131 CONCLUSIONES Una vez recolectados los datos a través de un cuestionario dirigido a la población objeto de estudio, se obtuvo una serie de resultados los cuales fueron analizados y discutidos conforme a la teoría planteada en las bases teóricas de la presente investigación. En lo que respecta al objetivo evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto sobre la renta en Víveres De Cándido C.A. Se observa que la empresa, cumple con llevar todos sus libros y registros en forma ordenada y ajustados. Posee su respectivo registro de información fiscal emitida por la administración tributaria y el mismo esta exhibido en su cartelera fiscal. Así mismo, se observa que la empresa deja constancia de su número de inscripción en el registro de información fiscal en todos los documentos Asimismo se concluyó que la empresa ha obtenido enriquecimientos netos mayores a 1500 U.T en el año inmediatamente anterior, donde realiza una declaración estimada del 80% de los ingresos anuales del año anterior, pero realiza la declaración definitiva de rentas fuera del tiempo establecido por la ley, además de no presentar su declaración informativa sobre las inversiones que realizo. De igual forma está inscrita en el registro de activos actualizados y realizo el pago del tributo ocasionado por dicha inscripción. A su vez, emite facturas al momento de realizar una venta, además de emitir las mismas por duplicado. Declara el IVA dentro de los 15 días
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CONCLUSIONES
Una vez recolectados los datos a través de un cuestionario dirigido a
la población objeto de estudio, se obtuvo una serie de resultados los cuales
fueron analizados y discutidos conforme a la teoría planteada en las bases
teóricas de la presente investigación.
En lo que respecta al objetivo evaluar el cumplimiento de la normativa
legal que regula los deberes formales en materia de impuesto sobre la renta
en Víveres De Cándido C.A. Se observa que la empresa, cumple con llevar
todos sus libros y registros en forma ordenada y ajustados. Posee su
respectivo registro de información fiscal emitida por la administración
tributaria y el mismo esta exhibido en su cartelera fiscal. Así mismo, se
observa que la empresa deja constancia de su número de inscripción en el
registro de información fiscal en todos los documentos
Asimismo se concluyó que la empresa ha obtenido enriquecimientos netos
mayores a 1500 U.T en el año inmediatamente anterior, donde realiza una
declaración estimada del 80% de los ingresos anuales del año anterior, pero
realiza la declaración definitiva de rentas fuera del tiempo establecido por la
ley, además de no presentar su declaración informativa sobre las inversiones
que realizo. De igual forma está inscrita en el registro de activos actualizados
y realizo el pago del tributo ocasionado por dicha inscripción.
A su vez, emite facturas al momento de realizar una venta, además de
emitir las mismas por duplicado. Declara el IVA dentro de los 15 días
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continuos respectivos de cada mes. Así mismo, la empresa exhibe su
declaración del IVA en su cartelera fiscal y este solo exhibe una sola
declaración para todos los establecimientos que la misma posee.
Del mismo modo, coloca en sus libros de ventas y compras las fechas y
numero de las facturas, el nombre y apellido del comprador y el valor total de
las ventas discriminando las gravadas, exentas, exoneradas o no sujetas al
impuesto, pero no refleja en ambos libros el número de inscripción en el
registro de información fiscal del beneficiario, además de registrar
extemporáneamente los datos correspondientes a sus libros de compra y
venta, la empresa esta efectivamente inscrita en el instituto venezolano de
los seguros sociales, además de confirmar que realizo dicha inscripción
utilizando la forma correspondiente número 14-01.
En relación al objetivo evaluar el cumplimiento de la normativa legal que
regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales en Víveres
De Cándido C.A. Tiene registrado en el instituto de seguro social obligatorio,
la firma autógrafa de los patronos y de todos los representantes de la
empresa. A todos sus trabajadores además de cumplir con realizarlo luego
de los 3 primeros días hábiles de su ingreso utilizando la forma 14-02.
Notificar al instituto venezolano de los seguros sociales el despido o retiro de
cualquier trabajador dentro de los tres (3) días hábiles siguientes a que se
produzca el hecho.
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Continuando con el objetivo, posee afiliados a sus trabajadores en el
sistema de seguridad social y a cotizar al Régimen Prestacional de Empleo.
Así mismo, la empresa efectúa la inscripción dentro de los tres (3) días
hábiles. Entrega a sus trabajadores la planilla de cesantía correspondiente a
la suspensión o terminación de la relación laboral producido por el instituto
nacional de empleo. Efectúa el aporte correspondiente al ahorro obligatorio
de cada trabajador. Así mismo, deposita en las cuentas de cada trabajador lo
correspondiente a su aporte por el ahorro obligatorio.
Por otra parte. Realiza la inscripción y retención del aporte
correspondiente al I.N.C.E.S, a su vez el pago del aporte correspondiente al
LOCTI, en los comprobantes correspondientes, de igual manera se evidencio
la inscripción de la empresa en el Ministerio del Poder Popular para Ciencia
Tecnología e Innovación.
Del mismo modo, en el comprobante del aporte por Impuesto sobre
Drogas en Víveres De Cándido, C.A. se logra evidenciar que la empresa
liquida el equivalente a un porciento de sus ganancias, así como también que
esta realiza el pago del impuesto. Declaración luego de inscribirse por
primera vez en el Fondo Nacional depara el Desarrollo del Deporte. Así como
también realiza el aporte correspondiente al fondo nacional para el desarrollo
del deporte.
Con respecto al objetivo evaluar el cumplimiento de la normativa legal que
regula los deberes formales en materia de impuestos municipales en Víveres
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De Cándido C.A. La empresa, declara lo ingresos brutos generados en las
actividades económicas correspondiente al IAE, en los comprobantes
correspondientes. La cual señala que en la declaración con fines fiscales de
Víveres De Cándido, C.A. se logra evidenciar tanto en la declaración de los
ingresos brutos y la licencia sobre actividades económicas.
Continuando con el objetivo tenemos el de Impuestos sobre inmuebles
urbanos. Se logró observar que a través de la inscripción en el registro de
información municipal estos cumplían con informar acerca de alguna
modificación de los datos de la administración tributaria municipal, del
número de catastro en un lugar visible, se logró evidenciar en el
comprobante de inscripción de la empresa en el catastro inmobiliario en el
documento respectivo
Así mismo en cuanto al Impuestos sobre vehículos los cuales están
inscriptos todos sus vehículos en el registro de contribuyentes se logró
evidenciar en los documentos de inscripción de los vehículos en el registro
de contribuyentes y en la declaración del impuesto sobre vehículos. Y el
comprobante de pago del impuesto, en ambos documentos se logró
evidenciar que la empresa realizó el pago debidamente entre el 1 de enero y
el 31 de marzo de año.
Y por último el Impuestos de Propaganda y Publicidad Comercial en
cuanto a la inscripción en la oficina municipal de planificación urbana se logró
evidenciar que la empresa se encuentra debidamente inscrita ante la
135
mencionada oficina y además que exhibe debidamente el comprobante de la
inscripción. En cuanto a la obtención de permisos por anuncio de
propaganda y publicidad se evidenció en la inscripción en la oficina de
planificación urbana y en los permisos para la colocación de anuncios
propagandas y publicidad que la empresa realiza la actualización de permiso
y mantiene actualizado todos sus permisos.
En tal sentido ante las conclusiones antes mencionadas se hace necesario
mantener con suma eficacia la supervisión del cumplimiento a los deberes
formales, por parte del personal involucrado, en lo que respecte a todos los
tributos; para así evitar sanciones, logrando así fortalecer el área tributaria
ante una fiscalización.
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RECOMENDACIONES
Partiendo de los resultados obtenidos y las conclusiones planteadas se
señalan las siguientes recomendaciones:
Se recomienda mantener actualizado a todo el personal de la empresa
con respecto a los deberes formales que establecen las diferentes leyes y
ordenanzas de los tributos en los que incurre la misma, para así evitar multas
y/o sanciones a la hora de realizar cualquier acto que no esté según lo
previsto en las bases legales
Es fundamental que Víveres De Cándido C.A. conserve los comprobantes
y documentos de todas las actividades que realice durante el plazo de
prescripción de las obligaciones tributarias, para así evitar fiscalizaciones por
parte de la administración tributaria.
Así mismo, la empresa también debe estar pendiente de presentar la
actualización de las declaraciones definitiva y estimada de renta y pago del
ISLR cuando corresponda, tomando en consideración lo establecido en la
respectiva normativa jurídica.
Por otra parte, Víveres De Cándido C.A. debe tomar en cuenta la manera
en las que deben ser presentados los libros de compra y ventas
correspondientes al impuesto que establece el valor agregado (IVA), para así
evitar sanciones y/o multas como el cierre temporal de la empresa.
Badell, R., Grau, M. y De Grazia, N. (2005). Comentarios a la ley de impuesto al valor agregado. Cuadernos Jurídicos.
Blanco, A. (2006). La Evasión y Elusión Fiscal, Normas Anti-elusivas. Instituto Latinoamericano de Derecho Tributario. Caracas Venezuela
Ediciones tributarias latinoamericanas.
Candal, M. (2005) Aspectos fundamentales de la imposición a la renta de sociedades en Venezuela. Caracas Venezuela. Editorial Universidad
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Crespo (2010) Lecciones de hacienda pública municipal
Garay, J. (2012). Ley de impuesto sobre la renta. Caracas Venezuela: Ediciones AGR
Machado, J. (2011) Actualidad tributaria en Venezuela. Maracaibo Venezuela. Editorial Torino, C.A.
Moya, E. (2009) Elementos de finanzas Públicas y derecho tributario.
Caracas Venezuela. Ediciones Liber.
Jiménez (2008) Técnicas de Investigación FES ACATLAN. Málaga,
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Hernández, S; Fernández, C y Baptista, L (2010) Metodología de la investigación. Editorial McGraw-Hill. México
Rojas (2011) Revista Interinstitucional de Investigación Universitaria.
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138
Sierra (2005) Metodología de la Investigación Cualitativa. Madrid, España.
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Diccionarios
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Sanmiguel, E. (2006). Diccionario de derecho tributario. Caracas
Venezuela. Editorial LzcaLibros C.A
SENIAT (2015) Glosario de tributos internos . Venezuela
Documentos Legales
Código Orgánico Tributario (2014). Gaceta Oficial de la República
Bolivariana de Venezuela. N° 40.359, Febrero, 19, 2014
Ley de Impuesto sobre la renta (2014). Gaceta Oficial de la República
Bolivariana de Venezuela. N° 40.359, Febrero, 19, 2014.
Ley de Impuesto al valor agregado (2014). Gaceta Oficial de la República
Bolivariana de Venezuela. N° 40.359, Febrero, 19, 2014.
Ley del Seguro Social (2012). Gaceta Oficial de la República Bolivariana de
Venezuela. 8.921, Abril 30, 2012.
Ley del Régimen prestacional de Empleo (2005). Gaceta oficial de la
República Bolivariana de Venezuela. Nº 38.281, Septiembre, 2005.
Ley del régimen prestacional de vivienda y hábitat (2012). Gaceta Oficial
de la República Bolivariana de Venezuela. N° 39.945, Julio, 15, 2012
139
Ley del Instituto Nacional de Capacitación y Educación Socialista
(2008). Gaceta oficial de la República Bolivariana de Venezuela. Nº 38.958,
Junio, 2008.
Ley Orgánica de Ciencia, Tecnología e Innovación (2010). Gaceta oficial
de la República Bolivariana de Venezuela. N° 39.575, Diciembre, 16, 2010
Ley Orgánica de Deporte, Actividad física y Educación Física (2011) Gaceta oficial de la República Bolivariana de Venezuela. Nº 39.741, Agosto,
23, 2011.
Ley Orgánica De Drogas (2010) Gaceta oficial de la República Bolivariana
de Venezuela. Nº 39.510, Septiembre, 15, 2010
Reglamento de la ley de Impuesto sobre la Renta (2014). Gaceta oficial de
la República Bolivariana de Venezuela. N° 40.359, Febrero, 19, 2014.
Reglamento de la ley del impuesto al valor agregado (2014) Gaceta
oficial de la república bolivariana de Venezuela Nº 40.359, Febrero, 19, 2014
Reglamento General del Seguro social Obligatorio (2012). Gaceta oficial
de la República Bolivariana de Venezuela. N° 39912, Abril, 30, 2012.
Reglamento Parcial de la Ley Orgánica De Ciencia, Tecnología E Innovación.(2011) Gaceta Oficial de de la República Bolivariana de
Venezuela. N° 8579, Noviembre, 8, 2011.
Reglamento parcial de la ley orgánica de deporte, actividad física y educación física.(2012) Gaceta Oficial de la República Bolivariana de
Venezuela. Nº 39.872, Febrero, 28, 2012.
Ordenanza de impuesto sobre vehículos del municipio Maracaibo. (2010). Gaceta municipal. N° 004-2010, Febrero, 26, 2010.
140
Ordenanza de impuestos sobre inmuebles urbanos del municipio Maracaibo. (1971). Gaceta municipal de la República de Venezuela
extraordinaria N° 72, Mayo, 22, 1971.
Ordenanza sobre licencia e impuestos a las actividades económicas del municipio Maracaibo. (2010). Gaceta municipal de Maracaibo
Extraordinaria. N° 193-2009, Diciembre 30, 2009.
Ordenanza sobre propaganda y publicidad comercial. (1998). Gaceta
municipal Extraordinaria. N° 218. Septiembre, 11, 1998.
Providencia Administrativa Nº 004-2011 Gaceta Oficial de la República
Bolivariana de Venezuela. Nº 39.643, Marzo, 24, 2011.
Tesis consultadas
Andrade, Carrasquero, Romero y Urdaneta (2014), Evaluación del cumplimiento de los deberes formales tributarios de la empresa Repuestos y Servicios Manzur C.A. Trabajo especial de grado. (Contaduría
Pública). Universidad Dr. Rafael Belloso Chacín. Maracaibo, Venezuela.
Juarez y Addodsio (2010) Deberes formales que deben cumplir los sujetos pasivos especiales en materia de retenciones de IVA y las sanciones por su incumplimiento. Trabajo especial de grado no publicado.
(Contaduría Pública). Universidad Dr. Rafael Belloso Chacín. Maracaibo,
Venezuela.
Lozano (2012) Deberes formales en materia de IVA de los restaurantes ubicados en zonas turísticas del municipio Maracaibo, Estado Zulia Trabajo especial de grado. (Contaduría Pública). Universidad Rafael
Urdaneta.
Vázquez (2011) Deberes formales del contribuyente especial en el impuesto al valor agregado caso Zapatería Distribuidora Raget, C.A.
141
zapato grande. Trabajo especial de grado. (Contaduría Pública). Universidad
del Zulia. Maracaibo, Venezuela.
Gutiérrez (2012), Cumplimiento de los deberes formales en el impuesto sobre la renta en inversiones Elia C.A. Trabajo especial de grado.
(Contaduría Pública). Universidad del Zulia. Maracaibo, Venezuela.
ANEXOS
ANEXO A
INSTRUMENTO DE VALIDACIÓN
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REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA UNIVERSIDAD PRIVADA DR. RAFAEL BELLOSO CHACÍN
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA
INSTRUMENTO DE VALIDEZ DE CONTENIDO PARA OBSERVACIÓN DE CAMPO
EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LOS DEBERES FORMALES EN VÍVERES DE CÁNDIDO C.A.
Título de Pregrado: ___________________________________________
Título de Postgrado: __________________________________________
Título de Doctorado: __________________________________________
II.- IDENTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN
1. TÍTULO
Evaluación del Cumplimiento de los Deberes Formales en Víveres De
Cándido C.A.
2. INFORMACIÓN ADICIONAL
2.1. TIPO DE INVESTIGACIÓN
Documental.
2.2. DISEÑO DE INVESTIGACIÓN
Diseño no experimental de tipo transaccional o transversal
2.3. POBLACIÓN
La población estará conformada por los diferentes documentos a los
cuales se les verificará el debido cumplimiento de los deberes formales de la
empresa Víveres De Cándido C.A.
146
2.4. TÉCNICA DE OBSERVACIÓN
Para esta investigación se utilizara la técnica de observación directa.
2.4.1 INSTRUMENTO (S)
El instrumento que fue utilizado en la recolección de datos en esta
investigación, es la guía de observación documental, la cual será aplicada
observando los documentos de Víveres De Cándido C.A. El instrumento
estará compuesto por ochenta y seis (86) preguntas con alternativas SI, NO y
No Aplica (N/A).
147
JUICIO DEL EXPERTO
1. Los ítems son pertinentes con los objetivos Suficiente _____ Medianamente suficiente ____ Insuficiente ____ Observaciones:_________________________________________________________________________________________________________
2. Los ítems son pertinentes con la variable Suficiente _____ Medianamente suficiente ____ Insuficiente ____ Observaciones:_________________________________________________________________________________________________________
3. Los ítems son pertinentes con la categoría Suficiente _____ Medianamente suficiente ____ Insuficiente ____ Observaciones:_________________________________________________________________________________________________________
4. Los ítems son pertinentes con la subcategoría Suficiente _____ Medianamente suficiente ____ Insuficiente ____ Observaciones:_________________________________________________________________________________________________________
5. Los ítems son pertinentes con el universo Suficiente _____ Medianamente suficiente ____ Insuficiente ____ Observaciones:_________________________________________________________________________________________________________
6. Los ítems son pertinentes con la unidad de observación Suficiente _____ Medianamente suficiente ____ Insuficiente ____ Observaciones:_________________________________________________________________________________________________________
7. Los ítems son pertinentes con la unidad de análisis Suficiente _____ Medianamente suficiente ____ Insuficiente ____ Observaciones:_________________________________________________________________________________________________________
8. Considera que la redacción es la adecuada Suficiente _____ Medianamente suficiente ____ Insuficiente ____ Observaciones:_________________________________________________________________________________________________________
______________________________________ NOMBRE Y FIRMA DEL EXPERTO
FECHA DE VALIDACIÓN: __________ EXPEDIENTE Nº C-42.03.15
ESTA PLANILLA DEBE ENTREGARSE A LA COORDINACION UNA VEZ REVISADO EL INSTRUMENTO POR EL EXPERTO
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Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto sobre la renta en Víveres De Cándido C.A Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto sobre la renta (ISLR)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
Documentos a observar CRITERIOS DE VALIDACIÓN
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Llevar en forma
ordenada y ajustados a principios de contabilidad
generalmente aceptados los
libros y registros
1. Lleva sus libros y registros contables según los siguientes principios de contabilidad: 1.1. Principio de equidad SI __ NO __ 1.2. Principio de prudencia SI __ NO __ 1.3. Principios de costo histórico SI _ NO _ 1.4. Principio de Uniformidad SI __ NO __ 1.5. Principio de objetividad SI __ NO __ 1.6. Principio de periodo de tiempo SI __ NO __
2. Registra todos sus bienes muebles e inmuebles en sus libros SI __ NO __
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
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Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto sobre la renta en Víveres De Cándido C.A Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto sobre la renta (ISLR)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.:
Documentos a observar CRITERIOS DE VALIDACIÓN
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Registro de información
fiscal numerado
3. Posee Registro de información Fiscal. SI__ NO__
4. Exhibe su Registro de Información Fiscal en la cartelera fiscal SI __ NO __
Declaración estimada
5. Presenta la declaración estimada correspondiente al enriquecimiento del año gravable SI __ NO __
6. Obtiene enriquecimientos netos gravables superiores a (1500 u.t.) SI __ NO __
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
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Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto sobre la renta en Víveres De Cándido C.A Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto sobre la renta (ISLR)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.:
Documentos a observar CRITERIOS DE VALIDACIÓN
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Declaración
definitiva
7. La presentación de la declaración definitiva de rentas se efectúa dentro de los tres (3) meses siguientes al cierre del ejercicio gravable SI __ NO __
8.Exhibe la declaración definitiva en la cartelera fiscal de su establecimiento SI __ NO __
Declaración informativa sobre las
inversiones
9. Presenta su declaración informativa sobre las inversiones que realizo durante su ejercicio SI __ NO __
10. Acompaña junto a su declaración informativa sobre las inversiones, los estados de cuenta por depósito, inversiones o cualquier otro documento que respalde su inversión SI __ NO __
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
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Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto sobre la renta en Víveres De Cándido C.A Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto sobre la renta (ISLR)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.:
Documentos a observar CRITERIOS DE VALIDACIÓN
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Registro de
activos actualizados
11.Esta inscrita en el registro de activos actualizados SI __ NO __
12. Pago el tributo ocasionado por la inscripción en el Registro de Activos Actualizados SI __ NO __
Registro de Cuentas y
Subcuentas para gastos
de exploración
13. Lleva un registro de cuentas y sub cuentas para gastos SI __ NO __
14. lleva en sus registros de cuentas y subcuentas para gastos , los sujetos a amortización SI __ NO __
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
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Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto al valor agregado en Víveres De Cándido C.A. Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto al valor agregado (IVA)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
Documentos a observar CRITERIOS DE VALIDACIÓN
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Registros de contribuyente
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15. Exhibe el comprobante de inscripción del IVA en un lugar visible SI __ NO __
16. Se encuentra inscrita en el Registro de información fiscal que lleva la Administración tributaria a los fines del IVA SI __ NO __
Emisión de documentos y
registros contables
17. Emite facturas al momento de realizar una venta SI __ NO __
18. Indica en sus facturas fiscales el impuesto al valor agregado a las ventas gravables SI __ NO __
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
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Gapl 2016
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto al valor agregado en Víveres De Cándido C.A. Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto al valor agregado (IVA)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
Documentos a observar CRITERIOS DE VALIDACIÓN
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Declaración y pago del impuesto
19. Declara el IVA dentro de los 15 días continuos de cada mes SI __ NO __
20. Exhibe su declaración del IVA en su cartelera fiscal SI __ NO __
Llevar los
libros, registros y archivos
necesarios para el
cumplimento de la ley
21. lleva los siguientes libros para el cumplimiento de la ley del impuesto al valor agregado: - Libro de compras SI __ NO __ - Libro de ventas SI __ NO __
22.Conserva los siguientes libros contables que se utilizan para efectuar los asientos y registros correspondientes - Libro diario SI __ NO __ - Libro mayor SI __ NO __ - Libros de inventario SI __ NO __
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
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Gapl 2016
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto al valor agregado en Víveres De Cándido C.A. Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto al valor agregado (IVA)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
Documentos a observar CRITERIOS DE VALIDACIÓN
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Registrar
cronológicamente los
datos correspondi
entes al libro de ventas
23.Lleva en su libro de ventas las siguientes especificaciones: 23.1. La fecha de la factura SI __ NO __ 23.2. El número de la factura SI __ NO __ 23.3 El nombre y apellido del comprador de los bienes o receptor del servicio SI __ NO __ 23.4.Número de inscripción en el Registro de Información Fiscal SI __ NO __ 23.5. El valor total de las ventas discriminando las gravadas, exentas, exoneradas o no sujetas al impuesto. SI __ NO __
24. Registra sin atraso los datos correspondientes al libro de ventas SI __ NO __
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
148
Gapl 2016
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto al valor agregado en Víveres De Cándido C.A. Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto al valor agregado (IVA)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
Documentos a observar CRITERIOS DE VALIDACIÓN
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P NP P NP P NP P NP P NP P NP P NP A NA
Registrar
cronológicamente los
datos correspondi
entes al libro de
compras
25. lleva en su libro de compras las siguientes especificaciones: 25.1 La fecha de la factura SI __ NO __ 25.2. El número de la factura SI __ NO __ 25.3 El nombre y apellido del vendedor SI __ NO __ 25.4 Numero de inscripción en el registro de información fiscal del vendedor SI __ NO __ 25.5 El valor total de las importaciones definitivas de bienes y recepción de servicios discriminando las gravadas, exentas o exoneradas SI __ NO __
26. Registra sin atraso los datos correspondientes al libro de compras SI __ NO __
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
149
Gapl 2016
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales en Víveres De Cándido C.A Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales Subcategoria (SC): Seguro Social Obligatorio (S.S.O.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
Documentos a observar CRITERIOS DE VALIDACIÓN
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Obligación de inscribirse el
patrono
27. Está inscrita en el instituto venezolano de los seguros sociales SI__ NO __
28. Ha informado al seguro social sobre cesación de actividades y/o cambios de razón social SI __ NO __
Registro de firma
autografa
29. Tiene registrado en el instituto la firma autógrafa de los patronos SI __ NO __
30.Registro en el instituto la firma autógrafa de todos los representantes de la empresa SI __ NO __
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
150
Gapl 2016
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales en Víveres De Cándido C.A Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales Subcategoria (SC): Seguro Social Obligatorio (S.S.O.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
Documentos a observar CRITERIOS DE VALIDACIÓN
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Inscripción de los
trabajadores en el S.S.O
31. Tiene inscrito a todos sus trabajadores en el Seguro social obligatorio SI __ NO __
32. Registra a sus trabajadores luego de los 3 primeros días hábiles de su ingreso SI __ NO __
Notificación de cambios
en la empresa
33. Cumple con notificar al instituto venezolano de los seguros sociales el despido o retiro de cualquier trabajador dentro de los tres (3) días hábiles siguientes a que se produzca el hecho SI __ NO __
34. Notifica al instituto venezolano de los seguros sociales toda variación relativa a sus actividades SI __ NO __
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
151
Gapl 2016
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales en Víveres De Cándido C.A Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales Subcategoria (SC): Régimen prestacional de empleo (R.P.E.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
Documentos a observar CRITERIOS DE VALIDACIÓN
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Inscripción de
los trabajadores en el R.P.E.
35. Posee afiliados a sus trabajadores en el sistema de seguridad social y a cotizar al Regimen Prestacional de Empleo SI __ NO __
36. Efectua la inscripcion dentro de los tres (3) días hábiles siguientes al inicio de la relación laboral SI __ NO __
Actualización de
información
37. Comunica a la tesorería de seguridad social sobre los datos que la misma determina SI __ NO __
38. Mantiene actualizados los datos que la tesorería de seguridad social le solicita SI __ NO __
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
152
Gapl 2016
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales en Víveres De Cándido C.A Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales Subcategoria (SC): Régimen prestacional de empleo (R.P.E.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
Documentos a observar CRITERIOS DE VALIDACIÓN
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Notificación a la tesorería
de seguridad social y al instituto
nacional de empleo
39. Entrega a sus trabajadores la planilla de cesantía correspondiente a la suspensión o terminación de la relación laboral producido por el instituto nacional de empleo SI __ NO __
40. Realiza la notificacion dentro de los tres (3) días siguientes a la terminación laboral SI __ NO __
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
153
Gapl 2016
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales en Víveres De Cándido C.A Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales Subcategoria (SC): Régimen prestacional de vivienda y hábitat (F.A.O.V.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
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Ahorro obligatorio del
trabajador
41. refleja en el ahorro de cada trabajador los siguientes datos: 41.1.El aporte mensual SI __ NO __ 41.2.Los ingresos generados por la inversión financiera SI __ NO __ 41.3. Cualquier otro ingreso neto distribuido entre las cuentas de ahorro de trabajador SI __ NO __ 41.4. Los egresos efectuados por el trabajador o trabajadora SI __ NO __
42. Efectúa el aporte patronal mensual del 2% correspondiente al régimen prestacional de vivienda y habitat SI __ NO __
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
154
Gapl 2016
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales en Víveres De Cándido C.A Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales Subcategoria (SC): Régimen prestacional de vivienda y hábitat (F.A.O.V.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
Documentos a observar CRITERIOS DE VALIDACIÓN
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Recaudació
n de los aportes del
ahorro obligatorio
43. Efectua el aporte correspondiente al ahorro obligatorio de cada trabajador SI __ NO __
44. Deposita en las cuentas de cada trabajador lo correspondiente a su aporte por el ahorro obligatorio SI __ NO __
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
155
Gapl 2016
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales en Víveres De Cándido C.A Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales Subcategoria (SC): Instituto nacional de capacitación y educación socialista (I.N.C.E.S.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
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Contribución parafiscal de
los trabajadores
y trabajadoras
45. Realiza la retención del aporte correspondiente al I.N.C.E.S. SI __ NO __
46. Cumple con el aporte del cero coma cinco por ciento (0,5%) de los trabajadores de sus respectivas utilidades anuales para el I.N.C.E.S SI __ NO __
Registro nacional de
contribuciones parafiscales
47. Está inscrita en el registro nacional de contribuyentes del INCES SI __ NO __
48. Se inscribió en el registro de contribuyentes del I.N.C.E.S. luego de los cuarenta y cinco días hábiles de su constitución y suministra la información requerida por el instituto SI __ NO __
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
156
Gapl 2016
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de exacciones parafiscales en Víveres De Cándido C.A. Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de exacciones parafiscales Subcategoria (SC): Ley orgánica de ciencias tecnológicas (L.O.C.T.I.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
Documentos a observar
CRITERIOS DE VALIDACIÓN
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Aporte para la ciencia, la tecnología y
la innovación
49. Realiza el pago del aporte correspondiente a la ciencia, la tecnología y la innovación SI __ NO __
50. Se encuentra inscrita ante el ministerio de ciencia, tecnología e innovación SI __ NO __
Suministro de
información de los
aportantes
51. Suministra al fondo nacional de ciencia, tecnología e innovación los documentos que requiera para comprobar el cumplimiento efectivo del aporte SI __ NO __
52. Envía todos los documentos solicitados y requeridos por el fondo nacional de ciencia, tecnología e innovación SI __ NO __
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
157
Gapl 2016
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de exacciones parafiscales en Víveres De Cándido C.A. Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de exacciones parafiscales Subcategoria (SC): Ley Orgánica de Drogas (L.O.D.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
Documentos a observar CRITERIOS DE VALIDACIÓN
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Deber de inscripción en
el fondo nacional
antidrogas
53. Realizo su respectiva inscripción via electrónica en el fondo nacional antidrogas SI __ NO __
54. Paga los aportes y contribuciones del fondo nacional antidrogas en las cuentas bancarias recaudadoras autorizadas por el FONA SI __ NO __
Aporte
55.Liquida el aporte equivalente al uno (1) porciento de su ganancia o utilidad ante el fondo nacional antidrogas SI __ NO __
56. Realiza el pago del impuesto sobre drogas dentro de los sesenta días continuos contados a partir de su cierre de ejercicio fiscal SI __ NO __
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
158
Gapl 2016
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de exacciones parafiscales en Víveres De Cándido C.A. Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de exacciones parafiscales Subcategoria (SC): Ley orgánica de deporte, la actividad física y la educación física (L.O.D.A.F.E.F.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
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Inscripción en
el fondo nacional para el desarrollo del deporte
57. Realizo la inscripción en el fondo nacional para el desarrollo del deporte en los plazos establecidos por el instituto nacional del deporte SI __ NO __
58. Mantiene actualizados los datos en el portal del fondo nacional para el desarrollo del deporte SI __ NO __
Mecanismo para realizar los aportes
59. realizo su declaración luego de inscribirse por primera vez en el fondo nacional del desarrollo del deporte SI __ NO __
60.Realiza el aporte correspondiente al fondo nacional para el desarrollo del deporte SI __ NO __
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
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Gapl 2016
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales en Víveres De Cándido C.A. Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales Subcategoria (SC): Impuestos a la actividad económica (I.A.E.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
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Declaración de ingresos
brutos generados en
las actividades económicas
61. Declara todos sus ingresos correspondientes a su actividad económica SI __ NO __
62. Cancela el impuesto sobre la alícuota aplicable por sus ingresos correspondientes a su actividad económica SI __ NO __
Declaraciones con fines
fiscales
63. realiza la declaración jurada correspondiente al impuesto sobre las actividades económicas SI __ NO __
64. realiza su declaración jurada luego de cada año civil causado SI __ NO __
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
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Gapl 2016
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales en Víveres De Cándido C.A. Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales Subcategoria (SC): Impuestos a la actividad económica (I.A.E.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
Documentos a observar CRITERIOS DE VALIDACIÓN
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Tramitación y obtención de
la licencia
65. v SI __ NO __
66. La licencia para el ejercicio de las actividades económicas se encuentra en un lugar visible del establecimiento SI __ NO __
Registro de información municipal
67.Se encuentra la empresa inscrita en el registro de información municipal SI __ NO __
68. Mantiene actualizado su registro de información municipal SI __ NO __
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
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Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales en Víveres De Cándido C.A. Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales Subcategoria (SC): Impuestos a la actividad económica (I.A.E.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
Documentos a observar CRITERIOS DE VALIDACIÓN
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Informar alteración de
datos
69. informa cualquier alteración o modificación de datos a la administración tributaria municipal SI __ NO __
70. realiza la información de alteración de datos a la administración tributaria municipal a los 15 días hábiles en que estos se realicen SI __ NO __
Retención del impuestos
71. realiza la retención del impuesto correspondiente a sus actividades económicas SI __ NO __
72. liquida el impuesto correspondiente a las actividades económicas SI __ NO __
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
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Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales en Víveres De Cándido C.A. Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales Subcategoria (SC): Impuestos sobre inmuebles urbanos (I.S.I.U.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
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Aviso del número de catastro y superficie
73. Coloca los avisos del numero de catastro a una altura minima de dos metros del suelo SI __ NO __
74. mantiene el aviso con su número de catastro y de superficie del terreno de sus inmuebles urbanos en un lugar visible de su establecimiento SI __ NO __
Inscripción
del inmueble en el catastro inmobiliario
de la municipalidad
75. posee inscrito sus inmuebles en el catastro inmobiliario del municipio SI __ NO __
76. envía una declaración jurada con los datos que requiera la administración tributaria municipal para determinar su impuesto SI __ NO __
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
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Gapl 2016
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales en Víveres De Cándido C.A. Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales Subcategoria (SC): Impuesto sobre vehículos (I.S.V.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
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Inscripción del vehículo
en el Registro de
contribuyentes de
vehículos
77. Posee sus vehiculos debidamente inscritos en el registro de contribuyentes de vehículos SI __ NO __
78. Presenta la declaración del impuesto sobre vehículos en el plazo previsto por la ordenanza SI __ NO __
Declaración y pago del impuesto
79. realiza el pago del impuesto sobre vehículos SI __ NO __
80. El pago del impuesto sobre vehículos es realizado entre el primero (1) de enero y el treinta y uno (31) de marzo de cada año SI __ NO __
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
164
Gapl 2016
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales en Víveres De Cándido C.A. Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales Subcategoria (SC): Impuestos de propaganda y publicidad comercial (I.S.P.P.C.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
Documentos a observar CRITERIOS DE VALIDACIÓN
insc
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idad
OE
V
C
Sub C
U
U OB
UA
Redacción
P NP P NP P NP P NP P NP P NP P NP A NA
Inscripción en la oficina municipal de planificación urbana
81. Exhibe el comprobante de inscripción que emite la oficina municipal de planificación urbana en un lugar visible de su establecimiento SI __ NO __
82. Se encuentra debidamente inscrita ante la oficina municipal de planificación urbana SI __ NO __
Obtención de permiso por anuncio
83. tiene el correspondiente permiso expedido por la oficina municipal de planificación urbana necesario para colocar sus anuncios SI __ NO __
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
165
Gapl 2016
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales en Víveres De Cándido C.A. Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales Subcategoria (SC): Impuestos de propaganda y publicidad comercial (I.S.P.P.C.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
Documentos a observar CRITERIOS DE VALIDACIÓN
insc
ripci
ón e
n la
ofic
ina
mun
icip
al d
e pl
anifi
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urba
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Per
mis
os p
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la c
oloc
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anu
ncio
s,
prop
agan
da y
pu
blic
idad
OE
V
C
Sub C
U
U OB
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Redacción
P NP P NP P NP P NP P NP P NP P NP A NA
Obtención de permiso por anuncio
84. Posee un permiso para cada uno de sus anuncios por propaganda y publicidad SI __ NO __
Actualización del
permiso
85. Realiza la actualización del permiso por publicidad en escrito junto con el pago del impuesto a la propaganda y publicidad SI __ NO __
86. mantiene actualizados todos sus permisos para efectuar publicidad SI __ NO __
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
166
CUESTIONARIO
1. ¿Lleva sus registros contables según los siguientes principios de
contabilidad?
1.1. Principio de equidad
SI __ NO __
1.2. Principio de prudencia
SI __ NO __
1.3. Principios de costo histórico
SI _ NO _
1.4. Principio de Uniformidad
SI __ NO __
1.5. Principio de objetividad
SI __ NO __
1.6. Principio de periodo de tiempo
SI __ NO __
1. ¿Lleva sus libros contables según los siguientes principios de
contabilidad?
1.1. Principio de equidad
SI __ NO __
1.2. Principio de prudencia
SI __ NO __
1.3. Principios de costo histórico
167
SI _ NO _
1.4. Principio de Uniformidad
SI __ NO __
1.5. Principio de objetividad
SI __ NO __
1.6. Principio de periodo de tiempo
SI __ NO __
2. Registra todos sus bienes muebles e inmuebles en sus libros
SI ___ NO ___
3. ¿Posee Registro de información Fiscal?
SI____ NO____
4. ¿Exhibe su Registro de Información Fiscal en la cartelera fiscal?
SI ____ NO ____
3. Deja constancia del número de su inscripción en el registro de información
fiscal en los recibos o similares, guías, facturas o documentos substitutivos
que soporten sus operaciones y contratos que expidan o suscriban?
SI __ NO __
5. ¿Presenta la declaración estimada correspondiente al enriquecimiento del
año gravable?
168
SI ____ NO ____
6. ¿Obtiene enriquecimientos netos gravables superiores a (1500 u.t.)? SI ____ NO ____
5. ¿Tomo como base de cálculo para la declaración estimada el impuesto
pagado en el ejercicio anterior?
SI __ NO __
7. ¿La presentación de la declaración definitiva de rentas se efectúa dentro
de los tres (3) meses siguientes al cierre del ejercicio gravable?
SI ____ NO ____
8. ¿Exhibe la declaración definitiva en la cartalera fiscal de su
establecimiento?
SI ____ NO ____
7. Presenta junto con la declaración definitiva el informe relacionado con la
propuesta aprobada? (BUSCAR)
SI ___ NO ___
9. ¿Presenta su declaración informativa sobre las inversiones que realizo
durante su ejercicio?
169
SI ____ NO ____
10. ¿Acompaña junto a su declaración informativa sobre las inversiones, los
estados de cuenta por depósito, inversiones o cualquier otro documento que
respalde su inversión
SI ____ NO ____
11. ¿Está inscrita en el registro de activos actualizados?
SI ____ NO ____
12. ¿Pago el tributo ocasionado por la inscripción en el Registro de Activos
Actualizados?
SI ____ NO ____
13. ¿Lleva un registro de cuentas y sub cuentas para gastos?
SI ____ NO ____
14. ¿lleva en sus registros de cuentas y subcuentas para gastos, los sujetos
a amortización?
SI ____ NO ____
15. ¿Exhibe el comprobante de inscripción del IVA en un lugar visible?
SI ____ NO ____
170
16. ¿Se encuentra inscrita en el Registro de información fiscal que lleva la
Administración tributaria a los fines del IVA?
SI ____ NO ____
15. Presento la copia del contrato social a la administración tributaria para el
registro de contribuyentes correspondiente al IVA?
SI ___ NO __ (Art. 80 reglamento iva)
17. ¿Emite facturas al momento de realizar una venta?
SI ____ NO ____
18. ¿Indica en sus facturas fiscales el impuesto al valor agregado a las
ventas?
SI ____ NO ____
17. Emite facturas por duplicado?
SI ___ NO __ (Art. 62 Reglamento IVA)
19. ¿Declara el IVA dentro de los 15 días continuos de cada mes?
SI ____ NO ____
20. ¿Exhibe su declaración del IVA en su cartelera fiscal?
SI ____ NO ____
171
19. Exhibe una sola declaración con respecto a todos los establecimientos
que la misma tiene?
SI ___ NO __ (Art. 60 reglamento IVA)
21. ¿Lleva los siguientes libros para el cumplimiento de la ley del impuesto al
valor agregado:?
- Libro de compras SI __ NO __
- Libro de ventas SI __ NO __
22. ¿Conserva los siguientes libros contables que se utilizan para efectuar
los asientos y registros correspondientes?
Libro diario SI ___ NO ___
Libro mayor SI ___ NO ___
Libros de inventario SI ___ NO ___
23. ¿Lleva en su libro de ventas las siguientes especificaciones?: La fecha de la factura SI ____ NO ____
El número de la factura SI ____ NO ____
El nombre y apellido del comprador de los bienes o receptor del servicio
SI ____ NO ____
Número de inscripción en el Registro de Información Fiscal
SI ____ NO ____
172
El valor total de las ventas discriminando las gravadas, exentas, exoneradas
o no sujetas al impuesto.
SI ____ NO ____
24. Registra sin atraso los datos correspondientes al libro de ventas
SI ____ NO ____
25. ¿lleva en su libro de compras las siguientes especificaciones?:
La fecha de la factura SI ____ NO ____
El número de la factura SI ____ NO ____
El nombre y apellido del vendedor SI ____ NO ____
Numero de inscripción en el registro de información fiscal del vendedor
SI ____ NO ____
El valor total de las importaciones definitivas de bienes y recepción de
servicios discriminando las gravadas, exentas o exoneradas
SI ____ NO ____
26. ¿Registra sin atraso los datos correspondientes al libro de compras?
SI __ NO __
27. ¿Está inscrita en el instituto venezolano de los seguros sociales?
173
SI____ NO ____
28. ¿Ha informado al seguro social sobre cesación de actividades y/o
cambios de razón social?
SI ____ NO ____
27. Fue inscrita mediante la forma 14-01?
SI ___ NO __
29. ¿Tiene registrado en el instituto la firma autógrafa de los patronos?
SI ____ NO ____
30. ¿Registró en el instituto la firma autógrafa de todos los representantes de
la empresa?
SI ____ NO ____
31. ¿Tiene inscrito a todos sus trabajadores en el Seguro social obligatorio?
SI ____ NO ____
32. ¿Registra a sus trabajadores luego de los 3 primeros días hábiles de su
ingreso?
SI ____ NO ____
31.Registro a sus trabajadores utilizando la forma 14-02?
174
SI ___ NO ___ (Pagina IVSS Marcadores)
33. ¿Cumple con notificar al instituto venezolano de los seguros sociales el
despido o retiro de cualquier trabajador dentro de los tres (3) días hábiles
siguientes a que se produzca el hecho?
SI ____ NO ____
34. ¿Notifica al instituto venezolano de los seguros sociales sobre toda
variación relativa a sus actividades?
SI ____ NO ____
33. Notifica los retiros y/o despidos mediante la forma 14-03?
SI ___ NO __ (Pagina IVSS Marcadores)
35. ¿Posee afiliados a sus trabajadores en el sistema de seguridad social y
a cotizar al Régimen Prestacional de Empleo?
SI ____ NO ____
36. ¿La inscripción se efectúa dentro de los tres (3) días hábiles siguientes al
inicio de la relación laboral?
SI ____ NO ____
35. Los trabajadores de la empresa cotizan al régimen prestacional de
empleo?
175
SI ___ NO __ (Buscar)
37. ¿Comunica a la tesorería de seguridad social sobre los datos que la
misma determina?
SI ____ NO ____
38. ¿Mantiene actualizados los datos que la tesorería de seguridad social le
solicita?
SI ____ NO ____
39. ¿ Entrega a sus trabajadores la planilla de cesantía correspondiente a la
suspensión o terminación de la relación laboral producido por el instituto
nacional de empleo?
SI ____ NO ____
40. ¿Realiza la notificacion dentro de los tres (3) días siguientes a la
terminación laboral?
SI ____ NO ____
39. Notifica a la tesorería la suspensión o culminación de la relación laboral
de sus trabajadores?
SI___ NO ___ (Pagina marcadores)
41. ¿Refleja en el ahorro obligatorio de cada trabajador los siguientes datos?:
176
El aporte mensual SI ____ NO ____
Los ingresos generados por la inversión financiera SI ____ NO ____
Cualquier otro ingreso neto distribuido entre las cuentas de ahorro de
trabajador SI ____ NO ____
Los egresos efectuados por el trabajador o trabajadora SI ____ NO ____
42. ¿ Efectúa el aporte patronal mensual del 2% correspondiente al régimen
prestacional de vivienda y hábitat
SI ____ NO ____
43. ¿Efectúa el aporte correspondiente al ahorro obligatorio de cada
trabajador?
SI ____ NO ____
44. ¿Deposita en las cuentas de cada trabajador lo correspondiente a su
aporte por el ahorro obligatorio?
SI ____ NO ____
45. ¿Realiza la retención del aporte correspondiente al I.N.C.E.S.?
SI ____ NO ____
46. ¿Cumple con el aporte del cero coma cinco por ciento (0,5%) de los
trabajadores de sus respectivas utilidades anuales para el I.N.C.E.S?
177
SI ____ NO ____
45. Realiza su aporte patronal dentro de los 5 dias siguientes al vencimiento
de cada trimestre?
SI ___ NO ___ (Buscar)
47. ¿Está inscrita en el registro nacional de contribuyentes del INCES?
SI ____ NO ____
48. ¿Se inscribió en el registro de contribuyentes del I.N.C.E.S. luego de los
cuarenta y cinco días hábiles de su constitución y suministra la información
requerida por el instituto?
SI ____ NO ____
49. ¿Realiza el pago del aporte correspondiente a la ciencia, la tecnología y
la innovación?
SI ____ NO ____
50. ¿Se encuentra inscrita ante el ministerio de ciencia, tecnología e
innovación?
SI ____ NO ____
178
51. ¿Suministra al fondo nacional de ciencia, tecnología e innovación los
documentos que requiera para comprobar el cumplimiento efectivo del
aporte?
SI ____ NO ____
52. ¿Envía todos los documentos solicitados y requeridos por el fondo
nacional de ciencia, tecnología e innovación?
SI ____ NO ____
53.. ¿Realizo su respectiva inscripción vía electrónica en el fondo nacional
antidrogas?
SI __ NO __
54. ¿Paga los aportes y contribuciones del fondo nacional antidrogas en las
cuentas bancarias recaudadoras autorizadas por el FONA?
SI __ NO __
55.¿Liquida el aporte equivalente al uno (1) porciento de su ganancia o
utilidad ante el fondo nacional antidrogas?
SI __ NO __
56. ¿Realiza el pago del impuesto sobre drogas dentro de los sesenta días
continuos contados a partir de su cierre de ejercicio fiscal?
SI __ NO __
179
57. ¿Realizo la inscripción en el fondo nacional para el desarrollo del deporte
en los plazos establecidos por el instituto nacional del deporte?
SI ____ NO ____
58. ¿Mantiene actualizados los datos en el portal del fondo nacional para el
desarrollo del deporte?
SI ____ NO ____
59. ¿realizo su declaración luego de inscribirse por primera vez en el fondo
nacional del desarrollo del deporte?
SI ____ NO ____
60. ¿Realiza el aporte correspondiente al fondo nacional para el desarrollo
del deporte?
SI ____ NO ____
61. ¿Declara todos sus ingresos correspondientes a su actividad económica?
SI ____ NO ____
62. ¿Cancela el impuesto sobre la alícuota aplicable por sus ingresos
correspondientes a su actividad económica?
SI ____ NO ____
180
63. ¿realiza la declaración jurada correspondiente al impuesto sobre las
actividades económicas?
SI ____ NO ____
64. ¿realiza su declaración jurada luego de cada año civil causado?
SI ____ NO ____
65. ¿posee una licencia para ejercer las actividades económicas en el
municipio?
SI ____ NO ____
66. ¿La licencia para el ejercicio de las actividades económicas se encuentra
en un lugar visible del establecimiento?
SI ____ NO ____
67. ¿Se encuentra la empresa inscrita en el registro de información
municipal?
SI ____ NO ____
68. ¿Mantiene actualizado su registro de información municipal?
SI ____ NO ____
181
69. ¿informa cualquier alteración o modificación de datos a la administración
tributaria municipal?
SI ____ NO ____
70. ¿realiza la información de alteración de datos a la administración
tributaria municipal a los 15 días hábiles en que estos se realicen?
SI ____ NO ____
71. ¿realiza la retención del impuesto correspondiente a sus actividades
económicas?
SI ____ NO ____
72. ¿liquida el impuesto correspondiente a las actividades económicas?
SI ____ NO ____
73. ¿Coloca los avisos del número de catastro a una altura mínima de dos
metros del suelo?
SI ____ NO ____
74. ¿mantiene el aviso con su número de catastro y de superficie del terreno
de sus inmuebles urbanos en un lugar visible de su establecimiento?
SI ____ NO ____
182
75. ¿posee inscrito sus inmuebles en el catastro inmobiliario del municipio?
SI ____ NO ____
76. ¿envía una declaración jurada con los datos que requiera la
administración tributaria municipal para determinar su impuesto?
SI ____ NO ____
77. ¿Posee sus vehículos debidamente inscritos en el registro de
contribuyentes de vehículos?
SI ____ NO ____
78. ¿Presenta la declaración del impuesto sobre vehículos en el plazo
previsto por la ordenanza?
SI ____ NO ____
79. ¿realiza el pago del impuesto sobre vehículos?
SI ____ NO ____
80. ¿El pago del impuesto sobre vehículos es realizado entre el primero (1)
de enero y el treinta y uno (31) de marzo de cada año?
SI ____ NO ____
183
81. ¿Exhibe el comprobante de inscripción que emite la oficina municipal de
planificación urbana en un lugar visible de su establecimiento?
SI ____ NO ____
82. ¿Se encuentra debidamente inscrita ante la oficina municipal de
planificación urbana?
SI ____ NO ____
83. ¿tiene el correspondiente permiso expedido por la oficina municipal de
planificación urbana necesario para colocar sus anuncios?
SI ____ NO ____
84. ¿Posee un permiso para cada uno de sus anuncios por propaganda y
publicidad?
SI ____ NO ____
85. ¿Realiza la actualización del permiso por publicidad en escrito junto con
el pago del impuesto a la propaganda y publicidad?
SI ____ NO ____
86. ¿Mantiene actualizados todos sus permisos para efectuar publicidad?
SI ____ NO ____
184
GLOSARIO DE TERMINOS
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Llevar en forma ordenada y ajustados a principios de contabilidad
generalmente aceptados los libros y registros: Los contribuyentes están
obligados a llevar en forma ordenada y ajustados a principios de contabilidad
generalmente aceptados en la República Bolivariana de Venezuela, los libros
y registros que esta Ley, su Reglamento y las demás Leyes especiales
determinen, de manera que constituyan medios integrados de control y
comprobación de todos sus bienes activos y pasivos, muebles e inmuebles,
corporales e incorporales, relacionados o no con el enriquecimiento que se
declara, a exhibirlos a los funcionarios fiscales competentes y a adoptar
normas expresas de contabilidad que con ese fin se establezcan. (Ley del
Impuesto sobre la Renta, 2014, art. 90).
Asi mismo, Los 14 Principios de Contabilidad generalmente aceptados
(PCGA) aprobados por la VII Conferencia Interamericana de Contabilidad VII
Asamblea nacional de graduados en ciencias económicas efectuada en Mar
del Plata en 1965. Son un cuerpo de doctrinas y normas asociado con la
contabilidad, que sirven de explicación de las actividades corrientes o
actuales y así como guía en la selección de convencionalismos o
procedimientos aplicados por los profesionales de la contaduría pública en el
ejercicio de sus actividades. Entre los principios generalmente aceptados se
185
encuentran: (Federación de Colegio de Contadores Públicos de Venezuela)
Equidad
Empresa en marcha
Realización, bienes económicos
Moneda
Periodo de tiempo
Devengado
Costo histórico
Objetividad
Prudencia
Importancia relativa
Uniformidad.
Registro de información fiscal numerado: La Administración Tributaria
deberá mantener un Registro de Información Fiscal numerado, en el cual
deberán inscribirse los sujetos a que hace referencia el artículo 7 de la Ley,
susceptibles, en razón de sus bienes o actividades de ser sujetos o
responsables del impuesto, así como los agentes de retención. Igualmente,
deberán inscribirse los residentes en el extranjero sin establecimiento
permanente o base fija, siempre que la causa y el enriquecimiento de esté u
ocurra en el país. (Reglamento de la ley del impuesto sobre la renta, 2014,
art. 180).
Por otra parte, las personas, comunidades, entidades, agrupaciones y
186
agentes de retención inscritos en el Registro a que se refiere este
Reglamento tendrán la obligación de:
1.- Exhibir en lugar visible de sus oficinas, sucursales o establecimientos, el
certificado de inscripción a que se refiere el artículo anterior. 2.- Dejar
constancia del número de su inscripción en los recibos o similares, guías,
facturas o documentos substitutivos que soporten sus operaciones y
contratos que expidan o suscriban. 3.- Dejar constancia del número de su
inscripción en las solicitudes o documentos en general que dirijan a los
organismos públicos. 4.- Dejar constancia del número de su inscripción en
los libros de contabilidad exigidos por la Ley, en las marcas, etiquetas,
empaques y avisos impresos de publicidad. 5.- Dejar constancia del número
de inscripción en todos los demás casos que determine la Administración
Tributaria (Reglamento de la ley del impuesto sobre la renta, 2014, art. 190).
Declaración Estimada: El Ejecutivo Nacional podrá ordenar que ciertas
categorías de contribuyentes, que dentro del año inmediatamente anterior al
ejercicio en curso, hayan obtenido enriquecimientos netos superiores a mil
quinientas unidades tributarias (1.500 U.T.), presenten declaración estimada
de sus enriquecimientos correspondientes al año gravable en curso, a los
fines de la determinación y pago de anticipo de impuestos, todo de
conformidad con las normas, condiciones, plazos y formas que establezca el
Reglamento.
Igualmente podrá acordar, que el anticipo de impuesto a que se refiere
este artículo se determine tomando como base los datos de la declaración
187
definitiva de los ejercicios anteriores y que los pagos se efectúen en la forma,
condiciones y plazos que establezca el reglamento. En este caso podrá
prescindirse de la presentación de la declaración estimada.
Asimismo cuando cualquier contribuyente haya obtenido dentro de alguno
de los doce (12) meses del año gravable en curso, ingresos extraordinarios
que considere de monto relevante, podrá hacer una declaración especial
estimada de los mismos distintas a la que se refiere el encabezamiento de
este artículo, practicando simultáneamente la autoliquidación y pago de
anticipos de los impuestos correspondientes, en la forma y modalidades que
establezca el Reglamento. (Ley del impuesto sobre la renta, 2014, art. 82).
Declaración Definitiva: Las personas naturales residentes en el país y las
herencias yacentes que obtengan un enriquecimiento global neto anual
superior a mil unidades tributarias (1.000 U.T.) o ingresos brutos mayores de
mil quinientas unidades tributarias (1.500 U.T.) deberán declararlos bajo
juramento ante un funcionario, oficina o por ante la institución que la
Administración Tributaria señale en los plazos y formas que prescriba el
Reglamento.
Asimismo, igual obligación tendrán las personas naturales que se
dediquen exclusivamente a la realización de actividades agrícolas, pecuarias,
pesqueras o piscícolas a nivel primario y obtengan ingresos brutos mayores
de dos mil seiscientas veinticinco unidades tributarias (2.625 U.T.).
Por otra parte, las compañías anónimas y sus asimiladas, sociedades de
personas, comunidades y demás entidades señaladas en los literales c y e
188
del artículo 7 de esta Ley, deberán presentar declaración anual de sus
enriquecimientos o pérdidas, cualquiera sea el monto de los mismos. (Ley del
impuesto sobre la renta, 2014, art. 79)
Declaración informativa sobre las inversiones: Los contribuyentes,
deberán presentar conjuntamente con su declaración definitiva de rentas de
cada año, ante la oficina de la Administración Tributaria correspondiente a su
domicilio fiscal, una declaración informativa sobre las inversiones que
durante el ejercicio hayan realizado o mantengan en jurisdicciones de baja
imposición fiscal, acompañando los estados de cuenta por depósitos,
inversiones, ahorros o cualquier otro documento que respalde la inversión.
(Ley del impuesto sobre la renta, 2014, art. 107)
Registro de activos actualizados: Se crea un Registro de los Activos
Actualizados en el cual deberán inscribirse todos los contribuyentes a que
hace referencia el artículo anterior. La inscripción en este registro ocasionará
un tributo del tres (3%) por ciento sobre el incremento del valor del ajuste
inicial por inflación de los activos fijos depreciables. Este tributo podrá
pagarse hasta en tres (3) porciones iguales y consecutivas, en sucesivos
ejercicios fiscales, a partir de la inscripción de este registro. (Ley del
impuesto sobre la renta, 2014, art. 174)
Registro de Cuentas y Subcuentas para gastos de exploración: El
contribuyente deberá llevar cuentas y subcuentas separadas para registrar
los gastos de exploración efectuados en distintas áreas que permitan
conocer en detalle cada uno de los tipos de gastos que componen el monto
189
total de los gastos de exploración sujetos a amortización. (Reglamento de la
ley del impuesto sobre la renta, 2014, art. 48).
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Registro de contribuyentes: La Administración Tributaria llevará un registro
actualizado de contribuyentes y responsables del impuesto conforme a los
sistemas y métodos que estime adecuados. A tal efecto, establecerá el lugar
de registro y las formalidades, condiciones, requisitos e informaciones que
deben cumplir y suministrar los contribuyentes ordinarios y responsables del
impuesto, quienes estarán obligados a inscribirse en dicho registro, dentro
del plazo que al efecto se señale. (Ley que establece el impuesto al valor
agregado, 2014, art 51)
Emisión de documentos y registros contables: Los contribuyentes a que
se refiere el artículo 5 de esta Ley están obligados a emitir facturas por sus
ventas, por la prestación de servicios y por las demás operaciones gravadas.
En ellas deberá indicarse en partida separada el impuesto que autoriza esta
Ley. (Ley que establece el impuesto al valor agregado, 2014, art 54)
Declaración y pago del impuesto: Los contribuyentes y, en su caso, los
responsables según esta Ley, están obligados a declarar y pagar el impuesto
correspondiente en el lugar, la fecha y la forma y condición que establezca el
Reglamento.
Así mismo, la Administración Tributaria dictará las normas que le permitan
190
asegurar el cumplimiento de la presentación de la declaración a que se
contrae este artículo por parte de los sujetos pasivos, y en especial la
obligación de los adquirentes de bienes o receptores de servicios, así como
de entes del sector público, de exigir al sujeto pasivo las declaraciones de
períodos anteriores para tramitar el pago correspondiente. (Ley que
establece el impuesto al valor agregado, 2014, art 47)
Llevar los libros, registros y archivos necesarios para el cumplimento
de la ley: Los contribuyentes deberán llevar los libros, registros y archivos
adicionales que sean necesarios y abrir las cuentas especiales del caso para
el control del cumplimiento de las disposiciones de esta Ley y de sus normas
reglamentarias. Los contribuyentes deberán conservar en forma ordenada,
mientras no esté prescrita la obligación, tanto los libros, facturas y demás
documentos contables, como los medios magnéticos, discos, cintas y
similares u otros elementos, que se hayan utilizado para efectuar los asientos
y registros correspondientes. (Ley que establece el impuesto al valor
agregado, 2014, art 56)
Registrar cronológicamente los datos correspondientes al libro de
ventas: Los contribuyentes deberán registrar cronológicamente y sin atrasos
en el Libro de Ventas, las operaciones realizadas con otros contribuyentes o
no contribuyentes, dejando constancia de los siguientes datos:
a) La fecha y el número de la factura, comprobantes y otros documentos
equivalentes, notas de débito o de crédito y de la guía o declaración de
exportación.
191
b) El nombre y apellido del comprador de los bienes o receptor del
servicio, cuando se trate de una persona natural. La denominación o razón
social si se trata de personas jurídicas, sociedades de hecho o irregulares,
comunidades, consorcios y otros entes económicos o jurídicos, públicos o
privados.
c) Número de inscripción en el Registro de Información Fiscal o Registro
de Contribuyentes del comprador de los bienes o receptor del servicio.
d) El valor total de las ventas, o prestaciones de servicios discriminando
las gravadas, exentas, exoneradas o no sujetas al impuesto, registrando
además el monto del débito fiscal en los casos de operaciones gravadas.
En el caso de operaciones gravadas con distintas alícuotas, deberán
registrarse dichas operaciones separadamente, agrupándose por cada
alícuota. (Reglamento de la ley que establece el impuesto al valor agregado,
2014, art 76)
Registrar cronológicamente los datos correspondientes al libro de
compras: Los contribuyentes ordinarios del impuesto deberán registrar
cronológicamente y sin atrasos en el Libro de Compras, los siguientes datos:
a) La fecha y el número de la factura, nota de débito o de crédito por la
compra nacional o extranjera de bienes y recepción de servicios, y de la
declaración de Aduanas, presentada con motivo de la importación de bienes
o la recepción de servicios provenientes del exterior. Asimismo, deberán
registrarse iguales datos de los comprobantes y documentos equivalentes
correspondientes a la adquisición de bienes y servicios.
192
b) El nombre y apellido del vendedor o de quien prestó el servicio, en los
casos en que sea persona natural. La denominación o razón social del
vendedor o prestador del servicio, en los casos de personas jurídicas,
sociedades de hecho o irregulares, comunidades, consorcios y demás
entidades económicas o jurídicas, públicas o privadas.
c) Número de inscripción en el Registro de Información Fiscal o Registro
de Contribuyentes del vendedor o de quien preste el servicio, cuando
corresponda.
d) El valor total de las importaciones definitivas de bienes y recepción de
servicios discriminando las gravadas, exentas o exoneradas, registrando
además el monto del crédito fiscal en los casos de operaciones gravadas. En
el caso de operaciones gravadas con distintas alícuotas, deberán registrarse
dichas operaciones separadamente, agrupándose por cada una de las
alícuotas.
e) El valor total de las compras nacionales de bienes y recepción de
servicios discriminando las gravadas, exentas, exoneradas o no sujetas al
impuesto o sin derecho a crédito fiscal, registrando además el monto del
crédito fiscal en los casos de operaciones gravadas.
En el caso de operaciones gravadas con distintas alícuotas, deberán
registrarse dichas operaciones separadamente, agrupándose por cada una
de las alícuotas. (Reglamento de la ley que establece el impuesto al valor
agregado, 2014, art 75)
193
SEGURO SOCIAL OBLIGATORIO (S.S.O.)
Obligación de Inscribirse el patrono: Los patronos que tengan
trabajadores sujetos a la obligación del Seguro Social, deberán inscribirse en
él.
Igualmente, deberán informar al Seguro Social, acompañando la
documentación correspondiente acerca de la cesación de actividades,
cambios de razón social, arrendamiento de la empresa o establecimiento, o
el traspaso de su dominio a cualquier título. (Reglamento de la ley del seguro
social, 2013, art. 55)
Registro de firma autógrafa: Los patronos deberán registrar en el instituto
su firma autógrafa y la de sus representantes, siendo responsables de los
actos que éstos realicen y de las omisiones en que incurran en relación al
Seguro Social. (Reglamento de la ley del seguro social, 2013, art. 56)
Inscripción de los trabajadores en el S.S.O.: Los patronos están obligados
a inscribir a sus trabajadores en el Seguro Social dentro de los tres (3) días
siguientes al de su ingreso al trabajo. (Reglamento de la ley del seguro
social, 2013, art. 63)
Notificación de cambios en la empresa: Los patronos están obligados a
comunicar al Instituto Venezolano de los Seguros Sociales todo cambio
relativo a la actividad a la cual se dedican, sus representantes legales, su
dirección, y en general, a las demás circunstancias indicativas de las
actividades y sede de la empresa, establecimiento, explotación o faena.
194
(Reglamento de la ley del seguro social, 2013, art. 57)
REGIMEN PRESTACIONAL DE EMPLEO (R.P.E.)
Inscripción de los trabajadores en el R.P.E.: Los empleadores y
empleadoras que contraten uno o más trabajadores, trabajadoras o
aprendices, independientemente de la forma o términos del contrato o
relación de trabajo, están obligados a afiliarlos dentro de los primeros tres
días hábiles siguientes al inicio de la relación laboral, en el Sistema de
Seguridad Social y a cotizar al Régimen Prestacional de Empleo, conforme
con lo establecido en la Ley Orgánica del Sistema de Seguridad Social y en
esta Ley. Esta obligación es extensiva a las relaciones de empleo público.
(Ley del régimen prestacional de empleo, 2003, art. 29)
Actualización de información: Todo empleador o empleadora está obligado
a comunicar a la Tesorería de Seguridad Social y mantener actualizados los
datos relativos a representantes legales, domicilio principal y sucursales de la
empresa, establecimiento, explotación o faena, la nómina de su personal, así
como otros que la Tesorería de Seguridad Social determine.
Asi mismo, en caso de cierre definitivo o extinción bajo cualquier
circunstancia de una empresa, establecimiento, explotación o faena, el
empleador o empleadora está en la obligación de notificar el hecho a la
Tesorería de Seguridad Social, dentro de un lapso no mayor de tres días
hábiles siguientes. Si dicha notificación no se realizare, corresponderá
195
comprobar los hechos al Instituto Nacional de Empleo por denuncia del
trabajador o trabajadora o de oficio. (Ley del régimen prestacional de empleo,
2003, art. 30)
Notificación a la Tesorería de Seguridad Social y al Instituto Nacional de
Empleo: Los empleadores y empleadoras deben informar a la Tesorería de
Seguridad Social y al Instituto Nacional de Empleo la suspensión y la
terminación de la relación laboral dentro de los tres días hábiles siguientes a
la terminación de la relación de trabajo, indicando expresamente su causa, y
entregará al trabajador o trabajadora cesante beneficiario una planilla de
cesantía según formato producido por el Instituto Nacional de Empleo,
sellada y firmada por el empleador o empleadora, en el lapso de los tres días
hábiles siguientes a la cesantía. (Ley del régimen prestacional de empleo,
2003, art. 35)
REGIMEN PRESTACIONAL DE VIVIENDA Y HABITAT (F.A.O.V.)
Ahorro obligatorio del trabajador: El ahorro obligatorio de cada trabajadora
o trabajador se registrará en una cuenta individual en este Fondo y reflejará
desde la fecha inicial de su incorporación:
1. El aporte mensual en la cuenta de cada trabajadora o trabajador
equivalente al tres por ciento (3%) de su salario integral, indicando por
separado: los ahorros obligatorios del trabajador, equivalentes a un tercio
(1/3) del aporte mensual y los aportes obligatorios de los patronos a la
196
cuenta de cada trabajador, equivalente a dos tercios (2/3) del aporte
mensual.
2. Los ingresos generados por la inversión financiera del aporte mensual
correspondiente a cada trabajadora o trabajador.
3. Cualquier otro ingreso neto distribuido entre las cuentas de ahorro
obligatorio de cada trabajadora o trabajador.
4. Los egresos efectuados en dicha cuenta por la trabajadora o el
trabajador y los cargos autorizados según los términos establecidos en este
Decreto con Rango Valor y Fuerza de Ley.
5. El aporte mensual a la cuenta de ahorro obligatorio para la vivienda de
cada trabajadora o trabajador a que se refiere este artículo, así como la
participación del patrono y del trabajador podrán ser modificados por el
Ministerio del Poder Popular con competencia en materia de vivienda y
hábitat. En todo caso, el aporte no podrá ser menor al tres por ciento (3%)
establecido en este artículo. (Ley del régimen prestacional de vivienda y
hábitat, 2012, art. 30)
Recaudación de los aportes del ahorro obligatorio: La empleadora o el
empleador deberá retener el ahorro obligatorio de cada trabajadora o
trabajador, efectuar su correspondiente aporte y depositarlos en la cuenta de
cada uno de ellos, en el Fondo de Ahorro Obligatorio para la Vivienda, dentro
de los primeros cinco días hábiles de cada mes. (Ley del régimen
prestacional de vivienda y hábitat, 2012, art. 31)
197
INSTITUTO NACIONAL DE CAPACITACIÓN Y EDUCACIÓN SOCIALISTA
(INCES)
Contribución parafiscal de los trabajadores y trabajadoras: Los
trabajadores y trabajadoras de las entidades de trabajo que den ocupación a
cinco o más trabajadores y trabajadoras, están en la obligación de aportar el
cero coma cinco por ciento de sus utilidades anuales, aguinaldos o
bonificaciones de fin de año.
Por otra parte, las entidades de trabajo deberán efectuar la retención del
aporte para ser depositada al Instituto Nacional de Capacitación y Educación
Socialista, con la indicación de la procedencia, y enterarán dicha contribución
dentro de los diez días siguientes al pago. (Ley del instituto nacional de
capacitación y educación socialista, 2011, art. 50)
Registro nacional de contribuciones parafiscales: El Instituto Nacional de
Capacitación y Educación Socialista organizará, dirigirá y mantendrá un
registro nacional de las entidades de trabajo sujetas a las contribuciones
parafiscales, a los fines de ejercer el seguimiento y control del cumplimiento
de las obligaciones tributarias establecidas en el presente Decreto con
Rango, Valor y Fuerza de Ley.
Asi mismo, las entidades de trabajo deberán inscribirse en este registro,
dentro de los cuarenta y cinco días hábiles siguientes a su constitución y
suministrar la información requerida por el Instituto. (Ley del instituto nacional
de capacitación y educación socialista, 2011, art. 51)
198
LEY ORGÁNICA DE CIENCIAS TECNOLÓGICAS (L.O.C.T.I.)
Aportes para la ciencia, la tecnología y la innovación: Los aportes para la
ciencia, la tecnología, la innovación y sus aplicaciones provendrán de
personas jurídicas, entidades privadas o públicas, domiciliadas o no en la
República que realicen actividades económicas en el territorio nacional.
Estarán destinados a financiar las actividades de la ciencia, la tecnología, la
innovación y sus aplicaciones, necesarios para el avance social, económico y
político del país, así como para la seguridad y soberanía nacional, en
concordancia con el Plan Nacional de Ciencia, Tecnología e Innovación
establecido por la autoridad nacional con competencia en materia de ciencia,
tecnología, innovación y sus aplicaciones. (Ley orgánica de ciencias,
tecnología e innovación, 2010, art. 23)
Suministro de información de los aportantes: Las personas, jurídicas,
entidades privadas o públicas, domiciliadas o no en la República Bolivariana
de Venezuela que realicen actividades económicas en el territorio nacional,
deberán suministrar, a requerimiento del Fondo Nacional de Ciencia,
Tecnología e Innovación (FONACIT), los documentos sobre transacciones,
emolumentos, ingresos y demás medios que comprueben el cumplimiento
efectivo del aporte, de conformidad con lo establecido en la presente Ley y
su Reglamento. (Ley orgánica de ciencias, tecnología e innovación, 2010,
art. 31)
199
LEY ORGÁNICA DE DROGAS (L.O.D.)
Deber de Inscripción: Los sujetos pasivos de los aportes y la contribución
especial, deberán realizar su inscripción vía electrónica a través de la página
oficial del Fondo Nacional Antidrogas (FONA) a fin de realizar el pago de
dichos aportes y/o contribuciones en las cuentas bancarias recaudadoras
autorizadas por el FONA. (Providencia de la ley orgánica de drogas, 2011,
art. 2)
Aporte: Las personas jurídicas privadas, consorcios y entes públicos con
fines empresariales, que ocupen cincuenta trabajadores o trabajadoras, o
más, están obligados a liquidar el equivalente al uno por ciento (1%) de su
ganancia ó utilidad en operaciones del ejercicio ante el Fondo Nacional
Antidrogas, dentro de los sesenta días continuos contados a partir del cierre
del ejercicio fiscal respectivo. (Ley orgánica de drogas, 2010, art. 32)
LEY ORGÁNICA DE DEPORTE, LA ACTIVIDAD FÍSICA Y LA
EDUCACIÓN FÍSICA (L.O.D.A.F.E.F.)
Inscripción en el fondo nacional para el desarrollo del deporte: Los
sujetos pasivos del fondo nacional para el desarrollo del deporte, deberán
inscribirse en el portal fiscal de este, de la forma y en los plazos establecidos
por el instituto nacional del deporte en su portal o página web, y mantener
actualizado sus datos, notificando oportunamente sus modificaciones.
200
(Reglamento de la ley orgánica de deporte, la actividad física y educación
física, 2012, art, 45)
Mecanismo para realizar los aportes: Todo sujeto pasivo que se inscriba
por primera vez en el registro del fondo nacional del desarrollo del deporte, la
actividad física y la educación física está obligado a declarar los ejercicios
económicos sucesivos, así su utilidad neta o ganancia contable sea menor a
veinte mil unidades tributarias (20.000 UY) y no esté obligado a aportar.
(Reglamento de la ley orgánica de deporte, la actividad física y educación
física, 2012, art, 49)
IMPUESTOS A LA ACTIVIDAD ECONÓMICA (I.A.E.)
Declaración de ingresos brutos generados en las actividades
económicas: Los contribuyentes y responsables tienen como obligación
principal, la de declarar, según los términos de la presente ordenanza, todos
los ingresos brutos que se hayan generado de las actividades económicas
realizadas en jurisdicción de este Municipio, así como pagar el impuesto
resultante de conformidad con la alícuota aplicable. (Ordenanza sobre
impuestos a la actividad económica (Ordenanza municipal del impuesto a las
actividades económicas, 2013, art 15)
Declaraciones con fines fiscales: Los contribuyentes y responsables,
sujetos a la presente ordenanza deberán presentar una declaración jurada
de los ingresos indicados en el artículo 8 de la presente ordenanza,
201
obtenidos sobre la base del movimiento económico en su establecimiento o
actividad, correspondiente al año civil causado por cada uno de los ramos a
los que se refiere el Clasificador de Actividades Económicas. (Ordenanza
municipal del impuesto a las actividades económicas, 2013, art 16)
Tramitación y obtención de licencia: Los contribuyentes deberán tramitar y
obtener una Licencia, la cual se expedirá mediante un documento donde
conste su inscripción y pago ante la Administración Tributaria Municipal. Esta
licencia deberá colocarse en un sitio visible del establecimiento del
contribuyente, al igual 13 que la solvencia vigente del correspondiente
trimestre o año fiscal. (Ordenanza municipal del impuesto a las actividades
económicas, 2013, art 43)
Registro de información municipal: Toda persona natural o jurídica,
asociación civil, consorcio, mancomunidad, sociedad irregular o de hecho o
de cualquier forma de derecho público o privado que ejerza algunas de las
actividades enunciadas en el artículo anterior, deberá inscribirse, obtener su
Licencia y mantenerse actualizada en el Registro de Información Municipal
(R.I.M.), llevado por la Administración Tributaria Municipal para el ejercicio de
las actividades de su preferencia y pagar el impuesto previsto en la presente
ordenanza. (Ordenanza municipal del impuesto a las actividades
económicas, 2013, art. 2)
Informar alteración de datos: Los contribuyentes estarán obligados a
informar a la Administración Tributaria Municipal, cualquier alteración o
202
modificación de los datos indicados en el Registro de Información Municipal
(R.I.M.), dentro de los quince (15) días hábiles siguientes a la fecha en que
éstos se realicen. (Ordenanza municipal del impuesto a las actividades
económicas, 2013, art. 63)
Retención del impuesto: Las personas que en el presente título se
especifican, están obligadas a practicar la retención del impuesto sobre
actividades económicas comerciales, industriales, de servicios y de índole
similar, conforme a las normas aquí previstas. El contribuyente objeto de la
retención estará obligado a soportarla. (Ordenanza municipal del impuesto a
las actividades económicas, 2013, art. 70)
IMPUESTOS SOBRE INMUEBLES URBANOS (I.S.I.U.)
Aviso del número del catastro y superficie: Los propietarios de terrenos
gravables a que se refiere el artículo 1º sobre los cuales existe construcción
alguna están obligados a colocar y mantener en lugar visible del respectivo
terreno un aviso que contenga por lo menos las siguientes menciones:
a) Numero del catastro municipal o padrón de contribuyentes
b) Superficie total del terreno
Dichos avisos tendrán por lo menos un metro de largo por ochenta
centímetros de ancho escritos en caracteres visibles a prudente distancia con
colores resaltantes, y deberán colocarse a una altura mínima de dos metros
del suelo. (Ordenanza municipal del impuesto sobre inmuebles urbanos,
203
1971, art. 15)
Inscripción del inmueble en el catastro inmobiliario de la municipalidad:
Ademas de la inscripción del inmueble en el catastro inmobiliario de la
municipalidad de las personas obligadas a satisfacer el impuesto previsto en
la presente ordenanza deberán enviar a la dirección de hacienda municipal,
en el curso de los meses de agosto y septiembre de cada año bisiesto, una
declaración jurada contentiva de los datos que se requieran para la
determinación exacta del impuesto. (Ordenanza municipal del impuesto
sobre inmuebles urbanos, 1971, art. 22)
IMPUESTOS SOBRE VEHÍCULOS (I.S.V.)
Inscripción del vehículo en el Registro de contribuyentes de vehículos:
Los contribuyentes señalados en el artículo 3 de la ordenanza y los
responsables de conformidad con el Código Orgánico Tributario, están en la
obligación de cumplir con los siguientes deberes formales:
1) Incluir sus vehículos en el registro de contribuyentes de vehículos que
llevara la Administración Tributaria Municipal. Que llevara la administración
tributaria municipal, a tal efecto, deberán presentar cualquiera de estos
documentos:
- Copia del registro automotor permanente (R.A.P), expedido por las
autoridades nacionales competentes
- Documentos de importación y/o planillas que demuestre los pagos de los
derechos aduánales de nacionalización correspondientes, para el caso de
204
vehículos importados o ingresen bajo el régimen de equipaje, así como la
documentación que acredite la propiedad de los mismos
- Copia certificada del documento de propiedad del vehículo
- Cualquier otro recaudo que determine la Administración Tributaria
Municipal mediante la normativa respectiva
2) presentar la declaración de impuesto dentro del plazo y oportunidades
previstos en la presente Ordenanza. (Ordenanza municipal sobre vehículos,
2010, art. 8)
Declaración y pago del impuesto: Las personas naturales o jurídicas en
calidad de contribuyentes, asimilados o los responsables están obligados al
pago del impuesto sobre vehículos y al cumplimiento de las disposiciones
previstas en la presente ordenanza. (Ordenanza municipal sobre vehículos,
2010, art. 12)
IMPUESTOS DE PROPAGANDA Y PUBLICIDAD COMERCIAL (I.S.P.P.C.)
Inscripción en la oficina municipal de planificación urbana: Las personas
naturales y jurídicas debidamente constituidas que deseen solicitar permiso
de instalación de anuncios permitidos por la ordenanza, deben inscribirse
previamente en la oficina municipal de planificación urbana. (Ordenanza
municipal del impuestos de propaganda y publicidad comercial, 1998, art. 22)
Obtención de permiso por anuncio: Por cada anuncio grafico sonoro o de
proyección visual, los interesados deberán obtener un permiso expedido por la
oficina municipal de planificación urbana, en el cual se les autorice efectuar la
205
correspondiente publicidad. (Ordenanza municipal del impuestos de
propaganda y publicidad comercial, 1998, art. 23)
Actualización del permiso: Los interesados, una vez que se les haya
vencido un permiso para efectuar publicidad, deberán actualizar dicho
permiso por escrito, con el respectivo pago de impuesto previsto por esta
ordenanza. (Ordenanza municipal del impuestos de propaganda y publicidad
comercial, 1998, art. 25)
ANEXO B
VERSIÓN FINAL DE LA MATRIZ
207
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A. Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto sobre la renta en Víveres De Cándido C.A Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto sobre la renta (ISLR)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
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Llevar en forma
ordenada y ajustados a principios de contabilidad
generalmente aceptados los
libros y registros
1. Lleva sus registros contables según los siguientes principios de contabilidad: 1.1. Principio de equidad SI __ NO __ 1.2. Principio de prudencia SI __ NO __ 1.3. Principios de costo histórico SI _ NO _ 1.4. Principio de Uniformidad SI __ NO __ 1.5. Principio de objetividad SI __ NO __ 1.6. Principio de periodo de tiempo SI __ NO __
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
208
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A. Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto sobre la renta en Víveres De Cándido C.A Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto sobre la renta (ISLR)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
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Llevar en forma
ordenada y ajustados a principios de contabilidad
generalmente aceptados los
libros y registros
2. Lleva sus libros contables según los siguientes principios de contabilidad: 1.1. Principio de equidad SI __ NO __ 1.2. Principio de prudencia SI __ NO __ 1.3. Principios de costo histórico SI _ NO _ 1.4. Principio de Uniformidad SI __ NO __ 1.5. Principio de objetividad SI __ NO __ 1.6. Principio de periodo de tiempo SI __ NO __
3. Registra todos sus bienes muebles e inmuebles en sus libros SI __ NO __
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
209
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A. Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto sobre la renta en Víveres De Cándido C.A Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto sobre la renta (ISLR)
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Registro de información
fiscal numerado
4. Posee Registro de información Fiscal. SI__ NO__
5. Exhibe su Registro de Información Fiscal en la cartelera fiscal SI __ NO __
6. Deja constancia del número de su inscripción en el registro de información fiscal en los recibos o similares, guiar, facturas o documentos substitutivos que soporten sus operaciones SI ___ NO __
Declaración
estimada
7. Presenta la declaración estimada correspondiente al enriquecimiento del año gravable SI __ NO __
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
210
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A. Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto sobre la renta en Víveres De Cándido C.A Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto sobre la renta (ISLR)
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Declaración Estimada
8. Obtiene enriquecimientos netos gravables superiores a (1500 u.t.) SI __ NO ___
9. Tomo como base de cálculo para la declaración estimada el impuesto pagado en el ejercicio anterior SI __ NO __
Declaración Definitiva
10. Presenta la declaración definitiva de rentas se efectúa dentro de los tres (3) meses siguientes al cierre del ejercicio gravable SI __ NO __
11.Exhibe la declaración definitiva en la cartelera fiscal de su establecimiento SI __ NO __
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
211
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto sobre la renta en Víveres De Cándido C.A Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto sobre la renta (ISLR)
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Declaración informativa sobre las
inversiones
12. Presenta su declaración informativa sobre las inversiones que realizo durante su ejercicio SI __ NO __
13. Acompaña junto a su declaración informativa sobre las inversiones, los estados de cuenta por depósito, inversiones o cualquier otro documento que respalde su inversión
SI __ NO __
Registro de
activos actualizados
14 .Esta inscrita en el registro de activos actualizados SI __ NO __
15. Pago el tributo ocasionado por la inscripción en el Registro de Activos Actualizados SI __ NO __
212
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto al valor agregado en Víveres De Cándido C.A. Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto al valor agregado (IVA)
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Registros de contribuyente
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16. Exhibe el comprobante de inscripción del IVA en un lugar visible SI __ NO __
17. Se encuentra inscrita en el Registro de información fiscal que lleva la Administración tributaria a los fines del IVA SI __ NO __
18. Presento la copia del contrato social a la administración tributaria para el registro de contribuyentes correspondiente al IVA SI ___ NO __
Emisión de documentos y
registros contables
19. Emite facturas al momento de realizar una venta SI __ NO __
213
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A. Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto al valor agregado en Víveres De Cándido C.A. Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto al valor agregado (IVA)
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Emisión de
documentos y registros contables
20. Indica en sus facturas fiscales el impuesto al valor agregado sobre las ventas SI __ NO __
21. Emite facturas por duplicado SI ___ NO ___
Declaración y pago del impuesto
22.. Declara el IVA dentro de los 15 días continuos de cada mes SI __ NO __
23. Exhibe su declaración del IVA en su cartelera fiscal SI __ NO __
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
214
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A. Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto al valor agregado en Víveres De Cándido C.A. Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto al valor agregado (IVA)
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Declaración y pago del impuesto
24. Exhibe una sola declaración con respecto a todos los establecimientos que la misma tiene SI __ NO __
Llevar los libros,
registros y archivos
necesarios para el
cumplimento de la ley
25 . lleva los siguientes libros para el cumplimiento de la ley del impuesto al valor agregado: - Libro de compras SI __ NO __ - Libro de ventas SI __ NO __
26. Conserva los siguientes libros contables que se utilizan para efectuar los asientos y registros correspondientes - Libro diario SI __ NO __ - Libro mayor SI __ NO __ - Libros de inventario SI __ NO __
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
215
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A. Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto al valor agregado en Víveres De Cándido C.A. Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto al valor agregado (IVA)
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Víveres De Cándido C.A.
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Registrar
cronológicamente los
datos correspondi
entes al libro de ventas
27.Lleva en su libro de ventas las siguientes especificaciones: 23.1. La fecha de la factura SI __ NO __ 23.2. El número de la factura SI __ NO __ 23.3 El nombre y apellido del comprador de los bienes o receptor del servicio SI __ NO __ 23.4.Número de inscripción en el Registro de Información Fiscal SI __ NO __ 23.5. El valor total de las ventas discriminando las gravadas, exentas, exoneradas o no sujetas al impuesto. SI __ NO __
28. Registra sin atraso los datos correspondientes al libro de ventas SI __ NO __
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
216
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto al valor agregado en Víveres De Cándido C.A. Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto al valor agregado (IVA)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
Documentos a observar
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Registrar
cronológicamente los
datos correspondi
entes al libro de
compras
29. lleva en su libro de compras las siguientes especificaciones: 25.1 La fecha de la factura SI __ NO __ 25.2. El número de la factura SI __ NO __ 25.3 El nombre y apellido del vendedor SI __ NO __ 25.4 Numero de inscripción en el registro de información fiscal del vendedor SI __ NO __ 25.5 El valor total de las importaciones definitivas de bienes y recepción de servicios discriminando las gravadas, exentas o exoneradas SI __ NO ___
30. Registra sin atraso los datos correspondientes al libro de compras SI __ NO __
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
217
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales en Víveres De Cándido C.A Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales Subcategoria (SC): Seguro Social Obligatorio (S.S.O.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
Documentos a observar
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Obligación de inscribirse el
patrono
31. Está inscrita en el instituto venezolano de los seguros sociales SI__ NO __
32. Fue inscrita mediante la forma 14-01 SI __ NO __
Registro de firma
autografa
33. Tiene registrado en el instituto la firma autógrafa de los patronos SI __ NO __
34.Registro en el instituto la firma autógrafa de todos los representantes de la empresa SI __ NO __
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
218
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales en Víveres De Cándido C.A Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales Subcategoria (SC): Seguro Social Obligatorio (S.S.O.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
Documentos a observar
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Inscripción de los
trabajadores en el S.S.O
35. Tiene inscrito a todos sus trabajadores en el Seguro social obligatorio SI __ NO __
36. Registra a sus trabajadores luego de los 3 primeros días hábiles de su ingreso SI __ NO __
37. Registro a sus trabajadores utilizando la forma 14-02 SI ____ NO ___
Notificación de cambios
en la empresa
38. Cumple con notificar al instituto venezolano de los seguros sociales el despido o retiro de cualquier trabajador dentro de los tres (3) días hábiles siguientes a que se produzca el hecho SI __ NO __
39. Notifica los retiros y/o despidos mediante la forma 14-03 SI __ NO __
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
219
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales en Víveres De Cándido C.A Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales Subcategoria (SC): Régimen prestacional de empleo (R.P.E.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
Documentos a observar
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Inscripción de
los trabajadores en el R.P.E.
40. Posee afiliados a sus trabajadores en el sistema de seguridad social y a cotizar al Regimen Prestacional de Empleo SI __ NO __
41. Efectua la inscripcion dentro de los tres (3) días hábiles siguientes al inicio de la relación laboral SI __ NO __
Actualización de
información
42. Comunica a la tesorería de seguridad social sobre los datos que la misma determina SI __ NO __
43. Mantiene actualizados los datos que la tesorería de seguridad social le solicita SI __ NO __
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
220
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales en Víveres De Cándido C.A Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales Subcategoria (SC): Régimen prestacional de empleo (R.P.E.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
Documentos a observar
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Notificación a la tesorería
de seguridad social y al instituto
nacional de empleo
44. Entrega a sus trabajadores la planilla de cesantía correspondiente a la suspensión o terminación de la relación laboral producido por el instituto nacional de empleo SI __ NO __
45. Realiza la notificacion dentro de los tres (3) días siguientes a la terminación laboral SI __ NO __
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
221
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales en Víveres De Cándido C.A Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales Subcategoria (SC): Régimen prestacional de vivienda y hábitat (F.A.O.V.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
Documentos a observar
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Ahorro obligatorio del
trabajador
46. refleja en el ahorro de cada trabajador los siguientes datos: 41.1.El aporte mensual SI __ NO __ 41.2.Los ingresos generados por la inversión financiera SI __ NO __ 41.3. Cualquier otro ingreso neto distribuido entre las cuentas de ahorro de trabajador SI __ NO __ 41.4. Los egresos efectuados por el trabajador o trabajadora SI __ NO __
47. Efectúa el aporte patronal mensual del 2% correspondiente al régimen prestacional de vivienda y habitat SI __ NO __
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
222
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales en Víveres De Cándido C.A Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales Subcategoria (SC): Régimen prestacional de vivienda y hábitat (F.A.O.V.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
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Recaudació
n de los aportes del
ahorro obligatorio
48. Efectua el aporte correspondiente al ahorro obligatorio de cada trabajador SI __ NO __
49. Deposita en las cuentas de cada trabajador lo correspondiente a su aporte por el ahorro obligatorio SI __ NO __
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
223
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales en Víveres De Cándido C.A Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales Subcategoria (SC): Instituto nacional de capacitación y educación socialista (I.N.C.E.S.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
Documentos a observar
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Contribución parafiscal de
los trabajadores
y trabajadoras
50. Realiza la retención del aporte correspondiente al I.N.C.E.S. SI __ NO __
51. Cumple con el aporte del cero coma cinco por ciento (0,5%) de los trabajadores de sus respectivas utilidades anuales para el I.N.C.E.S SI __ NO __
Registro nacional de
contribuciones parafiscales
52. Está inscrita en el registro nacional de contribuyentes del INCES SI __ NO __
53. Se inscribió en el registro de contribuyentes del I.N.C.E.S. luego de los cuarenta y cinco días hábiles de su constitución y suministra la información requerida por el instituto SI __ NO __
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
224
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de exacciones parafiscales en Víveres De Cándido C.A.
Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de exacciones parafiscales Subcategoria (SC): Ley orgánica de ciencias tecnológicas (L.O.C.T.I.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
Documentos a observar
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Aporte para la ciencia, la tecnología y
la innovación
54. Realiza el pago del aporte correspondiente a la ciencia, la tecnología y la innovación SI __ NO __
55. Se encuentra inscrita ante el ministerio de ciencia, tecnología e innovación SI __ NO __
Suministro de
información de los
aportantes
56. Suministra al fondo nacional de ciencia, tecnología e innovación los documentos que requiera para comprobar el cumplimiento efectivo del aporte SI __ NO __
57. Envía todos los documentos solicitados y requeridos por el fondo nacional de ciencia, tecnología e innovación SI __ NO __
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
225
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de exacciones parafiscales en Víveres De Cándido C.A.
Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de exacciones parafiscales Subcategoria (SC): Ley Orgánica de Drogas (L.O.D.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
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Deber de inscripción en
el fondo nacional
antidrogas
58. Realizo su respectiva inscripción via electrónica en el fondo nacional antidrogas SI __ NO __
59. Paga los aportes y contribuciones del fondo nacional antidrogas en las cuentas bancarias recaudadoras autorizadas por el FONA SI __ NO __
Aporte
60.Liquida el aporte equivalente al uno (1) porciento de su ganancia o utilidad ante el fondo nacional antidrogas SI __ NO __
61. Realiza el pago del impuesto sobre drogas dentro de los sesenta días continuos contados a partir de su cierre de ejercicio fiscal SI __ NO __
226
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de exacciones parafiscales en Víveres De Cándido C.A.
Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de exacciones parafiscales Subcategoria (SC): Ley orgánica de deporte, la actividad física y la educación física (L.O.D.A.F.E.F.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
Documentos a observar
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Inscripción en
el fondo nacional para el desarrollo del deporte
62. Realizo la inscripción en el fondo nacional para el desarrollo del deporte en los plazos establecidos por el instituto nacional del deporte SI __ NO __
63. Mantiene actualizados los datos en el portal del fondo nacional para el desarrollo del deporte SI __ NO __
Mecanismo para realizar los aportes
64. realizo su declaración luego de inscribirse por primera vez en el fondo nacional del desarrollo del deporte SI __ NO __
65.Realiza el aporte correspondiente al fondo nacional para el desarrollo del deporte SI __ NO __
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
227
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales en Víveres De Cándido C.A.
Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales Subcategoria (SC): Impuestos a la actividad económica (I.A.E.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
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Declaración de ingresos
brutos generados en
las actividades económicas
66. Declara todos sus ingresos correspondientes a su actividad económica SI __ NO __
67. Cancela el impuesto sobre la alícuota aplicable por sus ingresos correspondientes a su actividad económica SI __ NO __
Declaraciones con fines
fiscales
68. realiza la declaración jurada correspondiente al impuesto sobre las actividades económicas SI __ NO __
69. realiza su declaración jurada luego de cada año civil causado SI __ NO __
228
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales en Víveres De Cándido C.A.
Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales Subcategoria (SC): Impuestos a la actividad económica (I.A.E.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
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Tramitación y obtención de
la licencia
70. posee una licencia para ejercer las actividades económicas en el municipio SI __ NO __
71. La licencia para el ejercicio de las actividades económicas se encuentra en un lugar visible del establecimiento SI __ NO __
Registro de información municipal
72.Se encuentra la empresa inscrita en el registro de información municipal SI __ NO __
73. Mantiene actualizado su registro de información municipal SI __ NO __
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
229
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales en Víveres De Cándido C.A.
Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales Subcategoria (SC): Impuestos a la actividad económica (I.A.E.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
Documentos a observar
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Informar alteración de
datos
74. informa cualquier alteración o modificación de datos a la administración tributaria municipal SI __ NO __
75. realiza la información de alteración de datos a la administración tributaria municipal a los 15 días hábiles en que estos se realicen SI __ NO __
Retención del impuestos
76. realiza la retención del impuesto correspondiente a sus actividades económicas SI __ NO __
77. liquida el impuesto correspondiente a las actividades económicas SI __ NO __
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
230
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales en Víveres De Cándido C.A.
Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales Subcategoria (SC): Impuestos sobre inmuebles urbanos (I.S.I.U.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
Documentos a observar
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Aviso del número de catastro y superficie
78. Coloca los avisos del numero de catastro a una altura minima de dos metros del suelo SI __ NO __
79. mantiene el aviso con su número de catastro y de superficie del terreno de sus inmuebles urbanos en un lugar visible de su establecimiento SI __ NO __
Inscripción del inmueble en el catastro inmobiliario
de la municipalidad
80. posee inscrito sus inmuebles en el catastro inmobiliario del municipio SI __ NO __
81. envía una declaración jurada con los datos que requiera la administración tributaria municipal para determinar su impuesto SI __ NO __
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
231
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales en Víveres De Cándido C.A.
Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales Subcategoria (SC): Impuesto sobre vehículos (I.S.V.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
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Inscripción del vehículo
en el Registro de
contribuyentes de
vehículos
82. Posee sus vehiculos debidamente inscritos en el registro de contribuyentes de vehículos
SI __ NO __
83. Presenta la declaración del impuesto sobre vehículos en el plazo previsto por la ordenanza SI __ NO __
Declaración y pago del impuesto
84. realiza el pago del impuesto sobre vehículos SI __ NO __
85. El pago del impuesto sobre vehículos es realizado entre el primero (1) de enero y el treinta y uno (31) de marzo de cada año SI __ NO __
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
232
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales en Víveres De Cándido C.A.
Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales Subcategoria (SC): Impuestos de propaganda y publicidad comercial (I.S.P.P.C.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
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Inscripción en la oficina municipal de planificación urbana
86. Exhibe el comprobante de inscripción que emite la oficina municipal de planificación urbana en un lugar visible de su establecimiento SI __ NO __
87. Se encuentra debidamente inscrita ante la oficina municipal de planificación urbana SI __ NO __
Obtención de permiso por anuncio
88. tiene el correspondiente permiso expedido por la oficina municipal de planificación urbana necesario para colocar sus anuncios SI __ NO __
P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado
233
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales en Víveres De Cándido C.A.
Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales Subcategoria (SC): Impuestos de propaganda y publicidad comercial (I.S.P.P.C.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
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Obtención de permiso por anuncio
89. Posee un permiso para cada uno de sus anuncios por propaganda y publicidad SI __ NO __
Actualización del
permiso
90. Realiza la actualización del permiso por publicidad en escrito junto con el pago del impuesto a la propaganda y publicidad SI __ NO __
91. mantiene actualizados todos sus permisos para efectuar publicidad SI __ NO __
ANEXO C
MATRIZ DE RESULTADOS
210
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto sobre la renta en Víveres De Cándido C.A Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto sobre la renta (ISLR)
Unidad de análisis
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Llevar en forma
ordenada y ajustados a principios de contabilidad
generalmente aceptados los
libros y registros
1. Lleva sus registros contables según los siguientes principios de contabilidad: 1.1. Principio de equidad SI _X_ NO __ 1.2. Principio de prudencia SI _X_ NO __ 1.3. Principios de costo histórico SI _X_ NO _ 1.4. Principio de Uniformidad SI _X_ NO __ 1.5. Principio de objetividad SI _X_ NO __ 1.6. Principio de periodo de tiempo SI _X_ NO __
1 1 1 1 1 1
211
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto sobre la renta en Víveres De Cándido C.A Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto sobre la renta (ISLR)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
Documentos a observar
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Llevar en forma
ordenada y ajustados a principios de contabilidad generalmente aceptados los libros y registros
2. Lleva sus libros contables según los siguientes principios de contabilidad: 1.1. Principio de equidad SI _X_ NO __ 1.2. Principio de prudencia SI _X_ NO __ 1.3. Principios de costo histórico SI _X_ NO _ 1.4. Principio de Uniformidad SI _X_ NO __ 1.5. Principio de objetividad SI _X_ NO __ 1.6. Principio de periodo de tiempo SI __ NO __
1 1 1 1 1 1
3. Registra todos sus bienes muebles e inmuebles en sus libros SI _X_ NO __
1
212
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto sobre la renta en Víveres De Cándido C.A Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto sobre la renta (ISLR)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.:
Documentos a observar
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Registro de información
fiscal numerado
4. Posee Registro de información Fiscal. SI_X_ NO__
5. Exhibe su Registro de Información Fiscal en la cartelera fiscal SI _X_ NO __
1
6. Deja constancia del número de su inscripción en el registro de información fiscal en los recibos o similares, guiar, facturas o documentos substitutivos que soporten sus operaciones SI _X__ NO __
1
Declaración
estimada
7. Presenta la declaración estimada correspondiente al enriquecimiento del año gravable
SI _X_ NO __
1
213
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto sobre la renta en Víveres De Cándido C.A Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto sobre la renta (ISLR)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.:
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Declaración Estimada
8. Obtiene enriquecimientos netos gravables superiores a (1500 u.t.) SI _X_ NO ___
1
9. Tomo como base de cálculo para la declaración estimada el impuesto pagado en el ejercicio anterior SI _X_ NO __
1
Declaración Definitiva
10. Presenta la declaración definitiva de rentas se efectúa dentro de los tres (3) meses siguientes al cierre del ejercicio gravable SI __ NO _X_
1
11.Exhibe la declaración definitiva en la cartelera fiscal de su establecimiento SI _X_ NO __
1
214
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto sobre la renta en Víveres De Cándido C.A Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto sobre la renta (ISLR)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.:
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Declaración informativa sobre las inversiones
12. Presenta su declaración informativa sobre las inversiones que realizo durante su ejercicio SI __ NO _X_
1
13. Acompaña junto a su declaración informativa sobre las inversiones, los estados de cuenta por depósito, inversiones o cualquier otro documento que respalde su inversión
SI __ NO _X_
1
Registro de
activos actualizados
14 .Esta inscrita en el registro de activos actualizados SI _X_ NO __
1
15. Pago el tributo ocasionado por la inscripción en el Registro de Activos Actualizados SI _X_ NO __
1
215
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto al valor agregado en Víveres De Cándido C.A. Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto al valor agregado (IVA)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
Documentos a observar
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Registros de contribuyentes
16. Exhibe el comprobante de inscripción del IVA en un lugar visible SI _X_ NO __
1
17. Se encuentra inscrita en el Registro de información fiscal que lleva la Administración tributaria a los fines del IVA SI _X_ NO __
1
18. Presento la copia del contrato social a la administración tributaria para el registro de contribuyentes correspondiente al IVA SI _X__ NO __
1
Emisión de documentos y
registros contables
19. Emite facturas al momento de realizar una venta SI _X_ NO __
1
216
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto al valor agregado en Víveres De Cándido C.A. Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto al valor agregado (IVA)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
Documentos a observar
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Emisión de
documentos y registros contables
20. Indica en sus facturas fiscales el impuesto al valor agregado sobre las ventas SI _X_ NO __
1
21. Emite facturas por duplicado SI _X__ NO ___
1
Declaración y pago del impuesto
22.. Declara el IVA dentro de los 15 días continuos de cada mes SI _X_ NO __
1
23. Exhibe su declaración del IVA en su cartelera fiscal SI _X_ NO __
1
217
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto al valor agregado en Víveres De Cándido C.A. Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto al valor agregado (IVA)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
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Declaración y pago del impuesto
24. Exhibe una sola declaración con respecto a todos los establecimientos que la misma tiene SI _X_ NO __
1
Llevar los libros,
registros y archivos
necesarios para el cumplimento
de la ley
25 . lleva los siguientes libros para el cumplimiento de la ley del impuesto al valor agregado: - Libro de compras SI _X_ NO __ - Libro de ventas SI _X_ NO __
1
26. Conserva los siguientes libros contables que se utilizan para efectuar los asientos y registros correspondientes - Libro diario SI _X_ NO __ - Libro mayor SI _X_ NO __ - Libros de inventario SI _X_ NO __
1
218
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto al valor agregado en Víveres De Cándido C.A. Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto al valor agregado (IVA)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
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Registrar
cronológicamente los datos
correspondientes al libro de ventas
27.Lleva en su libro de ventas las siguientes especificaciones: 23.1. La fecha de la factura SI _X_ NO __ 23.2. El número de la factura SI _X_ NO __ 23.3 El nombre y apellido del comprador de los bienes o receptor del servicio SI _X_ NO __ 23.4.Número de inscripción en el Registro de Información Fiscal SI __ NO _X_ 23.5. El valor total de las ventas discriminando las gravadas, exentas, exoneradas o no sujetas al impuesto. SI __ NO __
1
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1 28. Registra sin atraso los datos correspondientes al libro de ventas SI __ NO _X_
1
219
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto al valor agregado en Víveres De Cándido C.A. Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto al valor agregado (IVA)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
Documentos a observar
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Registrar
cronológicamente los datos
correspondientes al libro de
compras
29. lleva en su libro de compras las siguientes especificaciones: 25.1 La fecha de la factura SI _X_ NO __ 25.2. El número de la factura SI _X_ NO __ 25.3 El nombre y apellido del vendedor SI _X_ NO __ 25.4 Numero de inscripción en el registro de información fiscal del vendedor SI __ NO _X_ 25.5 El valor total de las importaciones definitivas de bienes y recepción de servicios discriminando las gravadas, exentas o exoneradas SI _X_ NO ___
1
1
1
1
1
30. Registra sin atraso los datos correspondientes al libro de compras SI __ NO _X_
1
220
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales en Víveres De Cándido C.A Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales Subcategoria (SC): Seguro Social Obligatorio (S.S.O.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
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Obligación de inscribirse el
patrono
31. Está inscrita en el instituto venezolano de los seguros sociales SI_X_ NO __
1
32. Fue inscrita mediante la forma 14-01 SI _X_ NO __
1
Registro de firma autografa
33. Tiene registrado en el instituto la firma autógrafa de los patronos SI _X_ NO __
1
34.Registro en el instituto la firma autógrafa de todos los representantes de la empresa SI _X_ NO __
1
221
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales en Víveres De Cándido C.A Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales Subcategoria (SC): Seguro Social Obligatorio (S.S.O.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
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Inscripción de los
trabajadores en el S.S.O
35. Tiene inscrito a todos sus trabajadores en el Seguro social obligatorio SI _X_ NO __
1
36. Registra a sus trabajadores luego de los 3 primeros días hábiles de su ingreso SI _X_ NO __
1 37. Registro a sus trabajadores utilizando la forma 14-02 SI __X__ NO ___
1
Notificación de cambios en la
empresa
38. Cumple con notificar al instituto venezolano de los seguros sociales el despido o retiro de cualquier trabajador dentro de los tres (3) días hábiles siguientes a que se produzca el hecho SI _X_ NO __
1
39. Notifica los retiros y/o despidos mediante la forma 14-03 SI _X_ NO __
1
222
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales en Víveres De Cándido C.A Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales Subcategoria (SC): Régimen prestacional de empleo (R.P.E.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
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Inscripción de los trabajadores en el
R.P.E.
40. Posee afiliados a sus trabajadores en el sistema de seguridad social y a cotizar al Regimen Prestacional de Empleo SI _X_ NO __
1
41. Efectua la inscripcion dentro de los tres (3) días hábiles siguientes al inicio de la relación laboral SI _X_ NO __
1
Actualización de información
42. Comunica a la tesorería de seguridad social sobre los datos que la misma determina SI _X_ NO __
1
43. Mantiene actualizados los datos que la tesorería de seguridad social le solicita SI _X_ NO __
1
223
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales en Víveres De Cándido C.A Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales Subcategoria (SC): Régimen prestacional de empleo (R.P.E.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
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Notificación a la tesorería
de seguridad social y al instituto
nacional de empleo
44. Entrega a sus trabajadores la planilla de cesantía correspondiente a la suspensión o terminación de la relación laboral producido por el instituto nacional de empleo SI _X_ NO __
1
45. Realiza la notificacion dentro de los tres (3) días siguientes a la terminación laboral SI _X_ NO __
1
224
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales en Víveres De Cándido C.A Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales Subcategoria (SC): Régimen prestacional de vivienda y hábitat (F.A.O.V.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
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Ahorro obligatorio del trabajador
46. refleja en el ahorro de cada trabajador los siguientes datos: 41.1.El aporte mensual SI _X_ NO __ 41.2.Los ingresos generados por la inversión financiera SI _X_ NO __ 41.3. Cualquier otro ingreso neto distribuido entre las cuentas de ahorro de trabajador SI _X_ NO __ 41.4. Los egresos efectuados por el trabajador o trabajadora SI _X_ NO __
1
47. Efectúa el aporte patronal mensual del 2% correspondiente al régimen prestacional de vivienda y habitat SI _X_ NO __
1
225
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales en Víveres De Cándido C.A Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales Subcategoria (SC): Régimen prestacional de vivienda y hábitat (F.A.O.V.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
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Recaudación de los aportes del
ahorro obligatorio
48. Efectúa el aporte correspondiente al ahorro obligatorio de cada trabajador SI _X_ NO __
1
49. Deposita en las cuentas de cada trabajador lo correspondiente a su aporte por el ahorro obligatorio SI _X_ NO __
1
226
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales en Víveres De Cándido C.A Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales Subcategoria (SC): Instituto nacional de capacitación y educación socialista (I.N.C.E.S.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
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Contribución
parafiscal de los trabajadores y trabajadoras
50. Realiza la retención del aporte correspondiente al I.N.C.E.S. SI _X_ NO __
1
51. Cumple con el aporte del cero coma cinco por ciento (0,5%) de los trabajadores de sus respectivas utilidades anuales para el I.N.C.E.S SI _X_ NO __
1
Registro nacional de contribuciones
parafiscales
52. Está inscrita en el registro nacional de contribuyentes del INCES SI _X_ NO __
1
53. Se inscribió en el registro de contribuyentes del I.N.C.E.S. luego de los cuarenta y cinco días hábiles de su constitución y suministra la información requerida por el instituto SI _X_ NO __
1
227
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de exacciones parafiscales en Víveres De Cándido C.A.
Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de exacciones parafiscales Subcategoria (SC): Ley orgánica de ciencias tecnológicas (L.O.C.T.I.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
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Aporte para la
ciencia, la tecnología y la
innovación
54. Realiza el pago del aporte correspondiente a la ciencia, la tecnología y la innovación SI _X_ NO __
1
55. Se encuentra inscrita ante el ministerio de ciencia, tecnología e innovación SI _X_ NO __
1
Suministro de información de los aportantes
56. Suministra al fondo nacional de ciencia, tecnología e innovación los documentos que requiera para comprobar el cumplimiento efectivo del aporte SI _X_ NO __
1
57. Envía todos los documentos solicitados y requeridos por el fondo nacional de ciencia, tecnología e innovación SI _X_ NO __
1
228
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de exacciones parafiscales en Víveres De Cándido C.A.
Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de exacciones parafiscales Subcategoria (SC): Ley Orgánica de Drogas (L.O.D.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
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Deber de inscripción en el fondo nacional
antidrogas
58. Realizo su respectiva inscripción via electrónica en el fondo nacional antidrogas SI _X_ NO __
1
59. Paga los aportes y contribuciones del fondo nacional antidrogas en las cuentas bancarias recaudadoras autorizadas por el FONA SI _X_ NO __
1
Aporte
60.Liquida el aporte equivalente al uno (1) porciento de su ganancia o utilidad ante el fondo nacional antidrogas SI _X_ NO __
1
61. Realiza el pago del impuesto sobre drogas dentro de los sesenta días continuos contados a partir de su cierre de ejercicio fiscal SI _X_ NO __
1
229
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de exacciones parafiscales en Víveres De Cándido C.A.
Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de exacciones parafiscales Subcategoria (SC): Ley orgánica de deporte, la actividad física y la educación física (L.O.D.A.F.E.F.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
Documentos a observar
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Inscripción en el fondo nacional
para el desarrollo del deporte
62. Realizo la inscripción en el fondo nacional para el desarrollo del deporte en los plazos establecidos por el instituto nacional del deporte SI _X_ NO __
1
63. Mantiene actualizados los datos en el portal del fondo nacional para el desarrollo del deporte SI _X_ NO __
1
Mecanismo para
realizar los aportes
64. realizo su declaración luego de inscribirse por primera vez en el fondo nacional del desarrollo del deporte SI _X_ NO __
1
1
65.Realiza el aporte correspondiente al fondo nacional para el desarrollo del deporte SI _X_ NO __
1
230
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales en Víveres De Cándido C.A.
Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales Subcategoria (SC): Impuestos a la actividad económica (I.A.E.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
Documentos a observar
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Declaración de ingresos brutos
generados en las actividades económicas
66. Declara todos sus ingresos correspondientes a su actividad económica SI _X_ NO __
1
1
1
67. Cancela el impuesto sobre la alícuota aplicable por sus ingresos correspondientes a su actividad económica SI _X_ NO __
1
1
Declaraciones con fines fiscales
68. realiza la declaración jurada correspondiente al impuesto sobre las actividades económicas SI _X_ NO __
1
1
69. realiza su declaración jurada luego de cada año civil causado SI _X_ NO __
1
1
1
231
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales en Víveres De Cándido C.A.
Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales Subcategoria (SC): Impuestos a la actividad económica (I.A.E.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
Documentos a observar
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Tramitación y obtención de la
licencia
70. posee una licencia para ejercer las actividades económicas en el municipio SI _X_ NO __
1
1 71. La licencia para el ejercicio de las actividades económicas se encuentra en un lugar visible del establecimiento SI _X_ NO __
1
Registro de información municipal
72.Se encuentra la empresa inscrita en el registro de información municipal SI _X_ NO __
1
73. Mantiene actualizado su registro de información municipal SI _X_ NO __
1
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Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales en Víveres De Cándido C.A.
Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales Subcategoria (SC): Impuestos a la actividad económica (I.A.E.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
Documentos a observar
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Informar alteración de datos
74. informa cualquier alteración o modificación de datos a la administración tributaria municipal SI _X_ NO __
1
75. realiza la información de alteración de datos a la administración tributaria municipal a los 15 días hábiles en que estos se realicen SI _X_ NO __
1
Retención del impuestos
76. realiza la retención del impuesto correspondiente a sus actividades económicas SI _X_ NO __
1
77. liquida el impuesto correspondiente a las actividades económicas SI _X_ NO __
1
233
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales en Víveres De Cándido C.A.
Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales Subcategoria (SC): Impuestos sobre inmuebles urbanos (I.S.I.U.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
Documentos a observar
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Aviso del número de catastro y
superficie
78. Coloca los avisos del numero de catastro a una altura minima de dos metros del suelo SI _X_ NO __
1
1
79. mantiene el aviso con su número de catastro y de superficie del terreno de sus inmuebles urbanos en un lugar visible de su establecimiento SI _X_ NO __
1
1
Inscripción del inmueble en el
catastro inmobiliario de la
municipalidad
80. posee inscrito sus inmuebles en el catastro inmobiliario del municipio SI _X_ NO __
1
1
81. envía una declaración jurada con los datos que requiera la administración tributaria municipal para determinar su impuesto SI __ NO _X_
1
1
234
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales en Víveres De Cándido C.A.
Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales Subcategoria (SC): Impuesto sobre vehículos (I.S.V.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
Documentos a observar
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Inscripción del vehículo en el Registro de
contribuyentes de vehículos
82. Posee sus vehiculos debidamente inscritos en el registro de contribuyentes de vehículos
SI _X_ NO __
1
1
83. Presenta la declaración del impuesto sobre vehículos en el plazo previsto por la ordenanza SI _X_ NO __
1
Declaración y pago del impuesto
84. realiza el pago del impuesto sobre vehículos SI _X_ NO __
1
1
85. El pago del impuesto sobre vehículos es realizado entre el primero (1) de enero y el treinta y uno (31) de marzo de cada año SI _X_ NO __
1
1
235
Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales en Víveres De Cándido C.A.
Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales Subcategoria (SC): Impuestos de propaganda y publicidad comercial (I.S.P.P.C.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
Documentos a observar
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Inscripción en la oficina municipal de planificación urbana
86. Exhibe el comprobante de inscripción que emite la oficina municipal de planificación urbana en un lugar visible de su establecimiento SI _X_ NO __
1
87. Se encuentra debidamente inscrita ante la oficina municipal de planificación urbana SI _X_ NO __
1
Obtención de permiso por anuncio
88. tiene el correspondiente permiso expedido por la oficina municipal de planificación urbana necesario para colocar sus anuncios SI _X_ NO __
1
1
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Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.
Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales en Víveres De Cándido C.A.
Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales Subcategoria (SC): Impuestos de propaganda y publicidad comercial (I.S.P.P.C.)
Unidad de análisis
Víveres De Cándido C.A.
Documentos a observar
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Obtención de permiso por
anuncio
89. Posee un permiso para cada uno de sus anuncios por propaganda y publicidad SI _X_ NO __
1
Actualización del permiso
90. Realiza la actualización del permiso por publicidad en escrito junto con el pago del impuesto a la propaganda y publicidad SI _X_ NO __
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1
91. mantiene actualizados todos sus permisos para efectuar publicidad SI _X_ NO __