MAESTRÍA EN CIENCIAS - TRIBUTACION Y ASESORIA FISCAL · tributaria a fin de no verse afectada por fiscalizaciones o sanciones administrativas posteriores que merman la capacidad

UNIVERSIDAD NACIONAL

Plan de Estudios Maestría en Ciencias –

Tributación y Asesoría Fiscal

Versión 1

PEDRO RUIZ GALLO Página 1 de 19

Calle Juan XXIII Nº 391 - Ciudad Universitaria - Lambayeque Central Telefónica: 074 - 283146 - 282120 - 283115 E-mail: [email protected] Anexo 2310

PLAN DE ESTUDIOS

MAESTRÍA EN CIENCIAS - TRIBUTACION Y ASESORIA FISCAL

FUENTE / ELABORACION: Escuela de Posgrado

REVISADO POR: Comisión de Licenciamiento

Institucional

APROBADO POR: Consejo Universitario

Resolución Nº 048-2018-CU

Dr. SAUL A. ESPINOZA ZAPATA

DIRECTOR DE LA EPG

M.Sc. MARIA ROSA VASQUEZ PEREZ

PRESIDENTA

Dr. JORGE AURELIO OLIVA NUÑEZ

RECTOR




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ESCUELA DE POSGRADO

PROGRAMA

MAESTRÍA EN CIENCIAS - TRIBUTACION Y ASESORIA FISCAL

GRADO ACADÉMICO

MAESTRO EN CIENCIAS - TRIBUTACION Y ASESORIA FISCAL

RESOLUCIONES DE APROBACIÓN DEL PROGRAMA

ESCUELA DE POSGRADO

Resolución Nº 2504-2009-EPG de fecha 29-12-2009

CONSEJO UNIVERSITARIO

Resolución Nº 186-2010-R-UNPRG CU de fecha

Resolución Nª 196-2017 – CU de fecha 24-05-2017.

FECHA DE ACTUALIZACION DEL PLAN CURRICULAR

13 de Febrero 2018




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TABLA DE CONTENIDOS

Pág.

I Base Legal. 4

II Estudio de Factibilidad. 4

III Fundamentación del Programa. 5

IV Objetivos. 7

V Requisitos de Ingreso. 7

VI Perfil Académico. 7

VII Distribución de Asignaturas por Áreas del Perfil Académico. 8

VIII Plan de Estudios. 9

IX Malla Curricular. 10

X Sumillas de las Asignaturas, Seminarios u otra actividad

académica.

12

XI Modelo del Silabo para Asignatura. 16

XII Modalidad. 16

XIII Lineamientos Metodológicos de Enseñanza. 16

XIV Sistema de Evaluación General. 18

XV Dirección o Coordinación Académica. 18

XVI Plana Docente. 18

XVII Infraestructura e Instalaciones. 19

XVII Equipos y Recursos Didácticos. 19

XIX Requisitos de Graduación. 19

XX Presupuesto. 20

XXI Líneas de Investigación. 21




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MAESTRIA EN CIENCIAS - TRIBUTACION Y ASESORIA FISCAL

I. BASE LEGAL

Constitución Política del Perú

Ley Universitaria Nº 30220.

Estatuto de la UNPRG.

Reglamento General de la UNPRG.

Reglamento de la Escuela de Postgrado.

Requisitos mínimos para la creación de un Programa de Maestría, Doctorados o Segunda Especialidad Profesional.

Resolución N° 186-2010-R UNPRG.

ANR Resolución N° 2441-2014-ANR.

II. ESTUDIO DE FACTIBILIDAD El desarrollo económico del país está centrado en su actividad empresarial. En el área de influencia de la Universidad Nacional Pedro Ruiz Gallo existen cientos de microempresas, pequeñas y medianas empresas, así como algunas empresas grandes, muchas de las cuales son públicas, que constituyen el soporte económico de la región y del país. Existen también nuevos empresarios que van surgiendo día a día, y todos ello requieren de la participación de profesionales competentes y especialistas que sean capaces de comprender y resolver problemas que impliquen obligaciones tributarias o la forma de como sacar ventajas de incentivos o actividades que impliquen planificar la parte tributaria , entendiéndose como el conjunto de antecedentes que permite estimar las ventajas y desventajas económicas de administrar o gestionar la parte administrativa y financiera de la mano con la parte fiscal tributaria o bien desempeñándose como trabajador de las administraciones tributarias nacional o locales. Por otro lado, desde su creación en 1970 la Universidad Nacional Pedro Ruiz Gallo, a través de sus diversas Facultades y Escuelas Profesionales, ha venido formando miles de profesionales en el campo de la Economía, Administración, Contabilidad, Comercio y Negocios Internacionales, Derecho, Agronomía, Ingeniería Agrícola, Ingeniería Civil, Arquitectura, Ingeniería Zootecnia, Ingeniería Mecánica, Educación, etc., muchos de los cuales se encuentran ejerciendo su profesión en las diversas organizaciones del ámbito regional y de influencia de la Universidad, y quienes requieren tener capacitación a un mayor nivel académico y científico. De esta manera, los egresados de la Universidad Nacional Pedro Ruiz Gallo, así como los egresados de otras Universidades del




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norte del país, constituyen un gran mercado para el desarrollo del programa de Maestría en Ciencias -Tributación y Asesoría Fiscal. Estructuras organizacionales y los perfiles profesionales existentes no parecen responder a estas nuevas necesidades. Por ello se erige como indispensable la formación de nuevos profesionales, capaces de asumir de manera competente la planeación y la dirección de la parte tributaria, grandes y pequeños, que Perú y América Latina requieren. La conjugación de habilidades, competencias y destrezas en los campos de gerencia y finanzas constituye una respuesta adecuada a los requerimientos que inversionistas, públicos o privados, demandan en el contexto actual de integración financiera mundial, de mayores volatilidades en los mercados y de mayores exigencias competitivas para la atracción del flujo internacional de capital de riesgo. Tales exigencias tienen variadas manifestaciones, en especial en lo referente a la gestión de riesgo. En nuestro País la adopción de nuevas reglas fiscales como la fiscalización de precios de transferencia y nuevas normas de fiscalización, es decir las reglas adoptadas por el mayor inversionista del país (el Estado), han introducido la obligación a las entidades internacionales a medir los valores en riesgo, operacional y financieros, asociados a la ejecución de proyectos públicos de inversión. Es razonable esperar que la mejora en las decisiones de inversión y en la ejecución misma de los proyectos que de tales decisiones se derivan genere un impacto positivo en el desarrollo socioeconómico del país y la región. El objeto de estudio de este programa son llos conceptos , concebidos como el conjunto de actividades desarrolladas por una organización, orientadas a exponer su estrategia, la cual en general prevé la generación de valor en un horizonte previsto para los accionistas o para otros grupos de interés, de acuerdo con su naturaleza. Este objeto requiere la apropiación de métodos que respondan a la necesidad de procurar la eficiencia operacional en el montaje y desarrollo de un proyecto de inversión, así como la eficacia en los resultados financieros producto de una buena gestión tributaria..

En tal sentido la Escuela de Postgrado de la Universidad Nacional Pedro Ruiz Gallo, ofrece a los bachilleres y profesionales comprometidos con el desarrollo económico-social de la Región Lambayeque y del País, el PROGRAMA DE MAESTRÍA EN CIENCIAS - TRIBUTACION Y ASESORIA FISCAL. Mediante este programa se capacitará a bachilleres y profesionales a nivel de postgrado, preparándolos actitudinal y cognoscitivamente para contribuir, desde diversos puestos de responsabilidad en las organizaciones, con máxima efectividad, eficiencia, equidad y calidad, cumpliendo con los requisitos de excelencia académica y rigor científico, así como asumir labores de investigación y docencia en el campo de la gestión de tributos: nacionales, locales e internacionales. III. FUNDAMENTACION DEL PROGRAMA

Las organizaciones construyen su futuro a través de la planeación, organización ejecución y control de todas y cada una de las partes del proceso administrativo razón por la que deben hacer una planificación de la parte impositiva, de tal




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manera que les permita lograr sus objetivo organizacionales considerando dentro de estas la optimización de los recursos destinados al pago de impuestos, determinando una correcta base imponible contable que concilie con la base tributaria a fin de no verse afectada por fiscalizaciones o sanciones administrativas posteriores que merman la capacidad financiera y dañan la reputación o imagen de la empresa, que impliquen reclamaciones onerosas ante el tribunal fiscal o ante el órgano jurisdiccional poder judicial. Sin embargo, las estructuras organizacionales y los perfiles profesionales existentes no parecen responder a estas nuevas necesidades. Por ello se erige como indispensable la formación de nuevos profesionales, capaces de asumir de manera competente la planeación, dirección ejecución y control de las empresas, grandes y pequeñas, que Perú y América Latina requieren. La conjugación de habilidades, competencias y destrezas en los campos de gerencia de la contabilidad, finanzas, derecho y economía constituye una respuesta adecuada a los requerimientos que inversionistas, públicos o privados, demandan en el contexto actual de integración financiera mundial, de mayores volatilidades en los mercados y de mayores exigencias competitivas para la atracción del flujo internacional de capital de riesgo. Tales exigencias tienen variadas manifestaciones, en especial en lo referente a la gestión de riesgo. Es razonable esperar que la mejora en las decisiones de inversión y en la ejecución misma de los proyectos que de tales decisiones se derivan genere un impacto positivo en el desarrollo socioeconómico del país y la región. El objeto de estudio de este programa es el estudio y análisis del sistema tributario local, nacional e internacional, concebidos como el conjunto de actividades desarrolladas por una organización, orientadas a exponer su estrategia, la cual en general prevé la generación de valor en un horizonte previsto para los accionistas o para otros grupos de interés, de acuerdo con su naturaleza. Este objeto requiere la apropiación de métodos que respondan a la necesidad de procurar la eficiencia en su gestión o en la utilización de estrategias que reduzcan su impacto, así como la eficacia en los resultados financieros de las empresas.

En tal sentido la Escuela de Postgrado de la Universidad Nacional Pedro Ruiz Gallo, ofrece a los bachilleres y profesionales comprometidos con el desarrollo económico-social de la Región Lambayeque y del País, el PROGRAMA DE MAESTRÍA EN CIENCIAS - TRIBUTACION Y ASESORIA FISCAL, Mediante este programa se capacitará a bachilleres y profesionales a nivel de postgrado, preparándolos actitudinal y cognoscitivamente para contribuir, desde diversos puestos de responsabilidad en las organizaciones, con máxima efectividad, eficiencia, equidad y calidad, cumpliendo con los requisitos de excelencia académica y rigor científico, así como asumir labores de investigación y docencia en el campo de la gestión, Fiscalización o asesoría tributaria, en el sector público o privado




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IV. OBJETIVOS

Formar profesional para formular, evaluar, gestionar y supervisar la correcta gestión o asesoría en materia tributaria en entidades privadas o públicas de acuerdo a las exigencias de un mundo global, competitivo y al mismo tiempo con responsabilidad social y ambiental.

Formar profesionales con capacidad para diagnosticar, analizar y formular propuestas o alternativas de solución a decisiones que implique pago u obligaciones fiscales a los problemas del desarrollo regional y empresarial del país.

Formar investigadores, capaces de coadyuvar con efectividad en la solución de los problemas empresariales a través del análisis de la frondosa normativa tributaria, para impulsar el desarrollo de empresas y entidades a nivel regional o nacional.

V. REQUISITOS DE INGRESO

Solicitud – Ficha de admisión al programa, debidamente llenada.

Copia autenticada del grado de Bachiller universitario

Copia de Partida de Nacimiento

Copia legalizada de documento de identidad (D.N.I.).

Certificados de originales de estudios universitarios

Currículum Vitae documentado

Un texto de no más de dos páginas en papel Bond A-4, explicando las razones para postular al programa y las expectativas que tiene después de la obtención del grado de Maestro.

Cuatro fotografías tamaño pasaporte, a colores, en fondo blanco y en papel satinado.

Compromiso notarial de pago, según modelo.

Recibo de pago por derecho de inscripción

VI. PERFIL ACADEMICO

El egresado del Programa de Maestría en Ciencias - Tributación y Asesoría

Fiscal

Será:

Capaz de resolver problemas tributarios y dirigir equipos

multidisciplinarios como gerente de impuestos que optimicen los




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recursos financieros con la correcta aplicación de procedimientos que

las administraciones tributarias exigen a las empresas. a nivel del sector

privado y público y en el ámbito nacional e internacional

Capaz de discernir, analizar, abstraer aspectos conceptuales de la

teoría económica, contable y de legislación tributaria aplicables a las

empresas.

Capaz de dirigir equipos de auditoria tributaria y determinar diferencias entre lo que la empresa declara y lo que las leyes y las administraciones tributarias determinan o para efectuar recomendaciones o reclamos que impliquen una correcta aplicabilidad de las normas tributarias.

Capaz de hacer estudios planeamiento tributario con el fin de optimizar el manejo de los tributos a partir del planeamiento financiero de corto, mediano y largo plazo.

Capaz de brindar óptimamente servicios de asesoramiento y consultoría en la aplicabilidad de las normas tributarias.

Capacitado para desarrollar trabajos de investigación científica en el campo de la administración.

VII. DISTRIBUCION DE ASIGNATURA POR AREAS DEL PERFIL

ACADEMICO

a) Asignaturas Generales

Seminario de Tesis I Seminario de Tesis II Seminario de Tesis III

b) Asignaturas de Especialidad

Normas constitucionales y el derecho tributario Imposición a la Renta I Imposición al consumo Análisis económico de los impuestos Imposición a la Renta II Tributación Sectorial y promoción de inversiones Sistemas tributarios Gobiernos Regionales y locales Planeamiento Financiero y tributario. Fiscalización Tributaria Tributación y fiscalidad nacional Normatividad contable en la tributación Tributación y fiscalidad internacional Responsabilidad Social Empresarial y tributación




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VIII. PLAN DE ESTUDIOS

MAESTRIA EN CIENCIAS - TRIBUTACION Y ASESORIA FISCAL

Código

Asignatura/Seminario

Ho

ras

teó

ric

as

Ho

ras

pra

cti

cas

N°

de

cré

dit

o

Pre requisitos

SEMESTRE I

MT101 Normas Constitucionales y del derecho Tributario

48 32 4

MT102 imposición a la renta I 48 32 4 MT101

MT103 Imposición al consumidor 48 32 4

MT104 Análisis económico de los impuestos 48 32 4 MT102

Total de créditos del semestre I

192 128 16

SEMESTRE II

MT105 Imposición a la renta II 48 32 4 MT102

MT106 Tributación Sectorial y promoción de inversiones

48 32 4 MT105

MT107 Sistema Tributario de Gobiernos Regionales y locales

48 32 4 MT 106

MT108 Planeamiento Financiero y Tributario 48 32 4 MT105

Total de créditos del semestre II

192 128 16




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SEMESTRE III

MT109 Fiscalización Tributaria 48 32 4 MT105

MT110 Tributación y Fiscalidad Nacional 48 32 4 MT105

MT111 Normativa Contable en la Tributación 32 32 3 MT105

MT112 Tributación y Fiscalidad Internacional 32 32 3 MT110

Total de créditos del semestre III

160 128 14

SEMESTRE IV

MT113 Responsabilidad Empresarial y tributación 32 32 3 MT105 - MT112

MT114 Seminario de Tesis I 32 32 3 MT113

MT115 Seminario de Tesis II 32 32 3 MT114

MT116 Seminario de tesis III 32 32 3 MT115

Total de créditos del semestre IV

128 128 12

TOTAL DE CREDITOS DE LA MAESTRIA 672 512 58




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X. SUMILLAS DE LAS ASIGNATURAS, SEMINARIOS U OTRA ACTIVIDAD

ACADEMICA

SUMILLAS Bloque de Formación Normas constitucionales y del derecho tributario

El curso pretende estudiar aspectos fundamentales de la tributación incluidos en la Constitución Política vigente y de diversas normas que se relacionan con el sistema tributario nacional. A partir del régimen económico adoptado por la Constitución y de las principales resoluciones emitidas por el Tribunal Constitucional. . La asignatura revisa los principios tributarios y analiza instituciones y normas generales del Sistema Tributario Peruano contenidas en el Título preliminar y en el libro primero del Código Tributario referidos a la obligación tributaria, supuestos, sanciones y multas.

Imposición a la Renta I Se analizan los aspectos fundamentales y las instituciones de la imposición a la renta, con el fin de establecer las bases para su comprensión profunda El curso comprende el estudio del marco teórico fundamental y el análisis del régimen del impuesto a la renta aplicable a personas naturales y aspectos controversiales que dé él se derivan y el análisis del régimen impositivo que corresponde a las personas naturales y jurídicas no domiciliadas desde la perspectiva de la fiscalidad internacional. Imposición al consumo Se analiza el contenido y efectos económicos del impuesto general a las ventas y del impuesto selectivo al consumo, así como la problemática y soluciones que se derivan de su aplicación. La asignatura comprende los conocimientos técnicos para un apropiado análisis de la legislación peruana de ambos impuestos y su correcta aplicación. La primera parte del curso comprende aspectos técnicos de la imposición al consumo, objetivos, formas de aplicación y sus efectos económicos, financieros, administrativos, contables y jurídicos. La segunda parte se orienta al análisis pormenorizado de los diferentes dispositivos legales, y administrativos, la jurisprudencia y casuística relativa a los dos impuestos. Análisis económico de los impuestos




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Esta asignatura brinda los conocimientos básicos para comprender el origen económico de los impuestos, además de presentar las características principales de la política tributaria; Analiza aspectos que sustentan la creación y la adopción de impuestos y regímenes especiales, distinguiendo sus ventajas y desventajas que ofrece un determinado sistema y su impacto económico fiscal en la economía. El curso también trata de cómo se implementa una Administración tributaria viable y la importancia de su gestión equitativa , desde el punto de vista de sus procesos y costos para una eficiente gestión del cumplimiento de las obligaciones tributarias. Bloque de especialidad Imposición a la Renta II La asignatura analiza el Impuesto a la renta desde una base teórica acompañada de casos prácticos; estudia el régimen aplicable sobre las empresas. Se presentan casos jurisprudenciales y pronunciamientos del Tribunal fiscal y órgano jurisdiccional. Se analizan y revisan los principios del devengado, causalidad, razonabilidad y proporcionalidad, casuísticas sobre gastos y costos deducibles, los regímenes especiales previstos para determinado tipo de empresas, los contratos asociativos y mecanismos de arrastre de pérdidas, diferencias entre rendimiento y ganancia contable y tributaria. El curso concluirá con casos de determinación de la renta y el impuesto determinado y deuda tributaria a pagar al fisco. Tributación sectorial y promoción de inversiones La asignatura analiza algunos regímenes tributarios sectoriales como el sector agrario, minero, gasífero, de hidrocarburos y electricidad, y el de obras por impuestos en el marco de la legislación sobre promoción de inversiones y beneficios a través de contratos ley en concesiones. Así vista de esta perspectiva de la legislación nacional e internacional, revisa las particularidades de la aplicación del impuesto a la renta sobre actividades económicas que requieren un tratamiento tributario especial. Sistemas tributarios de gobiernos regionales y locales Esta asignatura introduce y analiza el conocimiento de la tributación regional y municipal en el país y compara con experiencias de otros países. Comprende el análisis de la Ley de descentralización fiscal y la ley de tributación municipal y los sistemas de descentralización de algunos países, los tipos de impuestos existentes, las formas de cumplimiento, sus efectos y principales limitaciones en su aplicación. Finalmente se estudian los principales tributos subnacionales y casos jurisprudenciales.




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Planeamiento financiero y tributario La asignatura tiene como objeto que los participantes comprendan la necesidad de planificar estratégica y operativamente, de modo particular comprender el planeamiento financiero como elemento base para preparar estados financieros proforma o proyectados que les permita visualizar resultados o utilidades futuras y el impacto financiero que tendrá sobre los tributos a aplicar, esto hace que se elaboren planes tributarios de tal manera que se utilicen estrategias que moderen sus impactos. El desarrollo del curso se basa en la elaboración de ejercicios prácticos con incidencia en el impuesto a la renta, impuesto general a las ventas y estrategias que disminuyan el impacto financiero, de esta manera los participantes conocerán, plantearan alternativas de planificación financiera y tributaria así como algunos principios financieros que inciden en el valor de la empresa como el modelo de M y M donde señala que el valor de una empresa no se altera sin la presencia de los impuestos. Bloque de especialidad y asesoría Fiscalización tributaria En esta asignatura se analizan y aplican distintos procedimientos por parte de las administración tributaria como procedimientos y jurisprudencia para verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias por parte de los contribuyentes, medidas o exigencias en el pago de tributos y determinación de la deuda tributaria, así como que procedimientos deben seguir los contribuyentes ante las distintas instancias administrativas a fin de solicitar el reconocimiento de derechos o el cuestionamiento a las acciones de la entidad administrativa. Tributación y fiscalidad nacional La asignatura, desarrolla los conocimientos necesarios que permiten al profesional realizar los exámenes de cumplimiento tributario y legal pertinente. Se estudiará las técnicas y procedimientos aplicables a la Auditoría Tributaria y las normas legales vigentes, que incluyen el examen sistemático e integral de las diferentes cuentas de los estados financieros que tienen incidencia tributaria Normatividad contable en la tributación En eta asignatura se analizan algunas principios o normas contables y los requisitos de cumplimiento sobre ingreso, y ganancias, activos y pasivos y desarrolla aspectos relacionados con el reconocimiento, medición y presentación de los tributos diferidos que se originan por la aplicación de estándares o normas contables internacionales o Normas internacionales de Información Financiera (NIIF) que la profesión contable a adoptado en el Perú . En varios casos estas normas contables son discrepantes con los criterios tributarios del impuesto a la




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renta y responden a las exigencias tributarias, por lo que es necesario conocer y medir sus efectos en la tributación de las empresas. Se citaran algunos casos resueltos por el Tribunal Fiscal y Tribunal Constitucional en donde a falta de algunos conceptos tributarios han recurrido a las normas contables para solucionar controversias. Tributación y fiscalidad internacional

El curso en su primera parte brinda al estudiante las bases para poder gestionar con éxito

la aplicación de las normas tributarias aduaneras que deben ser observadas en el proceso

de desarrollo de operaciones Internacionales de comercio Exterior. Las implicancias de la

correcta determinación de la Deuda Tributaria Aduanera que establece el Ministerio de

Economía y Finanzas a través de SUNAT Aduanas y de las implicancias tributarias

aduaneras para una correcta toma de decisiones en la configuración de su estructura de

costos de importación y/o exportación y evitar sanciones tributarias por su inobservancia

acorde con los lineamientos de la ley general de aduanas y su reglamento. En la segunda

parte trata acerca de aquellas operaciones internacionales que cobran cada vez más frecuencia y relevancia en el contexto en el que nos desenvolvemos. Teniendo en cuenta que sus efectos son sometidos a la potestad tributaria de cada uno de los países en las que éstas se llevan a cabo, surge la necesidad de que el estudiante entienda los conceptos fundamentales de Precios de Transferencia y su relación con los temas de Tributación Internacional, analizando las consecuencias de la realización de operaciones en territorios de baja o nula imposición, así como de la aplicación de tratados para evitar la doble imposición, entre otros, de manera que las empresas que realizan operaciones desde y hacia el exterior cuenten el respaldo necesario.

Bloque de desarrollo y sustentación de tesis Responsabilidad social empresarial y tributación En esta materia se estudia el comportamiento ético de los contribuyentes respecto a su obligación de tributar de manera seria y responsable y desde el punto de vista de La Responsabilidad Social Empresarial como un fenómeno que se encuentra en crecimiento en nuestro país. Mediante él, las empresas buscan relacionarse con su comunidad y brindarles beneficios de carácter social, económico y ambiental. El nivel de compromiso de algunas empresas ha llevado que en algunos casos reemplace al Estado en su rol de satisfacer las necesidades más esenciales de las comunidades. En la presente investigación, se tiene como punto de partida la problemática de las prácticas de Responsabilidad Social Empresarial desde la perspectiva del Derecho Tributario ya que existe controversia respecto a la posibilidad de la deducción de los gastos generados para la realización de dichas prácticas. Asimismo se estudia el rol del




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Estado para con este fenómeno y se busca determinar si es que existe un tratamiento que fomente la aplicación de Responsabilidad Social Empresarial por parte de las empresas en nuestro país.

Seminario de Tesis I

Proporciona las bases epistemológicas, metodológicas y administrativas del esquema del Proyecto de Investigación Científica. Presenta las áreas y líneas de Investigación relacionadas con la tributación y fiscalidad para que los estudiantes definan y presenten el Plan de Tesis. En esta etapa el estudiante realiza todo lo que concierne al estado del arte, a partir de la revisión bibliográfica o la profundización de algún tema en la que se involucre de las diferentes materias o temas de investigación, en esta parte deberá presentar el cronograma y el presupuesto.

Seminario de Tesis II El curso de Tesis II tiene como propósito orientar metodológicamente a los estudiantes del programa de maestría con mención Tributación y Asesoría Fiscal , para que culmine su tesis utilizando algunas herramientas como APA , herramientas estadísticas, etc. .

Seminario de Tesis III Brinda a los estudiantes las normas generales para la redacción de la investigación: la portada, la introducción, presentando sus resultados de la investigación concluyente y recomendaciones. • Tabla de contenido: finalidad. • Lista de siglas. La paginación y cuerpo de información, quedando lista para la sustentación.




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XI. MODELO DEL SILABO DE ASIGNATURA

1. DATOS DE IDENTIFICACION 1.1. Universidad Nacional Pedro Ruiz Gallo 1.2. Maestría en Ciencias - Tributación y Asesoría Fiscal . 1.3. Asignatura :

1.3.1. Créditos : 1.3.2. Horas semanales : Doce ( 1 2 ) 1.3.3. Total Horas : Cuarenta y ocho ( 4 8 ) 1.3.4. Extensión : ……. unidades

1.4. Docente: 2. SUMILLA 2.1. Síntesis de los Contenidos 2.2. Actividades

3. OBJETIVOS 3.1. Objetivo General de la Asignatura 3.2. Objetivos Específicos de Unidad 4. PROGRAMACION DEL CONTENIDO ACADEMICO

UNIDAD I:

CONTENIDO FECHA

UNIDAD II:

CONTENIDO FECHA

UNIDAD III:

CONTENIDO FECHA

UNIDAD IV:

CONTENIDO FECHA




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5. METODOLOGIA 6. PROCEDIMIENTOS 7. EVALUACION 8. BIBLIOGRAFIA

XII. MODALIDAD

Presencial, los participantes asistirán de acuerdo al horario establecido en el silabo y el horario será por las tardes a partir de 2.00 a 10 p.m. y los domingos por la mañana de 8.00 a.m. a 12 m.

XIII. LINEAMIENTOS METODOLOGICOS DE LA ENSEÑANZA

i. Métodos: ii. Dinámicas de grupos: iii. Método de enseñanza basada en: casos iv. Enseñanza centrada en: el método de análisis del pensamiento

critico

XIV. SISTEMA DE EVALUACION GENERAL

1.5.1. Nota de Unidad En cada módulo o unidad se evaluara los siguientes criterios con sus respectivos

coeficientes: (Referencial) Criterios Coeficientes

a. Participación en clases Teóricas y prácticas

b. Trabajo individual c. Trabajo grupal d. Trabajo de investigación e. Examen escrito

TOTAL 100 % La nota de cada módulo o unidad se obtendrá multiplicando la nota de cada criterio por el factor respectivo y dividiendo el total entre 6, considerando hasta dos decimales.

1.5.2. Nota Promocional Se obtendrá del promedio de las notas de cada modulo o unidad. El medio punto le favorece al estudiante, ejemplo 14.5 corresponde a 15.0

XV. COORDINACION ACADEMICA




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MBA. Víctor. Manuel Arroyo Urbina

XVI. PLANA DOCENTE Dr. CP. Arturo Torres Gallardo Dr. CP Saúl Espinoza Zapata Mg. D° Abog. Juan José Salazar Correa Mg. D° C.P. Jose Lino Huertas Maco Mg..T. C.P. Leopoldo Jannier Carbonel Mendoza Mg T. Lic.Ad Jhon Hitler Mena Davila M.B.A. Lic. Segundio Eloy Tuesta Bardales Mg Econ. Francisco Levi Trujillo Vargas Mg. D° T. C.P.Marlon Alvarado Seminario Mg. D°T. C.P.Gary Falconi Sinche MG. t,-C.P. Oscar cabanillas bazan

XVII. INFRAESTRUCTURA E INSTALACIONES

a. Biblioteca b. Hemeroteca c. Centros de Computo: d. Aulas de clases: e. Auditorio.

XVIII. EQUIPOS Y RECURSOS DIDACTICOS

a. Computadoras b. Equipos de Multimedia. c. Softwares de declaraciones telemáticas d. Videos de temas doctrinales en materia tributaria e. Pizarra electrónica f. Pizarras Acrílicas. g. Plumones. h. Mota. i. Ecran. j. Puntero. k. Atril.

XIX. REQUISITOS DE GRADUACION

De acuerdo a los requisitos estipulados por la Escuela de Postgrado de la Universidad Nacional Pedro Ruiz Gallo. Para optar el grado de Maestro en Ciencias - Tributación y Asesoría Fiscal , se requiere:

i. Tener grado de Bachiller Universitario. ii. Aprobar el Plan de Estudios completo del respectivo programa.




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iii. Estar en capacidad de comprender trabajos científicos en idioma Ingles, acreditado con constancia emitida por la Escuela de Postgrado de la UNPRG.

iv. Elaborar, sustentar y aprobar una Tesis individual basada en un trabajo de investigación original, ante un Jurado examinador designado por el Consejo de la Escuela de Postgrado de la UNPRG.

v. Acreditar un promedio Ponderado Acumulativo de catorce (14.00) como mínimo.

vi. Cumplir con lo estipulado en el Reglamento de Normas y Procedimientos, para optar el grado de Maestro.

vii. Cancelar los derechos económicos correspondientes.

XX. LINEAS DE INVESTIGACION

LINEAS DE INVESTIGACIÓN ESPECIFICACIONES

Código tributario y Derecho Constitucional

Presunciones

Impuestos directos e indirectos, ventajas y desventajas

Principios del derecho tributario

Principios de no confiscatoriedad

Imposición a la renta I y II

Impuesto a la renta de personas naturales

Impuesto a la renta de personas jurídicas

Base cierta y base presunta en el impuesto a la renta

Tratamiento de impuesto a no residentes y asistencia técnica

Principios tributarios de causalidad en el reconocmiento de costos y gastos deducibles

Análisis económico de los impuestos

Economía de los impuestos

La no intervención del estado en la creación de impuestos

Impuestos y medio ambiente

Fiscalización tributaria Procedimientos de auditoria tributaria

La prueba en la determinación de

Tributación internacional Precios de transferencia

Subcapitalización

Normas internacionales y tributación L

Diferencias permanentes y temporales

Ingresos y ganancias

Paraísos fiscales

Empresas de propósito especial y tributación

Empresas OfShore y paraísos fiscales

Responsabilidad social empresarial

Ética tributaria

Deducibilidad de gastos de responsabilidad social

MAESTRÍA EN CIENCIAS - TRIBUTACION Y ASESORIA FISCAL · tributaria a fin de no verse afectada por fiscalizaciones o sanciones administrativas posteriores que merman la capacidad

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