancı

paranın değer paranın değer paranın değer paranın değer

kazanması kaybetmesi kazanması kaybetmesi

ABD Doları’nın TL karşısında

%10 değişmesi halinde:

1. ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 48.759 (48.759) - -

2. ABD Doları riskinden korunan kısım (-) - - - -

3. ABD Doları net etki (1+2) 48.759 (48.759) - -

Avro’nun TL karşısında


4. Avro net varlık/yükümlülüğü (198.929) 198.929 - -

5. Avro riskinden korunan kısım (-) - - - -

6. Avro net etki (4+5) (198.929) 198.929 - -

Diğer döviz kurlarının TL karşısında


7. Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü (2.224) 2.224 - -

8. Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) - - - -

9. Diğer döviz kurları net etki (7+8) (2.224) 2.224 - -

Toplam (3+6+9) (152.394) 152.394 - -





40


DÜZEYİ (Devamı)

31 Aralık 2015

Kar/(zarar) Özkaynaklar

Yabancı Yabancı Yabancı Yabancı

paranın değer paranın değer paranın değer paranın değer

kazanması kaybetmesi kazanması kaybetmesi

ABD Doları’nın TL karşısında


1. ABD Doları net varlık/yükümlülüğü (58.180) 58.180 - -

2. ABD Doları riskinden korunan kısım (-) - - - -

3. ABD Doları net etki (1+2) (58.180) 58.180 - -

Avro’nun TL karşısında


4. Avro net varlık/yükümlülüğü 133.030 (133.030) - -

5. Avro riskinden korunan kısım (-) - - - -

6. Avro net etki (4+5) 133.030 (133.030) - -

Diğer döviz kurlarının TL karşısında


7. Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü (166) 166 - -

8. Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) - - - -

9. Diğer döviz kurları net etki (7+8) (166) 166 - -

Toplam (3+6+9) 74.684 (74.684) - -

ii) Faiz oranı riski

Grup, faiz haddi bulunan varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin etkisinden

doğan faiz riskine açıktır. Grup, varlık ve yükümlülüklerinin faiz oranlarını dengede tutmak ya da

riskten korunma amaçlı finansal araçlar kullanmak suretiyle bu riski yönetmektedir.

Borçlanmalarla ilgili olan faiz oranlarının bir kısmı piyasada geçerli olan faiz oranlarına

dayanmaktadır. Bundan dolayı Grup ulusal ve uluslararası piyasalarda faiz oranlarındaki

değişikliklerden etkilenmektedir. Grup’un faiz oranlarındaki değişikliklerden kaynaklanan piyasa

riskinden etkilenmesi öncelikli olarak borç yükümlülükleriyle ilişkilidir.





41


DÜZEYİ (Devamı)

Grup’un faiz oranına duyarlı finansal araçlarını gösteren faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2016

Sabit faizli Değişken faizli Toplam

Finansal yükümlülükler:


borçlanmalar 3.177.898 - 1.475.982

31 Aralık 2015

Sabit faizli Değişken faizli Toplam

Finansal varlıklar:

Nakit ve nakit benzerleri 7.700.000 - 7.700.000

Finansal yükümlülükler:


borçlanmalar 2.181.781 - 2.181.781

b) Kredi riski

Finansal varlıkların sahipliği, karşı tarafın sözleşmeyi yerine getirememe riskini beraberinde getirir.

Grup’un kredi riski, ağırlıklı olarak ticari alacaklardan doğmaktadır. Grup, müşterilerinden

doğabilecek bu riski, müşteriler için belirlenen kredi limitlerini alınan teminatlar ile sınırlayarak

yönetmektedir. Kredi limitlerinin kullanımı Grup tarafından sürekli olarak izlenmekte ve müşterinin

finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterinin kredi kalitesi

sürekli değerlendirilmektedir. Ticari alacaklar Grup politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak

değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak

gösterilmektedir.





42

DİPNOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

Ticari alacaklar Diğer alacaklar Bankalardaki

31 Aralık 2016 İlişkili taraf Diğer İlişkili taraf Diğer mevduat

Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan

azami kredi riski (A+B+C+D) (*) 86.840 20.098.690 285.000 378.888 14.319.912

- Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı - - - - -

A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne

uğramamış finansal varlıkların net defter değeri 86.840 11.639.538 285.000 378.888 14.319.912

- Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı - - - - -

B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne

uğramamış varlıkların net defter değeri - 8.459.152 - - -


C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların

net defter değerleri - - - - -

- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - 3.036.193 - 2.500.000 -

- Değer düşüklüğü (-) - (3.036.193) - (2.500.000) -

- Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı

- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - - - - -

- Değer düşüklüğü (-) - - - - -


D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar - - - - -

(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.





43

DİPNOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

Ticari alacaklar Diğer alacaklar Bankalardaki

31 Aralık 2015 İlişkili taraf Diğer İlişkili taraf Diğer mevduat

Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan

azami kredi riski (A+B+C+D) (*) - 16.914.785 - 236.886 21.136.438

- Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı - - - - -

A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne

uğramamış finansal varlıkların net defter değeri - 9.256.293 - 236.886 21.136.438


B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne

uğramamış varlıkların net defter değeri - 7.658.492 - - -


C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların

net defter değerleri - - - - -

- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - 2.324.488 - 2.500.000 -

- Değer düşüklüğü (-) - (2.324.488) - (2.500.000) -


- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - - - - -

- Değer düşüklüğü (-) - - - - -


D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar - - - - -

(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.





44


DÜZEYİ (Devamı)

c) Likidite riski

Likidite riski bir şirketin fonlama ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. Likidite riski güvenilir kredi kuruluşlarının vermiş olduğu kredilerin de desteğiyle nakit girişleri ve çıkışlarının dengelenmesiyle düşürülmektedir.

Konsolide bilançoya yansıyan türev olmayan finansal yükümlülüklerin vadelerine göre analizi aşağıdaki gibidir:

Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı 3 aydan 3-12 ay 1-5 yıl 5 yıldan 31 Aralık 2016 Defter değeri (=I+II+III+IV) kısa (I) arası (II) arası (III) uzun (IV)

Finansal kiralamalar 3.177.898 3.253.607 1.551.691 486.924 1.214.992 - Ticari borçlar 20.232.156 20.232.156 20.232.156 - - - Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 596.176 596.176 596.176 - - - Diğer borçlar 417.364 417.364 - 417.364 - -

Toplam 24.423.594 24.499.303 22.380.023 904.288 1.214.992 -

Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı 3 aydan 3-12 ay 1-5 yıl 5 yıldan 31 Aralık 2015 Defter değeri (=I+II+III+IV) kısa (I) arası (II) arası (III) uzun (IV)

Finansal kiralamalar 2.181.781 2.360.610 334.682 814.555 1.211.373 - Ticari borçlar 18.096.515 18.096.515 18.096.515 - - - Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 514.562 514.562 514.562 - - - Diğer borçlar 116.304 116.304 - 116.304 - -

Toplam 20.909.162 21.087.991 18.945.759 930.859 1.211.373 -

23.2 Sermaye Risk Yönetimi

Sermayeyi yönetirken Grup’un hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Grup’un faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.

Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Grup, ortaklara ödenen temettü tutarını değiştirebilir, sermayeyi hissedarlara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir. Grup yönetimi, eğer var ise karını dağıtmayıp, Grup’un büyümesini finanse etmekte kullanmaktadır. Yakın gelecekte, adi hisse senetleri için nakit temettü dağıtımı beklenmemektedir. Eğer olursa, gelecekteki temettü dağıtımları yönetim kurulunun takdiriyle gerçekleşecektir.

DİPNOT 24 - RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

Şirket’in 6 Mart 2017 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul toplantısında Şirket sermayesinin 105.449.628 TL’den 145.490.598 TL’ye çıkarılmasına karar verilmiştir. Sermaye artışının tamamı 30 Mart 2017 tarihinde nakden ödenmiştir.

................................

MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY BİLİŞİM … · MASTERCARD PAYMENT TRANSACTION SERVICES TURKEY BİLİŞİM HİZMETLERİ A.Ş BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK

Documents